Konu 7 Finans, kredi ve para dolaşımı.

İşletmenin finansmanı, içeriği ve özü.

finans- işletmelerin normal çalışması için işletmelerin finansal kaynakları. Finans (makroekonomik düzey, kamu finansmanı) ekonomik ilişkiler Devletin işlevlerini ve görevlerini yerine getirmek ve genişletilmiş üretim koşullarını sağlamak için merkezi ve merkezi olmayan fonların oluşumu, dağıtımı ve kullanımı ile ilgili.

Finans, meta-para ilişkilerine dayanır, ancak bunlar para değildir.

Rusya Federasyonu'nda piyasa ilişkilerine geçişle birlikte bir iz göze çarpmaktadır. yüzgeç. sistemler:

1) bütçe, 2) bütçe dışı devlet fonları, 3) devlet kredisi, 4) devletin sosyal mülkiyeti ve sigortası, 5) işletmelerin, kuruluşların, kurumların finansmanı.

1'den 4'e kadar olan gruplar makro düzeydeki finanslardır.

5. sistem mikro seviyedir.

İşletmenin mali ilişkileri 4 gruptan oluşmaktadır:

1) işletmenin diğer kurum ve kuruluşlarla ilişkisi.

2) işletmeler içindeki ilişkiler,

3) üst kuruluşlarla ilişkileri ve mali ve endüstriyel gruplar içindeki sapmaları içeren dernekler içindeki ilişkiler,

4) bütçe ve bütçe dışı fonlar, bankalar, sigorta ve çeşitli fonlarla ilişkileri içeren finansal ve kredi sistemi ile ilişkiler.

Buna göre, bu gruplar şunları içerir:

1. tedarikçiler, alıcılar, inşaat ve tesisat ve nakliye kuruluşları ile ilişkiler, postane, telgraf, dış ticaret kuruluşları ve yabancı firmalar ile ilişkiler;

2. İşletmelerin alt bölümleri, şubeler, atölyeler, bölümler, ekipler arasındaki ilişkiler, iş ve hizmetler için ödeme, kar ve işletme sermayesi dağıtımı ile ilgili işçiler ve çalışanlar ile ilişkiler ve ücretler, sosyal yardımlar ile ilgili işçiler ve çalışanlar ile ilişkiler , hisseler üzerinde temettüler, mali yardım, zararlar için paranın geri alınması, vergilerin ödenmesi;

3. Eğitime ilişkin tutumlar, merkeziyetçiliğin kullanımı nakit fonlarözellikle yatırım finansmanı, işletme sermayesinin yenilenmesini, ithalat operasyonlarının finansmanını ve bilimsel çalışmaları da içerir. pazarlama;

4. Vergi ve kesintilerin transferi ile ilgili çeşitli bütçeler ve bütçe dışı fonlarla ilişkiler.

İşletmenin finansal faaliyetinin en önemli yönü, aşağıdakiler aracılığıyla çeşitli parasal fonların oluşturulması ve kullanılmasıdır:

1) gerekli pre-ty sağlanması. para seninle evlen

2) Fin bilimsel ve teknik. ilerlemek

3) geliştirme ve uygulama yeni teknoloji,

4) ekonomik teşvikler,

5) bütçeler ve bankalar ile yerleşimler.

Bu fonlar şunları içerir:

1. Kayıtlı sermaye, aracılığıyla işletme sermayesi ve Çar-va, kat. payda özkaynakların ana kaynağı olan, kurucu belgeleri ölçtükten sonra bir yıl boyunca çalışmanın sonuçlarına göre değişir, hisse ihraç ederek veya dolaşımdan çekerek, ayrıca azaltarak veya azaltarak artırmak veya azaltmak modadır. hisselerin nominal değerinin arttırılması (hisselerin değeri);

2. Ekstra sermaye- sabit kıymetlerin yeniden değerleme sonuçlarını ve hisse senedi primini (dolaşıma para ve menkul kıymet ihracı) içerir:

Nominal değerini aşan payların satışından elde edilen gelirler,

Endüstriyel amaçlarla ücretsiz olarak alınan ITC parası,

Sermaye yatırımlarının oluşumu için bütçeden tahsis,

İşletme sermayesinin yenilenmesi için nakit fonlar.

3.yedek sermaye:

Kardan yapılan kesintilerle oluşturulan nakit fonu,

Bir JSC'de tahvilleri geri almak ve hisselerini ihraç etmek için kayıpları karşılamak üzere tasarlanmıştır,

4.sosyal fon küreler:

- üretimin geliştirilmesine yönelik net kardan kesilen nakit fonlar,

Net kardan yaratma,

temettü ödemelerine, bir kerelik teşviklere, mater'e yöneliktir. yardım, ödeme tatiller, yemekler, ulaşım vb.

5. Batan fon- ana öğenin basit bir şekilde çoğaltılması için tasarlanmıştır. fonların yanı sıra ödünç alınan kaynakları da çekmiştir.

6. Para fonu- Nakliye işlemlerinden döviz kazancı elde eden veya ithalat işlemleri için döviz satın alan sektörlerde oluşur.

İşletmenin finansal yönetim yöntemleri.

1. sağlama işlevi Finans, şirketin gerekli parasal kaynaklarla tam olarak sağlanması gerektiğini öne sürüyor. Tüm giderler kendi gelirlerinden karşılanmalıdır, geçici ek çarşamba ihtiyacı kredi ve diğer ödünç alınan kaynaklarla karşılanırken, para kaynakları optimize edilir. Wed-in, bir işletmenin işlevlerini yönetmenin ana görevlerinden biridir. Kaynak kaynaklarını optimize etme görevi, finansal yönetim tarafından çözülür.

2. Dağıtım- makro düzeydeki içerik, toplumsal ürünün ve milli gelirin dağılımı ve yeniden dağıtımıdır. Bu dağıtım sürecinde milli gelir 2 aşamayı kapsar: - birincil gelirin veya kuruluşların ana gelirinin ve devlet gelirinin oluştuğu birincil dağıtım, bu, devlette ücretler, karlar ve merkezi para şeklinde kendini gösterir; - ikincil dağıtım ve yeniden dağıtım, birincil gelirin toplamı ise nat. gelir, ancak birincil gelir hedef parayı oluşturmaz. kamu fonları, bu nedenle, nat yeniden dağıtımı. Gelir. Mat alanında gerçekleştirilen birincil dağıtımdan sonra. pr-va, hasır alanındaki gelirin bir kısmının iradesiyle geri çekilmesi yoluyla yeniden dağıtılır. pr-va. Bu gelirler üretken olmayan alana yönlendirilir. Bu mekanizma, vergiler yardımıyla bütçe sistemi aracılığıyla uygulanmaktadır. Mikro düzeyde - ürünlerin satışından, yapılan işlerden, verilen hizmetlerden elde edilen gelirlerin dağıtımı ve yeniden dağıtımına ilişkin bir sözleşme. Gelirin bir kısmı matı telafi etmeye gider. ürünlerin üretimi için gerekli maliyetler ve ücretlerin ödenmesi, kâr üretimi için devlet tarafından gelir vergisi ve teşebbüs şeklinde yeniden dağıtılan, kalan kâr pahasına birikim, tüketim ve yedek fonlar.

3. Kontrol - merkezi ve merkezi olmayan fin.sr-in oluşumu ve kullanımı üzerinde doğrudan kontrol olarak ifade edilir.

Finansal Kontrol her düzeyde yasama ve yürütme erklerinin kontrolü ve aynı zamanda uzman ajanslar tüm ekonominin finansal faaliyetleri için. özel yöntemler kullanarak konular (devlet, işletmeler).

Devlet kontrolü, her düzeydeki bütçe alanını, bütçe dışı fonları ve işletmelerin, bankaların vb. Finansmanını etkiler. Devletin mali kontrolünü uygulayan organlar, tüm devlet organları mali yönetimden sorumlu olanlar (yukarıya bakınız), ayrıca Federal Meclisin Hesap Odası, Rusya Federasyonu Başkanının Kontrol Departmanı vb.

Devlet dışı kontrol, kredi kuruluşları, hissedarlar, dış denetim firmaları, işletmelerin iç kontrol organları vb.

Mali kontrol, çeşitli kriterlere göre şartlı olarak sınıflandırılabilir:

1. Tutma süresi: ön, mevcut, sonraki.

2. Kontrol konusu: başkanlık, yürütme makamları, temsil makamları ve yerel hükümet, finans ve kredi kuruluşları, departman, çiftlikte (işletmelerin kendilerine), denetim.

3. Mali faaliyet alanı: bütçe, vergi, para birimi, kredi, sigorta, yatırım, para arzı kontrolü.

4. Tutma şekli: zorunlu, inisiyatif.

5. Yürütme yöntemi (yöntem, yöntem): doğrulama, inceleme, denetim, finansal faaliyetlerin analizi, gözlem, revizyon.

Finansal Kontrol- bu, toplumsal yeniden üretimin tüm alanlarında gerçekleşen ve paranın hareket sürecine eşlik eden maliyet kontrolüdür.

Mali mekanizma - bir devlet normları sistemi, türleri ve kullanım yöntemleri kamu maliyesi uygun mali politikaların uygulanmasını sağlamak için. Mali mekanizmanın unsurları şunlardır: yasal olarak oluşturulmuş formlar finansal kaynaklar, oluşum yöntemleri, yasal normlar ve düzenlemeler (vergiler ve vergi dışı ödemeler dahil), bütçe sisteminin oluşum ilkeleri, kredi ve borsa düzenleme yöntemleri vb. finansal mekanizma.

pratik yönler maliye politikası setinin uygulanması. Şu şekilde ifade edilir:

fiyatlandırma sistemi;

Vergi politikası ve bütçeleme kaynakları;

para politikası;

Özelleştirme vb.

Kurumsal finansal mekanizma- Bu, fin ile etkileşim kurmak ve düzenlemek için tasarlanmış bir işletme için bir finansal yönetim sistemidir. fonlarla ilişkiler den. çarşamba.

Fin organizasyonu ve etkileşimi. ilişkiler Fin kullanılarak elde edilir. kategoriler, özellikle kâr, vergiler, işletme sermayesi, amortisman, nakitsiz ödemeler, yüz. standartlardan kategoriler - karlılık, bütçeye yapılan ödemeler ve ayrıca çeşitli teşvikler, yaptırımlar vb. Kaldıraç.

Fin. aktivite pr-tiya uygulanan fin. departman, küçük bir işletmede finans departmanı, satış departmanı veya muhasebe departmanı ile birleştirilebilir.

Yüzgeç başı. Bölüm, ön-I'nin liderine bağlıdır ve pr-tia'nın mali durumundan sorumludur.

Finans departmanının bileşimi: başkan, başkan yardımcısı, kıdemli uzman, uzmanlar, kasiyer, koleksiyoncu, bilgisayar operatörü

Finans departmanı çalışanları aşağıdakileri gerçekleştirir. iş türleri:

1) finansal, kredi, nakit, planlama, planların uygulanmasının operasyonel yönetimi;

2) alıcılara ödeme belgelerinin verilmesi ve ödemelerinin kontrolü;

3) tedarikçi faturalarının ödenmesi;

4) kredilerin alınması ve geri ödenmesi;

5) ücretlerin ve diğer ödemelerin ödenmesi için bankadan nakit alınması.

Fin departmanı çalışanlarının ana görevi. hizmetler, aşağıdakiler nedeniyle pre-tia'nın mali durumunu güçlendiriyor:

1. Karlılığı artırın;

2. kâr artışı;

3. emek üretkenliğinin büyümesi;

4. s/s ürünlerinin azaltılması;

5.kalitesinin büyümesi;

6. Bilimsel ilerlemenin başarılarının uygulanması.

Finans departmanının görevleri:

1. ürünler için finansal kaynakların yaratılması. ve sosyal kalkınma, kar büyümesi, karlılık için;

2. mali yerine getirilmesi maaş ödemesi için bütçeye, bankaya, tedarikçilere, üst kuruluşlara karşı yükümlülükler;

3. üretim fonlarının ve yatırımların daha verimli kullanılmasını teşvik etmek;

4. Fin., kredinin geliştirilmesi ve uygulanması. ve nakit planları;

5. Sanayi fonlarının verimli kullanılmasına yönelik tedbirlerin uygulanması, kendi boyutlarına getirilmesi işletme sermayesi belirlenmiş standartlara kadar;

6. işletme sermayesinin devrinin güvenliğini ve hızlandırılmasını sağlamak;

7. kanatçıkların doğru kullanımı üzerinde kontrol. kaynaklar.

İşletmenin finansal sonuçları, içeriği ve belirleme prosedürü.

Fin. ana sonucu olarak pre-tia formlarının eyleminin sonucu. tüzük veya kuruluş tarafından sağlanan dei-sti pre-tia. belgelerin yanı sıra, asıl ile ilgili olmayan, ancak yer alan diğer faaliyetlerin bir sonucu olarak.

Tüm giderler kendi geliriniz tarafından karşılanmalıdır. Ortamın kaynaklarını optimize etme görevi, kanatçık tarafından başarıyla çözülmelidir. yönetmek. Bölümden biri. mali yönetimin görevleri pre-i - para kaynaklarını optimize etmektir. iç içe, aşırı iç içe olduğundan, kullanımlarının verimliliği azalır ve bir eksiklik ile kanatçık. zorluklar, to-çavdar ciddi sonuçlara yol açabilir.

Ana para kaynağı. Çarş, I öncesi yav-Xia karı geliştiriyor. Değeri birçok faktöre bağlıdır. Ana faktör, gelir ve giderlerin oranıdır. Kar, yedek sermaye oluşumunun ana kaynağıdır. Bu sermaye, öngörülemeyen kayıpları ve hanehalklarından kaynaklanan olası kayıpları telafi etmeyi amaçlamaktadır. eylem. Fin. rez-sen brüt kar oluşumu ile ifade edilir.

VP \u003d Prp + Ppr + V (kar: GP satışından, diğer satışlardan, faaliyet dışı işlemlerden). Sanayiden elde edilen kârın planlanan değeri. Yah öncesi faaliyetler yıl için aylar ve üçer aylık dönemlerde hesaplanır. Sanayiden elde edilen kârın ana kısmı. ürünlerin satışından deya-sti yav-Xia kar. üretimin büyümesini etkiler. işgücü, ürünlerin malzeme tüketimini ve s / lerini azaltmak, sermaye verimliliğini artırmak, ürün kalitesini iyileştirmek ve üretimi yoğunlaştırmak ve verimliliğini artırmak için alınan diğer önlemler. Kar yav-Xia DOS. gelir kaynağı pre-tia ve DOS. kardaki artışın kaynağı s/s ürünlerindeki azalmadır. Ürünlerin üretim ve satış maliyetleri buna göre belirlenir. ürünlerin üretim ve satış maliyetlerinin bileşimine ilişkin hüküm ile. Yönetmelik, tarım ürünlerinin maliyetlerini içermektedir. maliyetleri ekonomiye göre gruplandırma. unsurlar, kazançların vergilendirilmesinde dikkate alınan sonuçların oluşumu için prosedür. Son yüzgeç. rez-t kar veya zarar finden oluşmaktadır. ana ürün, iş, hizmet satışının sonucu. Çarş ve diğer mülk pr-tiya ve faaliyet dışı faaliyetlerden elde edilen gelir, bu faaliyetler için giderlerin miktarı kadar azaltılır. Pre-e-karlar hesaplanırken ihracat faaliyetleri yürütülür, ihracat tarifesi ürünlerin reaksiyonundan elde edilen gelirlerden hariç tutulur. Vergi açısından, ürünlerin satışından elde edilen gelir, ya ödendiği (nakit olmayan uzlaşmalar için) ya da kurum ve banka hesaplarında mal ve hizmetler için alınan fonlar olarak belirlenir. Nakit hesaplarken nakit olarak gelir, kasada fonların alınmasıyla veya mallar sevk edildiğinde ve alıcıya uzlaştırma belgeleri sunulduğunda belirlenir. Reaksiyondan elde edilen gelirin yüzgeç üzerinde büyük etkisi vardır. pre-tia'nın sonuçları.

Fin. pre-tion'ın refahı, hem iç hem de dış faktörlerin etkisi ile sağlanır. Özellikle önemli olan dış koşullar girişimcinin değiştiremediği ve onlara uyum sağlamak zorunda kaldığı. Faktörleri etkin bir şekilde kullanmak için önceden belirlemenin dahili olanakları kullanılırken, yöneticilerin kontrol etmesi gerekir. dış faktörler tehlikeyi öngörmek ve pre-ty ile ilgili olarak açılan fırsatları zamanında kullanmak için. Fin. Önlemenin başarısı büyük ölçüde liderin koordineli çalışmasına bağlıdır, Ch. muhasebeci, avukat Sorunları çözmek için bir maliyet yönetim mekanizmasına ihtiyaç vardır. tarımsal ürünler için planlama ve maliyet muhasebesi, dahil. işletme tarafından üretilen çeşitlere göre, bir muhasebe analitik veri tabanı oluşturmak ve işin verimliliği ve çeşitlere göre s / s'nin yapısı hakkında aylık tahminleri garanti etmek önemlidir.

finansal planlama. ilk bileşen için bileşenler tarafından ayrı ayrı uygulanan ön Ia'nın sonuçları - ürünlerin reaksiyonundan elde edilen kâr, raporlama döneminin başında ve sonunda bakiyelerdeki kârın dikkate alınmasını sağlar: Prp = Png + Ptp- Pkg (yıl başındaki kar + yıl sonundaki pazarlanabilir çıktı karı). Pr-va'yı sağlamak için stoklar planlanır: Zpl \u003d Zng + Ztp-Zkg (planlanan stoklar \u003d yılın başında bakiyeler + pazarlanabilir ürünler için stoklar - yıl sonunda). GP belirlenirken, yılın sonundaki ve başındaki bakiyeler dikkate alınır: Vgp \u003d Ong + TP + Okg (GP verilir = yılın başında + ticari ürünler - yıl sonunda bakiyeler). Tov'dan kar. pr-tion bir sonraki Xia'yı belirledi. yol:

1. Üretilen ürün yelpazesinin önemsiz olduğu ve her tip için s/s ürünlerin belirlendiği doğrudan sayım yöntemi.

2. Hesaplanmış-analitik, ürün yelpazesi önemlidir, s / s ürünleri, üretilen ürün gruplarının bireysel temsilcileri tarafından belirlenir.

3. Uygulamada kombine bir yöntem kullanılmaktadır.

Max tahmin ediliyor. olası kar, ürünlerin reaksiyonundan elde edilen gelirleri belirlerken ve toplam maliyetle karşılaştırırken, tüm maliyetler sabit ve karışık olarak ayrılır. Karın posta bağımlılığı. ve alternatif. Xia verimli üretim olarak adlandırılan maliyetler. ürünlerin gerçekliğinden elde edilen gelirdeki bir değişiklikle, kârda şu veya bu yönde daha yoğun bir değişikliğin olduğu bir kaldıraç. Etki göstergesi kaldıraç esastır. yav-Xia DOS ürünlerinin gerçekliğinden elde edilen gelir. üretimin kaynağı, merkezileşmenin oluşumu. ve ademi merkeziyetçilik. fon mah. Wed-in, gelirin zamanında alınması, Wed-in'in n / a sirkülasyonunu ve pr-th sürecinin sürekliliğini sağlar.

Fin ile. planlama, yüzgecin bütününü hesaba katar. bir sonrakinde sistemleştirilebilecek olan önsezi ilişkileri. talimatlar:

1. pre-I'nin kayıtlı sermayesinin oluşumu ile ilişkili, prod oluşumunun kaynağı. fonlar, namater edinimi. I-öncesi varlıklar;

2. Ürünlerin üretimi ve reaksiyonu ile ilişkili olduğu kadar yeni oluşturulmuş bir makalenin ortaya çıkması da parayı içerir. tedarikçiler ve alıcılar, nakliye ve müşteri, müşteri ve yüklenici arasındaki ilişkiler;

3. m / y ticari. organizasyonlar ve pre-yami fin. ilişkiler, menkul kıymetlerin emisyonu ve yerleştirilmesi ile bağlantılıdır;

4. yüzgeç. ilişkiler m / y pre-em ve bölümleri, üyesi oldukları daha yüksek bir organizasyonla -Xia karşılıklı fin performansında. yükümlülükler;

5. yüzgeç. ilişkiler m / y ticari. dağıtım, gelir kullanımı, ihraç, hisse senedi, tahvil, tahvil faizinin ödenmesinden kaynaklanan kuruluşlar, öncüller ve bireysel çalışanlar;

6. yüzgeç. bankada para tutma, kredi alma, kredi faiz ödeme, bankacılık hizmetleri sağlama sürecinde işletme ile bankacılık sistemi arasındaki ilişkiler;

7. yüzgeç. işletmeler ve sigorta şirketleri, mülkiyet sigortası, belirli işçi kategorileri, girişimcilik ve com ile m / y ilişkileri. risk.

Finansal yönetimin ana işlevsel unsurları şunları içerir:

• finansal planlama;
• tahmin;
• programlama;
• düzenleme;
• kontrol.

Finansal yönetim teorisinde planlama, başarı analizinin pratikte planın kalitesini, önerilen önlemlerin eksiksizliğini ve yeterliliğini değerlendirmeyi mümkün kılan hedef göstergelerin oluşturulması için bir araç olarak kabul edilir. fiili ve planlanan parametrelerin sapmaları olarak. Bu nedenle bazı ekonomistler, planlama ve kontrole, kamu ve belediye mali yönetiminin birbiriyle ilişkili işlevsel unsurlarını demektedir.

Mali planlamanın uygulanması, hangi finansman kaynaklarının mevcut olduğu, hangi alanlarda dağıtılması gerektiği ve merkezi ve merkezi olmayan fonlar, ulusal ekonominin sektörleri ve bölgeler arasında bir dengenin nasıl sağlanacağı hakkında soruların sorulmasını içerir.

Sonuç olarak, finansal planlamanın amacı, gelir ve tasarrufların oluşumu ve dağılımı, merkezi ve merkezi olmayan fon fonlarının oluşturulması ve kullanılmasıdır. Merkezi finans sistemindeki tüm planlama birimleri, kurumsal sektörde olduğu gibi "sorumluluk merkezleri" olarak adlandırılabilir. Bu, finansal planlamadaki her bir katılımcının yönetim kararlarının alınmasına dahil olduğu anlamına gelir. Tüm yürütme organları finansal planlamanın konusudur, ancak elbette yürütme organı doğrudan uygulamaya dahil olur.

Kamu sektörünün finansal yönetim sisteminde, aşağıdaki finansal plan türleri ayırt edilir.

• 1. Şartlara göre:
  • - kısa vadeli (1 yıla kadar);
  • - orta vadeli (3 ila 5 yıl arası);
  • - uzun vadeli (10 yıldan fazla).
• 2. Devlet ve belediye mali yönetiminin sorumluluk merkezlerine göre, aşağıdaki mali planlar ayırt edilebilir:
  • - konsolide bütçe listesi;
  • - bütçe çizgisi;
  • - finansal ve ekonomik faaliyetler için planlar ve kurumların tahminleri.
• 3. Bütçe sisteminin seviyelerine göre Rusya Federasyonu:
  • - ulusal mali plan;
  • - bölgelerin finansal planları;
  • - belediyelerin mali planları veya listeleri, belediyeler ve yerleşimler.

sisteme finansal plan devletler şunları içerir:

• Bütçenin gelirleri harekete geçirme ve bütçenin harcama kalemlerini finanse etme olanakları hakkında verileri içeren uzun vadeli finansal planlar. 2015 yılında, federal bütçe her zamanki gibi üç yıl için değil, bir yıl için hazırlandı. Bu, Rus ekonomisindeki istikrarsız durumdan kaynaklanıyor olabilir. Ancak, bütçe sisteminin alt federal ve yerel düzeylerinde, üç yıllık bütçe planlaması korunur. Plan, devletin sosyo-ekonomik kalkınmasının güncellenmiş tahmininin göstergeleri için yıllık olarak ayarlanır;
• oluşturulan ve kullanılan mali kaynakların dengesini yansıtan ulusal ve bölgesel düzeyde derlenen konsolide mali dengeler. Rusya Maliye Bakanlığı'nın katılımıyla Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı tarafından geliştirilmiştir ve ilgili bölgede bulunan tüm bütçelerin, bütçe dışı güven fonlarının ve işletmelerin fonlarını kapsar. Konsolide finansal dengenin hazırlanması, hazırlık aşaması hedeflenen bir finansal planın geliştirilmesi - bütçe;
• federal ve yerel bütçeler. Bütçe planlaması, mali planlamanın ana unsurudur ve bütçe, devletin ana mali planıdır. Birbirleriyle bağlantılıdırlar. Ancak, finansal planlama birçok ticari kuruluş tarafından yürütülür ve bütçe planlaması devletin ayrıcalığıdır;
• konsolide olanlar da dahil olmak üzere bütçelerin ana parametrelerini karakterize eden bütçe tahminleri. Bir bütçe tahmini hazırlama ihtiyacı, devlet ve belediye programlarının uygulanması ile ilişkilidir.

Finansal planlamanın ilke ve yöntemlerini göz önünde bulundurun.

• 1. Bir plan hazırlamanın en önemli ilkesi, bilimlerin (sibernetik, matematik, ekonomi, sosyoloji vb.) başarılarını sentezlemenize ve bütçe sisteminin güvenilir bir tahminini oluşturmanıza olanak tanıyan bilimsel bir yaklaşım ilkesidir. göstergeler.
• 2. Sosyal yönelim şunlardan biridir: temel prensipler Planlanan finansmanın yalnızca ekonomik değil, aynı zamanda sosyal etkisini de dikkate almanızı sağlayan finansal planlama. Kamu sektörü finansmanının yeniden dağıtım işlevi burada da uygulanmaktadır.
• 3. Finansmanın orantılı dağılımı ilkesi, üretim ve üretim dışı alanların her bir kolu için finansal planlamanın belirli katılımcılarına gelir ve gider yükümlülüklerinin atanmasını ifade eder. Aynı zamanda, ekonomik faaliyetin tüm konularının bir çıkar dengesi anlamına gelir.
• 4. Öncelik ilkesi, mali kaynaklara erişim haklarının yeniden dağıtılmasını ve bunların devletin, bölgenin ve belediyenin gelişmiş sosyo-ekonomik kalkınma kavramına uygun olarak kullanılmasını gösterir.
• 5. Kısa ve orta vadeli hedeflerin uzun vadeli devletin kalkınması kavramıyla karşılıklı olarak ilişkilendirilmesi ilkesi.
• 6. İlgili bakanlık ve dairelerin etkileşimi ile sağlanan bütçe ve ekonomik planlama birliği ilkesi.
• 7. Objektif düzenliliklere uygunluk ilkesi, bütçe ilişkilerinin gelişiminde istikrarlı fenomenleri, eğilimleri ve bunların ilişkilerini belirleme ve değerlendirme sürecini karakterize eder.
• 8. Alternatif bütçe planlaması ilkesi, bütçe sisteminin bireysel bölümlerinin geliştirilmesinde bir fark anlamına gelir.
• 9. Hedef göstergelerle karşılıklı bağlantı içinde finansman planlamasını içeren program-hedef ilkeleri.

Böylece harcama bütçe fonları sadece onların tam “gelişmesi” anlamına gelmemelidir. Para "etkiyi göstermeli" veya "sonuç getirmelidir", aksi takdirde fonlama anlamını kaybeder.

Bu ilkelere uyum, finansal planlama yöntemleri kullanılmadan gerçekleştirilemez.

Temel yöntem, normların tanımlanmasına ve kullanılmasına dayanan normatiftir, yani. izin verilen maksimum veya izin verilen ortalama miktarı veya gereken minimum sonucu gösteren değerler.

Ekonomik olarak standartlar, performans sonuçları için sosyal gereksinimleri yansıtır ve nihai sonuç için gerekli kaynak kullanım seviyesini karakterize eder veya performans sonuçlarının dağıtımı sırasında ilişkileri düzenler. Tahmin ve planlama belgelerini geliştirmek, plan hedeflerini doğrulamak ve bunların uygulanmasını değerlendirmek için kullanılan normlar ve standartlar kümesine denir. düzenleyici yapı. Günümüzde normatif yöntemin kullanılması, uygun koşulların sağlanmasının temelidir. Uluslararası standartlar sosyal gelişme düzeyi, üretim ve tüketim arasında optimal bir dengenin sağlanması, rezervlerin zamanında açılması, kaynakların verimli kullanımı, ekonominin rasyonel yönetimi, piyasa ilişkilerinin gelişimi. Ayrıca, kanıta dayalı standartların geliştirilmesi, finansal planlamanın kalitesini önemli ölçüde artırır.

Ekonomik analiz, aşağıdaki yöntemleri kullanarak veri işlemeyi içerir:

• incelenen göstergelerin toplam hacim içindeki payını belirlemek için yapısal analiz;
• birkaç dönem boyunca parametrelerin dinamiklerini belirlemek için yatay analiz;
• en önemlilerini belirlemek için faktör analizi değişkenler, nihai göstergeyi etkileyen;
• Geriye dönük verilerin mevcudiyeti ile mümkün olan uzun vadeli bir trend oluşturarak gelecekte tahmine dayalı parametrelerin gelişimini belirlemek için trend analizi.

Ekonomik analiz, ekonomik gruplama, doğrudan sayma yöntemlerini içerir (göstergeler, bilimsel temelli normlara ve malzeme standartlarına göre belirlenir, işçilik maliyetleri), oran yöntemi veya dizin ve yapılandırma yöntemi (hedef ağaç).

Denge yöntemi, bölgelerin üretim ve tüketim oranını, kaynakların mevcudiyetini ve kullanımlarını, nakit ve gayri nakdi analizlere izin verdiğinden, ülke genelinde, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları ve yerel yönetimler genelinde finansal kaynakların eksikliğini belirlemeye yardımcı olur. -finansal akışlar.

Matematiksel yöntemler ve modeller, olasılıklı tahminler oluşturmayı ve bunların uygulanabilirliğini önceden değerlendirmeyi mümkün kılar. Ekonomik bir nesnenin matematiksel modeli, incelenen nesnenin öğelerinin ilişki gruplarını birleştiren bir dizi denklem, eşitsizlik, mantıksal ilişki, grafiktir. Buna istatistiksel analiz yöntemleri (indeks yöntemi, regresyon analizi) ve ekstrapolasyon da dahildir.

Uzman değerlendirme yöntemi, birkaç uzman görüşü toplandığında da kullanılır. Diğer finansal planlama yöntemlerine ek olarak kullanılır.

Program yöntemi nispeten yakın zamanda finansal planlamada kullanılmaya başlandı ve şimdiden etkinliğini gösterdi. Tabii ki, daha önce tartışılan diğer finansal planlama yöntemleri olmadan kullanılamaz.

Program yaklaşımının özü, performansa dayalı bütçelemeye yansıtılır. Mali plan, bir yandan ortaya çıkan göstergelerin hedef değerlerini ve bunların elde edilmesini sağlayacak fon miktarını içerir. Program-hedef yönteminin kademeli olarak tanıtılması, bir “program” bütçesinin oluşturulmasına geçmeyi mümkün kıldı. Böyle bir finansal planın özü, çeşitli faaliyetler için hedeflerin ve fon miktarlarının karşılıklı olarak birbirine bağlanmasında yatmaktadır. Program hedefi gösterge finansal planlamasına geçiş, “bütçe fonlarının geliştirilmesi” uygulamasından her bir bütçe fonu rublesi için bir rapora geçmeyi mümkün kıldı. Aynı zamanda mali kontrolün kalitesini de iyileştirdi.

Bu yöntemler, Rusya Federasyonu bütçe sisteminin tüm seviyelerinde finansal planlamanın optimize edilmesini mümkün kılmaktadır.

Merkezi finans yönetimi, devlet ve belediye maliyesinin yönetiminin tüm aşamalarında gerçekleştirilen devlet ve belediye mali kontrolü olmadan hayal edilemez ve aşağıdaki görevleri uygular:

• 1) finansal kaynakların hedeflenen kullanımının eksiksizliğini ve verimliliğini sağlamak;
• 2) finansal kaynakların büyümesi için rezervlerin belirlenmesi;
• 3) finansal planın hazırlanmasının ve uygulanmasının yanı sıra raporlamanın doğruluğu;
• 4) vergilendirme alanındaki mevzuata uygunluk.

Mali kontrolün amaçları, her türlü bütçe gelirlerinin makbuzları ve bütçe dışı fonlara, kredi ve ödünç alınan fonlara yapılan katkılar ve bunların kullanımıdır. Bütçenin yürütülmesi üzerindeki kontrol, temsilci makamlar, Rusya Federasyonu Hesap Odası ile mali ve vergi makamları tarafından gerçekleştirilir.

Devletin mali kontrolünün temel ilkeleri arasında planlama ilkesini ayırmak mümkündür; tutarlılık; süreklilik; yasallık; nesnellik; bağımsızlık; tanıtım; kontrol verimliliği. Tüm bu kriterlerin organizasyonun ilkelerine uygun olduğu görülmektedir. finansal sistem bir bütün olarak devlet ve bütçe sistemi.

Mali kontrolün sınıflandırılması aşağıdaki formda sunulabilir.

• 1. Devlet ve devlet dışı (denetim).
• 2. Etkinlik saatine kadar:
  • - ön kontrol - bütçeyle ilgili yasa tasarılarının (kararlarının) ve bütçe ve mali konulardaki diğer yasa tasarılarının (kararlarının) tartışılması ve onaylanması sırasında;

mevcut kontrol - komisyonlar, komisyonlar, yasama (temsilci) organlarının çalışma gruplarının toplantılarında bütçe yürütme ile ilgili belirli konuların meclis oturumları sırasında ve milletvekili talepleri ile bağlantılı olarak ele alınması sırasında;

• - takip kontrolü - bütçelerin uygulanmasına ilişkin raporların değerlendirilmesi ve onaylanması sırasında.
• 3. Malzeme türüne göre - gerçek ve belgesel kontrol.

Devlet ve belediye mali kontrolünün uygulama konuları şunları içerir:

• - Federal Hazine organları;
• - kontrol ve denetim organları;
• - Rosfinnadzor;

bağımsız bütçe uygulamasına sahip konuların ve belediyelerin mali organları.

Düşünmek mali kontrol yöntemleri.

• 1. Vergi dairesi ile devlet ve belediye işletme ve kuruluşlarının kurucuları tarafından gerçekleştirilen belgesel ve kameralı denetimler.
• 2. Genellikle bir anket veya anket şeklinde gerçekleştirilen anket.
• 3. Genelleştirilmiş verilere dayalı olarak ticari kuruluşların faaliyetlerinin izlenmesi (gözlemlenmesi) veya analizi.
• 4. Bütçe hukuk ilişkileri alanında denetim.
• 5. Denetim (belgesel ve olgusal doğrulama) Rosfinnadzor ve bölgesel organları tarafından gerçekleştirilir. Denetimlerin amacı, federal bütçe fonlarının, devlet bütçe dışı fonlarının ve maddi varlıkların kullanımının meşruiyetini, hedeflenen niteliğini, verimliliğini ve ekonomisini belirlemektir. Gerçek çalışma için kontrol eylemleri, inceleme, envanter, gözlem, yeniden hesaplama, inceleme, kontrol ölçümleri ile gerçekleştirilir. Denetimin (denetim) sonuçları, denetim (teftiş) eyleminde belgelenir.

Özetle, kamu ve belediye mali yönetimi sisteminde mali yönetime kurumsal yaklaşımların getirilmesine yönelik eğilimin intikamını almalıyız. Bu, ağ reformu ile kolaylaştırılmıştır. bütçe kurumları, üç yıllık bütçe planlamasına geçiş ve performansa dayalı bütçelemenin getirilmesi. Bir sonraki adım, devlet ve belediye sektöründe istihdam edilen personelin kalitesini değerlendirmek için bir sistemin geliştirilmesidir.Bu gösterge sistemi, devlet katılımı olan şirketlerin yönetiminin etkinliğini değerlendirmek için gereklidir.

Finansal Yönetim

mezuniyet çalışması

1.1 İşletmenin finansal yönetiminin ana görevleri ve yöntemleri

Finansal sistem, belirli bir ekonomik oluşum çerçevesinde var olan finansal ilişkilerdir.

Finansal sistem, fon fonlarının oluşturulduğu ve kullanıldığı çeşitli finansal ilişkiler alanlarından (finansal sistemin bağlantıları) oluşan bir dizidir. Bu, merkezi ve merkezi olmayan parasal fonların bir koleksiyonudur.

Finansal sistemin inşası aşağıdaki ilkelere dayanmaktadır:

İşlevsel amaç. Mali sistemin her bir halkası tarafından görevlerinin yerine getirilmesinden oluşur (devlet bütçesi, devlet, işletmeler ve nüfus arasındaki dağıtım ilişkilerini ifade eder; işletmelerin finansmanı, karşılanması amaçlanan para fonlarının yaratılması ve kullanılmasına ilişkin ilişkileri ifade eder). toplumsal yeniden üretimin temel ihtiyaçları).

Mali sistemin birliği, devletin birleşik ekonomik ve politik temeli tarafından önceden belirlenir. Bu, devletin merkezi finans organları ve ortak hedefler aracılığıyla izlediği birleşik bir finans politikasına yol açar. Tüm bağlantıların yönetimi, birleşik yasal ve düzenleyici işlemler temelinde gerçekleşir.

Bölgesellik - her bölgenin kendi bölgesel özellikleri olan kendi finansal sistemi vardır.

Yönetim, finansal da dahil olmak üzere insan faaliyetinin tüm alanlarında içkindir. Yönetim, belirli bir sonuca ulaşmak için bir dizi teknik ve yöntem yardımıyla bir nesne üzerinde bilinçli bir amaçlı etki olarak anlaşılır. Yönetim, toplumun gelişiminin nesnel yasalarının bilgisine dayanır. Aynı zamanda, ilgili devlet tarafından temsil edilen yönetim yapıları. Yönetim faaliyetinin önemli bir alanı finansal yönetimdir. Çeşitli teşvik ve yaptırımlar da dahil olmak üzere özel teknikler ve yöntemler yardımıyla özel bir aparat ile gerçekleştirilir.

Bir işletmenin finansal kaynaklarının yönetimi, bir dizi hedeflenen yöntem, operasyon, kaldıraç, etkileme yöntemidir. çeşitli tipler Belirli bir sonuca ulaşmak için finansman. Finansal yönetimde, diğer yönetilen sistemlerde olduğu gibi, yönetimin nesneleri ve konuları ayırt edilir. Yönetimin amaçları, nakit gelir oluşumu, tasarruflar ve ticari kuruluşlar ve devlet tarafından kullanım ile ilgili çeşitli finansal ilişkilerdir. Yönetimin konuları, yöneten organizasyon yapılarıdır.

Finansal ilişkilerin alanlarına göre sınıflandırılmasına göre, kuruluşların finansmanı (işletmeler, kurumlar), sigorta ilişkileri, kamu maliyesi ve hanehalkı maliyesi gibi nesne grupları ayırt edilir. İşletmelerin mali hizmetleri (departmanları), sigorta makamları, mali makamlar ve vergi müfettişlikleri gibi yönetim kuruluşlarına karşılık gelirler. hepsinin toplamı Örgütsel yapılar mali yönetim tarafından yürütülen, mali bir aygıttır.

Yönetimin konuları, her alanda ve finansal ilişkilerin her bağlantısında, finans üzerinde hedeflenen etkinin belirli yöntemlerini kullanır. Aynı zamanda ortak yöntem ve yönetim yöntemlerine de sahiptirler. Finansal yönetim yöntemleri çeşitlidir. Ana olanlar: tahmin ve planlama ekonomik durum, vergilendirme, sigorta, kendi kendini finanse etme, borç verme, uzlaştırma sistemi, mali yardım sistemi, mali yaptırımlar sistemi, sistem amortisman ücretleri, teşvik sistemi, fiyatlama esasları, güven işlemleri, rehin işlemleri, devir işlemleri, faktoring, kira, leasing. Bu yöntemlerin ayrılmaz bir unsuru, özel finansal yönetim yöntemleridir: krediler, krediler, faiz oranları, temettüler, döviz kuru teklifi, tüketim vergisi, indirim vb. Finansal yönetim sistemi için bilgi desteğinin temeli, finansal nitelikteki herhangi bir bilgidir:

mali tablolar;

mali makamlardan gelen raporlar;

bankacılık sistemi kurumlarının bilgileri;

emtia, hisse senedi ve döviz borsaları hakkında bilgi;

diğer bilgiler.

Mali yönetim sisteminin teknik desteği, onun bağımsız ve çok önemli bir unsurudur. Kağıtsız teknolojiye dayalı birçok modern sistem (bankalararası takaslar, ofsetler, kredi kartı takasları vb.), bilgisayar ağları, kişisel bilgisayarlar ve işlevsel uygulama yazılım paketleri kullanılmadan imkansızdır.

Herhangi bir finansal yönetim sisteminin işleyişi, mevcut yasal ve düzenleyici çerçeve çerçevesinde gerçekleştirilir. Bunlar şunları içerir: kanunlar, cumhurbaşkanlığı kararnameleri, hükümet kararnameleri, bakanlıkların ve dairelerin emir ve emirleri, lisanslar, yasal belgeler, normlar, talimatlar, yönergeler ve benzeri.

Planlama, finansal yönetim sisteminde en önemli yerlerden birini kaplar. Planlama yaparken, herhangi bir ticari kuruluş mali durumu kapsamlı bir şekilde değerlendirir, mali kaynakları artırma olasılığını ortaya çıkarır ve en etkin kullanım yönünü belirler. Planlanan kararlar, muhasebe, istatistiksel ve operasyonel raporlamaya dayanan finansal bilgilerin analizi temelinde alınır. Ortaya çıkan mevcut durumun operasyonel analizi temelinde geliştirilen bir dizi önlem olan operasyonel yönetim var. Finansal durum ve finansal kaynakların yeniden dağıtılması yoluyla minimum maliyetle maksimum etki hedefini takip etmek. Operasyonel yönetimin ana içeriği, rasyonel kullanım ekonomik aktiviteyi geliştirmek için finansal kaynaklar.

Kontrol unsuru olarak kontrol, planlama ve operasyonel yönetim sürecinde gerçekleştirilir. Finansal kaynakların kullanımının gerçek sonuçlarını planlananlarla derlemenize, finansal kaynakların büyümesi için rezervleri ve daha verimli kullanımlarını belirlemenize olanak tanır. Piyasa ekonomisinde, işletmedeki kilit figürlerden biri finansal yönetici olur. Mali sorunları gündeme getirmekten, bunları çözmek için bir veya başka bir yol kullanmanın fizibilitesini analiz etmekten ve bazen en uygun eylem yolunu seçme konusunda nihai kararı vermekten sorumludur. Ancak ortaya konulan sorun işletme için çok önemliyse, ancak üst yönetim personeline danışmanlık yapabilir. Son olarak, finansal yönetici, kural olarak, alınan kararın sorumlu uygulayıcısıdır, ayrıca operasyonel finansal faaliyetleri de yürütür. Faaliyetleri şunları içerir:

Genel mali analiz ve planlama;

İşletmeye finansal kaynaklar sağlamak (fon kaynaklarının yönetimi);

Finansal kaynakların dağılımı (yatırım politikası ve varlık yönetimi).

Mali yönetici, en önemli sorunların çözümünde yer aldığı için genellikle şirketin üst yönetim kadrosuna dahil edilir.

Çoğunda Genel görünüm bir mali yöneticinin faaliyetleri şu şekilde yapılandırılabilir: genel mali analiz ve planlama; işletmeye finansal kaynaklar sağlamak (fon kaynaklarının yönetimi); finansal kaynakların tahsisi (yatırım politikası ve varlık yönetimi).

Bir finansal yöneticinin bu tür faaliyet alanlarını belirleme mantığı, işletmenin mülkünü ve finansal durumunu yansıtan ana raporlama formu olarak bilanço yapısıyla yakından ilgilidir.

Ekonomik bir varlığın finansal yönetim sisteminin organizasyon yapısı ve kadrosu oluşturulabilir. Farklı yollar işletmenin büyüklüğüne ve faaliyetinin türüne bağlı olarak. Büyük bir şirket için en tipik olanı, finans başkan yardımcısı (finansal direktör) tarafından yönetilen ve kural olarak muhasebe ve finans departmanı dahil olmak üzere özel bir hizmetin izolasyonudur.

Bir piyasa ekonomisinde, işletme yönetimi sanatı, finansal yönetim tekniklerinin ve yöntemlerinin iyileştirilmesini gerektiren yönetim kararlarının ekonomik gerekçesine, işletmenin iç potansiyelini kullanmaya giderek daha fazla odaklanmaktadır. Bir işletmenin finansal yönetimi, birbiriyle ilişkili iki alandan oluşan nakit akışlarının etkin yönetimidir: nakit girişleri ve bunların kullanımı. Diğer bir deyişle finansal yönetim, amacı işletmenin finansal durumunu iyileştirmek ve belirli finansal sonuçlar elde etmek olan bir süreçtir. Başka bir deyişle, sahipler için maksimum gelir elde etmek için işletmenin finansal kaynaklarının optimizasyonu ile ilişkilidir.

Bu hedefe dayanarak, bir işletmenin etkin finansal yönetiminin (finansal yönetim) ana görevleri arasında tanımlanabilir:

1. İşletmenin finansmanını planlamak ve tahmin etmek (finansal planın ana göstergeleri arasında, sermaye yatırımlarının ve satışların hacmini; kâr; karlılık).

2. Yatırım yaparken uygun kararlar almak (göstergeler arasında, satışların optimal büyüme oranını, toplanan fonların yapısını, bunları harekete geçirme yöntemlerini, yatırım yöntemlerini - banka kredileri, hisse senedi veya tahvil ihracı, kredi vadesini vurgularız).

3. Şirketin tüm hizmetleri ile finansal faaliyetlerinin koordinasyonu.

4. Kendi hisse ve bonolarının satışı da dahil olmak üzere, ek sermayeyi harekete geçirmek için mali piyasada faaliyetlerde bulunmak.

İşletmenin finansal stratejisine dayalı olarak, likidite ve kârlılığın sağlanması, ekonomik gelişimi için bir ön koşuldur ve kârlılığın sağlanması, piyasayı fethetmek veya sadece işletmenin hayatta kalması gibi görevlerle birleştirilebilir.

Bir işletmenin finansal sonuçları, büyük ölçüde, işletmenin gelişiminin her belirli aşamasında neyi tercih ettiğine bağlıdır - likidite veya karlılık sağlanması. Bu nedenle, kârlılığı artırmaya odaklanmak, kural olarak, iflas riskini ve dolayısıyla likiditeyi artırır. Tersine, likiditedeki artış karlılık ile ters orantılıdır. Becerikli bir finansal yönetimle, öncelikli olan, doğru bir ihtiyaç dengesi ve dolaşımdaki nakit mevcudiyeti temelinde işletmenin likiditesini sağlamak olmalıdır.

Bir işletme maksimum kâr ve karlılığa odaklanırsa, tüm kaynaklarını harekete geçirecektir. likiditeyi azaltmak, finansal rezervleri terk etmek, büyük miktarlarda ödünç alınan kaynakları dahil etmek vb. dahil. Amaç piyasayı fethetmekse, maksimum karlılık feda edilir ve likidite gereksinimleri ve yeterince büyük rezervlerin mevcudiyeti burada keskin bir şekilde artar. Amaç hayatta kalmaksa, işletme için asıl şey, likiditeyi ve belirli rezervlerin varlığını sağlarken, ondan minimum sapmalarla sıfır kar seviyesini korumaktır ve ana destek kendi kaynakları olmalıdır.

İşletme diğer işletmelerle etkileşime girer - tedarikçiler ve alıcılar, ortak faaliyetlerde ortaklar, birliklere ve derneklere katılır, kurucu olarak kayıtlı sermayenin oluşumuna katkıda bulunur, bankalarla, bütçeyle, bütçe dışı fonlarla ilişkilere girer, vb.

Finansal ilişkiler, ancak parasal olarak, işletmenin kendi fonlarının ve gelirlerinin oluşumu, ekonomik faaliyetin finansmanı için ödünç alınan kaynakların çekiciliği, bu faaliyet sonucunda elde edilen gelirin dağılımı ve bunların işletme için kullanılması durumunda ortaya çıkar. işletmenin gelişimi.

Ekonomik faaliyetin organizasyonu, uygun finansal desteği, yani işletmenin kurucularının katkılarından oluşan ve kayıtlı sermaye şeklini alan başlangıç ​​sermayesini gerektirir. Bu, herhangi bir işletmenin mülkünün oluşumunun en önemli kaynağıdır. Yetkili sermayenin özel oluşum yöntemleri, işletmenin örgütsel ve yasal biçimine bağlıdır.

Bir işletme oluştururken kayıtlı sermaye normal üretim ve ekonomik faaliyetleri yürütmek için gerekli miktarda sabit kıymet edinimi ve işletme sermayesi oluşturmaya yöneliktir, kullanımı önemli bir gelir getirici olan lisansların, patentlerin, know-how'ın edinilmesine yatırım yapılır. faktör Böylece, başlangıç ​​sermayesi, satılan ürünlerin fiyatıyla ifade edilen değerin yaratıldığı süreçte üretime yatırılır.

Kar ve amortisman, üretime yatırılan fonların dolaşımının sonucudur ve şirketin bağımsız olarak yönettiği kendi mali kaynaklarıyla ilgilidir. Amortismanın ve kârın amaçlanan amaç için optimum kullanımı, üretime genişletilmiş bir temelde devam etmenizi sağlar.

Amortismanın amacı, sabit üretim varlıklarının ve maddi olmayan duran varlıkların yeniden üretilmesini sağlamaktır. Amortisman kesintilerinin aksine, kâr tamamen işletmenin emrinde kalmaz, önemli bir kısmı bütçeye vergi şeklinde gider, bu da işletme ile devlet arasında ortaya çıkan başka bir finansal ilişki alanını tanımlar. elde edilen net gelirin dağılımı.

İşletmenin elinde kalan kâr, ihtiyaçlarının finansmanı için çok amaçlı bir kaynaktır, ancak kullanımının temel ihtiyaçları birikim ve tüketim olarak tanımlanabilir. Birikim ve tüketim için kâr dağıtım oranları, girişimin gelişme beklentilerini belirler.

İşletmenin ekonomik faaliyeti, finansal faaliyeti ile ayrılmaz bir şekilde bağlantılıdır. İşletme, harcamalarının tüm yönlerini üretim planlarına göre bağımsız olarak finanse eder, mevcut finansal kaynakları yönetir, bunları kâr elde etmek için ürünlerin üretimine yatırır.

Fon yatırımı için talimatlar farklı olabilir: hem işletmenin ürün üretimi (işler, hizmetler) için ana faaliyetleri hem de tamamen finansal yatırımlar ile ilgili. Ek gelir elde etmek için işletmeler, diğer işletmelerin ve devletin menkul kıymetlerini alma, yeni kurulan işletmelerin ve bankaların kayıtlı sermayesine yatırım yapma hakkına sahiptir. İşletmenin geçici olarak serbest kalan fonları toplam nakit akışından ayrılarak mevduat hesaplarında bankaya yatırılabilir.

Kendi kendini finanse eden -- gerekli koşul Bir piyasa ekonomisinde işletmelerin başarılı ekonomik faaliyetleri. Bu ilke, ürünlerin üretimi için tam maliyet geri kazanımı ve işletmenin üretim ve teknik tabanının genişletilmesine dayanır ve her işletmenin cari ve sermaye maliyetlerini kendi kaynaklarından karşılaması anlamına gelir. Fonların geçici olarak yetersiz kalması durumunda, ihtiyaç kısa vadeli banka kredileri ve ticari krediler (cari maliyetleri karşılamak için) ve uzun vadeli banka kredileri (sermaye yatırımlarında kullanılmak üzere) ile sağlanabilir.

İşletmenin gelişimine yönelik finansal kaynakları, aşağıdakiler pahasına oluşturulur:

* amortisman ücretleri;

* her türlü ekonomik ve mali faaliyetten elde edilen kar;

* ortaklıklarda katılımcıların ek hisse katkıları;

* tahvil ihracından elde edilen fonlar;

* Açık ve kapalı anonim şirketlerde hisse ihracı ve satımı yoluyla seferber edilen fonlar, kapalı tipler;

* bir bankadan ve diğer alacaklılardan uzun vadeli kredi (tahvil kredileri hariç);

Analiz metodolojisinin detaylandırılması, amaç ve hedeflerin yanı sıra aşağıdakilere de bağlıdır: Çeşitli faktörler bilgi, geçici, metodolojik, personel ve teknik destek.

İşletmelerin piyasa ortamındaki faaliyetlerinin temel amacı, toplumsal ihtiyaçları karşılamak, kar elde etmek ve kendi ihtiyaçlarını karşılamaktır. finansal istikrar.

Bu amaca ulaşmak için işletmeler şunları yapmalıdır:

Kaliteli ürünler üretmek, talebe göre güncellemek;

Değiştirilebilirliklerini dikkate alarak üretim kaynaklarının rasyonel kullanımı;

işletmelerin davranışları için bir strateji ve taktikler geliştirin.

pazarlamak ve bunları değişen koşullara göre ayarlamak;

Üretimde, emek ve yönetim organizasyonunda yeni ve gelişmiş her şeyi tanıtmak;

Çalışanlara özen göstermek, niteliklerinin artması,

işgücünde olumlu bir sosyo-psikolojik iklim yaratan yaşam standartları;

İşletmenin rekabet gücünü sağlamak;

Esnek bir fiyatlandırma politikası yürütün ve diğer

Finansal yönetim sistemi aşağıdaki unsurları içerir:

finansal yöntemler;

Finansal kaldıraçlar (araçlar);

Yasal destek;

Bilgi ve metodolojik destek.

Finansal yöntemler, finansal ilişkileri ekonomik süreç, parasal fonların oluşumu ve kullanımı üzerinde etkilemenin yollarıdır.

Finansal kaldıraç, kullanılan araçlardır. finansal yöntemler. Bunlar, üzerinde etkinin gerçekleştiği ekonomik göstergeleri içerir. ekonomik aktivite: kar, gelir, vergiler, mali yaptırımlar, fiyat, temettüler ve faiz, maaş amortisman, hisse katkıları, kayıtlı sermayeye katkılar, portföy yatırımları vb. Finans, bir ekonomik varlığın (ülke, bölge, işletme) ekonomisi üzerindeki etkisinin gerçekleştirildiği en önemli araçtır.

Finansal mekanizma, finansal kaynakların bir organizasyon, planlama ve kullanım sistemidir.

Finansal mekanizmanın bileşimi şunları içerir: finansal araçlar, finansal teknikler ve alt sistemler (personel, yasal, düzenleyici, bilgi, teknik ve yazılım) sağlayan yöntemler.

Finansal araçlar, borsada işlem gören çeşitli kısa vadeli ve uzun vadeli yatırım biçimleri olarak anlaşılmaktadır. borsalar Anahtar kelimeler: nakit, menkul kıymetler, opsiyonlar, vadeli sözleşmeler, vadeli işlemler ve takaslar.

"Finansal araç" kavramının yorumlanmasında farklı yaklaşımlar vardır. En genel anlamıyla finansal araç, bir işletmenin finansal varlıklarını ve diğer bir işletmenin finansal yükümlülüklerini aynı anda artıran herhangi bir sözleşmedir.

Finansal varlıklar şunları içerir:

· peşin;

· başka bir işletmeden para veya diğer herhangi bir finansal varlık türü almak için sözleşmeye dayalı hak;

potansiyel olarak başka bir işletmeyle finansal araçların değiş tokuşuna ilişkin sözleşmeye dayalı bir hak uygun koşullar;

başka bir şirketin hisseleri.

Mali yükümlülükler, sözleşmeden doğan yükümlülükleri içerir:

başka bir işletmeye nakit ödemek veya başka türde bir finansal varlık sağlamak; finansal enstrümanları başka bir şirketle potansiyel olarak olumsuz koşullarda takas edebilir (özellikle, alacakların zorunlu satışı durumunda böyle bir durum ortaya çıkabilir).

Finansal araçlar birincil (nakit, menkul kıymetler, borç hesapları ve alacaklar cari işlemler) ve ikincil veya türevler (finansal seçenekler, vadeli işlemler, vadeli sözleşmeler, faiz oranı takasları, para takasları).

"Finansal araç" kavramının özüne ilişkin daha basitleştirilmiş bir anlayış da vardır. Buna göre, üç ana finansal araç kategorisi ayırt edilir: nakit (eldeki ve cari hesaptaki fonlar, para birimi), kredi araçları (tahviller, vadeli sözleşmeler, vadeli işlemler, opsiyonlar, takaslar, vb.) ve katılma yöntemleri. kayıtlı sermaye (hisseler ve hisseler).

Bir piyasa ekonomisinde, bir işletmenin verimliliği ve finansal ilişkilerinin organizasyonu, aşağıdaki gruplara ayrılabilecek çeşitli faktörlerden etkilenir:

Olumlu faktörler - işletmenin faaliyetlerini olumlu, olumlu yönde etkileyen;

Olumsuz faktörler - faaliyetlerini olumsuz yönde etkileyen;

Dahili - işletmenin faaliyetlerine bağlı olarak;

Dış - ona bağlı değil.

İç faktörler şunları içerir:

Liderin kişiliği ile;

NTP'nin hızlanması ile;

İşletmenin üretim, emek ve yönetim (yönetim) organizasyonunu iyileştirmek;

Örgütsel ve yasal yönetim biçimi ile;

Üretim ve sanayinin özellikleri ile;

Ürünlerin kalitesi ve rekabet gücü ile;

Amortisman ve yatırım politikaları ile vb.

Dış faktörler, değişikliklerle ilişkili faktörleri içerir:

Dünya ve iç pazarın konjonktürü;

Politik çevre;

Enflasyonist süreçler ve devletin ekonomik politikası

Finansal kaynakların makul yönetimi olmadan işletmenin başarılı bir şekilde faaliyet göstermesi mümkün değildir. Finansal kaynakların rasyonel yönetiminin gerekli olduğu hedefleri formüle etmek zor değildir:

rekabet ortamında firmanın hayatta kalması;

iflastan ve büyük mali başarısızlıklardan kaçınmak;

rakiplere karşı mücadelede liderlik;

firmanın piyasa değerini maksimize etmek;

şirketin ekonomik potansiyelinin kabul edilebilir büyüme oranları;

üretim ve satış hacimlerinde büyüme;

kar maksimizasyonu;

maliyet minimizasyonu;

uygun maliyetli faaliyetlerin sağlanması vb.

Belirli bir hedefin önceliği, sektöre, bu pazar segmentindeki konumuna ve diğer birçok şeye bağlı olarak işletme tarafından seçilebilir, ancak seçilen hedefe yönelik başarılı ilerleme, büyük ölçüde işletmenin finansal kaynaklarının mükemmel yönetimine bağlıdır.

Finansal kaynak yönetimi, anahtar alt sistemlerden biridir. ortak sistem kurumsal Yönetim. Çerçevesinde, aşağıdaki konular ele alınmaktadır:

İşletme için belirlenen amaç ve hedeflere ulaşılmasına izin verecek şekilde işletmenin varlıklarının boyutu ve optimal bileşimi ne olmalıdır?

Finansman kaynakları nerede bulunur ve bunların optimal bileşimi ne olmalıdır?

İşletmenin ödeme gücünü ve finansal istikrarını sağlayarak finansal faaliyetlerin mevcut ve ileriye dönük yönetimi nasıl organize edilir?

İşletmelerin finansmanı, nakit gelir ve tasarrufların oluşumu ve dağıtımı ile bunların finansal ve kredi sistemine olan yükümlülüklerini yerine getirmek ve genişletilmiş yeniden üretim maliyetlerini finanse etmek için kullanılmasıyla ilgili parasal ilişkilerdir. sosyal Hizmetler ve çalışanlar için mali teşvikler.

Ticari kuruluşların finansmanı alt bağlantılara ayrılabilir:

Ticari işletme ve kuruluşların finansmanı,

Kar amacı gütmeyen kuruluşların finansmanı.

Mali kaynaklarla merkezileştirilmiş parasal fonların sağlanması, işletmelerin mali durumuna bağlıdır. Aynı zamanda, ürünlerin üretimi ve satışı sürecinde işletme finansmanının aktif kullanımı, bütçenin, banka kredilerinin ve sigortanın bu sürece katılımını dışlamaz.

Yukarıdakilere dayanarak, finansal kaynak yönetiminin genel kurumsal yönetim sisteminin temel alt sistemlerinden biri olduğu açıkça ortaya çıkıyor. Finansal kaynakların makul yönetimi olmadan işletmenin başarılı bir şekilde çalışması mümkün değildir.

Devletin mali faaliyeti mali yönetim üzerine - içeriği devlet fonlarını yenileme görevlerinin yerine getirilmesinin doğrudan organizasyonu olan devlet gücünün faaliyeti nakit, adil dağılımı ve yasal kullanımı.

Yönetim nesneyi geliştirmek ve iyileştirmek amacıyla bilinçli etki. Devletin iş üzerindeki etkisi, vergi politikası, finansal piyasanın düzenlenmesi, bir amortisman fonunun oluşturulması, bir sistem aracılığıyla gerçekleştirilir. devlet desteği sübvansiyonlar yoluyla işletmeler. Yani devlet, esas olarak maliye politikasının uygulanmasında, maliye yoluyla ekonomiyi ve sosyal alanı etkiler. Yönetim, mali mevzuatın kabulü, federal bütçenin onaylanması ve uygulanmasına ilişkin rapor, belirli vergilerin getirilmesi veya kaldırılması, azami kamu borcunun onaylanması vb.

Kamu Mali Yönetimi- görevleri hızlı bir şekilde çözmek için bir dizi teşvik ve yaptırım kamu politikası

Kontrol nesnesi finans sistemi veya parasal ilişkilerin toplamı.

Yönetim konuları - finansal kurumlar, hizmetler, kuruluşların finansal departmanları vb. Finansal yönetim, finansal politikada ifade edilir - bir dizi metodolojik ilke, pratik organizasyon biçimleri ve finans kullanma yöntemleri.

Rusya Federasyonu'ndaki devlet ve belediye finans yönetiminin ana konuları, Rusya Federasyonu Başkanı ve Hükümeti, yasama makamları, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'dır. Rusya Federasyonu, Federal Hazine ve diğerleri.

Yönetim Hedefleri makroekonomik denge, bütçe fazlası, kamu borcunun azaltılması, ulusal para biriminin istikrarı ve nihayetinde devletin ve toplumun çıkarlarının birleşiminde kendini gösteren finansal istikrar ve bağımsızlıktır.

Devlet maliyesini yönetmenin çeşitli biçimleri ve yöntemleri vardır:

Finansal planlama;

tahmin;

Programlama;

Finansal düzen;

Finansal Kontrol;

Mali mevzuatın kabulü;

Finansal kaynakları harekete geçirmek için yöntemler sistemi.

finansal planlama- bu, nakit akışlarının ve finansal kaynakların hareketinde denge ve orantılılık sağlamak için bir yönetim faaliyetidir, yani. Devletin elindeki mali kaynaklar ile ticari kuruluşlarda kalan gelir arasındaki optimal oran.

finansal tahmin- Olasılık beklentisi Finansal pozisyon devlet, finansal planların göstergelerinin doğrulanması.

finansal programlama- program-hedef yaklaşımına dayalı finansal planlama yöntemi. O istendi:

Kamu harcamalarının bölgelere göre önceliklendirilmesi;

Harcama verimliliğini artırmak kamu fonları;

Alternatif bir seçenek seçimine göre finansmanın sona ermesi.

Finansal düzen sosyo-ekonomik süreçler, yeniden üretim parametrelerini ayarlamak için finansal ilişkilerin tüm yönlerini kullanmak için devlet tarafından düzenlenen bir faaliyettir. Mali düzenlemenin konuları devlet yapılarıdır ve hedefler, kamu sistemindeki katılımcıların gelir ve giderleridir.Finansal düzenleme sırasında çözülen ana görev, birikimin dağılımı için oranların oluşturulması, maksimum düzeyde sağlanması ile ilgilidir. toplumun ihtiyaçlarının olası tatmini.

Finansal Kontrol- bu, devletin etkin sosyo-ekonomik gelişimi için devlet ve belediye fonlarının oluşumu, dağıtımı ve kullanımı alanındaki eylemlerin yasallığına ve uygunluğuna uygunluğu doğrulamak için hukuk normları tarafından düzenlenen yetkili organların faaliyetidir.

Finansal yönetim en yüksek düzeyde düzenlenir. yasama organları vasıtasıyla fin kabulü. mevzuat, devlet onayı. bütçe ve yürütülmesi, tanıtımı veya iptali hakkında rapor belirli türler vergiler, azami kamu borcunun onaylanması ve diğer mali parametreler.

Ana finansal kaynakları harekete geçirme yöntemleri state-vom: vergiler, kredi, sigorta. Vergi- devlet tarafından kuruluşlardan ve bireylerden alınan zorunlu, karşılıksız nakit ödeme. Kredi- bir borç veren tarafından bir borçluya nakit olarak bir kredi sağlanması. veya mal.form üzerinde iade şartları, aciliyet def. borç verenlerin ve borç alanların tüzel kişiler ve FL, eyalet olduğu ücret (krediyi kullanmak için faiz şeklinde). yetkililer, hükümet. Sigorta- mülkiyetin korunması için ilişkiler. def oluşumu üzerine FL ve LE çıkarları. olaylar (sigortalı olaylar) para pahasına. ödedikleri sigorta primlerinden oluşan fonlardır.

"Yönetim" terimi, onu geliştirmek ve iyileştirmek için yönetimin nesnesi üzerindeki bilinçli etkiyi ifade eder. Finansal yönetimde, diğer yönetilen sistemlerde olduğu gibi, yönetimin nesneleri ve konuları ayırt edilir.

Finansal yönetimin nesneleri, finansal ilişkilerin çeşitli türleridir (alanlarıdır). Farklı finans alt sistemleri (yönetim nesneleri) belirli yönetim konularına karşılık gelir. Kamu maliyesi, devlet yetkilileri ve idareleri tarafından yönetilir. Ticari kuruluşların finansmanı onlar tarafından yönetilir
finansal hizmetler de dahil olmak üzere en üst düzey yönetim organları. Devlet, ekonomik varlıkların mali faaliyetlerini düzenler, yani. bir piyasa ekonomisinde, ekonomik varlıkların finansmanı onlar tarafından bağımsız olarak, ancak devlet tarafından belirlenen kurallara göre yönetilir.

Finansı yöneten tüm örgütsel yapıların toplamı, sırasıyla devletin veya ekonomik bir varlığın mali aygıtını oluşturur.

Finansal yönetim süreci, yalnızca nesnelerin yönetimini değil, aynı zamanda yönetim konularının faaliyetlerinin ve organizasyonunun iyileştirilmesini de içerir.

Devlet mali yönetiminin amacı, makroekonomik dengede, bütçe fazlasında, kamu borcunun optimizasyonunda, ulusal para biriminin sertliğinde, enflasyon oranlarını düşürmede ve nüfusun refahında kendini gösteren finansal istikrarı sağlamaktır.

Ekonomik varlıkların finansmanını yönetmenin amacı, işletmenin finansal istikrarını sağlamak, ekonomik büyüme ve kâr için sürdürülebilir ön koşulların yaratılmasıdır.

Rusya Federasyonu'ndaki genel (stratejik) mali yönetim, devlet iktidarının ve yönetiminin en yüksek organları tarafından yürütülür: iki odadan oluşan Rusya Federasyonu Federal Meclisi - Federasyon Konseyi ve Rusya Federasyonu Başkanı Devlet Duması ve Rusya Federasyonu Hükümeti.

Rusya Federasyonu Federal Meclisi, federal bütçeyi ve uygulanmasına ilişkin raporu onaylar, vergiler, ücretler ve zorunlu ödemelerle ilgili yasaları kabul eder. Ayrıca devletin iç ve dış borcunun maksimum boyutunu belirler.

Rusya Federasyonu Başkanı, mali politikanın hedeflerini belirler, mali sistemin faaliyetlerini düzenler, Rusya Federasyonu Federal Meclisi tarafından kabul edilen mali mevzuatı veto etme hakkına sahiptir.

Rusya Federasyonu Hükümeti, federal bütçeyi geliştirir ve Rusya Federasyonu Devlet Dumasına sunar ve uygulanmasını sağlar, mali yönetim için bir koordinasyon merkezi olarak hareket eder.

Devletin mali politikasının geliştirilmesini ve uygulanmasını sağlayan ana yürütme organı, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'dır. Özellikle, Rusya Maliye Bakanlığı, Rusya Federasyonu Hükümetine taslak federal yasalar, Rusya Federasyonu Başkanı ve Rusya Federasyonu Hükümeti'nin düzenleyici yasal düzenlemeleri ve yargı ile ilgili sorunların çözülmesini gerektiren diğer belgeleri sunar. Rusya Maliye Bakanlığı ve ona bağlı federal hizmetler.

Federal Hazine, bütçenin nakit olarak yürütülmesinden sorumludur.

Doğrudan ve onun aracılığıyla çalışır. bölgesel organlar diğer federal yürütme makamları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yürütme makamları, yerel yönetimler, Rusya Federasyonu Merkez Bankası ile işbirliği içinde.

Para ve maliye politikasının uygulanmasında en önemli organ Rusya Federasyonu Merkez Bankasıdır. Rusya Merkez Bankası ikili bir yasal yapıya sahiptir. Bir yandan o tüzel kişilik ile belirli medeni hukuk işlemlerini yürütebilir. ticari bankalar, devlet (bütçe) ve diğer kuruluşlar. Öte yandan, Rusya'nın para sistemini yönetmek için geniş yetkilere sahiptir.

Finansal yönetimde, planlama (programlama dahil), tahmin, operasyonel yönetim ve kontrol gibi önemli yöntemler ve formlar (fonksiyonel unsurlar) seçilebilir.

Finansal planlama ile ilgili olarak, bu, finansal kaynakların dengesini ve orantılılığını sağlamaya yönelik bir faaliyettir.

Finansal programlama, açıkça formüle edilmiş hedeflere ve bunlara ulaşmak için araçlara dayanan bir program-hedef yaklaşımı kullanan bir finansal planlama yöntemidir.

Mali tahmin, devlet ve ticari kuruluşların olası mali durumunun bir tahminidir. Finansal tahminin amacı, gerçekçi olarak mümkün olan finansal kaynak miktarını, bunların oluşum kaynaklarını ve tahmin döneminde kullanımlarını belirlemektir.

Tahmin ve planlanmış hesaplamalar, çeşitli yöntemlerin kullanımına dayanmaktadır: ekstrapolasyon, normatif, matematiksel modelleme, denge.

Ekstrapolasyon yöntemi, planlanan finansal göstergelerin, önceki birkaç dönem için dinamiklerinin analizi ve ortaya çıkan büyüme veya düşüş eğilimlerinin belirlenmesi temelinde belirlenmesi gerçeğinde yatmaktadır.

Normatif yöntem, yerleşik norm ve standartların (ekonomik, teknik, finansal vb.) kullanımına dayanır. Matematiksel modelleme yöntemi, gerçek ekonomik, sosyal ve finansal süreçlerin seyrini simüle eden finansal modeller oluşturmaktır.

Kontrol unsuru olarak kontrol, planlama ve operasyonel yönetim sürecinde gerçekleştirilir. Verimliliği artırmak için rezervleri belirlemek için finansal kaynakların kullanımından elde edilen fiili sonuçları planlı hedeflerle karşılaştırmanıza olanak tanır.

Finansal yönetim, nesnel ekonomik yasalar, toplumun gelişim kalıpları ve ayrıca finans, bütçe, vergi ve diğer yasalar hakkında bilgi ve sıkı bir şekilde uyulması bilgisine dayanır.