Deklaratsiooni esitamise seaduses sätestatud tähtaja möödalaskmine järgneb paratamatult trahv 3-NDFL-i eest 2016. aastal aastal. Kas alati? Oma ülevaates käsitlesime seda probleemi.

Mida nad karistavad

Kõigil, kes ei taha aastasse joosta, peaks pidepunkt olema üks - 30. aprill 2017. Arvestades riigipüha - 1. mai - tõttu toimunud tähtaja edasilükkumist, langeb selle deklaratsiooni esitamise viimane päev 02. mai 2017 (kaasa arvatud).

Vaatame nüüd, millistel juhtudel trahv 2017. a 3-isiku tulumaksu esitamata jätmise eest aastal. Kui isik eirab selle deklaratsiooni esitamise tähtaega, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga, kuulub see Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alla, mis on ühine kogu maksuaruandluse jaoks. Lisaks määratakse karistus nii tähtajast vähemalt 1-päevase möödalaskmise kui ka üldjuhul aruande esitamata jätmise eest.

Omaette olukord on see, kui väljamaksja deklareeris 2016. aasta deklaratsioonis nii tulu kui ka õiguse üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele. Sel juhul on tal kohustus esitada selline 3-isikuline tulumaks ettenähtud tähtaja jooksul - hiljemalt 02.05.2017. Seega, kui jääd hiljaks, siis trahvi ei tehta.

Kui 3-NDFL-is deklareeritakse ainult mahaarvamisi, siis karistust ei määrata. Selline deklaratsioon ei ole kohustuslik, mistõttu kohaletoimetamise tähtaeg sellele ei kehti.

Mõnikord on 3-NDFL deklaratsioon juba esitatud (õigeaegselt), kuid inimene saab aru, et ajas sassi. Näiteks arvutustes. Ning sellega alahinnatud lõplikku eelarvesse kantavat maksu. Seejärel on ülesanne number 1 ületada maksuhaldurit ja parandada kõik puudused, esitades uuendatud deklaratsiooni. Esialgse aruande esitamise üldisest tähtajast kinni pidades trahvi ei kohaldata.

Kui 3-isiku tulumaksu maks ei ole alahinnatud, kuid esineb muid puudujääke, ei pruugi “selgitus” esitada. Muidugi, kui saadate selle pärast 2. maid 2017, ei saa maksuamet teid trahvida.

Kui vead ei toonud kaasa maksusumma alahindamist, ei tohi te 3-NDFL-i ajakohastatud deklaratsiooni esitada, kuna antud juhul see nii on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 lõige 2, punkt 1). Pealegi, kui esitasite sellise deklaratsiooni pärast deklaratsiooni esitamise tähtaega (st pärast 30. aprilli), loetakse see esitatuks tähtaega rikkumata.

Kuidas nad karistavad

maksukood trahv 3-NDFL-i eest 2016. aastal aastal on ette nähtud 1/20 summast tulumaks, mis peaks iga viivitatud kuu kohta eelarvesse kuuluma. Ja mitte tingimata terve kuu.

See maksusanktsioon muutub reaalseks kuupäevast, mis järgneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohase deklaratsiooni esitamise viimasele päevale. Ehk siis alates 03. maist 2017.

Siiski on seadusega seatud piirid trahv 2017. a 3-isiku tulumaksu esitamata jätmise eest aasta:

1. miinimum on 1000 rubla;
2. maksimaalne summa ei tohiks ületada 30% 2016. aasta 3-isiku tulumaksu kogusummast.

Pea meeles: 2017. aasta 3-isiku tulumaksu esitamise tähtaja mittejärgimine kohustab tasuma 1000 rubla trahvi isegi nulldeklaratsiooni eest, milles 2016. aasta kogutulu. null. See kehtib eriti IP kohta.

NÄIDE

2016. aasta 3-NDFL deklaratsiooni kohaselt peab Pirogova riigikassasse kandma 15 000 rubla maksu. Kuid ta koostas selle aruande liiga hilja. IFTS-ile anti see üle alles 6. juunil 2017. aastal.

1. Arvestame deklaratsiooni maksust 5%:

15 000 × 5% = 750 rubla

2. Täielikult vahele jäänud mai ja mitte täielikult juuni loetakse 2 kuuks. Niisiis:

750 × 2 = 1500 rubla

Lõpuks trahv 2017. a 3-isiku tulumaksu esitamata jätmise eest aasta Pirogova jaoks on 1500 rubla.

Pange tähele ka järgmist:

• 3-isiku tulumaksuseaduse üks kättetoimetamata jäänud päev võrdub täiskuuga;
• kui rakendatud mahaarvamised võimaldasid üksikisiku tulumaksu üldse mitte maksta, s.o tasumisele kuuluv - 0 rubla, on 3-isikulise tulumaksu hilinenud trahv ikkagi 1000 rubla.

On vara lõõgastuda

Kuid 3-isikulise isiku tulumaksu trahv pole ainus meede, mida maksuamet kasutab. Kui selle deklaratsiooni esitamise tähtaega rikkus advokaat, notar või eraettevõtja, siis pärast 10 tööpäeva möödumist al. viimane päev Nende aruannete esitamisel võib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 76 alusel pankade arvelduskontod külmutada.

• 22.11.18

  Ettevõte esitas kontrollile 2016. aasta II kvartali käibedeklaratsiooni tähtaega rikkudes - 25. juuli asemel 26. juuli. Lauaauditi tulemuste kohaselt määras IFTS ettevõttele 2,8 miljoni rubla trahvi. Trahvi suuruse määramisel võttis maksuhaldur arvesse deklaratsioonil tekkivaid lisatasusid ja enammakse suurust isiklikul kontol. Kolme astme kohtud (asi nr A32-37113/2017) tühistasid kontrolli otsuse, kuna esitamise tähtaeg ei olnud tõendatud... 1854

• 13.03.18

  21. veebruari 2018. aasta kirjas N CA-4-9 / [e-postiga kaitstud] Föderaalne maksuamet rääkis maksumaksja vastutusele võtmisest, kui ta esitab selgituse pärast alates kuupäevast laekumist maksunõue selgituste esitamise kohta. Seda saab nõuda juhul, kui deklaratsioonis avastatakse vigu, vastuolusid esitatud dokumentides sisalduvate andmete vahel, maksumaksja esitatud andmete ja maksuhalduri käsutuses oleva teabe vastuolusid. ... 5687

• 10.01.18

  Föderaalne maksuamet teatas, et Venemaal on alanud 2018. aasta deklareerimiskampaania. See tähendab, et eraisikud, sealhulgas erapraktikud ja hulk üksikettevõtjaid, peavad esitama deklaratsiooni 2017. aastal saadud tulude kohta 30. aprilliks 2018. 3-NDFL deklaratsioon on vajalik esitada, kui maksumaksja müüs 2017. aastal korteri, mis oli omandis minimaalsest omandiperioodist, sai kallid kingitused mitte lähisugulastelt, võitis... 3581

• 10.10.17

  Kiri kuupäevaga 03.10.2017 N GD-4-11/ [e-postiga kaitstud] Föderaalne maksuteenistus saatis välja rahandusministeeriumi ühiskirja N 03-15-07 / 64023, tööministeeriumi N 17-0 / 10 / B-7610 02.10.2017. Sellest kirjast on juba teatatud – see tulenes kahe osakonna vahelisest kokkuleppest, mille kohaselt arvutatakse maksimaalselt ümber sissemaksete summad (enne 1. jaanuari 2017 aegunud perioodide eest) üksikettevõtjatega, kes oma maksudeklaratsioone ei esitanud. tulu õigeaegselt. Varem teatas PF, et ta ei arvuta ümber, kui IP ... 5720

• 04.09.17

  Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 119 on kurjategija maksumaksja, kes ei ole maksete ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtaja jooksul ette näinud. Maksutagastus registreerimiskoha maksuhaldurile. Seoses selle rikkumisega määratakse maksumaksjale rahatrahv 5% ulatuses selle deklaratsiooni (kindlustusmaksete arvestus) alusel tasumisele kuuluva maksu (kindlustusmaksete) summast (lisamakse). Maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud iga täis- või vähem kui kuu jooksul alates selle esitamise päevast, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla. 11506

• 29.05.17

  Materjalis analüüsitakse maksumaksja maksuhaldurile deklaratsiooni esitamise kohustuse täitmise tunnuseid, samuti käesoleva dokumendi mitteesitamise (hilinena esitamise) tagajärgi. 13254

• 30.03.17

  2012. aasta märtsis saatis ärimees posti teel inspektsioonile deklaratsiooni 2011. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohta, mida kinnitab väärtkirja postmargi, postikviitungi ja kviitungiga manuse inventuur. Avastanud, et deklaratsioon saadeti ekslikult teisele kontrollile, saatis ettevõtja 2013. aasta augustis deklaratsiooni uuesti. Maks tasuti õigeaegselt. Lauaauditi tulemuste põhjal meelitas IFTS ettevõtja ... 4544

• 19.01.17

  Rahandusministeerium tuletas 05.12.16 kirjas nr 03-02-08 / 71886 meelde, et kui maksuhaldurile esitatakse uuendatud maksudeklaratsioon pärast deklaratsiooni esitamise tähtaega ja maksu tasumise tähtaega, siis maksumaksja vabastatakse vastutusest värskenduse esitamise korral enne hetke, mil ta sai teada: maksuhalduri poolt maksudeklaratsioonis teabe mittekajastuse või puuduliku kajastamise avastamisest, samuti alahinnanguni viinud vigadest ... 4563

• 19.01.17

  Vastutusmeetmetest muudetud deklaratsiooni esitamisel pärast deklaratsiooni esitamise ja maksu tasumise tähtaegade möödumist 4738

• 16.06.16

  Nagu juba teatasime, on riigiduuma läbinud kolmanda – lõpliku – lugemise eelnõude paketi, mille eesmärk on anda maksuhaldurile volitused hallata kohustusliku pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustuse kindlustusmakseid. Esimest ja teist osa on kavas muuta maksukood(eelnõu nr 1040802-6), eelarveseadustikule (1040775-6), kindlustusmaksete seadusandlusele riigi ... 2688

• 10.05.16

  Venemaa Moskva linna föderaalne maksuamet märkis 29. veebruari 2016. aasta kirjas nr 24-15 / 019268, et kui käibedeklaratsiooni ebaõige täitmine põhjustas ettevõttele tasumisele kuuluva maksusumma alahindamise. Maksuseadustiku artikkel 119 näeb ette maksudeklaratsiooni ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest rahatrahvi summas 5% tähtaegselt tasumata maksusummalt, mis kuulub tasumisele (lisamakse). selle deklaratsiooni alusel iga täieliku või mittetäieliku kuu kohta alates selle jaoks kehtestatud kuupäevast ... 4000

• 25.09.15

  Föderaalne maksuamet rääkis 3. septembri 2015. aasta kirjas N СА-4-7/15513 tuludeklaratsiooni lisa nr 2 esitamisest üksikisikutele dividendide maksmisel ja maksukohustuse meetmetest selle mittetäitmise eest. Esita. Uus vorm deklaratsioonid ja nende täitmise kord on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 26. novembri 2014 korraldusega N ММВ-7-3 / [e-postiga kaitstud] Deklaratsiooni lisas nr 2 "Teave eraisiku tulu kohta, mille maksuagendi on talle maksnud tehingutest ... 2992

• 24.09.15

  Eraisikutele dividendide väljamaksmise tuludeklaratsiooni lisa nr 2 esitamise ja selle esitamata jätmise eest vastutamise kohta 2796

• 23.09.15

  Vastavalt lõigetele. 4 artikli 4 lõige 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 kohaselt peavad maksumaksjad esitama maksudeklaratsioonid (arvestused) nende registreerimise koha maksuhaldurile. Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt toob maksudeklaratsiooni esitamata jätmine maksude ja lõivude seadusandlusega kehtestatud tähtaja jooksul kaasa trahvi summas 5% tasumata maksusummast iga täis- või mittetäieliku kuu eest alates maksude ja tasude kohta. selle esitamise kuupäev, kuid mitte rohkem kui 30% määratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla . 13538

• 14.09.15

  Rahandusministeerium tuletas 14. augusti 2015. a kirjas N 03-02-08 / 47033 meelde, et maksudeklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise korral kaasneb rahatrahviga 5% tähtaegselt tasumata maksusummalt, mis kuulub tasumisele. (lisamakse) selle deklaratsiooni alusel iga täis- või mittetäieliku kuu eest alates selle esitamiseks määratud päevast, kuid mitte rohkem kui 30% kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla. Fikseeritud summas trahvi alammäära ei ole... 8903

• 09.09.15

  Miinimumtrahvi kohta maksudeklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise eest 5273

• 24.08.15

  Föderaalne maksuteenistus saatis 12. augusti 2015 kirjaga N GD-4-3 / 14234 rahandusministeeriumile 14. juuli 2015 kirja N 03-11-09 / 40378 ülemineku kohta lihtsustatud maksusüsteemilt erinev maksustamisrežiim. Kui ilmneb lahknevus lihtsustatud maksusüsteemile kehtestatud nõuetega, läheb maksumaksja üldrežiimile üle enne maksustamisperioodi lõppu - selle kvartali algusest, mil lahknevused ilmnesid. Samal ajal arvutatakse erineva maksustamiskorra alusel tasumisele kuuluvate maksude summad ja ... 3205

• 24.08.15

  Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisest ja teistele maksustamiskordadele ülemineku reeglitest 2928

• 13.03.15

  Rahandusministeerium tuletas 16. veebruari 2015. a kirjas nr 03-02-08/6944 meelde MKS § 119 lõiget 1. Tuvastas, et maksuhaldurile maksudeklaratsiooni ettenähtud tähtajal esitamata jätmine toob kaasa rahatrahvi summas 5% selle deklaratsiooni alusel tasumisele (lisatasumisele kuuluva) kehtestatud tähtaja jooksul tasumata maksusummalt, iga täis- või mittetäieliku kuu kohta alates selle esindamiseks kehtestatud kuupäevast, kuid mitte rohkem kui 30% kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 1000 ... 6919

• 13.03.15

  Trahvi suurusest maksudeklaratsiooni ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest, kui tasumisele kuuluv maksusumma on null 6222

• 27.01.15

  Rahandusministeerium tuletas 23. detsembri 2014. a kirjas nr 03-07-14 / 66654 meelde, et kui üksikettevõtja kaotab õiguse PST-le, arvestatakse ja tasutakse maksud vastregistreeritutelt maksuseadustikus ettenähtud korras. üksikettevõtjad. Samal ajal ei maksa need üksikettevõtjad trahve, kui tasumisele kuuluvate maksude ettemaksete hilinemise korral. üldine režiim maksustamise perioodi jooksul, milleks patent anti. Taga... 2819

• 27.01.15

  Trahvide kohta üksikettevõtja käibedeklaratsiooni hilinenud esitamise eest perioodi eest, mil ta kaotas õiguse PSN-i kohaldada 2632

• 10.12.14

  Rahandusministeerium tuletas 31. oktoobri 2014. a kirjas N 03-02-07 / 1 / 55540 meelde, et käibedeklaratsiooni kohustusliku esitamise norm 2014. a. elektroonilisel kujul telekommunikatsioonikanalite kaudu kehtib alates 2014. aasta maksustamisperioodidest. Sellel sättel ei olnud tagasiulatuvat jõudu ja see ei kehtinud maksustamisperioodidele, mis lõppesid enne 01.01.2014. Samuti tõi amet välja, et kehtestatud maksudeklaratsiooni esitamise viisi rikkumine ... 1442

• 17.10.14

  30. septembri 2014 kirjas nr SA-4-7 / 19945 teatas föderaalne maksuamet oma neli aastat vana 26. novembri 2010 kirja nr ШС-37-7 / tühistamisest. [e-postiga kaitstud] Föderaalne maksuamet teavitas tühistatud kirjaga (varem tühistamata osas) maksuseadustiku artikli 119 toona uuest sõnastusest, mille kohaselt "maksumaksja ei esitanud maksuhaldurile maksudeklaratsiooni. registreerimiskoht maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtaja jooksul - toob kaasa rahatrahvi 5% ... 8326

• 10.09.14

  Nagu me juba üksikasjalikult kirjeldasime, selgitas föderaalne maksuteenistus 22.08.2014 ulatuslikus kirjas nr SA-4-7/16692 maksuhaldurile ülemkogu täiskogu otsuse kohaldamise teatud aspekte. Arbitraažikohus 30.07.2013 nr trahvid maksudeklaratsioonide hilinenud esitamise eest. Vastutus selle eest on sätestatud maksuseadustiku artikli 119 lõikes 1. Nende rikkumiste eest rahatrahvi määramisel tuleb maksu ... 9234

• 26.06.14

  Avaldatud on Riigikohtu Presiidiumi otsus asjas nr А40-146836/12, mida arutasime riigikohtunike koosolekul. Ettevõte ei suutnud ettenähtud aja jooksul välisriigi äriühingule üle kanda 24 miljonit rubla makstud dividendidelt kinnipeetud maksu. Selle summa ülekandmine eelarvesse toimus alles kuu aega hiljem. See kõik juhtus aga juba enne vastava arvestuse esitamist maksuhaldurile ning arvestus sisaldas juba kõike ... 2660

• 21.03.14

  Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidium arutas oma koosolekul järelevalvekorras asja nr A40-146836 / 12, milles üks suuremaid operaatoreid mobiilside oli MIFNS-i vastu. Ettevõte kandis välisfirmale viimase aasta dividende 1,6 miljardit rubla, samas kui kinnipeetud tulumaks moodustas 226,7 miljonit rubla. Hiljem mitte järgmine päev pärast selliseid sündmusi on dividende maksv ettevõte maksuseadustiku kohaselt kohustatud kandma eelarvesse kinnipeetud ... 2665

• 26.02.14

  Artikli 1 lõike 1 kohaldamise kohta Maksuseadustiku § 119 alusel maksudeklaratsiooni ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise korral 11161

• 25.02.14

  Alates 1. jaanuarist 2014 vastavalt artikli lõike 1 uuele väljaandele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 (muudetud 28. juuni 2013. aasta föderaalseadusega nr 134-FZ) hilinenud deklaratsioonide puhul on inspektoritel õigus trahvida. Kaasa arvatud maksuagendid. Trahv, nagu varemgi, on 5 protsenti (kuid mitte rohkem kui 30 protsenti ja mitte vähem kui 1000 rubla) tasumata maksusummalt iga täis- või mittetäieliku kuu kohta alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Art... eelmises versioonis... 6759

• 20.02.14

  28. juuni 2013. aasta föderaalseadusega nr 134-FZ (edaspidi seadus nr 134-FZ) tehti mõned muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 119, milles on sätestatud karistused maksudeklaratsiooni esitamata jätmise eest. ettenähtud tähtaja jooksul. Need muudatused jõustusid 1. jaanuaril 2014. Venemaa Rahandusministeerium selgitas 29. jaanuari 2014 kirjas nr 03-02-07 / 1 / 3242, et uuendatud reegleid saab rakendada ka 2013. aasta deklaratsioonidele, mille esitamise tähtaeg on 2014. aastal. ... 7282

• 16.10.13

  Aruandeperioodide tulemuste alusel kasumideklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise eest ei ole inspektoritel õigust trahvida ettevõtteid MKS § 119 alusel. Vahevormid, kuigi neid nimetatakse deklaratsioonideks, ei ole ju maksustamisperioodi lõpparuanne. Tegelikult on tegemist ettemaksetega ja sellise aruandlusega hilinemise eest saab ettevõtet maksuseadustiku artikli 126 alusel karistada maksimaalselt 200 rublaga. Ükskõik kui palju... 5185

• 11.10.13

  Föderaalne maksuamet tunnistas 30. septembri 2013. aasta kirjas nr SA-4-7/17536, et maksuseadustiku artikli 119 kohase vastutuse kohaldamisel tuleb juhinduda juulikuu resolutsiooni nr 57 sätetest. Kõrgeima Arbitraažikohtu pleenumi 30. 2013. a. Eriti, me räägime määruse punkti 17 kohta, mis viitab olulistele erinevustele maksu ja ettemaksu vahel. Seetõttu eristatakse kahte iseseisvat dokumenti - maksudeklaratsiooni, mis esitatakse ... 2 4016

• 11.10.13

  Aruandeperioodide tulumaksuarvestuse hilinenud esitamise eest vastutusele võtmise kohta maksuseadustiku artikli 119 alusel 4321

• 29.08.13

  Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa kohaldamise kohta antakse uusi selgitusi 5468

• 02.08.13

  16. juuli 2013 kirjas nr AC-4-2 / [e-postiga kaitstud]“Soovitustest kaamera hoidmiseks maksurevisjonid„Föderaalne maksuamet kirjeldas maksudeklaratsioonide esitamise põhimõtteid ja lähenemisviise nende lauaaudititele 42 lehel. Talitus keskendus ka deklaratsiooni esitamisega hilinemise tagajärgedele. Pärast 10 päeva möödumist deklaratsioonide esitamise igast kehtestatud tähtajast koostab IFTS nimekirjad maksumaksjatest, kes ei ole deklaratsioone esitanud .... 4986

• 13.06.13

  Maksuamet püüdis organisatsioonilt maksuaruannet nõuda kahel korral. Kohus ütles, et nad eksisid. 2181

• 06.02.13

  Maksumaksja esimene kohustus on esitada IFTS-ile õigeaegselt deklaratsioonid ja tasuda eelarve. Kõike on aga võimatu ette näha ja mõnikord eluolusid panna ärimees olukorda, kus ta ei täida oma kohustust ühel või teisel põhjusel õigel ajal. Selliseid juhtumeid käsitlev seadusandlus ei näita leebust: iga aruandega viivitamine ähvardab trahviga ning maksude tasumisega viivitamine toob kaasa trahvide kogunemise. Kui muljetavaldavad on selliste sanktsioonide summad ja mida oodata, kui viivitus siiski juhtuks? Selgitame välja. 6 36064

• 01.02.13

  Maksumaksja omaalgatuslik täiendav maksu ja sunniraha tasumine, kuigi võimaldas trahvi poole võrra vähendada, ei saanud piisavaks põhjuseks sanktsioonidest täielikuks vabastamiseks. Põhjus on selles, et ettevõte näitas seaduse täitmist juba kohapealse kontrolli käigus. 2936

• 15.01.13

  Föderaalne maksuamet saatis maksuameti töös kasutamiseks kirja 18. detsembril 2012 N AS-4-2 / ​​21574, milles tuletas meelde maksuseadustikuga ette nähtud karistusi maksudeklaratsioonide ja dokumentide esitamata jätmise eest. föderaalsele maksuteenistusele registreerimiskohas kehtestatud tähtaegade jooksul. Maksumaksja vastutus on sätestatud maksuseadustikus. Trahvid deklaratsiooni hilinemise korral on: 5% käesoleva ... alusel tasumisele kuuluvalt tasumata maksusummalt (lisamakse) ... 5710

• 15.01.13

  Föderaalne maksuteenistus selgitas maksumaksjate vastutusele võtmise korda maksudeklaratsioonide esitamata jätmise eest 3734

• 24.12.12

  Täpsustused ühtse (lihtsustatud) maksudeklaratsiooni täpsustamise küsimuses 2290

• 28.11.12

  Iga raamatupidaja teab, et maksuamet trahvib organisatsiooni deklaratsiooni hilinenud esitamise eest. Mõne jaoks saab aga ebameeldivaks üllatuseks see, kui sama rikkumise eest karistatakse raamatupidajat ennast. Tegelikult pole siin midagi imestada. Organisatsiooni vastutusele võtmine ei vabasta ju selle ametnikke haldusvastutusest. 15694

• 16.11.12

  Kohus võib maksusüüteo eest rahatrahvi alammäära vähendada, lähtudes rikkumise avalikust ohtlikkusest, eelarvele tekitatud kahjust ja juhtumi asjaoludest. 3915

• 04.10.12

  Venemaa rahandusministeeriumi 25.09.2012 kirjas nr 03-02-08/86 selgitati, et seadusandlus ei näe ette karistusi tulumaksu ettemaksu arvestuse hilinenud esitamise eest. Erinevalt maksudeklaratsioonist: selle ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmisega kaasneb rahatrahv 5% selle deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvalt tasumata maksusummalt (lisatasu) iga täis- või mittetäieliku kuu eest alates .. . 2629

• 04.10.12

  Ettemaksete arvestuse esitamise tähtaegade rikkumise eest seadusega kehtestatud sanktsioonide puudumise kohta 3316

• 03.10.12

  maksumehed erinevaid viise rikkus üksikettevõtja maksudeklaratsioonide arvestamise kronoloogiat, pakkudes talle lõpuks viivitatud maksude lisatasude eest trahvi. Kassatsioonikohus tõi välja, et maksuhaldur eksis joonistamisel Erilist tähelepanu temapoolsetele kaasnevatele rikkumistele, mida nad küll ei olnud peamine põhjus kohtuasi, kuid tekitas kohtutes vastukaja. 2 1760

• 21.08.12

  Kõrgem vahekohus otsustas: maksuinspektsiooni otsuste edasikaebamise kohustuslik kohtueelne kord kehtib ainult maksurevisjoni tulemuste alusel tehtud otsustele. Trahvi dokumentide kontrollimise määratud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest saab föderaalsest maksuteenistusest mööda minnes kohtus tühistada. Lisaks ei tohiks vahekohtute (sealhulgas FAS-i) otsused jätta kohtuasjad läbi vaatamata, kaasa tuua maksumaksjalt kohtuliku kaitse ilma jätmist. 1337

• 28.05.12

  Ettevõte ei esitanud õigeaegselt kinnisvaramaksudeklaratsiooni. Maksu ei pea maksma. Seetõttu võeti ettevõttelt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 119 ette nähtud minimaalne trahv - 1000 rubla. Kontrolli kohaselt ei saa seda vähendada. Kohus märkis tõsist rahaline seisukord maksumaksja. Ja ta põhjendas seda kergendavate asjaoludega, nähes ette sanktsioonide vähemalt kahekordse vähendamise. Seadusega on keelatud kasutada... 2576

• 22.05.12

  Rahandusministeerium kinnitas 12.04.12 kirjas nr 03-02-08 / 39 1000 rubla trahvi võtmise õiguspärasust deklaratsiooni hilinenud esitamise eest vormil nr 3-NDFL, mille summa maksu (450 rubla) on väiksem kui trahvisumma. Põhjus: art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119, mille kohaselt on maksudeklaratsiooni hilinenud esitamise korral trahvi suurus 5% tasumata maksusummast iga täis- või mittetäieliku kuu eest alates sellele määratud kuupäevast. . 4490

• 22.05.12

  Deklaratsiooni hilinenud esitamise eest on minimaalne trahv 1000 rubla. See on sätestatud artikli lõikes 1. Maksuseadustiku artikkel 119. Kergendavate asjaolude esinemisel võib aga trahvisummat vähendada. Veelgi enam, isegi minimaalset sanktsiooni saab vähendada, kuna maksuseadustikus pole sellel teemal mingeid piiranguid (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 16. mai 2012 nr 03-02-08 / 47). ... 3153

• 09.04.12

  Ettevõte, kes esitas RSV-1 arvutuse rahapesu andmebüroole hilja, on parem lisada aruandlusele seletuskiri. Kuidas seda dokumenti koostada, rääkisid ajakirja Actual Accounting eksperdid. 75247

• 27.03.12

  Organisatsioon ei esitanud aruandeid õigel ajal. Talle määrati trahv, kuid Põhja-Kaukaasia ringkonna monopolivastane teenistus tühistas sanktsioonid (15. märtsi 2012. aasta dekreet nr A32-14244/2011). Kohus märkis, et selts kutsuti 29. märtsil 2011. a teo läbivaatamiseks. See on kirjas aktis endas. Aga süüdistuse esitamise otsus tehti juba 23. märtsil 2011. aastal. See tähendab, et tegu ennast vaadati varem läbi ja ettevõtet sellest menetlusest ei teavitatud, ei lubatud osaleda ... 1651

• 26.03.12

  Maksuinspektsioonid ei kasuta seadusega antud õigust maksukuritegude karistuste vähendamiseks. Küsimus on ainult selles, mis selle põhjustas: kirjaoskamatus, inimfaktor või hirm saada korruptsioonisüüdistus. Vaadeldaval juhul määras maksuinspektsioon üksikettevõtjale arvestusliku maksu hilinenud aruandluse eest 1000 rubla trahvi. Maks ise summas 1259 rubla tasuti õigeaegselt ja aruanne ... 1 4285

• 12.03.12

  Naljakas seik: lahing 100 rubla eest jõudis SINU kätte ja läks tagasi. Vahepeal on emissiooni hind järsult tõusnud. Teatud "Impera" LLC ( Volgogradi piirkond) esitas 2008. aasta 3. kvartali käibedeklaratsiooni detsembri keskel, mitte aga ootuspäraselt 20. oktoobril. Maksuamet määras ettevõttele rahatrahvi 100 rubla. OÜ püüdis maksuhalduri otsust (asi nr A12-10341/2010) kohtus vaidlustada, tuues välja menetlusnõuete rikkumise, ... 3 1952

• 09.02.12

  Raskendavate asjaolude esinemisel võib maksudeklaratsiooni hilinenud esitamise eest määratava trahvi alammäära suurendada 3041

• 09.02.12

  2610

• 09.02.12

  Kergendavate asjaolude esinemisel võib maksudeklaratsiooni hilinenud esitamise eest määratud trahvi alammäära vähendada 2407

• 14.12.11

  Rahandusministeerium leiab, et oma maksukohustuste mitteteadmine ei ole põhjus maksumaksja trahvist vabastamiseks. Eelkõige siis, kui tegemist on 3-NDFL-i vormis deklaratsiooni esitamisega. Seega, et mitte sattuda ebameeldivasse olukorda, on mõttekas pöörduda maksuameti poole ja uurida oma kohustuste kohta. Ametnikud andsid sellise nõu 21.11.2011 kirjas nr 03-04-05 / 4-915. ... 1890

• 24.10.11

  Kui jääte "nulldeklaratsiooni" kohaletoimetamisega hiljaks, peate maksma minimaalse trahvi 1000 rubla. 1945

• 17.10.11

  Maksumaksjaid, kes hilinevad "null" deklaratsiooni esitamisega, võidakse maksuseadustiku artikli 119 alusel vastutusele võtta. Trahvi suurus on 1000 rubla. See järeldus tuleneb Venemaa Rahandusministeeriumi 07.10.11 kirjast nr 03-02-08 / 108. Ametnike argumendid on lihtsad. Maksuseadustik ei ütle kuskil, et deklaratsiooni esitamise kohustus sõltub summa olemasolust või puudumisest ... 2246

• 14.10.11

  Kui maksumaksjat peetakse vastutavaks deklaratsiooni esitamata jätmise eest, saab sageli sanktsioone vaidlustada või neid vähendada. Sellest annab tunnistust ulatuslik vahekohtupraktika. Trahv ilma maksustamisobjektita Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 analüüs võimaldab järeldada, et objektiivne pool on maksumaksja toimingud, mis on seotud deklaratsiooni hilinemisega kontrollile esitamisega. Seetõttu tõhusal viisil... 11408

• 07.10.11

  UTII deklaratsioon esitati hilinemisega. Pealegi on esimeses aruandluses maks alahinnatud. Ettevõte parandas vea iseseisvalt, esitades “selgituse”. Muudetud aruandes märgitud summast kogunes Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel kehtestatud trahv. Kohus kiitis küll heaks küll mõjutusvahendi taotluse, kuid mitte suuruse. KES VÕITIS ettevõtte VAIDLUSE PÕHJUS Organisatsioon esitas oma UTII deklaratsiooni hilinemisega. Määrati rahatrahv. Seda ei võeta esimeses näidatud maksust... 1237

• 30.09.11

  Ettevõte ei esitanud deklaratsiooni õigeaegselt ja teda karistati Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel. Sunniraha määratakse kogu deklaratsioonijärgselt tasumisele kuuluvalt maksusummalt. Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalne monopolivastane talitus sellega ei nõustunud (22. septembri 2011. aasta dekreet nr A32-368/2011). Vastavalt artiklile 119 kehtestatakse sanktsioonid "tasumata tasumisele kuuluva maksusumma (lisamakse)" pealt. Selle kehtestamise kuupäeval kandis organisatsioon kogu maksu üle. Sanktsioonide arvutamiseks puudub alus. KOOS... 1446

• 15.09.11

  Alates 2. septembrist 2010 kehtib maksuseadustiku artikkel 119, mis näeb ette karistused maksudeklaratsioonide esitamise tähtaegade rikkumise eest, nagu seda on muudetud 27. juuli 2010 föderaalseadusega nr 229-FZ. Eelkõige on miinimumtrahvi suurendatud 10 korda - 100-lt 1000-le rublale. Rahandusministeerium leiab, et kui 2009. aasta (ja varasemate) maksustamisperioodide deklaratsioon esitati pärast 2. septembrit 2010, peaks kontroll sunniraha arvestama hiljemalt ... 2469

• 09.09.11

  Maksumaksete ülekandmisel ja föderaalsele maksuinspektsioonile deklaratsiooni esitamisel alahindas organisatsioon maksusummat. Seejärel esitas ta muudetud maksudeklaratsiooni. Sel juhul kogus maksuinspektsioon pärast selle asjaolu avastamist Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 lõike 4 esimese lõigu alusel trahve ja trahve. Maksumaksja sellega ei nõustunud ja esitas kohtusse hagi. Kohus asus maksu poolele ... 1876

• 10.08.11

  Ettevõte võib nõuda deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise eest enne 2. septembrit 2010 määratud trahvisumma alandamist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119). Venemaa föderaalne maksuamet kohustas 15. märtsi 2011. aasta kirjas nr YaK-4-8/3962 kõiki kontrollimisi selle kuupäevani esitatud, kuid veel sissenõudmata trahvisummad ümber arvutama. Ja sellest kuupäevast sissenõutud summad, võtmata arvesse muudatusi õigusaktides, tasaarvestatakse või tagastatakse. 2509

• 15.06.11

  Maksedeklaratsiooni esitamine, mis ebaõige mahalaadimise tulemusena alates raamatupidamisprogramm nulliks muutunud - pole põhjust trahviks. Sellele järeldusele jõudis Moskva rajooni föderaalne vahekohus oma 19. mai 2011. aasta otsuses nr КА-А40/2904-11. IFTS nr 26 paljastas, et föderaalne riigi ühtne ettevõte "GosNIIgenetika" esitas 2007. aasta kohta nullkasumideklaratsiooni, kuigi maks kanti üle. Nagu ettevõtte pearaamatupidaja Jelena Trifonova UNP-le ütles, on see ... 1308

• 18.01.11

  Kui maksumaksja esitas deklaratsiooni enne 2. septembrit 2010 ja deklaratsiooni hilinenud esitamise eest maksukohustuslaseks võtmise otsus tuleb teha pärast seda kuupäeva, peaks sellise maksukuriteo eest määratud trahvi alammäär olema 100 rubla. Seda väitis ajakirjale Russian Tax Courier antud intervjuus I.A. Sorokin. I.A.... 964

• 01.12.10

  Kui reisibüroo esitas deklaratsiooni tähtajast hiljem, isegi maksu õigeaegselt üle kandes, ootab teda trahv 1000 rubla. Sellised selgitused andis Venemaa Rahandusministeerium 21.10.2010 kirjas nr 03-02-07 / 1479. 2369

• 17.11.10

  Ettevõtetele, kes hilinevad maksudeklaratsiooni esitamisega, kuid esitasid selle enne 1. septembrit 2010 (kaasa arvatud), on sellise süüteo minimaalne trahv 100 rubla. Kui viivisdeklaratsioon esitati 2. septembril 2010 või hiljem, on võimalik trahv 1000 rubla, isegi kui ettevõte tasus maksu täielikult eelarvesse. Sellistele järeldustele jõudis Venemaa Rahandusministeerium 21.10.2010 kirjas nr 03-02-07 / 1479 (vastus erapäringule).... 1088

• 10.11.10

  Vastavalt Venemaa rahandusministeeriumile (kiri nr 03-02-07/1479 21.10.2010) on maksumaksjal kohustus tasuda maksudeklaratsiooni esitamisega hilinemise eest minimaalne trahv ka siis, kui ta on tasunud maksusumma. deklaratsioonis märgitud maks täies ulatuses ja õigeaegselt. Alates 2. septembrist on trahvi miinimumsumma sel juhul 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119, muudetud 27. juuli 2010 föderaalseadusega nr 229-FZ).... 1400

• 01.11.10

  Kui maksumaksja hilineb deklaratsiooniga, kuid maks on õigeaegselt tasutud, ootab ettevõtet siiski trahv. Tõsi, minimaalses koguses. Sellised selgitused andis Venemaa Rahandusministeerium 21.10.2010 kirjas nr 03-02-07 / 1479. ... 1654

• 28.09.10

  Aruandeperioodi tuludeklaratsioon ei ole maksudeklaratsioon selle sõna otseses tähenduses, vaid ettemaksete arvestus. Ja kui nii, siis ei saa selle enneaegse esitamise eest maksuseadustiku artikli 119 alusel trahve määrata. Sellele järeldusele jõudsid Moskva rajooni Föderaalse Arbitraažikohtu kohtunikud 07.09.10 otsusega nr КА-А40/9743-10. Kohus otsustas, et maksudeklaratsiooni ja arvestuse kvalitatiivne erinevus ... 1319

• 13.09.10

  Tuletame meelde, et alates 2. septembrist 2010 on maksumaksja poolt maksudeklaratsiooni ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise trahvi alammäär 1000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119). Vastavad muudatused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 119 "Maksudeklaratsiooni esitamata jätmine" föderaalseadus 27. juuli 2010 nr 229-FZ. Seal on kirjas, et deklaratsiooni seadusega kehtestatud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest on trahv 5% tasumata summast ... 2178

• 26.07.10

  Kas maksudeklaratsiooni hilinemise eest vastutab, kui selle deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluv maksusumma on null? Kõrgemad vahekohtunikud maksumaksja kasuks ei rääkinud. 10776

• 23.07.10

  Maksuseadustiku muudatused, millele president alla kirjutab, näevad ette ühe trahvi, olenemata deklaratsiooni esitamisega viivitamise ajast. Tuletame meelde, et nüüd on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 neile, kes hilinevad rohkem kui 180 päeva, ette palju suurema trahvi. Deklaratsiooni alusel ülekandmata maksust peavad ettevõtted tasuma iga kuu 5 protsenti, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti määratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla. ... 1215

• 23.07.10

  Riigikohtu vahekohus muutis seisukohta nulldeklaratsiooni esitamata jätmise eest rahatrahvi määramise osas. Varem leidis kohus, et maksumaksja, kes ei esitanud kontrollile deklaratsiooni näiteks tasumisele kuuluva käibemaksu 0 rubla suuruse summaga, ei peaks trahvi maksma. Nüüd jõudis Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu Presiidium oma 8. juuni 2010 resolutsiooniga nr 418/10 järeldusele, et maksumaksja peab siiski trahvi tasuma, kuigi alammäär on 100 rubla. Tuletage meelde, et te ei esitanud... 931

• 09.06.10

  Isegi kui aruandeperioodil käibemaksuga maksustatavaid tehinguid ei toimunud ja tasumisele kuuluv maksusumma on null, kaasneb aruande viivitamise eest trahv. Sellise otsuse tegi eile Venemaa Föderatsiooni kõrgeim arbitraažikohus. Vaidluse olemus seisnes selles, et maksumaksja ei esitanud õigel ajal nulldeklaratsiooni. Inspektsioon leidis, et pole vahet, milline deklaratsioon: hilinemise korral tasuge Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 lõike 1 alusel trahv. Maksumaksja omakorda väitis, et sama artikli alusel ei saa trahvi olla, ... 1281

• 30.04.10

  Organisatsioon hilines deklaratsiooni esitamise tähtajaga. Sellise deklaratsiooni maks oli null rubla ulatuses kasum. Milline on antud juhul karistus? Pöördugem kohtupraktika juurde, kuidas vahekohtunikud sellesse suhtuvad? Riigikohus keeldus maksuinspektsiooni kaebust presiidiumile üle andmast põhjendusel, et arvestades konstitutsioonikohtu õiguslikke seisukohti õigluse põhimõtete osas, tuleks karistus määrata proportsionaalselt maksuga. . 1547

• 05.03.10

  Kui erisideoperaatori kinnitusest tuleneb, et deklaratsioon saadeti õigeaegselt, ei tohiks Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel trahvi määrata. Samas ei oma tähtsust see, et maksumaksjal pole aruannete vastuvõtmise kviitungit ja sisendkontrolli protokolli. Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalne monopolivastane talitus tuletas seda maksuhaldurile meelde oma 09.12.2009 resolutsioonis nr А22-758/2009/1-49. Konflikti olemus on järgmine. Ettevõte asutati viimasel päeval... 1442

• 15.02.10

  Kui inspektsiooni installitud programm mingil põhjusel deklaratsiooniga faili kustutas, kuid erioperaatorilt on kinnitus, et aruanne on õigeaegselt saadetud, ei saa maksja maksudeklaratsioonide esitamata jätmise eest vastutada. See järeldus tuleneb keskringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 20. jaanuari 2010. aasta otsusest nr A48-3286/2009. Kohus käsitles järgmist vaidlust. Ettevõtja "lihtsustamise" kohta õigeaegselt saatis ... 1422

• 20.01.10

  Aruandeperioodi tuludeklaratsiooni hilinenud esitamise korral ei ole maksuhalduril õigust võtta ettevõtet Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel vastutusele aruannete esitamata jätmise eest. Seda arvamust väljendas Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalne monopolivastane teenistus (22. detsembri 2009. aasta resolutsioon nr A32-19097/2009-51/248). Kuna organisatsioon esitas tähtaega rikkudes 9 kuu tulumaksu, määrasid inspektorid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel trahvi üsna ... 1182

• 15.12.09

  Ettevõtet ei saa trahvida maksust endast oluliselt suurema summa deklaratsiooni esitamata jätmise eest. Samal ajal võta arvesse kergendavaid asjaolusid See on maksuameti kohustus, mitte õigus. Selle järelduse tegi Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu Presiidium 8. detsembril*. 2006. aasta kohapealse kontrolli tulemuste põhjal nõudis inspektsioon SUEK-Krasnojarskilt autode edasimüügilt täiendavalt 5 miljonit rubla maksu (see kehtestati kohaliku saadikukogu otsusega). Hästi... 1241

• 28.08.09

  Ettevõte esitas kontrollile UST arvestuse ettenähtud tähtaja jooksul, kuid seadusele mittevastavas vormis. Kontroll trahvis ettevõtet aruande esitamata jätmise eest. Kas maksuamet tegi õigesti? Selle aitas välja mõelda Moskva rajooni FAS. Kohus juhib tähelepanu, et Seltsi vastutusele võetud süüteo objektiivseks pooleks on dokumentide ja teabe esitamata jätmine. Jõudlus... 1011

• 09.06.09

  Rahandusministeerium: 9 kuu tuludeklaratsiooni hilinenud esitamise eest. (nagu ka muud ettemaksed) on ette nähtud ainult 50 rubla trahv. iga esitamata dokumendi kohta 3377

• 12.03.09

  Kui ettevõte esitas ettenähtud tähtaja jooksul paberkandjal deklaratsiooni, kuigi tal oli kohustus esitada aruanne elektrooniliselt, ei saa maksuamet teda aruannete hilinenud esitamise eest trahvida. Sellele järeldusele jõudis Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidium oma 17. veebruari 2009. aasta resolutsioonis nr 11500/08. Tõsi, Venemaa rahandusministeeriumi ametnikel on selles küsimuses otse vastupidine seisukoht. Seetõttu on võimalik, et kuni spetsialistide ametliku ametikoha muutumiseni ... 900

• 03.03.09

  Teatud maksudeklaratsiooni hiline esitamine on teatavasti karistatav. Täiesti ootamatult tegid rahandusministeeriumi spetsialistid aga UST-i aastadeklaratsiooni esitamisega hilinemise eest rahatrahvi aluse praktiliselt nulliks. 2489

• 09.02.09

  Kui interneti teel deklaratsiooni esitama kohustatud ettevõte on selle kontrollile muul viisil esitanud, ei ole maksuhalduril õigust trahvi nõuda. Sellele järeldusele jõudsid sel nädalal Riigikohtu kohtunikud. Ettevõttes töötas 2007. aastal üle 250 inimese ning inspektsioon lootis tuludeklaratsiooni saada elektrooniliselt. Aruandlus esitati aga paberkandjal - anda sel hetkel pearaamatupidajale aru elektrooniliselt ... 1928

• 25.06.08

  Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete maksjate vastutus ettemaksete arvestuste ja kindlustusmaksete deklaratsioonide hilinenud esitamise eest maksuhaldurile 4354

• 18.06.08

  FAS: kui deklaratsioon esitati aegunud vormis, võtke maksumaksja vastutavaks artikli 2 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 on võimatu 1798

• 23.05.08

  Maksuseadused nõuavad maksudeklaratsioonide õigeaegset esitamist. Hilinemise eest karistatakse maksuseadustiku artikli 119 alusel rahatrahviga. Kuni viimase ajani arvutasid inspektorid selle eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma alusel. Tänu rahandusministeeriumi spetsialistide pingutustele on olukord nüüdseks muutunud ning ametnike uuendusmeelsus meeldib maksumaksjatele. 4272

• 08.04.08

  Maksuseadustiku artikli 23 lõike 1 punkt 4 Venemaa Föderatsioon(edaspidi - Vene Föderatsiooni maksuseadustik) on maksumaksja kohustatud esitama registreerimiskohas maksuhaldurile maksudeklaratsioonid (arvestused) ettenähtud viisil, kui selline kohustus on ette nähtud makse ja tasusid käsitlevate õigusaktidega. . 5588

• 29.02.08

  “...Hiljuti kolisin uuele töökohale ja avastasin, et eelmine pearaamatupidaja ei esitanud kogu 2006. aasta käibedeklaratsioone. Ta arvas, et kuna makse ei pea maksma, siis ei saa te aru anda. Milline on ettevõttele karistus selle rikkumise eest? 1

Kõik raamatupidajad teavad, et igal perioodil on oma teatud kuupäevad aruannete esitamine. Ja mitte mingil juhul ei tohiks neid vahele jätta, kuna organisatsiooni jaoks ähvardab see karistustega.

Definitsioon

Mõelgem esmalt, mis on IFTS-is aruandlus. Maksuhaldurile dokumentide esitamine on koostatud dokumentide kogum, mis näitab teavet ettevõtete, eraisikute ja üksikettevõtjate maksude arvutamise ja tasumise kohta.

Aruanded, mis tuleb IFTS-ile esitada, hõlmavad järgmist:

• Maksutagastus;
• Ettemaksu arvutamine.

Maksudeklaratsioon on isiku väljavõte, mis sisaldab kogu teavet maksustatavate objektide, tuluallika, kulude, tulude, erinevate hüvede, maksusumma ja muid andmeid, mis võivad olla maksu arvutamise aluseks. .

Ettemakse maksuarvestus on isiku väljavõte, mis sisaldab kogu teavet maksustatavate objektide, tulude, kulude, tuluallikate, hüvitiste, maksusumma ja muid andmeid, mis on aluseks ettemaksu arvutamisel.

Lisaks peetakse vormi 6-NDFL oluliseks dokumendiks, mis sisaldab üldist teavet kõigi isikute kohta, kes said konkreetselt tulu. maksuresident, isikule kogunenud ja makstud summade, arvestatud ja kinnipeetud summade ning muude maksustamise aluseks olevate andmete kohta.

Selle teabe kindlaksmääratud tähtaja jooksul esitamata jätmine toob kaasa karistused.

Maksuaruandluse mitmekesisus

Olenemata ettevõtte organisatsioonilisest ja juriidilisest vormist peab ta esitama maksuametile dokumendid. Mõelge maksuaruandluse liikidele.

Käibemaksu deklaratsioon

tuludeklaratsioon

Üksikisiku tulumaksu deklaratsioon (3-NDFL)

Abi 2-NDFL

Video: karistused

Abi 6-NDFL

USN-i deklaratsioon

Deklaratsioon UTII kohta

Trahvid IFTS-ile aruannete hilinenud esitamise eest 2018. aastal

Olenevalt sellest, millist aruannet ettevõte ei ole esitanud, on ka vastutuse liike otseste kohustuste täitmata jätmise eest.

Allolevast tabelist on näha, millist vastutust ja kui suures ulatuses suudab organisatsioon ja ametnik kanda.

Nagu näete, ei ole 2018. aastal IFTS-ile aruannete hilinenud esitamise karistused nii suured, kuid sellegipoolest on hooletuse tagajärjed üsna ebameeldivad kuni kriminaalvastutuseni.

Trahvide sissenõudmise tunnused

Lisaks sellele, et maks tuleb tasuda, peab esitama organisatsiooni juht või raamatupidaja Vajalikud dokumendid vastavale asutusele.

Hooletu suhtumisega dokumentide kohaletoimetamisse võite maksta mitte ainult hea maine kaotamise eest, vaid saada ka kriminaalkaristusi.

Mõned Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid reguleerivad trahvide sissenõudmise reegleid:

1. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 näeb ette minimaalse ja maksimaalse trahvi: mitte vähem kui 1000 rubla, kuid mitte rohkem kui 30% maksu kogusummast;
2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 112 punkt 1 ja artikli 114 punkt 3 võimaldavad objektiivsete tõendite ja argumentide esitamisel trahvi maksumust vähendada;
3. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126 reguleerib trahvi ettemaksuarvestuse esitamisega hilinemise eest: 50 rubla iga dokumendi eest.

Rakendus

Maksutulu dokumendi esitas ettevõte 16.12.15, vaatamata sellele, et seadusega kehtestatud tähtaja alguspäev oli 28.10.2015. Ettemaksu suurus, mis tuleb selle dokumendi alusel maksustada, on 2 miljonit rubla. Ettemaks kanti ka 16.12.15, kuigi seadusega on kehtestatud kuupäev 28.10.15.

Tulumaksudokumentatsiooni esitab ettevõte 2018. aasta aprilli alguses, kuigi seaduse järgi on selle esitamise tähtaeg 28. märts. Samas oli dokumendis märgitud ka vähenev maksusumma.

Eeltoodud asjaolusid arvestades määratakse ettevõttele rahatrahv:

• 2015. aasta 9 kuu dokumentide esitamine tähtajast hiljem - 200 rubla. (karistuse suurus sõltub deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvast summast ja viivitamise tähtaegadest);
• Möödunud aruandeaasta deklaratsiooni esitamine nõutud kuupäevast hiljem - 1000 rubla. (siinkohal on trahvisumma minimaalne, kuna aasta deklaratsiooni alusel maksu juurde maksta ei pea).

Muidugi ei erine karistused oma mitmekesisuse poolest ja veelgi enam ei löö need juhtkonna taskusse. Deklaratsiooni enneaegse esitamise eest on organisatsioon kohustatud maksma 1000 rubla, kuid juht peab lisaks maksma vähemalt 300 rubla. Muudel juhtudel antakse tavaline hoiatus.

Tundub, et 2018. aastal on IFTS-ile aruannete hilinenud esitamise trahvid väikesed, kuid sellegipoolest on parem mitte hilineda oluliste maksudokumentide esitamisega ja veelgi enam mitte sisestada ebaõigeid andmeid.

Hilinemine võib ähvardada mitte ainult rahatrahvidega, vaid ka organisatsiooni pangakontode peatamisega. Ja teabe varjamine või selle moonutamine ähvardab kriminaalvastutusega.

Maksudeklaratsiooni esitamata jätmine (Kalinin Y.V.)

Artikli paigutamise kuupäev: 17.08.2013

Millise vastutuse näeb seadus ette maksudeklaratsiooni hilinenud esitamise eest?

Deklaratsioon on maksumaksja kirjalik avaldus või elektroonilisel kujul koostatud ja sidekanalite kaudu elektroonilise digitaalallkirjaga edastatud avaldus maksustamise objektide, saadud tulude ja tehtud kulude, tuluallikate, maksubaasi kohta, maksusoodustused, arvutatud maksusumma ja (või) muud andmed, mis on maksu arvutamise ja tasumise aluseks.

Vastutus maksudeklaratsiooni esitamata jätmise eest (arvestus)

Mõned maksumaksjad võivad kogeda järgmist ebameeldiv olukord. Maksudeklaratsioon esitati õigeaegselt, kuid maksuamet ei aktsepteeri seda ühel järgmistest põhjustest:
- puuduvad maksumaksja isikut kinnitavad dokumendid või maksumaksja keeldub neid dokumente maksuinspektorile esitamast, kui maksumaksja esitab deklaratsiooni (arvestuse) isiklikult;
- puuduvad dokumendid, mis kinnitaksid maksumaksja volitatud esindaja isikut ja volitusi maksudeklaratsiooni (arvestuse) esitamiseks või maksudeklaratsioonis (arvestuses) märgitud andmete õigsuse ja täielikkuse kohta või volitatud esindaja keeldub esitada selliseid dokumente;
- maksudeklaratsioon (arvestus) on esitatud mitte ettenähtud vormis (vormingus) ja mitte ettenähtud viisil;
- paberkandjal esitatud maksudeklaratsioonil (kalkulatsioonil) puudub maksumaksja organisatsiooni juhi või maksumaksja esindaja allkiri, kes on volitatud kinnitama maksudeklaratsioonis (arvestuses) märgitud andmete õigsust ja täielikkust ja (või ) pitsat;
- maksudeklaratsioonis (arvestuses) puudub maksumaksja organisatsiooni juhi, maksumaksja volitatud esindaja EDS või EDS ei vasta maksumaksja organisatsiooni juhi, maksumaksja volitatud esindaja allkirjale. maksudeklaratsiooni (arvestuse) esitamise korral elektroonilisel kujul sidekanalite kaudu;
- maksudeklaratsiooni (arvestuse) esitab maksumaksja (tema esindaja) maksuhaldurile, kelle pädevusse ei kuulu selle deklaratsiooni (arvestuse) aktsepteerimine.
Nende aluste olemasolul teatab maksuinspektor maksumaksjale, et deklaratsiooni ei võetud vastu, märkides põhjuse suuliselt, kui deklaratsiooni esitab maksumaksja isiklikult või esindaja kaudu, või vastavasisulise teatisega, mis saadetakse aadressile. kirja teel tähitud kirjaga.
Näib, et deklaratsioon esitati rikkumisteta, kuid eeskirjade kohaselt ei võta maksuinspektsioon seda rikkumiste korral vastu. Ja kui maksumaksjal ei ole aega seda olukorda parandada, on maksuinspektsioonil alust võtta ta vastutusele Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 (Venemaa rahandusministeeriumi kiri, 7. november 2008 N 03-02-07 / 1-456).
Vastutus trahvi näol tekib maksudeklaratsiooni esitamise tähtaja ületamise korral kasvõi ühe tööpäeva eest, mistõttu ei ole soovitatav selle esitamist viimasele päevale edasi lükata.
Vastutus deklaratsiooni ettenähtud tähtajal esitamata jätmise eest toob kaasa rahatrahvi 5% selle deklaratsiooni alusel tasumata maksusummalt (lisamakse) iga täis- või mittetäieliku kuu eest alates selle deklaratsiooniks määratud kuupäevast. esitamine, kuid mitte rohkem kui 30% kindlaksmääratud summadest ja mitte vähem kui 1000 rubla.
Trahv on minimaalne (1000 rubla), kui tähtaega ei esitata tühi deklaratsioon või deklaratsioon, milles on arvestatud tasumisele kuuluv maksusumma, kuid maks ise tasuti õigeaegselt (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 10.21.2010 N 03-02-07 / 1479, FAS VSO dekreet 02.08. .2012 juhtumis N A74-1155 / 2011).
Kui nii deklaratsiooni esitamise kui ka maksu tasumise tähtaeg jääb mööda, arvestatakse sunniraha protsendina deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvast tasumata maksusummast. Nii näiteks siis, kui maksumaksja esitab viiepäevase viivitusega deklaratsiooni, milles arvestatakse tasumisele kuuluva maksu summas 500 000 rubla, millest 450 000 rubla. õigeaegselt tasutud, tasumata maksusumma - 50 000 rubla. Kuna viivitus on üks mittetäielik kuu, siis art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt on see 2500 rubla. (50 000 rubla - 5%).
Kui tasumisele kuuluva maksusumma on viivisdeklaratsioonis valesti märgitud, tuleb trahvisumma arvutada vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eeskirjadele arvutatud maksusummale. Näiteks kui deklaratsioonis deklareeritakse tasumiseks 50 000 rubla, kuid tegelikult peab maksumaksja tasuma 100 000 rubla, siis arvutatakse trahv 100 000 rubla alusel. (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidiumi 15. mai 2007 resolutsioonid N 543/07, FAS ZSO 20. juuni 2011 asjas N A27-13715 / 2010).

Vastutus maksudeklaratsiooni (arvestuse) esitamise kehtestatud meetodi rikkumise eest

Praegu on palju maksumaksjaid keskmine töötajate arv kelle töötajate arv eelmisel kalendriaastal ületab 100 inimest, samuti vastloodud (sh saneerimise käigus) organisatsioonid, mille töötajate arv ületab nimetatud piirmäära, esitavad maksuhaldurile maksudeklaratsioonid (arvestused) elektroonilisel kujul.
Elektroonilises vormis deklaratsiooni (arvestuse) esitamise korra rikkumine toob kaasa rahatrahvi 200 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119.1). Nimetatud rahatrahv määratakse maksumaksjale vaid juhul, kui deklaratsiooni või arvestuse vorm (vorm) vastab kehtestatud nõuetele, kuid rikutakse esitusviisi.
Pange tähele, et inspektsioonil ei ole õigust keelduda paberdeklaratsiooni vastuvõtmisest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 26. november 2010 N ShS-37-7 / [e-postiga kaitstud]).
Oletame, et maksumaksjal puudub tehniline võimalus deklaratsiooni tähtajaks elektrooniliselt esitada. Ta saab selle ettenähtud tähtaja jooksul esitada paberkandjal ja seejärel elektrooniliselt. Sel juhul trahvi maksudeklaratsiooni hilinenud esitamise eest ei kohaldata, kuid maksuameti selgitust arvestades võidakse maksumaksjale määrata trahv 200 rubla. all Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 119.1 deklaratsiooni esitamise meetodi rikkumise eest.
Silmas tuleb pidada, et artikliga kehtestatud vastutuse samaaegne kohaldamine. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 119 ja 119.1 kohaselt on võimalik ainult deklaratsiooni esitamise tähtaja ja meetodi samaaegse rikkumise korral.

Kontotehingute peatamine maksudeklaratsiooni esitamata jätmise tõttu

Kui organisatsioon ei esita maksuhaldurile deklaratsiooni 10 tööpäeva jooksul pärast selle esitamiseks kehtestatud tähtaja möödumist, on artikli lõikes 3 sätestatud. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 76 võib maksuhalduri juht (tema asetäitja) otsustada peatada toimingud organisatsiooni pangakontodel ja ülekanded selle elektroonilisel kujul. Raha(Venemaa rahandusministeeriumi kiri, 15. aprill 2010 N 03-02-07 / 1-167).
Tuleb meeles pidada, et maksuinspektsioonil on õigus peatada toimingud maksumaksja kontodel, kui ta jätab esitamata ühegi maksu- või aruandeperioodi deklaratsiooni, olenemata sellest, kui kaua see lõppes. Toimingud organisatsiooni kontodel võib peatada ka siis, kui jooksval perioodil ei esitanud ta eelmiste maksustamisperioodide deklaratsioone nende maksude kohta, mida ta oli kohustatud tasuma (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 05.05.2009). N 03-02-07 / 1-227) selgub .
Sellises olukorras peab maksumaksja esitama maksudeklaratsiooni aadressile niipea kui võimalik, siis kontotoimingute ja elektrooniliste rahaliste vahendite ülekannete peatamise otsus tühistatakse maksuhalduri otsusega hiljemalt maksumaksja maksudeklaratsiooni esitamise päevale järgneval päeval.
Kontodega seotud toimingute eksliku või ebaseadusliku peatamise või konto blokeeringu tühistamise otsuse tegemise tähtaja rikkumise, samuti vastava otsuse pangale saatmise tähtaja rikkumise korral on maksumaksjal õigus esitada avaldus maksuinspektsiooni juhile. Sellel peab olema märgitud maksudeklaratsiooni esitamise kuupäev, viivispäevade arv maksuamet, blokeeritud summa, konto number, trahvi arvutamine, mille maksuamet peab nende ebaseaduslike tegude eest kandma.

Vastutuse aegumistähtaeg

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 113 kohaselt ei saa isikut kolme aasta pärast maksukohustusele võtta. Sest täpne määratlus aegumistähtajaga, on vaja tuvastada maksusüüteo toimepanemise kuupäev ja maksudeklaratsiooni esitamata jätmise eest vastutusele võtmise otsuse tegemise kuupäev.
Artikli lõike 1 alusel vastutuse aegumistähtaja arvutamisel Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt tuleks arvesse võtta Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu presiidiumi seisukohta, mis on väljendatud 22. veebruari 2011. aasta määruses N 13447/10: see kuritegu lõppes, kui seadusega ette nähtud deklaratsiooni esitamise tähtaeg. See tähendab, et vastutusele võtmise aegumistähtaega tuleks sel juhul arvestada järgmisest päevast pärast deklaratsiooni esitamise kehtestatud tähtaja möödumist.

Kergendavad ja raskendavad asjaolud

Artikli lõikes 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 114 sätestab, et vähemalt ühe kergendava asjaolu esinemisel võidakse trahvisummat vähendada vähemalt kaks korda. Maksukuriteo toimepanemise eest vastutust kergendavate asjaolude loetelu on lahtine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 112 punkt 1, punkt 1), mistõttu on maksumaksjal võimalus trahvisummat vähendada, sealhulgas trahvisumma esitamata jätmise korral. maksudeklaratsioon (pleenumi otsus ülemkohus RF N 41, Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu pleenum N 9, 11.06.1999).
Seega kuulub trahvisumma vähendamisele, kui: esimest korda kogu tegevusperioodi jooksul esitas maksumaksja deklaratsiooni esitamise tähtaja rikkumisega, kusjuures maks on selle alusel täielikult tasutud (Resolutsioon Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 04.08.2011 N KA-A40 / 8428-11); deklaratsiooni esitamisega viivitus on ebaoluline (FAS MO 24.08.2011 resolutsioon N KA-A40 / 9310-11); organisatsioon on hädas finantsseisundit(FAS DO 03.06.2011 N Ф03-2093/2011 resolutsioon).
Kui deklaratsiooni hilinenud laekumine maksuinspektsioonile on põhjustatud organisatsioonist mitteolenevatest põhjustest, tunnustavad kohtud süüdistuse esitamist Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 on ebaseaduslik (FAS MO 26. juuli 2011. aasta resolutsioon N KA-A40 / 7709-11).
Vaatamata vahekohtu praktikale usub maksuamet, et sanktsiooni miinimumsumma on 1000 rubla. ei saa vähendada isegi kergendavate asjaolude olemasolul (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri, 26. november 2010 N ShS-37-7 / [e-postiga kaitstud]).
Vastavalt artikli 2 lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 112 kohaselt on ainus vastutust raskendav asjaolu see, kui rikkumine on toime pandud isiku poolt, kes oli varem samalaadse rikkumise eest vastutav. Sel juhul kahekordistub trahv (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 114 punkt 4). Venemaa rahandusministeeriumi teatel võib miinimumtrahvi nõuda ka kahekordses summas (17.01.2012 kiri N 03-02-08 / 3). Samal ajal loetakse samalaadne rikkumine, mis on toime pandud 12 kuu jooksul alates kohtuotsuse või maksuhalduri otsuse jõustumise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 112), korduvaks.