7. tēma Finanses, kredīts un naudas aprite.

Uzņēmuma finanses, to saturs un būtība.

Finanses- uzņēmumu finanšu resursi, uzņēmumu normālai darbībai. Finanses (makroekonomiskais līmenis, valsts finanses) ir ekonomiskās attiecības kas saistīti ar centralizēto un decentralizēto fondu veidošanu, sadali un izmantošanu, lai veiktu valsts funkcijas un uzdevumus un nodrošinātu apstākļus paplašinātai ražošanai.

Finanses ir balstītas uz preču un naudas attiecībām, taču tās nav nauda.

Pārejot uz tirgus attiecībām Krievijas Federācijā, tiek izdalīta pēda. fin. sistēmas:

1) budžeta līdzekļi, 2) valsts ārpusbudžeta līdzekļi, 3) valsts kredīts, 4) valsts sociālais īpašums un tā apdrošināšana, 5) uzņēmumu, organizāciju, iestāžu finanses.

Sistēmas no 1 līdz 4 grupām ir makro līmeņa finanses.

5. sistēma ir mikrolīmenis.

Uzņēmuma finansiālās attiecības sastāv no 4 grupām:

1) uzņēmuma attiecības ar citām organizācijām un organizācijām.

2) attiecības uzņēmumu iekšienē,

3) attiecības asociācijās, kas ietver attiecības ar augstākām organizācijām un novirzes finanšu un rūpniecības grupās;

4) attiecības ar finanšu un kredītsistēmu, kas ietver attiecības ar budžeta un nebudžeta fondiem, bankām, apdrošināšanu un dažādiem fondiem.

Attiecīgi šajās grupās ietilpst:

1. attiecības ar piegādātājiem, pircējiem, ar būvniecības un uzstādīšanas un transporta organizācijām, attiecības ar pastu, telegrāfu, ārējās tirdzniecības organizācijām un ārvalstu firmām;

2. attiecības starp uzņēmumu apakšvienībām, filiālēm, cehiem, nodaļām, brigādēm, attiecības ar strādniekiem un darbiniekiem saistībā ar darba un pakalpojumu apmaksu, peļņas un apgrozāmā kapitāla sadali, un attiecības ar darbiniekiem un darbiniekiem saistībā ar algu, pabalstu izmaksu , dividendes par akcijām, finansiālā palīdzība, naudas piedziņa par zaudējumiem, nodokļu nomaksa;

3. attieksme pret izglītību, centralizētas izmantošana skaidras naudas līdzekļi, īpaši investīciju finansēšana, ietver arī apgrozāmo līdzekļu papildināšanu, importa operāciju un zinātniskā darba finansēšanu, t.sk. mārketings;

4. attiecības ar dažādiem budžetiem un ārpusbudžeta fondiem, kas saistīti ar nodokļu un atskaitījumu pārskaitīšanu.

Uzņēmuma finansiālās darbības svarīgākais aspekts ir dažādu naudas līdzekļu veidošana un izmantošana, ar kuru palīdzību:

1) nodrošinot iepriekš nepieciešamo. naudu Apprecēt tevi

2) Somijas zinātnes un tehnikas. progresu

3) izstrāde un ieviešana jauna tehnoloģija,

4) ekonomiskie stimuli,

5) norēķini ar budžetiem un bankām.

Šajos fondos ietilpst:

1. Pamatkapitāls, caur kuriem veidojas apgrozāmie līdzekļi un T-va, kat. būdams galvenais pašu kapitāla avots pr-cijā, tas mainās atbilstoši darba rezultātiem gadu pēc dibināšanas dokumentu uzmērīšanas, modē ir palielināt vai samazināt, izlaižot vai izņemot no apgrozības akcijas, kā arī samazinot vai. akciju nominālvērtības (akciju vērtības) palielināšana;

2. Papildu kapitāls- ietver pamatlīdzekļu pārvērtēšanas un akciju uzcenojuma (naudas un vērtspapīru emisijas apgrozībā) rezultātus:

Ienākumi no akciju pārdošanas, kas pārsniedz to nominālvērtību,

ITC nauda, ​​kas saņemta bez maksas rūpnieciskiem mērķiem,

Piešķīrums no budžeta kapitālieguldījumu veidošanai,

Skaidras naudas līdzekļi apgrozāmo līdzekļu papildināšanai.

3.Rezerves kapitāls:

Naudas fonds, ko veido atskaitījumi no peļņas,

Paredzēts zaudējumu segšanai, AS, lai dzēstu obligācijas un emitētu tās akcijas,

4.Sociālais fonds sfēras:

- naudas līdzekļi, kas atskaitīti no tīrās peļņas, kas paredzēti ražošanas attīstībai,

Radīšana no tīrās peļņas,

ir novirzīts uz dividenžu izmaksu, vienreizējiem stimuliem, mater. palīdzība, samaksa brīvdienas, ēdināšana, transports utt.

5. Grimstošais fonds- paredzēts vienkāršai galvenās reproducēšanai. līdzekļus, kā arī piesaistītos aizņemtos avotus.

6. Valūtas fonds- veidojas nozarēs, kas saņem ārvalstu valūtas ieņēmumus no transporta operācijām vai pērk ārvalstu valūtu importa operācijām.

Uzņēmuma finanšu vadības metodes.

1. Funkcijas nodrošināšana Finanses norāda, ka uzņēmumam bija jābūt pilnībā nodrošinātam ar nepieciešamajiem naudas resursiem. Visi izdevumi jāsedz no saviem ienākumiem, pagaidu papildu nepieciešamība pēc wed-wah tiek segta no kredīta un citiem aizņemtiem avotiem, vienlaikus optimizējot naudas avotus. Trešdiena ir viens no galvenajiem uzņēmuma funkciju vadīšanas uzdevumiem. Resursu avotu optimizācijas uzdevumu risina finanšu vadība.

2. Izplatīšana- saturs makro līmenī ir sociālā produkta un nacionālā ienākuma sadale un pārdale. Šajā sadales procesā nacionālais ienākums aptver 2 fāzes: - primārā sadale, kurā veidojas primārie jeb organizāciju galvenie ienākumi un valsts ienākumi, kas izpaužas kā darba alga, peļņa un centralizēta nauda valstī; - otrreizējā sadale un pārdale, savukārt primāro ienākumu kopums veido nat. ienākumi, bet primārie ienākumi neveido mērķa naudu. valsts līdzekļi, tāpēc pārdale nat. ienākumiem. Pēc primārās sadales, kas tiek veikta paklājiņa jomā. pr-va notiek pārdale, ar gribu izņemot daļu ienākumu paklāja zonā. pr-va. Šie ienākumi tiek novirzīti neproduktīvajai sfērai. Šis mehānisms tiek īstenots caur budžeta sistēmu ar nodokļu palīdzību. Mikrolīmenī - līgums par ieņēmumu sadali un pārdali no preču pārdošanas, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem. Daļa no ieņēmumiem tiek novirzīta kompensācijai. produkcijas ražošanai nepieciešamās izmaksas, un daļa darba samaksai, peļņas gūšanai, ko valsts pārdala ienākuma nodokļa veidā un uzņēmums uz atlikušās peļņas rēķina veido uzkrāšanu, patēriņu un rezerves līdzekļi.

3. Kontrole - ir izteikta tiešā kontrolē pār centralizēto un decentralizēto fin.sr-in veidošanos un izmantošanu.

Finanšu kontrole ir visu līmeņu likumdošanas un izpildvaras iestāžu kontrole, kā arī specializētās aģentūras visas ekonomikas finanšu darbībām. priekšmeti (valsts, uzņēmumi), izmantojot īpašas metodes.

Valsts kontrole skar visu līmeņu budžetu sfēru, ārpusbudžeta fondus un uzņēmumu, banku u.c. Iestādes, kas veic valsts finanšu kontroli, ietver visas valdības struktūras atbildīgie par finanšu pārvaldību (skatīt iepriekš), kā arī Federālās asamblejas kontu palāta, Krievijas Federācijas prezidenta kontroles departaments utt.

Nevalstisku kontroli veic kredītiestādes, akcionāri, ārējās auditorfirmas, uzņēmumu iekšējās kontroles institūcijas u.c.

Finanšu kontroli var nosacīti klasificēt pēc dažādiem kritērijiem:

1. Turēšanas laiks: provizoriskais, kārtējais, turpmākais.

2. Kontroles subjekts: prezidenta, izpildvaras iestādes, pārstāvniecības iestādes un pašvaldība, finanšu un kredītorganizācijas, departamentu, uz vietas saimniecībā (pašiem uzņēmumiem), audits.

3. Finanšu darbības sfēra: budžeta, nodokļu, valūtas, kredīta, apdrošināšanas, investīciju, naudas piedāvājuma kontrole.

4. Saimniecības forma: obligāta, iniciatīva.

5. Veikšanas metode (metode, metode): pārbaude, ekspertīze, uzraudzība, finanšu darbības analīze, novērošana, pārskatīšana.

Finanšu kontrole- tā ir izmaksu kontrole, kas notiek visās sociālās atražošanas sfērās un pavada naudas kustības procesu.

Finanšu mehānisms - valsts normu sistēma, izmantošanas veidi un metodes valsts finanses lai nodrošinātu atbilstošas ​​finanšu politikas īstenošanu. Finanšu mehānisma elementi ir: juridiski noteiktas formas finanšu resursi, to veidošanas metodes, likumdošanas normas un noteikumi (t.sk. nodokļu un nenodokļu maksājumi), budžeta sistēmas veidošanas principi, kredītu un akciju tirgus regulēšanas metodes u.c. Attiecību daudzveidība nosaka likuma elementu daudzveidību. finanšu mehānisms.

praktiskās puses finanšu politikas komplekta īstenošana. To izsaka caur:

cenu noteikšanas sistēma;

Nodokļu politika un budžeta veidošanas avoti;

monetārā politika;

Privatizācija utt.

Uzņēmuma finanšu mehānisms- Šī ir uzņēmuma finanšu vadības sistēma, kas paredzēta, lai organizētu un mijiedarbotos ar fin. attiecības ar fondiem den. Trešdiena.

Spuras organizācija un mijiedarbība. attiecības tiek panāktas, izmantojot Fin. kategorijas, jo īpaši peļņa, nodokļi, apgrozāmie līdzekļi, nolietojums, bezskaidras naudas maksājumi, fin. kategorijām, no standartiem - rentabilitāte, maksājumi budžetā, kā arī izmantojot dažādus stimulus, sankcijas utt fin. sviras.

Fin. darbība pr-tiya īstenota fin. nodaļa, mazā uzņēmumā finanšu nodaļu var apvienot ar pārdošanas nodaļu vai grāmatvedības nodaļu.

Spuras vadītājs. Nodaa ir padots pr-I vadtjam un atbild par pr-tia finansilo stvokli.

Finanšu nodaļas sastāvs: vadītājs, vadītāja vietnieks, vecākais eksperts, eksperti, kasieris, kolekcionārs, datoroperators

Finanšu nodaļas darbinieki veic šādas darbības. darba veidi:

1) finanšu, kredīta, naudas, plānošanas, plānu īstenošanas operatīvā vadība;

2) maksāšanas dokumentu izsniegšana pircējiem un to apmaksas kontrole;

3) piegādātāju rēķinu apmaksa;

4) kredītu saņemšana un atmaksa;

5) skaidras naudas saņemšana no bankas darba samaksas un citu maksājumu izmaksai.

Fin. nodaļas darbinieku galvenais uzdevums. pakalpojumi stiprina pre-tia finansiālo stāvokli, jo:

1.Uzlabot rentabilitāti;

2. peļņas pieaugums;

3.darba ražīguma pieaugums;

4.s/s produkcijas samazināšana;

5.tā kvalitātes pieaugums;

6. zinātnes progresa sasniegumu īstenošana.

Finanšu nodaļas uzdevumi:

1. finanšu resursu radīšana prod. un sociālo attīstība, peļņas pieaugumam, rentabilitāte;

2. izpilde finanšu saistības pret budžetu, banku, piegādātājiem, augstākām organizācijām, par algas izmaksu;

3. ražošanas līdzekļu un investīciju efektīvākas izmantošanas veicināšana;

4. fin., kredīta izstrāde un ieviešana. un naudas plāni;

5. pasākumu īstenošana industriālo fondu efektīvai izmantošanai, palielinot savu apjomu apgrozāmie līdzekļi līdz noteiktajiem standartiem;

6. apgrozāmo līdzekļu aprites drošības un paātrinājuma nodrošināšana;

7. kontrole pār spuras pareizu lietošanu. resursus.

Uzņēmuma finanšu rezultāti, to saturs un noteikšanas kārtība.

Fin. pre-tia formu darbības rezultāts kā rezultātā galvenā. dei-sti pre-tia, ko paredz harta vai dibināšana. dokumentus, kā arī citu darbību rezultātā, kas nav saistītas ar galveno, bet notiek.

Visi izdevumi jāsedz no saviem ienākumiem. Spurai vajadzētu veiksmīgi atrisināt barotnes avotu optimizācijas uzdevumu. vadība. Viens no čaļiem. finanšu vadības uzdevumi pre-i - ir optimizēt naudas avotus. iev., jo ar pārspīlējumu to izmantošanas efektivitāte samazinās, un ar iztrūkumu spuras. grūtības, to-rudzi var izraisīt nopietnas sekas.

Galvenā naudas avots. Trešdien, attīstot peļņu pirms I yav-Xia. Tās vērtība ir atkarīga no daudziem faktoriem. Galvenā faktors ir ienākumu un izdevumu attiecība. Peļņa ir galvenais rezerves kapitāla veidošanas avots. Šis kapitāls paredzēts, lai kompensētu neparedzētus zaudējumus un iespējamos zaudējumus no mājsaimniecībām. darbība. Fin. rez-jūs izsaka ar bruto peļņas veidošanos.

VP \u003d Prp + Ppr + V (peļņa: no GP pārdošanas, no citiem pārdošanas darījumiem, darījumiem, kas nav saistīti). Plānotā peļņas vērtība no rūpniecības. darbības pirms-yah tiek aprēķinātas par gadu pa mēnešiem un reizi ceturksnī. Galvenā peļņas daļa no rūpniecības. deya-sti yav-Xia peļņa no produktu pārdošanas. ietekmēt ražošanas pieaugumu. darbaspēks, produkcijas un to materiālu patēriņa samazināšana, kapitāla produktivitātes paaugstināšana, produkcijas kvalitātes uzlabošana un citi pasākumi, kas tiek veikti, lai intensificētu ražošanu un palielinātu tās efektivitāti. Peļņa yav-Xia DOS. ienākumu avots pirms tia, un DOS. peļņas pieauguma avots ir s/s produktu samazināšanās. Produkcijas ražošanas un realizācijas pašizmaksa tiek noteikta saskaņā ar. ar noteikumu par produkcijas ražošanas un realizācijas izmaksu sastāvu. Regula ietver lauksaimniecības produktu izmaksas. izmaksu grupēšana pēc ekonomikas. elementi, peļņas aplikšanā ņemto rezultātu veidošanas kārtība. Galīgā spura. rez-t peļņu vai zaudējumus veido fin. produktu, darbu, pakalpojumu pārdošanas rezultāts no galvenās. Laulības un citu īpašumu pr-tiya un ienākumi no ar pamatdarbību nesaistītas darbības, samazināts par šo darbību izdevumu summu. Pre-e veic eksporta darbības, aprēķinot peļņu, eksporta tarifs tiek izslēgts no ieņēmumiem no produktu reakcijas. Nodokļu nolūkos ieņēmumus no produkcijas realizācijas nosaka vai nu kā to apmaksāšanu (bezskaidras naudas norēķiniem), vai arī saņemot līdzekļus par precēm un pakalpojumiem iestāžu un banku kontos. Aprēķinot skaidru naudu skaidrā naudā ieņēmumus nosaka pēc naudas līdzekļu saņemšanas kasē, vai arī kā preces tiek nosūtītas un pircējam tiek uzrādīti norēķinu dokumenti. Ieņēmumiem no reakcijas ir liela ietekme uz spuru. pre-tia rezultāti.

Fin. pre-cijas labsajūtu nodrošina gan iekšējo, gan ārējo faktoru darbība. Īpaši svarīgi ir ārējiem apstākļiem, ko uzņēmējs nevar mainīt un ir spiests tiem pielāgoties. Iepriekšējās iekšējās iespējas tiek izmantotas, lai efektīvi izmantotu faktorus, savukārt vadītājiem ir jākontrolē ārējie faktori lai paredzētu briesmas un laicīgi izmantotu iespējas, kas pavērušās attiecībā pret pre-ty. Fin. priekšnosacījuma panākumi lielā mērā ir atkarīgi no vadītāja, Č. grāmatvede, juriste Lai atrisinātu problēmas, ir nepieciešams izmaksu pārvaldības mehānisms. lauksaimniecības produktu plānošana un izmaksu uzskaite, t.sk. atbilstoši uzņēmuma saražotajam sortimentam, savukārt svarīgi ir izveidot grāmatvedības analītisko datubāzi un garantēt ikmēneša atskaiti par darba efektivitāti un uzņēmumu struktūru pa sortimentiem.

finanšu plānošana. komponentu īstenotās pirms-Ia rezultāti atsevišķi pirmajai sastāvdaļai - peļņa no produktu reakcijas, paredz peļņas ņemšanu vērā atlikumos pārskata perioda sākumā un beigās: Prp = Png + Ptp- Pkg (peļņa gada sākumā + tirgojamās produkcijas peļņa gada beigās). Pr-va nodrošināšanai tiek plānoti krājumi: Zpl \u003d Zng + Ztp-Zkg (plānotie krājumi \u003d atlikumi gada sākumā + krājumi tirgojamiem produktiem - gada beigās). Nosakot GP, tiek ņemti vērā atlikumi gada beigās un sākumā: Vgp \u003d Ong + TP + Okg (GP izsniegts = gada sākumā + komercprodukti - atlikumi gada beigās). Peļņa no tov. pr-cija noteica Xia nākamo. veids:

1. Tiešās uzskaites metode, kur saražotās produkcijas klāsts ir nenozīmīgs un katram veidam tiek noteikta s/s produkcija.

2. Aprēķināti-analītiski, preču klāsts ir ievērojams, s/s produkciju nosaka individuāli ražoto preču grupu pārstāvji.

3. Praksē tiek izmantota kombinētā metode.

Makss tiek prognozēts. iespējamo peļņu, vienlaikus nosakot ieņēmumus no produktu reakcijas un salīdzinot ar kopējām izmaksām, visas izmaksas tiek sadalītas fiksētajās un jauktajās. Peļņas atkarība no pasta. un altern. izmaksas, ko sauc par Xia efektīvu ražošanu. svira, saskaņā ar kuru, mainoties ieņēmumiem no produktu realizācijas, notiek intensīvāka peļņas maiņa vienā vai otrā virzienā. Efekta indikators svira ir būtiska. Ieņēmumi no yav-Xia DOS produktu pārdošanas. ražošanas, centralizācijas veidošanās avots. un decentralizācija. līdzekļu den. Trešdien, savlaicīga ieņēmumu saņemšana nodrošina n / Trešdien apriti un pr-th procesa nepārtrauktību.

Ar Fin. plānošanā ņem vērā fin. priekšlaicīgas attiecības, kuras var sistematizēt nākamajā. norādes:

1. saistīts ar pirms I pamatkapitāla veidošanu, līdz th ir prod. veidošanas avots. līdzekļi, namatera iegāde. pirms I aktīvi;

2. kas saistīti ar produktu ražošanu un reakciju, kā arī jaunizveidota izstrādājuma rašanos, ietver naudu. attiecības starp piegādātājiem un pircējiem, transportu un klientu loku, klientu un darbuzņēmēju;

3. m/g komerciāla. organizācijas un pre-yami fin. attiecības ir saistītas ar vērtspapīru emisiju un izvietošanu;

4. fin. attiecības m / y pre-em un tās nodaļas, ar augstāku organizāciju, kuras biedrs tie ir-Xia izpildē savstarpējo fin. saistības;

5. fin. attiecības m/y komerciālas. organizācijas, priekšteči un atsevišķi darbinieki, kas izriet no ienākumu sadales, izlietošanas, akciju, obligāciju emisijas, izvietošanas, obligāciju procentu maksāšanas;

6. fin. attiecības starp uzņēmumu un banku sistēmu naudas glabāšanas bankā, kredītu saņemšanas, aizdevuma procentu maksāšanas, bankas pakalpojumu sniegšanas procesā;

7. fin. m / y attiecības ar uzņēmumiem un apdrošināšanas kompānijām, ar īpašuma apdrošināšanu, noteiktām strādnieku kategorijām, uzņēmējdarbību un kom. risks.

Galvenie finanšu vadības funkcionālie elementi ir:

• finanšu plānošana;
• prognozēšana;
• programmēšana;
• regulējums;
• kontrole.

Plānošana finanšu vadības teorijā tiek uzskatīta par instrumentu mērķa rādītāju veidošanai, kuru sasniegšanas analīze praksē ļauj spriest par plāna kvalitāti, piedāvāto pasākumu pilnīgumu un pietiekamību, kā arī kā faktisko un plānoto parametru novirzes. Tāpēc daži ekonomisti plānošanu un kontroli dēvē par savstarpēji saistītiem valsts un pašvaldību finanšu vadības funkcionālajiem elementiem.

Finanšu plānošanas īstenošana ietver jautājumu par to, kādi finansējuma avoti ir pieejami, kādās jomās tie būtu sadalāmi un kā panākt līdzsvaru starp centralizētajiem un decentralizētajiem fondiem, tautsaimniecības nozarēm un teritorijām.

Līdz ar to finanšu plānošanas objekts ir ienākumu un uzkrājumu veidošana un sadale, centralizēto un decentralizēto līdzekļu fondu veidošana un izmantošana. Visas plānošanas vienības centralizētās finanšu sistēmā var saukt par "atbildības centriem", tāpat kā korporatīvajā sektorā. Tas nozīmē, ka katrs finanšu plānošanas dalībnieks ir iesaistīts vadības lēmumu pieņemšanā. Visas izpildinstitūcijas ir finanšu plānošanas subjekti, bet, protams, izpildvara ir tieši iesaistīta īstenošanā.

Publiskā sektora finanšu vadības sistēmā tiek izdalīti šādi finanšu plānu veidi.

• 1. Pēc noteikumiem:
  • - īstermiņa (līdz 1 gadam);
  • - vidēja termiņa (no 3 līdz 5 gadiem);
  • - ilgtermiņa (vairāk nekā 10 gadus).
• 2. Pēc valsts un pašvaldību finanšu vadības atbildības centriem izšķirami šādi finanšu plāni:
  • - konsolidētais budžeta saraksts;
  • - budžeta pozīcija;
  • - institūciju finansiālās un saimnieciskās darbības plāni un tāmes.
• 3. Pa budžeta sistēmas līmeņiem Krievijas Federācija:
  • - valsts finanšu plāns;
  • - teritoriju finanšu plāni;
  • - finanšu plāni vai pašvaldību saraksti, pašvaldības un norēķini.

sistēmā finanšu plāns valstis ietver:

• ilgtermiņa finanšu plāni, kas satur datus par budžeta iespējām mobilizēt ieņēmumus un finansēt budžeta izdevumu pozīcijas. 2015. gadā federālais budžets tika sastādīts nevis uz trim gadiem, kā parasti, bet uz vienu. Tas varētu būt saistīts ar nestabilo situāciju Krievijas ekonomikā. Tomēr budžeta sistēmas subfederālajā un vietējā līmenī tiek saglabāta trīs gadu budžeta plānošana. Plāns katru gadu tiek koriģēts atbilstoši valsts sociāli ekonomiskās attīstības aktualizētās prognozes rādītājiem;
• nacionālā un teritoriālā līmenī apkopotie konsolidētie finanšu atlikumi, kas atspoguļo izveidoto un izlietoto finanšu resursu bilanci. To izstrādā Krievijas Ekonomikas attīstības ministrija, piedaloties Krievijas Finanšu ministrijai, un tas aptver visu budžetu, ārpusbudžeta trasta fondu un uzņēmumu līdzekļus, kas atrodas attiecīgajā teritorijā. Konsolidētās finanšu bilances sagatavošana ir sagatavošanās posms mērķtiecīga finanšu plāna - budžeta izstrāde;
• federālie un vietējie budžeti. Budžeta plānošana ir galvenais finanšu plānošanas elements, un budžets ir galvenais valsts finanšu plāns. Tie ir savstarpēji saistīti. Taču finanšu plānošanu veic daudzas uzņēmējdarbības vienības, un budžeta plānošana ir valsts prerogatīva;
• budžeta prognozes, kas raksturo budžetu, tajā skaitā konsolidēto, galvenos parametrus. Budžeta prognozes sastādīšanas nepieciešamība saistīta ar valsts un pašvaldību programmu izpildi.

Apsveriet finanšu plānošanas principus un metodes.

• 1. Plāna sastādīšanas svarīgākais princips ir zinātniskās pieejas princips, kas ļauj sintezēt zinātņu (kibernētikas, matemātikas, ekonomikas, socioloģijas u.c.) sasniegumus un veidot ticamu budžeta sistēmas prognozi. rādītājiem.
• 2. Sociālā orientācija ir viena no pamatprincipi finanšu plānošana, kas ļauj ņemt vērā ne tikai plānoto finansējuma ekonomisko, bet arī sociālo efektu. Šeit tiek īstenota arī publiskā sektora finanšu pārdales funkcija.
• 3. Finansējuma proporcionālas sadales princips paredz ienākumu un izdevumu saistību noteikšanu konkrētiem finanšu plānošanas dalībniekiem katrai ražošanas un neražošanas sfēras nozarei. Tas nozīmē arī visu saimnieciskās darbības subjektu interešu līdzsvaru.
• 4. Prioritātes princips norāda uz finanšu resursu piekļuves tiesību pārdali un to izmantošanu atbilstoši izstrādātajai valsts, teritorijas un pašvaldības sociāli ekonomiskās attīstības koncepcijai.
• 5. Īstermiņa un vidēja termiņa mērķu savstarpējas sasaistes princips ar valsts attīstības ilgtermiņa koncepciju.
• 6. Budžeta un ekonomikas plānošanas vienotības princips, kas tiek panākts, mijiedarbojoties attiecīgajām ministrijām un resoriem.
• 7. Objektīvu likumsakarību atbilstības princips raksturo stabilu parādību, tendenču un to saistību apzināšanas un izvērtēšanas procesu budžeta attiecību attīstībā.
• 8. Alternatīvā budžeta plānošanas princips nozīmē atšķirīgu budžeta sistēmas atsevišķu daļu izstrādi.
• 9. Programmas mērķa principi, kas ietver finansējuma plānošanu savstarpējā saiknē ar mērķa rādītājiem.

Tādējādi tērēšana budžeta līdzekļiem nevajadzētu nozīmēt tikai to pilnīgu "attīstību". Naudai ir "jāparāda efekts" vai "nes rezultāts", pretējā gadījumā finansējums zaudē jēgu.

Šo principu ievērošana nav iespējama bez finanšu plānošanas metožu izmantošanas.

Pamatmetode ir normatīvā, kas balstās uz normu definēšanu un lietošanu, t.i. vērtības, kas norāda maksimāli pieļaujamo vai vidējo pieļaujamo daudzumu vai minimāli nepieciešamo rezultātu.

Ekonomiski standarti atspoguļo sociālās prasības darbības rezultātiem un raksturo gala rezultāta nepieciešamo resursu izmantošanas līmeni vai regulē attiecības darbības rezultātu sadales gaitā. Tiek saukts normu un standartu kopums, ko izmanto prognožu un plānošanas dokumentu izstrādei, plānošanas mērķu pamatošanai un to izpildes izvērtēšanai. normatīvo regulējumu. Mūsdienās normatīvās metodes izmantošana ir pamats, lai nodrošinātu atbilstošu starptautiskajiem standartiem sociālās attīstības līmeni, optimāla līdzsvara sasniegšanu starp ražošanu un patēriņu, savlaicīgu rezervju atvēršanu, resursu efektīvu izmantošanu, racionālu ekonomikas pārvaldību, tirgus attiecību attīstību. Turklāt uz pierādījumiem balstītu standartu izstrāde būtiski uzlabo finanšu plānošanas kvalitāti.

Ekonomiskā analīze ietver datu apstrādi, izmantojot šādas metodes:

• strukturālā analīze, lai noteiktu pētāmo rādītāju īpatsvaru kopējā apjomā;
• horizontālā analīze, lai noteiktu parametru dinamiku vairākos periodos;
• faktoru analīze, lai noteiktu vissvarīgāko mainīgie, kas ietekmē gala rādītāju;
• tendenču analīze, lai identificētu paredzamo parametru attīstību nākotnē, veidojot ilgtermiņa tendenci, kas iespējams ar retrospektīvu datu pieejamību.

Ekonomiskā analīze ietver ekonomiskās grupēšanas metodes, tiešo uzskaiti (rādītājus nosaka, pamatojoties uz zinātniski pamatotām normām un materiālu standartiem, darba spēka izmaksas), koeficienta metode jeb indekss un strukturēšanas metode (mērķa koks).

Bilances metode palīdz identificēt finanšu resursu trūkumu visā valstī, Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās un vietējās pārvaldēs, jo tā ļauj analizēt teritoriju ražošanas un patēriņa attiecību, resursu pieejamību un izlietojumu, skaidrās un bezatlīdzības. -finanšu plūsmas.

Matemātiskās metodes un modeļi ļauj veidot varbūtības prognozes un provizoriski novērtēt to dzīvotspēju. Ekonomiskā objekta matemātiskais modelis ir vienādojumu, nevienādību, loģisko sakarību, grafiku kopums, kas apvieno pētāmā objekta elementu attiecību grupas. Tas ietver arī statistiskās analīzes metodes (indeksa metodi, regresijas analīzi) un ekstrapolāciju.

Ekspertu vērtējuma metodi izmanto arī tad, ja tiek apkopoti vairāki ekspertu atzinumi. To izmanto papildus citām finanšu plānošanas metodēm.

Programmas metode finanšu plānošanā ir izmantota salīdzinoši nesen un jau ir pierādījusi savu efektivitāti. Protams, to nevar izmantot bez citām iepriekš apspriestajām finanšu plānošanas metodēm.

Programmas pieejas būtība ir atspoguļota uz rezultātiem balstītā budžeta veidošanā. Finanšu plānā, no vienas puses, ir ietvertas iegūto rādītāju mērķa vērtības un finansējuma apjoms, kas ļaus tos sasniegt. Programmas mērķa metodes pakāpeniska ieviešana ļāva pāriet uz “programmas” budžeta veidošanu. Šāda finanšu plāna būtība slēpjas dažādu aktivitāšu mērķu un finansējuma apjomu savstarpējā sasaistē. Pāreja uz programmas mērķa indikatīvo finanšu plānošanu ļāva pāriet no “budžeta līdzekļu attīstības” prakses uz atskaiti par katru budžeta finansējuma rubli. Tas arī uzlaboja finanšu kontroles kvalitāti.

Šīs metodes ļauj optimizēt finanšu plānošanu visos Krievijas Federācijas budžeta sistēmas līmeņos.

Centralizēto finanšu vadība nav iedomājama bez valsts un pašvaldību finanšu kontroles, kas tiek veikta visos valsts un pašvaldību finanšu vadības un īsteno šādus uzdevumus:

• 1) nodrošināt finanšu līdzekļu mērķtiecīgas izlietošanas pilnīgumu un efektivitāti;
• 2) rezervju noteikšana finanšu resursu pieaugumam;
• 3) finanšu plāna sagatavošanas un izpildes, kā arī atskaites pareizību;
• 4) tiesību aktu ievērošana nodokļu jomā.

Finanšu kontroles objekti ir visa veida budžeta ieņēmumu un iemaksu ārpusbudžeta fondos, kredīta un aizņemto līdzekļu saņemšana un to izlietojums. Budžeta izpildes kontroli veic pārstāvniecības iestādes, Krievijas Federācijas Grāmatvedības palāta, kā arī finanšu un nodokļu iestādes.

No valsts finanšu kontroles pamatprincipiem var izcelt plānošanas principu; konsekvence; nepārtrauktība; likumība; objektivitāte; neatkarība; publicitāte; kontroles efektivitāte. Redzams, ka visi šie kritēriji atbilst organizācijas principiem finanšu sistēma valsts kopumā, kā arī budžeta sistēma.

Finanšu kontroles klasifikācija var iesniegt šādā formā.

• 1. Valsts un nevalstisks (audits).
• 2. Līdz notikuma brīdim:
  • - iepriekšēja kontrole - likumprojektu (lēmumu) par budžetu un citu budžeta un finanšu jautājumu likumprojektu (lēmumu) apspriešanas un apstiprināšanas laikā;

kārtējā kontrole - atsevišķu budžeta izpildes jautājumu izskatīšanas laikā komiteju, komisiju, likumdošanas (pārstāvības) institūciju darba grupu sēdēs parlamenta sēdē un saistībā ar deputātu pieprasījumiem;

• - pēcpārbaude - budžetu izpildes pārskatu izskatīšanas un apstiprināšanas gaitā.
• 3. Pēc materiālu veida - faktiskā un dokumentālā kontrole.

Valsts un pašvaldību finanšu kontroles īstenošanas subjekti ir:

• - Federālās kases struktūras;
• - kontroles un revīzijas struktūras;
• - Rosfinnadzor;

subjektu un pašvaldību finanšu institūcijas ar patstāvīgu budžeta izpildi.

Apsveriet finanšu kontroles metodes.

• 1. Dokumentālās un kamerālās revīzijas, kuras veic nodokļu dienests, kā arī valsts un pašvaldību uzņēmumu un organizāciju dibinātāji.
• 2. Aptauja, ko parasti veic aptaujas vai anketas veidā.
• 3. Uzņēmējdarbības subjektu darbības uzraudzība (novērošana) vai analīze, pamatojoties uz vispārinātiem datiem.
• 4. Uzraudzība budžeta tiesisko attiecību jomā.
• 5. Revīziju (dokumentāro un faktu pārbaudi) veic Rosfinnadzor un tās teritoriālās struktūras. Revīziju mērķis ir noteikt federālā budžeta līdzekļu, valsts ārpusbudžeta līdzekļu un materiālo vērtību izlietojuma likumību, mērķtiecību, efektivitāti un ekonomiju. Kontroles darbības faktiskajam pētījumam tiek veiktas ar pārbaudi, inventarizāciju, novērošanu, pārrēķinu, ekspertīzi, kontrolmērījumiem. Revīzijas (pārbaudes) rezultāti tiek dokumentēti audita (pārbaudes) aktā.

Rezumējot, vajadzētu atriebties par tendenci ieviest korporatīvās pieejas finanšu vadībā valsts un pašvaldību finanšu vadības sistēmā. To veicināja tīkla reforma budžeta iestādēm, pāreja uz trīs gadu budžeta plānošanu un uz rezultātiem balstītas budžeta plānošanas ieviešana. Nākamais solis ir valsts un pašvaldību sektorā nodarbinātā personāla kvalitātes novērtēšanas sistēmas izstrāde, kas nepieciešama, lai novērtētu valsts līdzdalības uzņēmumu vadības efektivitāti.

Finanšu vadība

absolventu darbs

1.1. Uzņēmuma finanšu vadības galvenie uzdevumi un metodes

Finanšu sistēma ir finanšu attiecības, kas pastāv noteiktas ekonomiskās formācijas ietvaros.

Finanšu sistēma ir dažādu finanšu attiecību sfēru (finanšu sistēmas saišu) kopums, kuru gaitā tiek veidoti un izmantoti fondu līdzekļi. Šī ir centralizētu un decentralizētu naudas līdzekļu kolekcija.

Finanšu sistēmas izveide balstās uz šādiem principiem:

Funkcionālais mērķis. Tas sastāv no tā, ka katrs finanšu sistēmas posms izpilda savus uzdevumus (valsts budžets izsaka sadalījuma attiecības starp valsti, uzņēmumiem un iedzīvotājiem; uzņēmumu finanses izsaka attiecības naudas līdzekļu veidošanai un izmantošanai, kas paredzēti, lai apmierinātu. sociālās reprodukcijas primārās vajadzības).

Finanšu sistēmas vienotību nosaka vienotais valsts ekonomiskais un politiskais pamats. Tas noved pie vienotas finanšu politikas, ko valsts īsteno caur centralizētām finanšu struktūrām un kopīgiem mērķiem. Visu saišu pārvaldība notiek uz vienotu likumdošanas un normatīvo aktu pamata.

Teritorialitāte – katram reģionam ir sava finanšu sistēma ar savām teritoriālajām iezīmēm.

Pārvaldība ir raksturīga visām cilvēka darbības jomām, tostarp finanšu. Vadība tiek saprasta kā apzināta mērķtiecīga ietekme uz objektu ar paņēmienu un metožu kopuma palīdzību noteikta rezultāta sasniegšanai. Vadības pamatā ir zināšanas par sabiedrības attīstības objektīvajiem likumiem. Tajā pašā laikā valsts, kuru pārstāv attiecīgie vadības struktūras. Svarīga vadības darbības joma ir finanšu vadība. To veic īpašs aparāts, izmantojot īpašus paņēmienus un metodes, tostarp dažādus stimulus un sankcijas.

Uzņēmuma finanšu resursu pārvaldība ir mērķtiecīgu metožu, operāciju, sviru, ietekmēšanas metožu kopums. dažādi veidi finanses, lai sasniegtu noteiktu rezultātu. Finanšu vadībā, tāpat kā jebkurā citā pārvaldītā sistēmā, tiek izdalīti vadības objekti un subjekti. Pārvaldības objekti ir dažāda veida finansiālās attiecības, kas saistītas ar skaidras naudas ienākumu veidošanu, uzkrājumiem un saimniecisko vienību un valsts izmantošanu. Vadības subjekti ir tās organizatoriskās struktūras, kuras pārvalda.

Atbilstoši finanšu attiecību klasifikācijai pēc to sfērām izšķir tādas objektu grupas kā organizāciju (uzņēmumu, iestāžu) finanses, apdrošināšanas attiecības, valsts finanses un mājsaimniecību finanses. Tie atbilst tādām pārvaldības struktūrām kā uzņēmumu finanšu dienesti (struktūrvienības), apdrošināšanas iestādes, finanšu iestādes un nodokļu inspekcijas. Visu kopums organizatoriskās struktūras ko veic finanšu vadība, ir finanšu aparāts.

Vadības priekšmeti izmanto katrā jomā un katrā finanšu attiecību saitē specifiskas metodes mērķtiecīgai ietekmei uz finansēm. Tajā pašā laikā viņiem ir arī kopīgas vadības metodes un metodes. Finanšu pārvaldības metodes ir dažādas. Galvenie no tiem ir: prognozēšana un plānošana finansiālais stāvoklis, nodokļi, apdrošināšana, pašfinansēšanās, kreditēšana, norēķinu sistēma, finanšu palīdzības sistēma, finanšu sankciju sistēma, sistēma nolietojuma izmaksas, stimulu sistēma, cenu noteikšanas principi, trasta operācijas, ķīlas operācijas, transferta operācijas, faktorings, īre, līzings. Šo metožu neatņemama sastāvdaļa ir īpašas finanšu pārvaldības metodes: kredīti, aizdevumi, procentu likmes, dividendes, valūtas kursa kotējums, akcīzes nodoklis, atlaide u.c. Finanšu vadības sistēmas informatīvā atbalsta pamats ir jebkura finansiāla rakstura informācija:

finanšu pārskati;

finanšu iestāžu ziņojumi;

banku sistēmas institūciju informācija;

informācija par preču, akciju un valūtas biržām;

cita informācija.

Finanšu vadības sistēmas tehniskais nodrošinājums ir neatkarīgs un ļoti svarīgs tās elements. Daudzas mūsdienu sistēmas, kuru pamatā ir elektroniskā tehnoloģija (starpbanku norēķini, kompensācijas, kredītkaršu norēķini utt.), nav iespējamas, neizmantojot datortīklus, personālos datorus un funkcionālās lietojumprogrammatūras pakotnes.

Jebkuras finanšu vadības sistēmas darbība tiek veikta spēkā esošā tiesiskā un normatīvā regulējuma ietvaros. Tajos ietilpst: likumi, prezidenta dekrēti, valdības dekrēti, ministriju un departamentu rīkojumi un rīkojumi, licences, likumā noteiktie dokumenti, normas, instrukcijas, vadlīnijas un utt.

Plānošana ieņem vienu no svarīgākajām vietām finanšu vadības sistēmā. Plānojot, jebkura biznesa vienība vispusīgi izvērtē finanšu stāvokli, atklāj iespēju palielināt finanšu resursus, nosaka to efektīvākās izmantošanas virzienu. Plānotie lēmumi tiek pieņemti, pamatojoties uz finanšu informācijas analīzi, kuras pamatā ir grāmatvedības, statistiskās un operatīvās atskaites. Ir operatīvā vadība, kas ir pasākumu kopums, kas izstrādāts, pamatojoties uz topošās strāvas operatīvo analīzi. finansiālā situācija un tiekties uz mērķi panākt maksimālu efektu ar minimālām izmaksām, pārdalot finanšu resursus. Operatīvās vadības galvenais saturs ir racionāla izmantošana finanšu līdzekļi ekonomiskās aktivitātes uzlabošanai.

Kontrole kā kontroles elements tiek veikta plānošanas un operatīvās vadības procesā. Tas ļauj apkopot faktiskos finanšu līdzekļu izlietojuma rezultātus ar plānotajiem, apzināt rezerves finanšu resursu pieaugumam un to efektīvākai izmantošanai. Tirgus ekonomikā viena no uzņēmuma galvenajām figūrām kļūst par finanšu vadītāju. Viņš ir atbildīgs par finansiālu problēmu rašanos, iespēju analīzi izmantot vienu vai otru veidu to risināšanai un dažkārt arī par galīgā lēmuma pieņemšanu, izvēloties piemērotāko rīcības veidu. Taču, ja izvirzītā problēma uzņēmumam ir ļoti svarīga, viņš var būt tikai augstākās vadības padomnieks. Visbeidzot, finanšu vadītājs, kā likums, ir atbildīgs pieņemtā lēmuma izpildītājs, viņš arī veic operatīvās finanšu darbības. Tās darbības ietver:

Vispārējā finanšu analīze un plānošana;

Uzņēmuma nodrošināšana ar finanšu resursiem (līdzekļu avotu pārvaldība);

Finanšu resursu sadale (investīciju politika un aktīvu pārvaldīšana).

Finanšu vadītājs bieži tiek iekļauts uzņēmuma augstākās vadības personāla sastāvā, jo viņš piedalās visu svarīgāko jautājumu risināšanā.

Visvairāk vispārējs skats finanšu vadītāja darbību var strukturēt šādi: vispārējā finanšu analīze un plānošana; uzņēmuma nodrošināšana ar finanšu resursiem (līdzekļu avotu pārvaldība); finanšu resursu piešķiršana (investīciju politika un aktīvu pārvaldīšana).

Šādu finanšu vadītāja darbības jomu noteikšanas loģika ir cieši saistīta ar bilances struktūru kā galveno pārskata formu, kas atspoguļo uzņēmuma īpašumu un finansiālo stāvokli.

Var veidot saimnieciskās vienības finanšu vadības sistēmas organizatorisko struktūru, kā arī tās personālu Dažādi ceļi atkarībā no uzņēmuma lieluma un darbības veida. Lielam uzņēmumam visizplatītākā ir speciālā dienesta izolēšana, kuru vada finanšu viceprezidents (finanšu direktors) un, kā likums, ietver grāmatvedību un finanšu nodaļu.

Tirgus ekonomikā uzņēmuma vadības māksla arvien vairāk ir vērsta uz uzņēmuma iekšējā potenciāla izmantošanu, uz vadības lēmumu ekonomisko pamatojumu, kas prasa pilnveidot finanšu vadības paņēmienus un metodes. No tā izriet, ka uzņēmuma finanšu vadība ir efektīva tā naudas plūsmu vadība, kas sastāv no divām savstarpēji saistītām jomām: naudas ieņēmumiem un to izmantošanas. Citiem vārdiem sakot, finanšu vadība ir process, kura mērķis ir uzlabot uzņēmuma finansiālo stāvokli un sasniegt noteiktus finanšu rezultātus. Citiem vārdiem sakot, tas ir saistīts ar uzņēmuma finanšu resursu optimizāciju, lai īpašniekiem gūtu maksimālus ienākumus.

Pamatojoties uz šo mērķi, starp galvenajiem uzņēmuma efektīvas finanšu vadības uzdevumiem (finanšu vadība) var identificēt:

1. Uzņēmuma finanšu plānošana un prognozēšana (starp finanšu plāna galvenajiem rādītājiem izceļam kapitālieguldījumu un realizācijas apjomu; peļņa; rentabilitāte).

2. Atbilstošu lēmumu pieņemšana ieguldot (starp rādītājiem izceļam optimālos pārdošanas pieauguma tempus, piesaistīto līdzekļu struktūru, to mobilizācijas metodes, investēšanas metodes - ar banku kredītiem, akciju vai obligāciju emisiju, aizdevuma termiņu) .

3. Uzņēmuma finansiālās darbības saskaņošana ar visiem tās pakalpojumiem.

4. Operāciju veikšana finanšu tirgū papildu kapitāla mobilizācijai, tai skaitā pašu akciju un obligāciju pārdošana.

Pamatojoties uz uzņēmuma finanšu stratēģiju, likviditātes un rentabilitātes nodrošināšana ir priekšnoteikums tā ekonomiskajai attīstībai, un rentabilitātes nodrošināšanu var apvienot ar tādiem uzdevumiem kā tirgus iekarošana vai vienkārši uzņēmuma izdzīvošana.

Uzņēmuma finanšu rezultāti lielā mērā ir atkarīgi no tā, kam uzņēmums dod priekšroku katrā konkrētajā attīstības posmā - likviditātes vai rentabilitātes nodrošināšanai. Tādējādi koncentrēšanās uz rentabilitātes palielināšanu, kā likums, palielina maksātnespējas un līdz ar to arī likviditātes risku. Un otrādi, likviditātes pieaugums ir apgriezti proporcionāls rentabilitātei. Prasmīgi vadot finanšu vadību, primārajam ir jābūt uzņēmuma likviditātes nodrošināšanai, pamatojoties uz precīzu vajadzību līdzsvaru un skaidrās naudas pieejamību apgrozībā.

Ja uzņēmums koncentrējas uz maksimālu peļņu un rentabilitāti, tad tas mobilizēs visus savus resursus. t.sk., samazinot likviditāti, atsakoties no finanšu rezervēm, iesaistot lielos apjomos aizņemtos resursus u.tml. Ja mērķis ir iekarot tirgu, tad tiek upurēta maksimālā rentabilitāte, te krasi tiek paaugstinātas prasības pēc likviditātes un pietiekami lielu rezervju pieejamības . Ja mērķis ir izdzīvošana, uzņēmumam galvenais ir saglabāt nulles peļņas līmeni ar minimālām novirzēm no tā, vienlaikus nodrošinot likviditāti un noteiktu rezervju esamību, un galvenajam atbalstam jābūt saviem avotiem.

Uzņēmums mijiedarbojas ar citiem uzņēmumiem - piegādātājiem un pircējiem, partneriem kopīgā darbībā, piedalās arodbiedrībās un biedrībās, kā dibinātājs iemaksā līdzdalību pamatkapitāla veidošanā, veido attiecības ar bankām, budžetu, ārpusbudžeta līdzekļiem, utt.

Finansiālās attiecības rodas tikai tad, ja naudas izteiksmē tiek veidoti uzņēmuma pašu līdzekļi un tā ienākumi, piesaistīti saimnieciskās darbības finansēšanas avoti, tiek sadalīti šīs darbības rezultātā gūtie ienākumi un tie tiek izmantoti uzņēmuma attīstība.

Saimnieciskās darbības organizēšanai nepieciešams atbilstošs finansiāls atbalsts, t.i., sākuma kapitāls, kas veidojas no uzņēmuma dibinātāju iemaksām un izpaužas pamatkapitāla veidā. Tas ir vissvarīgākais jebkura uzņēmuma īpašuma veidošanās avots. Konkrētas pamatkapitāla veidošanas metodes ir atkarīgas no uzņēmuma organizatoriskās un juridiskās formas.

Veidojot uzņēmumu pamatkapitāls tiek novirzīts uz pamatlīdzekļu iegādi un apgrozāmo līdzekļu veidošanu normālai ražošanas un saimnieciskās darbības veikšanai nepieciešamajā apjomā, tiek ieguldīts licenču, patentu, know-how iegādē, kuru izmantošana ir nozīmīgs ienākumu gūšanas līdzeklis faktors. Tādējādi sākumkapitāls tiek ieguldīts ražošanā, kuras procesā tiek radīta vērtība, kas izteikta ar pārdotās produkcijas cenu.

Peļņa un nolietojums ir ražošanā ieguldīto līdzekļu aprites rezultāts un attiecas uz uzņēmuma paša finanšu resursiem, kurus tas pārvalda patstāvīgi. Optimāla nolietojuma un peļņas izmantošana paredzētajam mērķim ļauj atsākt ražošanu paplašinātā veidā.

Nolietojuma mērķis ir nodrošināt ražošanas pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu atražošanu. Atšķirībā no nolietojuma atskaitījumiem peļņa pilnībā nepaliek uzņēmuma rīcībā, ievērojama tās daļa nonāk budžetā nodokļu veidā, kas nosaka vēl vienu jomu finansiālajām attiecībām, kas rodas starp uzņēmumu un valsti saistībā ar radītā tīrā ienākuma sadali.

Uzņēmuma rīcībā paliekošā peļņa ir daudzfunkcionāls tā vajadzību finansēšanas avots, bet galvenās tās izlietošanas vajadzības var definēt kā uzkrāšanu un patēriņu. Uzkrāšanas un patēriņa peļņas sadales proporcijas nosaka uzņēmuma attīstības perspektīvas.

Uzņēmuma saimnieciskā darbība ir nesaraujami saistīta ar tā finansiālo darbību. Uzņēmums patstāvīgi finansē visus savu izdevumu virzienus saskaņā ar ražošanas plāniem, pārvalda pieejamos finanšu resursus, ieguldot tos produkcijas ražošanā, lai gūtu peļņu.

Līdzekļu ieguldīšanas virzieni var būt dažādi: saistīti gan ar uzņēmuma pamatdarbību produktu ražošanai (darbi, pakalpojumi), gan ar tīri finanšu ieguldījumiem. Papildu ienākumu gūšanai uzņēmumiem ir tiesības iegādāties citu uzņēmumu un valsts vērtspapīrus, ieguldīt jaunizveidoto uzņēmumu un banku pamatkapitālā. Uzņēmuma īslaicīgi brīvos līdzekļus var atdalīt no kopējās naudas plūsmas un novietot bankā depozīta kontos.

Pašfinansēts -- nepieciešamais nosacījums veiksmīga uzņēmumu saimnieciskā darbība tirgus ekonomikā. Šis princips ir balstīts uz pilnu produkcijas ražošanas izmaksu atgūšanu un uzņēmuma ražošanas un tehniskās bāzes paplašināšanu un nozīmē, ka katrs uzņēmums savas kārtējās un kapitāla izmaksas sedz no saviem avotiem. Līdzekļu īslaicīgas nepietiekamības gadījumā to nepieciešamību var nodrošināt ar īstermiņa banku aizdevumiem un komerckredītiem (kārtējo izmaksu segšanai) un ilgtermiņa banku aizdevumiem (izmantot kapitālieguldījumiem).

Uzņēmuma attīstībai novirzītie finanšu līdzekļi tiek veidoti uz:

* nolietojuma izmaksas;

* gūta peļņa no visa veida saimnieciskās un finansiālās darbības;

* personālsabiedrību dalībnieku papildu paju iemaksas;

* no obligāciju emisijas saņemtie līdzekļi;

* Līdzekļi, kas mobilizēti, emitējot un izvietojot akcijas atklātās un slēgtie veidi;

* ilgtermiņa kredīts no bankas un citiem kreditoriem (izņemot ķīlu kredītus);

Analīzes metodoloģijas detalizācija ir atkarīga no mērķiem un uzdevumiem, kā arī no dažādi faktori informācija, pagaidu, metodiskais, personāla un tehniskais atbalsts.

Uzņēmumu darbības galvenais mērķis tirgus vidē ir sociālo vajadzību apmierināšana, peļņas gūšana un savējo nodrošināšana finanšu stabilitāte.

Lai sasniegtu šo mērķi, uzņēmumiem:

Lai ražotu augstas kvalitātes produkciju, atjaunināt tos atbilstoši pieprasījumam;

Ražošanas resursu racionāla izmantošana, ņemot vērā to savstarpējo aizstājamību;

Izstrādāt stratēģiju un taktiku uzņēmumu uzvedībai

tirgus un pielāgot tos atbilstoši mainīgajiem apstākļiem;

Ieviest visu jauno un progresīvo ražošanā, darba organizācijā un vadībā;

Rūpēties par darbiniekiem, viņu kvalifikācijas celšanu,

dzīves līmeni, radot labvēlīgu sociāli psiholoģisko klimatu darbaspēkā;

Nodrošināt uzņēmuma konkurētspēju;

Veikt elastīgu cenu politiku un īstenot citus

Finanšu vadības sistēma ietver šādus elementus:

finanšu metodes;

Finanšu sviras (instrumenti);

Juridiskais atbalsts;

Informācijas un metodiskais atbalsts.

Finanšu metodes ir veidi, kā ietekmēt finansiālās attiecības uz ekonomisko procesu, naudas līdzekļu veidošanos un izmantošanu

Finanšu sviras ir instrumenti, ko izmanto finanšu metodes. Tie ietver ekonomiskos rādītājus, caur kuriem tiek ietekmēta saimnieciskā darbība: peļņa, ienākumi, nodokļi, finansiālās sankcijas, cena, dividendes un procenti, alga, kā arī nolietojums, paju iemaksas, iemaksas pamatkapitālā, portfeļieguldījumi u.c. Finanses ir svarīgākais instruments, ar kura palīdzību tiek veikta ietekme uz saimnieciskās vienības (valsts, reģiona, uzņēmuma) ekonomiku.

Finanšu mehānisms ir finanšu resursu organizēšanas, plānošanas un izmantošanas sistēma.

Finanšu mehānisma sastāvs ietver: finanšu instrumentus, finanšu metodes un metodes, kas nodrošina apakšsistēmas (personāla, juridiskās, regulējošās, informācijas, tehniskās un programmatūras).

Ar finanšu instrumentiem saprot dažādus īstermiņa un ilgtermiņa ieguldījumu veidus, ar kuriem tirgojas akciju tirgi Atslēgas vārdi: nauda, ​​vērtspapīri, opcijas, nākotnes līgumi, fjūčeri un mijmaiņas līgumi.

Ir dažādas pieejas jēdziena "finanšu instruments" interpretācijai. Vispārīgākajā izpratnē finanšu instruments ir jebkurš līgums, kas vienlaikus palielina viena uzņēmuma finanšu aktīvus un cita uzņēmuma finanšu saistības.

Finanšu aktīvos ietilpst:

· skaidrā naudā;

· līgumiskas tiesības saņemt naudas līdzekļus vai cita veida finanšu aktīvus no cita uzņēmuma;

līgumiskas tiesības apmainīt finanšu instrumentus ar citu uzņēmumu pret potenciāli labvēlīgi apstākļi;

cita uzņēmuma akcijas.

Finanšu saistības ietver līgumsaistības:

samaksāt skaidrā naudā vai nodrošināt cita veida finanšu aktīvu citam uzņēmumam; apmainīt finanšu instrumentus ar citu uzņēmumu uz iespējami neizdevīgiem nosacījumiem (it īpaši šāda situācija var rasties debitoru parādu piespiedu pārdošanas gadījumā).

Finanšu instrumentus iedala primārajos (nauda, ​​vērtspapīri, kreditoru parādi un debitoru parādi par kārtējām operācijām) un sekundāros vai atvasinātos instrumentus (finanšu iespējas, nākotnes līgumi, nestandartizēti nākotnes līgumi, procentu likmju mijmaiņas līgumi, valūtas mijmaiņas līgumi).

Ir arī vienkāršota izpratne par jēdziena "finanšu instruments" būtību. Saskaņā ar to tiek izdalītas trīs galvenās finanšu instrumentu kategorijas: skaidrā nauda (līdzekļi kasē un norēķinu kontā, valūta), kredīta instrumenti (obligācijas, nestandartizēti nākotnes līgumi, fjūčeri, opcijas, mijmaiņas darījumi u.c.) un līdzdalības metodes statūtkapitāls (akcijas un pajas).

Tirgus ekonomikā uzņēmuma efektivitāti un tā finansiālo attiecību organizēšanu ietekmē dažādi faktori, kurus var grupēt šādās grupās:

Pozitīvie faktori - pozitīvi, labvēlīgi ietekmējot uzņēmuma darbību;

Negatīvie faktori - negatīvi ietekmējot tā darbību;

Iekšējā - atkarībā no paša uzņēmuma aktivitātēm;

Ārējais - nav atkarīgs no tā.

Iekšējie faktori ietver:

Ar līdera personību;

Ar NTP paātrinājumu;

Ražošanas, darba organizācijas un uzņēmuma vadības (pārvaldības) pilnveidošana;

Ar vadības organizatorisko un juridisko formu;

Ar ražošanas un rūpniecības specifiku;

Ar produktu kvalitāti un konkurētspēju;

Ar nolietojuma un investīciju politiku utt.

Ārējie faktori ietver faktorus, kas saistīti ar izmaiņām:

Pasaules un vietējā tirgus konjunktūra;

politiskā vide;

Inflācijas procesi un valsts ekonomiskā politika

Uzņēmuma veiksmīga darbība nav iespējama bez saprātīgas finanšu līdzekļu pārvaldības. Nav grūti formulēt mērķus, kuru sasniegšanai nepieciešama racionāla finanšu resursu pārvaldība:

uzņēmuma izdzīvošana konkurences apstākļos;

izvairīšanās no bankrota un lielām finansiālām neveiksmēm;

vadošā loma cīņā pret konkurentiem;

uzņēmuma tirgus vērtības palielināšana;

pieņemamus uzņēmuma ekonomiskā potenciāla pieauguma tempus;

ražošanas un pārdošanas apjomu pieaugums;

peļņas maksimizēšana;

izmaksu samazināšana;

rentablu darbību nodrošināšana utt.

Konkrētā mērķa prioritāti uzņēmums var izvēlēties atkarībā no nozares, pozīcijas šajā tirgus segmentā un daudzām citām lietām, taču veiksmīga virzība uz izvēlēto mērķi lielā mērā ir atkarīga no uzņēmuma finanšu resursu nevainojamas pārvaldības.

Finanšu resursu pārvaldība ir viena no galvenajām apakšsistēmām kopējā sistēma uzņēmuma vadība. Tās ietvaros tiek risināti šādi jautājumi:

Kādai jābūt uzņēmuma aktīvu vērtībai un optimālajam sastāvam, kas ļautu sasniegt uzņēmumam izvirzītos mērķus un uzdevumus?

Kur meklēt finansējuma avotus un kādam jābūt to optimālajam sastāvam?

Kā organizēt esošo un perspektīvo finanšu darbības vadību, nodrošinot uzņēmuma maksātspēju un finansiālo stabilitāti?

Uzņēmumu finanses ir monetāras attiecības, kas saistītas ar naudas ienākumu un uzkrājumu veidošanu un sadali un to izmantošanu, lai pildītu saistības pret finanšu un kredītsistēmu un finansētu paplašinātās atražošanas izmaksas, Sociālais dienests un finansiāli stimuli darbiniekiem.

Uzņēmējdarbības vienību finanses var iedalīt apakšsaitēs:

Komercuzņēmumu un organizāciju finansēšana,

Bezpeļņas organizāciju finansējums.

Centralizēto naudas līdzekļu drošība ar finanšu resursiem ir atkarīga no uzņēmumu finanšu stāvokļa. Tajā pašā laikā uzņēmuma finanšu aktīva izmantošana produkcijas ražošanas un pārdošanas procesā neizslēdz budžeta, banku kredītu un apdrošināšanas līdzdalību šajā procesā.

Pamatojoties uz iepriekš minēto, kļūst skaidrs, ka finanšu resursu vadība ir viena no galvenajām kopējās uzņēmuma vadības sistēmas apakšsistēmām. Uzņēmuma veiksmīga darbība nav iespējama bez saprātīgas finanšu līdzekļu pārvaldības.

Valsts finansiālā darbība par finanšu vadību - valsts varas darbība, kuras saturs ir valsts līdzekļu papildināšanas uzdevumu izpildes tieša organizēšana skaidrā naudā, to godīga izplatīšana un likumīga izmantošana.

Vadība ir apzināta ietekme ar mērķi attīstīt un pilnveidot objektu. Valsts ietekme uz uzņēmējdarbību tiek veikta ar nodokļu politiku, finanšu tirgus regulēšanu, amortizācijas fonda veidošanu, sistēmu valsts atbalsts uzņēmumiem, izmantojot subsīdijas. Proti, valsts caur finansēm ietekmē ekonomiku un sociālo sfēru, galvenokārt īstenojot finanšu politiku. Pārvaldību veic, pieņemot finanšu tiesību aktus, apstiprinot federālo budžetu un ziņojumu par tā izpildi, ieviešot vai atceļot noteiktus nodokļus, apstiprinot valsts parāda maksimālo summu utt.

Valsts finanšu vadība- stimulu un sankciju kopums, lai ātri atrisinātu uzdevumus valsts politika

Kontroles objekts finanšu sistēma jeb monetāro attiecību kopums.

Vadības priekšmeti - finanšu institūcijas, dienesti, organizāciju finanšu departamenti uc Finanšu vadība izpaužas finanšu politikā - metodisko principu, praktisko organizācijas formu un finanšu izmantošanas metožu kopums.

Galvenie valsts un pašvaldību finanšu pārvaldības subjekti Krievijas Federācijā ir Krievijas Federācijas prezidents un valdība, likumdošanas iestādes, Krievijas Federācijas Finanšu ministrija, Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests, Krievijas Federācijas Centrālā banka. Krievijas Federācija, Federālā kase un citi.

Pārvaldības mērķi ir finanšu stabilitāte un neatkarība, kas izpaužas makroekonomiskajā līdzsvarā, budžeta pārpalikumā, valsts parāda samazināšanā, nacionālās valūtas stabilitātē un galu galā valsts un sabiedrības interešu apvienojumā.

Pastāv vairākas valsts finanšu pārvaldības formas un metodes:

Finanšu plānošana;

Prognozēšana;

Programmēšana;

finanšu regulējums;

Finanšu kontrole;

Finanšu tiesību aktu pieņemšana;

Finanšu resursu mobilizācijas metožu sistēma.

finanšu plānošana- tā ir vadības darbība, lai panāktu līdzsvaru un proporcionalitāti naudas plūsmu un finanšu resursu kustībā, t.i. optimālo attiecību starp valsts rīcībā esošajiem finanšu resursiem un komersantiem paliekošajiem ienākumiem.

finanšu prognozēšana- iespējamā paredzēšana finansiālā pozīcija stāvoklis, finanšu plānu rādītāju pamatojums.

finanšu plānošana- finanšu plānošanas metode, kas balstīta uz programmas mērķa pieeju. Tas ir paredzēts:

Noteikt valsts izdevumu prioritāti pa jomām;

Tēriņu efektivitātes uzlabošana valsts līdzekļi;

Finansējuma pārtraukšana saskaņā ar alternatīva varianta izvēli.

finanšu regulējums sociāli ekonomiskie procesi ir valsts organizēta darbība, lai izmantotu visus finansiālo attiecību aspektus, lai pielāgotu atražošanas parametrus. Finanšu regulēšanas subjekti ir valsts struktūras, un objekti ir publiskās sistēmas dalībnieku ienākumi un izdevumi.Finanšu regulēšanas gaitā risinātais galvenais uzdevums ir saistīts ar uzkrājuma sadales proporciju noteikšanu, nodrošinot maksimālu iespējamo sabiedrības vajadzību apmierināšanu.

Finanšu kontrole- tā ir likuma normās regulēta pilnvaroto institūciju darbība, lai pārbaudītu darbību likumību un lietderību valsts un pašvaldību līdzekļu veidošanas, sadales un izlietošanas jomā efektīvai valsts sociāli ekonomiskajai attīstībai.

Finanšu vadību regulē augstākais likumdevēji cauri fin pieņemšana. tiesību aktiem, valsts apstiprinājums. budžetu un atskaiti par tā izpildi, ieviešanu vai atcelšanu noteikti veidi nodokļus, valsts parāda maksimālā apmēra un citu finanšu parametru apstiprināšanu.

Galvenā finanšu resursu mobilizācijas metodes valsts-vom: nodokļi, kredīts, apdrošināšana. Nodoklis- obligāts, bezatlīdzības maksājums skaidrā naudā, ko valsts iekasē no organizācijām un privātpersonām. Kredīts- aizdevēja aizdevuma izsniegšana aizņēmējam skaidrā naudā. vai preces.veidlapa par atgriešanas noteikumiem, steidzamība def. atlīdzība (procentu veidā par aizdevuma izmantošanu), kur aizdevēji un aizņēmēji ir juridiskas personas un FL, valsts. iestādes, valdība. Apdrošināšana- attiecības īpašuma aizsardzībai. FL un LE intereses, iestājoties def. notikumi (apdrošināšanas gadījumi) uz naudas rēķina. līdzekļi, kas veidojas no viņu samaksātajām apdrošināšanas prēmijām.

Termins "menedžments" attiecas uz apzinātu ietekmi uz vadības objektu, lai to attīstītu un pilnveidotu. Finanšu vadībā, tāpat kā jebkurā citā pārvaldītā sistēmā, tiek izdalīti vadības objekti un subjekti.

Finanšu vadības objekti ir dažādi finanšu attiecību veidi (sfēras). Atsevišķiem vadības subjektiem atbilst dažādas finanšu apakšsistēmas (pārvaldības objekti). Valsts finanses pārvalda valsts iestādes un administrācijas. Uzņēmējdarbības subjektu finanses pārvalda viņi
augstākās izpildinstitūcijas, tostarp finanšu pakalpojumi. Valsts regulē saimniecisko vienību finansiālo darbību, t.i. tirgus ekonomikā saimniecisko vienību finanses tās pārvalda patstāvīgi, bet pēc valsts noteiktajiem noteikumiem.

Visu finanses pārvaldošo organizatorisko struktūru kopums veido attiecīgi valsts vai saimnieciskās vienības finanšu aparātu.

Finanšu vadības process ietver ne tikai objektu pārvaldību, bet arī pašu vadības subjektu darbības un organizācijas pilnveidošanu.

Valsts finanšu vadības mērķis ir nodrošināt finanšu stabilitāti, kas izpaužas makroekonomiskajā līdzsvarā, budžeta pārpalikumā, valsts parāda optimizācijā, nacionālās valūtas cietībā, inflācijas pazemināšanā un iedzīvotāju labklājības uzlabošanā.

Saimniecisko vienību finanšu pārvaldīšanas mērķis ir nodrošināt uzņēmuma finansiālo stabilitāti, ilgtspējīgu priekšnoteikumu radīšanu ekonomikas izaugsmei un peļņai.

Vispārējo (stratēģisko) finanšu vadību Krievijas Federācijā veic augstākās valsts varas un pārvaldes institūcijas: Krievijas Federācijas Federālā asambleja, kas sastāv no divām palātām - Federācijas padomes un Valsts domes, Krievijas Federācijas prezidenta. un Krievijas Federācijas valdība.

Krievijas Federācijas Federālā asambleja apstiprina federālo budžetu un pārskatu par tā izpildi, pieņem likumus par nodokļiem, nodevām, obligātajiem maksājumiem. Turklāt tas nosaka valsts iekšējā un ārējā parāda maksimālo apmēru.

Krievijas Federācijas prezidents nosaka finanšu politikas mērķus, regulē finanšu sistēmas darbību, viņam ir veto tiesības Krievijas Federācijas Federālās asamblejas pieņemtajiem finanšu tiesību aktiem.

Krievijas Federācijas valdība izstrādā un iesniedz Krievijas Federācijas Valsts domei federālo budžetu un nodrošina tā izpildi, darbojas kā finanšu vadības koordinācijas centrs.

Galvenā izpildvaras iestāde, kas nodrošina valsts finanšu politikas izstrādi un īstenošanu, ir Krievijas Federācijas Finanšu ministrija. Jo īpaši Krievijas Finanšu ministrija iesniedz Krievijas Federācijas valdībai federālo likumu projektus, Krievijas Federācijas prezidenta un Krievijas Federācijas valdības normatīvos aktus un citus dokumentus, kuros nepieciešams atrisināt ar jurisdikciju saistītus jautājumus. Krievijas Finanšu ministrija un tai pakļautie federālie dienesti.

Federālā Valsts kase ir atbildīga par budžeta izpildi skaidrā naudā.

Tas darbojas tieši un caur to teritoriālās struktūras sadarbībā ar citām federālajām izpildinstitūcijām, Krievijas Federācijas veidojošo vienību izpildinstitūcijām, pašvaldībām, Krievijas Federācijas Centrālo banku.

Vissvarīgākā monetārās un finanšu politikas īstenošanas institūcija ir Krievijas Federācijas Centrālā banka. Krievijas Bankai ir divējāds juridiskais raksturs. No vienas puses, viņš ir juridiska persona un var veikt noteiktus civiltiesiskus darījumus ar komercbankas, valsts (budžets) un citi priekšmeti. No otras puses, viņam ir plašas pilnvaras pārvaldīt Krievijas monetāro sistēmu.

Finanšu vadībā var izdalīt tādas svarīgas metodes un formas (funkcionālos elementus) kā plānošana (t.sk. programmēšana), prognozēšana, operatīvā vadība un kontrole.

Attiecībā uz finanšu plānošanu tā ir darbība, lai nodrošinātu finanšu resursu līdzsvaru un samērīgumu.

Finanšu plānošana ir finanšu plānošanas metode, kurā tiek izmantota programmas mērķa pieeja, kuras pamatā ir skaidri formulēti mērķi un līdzekļi to sasniegšanai.

Finanšu prognozēšana ir valsts un uzņēmēju iespējamās finansiālās situācijas prognozēšana. Finanšu prognozēšanas mērķis ir noteikt reāli iespējamo finanšu resursu apjomu, veidošanās avotus un izlietojumu prognozētajā periodā.

Prognožu un plānoto aprēķinu pamatā ir dažādu metožu izmantošana: ekstrapolācija, normatīvā, matemātiskā modelēšana, bilance.

Ekstrapolācijas metode ir tāda, ka plānotos finanšu rādītājus nosaka, pamatojoties uz to dinamikas analīzi par vairākiem iepriekšējiem periodiem un apzinoties jaunās izaugsmes vai krituma tendences.

Normatīvās metodes pamatā ir noteikto normu un standartu (ekonomisko, tehnisko, finansiālo uc) izmantošana. Matemātiskās modelēšanas metode ir veidot finanšu modeļus, kas simulē reālo ekonomisko, sociālo un finanšu procesu gaitu.

Kontrole kā kontroles elements tiek veikta plānošanas un operatīvās vadības procesā. Tas ļauj salīdzināt faktiskos finanšu resursu izmantošanas rezultātus ar plānotajiem mērķiem, noteikt rezerves efektivitātes paaugstināšanai.

Finanšu pārvaldība balstās uz objektīvu ekonomikas likumu, sabiedrības attīstības modeļu zināšanām, kā arī finanšu, budžeta, nodokļu un citu likumu zināšanām un stingru ievērošanu.