Teema 7 Rahandus, krediit ja raharinglus.

Ettevõtte rahandus, nende sisu ja olemus.

Rahandus- ettevõtete rahalised vahendid ettevõtete normaalseks toimimiseks. Rahandus (makromajanduslik tasand, riigi rahandus) on majandussuhted seotud tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud fondide moodustamise, jaotamise ja kasutamisega, et täita riigi ülesandeid ja ülesandeid ning tagada tingimused tootmise laiendamiseks.

Rahandus põhineb kauba-raha suhetel, kuid see pole raha.

Vene Föderatsiooni turusuhetele üleminekuga eristub jälg. fin. süsteemid:

1) eelarvelised, 2) riigieelarvevälised vahendid, 3) riigikrediit, 4) riigi sotsiaalvara ja selle kindlustus, 5) ettevõtete, organisatsioonide, asutuste finantsid.

Süsteemid 1 kuni 4 rühma on makrotasandi finantsid.

5. süsteem on mikrotasand.

Ettevõtte finantssuhted koosnevad 4 rühmast:

1) ettevõtte suhe teiste organisatsioonide ja organisatsioonidega.

2) ettevõtetesisesed suhted,

3) ühendustesisesed suhted, mis hõlmavad suhteid kõrgemate organisatsioonidega ning kõrvalekaldeid finants- ja tööstuskontsernides;

4) suhted finants- ja krediidisüsteemiga, mis hõlmavad suhteid eelarveliste ja mitteeelarveliste fondide, pankade, kindlustuse ja erinevate fondidega.

Sellest tulenevalt hõlmavad need rühmad:

1. suhted tarnijate, ostjate, ehitus- ja paigaldus- ja transpordiorganisatsioonidega, suhted postkontori, telegraafi, väliskaubandusorganisatsioonide ja välisfirmadega;

2. ettevõtete allüksuste, filiaalide, töökodade, osakondade, meeskondade vahelised suhted töötajate ja töötajatega, mis on seotud töö ja teenuste eest tasumisega, kasumi ja käibekapitali jaotusega ning suhted töötajate ja töötajatega seoses töötasu, hüvitiste maksmisega. , dividendid aktsiatelt, rahaline abi, kahjutasu raha sissenõudmine, maksude tasumine;

3. hoiakud haridusest, tsentraliseeritud kasutamisest rahalised vahendid, eelkõige investeeringute finantseerimine, hõlmab ka käibekapitali täiendamist, impordioperatsioonide ja teadustöö finantseerimist, sh. turundus;

4. suhted erinevate eelarvete ja eelarveväliste fondidega, mis on seotud maksude ja mahaarvamiste ülekandmisega.

Ettevõtte finantstegevuse kõige olulisem aspekt on erinevate rahaliste vahendite moodustamine ja kasutamine, mille kaudu:

1) pakkudes eelty vajalik. raha Abiellub sind

2) Soome teaduslik-tehniline. edusamme

3) väljatöötamine ja rakendamine uus tehnoloogia,

4) majanduslikud stiimulid,

5) arveldused eelarvete ja pankadega.

Need fondid hõlmavad järgmist:

1. Põhikapital, mille kaudu moodustatakse käibekapital ja K-va, kat. olles peamiseks omavahendite allikaks pr-sioonis, muutub see vastavalt töötulemustele aasta jooksul pärast asutamisdokumentide mõõtmist, moes on suurendada või vähendada aktsiaid emiteerides või ringlusest kõrvaldades, samuti vähendades või aktsiate nimiväärtuse (aktsiate väärtuse) suurendamine;

2. Lisakapital- sisaldab põhivara ümberhindluse ja ülekursi tulemusi (raha ja väärtpaberite ringlusse laskmine):

tulu aktsiate müügist, mis ületab nende nimiväärtust,

Tööstuslikul eesmärgil tasuta saadud ITC raha,

Eraldis eelarvest kapitaliinvesteeringute moodustamiseks,

Rahalised vahendid käibekapitali täiendamiseks.

3.Reservkapital:

Rahafond, mis moodustub kasumist mahaarvamisest,

Mõeldud kahjude katmiseks JSC-s võlakirjade lunastamiseks ja aktsiate emiteerimiseks,

4.Sotsiaalfond sfäärid:

- puhaskasumist maha arvatud rahalised vahendid, mis on suunatud tootmise arendamiseks,

Puhaskasumist loomine,

on suunatud dividendide maksmisele, ühekordsetele soodustustele, mater. abi, maksmine puhkused, toitlustus, transport jne.

5. Uppuv fond- mõeldud peamise lihtsaks reprodutseerimiseks. rahalisi vahendeid, samuti kaasatud laenatud allikaid.

6. Valuutafond- moodustatakse tööstusharudes, mis saavad veotegevusest valuutatulu või ostavad välisvaluutat impordioperatsioonideks.

Ettevõtte finantsjuhtimise meetodid.

1. Funktsiooni pakkumine Finance soovitab, et ettevõte oleks pidanud olema täielikult varustatud vajalike rahaliste vahenditega. Kõik kulud tuleb katta oma sissetulekute arvelt, ajutine lisavajadus wed-wah kaetakse laenu ja muude laenatud allikatega, samas optimeerides rahaallikaid. Kolmapäev on ettevõtte funktsioonide juhtimise üks peamisi ülesandeid. Ressursiallikate optimeerimise ülesande lahendab finantsjuhtimine.

2. Levitamine- sisuks makrotasandil on sotsiaaltoote ja rahvatulu jaotamine ja ümberjagamine. Selles jaotusprotsessis hõlmab rahvatulu 2 faasi: - esmane jaotus, mille käigus moodustub esmane tulu ehk organisatsioonide põhitulu ja riigitulu, mis väljendub palga, kasumi ja riigi tsentraliseeritud rahana; - teisese jaotamine ja ümberjaotamine, kusjuures esmaste tulude kogusumma moodustab nat. tulu, kuid esmane tulu sihtraha ei moodusta. avalikest vahenditest seega ümberjagamine nat. tulu. Pärast esmast jaotamist, mis viiakse läbi mattide valdkonnas. pr-va toimub osa sissetulekute ümberjagamine mati piirkonnas oma tahte alusel väljavõtmise teel. pr-va. Need sissetulekud suunatakse mittetootvasse sfääri. Seda mehhanismi rakendatakse eelarvesüsteemi kaudu maksude abil. Mikrotasandil - leping toodete, tehtud tööde, osutatud teenuste müügist saadud tulu jaotamiseks ja ümberjaotamiseks. Osa tulust läheb mati hüvitamiseks. toodete tootmiseks vajalikud kulud ning osa töötasu maksmiseks, kasumi teenimiseks, mille riik jagab ümber tulumaksuna ning ülejäänud kasumi arvelt moodustab ettevõte akumulatsiooni, tarbimise ja reservfondid.

3. Kontroll - väljendub otseses kontrollis tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud fin.sr-in moodustamise ja kasutamise üle.

Finantskontroll on seadusandlike ja täidesaatvate võimude kontroll kõigil tasanditel, samuti spetsialiseeritud agentuurid kogu majanduse finantstegevuse jaoks. õppeained (riik, ettevõtted) erimeetodite abil.

Riiklik kontroll puudutab kõikide tasandite eelarvete sfääri, eelarveväliseid fonde ning ettevõtete, pankade jt rahandust. Riigi finantskontrolli teostavad organid hõlmavad kõiki valitsusorganid finantsjuhtimise eest vastutavad isikud (vt eespool), samuti föderaalassamblee raamatupidamiskoda, Vene Föderatsiooni presidendi kontrolliosakond jne.

Mitteriiklikku kontrolli teostavad krediidiasutused, aktsionärid, välisaudiitorfirmad, ettevõtete sisekontrolliorganid jne.

Finantskontrolli saab tinglikult liigitada erinevate kriteeriumide järgi:

1. Hoidmise aeg: esialgne, jooksev, järgnev.

2. Kontrolli subjekt: presidendi-, täitevvõimu-, esindusvõimu- ja kohalik omavalitsus, finants- ja krediidiorganisatsioonid, osakonnad, talusisesed (ettevõtetele endile), audit.

3. Finantstegevuse valdkond: eelarve, maksud, valuuta, krediit, kindlustus, investeerimine, rahapakkumise kontroll.

4. Pidamise vorm: kohustuslik, algatus.

5. Läbiviimise meetod (meetod, meetod): kontrollimine, ekspertiis, järelevalve, finantstegevuse analüüs, vaatlus, revisjon.

Finantskontroll- see on kulude kontroll, mis toimub kõigis sotsiaalse taastootmise sfäärides ja kaasneb raha liikumise protsessiga.

Finantsmehhanism - riiklike normide, tüüpide ja kasutusviiside süsteem riigi rahandus selleks, et tagada asjakohaste finantspoliitikate rakendamine. Finantsmehhanismi elemendid on: seaduslikult kehtestatud vormid finantsressursid, nende moodustamise meetodid, seadusandlikud normid ja regulatsioonid (sh maksud ja mittemaksulised maksed), eelarvesüsteemi moodustamise põhimõtted, krediidi- ja aktsiaturgude reguleerimise meetodid jne. Seoste paljusus määrab kindlaks elementide paljususe. finantsmehhanism.

praktilisi aspekte finantspoliitika komplekti rakendamine. Seda väljendatakse järgmiselt:

hinnasüsteem;

Maksupoliitika ja eelarve koostamise allikad;

rahapoliitika;

Erastamine jne.

Ettevõtte finantsmehhanism- See on ettevõtte finantsjuhtimissüsteem, mis on loodud finega organiseerimiseks ja nendega suhtlemiseks. suhted fondidega den. kolmapäeval.

Uime organiseerimine ja interaktsioon. suhted saavutatakse kasutades Fin. kategooriad, eelkõige kasum, maksud, käibekapital, kulum, sularahata maksed, fin. kategooriad, alates standarditest - kasumlikkus, maksed eelarvesse, samuti erinevate stiimulite, sanktsioonide jms kasutamise kaudu fin. võimendus.

Fin. tegevus pr-tiya rakendatud fin. osakond, väikeettevõttes saab finantsosakonna ühendada müügiosakonna või raamatupidamisosakonnaga.

Uime pea. Osakond allub eel-I juhile ja vastutab pr-tia majandusliku seisukorra eest.

Finantsosakonna koosseis: juhataja, juhataja asetäitja, vanemekspert, eksperdid, kassapidaja, inkasso, arvutioperaator

Finantsosakonna töötajad teostavad järgmist. töö tüübid:

1) finants-, krediidi-, kassa-, planeerimis-, plaanide elluviimise operatiivjuhtimine;

2) ostjatele maksedokumentide väljastamine ja kontroll nende tasumise üle;

3) tarnija arvete tasumine;

4) laenude vastuvõtmine ja tagasimaksmine;

5) sularaha vastuvõtmine pangast töötasu ja muude maksete maksmiseks.

Osakonna töötajate põhiülesanne fin. teenused tugevdavad pre-tia finantsseisundit tänu:

1.Kasumlikkuse parandamine;

2. kasumi kasv;

3.tööjõu tootlikkuse kasv;

4.s/s toodete vähendamine;

5.selle kvaliteedi kasv;

6. teaduse progressi saavutuste rakendamine.

Finantsosakonna ülesanded:

1. rahaliste vahendite loomine tootmiseks. ja sotsiaalne areng, kasumi kasvuks, kasumlikkus;

2. täitmine finants kohustused eelarve, panga, tarnijate, kõrgemate organisatsioonide ees, palga maksmisel;

3. tootmisvahendite ja investeeringute efektiivsema kasutamise soodustamine;

4. väljatöötamine ja rakendamine fin., krediit. ja sularahaplaanid;

5. meetmete rakendamine tööstusfondide tõhusaks kasutamiseks, tuues oma suuruse käibekapitali kuni kehtestatud standarditeni;

6. käibekapitali käibe ohutuse ja kiirenemise tagamine;

7. kontroll uime õige kasutamise üle. ressursse.

Ettevõtte finantstulemused, nende sisu ja määramise kord.

Fin. pre-tia vormide tegevuse tulemus peamise tulemusena. dei-sti pre-tia, mis on ette nähtud harta või asutamisega. dokumente, aga ka muude tegevuste tulemusena, mis ei ole põhilisega seotud, kuid toimuvad.

Kõik kulud tuleb katta enda sissetulekutest. Söötme allikate optimeerimise ülesande peaks edukalt lahendama fin. juhtimine. Üks tüüp. finantsjuhtimise ülesanded pre-i - on rahaallikate optimeerimine. wed-in, sest liialdamise korral väheneb nende kasutamise efektiivsus ja puuduse korral fin. raskusi, to-rukis võib põhjustada tõsiseid tagajärgi.

Peamine raha allikas. Kolmapäev, arendades eel-I yav-Xia kasumit. Selle väärtus sõltub paljudest teguritest. Peamine tegur on tulude ja kulude suhe. Reservkapitali moodustamise peamine allikas on kasum. See kapital on ette nähtud ettenägematute kahjude ja võimalike kodumajapidamiste kahjude hüvitamiseks. tegevust. Fin. rez-teid väljendatakse brutokasumi kujunemisega.

VP \u003d Prp + Ppr + V (kasum: GP müügist, muust müügist, mittetegevusega seotud tehingutest). Tööstuse kasumi kavandatav väärtus. tegevusi eel-yah'l arvutatakse aasta kohta kuude kaupa ja kord kvartalis. Põhiosa kasumist tööstusest. deya-sti yav-Xia kasumit toodete müügist. mõjutada tootmise kasvu. tööjõud, toodete ja selle tootmisharude materjalitarbimise vähendamine, kapitali tootlikkuse suurendamine, toodete kvaliteedi parandamine ja muud tootmise intensiivistamiseks ja selle efektiivsuse suurendamiseks võetavad meetmed. Kasum yav-Xia DOS. sissetulekuallikas pre-tia, ja DOS. kasumi kasvu allikaks on s/s toodete vähenemine. Toodete tootmis- ja müügikulu määratakse vastavalt. toodete tootmise ja müügi kulude koosseisu sättega. Määrus sisaldab põllumajandustoodete kulusid. kulude rühmitamine majanduse järgi. elemendid, kasumi maksustamisel arvesse võetavate tulemuste kujunemise kord. Lõplik uim. rez-t kasum või kahjum koosneb fin. peamistest toodete, tööde, teenuste müügi tulemus. Kolmapäev ja muu vara pr-tiya ja tulu mittepõhitegevusest, mida on vähendatud nende toimingute kulude summa võrra. Pre-e teostab eksporditegevust kasumi arvutamisel, eksporditariif jäetakse toodete reaktsioonist saadavast tulust välja. Maksustamise eesmärgil määratakse toodete müügist saadav tulu kas tasumisel (sularahata arveldusel) või raha laekumisel asutuste ja pankade kontodele kaupade ja teenuste eest. Sularaha arvutamisel sularahas, tulu määrab raha laekumine kassasse või kauba väljasaatmine ja ostjale arveldusdokumendid. Reaktsioonist saadav tulu avaldab uimele suurt mõju. pre-tia tulemused.

Fin. eellase heaolu tagab nii sisemiste kui ka väliste tegurite toime. Eriti olulised on välised asjaolud, mida ettevõtja muuta ei saa ja on sunnitud nendega kohanema. Sisemisi eeltingimisvõimalusi kasutatakse tegurite tõhusaks kasutamiseks, samas kui juhid peavad kontrollima välised tegurid et ohtu ette näha ja pre-ty suhtes avanenud võimalusi õigeaegselt kasutada. Fin. eeltöö õnnestumine sõltub suuresti juhi, Ch. koordineeritud tööst. raamatupidaja, jurist Probleemide lahendamiseks on vaja kulude juhtimise mehhanismi. põllumajandussaaduste planeerimine ja kuluarvestus, sh. vastavalt ettevõtte poolt toodetavale sortimendile, samas on oluline luua raamatupidamise analüütiline andmebaas ja garanteerida igakuine inf töö efektiivsuse ja ettevõtete struktuuri kohta sortimentide kaupa.

finantsplaneerimine. komponentide poolt rakendatud eel-Ia tulemused esimese komponendi jaoks eraldi - toodete reaktsioonist saadav kasum, näevad ette kasumi arvestamise aruandeperioodi alguse ja lõpu saldodes: Prp = Png + Ptp- Pkg (kasum aasta alguses + turustatav toodangu kasum aasta lõpus). Pr-va tagamiseks kavandatakse varud: Zpl \u003d Zng + Ztp-Zkg (planeeritud varud \u003d saldod aasta alguses + turustatavate toodete varud - aasta lõpus). GP määramisel võetakse arvesse saldod aasta lõpus ja alguses: Vgp \u003d Ong + TP + Okg (GP väljastatud = aasta alguses + kommertstooted - saldod aasta lõpus). Kasum tov. pr-tion määras Xia järgmiseks. tee:

1. Otsese loendamise meetod, kus toodetavate toodete valik on ebaoluline ja iga tüübi jaoks määratakse s / s tooted.

2. Arvestuslik-analüütiline, tootevalik on märkimisväärne, s / s tooted määravad toodetud toodete rühmade üksikud esindajad.

3. Praktikas kasutatakse kombineeritud meetodit.

Max on ennustatud. võimalik kasum, määrates samal ajal toodete reaktsioonist saadava tulu ja võrreldes kogumaksumusega, jagatakse kõik kulud püsi- ja segakuludeks. Kasumi sõltuvus postist. ja vaheldumisi. kulud, mida nimetatakse Xia tõhusaks tootmiseks. hoob, mille mõjul toimub toodete realiseerimisest saadava tulu muutumisega intensiivsem kasumimuutus ühes või teises suunas. Efekti indikaator võimendus on hädavajalik. Tulu toodete yav-Xia DOS realiseerimisest. tootmise allikas, tsentraliseerimise kujunemine. ja detsentraliseerimine. fondide den. Kolmapäev, õigeaegne tulude laekumine tagab n / ringluse kolmapäeval ja pr-nda protsessi järjepidevuse.

Koos Finiga. planeerimisel võetakse arvesse kogu fin. eelsuhted, mida saab süstematiseerida järgmises. juhised:

1. seotud eel-I põhikapitali moodustamisega, to-th on prod. rahalised vahendid, namateri omandamine. I-eelsed varad;

2. seotud toodete tootmise ja reaktsiooniga, samuti vastloodud artiklite ilmumisega, sealhulgas raha. suhted tarnijate ja ostjate, transpordi ja klientuuri, tellija ja töövõtja vahel;

3. m / a reklaam. organisatsioonid ja pre-yami fin. suhted on seotud väärtpaberite emiteerimise ja paigutamisega;

4. fin. suhted m / y pre-em ja selle osakonnad, kõrgema organisatsiooniga, mille liikmeks nad on-Xia vastastikuse fin. kohustused;

5. fin. suhted m / a kaubanduslik. organisatsioonid, eelkäijad ja üksiktöötajad, mis tulenevad tulu jaotusest, kasutamisest, aktsiate, võlakirjade emiteerimisest, paigutamisest, võlakirjade intresside maksmisest;

6. fin. ettevõtte ja pangandussüsteemi vahelised suhted raha pangas hoidmise, laenude võtmise, laenuintresside maksmise, pangateenuste osutamise protsessis;

7. fin. m / y suhted ettevõtete ja kindlustusseltsidega, varakindlustus, teatud töötajate kategooriad, ettevõtlus ja kommunikatsioon. risk.

Finantsjuhtimise peamised funktsionaalsed elemendid hõlmavad järgmist:

• finantsplaneerimine;
• prognoosimine;
• programmeerimine;
• reguleerimine;
• kontroll.

Planeerimist finantsjuhtimise teoorias käsitletakse kui sihtnäitajate kujundamise vahendit, mille saavutamise analüüs praktikas võimaldab hinnata plaani kvaliteeti, kavandatavate meetmete terviklikkust ja piisavust ning tegelike ja planeeritud parameetrite kõrvalekalletena. Seetõttu nimetavad mõned majandusteadlased planeerimist ja kontrolli avaliku ja omavalitsuse rahanduse juhtimise omavahel seotud funktsionaalseteks elementideks.

Finantsplaneerimise elluviimisel tuleb tõstatada küsimusi selle kohta, millised rahastamisallikad on olemas, millistes valdkondades neid tuleks jaotada ning kuidas saavutada tasakaal tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud fondide, rahvamajanduse sektorite ja territooriumide vahel.

Sellest tulenevalt on finantsplaneerimise objektiks tulude ja säästude moodustamine ja jaotamine, tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud fondide fondide moodustamine ja kasutamine. Kõiki tsentraliseeritud rahanduse süsteemi planeerimisüksusi võib nimetada "vastutuskeskusteks", nagu ka ettevõtete sektoris. See tähendab, et iga finantsplaneerimises osaleja on kaasatud juhtimisotsuste tegemisse. Kõik täitevorganid on finantsplaneerimise subjektid, kuid loomulikult on täitevvõim selle elluviimisega otseselt seotud.

Avaliku sektori finantsjuhtimise süsteemis eristatakse järgmisi finantsplaanide liike.

• 1. Tingimuste järgi:
  • - lühiajaline (kuni 1 aasta);
  • - keskmise tähtajaga (3 kuni 5 aastat);
  • - pikaajaline (üle 10 aasta).
• 2. Riigi ja omavalitsuste finantsjuhtimise vastutuskeskuste järgi saab eristada järgmisi finantsplaane:
  • - koondeelarve nimekiri;
  • - eelarverida;
  • - finantsmajandusliku tegevuse plaanid ja asutuste kalkulatsioonid.
• 3. Eelarvesüsteemi tasemete järgi Venemaa Föderatsioon:
  • - riiklik finantsplaan;
  • - territooriumide finantsplaanid;
  • - finantsplaanid või omavalitsuste nimekirjad, omavalitsused ja asulad.

süsteemi sisse finantsplaan osariigid hõlmavad järgmist:

• pikaajalised finantsplaanid, mis sisaldavad andmeid eelarve võimaluste kohta mobiliseerida tulusid ja finantseerida eelarve kuluartikleid. 2015. aastal koostati föderaaleelarve mitte kolmeks aastaks, nagu tavaliselt, vaid üheks aastaks. Selle põhjuseks võib olla ebastabiilne olukord Venemaa majanduses. Eelarvesüsteemi alamföderaalsel ja kohalikul tasandil säilitatakse siiski kolmeaastane eelarveplaneerimine. Kava korrigeeritakse igal aastal riigi sotsiaal-majandusliku arengu uuendatud prognoosi näitajatega;
• riiklikul ja territoriaalsel tasandil koostatud koondfinantsbilansid, mis kajastavad loodud ja kasutatud rahaliste vahendite tasakaalu. Selle töötab välja Venemaa majandusarengu ministeerium Venemaa rahandusministeeriumi osalusel ja see hõlmab kõigi eelarvete, eelarveväliste sihtfondide ja vastaval territooriumil asuvate ettevõtete vahendeid. Finantsbilansi koondbilansi koostamine on ettevalmistav etapp sihipärase finantsplaani – eelarve väljatöötamine;
• föderaal- ja kohalik eelarve. Eelarve planeerimine on finantsplaneerimise põhielement ja eelarve on riigi peamine finantsplaan. Need on omavahel seotud. Finantsplaneerimisega tegelevad aga paljud äriüksused ning eelarve planeerimine on riigi eesõigus;
• eelarveprognoosid, mis iseloomustavad eelarvete, sealhulgas konsolideeritud, peamisi parameetreid. Eelarveprognoosi koostamise vajadus on seotud riigi- ja omavalitsusprogrammide elluviimisega.

Mõelge finantsplaneerimise põhimõtetele ja meetoditele.

• 1. Plaani koostamise kõige olulisem põhimõte on teadusliku lähenemise põhimõte, mis võimaldab sünteesida teaduste (küberneetika, matemaatika, majandus, sotsioloogia jne) saavutusi ja moodustada eelarvesüsteemi usaldusväärse prognoosi. näitajad.
• 2. Sotsiaalne orientatsioon on üks põhiprintsiibid finantsplaneerimine, mis võimaldab arvestada planeeritava rahastamise majandusliku, vaid ka sotsiaalse mõjuga. Siin rakendatakse ka avaliku sektori rahanduse ümberjagamisfunktsiooni.
• 3. Finantseerimise proportsionaalse jaotamise põhimõte eeldab tulu- ja kulukohustuste määramist konkreetsetele finantsplaneerimises osalejatele iga tootmis- ja mittetootmisvaldkonna haru kohta. See eeldab ka kõigi majandustegevuse subjektide huvide tasakaalu.
• 4. Prioriteetsuse printsiip näitab rahaliste vahendite juurdepääsuõiguste ümberjagamist ja nende kasutamist vastavalt väljatöötatud riigi, territooriumi ja valla sotsiaal-majandusliku arengu kontseptsioonile.
• 5. Lühi- ja keskpika perioodi eesmärkide vastastikuse sidumise põhimõte riigi pikaajalise arengu kontseptsiooniga.
• 6. Eelarve ja majanduse planeerimise ühtsuse põhimõte, mis saavutatakse asjaomaste ministeeriumide ja osakondade koosmõjul.
• 7. Objektiivsete seaduspärasuste adekvaatsuse põhimõte iseloomustab jätkusuutlike nähtuste, suundumuste ja nende seoste tuvastamise ja hindamise protsessi eelarvesuhete arengus.
• 8. Alternatiivse eelarve planeerimise põhimõte eeldab eelarvesüsteemi üksikute osade arengu erinevust.
• 9. Programmi eesmärgi põhimõtted, mis hõlmavad rahastamise planeerimist vastastikuses seoses sihtnäitajatega.

Seega kulutamine eelarvevahenditest ei tohiks tähendada ainult nende täielikku "arengut". Raha peab "mõju näitama" või "tulemusi tooma", vastasel juhul kaotab rahastamine mõtte.

Nende põhimõtete järgimine ei ole võimalik ilma finantsplaneerimise meetodeid kasutamata.

Põhimeetodiks on normatiivne, mis põhineb normide määratlemisel ja kasutamisel, s.o. väärtused, mis näitavad maksimaalset või keskmist lubatud kogust või minimaalset nõutavat tulemust.

Majanduslikult kajastavad standardid sotsiaalseid nõudeid tulemustulemustele ja iseloomustavad lõpptulemuse jaoks vajalikku ressursikasutuse taset või reguleerivad suhteid tulemustulemuste jaotamise käigus. Prognoosi- ja planeerimisdokumentide väljatöötamiseks, planeerimise eesmärkide põhjendamiseks ja nende täitmise hindamiseks kasutatavat normide ja standardite kogumit nimetatakse nn. reguleeriv raamistik. Tänapäeval on normatiivse meetodi kasutamine sobiva tagamise aluseks rahvusvahelised standardid sotsiaalse arengu tase, optimaalse tasakaalu saavutamine tootmise ja tarbimise vahel, reservide õigeaegne avamine, ressursside efektiivne kasutamine, majanduse ratsionaalne juhtimine, turusuhete arendamine. Lisaks parandab tõenduspõhiste standardite väljatöötamine oluliselt finantsplaneerimise kvaliteeti.

Majandusanalüüs hõlmab andmete töötlemist järgmiste meetodite abil:

• struktuurianalüüs uuritavate näitajate osakaalu määramiseks kogumahus;
• horisontaalne analüüs parameetrite dünaamika tuvastamiseks mitmel perioodil;
• faktoranalüüs, et teha kindlaks kõige olulisem muutujad, mis mõjutab lõppnäitajat;
• trendianalüüs, et tuvastada ennustavate parameetrite areng tulevikus, ehitades üles pikaajalise trendi, mis on võimalik retrospektiivsete andmete olemasolul.

Majandusanalüüs hõlmab majandusliku rühmitamise meetodeid, otseloendust (näitajad määratakse teaduslikult põhjendatud normide ja materjali standardite alusel, tööjõukulud), suhte meetod ehk indeks ja struktureerimismeetod (sihtpuu).

Bilansimeetod aitab tuvastada rahaliste ressursside nappust kogu riigis, Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes ja kohalikes omavalitsustes, kuna see võimaldab analüüsida territooriumide tootmise ja tarbimise suhet, ressursside kättesaadavust ja nende kasutamist, sularaha ja mitterahalisi vahendeid. - rahavood.

Matemaatilised meetodid ja mudelid võimaldavad koostada tõenäosusprognoose ja hinnata nende elujõulisust esialgselt. Majandusobjekti matemaatiline mudel on võrrandite, võrratuste, loogiliste seoste, graafikute kogum, mis ühendab uuritava objekti elementide seoste rühmi. See hõlmab ka statistilise analüüsi meetodeid (indeksimeetod, regressioonanalüüs) ja ekstrapolatsiooni.

Kasutatakse ka eksperthinnangu meetodit, kui kogutakse mitu ekspertarvamust. Seda kasutatakse lisaks muudele finantsplaneerimise meetoditele.

Programmimeetodit on finantsplaneerimisel kasutatud suhteliselt hiljuti ja see on juba näidanud oma tõhusust. Loomulikult ei saa seda kasutada ilma muude finantsplaneerimise meetoditeta, millest varem juttu oli.

Programmilise lähenemise olemus kajastub tulemuspõhises eelarves. Finantsplaan sisaldab ühelt poolt saadud näitajate sihtväärtusi ja nende saavutamist võimaldavat rahastamise suurust. Programm-sihtmeetodi järkjärguline kasutuselevõtt võimaldas liikuda edasi “programmi” eelarve moodustamise juurde. Sellise finantsplaani olemus seisneb erinevate tegevuste eesmärkide ja rahastussummade omavahelises sidumises. Üleminek programmipõhisele suunavale finantsplaneerimisele võimaldas liikuda “eelarvevahendite arendamise” praktikast üle aruandele iga eelarverahastuse rubla kohta. See parandas ka finantskontrolli kvaliteeti.

Need meetodid võimaldavad optimeerida finantsplaneerimist Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi kõigil tasanditel.

Tsentraliseeritud rahanduse juhtimist ei saa ette kujutada ilma riigi ja omavalitsuste finantskontrollita, mida teostatakse riigi ja omavalitsuste rahanduse juhtimise kõikides etappides ja rakendab järgmisi ülesandeid:

• 1) rahaliste vahendite sihipärase kasutamise täielikkuse ja efektiivsuse tagamine;
• 2) rahaliste vahendite kasvu reservide väljaselgitamine;
• 3) finantsplaani koostamise ja täitmise, samuti aruandluse õigsus;
• 4) maksustamisalaste õigusaktide täitmine.

Finantskontrolli objektid on igat liiki eelarve tulude laekumine ja sissemaksed eelarvevälistesse fondidesse, krediidi- ja laenuvahenditesse ning nende kasutamine. Eelarve täitmise kontrolli teostavad esindusasutused, Vene Föderatsiooni raamatupidamiskoda, samuti finants- ja maksuametid.

Riigi finantskontrolli aluspõhimõtetest võib välja tuua planeerimise põhimõtte; järjepidevus; järjepidevus; seaduslikkus; objektiivsus; sõltumatus; avalikustamine; kontrolli tõhusust. On näha, et kõik need kriteeriumid vastavad organisatsiooni põhimõtetele finantssüsteem riik tervikuna, aga ka eelarvesüsteem.

Finantskontrolli klassifikatsioon saab esitada järgmisel kujul.

• 1. Riiklik ja mitteriiklik (audit).
• 2. Sündmuse toimumise ajaks:
  • - eelkontroll - eelarveseaduste (otsuste) ja muude eelarve- ja finantsküsimusi käsitlevate seaduseelnõude (otsuste) eelnõude arutelul ja kooskõlastamisel;

jooksev kontroll - teatud eelarve täitmise küsimuste arutamisel komisjonide, komisjonide, seadusandlike (esindus)kogude töörühmade koosolekutel parlamendi kuulamistel ja seoses saadikute taotlustega;

• - järelkontroll - eelarvete täitmise aruannete läbivaatamise ja kinnitamise käigus.
• 3. Materjalide tüübi järgi - tegelik ja dokumentaalne kontroll.

Riigi ja omavalitsuste finantskontrolli teostamise objektid on:

• - föderaalse riigikassa organid;
• - kontrolli- ja auditeerimisasutused;
• - Rosfinnadzor;

iseseisva eelarve täitmisega õppeainete ja omavalitsuste finantsorganid.

Kaaluge finantskontrolli meetodid.

• 1. Dokumentaal- ja kaamerarevisjonid, mida viivad läbi maksuteenistus, samuti riigi- ja munitsipaalettevõtete ning organisatsioonide asutajad.
• 2. Küsitlus, mis tavaliselt viiakse läbi küsitluse või küsimustiku vormis.
• 3. Majandusüksuste tegevuse monitooring (vaatlus) või analüüs üldistatud andmete põhjal.
• 4. Järelevalve eelarveliste õigussuhete alal.
• 5. Auditit (dokumentaalne ja faktiline kontroll) viivad läbi Rosfinnadzor ja selle territoriaalsed organid. Auditite eesmärk on välja selgitada föderaaleelarve vahendite, riigieelarveväliste vahendite ja materiaalsete varade kasutamise õiguspärasus, sihipärasus, tõhusus ja säästlikkus. Tegeliku uuringu kontrolltoimingud viiakse läbi ülevaatuse, inventuuri, vaatluse, ümberarvutamise, uurimise, kontrollmõõtmiste teel. Auditi (ülevaatuse) tulemused dokumenteeritakse auditi (ülevaatuse) aktis.

Kokkuvõttes tuleks kätte maksta suundumusele võtta riigi ja omavalitsuste finantsjuhtimise süsteemis kasutusele korporatiivsed lähenemised finantsjuhtimisele. Sellele aitas kaasa võrgureform eelarveasutused, üleminek kolmeaastasele eelarve planeerimisele ja tulemuspõhise eelarvestamise kasutuselevõtt. Järgmise sammuna töötatakse välja riigi- ja omavalitsussektoris töötavate töötajate kvaliteedi hindamise süsteem, mis on vajalik riigi osalusega ettevõtete juhtimise tulemuslikkuse hindamiseks.

Finantsjuhtimine

lõputöö

1.1 Ettevõtte finantsjuhtimise peamised ülesanded ja meetodid

Finantssüsteem on finantssuhted, mis eksisteerivad antud majandusformatsiooni raames.

Finantssüsteem on erinevate finantssuhete sfääride (finantssüsteemi lülide) kogum, mille käigus moodustuvad ja kasutatakse fondide vahendeid. See on tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud rahafondide kogu.

Finantssüsteemi ülesehitamine põhineb järgmistel põhimõtetel:

Funktsionaalne eesmärk. See seisneb finantssüsteemi iga lüli poolt oma ülesannete täitmises (riigieelarve väljendab jaotussuhteid riigi, ettevõtete ja elanikkonna vahel; ettevõtete rahandus väljendab suhteid nende täitmiseks mõeldud rahaliste vahendite loomise ja kasutamisega). sotsiaalse taastootmise esmased vajadused).

Finantssüsteemi ühtsuse määrab riigi ühtne majanduslik ja poliitiline alus. See toob kaasa ühtse finantspoliitika, mida riik ajab tsentraliseeritud finantsorganite ja ühiste eesmärkide kaudu. Kõikide linkide haldamine toimub ühtsete õigustloovate aktide alusel.

Territoriaalsus – igal piirkonnal on oma finantssüsteem oma territoriaalsete iseärasustega.

Juhtimine on omane kõikidele inimtegevuse valdkondadele, sealhulgas finantsvaldkonnale. Juhtimise all mõistetakse teadlikku eesmärgipärast mõjutamist objektile tehnikate ja meetodite kogumi abil teatud tulemuse saavutamiseks. Juhtimine põhineb ühiskonna arengu objektiivsete seaduspärasuste tundmisel. Samal ajal riik, mida esindavad asjakohased juhtimisstruktuurid. Juhtimistegevuse oluline valdkond on finantsjuhtimine. See viiakse läbi spetsiaalse aparaadi abil spetsiaalsete tehnikate ja meetodite abil, sealhulgas erinevate stiimulite ja sanktsioonide abil.

Ettevõtte finantsressursside juhtimine on suunatud meetodite, toimingute, hoobade, mõjutamismeetodite kogum. erinevat tüüpi teatud tulemuse saavutamiseks rahastada. Finantsjuhtimises, nagu igas teises juhitavas süsteemis, eristatakse juhtimise objekte ja subjekte. Juhtimise objektid on erinevat tüüpi rahalised suhted, mis on seotud rahalise tulu moodustamise, säästmise ja kasutamisega äriüksuste ja riigi poolt. Juhtimise subjektid on need organisatsioonistruktuurid, mis juhivad.

Vastavalt finantssuhete klassifikatsioonile eristatakse nende sfääride järgi selliseid objektirühmi nagu organisatsioonide (ettevõtete, asutuste) rahandus, kindlustussuhted, riigi rahandus ja majapidamiste rahandus. Need vastavad sellistele juhtüksustele nagu ettevõtete finantsteenused (osakonnad), kindlustusasutused, finantsasutused ja maksuinspektsioonid. Kõikide tervik organisatsioonilised struktuurid mida teostab finantsjuhtimine, on finantsaparaat.

Juhtimise teemad kasutavad igas valdkonnas ja igas finantssuhete lülis konkreetseid meetodeid rahandusele suunatud mõju avaldamiseks. Samal ajal on neil ka ühised juhtimismeetodid ja -meetodid. Finantsjuhtimise meetodeid on erinevaid. Peamised neist on: prognoosimine ja planeerimine rahaline seisukord, maksustamine, kindlustus, omafinantseering, laenamine, arveldussüsteem, finantsabi süsteem, finantssanktsioonide süsteem, süsteem amortisatsioonitasud, soodustuste süsteem, hinnakujunduse põhimõtted, usaldustoimingud, panditehingud, võõrandamistoimingud, faktooring, rent, liising. Nende meetodite lahutamatuks elemendiks on finantsjuhtimise erimeetodid: krediidid, laenud, intressimäärad, dividendid, vahetuskursi noteering, aktsiis, allahindlus jne. Finantsjuhtimissüsteemi infotoe aluseks on igasugune rahalist laadi teave:

finantsaruanded;

finantsasutuste aruanded;

pangandussüsteemi asutuste teave;

teave kauba-, aktsia- ja valuutavahetuste kohta;

Muu info.

Finantsjuhtimissüsteemi tehniline tugi on selle sõltumatu ja väga oluline element. Paljud kaasaegsed paberivaba tehnoloogial põhinevad süsteemid (pankadevahelised arveldused, tasaarvestused, krediitkaardiarveldused jne) on võimatud ilma arvutivõrkude, personaalarvutite ja funktsionaalsete rakendustarkvarapakettide kasutamiseta.

Iga finantsjuhtimissüsteemi toimimine toimub kehtiva õigusliku ja reguleeriva raamistiku raames. Nende hulka kuuluvad: seadused, presidendi dekreedid, valitsuse määrused, ministeeriumide ja osakondade korraldused ja korraldused, litsentsid, seadusjärgsed dokumendid, normid, juhised, juhised ja jne.

Planeerimine on finantsjuhtimissüsteemis üks tähtsamaid kohti. Planeerimisel hindab iga äriüksus igakülgselt finantsseisundit, paljastab rahaliste ressursside suurendamise võimaluse, määrab nende kõige tõhusama kasutamise suuna. Planeeritud otsused tehakse finantsinformatsiooni analüüsi põhjal, mis põhineb raamatupidamis-, statistilisel ja operatiivaruandlusel. On operatiivjuhtimine, mis on hoovuse operatiivanalüüsi põhjal välja töötatud meetmete kogum rahaline olukord ning rahaliste ressursside ümberjagamise kaudu minimaalsete kuludega maksimaalse efekti saavutamise eesmärgi poole püüdlemine. Operatiivjuhtimise põhisisu on ratsionaalne kasutamine rahalised vahendid majandustegevuse parandamiseks.

Kontroll kui kontrollielement viiakse läbi planeerimise ja operatiivjuhtimise protsessis. See võimaldab koondada rahaliste vahendite kasutamise tegelikud tulemused kavandatuga, tuvastada reservid rahaliste vahendite kasvuks ja nende efektiivsemaks kasutamiseks. Turumajanduses saab ettevõtte üheks võtmeisikuks finantsjuht. Tema ülesandeks on tõstatada rahalisi probleeme, analüüsida nende lahendamise ühe või teise viisi kasutamise otstarbekust ning mõnikord teha lõplik otsus sobivaima tegevusviisi valikul. Kui aga püstitatud probleem on ettevõtte jaoks olulise tähtsusega, saab ta olla vaid tippjuhtkonna nõunik. Lõpuks on finantsjuht reeglina tehtud otsuse vastutav täitja, ta teostab ka operatiivfinantstegevust. Tema tegevus hõlmab järgmist:

Üldine finantsanalüüs ja -planeerimine;

Ettevõtte varustamine rahaliste vahenditega (rahaallikate haldamine);

Rahaliste vahendite jaotamine (investeerimispoliitika ja varahaldus).

Finantsjuht on sageli kaasatud ettevõtte tippjuhtkonna koosseisu, kuna ta lööb kaasa kõigi olulisemate küsimuste lahendamisel.

Kõige rohkem üldine vaade finantsjuhi tegevust saab struktureerida järgmiselt: üldine finantsanalüüs ja planeerimine; ettevõtte varustamine rahaliste vahenditega (rahaallikate haldamine); rahaliste vahendite eraldamine (investeerimispoliitika ja varahaldus).

Finantsjuhi selliste tegevusvaldkondade väljaselgitamise loogika on tihedalt seotud bilansi struktuuriga kui peamise aruandevormiga, mis kajastab ettevõtte varalist ja finantsseisundit.

Saab üles ehitada nii majandusüksuse finantsjuhtimissüsteemi organisatsioonilise struktuuri kui ka personali erinevaid viise sõltuvalt ettevõtte suurusest ja tegevuse liigist. Suure ettevõtte jaoks on kõige tüüpilisem eriteenistuse isoleerimine, mida juhib rahanduse asepresident (finantsdirektor) ning reeglina sisaldab raamatupidamist ja finantsosakonda.

Turumajanduses on ettevõtte juhtimise kunst üha enam keskendunud ettevõtte sisemise potentsiaali ärakasutamisele, juhtimisotsuste majanduslikule põhjendamisele, mis nõuab finantsjuhtimise tehnikate ja meetodite täiustamist. Sellest järeldub, et ettevõtte finantsjuhtimine on tema rahavoogude efektiivne juhtimine, mis koosneb kahest omavahel seotud valdkonnast: raha laekumised ja nende kasutamine. Teisisõnu, finantsjuhtimine on protsess, mille eesmärk on parandada ettevõtte finantsseisundit ja saavutada teatud finantstulemusi. Teisisõnu on see seotud ettevõtte rahaliste vahendite optimeerimisega, et saada omanikele maksimaalne sissetulek.

Sellest eesmärgist lähtuvalt võib ettevõtte tõhusa finantsjuhtimise (finantsjuhtimise) peamiste ülesannete hulgas välja tuua:

1. Ettevõtte finantside planeerimine ja prognoosimine (finantsplaani põhinäitajate hulgast toome välja kapitaliinvesteeringute ja müügimahu; kasum; kasumlikkus).

2. Investeerimisel asjakohaste otsuste tegemine (näitajate hulgast toome välja müügi optimaalse kasvutempo, kaasatud vahendite struktuuri, nende mobiliseerimise viisid, investeerimismeetodid - läbi pangalaenu, aktsiate või võlakirjade emiteerimise, laenu tähtaja).

3. Ettevõtte finantstegevuse koordineerimine kõigi tema teenustega.

4. Toimingute tegemine finantsturul täiendava kapitali mobiliseerimiseks, sh oma aktsiate ja võlakirjade müük.

Ettevõtte finantsstrateegiast lähtuvalt on likviidsuse ja kasumlikkuse tagamine ettevõtte majandusarengu eelduseks ning kasumlikkuse tagamist saab kombineerida selliste ülesannetega nagu turu vallutamine või lihtsalt ettevõtte püsimajäämine.

Ettevõtte majandustulemused sõltuvad suuresti sellest, mida ettevõte igal konkreetsel arenguetapil eelistab – likviidsuse või kasumlikkuse tagamist. Seega suurendab keskendumine kasumlikkuse tõstmisele reeglina maksejõuetuse riski ja sellest tulenevalt likviidsust. Seevastu likviidsuse kasv on pöördvõrdeline kasumlikkusega. Oskusliku finantsjuhtimise juures peaks esmatähtis olema ettevõtte likviidsuse tagamine, lähtudes vajaduste täpsest tasakaalust ja ringluses oleva sularaha olemasolust.

Kui ettevõte keskendub maksimaalsele kasumile ja kasumlikkusele, mobiliseerib ta kõik oma ressursid. sh vähendades likviidsust, loobudes finantsreservidest, kaasates laenatud ressursse suures mahus jne. Kui eesmärgiks on turu vallutamine, siis ohverdatakse maksimaalne kasumlikkus ning siin tõstetakse järsult nõudeid likviidsusele ja piisavalt suurte reservide olemasolule . Kui eesmärgiks on ellujäämine, on ettevõtte jaoks peamine säilitada nullkasumi tase minimaalsete kõrvalekalletega, tagades samas likviidsuse ja teatud reservide olemasolu ning peamiseks toeks peaks olema oma allikad.

Ettevõte suhtleb teiste ettevõtetega - tarnijate ja ostjatega, ühistegevuse partneritega, osaleb ametiühingutes ja ühendustes, asutajana panustab põhikapitali moodustamisse, sõlmib suhteid pankadega, eelarvega, eelarveväliste fondidega, jne.

Finantssuhted tekivad ainult siis, kui rahalises plaanis toimub ettevõtte omavahendite ja tulude moodustamine, majandustegevuse rahastamiseks laenuallikate kaasamine, selle tegevuse tulemusena saadud tulu jaotamine ja nende kasutamine majandustegevuseks. ettevõtte arengut.

Majandustegevuse korraldamiseks on vaja asjakohast rahalist toetust, s.o algkapitali, mis moodustub ettevõtte asutajate sissemaksetest ja on põhikapitali vormis. See on mis tahes ettevõtte vara loomise kõige olulisem allikas. Põhikapitali moodustamise konkreetsed meetodid sõltuvad ettevõtte organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist.

Ettevõtte loomisel põhikapital on suunatud põhivara soetamiseks ja käibekapitali moodustamiseks normaalseks tootmis- ja majandustegevuseks vajalikus mahus, investeeritakse litsentside, patentide, oskusteabe hankimisse, mille kasutamine on oluline tulu teeniv vahend. faktor. Seega investeeritakse algkapital tootmisse, mille käigus luuakse väärtus, mida väljendab müüdud toodete hind.

Kasum ja kulum on tootmisse investeeritud vahendite ringluse tulemus ning on seotud ettevõtte enda rahaliste vahenditega, mida ta haldab iseseisvalt. Amortisatsiooni ja kasumi optimaalne kasutamine sihtotstarbeliselt võimaldab jätkata tootmist laiendatud alusel.

Amortisatsiooni eesmärk on tagada tootmispõhivara ja immateriaalse põhivara taastootmine. Erinevalt amortisatsiooni mahaarvamisest ei jää kasum täielikult ettevõtte käsutusse, oluline osa sellest laekub maksudena eelarvesse, mis määratleb veel ühe ettevõtte ja riigi vahel tekkivate rahaliste suhete valdkonna. teenitud puhastulu jaotamine.

Ettevõtte käsutusse jääv kasum on tema vajaduste mitmeotstarbeline finantseerimisallikas, kuid selle kasutamise peamisteks vajadusteks võib nimetada kogumist ja tarbimist. Kasumi kogumiseks ja tarbimiseks jaotamise proportsioonid määravad ettevõtte arenguväljavaated.

Ettevõtte majandustegevus on lahutamatult seotud tema finantstegevusega. Ettevõte rahastab iseseisvalt kõiki oma kulude suundi vastavalt tootmisplaanidele, haldab olemasolevaid rahalisi ressursse, investeerides need kasumi teenimiseks toodete tootmisse.

Rahaliste vahendite investeerimise suunad võivad olla erinevad: seotud nii ettevõtte põhitegevusega toodete tootmiseks (tööd, teenused) kui ka puhtalt finantsinvesteeringutega. Täiendava tulu saamiseks on ettevõtetel õigus omandada teiste ettevõtete ja riigi väärtpabereid, investeerida vastloodud ettevõtete ja pankade põhikapitali. Ettevõtte ajutiselt vabu vahendeid saab kogu rahavoost eraldada ja paigutada pangas hoiukontodele.

Omafinantseering -- nõutav tingimus ettevõtete edukas majandustegevus turumajanduses. See põhimõte põhineb täielikul toodete tootmise kulude katmisel ning ettevõtte tootmis- ja tehnilise baasi laiendamisel ning tähendab, et iga ettevõte katab jooksvad ja kapitalikulud oma allikatest. Vahendite ajutise puudulikkuse korral saab nende vajaduse katta lühiajaliste pangalaenud ja kommertslaenud (jooksvate kulude katteks) ning pikaajalised pangalaenud (kasutada kapitaliinvesteeringuteks).

Ettevõtte arendamiseks suunatud rahalised vahendid moodustuvad:

* amortisatsioonitasud;

* igat liiki majandus- ja finantstegevusest saadud kasum;

* seltsingutes osalejate täiendavad osamaksed;

* võlakirjade emissioonist saadud vahendid;

* Avatud ja avatud aktsiaseltside aktsiate emiteerimise ja paigutamise kaudu koondatud vahendid suletud tüübid;

* pikaajaline laen pangalt ja teistelt võlausaldajatelt (v.a tagatislaenud);

Analüüsi metoodika detailsus oleneb eesmärkidest ja eesmärkidest, samuti erinevaid tegureid informatiivne, ajutine, metoodiline, personali- ja tehniline tugi.

Ettevõtete tegevuse põhieesmärk turukeskkonnas on sotsiaalsete vajaduste rahuldamine, kasumi teenimine ja enda kindlustamine finantsstabiilsus.

Selle eesmärgi saavutamiseks peavad ettevõtted:

Kvaliteetsete toodete tootmiseks uuendage neid vastavalt nõudlusele;

Tootmisressursside ratsionaalne kasutamine, arvestades nende vahetatavust;

Töötage välja ettevõtete käitumise strateegia ja taktika

turustada ja kohandada neid vastavalt muutuvatele oludele;

Tutvustada kõike uut ja edasijõudnut tootmises, töökorralduses ja juhtimises;

Hoolitsege töötajate, nende kvalifikatsiooni kasvu eest,

elatustase, luues tööjõus soodsa sotsiaal-psühholoogilise kliima;

Tagada ettevõtte konkurentsivõime;

Viige läbi paindlik hinnapoliitika ja rakendage muud

Finantsjuhtimissüsteem sisaldab järgmisi elemente:

finantsmeetodid;

Finantshoovad (instrumendid);

Õigusabi;

Teave ja metoodiline tugi.

Finantsmeetodid on viisid, kuidas mõjutada finantssuhteid majandusprotsessile, rahaliste vahendite moodustamisele ja kasutamisele

Finantsvõimendus on vahendid, mida kasutatakse finantsmeetodid. Nende hulka kuuluvad majandusnäitajad, mille kaudu avaldatakse mõju majanduslik tegevus: kasum, tulu, maksud, finantssanktsioonid, hind, dividendid ja intressid, palk, samuti amortisatsioon, osamaksed, sissemaksed põhikapitali, portfelliinvesteeringud jne. Finantseerimine on kõige olulisem vahend, mille kaudu toimub mõju majandusüksuse (riigi, piirkonna, ettevõtte) majandusele.

Finantsmehhanism on rahaliste ressursside organiseerimise, planeerimise ja kasutamise süsteem.

Finantsmehhanismi koosseis hõlmab: finantsinstrumente, finantstehnikaid ja -meetodeid, mis pakuvad allsüsteeme (personali-, õigus-, reguleerimis-, teabe-, tehniline ja tarkvara).

Finantsinstrumentide all mõistetakse lühi- ja pikaajaliste investeeringute erinevaid vorme, millega kaubeldakse aktsiaturud Märksõnad: sularaha, väärtpaberid, optsioonid, forvardlepingud, futuurid ja vahetustehingud.

Mõiste "finantsinstrument" tõlgendamisel on erinevaid lähenemisviise. Kõige üldisemas mõttes on finantsinstrument mis tahes leping, mis suurendab samaaegselt ühe (majandus)üksuse finantsvarasid ja teise (majandus)üksuse finantskohustusi.

Finantsvarade hulka kuuluvad:

· sularaha;

· lepingujärgne õigus saada raha või muud liiki finantsvara teiselt ettevõttelt;

lepinguline õigus vahetada finantsinstrumente teise ettevõttega potentsiaalselt soodsad tingimused;

teise ettevõtte aktsiad.

Rahalised kohustused hõlmavad lepingulisi kohustusi:

maksta raha või anda teisele (majandus)üksusele mõnda muud tüüpi finantsvara; vahetama finantsinstrumente teise ettevõttega potentsiaalselt ebasoodsatel tingimustel (eelkõige võib selline olukord tekkida nõuete sundmüügi korral).

Finantsinstrumendid jagunevad esmasteks (sularaha, väärtpaberid, võlgnevused ja saadaolevad arved jooksvate tehingute kohta) ja teiseseid või tuletisinstrumente (finantsoptsioonid, futuurid, forvardlepingud, intressimäära vahetustehingud, valuutavahetuslepingud).

Samuti on lihtsam mõista "finantsinstrumendi" olemust. Selle kohaselt eristatakse kolme peamist finantsinstrumentide kategooriat: sularaha (raha arvelduskontol ja arvelduskontol, valuuta), krediidiinstrumendid (võlakirjad, forvardlepingud, futuurid, optsioonid, vahetustehingud jne) ja finantsinstrumentides osalemise viisid. põhikapital (aktsiad ja aktsiad).

Turumajanduses mõjutavad ettevõtte efektiivsust ja selle finantssuhete korraldust mitmesugused tegurid, mida saab rühmitada järgmistesse rühmadesse:

Positiivsed tegurid - ettevõtte tegevust positiivselt, soodsalt mõjutavad;

Negatiivsed tegurid - mõjutavad negatiivselt tema tegevust;

Sisemine - sõltuvalt ettevõtte enda tegevusest;

Väline – ei sõltu sellest.

Sisemiste tegurite hulka kuuluvad:

Juhi isiksusega;

NTP kiirendusega;

Tootmise, töökorralduse ja ettevõtte juhtimise (juhtimise) täiustamine;

Juhtimise organisatsioonilise ja juriidilise vormiga;

Tootmise ja tööstuse spetsiifikaga;

Toodete kvaliteedi ja konkurentsivõimega;

Amortisatsiooni- ja investeerimispoliitikaga jne.

Välised tegurid hõlmavad muutustega seotud tegureid:

Maailma ja siseturu konjunktuur;

poliitiline keskkond;

Inflatsiooniprotsessid ja riigi majanduspoliitika

Ettevõtte edukas tegevus ei ole võimalik ilma rahaliste vahendite mõistliku majandamiseta. Ei ole keeruline sõnastada eesmärke, mille saavutamiseks on vajalik rahaliste vahendite ratsionaalne juhtimine:

ettevõtte ellujäämine konkurentsikeskkonnas;

pankroti ja suurte rahaliste ebaõnnestumiste vältimine;

juhtpositsioon võitluses konkurentidega;

ettevõtte turuväärtuse maksimeerimine;

ettevõtte majandusliku potentsiaali vastuvõetavad kasvumäärad;

tootmis- ja müügimahtude kasv;

kasumi maksimeerimine;

kulude minimeerimine;

kuluefektiivse tegevuse tagamine jne.

Konkreetse eesmärgi prioriteedi saab ettevõte valida sõltuvalt valdkonnast, positsioonist selles turusegmendis ja paljudest muudest asjadest, kuid edukas edasiminek valitud eesmärgi poole sõltub suuresti ettevõtte finantsressursside täiuslikust haldamisest.

Finantsressursside juhtimine on üks peamisi allsüsteeme ühine süsteem ettevõtte juhtimine. Selle raames käsitletakse järgmisi probleeme:

Milline peaks olema ettevõtte varade suurus ja optimaalne koostis, mis võimaldaks saavutada ettevõttele seatud eesmärke ja eesmärke?

Kust leida rahastamisallikaid ja milline peaks olema nende optimaalne koosseis?

Kuidas korraldada praegust ja tulevast finantstegevuse juhtimist, tagades ettevõtte maksevõime ja finantsstabiilsuse?

Ettevõtete rahandus on rahalised suhted, mis on seotud sularahatulude ja säästude moodustamise ja jaotamisega ning nende kasutamisega finants- ja krediidisüsteemi ees võetud kohustuste täitmiseks ning laiendatud taastootmise kulude rahastamiseks, sotsiaalteenused ja rahalised stiimulid töötajatele.

Ettevõtlusüksuste rahanduse võib jagada alamlinkideks:

äriettevõtete ja organisatsioonide rahastamine,

Mittetulundusühingute rahastamine.

Tsentraliseeritud rahaliste vahendite varustamine rahaliste vahenditega sõltub ettevõtete finantsseisust. Samal ajal ei välista ettevõtte rahaliste vahendite aktiivne kasutamine toodete tootmise ja müügi protsessis eelarve, pangalaenude ja kindlustuse osalemist selles protsessis.

Eelneva põhjal saab selgeks, et finantsressursside juhtimine on ettevõtte üldise juhtimissüsteemi üks peamisi alamsüsteeme. Ettevõtte edukas tegevus ei ole võimalik ilma rahaliste vahendite mõistliku majandamiseta.

Riigi finantstegevus finantsjuhtimise kohta - riigivõimu tegevus, mille sisuks on riigi raha täiendamise ülesannete täitmise vahetu korraldamine sularahas, nende õiglane levitamine ja seaduslik kasutamine.

Juhtimine on teadlik mõju objekti arendamise ja täiustamise eesmärgil. Riigi mõju ettevõtlusele toimub maksupoliitika, finantsturu reguleerimise, amortisatsioonifondi moodustamise, süsteemi kaudu. riigi toetus ettevõtetele toetuste kaudu. See tähendab, et riik mõjutab majandust ja sotsiaalsfääri läbi rahanduse, peamiselt finantspoliitika elluviimisel. Juhtimine toimub finantsalaste õigusaktide vastuvõtmise, föderaaleelarve ja selle täitmise aruande kinnitamise, teatud maksude kehtestamise või kaotamise, riigivõla maksimaalse summa kinnitamise jne kaudu.

Riigi finantsjuhtimine- stiimulite ja sanktsioonide komplekt ülesannete kiireks lahendamiseks avalik kord

Juhtobjekt rahandussüsteem või rahasuhete kogum.

Juhtimise teemad - finantsasutused, -teenistused, organisatsioonide finantsosakonnad jne. Finantsjuhtimine väljendub finantspoliitikas – metoodiliste põhimõtete, praktiliste organiseerimisvormide ja rahanduse kasutamise meetodite kogum.

Vene Föderatsiooni riigi- ja omavalitsuste rahanduse juhtimise peamised subjektid on Vene Föderatsiooni president ja valitsus, seadusandlikud organid, Vene Föderatsiooni rahandusministeerium, Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus, Vene Föderatsiooni keskpank. Venemaa Föderatsioon, riigikassa ja teised.

Juhtimise eesmärgid on finantsstabiilsus ja iseseisvus, mis väljendub makromajanduslikus tasakaalus, eelarve ülejäägis, riigivõla vähendamises, rahvusvaluuta stabiilsuses ning lõpuks ka riigi ja ühiskonna huvide koosmõjus.

Riigi rahanduse haldamiseks on mitu vormi ja meetodit:

Finantsplaneerimine;

Prognoosimine;

Programmeerimine;

finantsregulatsioon;

Finantskontroll;

finantsalaste õigusaktide vastuvõtmine;

Rahaliste ressursside mobiliseerimise meetodite süsteem.

finantsplaneerimine- see on juhtimistegevus rahavoogude ja finantsressursside liikumise tasakaalu ja proportsionaalsuse saavutamiseks, s.o. optimaalne suhe riigi käsutuses olevate rahaliste vahendite ja majandusüksustele jääva tulu vahel.

finantsprognoosimine- võimaliku ennetamine finantsseisundit olek, finantsplaanide näitajate põhjendatus.

finantsplaneerimine- programm-eesmärgil põhinev finantsplaneerimise meetod. See on ette nähtud:

Prioriseerida avaliku sektori kulutused valdkondade kaupa;

Kulutamise efektiivsuse parandamine avalikest vahenditest;

Rahastamise lõpetamine vastavalt alternatiivse võimaluse valikule.

finantsregulatsioon sotsiaalmajanduslikud protsessid on riigi poolt organiseeritud tegevus, mille eesmärk on kasutada ära kõik finantssuhete aspektid taastootmise parameetrite kohandamiseks. Finantsregulatsiooni subjektideks on riigistruktuurid ning objektideks avalikus süsteemis osalejate tulud ja kulud.Finantsregulatsiooni käigus lahendatav põhiülesanne on seotud akumulatsiooni jaotamise proportsioonide kehtestamisega, tagades maksimaalse ühiskonna vajaduste võimalikku rahuldamist.

Finantskontroll- see on õigusnormidega reguleeritud volitatud organite tegevus, mille eesmärk on kontrollida riigi ja omavalitsuste rahaliste vahendite moodustamise, jaotamise ja kasutamise valdkonnas riigi tõhusaks sotsiaal-majanduslikuks arenguks võetavate toimingute seaduslikkust ja otstarbekust.

Finantsjuhtimist reguleerib kõrgeim seadusandlikud kogud läbi vastuvõtt fin. seadusandlus, riigi heakskiit. eelarve ja aruanne selle täitmise, kehtestamise või tühistamise kohta teatud tüübid maksud, riigivõla maksimumsumma kinnitamine ja muud finantsparameetrid.

Peamine rahaliste vahendite mobiliseerimise meetodid riik-vom: maksud, krediit, kindlustus. Maksud- kohustuslik tasuta sularahamakse, mille riik nõuab organisatsioonidelt ja üksikisikutelt. Krediit- laenuandja poolt laenusaajale sularahas laenu andmine. või kauba.vorm tagastustingimuste kohta, kiireloomulisus def. tasu (laenu kasutamise intresside näol), kus laenuandjateks ja laenuvõtjateks on juriidilised isikud ja FL, riik. võimud, valitsus. Kindlustus- suhted omandi kaitseks. FL ja LE huvid def. sündmused (kindlustusjuhtumid) raha arvelt. kindlustusmaksetest moodustuvad vahendid.

Mõiste "juhtimine" viitab teadlikule mõjule juhtimise objektile selle arendamiseks ja täiustamiseks. Finantsjuhtimises, nagu igas teises juhitavas süsteemis, eristatakse juhtimise objekte ja subjekte.

Finantsjuhtimise objektid on erinevad finantssuhete liigid (sfäärid). Teatud juhtimise subjektidele vastavad erinevad rahanduse alamsüsteemid (juhtimise objektid). Riigi rahandust juhivad riigiasutused ja haldusasutused. Ettevõtlusüksuste rahaasju juhivad nemad
kõrgeimad juhtorganid, sealhulgas finantsteenused. Riik reguleerib majandusüksuste finantstegevust, s.o. turumajanduses juhivad nad majandusüksuste rahaasju iseseisvalt, kuid riigi poolt kehtestatud reeglite järgi.

Kõikide rahandust haldavate organisatsiooniliste struktuuride kogum moodustab vastavalt riigi või majandusüksuse finantsaparaadi.

Finantsjuhtimise protsess hõlmab mitte ainult objektide haldamist, vaid ka juhtimissubjektide endi tegevuse ja korralduse täiustamist.

Riigi finantsjuhtimise eesmärk on tagada finantsstabiilsus, mis väljendub makromajanduslikus tasakaalus, eelarve ülejäägis, riigivõla optimeerimises, rahvusvaluuta kõvaduses, inflatsioonimäärade alandamises ja elanikkonna heaolu tõstmises.

Majandusüksuste rahaasjade korraldamise eesmärk on tagada ettevõtte finantsstabiilsus, jätkusuutlike eelduste loomine majanduskasvuks ja kasumiks.

Üldist (strateegilist) finantsjuhtimist Vene Föderatsioonis teostavad kõrgeimad riigivõimu- ja haldusorganid: Vene Föderatsiooni Föderaalne Assamblee, mis koosneb kahest kojast - Föderatsiooninõukogu ja Riigiduuma, Vene Föderatsiooni president. ja Vene Föderatsiooni valitsus.

Vene Föderatsiooni Föderaalassamblee kinnitab föderaaleelarve ja selle täitmise aruande, võtab vastu maksude, lõivude ja kohustuslike maksete seadused. Lisaks kehtestatakse sellega riigi sise- ja välisvõla maksimaalne suurus.

Vene Föderatsiooni president määrab kindlaks finantspoliitika eesmärgid, reguleerib finantssüsteemi tegevust, omab vetoõigust Vene Föderatsiooni Föderaalse Assamblee poolt vastuvõetud finantsalastele õigusaktidele.

Vene Föderatsiooni valitsus töötab välja ja esitab föderaaleelarve Vene Föderatsiooni Riigiduumale ning tagab selle täitmise, tegutseb finantsjuhtimise koordineerimiskeskusena.

Peamine täitevvõim, mis tagab riigi finantspoliitika väljatöötamise ja elluviimise, on Vene Föderatsiooni rahandusministeerium. Eelkõige esitab Venemaa rahandusministeerium Vene Föderatsiooni valitsusele föderaalseaduste, Vene Föderatsiooni presidendi ja Vene Föderatsiooni valitsuse normatiivsete õigusaktide eelnõud ning muud dokumendid, mis nõuavad jurisdiktsiooniga seotud küsimuste lahendamist. Venemaa rahandusministeeriumi ja sellele alluvate föderaalteenistuste poolt.

Eelarve sularaha täitmise eest vastutab föderaalne riigikassa.

See toimib otse ja selle kaudu territoriaalsed organid koostöös teiste föderaalsete täitevvõimuorganitega, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste täitevorganitega, kohalike omavalitsustega, Vene Föderatsiooni Keskpangaga.

Kõige olulisem raha- ja finantspoliitika elluviimise organ on Vene Föderatsiooni Keskpank. Venemaa Pangal on kahekordne juriidiline olemus. Ühest küljest ta on juriidilise isiku ja võib teha teatud tsiviilõiguslikke tehinguid kommertspangad, riik (eelarve) ja muud üksused. Teisest küljest on tal laialdased volitused Venemaa rahasüsteemi haldamiseks.

Finantsjuhtimises võib välja tuua sellised olulised meetodid ja vormid (funktsionaalsed elemendid) nagu planeerimine (sh programmeerimine), prognoosimine, operatiivjuhtimine ja kontroll.

Seoses finantsplaneerimisega on see tegevus rahaliste vahendite tasakaalu ja proportsionaalsuse tagamiseks.

Finantsplaneerimine on finantsplaneerimise meetod, mis kasutab programmi-sihilist lähenemist, mis põhineb selgelt sõnastatud eesmärkidel ja vahenditel nende saavutamiseks.

Finantsprognoos on riigi ja majandusüksuste võimaliku finantsolukorra prognoosimine. Finantsprognoosimise eesmärk on välja selgitada reaalselt võimalik rahaliste vahendite hulk, nende tekkeallikad ja nende kasutamine prognoosiperioodil.

Prognoos ja planeeritud arvutused põhinevad erinevate meetodite kasutamisel: ekstrapolatsioon, normatiivne, matemaatiline modelleerimine, tasakaal.

Ekstrapoleerimismeetod seisneb selles, et kavandatavad finantsnäitajad määratakse kindlaks nende mitme eelneva perioodi dünaamika analüüsi ning esilekerkivate kasvu- või langustrendide tuvastamise alusel.

Normatiivne meetod põhineb kehtestatud normide ja standardite kasutamisel (majanduslikud, tehnilised, finantsilised jne). Matemaatilise modelleerimise meetod on finantsmudelite ehitamine, mis simuleerivad reaalsete majanduslike, sotsiaalsete ja finantsprotsesside kulgu.

Kontroll kui kontrollielement viiakse läbi planeerimise ja operatiivjuhtimise protsessis. See võimaldab võrrelda rahaliste vahendite kasutamise tegelikke tulemusi kavandatud eesmärkidega, tuvastada reservid efektiivsuse suurendamiseks.

Finantsjuhtimine põhineb objektiivsete majandusseaduste, ühiskonna arengumustrite tundmisel, samuti finants-, eelarve-, maksu- ja muude seaduste tundmisel ja rangel järgimisel.