Tavalise lapse maksusoodustuse taotlus. Taotlused üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks (standard, vara)

Töötasu saamisel maksab Vene Föderatsiooni residendist töötaja üksikisiku tulumaksu 13%. Tulumaksu saab alandada, esitades tööandjale avalduse individuaalne maksu mahaarvamiseks:

• standard maksu mahaarvamine ();
• omadus();
• sotsiaalne();
• professionaalne ().

Standardarvete koostamine

Maksu saavad alandada puuetega töötajad, vaenutegevuses osalejad, kiirgusest mõjutatud inimesed, samuti lapsevanemad, lapsendajad ja laste eestkostjad. Anname tabelisse suuruse:

Maksusoodustuse saamiseks tuleb esitada kirjalik avaldus maksusoodustuse saamiseks. Samuti tuleb tööandjale esitada maksusoodustuse õigust kinnitavad dokumendid, näiteks sünnitunnistus, puudetõendid jms.

Ajakohane näidisavaldus 2019. aasta maksusoodustuse saamiseks lastele

Vara mahaarvamise tegemine

Üksikisiku tulumaksubaasi vähendamiseks ostetud eluaseme maksumuse ja hüpoteeklaenu intresside võrra tuleb tööandjale esitada föderaalse maksuteenistuse eriteade.

Selle dokumendi saamiseks maksuteenistusest peate taotlema kinnisvara mahaarvamise teatist 2019. Samuti peate esitama selle õigust kinnitavad dokumendid vastavalt nimekirjale:

• müügileping;
• hüpoteeklaenuleping;
• korteri vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• maksedokumendid.

Ettevõte vähendab üksikisiku tulumaksubaasi summas, mis ei ületa teates märgitud summat.

Ajakohastatud näidisavaldus tööandjalt kinnisvara mahaarvamiseks:

Hüvitisi saate mitte ainult tööandja kaudu. Lubatud on pöörduda föderaalse maksuteenistuse poole, esitades avalduse kinnisvaramaksu mahaarvamiseks.

Professionaalsed eelised

Selle alusel saab alandada üksikisiku tulumaksu tsiviilõigusliku lepingu alusel töö tegemisel või teenuse osutamisel või autoritasu saamisel kirjandus-, muusika-, kunsti- ja muude teoste loomise ning mudelite ja tööstusdisainilahenduste väljamõtlemise eest. Summa määratakse kas tehtud kulude summas või vastavalt punktis 3 kehtestatud standarditele.

Kui tööandja arvestas mingil põhjusel üksikisiku tulumaksu kogu tulult, siis saab aasta lõpus esitada FTS kontrollile 3-isikulise isiku tuludeklaratsiooni ja tagastada enammakstud maksu.

Sotsiaalsed mahaarvamised ravi ja hariduse eest

Maksu vähendamiseks selle alusel on vaja esitada ka vorm - 2019. aasta maksusoodustuse tagastamise avalduse näidis ja seda tõendavad dokumendid. Seejärel saate IFTS-ilt märguande. Tuletage meelde, et vastavalt üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele saate:

• haridus;
• ravi;
• lisatasu maksmine kogumispensioni sissemaksed;
• kulud vabatahtlikule kindlustusele: pension ja elu.

Heategevuskulude mahaarvamist või töötaja kvalifikatsiooni sõltumatut hindamist saab ainult 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamisega aruandeaasta lõpus.

Täidetud maksudeklaratsiooni vorm:

Kuidas föderaalse maksuteenistuse kaudu makse tagastada?

Maksumaksjal on õigus pöörduda otse maksuteenistuse territoriaalasutuse poole. See võimalus on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. See tähendab, et kodanikud peavad valima, kuidas maksusoodustust saada.

Et kvalifitseeruda üksikisiku tulumaksu tagastamine kontrolli kaudu peate koguma paketi dokumente, mis kinnitavad õigusi hüvitistele. Pange tähele, et hüvitiste registreerimist föderaalse maksuteenistuse kaudu saab alustada ainult kell järgmine aasta, selle aasta kohta, mil tekkis maksu mahaarvamise kohaldamise alus. Näiteks kui teil tekkis õigus saada hüvitist 2019. aastal, saate IFTS-i taotleda alles 2020. aastal.

Sel juhul peate tegema Maksutagastus 3-isiku tulumaks.

Fiskaalaruanne sisaldab maksja isikuandmeid, tuluandmeid ja tagastatava üksikisiku tulumaksu summat. Lisaks deklaratsioonile ja tõendavate dokumentide koopiatele peate täitma spetsiaalse vormi. Näiteks kinnisvara mahaarvamise maksutagastuse avaldus.

Pange tähele, et sellise kirjaliku kaebuse võib esitada mis tahes kujul:

Avaldage oma arvamust artikli kohta või esitage vastuse saamiseks ekspertidele küsimus

Vastavalt kehtivale Vene Föderatsiooni maksuseadustikule võib iga lastega töötaja üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse võtta standardseid mahaarvamisi. Tal on õigus need väljastada otse tööandjale või pöörduda registreerimiskoha maksuameti poole. Esimesel juhul peab töötaja kirjutama oma ettevõtte juhi nimele laste maksu mahaarvamise avalduse.

Igal kodanikul on õigus saada riigilt teatud maksusoodustusi, üks neist on mahaarvamine laste eest.

Kes saab mahaarvamist

Sotsiaaltoetus lapsele- tegemist on üksikisiku tulumaksu maksustamisbaasi vähendamisega seadusega kehtestatud summade võrra. Samas kehtib see soodustus tuludele, millele kehtib maksumäär 13%, arvestuses ei võeta arvesse rahasummasid alates aastast. osalus aktsiakapitalis organisatsioonide tegevuses ja dividendid.

Seda õigust võivad kasutada alaealiste või alla 24-aastaste üliõpilaste mõlemad vanemad või eestkostjad, kes õpivad täiskoormusega ja kellel ei ole iseseisvat sissetulekut. Neid mahaarvamisi teevad töötajad tingimusel, et nende aasta kumulatiivne sissetulek ei ületa kehtestatud kriteeriumi - 350 000 rubla.

Kui lapsel on üksikvanem, saab ta seda hüvitist kasutada topeltmääraga. See töötaja saab laste mahaarvamist, korrutatuna kahega, kohaldada kuni ametliku abielu sõlmimiseni.

Lapse kinnipidamine vormistatakse ettevõttes vastava avalduse esitamisega, millele on lisatud laste sünnitunnistuste koopiad, puudetõendi koopiad, nende õppekoha tõendid, samuti muud tõendavad dokumendid.

Kui üks vanematest on praegu sissetulekuta, on tal õigus oma mahaarvamisest keelduda ja hüvitis teisele üle kanda. Selleks peab see töötaja esitama tõendi sissetuleku puudumise kohta abikaasa töökohast ja oma töökohal tõendatud keeldumisavalduse.

Maksusoodustuste rakendamine algab lapse sünni (lapsendamise) kuust ja lõpeb lapse 18 (24) aastaseks saamise kuust. Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette töötaja kohustuse teavitada tööandjat standardsete mahaarvamiste kohaldamise õiguse kaotamisest.

IFTS-ist saab taotleda lapse maksusoodustust. Kuid seda tehakse aasta lõpus, vormistades maksu vorm Nr 3-NDFL. Sel juhul arvutatakse maks ümber, ülearvatud summa tagastatakse töötaja arvelduskontole. Seetõttu on tööandjalt mahaarvamist lihtsam vormistada.

Hüvitise dokument koostatakse kas eelnevalt koostatud malli järgi või käsitsi.

Laste mahaarvamiste suurus 2017. aastal

2016. aasta laste mahaarvamised on aasta iga kuu kohta:

• 1. ja 2. lapsele summas 1400 rubla.
• 3000 hõõruda. - kolmandale, samuti igale järgnevale beebile.
• Mahaarvamine kuni 18-aastase puudega lapse või kuni 24-aastase õpilase puhul, kui ta on 1.-2. rühma puudega isik, on 12 000 rubla. ja antakse igale vanemale. Kui aga lapsendatud või eestkostel on alla 18-aastane puudega laps või alla 24-aastased õpilased, on nende eestkostjatel ja hooldajatel õigus saada hüvitist 6000 rubla ulatuses. igaühele.

Kuidas kirjutada avaldus laste maksusoodustuse saamiseks

Lehe ülaservas, paremas servas, peate üles kirjutama, kus taotlus saabus - pea ametikoht, täisnimi. ja ettevõtte nimi. Siis kirjutatakse, kellelt kätte antakse – ametikoht ja täisnimi.

Pärast uut rida keskel kirjutatakse sõna "AVALDUS".

Dokumendi põhiosa sisaldab palvet anda töötajale standard maksusoodustus. Kindlasti tuleb märkida, mille alusel tööandja peab seda tegema - näiteks "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõike 4 kohaselt". Seejärel fikseeritakse kuupäev, millest alates plaanitakse hüvitist kasutada.

Pärast seda peate kirjutama lapse (või mitme lapse) andmed, kelle eest mahaarvamist taotletakse - tema täisnimi. ja sünnikuupäev. Järgmisena saate määrata iga hüvitise suuruse.

Järgmise sammuna tuleb koostada loetelu dokumentidest, mis kinnitavad maksusoodustuse saamise võimalust – nende hulka kuuluvad sünnitunnistuse, lapsendamistunnistuse, puudetunnistuse jms koopiad.

Juhul, kui töötaja saab aasta keskel tööle ja on mahaarvamist juba eelmises töökohas kasutanud, peab ta esitama raamatupidamisele tõendi ja see märgitakse avaldusena.

Taotlus lõpeb kirjutamise kuupäeva, töötaja isikliku allkirja ja selle ärakirjaga.

Õigusaktid reguleerivad teatud tüüpi kodanike sissetulekuid, mis arvatakse maksustamise kogusummast maha. Maksusoodustustele ei kehti tavapärane üksikisiku tulumaksu määr 13%, kui need on standardsed.

Laste eest mahaarvatavad summad on tavapärased maksusoodustused. See tähendab, et selline maksukoormuse vähendamise vorm on püsiv seni, kuni säilib maksumaksja esialgne staatus (antud juhul maksustatava tulu saamine ja ühe või mitme tulevase pärija olemasolu).

Kes saab selle mahaarvamise teha?

Artikkel 218 maksukood Vene Föderatsioon näeb ette maksusoodustuste, sealhulgas "laste" mahaarvamiste määramise ja arvutamise korra. Seaduse järgi, laste maksusoodustus on märgitud rahasumma määrused, millelt ei võeta 13% üksikisiku tulumaksu ( tulumaks).

Selle mahaarvamise õigus on iga alates:

• lapse loomulikud vanemad;
• lapsendajad;
• eestkostjad;
• usaldusisikud.

Selle maksusoodustuse saamise õigust tunnustatakse, kui on üks või mitu alla 18-aastast või vanemat (alla 24-aastast) järglast, kui vanim laps on täiskoormusega õppija:

• õpilane
• kadett;
• praktikant;
• magistrant
• elanik.

MÄRGE! Täiskoormusega õpe on lubatud mitte ainult Vene Föderatsiooni õppeasutuses, vaid ka välismaal. Esimese sammuna magistriõpe kõrgharidus ei ole takistuseks maksusoodustuse määramisel (muidugi juhul, kui laps vastab vanusekriteeriumile).

Olenemata vanusest koguneb puuetega lastele eraldi maksusoodustus.

Esimene, teine, kolmas ... Kui palju me lahutame?

Maksusoodustus määratakse iga lapse jaoks eraldi vanuse kriteeriumidele sobiv. lapse kohta esimesena sündinud või teine, see on sama summa, nimelt 1400 rubla. Kui maksumaksjal on kolm või enam last või vanemaid omavastutusaluseid lapsi, siis iga järglase kohta noorem kui teine Mahaarvatakse 3000 Rs. Igaühe jaoks eraldatud summad liidetakse.

Laste arvu arvestamine toimub staaži järgi, st nende sünni kronoloogilises järjekorras. Vanemate laste vanus ja staatus ei oma tähtsust. Näiteks vanim on juba üle 18 ja ta ei õpi täiskoormusega ehk ta ei kuulu maksusoodustusele ning peres kasvab kolm last. Sel juhul on noorim, kes pole sellesse vanusesse jõudnud, endiselt kolmas laps, kellelt on õigus maha arvata suurem summa - 3000 rubla.

TÄHTIS! Traagilistel laste surmajuhtumitel nende staažiarv ei muutu: iga elavat last loetakse jätkuvalt samasuguseks arvuks, nagu ta sündides sai. Kui teises abielus olevatele abikaasadele ilmusid uued lapsed, ei peeta neid enam esimesteks: kronoloogilises järjekorras sünd on päästetud.

Puudega laps annab õiguse teha mahaarvamist järgmistes piirides:

• 12 000 kummalegi vanemale (sugulastele või lapsendajatele);
• 6000 (eestkostjatele ja usaldusisikutele).

MÄRGE! Noteeritud summad Raha- see ei ole raha, mis tagastatakse maksumaksjale, kellel on lapsed. Nendele vahenditele lihtsalt ei võeta täiendavat 13% üksikisiku tulumaksu. Näiteks kodanik, kellel on kaks alaealist last, saab maksusoodustust (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubla. See summa kergendab tema maksukoormust.

Föderaalse maksuteenistuse ametliku veebisaidi kasutajatel on võimalus võrguteenuse abil maksusoodustust iseseisvalt arvutada. Arvutamiseks peate sisestama algandmed spetsiaalsetele väljadele:

• laste arv;
• eelmise perioodi maksustatava tulu summa;
• andmed laste kohta puudega tervise kohta.

kahekordne omavastutus

Seadus annab teatud kategooriatele kodanikele õiguse teha "lapse" maksusoodustust, kahekordistatuna. Kui last kasvatab üksikema, on tal see õigus tingimusteta (nagu isal, kes kasvatab last üksi). Iga vanem võib keelduda talle kuuluva lapse mahaarvamisest, siis läheb tema osa sellest maksusoodustusest üle teisele vanemale. Kui laps on lapsendatud, siis kui üks lapsendajatest keeldub mahaarvamisest, saab teine ​​selle kahekordselt.

Kui on ainult üks vanem

Seaduses puudub mõiste "üksikvanem". Üksikema (harvem isa) loetakse seaduse järgi üksikvanemaks, kui see on tõendatud sellistes dokumentides:

• teist vanemat ei ole lapse sünnitunnistusel kantud;
• Perekonnaseisuamet väljastas tõendi (vorm 25), et tunnistusele kanti andmed teise vanema kohta esimese sõnade järgi (kõige sagedamini sisestatakse isa ema sõnadest);
• teine ​​vanem on surnud, mille kohta on olemas ametlik arstitõend;
• teine ​​vanem on ametlikult vanemlikest õigustest ilma jäetud;
• on olemas kohtuotsus, mis tunnistab teise vanema surnuks või teadmata kadunuks.

TÄHELEPANU! Registreerimata abielu ei saa olla aluseks vanema tunnustamiseks üksikvanemana.

Kui üksikvanem on registreerinud abielu, ei ole tal enam õigust saada kahekordset maksusoodustust, kuna ta on lakanud olemast oma lapse ainueestkostja. Kuid õiguse sellele hüvitisele omandab automaatselt uus abikaasa.

Sissetulekule kehtestatud piirmäär mahaarvamise arvutamisel

Suured sissetulekud võtavad kodanikelt õiguse saada maksusoodustusi laste olemasolu eest. Kui kodaniku sissetulekute suurus ületab riigi poolt kehtestatud summat, on tal endal rahaline suutlikkus lapse ülalpidamise eest vastutada, mistõttu pole põhjust tema maksukoormust vähendada. Kuni 2016. aastani ei saanud enam kui 280 tuhande rubla saanud kodanikud lastemaksu mahaarvamist teha. 2016. aastal seda summat muudeti ja täna on see 350 tuhat rubla.

Saadud tulu arvestamise aega hakatakse arvestama maksustamisperioodi algusest ehk kalendriaastast. Niipea, kui konkreetsel kuul kogunev summa on jõudnud seadusega kehtestatud piirini, ei kogune enam järgmiste kuude eest mahaarvamist.

Lapse maksu mahaarvamise dokumendid

Kui lapse vanemad on ametlikult tööl, siis esitab nende tööandja ise vajalikud paberid vastavale maksuhaldurile. Kodanikud lihtsalt saavad palgad vastavalt kõikidele kinnipeetud maksudele ja tehtud mahaarvamistele. Vajalikud dokumendid töötajate poolt oma töökoha personaliosakonnale või raamatupidamisele.

Tavalise "lapse" maksusoodustuse jaoks vajama:

• sünni- või lapsendamistunnistused (kõikidele lastele);
• väljavõte, milles töötaja küsib lapse (laste) maksusoodustuse tavapärast mahaarvamist;
• sertifikaat 2-NDFL jaoks eelmisel aastal(kui töö tegemise koht on muutunud);
• lastele, kes on juba 18-aastased - tõend selle kohta, et nad tõesti õpivad ühe või teise päevases osakonnas haridusasutus(Seda sertifikaati tuleb igal aastal uuendada).

LISAKS! Kui vanemad on lahutatud või nende abielu ei ole registreeritud, võib teine ​​vanem saada mahaarvamist, kui ta tõendab dokumentaalselt, et on seotud oma järglaste ülalpidamisega: selleks peab ta esitama kokkuleppe elatise maksmise kohta või tõend lapsega samasse elukohta registreerimise kohta. Kehtib ka kohtu otsus isik, kelle juurde laps jääb vanemate lahutuse korral.

"Kahekordse" mahaarvamise jaoks lisatud nendele dokumentidele:

• topeltmaksu mahaarvamise taotlus;
• teise vanema või lapsendaja kirjalik keeldumine;
• keeldumise kirjutanud vanema tunnistus 2-NDFL (iga kuu kohta, mille eest mahaarvamine tehakse).

Maksumaksja vastutus

Tööandja võtab endale kõik kohustused esitada maksuametile dokumente, arvutada ja koguda võlgnetavaid makseid, sh maksusoodustusi. Sellise kohustuse näeb ette tema poolt täidetav maksuagendi funktsioon, mida tööandja täidab töötajate suhtes.

Kuid tööandja teeb kõik oma toimingud otse töötajalt saadud teabe ja dokumentide põhjal. Kui tööandja täitis oma kohustused heas usus ja seejärel selgus, et töötaja esitas valeandmeid ja/või fiktiivseid dokumente, langeb vastutus sellise teo eest (ja mõnikord on ette nähtud ka kriminaalvastutus) maksumaksjal endal - töötaja, mitte tema tööandja.

Mis ajast mahaarvamist arvestatakse?

Arveldusperioodiks loetakse kalendriaastat, mistõttu laste tulumaksu mahaarvamisega seotud maksusoodustus koguneb aasta algusest. Seejuures ei võeta arvesse, mis kuul avaldus, deklaratsioon ja ülejäänud dokumentide pakett maksuhaldurile esitati.

2017 tegi mõned muudatused: nüüd hakatakse mahaarvamiste tekkeaasta algust arvestama sellest kuust, mil sünnib laps või tema lapsendamise või eestkoste seadmise päevast. Kui töötaja, kellel on lapsed, sai tööle juba neid tehes, siis uus tööandja hakkab nõutavaid hüvitisi arvestama alates töötamise kuust, võttes arvesse otse uues kohas saadud tulu.

Kas te ei saanud nõuetekohast mahaarvamist?

Juhtub, et maksumaksja ei saanud ühel või teisel põhjusel aasta jooksul talle oma laste eest kuuluvat maksusoodustust. Või äkki see mahaarvamine ei kogunenud talle täielikult: maksuagentidega juhtub vigu. See ei tähenda, et tema jaoks mahaarvamise võimalus kaoks.

Tuleval aastal on tal võimalus tagastada osa summast juba tasutud maksust mahaarvamise ulatuses.

Peamine on esitada maksudeklaratsioon ja nõutavad dokumendid õigeaegselt üksikisiku tulumaksu vahendite tagastamiseks:

• iga lapse sünnitunnistus või lapsendamistunnistus (koopia);
• vorm 3-NDFL (deklaratsioon);
• 18-24-aastasele pojale või tütrele - tõend haiglas õppimisest.

Lõplikud tähtpäevad

Kui laps saab jooksval aastal 18-aastaseks ja ei õpi täiskoormusega õppes, kehtib tavapärane maksusoodustus kuni selle kalendriaasta lõpuni (sünnikuu ei oma tähtsust).

Üliõpilane täiskohaga osakond kuni 24-aastased annavad õiguse oma vanematele mahaarvamisele ajavahemikul:

• kuni õppeasutuse lõpuni (isegi kui ta pole veel 24-aastane);
• kuni 24. sünnipäeva aastani (ka siis, kui koolitus jääb läbimata).

MÄRGE! Lapse traagilise surma korral jääb alandatud maksumäär tema vanematele kuni kalendriaasta lõpuni.

Mahaarvamise taotlus

Kõige parem on, kui ettevõttel on valmis taotlusvormid, kuhu tuleb sisestada vaid üksikandmed ning vajalikud mahaarvamised tuleb märkida “lippudega”, siis ei lähe ükski neist meelest.

Lubatud on aga ka vaba taotlusvorm, sest selles osas puuduvad rangelt kehtestatud näidised.

Tavalise laste maksusoodustuse taotluse näidis

Domostroy LLC direktor
laopidajalt Rozanova R.L.

AVALDUS

Maksubaasi määramisel palun teil esitada mulle igakuised standardsed üksikisiku tulumaksu mahaarvamised minu laste Rozanov A.D. (21-aastane, täiskohaga üliõpilane), Rozanova O.D. (10 aastat).

Taotlusele lisatud:

• O. D. Rozanovi sünnitunnistuse koopia;
• A.D. Rozanova passi koopia;
• tunnistus, mis kinnitab, et Rozanova A.D. õppides tõesti Moskva Riikliku Ülikooli (majandusteaduskonna) täiskoormusega osakonnas.

14. jaanuar 2015 R.L.Rozanova

Topeltmaksu mahaarvamise taotluse näide

Voskhod LLC direktor
Zelentsova T.I.-lt,
vanemökonomist,
TIN 36678398000,
elukoht aadressil
Moskva, Green Avenue,
26, apt. 194

AVALDUS

Palun teil teha mulle tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine minu laste Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (18. oktoober 2012) topeltmääraga (põhjus - MKS alapunkt 4, punkt 1, artikkel 218 Venemaa Föderatsioon) tingitud asjaolust, et minu abikaasa Zelentsov P.I. suri 23.11.2016

Lisan oma avaldusele järgmised dokumendid:

• laste sünnitunnistuste koopiad - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• abikaasa Zelentsov P.I. surmatunnistuse koopia.

Maksusoodustus on osa maksumaksja – üksikisiku tulust, kellelt ei maksta üksikisiku tulumaksu. Maksuseadustik (artikkel 218 – artikkel 221) näeb ette mitut tüüpi mahaarvamisi. Eelkõige juhul, kui kodanik saab tulu, mida maksustatakse punktis 1 kehtestatud määraga (13%), saab ta kasutada enda ja oma laste puhul tavapäraste maksusoodustuste õigust (punkt 3, punkt 1).

Nagu öeldud, peaks iga "füüsik" olema teadlik, et mahaarvamisi ei tehta automaatselt. Need tuleb kirjalikult deklareerida maksuagendile, kelleks on reeglina tööandja (punkt 3).

Näiteks saada tavaline maksukrediit lapse(te) jaoks, peate kirjutama vastava avaldus ja lisage tõendavad dokumendid.

Pea meeles!
Avaldust ja dokumente ei tule – mahaarvamist ei toimu.

Lühidalt "laste" mahaarvamisest

Üksikisiku tulumaksu "laps" mahaarvamise saamise õigus on (p 4 punkt 1):

• loomulikud vanemad ja nende abikaasad;
• lapsendajad ja nende abikaasad;
• lapsendajad;
• eestkostjad;
• usaldusisikud,

kellel on ülalpeetavad:

• alla 18-aastane laps (lapsed);
• laps (lapsed) vanuses 18 kuni 24 aastat - täiskohaga üliõpilane, magistrant, praktikant, praktikant, üliõpilane, kadett.

Tavalise maksusoodustuse suurus sõltub mitmest tegurist.

1) laste perre sündimise järjekorrast. Esimese ja teise lapse puhul on mahaarvamise suurus 1400 rubla ning kolmanda ja kummagi eest järgmine laps- 3000 rubla;

2) lapse tervisliku seisundi kohta. Puuetega laste puhul näeb maksuseadustik ette mahaarvamise summas:

• 12 000 hõõruda. - kui see on antud füüsilisele vanemale või tema abikaasale, lapsendajale;
• 6000 hõõruda. - kui see antakse kasuvanemale või tema abikaasale, eestkostjale, hooldajale.

Pange tähele, et ülaltoodud tegurid ei välista üksteist. Juhtis sellele tähelepanu ülemkohus veel 2015. aastal, mil ta lubas lapse puudega seotud mahaarvamise summeerida lapse sünnijärjekorraga seotud mahaarvamisega (Vene Föderatsiooni Ülemkohtu Presiidiumi oktoobril heaks kiidetud kohtupraktika ülevaate punkt 14 21, 2015). Samal ajal võttis maksuhaldur vastu kõrgeimate vahekohtunike seisukoha (). Ja mitte nii kaua aega tagasi, selle lähenemisviisiga, Venemaa rahandusministeerium ().

Seega, kui üksikisiku tulumaksu mahaarvamine tehakse puudega lapse ülalpidamisel, määratakse selle kogusumma "puudega" mahaarvamise (12 000 rubla või 6000 rubla) ja tavalise "laste" mahaarvamise (1400) liitmise teel. rubla) või 3000 rubla).

Tavalise maksusoodustuse summa lapse (laste) eest kahekordistub:

1. kui selle saaja on üksikvanem (lapsendaja, eestkostja, usaldusisik);
2. kui üks vanematest (lapsendaja või füüsiline) keeldus mahaarvamisest teise kasuks.

Märge!
Abiellumisel ei saa üksikvanem enam arvestada kahekordse mahaarvamisega (alates nimetatud sündmuse kuule järgnevast kuust).

Õigus "lapse" mahaarvamisele tekib maksumaksjal alates kuust:

• lapse (laste) sünd;
• lapse (laste) lapsendamine;
• lapse (laste) eestkoste/hoolduse seadmine;
• perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise lepingu jõustumine,

ja lõpuks kaotas ta selle aasta lõpus, mil:

• laps (lapsed) on 18-aastane;
• kehtivusaeg on lõppenud või leping perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise kohta on ennetähtaegselt lõpetatud;
• laps on surnud;

või sellele kuule järgnevast kuust, mil täiskoormusega üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane, kadett:

• sai 24-aastaseks;
• koolituse lõpetanud.

“Laste” mahaarvamist kohaldatakse üksikisiku tulumaksuga maksustatavate kodanike tuludele lõike 1 kohase määraga (13%) maksustamisperioodi (aasta) iga kuu eest, kuid kuni algusest saadud tulu suuruseni. aasta ületab piirmäära 350 000 rubla suuruse summa.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamine väljastatakse maksuagendilt (või ühelt neist, kui agente on mitu). Töötavad kodanikud taotlevad reeglina mahaarvamist oma tööandjatelt. Samal ajal sisse ebaõnnestumata kirjutada lapse (laste) tavapärase maksusoodustuse taotlus.

Kuidas taotleda tavalist lapse maksusoodustust

"Laste" mahaarvamise avalduse reguleeritud vormi ei ole seadusega kehtestatud. Seetõttu on see kirjutatud kas suvalises vormis või maksuagendi väljatöötatud kirjaplangile.

Taotluses peab olema märgitud:

• andmed taotleja kohta (täisnimi ja vajadusel passiandmed, ametikoht/kutse jne);
• taotletava maksu mahaarvamise liik;
• andmed lapse (laste) kohta koos sünnikuupäevaga;
• mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide loetelu.

Taotlus tuleb kirjutada ainult üks kord. Dokumenti ei pea igal aastal uuendama. See tuleb ümber kirjutada ainult siis, kui mahaarvamise suurust mõjutavad asjaolud muutuvad või kui maksuagendi ettevõttes toimub saneerimine koos uue juriidilise isiku moodustamisega.

Seetõttu ei pea taotlus märkima:

• konkreetne aasta, mille eest peate mahaarvamise tegema;
• maksusoodustuse summa.

Allpool saate vormide allalaadimine ja laste tavapäraste maksusoodustuste taotluse näidis, sealhulgas topeltsuuruses.

"Lapse" mahaarvamiseks vajalikud dokumendid

Laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avaldusele lisab "füüsik" toetuse saamiseks vajalikud dokumendid. Need on kahtlemata dokumendid lapse sünni kohta (eestkoste / eestkoste seadmise kohta). See võib olla ka:

• dokumendid abielu registreerimise/lõpetamise kohta;
• dokumendid alimentide maksmise kohta;
• puude, õppimise, kooselu jms tõendid.

Lisatud dokumentide pakett sõltub konkreetsetest asjaoludest, mille alusel kodanik mahaarvamist taotleb. Näiteks kui vanem loodab saada lapse eest topelt mahaarvamist seoses teise vanema mahaarvamisest keeldumisega, peab taotleja lisaks sünnitunnistuse koopiale esitama maksu kinnipidajale:

• avaldus abikaasa(te) keeldumise kohta oma töökohal mahaarvamisest;
• tunnistus 2-NDFL (igakuine) abikaasa(te) töökohast.

Igas organisatsioonis on kindlasti töötajaid, kellel on õigus saada tavalisi üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi. Sest reeglina on paljudel töötajatel alaealised lapsed. Seetõttu ei ole selliste töötajate sissetulekute teatud osalt maksu kinnipidamine vajalik, muidugi juhul, kui nad seda küsivad. Seetõttu on raamatupidaja jaoks peamine, et saaks korrektselt vormistatud üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avalduse.

Vaadake allolevas tabelis olevaid andmeid tähelepanelikult. See näitab, millisel juhul ja millises summas tuleb mahaarvamine tasuda. Samuti võib tekkida olukord, kui keegi töötajatest on hiljuti endale eluaseme soetanud ja soovib töökohas vara mahaarvamist ära kasutada. Sellise üksikisiku tulumaksu mahaarvamise suurus vähendab ka töötaja maksustatavat tulu.

Standardsed mahaarvamised kehtivad järgmistele kodanike kategooriatele:

• Keelatud.
• Lastega kodanikud.
• Sõjaväelased.

Seda tüüpi mahaarvamised erinevad selle poolest, et see on tingitud isiku kuulumisest teatud kategooriasse, mille suhtes neid kohaldatakse. Lisateavet leiate järgmisest tabelist.

menüüsse

Tavalise mahaarvamise suurus olenevalt maksjate kategooriatest

Kes saab standardse mahaarvamise	Suurus standardne mahaarvamine, hõõruda	Töötajalt nõutavate dokumentide koopiad
Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofist mõjutatud töötajad või tööl õnnetuse tagajärgede likvideerimisel ja mõned teised Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõigus 1 loetletud töötajad	3000	Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii tagajärgede likvideerimisel osaleja tunnistus, invaliidsustunnistus jne.
Puudega lapsepõlvest saadik, I ja II rühm, töötajad, kes said kiiritushaigus või muud kiirgusega seotud haigused ja muud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõigus 2 loetletud töötajad	500	Invaliidsustunnistus, tootmisühistu Mayak õnnetusjuhtumi tagajärgede likvideerimisel osaleja tunnistus jne.
Esimese või teise alla 18-aastase lapse vanem või alla 24-aastane täiskoormusega õppija	1400
Kolmanda või järgmise alla 18-aastase lapse vanem või alla 24-aastane täiskoormusega õppija	3000	Lapse sünnitunnistus
Alla 18-aastase puudega lapse vanem või alla 24-aastase I või II grupi puudega isiku täiskoormusega õppija	3000	Lapse sünnitunnistus, puudetunnistus.

Eelnimetatud mahaarvamised on võimalikud ainult siis, kui töötaja kirjutab avalduse oma käega. Kuid kahjuks ei tea paljud kodanikud sellest võimalusest või lasevad kõigel omasoodu minna.

Et mitte sattuda ebameeldiv olukord ja mitte hiljem oma süütuse tõestamisega tegelema, soovitame teil tutvuda mahaarvamistaotluste näidistega.

menüüsse

Tavalise lapse mahaarvamise taotlus

Nagu juba sisukorrast aru saada, on see ette nähtud, kui töötajal on lapsed. See on kõige levinum juhtum, kui töötajal on lapsed ja ta soovib saada tavapärast üksikisiku tulumaksusoodustust. See tähendab, et kasutage Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõike 1 lõigus 4 antud õigust. Sel juhul on vaja töötaja avaldust, andke talle laste tavapärase mahaarvamise avalduse vorm. Sellise avalduse näide on toodud allpool.

Ivanov I.I.
juhatajalt Lukyanova T.A.

AVALDUS
standardse mahaarvamise kohta

Alates 2014. aasta aprillist palun Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 4. lõigu alusel teha mulle tavaline üksikisiku tulumaksu mahaarvamine minu esimese lapse Dmitri Vladimirovitš Lukjanovi kohta, kes sündis. 19. aprillil 2014. aastal.

Avaldusele lisan lapse sünnitunnistuse koopia.

Juht ___________T.A. Lukjanova

Ärge unustage, et tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine toimub alates lapse sünnikuust.

Märge

mahaarvamise avaldusesse ei pea panema aastat, mille eest töötaja lapse eest tavalist mahaarvamist küsib. Ka mahaarvamise suurust ei pea määrama, sest järgmisel aastal võib see juba teistmoodi olla ja sel juhul tuleb uuesti avaldusi koguma. Milleks teha lisatööd. Piisab, kui saada see töötajalt üks kord (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 8. augustist 2011 nr 03-04-05 / 1-551).

menüüsse

Taotlus topeltstandardseks laste mahaarvamiseks

Üksikvanematest töötajatele tuleb maksta kahekordne standardne mahaarvamine. Esimese ja teise lapse eest makstakse 2800 rubla kuus ning kolmanda ja noorema lapse eest - 6000 rubla kuus.

Olge sel juhul ettevaatlik., on oluline välja selgitada, kas töötaja on tegelikult üksikvanem. Kui see nii ei ole, siis suurendatakse ju lapse mahaarvamist ebaseaduslikult, mis tähendab, et eelarvesse laekub üksikisiku tulumaks alalaekumine.

Töötaja loetakse ainsaks vanemaks, kui teine ​​vanem ei ole enam elus või ei ole kantud lapse sünnitunnistusele. Võimalik ka järgmine olukord - sünniakti kantakse teine ​​vanem ema järgi. Kahekordse mahaarvamise õiguse kinnitamiseks tuleks sel juhul tuua registriametist tõend vormil nr 25, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 31. oktoobri 1998. a määrusega nr 1274)

Taotluse näidis on esitatud allpool:

OAO "GASPROM" peadirektor
Ivanov I.I.
Kassast Nikolaeva A.A.

AVALDUS
üksikisiku tulumaksu standardsete mahaarvamiste tegemise kohta
topelt üksikvanemana

Palun tehke mulle 25. mail 2014 sündinud esimese lapse Sergei Aleksejevitš Nikolajevi puhul kahekordne üksikisiku tulumaksu mahaarvamine.

Põhjus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõik 4.

Kinnitan, et mulle on teatatud, et kaotan alates abielu kuust üksikvanemana kahekordse mahaarvamise õiguse.

Kassa ____________ A.A. Nikolajeva

Pea meeles, et sisse topeltstandardi maksu mahaarvamine arvestada saavad ainult vallalised. Abielludes saab töötaja maksusoodustust ainult ühes summas. Sel juhul pole vahet, kas teine ​​abikaasa hakkas koostama vanemlikud õigused lapse peal. Hoiatage sellest töötajat ja laske tal see oma mahaarvamise avaldusse kirjutada.Sellest on soovitatav töötajat hoiatada mahaarvamisavalduse kirjutamisel.

On ka selline viga, töötaja lahutus ei tähenda, et ta on saanud üksikvanemaks. Selline selgitus sisaldub Venemaa Rahandusministeeriumi 30. jaanuari 2013 kirjas nr 03-04-05 / 8-78. Seetõttu ei saa lahutatud vanemad lapse eest topelt üksikisiku tulumaksusoodustust.

menüüsse

Taotlus teisele abikaasale lapse mahaarvamise õiguse saamiseks

Venemaa maksuseadustik näeb ette ka sellise stsenaariumi, kui üks abikaasadest keeldub mahaarvamisest oma abikaasa kasuks ja kui tal on 13-protsendilise maksumääraga maksustatud tulu, mida ta saab kinnitada. Need tingimused ei kehti töötute vanemate kohta.

Taotluse näidis:

OAO "GASPROM" peadirektor
Ivanov I.I.
raamatupidajalt Kuznetsova A.I.

AVALDUS
standardse mahaarvamise kohta
sealhulgas teise vanema jaoks

Palun teil esitada mulle alates 2014. aasta jaanuarist Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõike 4 alusel tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine minu esimese lapse Kuznetsova Tatjana Aleksandrovna kohta, sündinud 20. mail 2012. .

Taotlusele lisatud:

• lapse sünnitunnistuse koopia,
• abikaasa avaldus tavapärasest üksikisiku tulumaksu mahaarvamisest loobumiseks,
• abikaasa töötõend selle kohta, et ta töötab ettevõttes Planet LLC.

Raamatupidaja _____________ A.I. Kuznetsova

Vaatleme lähemalt mahaarvamise summat, mis kuulub töötajale, kelle abikaasa mahaarvamisest keeldus. Näiteks keeldus abikaasa mahaarvamisest oma naise kasuks. See on tema esimene laps, mis tähendab, et mahaarvamine on 1400 rubla. Ja mehel on esimesest abielust veel kaks last, mis tähendab, et tema mahaarvamine on juba 3000 rubla. Seetõttu on naise mahaarvamine võrdne nende kahe mahaarvamise summaga, nimelt 1400 + 3000 = 4400 rubla.

Pöörake sellele tähelepanu

Lapse kohta üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avalduse kirjutanud töötaja sissetulek ei ületa 280 000 rubla ja tema naine on selle piiri juba ületanud. Kas ta saab oma naise eest mahaarvamise?

Ei ta ei saa. Abikaasal ei ole ju enam mahaarvamise õigust, kuna tema sissetulek on ületanud piiri. Kuna abikaasad on üks tervik, on neil kõik koos: lapsed, sealhulgas sissetulek ja mahaarvamised.

Tööandja, kes teeb lapse vanemale laste eest kahekordse üksikisiku tulumaksu mahaarvamise, peab veenduma, et teisel vanemal on õigus mahaarvamisele (tema sissetulek ei ületanud 280 000 rubla), kuid ei saa seda mahaarvamist. Selleks on vaja, et topelt mahaarvamist taotlev vanem esitaks oma tööandjale igakuise tõendi teise vanema töökohast. Kui ettevõte selliseid tõendeid ei nõudnud, rikkus ta kahekordse mahaarvamise tegemise tingimusi.

Märkus: Teise vanema töökoha tõendite igakuise esitamise vajaduse kohta vt Rahandusministeeriumi 21.03.12 kirja nr 03-04-05 / 8-341.

menüüsse

Taotlus vara mahaarvamiseks

See on osa summast, mille töötaja kulutas eluaseme ostmisele ja mille võrra saab tema sissetulekuid vähendada. Õigus sellisele mahaarvamisele on märgitud lõike 1 2. lõigus. Töötaja saab seda deklareerida, kui ta ühendust võtab maksuamet või selle organisatsiooni raamatupidamisosakonnas, kus ta töötab.

Selline olukord on, töötaja soovib saada organisatsioonis vara mahaarvamist, esitab maksuteate, et tal on õigus vara mahaarvamisele, ja palub seda teha iga kuu. Sel juhul on vaja võtta töötajalt mahaarvamise avaldus. Ärgem seda unustagem mahaarvamine on võimalik ainult taotluse esitamisel! Esitage talle allolev vorm.

Tähtis! Veenduge, et teade oleks paremal sellel aastal. Sest oma õigust kinnitada konkreetne summa Töötaja peab mahaarvama igal aastal. Võrrelge töötaja täisnime teatises oleva täisnimega, see ei tee haiget, parem on mängida. Isegi siis, kui ta saab oma abikaasa eest mahaarvamise (selline õigus on olemas). Andmete lahknemisel ärge tehke mahaarvamist enne, kui töötaja on esitanud nõuetekohaselt vormistatud teatise.

Kinnisvara mahaarvamise taotluse näidis

OAO "GASPROM" peadirektor
Ivanov I.I.
juhatajalt Sergeev A.P.

AVALDUS
vara mahaarvamise tegemisel

Palun teil teha mulle alates 2014. aasta jaanuarist eraisiku tulumaksu mahaarvamine Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 esimese lõigu lõike 2 alusel.

Taotlusele on lisatud föderaalse maksuteenistuse teade nr 125 14. veebruarist 2014. a.

Juht ___________ A.P. Sergejev

Mahaarvamine tehakse järgmiselt. Kuni töötaja 13-protsendilise maksumääraga maksustatud sissetulek seda summat ületab, ei pea maksu kinni pidama.

Kui arvutasite üksikisiku tulumaksu ekslikult, olles juba töötajalt teatise saanud, siis aasta lõpus jääb enammakse töötajale alles. Siis tuleb see reeglite kohaselt tagastada.

Kui teatises märgitud mahaarvamise summa on suurem kui töötaja sissetulek, peaks töötaja sel juhul võtma ühendust föderaalse maksuteenistuse inspektsiooniga, kus ta arvutab mahaarvamise jäägi ümber ja väljastab järgmise aasta kohta uue teatise.

menüüsse