Utvd ainuomanik. Ühekordne kaudse tulu maks (UTI)

Küsimus, millise maksusüsteemi kallal töötada, on aktuaalne nii algajatele ettevõtete esindajatele kui ka üsna sageli neile organisatsioonidele ja ettevõtetele, kellel on turul juba kogemusi. Hoolikalt läbimõeldud ja välja töötatud Vene Föderatsiooni maksuseadustik annab ettevõtetele ja organisatsioonidele võimaluse valida mitu maksustamisvõimalust. Lisaks saate valida kõige sobivama ja kasumlikuma maksurežiimi nii kohe alates ettevõtte registreerimisest kui ka selle registreerimisprotsessis. edasised tegevused. Selles artiklis räägime UTII-st.

UTII - mis see on ja kellel on selleks õigus

Lühend UTII tähistab ühtset arvestuslikku tulumaksu. Kuni 2013. aastani oli see teatud tüüpi ettevõtete jaoks kohustuslik, kuid pärast mitmete muudatuste tegemist Vene Föderatsiooni maksuseadustikus muutus see vabatahtlikuks. räägivad selge keel, kellelgi pole õigust sundida ettevõtjat "arvestuse" kallal töötama, kuid samal ajal on mitmed selle maksuliigi kasutamise keelud ja piirangud täiesti võimalikud, kuna UTII-d peetakse eriliseks ja see ei ole sobib igat tüüpi tööde ja teenuste jaoks.

UTII ja muude maksuliikide peamine tähendus ja erinevus seisneb selles, et makse ei võeta tulult, vaid ettevõtte tegevuse liikidelt.

See tähendab, et maksuamet ei võta antud juhul arvesse tulusid, mis ärimehel tegelikult on, vaid neid, mis tal eeldatavalt tulenevalt osutatavate teenuste või tehtud töö iseloomust on. Sellega seoses on mõne ettevõtja jaoks UTII väga atraktiivne, kuna see võimaldab teil maksta minimaalseid makse maksimaalse kasumiga.

“Arveldamisel” asendatakse mitmed tavapärases maksustamissüsteemis kohustuslikud tasuliigid ühe ühise tasuga. UTII-d järgides ei pea te maksma:

• üksikettevõtja tulumaks;
• organisatsioonide tulumaks;
• käibemaks (v.a eksporditoimingud);
• kinnisvaramaks (v.a need varad, mille maksustamisbaas on nende katastriväärtus).

Siiski peate seda tegema ebaõnnestumata maksma:

• kindlustusmaksed "enese jaoks" (personalita üksikettevõtjad) ja töötajatele;
• üksikisiku tulumaks töötajatelt;
• transporditasu;
• maa- ja veemaksud;
• kinnisvaramaks, määratakse katastriväärtuse alusel.

Dokumentatsiooni osas peab UTII maksja pidama arvestust ja aru andma, esitades järgmised paberid:

• füüsiliste näitajate järgi (personali ja sõidukite arv, kaubanduspinna pindala);
• raamatupidamine (bilanss, majandustulemused, kapitalimuutused, Raha, vahendite sihipärane kasutamine);
• sularahadokumendid (hiljemalt 1. juulil 2019 tuleb üle minna veebikassadele);
• maksudeklaratsioon kord kvartalis.

Seaduse järgi otsustavad selle kohta, millist tüüpi tegevuste suhtes kohaldatakse "arvestamist", kohaliku omavalitsuse või piirkonna ametiasutused.

See otsus sõltub Vene Föderatsiooni konkreetse piirkonna turu arengu individuaalsetest omadustest.

Mõnes piirkonnas, näiteks Moskvas, seda tüüpi maksustamist üldse ei pakuta.

TÄHELEPANU! See maksurežiim on plaanis pärast 2021. aastat kaotada, seni kuni see kehtib täies mahus, saab sellele registreeruda esialgu või minna üle muudelt maksurežiimidelt, kui nõutavad tingimused on täidetud.

UTII eelised

Nagu eespool mainitud, on Venemaa väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete sfääris ühtne maks üsna levinud ja populaarne. Need, kes seda maksurežiimi vaatavad, peaksid arvestama mitme positiivse punktiga:

1. Ühtne maks võimaldab pidada raamatupidamist ja maksuarvestust lihtsustatud kujul, hõlbustades seeläbi oluliselt ettevõtjate elu.
2. Maksumakse fikseeritud summa on ka "arvestamise" vaieldamatu eelis. Sõltumata sellest, millist tulu ärimees saab, on tema maksumaksete summa alati sama, st suure kasumi korral ei saa maksu enam maksta.
3. UTII sobib hästi selliste populaarsete ja levinud maksusüsteemidega nagu Üldine () ja Lihtsustatud ().
4. Sellele režiimile saate lülituda igal aastaajal, nagu ka sellest igal ajal lahkudes.
5. Üksikettevõtjad saavad maksu täielikult alandada, kui nad töötavad ilma personalita ja juriidilistel isikutel on võimalus maksta vaid pool.
6. Ainult eraettevõtjatele: sissemakstud kindlustusmaksed Pensionifond, saab kompenseerida jooksva perioodi maksude vähendamisega sarnase summa võrra.

Niisiis, kellele on kasu arvestusliku maksu kallal töötamisest

Alustuseks oletame, et UTII-le alluvate teenuste täpse loendi leiate ülevenemaalisest elanikkonna teenuste klassifikaatorist (OKUN). Siiski ei tasu seda ikkagi pimesi järgida, kuna sees on ette nähtud mitmeid teenuseid ülevenemaaline klassifikaator liigid majanduslik tegevus(OKVED). Üldjuhul on UTII-l kasulik olla nendel väike- ja keskmise suurusega ettevõtete esindajatel, kelle sularahasissetulek on piisavalt suur ja kes töötavad otseses seoses elanikkonnaga. Tavaliselt hõlmavad need järgmist:

• Väikesed toitlustusasutused
• Esmatarbekaupade jaekauplused (üksikasjad)
• Üksikettevõtjad ja elanikkonnale majapidamisteenuseid pakkuvad organisatsioonid (jalatsipoed, juuksurid, keemilised puhastused jne) Oluline punkt: kui elanikkonnale majapidamisteenust osutava ettevõtte klientide või klientide hulgas on juriidilisi isikuid, siis selline organisatsioon ei ole enam õigust UTII-d rakendada.
  • Veterinaarkliinikud.
  • Remondi- ja transporditeenused, autopesulad jne.
  • Taksoteenused (aga ainult tingimusel, et taksopargile ei kuulu rohkem kui 20 transpordiüksust).
  • Äri- ja kaubanduspindade üürileandjad (siin näeb seadus ette ka mõningaid piiranguid).
  • Reklaamiagentuurid, sealhulgas need, kes tegelevad välireklaami ja reklaamiga sõidukid.

  TÄHELEPANU!"Vmenenka" on kahtlemata väikeettevõtete ja üksikettevõtjate jaoks väga atraktiivne maksustamisrežiim, kuid enne sellele üleminekut peate kindlasti veenduma, et see sobib teatud tüüpi tegevuseks konkreetses munitsipaalpiirkonnas. . Vastasel juhul võivad järgneda maksuameti sanktsioonid.

  Kellel ei ole õigust UTII-ga töötada

  Nagu seadusest tuleneb, mitte kõik tüübid ettevõtlustegevus võib olla "imputatsioonil" On mitmeid piiranguid, mille puhul UTII ettevõtetele ei sobi. Näiteks:

  • UTII kohaselt ei ole enam kui 100 töötajaga ettevõtetel ja organisatsioonidel õigust tööd teha;
  • Ettevõtted, mille põhikapitalis on osa teistele organisatsioonidele, ettevõtetele jt juriidilised isikud, on üle 25%;
  • osariik eelarveasutused(sealhulgas meditsiini-, haridus- ja sotsiaalvaldkonnas) juhtudel, kui nad on oma tegevuse raames kohustatud pakkuma avalikku toitlustamist.

  See loetelu on seadusega reguleeritud, kuid võib aja jooksul muutuda. Täpsema ja ajakohasema teabe saamiseks selles osas on soovitatav lugeda maksukood RF.

  UTII-ga töötamise miinused

  Nagu iga teise maksusüsteemi puhul, peaksid ettevõtjad, kes on valinud arvestuslikule maksule ühe maksu, olema teadlikud, et sellel on ka mõned negatiivsed küljed.

  1. Fikseeritud maksusumma. Olenevalt asjaoludest võib see parameeter olla negatiivne või negatiivne. positiivne pool see maksusüsteem. See on tingitud asjaolust, et kui kasum osutus mingil põhjusel minimaalseks, tuleb makse ikkagi tasuda rangelt kehtestatud summas.
  2. Mitmed piirangud. Näiteks kui jaemüüja vahetas asukohta ja asus hõivama ruume, mille pindala on üle 150 meetri, või taksopark ostis 21 autot, tuleb neil juhtudel üle minna teisele maksurežiimile.
  3. Territoriaalne seotus maksuametiga. Dešifreerida: osutada teenuseid, kaubelda või tootmistegevus UTII alusel tegutsevad ettevõtted peavad asuma ainult nende maksuametile määratud territooriumil.

  Nagu ülaltoodud faktidest nähtub, tuleb maksusüsteemi valikul arvestada terve rida parameetrid. Seega, kui kavandatava maksurežiimi suhtes on vähemalt kahtlusi, on algajal ettevõtjal kõige parem konsulteerida pädeva, kõrgelt kvalifitseeritud raamatupidaja või maksuteenuste spetsialistiga. Lõppkokkuvõttes ei sõltu see, milline maksusüsteem valitakse, mitte ainult sisemise ja välise säilitamise nõuete tasemest raamatupidamine, aruandlus, vaid ka riigikassasse eraldatud vahendite summa.

Juhend

Kui otsustate, et UTII on teie jaoks parim maksurežiim, peate hindama vastavust oma äri kehtestatud kriteeriumid. Suured maksumaksjad, kellel on üle 100 töötaja, samuti ettevõtted, kus teiste organisatsioonide osalus on neis vähemalt 25%, ei saa üle minna "arvestamisele". Sel juhul võib ettevõtte tulu olla mis tahes. Samuti on piirangud teatud tüübid tegevused - toitlustamine haridus- ja raviasutused, samuti bensiinijaamu rentivad ettevõtted.

UTII maksjana registreerimiseks peavad üksikettevõtjad esitama avalduse vormil UTII-2 ja organisatsioonid - UTII-1. Praegused vormid saate alati alla laadida föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Kandideerimisel tuleb esitada pass, muid dokumente pole vaja. Taotluse saab esitada isiklikult või saata posti teel.

Registreerimine tuleb läbi viia 5 tööpäeva jooksul pärast UTII alla kuuluvate tegevuste algust. Avalduses märgitud kuupäev muutub UTII maksjaks registreerimise tunnistusel alguseks. Registreerimisprotseduur ise võtab aega 5 tööpäeva.

Kui maksumaksja on juba ühel alusel registreeritud UTII maksjaks ja on alustanud uue tegevusvaldkonnaga, on ta kohustatud registreeruma igal alusel. Näiteks LLC-l on mitu müügikohtades ehitusmaterjalide müügiks ja otsustas avada divisjoni, mis hakkab tegelema korterite remondiga. See on juba registreeritud UTII-s jaekaubanduse jaoks, nüüd tuleb see registreerida ka isiklike teenuste jaoks. neil on maksubaasi arvutamiseks erinevad näitajad ja suurepärased koefitsiendid.

Peate registreeruma UTII maksjana tegevuskoha föderaalses maksuteenistuses. Kaubanduskaubanduse (näiteks pitsa või lõunasöögi kontorisse kohaletoimetamise teenus) puhul tuleb seda teha organisatsiooni asukohas või üksikettevõtja registreerimisaadressil.

Märge

Kui maksumaksja tegutseb erinevates piirkondades, võivad nad asutada erinevat tüüpi tegevused, mis kuuluvad UTII ja erinevate koefitsientide alla. Seetõttu tuleb see registreerida igas piirkonnas, kus see tegutseb.

Abistavad nõuanded

UTII-s pole sellist asja nagu tühi deklaratsioon. Maksude tasumisel lähtutakse arvestuslikust tulust, millel pole reaalse tuluga mingit pistmist. Seega, kui te ajutiselt UTII raames ei tegutse, peate maksu maksmata jätmiseks registreeruma. Tulevikus, töö jätkamisel, saate uuesti registreerimist taotleda.

UTII süsteemi (kaudse tulu ühtne maks) kasutavad väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad. Režiimile saate vabatahtlikult üle minna registreerumisel või mis tahes ajal oma tegevuse ajal. Süsteemi valimine registreerimisel ei ole alati õigustatud. Ühekordset maksu on vaja tasuda alates isiku UTII maksjaks registreerimise kuupäevast.

Erisüsteemi rakendamise edukus põhineb nende tingimuste omadustel, mille korral ettevõtjad:

• Nad peavad maksma ainult kindla summa, sõltumata saadud tulu suurusest.
• Neil on võimalus alandada eelarvevälistesse fondidesse tehtavate kohustuslike maksete maksu.
• Nad ei tohi tulu saamisel elanikega arveldades kassaaparaate kasutada.
• Neil on võimalus omada osariigis minimaalset arvu raamatupidajaid oluliste raamatupidamisnõuete puudumise tõttu.

Fikseeritud summad, mis tuleb tasuda arvestamisel, võimaldavad kulusid planeerida. Kulude määramisel võetakse arvesse maksusummat mõjutavate deflaatorikoefitsientide iga-aastast indekseerimist. Kui palju kohustusi tuleb uuel kalendriaastal tasuda, tuleb välja selgitada föderaalses maksuteenistuses.

UTII kasutamine on jaekaubanduses ja sarnastes tegevustes õigustatud järgmistel tingimustel:

• Suur tulude käive.
• Märkimisväärse kasumi puudumine, mis võimaldab teil arvestuse pidamiseks kasutada palju töötajaid.
• Detailse nomenklatuurarvestuse pidamise võimaluse puudumine.

Arvestuslikud ettevõtjad peavad pidama arvestust ainult arvestusliku tulu aluseks oleva füüsilise näitaja kohta. Mis on füüsiline näitaja? See on töötajate arvu suurus, kohtade arv, transpordiühikud, kaadrid ja muud parameetrid, mille suurus või arv määrab arvestusliku tulu suuruse. Ettevõtja ei saa parameetrit iseseisvalt valida. Näitaja määratlemine on seadusandluse jurisdiktsiooni all.

Kuidas kasutada süsteemi rakendusõigust

Kui need üksikettevõtjad vastavad nõuetele, saab isik režiimile üle minna, esitades teatise. Üksikettevõtja registreerimine UTII maksjaks toimub 5 päeva jooksul. Tähtaja lõpus võib ettevõtja saada registreerimisteate.

Saate registreeruda ja süsteemi rakendada kohe pärast teavitamist. Kui esimene arvelduskvartal osutus puudulikuks, tuleb maks tasuda proportsionaalselt perioodi päevade arvuga.

Süsteemi piirangud

Režiim sisaldab maksusoodustusi, mis määrab maksumaksjatele esitatavad piiravad nõuded. Ettevõtjal on õigus registreeruda UTII alusel, kui töötajate arvu piiramise tingimus on täidetud.

Palgatöötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest. Arvutamiseks võetakse kõigi IP töötajate personal, olenemata kombineeritud režiimide arvust. Millistesse töötajate kategooriatesse kuuluvad keskmine töötajate arv, saate õppida statistikaorganite juhistest.

Lisaks arvu piiramisele ei kehti UTII maksjaks registreerimine järgmistele tegevustele:

• Avaliku toitlustamise korraldamisest ravi- ja sotsiaalasutustes.
• Meditsiini- või haridusasutuste läbiviimine.
• Tanklate rentimine.

IFTS-i kaebuste puudumise ja esinemise eest võimalikud probleemid Aruannete esitamisel peate valima, millist tüüpi tegevusi üksikettevõtja kasutab. Mitmeid koode kasutatakse ainult imputeerimiseks, mida tuleb registreerimisel arvestada.

Tähelepanu! Režiimi rakendamine on saadaval piirkondade kehtestatud piiratud tegevuste jaoks.

Nõutud tegevused UTII säilitamiseks

Levinud maksustatavad tüübid on:

• Jaekaubandus elanikkonna ja isiklikuks tarbeks kaupa ostvate ettevõtetega. Saali suurus on piiratud 150 ruutmeetriga. m.
• Majapidamisteenuste osutamine eraisikutele.
• Transporditeenused seadmete ühikute piiranguga 20 tk.
• Muud tüübid, mida lubavad valida piirkondlikud seadused.

Arvestusettevõtjal on võimalus rakendada mitut liiki arvestuslikku tegevust, mille kasutamine eeldab maksu tasumist iga töö- või teenuseliigi eest. Deklaratsioonis erinevad tüübid tulu tuleb eraldi välja arvutada. Iga tüübi jaoks on vaja registreeruda ja registreeruda UTII maksjaks.

Režiimi maksusoodustused

Süsteemi ülalpidamisel saab ettevõtja maksuvabastuse:

• üldkehtestatud korra rakendamisel tasutud üksikisiku tulumaks. Isikule jääb maksuagendi kohustus maksta töötaja töötasult üksikisiku tulumaksu.
• Tulu teenimiseks kasutatud vara pealt makstav maks. Kui vara kuulub kinnisvaraobjektide hulka, mille suhtes maksustamise kord on kehtestatud, makstakse maks. Hooned peavad olema paigaldatud katastriväärtus ja on kantud maksustatavate objektide registrisse.
• Kaupade, tööde, teenuste tarbijatelt nõutav käibemaks. Erandiks on riiki importimisel tasutud maks.

Vabastust ei kohaldata kohustustele, mille eest üksikettevõtja maksab individuaalne– transpordi- ja maamaks. Ettevõtjad ei ole vabastatud töötajate töötasude viitsummade maksmisest. Üksikettevõtja on kohustatud tasuma oma pensioni- ja ravikindlustuse sissemakseid.

Maksustamine UTII-s

Maksusumma ja lubatud tegevusliikide koosseis on igas piirkonnas erinev.

Üksikettevõtja peab tasuma ühe maksu, mille suurus sõltub parameetritest:

• Põhitasuvus määratakse iga tegevusliigi jaoks eraldi.
• Füüsiline näitaja, mille väärtus määrab arvestusliku tulu kordsuse.
• Paranduskoefitsiendid K1 ja K2, samad erinevad vormid tegevused.
• Summad, mis vähendavad kogunenud maksusummat.

Aruandlus esitatakse kord kvartalis maksustamisperioodi (kvartali) lõppemisele järgneva kuu 20. kuupäevaks. Aruandlus esitatakse terve mõistuse registreerimise kuupäevast. Tasumine toimub hiljemalt kuu 25. kuupäevaks. Kui kuupäevad langevad puhkepäevadele, nihutatakse tähtaeg järgmisele tööpäevale.

Tähelepanu! Deklaratsiooni esitamise tähtaeg võimaldab üksikettevõtjal arvutada fondidesse makstud sissemaksed ja vähendada maksete summalt maksu.

Reservid maksude alandamiseks

Seadusandlus annab võimaluse vähendada fondi sissemaksete ühtset maksu:

• Töötajate olemasolul - töötasust kogunenud ja fondidesse makstud summade eest. Vähendamise piirmäär on 50% kohustusest.
• Kui üksikettevõtjal pole töötajaid - tema enda kindlustuse eest PFR-i makstud sissemaksete eest. UTII kohustuse summat vähendatakse kogu mahaarvamiste summa võrra.

Maksude vähendamiseks on vaja planeerida maksed fondidesse. Iga kvartali summade ühtlaseks vähendamiseks tehakse fondidesse mahaarvamisi kvartaalsete osamaksetena. Ettevõtja enda kindlustuse eest tasumise tähtaeg on 31. detsember. Parim võimalus on jagada maksed kvartaliosamakseteks.

Tähelepanu! Kohustusi saab vähendada ainult konkreetsel maksustamisperioodil (kvartalis) tasutud summade võrra.

Võimalus kombineerida režiime

Üks UTII eeliseid on võimalus kombineerida režiimi teiste vormidega. Mis on kombinatsioon ja kui tulus on raamatupidamist korraldada?

Ühendamine võimaldab teil:

• Maksustamise optimeerimiseks kasutage IP-reserve õigesti.
• Registreerimist pole vaja, kui peate tegutsema erinevate tulumaksurežiimide alla kuuluvate tegevusvormide puhul.
• UTII rakendamata jätmise korral on lihtsustatud üleminek üldisele või lihtsustatud režiimile.

Konto kasutamise lõpetamiseks sisse maksuamet tuleb ette teatada. Maksuametile on antud 5 päeva aega UTII maksja registrist kustutamiseks. Lõplik maks on vaja arvutada proportsionaalselt kvartali päevadega. Saate määrata, kui palju peate IFTS-is maksma.

Režiimi kasutamise õiguse kaotamine

Kui üksikettevõtja on ületanud lubatud töötajate arvu, kaotatakse õigus UTII-le, mis toob kaasa automaatse ülemineku ühine režiim või USN, kui süsteem võeti kasutusele varem.

Peate võtma meetmeid:

• Esitage aruanded üldise või lihtsustatud süsteemi alusel koos tulude maksustamisega.
• Makske nõutavad maksud. Tasuda on lubatud ühtse maksu makseid arvestades eeldusel, et eelarved kattuvad. Vastasel juhul tuleb enammakstud summad kontole tagastada.
• Arvutage ja makske intressid.

Tähelepanu! Töötajate arvu piirmäära ületamise vältimiseks on vajalik igakuine arvestus.

Ühe arvestusliku tulu maksuna (UTII, arvestuslik maks, arvestuslik maks) olev maksusüsteem on üks kuuest maksustamisrežiimist, mida Vene Föderatsiooni territooriumil saavad kasutada nii organisatsioonid kui ka organisatsioonid. üksikettevõtjad. UTII viitab koos PSN-i ja ESHN-iga maksustamise erirežiimidele, mida iseloomustavad nende iseärasused ja rakendustingimused.

Mis on arvestusliku tulu ühekordne maks

UTII on üks populaarsemaid ja tulusamaid maksusüsteeme (edaspidi n/a). peamine omadus selle režiimi korral on n / a maksude arvutamise järjekorras. UTII aluseks ei ole tegelikult saadud kasum, vaid riigi poolt teatud tegevusele arvestatud tulu summa. See tähendab, et maks ei ole seotud saadud tuluga, see arvutatakse tegevusliigi, töötajate arvu või pindala alusel kaubanduspõrand ja piirkond, kus nad tegutsevad.

Samuti vabastab UTII, nagu ka teistes erirežiimides, üksikettevõtja või organisatsiooni käibemaksu, tulumaksu, üksikisiku tulumaksu ja kinnisvaramaksu tasumisest.

Kuni 2013. aastani oli UTII kasutamine kohustuslik, kui teostatavad tegevused kuulusid selle maksustamiskorra alla. Alates 2013. aastast on arvestamine muutunud vabatahtlikuks ja ettevõtjal (üksikettevõtjal või organisatsioonil) on õigus ise otsustada, millist režiimi tema suhtes kohaldada: UTII, STS või OSNO.

Millal UTII tühistatakse?

Vaatamata suur hulk kuulujutud UTII kaotamise kohta, pikendatakse imputatsiooni kehtivust igal aastal. Nii kirjutas Venemaa Föderatsiooni president 2016. aasta juulis alla seadusele UTII pikendamise kohta 2021. aastani. Nii et järgmise 3 aasta jooksul ei pea te mõtlema UTII kaotamisega seotud maksurežiimi muutmisele.

Arvutamise tunnused

• Maksu arvutamine arvestusliku, tegelikult saamata tulu alusel.
• Maksete tasumine ja aruannete esitamine - kord kvartalis.
• Ühe maksu tasumine (ühekordne) kolme asemel (käibemaks, tulu- ja kinnisvaramaks organisatsioonidele ning käibemaks, üksikisiku tulumaks ja kinnisvaramaks üksikettevõtjatele).
• Tasutud kindlustusmaksete arvestamise võimalus maksude arvestamisel.
• Õigus saada mahaarvamist veebikassade ostmise ja paigaldamise kulude eest.
• Erand veebikassade kohustuslikust kasutamisest kuni 1. juulini 2019.
• Võimalus rakendada teatud tüüpi tegevuste puhul 0% määra äsja registreeritud intellektuaalomandi alusel.

Kes saavad kandideerida, tegevuste liigid

Tegevusliigid, mille suhtes on võimalik kohaldada arvestuslikku maksustamise süsteemi, on loetletud artikli 2 lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.26. Nende hulka kuuluvad eelkõige:

• Koduteenused.

24. novembril 2016 kiitis Vene Föderatsiooni valitsus heaks uue koduteenuste koodide loetelu, mille puhul saab rakendada arvestuslikku maksustamise süsteemi.

• Veterinaarteenused.
• Mootorsõidukite remont, hooldus ja pesu.
• Parkimiskohtade ja muude parkimiskohtade rent.

Seda tüüpi tegevus hõlmab ka autode kaitseteenuseid tasulistes parklates, välja arvatud kinnistes.

• Kauba- ja reisijatevedu.

Seisukord: määratud tegevuseks kasutatud mitte rohkem kui 20 sõidukit.

• Jaekaubandus poodide ja paviljonide kaudu, mille pindala ei ületa 150 ruutmeetrit.

Kui kauplemispõranda pindala ületab määratud väärtust, kasutatakse UTII kasutamist vastavalt seda liiki tegevus ei ole lubatud.

• Jaekaubandus statsionaarse kauplemisvõrgu (STS) objektidel, millel puuduvad kauplemispinnad, samuti mittestatsionaarse kauplemisvõrgu (NTS) objektide kaudu.

STS-i objektid, millel ei ole kauplemispõrandaid, on kaetud turud, kioskid, telgid, müügiautomaadid, NTS objektide hulka kuuluvad avatud letid, kauplused, kaubikud, õlle, piima, kalja müügipaagid.

• Toitlustusteenused saali pindalaga kuni 150 ruutmeetrit.

Kui klienditeenindussaali pindala ületab määratud väärtuse, ei ole UTII kasutamine seda tüüpi tegevuseks lubatud.

• Toitlustusteenust osutatakse ruumis, kus puudub klienditeenindussaal.
• Välireklaami paigutamine erikonstruktsioonidele.
• Kuulutuste paigutamine sõidukitesse ja väljapoole.
• Organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele ruumide rentimine, mille pindala ei ületa 500 ruutmeetrit.
• Kaubanduspindade rentimine jaemüügi- ja toitlustusteenuste osutamiseks.
• Maa rentimine jaemüügiobjektide paigutamiseks ja toitlustusteenuste osutamiseks.

Märkus: konkreetne loetelu tegevustest, mille jaoks UTII-d saab rakendada, kehtestatakse kohalike omavalitsuste otsustega. Samuti ei pruugita mõnes piirkonnas UTII-d üldse installida, nagu näiteks Moskvas.

Kes ei saa kandideerida

UTII kasutamine ei ole lubatud, kui:

• Üksikettevõtjal või ettevõttel on üle 100 töötaja

Mis maksudest see vabastab

Organisatsioonide jaoks:

• tulumaks.
• Kinnisvaramaks

IP jaoks:

• üksikisiku tulumaks.
• Kinnisvaramaks.

Märkus: kui kinnisvara on kantud piirkondlike ametiasutuste poolt heaks kiidetud erinimekirja ja selle maks arvutatakse katastriväärtuse, mitte inventari väärtuse alusel ( kaubanduskeskused, haldus- ja ärikeskused ning neis asuvad ruumid), kuulub kinnisvaramaks tasumisele olenemata kehtivast maksustamissüsteemist.

Kas UTII-d on võimalik kombineerida lihtsustatud maksusüsteemi ja muude maksurežiimidega

UTII-d saab kombineerida mis tahes n / o režiimiga: lihtsustatud maksusüsteem, patent, põllumajandusmaks ja OSNO. Samal ajal ei ole lubatud ühe tegevuse jaoks korraga kasutada mitut n / o režiimi.

Arvestusliku tulu ühtsele maksule ülemineku kord

Arvestuslikule maksustamisele üleminekuks on vaja esitada maksuhaldurile avaldus hiljemalt 5 päeva jooksul alates tegevuse algusest:

• UTII-1 kujul organisatsioonidele ().
• UTII-2 kujul üksikettevõtjatele ().

Ülemineku ajaskaala

Arvestusele ülemineku avaldus tuleb esitada hiljemalt 5 päeva jooksul alates tegevuse alustamise kuupäevast.

UTII maksjaks registreerimine toimub maksuhalduri poolt 5 päeva jooksul alates üksikettevõtjalt või organisatsioonilt avalduse saamise kuupäevast.

Kuidas UTII-s arvestust pidada

Üksikud ettevõtjad ja organisatsioonid UTII-l peavad arvestust ainult füüsiliste näitajate kohta, nad ei võta arvesse tulusid ja kulusid. Juhul, kui ettevõtja või ettevõte ühendab UTII lihtsustatud maksusüsteemi või patendiga, peab ta pidama eraldi tulude ja kulude arvestust lihtsustatud maksustamise ja patendi kohta.

Kuidas maksusummat arvutada

Kvartali UTII arvutamise valem:

BD x FP x C1 x C2 x 15% x 3

DB- põhisissetulek. See väärtus on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga füüsilise näitaja ühiku kohta, iga tegevusliigi jaoks eraldi.

FP on füüsiline näitaja. Füüsilise näitaja ühikut võetakse reeglina kaubandusobjektide arvuna, töötajatena, kauplemispinna (koha) pindalana, sõidukite arvuna jne.

Iga tegevusliigi põhitasuvus ja füüsiline näitaja on kehtestatud artikli lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.29

K1 on deflaatori koefitsient. Selle koefitsiendi väärtuse määrab igaks kalendriaastaks majandusarengu ministeerium. Aastal 2017 on 1,798 , 2018. aastal ulatus 1,868 , 2019. aastal - 1,915 .

K2- parandustegur. Kohanduskoefitsiendi väärtuse määravad omavalitsuste ametiasutused seoses konkreetse tegevuse liigiga ja mõnel juhul ka piirkonnaga, kus tegevust teostatakse.

Selle koefitsiendi täpse väärtuse saate teada maksuteenistuse veebisaidil, märkides vasakus ülanurgas piirkonnakoodi (näiteks 50 - Moskva piirkond) ja kerides lehte alla - saate tutvuda jaotisega " Piirkondliku seadusandluse iseärasused“.

15% - UTII määr.

Tuleb märkida, et piirkondade ametiasutustel on õigus alandada teatud tüüpi tegevustega tegelevate ettevõtjate teatud kategooriate määra.

3 - kuude arv kvartalis, mille eest maks on arvestatud.

Kvartali UTII arvutamise näide

Algandmed:

Majandusüksus: IP

Tegevuse liik: veterinaarteenuste osutamine

Palgasaajad: puudu

Moskva piirkond, Ramenskoje

Baastootlus:

Füüsiline näitaja: 7 500

K1: 1,798

Pakkumine: 15%

6997 rubla

Kvartali maksuarvestus

BD x FP x C1 x C2 x 15% x 3

7500 x 1 x 1,798 x 1 x 15% x 3

6068 rubla

Kuna üksikettevõtja tasus aruandeperioodil kindlustusmakseid, mis ületasid arvutatud maksusumma, ei pea ta eelarvesse midagi maksma:

6 068 – 6 997 = 0

Näide UTII arvutamisest veerandi keskel registreerimisel

Algandmed:

Majandusüksus: IP

Tegevuse liik: remonditeenused, hooldus ja autopesu

Palgasaajad: puudu

Piirkond ja vald kus tegevust teostatakse: Peterburi

Baastootlus: töötajate arv, sealhulgas üksikettevõtjad

Füüsiline näitaja: 12 000

K1: 1,798

Pakkumine: 15%

Makstud fikseeritud sissemaksete summa: 6997 rubla

Maksuarvestus mittetäieliku novembri eest

BD x FP x K x K2 x 15 x Töötatud päevade arv kuus: Kokku päevad kuus

12 000 x 3 x 1,798 x 1 x 15% x 29:30

Maksusumma ilma sissemakseta - 3128,5 RUB

detsembri maksuarvestus

12 000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3236,4

Kokku mittetäieliku novembri ja täis detsembri eest arvestatakse maksusummaks 6365 rubla

Kuna fikseeritud sissemaksete summa ületab arvestatud maksu, ei tohiks IP IV kvartali tulemuste järel eelarvesse midagi maksta.

Kindlustusmaksete maksu vähendamise tunnused

• Kui üksikettevõtjal ei ole töötajaid, saab ta vähendada kõigi kindlustusmaksete arvestuslikku maksusummat nullini.

See tähendab, et kui fikseeritud sissemaksete summa ületab arvutatud maksusumma, siis ei pea kvartali lõpus midagi maksma.

• Kui üksikettevõtjal on maksu arvutamisel töötajaid, saab ta seda vähendada nii enda kui ka töötajate eest tasutud kindlustusmaksete võrra, kuid mitte rohkem kui 50% maksusummast

Oletame, et üksikettevõtja tasus enda ja töötaja eest sissemakseid summas 15 000 rubla. Arvestuslik maksusumma ilma sissemakseta on 8000 rubla. Üksikettevõtja saab ühtset maksu vähendada ainult poole võrra, see tähendab kuni 4000 rubla. (8000 x 50%).

• Kindlustusmakseid saab maksu arvutamisel arvesse võtta ainult siis, kui need tasutakse enne antud kvartali UTII deklaratsiooni esitamist

Oletame, et üksikettevõtja esitas 2017. aasta III kvartali deklaratsiooni 2. oktoobril ja tasus selle perioodi kindlustusmaksed 5. oktoobril, siis ei saa üksikettevõtja neid III kvartali makse arvutamisel arvesse võtta, vaid tekib õigus neid 4. kvartali maksu arvestamisel arvesse võtta.

• Alates 2018. aastast saavad üksikettevõtjad arvestada ka nende ostmiseks ja paigaldamiseks tehtud kulutustega. Interneti-kassad summas mitte rohkem kui 18 000 rubla.

Soodustuse saamiseks tuleb füüsilisest isikust ettevõtjal registreerida KKM ajavahemikul 1. veebruar 2017 kuni 1. juuli 2019. Kui üksikettevõtja osutab toitlustusteenust või tegeleb jaekaubandusega, peab kassa olema registreeritud ajavahemikus 1. veebruar 2017 kuni 1. juuli 2018. Kulusid saate arvestada 2018. ja 2019. aasta maksu arvutamisel, kuid mitte varem kui kassa registreerimise aastal.

Maksu tasumise kord ja tingimused

Ühekordne maks tuleb tasuda igas kvartalis, hiljemalt 25 päeva jooksul maksustamisperioodi lõpust.

Maks tasutakse IFTS-ile tegevus- või registreerimiskohas (levi- ja kaubitsemise, reisijate ja kaupade veo, sõidukitel reklaami eest).

BCC UTII maksmiseks 2017. aastal üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele - 18210502010021000110

Aruandlus

UTII maksustamisperiood on kvartal, millega seoses esitab üksikettevõtja või organisatsioon deklaratsioonid kord kvartalis, hiljemalt 20 päeva jooksul alates maksustamisperioodi lõppkuupäevast.

Pange tähele, et kui maksu tasumise või aruandluse tähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, nihutatakse see esimesele tööpäevale.

UTII kassaaparaat 2019. aastal

UTII üksikettevõtjatel ja organisatsioonidel (välja arvatud toitlustus- ja jaemüügiteenused) on õigus mitte üle minna uus tellimus arveldused klientide (ostjatega) kuni 01.07.2019.

Jaekaubandust või toitlustusteenust osutavatel üksikettevõtjatel ja kaudsetel ettevõtetel on töötajate puudumisel õigus kuni 2019. aasta juulini internetikassat mitte kasutada.

Kasutusõiguse kaotus

Ettevõtja või organisatsioon kaotab UTII kasutamise õiguse, kui töötajate arv ületab 100 inimest või teiste organisatsioonide osalus suureneb üle 25%.

Registrist kustutamine

Arvestusliku tegevuse lõpetamise korral on üksikettevõtja või organisatsioon kohustatud 5 päeva jooksul alates selle lõpetamisest esitama maksuhaldurile avalduse:

• UTII-3 kujul organisatsioonidele ().
• UTII-4 kujul üksikettevõtjatele ().

Nimetatud dokument tuleb esitada föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile tegevuskohas, välja arvatud juhtudel, kui tegeletakse tarne- või kaubakaubaveoga, osutatakse reisijate ja kaupade veoteenuseid ning reklaami sõidukitel. Seda tüüpi tegevuste läbiviimisel esitatakse taotlus üksikettevõtja või organisatsiooni registreerimise kohas.

Maksuteenistus kustutab 5 päeva jooksul alates avalduse kättesaamise kuupäevast üksikettevõtja või organisatsiooni registrist UTII maksjana.

Pange tähele, et maksumaksja saab maksusüsteemi muuta alles järgmise aasta algusest (kui üksikettevõtja ei lõpeta tegevust, mille suhtes kohaldatakse UTII-d).

Vastutus maksu tasumata jätmise eest

• Maksu tasumata jätmise eest - trahv 20% tasumata maksu summalt ja maksu tahtliku tasumata jätmise korral 40% tasumata makse summalt.

Samuti võetakse iga viivitatud päeva eest trahvi, mis on 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast esimese 30 viivitatud päeva eest ja 1/150 järgmiste päevade eest.

• Hilinenud aruannete esitamise eest - trahv 5% deklaratsiooni kohaselt tasumisele kuuluvast maksusummast iga viivitatud kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30% ja mitte vähem kui 1000 rubla.

Arvestusliku tulu ühekordne maks (UTII) 2019. aastal

Keskmine hinnang 5 (100%), hinnang 1

Arvatakse, et UTII üksikettevõtjate jaoks või, nagu seda tavaliselt nimetatakse, "arvamine" on üks lihtsamaid maksurežiime. Sellise väite õigsuse mõistmiseks on vaja seda üksikasjalikumalt kaaluda.

Teen ettepaneku alustada sellest, kuidas see arvutatakse. Aluseks ei ole tegelik, vaid hinnanguline tulu. Ja see tähendab, et tulu- ja kuluaruandeid koostama pole vaja kutsuda kogenud raamatupidajat. Kvartaldeklaratsiooniga saate hõlpsalt ise hakkama. Kuid see pole veel kõik, me peame tegema ka statistilist aruandlust.

Arvestusliku tulu all mõistetakse kehtiva seadusandluse kohaselt tulu, mida on võimalik saada ühe maksumaksjana. Arvestus põhineb mitmel tingimusel, mis sellise tulu saamist otseselt mõjutavad. See on näitaja, mida kasutatakse ühtse maksu arvutamiseks kehtestatud määraga.

Tagasi aastal 2012 aasta UTII oli kohustuslik kõigile ettevõtjatele, kes sellega tegelesid teatud tüübid tegevused. Kuid alates 1. jaanuarist 2013 otsustab üksikettevõtja ise, kas ta kasutab sellist süsteemi või mitte. See on umbes kogu loendi kohta, kus on märgitud majapidamisteenused, jaemüük, toitlustamine jne. Niisiis, art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.26 on kirjutatud, et sellist maksustamissüsteemi saab kohaldada vastavalt esindaja otsusele, seadusandlik kogu ja alljärgnev on 14 punkti ammendav loetelu.

Kuid on ka piiranguid. Seega ei saa üksikettevõtja ühele maksule üle minna, kui nende eelmise aasta keskmine töötajate arv ületab eelmisel aastal saja inimese. Kuid seadused võivad ette näha erandi.

Juhul, kui IP ei vastanud nõuetele vajalikud tingimused, sisse järgmine aasta ta kaotab UTII kohaldamise õiguse maksustamisperioodil. Näiteks kui sisse praegune aastaÜksikettevõtja suurendas töötajate arvu 250 inimeseni, siis kaotab ta 2015. aastal õiguse sellist maksusüsteemi kasutada. Kuidas sellises olukorras käituda? Üksikettevõtja läheb üle üldisele maksustamiskorrale ja tasumisele kuuluva summa arvutamine toimub nagu uue maksustamise puhul.

UTII IP jaoks on hea valik. Peaasi on kaaluda plusse ja miinuseid. Kui üksikettevõtja maksab ühe maksu, ei pea ta maksma tulumaksu ega ka füüsilist vara. isikud, teda ei tunnustata käibemaksukohustuslasena, välja arvatud käibemaks kauba importimisel Vene Föderatsiooni.

Kui olete huvitatud küsimusest: "IP, kuidas UTII-le lülituda?", Siis leiate kõik vastused Vene Föderatsiooni maksuseadustikust. Ei ole tohutult palju põhimäärusi, kõik on läbipaistev ja arusaadav inimesele, kes alles alustab oma tööd maksudega.

UTII puudused ja eelised

Sellist erirežiimi saab kombineerida OSNO, USN jne. UTII-s sisalduvate ja tasumisele kuuluvate maksude puhul tuleb tasuda üks arvestuslik maks. Kehtestatakse perioodilisus: kord kvartalis kuni 25. kuupäevani, mis jääb järgmise kvartali esimesele kuule. Seda saab arvutada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku reeglite alusel. Kuid paljud kohalikud omavalitsused annavad erisoovitusi.

Kui soovite teada: "kuidas arvutatakse UTII üksikettevõtjatele?", Siis pole siin midagi keerulist, järgige valemi järgi juhiseid. Peate korrutama aluseks oleva tulu kahe suhte ja füüsilise näitajaga.

Igal ülaltoodud väärtusel on oma tähendus. Seega määratakse põhitootlus kohalikud omavalitsused, mis põhineb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuetel. Ametivõimude ainuõigus on koefitsientide K2 ja K1 määramine. Kuid füüsiline näitaja erineb olenevalt üksikettevõtja tegevusliigist, tegevuseks kasutatavast pinnast, töötajate arvust jne. See määratakse iga kuu kohta eraldi, nii et kvartalimaksu arvutamisel peavad kõik kolm näitajat olema arvesse võtta. Saadud summast peate arvutama 15%, mis on vajalik summa.

Kui soovite ühtset maksu vähendada, siis peate tõhusamalt kasutama oma füüsilisi näitajaid, mis hõlmavad kaubanduspinda, töötajaid jne.

Kuid see pole veel kõik. Üksikettevõtjate UTII ei piirdu ainult ühe arvestusliku maksu tasumisega. Rohkem . Ja siin peate olema ettevaatlik: isegi kui ettevõtja ajutiselt kasumi teenimiseks midagi ette ei võta, on sissemaksed siiski vajalikud. Registreerimise fakt IP tegevuse algusena kohustab subjekti tasuma aastamaksu.

Kui üksikettevõtjal on töötajaid, tuleb üle kanda ka üksikisiku tulumaks, mis arvestatakse sellise töötaja palgalt. Iga töötaja jaoks on vaja teha sissemakseid mitmetesse riiklikesse fondidesse, sealhulgas FSS, PFR, FFOMS.

Füüsilisest isikust ettevõtja, kes kavatseb sellise maksustamissüsteemi alusel töötada, peab olema maksuhalduris esmalt arvelduskohustuslasena registreeritud. Tuleb meeles pidada, et registreerimisüksuse määramisel tuleb arvesse võtta mitte ainult üksikettevõtja elukohta, vaid ka äritegevuse piirkonda. Kui need ei ühti, peate uuesti taotlema üksikettevõtja tegeliku töökoha kohta. Kui tegevust teostatakse korraga mitmes piirkonnas, peate igas piirkonnas leidma maksuhalduri ja esitama seal registreerimiseks dokumendid. Kui üksikettevõtja vähendab tegevuste käivet ja lahkub ühest või teisest paikkond, peate sellest teavitama ka seda territooriumi teenindavat maksuhaldurit.

Ja paar sõna aruandlusest. Enne kvartali iga esimese kuu 20. kuupäeva peab teil olema aega UTII deklaratsiooni esitamiseks. Töötajate kohta tuleb sotsiaalkindlustus- ja pensionifondile esitada aruanded, kus on märgitud sissemaksete summa, mida üksikettevõtja iga töötaja eest maksab. Kõigi töötajate kohta koostatakse ka isikupärastatud aruandlus. Lisaks peab üksikettevõtja 20. jaanuariks esitama andmed keskmise töötajate arvu kohta.

Sellise maksustamissüsteemi kasutamisel ei ole vaja ühe maksuga asendada muid sellesse mittekuuluvaid makse. Näiteks kasutab ettevõtja oma tegevuses talle registreeritud transporti. Siin transpordimaks UTII IP arvutatakse mootori võimsuse põhjal. Iga piirkond kasutab oma koefitsienti. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on ka säte, mille kohaselt saate indikaatori kohandamiseks kasutada keskkonnategurit. Näiteks sisse Kaluga piirkond julgustatakse elektrisõidukite kasutamist. Siin on nullmaks. Sellise sammu mõte on sundida juhte kasutama keskkonnasõbralikke sõidukeid, vabanema vanadest mudelitest, mis saastavad. keskkond. 2015. aastal on võimalikud muudatused: on ettepanek selline maks välja vahetada, selle asemel tõsta kütuseaktsiise; tõsta maksumäära autode omanikele, mille väärtus on üle 5 miljoni rubla; samuti plaanib maksu arvutamisel hakata kasutama mitte mootori võimsust, vaid selle mahtu, keskkonnasõbralikkust ja auto vanust.

Teine oluline punkt- dokumentatsiooni olemasolu. Kui arvate, et üksikettevõtja jaoks pole kassaraamatut vaja, siis see pole nii. Olenemata sellest, millise maksustamissüsteemi valite, tuleb kõik tehingud viia vastavusse seaduste ja põhimääruste normidega. See ei tähenda, et UTII IP peab olema kassaaparaat, see raamat kuvab lihtsalt raha sissetulekud ja kulutused. Seda saab läbi viia tehniliste andmekandjate abil, kuid seda saab ka paljundada trükitud kujul.

Video - "Milline maksustamissüsteem ettevõttele valida?"