7-mavzu Moliya, kredit va pul muomalasi.

Korxona moliyasi, ularning mazmuni va mohiyati.

Moliya- korxonalarning moliyaviy resurslari, korxonalarning normal ishlashi uchun. Moliya (makroiqtisodiy daraja, davlat moliyasi) hisoblanadi iqtisodiy munosabatlar davlatning funksiya va vazifalarini bajarish hamda ishlab chiqarishni kengaytirish shart-sharoitlarini ta’minlash maqsadida markazlashgan va markazlashmagan fondlarni shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanish bilan bog‘liq.

Moliya tovar-pul munosabatlariga asoslanadi, lekin ular pul emas.

Rossiya Federatsiyasida bozor munosabatlariga o'tish bilan bir iz ajralib turadi. fin. tizimlari:

1) byudjet, 2) byudjetdan tashqari davlat jamg'armalari, 3) davlat krediti, 4) davlat ijtimoiy mulki va uni sug'urtalash, 5) korxonalar, tashkilotlar, muassasalar moliyasi.

1 dan 4 guruhgacha bo'lgan tizimlar makro darajadagi moliya hisoblanadi.

5-chi tizim mikro darajadir.

Korxonaning moliyaviy munosabatlari 4 guruhdan iborat:

1) korxonaning boshqa tashkilot va tashkilotlar bilan munosabatlari.

2) korxonalar ichidagi munosabatlar;

3) yuqori tashkilotlar bilan munosabatlarni va moliyaviy va ishlab chiqarish guruhlari ichidagi og'ishlarni o'z ichiga olgan birlashmalar ichidagi munosabatlar;

4) byudjet va byudjetdan tashqari fondlar, banklar, sug'urta, turli fondlar bilan munosabatlarni o'z ichiga olgan moliya-kredit tizimi bilan munosabatlar.

Shunga ko'ra, bu guruhlarga quyidagilar kiradi:

1. yetkazib beruvchilar, xaridorlar, qurilish-montaj va transport tashkilotlari bilan aloqalar, pochta, telegraf, tashqi savdo tashkilotlari va xorijiy firmalar bilan munosabatlar;

2. korxonalar, filiallar, tsexlar, bo'limlar, brigadalar o'rtasidagi munosabatlar, ishchilar va xizmatchilar bilan ish va xizmatlar uchun haq to'lash, foyda va aylanma mablag'larni taqsimlash, ishchilar va xizmatchilar bilan ish haqi, nafaqalar to'lash bilan bog'liq munosabatlar. , aktsiyalar bo'yicha dividendlar, moliyaviy yordam, zarar uchun pul undirish, soliqlarni to'lash;

3. ta'limga bo'lgan munosabat, markazlashtirilgan foydalanish naqd pul mablag'lari, ayniqsa investitsiyalarni moliyalashtirish, shuningdek, aylanma mablag'larni to'ldirish, import operatsiyalari va ilmiy ishlarni moliyalashtirish, shu jumladan. marketing;

4. soliqlar va ajratmalarni o'tkazish bilan bog'liq bo'lgan turli byudjetlar va byudjetdan tashqari fondlar bilan munosabatlar.

Korxonaning moliyaviy faoliyatining eng muhim jihati bu turli xil pul fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish bo'lib, ular orqali:

1) oldindan zarur bo'lgan narsalarni ta'minlash. pul Senga uylan

2) Finlyandiya ilmiy-texnikaviy. taraqqiyot

3) ishlab chiqish va amalga oshirish yangi texnologiya,

4) iqtisodiy rag'batlantirish;

5) byudjetlar va banklar bilan hisob-kitoblar.

Ushbu mablag'larga quyidagilar kiradi:

1. Ustav kapitali, ular orqali aylanma mablag'lar va Wed-va, mushuk shakllanadi. pr-tsionda o'z mablag'larining asosiy manbai bo'lib, ta'sis hujjatlarini o'lchaganidan keyin bir yil davomida ish natijalariga ko'ra o'zgaradi, aktsiyalarni chiqarish yoki muomaladan chiqarish, shuningdek kamaytirish yoki kamaytirish yo'li bilan ko'paytirish yoki kamaytirish modaga aylandi. aktsiyalarning nominal qiymatini oshirish (aksiyalarning qiymati);

2. Qo'shimcha kapital- asosiy vositalarni qayta baholash natijalari va aktsiya mukofoti (muomalaga pul va qimmatli qog'ozlarni chiqarish):

Aktsiyalarni ularning nominal qiymatidan ortiq sotishdan olingan daromadlar,

sanoat maqsadlarida bepul olingan ITC pullari,

Kapital qo'yilmalarni shakllantirish uchun byudjetdan mablag' ajratish;

Aylanma mablag'larni to'ldirish uchun pul mablag'lari.

3.Zaxira kapitali:

Foydadan ajratmalar hisobiga shakllanadigan pul fondi;

Yo'qotishlarni qoplash uchun, AJda obligatsiyalarni sotib olish va uning aktsiyalarini chiqarish uchun mo'ljallangan,

4.Ijtimoiy jamg'arma sohalar:

- ishlab chiqarishni rivojlantirishga yo'naltirilgan sof foydadan chegirilgan pul mablag'lari;

Sof foydadan yaratish,

dividendlar, bir martalik rag'batlantirish, mater to'lashga qaratilgan. yordam, to'lov dam olish, ovqatlanish, transport va boshqalar.

5. Cho'kish fondi- asosiyni oddiy ko'paytirish uchun mo'ljallangan. mablag'lar, shuningdek jalb qilingan qarz manbalari.

6. Pul fondi- transport operatsiyalaridan valyuta tushumlari oladigan yoki import operatsiyalari uchun chet el valyutasini sotib oladigan tarmoqlarda shakllanadi.

Korxonani moliyaviy boshqarish usullari.

1. Funktsiyani ta'minlash Moliya shuni ko'rsatadiki, kompaniya kerakli pul resurslari bilan to'liq ta'minlanishi kerak edi. Barcha xarajatlar o'z daromadlari hisobidan qoplanishi kerak, to'y uchun vaqtinchalik qo'shimcha ehtiyoj kredit va boshqa qarz manbalari hisobidan qoplanadi, shu bilan birga pul manbalari optimallashtiriladi. Nikoh korxonaning funktsiyalarini boshqarishning asosiy vazifalaridan biridir. Resurs manbalarini optimallashtirish vazifasi moliyaviy menejment tomonidan hal qilinadi.

2. Tarqatish- makrodarajadagi mazmun ijtimoiy mahsulot va milliy daromadni taqsimlash va qayta taqsimlashdir. Ushbu taqsimot jarayonida milliy daromad 2 bosqichni qamrab oladi: - birlamchi taqsimot, bunda birlamchi daromad yoki tashkilotlarning asosiy daromadi va davlat daromadi shakllanadi, bu davlatda ish haqi, foyda va markazlashgan pul shaklida namoyon bo'ladi; - ikkilamchi taqsimlash va qayta taqsimlash, birlamchi daromadlar yig'indisi esa nat. daromad, lekin birlamchi daromad maqsadli pulni tashkil etmaydi. davlat mablag'lari, shuning uchun natni qayta taqsimlash. daromad. Mat sohasida amalga oshiriladigan birlamchi taqsimotdan keyin. pr-va mat sohasida daromadning bir qismini o'z xohishiga ko'ra olib qo'yish yo'li bilan qayta taqsimlash sodir bo'ladi. pr-va. Bu daromadlar noishlab chiqarish sohasiga yo'naltiriladi. Bu mexanizm soliqlar yordamida byudjet tizimi orqali amalga oshiriladi. Mikrodarajada - mahsulotlarni, bajarilgan ishlarni, ko'rsatilgan xizmatlarni sotishdan tushgan daromadlarni taqsimlash va qayta taqsimlash bo'yicha shartnoma. Daromadning bir qismi to'lov uchun ketadi. mahsulot ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan xarajatlar va ish haqini to'lash, foyda olish uchun bir qismi davlat tomonidan daromad solig'i shaklida qayta taqsimlanadi va korxona qolgan foyda hisobidan jamg'arish, iste'mol va zaxira fondlari.

3. Boshqaruv - markazlashgan va markazlashmagan fin.sr-in shakllanishi va ishlatilishi ustidan bevosita nazoratda ifodalanadi.

Moliyaviy nazorat barcha darajadagi qonun chiqaruvchi va ijro etuvchi hokimiyatlarning nazorati, shuningdek ixtisoslashgan idoralar barcha iqtisodiyotning moliyaviy faoliyati uchun. sub'ektlar (davlat, korxonalar) maxsus usullardan foydalangan holda.

Davlat nazorati barcha darajadagi byudjetlar, byudjetdan tashqari jamg'armalar va korxonalar moliyasi, banklar va boshqalarga ta'sir qiladi. Davlat moliyaviy nazoratini amalga oshiruvchi organlarga hammasi kiradi davlat organlari moliyaviy boshqaruv uchun mas'ul bo'lganlar (yuqoriga qarang), shuningdek Federal Majlis Hisob palatasi, Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Nazorat boshqarmasi va boshqalar.

Nodavlat nazorati kredit tashkilotlari, aksiyadorlar, tashqi audit firmalari, korxonalarning ichki nazorat organlari va boshqalar tomonidan amalga oshiriladi.

Moliyaviy nazoratni shartli ravishda turli mezonlarga ko'ra tasniflash mumkin:

1. Tutish vaqti: dastlabki, joriy, keyingi.

2. Nazorat predmeti: prezident, ijro etuvchi hokimiyat organlari, vakillik organlari va mahalliy hukumat, moliya-kredit tashkilotlari, idoraviy, ichki (korxonalarning o'zlariga), audit.

3. Moliyaviy faoliyat sohasi: byudjet, soliq, valyuta, kredit, sug'urta, investisiya, pul muomalasini nazorat qilish.

4. Tutish shakli: majburiy, tashabbus.

5. O'tkazish usuli (usuli, usuli): tekshirish, tekshirish, nazorat qilish, moliyaviy faoliyatni tahlil qilish, kuzatish, qayta ko'rib chiqish.

Moliyaviy nazorat- bu ijtimoiy takror ishlab chiqarishning barcha sohalarida sodir bo'ladigan va pul harakati jarayoni bilan birga keladigan xarajatlarni nazorat qilish.

Moliyaviy mexanizm - davlat normalari tizimi, turlari va foydalanish usullari davlat moliyasi tegishli moliyaviy siyosatning amalga oshirilishini ta'minlash maqsadida. Moliyaviy mexanizmning elementlari quyidagilardir: huquqiy jihatdan belgilangan shakllar moliyaviy resurslar, ularni shakllantirish usullari, qonunchilik normalari va qoidalari (shu jumladan soliqlar va soliq bo'lmagan to'lovlar), byudjet tizimini shakllantirish tamoyillari, kredit va fond bozorlarini tartibga solish usullari va boshqalar. Munosabatlar ko'pligi elementlarning ko'pligini belgilaydi. moliyaviy mexanizm.

amaliy tomonlari belgilangan moliyaviy siyosatni amalga oshirish. U orqali ifodalanadi:

narxlash tizimi;

Soliq siyosati va byudjetlashtirish manbalari;

pul-kredit siyosati;

Xususiylashtirish va boshqalar.

Korxonaning moliyaviy mexanizmi- Bu korxona uchun moliyaviy boshqaruv tizimi bo'lib, uni tashkil qilish va fin bilan o'zaro hamkorlik qilish uchun mo'ljallangan. fondlar bilan munosabatlar. Nikoh.

Finning tashkil etilishi va o'zaro ta'siri. munosabatlar Fin yordamida erishiladi. toifalar, xususan, foyda, soliqlar, aylanma mablag'lar, amortizatsiya, naqd pulsiz to'lovlar, fin. toifalar, standartlardan - rentabellik, byudjetga to'lovlar, shuningdek, turli rag'batlantirish, sanktsiyalar va boshqalarni qo'llash orqali fin. leverage.

Fin. faoliyati pr-tiya amalga oshirilgan fin. bo'lim, kichik korxonada moliya bo'limi savdo bo'limi yoki buxgalteriya bo'limi bilan birlashtirilishi mumkin.

Fin boshi. Bo'lim pre-I boshlig'iga bo'ysunadi va pr-tia moliyaviy holati uchun javobgardir.

Moliya bo'limi tarkibi: boshliq, boshliq o'rinbosari, katta ekspert, ekspertlar, kassir, inkassator, kompyuter operatori

Moliyaviy bo'lim xodimlari quyidagilarni amalga oshiradilar. ish turlari:

1) moliyaviy, kredit, kassa, rejalashtirish, rejalarni amalga oshirishni operativ boshqarish;

2) xaridorlarga to'lov hujjatlarini berish va ularning to'lanishini nazorat qilish;

3) etkazib beruvchining schyot-fakturalarini to'lash;

4) ssudalarni olish va qaytarish;

5) ish haqi va boshqa to'lovlarni to'lash uchun bankdan naqd pul olish.

Fin bo'limi xodimlarining asosiy vazifasi. xizmatlar pre-tia moliyaviy holatini mustahkamlaydi:

1. Daromadlilikni oshirish;

2. foydaning oshishi;

3.mehnat unumdorligining o'sishi;

4.s/s mahsulotlarining qisqarishi;

5.uning sifatining o'sishi;

6. fan taraqqiyoti yutuqlarini hayotga tatbiq etish.

Moliyaviy bo'limning vazifalari:

1. ishlab chiqarish uchun moliyaviy resurslarni yaratish. va ijtimoiy rivojlanish, foyda o'sishi uchun, rentabellik;

2. moliyaviy ishlarni bajarish ish haqini to'lash bo'yicha byudjet, bank, etkazib beruvchilar, yuqori tashkilotlar oldidagi majburiyatlar;

3. ishlab chiqarish fondlari va investitsiyalardan samaraliroq foydalanishga ko'maklashish;

4. fin., kreditni ishlab chiqish va amalga oshirish. va kassa rejalari;

5. ishlab chiqarish fondlaridan samarali foydalanish chora-tadbirlarini amalga oshirish, ularning hajmini oshirish aylanma mablag'lar belgilangan standartlarga qadar;

6. aylanma mablag'larning saqlanishi va aylanmasini tezlashtirishni ta'minlash;

7. findan to'g'ri foydalanishni nazorat qilish. resurslar.

Korxonaning moliyaviy natijalari, ularning mazmuni va aniqlash tartibi.

Fin. asosiy natijasida pre-tia shakllarining harakat natijasi. ustav yoki ta'sis tomonidan nazarda tutilgan dei-sti pre-tia. hujjatlar, shuningdek, asosiy bilan bog'liq bo'lmagan, lekin sodir bo'ladigan boshqa faoliyat natijasida.

Barcha xarajatlar o'z daromadingiz hisobidan qoplanishi kerak. O'rta manbalarni optimallashtirish vazifasi fin tomonidan muvaffaqiyatli hal qilinishi kerak. boshqaruv. Boblardan biri. moliyaviy menejmentning vazifalari pre-i - pul manbalarini optimallashtirishdir. nikoh, chunki nikohning ko'pligi bilan ulardan foydalanish samaradorligi pasayadi va etishmovchilik bilan fin. qiyinchiliklar, to-javdar jiddiy oqibatlarga olib kelishi mumkin.

Asosiy pul manbai. Wed-in, rivojlanayotgan oldindan I yav-Xia foyda. Uning qiymati ko'plab omillarga bog'liq. Asosiy omil - daromadlar va xarajatlar nisbati. Foyda zaxira kapitalini shakllantirishning asosiy manbai hisoblanadi. Ushbu kapital kutilmagan yo'qotishlarni va uy xo'jaliklarining mumkin bo'lgan yo'qotishlarini qoplash uchun mo'ljallangan. harakat. Fin. rez-siz yalpi foydaning shakllanishi bilan ifodalanadi.

VP \u003d Prp + Ppr + V (foyda: GP sotishdan, boshqa sotishdan, operatsion bo'lmagan operatsiyalardan). Sanoatdan olinadigan foydaning rejalashtirilgan qiymati. pre-yah bo'yicha faoliyat yil uchun oylar va har chorakda hisoblanadi. Sanoatdan olinadigan foydaning asosiy qismi. deya-sti yav-Xia mahsulot sotishdan foyda. ishlab chiqarishning o'sishiga ta'sir qiladi. ishlab chiqarishni intensivlashtirish va uning samaradorligini oshirish maqsadida amalga oshirilayotgan mehnat, mahsulot va uning ishlab chiqarish quvvatlarining moddiy sarfini kamaytirish, kapital unumdorligini oshirish, mahsulot sifatini yaxshilash va boshqa chora-tadbirlar. Foyda yav-Xia DOS. daromad manbai pre-tia, va DOS. foydaning o'sishining manbai - s / s mahsulotining kamayishi. Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish tannarxiga muvofiq belgilanadi. mahsulot ishlab chiqarish va sotish xarajatlari tarkibi to'g'risidagi qoida bilan. Nizom qishloq xo'jaligi mahsulotlarining xarajatlarini o'z ichiga oladi. xarajatlarni iqtisodiyot bo'yicha guruhlash. elementlar, foydani soliqqa tortishda hisobga olinadigan natijalarni shakllantirish tartibi. Yakuniy fin. rez-t foyda yoki zarar findan iborat. mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni asosiydan sotish natijasi. Nikoh va boshqa mol-mulk pr-tiya va asosiy bo'lmagan faoliyatdan olingan daromadlar, ushbu operatsiyalar uchun xarajatlar miqdoriga kamayadi. Pre-e eksport faoliyatini amalga oshirish foydani hisoblashda, eksport tarifi mahsulotlarning reaktsiyasidan tushgan tushumdan chiqariladi. Soliq solish maqsadida mahsulotlarni sotishdan tushgan tushum toʻlangan (naqd pulsiz hisob-kitoblar boʻyicha) yoki muassasalar va banklar hisobvaraqlariga tovarlar va xizmatlar uchun mablagʻlar kelib tushgan holda aniqlanadi. Naqd pulni hisoblashda naqd pulda, daromad kassaga pul mablag'larini qabul qilish orqali yoki tovarlar jo'natilganda va xaridorga hisob-kitob hujjatlari taqdim etilganda aniqlanadi. Reaktsiyadan keladigan daromad finga katta ta'sir ko'rsatadi. pre-tia natijalari.

Fin. pre-tionning farovonligi ichki va tashqi omillarning ta'siri bilan ta'minlanadi. alohida ahamiyatga ega tashqi sharoitlar, bu tadbirkor o'zgartira olmaydi va ularga moslashishga majbur bo'ladi. Oldindan foydalanishning ichki imkoniyatlari omillardan samarali foydalanish uchun ishlatiladi, bunda menejerlar nazorat qilishlari kerak tashqi omillar xavf-xatarni oldindan ko'ra bilish va pre-tyga nisbatan ochilgan imkoniyatlardan o'z vaqtida foydalanish uchun. Fin. pre-tionning muvaffaqiyati ko'p jihatdan rahbar Ch.ning muvofiqlashtirilgan ishiga bog'liq. buxgalter, advokat Muammolarni hal qilish uchun xarajatlarni boshqarish mexanizmi kerak. qishloq xo'jaligi mahsulotlarini rejalashtirish va xarajatlarni hisobga olish, shu jumladan. korxona tomonidan ishlab chiqarilgan assortimentga ko'ra, buxgalteriya hisobining analitik ma'lumotlar bazasini yaratish va ish samaradorligi va assortiment bo'yicha s / s tuzilmasi to'g'risida oylik ma'lumotni kafolatlash muhim ahamiyatga ega.

moliyaviy rejalashtirish. birinchi komponent uchun komponentlar tomonidan alohida amalga oshirilgan pre-Ia natijalari - mahsulotlarning reaktsiyasidan olingan foyda, hisobot davri boshidagi va oxiridagi qoldiqlardagi foydani hisobga olishni nazarda tutadi: Prp = Png + Ptp- Pkg (yil boshidagi foyda + yil oxiridagi sotiladigan mahsulot foydasi). Pr-va ni ta'minlash uchun zaxiralar rejalashtirilgan: Zpl \u003d Zng + Ztp-Zkg (rejalashtirilgan zaxiralar \u003d yil boshidagi qoldiqlar + sotiladigan mahsulotlar uchun zaxiralar - yil oxirida). GPni aniqlashda yil oxiri va boshidagi qoldiqlar hisobga olinadi: Vgp \u003d Ong + TP + Okg (GP = yil boshida berilgan + tijorat mahsulotlari - yil oxiridagi qoldiqlar). Tovdan olingan foyda. pr-tion keyingi Xia aniqlandi. yo'l:

1. To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli, bu erda ishlab chiqarilgan mahsulotlarning assortimenti ahamiyatsiz bo'lib, har bir tur uchun s / s mahsulotlar aniqlanadi.

2. Hisoblangan-analitik, mahsulot assortimenti sezilarli, s / s mahsulotlar ishlab chiqarilgan mahsulotlar guruhlarining alohida vakillari tomonidan belgilanadi.

3. Amalda birlashgan usul qo'llaniladi.

Maks bashorat qilingan. mumkin bo'lgan foyda, mahsulotlarning reaktsiyasidan tushgan tushumni aniqlashda va umumiy xarajatlar bilan solishtirganda, barcha xarajatlar doimiy va aralash bo'linadi. Foydaning postga bog'liqligi. va muqobil. Xia samarali ishlab chiqarish deb ataladigan xarajatlar. mahsulot real sotishdan tushgan daromadning o'zgarishi bilan u yoki bu yo'nalishda foydaning yanada intensiv o'zgarishi sodir bo'ladigan tutqich. Ta'sir ko'rsatkichi leverage muhim ahamiyatga ega. Yav-Xia DOS mahsulotlarini real-tiondan olingan daromad. ishlab chiqarishni o'zaro bog'lash manbai, markazlashtirishni shakllantirish. va markazsizlashtirish. mablag'lar uyi. Wed-in, daromadlarni o'z vaqtida olish n / a Wed-in aylanishini va pr-th jarayonining uzluksizligini ta'minlaydi.

Fin bilan. rejalashtirish finning umumiyligini hisobga oladi. oldingi munosabatlar, ularni keyingi bosqichda tizimlashtirish mumkin. yo'nalishlari:

1. ishlab chiqarishni shakllantirish manbai boʻlgan to-Igacha boʻlgan ustav kapitalini shakllantirish bilan bogʻliq. mablag'lar, nomerni sotib olish. mendan oldingi aktivlar;

2. mahsulotlarni ishlab chiqarish va reaktsiyasi, shuningdek, yangi yaratilgan maqolaning paydo bo'lishi bilan bog'liq, pulni o'z ichiga oladi. etkazib beruvchilar va xaridorlar, transport va mijozlar, mijoz va pudratchi bilan munosabatlar m / y;

3. m / y tijorat. tashkilotlar va pre-yami fin. munosabatlar qimmatli qog'ozlarni chiqarish va joylashtirish bilan bog'liq;

4. fin. munosabatlar m / y pre-em va uning bo'linmalari, yuqori tashkilot bilan, o'zaro fin bajarishda ular-Xia a'zosi. majburiyatlar;

5. fin. munosabatlar m / y tijorat. daromadlarni taqsimlash, ulardan foydalanish, aktsiyalarni, obligatsiyalarni chiqarish, joylashtirish, obligatsiyalar bo'yicha foizlarni to'lash natijasida kelib chiqadigan tashkilotlar, oldingi va alohida xodimlar;

6. fin. bankda pul mablag'larini saqlash, kreditlar olish, kredit bo'yicha foizlarni to'lash, bank xizmatlarini ko'rsatish jarayonida korxona va bank tizimi o'rtasidagi munosabatlar;

7. fin. m / y korxonalar va sug'urta kompaniyalari bilan munosabatlar, mulkni sug'urta qilish, ayrim toifadagi ishchilar, tadbirkorlik va com. xavf.

Moliyaviy menejmentning asosiy funktsional elementlariga quyidagilar kiradi:

• moliyaviy rejalashtirish;
• bashorat qilish;
• dasturlash;
• tartibga solish;
• nazorat qilish.

Moliyaviy menejment nazariyasida rejalashtirish maqsadli ko'rsatkichlarni shakllantirish vositasi sifatida qaraladi, ularga erishishning tahlili amalda rejaning sifatini, taklif etilayotgan chora-tadbirlarning to'liqligi va etarliligini baholashga imkon beradi. haqiqiy va rejalashtirilgan parametrlarning og'ishlari sifatida. Shuning uchun ham ba'zi iqtisodchilar rejalashtirish va nazoratni davlat va shahar moliyasini boshqarishning o'zaro bog'liq funktsional elementlari deb atashadi.

Moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish moliyalashtirishning qanday manbalari mavjudligi, ularni qaysi sohalarda taqsimlash kerakligi, markazlashtirilgan va markazlashmagan fondlar, milliy iqtisodiyot tarmoqlari va hududlar o'rtasidagi muvozanatga qanday erishish mumkinligi haqidagi savollarni ko'tarishni o'z ichiga oladi.

Binobarin, moliyaviy rejalashtirish ob'ekti daromadlar va jamg'armalarni shakllantirish va taqsimlash, markazlashtirilgan va markazlashmagan mablag'lar fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish hisoblanadi. Markazlashtirilgan moliya tizimidagi barcha rejalashtirish sub'ektlarini korporativ sektordagi kabi "mas'uliyat markazlari" deb atash mumkin. Bu moliyaviy rejalashtirishning har bir ishtirokchisi boshqaruv qarorlarini qabul qilishda ishtirok etishini anglatadi. Barcha ijro etuvchi hokimiyat organlari moliyaviy rejalashtirish sub'ektlari hisoblanadi, lekin, albatta, ijro etuvchi hokimiyat amalga oshirishda bevosita ishtirok etadi.

Davlat sektorining moliyaviy boshqaruv tizimida moliyaviy rejalarning quyidagi turlari ajratiladi.

• 1. Shartlar bo'yicha:
  • - qisqa muddatli (1 yilgacha);
  • - o'rta muddatli (3 yildan 5 yilgacha);
  • - uzoq muddatli (10 yildan ortiq).
• 2. Davlat va munitsipal moliya boshqaruvi mas’uliyat markazlari bo‘yicha quyidagi moliyaviy rejalarni ajratib ko‘rsatish mumkin:
  • - jamlanma byudjet ro'yxati;
  • - byudjet liniyasi;
  • - muassasalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyati rejalari va smetalari.
• 3. Byudjet tizimining darajalari bo'yicha Rossiya Federatsiyasi:
  • - milliy moliyaviy reja;
  • - hududlarning moliyaviy rejalari;
  • - munitsipalitetlarning moliyaviy rejalari yoki ro'yxatlari; munitsipalitetlar va aholi punktlari.

tizimga moliyaviy reja davlatlarga quyidagilar kiradi:

• byudjetning daromadlarini safarbar qilish va byudjetning xarajatlar moddalarini moliyalashtirish imkoniyatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan uzoq muddatli moliyaviy rejalar. 2015 yilda federal byudjet odatdagidek uch yilga emas, balki bir yilga tuzilgan. Bu Rossiya iqtisodiyotidagi beqaror vaziyat bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Biroq, byudjet tizimining subfederal va mahalliy darajalarida uch yillik byudjetni rejalashtirish saqlanib qoladi. Rejaga har yili davlatni ijtimoiy-iqtisodiy rivojlantirishning yangilangan prognozi ko‘rsatkichlari bo‘yicha tuzatish kiritiladi;
• milliy va hududiy darajada tuzilgan, yaratilgan va foydalanilgan moliyaviy resurslar balansini aks ettiruvchi jamlanma moliyaviy balanslar. U Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan Rossiya Moliya vazirligi ishtirokida ishlab chiqilgan va tegishli hududda joylashgan barcha byudjetlar, byudjetdan tashqari maqsadli jamg'armalar va korxonalarning mablag'larini qamrab oladi. Konsolidatsiyalangan moliyaviy balansni tayyorlash hisoblanadi tayyorgarlik bosqichi maqsadli moliyaviy reja - byudjetni ishlab chiqish;
• federal va mahalliy byudjetlar. Byudjetni rejalashtirish moliyaviy rejalashtirishning asosiy elementi, byudjet esa davlatning asosiy moliyaviy rejasidir. Ular bir-biri bilan o'zaro bog'langan. Biroq, moliyaviy rejalashtirish ko'plab xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan amalga oshiriladi, byudjetni rejalashtirish esa davlatning vakolati hisoblanadi;
• byudjetlarning asosiy parametrlarini, shu jumladan konsolidatsiyalanganlarini tavsiflovchi byudjet prognozlari. Byudjet prognozini tuzish zarurati davlat va munitsipal dasturlarni amalga oshirish bilan bog'liq.

Moliyaviy rejalashtirish tamoyillari va usullarini ko'rib chiqing.

• 1. Rejani tuzishning eng muhim tamoyili fanlar (kibernetika, matematika, iqtisod, sotsiologiya va boshqalar) yutuqlarini sintez qilish va byudjet tizimining ishonchli prognozini shakllantirish imkonini beruvchi ilmiy yondashuv tamoyilidir. ko'rsatkichlar.
• 2. Ijtimoiy yo'naltirilganlik - biri asosiy tamoyillar moliyaviy rejalashtirish, bu rejalashtirilgan moliyalashtirishning nafaqat iqtisodiy, balki ijtimoiy samarasini ham hisobga olishga imkon beradi. Bu yerda davlat sektori moliyasining qayta taqsimlash funksiyasi ham amalga oshiriladi.
• 3. Moliyalashtirishni mutanosib taqsimlash tamoyili ishlab chiqarish va noishlab chiqarish sohalarining har bir tarmog‘i bo‘yicha moliyaviy rejalashtirishning aniq ishtirokchilariga daromadlar va xarajatlar majburiyatlarini yuklashni nazarda tutadi. Bundan tashqari, u barcha iqtisodiy faoliyat sub'ektlari manfaatlarining muvozanatini nazarda tutadi.
• 4. Ustuvorlik tamoyili davlat, hudud va munitsipalitetni ijtimoiy-iqtisodiy rivojlantirishning ishlab chiqilgan konsepsiyasiga muvofiq moliyaviy resurslardan foydalanish va ulardan foydalanish huquqlarini qayta taqsimlashni ko‘rsatadi.
• 5. Qisqa muddatli va o'rta muddatli maqsadlarni davlat rivojlanishining uzoq muddatli konsepsiyasi bilan o'zaro bog'lash tamoyili.
• 6. Tegishli vazirlik va idoralarning o‘zaro hamkorligi orqali erishiladigan byudjet va iqtisodiy rejalashtirishning birligi prinsipi.
• 7. Ob'ektiv qonuniyatlarga muvofiqlik tamoyili byudjet munosabatlarini rivojlantirishda barqaror hodisalar, tendentsiyalar va ularning o'zaro bog'liqligini aniqlash va baholash jarayonini tavsiflaydi.
• 8. Muqobil byudjetni rejalashtirish tamoyili byudjet tizimining alohida qismlarini rivojlantirishdagi farqni nazarda tutadi.
• 9. Maqsadli ko'rsatkichlar bilan o'zaro bog'liqlikda moliyalashtirishni rejalashtirishni nazarda tutuvchi dastur-maqsadli tamoyillar.

Shunday qilib, sarflash byudjet mablag'lari faqat ularning to'liq "rivojlanishi" ni anglatmasligi kerak. Pul "ta'sir ko'rsatishi" yoki "natija keltirishi" kerak, aks holda moliyalashtirish o'z ma'nosini yo'qotadi.

Ushbu tamoyillarga rioya qilishni moliyaviy rejalashtirish usullaridan foydalanmasdan amalga oshirish mumkin emas.

Asosiy usul me'yoriy hisoblanadi, u me'yorlarni belgilash va ulardan foydalanishga asoslangan, ya'ni. maksimal ruxsat etilgan yoki o'rtacha ruxsat etilgan miqdorni yoki minimal talab qilinadigan natijani ko'rsatadigan qiymatlar.

Iqtisodiy jihatdan standartlar samaradorlik natijalariga bo'lgan ijtimoiy talablarni aks ettiradi va yakuniy natija uchun resurslardan foydalanishning zarur darajasini tavsiflaydi yoki natijalarni taqsimlash jarayonida munosabatlarni tartibga soladi. Prognoz va rejalashtirish hujjatlarini ishlab chiqish, reja ko'rsatkichlarini asoslash va ularning bajarilishini baholash uchun foydalaniladigan normalar va standartlar to'plami deyiladi. normativ-huquqiy baza. Bugungi kunda me'yoriy usuldan foydalanish muvofiqligini ta'minlash uchun asosdir xalqaro standartlar ijtimoiy rivojlanish darajasi, ishlab chiqarish va iste'mol o'rtasidagi optimal muvozanatga erishish, zaxiralarni o'z vaqtida ochish, resurslardan samarali foydalanish, iqtisodiyotni oqilona boshqarish, bozor munosabatlarini rivojlantirish. Bundan tashqari, dalillarga asoslangan standartlarni ishlab chiqish moliyaviy rejalashtirish sifatini sezilarli darajada yaxshilaydi.

Iqtisodiy tahlil quyidagi usullardan foydalangan holda ma'lumotlarni qayta ishlashni o'z ichiga oladi:

• o'rganilayotgan ko'rsatkichlarning umumiy hajmdagi ulushini aniqlash uchun tizimli tahlil;
• bir necha davrlarda parametrlarning dinamikasini aniqlash uchun gorizontal tahlil;
• eng muhimini aniqlash uchun omil tahlili o'zgaruvchilar, yakuniy ko'rsatkichga ta'sir qiladi;
• retrospektiv ma'lumotlar mavjudligi bilan mumkin bo'lgan uzoq muddatli tendentsiyani qurish orqali kelajakda bashorat qiluvchi parametrlarning rivojlanishini aniqlash uchun trend tahlili.

Iqtisodiy tahlil iqtisodiy guruhlash, to'g'ridan-to'g'ri hisoblash usullarini o'z ichiga oladi (ko'rsatkichlar ilmiy asoslangan normalar va materiallar standartlari asosida aniqlanadi, mehnat xarajatlari), nisbat usuli yoki indeks va tuzilish usuli (maqsad daraxti).

Balans usuli milliy miqyosda, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining va mahalliy ma'muriyatlarning moliyaviy resurslari tanqisligini aniqlashga yordam beradi, chunki u hududlarning ishlab chiqarish va iste'mol nisbatlarini, resurslarning mavjudligi va ulardan foydalanishni, naqd pul va naqd pul mablag'larini tahlil qilish imkonini beradi. moliyaviy bo'lmagan oqimlar.

Matematik usullar va modellar ehtimollik prognozlarini tuzish va ularning hayotiyligini oldindan baholash imkonini beradi. Iqtisodiy ob'ektning matematik modeli - o'rganilayotgan ob'ekt elementlarining munosabatlar guruhlarini birlashtiruvchi tenglamalar, tengsizliklar, mantiqiy munosabatlar, grafiklar yig'indisidir. Bunga statistik tahlil usullari (indeks usuli, regressiya tahlili) va ekstrapolyatsiya ham kiradi.

Ekspert baholash usuli bir nechta ekspert xulosalari to'planganda ham qo'llaniladi. U boshqa moliyaviy rejalashtirish usullariga qo'shimcha ravishda qo'llaniladi.

Dastur usuli moliyaviy rejalashtirishda nisbatan yaqinda qo'llanilgan va allaqachon o'z samaradorligini ko'rsatgan. Albatta, bundan oldin muhokama qilingan boshqa moliyaviy rejalashtirish usullarisiz foydalanish mumkin emas.

Dasturiy yondashuvning mohiyati samaradorlikka asoslangan byudjetlashtirishda namoyon bo'ladi. Moliyaviy reja bir tomondan natijaviy ko'rsatkichlarning maqsadli qiymatlarini va ularga erishishga imkon beradigan mablag'larni o'z ichiga oladi. Dastur-maqsadli usulning bosqichma-bosqich joriy etilishi “dastur” byudjetini shakllantirishga o‘tish imkonini berdi. Bunday moliyaviy rejaning mohiyati turli tadbirlarni moliyalashtirish maqsadlari va miqdorlarini o'zaro bog'lashdan iborat. Dastur-maqsadli indikativ moliyaviy rejalashtirishga o'tish "byudjet fondlarini rivojlantirish" amaliyotidan byudjet mablag'larining har bir rubli uchun hisobotga o'tishga imkon berdi. Shuningdek, moliyaviy nazorat sifati yaxshilandi.

Ushbu usullar Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining barcha darajalarida moliyaviy rejalashtirishni optimallashtirishga imkon beradi.

Markazlashtirilgan moliyani boshqarishni davlat va shahar moliyasini boshqarishning barcha bosqichlarida amalga oshiriladigan davlat va munitsipal moliyaviy nazoratsiz tasavvur qilib bo'lmaydi. quyidagi vazifalarni amalga oshiradi:

• 1) moliyaviy resurslardan maqsadli foydalanishning to'liqligi va samaradorligini ta'minlash;
• 2) moliyaviy resurslarning o'sishi uchun zaxiralarni aniqlash;
• 3) moliyaviy rejani tuzish va bajarish, shuningdek hisobot berishning to'g'riligi;
• 4) soliqqa tortish sohasidagi qonun hujjatlariga rioya qilish.

Moliyaviy nazorat ob'ektlari bo'lib barcha turdagi byudjet daromadlarining tushumlari va byudjetdan tashqari jamg'armalarga ajratmalar, kredit va qarz mablag'lari hamda ulardan foydalanish hisoblanadi. Byudjetning ijrosini nazorat qilish vakillik organlari, Rossiya Federatsiyasi Hisob palatasi, shuningdek moliya va soliq organlari tomonidan amalga oshiriladi.

Davlat moliyaviy nazoratining asosiy tamoyillari orasida rejalashtirish tamoyilini ajratib ko'rsatish mumkin; izchillik; davomiylik; qonuniylik; ob'ektivlik; mustaqillik; oshkoralik; nazorat samaradorligi. Ko'rinib turibdiki, bu mezonlarning barchasi tashkilot tamoyillariga mos keladi moliya tizimi butun davlat, shuningdek, byudjet tizimi.

Moliyaviy nazoratning tasnifi quyidagi shaklda taqdim etilishi mumkin.

• 1. Davlat va nodavlat (audit).
• 2. Voqea sodir bo'lgan vaqtga ko'ra:
  • - dastlabki nazorat - byudjet to'g'risidagi qonunlar (qarorlar) loyihalarini va byudjet-moliya masalalariga oid boshqa qonunlar (qarorlar) loyihalarini muhokama qilish va tasdiqlash vaqtida;

joriy nazorat — qonun chiqaruvchi (vakillik) organlari qo‘mitalari, komissiyalari, ishchi guruhlarining majlislarida parlament eshituvlarida hamda deputatlik so‘rovlari bilan bog‘liq holda byudjet ijrosining ayrim masalalarini ko‘rib chiqishda;

• - keyingi nazorat - budjetlar ijrosi bo'yicha hisobotlarni ko'rib chiqish va tasdiqlash jarayonida.
• 3. Materiallar turlari bo'yicha - haqiqiy va hujjatli nazorat.

Davlat va munitsipal moliyaviy nazoratni amalga oshirish sub'ektlariga quyidagilar kiradi:

• - Federal G'aznachilik organlari;
• - nazorat va taftish organlari;
• - Rosfinnadzor;

byudjetni mustaqil ijro etuvchi sub'ektlar va munitsipalitetlarning moliya organlari.

O'ylab ko'ring moliyaviy nazorat usullari.

• 1. Hujjatli va kameral tekshiruvlar, ular soliq xizmati organlari, shuningdek, davlat va kommunal korxonalar va tashkilotlarning muassislari tomonidan amalga oshiriladi.
• 2. Odatda so'rov yoki anketa shaklida o'tkaziladigan so'rov.
• 3. Xo‘jalik yurituvchi subyektlar faoliyatini umumlashtirilgan ma’lumotlar asosida monitoring qilish (kuzatish) yoki tahlil qilish.
• 4. Byudjet huquqiy munosabatlari sohasidagi nazorat.
• 5. Audit (hujjatli va faktik tekshirish) Rosfinnadzor va uning hududiy organlari tomonidan amalga oshiriladi. Tekshiruvlarning maqsadi federal byudjet mablag'lari, davlat byudjetidan tashqari jamg'armalari va moddiy boyliklardan foydalanishning qonuniyligi, maqsadga muvofiqligi, samaradorligi va tejamkorligini aniqlashdir. Haqiqiy o'rganish uchun nazorat harakatlari tekshirish, inventarizatsiya, kuzatish, qayta hisoblash, ekspertiza, nazorat o'lchovlari bilan amalga oshiriladi. Tekshirish (tekshirish) natijalari audit (tekshirish) dalolatnomasi bilan rasmiylashtiriladi.

Xulosa qilib aytganda, biz davlat va shahar moliyasini boshqarish tizimida moliyaviy menejmentga korporativ yondashuvlarni joriy etish tendentsiyasidan o'ch olishimiz kerak. Bunga tarmoq islohoti yordam berdi byudjet muassasalari, uch yillik byudjetni rejalashtirishga o‘tish va natijaga qarab byudjetlashtirishni joriy etish. Keyingi qadam davlat va munitsipal boshqaruv sektorida band bo'lgan kadrlar sifatini baholash tizimini ishlab chiqishdan iborat.Ushbu ko'rsatkichlar tizimi davlat ishtirokidagi kompaniyalarni boshqarish samaradorligini baholash uchun zarurdir.

Moliyaviy menejment

diplom ishi

1.1 Korxonani moliyaviy boshqarishning asosiy vazifalari va usullari

Moliya tizimi - bu ma'lum bir iqtisodiy shakllanish doirasida mavjud bo'lgan moliyaviy munosabatlar.

Moliya tizimi - bu moliyaviy munosabatlarning turli sohalari (moliya tizimining bo'g'inlari) yig'indisi bo'lib, ular jarayonida mablag'lar fondlari shakllanadi va foydalaniladi. Bu markazlashtirilgan va markazlashmagan pul mablag'lari to'plamidir.

Moliya tizimini qurish quyidagi tamoyillarga asoslanadi:

Funktsional maqsad. Bu moliya tizimining har bir bo'g'ini tomonidan o'z vazifalarini bajarishdan iborat (davlat byudjeti davlat, korxonalar va aholi o'rtasidagi taqsimlash munosabatlarini ifodalaydi; korxonalarning moliyasi pul fondlarini yaratish va ulardan foydalanish munosabatlarini ifodalaydi). ijtimoiy takror ishlab chiqarishning asosiy ehtiyojlari).

Moliya tizimining birligi davlatning yagona iqtisodiy va siyosiy asosi bilan oldindan belgilanadi. Bu esa davlat tomonidan markazlashgan moliya organlari orqali olib boriladigan yagona moliyaviy siyosat va umumiy maqsadlarga olib keladi. Barcha bo'g'inlarni boshqarish yagona qonunchilik va me'yoriy-huquqiy hujjatlar asosida amalga oshiriladi.

Hududiylik - har bir mintaqaning o'ziga xos hududiy xususiyatlariga ega bo'lgan o'ziga xos moliyaviy tizimi mavjud.

Menejment inson faoliyatining barcha sohalariga, shu jumladan moliyaviy sohalarga ham xosdir. Boshqaruv deganda ma'lum bir natijaga erishish uchun texnika va usullar majmuasi yordamida ob'ektga ongli ravishda maqsadli ta'sir qilish tushuniladi. Menejment jamiyat taraqqiyotining obyektiv qonuniyatlarini bilishga asoslanadi. Shu bilan birga, tegishli tomonidan taqdim etilgan davlat boshqaruv tuzilmalari. Boshqaruv faoliyatining muhim sohasi moliyaviy menejmentdir. U maxsus texnika va usullar, jumladan, turli rag'batlantirish va sanktsiyalar yordamida maxsus apparat tomonidan amalga oshiriladi.

Korxonaning moliyaviy resurslarini boshqarish - bu maqsadli usullar, operatsiyalar, vositalar, ta'sir qilish usullari to'plami. har xil turlari ma'lum bir natijaga erishish uchun moliya. Boshqa har qanday boshqariladigan tizimda bo'lgani kabi moliyaviy menejmentda ham boshqaruv ob'ektlari va sub'ektlari ajralib turadi. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar va davlat tomonidan pul daromadlarini shakllantirish, jamg'arma va foydalanish bilan bog'liq bo'lgan turli xil moliyaviy munosabatlar boshqaruv ob'ektlari hisoblanadi. Boshqaruv sub'ektlari - bu boshqaradigan tashkiliy tuzilmalar.

Moliyaviy munosabatlar tasnifiga ko'ra, ularning sohalari bo'yicha tashkilotlar (korxonalar, muassasalar) moliyasi, sug'urta munosabatlari, davlat moliyasi va uy xo'jaligi moliyasi kabi ob'ektlar guruhlari ajratiladi. Ular korxonalarning moliyaviy xizmatlari (bo'limlari), sug'urta organlari, moliya organlari va soliq inspektsiyalari kabi boshqaruv sub'ektlariga mos keladi. Hammasining umumiyligi tashkiliy tuzilmalar moliyaviy boshqaruv tomonidan amalga oshiriladigan, moliyaviy apparatdir.

Boshqaruv sub'ektlari moliyaviy munosabatlarning har bir sohasida va har bir bo'g'inida moliyaga maqsadli ta'sir qilishning o'ziga xos usullaridan foydalanadilar. Shu bilan birga, ularda boshqaruvning umumiy usullari va usullari ham mavjud. Moliyaviy boshqaruv usullari xilma-xildir. Asosiylari: prognozlash va rejalashtirish moliyaviy holat, soliqqa tortish, sug'urta, o'zini o'zi moliyalashtirish, kreditlash, hisob-kitob tizimi, moliyaviy yordam tizimi, moliyaviy sanktsiyalar tizimi, tizim amortizatsiya to'lovlari, rag'batlantirish tizimi, narx belgilash tamoyillari, trast operatsiyalari, garov operatsiyalari, transfer operatsiyalari, faktoring, ijara, lizing. Ushbu usullarning ajralmas elementi moliyaviy boshqaruvning maxsus usullari: kreditlar, kreditlar, foiz stavkalari, dividendlar, valyuta kursi kotirovkasi, aktsiz solig'i, chegirma va boshqalar. Moliyaviy boshqaruv tizimini axborot bilan ta'minlashning asosi moliyaviy xarakterdagi har qanday ma'lumotdir:

moliyaviy hisobotlar;

moliya organlarining hisobotlari;

bank tizimi muassasalarining ma'lumotlari;

tovar, fond va valyuta birjalari to'g'risidagi ma'lumotlar;

boshqa ma'lumotlar.

Moliyaviy boshqaruv tizimini texnik jihatdan ta'minlash uning mustaqil va juda muhim elementidir. Qog'ozsiz texnologiyaga asoslangan ko'plab zamonaviy tizimlar (banklararo hisob-kitoblar, hisob-kitoblar, kredit kartalari bilan hisob-kitoblar va boshqalar) kompyuter tarmoqlari, shaxsiy kompyuterlar va funktsional amaliy dasturlar paketlaridan foydalanmasdan mumkin emas.

Har qanday moliyaviy boshqaruv tizimining faoliyati amaldagi qonunchilik va me'yoriy-huquqiy baza doirasida amalga oshiriladi. Jumladan: qonunlar, Prezident farmonlari, hukumat qarorlari, vazirlik va idoralarning buyruqlari va farmoyishlari, litsenziyalar, normativ hujjatlar, normalar, ko‘rsatmalar, ko'rsatmalar va boshq.

Moliyaviy boshqaruv tizimida rejalashtirish eng muhim o'rinlardan birini egallaydi. Har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ekt rejalashtirishda moliya holatini har tomonlama baholaydi, moliyaviy resurslarni ko'paytirish imkoniyatlarini ochib beradi, ulardan eng samarali foydalanish yo'nalishlarini belgilaydi. Rejalashtirilgan qarorlar buxgalteriya hisobi, statistik va operativ hisobotga asoslangan moliyaviy axborotni tahlil qilish asosida qabul qilinadi. Operatsion boshqaruv mavjud bo'lib, u paydo bo'ladigan oqimning tezkor tahlili asosida ishlab chiqilgan chora-tadbirlar majmui hisoblanadi moliyaviy ahvol moliyaviy resurslarni qayta taqsimlash orqali minimal xarajat evaziga maksimal samaraga erishish maqsadiga erishish. Operatsion boshqaruvning asosiy mazmuni hisoblanadi oqilona foydalanish iqtisodiy faoliyatni yaxshilash uchun moliyaviy resurslar.

Nazorat boshqarish elementi sifatida rejalashtirish va operativ boshqaruv jarayonida amalga oshiriladi. U moliyaviy resurslardan foydalanishning haqiqiy natijalarini rejalashtirilganlari bilan jamlash, moliyaviy resurslarni o‘stirish va ulardan samaraliroq foydalanish zaxiralarini aniqlash imkonini beradi. Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonada asosiy shaxslardan biri moliyaviy menejerga aylanadi. U moliyaviy muammolarni ko'tarish, ularni hal qilishning u yoki bu usulidan foydalanishning maqsadga muvofiqligini tahlil qilish, ba'zan esa eng maqbul harakat yo'nalishini tanlash bo'yicha yakuniy qarorni qabul qilish uchun javobgardir. Biroq, agar yuzaga kelgan muammo korxona uchun muhim ahamiyatga ega bo'lsa, u faqat yuqori boshqaruv xodimlarining maslahatchisi bo'lishi mumkin. Nihoyat, moliyaviy menejer, qoida tariqasida, qabul qilingan qarorning mas'ul ijrochisi bo'lib, u operativ moliyaviy faoliyatni ham amalga oshiradi. Uning faoliyatiga quyidagilar kiradi:

Umumiy moliyaviy tahlil va rejalashtirish;

Korxonani moliyaviy resurslar bilan ta'minlash (mablag'lar manbalarini boshqarish);

Moliyaviy resurslarni taqsimlash (investitsiya siyosati va aktivlarni boshqarish).

Moliyaviy menejer ko'pincha kompaniyaning yuqori boshqaruv xodimlari tarkibiga kiradi, chunki u barcha muhim masalalarni hal qilishda ishtirok etadi.

Eng ko'p umumiy ko'rinish moliyaviy menejerning faoliyatini quyidagicha tuzilishi mumkin: umumiy moliyaviy tahlil va rejalashtirish; korxonani moliyaviy resurslar bilan ta'minlash (mablag'lar manbalarini boshqarish); moliyaviy resurslarni taqsimlash (investitsiya siyosati va aktivlarni boshqarish).

Moliyaviy menejer faoliyatining bunday yo'nalishlarini aniqlash mantig'i korxonaning mulkiy va moliyaviy holatini aks ettiruvchi asosiy hisobot shakli sifatida balans tuzilishi bilan chambarchas bog'liq.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy boshqaruv tizimining tashkiliy tuzilmasi, shuningdek, uning shtatlari tuzilishi mumkin turli yo'llar bilan korxona hajmiga va uning faoliyat turiga qarab. Yirik kompaniya uchun eng tipik narsa bu moliya bo'yicha vitse-prezident (moliyaviy direktor) boshchiligidagi maxsus xizmatni va, qoida tariqasida, buxgalteriya hisobi va moliya bo'limining izolyatsiyasi.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonani boshqarish san'ati tobora ko'proq korxonaning ichki imkoniyatlaridan foydalanishga, boshqaruv qarorlarini iqtisodiy asoslashga qaratilgan bo'lib, bu moliyaviy boshqaruvning texnika va usullarini takomillashtirishni talab qiladi. Bundan kelib chiqadiki, korxonaning moliyaviy menejmenti uning pul oqimlarini samarali boshqarish bo'lib, ular o'zaro bog'liq bo'lgan ikkita sohadan iborat: pul tushumlari va ulardan foydalanish. Boshqacha qilib aytganda, moliyaviy menejment - bu korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash va ma'lum moliyaviy natijalarni olish maqsadi bo'lgan jarayon. Boshqacha qilib aytganda, mulkdorlar uchun maksimal daromad olish uchun korxonaning moliyaviy resurslarini optimallashtirish bilan bog'liq.

Ushbu maqsaddan kelib chiqib, korxonani samarali moliyaviy boshqarishning asosiy vazifalari (moliyaviy menejment)ni ajratib ko'rsatish mumkin:

1. Korxona moliyasini rejalashtirish va prognozlash (moliyaviy rejaning asosiy ko'rsatkichlari qatorida kapital qo'yilmalar va sotish hajmini; foyda; rentabellikni ajratib ko'rsatamiz).

2. Investitsiyalashda tegishli qarorlar qabul qilish (ko'rsatkichlar orasida biz sotishning optimal o'sish sur'atlarini, jalb qilingan mablag'lar tarkibini, ularni jalb qilish usullarini, investitsiya qilish usullarini - bank kreditlari, aksiyalar yoki obligatsiyalar chiqarish orqali, kredit muddatini ajratib ko'rsatamiz) .

3. Kompaniyaning moliyaviy faoliyatini uning barcha xizmatlari bilan muvofiqlashtirish.

4. Moliya bozorida qo'shimcha kapitalni jalb qilish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish, shu jumladan, o'z aktsiyalari va obligatsiyalarini sotish.

Korxonaning moliyaviy strategiyasidan kelib chiqqan holda, likvidlik va rentabellikni ta'minlash uning iqtisodiy rivojlanishining zaruriy sharti bo'lib, rentabellikni ta'minlash bozorni zabt etish yoki shunchaki korxonaning omon qolishi kabi vazifalar bilan birlashtirilishi mumkin.

Korxonaning moliyaviy natijalari ko'p jihatdan korxona rivojlanishining har bir aniq bosqichida nimani afzal ko'rishiga bog'liq - likvidlik yoki rentabellikni ta'minlash. Shunday qilib, rentabellikni oshirishga e'tibor qaratish, qoida tariqasida, to'lovga layoqatsizlik xavfini va natijada likvidlikni oshiradi. Aksincha, likvidlikning oshishi rentabellikka teskari proportsionaldir. Moliyani mohirona boshqarish bilan, birinchi navbatda, ehtiyojlarning aniq balansi va muomaladagi naqd pul mavjudligi asosida korxonaning likvidligini ta'minlash kerak.

Agar korxona asosiy e'tiborni maksimal foyda va rentabellikka qaratsa, u o'zining barcha resurslarini safarbar qiladi. shu jumladan likvidlikni kamaytirish, moliyaviy zaxiralardan voz kechish, katta hajmdagi qarz resurslarini jalb qilish va hokazo. Agar maqsad bozorni egallash bo'lsa, u holda maksimal rentabellik qurbon qilinadi va bu erda likvidlik va etarlicha katta zaxiralarning mavjudligi talablari keskin oshiriladi. Agar maqsad omon qolish bo'lsa, korxona uchun asosiy narsa likvidlik va ma'lum zaxiralarning mavjudligini ta'minlagan holda undan minimal og'ishlar bilan nol foyda darajasini saqlab qolishdir va asosiy yordam o'z manbalari bo'lishi kerak.

Korxona boshqa korxonalar - yetkazib beruvchilar va xaridorlar, qo'shma faoliyatda sheriklar bilan o'zaro hamkorlik qiladi, uyushmalar va uyushmalarda qatnashadi, ta'sischi sifatida ustav kapitalini shakllantirishda ulush qo'shadi, banklar, byudjet, byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan munosabatlarga kirishadi; va boshqalar.

Moliyaviy munosabatlar pul asoslari asosida korxonaning o'z mablag'lari va uning daromadlari shakllantirilganda, xo'jalik faoliyatini moliyalashtirishning qarz manbalarini jalb qilinganda, ushbu faoliyat natijasida olingan daromadlar taqsimlanganda va ulardan daromad olish uchun foydalanilganda yuzaga keladi. korxonaning rivojlanishi.

Xo'jalik faoliyatini tashkil etish tegishli moliyaviy yordamni, ya'ni korxona ta'sischilarining badallaridan shakllanadigan va ustav kapitali shaklini oladigan boshlang'ich kapitalni talab qiladi. Bu har qanday korxona mulkini shakllantirishning eng muhim manbaidir. Ustav kapitalini shakllantirishning o'ziga xos usullari korxonaning tashkiliy-huquqiy shakliga bog'liq.

Korxonani yaratishda ustav kapitali normal ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan miqdorda asosiy vositalarni sotib olishga va aylanma mablag'larni shakllantirishga yo'naltiriladi, litsenziyalar, patentlar, nou-xaularni olishga investitsiya qilinadi, ulardan foydalanish muhim daromad keltiradi. omil. Shunday qilib, boshlang'ich kapital ishlab chiqarishga qo'yiladi, bu jarayonda sotilgan mahsulot narxi bilan ifodalangan qiymat yaratiladi.

Foyda va amortizatsiya ishlab chiqarishga qo'yilgan mablag'larning aylanishi natijasi bo'lib, korxonaning o'zi mustaqil boshqaradigan moliyaviy resurslariga taalluqlidir. Amortizatsiya va foydadan maqsadli maqsadlarda optimal foydalanish ishlab chiqarishni kengaytirilgan asosda tiklash imkonini beradi.

Amortizatsiyaning maqsadi - asosiy ishlab chiqarish fondlari va nomoddiy aktivlarni takror ishlab chiqarishni ta'minlash. Amortizatsiya ajratmalaridan farqli o'laroq, foyda to'liq korxona ixtiyorida qolmaydi, uning katta qismi soliqlar shaklida byudjetga tushadi, bu esa korxona va davlat o'rtasida yuzaga keladigan moliyaviy munosabatlarning boshqa sohasini belgilaydi. olingan sof daromadni taqsimlash.

Korxona ixtiyorida qolgan foyda uning ehtiyojlarini moliyalashtirishning ko'p maqsadli manbai hisoblanadi, lekin undan foydalanishning asosiy ehtiyojlarini jamg'arish va iste'mol qilish sifatida belgilash mumkin. Foydani jamg'arish va iste'mol qilish uchun taqsimlash nisbati korxonaning rivojlanish istiqbollarini belgilaydi.

Korxonaning iqtisodiy faoliyati uning moliyaviy faoliyati bilan uzviy bog'liqdir. Korxona o'z xarajatlarining barcha yo'nalishlarini ishlab chiqarish rejalariga muvofiq mustaqil ravishda moliyalashtiradi, mavjud moliyaviy resurslarni boshqaradi, foyda olish maqsadida mahsulot ishlab chiqarishga yo'naltiradi.

Mablag'larni investitsiya qilish yo'nalishlari har xil bo'lishi mumkin: mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish bo'yicha korxonaning asosiy faoliyati bilan ham, sof moliyaviy investitsiyalar bilan ham bog'liq. Korxonalar qo'shimcha daromad olish uchun boshqa korxonalar va davlatning qimmatli qog'ozlarini sotib olish, yangi tashkil etilgan korxonalar va banklarning ustav kapitaliga mablag' qo'yish huquqiga ega. Korxonaning vaqtincha bo'sh pul mablag'lari umumiy pul oqimidan ajratilishi va bankdagi depozit hisobvaraqlariga joylashtirilishi mumkin.

O'z-o'zini moliyalashtirish - majburiy shart bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonalarning muvaffaqiyatli iqtisodiy faoliyati. Bu tamoyil mahsulot ishlab chiqarish xarajatlarini to‘liq qoplashga va korxonaning ishlab chiqarish-texnik bazasini kengaytirishga asoslanadi va har bir korxona o‘zining joriy va kapital xarajatlarini o‘z manbalari hisobidan qoplashini bildiradi. Mablag'lar vaqtincha yetishmasa, ularga bo'lgan ehtiyoj qisqa muddatli bank kreditlari va tijorat ssudalari (joriy xarajatlarni qoplash uchun) va uzoq muddatli bank kreditlari (kapital qo'yilmalar uchun foydalanish uchun) hisobidan ta'minlanishi mumkin.

Korxonaning rivojlanishiga yo'naltirilgan moliyaviy resurslari quyidagilar hisobidan shakllantiriladi:

* amortizatsiya to'lovlari;

* iqtisodiy va moliyaviy faoliyatning barcha turlaridan olingan foyda;

* shirkat ishtirokchilarining qo'shimcha ulushli badallari;

* obligatsiyalar chiqarishdan olingan mablag'lar;

* Ochiq va aksiyadorlik jamiyatlarining aksiyalarini chiqarish va joylashtirish orqali jalb qilingan mablag'lar yopiq turlari;

* bank va boshqa kreditorlardan uzoq muddatli ssuda (garovli ssudalardan tashqari);

Tahlil metodologiyasining batafsil tavsifi maqsad va vazifalarga, shuningdek, ularga bog'liq turli omillar axborot, vaqtinchalik, uslubiy, kadrlar va texnik yordam.

Bozor sharoitidagi korxonalar faoliyatining asosiy maqsadi ijtimoiy ehtiyojlarni qondirish, foyda olish va o'z ehtiyojlarini ta'minlashdan iborat moliyaviy barqarorlik.

Ushbu maqsadga erishish uchun korxonalar:

Yuqori sifatli mahsulotlar ishlab chiqarish, ularni talabga muvofiq yangilash;

Ishlab chiqarish resurslaridan ularning o'zaro almashinishini hisobga olgan holda oqilona foydalanish;

Korxonalarning xatti-harakatlari strategiyasi va taktikasini ishlab chiqish

bozorni o'zgartirish va ularni o'zgaruvchan sharoitlarga muvofiq sozlash;

Barcha yangi va ilg'or narsalarni ishlab chiqarishga, mehnatni tashkil etish va boshqaruvga joriy etish;

Xodimlar haqida g'amxo'rlik qilish, ularning malakasini oshirish,

turmush darajasi, mehnat jamoasida qulay ijtimoiy-psixologik muhit yaratish;

Korxonaning raqobatbardoshligini ta'minlash;

Moslashuvchan narx siyosatini olib boring va boshqasini amalga oshiring

Moliyaviy boshqaruv tizimi quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

moliyaviy usullar;

Moliyaviy tutqichlar (asboblar);

Yuridik yordam;

Axborot va uslubiy yordam.

Moliyaviy usullar - moliyaviy munosabatlarga iqtisodiy jarayonga, pul mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanishga ta'sir qilish usullari.

Moliyaviy leveraj - bu ishlatiladigan vositalar moliyaviy usullar. Bularga ta'sir ko'rsatadigan iqtisodiy ko'rsatkichlar kiradi iqtisodiy faoliyat: foyda, daromad, soliqlar, moliyaviy sanksiyalar, narx, dividendlar va foizlar, ish haqi, shuningdek, amortizatsiya, ulushli badallar, ustav kapitaliga badallar, portfel investitsiyalari va boshqalar Moliya xo'jalik yurituvchi sub'ekt (mamlakat, hudud, korxona) iqtisodiyotiga ta'sir ko'rsatishning eng muhim vositasidir.

Moliyaviy mexanizm - moliyaviy resurslarni tashkil etish, rejalashtirish va ulardan foydalanish tizimi.

Moliyaviy mexanizm tarkibiga quyidagilar kiradi: moliyaviy vositalar, moliyaviy texnika va quyi tizimlarni (kadrlar, huquqiy, tartibga solish, axborot, texnik va dasturiy ta'minot) ta'minlaydigan usullar.

Moliyaviy vositalar deganda qisqa muddatli va uzoq muddatli investitsiyalarning turli shakllari tushuniladi, ular savdoga qo'yiladi. fond bozorlari Kalit so'zlar: naqd pul, qimmatli qog'ozlar, optsionlar, forvard shartnomalari, fyuchers va svoplar.

“Moliyaviy vosita” tushunchasini talqin qilishda turlicha yondashuvlar mavjud. Umuman olganda, moliyaviy vosita bir vaqtning o'zida bir tashkilotning moliyaviy aktivlarini va boshqa tashkilotning moliyaviy majburiyatlarini oshiradigan har qanday shartnomadir.

Moliyaviy aktivlarga quyidagilar kiradi:

· pul mablag'lari;

· boshqa korxonadan pul mablag'lari yoki boshqa turdagi moliyaviy aktivlarni olish bo'yicha shartnoma huquqi;

boshqa korxona bilan moliyaviy vositalarni potentsialga almashtirish uchun shartnoma huquqi qulay sharoitlar;

boshqa kompaniyaning aktsiyalari.

Moliyaviy majburiyatlarga shartnoma majburiyatlari kiradi:

boshqa tashkilotga naqd pul to'lash yoki boshqa turdagi moliyaviy aktivlarni taqdim etish; moliyaviy vositalarni boshqa kompaniya bilan potentsial noqulay shartlarda almashtirish (xususan, debitorlik qarzlarini majburiy sotishda bunday vaziyat yuzaga kelishi mumkin).

Moliyaviy vositalar birlamchi bo'linadi (pul mablag'lari, qimmatli qog'ozlar, kreditorlik qarzlari va Debitor qarzdorlik joriy operatsiyalar bo'yicha) va ikkilamchi, yoki derivativlar (moliyaviy optsionlar, fyucherslar, forvard shartnomalari, foiz stavkalari, valyuta svoplari).

“Moliyaviy vosita” tushunchasining mohiyatini yanada soddalashtirilgan tushunish ham mavjud. Unga ko'ra, moliyaviy vositalarning uchta asosiy toifasi ajratiladi: naqd pul (kassadagi va joriy hisobdagi mablag'lar, valyuta), kredit vositalari (obligatsiyalar, forvard shartnomalari, fyuchers, optsionlar, svoplar va boshqalar) va ishtirok etish usullari. ustav kapitali (ulushlar va aktsiyalar).

Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxona faoliyati samaradorligiga va uning moliyaviy munosabatlarini tashkil etishga turli omillar ta'sir qiladi, ularni quyidagi guruhlarga birlashtirish mumkin:

Ijobiy omillar - korxona faoliyatiga ijobiy, foydali ta'sir ko'rsatadigan;

Salbiy omillar - uning faoliyatiga salbiy ta'sir ko'rsatishi;

Ichki - korxonaning o'zi faoliyatiga qarab;

Tashqi - unga bog'liq emas.

Ichki omillarga quyidagilar kiradi:

Rahbarning shaxsiyati bilan;

NTP tezlashishi bilan;

Ishlab chiqarishni, mehnatni va korxonani boshqarishni (boshqarishni) tashkil etishni takomillashtirish;

Boshqaruvning tashkiliy-huquqiy shakli bilan;

Ishlab chiqarish va sanoatning o'ziga xos xususiyatlari bilan;

Mahsulot sifati va raqobatbardoshligi bilan;

Amortizatsiya va investitsiya siyosati va boshqalar bilan.

Tashqi omillarga o'zgarishlar bilan bog'liq omillar kiradi:

Jahon va ichki bozor kon'yunkturasi;

siyosiy muhit;

Inflyatsion jarayonlar va davlatning iqtisodiy siyosati

Moliyaviy resurslarni oqilona boshqarishsiz korxonaning muvaffaqiyatli ishlashi mumkin emas. Bunga erishish uchun moliyaviy resurslarni oqilona boshqarish zarur bo'lgan maqsadlarni shakllantirish qiyin emas:

raqobat muhitida firmaning omon qolishi;

bankrotlik va katta moliyaviy muvaffaqiyatsizliklarning oldini olish;

raqobatchilarga qarshi kurashda yetakchilik;

firmaning bozor qiymatini maksimal darajada oshirish;

kompaniyaning iqtisodiy salohiyatining maqbul o'sish sur'atlari;

ishlab chiqarish va sotish hajmining o'sishi;

foydani maksimallashtirish;

xarajatlarni minimallashtirish;

tejamkor tadbirlarni ta'minlash va boshqalar.

Muayyan maqsadning ustuvorligi korxona tomonidan sohaga, bozorning ushbu segmentidagi mavqeiga va boshqa ko'p narsalarga qarab tanlanishi mumkin, ammo tanlangan maqsadga erishish ko'p jihatdan korxonaning moliyaviy resurslarini mukammal boshqarishga bog'liq.

Moliyaviy resurslarni boshqarish asosiy quyi tizimlardan biridir umumiy tizim korxona boshqaruvi. Uning doirasida quyidagi masalalar hal etiladi:

Korxona oldiga qo'yilgan maqsad va vazifalarga erishish imkonini beruvchi korxona aktivlarining hajmi va optimal tarkibi qanday bo'lishi kerak?

Moliyalashtirish manbalarini qayerdan topish va ularning optimal tarkibi qanday bo'lishi kerak?

Korxonaning to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini ta'minlovchi moliyaviy faoliyatni joriy va istiqbolli boshqarishni qanday tashkil qilish kerak?

Korxonalar moliyasi - bu pul daromadlari va jamg'armalarini shakllantirish va taqsimlash va ulardan moliya-kredit tizimi oldidagi majburiyatlarni bajarish va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish xarajatlarini moliyalashtirish uchun foydalanish bilan bog'liq pul munosabatlari; ijtimoiy xizmat va xodimlarni moddiy rag'batlantirish.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyasini quyi bo'g'inlarga bo'lish mumkin:

Tijorat korxonalari va tashkilotlarini moliyalashtirish,

Notijorat tashkilotlarning moliyasi.

Markazlashtirilgan pul mablag'larining moliyaviy resurslar bilan ta'minlanishi korxonalar moliyasining holatiga bog'liq. Shu bilan birga, mahsulot ishlab chiqarish va sotish jarayonida korxona mablag'laridan faol foydalanish bu jarayonda byudjet, bank kreditlari, sug'urta ishtirokini istisno etmaydi.

Yuqorida aytilganlarga asoslanib, moliyaviy resurslarni boshqarish korxonaning umumiy boshqaruv tizimining asosiy quyi tizimlaridan biri ekanligi ayon bo'ladi. Moliyaviy resurslarni oqilona boshqarishsiz korxonaning muvaffaqiyatli ishlashi mumkin emas.

Davlatning moliyaviy faoliyati moliyaviy boshqaruv bo'yicha - mazmuni davlat mablag'larini to'ldirish vazifalarini bajarishni bevosita tashkil etishdan iborat bo'lgan davlat hokimiyati faoliyati. naqd pulda, ularni adolatli taqsimlash va qonuniy foydalanish.

Menejment - bu ob'ektni rivojlantirish va takomillashtirish maqsadida ongli ta'sir qilish. Davlatning tadbirkorlik faoliyatiga ta'siri soliq siyosati, moliya bozorini tartibga solish, amortizatsiya fondini, tizimni shakllantirish orqali amalga oshiriladi. davlat yordami subsidiyalar orqali korxonalar. Ya’ni davlat iqtisodiyot va ijtimoiy sohaga moliya orqali, asosan, moliya siyosatini amalga oshirishda ta’sir ko‘rsatadi. Boshqaruv moliya qonunchiligini qabul qilish, federal byudjetni va uning ijrosi to'g'risidagi hisobotni tasdiqlash, ayrim soliqlarni joriy etish yoki bekor qilish, davlat qarzining maksimal miqdorini tasdiqlash va boshqalar orqali amalga oshiriladi.

Davlat moliyasini boshqarish- vazifalarni tezkor hal qilish uchun rag'batlantirish va sanktsiyalar to'plami davlat siyosati

Boshqarish ob'ekti moliya tizimi yoki pul munosabatlarining yig'indisi.

Boshqaruv sub'ektlari - moliya institutlari, xizmatlar, tashkilotlarning moliya bo'limlari va boshqalar Moliyaviy menejment moliya siyosatida ifodalanadi - uslubiy tamoyillar, tashkil etishning amaliy shakllari va moliyadan foydalanish usullari majmui.

Rossiya Federatsiyasida davlat va shahar moliyasini boshqarishning asosiy sub'ektlari Rossiya Federatsiyasi Prezidenti va Hukumati, qonun chiqaruvchi hokimiyat organlari, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki. Rossiya Federatsiyasi, Federal G'aznachilik va boshqalar.

Boshqaruv maqsadlari moliyaviy barqarorlik va mustaqillik makroiqtisodiy muvozanatda, byudjet profitsitida, davlat qarzining qisqarishida, milliy valyuta barqarorligida va pirovardida davlat va jamiyat manfaatlari uyg‘unligida namoyon bo‘ladi.

Davlat moliyasini boshqarishning bir necha shakllari va usullari mavjud:

Moliyaviy rejalashtirish;

bashorat qilish;

Dasturlash;

moliyaviy tartibga solish;

Moliyaviy nazorat;

Moliyaviy qonunchilikni qabul qilish;

Moliyaviy resurslarni safarbar qilish usullari tizimi.

moliyaviy rejalashtirish- bu pul oqimlari va moliyaviy resurslar harakatida muvozanat va mutanosiblikka erishish uchun boshqaruv faoliyati, ya'ni. davlat ixtiyoridagi moliyaviy resurslar va xo‘jalik yurituvchi subyektlarda qoladigan daromadlar o‘rtasidagi optimal nisbat.

moliyaviy prognozlash- mumkin bo'lgan narsalarni oldindan bilish moliyaviy holat davlat, moliyaviy rejalar ko'rsatkichlarini asoslash.

moliyaviy dasturlash- dasturiy-maqsadli yondashuvga asoslangan moliyaviy rejalashtirish usuli. U mo'ljallangan:

Davlat xarajatlarini sohalar bo‘yicha ustuvorlik qilish;

Xarajatlar samaradorligini oshirish davlat mablag'lari;

Muqobil variantni tanlashga muvofiq moliyalashtirishni tugatish.

moliyaviy tartibga solish ijtimoiy-iqtisodiy jarayonlar davlat tomonidan takror ishlab chiqarish parametrlarini moslashtirish maqsadida moliyaviy munosabatlarning barcha jihatlaridan foydalanish bo‘yicha tashkil etilgan faoliyatdir. Moliyaviy tartibga solishning sub'ektlari davlat tuzilmalari, ob'ektlari esa davlat tizimi ishtirokchilarining daromadlari va xarajatlari hisoblanadi.Moliyaviy tartibga solish jarayonida hal etiladigan asosiy vazifa jamg'arib boriladigan mablag'larni taqsimlash proporsiyalarini o'rnatish, maksimal darajada ta'minlash bilan bog'liq. jamiyat ehtiyojlarini mumkin bo'lgan qondirish.

Moliyaviy nazorat- bu huquq normalari bilan tartibga solinadigan vakolatli organlarning davlatni samarali ijtimoiy-iqtisodiy rivojlantirish uchun davlat va munitsipal mablag'larni shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanish sohasidagi xatti-harakatlarning qonuniyligi va maqsadga muvofiqligini tekshirish bo'yicha faoliyati.

Moliyaviy boshqaruv eng yuqori tomonidan tartibga solinadi qonun chiqaruvchi organlar orqali finni qabul qilish. qonunchilik, davlat tomonidan tasdiqlangan. byudjet va uning ijrosi, joriy etilishi yoki bekor qilinishi to'g'risidagi hisobot ba'zi turlari soliqlar, davlat qarzining maksimal miqdorini va boshqa moliyaviy parametrlarni tasdiqlash.

Asosiy moliyaviy resurslarni safarbar qilish usullari davlat-vom: soliqlar, kreditlar, sug'urta. Soliq- tashkilotlar va jismoniy shaxslardan davlat tomonidan undiriladigan majburiy, tekin pul to‘lovi. Kredit- qarz beruvchi tomonidan qarz oluvchiga naqd pulda kredit berish. yoki tovar.qaytarish shartlari bo'yicha shakl, def uchun shoshilinch. to'lash (qarzdan foydalanganlik uchun foizlar shaklida), bu erda kreditorlar va qarz oluvchilar yuridik shaxslar va FL, shtat. hokimiyat, hukumat. Sug'urta- mulkni muhofaza qilish munosabatlari. def yuzaga kelganda FL va LE manfaatlari. hodisalar (sug'urta hodisalari) pul hisobiga. ular to'laydigan sug'urta mukofotlari hisobidan shakllangan mablag'lar.

"Menejment" atamasi boshqaruv ob'ektini rivojlantirish va takomillashtirish maqsadida unga ongli ravishda ta'sir qilishni anglatadi. Boshqa har qanday boshqariladigan tizimda bo'lgani kabi moliyaviy menejmentda ham boshqaruv ob'ektlari va sub'ektlari ajralib turadi.

Moliyaviy boshqaruv ob'ektlari moliyaviy munosabatlarning har xil turlari (sohalari) hisoblanadi. Boshqaruvning ma'lum sub'ektlariga moliyaning turli quyi tizimlari (boshqaruv ob'ektlari) mos keladi. Davlat moliyasini davlat hokimiyati va boshqaruvi organlari boshqaradi. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyasi ular tomonidan boshqariladi
yuqori ijro etuvchi boshqaruv organlari, shu jumladan moliyaviy xizmatlar. Davlat xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy faoliyatini tartibga soladi, ya'ni. bozor iqtisodiyoti sharoitida xo'jalik yurituvchi sub'ektlar moliyasini ular mustaqil ravishda, lekin davlat tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq boshqaradi.

Moliyani boshqaradigan barcha tashkiliy tuzilmalar yig'indisi tegishli ravishda davlat yoki xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy apparatini tashkil qiladi.

Moliyaviy boshqaruv jarayoni nafaqat ob'ektlarni boshqarishni, balki boshqaruv sub'ektlarining o'z faoliyatini va tashkil etishni takomillashtirishni ham o'z ichiga oladi.

Davlat moliya boshqaruvining maqsadi moliyaviy barqarorlikni ta’minlashdan iborat bo‘lib, bu makroiqtisodiy muvozanatda, byudjet profitsitida, davlat qarzini optimallashtirishda, milliy valyutaning qattiqligida, inflyatsiya darajasini pasaytirishda, aholi farovonligini oshirishda namoyon bo‘ladi.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar moliyasini boshqarishning maqsadi korxonaning moliyaviy barqarorligini ta'minlash, iqtisodiy o'sish va foyda olish uchun barqaror shart-sharoitlarni yaratishdir.

Rossiya Federatsiyasida umumiy (strategik) moliyaviy boshqaruv davlat hokimiyati va boshqaruvining yuqori organlari tomonidan amalga oshiriladi: ikki palatadan iborat Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisi - Federatsiya Kengashi va Davlat Dumasi, Rossiya Federatsiyasi Prezidenti. Federatsiya va Rossiya Federatsiyasi hukumati.

Rossiya Federatsiyasining Federal Majlisi federal byudjetni va uning ijrosi to'g'risidagi hisobotni tasdiqlaydi, soliqlar, yig'imlar, majburiy to'lovlar to'g'risidagi qonunlarni qabul qiladi. Bundan tashqari, u davlat ichki va tashqi qarzining maksimal hajmini belgilaydi.

Rossiya Federatsiyasi Prezidenti moliya siyosatining maqsadlarini belgilaydi, moliya tizimining faoliyatini tartibga soladi, Rossiya Federatsiyasi Federal Majlisi tomonidan qabul qilingan moliyaviy qonun hujjatlariga veto qo'yish huquqiga ega.

Rossiya Federatsiyasi hukumati federal byudjetni ishlab chiqadi va Rossiya Federatsiyasi Davlat Dumasiga taqdim etadi va uning bajarilishini ta'minlaydi, moliyaviy boshqaruvni muvofiqlashtiruvchi markaz sifatida ishlaydi.

Davlatning moliyaviy siyosatini ishlab chiqish va amalga oshirishni ta'minlaydigan ijro etuvchi hokimiyatning asosiy organi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligidir. Xususan, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi Rossiya Federatsiyasi Hukumatiga federal qonunlar, Rossiya Federatsiyasi Prezidenti va Rossiya Federatsiyasi Hukumatining normativ-huquqiy hujjatlari va yurisdiktsiyaga tegishli masalalarni hal qilishni talab qiladigan boshqa hujjatlar loyihalarini taqdim etadi. Rossiya Moliya vazirligi va unga bo'ysunadigan federal xizmatlar.

Federal G'aznachilik byudjetning kassa ijrosi uchun javobgardir.

U bevosita va u orqali ishlaydi hududiy organlar boshqa federal ijro etuvchi hokimiyat organlari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining ijro etuvchi hokimiyatlari, mahalliy davlat hokimiyati organlari, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bilan hamkorlikda.

Pul-kredit va moliyaviy siyosatni amalga oshirishning eng muhim organi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki hisoblanadi. Rossiya banki ikki tomonlama huquqiy xususiyatga ega. Bir tomondan, u yuridik shaxs bilan muayyan fuqarolik-huquqiy bitimlarni amalga oshirishi mumkin tijorat banklari, davlat (byudjet) va boshqa sub'ektlar. Boshqa tomondan, u Rossiyaning pul tizimini boshqarish uchun keng vakolatlarga ega.

Moliyaviy menejmentda rejalashtirish (shu jumladan dasturlash), prognozlash, operativ boshqaruv va nazorat kabi muhim usullar va shakllarni (funktsional elementlarni) ajratib ko'rsatish mumkin.

Moliyaviy rejalashtirishga nisbatan bu moliyaviy resurslarning muvozanati va mutanosibligini ta'minlash bo'yicha faoliyatdir.

Moliyaviy dasturlash - bu aniq shakllangan maqsadlar va ularga erishish vositalariga asoslangan dasturiy-maqsadli yondashuvdan foydalanadigan moliyaviy rejalashtirish usuli.

Moliyaviy prognozlash - bu davlat va xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning mumkin bo'lgan moliyaviy holatini bashorat qilish. Moliyaviy prognozlashning maqsadi moliyaviy resurslarning real mumkin bo'lgan miqdorini, ularni shakllantirish manbalarini va prognoz davrida ulardan foydalanishni aniqlashdir.

Prognoz va rejalashtirilgan hisob-kitoblar turli usullardan foydalanishga asoslangan: ekstrapolyatsiya, normativ, matematik modellashtirish, balans.

Ekstrapolyatsiya usuli shundan iboratki, rejalashtirilgan moliyaviy ko'rsatkichlar bir qator oldingi davrlar uchun ularning dinamikasini tahlil qilish va o'sish yoki pasayishning paydo bo'lgan tendentsiyalarini aniqlash asosida aniqlanadi.

Normativ usul belgilangan norma va standartlardan (iqtisodiy, texnik, moliyaviy va boshqalar) foydalanishga asoslangan. Matematik modellashtirish usuli real iqtisodiy, ijtimoiy va moliyaviy jarayonlarning borishini taqlid qiluvchi moliyaviy modellarni qurishdan iborat.

Nazorat boshqarish elementi sifatida rejalashtirish va operativ boshqaruv jarayonida amalga oshiriladi. Bu moliyaviy resurslardan foydalanishning haqiqiy natijalarini rejalashtirilgan maqsadlar bilan solishtirish, samaradorlikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi.

Moliyaviy menejment ob'ektiv iqtisodiy qonunlarni, jamiyat taraqqiyotining qonuniyatlarini bilishga, shuningdek, moliya, byudjet, soliq va boshqa qonunlarni bilish va ularga qat'iy rioya qilishga asoslanadi.