Mis käibemaks on otsene või kaudne maks. Kaudse maksu näide. maksukood

19.10.2019

Otsesed maksud hõlmavad üksikisikute üksikisiku tulumaksu või üksikisiku tulumaksu. Reeglina võetakse see kodaniku palgalt, kuid seda saab rakendada ka muudele tululiikidele, mida inimene saab näiteks vara müügi või muude kasu toonud tehingute tulemusena.

Pakkumine tulumaks venelastele - 13%, kui neil on elaniku staatus, ja 30%, kui nad elavad peamiselt välismaal. Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette mitmed üksikisiku tulumaksu mahaarvamised, eelkõige mahaarvamised kodanikele, kes on omal kulul kinnisvara ostnud.

Ettevõtluse tulumaks

Otsesed maksud hõlmavad maksu, mida ettevõtted maksavad osana üldistest maksetest eelarvesse ehk DOS-i. Reeglina maksavad seda tasu suurettevõtted, kuna väikeettevõtted ja üksikettevõtjad püüavad kõige sagedamini tegutseda lihtsustatud maksusüsteemi, UTII või mõne muu maksukoormuse vähendamise süsteemi alusel. See on arusaadav - Vene Föderatsiooni tulumaksumäär on 20%. Seda on oluliselt rohkem kui USN-i puhul.

Äritegevusest saadud kasumi maksumäär jaguneb omakorda kaheks. Fakt on see, et 2% kõnealusest kollektsioonist tuleks üle kanda föderaaleelarvesse, 18% - piirkondlikku eelarvesse. Seega võib kõnealust kollektsiooni omistada korraga kahele tasemele - föderaalsele ja piirkondlikule tasemele.

Üksikettevõtja tulumaksumäär võib omakorda olla lihtsustatud maksusüsteemi raames 6% ettevõtte kasumist või 15% ettevõtte tulust. Vaadeldav maksekohustus arvutatakse maksustamisbaasi alusel, mis määratakse maksumaksja tulude ja kulude vahena. Võib märkida, et üksikettevõtjad kõnealust maksu ei maksa. Vene Föderatsiooni õigusaktidest tulenevad asjakohased kohustused on kehtestatud ainult juriidilistele isikutele, samuti välismaiste struktuuride filiaalidele, mis tegelevad Vene Föderatsioonis äritegevusega.

Kõnealuse maksu tasumise oluline aspekt on maksumaksja tulude ja kulude jaotamise meetodi kindlaksmääramine konkreetsele perioodile. Neid on kaks – sularaha ja tekkepõhine. Maksuarvestuse esimene kontseptsioon eeldab, et tulu tuleks arvesse võtta tehingu tegemise ajal, st pärast vastava lepingu tingimuste täitmist. Näiteks tarnitakse toode või osutatakse teenust. Sularahameetodi olemus seisneb omakorda sissetulekute määramises pärast seda, kui klient arveldab tarnijaga ülekande teel. finantsressursid arvelduskontole või tasudes need sularahas.

Arvestades Venemaa otseseid makse, on kasulik uurida eelkõige kinnisvaramaksu spetsiifikat. Neid on kaks.

Kodanike kinnisvaramaks

Otsesed maksud hõlmavad isikliku vara maksu. See tasu on samuti föderaalne. Üldjuhul arvutatakse see maksustamisbaasi väärtuse alusel, mis on väljendatud katastriväärtus maksumaksjale kuuluv kinnisvara, samuti vastava objekti pindala.

Kuni 2015. aastani arvutati vastav näitaja vara inventariväärtuse alusel. Vene Föderatsiooni õigusaktidega on kõnealuse lõivuga seoses ette nähtud mitmeid mahaarvamisi. Seega saab maksustamisbaasi vähendada 10 ruutmeetri võrra. m, kui me räägime toast, siis 20 ruutmeetrit. m, kui vastavat eelistust kohaldatakse korterile, 50 ruutmeetrit. m, kui maja omanik kasutab mahaarvamist.

Ettevõtte kinnisvaramaks

Otsesed maksud hõlmavad ettevõtte kinnisvaramaksu. Selle olemus erineb mõnevõrra kodanike vastavast maksust. Esiteks märgime, et see maks on piirkondlik, mitte föderaalne. Samal ajal määravad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutused määra iseseisvalt - Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätetes sätestatud piirides. Samuti on piirkondlikel seadusandjatel õigus kehtestada erikord maksubaasi suuruse, soodustuste, aga ka nende maksjapoolse kohaldamise algoritmide määramiseks. Kõnealust tasu peavad tasuma nii vallas- kui ka kinnisvara omavad organisatsioonid. Samas võib maksustamisbaasi struktuur hõlmata vara, mille äriühing on andnud ajutisse valdusse või usalduse valitsemisse.

Kes arvutab kinnisvaramaksu?

Kõnealuseid kinnisvaratasusid saab eristada ka olenevalt sellest, kes on seaduse kohaselt nende maksude arvestamise subjekt. Sel juhul on praktiline näide maksude klassifitseerimisest ühe kriteeriumi järgi, mille me artikli alguses fikseerisime.

Fakt on see, et üksikisikute maksete puhul esitavad eelarvesse makstavad summad föderaalse maksuteenistuse struktuurid. Omades andmeid teatud tüüpi kinnisvara kodanikele kättesaadavuse kohta, arvutavad nad kinnisvaramaksu ja saadavad selle tasumise kohta teateid posti teel. Juriidilised isikud peavad omakorda ise kindlaks määrama maksekohustuste suuruse.

käibemaks

Uurime ühe kaudse maksu eripära. Nende hulka kuuluvad käibemaks ja käibemaks. See tasu sisaldub tavaliselt, nagu eespool märkisime, kauba müügihinnas. Tegelikult tasub käibemaksu ostja, kuid õiguslikust aspektist vaadatuna on selle eelarvesse tasumise kohustus tarnijal. Käibemaksumäär on teatud äritehingute puhul 18% või 10%. Õigusaktid näevad ette, et käibemaksukohustuslased saavad kasutada mitmeid mahaarvamisi.

Kokkuvõte

Niisiis oleme kaalunud mitmeid näiteid Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud otsestest ja kaudsetest maksudest. Peamine kriteerium Erinevused nende vahel on tegeliku maksja staatus ja see, kes peaks vastavad maksed seaduse nõuetest lähtuvalt eelarvesse kandma. See aitab meil visuaalselt fikseerida põhimõttelise erinevuse otseste ja kaudsete maksude vahel, allolev tabel.

	Otsesed maksud	Kaudsed maksud
Kes maksab de jure	Maksumaksja - juriidiline isik, füüsiline isik	Maksumaksja
Kes maksab de facto	Maksumaksja	Maksumaksja klient, ostja – juriidiline või füüsiline isik
Näited maksudest	üksikisiku tulumaks, ettevõtte tulumaks, varamaksud	Käibemaks, aktsiisid, tollimaksud

Mõnel juhul on otseste ja kaudsete maksude eristamine üsna problemaatiline. Fakt on see, et äriühing võib eelkõige jätta käibemaksu arvestamata kauba müügihinna struktuuris – selleks, et optimeerida maksustamist või tõsta konkurentsivõimet turul. Sel juhul on ettevõte käibemaksukohustuslane nii juriidilisest kui ka faktilisest aspektist.

Vene Föderatsiooni eelarve täitmise seisukohalt võivad nii otsesed kui ka kaudsed maksud olla märkimisväärsed. Seetõttu täiustab riik pidevalt lähenemisviise mõlema makseliigi tõhusa kogumise korraldamiseks.

Maksustatakse otseseid makse üksikisikud ja asutatud ettevõtted. Maksjaks olevad juriidilised ja tegelikud isikud langevad kokku otseses ja kaudsed tüübid maksed. Maksustatava tulu saaja tegutseb kodanikuna, kes kohustub tasuma perioodiliselt riigikassasse sissemakseid. See materjal uurib võtmemõisteid, selliste mahaarvamiste tunnused ja sordid.

Otsesed maksud: kirjeldavad tunnused ja omadused

Seda tüüpi sissemakse on variatsioon, mille puhul maksumaksjaks on maksuobjekti omanik. Näiteks on ettevõte saanud kasumit, mille jooksul ta kohustub tasuma tasu, või on inimesel kinnisvara ja ta maksab selle eest makse. On selge, et esimesed isikud (meie puhul ettevõte ja kodanik) tegutsevad maksusubjektidena. Ja nende raha või teised materiaalsed väärtused- otsesed maksustamise objektid.

Seega saab teha asjakohased järeldused. Need on seotud sellega, et otseste maksude väljavõtmine toimub maksumaksja tuludelt ja varadelt. Objektid võivad olla kogutulu elementide või vara väärtuse suuruses. Praktilise statistika järgi on otsesed maksukohustused jagatud kahte põhirühma.

Esimene rühm

1. rühm – tasud, mida makstakse kodaniku tegelikust sissetulekust. Sel juhul toimib maksustamise põhiobjektina maksumaksja tegelik tulu liik.

Siin saate hõlpsasti lisada mitu maksumaksete rühma:

üksikisiku tulumaks;
maks tehtud tegevusest saadud kasumilt;
investeerimistulu ridade maksed.

Otsesed maksud hõlmavad maksu, mida makstakse tegeliku tuluvoona saadud summalt.

Teine rühm

2. rühm – tulevastest tuluallikatest tehtud sissemaksed. Selle rühma võtmeteguritena saab välja tuua tulu, mida maksumaksjal on potentsiaalselt võimalik saada. Traditsiooniliselt kuuluvad sellesse rühma kinnisvaramaksed. Samas ei viita asjaolu, et eeldatavalt tulult võetakse maksumakse välja, selle tulu subjekti ühemõttelist laekumist. Nii et tavakodaniku jaoks tekitab selle maksugrupi väljaastumine sageli arusaamatust ja nördimust.

See maksete loend võib sisaldada korraga mitut tüüpi maksetoiminguid:

kaevandamise fakti eest tasutud maksud;
kinnisvarasse tehtud sissemaksed;
transpordimaksed;
pärandimaksed ja annetusmaksed;
maa mahaarvamised ja mahaarvamised.

Sellest võime järeldada, et otsesed maksud hõlmavad arvukalt rühmitusi. Selle grupi oluliseks tunnuseks on see, et maksumaksja poolt on pidevalt tunda erineva raskusastmega survet. Selle põhjusliku teguriga seoses on otsene soov tasumisest kõrvale kalduda ja leida seadusandlikke "lünki".

Pakkumine transpordimaks aastaks 2017 aastal Voroneži piirkond, näiteks

Seetõttu alandavad ettevõtjad kunstlikult kasumi parameetreid, ei taha oma tulusid deklareerida ja varjavad oma vara. Sellest võib järeldada, et otsesteks maksudeks minev osa eelarvest on alati väiksem kui kaudsete mahaarvamiste osa.

Ajaloolised andmed

Seda tüüpi maksud ajalooline pilt kaudsete maksetega võrreldes palju varem. Otsesed maksud on kohustuslik tasu, seega peavad need riigikassasse tasuma absoluutselt igal meie riigi kodanikul. Nende tasude klassifitseerimise osana saab eristada ka kahte fundamentaalset tüüpi - reaalseid ja isiklikke sissemakseid. Otsemaksumaksete kehtestamine toimub tuludelt ja varalt. Subjektil ja riigil on teineteisega otsene suhe. Nagu juba öeldud, on surve maksumaksja poolt. Teine võtmetegur on üksikasjaliku maksusumma arvutamise raskus. Otsene maks on oma taskust makstav summa, mis arvutatakse saadud tulu väärtusest.

Näide 2016. aasta igakuisest maksumaksmisest

Otsetoetuste ja kaudsete elementide erinevused

Maksustamise objektiparameetrite järgi saab märkida maksude klassifikatsiooni mitmes rühmasuunas:

mahaarvamised saadud tulult;
isikliku või ärilise kinnisvara omamise tasud;
panus teatud tüüpi tegevustesse.

Võttes arvesse asjaolu, et tasude tekkimise maksumehhanismis edenevad ja toimivad erinevad põhimõtted, võib maksesummad ise jagada kahte põhiliiki – otsesed ja kaudsed maksud:

Otsesed maksud on protsess, mille käigus võetakse tulust välja teatud summa.. Sarnase toimingu saab teha ka kinnisvara väärtusest. Need ei ole mitte ainult otsesed maksud, vaid ka spetsialiseeritud FSS-i sissemaksed, maa- ja kapitalimaksed, mahaarvamised väärtpaberite kasutamise eest.
Kaudsed maksed - tulu varjatud väljavõtmise fakt, kaasates selle teatud kaubaartiklite maksumusse. See hõlmab selliseid parameetreid nagu käibemaks, aktsiisikaubad, tollimaksud, ostu-müügimaksed. Seega toimivad seda tüüpi tasud hinnakujunduse põhitegurina.

On hästi näha, et absoluutselt igal neist maksuvaldkondadest on nii riigi kui ka maksjate endi seisukohast omad plussid ja miinused. Esimene grupp on ju huvitatud majandusfooni stabiilsuse hoidmisest, teine aga ei taha makse maksta "pole selge, miks".

Erinevate maksugruppide eelised ja puudused

Uurisime, mis on otsemaks ja kuidas seda otseselt arvutatakse.

Otsetoetuste peamine eelis on see, et need annavad riigieelarvesse suhteliselt stabiilseid tulusid. Lisaks on need üsna tõhusad, toimides vahendina üldise pakkumise ja nõudluse sihipäraseks mõjutamiseks. Kui võtta arvesse nende elementidega kaasnevaid puudusi, peituvad need otseselt nende avatuses. Maksjad jälgivad märkimisväärselt sissetulekute osakaalu ja suurust ning kui see "taskusse lööb", siis üritatakse maksustamist vältida palju kõigil mugavatel ja vastuvõetavatel viisidel.

Kaudsete maksete osas on need avatud. Paljud inimesed maksavad neile ega tea sellest isegi. Fakt on see, et kauba hind näitab harva fakti, millised tasud selles sisalduvad. Riigi jaoks on see pluss. Saab ju tänu kaudsele maksustamisprotsessile hoida kaupade maksumust sotsiaalselt olulisel tasemel, samas on võimalus piirata kahjulike kaubaartiklite tarbimist. Sarnane olukord on ka tubaka ja alkoholitoodete hindade puhul. Siin ei eeldata ju ainult väärtuse lisamisega kaasnevaid makse, vaid ka aktsiise.

Maks koos aktsiisi ja käibemaksuga

Kaudseid makse on mitut tüüpi. Näiteks suurendavad tollimaksud riigiaparaadi mõju siseriiklikele kaubatootjatele, ilmneb impordi asendamise efekt. Kui võtta arvesse puudujääke, siis seisnevad need selles, et suureneb maksukoormuse ebaühtlane jaotus. Loomulikult ei ole elanikkonna kõrgemate kihtide jaoks nende summade arvestamine kauba maksumusse nii käegakatsutav kui vaeste klassi jaoks. Seetõttu on vaestele mõeldud kaubad madalal või üldse mitte, samas kui rikastele mõeldud kaubad on suurenenud kulud. Kaudsete maksete teine puudus on see, et need kõik on inflatsioonilised.

Peamised erinevused ja näited

Maksud, nagu juba mainitud, eristuvad ulatuslike klassifitseerimisvõimaluste poolest. Asutamise taseme alusel võib neid pidada föderaalseteks, piirkondlikeks, kohalikeks. Maksete kategooriate põhjal on need mõeldud üksikisikutele ja äristruktuuridele. Vastavalt kogumisviisile võivad need maksed olla otsesed ja kaudsed. Otseste maksude liigid on ulatuslikud ja mitmetahulised ning neil kõigil on oma plussid ja miinused. Kaasaegne õigus ei kehtesta tõsiasja, et maksud võivad olla otsesed ja kaudsed. Selline gradatsioon tekkis tõenäoliselt põhjusel, et maksjate olemus ja omadused erinevad üksteisest silmatorkavalt.

Otsene sissemakse eeldab asjaolu, et see arvutatakse tulult või vara väärtusest. Maksmine toimub oma taskust. Kui arvestada analoogi - kaudset maksu -, siis see toimib lõppostja poolt tasutud kaupade ja teenuste maksumuse juurdehindlusena.

Maksusoodustuste liikide vaheline seos

Kui arvestada nende summade võrdluse hinnangut, siis Venemaal on see oluline mitte ainult prioriteetsete valdkondade valiku seisukohalt, vaid ka välismaiste kogemuste kasutamise võimaluse raames. Riigil on ju plaanis sellesse ärisse juurutada rahvusvahelisi arenguid ning see protsess peaks toimuma üldist majandusolukorda, kodaniku mentaliteedi omaksvõttu ning ka erisustest lähtuvalt. erinevad tasemed. Selleks, et moodustada stabiilne ja tõhus mudel, on vaja saavutada kodanike otsese ja kaudse maksustamise optimaalse taseme kindlaksmääramine. See on umbes maksete struktuuri kohta.

Lisaks tasub hinnata nende rühmade mõju üldisele majandusrežiimile ja jõuda optimaalse näitajani. Praegu on Vene Föderatsioonis tänapäevases reaalsuses raske keskenduda kaasaegsed mudelid maksustamine, kuid valitsus püüab võtta teatud meetmeid. Otsest ja kaudset laadi maksude täielikuks jaotamiseks tasub teatud tasakaalu loomisel teha arvutused, kuna teatud maksud peavad olema tõhusad ja läbimõeldud.

Niisiis, oleme uurinud, mis on otsesed maksud ja millised summad ei ole seotud otseste maksudega. Pädev lähenemine nende moodustamisele ja maksmisele võimaldab mõlemal osapoolel - riigil ja maksjatel - end mugavalt tunda.

Maks on riigile kohustuslik rahaline kohustus. Maksusüsteem jaguneb peamiselt kahte suurde kategooriasse otsene maks ja kaudsed maksud mis koosnevad erinevast maksustamise laadist.

Võrdluse alus	otsene maks	kaudne maks
Tähendus	Otsest maksu nimetatakse maksuks, mida nõutakse üksikisiku sissetulekutelt ja varanduselt ning mida makstakse otse valitsusele.	Kaudset maksu nimetatakse maksuks, mida nõutakse kaupu ja teenuseid tarbivalt isikult ja mida makstakse kaudselt valitsusele.
Üldkulud	Isik, kes on maksustatud.	Maksukoorma saab kanda teisele isikule.
Tüübid	Varamaks, tulumaks, kinnisvaramaks. Impordi- ja eksporditollimaksud.	Müügimaks, käibemaks aktsiis, tollimaks.
Kõrvalehoidmine	Võib olla	See on vaevalt võimalik, kuna see sisaldub kaupade ja teenuste hinnas.
Inflatsioon	Otsene maks aitab inflatsiooni alandada.	Kaudsed maksud aitavad kaasa inflatsioonile.
Laetud alates	Eraisikud, füüsilisest isikust ettevõtja, äriühing, firma	Kaupade ja teenuste tarbijad.
Tegevus	Progressiivne	Regressiivne

Otsese maksu määratlus

Otsene maks kehtestatakse inimese sissetulekutelt ja varanduselt ning makstakse otse valitsusele, sellise maksu koormust ei saa teisaldada. Maks on oma olemuselt progressiivne, s.t. suureneb sissetuleku või jõukusega ja vastupidi. Ta paneb peale inimese maksevõime – maksu võetakse rikkamate inimeste pealt. Maksu võtab ja kogub kas keskvalitsus või kohalikud omavalitsused.

On olemas mitut tüüpi otseseid makse, näiteks:

Tulumaks.
Varandusmaks.
Kinnisvaramaks.
Impordi- ja eksporditollimaksud.

Kaudse maksu määratlus

Kaudset maksu nimetatakse maksuks, mida nõutakse kaupu ja teenuseid tarbivalt isikult ja mida makstakse kaudselt valitsusele. Maksukoormus võib kergesti teisele isikule üle kanda. Maks on regressiivne, suurendades nõudlust kaupade ja teenuste järele ja vastupidi. See on peale surutud igale inimesele, olgu ta võrdselt rikas või vaene. Maksu haldamisega tegeleb kas keskvalitsus või piirkonna administratsioon.

Kaudseid makse on mitut tüüpi:

Müügimaks.
Käibemaks (käibemaks).
Aktsiis.
Tollimaks.
Põllumajanduse tulumaks.

Mis vahe on otsestel ja kaudsetel maksudel

Maksu, mille maksab isik, kellelt seda võetakse, nimetatakse otseseks maksuks. Maks, mida maksumaksja maksab kaudselt, on kaudne maks. Otsese maksuga maksustatakse isiku tulu ja vara, kaudse maksuga aga kaupu ja teenuseid tarbiv isik.
Peamine erinevus otseste ja kaudsete maksude vahel on otseste maksude koorem, seda ei saa teisele isikule üle kanda, samas kui kaudsete maksude kohustust saab nihutada.
Maksudest kõrvalehoidumine on otsese maksu puhul võimalik, kui maksu ei ole nõuetekohaselt kehtestatud, kuid kaudse maksu puhul pole maksudest kõrvalehoidumine võimalik, kuna maksusumma maksustatakse kaubalt ja teenustelt.
Otsemaksuga maksustatakse üksikisikud, ettevõtted, organisatsioonid. Teisest küljest maksustatakse kaupade ja teenuste tarbijat kaudse maksuga.
Otsene maks on progressiivne, kaudne maks on regressiivne.
Otsene maks aitab inflatsiooni alandada, kuid kaudne maks aitab mõnikord inflatsiooni soodustada.

Majanduslikust vaatenurgast

otsene maks viitab mis tahes tasemele nii pealesurutud kui ka kogutud konkreetselt inimeste rühmalt või organisatsioonilt. Otsese maksustamise näiteks on tulumaks.

Kaudsed maksud kogutakse kelleltki või mis tahes organisatsioonilt, välja arvatud üksikisik või juriidilise isiku, mis tavaliselt vastutab maksude eest.

Näiteks müügimaksu ei peetaks otseseks maksuks, sest raha kogutakse kaupmeestelt, mitte tarbijatelt. Seadus võib selles majanduslikus kontekstis tegelikult määrata isiku või isikud, kellelt maksu kogutakse, kuid sellel pole midagi pistmist sellega, kuidas maksukoormus turul jaotub. Selle, kes maksu majandusliku koormuse enda kanda võtab, määravad turujõud ja seda saab arvutada kauba hinda võrreldes.

Juriidilisest vaatenurgast

Juriidilises mõttes muutub otseste ja kaudsete maksude tähendus:

otsene maks kehtib ainult vara kohta.
Kaudsed maksud peale asetatud lai valikõigused, privileegid ja tegevused.

Selles mõttes käsitletaks vara müügimaksu kaudse maksuna ja tegelikult võlgnetava vara pealt otsest maksu.

Sarnasused

Riigile makstud.
Trahv maksmata jätmise eest.
Viivis (trahv) viiviselt.
Ebaõige kohaldamine võib kaasa tuua maksudest kõrvalehoidumise ja trahvid.

Otsestel ja kaudsetel maksudel on omad plussid ja miinused. Kui me räägime otsestest maksudest, siis need on õiglased, sest sõltuvad inimese maksevõimest. Otsene maks on ökonoomne, kuna selle kogumiskulu on väiksem, kuid sellest hoolimata ei kehti see kõikidele ühiskonnakihtidele.

Kaudse maksu mõju on kergesti mõistetav, kuna see sisaldub toodete ja teenuste maksumuses ning on koos sellega suurepäraselt kaetud ühiskonna igas osas. Kaudse maksu üks peamisi eeliseid on kõrge maksumäär kahjulikud tooted võrreldes teiste eluks vajalike kaupadega.

Täna räägime sellest otsesed ja kaudsed maksud. Räägin sellest, mis on otsesed maksud, mis on kaudsed maksud, mille poolest need üksteisest erinevad, millised on mõlema liigid ning käsitlen ka mõlema nimetatud rühmaga seotud kõige populaarsemaid maksuliike. Arvan, et on vaja teada mitte ainult neid, kes juhivad või plaanivad,

Aga absoluutselt iga inimene, just nimelt üldine areng aru saada, kus ja mille eest ta üle maksab ning mida temalt maha arvestatakse.

Seega on kõik olemasolevad maksud jagatud kaheks suured rühmad: otsesed ja kaudsed maksud. Sellise jaotuse peamiseks kriteeriumiks on maksu arvutamise ja tasumise hetk, samuti maksusubjekti ja -objekti vaheline suhe. Vaatame kõiki neid rühmi eraldi.

Otsesed maksud.

Otsesed maksud- Need on maksud, mille maksumaksjaks on sama maksuobjekti omanik. Näiteks sai ettevõte (maksusubjekt) kasumit (maksuobjekt) ja maksis sellelt maksu. Või isik (maksusubjekt) omab kinnisvara (maksuobjekt) ja maksab sellelt makse.

Otsesed maksud võetakse:

Maksumaksja tulust, nende sissetulekute saamise ajal;
Maksumaksja varast, selle omandamise ajal või igal kindlaksmääratud ajavahemikul.

Otseste maksude kogumise maksustamise objektid on:

Maksumaksja kogu- või maksustatava tulu summa;
Vara koguväärtus ehk maksustatav väärtus.

Otsesed maksud võib omakorda jagada kahte suurde rühma:

1. rühm. Maksud tegelikult saadud tulult. Sel juhul on maksustamise objektiks maksumaksja tegelik tulu. See hõlmab selliseid makse nagu:

Üksikisiku tulumaks (tulumaks);
Ettevõtte tulumaks;
Investeerimistulu maks jne.

Rühm 2 . Hinnangulise (võimaliku) tulu maksud. Selles grupis on maksustamise objektiks tulu, mida maksumaksja võib potentsiaalselt saada teatud varade kasutamisest, st see hõlmab maksud erinevatelt varadelt. Pealegi ei tähenda arvestusliku tulu maksustamise fakt, et subjekt selle tulu kindlasti saab, mistõttu selle maksugrupi kogumine tekitab sageli pahameelt. See hõlmab järgmist tüüpi makse:

Maavara kaevandamise maks;
Kinnisvaramaks;
Transpordimaks;
Maamaks jne.

Otseste maksude eripära seisneb selles, et siinne maksumaksja tunnetab alati vahetult mingit erineva raskusastmega maksusurvet. Sel põhjusel püütakse kõige sagedamini vältida otseste maksude maksmist ja leida selleks palju “lünki”: kasumi kunstlik alandamine, tulude deklareerimata jätmine, vara varjamine vara sisse, selle väärtuse alahindamine jne. Seetõttu on otsestele maksudele omistatav osa eelarve tuludest reeglina väiksem kui kaudsetele maksudele kuuluv osa.

Kaudsed maksud.

Kaudsed maksud- need on maksud, mille maksab maksumaksja, kuid samal ajal kantakse üle teisele isikule, kes omakorda maksab need maksumaksjale. Näiteks ettevõte (maksusubjekt) müüb kaupu (maksuobjekt) ja maksab sellelt käibemaksu. Kuid samas sisaldub sama käibemaks ka kauba hinnas, mille ostja ettevõttele maksab. See tähendab, et hoolimata asjaolust, et maksu tasus ettevõte, kandub see kaudselt üle tema klientidele.

Tegelikult on kaudsed maksud omamoodi lisatasu toote või teenuse maksumusele, mis langeb tarbija õlgadele.

Kaudsed maksud võib jagada 4 rühma:

1. rühm. universaalsed maksud. See hõlmab lisatasusid, mis sisalduvad kõigi kaupade ja teenuste maksumuses (võib-olla mõne erandiga). Kõige tüüpilisem (ja paljudes riikides ainuke) universaalse kaudse maksu näide on käibemaks. Sama maks on traditsiooniliselt kõige problemaatilisem ja vastuolulisem: selle ümber kerkib pidevalt erinevaid arutelusid ja vaidlusi.

Rühm 2 . üksikud maksud. Sellesse rühma kuuluvad kaudsed maksud, mida maksustatakse ainult teatud tüübid kaupu või teenuseid. Selliste maksude näited on:

aktsiis;
Ehete ostmise maks;
Maks kinnisvara müügilt või ostult jne.

3. rühm. fiskaalmonopolid. Sellesse kaudsete maksude rühma kuuluvad erinevad maksed, mida maksumaksjad maksavad kõikvõimalike lubade saamise eest, mille väljastamise riik monopoliseerib. Näited sellistest maksudest:

Litsentsi väljastamise tasu;
Lubade väljastamise tasu;
Tasud paberimajanduse jms eest.

Rühm 4 . Tollimaksud. Ja omaette kaudsete maksude grupi moodustavad impordi- ja eksporditollimaksud, mida maksavad kaupade eksportijad või importijad ja mis ka tegelikult tootmiskuludesse arvestatakse.

Kaudsed maksud on enamikul juhtudel riigieelarve peamine tuluallikas, reeglina on nende hulgas esikohal käibemaks ja aktsiisid. Kaudsete maksude tasumisest on keerulisem pääseda, mistõttu need lähevad eelarvesse suuremas summas kui otsesed maksud.

Kuid tegelikult juhtub sageli, et kaudsete maksude tõttu jääb maksumaksjal osa oma kasumist saamata, hoolimata sellest, et tarbija kompenseerib talle tasutud maksusumma. Näiteks kui teatud toote aktsiis tõuseb, siis selle hind tõuseb, mille tõttu nõudlus väheneb. Seetõttu on tootja või müüja sunnitud vähendama oma kaubamarginaali, vähendades seeläbi kasumit. Seega võib objektiivselt öelda, et mitmel juhul muutuvad kaudsed maksud maksumaksjale otseseks kahjuks.

Nüüd teate, mis on otsesed ja kaudsed maksud. Loodan, et see teave oli teile kasulik.

Jääge meiega ja parandage oma finantskirjaoskust: saidilt leiate palju muud huvitavat ja kasulik informatsioon rahanduse ja majanduse valdkonnast, õppige, kuidas raha targalt teenida ja kulutada. Varsti näeme!

Maksusid saab klassifitseerida erinevate kriteeriumide järgi: olenevalt asutamise tasemest (föderaalne, piirkondlik ja kohalik), maksjate kategooriatest (üksikisikud ja organisatsioonid), eesmärgist (üld- ja eriotstarbeline) jne. Samas on üheks peamiseks grupeeringuks maksude liigitamine kogumisviisi järgi. Seega on maksud ja tasud vastavalt kogumisviisile otsesed ja kaudsed. Mis vahe on otsestel ja kaudsetel maksudel?

Erinevus otseste ja kaudsete maksude vahel

Kehtiv maksuseadus ei sätesta, et maksud oleksid otsesed ja kaudsed. Selline maksude liigitamine kogumise meetodi järgi tuleneb pigem nende olemusest ja maksumaksjate omadustest ning maksustamise elementidest seoses konkreetse maksuga.

Otsene maks tähendab seda, et sellega maksustatakse maksumaksja tulu või vara ja ta tasub omal kulul. Kaudseks maksuks loetakse kaupade ja teenuste hinnale lisatasu kehtestamist, mille maksab lõppostja.

Otsene ja kaudne maks: näited

Tüüpilised otseste maksude näited on tulumaks või näiteks üksikisiku tulumaks, samuti kinnisvaramaks.

Kaudse maksu ilmseim näide on käibemaks.

Maksude liigid: otsesed ja kaudsed

Et teha kindlaks, millised maksud on kaudsed ja millised otsesed, esitame tabelis Vene Föderatsioonis kehtestatud otseste ja kaudsete maksude loetelu.