Raamatupidamine algajatele ettevõtjatele: mida peate teadma oma ettevõtte alustamisel. Raamatupidamine üksikettevõtjale

Juba üksikettevõtja registreerimise etapis peab äsja asutatud ärimees otsustama, milline maksusüsteem on tema tegevuse jaoks sobivam. Siin tekibki probleem: kes hakkab tegelema IP raamatupidamisega? Vastus sellele küsimusele sõltub paljudest teguritest: ettevõtte mastaapsus, valitud maksusüsteem, võime ja mis kõige tähtsam - ettevõtja enda soov süveneda kõigisse raamatupidamise nüanssidesse ja võtta "paber" töö. .

Ettevõtte raamatupidamisarvestuse tegemise viisid

Reeglina kaalub algaja ettevõtja IP-arvestuse pidamise probleemi lahendamiseks 3 võimalust:

1. Sõlmige raamatupidamistoe leping spetsialiseerunud ettevõttega. See on kõige kulukam rahaliselt viisil, kuid see eemaldab täielikult " peavalu» ettevõtte omanikult. Kogenud kutselised raamatupidajad peavad arvestust ja aruandeid "alates ja kuni", esindades ettevõtjat kõigil juhtudel volikirja alusel.
2. “Sissetuleva” raamatupidaja palkamine on odavam variant, kuid vastutus “õige” töötaja valikul lasub täielikult ettevõtjal. Koduse raamatupidaja leidmine, kes teeb tööd suurepäraselt ja on samas odav, pole nii lihtne. Kuidas teha kindlaks, et teie ees on pädev, kogenud raamatupidaja, mitte eilne kursuste lõpetaja, kes võib eksida ja teid trahvi alla tuua? Sel juhul on parem tugineda tuttavate soovitustele - eraraamatupidajad juhivad tavaliselt mitut ettevõtet korraga, keegi võtab teie oma üle.
3. Raamatupidamist tehke ise. Enamik ettevõtjad, kes ei tööta üldise maksurežiimi all, teevad just seda. Soodustusmaksustamise süsteemide arvestus ja aruandlus on sedavõrd lihtsustatud, et nende pidamine ei valmista mitteprofessionaalile raskusi. Lisaks on nende käsutuses arvukalt automatiseeritud tööriistu ja raamatupidamisteenuseid, mis on loodud spetsiaalselt üksikettevõtjatele.

Mis on IP-arvestus?

Mis on IP-arvestus? üldiselt, see on ettevõtja kõigi äritehingute fikseerimine raamatupidamisarvestuse pidamise kaudu. Sellel tegevusel on 3 põhivaldkonda:

Kuidas pidada arvestust üksikettevõtjate kohta erinevate maksustamisrežiimide alusel?

2014. aastal ei pea üksikettevõtjad, olenemata vastuvõetud maksusüsteemist, pidama raamatupidamisarvestust, kui nad võtavad tulud ja kulud (või "arvestatuna" füüsilised näitajad) õigesti arvesse. Selline norm sisaldub seaduses nr 402-FZ „On raamatupidamine”, ja see jõustus 2013. aastal pärast vastavate muudatuste tegemist õigusaktides.

Seega on üksikettevõtjate raamatupidamine järgmine.

IP OSNO-s

Kell ühine süsteem(OSNO) on ettevõtjal kohustus kanda kõik äritehingud tulude ja kulude raamatusse. Selles fikseeritud andmete alusel vormistab ta maksuaasta lõpus 3-NDFL deklaratsiooni ja maksab maksu 13% määraga (kuni 30. aprillini).

Käibemaksu tasumiseks peab OSNO IP kõigi sissetulevate ja väljaminevate arvete, ostude ja müükide kohta arvestust spetsiaalsetes raamatutes. Nende ajakirjade andmeid kasutatakse kvartali käibedeklaratsiooni koostamisel ja 18% maksumääraga maksu arvutamisel (möödunud kvartali puhul kuni uue kvartali 20. kuupäevani).

Kui ettevõtja tegutseb "sularahaga", kuulub tema tööülesannete hulka kassaraamatu ning esmaste tulu- ja kuludokumentide pidamine.

Palgatud töötajate juuresolekul peab IP täielikku personaliarvestust ja tegutseb oma töötajate suhtes maksuagendina: arvutab ja peab neilt kinni. tulumaks. Samuti teeb tööandja töötajate eest kindlustusmakseid pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi.

Aruanded, mille IP töötajate kohta esitab:

• IFTS-is - andmed keskmise töötajate arvu kohta (kuni 20. jaanuarini), andmed töötajate sissetulekute kohta (2-NDFL) kuni 1. aprillini;
• FSS-is - kvartali- ja aastaaruanne FSS-4 kujul (kuni kuu 15. kuupäevani kvartali lõpus);
• Vene Föderatsiooni pensionifondis, MHIF - vorm RSV-1 kuni teise kuu 15. kuupäevani alates iga kvartali ja aasta lõpust.

Kui üksikettevõtja töötab üksinda, see tähendab, et ta kuulub füüsilisest isikust ettevõtjate hulka ega ole tööandja, maksab ta fikseeritud kindlustuspensioni ja ravikindlustusmakseid “enda eest”. 2014. aastal moodustavad need 17328,38 rubla. rahapesu andmebüroos ja 3399,05 rubla. FOMS-is.

IP on "lihtsustatud"

Üksikettevõtjate arvestus lihtsustatud maksusüsteemis seisneb pearaamatu täitmises tuluandmetega (lihtsustatud maksustamisskeemiga 6%) ning tulude ja kulude teabega (määraga 15%).

Kuni 30. aprillini peab ettevõtja esitama maksuametile USN-i deklaratsiooni. Tulumaksu ja üksikisiku IP vara pealt ei maksa. Töötajate sissemaksed ja aruandlus on samad, mis OSNO puhul.

Lihtsustatud süsteem on ettevõtjate seas üks populaarsemaid, sealhulgas seetõttu, et see sobib kõige paremini iseseisvaks raamatupidamiseks.

IP - UTII maksja

Arvestustegevuse ühtne maks, nagu ka lihtsustatud maksusüsteem, viitab soodusmaksustamise skeemidele. Selle süsteemi abil töö dokumentatsiooni pidamine ja riigile aruandlus pole keerulisem kui "lihtsustatud" süsteemi kasutamine.

Küsimus, kuidas pidada UTII-ga üksikettevõtjate arvestust, lahendatakse lihtsalt. Tulude ja kulude arvestust ei peeta. Piisab aktiivsuse füüsiliste näitajate fikseerimisest. Nende hulka kuuluvad näiteks kaupluse pindala ja sõidukite arv vedaja autopargis. Kui aruandeperioodi (kvartali) füüsilised näitajad muutusid, siis tuleb seda kajastada aruandes ja maksu arvutamisel selle kuu algusest, mil see muutus toimus.

Vastasel juhul peate maksu arvutamiseks teadma oma tegevusliigi põhikasumlikkust, mis on määratud kohalikud omavalitsused võimsus ja deflaatori koefitsiendid. Kõik need nüansid on kõige paremini selged maksuamet organisatsiooni asukohas.

UTII nõuab ettevõtjalt vastava deklaratsiooni esitamist kord kvartalis, enne uue kvartali algusest alates esimese kuu 20. kuupäeva. Viimase kvartali ühtse maksu tasumine toimub enne 25. kuupäeva.

Raamatupidamise kui sellise puudumine ei vabasta UTII maksjat nõuete täitmisest sularahadistsipliin ja sularahatehingute tegemise kord. Ettevõtjal peab olema kassaraamat, esmased rahavoogusid kinnitavad dokumendid: PKO, RKO, väljavõtted jne. Samuti säilib kohustus töötaja kohta aru anda ja kindlustusmakseid teha.

Olenemata sellest, milline maksusüsteem on - "keeruline" OSNO või lihtsustatud, võtab selle uurimine aega, eriti kui arvestada, kui sageli me kehtivates õigusaktides muudatusi teeme. Kuidas sellistes tingimustes IP raamatupidamist iseseisvalt pidada? Igal juhul peate kulutama raha raamatupidamise paigaldamisele tarkvara(näiteks alates 1-C) või pääsete juurde üksikutele ettevõtjatele mõeldud spetsiaalsetele raamatupidamis- ja aruandlusteenustele - dokumente genereeritakse praegu harva "käsitsi", eriti kuna maksuteenistus võtab üha enam aruandeid vastu elektroonilisel kujul.

Selliste programmide värskendamine vastavalt kehtivatele õigusaktidele toimub reeglina õigeaegselt ja tasuta, mis tähendab, et olete alati kursis hiljutised muudatusedüksikettevõtja maksudes ja saate probleemideta raamatupidamist pidada ja korrektselt IFTS-ile "alistuda".

Raamatupidamine on raske protsess, mis hõlmab kõigi äritegevusega seotud tehingute dokumenteerimist. See hõlmab sisedokumentatsiooni ja aruannete koostamist maksuhaldurile esitamiseks.

Kõige sagedamini toimub IP-arvestus programmi 1C Entrepreneur abil. Tarkvara kuulub föderaalse maksuteenistuse soovitatud tarkvara hulka.

Individuaalse ettevõtluse nüansid

Eraettevõtlusega tegelemise soovi tekkimine toob kindlasti kaasa. Praegu tehakse seda ainult maksuametis. Intellektuaalomandiõigus erineb kõigist teistest omandivormidest selle poolest, et see kannab üksnes võlakohustuse koormat. Pealegi mõjutavad kõik võlad otseselt tema vara.

Praegu ei sea riik üksikettevõtjatele selliseid nõudeid, mis kehtivad teistele organisatsioonivormidele. ettevõtlustegevus, kuid see ei tähenda, et vastutust üldse ei eksisteeriks.

Vastutuse määra reguleerib maksustamisvorm, mille eraettevõtja valib oma tegevuse registreerimisel.

Seadus näeb ette mitu vormi – (lihtsustatud), (kaudne), (patent) ja. Paljud püüavad nii palju kui võimalik vabaneda vajadusest raamatupidamist pidada, mistõttu nad valivad lihtsustatud, kus nad saavad ise arvestust pidada ka ilma raamatupidamise erihariduseta.

Riik säilitab üksikutele ettevõtjatele mitmeid eeliseid. Nende hulgas:

• võimalus kohtus maksude summat vähendada;
• trahvide märkimisväärne vähendamine.

Raamatupidamise tunnused olenevalt maksusüsteemist

Ettevõtja kõige olulisem eelis on see, et ta ei pea pidama täisväärtuslikku raamatupidamisarvestust, näiteks OÜ ja muud juriidilised isikud.

Mõelge OSNO (kõige täielikum versioon) raamatupidamisskeemi. See kohustab ettevõtjat töötama raamatupidamispäevikutega ja pidama:

• personalidokumentide haldamine.

See sisaldab ka järgmisi makse:

• Peamine maks on sissemakse, mille riik määrab üksikisikutele (). See on 13% sissetulekust ettevõtja. Kõigist saadud tuludest saab sissemakse summa vähendamiseks maha arvata dokumentaalselt tõendatud kulud. Mahaarvamiseks võib isegi mitte toetatud kulusid, kuid mitte rohkem kui 20% tuludest. Samuti saab summat vähendada makstud summa võrra.
  Samas, kui ettevõtja juures töötab palgaline personal, tuleb nendelt tasuda üksikisiku tulumaks ja kindlustusmaksed. palgad.
• Teine tüüp on . Tema määr on 18%.
• Kolmas mahaarvamiste liik - sissemaksed Pensionifond. Alates 2014. aastast sõltub nende suurus sissetulekust, mida üksikettevõtja aasta jooksul saab, see tähendab, et seda väärtust ei ole enam fikseeritud. Kui sissetulek on alla 300 000 rubla, maksab üksikettevõtja jätkuvalt fikseeritud summasid (kuid need on igal aastal erinevad, 2016. aastal - 23 153,33 rubla), kui rohkem, siis pluss 1% tulusumma ja 300 000 rubla vahest.
• Kuid see pole veel kõik. Konkreetses piirkonnas võivad kehtida muud tasud. IP-d neist keegi ei teavita, kuid mittemaksmine võib olla trahvide tekkimise põhjuseks.

Siinne aruandlusvorm on üsna lihtne. Ettevõtjad esitavad käibemaksuaruande iga kvartali jooksul (kuni 25 järgmine kuu). Ja üksikisiku tulumaksu puhul - ainult üks kord aastas (kuni järgmise aasta 30. aprillini).

Paljud üksikettevõtjad valivad USN-i. See eeldab ainult kulude ja tulude arvestuse pidamist ning vastava deklaratsiooni esitamist föderaalsele maksuteenistusele igal aastal aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks. Süsteem ise hõlmab maksu arvutamiseks kahte võimalust: tulud (6%) ja tulud miinus kulud (15%).

UTII-le üle läinud üksikettevõtjad ei pea dokumente säilitama. Piisab, kui täita deklaratsioon ja esitada see kord kvartalis maksuhaldurile (kuni aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevani).

Lisateavet selle kohta, milliseid aruandeid peab ilma töötajateta üksikettevõtja esitama, leiate järgmisest videost:

Müügivihje valikud

Väga sageli mõtlevad üksikettevõtjad, kuidas nad raamatupidamisarvestust pidama hakkavad. Kumb on parem: kas täita kõik ise või pöörduda professionaalse ettevõtte poole, kes pakub vastavaid teenuseid? Vastus on piisavalt lihtne. Kellegi raamatupidamise korralduse andmine (kui valisite registreerimisel OSNO) on mõttekas ainult siis, kui on lootust, et suudate leida võimalikult palju põhjuseid maksude vähendamiseks.

Teie töötaja või kolmanda osapoole organisatsiooni töö võib anda tulemuseks 15-20 tuhat. Küsimus on selles, mida see tähendab - kas ainult lähetuste läbiviimine ja dokumentide esitamine maksuteenistusele või töötamine maksustamise optimeerimise nimel. Viimane võib viia selleni, et raamatupidajate makse säästab sama palju, kui ta oma teenuste eest küsib.

See on jagatud mitmeks tüübiks:

• pidev ettevõtlustoetus;
• tugi regulaarselt, kuid ainult kliendi ühekordsel taotlusel. Iga kord, kui sõlmitakse uus leping;
• ühekordne töö. Sageli annab need kodus raamatupidaja. Nad saavad koostada deklaratsioone või kontrollida nende täitmise õigsust, koostada dokumente null aruandlust, kuid ei paku terviklikke teenuseid.

Ettenägematute raskuste korral, isegi lihtsustatud maksusüsteemi puhul, on kõige parem otsida ühekordset abi spetsialistidelt.

Muutused raamatupidamises alates 2016. aastast

Neid on palju, kuid need mõjutavad peamiselt neid üksikettevõtjaid, kellel on töötajad:

• PFR-i ja FFOMS-i sissemaksete summa muutus. Aluseks on miinimumpalk, mis alates 1. jaanuarist võrdub 6204 rublaga. (alates 1. juulist on summa kasvanud 7500 rublani, kuid arvestus käib vana näitaja järgi). PFR-ist mahaarvamised tehakse järgmise valemi järgi - 6204 rubla. × 26% × 12= 19 356,48 rubla ja FFOMS-is - 3 796,85 rubla. (6204 rubla × 5,1% × 12).
• Samuti karmistatakse trahvide süsteemi. Nüüd maksavad ettevõtjad raamatupidamise rikkumiste eest 2-3 tuhat rubla. Nüüd on summad suuremad - 4-lt 10 tuhandele.Kasutusele on võetud ka eraldi karistus korduva rikkumise eest, mis võib trahvi kahekordistada või ettevõtja diskvalifitseerida tähtajaga üks kuni kolm aastat.
• Kinnisvaramaksumäära tõusu on oodata üksikettevõtjatele, kes ei tööta lihtsustatud skeemi järgi.
• Muudetakse välimus. Aruandlust saab esitada ainult elektrooniliselt.
• Alates 2016. aastast kohaldatakse kindlustusmaksete tasumata jätmise eest kriminaalvastutust.

Korraldamisel oma äriüksikettevõtluse vormis töötab enamik üksikettevõtjaid dokumentidega lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Selles artiklis kirjeldatakse üksikasjalikult üksikettevõtjate raamatupidamisarvestust lihtsustatud maksusüsteemis 2019. aastal. Selleks peaksite mõistma, mis on maksustamine lihtsustatud kujul, selle kohaldamise tüübid ja eripärad.

Lihtsustatud maksusüsteemi kontseptsioon, selle eelised ja teemad

Lihtsustatud maksusüsteem on eraldiseisev maksurežiim, mida saab rakendada keskmise ja väikese ettevõtja suhtes. Võimaldab minimeerida kahjusid ja aruandluseks pakutavat dokumentide paketti, samuti lihtsustada nende täitmist. Muude tulude kontrollimise meetodite osas erineb üksikettevõtjate arvestus lihtsustatud maksusüsteemis positiivne pool nagu vabastab IP:

1. Üksikisiku tulu maksustamisest;
2. Käibemaksu tasust;
3. Seadusega kehtestatud sissemaksete suuruse stabiilsusest (Pensionifondis ja Sotsiaalkindlustusfondis);
4. Alates vajadusest teha keerulisi arvutusi.

Eraldi tuleb kaaluda, millistel tingimustel tekib maksusubjektil 2019. aastal õigus pidada üksikettevõtja raamatupidamist lihtsustatud korras. Need on juhtumid, kus:

• Aastaaruande või maksustamisperioodi tulemuste kohaselt ei ületa IP sissetuleku piirmäär 79 740 000 rubla;
• Registreeritud töötajate arv on alla 100 inimese;
• Alusvara summa ei ületa 100 miljonit rubla;
• Teiste organisatsioonide osakaal jääb alla 25%.

Ettevõtja, kes peab IP-arvestust lihtsustatud maksusüsteemis, saab töötada ilma tekketa:

• üksikisiku tulumaks;
• käibemaks (v.a eksport);
• Kinnisvaramaks (kui maksustamisbaas ei ole nende katastriväärtus).

Et mõista, kuidas pidada üksikettevõtjate raamatupidamist lihtsustatud alusel, peaksite üksikasjalikult kaaluma selle süsteemi maksumäärade liike.

Lihtsustatud maksusüsteemiga objektide liigid

2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjate arvestus on suunatud kahte tüüpi objektide aruandlusele: tulud ja tulud miinus kulud.

Võrdlevad omadused	Sissetulekud	Tulud miinus kulud
maksuprotsent	6%	15 %
Õigus pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi tehtud maksudest maha arvata	Saadaval. Kui IP: Omab töötajaid - 50%; Töötajaid pole – 100%.	Pole saadaval.
Õigus alandada maksumäära piirkondlike määrustega	Saab vähendada kuni 1%	vähendatud 5%-ni
Maksude sissemaksete suuruse arvutamine ja tasumine	Arvestus toimub tekkepõhiselt kord kvartalis. Saadud tulu põhjal tuletatakse tulemus ja summeeritakse tasutud avansilised maksumaksed. Enammakse korral kantakse see üle järgmisse aruandeperioodi. Lisatasu vajaliku perioodi eest tasutakse kuni 30. aprillini.	Arvutamisel võetakse tulu suurus ja sellest lahutatakse kulusumma. Arvestus toimub ettemaksuna, kord kvartalis. Üksikettevõtja peab maksudeklaratsiooni esitama 30. aprilliks.

On võimatu ühemõtteliselt vastata, kas 2019. aastal on vaja pidada IP arvestust lihtsustatud maksusüsteemis. Seadusandlikult ei pea selle süsteemi subjektid raamatupidamist pidama. raamatupidamine. Kuid mis tahes tegevust korraldades on vajalik dokumentatsiooni säilitamine.

Dokumentatsiooni liigid lihtsustatud maksusüsteemi säilitamisel

2019. aastal üksikettevõtjate jaoks üksikasjaliku raamatupidamisarvestuse pidamiseks lihtsustatud maksusüsteemi kohta on vaja järgmist tüüpi dokumente:

1. KUDiR. Põhidokument rahaliste laekumiste arvestamiseks kassasse või elektroonilistele kontodele. Need sissetulekud võetakse väljamakse arvutamisel aluseks. Lihtsustatud maksusüsteemiga - 6%, kuluveergu registreerimist ei tehta. Raamatupidamist juhtidel on nõudmisel esitamise kohustus. IP-arvestus lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2019. aastal.
2. Kassaarvestuse raamat. Koostatud kujul KO - 4. Millal elektrooniline versioon trükitakse iga päev ja trükitakse brošüüridesse. Sisaldab andmeid kõigi kulu- ja laekumistehingute kohta koos saaja või maksja andmete sisestamisega.
3. Kassaorderid, kviitungid ja väljaminekud. Neid kasutatakse dokumentide ja sularahatehingute arvestusel (palgaarvestus, tarnijateenuste eest tasumine, sularaha kohaletoimetamine jne).
4. Kassa tšekid. Väljastatakse klientidele tehingu sõlmimisel. Võib asendada rangete aruandlusvormidega.
5. Kliendilepingud. Koostamiseks kohustuslik samamoodi nagu sulgemisdokumentide (saatelehed, tööde üleandmise aktid). Kindlustab poolte õigused ja kohustused ning on turvalisuse tagaja pettuste vastu.
6. Töötaja dokumentatsioon. Sisaldab:
   • töölepingud;
   • Personalitabel, mis on koostatud vastavalt vormile nr T-3;
   • Vastuvõtu- ja vallandamise korraldused;
   • Isikuandmetega töötamise määrused, lisatasud ja trahvid.

Dokumentide registreerimine lihtsustatud maksusüsteemiga - 15% peaks olema sama, mis 2019. aastal 6% sissetulekuga lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtja arvestus. Selliste dokumentide säilitusaeg on 4 aastat.

Üksikettevõtjate arvestus lihtsustatud maksusüsteemi alusel koos töötajatega

Mis puutub sellesse, kuidas pidada üksikettevõtjate arvestust lihtsustatud maksusüsteemi tulude ja tulude miinus kulude kohta, kui töötajaid on, siis jagatakse periood järgmisteks osadeks:

1. 2-inimese tulumaksu esitamine on sama, mis 2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tulude IP arvestuse pidamine ilma töötajateta, see tähendab kuni eelmise aasta 30. aprillini;
2. 6-NDFL esitamine - hiljemalt järgmise kuu lõpuks aruandeperioodi kohta.

Selline buum. raamatupidamine tähendab, et üksikettevõtjal on tekkepõhised oskused:

• Vahendid töötajale maksmiseks (kaks korda kuus);
• kindlustusmaksed;
• Puhkuse- ja sünnitustoetused.

Vajalik on nende oskuste omamine või raamatupidamise üleviimine lihtsustatud raamatupidamisele personali raamatupidaja või allhankefirma.

Tööandja peab andma teavet ka:

1. Rahapesu andmebüroo.
   • Teave kindlustatavate isikute kohta (vastavalt seadusele 385-FZ). Kuu (vorm С3В-М);
   • Kvartaliaruanne (vorm RSV-1).
2. Rosstat. Ettevõtja sise-eeskirjade üksikasjalik aruanne (vorm 1-IP). Iga viie aasta järel või individuaalsel soovil.

Aruandluse tähtajad ja karistused

Kui rääkida maksudeklaratsiooni esitamise ajakavast, siis ei ole vahet, kuidas hoida üksikettevõtjat 2019. aastal lihtsustatud maksusüsteemi tuludel miinus kulud ja kuidas hoida neid 6% määraga lihtsustatud kujul. Aga oluliselt erinev juhtudel, kui riigis on töötajaid. Üldreegel kehtestatakse, et majandusaasta aruanne esitatakse jooksva perioodi 30. aprilliks.

Ettevõtluse korraldajad kannavad teatud vastutust maksurežiimi rikkumise eest. IFTS, maksuseadustiku artiklite 119 ja 76 edasikaebamine, määrab trahvi:

• Arvestusperioodi tähtaja rikkumine, mille puhul tuleb tasuda maksu - 1000 rubla;
• Maksuvõlg - 20% kuni 40% võlasummast.

Samuti võib rahapesu andmebüroo määrata rahatrahvi hiline esitamine või andmete moonutamine aruandlusvormides:

• 2-NDFL. Trahv varieerub 100-1000 rubla ulatuses;
• 6-isiku tulumaks. 1-kuuline viivitus on hinnanguliselt 1000 rubla. Kõikide esitamata dokumentide väärtus on viissada rubla;
• RSV-1. Töötajale, kelle kohta aruanne esitatakse, karistatakse rahatrahviga 500 rubla.

Rosstati nõuete täitmata jätmise eest 2019. aastal määratakse rahatrahv 10 kuni 20 tuhat rubla.

Vaatamata üksikute ettevõtjate raamatupidamise pidamise lihtsatele reeglitele, tuleb selleks, et mitte suurendada oma kulutusi, usaldada raamatupidamine pädevatele isikutele.

Video: kuidas pidada arvet IP lihtsustatud maksusüsteemis

Üks levinumaid ja enim lihtsad režiimid maksustamine, mida üksikettevõtjad kasutavad sagedamini, eriti oma ettevõtte asutamise etapis, on lihtsustatud maksusüsteem "Sissetulek". Vaatleme üksikasjalikumalt, kuidas seda tüüpi maksude puhul raamatupidamist peetakse.

Maksurežiimi valik on väga oluline punkt nii LLC-ga kui ka äritegevuse käigus, sest õige valik saate maksude arvelt palju säästa. Lisaks nõuab see teatud teadmisi ja oskusi ning isegi selle ettevõtte algaja saab selle maksurežiimi omandada.

Sellise süsteemi nagu lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek" peamine võlu on selle lihtsus. Erinevalt tema kolleegist - lihtsustatud maksusüsteemist "Kaevanduste sissetulek
us kulud ”maksustamisel arvestatakse ainult tulusid, lihtsustatud maksusüsteemi kulusid sel juhul arvesse ei võeta. See omakorda ei nõua eriteadmisi, sest kõiki kulutusi ei saa ka lihtsustatud maksusüsteemi raames arvesse võtta.

Põhimõtteliselt rakendatakse maksu arvutamisel 6% määra organisatsiooni või üksikettevõtja saadud tulult, kuid uues maksusüsteemi deklaratsioonis, mis jõustus 10. aprillist 2016, tõid nad sisse võimaluse kehtestada maksusüsteem. eelisõigus intress maksude järgi. Seega võidakse mõnes piirkonnas kehtestada soodusmäär 0%, näiteks Krimmis.

Üldtunnustatud seisukoht on, et selline maksurežiim on kasulik seni, kuni kulud ületavad 50% tegevustulust, misjärel tasub üle minna lihtsustatud maksusüsteemi arvestusele „tulu vähendatud kulude summaga“. Rohkem kui , kombineerides teiste maksurežiimidega ja muuga Üldine informatsioon leiate sellest artiklist.

Maksud ja mahaarvamised

Maksude mahaarvamisi ja tasumisi väga palju ei ole, need on järgmised.

Maksed pensionifondi

Kui üksikettevõtja töötab iseseisvalt, peab ta sissetulekust, mis ületab 300 tuhat rubla, tasuma riigi kehtestatud püsimakseid PFR-ile enda eest, samuti 1% PFR-ile, on kirjeldatud täpsemalt meie eraldi artikkel. Samuti on vaja maksta rahapesu andmebüroole töötajate eest makseid, kui üksikettevõtjatel on need olemas, on organisatsioonidel alati töötajaid - vähemalt direktor.

Üksikettevõtja sissemakseid enda eest saab tasuda summana, kohe aasta peale või jaotada iga kvartali peale võrdselt. Viimane võimalus on tulusam, kuna te ei pea kogu maksesummat ringlusest välja võtma, vaid teete seda järk-järgult.

Kuid kui otsustate siiski teha ühe makse näiteks jaanuaris, saate erinevalt sellest maksusummat selle võrra vähendada, kuna arvestus toimub tekkepõhiselt.

Ettemaksed lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Ettevõtjad ja organisatsioonid peavad tasuma kord kvartalis ettemaksuna tasutud maksud. Samal ajal arvutatakse lihtsustatud maksusüsteemi "tulu" ja lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" ettemakseid samal viisil. Erinevus on ainult maksubaasi moodustamise järjekorras.

Kõik ettemaksed jagatakse 4 ossa aastas ja makstakse ¼ osadena kord kvartalis, kusjuures neid arvestatakse algusest peale tekkepõhiselt praegune aasta. Maksumaksja arvutab need summad iseseisvalt välja saadud tulu põhjal, vähendades neid samal perioodil fondidesse kantud kindlustusmaksete summa võrra, olenevalt sellest, kas tal on töötajaid või mitte.

AP \u003d (sissetuleku summa perioodil alates aasta algusest) * (maksumäär) - (pensionifondi maksete summa, arvestatakse ka aasta algusest) \u003d perioodi makse - eelmise perioodi AP summa (esimese kvartali kohta on need võrdsed nulliga).

Esimene veerand. Esiteks võetakse arvesse esimese kvartali tulu, mis korrutatakse maksumääraga, tavaliselt 6%, millest on maha arvatud pensionifondi sissemaksete summa, laekunud summa kantakse eelarvesse.

Teine veerand. Tulu suurust võetakse tekkepõhiselt aasta algusest, s.o. perioodi jaanuarist juunini, korrutatuna määraga, arvatakse maha perioodi jaanuarist juunini tehtud maksete summa pensionifondi. Seejärel arvestatakse maha esimese kvartali sissemakse.

Kolmandat ja neljandat veerandit peetakse samadeks kui teist.

Allpool anname arvutuse näite.

Ettemaksete tasumise tähtaeg lihtsustatud maksusüsteemis:

Lihtsustatud maksusüsteemi vähendamine PFR-i sissemaksete summa võrra

Organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel on õigus vähendada maksusummat pensionifondi kantud kindlustusmaksete summa võrra. Samal ajal on üksikettevõtjate peamiseks kriteeriumiks töötajate olemasolu või puudumine, kuna vähendamise järjekord on erinev. LLC puhul pole vahet, kuna ettevõttes on alati töötajaid, isegi kui juhte on ainult üks.

STS 6 protsenti maksusoodustus 2017 IP ilma töötajateta

Kui üksikettevõtja töötab iseseisvalt ja tal ei ole töötajaid, isegi neid, kes on registreeritud tsiviilõiguslike lepingute alusel, saab maksu vähendada kogu üksikettevõtja fikseeritud maksete summa ulatuses enda eest rahapesu andmebüroos. Kui aga võtad vastu vähemalt ühe töötaja, muutub olukord kardinaalselt.

Näide nr 1. Sergejev A.V. töötab iseseisvalt, ilma töötajateta, esimeses kvartalis teenis ta kokku 127 tuhat rubla. Samal perioodil maksis ta enda eest fondidena 3500 rubla. Rakenda järgmiselt:

1. Arvutab esialgse maksusumma - 127 000 * 6% = 7620 rubla.
2. Rakendame mahaarvamisi, saadud summast arvame maha maksed pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi: 7620 - 3500 \u003d 4120 rubla. See summa tuleb maksta eelarvesse.

Näide nr 2. Oletame, et sama Sergeev teenis esimeses kvartalis mitte 127 tuhat rubla, vaid ainult 25 000 ja maksis fondidesse ka 3500 rubla.

1. Maks on 25 000 * 6% = 1500 rubla.
2. Teeme mahaarvamisi, kuna nende summa ületab arvutatud arvu, s.o. 3500 on rohkem kui 1500, nii et meil pole makse maksta. 1500 - 3500 = 0 rubla. Samal ajal ülejäänud vahe 2000 rubla. saame kohaldada mahaarvamist järgmistes kvartalites.

Tähtis! Kui ettevõtja töötas ise ja siis, isegi kui ta palkas ajutiselt töötaja, tuleb kõik aasta maksed ümber arvutada ja maksta töötajate eest pensionifondi makstud summade alusel! See tähendab, et nagu allpool kirjeldatud, on töötajate pensionifondi maksetelt võimalik maksu vähendada mitte rohkem kui 50%.

USN 6-protsendiline maksusoodustus 2017 IP töötajatega, LLC

Kui ettevõtja võtab tööle töötajaid või OÜ puhul, kus on alati töötajaid, saab STS-i "tulumaksu" vähendada maksimaalselt 50% töötajate pensionifondi kantud kindlustusmaksete summast. Pealegi ei vähenda ülekantud summad üksikettevõtjate puhul nende endi jaoks maksu - see on väga oluline!

Näide nr 1. IP Sergeev teenis esimeses kvartalis 127 tuhat rubla. Tal on 2 töötajat, kelle eest ta maksis fondidesse 10 000 rubla ja enda eest 3500 rubla. Kuidas sel juhul arvestada?

1. Arvutame maksusumma, korrutame ka tulu määraga, saame: 127 000 * 6% = 7620 rubla.
2. Kuna sel juhul ei saa rahapesu andmebüroole mahaarvamisi tasudes maha arvata rohkem kui 50% maksusummast, siis tuleb võtta pool arvutatud summast ja võrrelda seda töötajate mahaarvamistega. 7620 / 2 = 3810 hõõruda. Kuna laekunud summa 3810 on väiksem kui 10 tuhande rubla mahaarvamised, on meil sel juhul õigus vähendada maksu vaid poole võrra. Tasumine on 7620 - 3810 = 3810 rubla.
3. Ülejäänud kasutamata mahaarvamisi 10 000–3810 = 6190 saab rakendada järgmistes kvartalites.

Tähtis! Lihtsustatud maksusüsteemi kohane maks töötajateta üksikettevõtjatele vähendab 100% nende endi pensionifondi ülekannete summast ning töötajatega üksikettevõtjate ja LLC-ga - mitte rohkem kui 50% pensionifondi ülekantavatest summadest. nende töötajad. Samuti on ettevõtjatel õigus vähendada makse pensionifondi sissemakse summa võrra - 1% rohkem kui 300 tuhande rubla kasumilt. IFTS hakkas neid summasid siiski fikseeritud maksetele omistama.

Näide lihtsustatud maksusüsteemi "sissetuleku" ettemaksete arvutamisest

Näitena võtame kaks olukorda, kui ettevõtjal pole töötajaid, aga ka OÜ puhul töötajatega üksikettevõtja.

füüsilisest isikust ettevõtja ilma töötajateta

Arvestame, et sel juhul vähendab ettevõtja enda eest ülekantud kindlustusmaksete summalt makse 100%.

Kuu	Aruandeperiood	Tulu, hõõruda.				Ettemaks USN-is
jaanuaril	1. veerand	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
veebruar		45 000
märtsil		55 000		6 997,50
aprill	pool aastat	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
mai		95 000
juunini		125 000		6 997,50
juulil	9 kuud	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
august		170 000
septembril		180 000		6 997,50
oktoober	Aastas	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
novembril		220 000
detsember		235 000		19 747,50

Esimene veerand:

1. Tulu oli 135 000 rubla. korrutades 6% maksust, saame 8100 rubla, see on maksu esialgne summa.
2. Kuna laekunud summa on suurem kui fondi ülekannete summa, siis kasutame mahaarvamist täies mahus
3. Nüüd lahutame sellest summast fondimaksete summa, saame 8100 - 6997,50, meie ettemaks on 1102,50.

Tähtis! Kui maksusumma oleks väiksem kui fondimaksete summa, näiteks oleks see 4000 rubla, oleks ettemakse summa sel juhul null, kuna 4000 - 6997,50 = 0. Samal ajal võiksime vähendada järgnevate perioodide maksu 2997,50 võrra.

Teine kvartal (samamoodi arvutame kolmanda kvartali):

1. Peame võtma kuue kuu kumulatiivse tulu, korrutama maksumääraga, saame 425 000 rubla. * 6% = 25 500 rubla.
2. Võrdleme oma mahaarvamist (makseid pensionifondi) laekunud summaga, 25 500 on rohkem kui 12 826,66, seega aktsepteeritakse neid makseid täies mahus vähendamiseks.
3. Nüüd lahutame maksed sama perioodi fondidesse, saame 25 500 - 13 995 = 11 505,00.
4. Nüüd on vaja arvestada, et esimeses kvartalis oleme juba maksnud 1102,50, seega peaksime teise kvartali eest maksma: 11 505 - 1 102,50 = 10 402,50 rubla.

Neljas veerand:

1. Võtame 9 kuu kumulatiivselt saadud tulu ja arvestame maksu: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Saadud väärtust võrdleme mahaarvamisega (maksed rahapesu andmebüroole ja kohustuslik tervisekindlustus): 94 500 on rohkem kui 40 740. Seetõttu võetakse fondidele tehtud makse summa mahaarvamiseks täies mahus.
3. 4. kvartalis maksime enda eest üksikettevõtjate sissemakseid fikseeritud summas, mis põhines miinimumpalgal, samuti 1% 300 tuhande rubla suurusest sissetulekust. Seega oli sissemaksete summa 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Rakendame mahaarvamisi: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Lahutage saadud summast eelnevalt tasutud ettemaksed: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

Sellest tulenevalt tuleb aasta eest tasuda 53 760,00.

Tähelepanu! Exceli formaadis näite saab alla laadida sellelt lingilt. Peate lihtsalt selle väärtused asendama ja see arvutab kõik automaatselt.

OÜ ja füüsilisest isikust ettevõtja töötajatega

Võtame samad sissetulekute arvud nagu ülaltoodud näites. Arvestagem sellega, et sel juhul vähendatakse makse töötajate fondi maksete summa võrra. Samuti võtame näiteks selle, et palgafond on 40% teatud arvu töötajate sissetulekust. Sissemaksete suurus töötasust on 30%, selle kanname tabelisse.

Kuu	Aruandeperiood	Tulu, hõõruda.	Brutotulu, hõõruda.	Igakuised maksed fondidesse Üksikettevõtja enda jaoks, hõõruda.	Maksed IP-fondidesse enda eest tekkepõhiselt, hõõruge.	Ettemaks USN-is
jaanuaril	1. veerand	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
veebruar		45 000		5400
märtsil		55 000		6600
aprill	pool aastat	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
mai		95 000		11400
juunini		125 000		15000
juulil	9 kuud	150 000	925 000	18000	60 000	15000
august		170 000		20400
septembril		180 000		21600
oktoober	Aastas	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
novembril		220 000		26400
detsember		235 000		28200

Arvutus on üles ehitatud järgmiselt:

Esimene veerand:

1. Kvartalis saadud tulu korrutame maksumääraga, 135 000 rubla. * 6% = 8100. See on meie sisendkäibemaks.
2. Võrdleme ½ saadud arvust vahenditest mahaarvamiste summaga, 8100/2 = 4050 vähem kui 16200 rubla. seetõttu ei saa me mahaarvamiste summat täielikult vähendada, vaid ainult 4050 võrra. Miks poole võrra? Kuna mahaarvamine ei saa ületada 50% algse maksu summast, s.o. 4050 rubla (jagame esialgse maksu 2-ga - see on 50% maksimaalsest lubatud vähendamisest).
3. Ettemaks võrdub 8100 miinus maksimaalne mahaarvamise väärtus 4050, saame 8100 - 4050 = 4050.

Teine kvartal (järgmised perioodid loetakse sarnasteks):

1. Esialgu arvestame ka maksu kumulatiivse kogusummana, saame 425 tuhat rubla. * 6% = 25 500 rubla.
2. Võrdleme ½ saadud arvust fondi maksete summaga, 25 500 / 2 = 12 750 vähem kui 34 800, seega saame võtta ka ainult osa vähendatavatest maksetest summas 12 750 rubla.
, .

Organisatsioonid peavad pidama raamatupidamisarvestust täies mahus.

Raamatupidamine üksikettevõtjatele

Vastavalt föderaalseadusele "Raamatupidamine" on üksikettevõtjad vabastatud raamatupidamisarvestuse pidamise kohustusest. Üksikettevõtja vara arvestus toimub vastavalt maksuseadustele.

Tavapärase maksustamissüsteemi alusel raamatupidamisarvestuses kasutatakse üksikettevõtja tulude ja kulude ning äritehingute raamatut, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi ja Vene Föderatsiooni maksuministeeriumi 13. augusti korraldusega. 2002 nr 8 miljardit / BG-3-04 / 430. Samuti reguleerib see selle tulude ja kulude raamatu pidamise korda.

Märge! Punkt 13 ja punkti 15 punktid 1-3 tunnistati Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga vastuolus olevaks ja kehtetuks (SAC otsus 08.10.2010 nr VAC-9939/10)

Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendavatele üksustele on ette nähtud lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavate organisatsioonide ja üksikettevõtjate tulude ja kulude arvestuse raamatu pidamine. Raamat ja selles äritehingute kajastamise kord on kinnitatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n.

Patendipõhise USN-i taotlevate üksikettevõtjate jaoks on olemas üksikettevõtjate tulude arvestusraamat, mis kasutab patendil põhinevat lihtsustatud maksustamissüsteemi. Raamat ja selles äritehingute kajastamise kord on kinnitatud ka Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n.

Olukord maksvate üksuste vara, kohustuste ja äritehingute arvestuse pidamise korraga ühtne maks arvestusliku tulu ja ühtse põllumajandusmaksu kohta. Fakt on see, et maksuseadustiku kohaselt peavad need maksumaksjad pidama tulude ja kulude arvestust. Kuid nende jaoks pole kinnitatud raamatupidamise vormi. Seega peavad nad vastavalt raamatupidamise seadusele tulude ja kulude arvestust vastavalt maksuseadusandlusele. Kuid maksuseadus eirab seda küsimust. Füüsilisest isikust ettevõtja – üksikettevõtja tulumaksu maksja – tulude ja kulude arvestusraamatu järgset arvestust nad pidada ei saa, kuna raamatupidamise kord ütleb sõnaselgelt, et see ei kehti üksikettevõtja tulude kohta, mille puhul kehtib lihtsustatud maksustamissüsteem. rakendatud, väikeettevõtjatele ette nähtud arvestus ja aruandlus, samuti tuludelt, millelt tasutakse ühtset arvestuslikku tulumaksu ja ühtset põllumajandusmaksu.

Samas artikli 346 lõige 7.26 maksukood Vene Föderatsioon näeb ette arvestusliku tulu ühekordse maksu maksja kohustuse pidada arvestust vara, kohustuste ja äritehingute kohta.

Kuna saadud tulude ja tehtud kulude suurus ei mõjuta ühekordse arvestusliku maksu arvutamist, ei saa seetõttu pidada sobivaks nende näitajate maksuarvestust, mis ei mõjuta maksustatavate maksude suurust. See järeldus Seda kinnitab ka asjaolu, et üksikettevõtjad, kes maksavad tulult lihtsustatud süsteemi alusel ühtset maksu, ei kajasta nende tehtud kulutusi tulude ja kulude raamatus.

Samas peavad arvestusliku tulu ühtse maksu maksjad pidama arvestust nende näitajate üle, mida kasutatakse nende maksude maksustamisbaasi arvutamisel. Kui neid näitajaid ei võeta arvesse, võib üksikettevõtja võtta vastutusele maksuhaldurile maksukontrolliks vajaliku teabe esitamata jätmise eest.

Näiteks koduteenuste UTII arvutamiseks kasutatakse füüsilist näitajat - töötajate arvu. Seetõttu peab ettevõtja pidama tööaja tabeleid ja arvutama keskmine töötajate arvõige maksuarvestuse jaoks.

Mõne tegevuse puhul pole üldiselt millegagi arvestada. Näiteks sisse jaemüük poes. Maksu arvutamiseks on vaja ainult selle poe omandiõigust tõendavaid dokumente (nt rendileping)

OSNO ja USN arvestuse pidamisel tuleks arvesse võtta järgmist:

Üksikettevõtja peab tagama kõigi ettevõtlustegevuse käigus saadud tulude, tehtud kulude ja majandustehingute arvestuse täielikkuse, järjepidevuse ja usaldusväärsuse.

Raamatupidamisraamat kajastab nii üksikettevõtja varalist seisundit kui ka maksustamisperioodi ettevõtlustegevuse tulemusi.

Tulude ja kulude ning äritehingute arvestust viivad läbi üksikettevõtjad, registreerides raamatupidamisraamatusse andmed nende teenimise hetkel saadud tulude ja tehtud kulude kohta positsiooniliselt.

Kõik ettevõtja tehtud majandustehingud peavad olema dokumenteeritud tõendavate dokumentidega. Need dokumendid on esmased raamatupidamisdokumendid, mille alusel peetakse maksuarvestust.

Valdkonnas nõuavad maksuhaldurid sageli üksikisikutelt dokumentide vormistamisel kaubatehingud nad kasutasid kaubandustehingute arvestuseks raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtseid vorme, mis on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta määrusega N 132 "Kaubandustehingute arvestuse esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta". Sellised nõuded ei ole reeglina põhjendatud, kuna käesoleva otsuse punktis 2 on märgitud, et need vormid on ette nähtud juriidilised isikud kõik majandussektorites tegutsevad omandivormid. See tähendab et üksikisikud neid ei tohi rakendada (või vabatahtlikult ja valikuliselt). Samas sätestab kord, et üksikettevõtja peab kasutama kinnitatud vormi algdokumente. Tarbetute vaidluste vältimiseks maksuinspektoritega on parem kasutada kauplemistoimingute jaoks ühtseid vorme, eriti kuna teie organisatsiooni ostjad vajavad neid raamatupidamiseks.

Raamatupidamisraamatuid saab pidada nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul. Raamatupidamisraamatu pidamisel elektroonilisel kujul on üksikettevõtjad kohustatud selle maksustamisperioodi lõpus paberkandjal tooma. OSNO üksikettevõtjad peavad maksuametis raamatupidamisraamatu kinnitama, lihtsustatud maksusüsteemi ja PSN-i üksikettevõtjad ei tohiks seda teha.