Hakemus tavallista lapsiveron hyvitystä varten. Henkilökohtaisen tuloveron vähennyshakemukset (standardi, omaisuus)

Palkan saatuaan Venäjän federaatiossa asuva työntekijä maksaa tuloveroa 13%. Tuloveroa voi alentaa jättämällä hakemuksen työnantajalle yksilöllinen verovähennyksiä varten:

• standardi verovähennys ();
• omaisuus();
• sosiaalinen();
• ammattilainen ().

Vakiolaskujen teko

Vammaiset työntekijät, vihollisuuksiin osallistuneet, säteilystä kärsivät sekä vanhemmat, adoptiovanhemmat ja lasten huoltajat voivat alentaa veroa. Annamme koon taulukossa:

Verohyvityksen saamiseksi sinun tulee jättää kirjallinen verovähennyshakemus. Työnantajalle on myös toimitettava asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden veronalennukseen, esimerkiksi syntymätodistus, työkyvyttömyystodistukset jne.

Ajantasainen näytehakemus lasten verovähennykseen vuonna 2019

Kiinteistövähennyksen tekeminen

Henkilökohtaisen tuloveron perusteen alentamiseksi ostetun asunnon kustannuksilla ja asuntolainakoroilla on tarpeen antaa työnantajalle erityinen ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselta.

Saadaksesi tämän asiakirjan veropalvelusta, sinun on haettava kiinteistövähennysilmoitusta 2019. Sinun tulee toimittaa myös asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden sinne listan mukaan:

• myyntisopimus;
• asuntolainasopimus;
• asunnon vastaanotto- ja siirtoasiakirja;
• maksuasiakirjat.

Yhtiö alentaa tuloveropohjaa enintään ilmoituksessa mainittua määrää.

Ajantasainen mallihakemus kiinteistövähennykseen työnantajalta:

Et voi saada etuja paitsi työnantajan kautta. On sallittua hakea liittovaltion verovirastoon jättämällä kiinteistöveron vähennyshakemus.

Ammattimaiset edut

Tällä perusteella tuloveroa voidaan alentaa suoritettaessa työtä tai suoritettaessa palveluja siviilioikeudellisen sopimuksen perusteella tai vastaanotettaessa rojalteja kirjallisten, musiikillisten, taiteellisten ja muiden teosten luomisesta sekä mallien ja teollisten mallien keksimisestä. Määrä määritetään joko aiheutuneiden kustannusten määränä tai kohdassa 3 vahvistettujen standardien mukaisesti.

Jos työnantaja on jostain syystä laskenut tuloveron koko tulon määrästä, voit vuoden lopussa tehdä 3-henkilön tuloveroilmoituksen FTS-tarkastukselle ja palauttaa liikaa maksetun veron.

Sosiaaliset vähennykset hoitoon ja koulutukseen

Veron alentamiseksi tällä perusteella on myös toimitettava lomake - näytehakemus veronpalautukseen 2019 ja sitä tukevat asiakirjat. Saat sitten ilmoituksen IFTS:ltä. Muista, että henkilökohtaisten tuloverovähennysten mukaisesti voit päästä:

• koulutus;
• hoito;
• lisämaksun maksaminen rahastoivan eläkkeen maksut;
• Vapaaehtoisen vakuutuksen kulut: eläke ja henki.

Hyväntekeväisyyskulujen vähennyksen tai työntekijän riippumattoman pätevyyden arvioinnin voi saada vain jättämällä 3-NDFL-ilmoitus raportointivuoden lopussa.

Täytetty veroilmoituslomake:

Kuinka palauttaa vero liittovaltion veropalvelun kautta?

Veronmaksajilla on oikeus kääntyä suoraan Verohallinnon aluetoimistoon. Tämä mahdollisuus on kirjattu Venäjän federaation verolakiin. Toisin sanoen kansalaisten on valittava, kuinka he saavat verovähennyksen.

Pätevöityäkseen henkilökohtaisen tuloveron palautus tarkastuksen kautta sinun on kerättävä asiakirjapaketti, joka vahvistaa oikeudet etuuksiin. Huomaa, että etuuksien rekisteröinti liittovaltion veropalvelun kautta voidaan aloittaa vain osoitteessa ensi vuonna, siltä vuodelta, jona verovähennyksen soveltamisperuste syntyi. Jos olet esimerkiksi oikeutettu etuuteen vuonna 2019, voit hakea IFTS:ään vasta vuonna 2020.

Tässä tapauksessa sinun on tehtävä veronpalautus 3-henkilön tulovero.

Veroraportti sisältää maksajan henkilötiedot, tulotiedot sekä palautettavan tuloveron määrän. Ilmoituksen ja tositteiden kopioiden lisäksi sinun on täytettävä erityinen lomake. Esimerkiksi veronpalautushakemus kiinteistövähennyksestä.

Huomaa, että tällainen kirjallinen valitus voidaan tehdä missä tahansa muodossa:

Ilmaise mielipiteesi artikkelista tai kysy asiantuntijoilta, jotta saat vastauksen

Venäjän federaation nykyisen verolain mukaan jokainen työntekijä, jolla on lapsia, voi ottaa huomioon normaalit vähennykset laskettaessa henkilökohtaista tuloveroa. Hänellä on oikeus antaa ne suoraan työnantajalle tai ottaa yhteyttä rekisteröintipaikan verotoimistoon. Ensimmäisessä tapauksessa työntekijän on kirjoitettava johtajansa nimeen yrityksessä hakemus lasten verovähennyksestä.

Jokaisella kansalaisella on oikeus saada valtiolta tiettyjä veroetuja, joista yksi on lasten vähennys.

Kuka voi saada vähennyksen

Lapsen sosiaalituki- kyseessä on henkilökohtaisen tuloveron perusteen alentaminen laissa säädetyillä määrillä. Samalla tämä etu koskee tuloja, joista sovelletaan 13 %:n verokantaa, laskennassa ei oteta huomioon rahamääriä alkaen pääomaosuus järjestöjen toiminnassa ja osingoissa.

Tätä oikeutta voivat käyttää alaikäisten tai alle 24-vuotiaiden päätoimisten opiskelijoiden, joilla ei ole itsenäistä tuloa, molemmat vanhemmat tai huoltajat. Työntekijät tekevät näitä vähennyksiä edellyttäen, että heidän vuoden kumulatiiviset tulot eivät ylitä vahvistettua kriteeriä - 350 000 ruplaa.

Jos lapsella on yksinhuoltaja, hän voi käyttää tätä etua kaksinkertaisena. Tämä työntekijä voi hakea vähennystä kahdella kerrottuna lasten osalta virallisen avioliiton solmimiseen asti.

Lapsen vähennys myönnetään yrityksessä tekemällä asianmukainen hakemus, johon liitetään kopio lasten syntymätodistuksista, kopiot työkyvyttömyystodistuksesta, opiskelupaikan todistukset sekä muut tositteet.

Jos toinen vanhemmista on tällä hetkellä ilman tuloja, hänellä on oikeus kieltäytyä vähennyksestä ja siirtää etuus toiselle. Tätä varten tämän työntekijän on toimitettava todistus tulojen puuttumisesta puolison työpaikasta ja hänen työssä todistettu kieltäytymisilmoitus.

Veroedun soveltaminen alkaa lapsen syntymäkuukaudesta (ottokuukaudesta) ja päättyy siihen kuukauteen, kun lapsi täyttää 18 (24) vuotta. Venäjän federaation verolaissa säädetään työntekijän velvollisuudesta ilmoittaa työnantajalleen vakiovähennysoikeuden menettämisestä.

Lapsen verovähennystä voi hakea IFTS:ltä. Mutta tämä tehdään vuoden lopussa ilmoittamalla verolomake Nro 3-NDFL. Tällöin vero lasketaan uudelleen ja ylivähennys palautetaan työntekijän käyttötilille. Siksi on helpompi tehdä vähennys työnantajalta.

Etuustodistus laaditaan joko valmiiksi suunnitellun mallin mukaan tai käsin.

Lasten vähennysten määrä vuonna 2017

Lasten vähennykset vuonna 2016 ovat jokaiselta vuoden kuukaudelta:

• 1. ja 2. lapselle 1400 ruplaa.
• 3000 ruplaa. - kolmannelle ja jokaiselle seuraavalle vauvalle.
• Vähennys 18-vuotiaalle vammaiselle lapselle tai enintään 24-vuotiaalle opiskelijalle, jos hän on ryhmien 1-2 vammainen, on 12 000 ruplaa. ja tarjotaan jokaiselle vanhemmalle. Jos kuitenkin alle 18-vuotias vammainen lapsi tai alle 24-vuotiaat opiskelijat adoptoitiin tai ovat edunvalvojana, heidän huoltajansa ja edunvalvojansa ovat oikeutettuja 6 000 ruplan suuruiseen etuuteen. kaikille.

Kuinka kirjoittaa verovähennyshakemus lapsille

Yläosassa, arkin oikealla puolella, sinun on kirjoitettava muistiin, missä hakemus vastaanotetaan - pään asema, koko nimi. ja yrityksen nimi. Sitten kirjoitetaan, keneltä se tarjoillaan - asema ja koko nimi.

Uuden rivin jälkeen keskelle kirjoitetaan sana "STATEMENT".

Asiakirjan pääosa sisältää pyynnön toimittaa työntekijälle standardi Verohelpotus. On välttämätöntä ilmoittaa, minkä perusteella työnantajan on tehtävä tämä - esimerkiksi "Venäjän federaation verolain 218 artiklan 1 kohdan 4 kohdan mukaisesti". Sitten kirjataan päivämäärä, josta alkaen etua on suunniteltu käytettäväksi.

Sen jälkeen sinun on kirjoitettava tiedot lapsesta (tai useista lapsista), joille vähennystä pyydetään - hänen koko nimensä. ja syntymäaika. Seuraavaksi voit määrittää kunkin edun määrän.

Seuraava vaihe on kirjoittaa luettelo asiakirjoista, jotka vahvistavat mahdollisuuden saada veroetu - näitä ovat kopiot syntymätodistuksesta, adoptiotodistuksesta, työkyvyttömyystodistuksesta jne.

Mikäli työntekijä saa työpaikan kesken vuoden ja on jo käyttänyt vähennyksen edellisellä työpaikalla, tulee hänen toimittaa todistus kirjanpitoon ja se ilmoitetaan hakemuksena.

Hakemus päättyy kirjoituspäivämäärään, työntekijän henkilökohtaiseen allekirjoitukseen ja sen pöytäkirjaan.

Laki säätelee tietyntyyppisiä kansalaisten tuloja, jotka vähennetään verotuksen kokonaismäärästä. Verovähennykset eivät ole tavanomaisia henkilökohtainen tuloveroprosentti 13 %, jos ne ovat vakioita.

Lapsista vähennetyt summat ovat tavallisia verovähennyksiä. Tämä tarkoittaa, että tämä verorasituksen alentamismuoto on pysyvä niin kauan kuin verovelvollisen alkuperäinen asema säilyy (tässä tapauksessa verotettavan tulon saaminen ja yksi tai useampi tuleva perillinen).

Kuka voi tehdä tämän vähennyksen?

218 artikla verokoodi Venäjän federaatio määrää veroetuuksien myöntämis- ja laskentamenettelyn, mukaan lukien "lasten" vähennykset. Lain mukaan, lasten verohyvitys on ilmoitettu rahamäärä määräyksiä, josta ei peritä 13 % tuloveroa ( tulovero).

Oikeus tehdä tämä vähennys on kaikki alkaen:

• lapsen luonnolliset vanhemmat;
• Adoptiovanhemmat;
• huoltajat;
• luottamushenkilöt.

Oikeus tähän verohyvitykseen tunnustetaan, jos heillä on yksi tai useampi alle 18-vuotias tai vanhempi (alle 24-vuotias) jälkeläinen, jos vanhin lapsi on päätoiminen opiskelija:

• opiskelija-
• kadetti;
• työharjoittelija;
• jatko-opiskelija
• asukas.

HUOMAUTUS! Kokopäiväinen koulutus on sallittu paitsi Venäjän federaation oppilaitoksessa, myös ulkomailla. Maisteriopinnot ensimmäisenä askeleena korkeampi koulutus ei ole este verovähennyksen määräämiselle (luonnollisesti, jos lapsi täyttää ikäkriteerin).

Vammaisista lapsista kertyy erillinen verovähennys iästä riippumatta.

Ensimmäinen, toinen, kolmas... Kuinka paljon vähennämme?

Verovähennys määrätään jokaiselle lapselle erikseen ikäkriteereille sopiva. lasta kohden syntynyt ensin tai toinen, se on sama määrä, nimittäin 1400 ruplaa. Jos verovelvollisella on kolme tai useampia lapsia tai vanhempia vähennyskelpoisia lapsia, niin jokaisesta jälkeläisestä nuorempi kuin toinen Vähennys on 3000 ruplaa. Jokaiselle niistä myönnetyt määrät lasketaan yhteen.

Lasten lukumäärä lasketaan työiän mukaan eli heidän syntymänsä kronologisessa järjestyksessä. Vanhempien lasten iällä ja asemalla ei ole väliä. Esimerkiksi vanhin on jo yli 18-vuotias eikä opiskele päätoimisesti, eli ei ole verovähennyskelpoinen ja perheessä on kolme lasta. Tässä tapauksessa nuorin, joka ei ole saavuttanut tätä ikää, on edelleen kolmas lapsi, jolla on oikeus suurempaan vähennykseen - 3000 ruplaa.

TÄRKEÄ! Lasten traagisissa kuolemantapauksissa heidän vanhuuslukunsa ei muutu: jokaista elävää lasta pidetään edelleen samana lukumääränä kuin hänestä tuli syntymähetkellä. Jos uusia lapsia ilmestyi puolisoihin toisessa avioliitossa, heitä ei enää pidetä ensimmäisinä: aikajärjestyksessä syntymä on pelastettu.

Vammainen lapsi myöntää vähennysoikeuden seuraavissa rajoissa:

• 12 000 kummallekin vanhemmalle (sukulainen tai adoptio);
• 6 000 (huoltajille ja edunvalvojille).

HUOMAUTUS! Ilmoitetut määrät Raha- Tämä ei ole rahaa, joka palautetaan veronmaksajalle, jolla on lapsia. Näistä varoista ei yksinkertaisesti peritä ylimääräistä 13 % tuloverosta. Esimerkiksi kansalainen, jolla on kaksi alaikäistä lasta, saa veroetua (1400 + 1400) x 0,13 = 364 ruplaa. Tämä summa keventää hänen verotaakkaa.

Liittovaltion veropalvelun virallisen verkkosivuston käyttäjillä on mahdollisuus laskea itsenäisesti verovähennys verkkopalvelun avulla. Laskemista varten sinun on syötettävä alkutiedot erityisiin kenttiin:

• lasten määrä;
• edellisen kauden verotettavan tulon määrä;
• tietoja lapsista vammainen terveyden suhteen.

kaksinkertainen omavastuu

Laki antaa tietyille kansalaisryhmille oikeuden tehdä "lapsi" verovähennys, kaksinkertainen. Jos lasta kasvattaa yksinhuoltajaäiti, hänellä on tämä oikeus ehdoitta (kuten isällä, joka kasvattaa lasta yksin). Kuka tahansa vanhempi voi kieltäytyä saamasta hänelle kuuluvaa vähennystä lapsesta, jolloin hänen osuutensa tästä verohyvityksestä siirtyy toiselle vanhemmalle. Jos lapsi adoptoidaan, niin jos toinen adoptiovanhemmista kieltäytyy vähennyksestä, toinen saa sen kaksinkertaisena.

Kun on vain yksi vanhempi

Laissa ei ole sanaa "yksinhuoltaja". Yksinhuoltajaäiti (harvemmin isä) katsotaan lain mukaan yksinhuoltajaksi, jos se on todistettu tällaisissa asiakirjoissa:

• toista vanhempaa ei ole mainittu lapsen syntymätodistuksessa;
• Maisteritoimisto antoi todistuksen (lomake 25), että tiedot toisesta vanhemmasta kirjattiin todistukseen ensimmäisen sanoista (useimmiten isä merkitään äidin sanoista);
• toinen vanhempi on kuollut, josta on virallinen lääkärintodistus;
• toiselta vanhemmalta on virallisesti riistetty vanhempainoikeudet;
• on olemassa tuomioistuimen päätös, jolla toinen vanhempi julistetaan kuolleeksi tai kadonneeksi.

HUOMIO! Rekisteröimätön avioliitto ei voi olla peruste vanhemman tunnustamiselle yksinhuoltajaksi.

Jos yksinhuoltaja on rekisteröinyt avioliiton, hänellä ei ole enää oikeutta kaksinkertaiseen verovähennykseen, koska hän on lakannut olemasta lapsensa ainoa huoltaja. Mutta uusi puoliso saa automaattisesti oikeuden tähän etuuteen.

Vähennystä laskettaessa tulolle asetettu raja

Suuret tulot vievät kansalaisilta oikeuden veroetuuksiin lasten läsnäolosta. Jos kansalaisen tulot ylittävät valtion vahvistaman määrän, hänellä on itsellään taloudellinen kyky vastata lapsen elattamisesta, joten hänen verotaakkaa ei ole syytä keventää. Vuoteen 2016 asti kansalaiset, jotka saivat yli 280 tuhatta ruplaa, eivät voineet tehdä lasten verovähennystä. Vuonna 2016 tätä määrää muutettiin, ja tänään se on 350 tuhatta ruplaa.

Saatujen tulojen laskenta-aika alkaa ottaa huomioon verokauden alusta eli kalenterivuodesta. Heti kun tietyn kuukauden aikana kertynyt summa on saavuttanut lakisääteisen rajan, vähennystä ei enää kerry seuraavilta kuukausilta.

Asiakirjat lapsen verovähennykseen

Jos lapsen vanhemmat ovat virallisesti työsuhteessa, heidän työnantajansa ilmoittaa itse tarvittavat paperit asianomaiselle veroviranomaiselle. Kansalaiset vain saavat palkat kaikkien pidätettyjen verojen ja tehtyjen vähennysten mukaisesti. Vaaditut dokumentit työntekijät toimittavat työpaikkansa henkilöstöosastolle tai kirjanpitoon.

Normaalille "lapsi" verovähennykselle tulen tarvitsemaan:

• syntymä- tai adoptiotodistukset (kaikille lapsille);
• lausunto, jossa työntekijä pyytää normaalia verovähennystä lapsesta (lapsista);
• sertifikaatti 2-NDFL varten viime vuonna(jos työpaikka on muuttunut);
• lapsille, jotka ovat jo 18-vuotiaita - todistus siitä, että he todella opiskelevat jommankumman päiväosastolla oppilaitos(Tämä todistus on päivitettävä vuosittain).

LISÄKSI! Jos vanhemmat ovat eronneet tai heidän avioliittoaan ei ole rekisteröity, toinen vanhempi voi saada vähennyksen, jos hän todistaa asiakirjallisesti osallistuneensa jälkeläistensä elatukseen: tätä varten hänen on tehtävä sopimus elatusapujen maksamisesta tai todistus rekisteröinnistä lapsen kanssa samaan asuinpaikkaan. Myös tuomioistuimen päätös päättää, kenen luo lapsi jää, on pätevä vanhempien avioeron yhteydessä.

"Kaksinkertainen" vähennys lisätty näihin asiakirjoihin:

• kaksinkertaisen verovähennyshakemus;
• toisen vanhemman tai adoptiovanhemman kirjallinen kieltäytyminen;
• kieltäytymisen kirjoittaneen vanhemman todistus 2-NDFL (jokaiselle kuukaudelle, jolta vähennys on tehty).

Veronmaksajan vastuu

Työnantaja ottaa kaikki velvollisuudet toimittaa asiakirjat verovirastolle, laskea ja kerryttää erääntyneet maksut mukaan lukien verovähennykset. Tällaisesta velvoitteesta säädetään hänen suorittamassaan veroasiamiehen tehtävässä, jota työnantaja suorittaa suhteessa työntekijöihin.

Mutta työnantaja suorittaa kaikki toimintansa suoraan työntekijältä saatujen tietojen ja asiakirjojen perusteella. Jos työnantaja täytti velvollisuutensa vilpittömästi ja sitten kävi ilmi, että työntekijä antoi vääriä tietoja ja / tai kuvitteellisia asiakirjoja, vastuu tällaisesta teosta (ja joskus myös rikosoikeudellinen vastuu) lankeaa veronmaksajalle itselleen - työntekijä, ei hänen työnantajansa.

Mistä ajankohdasta vähennys lasketaan?

Laskutuskauden katsotaan olevan kalenterivuosi, joten lasten tuloverovähennykseen liittyvä verohelpotus kertyy vuoden alusta. Tässä ei oteta huomioon sitä, missä kuussa hakemus, ilmoitus ja muu asiakirjapaketti on jätetty veroviranomaiselle.

2017 teki joitain tarkistuksia: nyt vähennysten kertymisvuoden alkua lasketaan siitä kuukaudesta, jolloin lapsi syntyy tai päivästä, jona hänet adoptoitiin tai holhous asetettiin. Jos työntekijä, jolla on lapsia, sai työpaikan, jolla on jo lapsia, niin uusi työnantaja alkaa laskea vaadittuja etuuksia työskentelykuukaudesta alkaen ottaen huomioon suoraan uudessa paikassa saadut tulot.

Etkö saanut vaadittua vähennystä?

Veronmaksaja ei syystä tai toisesta ole saanut lapsistaan ​​kuuluvaa veroetua vuoden aikana. Tai ehkä tämä vähennys ei ole kertynyt hänelle täysin: virheitä tapahtuu veroagenttien kanssa. Tämä ei tarkoita, että hänen vähennysmahdollisuus menetetään.

Tulevana vuonna hänellä on mahdollisuus palauttaa osa summasta jo maksetun veron vähennyksenä.

Tärkeintä on toimittaa veroilmoitus ja vaadittavat asiakirjat ajoissa tuloverovarojen palauttamiseksi:

• syntymätodistus tai adoptiotodistus (kopio) jokaisesta lapsesta;
• lomake 3-NDFL (ilmoitus);
• pojalle tai tyttärelle 18–24-vuotiaille - todistus opiskelusta sairaalassa.

Lopulliset eräpäivät

Jos lapsi täyttää kuluvana vuonna 18 vuotta eikä ole päätoimisessa koulutuksessa, verovähennys on maksettava kyseisen kalenterivuoden loppuun asti (syntymäkuukaudella ei ole väliä).

Opiskelija kokopäiväinen osasto enintään 24-vuotiaat saavat vanhemmilleen oikeuden vähennykseen ajanjaksolta:

• oppilaitoksen loppuun asti (vaikka hän ei olisi vielä 24-vuotias);
• 24-vuotissyntymävuoteen asti (vaikka koulutusta ei olisi suoritettu).

HUOMAUTUS! Lapsen traagisen kuoleman tapauksessa alennettu verokanta jää hänen vanhemmilleen kalenterivuoden loppuun asti.

Vähennyshakemus

On parasta, jos yrityksellä on valmiita hakulomakkeita, joihin tarvitsee syöttää vain yksittäisiä tietoja ja tarvittavat vähennykset on merkittävä "lippuilla", niin mikään niistä ei unohdu.

Kuitenkin myös vapaa hakemus on sallittu, koska tältä osin ei ole tiukasti vahvistettuja näytteitä.

Esimerkki hakemuksesta tavallista lasten verovähennystä varten

Domostroy LLC:n johtaja
kauppiaalta Rozanova R.L.

LAUSUNTO

Veropohjaa määritettäessä pyydän teitä toimittamaan minulle kuukausittaiset vakioverovähennykset lasteni Rozanov A.D. (21-vuotias, päätoiminen opiskelija), Rozanova O.D. (10 vuotta).

Hakemuksen liitteenä:

• kopio O. D. Rozanovin syntymätodistuksesta;
• kopio A.D. Rozanovan passista;
• todistus, jossa todetaan, että Rozanova A.D. todella opiskelemassa Moskovan valtionyliopiston (taloustieteen laitos) päätoimisella osastolla.

14. tammikuuta 2015 R.L. Rozanova

Esimerkki kaksinkertaisen verovähennyksen hakemisesta

Voskhod LLC:n johtaja
Zelentsova T.I.:ltä,
vanhempi ekonomisti,
TIN 36678398000,
asuu osoitteessa
Moskova, Green Avenue,
26, apt. 194

LAUSUNTO

Pyydän teitä antamaan minulle tavanomainen verovähennys lasteni tuloverosta Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (18.10.2012) kaksinkertaisella verokannalla (syy - verolain 4 momentti, 1 momentti, 218 § Venäjän federaatio) johtuen siitä, että mieheni Zelentsov P.I. kuoli 23.11.2016

Liitän hakemukseeni seuraavat asiakirjat:

• kopiot lasten syntymätodistuksista - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• kopio puolison Zelentsov P.I. kuolintodistuksesta.

Verovähennys on osa verovelvollisen – sellaisen henkilön, jolta ei makseta tuloveroa – tuloa. Verolaissa (218 artikla - 221 artikla) ​​säädetään useista vähennyksistä. Erityisesti, jos kansalainen saa tuloa, jota verotetaan lausekkeessa 1 vahvistetun verokannan mukaan (13 %), hän voi käyttää oikeuttaan tavallisiin verovähennyksiin itselleen ja lapsilleen (lauseke 3, kohta 1).

Jokaisen "fyysikon" tulisi kuitenkin olla tietoinen siitä, että vähennyksiä ei myönnetä automaattisesti. Ne on ilmoitettava kirjallisesti veroasiamiehelle, joka on pääsääntöisesti työnantaja (kohta 3).

Esimerkiksi saada tavallinen verohyvitys lapsista, sinun on kirjoitettava vastaava lausunto ja liitä mukaan tositteet.

Muistaa!
Ei hakemusta ja asiakirjoja - vähennyksiä ei tehdä.

Lyhyesti "lasten" vähennyksestä

Seuraavilla on oikeus saada "lapsi" tuloverovähennys (lauseke 4 kohta 1):

• luonnolliset vanhemmat ja heidän puolisonsa;
• Adoptiovanhemmat ja heidän puolisonsa;
• Adoptiovanhemmat;
• huoltajat;
• luottamusmiehet,

joilla on huollettavia:

• alle 18-vuotias lapsi (lapset);
• 18-24-vuotias lapsi (lapset) - päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, harjoittelija, harjoittelija, opiskelija, kadetti.

Tavallisen verovähennyksen suuruus riippuu useista tekijöistä.

1) lasten syntymäjärjestyksestä perheeseen. Ensimmäisestä ja toisesta lapsesta vähennyksen määrä on 1 400 ruplaa ja kolmannesta ja kummastakin seuraava lapsi- 3000 ruplaa;

2) lapsen terveydentilasta. Vammaisten lasten osalta verolaki määrää vähennyksen:

• 12 000 ruplaa. - jos se annetaan luonnolliselle vanhemmalle tai hänen puolisolleen, ottovanhemmalle;
• 6000 ruplaa. - jos se annetaan sijaisvanhemmalle tai hänen puolisolleen, huoltajalleen tai huoltajalleen.

Huomaa, että edellä mainitut tekijät eivät sulje toisiaan pois. Kiinnitti huomiota tähän korkein oikeus jo vuonna 2015, jolloin hän sai laskea yhteen lapsen vammaisuuteen liittyvän vähennyksen lapsen syntymämääräystä koskevaan vähennykseen (Venäjän federaation korkeimman oikeuden puheenjohtajiston lokakuussa hyväksymän oikeuskäytännön katsauksen 14 kohta 21, 2015). Samaan aikaan veroviranomaiset omaksuivat korkeimpien välimiesten kannan (). Ja ei niin kauan sitten, tällä lähestymistavalla Venäjän valtiovarainministeriö ().

Siksi, jos henkilökohtainen tuloverovähennys myönnetään vammaisen lapsen elatuksen saaneelle henkilölle, sen kokonaismäärä määritetään lisäämällä "vammaisten" vähennys (12 000 ruplaa tai 6 000 ruplaa) ja tavallinen "lasten" vähennys (1 400) ruplaa) tai 3 000 ruplaa).

Lapsen (lasten) verovähennys kaksinkertaistuu:

1. jos sen saaja on yksinhuoltaja (ottovanhempi, huoltaja, edunvalvoja);
2. jos toinen vanhemmista (ottolapseus tai luonnollinen) kieltäytyi vastaanottamasta vähennystä toisen hyväksi.

Huomautus!
Avioliitossa yksinhuoltaja ei voi enää luottaa kaksinkertaiseen vähennykseen (ilmoitetun tapahtuman kuukautta seuraavasta kuukaudesta).

Oikeus "lapsi"vähennykseen syntyy veronmaksajalle kuukaudesta alkaen:

• lapsen (lasten) syntymä;
• lapsen (lapset) adoptio;
• lapsen (lasten) holhouksen/huollon perustaminen;
• perheessä kasvatettavan lapsen (lasten) siirtämisestä tehdyn sopimuksen voimaantulo,

ja lopulta hän menettää sen vuoden lopussa, jolloin:

• lapsi (lapset) on 18-vuotias;
• voimassaoloaika on umpeutunut tai sopimus perheeseen kasvatettavan lapsen (lasten) siirtämisestä on irtisanottu ennenaikaisesti;
• lapsi on kuollut;

tai sitä kuukautta seuraavasta kuukaudesta, jolloin päätoiminen opiskelija, jatko-opiskelija, asukas, harjoittelija, opiskelija, kadetti:

• täytti 24 vuotta;
• koulutus päättynyt.

Lastenvähennystä sovelletaan 1 momentin mukaisen verokannan (13 %) kansalaisten tuloihin verokauden (vuoden) jokaiselta kuukaudelta, kuitenkin alusta saadun tulon määrään asti. ylittää rajan 350 000 ruplaa vastaavan summan.

Henkilön tuloverovähennys myönnetään veroasiamieheltä (tai yhdeltä heistä, jos asiamiehiä on useita). Työssäkäyvät kansalaiset hakevat vähennystä pääsääntöisesti työnantajaltaan. Samaan aikaan sisään ilman epäonnistumista kirjoittaa hakemus normaalin verovähennyksen saamiseksi lapsesta (lapsista).

Tavallisen lapsen verohyvityksen hakeminen

"Lasten" vähennyksen hakemuksen säänneltyä muotoa ei ole säädetty laissa. Siksi se on kirjoitettu joko mielivaltaisessa muodossa tai veroagentin kehittämälle kirjelomakkeelle.

Hakemuksessa tulee mainita:

• tiedot hakijasta (koko nimi ja tarvittaessa passitiedot, asema / ammatti jne.);
• pyydetyn verovähennyksen tyyppi;
• tiedot lapsesta (lapsista) ja syntymäaika;
• luettelo vähennysoikeuden vahvistavista asiakirjoista.

Hakemus tulee kirjoittaa vain kerran. Asiakirjaa ei tarvitse päivittää vuosittain. Se joudutaan kirjoittamaan uudelleen vain, kun vähennyksen määrään vaikuttavat olosuhteet muuttuvat tai veroagenttiyhtiössä on meneillään saneeraus ja uusi oikeushenkilö.

Siksi hakemuksessa ei tarvitse ilmoittaa:

• tietty vuosi, jolta sinun on tehtävä vähennys;
• verovähennyksen määrä.

Alla voit lataa lomakkeita ja näytehakemus tavallista lasten verovähennystä varten, myös tuplakokoisena.

"Lapsi" -vähennystä varten vaadittavat asiakirjat

Lasten tuloveron verovähennyshakemukseen "fyysikko" liittää etuuksien saamiseen tarvittavat asiakirjat. Nämä ovat ehdottomasti asiakirjoja lapsen syntymästä (huollon / holhoojan perustamisesta). Se voi myös olla:

• avioliiton rekisteröintiä / purkamista koskevat asiakirjat;
• asiakirjat elatusapujen maksamisesta;
• vammaisuustodistus, opiskelu, avoliitto jne.

Liitteenä olevien asiakirjojen paketti riippuu erityisistä olosuhteista, joiden perusteella kansalainen vaatii vähennystä. Esimerkiksi jos vanhempi odottaa saavansa lapsesta kaksinkertaisen vähennyksen toisen vanhemman vähennyksen epäämisen yhteydessä, hakijan on toimitettava syntymätodistuksen jäljennöksen lisäksi ennakonpidätysviranomaiselle:

• lausunto puolison (puolisoiden) kieltäytymisestä vähennyksen saamisesta työpaikallaan;
• todistus 2-NDFL (kuukausittain) puolison tai puolison työpaikalta.

Jokaisessa organisaatiossa on varmasti työntekijöitä, joilla on oikeus tavallisiin tuloverovähennyksiin. Koska pääsääntöisesti monilla työntekijöillä on alaikäisiä lapsia. Siksi tällaisten työntekijöiden tulojen tietystä osasta ei tarvitse pitää veroa tietenkään, jos he sitä pyytävät. Siksi kirjanpitäjälle tärkeintä on saada oikein täytetty tuloveron vähennyshakemus.

Katso tarkasti alla olevan taulukon tietoja. Siitä näkyy, missä tapauksessa ja kuinka paljon vähennys on suoritettava. Tilanne voi myös olla, jos joku työntekijöistä on äskettäin hankkinut asunnon ja haluaa hyödyntää omaisuusvähennystä työpaikalla. Tällaisen tuloveron vähennyksen määrä pienentää myös työntekijän verotettavaa tuloa.

Vakiovähennykset koskevat seuraavia kansalaisluokkia:

• Liikuntarajoitteinen.
• Kansalaiset, joilla on lapsia.
• Sotilashenkilöstö.

Tämäntyyppinen vähennys on erilainen siinä mielessä, että se johtuu henkilön kuulumisesta tiettyyn luokkaan, johon niitä sovelletaan. Lisätietoja on seuraavassa taulukossa.

valikkoon

Vakiovähennyksen suuruus maksajaryhmien mukaan

Kuka saa normaalin vähennyksen	Koko normaali vähennys, hieroa	Työntekijältä vaadittavat kopiot asiakirjoista
Tshernobylin ydinvoimalaitoksen katastrofista kärsineet työntekijät tai työssä onnettomuuden seurausten poistamiseksi, ja jotkut muut Venäjän federaation verolain 218 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa luetellut työntekijät	3000	Tshernobylin ydinvoimalaitoksen onnettomuuden seurausten selvittämiseen osallistujan todistus, työkyvyttömyystodistus jne.
Lapsuudesta lähtien vammainen, ryhmät I ja II, työntekijät, jotka saivat säteilysairaus tai muut säteilyyn liittyvät sairaudet ja muut Venäjän federaation verolain 218 artiklan 1 kohdan 2 alakohdassa luetellut työntekijät	500	Vammaistodistus, Mayak-tuotantoyhdistyksen onnettomuuden seurausten selvittämiseen osallistujan todistus jne.
Ensimmäisen tai toisen alle 18-vuotiaan lapsen vanhempi tai alle 24-vuotias päätoiminen opiskelija	1400
Kolmannen tai seuraavan alle 18-vuotiaan lapsen vanhempi tai alle 24-vuotias päätoiminen opiskelija	3000	Lapsen syntymätodistus
Alle 18-vuotiaan vammaisen lapsen vanhempi tai I tai II ryhmän alle 24-vuotiaan päätoiminen opiskelija	3000	Lapsen syntymätodistus, vammaisuustodistus.

Edellä mainitut vähennykset ovat mahdollisia vain, jos työntekijä kirjoittaa lausunnon omalla kädellä. Mutta valitettavasti monet kansalaiset eivät tiedä tästä mahdollisuudesta tai antavat kaiken edetä.

Jotta ei putoa epämiellyttävä tilanne etkä ryhtyisi myöhemmin todistamaan omaa syyttömyyttäsi, suosittelemme, että tutustut vähennyshakemuksiin.

valikkoon

Hakemus tavallista lapsivähennystä varten

Kuten jo sisällysluettelosta voi ymmärtää, se tarjotaan, jos työntekijällä on lapsia. Tämä on yleisin tapaus, kun työntekijällä on lapsia ja hän haluaa saada normaalin tuloverovähennyksen. Eli käytä Venäjän federaation verolain 1 momentin 4 alakohdan mukaista oikeutta. Tässä tapauksessa vaaditaan työntekijän hakemus, anna hänelle hakemuslomake lasten vakiovähennyksestä. Alla on esimerkki tällaisesta lausunnosta.

Ivanov I.I.
managerilta Lukyanova T.A.

LAUSUNTO
vakiovähennyksen tekemisestä

Huhtikuusta 2014 alkaen Venäjän federaation verolain 218 §:n 1 momentin 4 alakohdan perusteella pyydän teitä antamaan minulle tavanomainen henkilökohtainen tuloverovähennys ensimmäisestä lapsestani Dmitri Vladimirovitš Lukjanovista, joka syntyi. 19. huhtikuuta 2014.

Liitän hakemukseen kopion lapsen syntymätodistuksesta.

Johtaja ___________T.A. Lukyanova

Älä unohda, että tavallinen tuloverovähennys myönnetään lapsen syntymäkuukaudesta alkaen.

Huomautus

Vähennyshakemukseen ei tarvitse laittaa vuotta, jolta työntekijä pyytää lapsesta perusvähennystä. Vähennyksen määrää ei myöskään tarvitse asettaa, koska ensi vuonna se voi olla jo erilainen ja tässä tapauksessa tullaan hakemaan uudelleen. Miksi tehdä ylimääräistä työtä. Riittää, kun saa sen työntekijältä kerran (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 8. elokuuta 2011 nro 03-04-05 / 1-551).

valikkoon

Hakemus kaksoisstandardin lapsivähennyksestä

Kaksinkertainen standardivähennys kuuluu työntekijöille, jotka ovat yksinhuoltajia. Ensimmäisestä ja toisesta lapsesta maksetaan 2800 ruplaa kuukaudessa ja kolmannelle ja sitä nuoremmille lapsille - 6000 ruplaa kuukaudessa.

Ole varovainen tässä tapauksessa., on tärkeää selvittää, onko työntekijä todella yksinhuoltaja. Jos näin ei ole, lapsen vähennystä lisätään laittomasti, mikä tarkoittaa, että tuloveroa maksetaan talousarvioon ali.

Työntekijä katsotaan ainoaksi vanhemmaksi, jos toinen vanhemmista ei ole enää elossa tai häntä ei ole merkitty lapsen syntymätodistukseen. Myös seuraava tilanne on mahdollinen - toinen vanhempi merkitään syntymätodistukseen äidin mukaan. Tässä tapauksessa kaksoisvähennysoikeuden vahvistamiseksi sinun tulee tuoda maistraatista todistus lomakkeella nro 25, joka on hyväksytty Venäjän federaation hallituksen 31. lokakuuta 1998 annetulla asetuksella nro 1274)

Alla on esimerkkihakemus:

OAO "GASPROM":n pääjohtaja
Ivanov I.I.
Kassalta Nikolaeva A.A.

LAUSUNTO
tuloveron vakiovähennysten tekemisestä
kaksinkertaisena yksinhuoltajana

Antakaa minulle kaksinkertainen tuloverovähennys ensimmäisestä lapsestani Sergei Aleksejevitš Nikolaevista, joka syntyi 25.5.2014.

Syy: Venäjän federaation verolain 218 artiklan 1 kohdan 4 alakohta.

Vahvistan, että minulle on ilmoitettu, että menetän kaksinkertaisen vähennysoikeuden yksinhuoltajana avioliittokuukaudesta alkaen.

Kassa ____________ A.A. Nikolaeva

Muista, että päällä kaksinkertainen verovähennys vain naimattomat voivat laskea. Avioliitossa työntekijä voi saada verovähennyksen vain yhtenä summana. Tässä tapauksessa ei ole väliä, alkoiko toinen puoliso laatia vanhempien oikeudet lapsen päällä. Varoita tästä työntekijää ja anna hänen kirjoittaa se vähennyshakemukseensa, josta on suositeltavaa varoittaa työntekijää, kun hän tekee vähennyshakemusta.

On myös sellainen virhe, että työntekijän avioero ei tarkoita, että hänestä on tullut yksinhuoltaja. Tällainen selitys sisältyy Venäjän valtiovarainministeriön 30. tammikuuta 2013 päivättyyn kirjeeseen nro 03-04-05 / 8-78. Eronneet vanhemmat eivät siis saa lapsesta kaksinkertaista tuloverovähennystä.

valikkoon

Toisen puolison hakemus lapsivähennykseen

Venäjän verolaki määrää myös tällaisen skenaarion, kun toinen puolisoista kieltäytyy vähentämästä puolisonsa hyväksi ja jos hänellä on 13 prosentin verotettavaa tuloa, jonka hän voi vahvistaa. Nämä ehdot eivät koske työttömiä vanhempia.

Esimerkkihakemus:

OAO "GASPROM":n pääjohtaja
Ivanov I.I.
kirjanpitäjä Kuznetsova A.I.

LAUSUNTO
vakiovähennyksen tekemisestä
myös toiselle vanhemmalle

Pyydän teitä toimittamaan minulle tammikuusta 2014 alkaen Venäjän federaation verolain 218 §:n 1 momentin 4 alakohdan perusteella tavanomaisen tuloverovähennyksen ensimmäisestä lapsestani, Kuznetsova Tatyana Aleksandrovnasta, syntyi 20. toukokuuta, 2012.

Hakemuksen liitteenä:

• kopio lapsen syntymätodistuksesta,
• puolison hakemus tavanomaisesta tuloverovähennyksestä luopumiseksi,
• todistus puolison työstä, jossa todetaan, että hän työskentelee Planet LLC:ssä.

Kirjanpitäjä _____________ A.I. Kuznetsova

Tarkastellaanpa tarkemmin vähennyksen määrää, joka kuuluu työntekijälle, jonka puoliso kieltäytyi vähennyksestä. Esimerkiksi aviomies kieltäytyi vähennyksestä vaimonsa hyväksi. Tämä on hänen ensimmäinen lapsensa, mikä tarkoittaa, että vähennys on 1400 ruplaa. Ja miehellä on vielä kaksi lasta ensimmäisestä avioliitostaan, mikä tarkoittaa, että hänen vähennyksensä on jo 3000 ruplaa. Siksi vaimon vähennys on yhtä suuri kuin näiden kahden vähennyksen summa, nimittäin 1400 + 3000 = 4400 ruplaa.

Kiinnitä huomiota tähän

Lapsen tuloveron vähennyshakemuksen kirjoittaneen työntekijän tulot eivät ylitä 280 000 ruplaa, ja hänen vaimonsa on jo ylittänyt tämän rajan. Voiko hän saada vähennyksen vaimostaan?

Hän ei voi. Puolisolla ei nimittäin ole enää oikeutta vähennykseen, koska hänen tulonsa ovat ylittäneet rajan. Koska puolisot ovat yksi kokonaisuus, heillä on kaikki yhdessä: lapset, mukaan lukien tulot ja vähennykset.

Työnantajan, joka myöntää lapsen vanhemmalle kaksinkertaisen tuloverovähennyksen lapsista, on varmistettava, että toisella vanhemmalla on oikeus vähennykseen (hänen tulot eivät ylittäneet 280 000 ruplaa), mutta hän ei saa tätä vähennystä. Tätä varten kaksinkertaista vähennystä hakevan vanhemman on toimitettava kuukausittain todistus työnantajalleen toisen vanhemman työpaikasta. Jos yritys ei vaatinut tällaisia ​​todistuksia, se rikkoi kaksinkertaisen vähennyksen myöntämisen ehtoja.

Huomautus: Todistusten kuukausittaisen toimittamisen tarpeesta toisen vanhemman työpaikalta, katso valtiovarainministeriön kirje 21.3.2012 nro 03-04-05 / 8-341.

valikkoon

Kiinteistövähennyshakemus

Se edustaa osaa summasta, jonka työntekijä käytti asunnon ostoon ja jolla hänen tulojaan voidaan vähentää. Oikeus tällaiseen vähennykseen on mainittu 1 kohdan 2 alakohdassa. Työntekijä voi ilmoittaa asiasta, jos hän ottaa yhteyttä verotoimisto tai sen organisaation kirjanpitoosastolla, jossa hän työskentelee.

Tämä on tilanne, työntekijä haluaa saada kiinteistövähennyksen organisaatiossa, antaa veroilmoituksen, että hänellä on oikeus omaisuusvähennykseen, ja pyytää antamaan sen kuukausittain. Tässä tapauksessa on tehtävä vähennyshakemus työntekijältä. Älkäämme unohtako sitä vähennys on saatavilla vain hakemuksesta! Lähetä hänelle alla oleva lomake.

Tärkeä! Varmista, että ilmoitus on oikealla Tämä vuosi. Koska puolustaa oikeuttasi tietty määrä Työntekijän on vähennettävä vuosittain. Vertaa työntekijän koko nimeä ilmoituksessa olevaan koko nimeen, tämä ei haittaa, on parempi pelata varman päälle. Jopa silloin, kun hän saa vähennyksen puolisoltaan (tällainen oikeus on olemassa). Jos tiedot poikkeavat toisistaan, älä tee vähennystä ennen kuin työntekijä on tuonut asianmukaisesti muotoillun ilmoituksen.

Esimerkki kiinteistövähennyshakemuksesta

OAO "GASPROM":n pääjohtaja
Ivanov I.I.
johtajalta Sergeev A.P.

LAUSUNTO
kiinteistövähennyksen myöntämisestä

Pyydän teitä antamaan minulle henkilökohtaisen tuloveron kiinteistövähennyksen tammikuusta 2014 alkaen Venäjän federaation verolain 220 §:n 1 momentin 2 kohdan perusteella.

Hakemukseen on liitetty liittovaltion veroviranomaisen 14. helmikuuta 2014 päivätty ilmoitus nro 125.

Johtaja ___________ A.P. Sergeev

Vähennys tehdään seuraavasti. Ennen kuin työntekijän 13 prosentin verokannalla verotettu tulo ylittää tämän määrän, veroa ei tarvitse pidättää.

Jos olet vahingossa laskenut tuloveron saatuaan jo ilmoituksen työntekijältä, niin vuoden lopussa työntekijä pidättää ylimääräisen maksun. Sitten se on sääntöjen mukaan palautettava.

Jos ilmoituksessa ilmoitettu vähennyksen määrä on suurempi kuin työntekijän tulot, työntekijän tulee tässä tapauksessa ottaa yhteyttä liittovaltion verovirastoon, jossa he laskevat vähennyksen saldon uudelleen ja tekevät uuden ilmoituksen seuraavalle vuodelle.

valikkoon