Suoraan lokeihin. Mitä eroa on välittömillä ja välillisillä veroilla, niiden luettelo, yleiset ominaisuudet ja toiminnot

Välittömät verot- Nämä ovat veroja, joita valtio perii suoraan tuloista (palkoista, voitoista, koroista) tai verovelvollisen omaisuudesta (maa, rakennukset, arvopaperit). Välittömässä verotuksessa maksaja maksaa veron määrän suoraan valtiovarainministeriöön. AT Venäjän federaatio voimassa on seuraava tärkeimpien välittömien verojen järjestelmä: — Oikeushenkilöiltä pidätettävät välittömät verot, yhtiövero (yhtiövero), yhtiövero; maavero yritykseltä. — Yksityishenkilöiltä (väestöltä) perittävät välittömät verot - henkilökohtainen tulovero; kiinteistövero väestöltä; perinnön ja lahjoituksen kautta siirtyvän omaisuuden vero; omistajan vero Ajoneuvo.

Verotuksen kohteena on yrityksen myyntivoitto, joka on tuotteiden (työt, palvelut), käyttöomaisuuden (kiinteä pääoma), muun omaisuuden ja myyntiin kuulumattomista toiminnoista saadun voiton määrä vähennettynä kulujen määrällä näistä operaatioista.

Välittömien verojen tyypit 1. Henkilökohtainen tulovero (henkilökohtainen tulovero) on vähennys veronmaksajien tuloista - henkilöiden, joilla on pysyvä asuinpaikka Venäjän federaatiossa tai ei, mukaan lukien ulkomaan kansalaiset ja kansalaisuudettomat henkilöt. Hinta min 12 % max 45 %. Verovelvollisia ei ole: valtion sosiaaliturvaetuudet; kaikenlaiset eläkkeet; yksityishenkilöiltä saadut tulot perinnön ja lahjoituksen järjestyksessä; yrityksiltä, ​​laitoksilta ja yhteisöiltä vuoden aikana tavaroina tai palveluina saatujen lahjojen arvo. 2. Yhteisöveroa kannetaan, jos ne on kirjattu oikeushenkilöiksi. Tämä vero muodostaa suurimman osan yhtiöveron maksuista. Voitto, nettotulos on veronalaista. Venäjällä tämän veron määrä on lähellä kehittyneiden maiden tasoa - jopa 35%. Tuotantoyhdistykset, yritykset sekä pääoman omistajat maksavat veroa ilmoitusten perusteella. Veroilmoitus on verovelvollisen ilmoitus tulojensa määrästä. Tietyntyyppiset oikeushenkilöiden saamat voitot ovat erityisverotuksen alaisia. Näin ollen Venäjän federaatiossa liikkeeseen lasketuista osakkeista, joukkovelkakirjoista ja muista arvopapereista saaduista osinkotuloista verotetaan 15 %:n verokantaa. Tätä korkoa sovelletaan muiden Venäjän federaation alueelle sijoittautuneiden yritysten osakeosuuksista saataviin voittoihin. 3. Sosiaaliturvamaksut kattavat yritysten sosiaaliturvamaksut ja verot palkat ja työvoima. Ne ovat osittain työntekijöiden itsensä ja osittain työnantajien suorittamia maksuja. 4. Kiinteistöverot ovat omaisuutta, maata ja muuta kiinteistöä, lahjoja ja perintöä koskevia veroja. Näiden verojen suuruuden määrää varallisuuden uudelleenjakotehtävä. 5. Tavaroiden ja palveluiden verot, ensisijaisesti tullit ja verot, valmisteverot, liikevaihtovero ja arvonlisävero. Arvonlisävero on samanlainen kuin myyntivero, jossa loppukuluttaja kantaa sen suurimman osan.

Välilliset verot ovat tavaroiden ja palveluiden veroja: arvonlisävero; valmisteverot (verot, jotka sisältyvät suoraan tuotteen, tariffin tai palvelun hintaan); perintöä varten; liiketoimiin kiinteistöjen ja arvopaperien ja muiden kanssa. Ne siirretään osittain tai kokonaan tuotteen tai palvelun hintaan. Tavaran tai palvelun omistaja saa niitä myydessään verosummia, jotka hän siirtää valtiolle. Tällöin maksajan ja valtion välinen suhde välitetään verotuskohteen kautta. Välillisten verojen edut ja haitat.

Välillisten verojen suurin haittapuoli on se, että niiden on arvioitava maksajien verokapasiteettia esimerkiksi välipisteiden perusteella. henkilön menoista tai kulutuksesta, kun taas todellinen maksukyky ei aina ja ei täysin vastaa tällaisia ​​hetkiä. Lisäksi välillisessä verotuksessa on hyvin vaikeaa saavuttaa verotuksen yhtenäisyyttä. Välillisten verojen ansioksi jotkut viittaavat myös siihen, että näitä veroja maksetaan ikään kuin vapaaehtoisesti ja että ne edistävät säästäväisyyttä säästöosuuksiin ulottumatta. Mutta tämä ei voi millään tavalla koskea välttämättömistä tavaroista maksettavia veroja, joissa ei voi olla kysymyskään niiden vapaaehtoisesta maksamisesta. Välillisten verojen tärkein etu on niiden korkea fiskaalinen laatu, mikä selittää laajalle levinneen ja vahvaa kehitystä nämä verot. Keräyskohteiden välilliset verot jaetaan: valmisteverot, veromonopoli, tullit. Tehokkaan ja kestävän veromallin luomiseksi Venäjälle on tarpeen määrittää välillisen ja välittömän verotuksen suhteelle optimaalinen taso, nimittäin: Jaa. Lisäksi on arvioitava näiden kahden veroryhmän sisällä olevien verolajien vaikutusta ja suhdetta eli niiden optimaalisen arvon saavuttamista (verorasitusta, joka olisi sekä veronmaksajan kannalta edullinen että valtiolle hyväksyttävä).

23. Erityiset verojärjestelmät. Venäjän federaation verolaissa (18 artikla) ​​säädetään mahdollisuudesta ottaa käyttöön erityisiä verojärjestelmiä. Niitä sovelletaan vain Venäjän federaation verolaissa ja muissa veroja ja maksuja koskevissa säädöksissä säädetyissä tapauksissa ja tavalla. Erityiset verojärjestelmät: voivat säätää erityisestä menettelystä verotuksen osatekijöiden määrittämiseksi sekä vapautuksen tiettyjen verojen ja maksujen maksuvelvollisuudesta; tulevat voimaan samanaikaisesti Venäjän federaation verolain toisen osan asiaankuuluvien lukujen käyttöönoton kanssa. Erityisiä verojärjestelmiä ovat: 1) maataloustuottajien verotusjärjestelmä (yhtenäinen maatalousvero); 2) USN; 3) verotusjärjestelmä yhtenä laskennallisen tulon verona tietyntyyppiset toiminta; 4) verotusjärjestelmä tuotannonjakosopimusten toimeenpanossa. On huomattava, että Venäjän federaatiossa sovellettiin erityisiä järjestelmiä ennen Venäjän federaation verolain ensimmäisen osan hyväksymistä ja Venäjän federaation verolain toisen osan samannimisen lukujen käyttöönottoa. . Samalla erityisten verojärjestelmien tyypit muuttuivat ja tarkennettiin. Näin ollen artiklan alkuperäisen sanamuodon mukaisesti. Venäjän federaation verolain 18 §:n mukaan edellä lueteltujen järjestelmien lisäksi säädettiin erityisistä verotusjärjestelmistä vapailla talousvyöhykkeillä (FEZ) ja suljetuilla hallinnollis-alueellisilla yksiköillä (ZATO). Samaan aikaan verojen maksaminen erityistalousvyöhykkeillä ( Kaliningradin alue, Magadanin alue) pidettiin myös erityisenä verojärjestelmänä. Mukaisesti liittovaltion laki Venäjän federaation verolain nro 95FZ ei sisällä erityisiä verotusjärjestelmiä SEZ- ja ZATO-alueille. Liittovaltion laissa nro 116FZ vahvistetaan kuitenkin menettely erityistalousvyöhykkeiden (SEZ) perustamiseksi ja purkamiseksi sekä toimintojen toteuttamiseksi niillä. SEZ-asukkaiden verotus tapahtuu Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön mukaisesti, jonka yhteydessä Venäjän federaation verolain toisessa osassa on tehty erityistalousaluetta koskevia muutoksia. Näiden muutosten ydin on luoda SEZ-asukkaille veroetuja sellaisista veroista kuin ALV, tulovero, valmisteverot, UST, yrityskiinteistövero ja maavero.

Esimerkkejä välittömistä ja välillisistä veroista

Tällä sivulla:

Verojen luokittelu voi vaihdella perusteiden mukaan. Useimmiten verot jaetaan suoriin ja välillisiin, tämä erotus riippuu siitä, missä niiden maksun lähde muodostuu.

Mikä on niiden pääasiallinen ero yrittäjälle, mitkä verot ovat suoria ja mitkä välillisiä ja voidaanko näitä kahta tyyppiä siirtää toisilleen, yritämme selvittää sen alla.

Välittömät verot - historiallisesti ensimmäinen

Kun verojärjestelmän prototyyppi ilmestyi maailmaan, ensimmäiset verot, jotka ihmisille määrättiin, olivat vain välittömiä veroja. Heille oli maksettava heidän omaisuudestaan ​​tai kaikesta, mikä tuotti voittoa tietyltä ajanjaksolta.

Periaatteessa pääidea välitön vero ja pysyy samana tänäkin päivänä.

välitön vero on yksityisen tai oikeushenkilön valtiolle suorittama maksu saaduista tuloista ja/tai omaisuudesta.

Veron maksaja on henkilö, joka on saanut tuloa tai omistaa omaisuutta, jos tämä tulo tai omaisuus muodostaa veron perusteen.

Veroasiamies (henkilö, joka siirtää veroa valtion järjestelmä) ja välittömän veron todellinen maksaja ovat täsmälleen samat.

Välittömien verojen ominaisuudet

Välittömät verot ovat:

• vaatimus- ne veloitetaan maksajan tahdosta riippumatta;
• välittömyys- suora yhteys valtion ja yrittäjän välillä: verotaakka kokee maksajan jatkuvasti ja säännöllisesti;
• suuntautuminen- heti näiden verojen varojen siirron jälkeen liittovaltion, alueellisen tai paikallisen budjetin saaminen;
• laskeminen- lasketaan erityisellä kaavalla: prosenttiosuuden tulo verokannan kanssa laillisesti vahvistetun perustan määrällisellä ekvivalentilla;
• erilaistuminen– tietyille maksajaryhmille se on mahdollista verohelpotuksia tai jopa mahdollisuus olla maksamatta tiettyä veroa;
• ilmoitus- valtion toimielimillä on ennakkotietoa siirretyn veron määrästä, kun yrittäjä toimittaa asian veronpalautus tai muu raporttiasiakirja;
• suora vaikutus talouteen- taloudellisten prosessien hallinta riippuu pitkälti välittömästä verotuksesta: painopistealojen tukemisesta vähemmän hyväksyttävien alojen tukahduttamiseen.

Lue myös: Mitä yhteisen omaisuuden ylläpitoon sisältyy

Välittömien verojen tyypit

1. Voiton saatuaan välittömät verot voidaan jakaa:
   • todellisen tulon verotus: maksaja vähentää tosiasiallisesti saadusta voitosta maksukykynsä perusteella (esimerkiksi tulovero, tulovero jne.);
   • odotettujen voittojen verotus: verotettava kohde on mahdollisesti voiton lähde, josta tietty prosenttiosuus poistetaan (kiinteistövero, maa-, liikenne- ja muut verot).
2. Kun on selvitetty, kuuluuko maksajaan erityinen verotusjärjestelmä, voidaan erottaa:
   • todelliset verot - maksetaan yleisesti reaalituloista riippuen (esimerkiksi henkilökohtainen tulovero, kaivannaisvero jne.);
   • henkilökohtainen - kertynyt ottaen huomioon maksajan yksilölliset ominaisuudet, jos hänelle tarjotaan etuja (esimerkiksi tulovero, perintö- tai lahjavero, myyntivoittovero jne.).
3. Sen mukaan, kuka tarkalleen on maksaja, vero on tarkoitettu:
   • yksityishenkilöt - esimerkiksi tulovero, vesi, liikenne, tontti jne.;
   • oikeushenkilöt (organisaatiot) - työntekijöiden tulovero vesivarat jne.;
   • maksu molemmilla.

Välilliset verot: kuka maksaa, niiden ominaisuudet ja tyypit

Toinen verojen muoto, toisin kuin välittömät verot, liittyy tavaroiden, palveluiden ja töiden myyntiin. Sen lähde on osa toista kuluttajan suorittamaa maksua. Yrittäjä asettaa kustannuksiin tietyn korotuksen, joka sisältää omakustannushinnan ja voiton osuuden lisäksi myös osan veronmaksusta.

Täten, välillinen vero- tämä on maksu, joka peritään tavaroiden, palvelujen myynnistä tai työn suorittamisesta ja joka on pantattu hintaan tai tariffiin sisältyvänä lisämaksuna.

Veronmaksaja on yrityksen omistaja - palvelujen tarjoamisen valmistaja tai järjestäjä, mutta vero muodostuu kuluttajien varoista, eli itse asiassa maksaja on tavaroiden tai palvelujen ostaja. Yrittäjä itse toimii välillisen verotuksen tapauksessa veroasiamiehenä (perintäjänä).

HUOMAUTUS! On vaihtoehtoja, joissa välillistä veroa ei siirretä kuluttajalle. Esimerkiksi ostaja sisällytti tavaran hintaan arvonlisäveron, mutta tällainen hinta aiheutti kysynnän laskun ja sitä oli alennettava. Tällöin välillinen vero maksetaan osittain yrittäjän voitosta, jolloin siitä tulee jossain määrin suoraa.

Välillisten verojen ominaisuudet

Välillisillä veroilla on seuraavat ominaisuudet:

• täysi tai osittainen sisällyttäminen- lisämaksu voi sisältää sekä koko veron että osan siitä;
• yrittäjävastuu- itse asiassa yrittäjä on välittäjä valtion ja veron todellisen maksajan välillä, mutta häneltä vaaditaan myöhässä tai puutteellinen veronmaksu;
• läheisyys- kuluttaja ei tiedä tarkalleen, minkä osan tuotteen tai palvelun hinnasta hän maksaa valtiolle;
• vankkumattomuus- tällaista veroa on mahdotonta jättää maksamatta, koska kuluttaja antaa siihen automaattisesti varoja maksamalla tuotteesta tai palvelusta;
• epäsäännöllisyys- Tällaiset verot jakautuvat epätasaisesti, ne otetaan käyttöön enimmäkseen tavaroissa ja palveluissa, joiden kysyntä kasvaa.

Välillisten verojen tyypit

1. Yksilölliset verot(niitä kutsutaan myös valmisteveroiksi) - asetetaan korkean kysynnän tavaroille, jotta valtio voi saada prosenttiosuuden jakelijoiden tai valmistajien ylimääräisistä voitoista budjettiinsa. Niitä kannetaan myös sellaisista tavaroista, joiden liiallinen käyttö voi aiheuttaa terveyshaittoja, jotta niiden myyntiä rajoitetaan, esimerkiksi alkoholi- ja tupakkatuotteet. Ne koskevat myös joitain luksustuotteita. Henkilövero on prosenttiosuus tuotteen myyntihinnasta.
2. Yleiset verot- veloitetaan tuotteelle (palvelulle) määritetyn marginaalin perusteella eri vaiheita sen tuotantoa ja jakelua. Kaikki tavarat ovat verollisia lukuun ottamatta erikseen määriteltyjä yhteiskunnallisesti merkittäviä ryhmiä. Esimerkkinä arvonlisävero.

Ei arvonlisäveron alaista :

• tietyt lääketieteelliset tuotteet ja palvelut;
• tilojen vuokraus ulkomaalaisille;
• esikouluikäisten lasten kasvatuspalvelut;
• arkistopalvelut;
• ateriapalvelut lääketieteellisissä ja koulutuslaitoksissa;
• matkustajaliikenne kaupungin tai muun alueellisen yksikön sisällä;
• hautajaiset;
• tietyt muut Venäjän federaation verolain 149 artiklan 9-30 kohdissa luetellut palvelut.

Välittömien ja välillisten verojen yhdistelmä muodostaa Venäjän federaation verojärjestelmän.

Välilliset ja suorat verot

Ensimmäiset verot ilmestyivät ensimmäisten valtioiden muodostumisesta lähtien. Ne voidaan periä luontoissuorituksina tai käteisenä, mutta niiden olemus on aina pysynyt samana: subjekti antaa valtiolle osan tuloistaan ​​valtion tarpeiden kattamiseen. Esimerkiksi tarjota armeija, joka suojelee ihmisiä, luoda kastelulaitoksia, jotka kastelevat peltoja ja ruokkivat väestöä ja niin edelleen. Nykyään verotuksesta on tullut paljon monimutkaisempi, se on saanut uusia muotoja ja menetelmiä sekä periaatteet, joiden tavoitteena on tehdä siitä mahdollisimman oikeudenmukainen (avoimuuden, mukavuuden periaatteet, suhteelliset verotustavat jne.). Tämän kunnianosoituksen varhaisin muoto on ns. välittömät verot. Ne maksettiin suoraan kohteen/kansalaisen tuloista ja omaisuudesta. Nykyaikaisissa osavaltioissa verot on jaettu koko rivi lajikkeita. Pääluokitus jakaa ne välillisiin ja suoriin veroihin. Ne puolestaan ​​​​jaetaan muihin lajikkeisiin. Joten välittömät verot ovat seuraavat: tulot, kiinteistöverot voitoista, mineraalien louhinnasta, perinnöstä ja lahjoituksesta ja muut. Tuottajayrityksen tavaroille ja palveluille vahvistetuista marginaaleista seuraa välillinen vero. Näille marginaaleille valtion vero perustetaan. Näin ollen veronmaksaja ei maksa sitä kassaan, ei itse, vaan ostamalla jotain.

• Tulovero. Tämä on tällaisten verojen päätyyppi. Se lasketaan vuonna
  tuloista riippuvainen yksilöllinen. Tässä otetaan huomioon hänen lainmukaisten, dokumentoitujen kulujensa määrä. Välittömät tuloverot Venäjän federaatiossa ovat tällä hetkellä 13% (tämä on tärkein, yleisin verokanta, vaikka muitakin vaihtoehtoja on).
• tulovero. Se veloitetaan voitosta kaupallinen organisaatio. Voitto määritellään tässä tapauksessa yrityksen kaupallisesta toiminnasta saatujen tulojen ja laissa säädettyjen alennusten ja vähennysten (myyntikulut, kuljetuskustannukset, mainoskulut jne.) välisenä erotuksena.
• kiinteistöverot. Nämä ovat välittömiä veroja, jotka määrätään henkilöiden ja juridisten yritysten omaisuuteen.
• Perintövero. Tässä tapauksessa se peritään perilliseltä perilliselle siirretystä omaisuudesta. Jälkimmäinen on maksaja.
• Lahjavero. Samanlainen kuin edellinen näkymä. Luovutettua omaisuutta verotetaan.
• Mineraalien louhintavero. Siinä säädetään maasta louhitun kansallisen omaisuuden veroprosentista: öljy, kaasu, kivihiili, kiinteä lauhde ja muut. hyödyllisiä resursseja RF.

Välilliset verot ja niiden tyypit

Ne on jaettu kolmeen tyyppiin:

• valmisteveroja. Ne perustuvat erittäin kannattaviin tuotteisiin, ja ne lasketaan prosenttiosuutena niiden myyntihinnasta.
• Tullimaksut. Nämä ovat veroja, jotka maksetaan sillä hetkellä, kun tavarat ylittävät rajan tuonti- ja vientitoiminnan aikana. Budjetin täyttämisen lisäksi tämä työkalu tarjoaa suojaa ja tukea kotimaiselle valmistajalle.
• veromonopolit. Tämä on maksu yksityishenkilöille tai oikeushenkilöille tietyistä julkisista palveluista (lisenssien, lupien myöntäminen, lomakkeiden painaminen ja käsittely ja muut).

Kuinka tärkeää on niiden luokittelu välillisiin ja välillisiin veroihin? Kyllä, koska se auttaa ymmärtämään selkeästi niiden kerryttämisjärjestyksen ja auttaa määrittämään oikein perusteen, jonka perusteella ne on kertynyt.

Lue myös: Mitä elatusapua isä joutuu maksamaan?

Välittömät verot liittyvät siis omaisuuteen tai yrityksen tulokseen ja välilliset verot kulutusprosesseihin. Mutta mitkä verot käyttöjärjestelmä katsotaan suoriksi ja mitkä epäsuoriksi? Tämä artikkeli käsittelee tätä.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä ratkaisuista oikeudellisia kysymyksiä mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

Se on nopea ja on ilmainen !

Verojen tyypit ja ominaisuudet

Ensinnäkin, älä sekoita veroja maksuihin ja vakuutusmaksuihin. kuten usein tehdään:

1. Maksut- nämä ovat summia, jotka kerätään vain suoritettaessa toimia, joilla on oikeudellista merkitystä. Esimerkiksi valtion tullit - ne veloitetaan vain silloin, kun me puhumme yritysten rekisteröinnistä. oikeudenkäyntiin osallistumisesta jne.
2. Vakuutusmaksut- nämä määrät perustuvat palkkalaskelmaan;
3. verot Nämä ovat pakollisia maksuja. Ne liittyvät suoraan yrityksen toimintaan: tavaroiden myyntiin, palvelujen tarjoamiseen, omaisuuden myyntiin jne.

Katso seuraava video verojen ja maksujen luonteesta:

Se on verotus jako suoraan ja epäsuoraan:

1. epäsuora ne maksut kirjataan, jotka kertyvät tuotteen tai palvelun kulutuksen tapahtuessa. Ne sisältyvät myyntihintaan ja ovat loppukäyttäjän korvauksen alaisia. Vaikka välillisten verojen todellinen maksaja on myyjä ja (tai) valmistaja. Usein välilliset verot voivat ylittää valmistajan hinnan kuormituksessaan: kunnes tavara saapuu loppukuluttajalle, kukin myyjistä perii siitä välillisen veron ja oman kannattavuusprosenttinsa. Seurauksena on, että mitä pienempi välittäjäketju valmistajan ja loppukuluttajan välillä on, sitä alhaisempi on tavaroiden hinta;
2. Suoraan Veroilla tarkoitetaan veroja, jotka kannetaan joko saadusta tulosta (tai voitosta) tai omaisuudesta. Ensimmäisessä tapauksessa, kun perusta on tulo, veroja kutsutaan henkilökohtaisiksi. Ja omaisuudesta perittävät ovat todellisia.

Henkilökohtaisten verojen erikoisuus piilee siinä, että ne voidaan veloittaa :

• vaikka veronmaksaja saisikin todellinen menetys. Tämä koskee esimerkiksi tuloverotusta. määritetään suoritemenetelmällä: tässä tapauksessa voitto ei ole todellinen raha virtaa, ja asiakirjoilla vahvistettu kirjanpito;
• pienemmältä veropohjalta. vaikka veronmaksaja tekisi huomattavasti suuremman voiton. Esimerkiksi patenttijärjestelmä, jonka mukaan ammattitoimintaa koskeva oikeus yritystoimintaa maksetaan maksu, joka on sidottu normatiiviseen, ei varsinaiseen indikaattoriin.

Saat lisätietoja veroluokituksesta seuraavasta videosta:

Venäjän järjestelmän välittömät verot

Itse asiassa Venäjän federaation verojärjestelmä on jaettu moniin kriteeri :

1. paikallisista, osavaltion ja liittovaltion veroista;
2. yleisiä ja erityisiä verotusjärjestelmiä varten;
3. yrityksiltä, ​​yrittäjiltä ja kansalaisilta perittävistä veroista;
4. omaisuus- ja tuloverot.

Tässä järjestelmässä on välillisiä ja välittömiä veroja, jotka voivat olla joko liittovaltion tai liittyä erityisjärjestelmiin jne.

Välittömät verot kotimainen järjestelmä ovat:

1. tulovero. Voitto määräytyy tuottojen positiivisen kulujen erotuksena. Päinvastoin ilmiö merkitsee tappiota ja sitä, että verotusta ei tarvita kokonaan. Itse vero kannetaan vain oikeushenkilöiltä;
2. tulovero tai henkilökohtainen tulovero. Toteutetun liiketoimen tyypistä riippuen sen oma veropohja, sen määrittelyperiaate ja veron laskeminen vaihtelevat. Joissakin tapauksissa vero voidaan veloittaa täysin saaduista tuloista, ja toisissa - miinus kulut tai lakisääteiset määrät ja edut. Tämän veron maksavat sekä yrittäjät tuloistaan ​​että tavalliset kansalaiset - joko itse tai heidän puolestaan ​​työnantaja tai tulonlähde;
3. Yksinkertaistettu järjestelmä- se korvaa useita veroja kerralla: arvonlisäverosta, yksilön tuloista (pois lukien työntekijöistä maksettu summa), omaisuudesta, organisaatioiden voitoista. Tämä vero lasketaan joko tuloista tai tulojen ja kulujen positiivisesta erotuksesta;
4. Kuljetusvero organisaatiot, yrittäjät ja kansalaiset maksavat, jos he omistavat ajoneuvoja, kuten moottoriveneitä, laivoja, helikoptereita, moottoripyöriä jne. Veroperuste on moottorin teho. Korko on eriytetty moottorin tehon perusteella;
5. Maavero maksavat kaikki omistajat tontteja. Veroaste riippuu monista tekijöistä, erityisesti maan laadusta, sen sijainnista ja muista kriteereistä. Veron laskentaperuste kiinteistöarvo maa;
6. Kiinteistövero on olemassa erikseen organisaatioille ja yksityishenkilöille. Veroprosentit ja veronkertymä- ja raportointimenettelyt ovat hyvin erilaisia. Yleistä on, että veron laskentaperusteena on verovelvolliselle omistusoikeudellisesti kuuluva omaisuus. Mutta organisaatioita verotetaan vain irtaimen ja kiinteän omaisuuden vuosittaisen keskiarvon perusteella. Ja yksityishenkilöille - vain kiinteistöjen kiinteistöjen arvostus;
7. NDPI tai kaivannaisveron maksavat ne yhteisöt ja yrittäjät, jotka ovat maaperän käyttäjiä. Vero kannetaan joko tuotantokustannuksista tai sen määristä;
8. ESHN tai maataloustuottajat - sekä organisaatiot että yrittäjät - maksavat yhden maatalousveron. Vero kannetaan saadusta erosta, jos tulot ylittävät kulut; korvaa sellaiset verot kuin omaisuudesta ja yksityishenkilöiden tuloista (lukuun ottamatta niitä määriä, jotka työnantajan on maksettava), järjestöjen voitoista ja arvonlisäyksestä;
9. UTII tai yksittäinen vero laskennallista tuloa voidaan ehdollisesti kutsua välittömäksi veroksi, koska se maksetaan laskennallisen tuloindikaattorin perusteella, eikä sitä tosiasiassa saada. Samaa voidaan sanoa patenttijärjestelmän ja rahapelitoiminnan verotuksesta.

Mutta välillisten verojen järjestelmä ei ole niin suuri, mutta ei vähemmän merkittävä.

Kotimaisen verojärjestelmän välilliset verot

Välilliset verot sisältävät ne verot, jotka veloitetaan kulutuksesta, tavaroiden tai palveluiden myynnistä ja jotka kuluttaja tosiasiallisesti maksaa.

Nämä sisältävät:

1. ALV tai arvonlisävero. Se maksetaan ostajalle kertyneen veron määrän ja myyjän maksaman veron erotuksena. Vero veloitetaan kolmella prosentilla: 18%, 10%, 0%. Huolimatta siitä, että monet eivät pidä 0 % verokannana, se on silti verokanta ja sen käyttöoikeus on vahvistettava verorakenteessa. Arvonlisäveron alaiset tavarat tai palvelut myynnissä. Vähennyksen soveltamisperuste, ts. sen vähennys toimii laskuna. Tämän asiakirjan on myöntänyt tavaroiden, palvelujen toimittaja;
2. Valmistevero. Yleisimmät tämän veron kohteet ovat savukkeet ja alkoholi, vaikka verotettavien tavaroiden luettelo ei rajoitu niihin. Valmisteverot vaihtelevat useiden kriteerien mukaan, esimerkiksi alkoholijuomien tyypin mukaan.

Sekä valmisteveron että arvonlisäveron maksavat ne, jotka lain mukaan maksavat, ts. järjestöt ja yrittäjät, jotka ovat yleinen tila verotuksessa tai harjoittavat valmisteveron alaisten tuotteiden tuotantoa ja myyntiä.

Nämä verot ovat merkittävä lisäys tuotteiden tai palveluiden hintaan.

Mikä on verojen tehtävä

Rehellisesti sanottuna veroilla on vain yksi tehtävä - budjetin täydentäminen. Veroillakaan ei ole tiukkaa tavoitesuuntausta. On esimerkiksi virheellistä olettaa, että liikennevero peritään tien saneeraustarkoituksessa. Kaikki verot menevät budjettiin kattamaan sen kulut, joissa ensi vuonna tien korjauksia voidaan suunnitella tai ei.

Mitä tulee sääntelytehtävään, joka usein lasketaan veroille, sitä ei sellaisenaan ole olemassa. Mutta jos valtio alkaa nostaa yritysten verotaakkaa yrittäen säännellä sitä tällä tavalla, se päätyy harmaan talouteen.

Onko sinulla kysymyksiä? Ota selvää, miten voit ratkaista ongelmasi - soita heti:

Se on nopea ja on ilmainen !

Välittömät ja välilliset verot: esimerkkejä

Venäjän federaation verojärjestelmä luokittelee perittävät verot suoriksi ja välillisiksi. Välittömien ja välillisten verojen ehdollinen taulukko jaetaan myös muiden kriteerien mukaan: mitä budjettia täydennetään (paikallinen, alueellinen, liittovaltio), miten niitä sovelletaan (yleinen, erityinen), keneltä ne veloitetaan (yksityisiltä, ​​oikeushenkilöiltä) .

Miten välittömät verot eroavat välillisistä veroista, mitkä ovat kunkin tyypin piirteet ja miten niitä sovelletaan käytännössä?

Jotka kertyvät tietyille oikeushenkilöille tai yksityishenkilöille, kun taas ne maksetaan suoraan niille, jotka kertyvät, eikä niitä voida siirtää muille henkilöille. Välittömät verot Venäjän federaatiossa ovat seuraavat yritysvoittojen verot, tulovero, maavero, arvopaperikaupan verot, perintövero, kiinteistövero jne. Välittömät verot ovat aikaisempi historiallinen veronmaksumuoto.

Yksityishenkilöiltä (kansalaisilta) kannetaan seuraavat välittömät verot - kiinteistövero; tulovero; lahjan tai perinnön seurauksena saadun omaisuuden vero; kuljetusvero.

Ensisijainen paikka on tulovero, koska se on tärkein kansalaisten henkilökohtaisista tuloista kannettava vero. Yhdessä muiden taloudellisten välineiden kanssa tämän veron tarkoituksena on varmistaa yrityksiltä, ​​yhteisöiltä ja laitoksilta saatujen tulojen sekä muista lähteistä tai yksityishenkilöltä saatujen varojen oikeudenmukainen uudelleenjako. työtoimintaa. Verotuksen kohteena on se, jonka kansalainen saa kalenterivuoden aikana, ei vain rahana, vaan myös luontoissuorituksena. Tuloveroa laskettaessa lainsäädäntö määrää sovellettavan verottoman vähimmäismäärän eli tiettyä osaa saaduista tuloista ei veroteta. Tuloveroa ei saa maksaa järjestöjen, yritysten ja laitosten kustannuksella. Kansalaiset antavat veroviranomaisille ilmoituksen saamistaan ​​tuloista, ts. täytetään ilmoitus, jossa ilmoitetaan kaikki vuoden tiedot saaduista tuloista, jokaisesta maksulähteestä sekä näistä tuloista kertyneet ja jo maksetut verot.

pidetään P välittömät verot Venäjän federaatiossa ja oikeushenkilöiltä (järjestöt, yritykset, laitokset ja yksittäiset yrittäjät). Näitä ovat seuraavat välittömät verot, tyypit - yhtiövero (tulovero), maavero ja kiinteistövero.

Yritystuloveroa kannetaan yksittäisten yrittäjien ja yhtiöiden tuloista. Samalla välittömät verot, henkilökohtaisista tuloverotyypeistä, vaikuttavat osakeyhtiöitä, koska kaikkien yritysten on pidätettävä tietty prosenttiosuus palveluksessaan olevien työntekijöiden ansioista ja siirrettävä se valtiolle.

Välittömistä veroista seuraavaksi tärkein on voittovero, jonka osuutta yleisissä veroissa laskee tasaisesti.Monissa maissa yhteisöverojärjestelmää sovelletaan yhtiöveron muodossa. Se on kiinteämääräinen käteisvähennys talousarvioon, joka tehdään taseen voitosta. Samalla loput siitä ovat kertyneiden voittovarojen ja osinkojen alaisia. Tuloveron suurimpia haittoja ovat se, että veropohjaan sisältyy inflaatio, jossa alkuperäisen ja käyvän arvon välinen ero katsotaan tosiasiallisesti organisaation tuloksi ja näin ollen verotetaan.

Yritysverotettava tulo sisältää

1. liiketoiminnan ulkopuoliset tulot;

2. tavaroiden (palvelujen, töiden) myynnistä saadut tulot ja omistus oikeudet.

Veropohja määräytyy kullekin tulotyypille erikseen, koska niihin sovelletaan eri verokantoja.

Tärkeimpiin haittoihin venäläinen järjestelmä Verotus johtuu verojen epävakaudesta, määrän säännöllisestä muutoksesta ja eduista. Kaikella tällä on epäilemättä negatiivinen rooli. Venäjän verojärjestelmän epävakaus on pääongelma verotusta.

Verojen porrastaminen suoriin ja välillisiin ei vaikuta yrittäjän työhön, mutta näistä tyypeistä on tiedettävä, jotta ymmärtää, kuka maksaa kuinka paljon ja kenelle. Kun omistat nämä tiedot oikein, pystyt suunnittelemaan toimintaasi tarkemmin ja ymmärtämään, kuinka paljon todella maksat valtiolle. Välittömät verot ja välilliset verot lankeavat viime kädessä loppukuluttajalle, mutta joskus yksityisen elinkeinonharjoittajan on kannettava osa välillisistä veroista itsestään. Tässä artikkelissa tarkastelemme tätä tilannetta ja selvitämme, kuinka tarpeellista se on, missä prosenttiosuudessa voit ottaa nämä maksut.

Mitä ovat välittömät ja välilliset verot

Nämä kaksi verotyyppiä eroavat yhden ominaisuuden osalta - lähteen mukaan, jossa veronmaksujärjestelmä muodostetaan. Yksinkertaisesti sanottuna se, joka maksaa veron, on maksun lähde. Mutta on vaikea kuvitella, että nämä lähteet ovat erilaisia, koska kaikki verot, olivatpa ne mitä tahansa, maksavat veronmaksajat, valtion kansalaiset eli ihmiset. Mutta maksutapa ja tiettyjen verojen muodostus ovat erilaisia. Jos ymmärrämme, että kaikki nämä monitasoiset verot maksamme lopulta sinä ja minä, tavalliset ihmiset, silloin valtion todelliset tulot ovat yksinkertaisesti hämmästyttäviä.

Välittömät verot ovat siis niitä maksuja, jotka veronmaksaja eli yksityishenkilö suorittaa suoraan. Ja välillinen vero sisältyy tavaroiden ja palveluiden hintaan ja muihin maksuihin. Vaikka talousteoreetikot väittävät, että varsinainen kuluttaja ei maksa tavaroiden hintaan sisältyviä veroja, käytäntö osoittaa, että me maksamme myymälän hyllyllä seisovista tavaroista, joiden hintaan on "piilotettu" esimerkiksi ALV. Siksi välillisiä veroja kutsutaan sellaisiksi, koska ne on verhottu tavallisille kansalaisille.

Välittömät verot peritään suoraan veronmaksajalta, hänen tuloistaan ​​sekä arvioiduista tuloista, eli omaisuuden hankinnasta, kiinteistön hankinnasta, mahdollisista eduista. Tällaisten verojen prosenttiosuus on aina vakioarvo, joka riippuu vain todellisesta verotetusta määrästä.

Välittömiä veroja on kahta tyyppiä. Yksityiskohtainen transkriptio reaalitulojen verot. Tämä on tulovero saadusta palkasta, vero yksittäisen yrittäjän tai oikeushenkilön voitosta, se on myös pääoman työtulon vero ja monet muut tyypit. Toisin sanoen nämä ovat veroja, jotka lasketaan ja maksetaan todellisuudessa saaduista kaikenlaisena voiton muodossa, ne heijastavat maksajien todellista vakavaraisuutta. Nämä verot ovat meille näkyviä ja ymmärrettäviä, kuinka paljon ihminen sai, maksoi niin paljon.

Toinen välitön verotyyppi on arvioiduista tuloista. Ja siellä on jo mielenkiintoisia hetkiä. Esimerkiksi ostettu asunto katsotaan odotetuksi voitoksi, maksamme kiinteistöveroa joka vuosi. Veron sanamuoto on vähennykset saatavista voitoista. Jos noudatat tervettä logiikkaa, valtio olettaa, että kansalainen on ostanut asunnon ja saa siitä tuloja (esimerkiksi vuokraa sen) ja laskuttaa siksi häneltä kiinteistöveroa. Mutta! Jos henkilö todella vuokraa asunnon, hänen on ilmoitettava verotoimistolle ja maksettava vero saadusta, mutta jo todellisesta voitosta. Joten mitä varten ensimmäinen vero on? Samoja veroja ovat liikenne-, maa- ja eräät muut verot. Taloustieteilijät osaavat selittää oikein erot reaalitulojen ja arvioitujen tulojen välillä, mutta maksaja tavallinen ihminen, tämä ei tee siitä helpompaa, eikä hän valitettavasti maksa vähemmän.

Välilliset verot

Sama koskee välillisiä veroja. mielenkiintoisia tarinoita. Ne maksaa sama tavallinen kansalainen ostaessaan tavaroita, palveluita, töitä, koska ne sisältyvät jo hintaan. Psykologisesti tämä vero koetaan helpommaksi, emme vain ajattele sitä, kun maksamme kassalla. Näin maksamme arvonlisäveron, mutta täsmälleen samalla tavalla hyvitämme tuottajille ja myyjille valmisteveroja, liikevaihtoveroa jne.

Välilliset verot sisältävät yksilöllisiä ja yleisiä veroja. Yksilölliset - nämä ovat veroja, jotka kannetaan tietyistä tavararyhmistä, jotka tuovat erittäin paljon korkeat tulot. Yleisiä välillisiä veroja maksetaan kaikista muista tavaroista ja palveluista, lukuun ottamatta yhteiskunnallisesti tärkeitä.

Välilliset verot sisältävät tullit, hyvitämme ne myös ostettaessa tuontitavaroita. Tämä todistaa jälleen kerran, että lopullinen ostaja maksaa kaiken, ja tämä on yksi verojen piirteistä. Toinen välillisten verojen ominaisuus on kyky kerätä ne melko täysimääräisesti ja hyvin. Yksityishenkilöiden maksut sisältyvät nimittäin yrittäjien ja oikeushenkilöiden veropohjaan. Siksi verolaki ottaa nämä verot ensisijaisesti huomioon ja kiinnittää niihin erityistä huomiota.

Mutta on tilanteita, joissa välillisiä veroja ei voida siirtää kuluttajalle ja yksittäisen yrittäjän on pakko ottaa ne itsekseen talouden lakien vastaisesti. Jos valtio nostaa verokantaa, yrittäjä joutuu nostamaan tavaroiden hintaa. Nähdessään tällaisen kasvun tiskillä ostaja alkaa ostaa tavaroita pienempiä määriä. Ja sitten yrittäjälle herää kysymys - uhrata myyntimäärä tai tuotteen hinta.

Tässä on löydettävä kultainen keskitie. Tietenkin ostaja tottuu kohonneeseen hintaan, mutta tämä kestää jonkin aikaa (2-9 kuukautta, riippuen hinnankorotuksen tasosta ja tuotteen tarpeesta). Siksi joudut alentamaan tavaroiden myyntihintaa ja alkaessasi maksamaan korkeampaa veroa, erotus palautetaan itse. Nämä tappiot voidaan suunnitella huolellisesti ja johtaa tarkka prosenttiosuus mahdollisesta hinnankorotuksesta kerran tai vaiheittain. Tämä on esimerkki välillisen veron muuttamisesta välittömäksi veroksi.

Siten siirtyminen välittömiin ja välillisiin veroihin vaikuttaa erittäin merkittävästi verotusjärjestelmään, jolloin kaikki hyödykearvot, palvelut ja työ valtiossa ovat poikkeuksetta tilivelvollisia ja verollisia. Mutta mikä tahansa valtion "viisaus" kaksinkertaisen verotuksen muodossa saa aikaan kaksinkertaisen aivoriihen kaupunkilaisissa, jotka löytävät tapoja kiertää veroja. Ainoa rauhoittava asia on, että tämä ikuinen taistelu ei käy vain maassamme ...

E. Shchugoreva

Video veroluokituksesta:

Venäjän federaation voimassa oleva verolainsäädäntö on monimutkainen järjestelmä, joka on rakennettu monentyyppisten verotusmuotojen vuorovaikutukseen kaikentyyppisille yrityksille. Riippumatta siitä, missä järjestelmässä yksittäinen yrittäjä tai organisaatio työskentelee, he ovat velvollisia maksamaan veroja valtionkassaan, jotka jaetaan kahteen tyyppiin: suoriin ja välillisiin.

Välilliset verot, valtion kassaan väestöltä ja erilaisilta juridisilta järjestöiltä saamat välittömät verot ovat sen tärkeä, ja voisi sanoa, tärkein komponentti.
Välittömät ja välilliset verot, joista esimerkkejä annetaan alla, auttavat täyttämään valtionkassan, joka on perusta kaikkien tarvittavien sosiaalimaksujen suorittamiseen, sopimusten tekemiseen, elintärkeiden hankkeiden rakentamiseen jne. Niiden roolia valtion normaalissa toiminnassa ei voi yliarvioida.

Kaikki välittömistä veroista

Mitä välittömät verot ovat, miten ne lasketaan ja mihin verovelvollisten ryhmään nämä vähennykset ovat oikeutettuja? Tämä kysymys kiinnostunut melkein kaikista. Välittömät verot ovat niitä, jotka Venäjän federaation verolainsäädännön mukaisesti kannetaan sekä yksityishenkilöiltä että oikeushenkilöiltä saadessaan voittoa. Tämäntyyppistä veroa voidaan periä myös verovelvollisen omistamasta omaisuudesta. Tällainen tapaus sisältää kuitenkin vain ne tilanteet, joissa yksityishenkilön tai oikeushenkilön omaisuuden arvo aiheuttaa sen verotuksen.

Suorat viivat poistetaan eri tavoin. Kaikki riippuu siitä, kuka veronmaksaja on - yksityishenkilö vai oikeushenkilö.

Siviilien suora vero on:

1. Tulovero.
2. Henkilön omistamalle maalle.
3. Käytetylle vedelle.
4. Henkilökohtaisiin ajoneuvoihin.

Juridisten henkilöiden verojen luettelo on seuraava:

1. Työntekijöiden arvonlisävero.
2. Saadulle voitolle.
3. Olemassa olevalle kiinteistölle.
4. Omistaville laillinen taho ajoneuvoja.
5. Omistettuun maahan.
6. Liiketoiminnalle, joka liittyy peliautomaatit jne.
7. saatavilla oleviin vesilähteisiin.
8. Saaliin päällä luonnonvarat maan suolistosta.

Lue myös: Mikä on Rospotrebnadzor ja mitä se tekee

Vuodesta lähtien verotoimisto tulee säännöllisesti raportointiasiakirjat, sekä ilmoitukset erilaisia ​​järjestöjä ja yksittäisiltä yrittäjiltä numero Raha, jonka pitäisi mennä valtionkassaan, lasketaan etukäteen.

Maamme lainsäädännön mukaan seuraavan tyyppisistä tuloista ei tarvitse maksaa veroa:

1. Eläkkeiden maksut.
2. Etuudet maksetaan ilmoittautumisen perusteella asuinpaikan työvoimakeskukseen.
3. Raskauteen ja synnytykseen liittyvät edut.
4. Verenluovutusmaksut (luovuttajille).
5. Puolisoiden maksut alaikäisille lapsille - elatusapu.
6. Maksut tieteellisen toiminnan saavutuksista.
7. Saavutuspalkkiot eri aloilla taide.
8. Organisaation taloudellinen apu työntekijän perheelle tämän kuolemantapauksessa.
9. Taloudellinen apu niille, jotka kärsivät luonnonkatastrofin sattuessa.
10. Tuotot yli viisi vuotta siviilin omistuksessa olleen asunnon myynnistä. Mikäli asunto on ostettu ennen vuotta 2016, sen on oltava yksityishenkilön omaisuutta myyntiin asti vähintään kolme vuotta.

Yksityiskohtainen luettelo välittömän veron alaisista tuloista löytyy Venäjän federaation verolain 217 §:stä.

Kaikki välillisistä veroista

Välilliset verot ovat veroja, jotka kannetaan tuotteen arvon päälle. Niiden lukumäärä määräytyy verovelvollisen saaman voiton perusteella. Siten käy ilmi, että verovelvollisen, joka harjoittaa tietyn tuotteen tuotantoa tai tarjoaa palveluita, on myytävä tuotettu tai tarjottava palvelunsa verovirastolle maksettavaan arvonlisähintaan.

Itse asiassa tässä tapauksessa todellinen veronmaksaja on henkilö, joka ostaa edellä mainitun tuotteen tai palvelun. Koska se on hän, joka maksaa lisäkustannukset ostaessaan.

Ja valmistaja on tässä tapauksessa vain välittäjä, joka auttaa saamaan veromaksut valtionkassaan. Veroja maksaessaan hän maksaa vain sen rahasumman, joka oli "päällekkäin" myytyjen tavaroiden tai suoritettujen palvelujen todellisen arvon lisäksi.

Maassamme verot maksavat yksityishenkilöt, yksittäisiä yrittäjiä ja organisaatiot. Venäjän koko verojärjestelmä perustuu välittömien ja välillisten verojen yhdistelmään. Mitä nämä verot ovat, mikä on niiden ero ja minkä tyyppiseen tuloveroon voidaan katsoa - suora tai välillinen - artikkelissamme.

Mitä eroa on välittömien ja välillisten verojen välillä?

Verojen jako suoriin ja välillisiin veroihin riippuu tavasta, jolla ne kerätään veronmaksajalta.

Välittömät verot:

• Ne pidätetään suoraan veronmaksajan saamista tuloista tai hänen omaisuutensa arvosta ja menevät välittömästi valtion talousarvioon.
• Ne on jaettu tosiasiallisesti saaduista tuloista pidätettäviin veroihin (esimerkiksi tulovero, henkilötulovero) ja arvioitujen tulojen veroihin, toisin sanoen sellaisiin, jotka voidaan saada tietyin ehdoin (esim. UTII, patentti).
• Välittömien verojen maksajat voivat saada verohelpotuksia, joissain tapauksissa jopa verovapautus on mahdollinen (esim. "yksinkertaistajat" ja UTII-maksajat eivät maksa tuloveroa ja jotkut muut).

Välilliset verot:

• Ne veloitetaan ostajalta, ei valmistajalta (myyjältä), joten niitä pidetään "piilotetuina".
• Sisältyy tavaroiden tai palvelujen kustannuksiin hinnan lisäyksenä (alv, valmisteverot, tullit).
• Saatuaan maksun ostajalta valmistaja tai myyjä palauttaa välillisten verojen määrän valtiolle, itse asiassa veronvälittäjänä.

Yksinkertaisesti sanottuna välittömät verot maksaa veronmaksaja itse kiinteän prosenttiosuuden muodossa tuloistaan ​​ja välilliset verot tavaran tai palvelun ostaja.

Millainen tulovero on

Tulovero, joka tunnetaan myös nimellä henkilökohtainen tulovero, on tärkein yksityishenkilöiden tuloista kannettava vero. AT verokoodi Hänelle on Venäjän federaatiossa omistettu luku 23. Verokanta riippuu saadun tulon tyypistä ja vaihtelee 13-35 prosentin välillä. Suurin osa kaikista tuloveroista menee Venäjän federaation muodostavien yksiköiden talousarvioihin ja loput paikalliset budjetit(Venäjän federaation budjettilain 56, 61 artikla). Mutta veronmaksaja maksaa veroa ilman jakamista budjettien mukaan, yhden tuloveron maksamista varten perustetun CCC:n mukaan.

Onko tulovero välitön vai välillinen vero? Vastaus tähän kysymykseen on yksiselitteinen - tämä on tärkein välitön vero, joka kannetaan sekä Venäjällä asuvien että ulkomailla asuvien todellisista tuloista. Verotettu:

• käteistulot,
• luontoissuorituksina saadut tulot,
• aineellista hyötyä.

Osa tuloista on vapautettu tuloverosta, esim. eläkkeet, äitiysetuudet, työttömyysetuudet, elatusapu, osa aineellisena apuna maksettavia kertasuorituksia, yli 3 vuotta omistetun omaisuuden myyntitulot ja muut tulot. Venäjän federaation verolain 217 §:ssä luetellut tulot.

Veronmaksajilla on oikeus alentaa sitä tuloa, josta vero lasketaan verovähennyksiä. Osassa niistä voi palauttaa esimerkiksi osan aiemmin maksetusta verosta omaisuuden vähennys ostaessasi kiinteistöä (Venäjän federaation verolain 218 - 221 artikla).

Tuloveron perustetta on tarkasteltava erikseen kunkin henkilön tulolajin osalta, jos niille määrätään erilaiset verokannat.

Tuloveron laskeminen ja sen maksaminen talousarvioon voidaan tehdä:

• deklaratiivisesti eli henkilö tekee itsestään IFTS:lle ilmoituksen muodossa 3-NDFL, jossa hän ilmoittaa tulonsa ja laskee itsenäisesti veron. Joten toimivat yksittäiset yrittäjät, yksityiset asianajajat ja notaarit sekä henkilöt, jotka ovat saaneet Venäjän federaation verolain 228 artiklassa lueteltuja tuloja. Ilmoituksen määräaika on kertomusvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään asti, tulo-ilmoitusvelvolliset (esimerkiksi vähennysilmoitusta tehdessään) voivat maksaa 3-henkisen tuloveron ympäri vuoden;
• maksujen lähde kun veroasiamies laskee ja pidättää veron yksityishenkilön tuloista. Näin tapahtuu, kun työnantaja veroasiamiehenä pidättää työntekijöiden palkoista tuloveron, siirtää sen budjettiin ja raportoi sitten veroviranomaisille yksityishenkilöille suoritetuista maksuista ja pidätetyistä veroista. Neljännesvuosittain raportointineljännestä seuraavan kuukauden aikana IFTS toimittaa lomakkeen 6-NDFL, jossa työnantaja näyttää tulojen ja verojen yhteenvedon sekä vuoden lopussa, ennen huhtikuun 1. päivää, todistukset 2-NDFL tulotiedoista. ja lähdevero jokaisesta henkilöstä. Työntekijän itsensä ei tässä tapauksessa tarvitse ilmoittaa tulojaan, vaan hän voi tehdä sen vapaaehtoisesti tai saada verovähennyksen.

Nämä ovat yksilöiden tulojen verotuksen pääkohdat tulovero. Millaisen veron olemme määrittäneet: henkilökohtainen tulovero - välitön vero, joka lasketaan yksityishenkilöiden tuloista vähennettynä verovähennyksellä.