Otse palkide juurde. Mis vahe on otsestel ja kaudsetel maksudel, nende loetelu, üldised omadused ja funktsioonid

Otsesed maksud- Need on maksud, mida riik võtab otse tulult (palk, kasum, intressid) või maksumaksja varalt (maa, hooned, väärtpaberid). Otsese maksustamise korral tasub maksusumma maksja otse riigikassasse. AT Venemaa Föderatsioon kehtib järgmine peamiste otseste maksude süsteem: — juriidilistelt isikutelt kinnipeetud otsesed maksud, ettevõtte tulumaks (ettevõtte tulumaks), ettevõtte kinnisvaramaks; ettevõttelt maamaks. — üksikisikutelt (rahvastikult) võetavad otsesed maksud – üksikisiku tulumaks; kinnisvaramaks elanikkonnalt; pärimise ja kinkimise teel liikuva vara maks; omanikumaks Sõiduk.

Maksustamise objektiks on ettevõtte brutokasum, mis on toodangu (tööd, teenused), põhivara (põhikapital), muu vara ja müügiga mitteseotud tegevuse müügist saadud kasumi summa, millest on lahutatud kulude summa. nende operatsioonide kohta.

Otseste maksude liigid 1. Üksikisiku tulumaks (isikutulumaks) on mahaarvamine maksumaksjate – nii Vene Föderatsioonis alalise elukohaga kui ka ilma alalise elukohata isikute, sealhulgas välisriikide kodanike ja kodakondsuseta isikute – tulust. Kurss min 12% max 45%. Maksustamisele ei kuulu: riiklikud sotsiaaltoetused; igat liiki pensionid; üksikisikutelt pärimise ja annetamise järjekorras saadud tulu; ettevõtetelt, asutustelt ja organisatsioonidelt aasta jooksul asjade või teenustena saadud kingituste väärtus. 2. Ettevõtte tulumaksuga maksustatakse, kui nad on kajastatud juriidiliste isikutena. See maks moodustab suurema osa ettevõtte tulumaksust. Kasum, puhastulu kuulub maksustamisele. Venemaal on selle maksu määr lähedal arenenud riikide omale - kuni 35%. Tootmisühingud, ettevõtted, samuti kapitaliomanikud maksavad makse deklaratsioonide alusel. Maksudeklaratsioon on maksumaksja avaldus oma tulu suuruse kohta. Juriidiliste isikute teatud liiki kasumit maksustatakse erimaksuga. Seega maksustatakse Vene Föderatsioonis emiteeritud aktsiatelt, võlakirjadelt ja muudelt väärtpaberitelt saadud dividendidelt saadud tulu 15% maksumääraga. Seda määra kohaldatakse teiste Vene Föderatsiooni territooriumil asutatud ettevõtete aktsiakapitalis osalemise kasumi suhtes. 3. Sotsiaalmaksed hõlmavad ettevõtete sotsiaalkindlustusmakseid ja makse palgad ja tööjõud. Need on maksed, mida maksavad osaliselt töötajad ise ja osaliselt nende tööandjad. 4. Varamaksud on vara-, maa- ja muu kinnisvara, kingituste ja pärandimaksud. Nende maksude suuruse määrab rikkuse ümberjaotamise ülesanne. 5. Kaupade ja teenuste maksud, eelkõige tollimaksud ja maksud, aktsiisid, müügimaks ja käibemaks. Käibemaks on sarnane müügimaksuga, mille puhul jääb lõpptarbija kanda.

Kaudsed maksud on kaupade ja teenuste maksud: käibemaks; aktsiisid (maksud, mis sisalduvad otseselt toote, tariifi või teenuse hinnas); pärandi eest; tehinguteks kinnisvara ja väärtpaberitega jm. Need kantakse osaliselt või täielikult üle toote või teenuse hinda. Kauba või teenuse omanik saab nende müümisel maksusummad, mille ta kannab üle riigile. Sel juhul vahendatakse maksja ja riigi suhet maksustamisobjekti kaudu. Kaudsete maksude eelised ja puudused.

Kaudsete maksude peamine puudus on see, et nad peavad hindama maksjate maksuvõimet näiteks vahepunktide alusel. inimese kulutuste või tarbimise kohta, samas kui tegelik maksevõime ei vasta alati ega täielikult sellistele hetkedele. Lisaks on kaudse maksustamise puhul väga raske saavutada maksustamise ühtsust. Kaudsete maksude eeliseks viitavad mõned ka asjaolule, et neid makse makstakse justkui vabatahtlikult ja need, ilma et see laieneks säästetud tuluosadele, aitavad säästa. Kuid see ei saa mingil juhul kehtida esmatarbekaupade maksude kohta, mille puhul ei saa rääkida nende vabatahtlikust tasumisest. Kaudsete maksude peamine eelis seisneb nende kõrges fiskaalses kvaliteedis, mis seletab laialt levinud ja tugev areng need maksud. Kaudsed maksud kogumisobjektidelt jagunevad: aktsiisid, fiskaalne monopol, tollimaksud. Tõhusa ja jätkusuutliku maksumudeli loomiseks Venemaal on vaja kindlaks määrata kaudse ja otsese maksustamise suhte optimaalne tase, nimelt: jagada. Lisaks on vaja hinnata nende kahe maksugrupi maksuliikide mõju ja suhet ehk jõuda nende optimaalse väärtuseni (maksukoormus, mis oleks soodne nii maksumaksjale kui ka riigile vastuvõetav).

23. Maksustamise erirežiimid. Vene Föderatsiooni maksuseadustik (artikkel 18) näeb ette võimaluse kehtestada maksustamise erirežiimid. Neid kohaldatakse ainult juhtudel ja viisil, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ning muudes makse ja tasusid käsitlevates õigusaktides. Maksustamise erirežiimid: võib ette näha erikorra maksustamise elementide kindlaksmääramiseks, samuti teatud maksude ja lõivude tasumise kohustusest vabastamise; jõustuvad samaaegselt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa asjakohaste peatükkide kehtestamisega. Maksustamise erirežiimid hõlmavad: 1) põllumajandustootjate maksustamissüsteemi (ühtne põllumajandusmaks); 2) USN; 3) arvestusliku tulu maksustamise süsteem ühe maksuna teatud tüübid tegevused; 4) maksustamise süsteem toodangu jagamise lepingute täitmisel. Tuleb märkida, et Vene Föderatsioonis kohaldati erirežiime enne Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa vastuvõtmist ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa samanimeliste peatükkide kasutuselevõtmist. . Samal ajal muutusid ja täpsustati maksu erirežiimide liike. Seega, kooskõlas artikli algse sõnastusega. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 18 kohaselt nähti vabamajandustsoonides (FEZ) ja suletud haldusterritoriaalsetes üksustes (ZATO) lisaks ülaltoodud režiimidele ette maksustamise erirežiimid. Samal ajal maksude tasumine erimajandustsoonides ( Kaliningradi piirkond, Magadani piirkond) peeti ka maksu erirežiimiks. Kooskõlas föderaalseadus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nr 95FZ ei näe ette eriotstarbeliste majanduspiirkondade ja ZATOde maksustamise erirežiime. Föderaalseadus nr 116FZ kehtestab aga erimajandustsoonide (SEZ) loomise ja likvideerimise, samuti nendes tegevuste läbiviimise korra. SEZ-i elanike maksustamine toimub vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele, millega seoses on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teises osas spetsiaalselt SEZ-i jaoks tehtud muudatusi. Nende muudatuste sisuks on kehtestada SEZ elanikele maksusoodustused sellistelt maksudelt nagu käibemaks, tulumaks, aktsiisid, UST, ettevõtte kinnisvaramaks, maamaks.

Näited otseste ja kaudsete maksude kohta

Sellel lehel:

Maksude klassifikatsioon võib olenevalt alusest erineda. Kõige sagedamini jagatakse maksud otsesteks ja kaudseteks, see eristamine sõltub sellest, kus täpselt nende tasumise allikas kujuneb.

Mis on nende peamine erinevus ettevõtja jaoks, millised maksud on otsesed ja millised kaudsed ning kas neid kahte liiki saab omavahel üle kanda, proovime allpool välja mõelda.

Otsesed maksud – ajalooliselt esimesed

Kui maksusüsteemi prototüüp maailmas ilmus, olid esimesed maksud, mis inimestele peale kehtestati, vaid otsesed maksud. Neile tuli maksta nende omandist või kõigest, mis konkreetsel perioodil teenis kasumit.

Põhimõtteliselt peamine idee otsene maks ja jääb samaks ka täna.

otsene maks on füüsilise või juriidilise isiku poolt saadud tulu ja/või vara arvelt riigile tehtav väljamakse.

Sellise maksu maksja on isik, kes on saanud tulu või omab vara, kui see tulu või vara moodustab maksubaasi.

Maksuagent (isik, kes kannab maksu üle riigisüsteem) ja tegelik maksja otsese maksu puhul on täpselt samad.

Otseste maksude omadused

Otsesed maksud on:

• kohustus- neid võetakse tasu maksja tahtest sõltumata;
• vahetu- otsene seos riigi ja ettevõtja vahel: maksukoormust tunnetab maksja pidevalt ja regulaarselt;
• orientatsiooni- kohe pärast nendest maksudest raha ülekandmist laekub föderaalne, piirkondlik või kohalik eelarve;
• arvutus- arvutatakse spetsiaalse valemi järgi: maksumäära protsendi korrutis seaduslikult kehtestatud baasi kvantitatiivse ekvivalendiga;
• eristamist– teatud maksjate kategooriate puhul on see võimalik maksusoodustused või isegi teatud maksu tasumata jätmise võimalus;
• deklaratsiooni- riigiorganitel on eelnevalt teave ülekantud maksusumma kohta, kuna ettevõtja esitab vastava Maksutagastus või muu aruandedokument;
• otsene mõju majandusele- majandusprotsesside juhtimine sõltub suuresti otsesest maksustamisest: alates prioriteetsete ettevõtlussektorite toetamisest kuni vähem vastuvõetavate allasurumiseni.

Loe ka: Mis sisaldub ühisvara korrashoius

Otseste maksude liigid

1. Kasumi laekumisel saab otsesed maksud jagada:
   • tegeliku tulu maksustamine: väljamaksja arvestab maha teatud protsendi tegelikust saadud kasumist, lähtudes oma maksevõimest (näiteks tulumaks, tulumaks jne);
   • oodatava kasumi maksustamine: maksustatav objekt on potentsiaalselt kasumiallikas, millelt teatud protsent eemaldatakse (kinnisvaramaks, maa-, transpordi- ja muud maksud).
2. Olles kindlaks teinud, kas maksjale kehtib maksustamise erirežiim, saab eristada:
   • reaalmaksud - tasutakse üldistel alustel, sõltuvalt reaalsest sissetulekust (näiteks üksikisiku tulumaks, maavara kaevandamise maks jne);
   • isiklik - koguneb, võttes arvesse maksja individuaalseid omadusi, kui talle pakutakse mingeid soodustusi (näiteks üksikisiku tulumaks, pärandi- või kinkemaks, kapitali kasvutulu maks jne).
3. Sõltuvalt sellest, kes täpselt on maksja, on maks mõeldud:
   • eraisikud - näiteks üksikisiku tulumaks, vesi, transport, maatükk ja jne;
   • juriidilised isikud (organisatsioonid) - üksikisiku tulumaks töötajatelt, edasi veevarud jne.;
   • tasumine mõlema poolt.

Kaudsed maksud: kes maksab, nende omadused ja liigid

Teine maksuliik, erinevalt otsestest maksudest, on seotud kaupade, teenuste, tööde müügiga. Selle allikas on osa teisest maksest, mille tarbija teeb. Ettevõtja paneb kulule teatud juurdehindluse, mis sisaldab lisaks omahinnale ja kasumiosale ka maksu tasumise osa.

Sellel viisil, kaudne maks- see on tasu, mida võetakse kaupade, teenuste müügi või töö tegemise eest ja mis on panditud hinnas või tariifis sisalduva lisatasuna.

Maksumaksja on ettevõtte omanik - teenuste osutamise tootja või korraldaja, kuid maks moodustatakse tarbijate vahenditest, st tegelikult on maksja kauba või teenuse ostja. Ettevõtja ise tegutseb kaudse maksu puhul maksuagendi (koguja).

MÄRGE! On variante, kus kaudset maksu tarbijale üle ei kanta. Näiteks võttis ostja kauba hinna sisse käibemaksu, kuid selline hind põhjustas nõudluse vähenemise ja seda tuli vähendada. Sellisel juhul tasutakse kaudne maks osaliselt ettevõtja kasumilt, muutudes seeläbi mingil määral otseseks.

Kaudsete maksude omadused

Kaudsetel maksudel on järgmised omadused:

• täielik või osaline kaasamine- lisatasu võib sisaldada nii kogu maksu täies mahus kui ka teatud osa sellest;
• ettevõtlik vastutus- tegelikult on ettevõtja küll vahendaja riigi ja tegeliku maksumaksja vahel, kuid temalt küsitakse maksu hilinemist või puudulikku tasumist;
• lähedus- tarbija ei tea täpselt, millise summa toote või teenuse hinnast ta riigile maksab;
• vankumatus- sellist maksu on võimatu maksmata jätta, kuna tarbija annab selle eest automaatselt raha, tasudes toote või teenuse eest;
• ebakorrapärasus- sellised maksud jaotuvad ebavõrdselt, need kehtestatakse peamiselt kaupadele ja teenustele, mille nõudlus suureneb.

Kaudsete maksude liigid

1. Üksikisiku maksud(neid nimetatakse ka aktsiisimaksudeks) – seatakse suure nõudlusega kaupadele, et riik saaks oma eelarvesse protsendi turustajate või tootjate ülekasumist. Nendega maksustatakse ka kaupu, mille liigtarbimine võib kahjustada tervist, et piirata nende müüki, näiteks alkohol ja tubakatooted. Need kehtivad ka mõnede luksuskaupade kohta. Individuaalne maks on protsent toote müügihinnast.
2. Universaalsed maksud- on tasutud marginaali alusel, mis on tootele (teenusele) määratud erinevad etapid selle tootmine ja levitamine. Maksustatakse kõik kaubad, välja arvatud eraldi välja toodud sotsiaalselt olulised rühmad. Näiteks käibemaks.

Ei maksustata käibemaksu :

• teatud meditsiinikaubad ja -teenused;
• ruumide rentimine välismaalastele;
• eelkooliealiste laste kasvatusteenused;
• arhiiviteenused;
• toitlustamine meditsiini- ja haridusasutustes;
• reisijate vedu linna või muu territoriaalüksuse piires;
• matuseteenused;
• mõned muud tüüpi teenused, mis on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 lõigetes 9–30.

Otseste ja kaudsete maksude kombinatsioon moodustab Vene Föderatsiooni maksusüsteemi.

Kaudsed ja otsesed maksud

Esimeste riikide moodustamisest alates tekkisid esimesed maksud. Neid võis sisse nõuda natuuras või sularahas, kuid nende olemus on alati jäänud samaks: subjekt annab osa oma sissetulekust valitsusele riigi vajaduste katteks. Näiteks luua armee, mis kaitseb inimesi, luua niisutusrajatisi, mis niisutavad põlde ja toidavad elanikkonda jne. Tänaseks on maksustamine muutunud palju keerulisemaks, saanud uued vormid ja meetodid ning põhimõtted, mille eesmärk on muuta see võimalikult õiglane (läbipaistvuse, mugavuse, proportsionaalse maksustamise põhimõtted jne). Selle austusavalduse varaseim vorm on nn otsesed maksud. Neid maksti otse subjekti/kodaniku sissetulekust ja varast. Kaasaegsetes osariikides on maksud jagatud terve rida sordid. Põhiline klassifikatsioon jagab need kaudseteks ja otsesteks maksudeks. Need omakorda jagunevad edasisteks sortideks. Niisiis on otsesed maksud järgmised: tulumaks, omandimaks kasumilt, maavarade kaevandamiselt, pärimiselt ja annetustelt saadud maksud ja muud. Kaudne maks tuleneb tootva ettevõtte kaupade ja teenuste kehtestatud marginaalidest. Just nendel piiridel kehtestatakse riigimaks. Seega maksab maksumaksja selle riigikassasse mitte ise, vaid läbi millegi ostu.

• Tulumaks. See on selliste maksude peamine liik. See arvutatakse aastal
  sõltuvad sissetulekust individuaalne. See võtab arvesse tema kulude summat, mis vastavad seadusele, dokumenteeritud. Otsesed tulumaksud on Vene Föderatsioonis praegu 13% (see on peamine, kõige levinum määr, kuigi on ka muid võimalusi).
• tulumaks. Seda võetakse kasumi pealt kaubanduslik organisatsioon. Kasum on antud juhul defineeritud kui vahe ettevõtte äritegevusest saadud tulu ja seadusega kehtestatud allahindluste ja mahaarvamiste summa vahel (müügikulud, transpordikulud, reklaamikulud jne).
• kinnisvaramaksud. Need on otsesed maksud, mis on kehtestatud vastavalt üksikisikute ja juriidiliste ettevõtete varale.
• Pärandimaks. Sel juhul võetakse see sisse surnult pärijale üleantud varalt. Viimane on maksja.
• Kingituse maks. Sarnane eelmisele vaatele. Üleantud vara maksustatakse.
• Maavara kaevandamise maks. See näeb ette maksumäärad maast kaevandatud rahvuslikule rikkusele: nafta, gaas, kivisüsi, tahke kondensaat ja muud. kasulikke ressursse RF.

Kaudsed maksud ja nende liigid

Need on jagatud kolme tüüpi:

• aktsiisid. Need on seatud väga tulusatele kaupadele ja arvutatakse protsendina nende müügihinnast.
• Tollimaksud. Need on maksud, mis tasutakse hetkel, mil kaup impordi- ja eksporditoimingute käigus üle piiri ületab. Lisaks eelarve täitmisele pakub see tööriist kodumaisele tootjale kaitset ja tuge.
• fiskaalmonopolid. See on füüsiliste või juriidiliste isikute tasu teatud avalike teenuste eest (litsentside, lubade andmine, vormide trükkimine ja töötlemine jms).

Kui oluline on maksude jaoks nende liigitamine kaudseteks ja otsesteks maksudeks? Jah, sest see aitab selgelt mõista nende kogunemise järjekorda ja aitab õigesti määrata nende kogumise alust.

Loe ka: Millist elatist peab isa maksma?

Seega on otsesed maksud seotud vara või ettevõtte tulemusega ning kaudsed maksud tarbimisprotsessidega. Aga millised maksud operatsioonisüsteem loetakse otsesteks ja milliseid kaudseteks? See artikkel räägib sellest.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest lahendustest legaalsed probleemid aga iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

See on kiire ja on vaba !

Maksude liigid ja omadused

Esiteks ärge ajage makse segamini tasude ja kindlustusmaksetega. nagu sageli tehakse:

1. Tasud- need on summad, mis kogutakse ainult juriidilist tähendust omavate toimingute tegemisel. Näiteks riigilõivud – neid võetakse ainult siis, kui me räägime ettevõtete registreerimise kohta. kohtus osalemise kohta jne.
2. Kindlustusmaksed- need on palgaarvestusel põhinevad summad;
3. maksud Need on kohustuslikud maksed. Need on otseselt seotud ettevõtte tegevusega: kaupade müügiga, teenuste osutamisega, vara müügiga jne.

Maksude ja tasude olemuse kohta vaadake järgmist videot:

See on maksud jaotus otseseks ja kaudseks:

1. kaudne kajastatakse need maksed, mis kogunevad toote või teenuse tarbimise fakti toimumisel. Need sisalduvad müügihinnas ja need kuuluvad lõppkasutaja poolt hüvitamisele. Kuigi tegelik kaudse maksu maksja on müüja ja (või) tootja. Sageli kaudsed maksud võib oma koormas ületada tootja hinda: kuni kaup jõuab lõpptarbijani, maksab kumbki müüja selle pealt kaudse maksu ja oma kasumlikkuse protsendi. Sellest tulenevalt, mida väiksem on vahendajate ahel tootja ja lõpptarbija vahel, seda madalam on kauba hind;
2. Otsene maksudeks loetakse neid makse, mida maksustatakse kas saadud tulult (või kasumilt) või varalt. Esimesel juhul, kui aluseks on tulu, nimetatakse makse isiklikuks. Ja need, mida omandilt nõutakse, on reaalsed.

Isikumaksude eripära seisneb selles, et need võidakse tasuda :

• isegi kui maksumaksja sai tegelik kaotus. See kehtib näiteks tulumaksu kohta. määratakse tekkepõhise meetodiga: sel juhul ei ole kasum reaalne sularahavood, ja dokumentidega kinnitatud raamatupidamisdokumendid;
• väiksemast maksubaasist. isegi kui maksumaksja teenis oluliselt suuremat kasumit. Näiteks patendisüsteem, mille järgi praktikaõiguse eest ettevõtlustegevus makstakse sissemakset, mis on seotud normi, mitte tegeliku näitajaga.

Lisateavet maksude klassifitseerimise kohta leiate järgmisest videost:

Venemaa süsteemi otsesed maksud

Tegelikult on Vene Föderatsiooni maksusüsteem jagatud paljudeks kriteeriumid :

1. kohalike, osariigi ja föderaalsete maksude kohta;
2. maksustamise üld- ja erirežiimide jaoks;
3. ettevõtetelt, ettevõtjatelt ja kodanikelt võetavate maksude kohta;
4. vara- ja tulumaksud.

Selle süsteemi sees on kaudsed ja otsesed maksud, mis võivad olla kas föderaalsed või seotud erirežiimidega jne.

Otsesed maksud kodune süsteem on:

1. tulumaks. Kasumi määrab tulude positiivne erinevus kuludest. Seevastu toob see nähtus kaasa kahju ja maksustamise vajaduse puudumise. Maksu ise nõutakse ainult juriidilistelt isikutelt;
2. üksikisiku tulumaks või üksikisiku tulumaks. Olenevalt sooritatud tehingu liigist erinevad tema enda maksubaas, selle määramise põhimõte ja maksuarvestus. Mõnel juhul võidakse maksu sisse nõuda täielikult saadud tulult, teistel aga miinus kulud või seadusega ettenähtud summad ja hüvitised. Seda maksu maksavad nii ettevõtjad oma sissetulekutelt kui ka tavakodanikud - kas nad ise või nende jaoks teeb seda tööandja või sissetulekuallikas;
3. Lihtsustatud süsteem- see asendab korraga mitu maksu: lisandväärtuselt, üksikisiku sissetulekult (välja arvatud töötajate eest makstav summa), varalt, organisatsioonide kasumilt. See maks arvutatakse kas tulult või tulude ja kulude positiivselt vahelt;
4. Transpordimaks organisatsioonid, ettevõtjad ja kodanikud maksavad, kui neil on sõidukid, sealhulgas mootorpaadid, laevad, helikopterid, mootorrattad jne. Maksualuseks on mootori võimsus. Määr on diferentseeritud mootori võimsuse alusel;
5. Maamaks maksavad kõik omanikud maatükid. Maksumäär sõltub paljudest teguritest, eelkõige maa kvaliteedist, asukohast ja muudest kriteeriumidest. Maksu arvutamise alus katastriväärtus maa;
6. Kinnisvaramaks eksisteerib eraldi organisatsioonide ja üksikisikute jaoks. Maksumäärad ning maksude arvestamise ja aruandluse kord on oluliselt erinevad. Levinud on see, et maksu arvestamise aluseks on maksumaksjale omandiõigusega kuuluv vara. Kuid organisatsioone maksustatakse ainult vallas- ja kinnisvara aasta keskmise väärtuse järgi. Ja eraisikutele - ainult kinnisvara katastriline hindamine;
7. NDPI või maavara kaevandamismaksu maksavad need organisatsioonid ja ettevõtjad, kes on maapõue kasutajad. Maks võetakse kas tootmiskuludelt või selle mahtudelt;
8. ESHN või maksavad ühtset põllumajandusmaksu põllumajandustootjad - nii organisatsioonid kui ka ettevõtjad. Saadud vahe maksustatakse tulude üle kulude korral; asendab sellised maksud nagu vara ja üksikisikute tulumaksud (välja arvatud selle maksu summad, mille peab tasuma tööandja), organisatsioonide kasumilt ja lisandväärtuselt;
9. UTII või ühtne maks arvestuslikku tulu võib tinglikult nimetada otseseks maksuks, kuna seda makstakse tulu arvestusliku näitaja alusel, mitte aga tegelikult laekub. Sama võib öelda ka patendisüsteemi alusel ja hasartmänguärilt võetava maksu kohta.

Kuid kaudsete maksude süsteem pole nii suur, kuid mitte vähem oluline.

Siseriikliku maksusüsteemi kaudsed maksud

Kaudsed maksud hõlmavad makse, mida võetakse tarbimiselt, kaupade või teenuste müügilt ja mida tarbija tegelikult maksab.

Need sisaldavad:

1. käibemaks või käibemaks. See makstakse ostjale kogunenud maksusumma ja müüja sisendkäibemaksu summa vahena. Maksustatakse kolme määraga: 18%, 10%, 0%. Vaatamata sellele, et paljud ei taju 0% määrana, on see siiski määr ja selle kasutamise õigus tuleb maksustruktuuris kinnitada. Müügil käibemaksuga maksustatavad kaubad või teenused. Maksusoodustuse kohaldamise alus, s.o. selle vähendamine, toimib arvena. Selle dokumendi väljastab kaupade, teenuste tarnija;
2. Aktsiis. Selle maksu levinumad objektid on sigaretid ja alkohol, kuigi maksustatavate kaupade loetelu nendega ei piirdu. Aktsiisimäärad varieeruvad vastavalt paljudele kriteeriumidele, näiteks alkohoolse joogi liigi järgi jne.

Nii aktsiisi kui ka käibemaksu maksavad need, kes on seadusega kohustatud, s.o. organisatsioonid ja ettevõtjad, kes on üldine režiim maksustamisele või tegelevad aktsiisitoodete tootmise ja müügiga.

Need maksud suurendavad oluliselt toodete või teenuste hinda.

Mis on maksude funktsioon

Ausalt öeldes on maksudel ainult üks funktsioon - eelarve täiendamine. Ka maksudel ei ole ranget sihtsuunitlust. Näiteks on ekslik eeldada, et transpordimaksu võetakse teede rekonstrueerimise eesmärgil. Kõik maksud lähevad eelarvesse selle kulude katteks, milles järgmine aasta teeremont võib ette näha või mitte.

Mis puudutab regulatiivset funktsiooni, mida sageli maksudele omistatakse, siis seda kui sellist ei eksisteeri. Aga kui riik hakkab ettevõtluse maksukoormust tõstma, püüdes seda niimoodi reguleerida, lõpeb see varimajandusega.

Kas teil on küsimusi? Siit saate teada, kuidas oma konkreetset probleemi lahendada – helistage kohe:

See on kiire ja on vaba !

Otsesed ja kaudsed maksud: näited

Vene Föderatsiooni maksusüsteem liigitab kogutavad maksud otsesteks ja kaudseteks. Otseste ja kaudsete maksude tingimustabel jaguneb ka muude kriteeriumide järgi: millist eelarvet täiendatakse (kohalik, piirkondlik, föderaalne), kuidas neid rakendatakse (üldine, eriline), kellelt neid võetakse (eraisikutelt, juriidilistelt isikutelt) .

Mille poolest erinevad otsesed maksud kaudsetest maksudest, millised on iga liigi tunnused ja kuidas neid praktikas rakendatakse?

Mis kogunevad konkreetsetele juriidilistele või üksikisikutele, samas kui need makstakse otse kogunenud isikutele ja mida ei saa teistele isikutele üle kanda. Venemaa Föderatsioonis kehtivad otsesed maksud ettevõtete kasumilt, tulumaks, maamaks, väärtpaberitehingute maks, pärandimaks, kinnisvaramaks jne. Otsesed maksud on varasem ajalooline maksumaksmise vorm.

Eraisikutelt (kodanikelt) maksustatakse järgmisi otseseid makse - kinnisvaramaks; tulumaks; kinkimise või pärandina saadud vara maks; transpordimaks.

Esmane koht on tulumaksul, kuna see on peamine kodanike isiklikult tulult võetav maks. Koos muude majandusinstrumentidega on selle maksu eesmärk tagada ettevõtetelt, organisatsioonidelt ja asutustelt saadud tulu, samuti muudest allikatest või üksikisikult saadud vahendite õiglane ümberjaotamine. töötegevus. Maksustamise objektiks on see, mida kodanik saab kalendriaasta jooksul mitte ainult sularahas, vaid ka natuuras. Tulumaksu arvutamisel määratakse seadusandlusega kindlaks kohaldatava maksustatava miinimumi suurus, s.o. teatud osa saadud tulust ei maksustata. Tulumaksu ei ole lubatud tasuda organisatsioonide, ettevõtete ja asutuste arvelt. Kodanikud esitavad maksuhaldurile aruande saadud tulu kohta, s.o. täidetakse deklaratsioon, kuhu märgitakse kogu aasta teave saadud tulu kohta, märkides iga väljamakseallika, samuti nendelt tuludelt kogunenud ja juba tasutud maksusummad.

peetakse P otsesed maksud Vene Föderatsioonis ja juriidilistelt isikutelt (organisatsioonid, ettevõtted, asutused ja üksikettevõtjad). Nende hulka kuuluvad järgmised otsesed maksud, liigid - ettevõtte tulumaks (tulumaks), maamaks ja kinnisvaramaks.

Ettevõtluse tulumaksuga maksustatakse üksikettevõtjate ja seltsingute tulud. Samal ajal avaldavad mõju otsesed maksud, üksikisiku tulumaksu liigid aktsiaseltsid, sest kõik ettevõtted peavad kinni pidama teatud protsendi nende palgatud töötajate töötasust ja kandma selle riigile.

Otsestest maksudest on tähtsuselt järgmine kasumimaks, mida iseloomustab selle osakaalu pidev vähenemine üldistes maksudes.Paljudes riikides kehtib ettevõtetele spetsiaalne maksusüsteem, mis väljendub ettevõtte tulumaksuna. See on kassa fikseeritud mahaarvamine eelarvesse, mis tehakse bilansilisest kasumist. Samas ülejäänud osalt maksustatakse jaotamata kasumi ja dividende. Tulumaksu peamiste puuduste hulka kuulub asjaolu, et maksustamisbaas sisaldab inflatsiooni, mille puhul alg- ja jooksva väärtuse vahet peetakse tegelikult organisatsiooni tuluks ja vastavalt sellele maksustatakse.

Ettevõtte tulumaksuga maksustatav tulu sisaldab

1. mittetegevusest saadav tulu;

2. kaupade (teenuste, tööde) müügi tulemusena saadud tulu ja omandiõigused.

Maksubaas määratakse igale tululiigile eraldi, kuna neile kehtivad erinevad maksumäärad.

Peamiste miinuste juurde Vene süsteem maksustamise põhjuseks võib olla maksude ebastabiilsus, summa perioodiline muutumine ja hüvitised. See kõik mängib kahtlemata negatiivset rolli. Venemaa maksusüsteemi ebastabiilsus on peamine probleem maksustamine.

Maksude gradeerimine otsesteks ja kaudseteks ei mõjuta ettevõtja tööd, kuid nende liikide kohta on vaja teada, et aru saada, kes kui palju ja kellele maksab. Seda teavet õigesti omades saate oma tegevusi täpsemalt planeerida ja mõista, kui palju te tegelikult riigile maksate. Otsesed ja kaudsed maksud langevad lõppkokkuvõttes lõpptarbija kanda, kuid on aegu, kus füüsilisest isikust ettevõtja peab osa kaudsetest maksudest enda kanda võtma. Selles artiklis käsitleme seda olukorda ja selgitame välja, kui vajalik see on, millises protsendis saate neid makseid kanda.

Mis on otsesed ja kaudsed maksud

Need kaks maksuliiki erinevad ühe tunnuse poolest – maksude tasumise süsteemi moodustamise allika järgi. Lihtsamalt öeldes on makse allikas see, kes maksu maksab. Kuid on raske ette kujutada, et need allikad on erinevad, sest kõik maksud, olgu need millised tahes, maksavad maksumaksjad, riigi kodanikud ehk siis inimesed. Kuid tasumise viis ja teatud maksude moodustamine on erinevad. Kui me mõistame, et kõik need mitmekihilised maksud maksame lõpuks teie ja mina, tavalised inimesed, siis on riigi tegelik sissetulek lihtsalt hämmastav.

Seega on otsesed maksud need maksed, mille teeb otse maksumaksja ehk eraisikud. Ja kaudne maks sisaldub kaupade ja teenuste maksumuses ning muudes maksetes. Kuigi majandusteoreetikud väidavad, et tegelik tarbija ei maksa kauba maksumuses sisalduvaid makse, siis praktika näitab, et meie oleme need, kes maksame poeriiulil seisva kauba eest, mille hinnas on “peidetud” näiteks käibemaks. Seetõttu nimetatakse kaudseid makse nii, kuna need on tavakodanike jaoks varjatud.

Otsesed maksud võetakse otse maksumaksjalt, tema sissetulekutelt, aga ka eeldatavalt tulult, see on vara soetamisest, kinnisvara ostmisest, mis tahes hüvede omamisest. Selliste maksude protsent on alati püsiv väärtus, mis sõltub ainult reaalsest maksustatud summast.

Otsesed maksud on kahte tüüpi. Üksikasjalik ärakiri reaalsissetuleku maksud. See on tulumaks saadud palgalt, üksikettevõtja või juriidilise isiku kasumimaks, see on ka kapitalitöö tulumaks ja palju muud liiki. See tähendab, et need on maksud, mis arvutatakse ja makstakse tegelikult saadud mis tahes kasumi kujul, need kajastavad maksjate tegelikku maksevõimet. Need maksud on meile nähtavad ja arusaadavad, kui palju inimene sai, nii palju maksis.

Teist tüüpi otsene maks on hinnanguliselt tulult. Ja juba on huvitavaid hetki. Näiteks ostetud korter loetakse eeldatavaks kasumiks, kinnisvaramaksu maksame igal aastal. Maksu sõnastus on saadaolevast kasumist mahaarvamised. Kui lähtuda mõistlikust loogikast, siis eeldab riik, et kodanik on ostnud korteri ja saab sellest tulu (näiteks üürib välja) ning esitab seetõttu talle kinnisvaramaksu arve. Aga! Kui inimene üürib korterit päriselt välja, siis on tal vaja maksuametile aru anda ja saadud, kuid juba reaalselt kasumilt makse maksta. Milleks siis esimene maks? Samade maksude alla kuuluvad transpordi-, maa- ja mõned muud maksud. Majandusteadlased oskavad reaalse ja hinnangulise tulu erinevusi õigesti selgitada, kuid maksja tavaline inimene, see ei tee asja lihtsamaks ja ta ei maksa kahjuks vähem.

Kaudsed maksud

Sama juhtub kaudsete maksudega. huvitavaid lugusid. Neid maksab sama tavakodanik kaupade, teenuste, tööde ostmisel, sest need on juba hinna sees. Psühholoogiliselt tajutakse seda maksu lihtsamalt, me lihtsalt ei mõtle sellele kassasse makstes. Nii maksame käibemaksu, aga täpselt samamoodi hüvitame tootjatele ja müüjatele aktsiise, müügimaksu jne.

Kaudsed maksud hõlmavad individuaalseid ja universaalseid makse. Üksikisikud - need on maksud, mida maksustatakse teatud kaubarühmadelt, mis toovad väga kõrge sissetulek. Kõikidelt muudelt kaupadelt ja teenustelt, välja arvatud sotsiaalselt olulistelt, makstakse universaalseid kaudseid makse.

Kaudsete maksude hulka kuuluvad tollimaksud, need kompenseerime ka importkaupade ostmisel. See tõestab veel kord, et lõppostja maksab kõik kinni ja see on üks maksude tunnuseid. Kaudsete maksude teine ​​omadus on nende kogumise võimalus üsna täielikult ja hästi. Eraisikute väljamakse kuulub ju ettevõtjate ja juriidiliste isikute maksustamisbaasi. Seetõttu arvestab maksuseadustik neid makse esmajoones ja pöörab neile suurt tähelepanu.

Kuid on olukordi, kus kaudseid makse ei saa tarbija kanda ja üksikettevõtja on sunnitud need majandusseaduste vastaselt enda peale võtma. Kui riik tõstab maksumäära, siis on ettevõtja sunnitud kauba hinda tõstma. Ostja, nähes letil sellist kasvu, hakkab ostma kaupu väiksemates kogustes. Ja siis kerkib ettevõtja ees küsimus – ohverdada müügimaht või toote hind.

Siin on vaja leida kuldne kesktee. Muidugi harjub ostja kallinenud hinnaga, kuid selleks kulub omajagu aega (2 kuni 9 kuud, olenevalt tõusu tasemest ja toote vajadusest). Seetõttu peate kauba müügihinda alandama ning kõrgemat maksu tasuma asudes hüvitatakse vahe omal kulul. Neid kahjusid saab hoolikalt planeerida, tuletades ühekordse või etapiviisilise võimaliku hinnatõusu täpse protsendi. See on näide kaudse maksu otseseks muutmisest.

Seega on otsesteks ja kaudseteks maksudeks gradatsioonil maksusüsteemile väga oluline mõju, muutes kõik kauba väärtused, teenused ja töö riigis eranditult aruandekohustuslikuks ja maksustatavaks. Kuid igasugune riigi "tarkus" topeltmaksustamise näol põhjustab linnarahvas topelt ajurünnakuid, kes leiavad võimalusi maksudest kõrvale hiilimiseks. Ainus rahustav on see, et see igavene võitlus ei käi ainult meie riigis ...

E.Štšugoreva

Video maksude klassifitseerimise kohta:

Vene Föderatsioonis kehtivad maksualased õigusaktid on keerukas süsteem, mis on üles ehitatud erinevate maksuliikide koosmõjul igat liiki äritegevuse jaoks. Ükskõik millise süsteemi alusel üksikettevõtja või organisatsioon töötab, on ta kohustatud tasuma riigikassasse makse, mis jagunevad kahte liiki: otsesed ja kaudsed.

Kaudsed maksud, otsesed maksud, mida riigikassa laekub elanikkonnalt ja mitmesugustelt juriidilistelt organisatsioonidelt, on selle oluline ja võib öelda, et kõige olulisem komponent.
Otsesed ja kaudsed maksud, mille näited toome allpool, aitavad täita riigikassat, mis on aluseks kõigi vajalike sotsiaalmaksete tegemisel, lepingute sõlmimisel, elutähtsate projektide ehitamisel jne. Nende rolli riigi normaalses toimimises ei saa ülehinnata.

Kõik otseste maksude kohta

Mis on otsesed maksud, kuidas neid arvutatakse ja millise kategooria maksumaksjatel on õigus neid mahaarvamisi teha? See küsimus huvitab peaaegu kõiki. Otsesed maksud on need, mida Vene Föderatsiooni maksuseaduste kohaselt nõutakse kasumi saamisel nii füüsilistelt kui ka juriidilistelt isikutelt. Samuti võidakse seda liiki maksuga maksustada maksumaksjale kuuluv vara. Kuid selline juhtum hõlmab ainult neid olukordi, kus füüsilise või juriidilise isiku vara väärtus toob kaasa selle maksustamise.

Sirged jooned eemaldatakse erineval viisil. Kõik oleneb sellest, kes on maksumaksja – füüsiline või juriidiline isik.

Tsiviilelanike jaoks on otsene maks:

1. Tulumaks.
2. Isiku omandis oleval maatükil.
3. Kasutatava vee jaoks.
4. Isiklikele sõidukitele.

Juriidiliste isikute puhul on maksude loetelu järgmine:

1. Käibemaks töötavatelt töötajatelt.
2. Saadud kasumi eest.
3. Olemasoleva kinnisvara jaoks.
4. Omanduseks juriidilise isiku sõidukid.
5. Omanduses olevale maale.
6. Ettevõtluse jaoks, mis on seotud mänguautomaadid jne.
7. olemasolevatele veeallikatele.
8. Saagil loodusvarad maa sisikonnast.

Loe ka: Mis on Rospotrebnadzor ja mida see teeb

Alates aastast maksuamet tuleb regulaarselt aruandlusdokumentatsioon, samuti deklaratsioonid erinevad organisatsioonid ja üksikettevõtjatelt arv Raha, mis peaks minema riigikassasse, on ette arvestatud.

Meie riigi seaduste kohaselt ei pea maksu maksma järgmist tüüpi tulult:

1. Pensionimaksed.
2. Hüvitised, mida makstakse seoses registreerimisega elukohajärgses tööhõivekeskuses.
3. Raseduse ja sünnitusega seotud eelised.
4. Tasud vere loovutamise eest (doonoritele).
5. Abikaasade maksed alaealiste laste eest - elatisraha.
6. Tasud teadustegevuse saavutuste eest.
7. Saavutuste väljamaksed erinevaid valdkondi art.
8. Organisatsiooni rahaline abi töötaja perekonnale viimase surma korral.
9. Rahaline abi loodusõnnetuse korral kannatanutele.
10. Üle viie aasta tsiviilisiku omandis olnud eluruumi müügist saadav tulu. Juhul, kui eluase on ostetud enne 2016. aastat, peab see kuni müügini olema eraisiku omand vähemalt kolm aastat.

Otsese maksuga maksustatavate tulude üksikasjalik loetelu leiate Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 217.

Kõik kaudsete maksude kohta

Kaudsed maksud on maksud, mis lisanduvad toote väärtusele. Nende arvu määrab maksumaksja saadud kasumi summa. Seega selgub, et maksumaksja, kes tegeleb konkreetse toote tootmisega või osutab mingeid teenuseid, peab müüma toodetud või osutama oma teenuseid maksuametile makstava lisandväärtushinnaga.

Tegelikult on sellisel juhul tegelik maksumaksja isik, kes ostab eelnimetatud toote või teenuse. Kuna see on see, kes maksab ostmisel lisakulu.

Ja tootja on sel juhul vaid vahendaja, kes aitab maksud riigikassasse saada. Maksude maksmisel maksab ta ainult selle rahasumma, mis „kattis“ müüdud kauba või osutatud teenuste tegelikule väärtusele.

Meie riigis maksavad maksud eraisikud, üksikettevõtjad ja organisatsioonid. Kogu Venemaa maksusüsteem põhineb otseste ja kaudsete maksude kombinatsioonil. Mis need maksud on, mis on nende erinevus ja millisele üksikisiku tulumaksule saab omistada - otsest või kaudset - meie artiklis.

Mis vahe on otsestel ja kaudsetel maksudel?

Maksude jaotus otsesteks ja kaudseteks sõltub sellest, kuidas need maksumaksjalt kogutakse.

Otsesed maksud:

• Need peetakse kinni otse maksumaksja saadud tulust või tema vara väärtusest ja lähevad kohe riigieelarvesse.
• Need jagunevad tegelikult saadud tulult kinnipeetavateks maksudeks (näiteks tulumaks, üksikisiku tulumaks) ja arvestusliku tulu maksudeks, st teatud tingimustel saadavateks maksudeks (näiteks UTII, patent).
• Otseste maksude maksjatele võidakse kohaldada maksusoodustusi, teatud juhtudel on võimalik isegi maksuvabastus (näiteks "lihtsustajad" ja UTII maksjad ei maksa tulumaksu ja mõned teised).

Kaudsed maksud:

• Nende eest võetakse tasu ostjalt, mitte tootjalt (müüjalt), seetõttu peetakse neid varjatumaks.
• Sisaldub kaupade või teenuste maksumuse lisatasuna hinnale (käibemaks, aktsiisid, tollimaksud).
• Saanud ostjalt tasu, hüvitab tootja või müüja riigile kaudsete maksude summa, olles tegelikult maksuvahendaja.

Lihtsamalt öeldes tasub otsesed maksud maksumaksja ise kindla protsendina oma sissetulekust ja kaudsed maksud tasub kauba või teenuse ostja.

Mis liiki tulumaks on

Tulumaks, tuntud ka kui üksikisiku tulumaks, on peamine maks, mida maksustatakse üksikisikute tuludelt. AT maksukood Temale on Vene Föderatsioonis pühendatud peatükk 23. Maksumäär sõltub saadud tulu liigist ja jääb vahemikku 13–35 protsenti. Enamik kogu üksikisiku tulumaksust laekub Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse ja ülejäänu läheb kohalikud eelarved(Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artiklid 56, 61). Kuid maksumaksja maksab maksu ilma jaotamata vastavalt eelarvetele, vastavalt ühele üksikisiku tulumaksu maksmiseks kehtestatud TMK-st.

Kas tulumaks on otsene või kaudne maks? Vastus sellele küsimusele on ühemõtteline - see on peamine otsemaks, mida maksustatakse nii residentide kui ka mitteresidentide tegelikul tulul, kes saavad tulu Venemaal. Maksustatud:

• sularaha sissetulek,
• mitterahaline tulu,
• materiaalne kasu.

Osa tulu on üksikisiku tulumaksust vabastatud, näiteks: pensionid, rasedus- ja sünnitushüvitised, töötu abiraha, elatisraha, osad ühekordsed maksed materiaalse abi vormis, tulud üle 3 aasta omanud vara müügist jm. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217 loetletud tulud.

Maksumaksjal on õigus taotlemisega vähendada tulu summat, millelt maks arvutatakse maksusoodustused. Osa neist võimaldab tagastada näiteks osa varem tasutud maksust vara mahaarvamine kinnisvara ostmisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 218–221).

Tulumaksu maksubaasi tuleb vaadelda eraldi iga üksikisiku tululiigi puhul, kui neile on kehtestatud erinevad maksumäärad.

Üksikisiku tulumaksu arvutamise ja selle laekumise eelarvesse saab teha:

• deklaratiivselt, see tähendab, et üksikisik esitab IFTS-ile enda kohta deklaratsiooni vormil 3-NDFL, milles ta näitab oma sissetulekuid ja arvutab iseseisvalt maksu. Nii tegutsevad üksikettevõtjad, eraadvokaadid ja notarid, samuti üksikisikud, kes on saanud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 228 loetletud tulu. Deklaratsiooni esitamise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 30. aprillini, isikud, kes ei ole kohustatud tulusid deklareerima (näiteks deklaratsiooni esitamisel mahaarvamiste saamiseks), saavad 3-isiku tulumaksu esitada aastaringselt;
• maksete allikas kui maksu arvutab ja peab maksu üksikisiku tulult kinni maksuagent. See juhtub siis, kui tööandja peab maksuagendina kinni töötajate palgalt üksikisiku tulumaksu, kannab selle eelarvesse ning esitab seejärel maksuhaldurile aruande üksikisikutele tehtud maksete ja kinnipeetud maksude kohta. Kord kvartalis, aruandekvartalile järgneva kuu jooksul esitab IFTS vormi 6-NDFL, kus tööandja näitab tulude ja maksude summeeritud summasid ning aasta lõpus, enne 1. aprilli, tõendid 2-NDFL tulude andmetega. ja kinnipeetud maksu iga üksikisiku kohta. Töötaja ise ei pea sel juhul oma tulusid deklareerima, kuid ta saab seda teha vabatahtlikult või saada maksusoodustust.

Need on üksikisikute tulude maksustamise peamised punktid tulumaks. Millise maksuliigi oleme määranud: üksikisiku tulumaks - otsene maks, mis arvutatakse üksikisikute sissetulekutelt miinus maksusoodustused.