Joriy moliyaviy rejani tuzish

Moliyaviy reja - komponent korxona ichidagi rejalashtirish, korxonani zarur mablag'lar bilan ta'minlash va kelajakda uning moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish uchun ko'rsatkichlar tizimini ishlab chiqish jarayoni.Moliyaviy rejalashtirish - bu boshqaruvning asosiy funktsiyalaridan biri bo'lib, zarur resurslar miqdorini aniqlash. turli manbalardan va ushbu resurslarni vaqt bo'yicha va korxonaning tarkibiy bo'linmalari tomonidan oqilona taqsimlash.

Moliyaviy rejalashtirish kompaniya faoliyati uchun zarur resurslarni ta'minlash uchun zarur:

• kapitalni samarali qo'yish variantlarini tanlash;
• mablag'lardan tejamkorlik bilan foydalanish hisobiga foydani oshirish uchun xo'jalik ichidagi zaxiralarni aniqlash.

Bu korxonaning moliyaviy holatini, to'lov qobiliyatini va kredit qobiliyatini nazorat qilishga yordam beradi.

Moliyaviy rejalashtirishni hisoblashning ko'plab usullari mavjud, ammo moliyaviy reja qanday tuzilganidan qat'i nazar, o'zgarmas bo'lgan umumiy qoidalar, printsiplar ham mavjud.

Bu muhim. Moliyaviy rejalashtirish maqsadli, tezkor, real, boshqaruvchi, jamoaviy, tartibga solinadigan, uzluksiz, keng qamrovli, uzluksiz, muvozanatli, boshqaruv uchun shaffof jarayon bo'lishi kerak. Moliyaviy rejalashtirish xarajatlari uning ta'siriga mos kelmasligi kerak.

moliyaviy rejalashtirish- mas'uliyatli jarayon, shuning uchun siz unga rasmiy ravishda yaqinlasha olmaysiz.

Rejalashtirish jarayonida keyingi davr uchun moliyaviy rejalarni tuzishda ishdagi muvaffaqiyatsizliklarning sabablari haqida xulosa chiqarish, ijobiy tajriba bilan birga ushbu omillarni hisobga olish kerak.

Turli sohalarni moliyaviy resurslar bilan ta'minlash uchun moliyaviy rejalashtirish har tomonlama bo'lishi kerak:

• innovatsiyalar (ya’ni mahsulotlarning raqobatbardoshligini ta’minlashga ta’sir etuvchi yangi texnologiyalarni ishlab chiqish va joriy etish, yangi mahsulotlar, ishlab chiqarish tarmoqlarini yaratish va h.k.);
• ta'minot va marketing faoliyati;
• ishlab chiqarish (operatsion) faoliyat;
• tashkiliy faoliyat.

Moliyaviy rejalarni tuzishda quyidagilar qo'llaniladi: axborot manbalari:

• buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot ma'lumotlari;
• oldingi davrlarda moliyaviy rejalarning bajarilishi to'g'risidagi ma'lumotlar;
• mahsulot iste’molchilari va moddiy resurslar yetkazib beruvchilar bilan tuzilgan shartnomalar (shartnomalar);
• buyurtmalar, talab prognozlari, sotish bahosi darajasi va bozor sharoitlarining boshqa xususiyatlaridan kelib chiqqan holda sotish hajmlarining prognoz hisob-kitoblari yoki mahsulot sotish rejalari;
• qonun hujjatlari bilan tasdiqlangan iqtisodiy standartlar (soliq stavkalari, davlat ijtimoiy jamg'armalariga ajratmalar bo'yicha tariflar, amortizatsiya stavkalari, buxgalteriya hisobi stavka foizi, eng kam oylik ish haqi va boshqalar).

Rejalashtirish jarayonida, iloji bo'lsa, barcha omillarni hisobga olish yoki tahlil qilish kerak: tahliliy materiallar, bozor tendentsiyalari, umumiy siyosiy va iqtisodiy vaziyat, tahlilchilar va ekspertlarning fikrlari, axloqiy va axloqiy me'yorlar va boshqalar.

Tahlil qilish kerak iqtisodiy(Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi, valyuta kurslari, mahalliy banklardagi kreditlar bo'yicha foiz stavkalari, mavjud bo'sh pul mablag'lari miqdori, kreditorlik qarzlarining muddati va boshqalar) va iqtisodiy bo'lmagan omillar (tiklanish imkoniyati kutilgan tushim, raqobat darajasi, qonunchilikdagi o'zgarishlar va boshqalar). Qaror qabul qilishdan oldin, barcha mavjud alternativalarni baholash muhimdir. Bundan tashqari, rejaning to'g'riligi uchun indikatorning qat'iy qiymatini emas, balki qiymatlar oralig'ini baholash maqsadga muvofiqdir. Mumkin bo'lgan fors-major vaziyatlarni hisobga olish muhimdir.

Eslatma. Rejalar belgilangan maqsadlarga erishishga yo'naltirilgan bo'lishi kerak (rejaning asosi kompaniyaning hozirgi yutuqlari emas, balki uning haqiqiy imkoniyatlaridir).

Misol uchun, kompaniyaning aylanmasi hozirda 1 000 000 rublni tashkil etadi va agar ishdagi kamchiliklar bartaraf etilsa, u holda aylanmani nisbatan osonlik bilan ikki barobarga oshirish mumkin. Agar bunday vaziyatda reja mavjud ko'rsatkichlarga asoslangan bo'lsa, unda biz kompaniyaning imkoniyatlarini hisobga olmaymiz (moliyaviy reja samarasiz bo'ladi).

Moliyaviy reja (agar siz hodisalarning rivojlanishining turli stsenariylarini hisobga olmasangiz) eng ehtimoliy prognozli vaziyatlar yuzaga kelgan taqdirda muayyan harakatlar strategiyasini o'z ichiga olishi kerak. Masalan, kompaniya o'z hisob-kitoblarida an'anaviy birliklardan - AQSh dollaridan foydalanadi. Kompaniya rahbariyati shunday vaziyatda harakat strategiyasiga ega bo'lishi kerak keskin o'zgarish dollar kursini o'zgartiring va o'z g'oyalarini moliyaviy rejada birlashtiring, shunda bo'ysunuvchilar ham ushbu strategiyani aniq ifodalaydi.

Rejani tuzishda rejalashtirilgan ko'rsatkichlarga erishilganda ularni qayta ko'rib chiqish imkoniyatini oldindan ko'rish kerak. Rejalarda moslashuvchanlikka erishish usullaridan biri minimal, optimal va maksimal natijalarni belgilashdir.

Eslatma. Moliyaviy rejani tuzib bo'lmaydi, shunda unga muvofiq kompaniyada naqd pul zaxirasi bo'lmaydi.

Bunday vaziyat har qanday fors-major holatlari, rejadan tashqari to'lovlar yoki tushumlarni kechiktirish nafaqat bundaylarning qulashiga olib kelishi mumkin. moliyaviy reja balki kompaniyaning o'zi ham. Shunga qaramay, etishmayotgan mablag'larni topishdan ko'ra, ortiqcha mablag'larni foydali tarzda investitsiya qilish osonroq.

Qo'shimcha moliyaviy resurslarni jalb qilishda unga rioya qilish kerak muvofiqlik printsipi, ya'ni, bu davrda korxonada bo'sh naqd pul bo'lmasligi va kreditni qaytarish uchun yana qarz olishga to'g'ri kelishini bilib turib, qimmatbaho asbob-uskunalarni sotib olish uchun qisqa muddatli kredit olish mantiqiy emas.

Aytaylik, kompaniya to'ldirish uchun mablag'ga muhtoj inventarizatsiya, o'rtacha amalga oshirish muddati bir oy. Bunday holda, uzoq muddatli kredit olish, uni ortiqcha to'lash asossizdir.

Ko'pchilik kompaniyaning sof yoki taqsimlanmagan foydasini iqtisodiy muomalaga kiritilishi mumkin bo'lgan ba'zi bir real aktivlar deb hisoblab, adashadi. Ko'pincha bu holatdan uzoqdir. Shuning uchun moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirishda, qo'shimcha moliyalashtirish manbalariga bo'lgan ehtiyojni aniqlashda taqsimlanmagan foyda, taqsimlanmagan zarar kabi ko'rsatkichlarga murojaat qilishda xato qilish mumkin emas.

Rejalashtirish bosqichlaridan biri bu moliyaviy tahlil, uning davomida kompaniyaning to'lov qobiliyati tahlil qilinadi. Keng tarqalgan xato shundaki, moliyachilar rejaga ko'rsatkichlarni kiritadilar, ular haqiqiy ko'rsatkichlarni tahlil qilishda o'zlari tanqid qiladilar. Ko'pincha vaziyat yomon likvidli va to'lovga layoqatsiz moliyaviy rejalar yaratilganda yuzaga keladi. Bunga yo'l qo'ymaslik uchun likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash ko'rsatkichlari haqida eslash, shuningdek, moliyaviy rejani tuzishda ularga e'tibor berish kerak.

Moliyaviy rejalashtirish turlari va moliyaviy rejalar

Moliyaviy rejalarni tuzish muddatlari boshqacha bo'lishi mumkin. Odatda, moliyaviy rejalar yaxlitlangan davr uchun tuziladi (oy, chorak, olti oy, 9 oy, 1-3 yil yoki undan ko'proq). Bu an'ana ishning qulayligi bilan bog'liq: bir yil 10 kundan ko'ra reja tuzib, uni bir yil davomida ishlatish ancha yaxshi.

Reja tuzilgan davrga qarab uzoq muddatli, o'rta muddatli va qisqa muddatli rejalar mavjud (1-jadval).

Jadval 1. Rejalar turlari va ularning xususiyatlari
Moliyaviy rejaning turi	Rejalashtirish nomi	Moliyaviy reja tuziladigan davr
Qisqa	Operatsion
o'rta muddatli	taktik
Uzoq muddat	strategik	3 yildan ortiq

Ushbu tasnifning kamchiliklari bor. o'rta muddatli moliyaviy reja 1-3 yil ichida tuzilgan reja deymiz. Ammo qurilish kompaniyasini oladigan bo‘lsak, bitta ob’ektni qurish uchun o‘rtacha 1-3 yil vaqt ketadi. Shuning uchun kompaniya uchun uch yilga tuzilgan reja (rasmiy ravishda o'rta muddatli) bo'ladi qisqa muddat. Moliyaviy rejani tuzish muddati muhim ahamiyatga ega.

Moliyaviy rejalar asosiy va yordamchi (funktsional, xususiy) bo'lishi mumkin. Yordamchi rejalar asosiy rejalarni tayyorlashni ta'minlash uchun mo'ljallangan. Misol uchun, bosh reja daromad, tannarx, soliq to'lovlari va boshqa ko'plab rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi.

Barcha ko'rsatkichlarni bitta rejaga (asosiy) kiritish uchun birinchi navbatda deyarli har bir ko'rsatkich bo'yicha bir qator yordamchi rejalarni tuzish kerak. Siz daromadlar, xarajatlar va boshqa ko'rsatkichlar miqdorini rejalashtirishingiz kerak (faqat shundan keyingina siz asosiy rejani olgan holda hamma narsani birlashtira olasiz).

Eslatma. Rejalar kompaniyaning alohida bo'linmalari uchun ham, butun kompaniya uchun ham tuzilishi mumkin. Asosiy rejalarni o'z ichiga olgan kompaniyaning jamlangan jamlangan moliyaviy rejasi individual bo'linmalar, bosh moliyaviy reja bo'ladi.

Moliyaviy rejalarni tuzish vaqtida quyidagilar bo'lishi mumkin:

• kirish (tashkiliy) - kompaniya tashkil etilgan sanada tuziladi;
• joriy (operatsion) - kompaniyaning butun faoliyati davomida davriy ravishda tuziladi;
• inqirozga qarshi;
• birlashtiruvchi (ulash, qo'shilish rejalari);
• ajratish;
• tugatish.

Nisbatan inqirozga qarshi, birlashtiruvchi (birlashtiruvchi),ajratish, tugatish moliyaviy rejalar, ular kompaniya qayta tashkil etish (tiklash) tartib-qoidalaridan o'tganda, tashkilot birlashtirilgan, bo'lingan yoki tugatish bosqichida bo'lganida tuzilgan degan xulosaga kelish oson.

Inqirozga qarshi moliyaviy rejani shakllantirish zarurati kompaniya aniq bankrotlik bosqichida bo'lganda paydo bo'ladi. Inqirozga qarshi moliyaviy reja yordamida siz kompaniyaning haqiqiy yo'qotishlari nima ekanligini, kreditorlik qarzlarini to'lash uchun zaxiralar mavjudligini va ularning taxminiy qiymatini, shuningdek, ushbu vaziyatdan chiqish yo'llarini aniqlashingiz mumkin.

Bo'lish va birlashtiruvchi(rejalarni ulash, birlashtirish) moliyaviy rejalarni antipodal rejalar deb atash mumkin. Ulanmoqda(birlashtirish, qo'shilish rejalari) va ajratish moliyaviy rejalar bir kompaniya boshqasiga qo'shilganda yoki kompaniya bir nechta yuridik shaxslarga bo'linganda tuziladi. Ya'ni, qayta tashkil etish jarayonida birlashtiruvchi (birlashtirish, qo'shilish rejalari) va ajratish rejalari shakllanadi. yuridik shaxs, qo'shilish, qo'shilish, bo'linish, ajratish yoki o'zgartirish shaklida bo'lishi mumkin. birlashtiruvchi(ulanish, qo'shilish rejalari) moliyaviy rejalar ikki yoki undan ortiq kompaniyalar biriga birlashganda (qo'shilganda) yoki bir yoki bir nechta tarkibiy bo'linmalar ushbu kompaniyaga qo'shilganda tuziladi. Bo'lish moliyaviy rejalar kompaniya ikki yoki undan ortiq kompaniyaga bo'linish paytida yoki ushbu kompaniyaning bir yoki bir nechta tarkibiy bo'linmalari boshqasiga bo'linganda tuziladi. Tugatishning moliyaviy rejalari korxona tugatilgan paytda tuziladi. Tugatish sabablari bankrotlik, qayta tashkil etish tufayli yopilish bo'lishi mumkin.

MISOL 1

"Statik" MChJ moliyaviy rejani tuzdi, unda ma'lum rejalashtirilgan ko'rsatkichlar belgilangan. Ushbu moliyaviy reja har qanday tashqi yoki ichki sharoitlarning o'zgarishi sababli ko'rsatkichlarning o'zgarishini nazarda tutmaydi. Bunday moliyaviy reja statik bo'ladi.

"Dinamik" MChJda moliyaviy rejada qanday vaziyat amalga oshirilishiga qarab ko'rsatkichlar qiymatlarining turli xil variantlari mavjud. Ya'ni, mahsulot sotishning 20% ​​ga o'sishi bilan ba'zi ko'rsatkichlar va rivojlanish varianti rejalashtirilgan, 40% dan ortiq o'sish bilan, boshqa ko'rsatkichlar va rivojlanish varianti va boshqalar.Aslida ushbu korxonaning dinamik moliyaviy rejasi. statik moliyaviy rejalar to'plami bo'ladi.

Dinamik rejalar ko'proq ma'lumotga ega, ammo ularni tuzish statiklardan ko'ra qiyinroq. Agar statik moliyaviy rejalarda vaziyatning bitta versiyasi ishlab chiqilgan bo'lsa, dinamik moliyaviy rejalarda - ikkita yoki undan ko'p. Shunga ko'ra, kompilyatsiyaning murakkabligi va mashaqqatliligi mutanosib ravishda oshadi.

Axborot hajmiga ko'ra, rejalar yagona va birlashtirilgan (konsolidatsiyalangan) bo'lishi mumkin. Yagona rejalar bitta kompaniya uchun strategiyani ko'rsatish. Xulosa (konsolidatsiyalangan) rejalar uchun harakat strategiyasini tashkil etadi butun guruh kompaniyalar. Bunday moliyaviy rejalar ko'pincha qachon tuziladi gaplashamiz bir shaxs yoki shaxslar guruhi tomonidan boshqariladigan kompaniyalar guruhi haqida. Kompilyatsiya qilish uchun moliyaviy rejalar sinov va yakuniy bo'linishi mumkin.

Sinov rejalari nazorat, tahliliy tartiblarni amalga oshirish maqsadida tuzilgan. Sinov rejalari manfaatdor foydalanuvchilar bilan baham ko'rilmaydi, chunki ular hujjatdir ichki nazorat va tahlil qilish. yakuniy rejalar kompaniyaning rasmiy hujjatlari bo'lib, turli manfaatdor foydalanuvchilar uchun uning moliyaviy rejalarini o'rganish uchun manba bo'lib xizmat qiladi.

Foydalanuvchilarmoliyaviy rejalar bo'lishi mumkin:

• soliq organlari;
• statistika organlari;
• kreditorlar;
• investorlar;
• aktsiyadorlar (muassislar) va boshqalar.

Foydalanuvchi ma'lumotlariga ko'ra rejalar fiskal organlarga, statistika organlariga, kreditorlarga, investorlarga, aksiyadorlarga (muassislarga) taqdim etiladigan rejalarga bo‘linadi. tomonidan faoliyatning tabiati rejalar asosiy va asosiy bo'lmagan faoliyat rejalariga bo'linishi mumkin. Ilgari Asosiy ish korxona ustavida belgilangan faoliyat turlari deb ataladi. Ammo hozirgi vaqtda bu yondashuv oqilona emas. Asosiy va asosiy bo'lmagan faoliyat turlarini farqlash daromad ko'rsatkichlari asosida mumkin.

2-MISA

1-sonli faoliyat turidan olingan daromad - 18 000 000 ming rubl, 2-sonli faoliyat turidan - 1 000 000 ming rubldan ortiq.

1-sonli faoliyat turidan olingan daromad barcha daromadlarning 94% dan ko'prog'ini tashkil qiladi (18 000 000 / (18 000 000 + 1 000 000)). Bu holda kompaniya uchun asosiy faoliyat 1-sonli faoliyat bo'ladi.

Shu bilan birga, asosiy va asosiy bo'lmagan faoliyatni farqlash boshqa ko'rsatkichlar (xususan, turli xil faoliyat turlaridan olingan daromadlar miqdori) asosida ham amalga oshirilishi mumkin.

Aytaylik, 1-sonli faoliyatdan olingan foyda, bunday jiddiy yalpi daromad ko'rsatkichlariga qaramay, faqat 300 000 ming rublni tashkil qiladi. , va 2-sonli faoliyat turidan - 800 000 ming rubl. Bunday holda, kompaniya uchun asosiy faoliyat 2-sonli faoliyat bo'ladi.

Faoliyatni asosiy va asosiy bo'lmaganlarga tasniflash ancha sub'ektiv jarayon bo'lib, kompaniya rahbariyatining yo'nalishiga bog'liq.

Uzoq muddatli investitsiyalar va ularni moliyalashtirish manbalarini rejalashtirishda kelajakdagi pul oqimlari mutanosib natijalarga erishish uchun diskontlash usullaridan foydalanish asosida pulning vaqt qiymati nuqtai nazaridan ko'rib chiqiladi.

Naqd pul oqimi prognozi yordamida siz tashkilotning iqtisodiy faoliyatiga qancha mablag 'sarflashingiz kerakligini, moliyaning kelib tushishi va sarflanishining sinxronligini, shuningdek korxonaning kelajakdagi likvidligini tekshirishingiz mumkin.

Rejalashtirilgan davr oxiridagi aktivlar va passivlar balansining prognozi (buxgalteriya balansi shaklida) rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktivlar va passivlardagi barcha o'zgarishlarni aks ettiradi va xo'jalik yurituvchi sub'ektning mulki va moliyasining holatini ko'rsatadi. . Balans prognozini ishlab chiqishdan maqsad- zaruriy o'sishni aniqlash ba'zi turlari aktivlar, ularning ichki muvozanatini ta'minlash, shuningdek, etarli darajada ta'minlaydigan optimal kapital tuzilmasini shakllantirish moliyaviy barqarorlik kelajakda tashkilotlar.

Daromadlar to'g'risidagi hisobot prognozidan farqli o'laroq, balans prognozi kompaniya moliyaviy balansining qat'iy, statik rasmini aks ettiradi. Mavjud balansni bashorat qilishning bir necha usullari:

1) ko'rsatkichlarning sotish hajmiga mutanosib bog'liqligiga asoslangan usullar;

2) matematik apparatlardan foydalanish usullari;

3) maxsus usullar.

Ulardan birinchisi, sotish hajmiga bog'liq bo'lgan balans moddalari (zaxiralar, xarajatlar, asosiy vositalar, debitorlik qarzlari va boshqalar) uning o'zgarishiga mutanosib ravishda o'zgarishini taxmin qilishdan iborat. Bu usul ham deyiladi sotish usulining foizi.

Matematik apparatlardan foydalanadigan usullar orasida quyidagilar keng qo'llaniladi:

• oddiy chiziqli regressiya usuli;
• chiziqli bo'lmagan regressiya usuli;
• ko'p regressiya usuli va boshqalar.

Ixtisoslashgan usullar har biri uchun alohida bashoratli modellarni ishlab chiqishga asoslangan usullarni o'z ichiga oladi o'zgaruvchan. Masalan, debitorlik qarzlari to'lov intizomini optimallashtirish tamoyili bo'yicha baholanadi; asosiy fondlar qiymatining prognozi investitsiya byudjeti va boshqalarga asoslanadi.

MISOL 3

To'g'ridan-to'g'ri usul bilan foydani moliyaviy rejalashtirishni ko'rib chiqaylik. Ushbu usulni qo'llash tartibi mahsulot ishlab chiqarish uchun mablag'larga bo'lgan ehtiyojning o'zgarishi sotish dinamikasiga mutanosib bo'lgan degan taxminga asoslanadi. Moliyaviy foydani rejalashtirishning bevosita usulining mohiyatini ko'rsatamiz (2-jadval).

Jadval 2. Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot
Ko'rsatkich	Hisobot davrida	uchun prognoz Keyingi yil(sotish hajmining 1,5 baravar oshishi bilan)
Tovarlarni, mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan olingan daromad (sof) (QQS, aktsizlar va shunga o'xshash majburiy to'lovlarni hisobga olmaganda)		500 × 1,5 = 750
Sotilgan tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxi		400 × 1,5 = 600
Yalpi daromad
Sotish xarajatlari
Boshqaruv xarajatlari
Sotishdan olingan foyda (zarar).
Debitorlik qarzi
To'lanishi kerak bo'lgan foiz
Boshqa daromad
boshqa xarajatlar
Moliyaviy foyda (zarar). iqtisodiy faoliyat
Soliqdan oldingi foyda (zarar).
daromad solig'i
Hisobot davridagi foyda (zarar) (sof)

Sotishning 50% ga o'sishi ko'plab ko'rsatkichlarga ta'sir qiladi. Sotilgan mahsulot tannarxi, shuningdek, sotish xarajatlari sotishning o'sish sur'atiga to'g'ridan-to'g'ri mutanosib ravishda o'zgaradi deb taxmin qilinadi, ammo kreditlar bo'yicha foizlar qabul qilingan moliyaviy qarorlarga bog'liq.

Uzoq muddatli rejalashtirishning bir qismi sifatida tashkilot tomonidan ishlab chiqilgan rejalashtirish hujjatlaridan biri hisoblanadi Biznes rejasi. U, qoida tariqasida, 3-5 yil davomida ishlab chiqiladi (birinchi yilni batafsil o'rganish va keyingi davrlar uchun kengaytirilgan prognoz bilan) va tashkilotning ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyatining barcha jihatlarini aks ettiradi.

Biznes-rejaning eng muhim qismi moliyaviy reja, oldingi barcha bo'limlarning materiallarini umumlashtirish va ularni qiymat jihatidan taqdim etish. Ushbu bo'lim korxonalar uchun, shuningdek, investorlar va kreditorlar uchun zarur va muhimdir. Zero, ular loyihani amalga oshirish uchun zarur bo‘lgan moliyaviy resurslarning manbalari va miqdorini, mablag‘lardan foydalanish yo‘nalishini, faoliyatining yakuniy moliyaviy natijalarini bilishlari shart. O'z navbatida, investorlar va kreditorlar o'z mablag'lari qanchalik tejamkor ishlatilishi, o'zini qoplash muddati va daromadi haqida tasavvurga ega bo'lishi kerak.

Joriy moliyaviy reja - bu korxonaning ma'lum darajadagi rentabelligini, shuningdek, mablag'larni shakllantirish manbalari va sarflash yo'nalishlarini ta'minlaydigan joriy yil uchun daromadlar va xarajatlar rejasi.

uchun ko'rsatma moliyaviy ish rejalashtirilgan yilda korxona.

Joriy moliyaviy reja har chorakda uning ko'rsatkichlarini farqlash bilan bir yilga tuziladi. Bu korxonaga o'z daromadlari va xarajatlari tarkibini shakllantirish, joriy davr uchun uning rivojlanishini moliyalashtirish manbalarini aniqlash, to'lov qobiliyatini ta'minlash, shuningdek, rejalashtirish davri oxirida aktivlar va kapital tarkibini aniqlash imkonini beradi.

Korxona faoliyatini joriy rejalashtirish tizimi quyidagi moliyaviy rejalarni ishlab chiqishni nazarda tutadi:

Operatsion, moliyaviy va investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar va xarajatlar;

Mablag'larning tushumlari va xarajatlari;

Pul resurslari balansi.

Yuqoridagilarga qo'shimcha ravishda, ichki foydalanish korxonalari aylanma mablag'larni moliyalashtirish uchun pul mablag'lari rejasini va investitsiya rejasini tuzishlari mumkin.

Operatsion, moliyaviy va investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar va xarajatlar rejasi miqdorini aniqlashga qaratilgan sof foyda korxonaning tadbirkorlik faoliyatidan.

Ushbu rejani tuzish jarayonida quyidagi asosiy ko'rsatkichlar rejalashtirilgan:

Mahsulotlarni (tovarlar, ishlar, xizmatlar) sotishdan olingan sof daromad;

Asosiy faoliyatdan olingan boshqa daromadlar (masalan, asosiy vositalarni ijaraga berishdan olingan daromadlar);

Operatsion xarajatlar (ma'muriy, tarqatish va boshqa operatsion xarajatlar)

Xususiy kapitaldan olingan daromadlar (sheriklar, sho''ba yoki qo'shma korxonalarga investitsiyalar bo'yicha olingan daromadlar);

Boshqa moliyaviy daromadlar (dividendlar, foizlar va moliyaviy investitsiyalardan olingan boshqa daromadlar);

Boshqa daromadlar (moliyaviy investitsiyalarni sotishdan olingan daromadlar, operatsion bo'lmagan valyuta farqlaridan olingan daromadlar)

moliyaviy xarajatlar (foizlar va korxonaning qarz olish bilan bog'liq boshqa xarajatlari)

Kapital xarajatlari (sheriklar, sho'ba korxonalar yoki qo'shma korxonalarga investitsiyalar bo'yicha zarar);

Daromad solig'i bo'yicha xarajatlar.

Mablag'larning tushumlari va xarajatlari rejasi rejalashtirilgan operatsion xarajatlar va investitsiya dasturlarini amalga oshirish uchun moliyaviy resurslarning hajmi va ehtiyojini, shuningdek, ushbu resurslarni iqtisodiy faoliyat jarayonida olish imkoniyatini aniqlashni nazarda tutadi. Bu rejalashtirish davrining barcha bosqichlarida korxonaning doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlashni nazorat qilish imkonini beradi.

Ushbu rejani tayyorlash quyidagi asosiy ko'rsatkichlarni rejalashtirishni o'z ichiga oladi:

1. Operatsion faoliyat natijasida:

1.1. Daromad:

Mahsulotlarni (tovarlar, ishlar, xizmatlar) sotish;

soliqlar va yig'imlarni qaytarish;

Maqsadli moliyalashtirish;

Boshqa tushumlar.

1.2. Xarajat:

Tovarlar (ishlar, xizmatlar), mehnat uchun to'lov;

Ijtimoiy tadbirlar uchun ajratmalar;

Soliqlar va yig'imlar bo'yicha majburiyatlar;

Boshqa xarajatlar.

2. Investitsiya faoliyati natijasida:

2.1. Daromad:

Moliyaviy qo'yilmalarni, aylanma mablag'larni amalga oshirish; - foizlarni, dividendlarni chegirib tashlash; hosilalar;

Boshqa tushumlar.

2.2. Xarajat:

Moliyaviy qo'yilmalarni, aylanma aktivlarni sotib olish;

Derivativ to'lovlar;

Boshqa to'lovlar.

3. Moliyaviy faoliyat natijasida:

3.1. Daromad:

O'z kapitali;

Kredit olish;

Boshqa tushumlar.

3.2. Xarajat:

O'z aktsiyalarini sotib olish;

Kreditlarni qaytarish;

dividendlarni to'lash;

Boshqa to'lovlar.

Pul mablag'larining tushumlari va xarajatlari rejasini tuzish bo'yicha ko'rsatma to'g'ridan-to'g'ri usulda pul oqimlari to'g'risidagi hisobot shaklidan olinishi mumkin.

Pul mablag'larining umumlashtirilgan balansi rejalashtirish davrining oxirida joriy moliyaviy rejaning yakuniy hujjati hisoblanadi. U rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktivlar va passivlardagi barcha o'zgarishlarni aks ettiradi, korxona aktivlarining holatini ko'rsatadi, ularning alohida turlarini zarur ko'paytirishni belgilaydi, ularning ichki muvozanatini ta'minlaydi, shuningdek kapitalning optimal tuzilishini shakllantirishni kafolatlaydi. kelajakda korxonaning etarli moliyaviy barqarorligi.

Bugungi kunda korxonalarga (davlat mulkidan tashqari) rejalashtirishda mustaqillik berilsa, ular moliyaviy rejalashtirishni amalga oshira olmasligi yoki o'zlari uchun maqbul deb hisoblagan ixtiyoriy shaklda amalga oshirishi mumkin emas. Moliyaviy hisobotning ma'lumotnoma shakllari, shu jumladan operatsion, moliyaviy va investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar va xarajatlar rejasi uchun - moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot shakli, mablag'larning tushumlari va xarajatlari rejasi - pul mablag'lari to'g'risidagi hisobot shakli olinishi mumkin. To'g'ridan-to'g'ri usul bo'yicha oqimlar, pul mablag'lari balansi - balansning shakli (moliyaviy holat to'g'risidagi hisobot), uning moddalari korxona rejalashtirish ehtiyojlari va faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga muvofiq to'ldirishi, kamaytirishi yoki o'zgartirishi mumkin.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Yaxshi ish saytga">

Bilimlar bazasidan o‘z o‘qish va faoliyatida foydalanayotgan talabalar, aspirantlar, yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘ladi.

Shunga o'xshash hujjatlar

Moliyaviy rejalashtirishning mohiyati, vazifalari va usullari. Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida qo'llaniladigan usullar. Moliyaviy rejalashtirish jarayoni va bosqichlari. Moliyaviy rejalashtirish turlari: uzoq muddatli, joriy, operativ moliyaviy rejalashtirish.

muddatli ish, 29.01.2003 yil qo'shilgan


Moliyaviy rejalashtirish tijorat tashkilotlari, tamoyillari, bosqichlari, turlari: istiqbolli, joriy va operatsion. "Flexilodzhik" MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish, unda moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish.

dissertatsiya, 23.11.2012 qo'shilgan


Korxonaning iqtisodiy faoliyatida moliyaviy rejalashtirishning ahamiyati. Moliyaviy rejalarning asosiy turlari. Korxonalarda operativ, joriy va uzoq muddatli rejalashtirish. Muayyan korxonaning chorak uchun moliyaviy rejasining bir qismini ishlab chiqish.

kurs qog'ozi, 2013 yil 12 iyulda qo'shilgan


Moliyaviy rejalashtirishning asosiy tizimlari. Perspektiv moliyaviy rejalashtirish. Moliyaviy faoliyatni joriy rejalashtirish tizimi. Moliyaviy faoliyatni operativ rejalashtirish tizimi. Mahalliy korxonalarda moliyaviy rejalashtirish.

referat, 05.10.2008 qo'shilgan


Nazariy asos, korxonada moliyaviy rejalashtirishning mohiyati, vazifalari, turlari va funktsiyalari. Daromadlar va xarajatlar byudjeti, ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatining xususiyatlaridan kelib chiqib, moliyaviy rejani baholash va moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilish.

dissertatsiya, 11/17/2010 qo'shilgan


Korxonalarda moliyaviy rejalashtirish asoslari, tamoyillari va vazifalari, usullari va turlari. Moliyaviy reja biznes-rejaning ajralmas qismi sifatida, turlari ilg'or rejalashtirish. Joriy rejalashtirish va sotishni prognozlash usulidan foydalanish, amaliy jihatlari.

muddatli ish, 2009-yil 13-10-da qo‘shilgan


Moliyaviy rejalashtirish va uning korxona xo'jalik faoliyatidagi o'rni. Maqsadlar, vazifalar, moliyaviy rejalashtirishdagi asosiy ko'rsatkichlar va ularni hisoblash usullari. Moliyaviy ko'rsatkichlar balansi, ichki va operatsion moliyaviy rejalashtirish.

muddatli ish, 03/02/2010 qo'shilgan

Korxonada moliyaviy rejalashtirishning asosi moliyaviy prognozlash bo'lib, u sotishning mumkin bo'lgan hajmini va tegishli xarajatlarni aniqlashga asoslangan. Moliyaviy rejalashtirish strategik, joriy va operatsion rejalarni va shunga mos ravishda umumiy, moliyaviy va operatsion byudjetlarni tayyorlashni o'z ichiga oladi.

Strategik rejalar biznesni umumiy rivojlantirish rejalari bo'lib, moliyaviy jihatni hisobga olgan holda kompaniyani saqlash va rivojlantirish uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning hajmi va tarkibini aniqlaydi. Strategik moliyaviy reja eng muhim moliyaviy ko'rsatkichlarga erishishga qaratilgan bo'lib, investitsiya strategiyalari va kompaniyani qayta investitsiyalash va jamg'arish imkoniyatlarini tavsiflaydi.

Joriy rejalar strategik moliyaviy rejaning maqsadlarini makro darajadan mikro darajaga ajratish yo'li bilan quriladi. Boshqacha qilib aytganda, agar strategik moliyaviy rejada moliyaviy resurslarni investitsiyalash va qarz olishning ustuvor yo'nalishlari va kapital tarkibini o'zgartirish istiqbollari tavsiflangan bo'lsa, joriy moliyaviy rejalar ushbu sohalarni bir-biriga bog'lab, batafsil tavsiflaydi. turli manbalar investitsiyalarning har bir turi bilan resurslarni, har bir manbaning samaradorligini baholash, shuningdek kompaniyaning har bir faoliyatiga moliyaviy baho berish.

Operatsion rejalar qisqa muddatli taktik rejalar bo'lib, strategik maqsadlarni hisobga olgan holda kompaniya faoliyatining ayrim tomonlarini ochib beradi.

Byudjetlash jarayoni - bu kompaniyaning moliyaviy resurslarni shakllantirish va ulardan foydalanish bo'yicha kelajakdagi harakatlarini aniqlash jarayoni. Byudjet davri odatda qisqa davrni (bir yilgacha) o'z ichiga oladi, ammo moliyaviy strategiyani ishlab chiqishning bir qismi sifatida byudjet muddatga teng bo'lgan uzoqroq muddatga tuziladi. strategik rejalashtirish. Uzoq muddatli byudjetlarni tuzishda kompaniyaning moliyaviy faoliyati modellashtiriladi va uning natijasi kompaniya strategik davr oxirida erishmoqchi bo'lgan maqsadli moliyaviy ko'rsatkichlarni ishlab chiqishdir. Uzoq muddatli strategik byudjetlarni ishlab chiqishda yakuniy hujjatlar foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, prognoz balansi va pul oqimi to'g'risidagi hisobotdir. Qisqa muddatli byudjetlarni ishlab chiqishda iqtisodiy faoliyatni batafsil rejalashtirish amalga oshiriladi, buning natijasida strategik byudjetlarga tuzatishlar kiritilishi mumkin. Operatsion byudjetlar kompaniyaning umumiy yillik (choraklik) byudjetiga kiritiladi. Kompaniyaning umumiy byudjeti odatda sotish, ishlab chiqarish, materiallarni xarid qilish, sotish xarajatlari va boshqalarni o'z ichiga olgan operatsion byudjetdan va investitsiya byudjeti, kassa byudjeti va prognozni o'z ichiga olgan moliyaviy byudjetdan iborat. balanslar varaqasi.

Byudjetlashtirish tizimida amalga oshirilgan asosiy g'oya butun kompaniya darajasida markazlashtirilgan boshqaruvni va markazlashtirilmagan boshqaruvni birlashtirishdan iborat. tarkibiy bo'linmalar umumiy rivojlanish strategiyasini hisobga olgan holda.

Uzoq muddatli strategik byudjetni shakllantirishning boshlang'ich nuqtasi strategik davr uchun sotish hajmini prognoz qilishdir. Kompaniyaning rivojlanish tendentsiyalarini aniqlashda, prognozdan oldingi davrlar uchun haqiqiy ma'lumotlarga asoslanib, uning rivojlanish qonuniyatlarini aniqlash kerak. Buning uchun korxonaning moliyaviy hisoboti va turli xil ma'lumotlardan, shu jumladan marketing ma'lumotlaridan foydalaniladi.

Sotish hajmini prognoz qilish juda muhim nuqta chunki ishonchsiz prognozning oqibatlari juda jiddiy bo'lishi mumkin. Birinchidan, agar bozor kengayishi sodir bo'lsa katta o'lchamlar kompaniya tomonidan rejalashtirilganidan ko'ra, va uning rivojlanishi tezlashadi, kompaniya o'z mijozlarining ehtiyojlarini qondira olmasligi mumkin. Boshqa tomondan, agar prognozlar haddan tashqari optimistik bo'lsa, kompaniya ortiqcha quvvatga ega ekanligi ma'lum bo'lishi mumkin, ya'ni past daraja tadbirkorlik faoliyati va kapitalning rentabelligi. Shunday qilib, aniq prognoz sotish hajmi kompaniyaning farovonligi uchun juda muhimdir.

Sotish hajmini bashorat qilish uchun statistik usullardan foydalanish mumkin. Bunday holda, olingan prognoz asosiy hisoblanadi va uni hisobga olgan holda qo'shimcha ravishda tuzatilishi mumkin tashqi muhit va boshqa omillar. Statistik modellar operatsion byudjetlarni shakllantirish uchun yil kontekstida oylar bo'yicha sotishni prognoz qilish uchun foydalanish uchun qulaydir.

1-misol

Asbobni ko'rib chiqing p multiplikativ model asosida bir qator dinamika darajalarini bashorat qilish.

Dastlabki ma'lumotlar sifatida Energocent xolding tarkibidagi kompaniyalardan birining faoliyati natijalari olingan. Kompaniya 2002 yildan buyon Rossiyada metall prokatni sotish bilan shug'ullanadi. Dastlabki ma'lumotlar 2003-2005 yillarda metall prokatni tonnajda jo'natish dinamikasini aks ettiradi. (1-jadval).

Maqsadlar bu tadqiqot operatsion byudjetni ishlab chiqish vazifasidan kelib chiqadi:

1. Multiplikativ model asosida oylar bo‘yicha 2006 yil uchun metall prokatini jo‘natish prognozini tuzing. Buning uchun sizga kerak:

• multiplikativ modelni qurish davrini aniqlash;
• trend tenglamasining turini tanlang;
• trend yaratish, ahamiyatini tekshirish, ma'lumotlarni sharhlash.

2. Mavsumiylikning mavjudligi uchun bir qator dinamikani tahlil qiling. Mavsumiy indekslarni hisoblang.

3. Mavsumiylik omilini hisobga olgan holda 2006 yil uchun tovar ayirboshlash prognozini tuzing.

1-jadval. 2003–2005 yillardagi savdo aylanmasi dinamikasi tonnajda

Oy
Yanvar
fevral
Mart
aprel
iyun
iyul
avgust
sentyabr
oktyabr
noyabr
dekabr

Barcha hisob-kitoblar va chizmalar Excel paketi yordamida amalga oshirildi: Service - Data Analysis - Regression.

Guruch. 1. 2003–2005 yillardagi savdo aylanmasi dinamikasi grafigi.

Vaqt seriyalarini tahlil qilishning birinchi bosqichida ma'lumotlar grafigi tuzildi va ularning vaqtga bog'liqligi aniqlandi (1-rasm).

O‘rganishdan ko‘rinib turibdiki, 2003-2005 yillardagi tovar aylanmasi. uzoq muddatli yuksalish tendentsiyasiga ega.

Shaklga ko'ra. 1 chiziqli regressiya tenglamasi quyidagi shaklga ega: Y \u003d 29,447x + 967,87. Bu har oyda tovar aylanmasi 29,447 tonnaga oshganini bildiradi.

Bizning vaqt seriyamiz oylik o'lchanadigan qiymatlardan iborat bo'lganligi sababli, mavsumiy komponentni hisobga olish kerak. Mavsumiylik indekslarini hisoblash jadvalda keltirilgan. 2.

Jadval 2. Mavsumiylik indekslarini oylar bo'yicha hisoblash

Oy										Mavsumiy indekslar, %	Mavsumiylik indekslarining zanjirli o'sish sur'atlari, %
	haqiqiy qiymat	nazariy qiymati		haqiqiy qiymat	nazariy qiymati	Y f / Y t	haqiqiy qiymat	nazariy qiymati	Y f / Y t
Yanvar
fevral
Mart
aprel
iyun
iyul
avgust
sentyabr
oktyabr
noyabr
dekabr

Guruch. 2. Savdo aylanmasining mavsumiylik indekslari diagrammasi

Hisoblangan mavsumiylik indekslarining yig'indisi guruh ichidagi dinamikada aylanmaning mavsumiy to'lqinini tavsiflaydi. Mavsumiy to'lqinning vizual tasvirini olish uchun olingan ma'lumotlar radar diagrammasi shaklida ko'rsatilgan (2-rasm).

Keyingi qadam trend va mavsumiylikni hisobga olgan holda aylanmani hisoblash va ushbu ma'lumotlarga asoslangan modelni qurish edi (3-rasm).

Guruch. 3. Trend va mavsumiylikni hisobga olgan holda aylanma modeli

Keyin 2006 yil uchun mavsumiy komponentni hisobga olgan holda kompaniyaning oylar bo'yicha aylanmasi prognozi tuzildi. Prognoz natijalari Jadvalda keltirilgan. 3 va rasmda. 4.

3-jadval. 2006 yil uchun tovar aylanmasi prognozi Guruch. 4. 2006 yilda prognoz qilinadigan tovar aylanmasi grafigi

Oy	Aylanma, t
sentyabr

Hisoblash natijalariga ko'ra, mumkin quyidagi xulosalar.

Shu darajada iqtisodiy sharoitlar Vaqt o'tishi bilan o'zgarishlar bo'lsa, menejerlar bu o'zgarishlar kompaniyaga qanday ta'sir qilishini oldindan bilishlari kerak. To'g'ri rejalashtirishni ta'minlash usullaridan biri bu prognozdir. Misolda, vaqt qatorlarini tahlil qilish orqali miqdoriy prognozlash usuli ishlatilgan. Vaqt seriyalarini tahlil qilish asosidagi asosiy taxmin quyidagilardan iborat: o'rganilayotgan ob'ektga hozirgi va o'tmishdagi ta'sir etuvchi omillar kelajakda ham unga ta'sir qiladi.

Aylanma dinamikasi modelidan ko'rinib turibdiki, vaqt seriyasi tendentsiyaga ega. Biroq, haqiqiy raqamlar sezilarli darajada o'zgarib turadi. Buning sababi shundaki, trend vaqt seriyasining yagona komponenti emas. Bunga qo'shimcha ravishda, ma'lumotlar shakllantiruvchi omillarga ega mavsumiy o'zgarishlar bir qator dinamika va tasodifiy omillarning darajalari.

Aylanma ma'lumotlarini tahlil qilish jarayonida mavsumiy tebranishlar aniqlandi. Ushbu misolda mavsumiy to'lqinning eng katta cho'qqisi yilning uchinchi choragiga to'g'ri keladi. Ushbu davrda kompaniya eng katta savdo hajmiga ega. 2006 yil uchun prokat aylanmasini bashorat qilgan holda, biz eng kichik yuk tashish hajmi yanvar-fevral oylarida, hajmning oshishi esa iyul-sentyabr oylarida kutilmoqda deb taxmin qilishimiz mumkin.

Tovar aylanmasining o'zgarishi kompaniyaning operatsion byudjetlarida va birinchi navbatda savdo byudjetida aks ettirilishi kerak. Yuqorida tavsiflangan prognozga asoslanib, kompaniya chegirmalarni taqdim etish, maxsus aktsiyalarni o'tkazish va hokazolarni sotish hajmini mavsumiy qisqartirish davrida sotish hajmini oshirishga qaratilgan chora-tadbirlar kompleksini ishlab chiqishi kerak.

Kompaniyaning strategik byudjetini ishlab chiqishda strategik davrning har bir yili uchun erishish mumkin bo'lgan daromad miqdorini hisoblash kerak. Buning uchun siz strategik davr tugagunga qadar yillar bo'yicha sotishni prognoz qilishingiz kerak, so'ngra kompaniya qo'shimcha kapital jalb qilmasdan ichki salohiyatdan foydalangan holda prognoz qilingan hajmga erisha oladimi yoki yo'qligini aniqlashingiz kerak.

Agar kompaniya to'liq quvvat bilan ishlayotgan bo'lsa va uning kapital tuzilmasi belgilangan maqsadga muvofiq bo'lsa, sotish hajmining maqbul o'sish sur'atini quyidagi formula bo'yicha topish mumkin:

g = (Rb(1 + ZK/SK)) / (A/S – Rb(1 + ZK/SK)),

bu erda g - sotish hajmining maqbul o'sish sur'ati;

R - prognoz qilingan sof marja (sof foydaning sotish hajmiga nisbati);

b - foydani qayta investitsiyalash koeffitsienti (taqsimlanmagan foydaning sof foydaga ko'payishi yoki dividend to'lash stavkasini bir minus);

ZK/SK - qarz va o'z kapitali nisbatining maqsadli qiymati;

A / S - aktivlar miqdorining sotish hajmiga nisbati.

2-misol

Energocenter xolding kompaniyasida moliyaviy strategiyani ishlab chiqish jarayonida DuPont formulasidan foydalangan holda asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar bashorat qilingan va muvozanatlangan: Sof marja 4,36% darajasida aniqlangan; o'rtacha yillik o'sish sur'atidan kelib chiqqan holda aktivlar aylanmasining o'zgarishlar dinamikasini belgilash; egasi tomonidan belgilangan dividendlarni to'lash dinamikasi hisobga olinadi; aktivlar va boshqa ko'rsatkichlar bashorat qilinadi (4-jadval).

4-jadval. 2010 yilga qadar asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar prognozi

DuPont sxemasi
Sof foyda
Kapital
aniq marja
Aktivlar aylanmasi
ROA (sof daromad bo'yicha)
Leverage
Dividendlar
To'lov nisbati
Saqlash foizi

Keling, quyidagi taxminlarni hisobga olgan holda 2007 yil ma'lumotlari asosida 2008 yil uchun maqbul savdo o'sish sur'atini hisoblaylik: nisbiy ko'rsatkichlar 2008 yilda 2007 yil darajasida qoladi, balans aktivlari va passivlarining joriy tuzilishi maqbuldir, eskirgan uskunalarni almashtirish uchun amortizatsiya to'lovlari to'liq ishlatiladi:

g \u003d (0,0436 x 0,99 x (1 + 85 297 / 158 542)) / (243 839 / 1 219 196 - 0,0436 x 0,99 x (1 + 85 297 / 158 507 / 158 540.) \u040.0.

Shunday qilib, asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni o'zgartirmasdan, kompaniya 2008 yilda 1,825,136 ming rubl miqdorida daromad olishi mumkin. (1219196 × 1,497).

Agar sotishning o'sish sur'atlari maqbul darajadan yuqori bo'lsa, kompaniya qo'shimcha kapitalni jalb qilishi, o'z kapitali va qarz mablag'lari o'rtasidagi nisbatni o'zgartirishi, dividendlarni to'lash stavkasini kamaytirishi yoki daromadning o'sish sur'atini moslashtirishi kerak.

Agar sotish hajmining o'sish sur'ati mumkin bo'lganidan past bo'lsa, u holda kompaniya investitsiya ehtiyojlaridan ko'proq foyda oladi va bu holda uning moliyaviy rejalarida hisobvaraqlar va qimmatli qog'ozlar bo'yicha naqd pul miqdorining ko'payishi, kamayishi ko'zda tutilishi kerak. ssuda kapitali ulushida, aylanma aktivlarga investitsiyalar, dividendlar to'lovlarining ko'payishi. Bizning misolimizda bu aniq: 2008 yilda rejalashtirilgan savdo hajmi 1,540,305 ming rublni tashkil qiladi. Energocenter xolding kompaniyasi o'zining moliyaviy strategiyasida aylanma mablag'lar, real va uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar tarkibidagi naqd va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar ulushini oshirishni, shuningdek, 2008 yilda dividendlar to'lash stavkasini 25% gacha oshirishni rejalashtirmoqda. Shu bilan birga, 2008 yil uchun asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni modellashtirishda aktivlar va passivlar tarkibi o'zgartirildi, sof marja esa bir xil darajada saqlanib qoldi.

2008–2010 yillar maʼlumotlari asosida. xuddi shunday holat kuzatiladi: yillar uchun rejalashtirilgan sotish hajmi mumkin bo'lgandan past, bu kompaniyaning shakllangan moliyaviy maqsadlarida aks etadi.

g 2008 \u003d (0,0449 x 0,75 x (1 + 93 843 / 181 211)) / (275 054 / 1 540 305 - 0,0449 x 0,75 x (1 + 93 843 / 180) \u003d 93 843 / 180.0, \u003d 0.0.0.

g 200 9 \u003d (0,0463 x 0,6 (1 + 77 357 / 222 871)) / (300 228 / 1 861 413 - 0,0463 x 0,6 x (1 + 77 357 / 222 871) \u003d 300, 300, u%

g 20 10 \u003d (0,0476 x 0,6 x (1 + 50 699 / 270 260)) / (320 959 / 2 182 522 - 0,0476 x 0,6 x (1 + 50 699 / 206) =3.00.) = 3.0.

Keyingi bosqichda, daromadlar aniqlanganda, strategik rejalashtirish davri uchun har bir yil uchun kompaniyaning kengaytirilgan prognoz balansi tuziladi. Amalda, balansning har bir moddasini rejalashtirish uchun ko'pincha sotish hajmiga nisbatan balans moddalarining foiz o'zgarishiga asoslangan prognozlash usuli qo'llaniladi. Ushbu usulning mohiyati sotish hajmi bilan bir xil nisbatda o'zgarib turadigan balans moddalarini aniqlashdir. Biroq bu usul kompaniyaning moliyaviy strategiyasi doirasida belgilangan maqsadlar nuqtai nazaridan ifodalangan ba'zi cheklovlarga ega.

Keling, misolimizga qaytaylik (4-jadval). Strategik davr uchun DuPont formulasidan foydalangan holda asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar aniqlandi: sof foyda, aktivlar, o'z kapitali va qarz kapitali. Aylanma mablag'lar miqdori asosiy fondlarga investitsiya rejasini hisobga olgan holda belgilanadi, aylanma mablag'lar qoldiq asosida hisoblanadi. Kompaniya o'z faoliyatida uzoq muddatli kreditlardan foydalanmaydi, joriy ehtiyojlarni moliyalashtirish uchun o'zining va qisqa muddatli ssuda kapitalidan foydalanadi.

Strategik rivojlanish dasturiga muvofiq, tashqi va hisobga olingan holda ichki muhit, va sotish foizi modelidan foydalanib, kompaniya quyidagilarni aniqladi:

• Aylanma aktivlarning balansdagi ulushi 47% ni tashkil etadi.
• Aylanma mablag‘lar tarkibida asosiy fondlarning ulushi 2010 yil oxiriga kelib 80 foizga etadi.
• Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar uzoq muddatli aktivlar umumiy qiymatining 15 dan 17% gacha bo'lishi kerak.
• Qimmatli qog'ozlar va xarajatlar - umumiy joriy aktivlarning taxminan 6%.
• Strategik davr oxiriga kelib debitorlik qarzlarining aylanish muddati 12 kungacha qisqaradi.
• Naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar ulushi aylanma aktivlarning taxminan 50% ni tashkil qiladi, naqd pul miqdori esa umumiy aylanma aktivlarning 15-18% ni tashkil qiladi.
• Kompaniya strategik davr uchun zaxira yaratmaydi.

2010 yilgacha bo'lgan prognoz balansi alohida maqolalar tafsilotlari bilan Jadvalda keltirilgan. 5.

Balans elementi
I. AYLANMAGAN AKTİVLAR
Nomoddiy aktivlar
Asosiy vositalar
Qurilish davom etmoqda
Moddiy qadriyatlarga foydali investitsiyalar
Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar
Kechiktirilgan soliq aktivlari
Boshqa uzoq muddatli aktivlar
I bo'lim uchun jami
II Aylanma aktivlar
Qimmatli qog'ozlar va sotib olingan qiymatlarga qo'shilgan qiymat solig'i
Debitorlik qarzlari (hisobot sanasidan keyin 12 oydan ko'proq vaqt davomida to'lanishi kutilmoqda)
Debitorlik qarzlari (hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi kutilmoqda)
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
Pul mablag'lari
Boshqa joriy aktivlar
II bo'lim uchun jami
III. KAPITAL VA ZAXIRALAR
III bo'lim uchun jami
IV. UZOQ MUDDATLI VAZIFALAR
IV bo'lim uchun jami
V QISQA MUDDATLI MASLAHATLAR
Kreditlar va kreditlar
Kreditorlik qarzlari va boshqa joriy majburiyatlar
Ishtirokchilarga (muassislarga) daromadlarni to'lash bo'yicha qarzlar
kelgusi davrlarning daromadlari
Kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar
VII bo'lim uchun jami
BALANCE (490+590+690 qatorlar yig'indisi)

Xuddi shunday, DuPont modeli va sotish modelidan foydalangan holda, prognozli foyda va zarar hisoboti tuziladi (6-jadval).

6-jadval. Daromadlar bo'yicha prognoz hisoboti

Ko'rsatkich
Tovarlarni, mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar (sof) (qo'shilgan qiymat solig'i, aktsizlar va shunga o'xshash majburiy to'lovlarni hisobga olmaganda)
Sotilgan tovarlar, mahsulotlar, ishlar, xizmatlar tannarxi
Yalpi daromad
Sotish xarajatlari
Boshqaruv xarajatlari
Sotishdan olingan foyda (zarar).
Boshqa daromad va xarajatlar Debitorlik foizlari
To'lanishi kerak bo'lgan foiz
Boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar
Boshqa daromad
boshqa xarajatlar
Soliqdan oldingi foyda (zarar).
Joriy daromad solig'i va shunga o'xshash boshqa majburiy to'lovlar
Hisobot davrining sof foydasi (zarar).

Keyingi bosqichda pul oqimlari byudjeti (ODBS) prognoz balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot ma'lumotlarini o'z ichiga olgan bilvosita usul yordamida shakllantiriladi. Bilvosita ODDS moliyalashtirish manbalari - sof foyda va amortizatsiya to'lovlari, o'zgarishlar to'g'risidagi ma'lumotlarni ochib beradi. aylanma mablag'lar ah, shu jumladan, o'z kapitali hisobidan tashkil etilganlar. Boshqacha qilib aytganda, bilvosita ODDS tahlilga qaratilgan pul oqimlari kompaniyalar.

Oxirgi bosqichda kompaniyaning prognoz qilinayotgan iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish quyidagi yo'nalishlarda amalga oshiriladi: likvidlik, rentabellik, tadbirkorlik faolligi, moliyaviy barqarorlik tahlili. Tahlil natijalari qoniqarsiz bo'lgan taqdirda byudjet moddalari qayta ko'rib chiqiladi.

3-misol

Biz Energocenter xolding kompaniyasining tadbirkorlik faoliyatini prognoz balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot asosida tahlil qilamiz (7-jadval) va hisoblangan ko'rsatkichlardan qoniqish to'g'risida xulosalar chiqaramiz.

7-jadval. Kompaniyaning prognoz qilinayotgan tadbirkorlik faoliyati tahlili

	Ko'rsatkich				O'zgarishlar (+, -) 08–09	O'zgarishlar (+, -) 09–10
	Sotishdan tushgan daromadlar
	Sof foyda
	Ishlab chiqarish fondlari aktivlari rentabelligi
	Jami kapital aylanma koeffitsienti
	Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti
	Tovar ayirboshlash koeffitsienti (s/s ga ko'ra))
	Debitorlik qarzlarining o'rtacha aylanish muddati (kunlarda)
	Debitorlik qarzlarining aylanish koeffitsienti
	Moddiy boyliklarning o'rtacha aylanma muddati (kunlarda)
	Kreditorlik qarzlarining aylanma koeffitsienti (c / c ga ko'ra)
	Kreditorlik qarzlari aylanmasining davomiyligi
	Kapital aylanma koeffitsienti
	Operatsion aylanish vaqti (kunlarda)
	Moliyaviy tsiklning davomiyligi (kunlarda)

Kompaniyaning strategik davr uchun bashorat qilingan ishbilarmonlik faolligini tahlil qilib, biz quyidagi xulosalar chiqarishimiz mumkin: asosiy vositalar va boshqa aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi ijobiy tendentsiyani saqlab qoladi va strategik davr oxiriga kelib 14,83 ni tashkil qiladi. davri. Jami kapital aylanma koeffitsienti ortadi va davr oxirida 7,03 ga etadi. Aylanma mablag'lar, tovar-moddiy zaxiralar va xarajatlarning aylanish koeffitsientlari ham ijobiy tendentsiyani saqlab qoladi. Debitorlik qarzlari aylanmasining o'rtacha muddati 2010 yil oxirida kompaniyaning kredit siyosatining keskinlashuvi tufayli 2006 yildagi 23,33 kunga nisbatan 11,88 kunni tashkil etadi. Kreditorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti 22,14 ga oshadi va 2010 yil oxirida 31,36 ni tashkil qiladi; kreditorlik qarzlari aylanmasining davomiyligi qisqaradi va 11,64 kunni tashkil qiladi. Aktivlardan foydalanish samaradorligini oshirish orqali kompaniya o'zining to'lov qobiliyatini oshirishi va shunga mos ravishda kreditorlar bilan ishlashda to'lov intizomini yaxshilashi mumkin, bu kreditorlik qarzlari aylanmasining davomiyligiga bevosita ta'sir qiladi. Strategik davr oxirida aktsiyalarning aylanma koeffitsientining biroz pasayishi kutilmoqda - 0,22 punktga. Operatsion tsikl 13,31 kunga qisqardi va 13,65 kunni tashkil qiladi. Moliyaviy tsikl o'sib boradi va 2010 yil oxiriga kelib 2,01 kunga etadi.

Shunday qilib, shunday xulosaga kelish mumkin tadbirkorlik faoliyati kompaniya qoniqarli.

Istiqbolli moliyaviy rejalashtirish belgilaydi asosiy ko'rsatkichlar, nisbatlar, takror ishlab chiqarishni kengaytirish tezligi va kompaniyaning strategik maqsadlarini amalga oshirishning asosiy shakli hisoblanadi. Uzoq muddatli moliyaviy rejalashtirish, qoida tariqasida, bir yildan uch yilgacha, kamroq hollarda besh yilgacha bo'lgan davrni qamrab oladi. U kompaniyaning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va moliyaviy faoliyatni modellashtirishni o'z ichiga oladi. Moliyaviy strategiya uzoq muddatli moliyaviy maqsadlarni aniqlash va eng ko'p tanlashdir samarali usullar ularning yutuqlari. Modellashtirish kompaniyaning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatini prognoz qilishni o'z ichiga oladi Uzoq muddat va asosiy moliyaviy ko'rsatkichlar prognozi.

Boshqaruv nazariyasi va amaliyotining tahlili shuni ko'rsatadiki, moliyaviy strategiyani amalga oshirish kompaniyada integratsiyalashgan nazorat tizimini joriy etish va qo'llash orqali yordam beradi. DA umumiy ko'rinish nazorat maqsadlarni belgilash, qabul qilish uchun ma'lumotlarni to'plash va qayta ishlashni o'z ichiga oladi boshqaruv qarorlari, kompaniyaning amaldagi faoliyatining rejalashtirilganidan chetlanishini operativ nazorat qilish, ularni baholash va tahlil qilish, shuningdek ishlab chiqish funktsiyalarini amalga oshirish. variantlari boshqaruv qarorlari. Asosiy nazorat vositalaridan biri budjetlash mexanizmi bo'lib, u moliyaviy oqimlarni rejalashtirish, hisobga olish va nazorat qilishni hamda moliyaviy strategiyani amalga oshirish natijalarini o'z ichiga olgan murakkab jarayondir.

Kompaniyaning moliyaviy faoliyatini joriy rejalashtirish tizimi ishlab chiqilgan moliyaviy strategiya va moliyaviy faoliyatning ayrim jihatlari uchun moliyaviy siyosatga asoslanadi. Bu tur moliyaviy rejalashtirish - bu kompaniyaga kelgusi davr uchun uni rivojlantirish uchun barcha moliyalashtirish manbalarini aniqlash, uning daromadlari va xarajatlari tarkibini shakllantirish, doimiy to'lov qobiliyatini ta'minlash, shuningdek aktivlar tarkibini aniqlash imkonini beradigan joriy moliyaviy rejalarning o'ziga xos turlarini ishlab chiqish. va rejalashtirish davri oxirida kompaniyaning kapitali.
Joriy moliyaviy rejalashtirishning natijasi quyidagilardan iborat:
- pul oqimlari rejasi;
- foyda va zararlar bo'yicha hisobot rejasi;
- balans rejasi.
Ushbu hujjatlarni tuzishning asosiy maqsadi baholashdir moliyaviy holat rejalashtirish davri oxirida firmalar. Joriy moliyaviy reja choraklarga bo'lingan holda bir yil uchun tuziladi, chunki bunday davrlashtirish qonuniy hisobot talablariga javob beradi. Joriy moliyaviy rejalar tadbirkorlik kompaniyasi tavsiflovchi ma'lumotlar asosida ishlab chiqilgan:
- kompaniyaning moliyaviy strategiyasi;
- natijalar moliyaviy tahlil oldingi davr uchun;
- mahsulot ishlab chiqarish va sotishning rejalashtirilgan hajmlari, shuningdek kompaniyaning operatsion faoliyatining boshqa iqtisodiy ko'rsatkichlari;
- korxonada ishlab chiqilgan individual resurslar xarajatlari normalari va standartlari tizimi;
joriy tizim soliqqa tortish;
- amaldagi normalar tizimi amortizatsiya to'lovlari;
- moliya bozorida kredit va depozit foizlarining o'rtacha stavkalari va boshqalar.
Joriy moliyaviy rejalashtirish jarayonida moliyaviy hujjatlarni tuzish uchun kelajakdagi sotish hajmini (sotilgan mahsulot hajmini) to'g'ri aniqlash muhim ahamiyatga ega. Bu tashkilot uchun zarur ishlab chiqarish jarayoni, mablag'larni samarali taqsimlash. Qoida tariqasida, savdo prognozlari uch yilga tuziladi, yillik prognoz chorak va oylarga bo'linadi, prognoz muddati qanchalik qisqa bo'lsa, undagi ma'lumotlar shunchalik aniq va aniqroq bo'ladi. Sotish hajmining prognozi ishlab chiqarish hajmining, sotilgan mahsulot narxining kompaniyaning moliyaviy oqimiga ta'sirini aniqlashga yordam beradi. Muayyan turdagi mahsulot bo'yicha sotish hajmining prognozi jadval shaklida taqdim etilishi mumkin (10.2-jadval).
10.2-jadval
2001 yil uchun sotish prognozi

Sotish prognozi ma'lumotlari asosida zarur bo'lgan moddiy va mehnat resurslari miqdori hisoblab chiqiladi, shuningdek, boshqa tarkibiy qismlarni ishlab chiqarish xarajatlari aniqlanadi. Olingan ma'lumotlardan foydalanib, rejalashtirilgan foyda va zarar to'g'risidagi hisobot tuziladi, uning yordamida kelgusi (rejalashtirilgan) davrda olingan foyda miqdori aniqlanadi.

10.3-jadval

Foyda va zarar rejasi
Ko'rsatkich nomi	Sahifa kodi	Rejalashtirilgan davr
		1 kv.	II chorak.	III chorak.
Mahsulot sotishdan tushgan tushum (QQS va aktsizlarni hisobga olmaganda)	010
Sotilgan mahsulot tannarxi	020
Sotish xarajatlari	030
Boshqaruv xarajatlari	040
Sotishdan olingan foyda (zarar) (010 - 020 - 030 - 040 qatorlar)	050
Debitorlik qarzi	060
To'lanishi kerak bo'lgan foiz	070
Boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar	080
Boshqa operatsion daromadlar	090
Boshqa operatsion xarajatlar	100
Moliyaviy-xo'jalik faoliyatidan olingan foyda (zarar) (050 + 060 - 070 + 080 + + 090 - 100 qatorlar)	110
Boshqa faoliyatdan tashqari daromadlar	120
Boshqa operatsion bo'lmagan xarajatlar	130
Rejalashtirilgan davrdagi foyda (zarar) (110 + 120 - 130 qatorlar)	140
daromad solig'i	150
Abstrakt vositalar	160
Rejalashtirilgan davrdagi taqsimlanmagan foyda (zarar) (140 - 150 - 160 qatorlar)	170

Foyda va zararlar hisobi rejasini tuzishda mahsulot sotishdan tushgan tushumni aniqlashga alohida e'tibor beriladi. Qoida tariqasida, boshlang'ich nuqta sifatida o'tgan yil uchun sotishdan tushgan tushumning qiymati olinadi. Ushbu qiymat joriy yilda o'zgarishlarni hisobga olgan holda belgilanadi:
- solishtirma mahsulot tannarxi;
- kompaniya tomonidan sotiladigan mahsulotlar narxlari;
- sotib olingan materiallar va butlovchi qismlar narxi;
- kompaniyaning asosiy fondlari va kapital qo'yilmalarini baholash;
- kompaniya xodimlarining mehnatiga haq to'lash.
Amortizatsiyaning rejalashtirilgan o'rtacha yillik miqdori asosiy vositalarning o'rtacha yillik balans qiymati to'g'risidagi ma'lumotlar va amortizatsiya normalari asosida aniqlanadi.
Mas'uliyat markazlari tomonidan xarajatlarni rejalashtirish xarajatlar matritsasini ishlab chiqish orqali amalga oshiriladi, unga quyidagilar kiradi:
- mas'uliyat markazining o'lchami, ya'ni. ushbu xarajat moddasi sodir bo'lgan bo'limning ko'rsatmasi;
- ishlab chiqarish dasturining o'lchami, ya'ni. ushbu xarajat moddasining paydo bo'lish maqsadini ko'rsatish;
- xarajat elementining o'lchami, ya'ni. foydalaniladigan resurslar turini belgilash.
Natijada, matritsa qatorlari bo'yicha hujayralardagi xarajatlarni jamlashda mas'uliyat markazlari bo'yicha rejalashtirilgan ma'lumotlar olinadi.
Naqd pul tushumlari (kesim va to'lovlar), pul mablag'larining chiqishi (xarajat va xarajatlar), sof pul oqimi (ortiqcha yoki taqchillik) hisobga olinadigan pul oqimlari rejasi ishlab chiqiladi. Aslida, u joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyat uchun pul oqimlarining harakatini aks ettiradi. Pul oqimlari rejasini ishlab chiqishda faoliyatni farqlash kompaniyaning moliyaviy faoliyatini amalga oshirish jarayonida pul oqimlarini boshqarish samaradorligini oshirishi mumkin.
Pul oqimlari rejasi yil uchun tuziladi, choraklarga bo'linadi va ikkita asosiy qismni o'z ichiga oladi: tushumlar va xarajatlar. Daromadlar bo'limida mahsulot sotishdan, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotishdan tushgan tushumlar, sotuvdan tashqari operatsiyalardan olingan daromadlar va kompaniya yil davomida olishni kutayotgan boshqa daromadlar aks ettiriladi.
Xarajatlar qismida sotilgan mahsulotni ishlab chiqarish xarajatlari, soliq to'lovlari miqdori, uzoq muddatli kreditlarni to'lash, bank kreditidan foydalanganlik uchun foizlarni to'lash, sof foydadan foydalanish yo'nalishlari aks ettiriladi.

10.4-jadval
2001 yil uchun pul oqimi rejasi

Bo'limlar va balans moddalari	Rejalashtirilgan davr
	yil		1 kv.		II chorak.		III chorak.		IV chorak.
1	2		3		4		5		6
Daromad
1. Hozirgi faoliyatdan Jami 2-bo'lim 3. Moliyaviy faoliyatdan 3.1. Ustav kapitalini ko'paytirish 3.2. Qarzni oshirish 3.2.1. Yangi kreditlar va kreditlar olish 3.2.2. Obligatsiyalar chiqarish 3-bo'lim Jami
1.1. Mahsulotlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar (QQS, aktsizlar va bojxona to'lovlarisiz)
1.2. Boshqa ta'minot:
1-bo'lim Jami
2. Investitsiya faoliyatidan
2.1. QQSni hisobga olmaganda, boshqa sotishdan olingan daromadlar
2.2. Operatsion bo'lmagan faoliyatdan olingan daromadlar
2.3. Qimmatli qog'ozlardan olingan daromadlar
2.4. Boshqa tashkilotlar faoliyatida ishtirok etishdan olingan daromadlar
2.5. Iqtisodiy usulda bajarilgan qurilish-montaj ishlarini tejash
2.6. Uy-joy qurilishida o'z hissasini qo'shish tartibida olingan mablag'lar
Jami tushumlar
Xarajatlar
1. Hozirgi faoliyatga ko'ra
1.1. Sotilgan mahsulotlarni ishlab chiqarish xarajatlari (amortizatsiya va ishlab chiqarish tannarxiga hisoblangan soliqlar bundan mustasno)
1.2. Byudjetga to'lovlar
1.2.1. Mahsulot tannarxiga kiritilgan soliqlar:
1.2.1.1 Daromad solig'i
1.2.2.2. Firma ixtiyorida qolgan foydadan to'lanadigan soliqlar
1.2.2.3. Moliyaviy natija bilan bog'liq soliqlar
4. Boshqa daromadlardan olinadigan soliq
5. Iste'mol fondidan to'lovlar (moddiy yordam va boshqalar).
6.O'z aylanma mablag'larini ko'paytirish
1-bo'lim Jami
2. Investitsiya faoliyati uchun
2.1. Asosiy fondlar va nomoddiy aktivlarga investitsiyalar
2.2..Sanoat maqsadlari uchun kapital qo'yilmalar
2.3.Noishlab chiqarish maqsadlari uchun kapital qo'yilmalar
2.4 Ar-ge xarajatlari
2.5. Lizing operatsiyalari uchun to'lovlar
2.6. Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar
2.7. Boshqa sotishdan tushgan xarajatlar
2.8. Operatsion bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar
2.9. Ob'ekt tarkibi ijtimoiy soha
2.10. boshqa xarajatlar
Jami 2-bo'lim
3. Moliyaviy faoliyat
Uzoq muddatli kreditlarni to'lash
Uzoq muddatli kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash
boshqa xarajatlar
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
Dividendlarni to'lash
Zaxira fondiga badallar
3-bo'lim Jami
Umumiy xarajatlar
Daromadning xarajatlardan oshib ketishi
Xarajatlarning daromaddan oshib ketishi
Joriy faoliyat balansi
Investitsion faoliyat balansi
Moliyaviy faoliyat balansi

Balans rejasi, qoida tariqasida, quyidagi sxema bo'yicha tuziladi:
1. Aktivlar:
Joriy aktivlar
Asosiy vositalar
2. Firmaning majburiyatlari va kapitali:
Uzoq muddatli majburiyatlar.
Qisqa muddatli majburiyatlar
3. Jami majburiyatlar
4. Firmaning o'z kapitali
5. Firmaning jami majburiyatlari va kapitali

Bunday pul oqimlari rejasi yordamida kompaniya rejalashtirishda pul mablag'larining butun aylanmasini qoplaydi, bu esa pul tushumlari va xarajatlarini tahlil qilish va baholash va etishmovchilik yuzaga kelgan taqdirda moliyalashtirishning mumkin bo'lgan usullari bo'yicha tezkor qaror qabul qilish imkonini beradi. bu mablag'lar. Bunday holda, agar reja mablag'larning mumkin bo'lgan taqchilligini qoplash manbalarini nazarda tutsa, yakunlangan hisoblanadi.
Joriy yillik moliyaviy rejaning yakuniy hujjati - bu rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktivlar va passivlardagi barcha o'zgarishlarni aks ettiruvchi va ko'rsatadigan rejalashtirish davri oxiridagi aktivlar va passivlarning rejalashtirilgan balansi (buxgalteriya balansi shaklida). tadbirkorlik firmasining mulki va moliyaviy holati. Balans rejasini ishlab chiqishdan maqsad aktivlarning ayrim turlarini zarur ko'paytirishni aniqlash, ularning ichki muvozanatini ta'minlash, shuningdek, kelgusi davrda kompaniyaning etarli moliyaviy barqarorligini ta'minlaydigan optimal kapital tuzilmasini shakllantirishdir.
Buxgalteriya balansi foyda va zarar rejasi va pul oqimini yaxshi tekshirish bo'lib xizmat qiladi. Uni tuzish jarayonida asosiy vositalarni sotib olish, tovar-moddiy zaxiralar qiymatining o'zgarishi hisobga olinadi, rejalashtirilgan kreditlar, aksiyalar va boshqa qimmatli qog'ozlar chiqarish va boshqalar qayd etiladi.
Joriy moliyaviy rejalashtirish jarayoni firmada uning faoliyatini rejalashtirish jarayoni bilan chambarchas bog'liq holda amalga oshiriladi.

Mavzu bo'yicha ko'proq joriy moliyaviy rejalashtirish:

1. 7.2. Moliyaviy rejalashtirish 7.2.1.Moliyaviy rejalashtirishning roli va vazifalari
2. TASHKILOTLAR (KORXALAR)NING MOLIYAVIY REJAJLASHI Moliyaviy rejalashtirishni tashkil etish asoslari.
3. 29-ma'ruza Mavzu: Moliyaviy rejalashtirish. Biznes rejalashtirish
4. 11-bob MOLIYAVIY REJALASH VA PROGNOZLASH TURLARI VA USULLARI. KORXONADA REJAJLASHNING YANGI BOSHQARUV TEXNOLOGIYASI sifatida BUDDJETLASH.
5. Moliyaviy rejalashtirishni boshqarish vositasi sifatida moliyaviy faoliyatni tahlil qilish
6. Moliyaviy strategiya va uning moliyaviy rejalashtirishni boshqarishdagi roli
7. Joriy MOLIYAVIY FAOLIYATNING MONITORINGI
8. Aylanma aktivlar va joriy majburiyatlarni kompleks operativ boshqarish siyosatini tanlash
9. Korxonada ishlab chiqilgan joriy moliyaviy rejalarning asosiy turlari:
10. 11.4. Moliyaviy prognozlash va uning moliyaviy rejalashtirishdagi roli
11. Korxonaning sof aylanma mablag'lari va joriy moliyaviy ehtiyojlari
12. 44. Tashkilotning joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatidagi pul oqimlarini tahlil qilish
13. O'z aylanma mablag'larini va joriy moliyaviy ehtiyojlarni chuqur tahlil qilish
14. IV bob Moliyaviy rejalashtirish va moliyaviy hisobotni prognozlash
15. 7. KORXONALARNI BOSHQARUV TIZIMIDA MOLIYAVIY ISHLAR VA MOLIYAVIY REJAJLASH.