Ley federal de cajas registradoras. Ley "Sobre el uso de cajas registradoras

16.10.2019

A partir del 1 de febrero de este año, el Servicio de Impuestos Federales registra únicamente cajas registradoras en línea. Y a partir del 1 de julio, muchos empresarios y empresas deberán pasarse al uso de cajas registradoras online en las liquidaciones, con algunas excepciones. Lea sobre los cambios en las cajas registradoras en 2017, las últimas noticias sobre la transición a las cajas registradoras en línea en este artículo.

¿Quién está cubierto por los nuevos requisitos?

El alcance de las nuevas cajas registradoras se relaciona con las liquidaciones en efectivo y los medios de pago electrónicos. La Ley N° 290-FZ del 03/07/2016, que introdujo estas modificaciones a la Ley de CCP del 22/05/2003, amplía significativamente el alcance de las cajas registradoras, extendiéndola, entre otras cosas, a las liquidaciones con compradores que son realizadas por personas que utilizan UTII, sistema de patentes, así como por empresarios y empresas que, al prestar servicios domésticos, prescinden de cajas registradoras, escribiendo BSO.

De acuerdo a Provisiones transicionales 290 de la Ley Federal, estas personas deberán comenzar a utilizar la tecnología en línea a partir del 1 de julio de 2018. Las empresas y empresarios que no pertenezcan a estas personas y no se acojan a las excepciones establecidas por la ley deberán utilizar las cajas registradoras en línea a partir del 1 de julio de 2017.

La introducción de nuevas cajas registradoras requerirá inversiones adecuadas por parte de los empresarios. Según estimaciones aproximadas, los costos ascenderán a unos 20 mil rublos.

Esto incluirá los gastos:

para la compra o modernización de una caja registradora (desde 12 mil rublos);
para el servicio en virtud de un acuerdo con un operador fiscal, a través del cual el Servicio de Impuestos Federales recibirá información sobre los pagos realizados a través de la caja registradora (desde 3 mil rublos por año).

Además, pueden aplicarse costos:

por la compra de una firma electrónica (alrededor de 2 mil rublos);
conectarse a Internet en el lugar donde se utiliza la caja registradora;
para actualizar software teniendo en cuenta los nuevos requisitos para la información que se muestra en los recibos (se debe indicar la lista de bienes comprados, el precio, los descuentos previstos para cada producto).

Además, se requerirá un reemplazo anual (para las pequeñas empresas cada tres años) del impulso fiscal. Reglas para trabajar con nueva tecnología será necesario capacitar al personal o contratar empleados ya capacitados.

¿Para qué es todo esto? Según los funcionarios, la introducción de cajas registradoras en línea ayudará a aumentar drásticamente la recaudación de impuestos. Al hacerlo, se centran en la experiencia. Corea del Sur, donde la aplicación de tales medidas generó un aumento de los ingresos tributarios al fisco en 2 veces. Además, los funcionarios creen que el uso de cajas en línea optimizará el control sobre la implementación de los pagos y reducirá la cantidad de inspecciones comerciales.

¿Quién no debería usar las cajas registradoras en línea para los pagos?

Todavía hay excepciones en la ley de cajas registradoras en las que no se requiere el uso de cajas registradoras. ¿Quién no se ve afectado por los cambios de KKM en 2017? Entre los tipos de actividades exentas de KKM, en particular, se incluyen:

venta de publicaciones impresas y productos relacionados en quioscos de periódicos y revistas;
venta de entradas en transporte público;
negociando en mercados minoristas, ferias, exposiciones;
comercio de quioscos con refrescos de barril, helados;
comercio desde tanques con kvas, leche, etc.;
comercio de legumbres y frutas de bacalao;
reparación y coloración de calzado;
alquiler de locales residenciales pertenecientes a empresarios.

No es necesario aplicar CCP a las farmacias ubicadas en áreas rurales. Sin cajas registradoras, puede trabajar en áreas remotas o de difícil acceso, cuyas listas están determinadas por las autoridades regionales. En áreas alejadas de la comunicación, el uso de cajas registradoras puede llevarse a cabo en un modo que permita la transmisión periódica de datos de liquidación.

Sanciones por violar las nuevas reglas del PCCh

Además de las reglas para el uso de cajas registradoras en 2017, los cambios también afectaron las sanciones por violar las reglas establecidas. La ley 290 modificó el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, según el cual:

para acuerdos sin caja registradora de un empresario, un funcionario de la empresa puede ser multado de ¼ a ½ del monto del acuerdo con una violación, pero no menos de 10 mil rublos, y la empresa misma - ¾ a 1 cantidad de tal un cálculo, pero no menos de 30 mil. Por reincidencia se puede aplicar inhabilitación hasta por 2 años y suspensión de actividades hasta por 90 días;
por el uso de cajas registradoras en asentamientos en violación de las reglas establecidas, un empresario y un funcionario de la empresa pueden ser multados con 1.5 - 3 mil rublos, la empresa - 5 - 10 mil rublos.

Una caja registradora en línea es un dispositivo que emite un recibo de efectivo y transmite información sobre la venta a oficina de impuestos a través de Internet. Desde mediados del año pasado, la mayoría de los minoristas han cambiado a este tipo de equipos. En 2018, se realizaron más cambios a la ley sobre la aplicación de CCP.

CCP y regímenes fiscales

Nuevo orden aplicación de cajas registradoras en línea en 2018 para diferentes categorías de contribuyentes que aceptan pagos en efectivo y con tarjeta depende del régimen fiscal del vendedor.

Hasta 2017, muchos empresarios y organizaciones podían trabajar sin cajas registradoras. Al pagar los servicios a la población, en lugar de un cheque, emitieron (formulario de reporte estricto). Además, todos los comerciantes de PSN tenían derecho a aceptar pagos por bienes sin ningún documento. Solo en el caso de la solicitud del comprador, se le emitió un recibo de venta.

La razón de tales concesiones es que el PSN y la UTII para la tributación tienen en cuenta:

ingresos anuales potenciales para SPE;
ingresos que se imputan (es decir, se asumen) para los contribuyentes de un impuesto único sobre la renta imputada (UTII).

pero en sistema simplificado tributación, así como sobre OSNO y UAT, se utilizan indicadores de renta efectivamente percibida para calcular la base imponible. No se requería más de las cajas registradoras de estilo antiguo; la información sobre los volúmenes de ventas se registraba en la ECLZ (cinta de control electrónico seguro).

El uso de cajas registradoras para liquidaciones en efectivo con UTII en 2018, así como para empresarios individuales en una patente, depende de si tienen empleados. Si hay empleados en el campo del comercio o la restauración, se necesitan nuevas cajas para estos modos a partir del 1 de julio de 2018. Además, los ingresos reales de UTII y PSN aún no se tendrán en cuenta al calcular los impuestos. Se están implantando nuevas cajas para estos regímenes especiales con el fin de garantizar los derechos de los consumidores.

Aunque ahora se utilizan nuevas cajas registradoras mas empresarios, todavía hay situaciones en las que las cajas registradoras no se pueden utilizar para pagos en efectivo. Esta lista limitada se proporciona en el artículo 2 de la Ley del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ sobre el uso de cajas registradoras. Entre ellos:

venta de diarios, revistas y productos afines en quioscos especializados;
venta de billetes en el salón de transporte público;
comerciar desde tanques con kvas, leche, aceite vegetal, peces vivos, queroseno;
venta de verduras de temporada, frutas, calabazas;
venta ambulante de algunos bienes;
venta de medicamentos en farmacias rurales, etc.

Con respecto al comercio en los mercados, los requisitos se han endurecido, tanto para los lugares de comercio como para las categorías de bienes. Por lo tanto, el Gobierno ha desarrollado productos no alimentarios que no se pueden vender en los mercados sin cajas registradoras. Independientemente del tipo de lugar de comercio, los CCP deberán utilizarse al vender ropa, artículos de cuero, muebles, productos de madera, alfombras, productos de caucho y plástico, y otros (17 grupos de productos en total).

Por orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. 616, se permite utilizar modelos antiguos de CCP en lugar de cajas registradoras en línea en asentamientos con hasta 10.000 personas.

Una innovación importante para las tiendas online es que a partir del 1 de julio de 2018, las cajas registradoras también deberán utilizarse en los casos de pago online con tarjeta o a través de servicios como Yandex Checkout. En este caso, el comprador recibe únicamente un cheque electrónico. Anteriormente, no existía tal requisito. Para la fiscalización en línea, puede usar la solución Yandex.Checkout con una caja registradora asociada o su propia versión, por ejemplo, enviando recibos usando un sistema CMS o CRM. Yandex.Checkout transferirá información sobre pedidos y pagos a su caja registradora e informará a la tienda sobre el pago exitoso y el registro de recibos.

Si proporciona servicios remotos/vende productos y aún no ha conectado Yandex.Checkout, le recomendamos que lo haga ahora mismo. Hoy es el servicio de pago más adaptado a la nueva ley. Al dejar una solicitud usando el botón a continuación, recibirá 3 meses de servicio a una tarifa premium con un porcentaje mínimo (la conexión en sí es gratuita):

¿Cuándo debo cambiar a un nuevo CCP?

El momento de la transición a las cajas en línea depende del régimen fiscal y la dirección de la actividad. Recordemos que quienes comercian en el sistema tributario simplificado, OSNO y UAT utilizan cajas registradoras en línea desde mediados de 2017. Si se dedica al comercio o la restauración en UTII y PSN y al mismo tiempo tiene empleados, necesita una caja a partir del 1 de julio de 2018. Si no hay empleados en estas modalidades, es decir, comercias o prestas servicios de catering por tu cuenta, entonces la fecha límite para cambiar a cajas es el 1 de julio de 2019.

En el mismo período -a partir del 1 de julio de 2019- toda persona que preste servicios a la población bajo cualquier régimen tributario con la emisión de un formulario de declaración estricto deberá pasarse a las cajas en línea. Para mayor claridad, presentamos las características del uso de CCP en la tabla.

Requisitos de pago en línea

¿Qué es un pago en línea? La explicación más simple es caja registradora, que funciona en modo online, es decir conectado a Internet. La información sobre la compra se transmite al operador de datos fiscales, quien envía una confirmación de que la información ha sido aceptada y se le asigna un atributo fiscal al recibo.

Las nuevas cajas registradoras deben cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 4 de la Ley N° 54-FZ.

tener un caso con un número de serie;
debe haber un reloj de tiempo real dentro de la caja;
tener un dispositivo para imprimir documentos fiscales (internos o externos);
proporcionar la capacidad de instalar una unidad fiscal dentro de la caja;
transferir datos a una unidad fiscal instalada dentro de la caja;
garantizar la formación de documentos fiscales en forma electrónica y su transferencia al operador inmediatamente después de ingresar los datos en el disco fiscal;
proporcionar la impresión de documentos fiscales con un código de barras bidimensional (código QR de no menos de 20 x 20 mm de tamaño);
aceptar del operador confirmación de recepción de datos o información sobre la ausencia de dicha confirmación.

Además, se establecen requisitos separados para el propio acumulador fiscal (artículo 4.1 de la Ley N° 54-FZ), el cual deberá:

tener una carcasa con número de serie y sello del fabricante y un temporizador no volátil;
proveer seguridad de información datos fiscales y su cifrado;
generar un rótulo fiscal con una longitud no mayor a 10 dígitos por cada documento fiscal;
proporcionar autenticación del operador de datos fiscales y verificación de la confiabilidad de sus confirmaciones;
formar registros en la memoria de las cajas registradoras;
ejecutar los protocolos de intercambio de información establecidos por el artículo 4.3 de la Ley N° 54;
tener una clave de documento y una clave de mensaje de al menos 256 bits;
proporcionar la capacidad de leer los datos fiscales registrados y almacenados en la memoria durante cinco años desde el final de la operación.

El registro de cajas registradoras, que cumplen con los requisitos de las cajas en línea y están permitidas para su uso, se publica en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Antes de decidir de forma independiente qué PCC ( caja registradora), asegúrese de que el modelo seleccionado esté en este registro.

Gastos de cajas en línea

La nueva CCP, así como la implementación de los cambios adoptados por la ley de cajas registradoras, exigirá ciertos gastos a los vendedores. Además, aquí es necesario considerar no solo cuánto cuesta pago en línea, sino también los costes de los servicios de un operador de datos fiscales (FDO).

OFD es un intermediario que recibe datos de la caja registradora en línea a través de Internet y luego los transfiere a la oficina de impuestos. El operador sólo puede ser un especialista organización comercial que cumpla con los requisitos técnicos y de información del Servicio de Impuestos Federales. Por violación del procedimiento para la transferencia de datos, su seguridad y protección, OFD puede ser multado por una gran suma(de 500 mil a 1 millón de rublos).

Naturalmente, los servicios del operador costarán dinero. Para atraer clientes, la mayoría de los operadores ofrecen tarifas bajas durante el primer año de servicio, desde 3000 rublos por dispositivo, es decir. El costo de los servicios depende del número de cajas. En el futuro, se espera que el servicio crezca a 12 000 rublos por mes.

Tenga en cuenta: el operador de datos fiscales debe seleccionarse solo de la lista oficial publicada en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales y tener permiso para tales actividades.

En cuanto al costo del dispositivo en sí, si ya lo tiene, es posible que sea posible actualizarlo, en lugar de comprar uno nuevo. Descubra cómo su equipo de caja registradora cumple con los requisitos obligatorios y la capacidad de instalar una unidad fiscal en lugar de ECLZ, es posible del fabricante o del operador.

En la tabla, hemos dado el costo aproximado del costo de las cajas registradoras en línea y el primer año de su funcionamiento.

Por lo tanto, el reemplazo de las cajas registradoras se produce gradualmente. Se espera que la transición final a las cajas registradoras en línea se complete a mediados de 2019.

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El miércoles 20 de junio se ha convertido en una fecha importante para los empresarios privados. En la tercera lectura, los diputados de la Duma Estatal votaron a favor de una serie de enmiendas a la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 (No. 54-FZ). Las enmiendas indican innovaciones en cuanto al uso de cajas registradoras. Se cambió el nombre de la ley, se reformuló el término "cálculos". atención especial se planteó la pregunta: ¿es necesario el equipo de caja registradora para los pagos sin efectivo?

Cajas en línea y pagos sin efectivo

Las enmiendas al proyecto de ley liberaron a varias categorías de contribuyentes del requisito de aplicar el CCP. En virtud del cambio, se prevé ingresar a partir del período del 1 de julio de 2018. Se espera la aprobación del Presidente de la Federación Rusa, el Consejo de la Federación.

Al corregir la redacción, los autores dirigieron sus esfuerzos a cambiar el término "medios de pago electrónicos". Se excluyó del texto y del título, dando nueva interpretacion y repensar su propósito. Después de la aprobación del proyecto de ley se llamará: "Sobre el uso de cajas registradoras en la implementación de liquidaciones en Federación Rusa". Se ha cambiado el concepto de "cálculos". Nuevo tacto: Las liquidaciones son la transferencia o recepción de efectivo en forma no monetaria para la categoría de servicios, obras, bienes.

Por lo tanto, los autores del proyecto de ley han indicado con precisión en qué áreas de las relaciones comerciales y de productos básicos no se requiere una caja en línea. De ello se deduce que las personas físicas están exentas de la necesidad de establecer una caja registradora. El proceso de pagos sin efectivo se lleva a cabo sin equipos para transferir fondos de empresarios individuales a organizaciones.

Formación de un cheque para pagos sin efectivo

El período para la formación de un cheque se estipuló para los pagos sin efectivo. Los cambios realizados han planteado la cuestión de crear documentación de informes. El nuevo proyecto de ley establece claramente que las transacciones sin efectivo requieren la generación de un cheque a más tardar 1 día hábil. Este período sigue al día del cálculo. Debe estar listo a más tardar el hecho de la prestación del servicio o la transferencia de los bienes.

¿Quién recibirá un aplazamiento en virtud de la ley CCP?

Las disposiciones de la nueva ley eximen a los empresarios individuales en PSN del uso de cajas registradoras.

Las siguientes direcciones IP se incluyen en la excepción:

servicios cosméticos, salones de belleza;
mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de radio domésticos, equipos, electrodomésticos y máquinas, relojes;
producción y reparación de productos metálicos;
Mantenimiento y reparación de vehículos y vehículos de motor, equipos;
transporte de carga, por carretera, de pasajeros;
clínicas veterinarias y servicios veterinarios privados;
gimnasios y clases privadas de educación física;
transporte de mercancías y pasajeros por transporte acuático;
economía cinegética, servicios cinegéticos;
actividades médicas, farmacéuticas;
servicios de alquiler;
catering público, comercio minorista de alimentos;
producción industrial de productos lácteos;
piscicultura y pesca (productos básicos, deportes);
servicios de reparación de equipos de comunicación y computadoras.

Referencia: Los titulares de patentes que presten estos servicios están exentos de instalar cajas registradoras en línea durante 1 año. Se les permite no utilizar equipos de efectivo en línea hasta el 01/07/2019.

Al calcular usando dispositivos automáticos, tampoco se usa CCP. Esto incluye operaciones con la circulación de la moneda del Banco de Rusia. La excepción es la automatización que funciona con una conexión permanente a la electricidad.

Quioscos de helados, puntos de venta de refrescos, leche y agua potable. CCP no está obligado a pagar los servicios de la biblioteca y el estacionamiento pagado.

¿Quiénes se van a liberar del uso de cajas registradoras online?

La nueva ley propone eximir a los empresarios individuales en PSN de CCP de forma continua. Se publicará una lista de candidatos para dichas medidas. Los datos se ingresarán en una tabla donde a cada grupo se le asignará un color específico.

Referencia: en verde Se marcarán tipos de IP de los que se puede prescindir utilizando cajas registradoras online. Un marcador rojo para aquellos que están obligados a utilizar CCP.

Al llegar a un acuerdo con el comprador, los empresarios individuales exentos de las cajas en línea deben enviar un cheque al cliente en versión electrónica. El documento confirmará el hecho de pago por los servicios prestados o bienes proporcionados. Debe contener la firma electrónica del empresario, Descripción detallada cantidad y tipo de servicio.

Al documento se le asigna un número de serie. Debe contener los datos del empresario. Los detalles de la elaboración de un cheque se pueden encontrar en el Artículo 4.7, Cláusula 1, que se establece en la Ley No. 54-FZ.

¡Atención! Los signos, numeraciones y atributos fiscales no deben coincidir con el procedimiento de emisión de un cheque para una caja registradora.

¿A quién se le asigna un aplazamiento de las cajas registradoras online hasta el 1 de julio de 2019?

Las organizaciones y empresarios individuales temporalmente exentos de CCP proporcionan al comprador un documento muestra sencilla. Contiene cálculos sobre un ticket de venta o recibo.

La categoría de emprendimiento exento temporalmente de las cajas registradoras en línea incluye categorías que realizan actividades marcadas con un marcador "verde". Esto incluía a empresarios individuales en el PSN sin empleados en el estado y que realizaban un tipo de comercio minorista.

Las empresas y los empresarios individuales en UTII están temporalmente exentos de CCP. Esto incluía todo tipo de actividades excepto la restauración y venta minorista. El aplazamiento se otorga a las empresas que prestan servicios a los ciudadanos. Esto también incluye organizaciones con empleados del campo de la restauración pública.

Las categorías anteriores deben emitirse BSO en el orden anterior. Proporcionar servicios comerciales utilizando máquinas expendedoras, los empresarios también recibirán un indulto hasta 2019. La lista de representantes con retraso se puede leer en la plataforma de información estatal. Allí también se publicará una tabla con IP exenta de CCP.

Veamos cómo cambiará el próximo año el procedimiento de aplicación de las ECC, así como el control por parte de las autoridades fiscales y las medidas de responsabilidad por la no utilización o uso incorrecto de las ECC.

El 15 de julio de 2016, reformas ((en adelante - Ley N° 290-FZ)) a la Ley de CCP ( la ley federal de fecha 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ (en adelante, la Ley de CCP)), que introduce nuevos requisitos para el registro y uso de cajas registradoras, amplía el ámbito de su aplicación, así como los derechos de las autoridades fiscales controlar y recibir información.

Además, se han realizado modificaciones al Código de infracciones administrativas que endurecen la responsabilidad por el no uso o mal uso de las ECC e introducen nuevos tipos de sanciones.

Procedimiento para aplicar CCP: nuevos requisitos

La ley de cajas registradoras impone ahora requisitos más estrictos a las cajas registradoras y al procedimiento de liquidación con los compradores (clientes). El objetivo de los cambios es asegurar la posibilidad de transferir información sobre liquidaciones (datos fiscales) a través de la caja registradora a las autoridades fiscales en tiempo real.

Recuerde que en 2014-2015, se realizó un experimento en el territorio de varias entidades constitutivas de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras en línea (decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 14 de julio de 2014 No. 657). Fue reconocido como exitoso y ahora la experiencia adquirida se está difundiendo en todo el país.

Organizaciones y empresarios individuales(en adelante - IP), que realizan operaciones de efectivo liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago al vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios (referidos en la Ley de CCP como "usuarios" (párrafo 17, artículo 1.1 de la Ley de CCP)), deberán comprar y registrar efectivo registros bajo las nuevas reglas que cumplen con los nuevos requisitos (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), así como celebrar un acuerdo para el procesamiento de datos fiscales transmitidos a través de una caja registradora con un operador de datos fiscales - una organización especializada que tiene el permiso correspondiente emitido por las autoridades fiscales (artículo 4.4 de la Ley de CCP). Las funciones del operador incluyen el procesamiento, almacenamiento y transferencia de información a las autoridades fiscales. Sus servicios son pagados.

El uso de una ECC que no cumpla con los nuevos requisitos está permitido hasta el 1 de julio de 2017, y su registro bajo las reglas antiguas es hasta el 1 de febrero de 2017 ().

El nuevo procedimiento para registrar equipos de caja registradora consiste en que el usuario presente a la autoridad fiscal una solicitud de registro en papel o en formato electrónico a través de la oficina de caja registradora en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. El usuario ingresa el número de registro de la caja registradora recibido de la autoridad fiscal, así como información sobre él y la caja registradora, y luego envía el informe de registro generado en la caja registradora a la autoridad fiscal. Observamos en particular que la implementación soporte técnico KKT para el registro ya no es necesario.

El orden de aplicación de la BSO ha cambiado. Ahora es un documento contable primario, equiparado a un recibo de caja, generado en forma electrónica y (o) impreso utilizando una caja registradora en el momento de la liquidación con el comprador, que contiene información sobre la liquidación, confirmando el hecho de su implementación (párrafo 5, artículo 1.1 de la Ley de cajas registradoras). Desde el 1 de julio de 2018, la Ley CCP no prevé el uso de BSO realizados por impresión ().

Han aparecido innovaciones fundamentales en cuanto a la información sobre los cálculos. En primer lugar, ahora se imprimirá un código de barras bidimensional (código QR de un tamaño no inferior a 20 × 20 mm) en un recibo de caja o BSO, que contendrá de forma codificada los detalles de la verificación de un documento (fecha y hora del cálculo , el número de serie del documento fiscal, el signo del cálculo, el monto del cálculo, el número de serie del acumulador fiscal, el signo fiscal del documento) (inciso 1, artículo 4 de la Ley de CCP).

En segundo lugar, las organizaciones y los empresarios individuales tienen la obligación en caso de que el comprador (cliente) proporcione hasta el cálculo del número de teléfono o la dirección del suscriptor. Correo electrónico enviarles información que identifique un recibo de caja o BSO emitido en papel (número de registro de la caja registradora, monto, fecha y hora de liquidación, atributo fiscal del documento), así como información sobre la dirección del recurso de Internet donde se encuentra el recibo de caja. o BSO se puede recibir de forma gratuita. Además, el documento recibido en forma impresa se equipara a un cheque o BSO emitido por una caja registradora (cláusulas 2, 3, artículo 1.2 de la Ley de CCP).

Ámbito de aplicación de CCP ampliado

La lista de actividades y circunstancias especiales en las que no se requiere el uso de cajas registradoras (inciso 3, artículo 2 de la Ley de cajas registradoras) no ha cambiado. Sin embargo, la nueva versión de la Ley de CCP no contempla los beneficios que antes se brindaban a las organizaciones y empresarios individuales que brindan servicios al público, pagadores de UTII y empresarios individuales que utilizan el sistema de tributación de patentes (en adelante, PSN).

Recordemos que hasta el 15 de julio de 2016, las organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios a la población estaban exentos de la obligación de utilizar CCP. En vez de recibo de caja podrían emitir un BSO al cliente con los detalles establecidos por el Gobierno de la Federación Rusa (cláusulas 3, 5-6 de las Regulaciones sobre la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras, aprobado por el decreto del Gobierno de la Federación Rusa de fecha 06.05.2008 No. 359 (en adelante, el Reglamento)). Los BSO se imprimieron o formaron utilizando un sistema automatizado. Si el sistema automatizado, en términos de sus parámetros de funcionamiento, cumplió con los requisitos para las ECC (cláusulas 11, 12 del Reglamento; cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 25 de noviembre de 2010 No. 03-01-15 / 8-250 , de fecha 3 de febrero de 2009 No. 03-01-15/1-43, de fecha 26 de noviembre de 2008 No. 03-01-15/11-362, de fecha 22 de agosto de 2008 No. 03-01-15/10- 303), entonces, de hecho, las organizaciones y los empresarios individuales que usaban tales sistemas usaban un tipo especial de TMC. Los BSO impresos generalmente se completaban a mano.

Como se señaló anteriormente, a partir del 1 de julio de 2018, la Ley de CCP no prevé el uso de BSO hechos por impresión (parte 8, artículo 7 de la Ley No. 290-FZ). A su vez, un sistema automatizado para la formación de BSO de acuerdo con los cambios es un CCP utilizado para la formación de BSO en formato electrónico, así como su impresión en papel. Por lo tanto, diferencia práctica entre la emisión de un cheque de caja y la emisión de la BSO desapareció. Por lo tanto, una organización o empresario individual que preste servicios al público deberá comprar y registrar una caja registradora que cumpla con los nuevos requisitos y celebrar un acuerdo para el procesamiento de datos fiscales con un operador de datos fiscales.

Del mismo modo, los empresarios individuales usuarios de PSN, así como las organizaciones y empresarios individuales - pagadores de UTII, a partir del 1 de julio de 2018, pierden el derecho a realizar liquidaciones en efectivo y liquidaciones mediante tarjetas de pago sin el uso de equipos de caja registradora, siempre que un documento ( recibo de venta, recibo o recibo) se emite a pedido del comprador (cliente). otro documento que confirma la aceptación Dinero por el producto correspondiente (obra, servicio).

El uso de CCP ahora implica más responsabilidad

Los legisladores han cambiado significativamente el sistema de castigos en el campo de la aplicación de CCP.

Anteriormente, el Código de Infracciones Administrativas preveía todas las infracciones (no uso de equipo de caja registradora; uso de equipo de caja registradora que no cumple con los requisitos establecidos; violación del procedimiento para registrar equipos de caja registradora; falta de emisión de un recibo de caja a el comprador) una sola medida de responsabilidad (parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia en la edición anterior): advertencia o multa de 1500 a 2000 rublos para ciudadanos, de 3000 a 4000 rublos para funcionarios, y 30.000–40.000 rublos por entidades legales.

Con la entrada en vigor de la Ley N° 290-FZ, apareció en el Código de Infracciones Administrativas todo un conjunto de nuevas infracciones administrativas y tipos de multas. Además, los montos de las multas se establecen no solo en rublos, sino en un monto que es un múltiplo del monto del pago realizado en violación.

Por lo tanto, la falta de uso de CCP en los casos establecidos por la ley conlleva una multa (parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

Para funcionarios por un monto de 1/4 a 1/2 del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 10,000 rublos;

Para personas jurídicas: de 3/4 a un monto del monto de la liquidación realizada con efectivo y (o) medios de pago electrónicos sin el uso de equipos de caja registradora, pero no menos de 30,000 rublos.

La comisión reiterada de los delitos anteriores en el caso de que el monto de los asentamientos ascendiera, incluso en conjunto, a un millón de rublos o más, implica la inhabilitación de los funcionarios por un período de uno a dos años, y la suspensión administrativa para las actividades de empresarios individuales y personas jurídicas. por hasta 90 días (partes 2, 3 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Tenga en cuenta que la responsabilidad individuos- los artistas intérpretes o ejecutantes (es decir, los vendedores ordinarios) están excluidos del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas. Sólo los funcionarios serán sancionados.

El uso de una caja registradora que no cumpla con los requisitos establecidos, o el uso de una caja registradora en violación del procedimiento para su registro, el procedimiento, términos y condiciones para su reinscripción, el procedimiento y condiciones para su solicitud, conlleva (parte 4 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

advertencia o aviso multa administrativa para funcionarios en la cantidad de 1.500 a 3.000 rublos;
para personas jurídicas: una advertencia o la imposición de una multa administrativa por un monto de 5,000 a 10,000 rublos.

Tenga en cuenta que esta medida responsabilidad solo se aplicará a partir del 1 de febrero de 2017 ().

Se ha introducido responsabilidad por falta de presentación o violación de los plazos para la presentación de información y documentos a solicitud de las autoridades fiscales: advertencia o multa de 1.500 a 3.000 rublos para funcionarios y advertencia o multa de 5.000 a 10.000 rublos para personas jurídicas (parte 5 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas RF).

Se ha establecido la responsabilidad por no enviar un recibo de caja o BSO al comprador (cliente) en formato electrónico o no transferir los documentos especificados en papel a petición suya: advertencia o imposición de una multa a los funcionarios por un monto de 2000 rublos, sobre personas jurídicas: advertencia o imposición de una multa administrativa por un monto de 10 000 rublos (parte 6 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

El 15 de julio de 2016 entró en vigencia la Ley Federal N° 290-FZ, que modifica la Ley N° 54-FZ “Sobre el uso de cajas registradoras”

Ahora, la mayoría de los empresarios deberían cambiar a las cajas registradoras en línea, y todas las cajas registradoras enviarán versiones electrónicas de los cheques al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet. Deberá reemplazar la cinta electrónica con una unidad fiscal, conectar la caja registradora a la red y concluir un acuerdo con un operador de datos fiscales para enviar cheques.

Cajas online en 2017: provisiones básicas

1. El esquema de trabajo con las autoridades fiscales ha cambiado, todos los datos de los cheques se enviarán al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet.

2. El registro de una caja registradora se ha simplificado, no es necesario ir a la oficina de impuestos, solo vaya al sitio web nalog.ru y registre una caja registradora a través de su cuenta personal.

3. Emprendedores que este momento no use cajas registradoras, deberá comprar cajas registradoras en línea antes del 1 de julio de 2018 y enviar datos al servicio de impuestos.

4. Los cambios también afectaron a los cheques y formularios responsabilidad estricta, ahora aumentarán la cantidad de datos que deben estar presentes.

5. Aparecen los denominados operadores de datos fiscales, que recibirán, almacenarán, procesarán y transferirán datos fiscales al Servicio de Impuestos Federales.

6. Técnicamente, las cajas registradoras se volverán un poco diferentes, EKLZ reemplazará el impulso fiscal.

7. No todos estarán obligados a usar cajas registradoras en línea, hay una lista de actividades que nuevo PCCh no necesitará.

Aplicación de CCP en 2017 - cómo será

El comprador llega a la tienda para realizar una compra, el cajero escanea el código de barras en el paquete, la unidad fiscal ubicada dentro de la caja registradora guarda el cheque, lo firma con un signo fiscal y envía los datos en el cheque OFD. El operador de datos fiscales procesa la información, envía la respuesta al cajero y los datos del recibo al Servicio de Impuestos Federales.
Luego el comprador recibe un cheque, o 2 cheques a voluntad (uno en papel y otro electrónico, por correo o teléfono)

Por lo tanto, de acuerdo con la ley 54-FZ, todos los puntos de venta deben estar conectados a Internet.
Pero vale la pena señalar que la velocidad de penetración del cheque no dependerá de la velocidad de Internet, los datos se transmitirán en paralelo, e incluso si la red falla, la información del cheque se transferirá al OFD más tarde, tan pronto como se establezca la conexión. restaurado

Datos obligatorios de cheques y BSO para cajas registradoras online

Ante los nuevos requisitos que se relacionan con las cajas registradoras, han aparecido nuevos requisitos que ahora se aplican a los cheques y BSO. en ellos en sin fallar debe tener la siguiente información:

Información sobre el régimen fiscal del vendedor
- dirección del sitio web del operador de datos fiscales
- signo de liquidación (ingreso o gasto)

- forma de pago (efectivo o pago electrónico)
- el monto del cálculo con una indicación separada de la tasa y el monto del IVA
- número de serie de la unidad fiscal
- fecha, hora y lugar de liquidación
- Descripción de las mercancías
- número de teléfono o correo electrónico del comprador, si el cheque o BSO se transmite en forma electrónica

Registro de caja registradora en el impuesto: cómo registrar una caja registradora de una nueva manera

Dar de alta una caja registradora con transferencia de datos será mucho más fácil y rápido que una normal. El propietario solo tendrá que registrarse en el sitio web del servicio de impuestos nalog.ru y dejar una solicitud para la fiscalización de la caja registradora, luego firmar la solicitud con su firma electronica y esperar la confirmación.

Después de que el servicio de impuestos reciba esta información, enviará los datos de registro al empresario y los datos de fiscalización se ingresarán en el dispositivo. Ahora no será necesario visitar personalmente el Servicio de Impuestos Federales con una caja registradora, así como celebrar un acuerdo con la CTO.

Costo de pago en línea

Después de que la ley entró oficialmente en vigor, quedó claro que el uso de cajas registradoras en línea para los negocios sería obligatorio. Averigüemos cuánto cuesta una caja registradora en línea y en qué consistirá el costo de la caja registradora en línea más económica:

1. Registrador fiscal: los fabricantes dicen que el costo de los registradores fiscales con acumulador fiscal no excederá el costo de ordinario. Tengamos en cuenta el precio mínimo de 20.000 rublos. Los kits de modernización costarán un promedio de 5 a 15 mil rublos.

2. El contrato con el Operador de Datos Fiscales costará 3.000 rublos por año.

3. Los servicios de CTO oficialmente ya no son necesarios, no los tendremos en cuenta.

4. Software de caja registradora: aquí el costo puede ser radicalmente diferente, pero tomaremos un promedio de 7,000 rublos. para un pago en línea.

Por lo tanto, calculamos que el costo mínimo de cambiar a cajas registradoras en línea usando software y un registrador fiscal será de aproximadamente 37,000 rublos (usando kits de actualización, puede ahorrar hasta 10 mil rublos). Pero si consideramos los terminales POS tradicionales, el costo aumentará inmediatamente al menos 2 veces.

Transición a cajas registradoras online a partir de 2017: etapas y plazos

1. Para aquellos empresarios a los que se les permitió no aplicar CCP, se prevé un plazo hasta el 01/07/2018.
2. Las empresas expendedoras también recibieron un retraso hasta el 1 de julio de 2018.
3. Además, la ley contiene una lista de tipos de comercio en los que está permitido no utilizar cajas registradoras en línea.
4. Todos aquellos que no hayan entrado en los 3 puntos descritos anteriormente están obligados a utilizar las cajas registradoras en línea a partir del 1 de julio de 2017. Y a partir del 1 de febrero de 2017, ya no es posible registrar una caja antigua.

¿Es posible comprar cajas registradoras online ahora?

El nuevo equipo de caja registradora ahora se está vendiendo activamente, pero vale la pena señalar que el equipo de estilo antiguo que se registró antes del 01/02/2017 se puede usar sin problemas hasta el 01/07/2017. Pero tenga cuidado, no posponga la compra de una caja registradora en línea por última vez, los expertos predicen una escasez de cajas registradoras en 2017 y no podrá comprar una caja registradora en línea rápidamente.

KKM con transferencia de datos en línea: multas desde 2017

Por no uso de cajas registradoras o por uso incorrecto de cajas registradoras, se imponen multas:
1. CCP no cumple con los requisitos: 10,000 rublos.
2. El cheque no se envió al comprador: 10,000 rublos.
3. Comercio sin CCP - 30,000 rublos.