Kirjanpito aloitteleville yrittäjille: mitä sinun tulee tietää aloittaessasi oman yrityksen. Kirjanpito yksityiselle elinkeinonharjoittajalle

Jo yrittäjän rekisteröintivaiheessa vastaperustetun yrittäjän on päätettävä, mikä verotusjärjestelmä soveltuu paremmin hänen toimintaansa. Tässä syntyy ongelma: kuka tulee mukaan IP-kirjanpitoon? Vastaus tähän kysymykseen riippuu monista tekijöistä: yrityksen laajuudesta, valitusta verojärjestelmästä, kyvystä ja mikä tärkeintä, yrittäjän itsensä halusta syventyä kaikkiin kirjanpidon vivahteisiin ja ottaa "paperityö" .

Liikekirjanpidon tapoja

Aloitteleva yrittäjä harkitsee pääsääntöisesti kolmea vaihtoehtoa IP-kirjanpidon pitämisen ongelman ratkaisemiseksi:

1. Tee sopimus kirjanpidon tuesta erikoistuneen yrityksen kanssa. Tämä on kallein taloudellisesti tavalla, mutta se poistaa kokonaan " päänsärky» yrityksen omistajalta. Kokeneet tilintarkastajat pitävät kirjaa ja raportteja "alkaen ja asti", edustaen yrittäjää kaikissa tapauksissa valtakirjalla.
2. "Tulevan" kirjanpitäjän palkkaaminen on halvempi vaihtoehto, mutta vastuu "oikean" työntekijän valinnasta on täysin yrittäjällä. Kotona toimivan kirjanpitäjän löytäminen, joka tekee hyvää työtä ja on samalla edullinen, ei ole niin helppoa. Kuinka määrittää, että edessäsi on pätevä, kokenut kirjanpitäjä, ei eilinen kurssivalmistaja, joka voi tehdä virheitä ja tuoda sinulle sakkoja? Tässä tapauksessa on parempi luottaa tuttujen suosituksiin - yksityiset kirjanpitäjät johtavat yleensä useita yrityksiä kerralla, joku ottaa haltuunsa sinun.
3. Tee kirjanpito itse. Suurin osa yrittäjät, jotka eivät työskentele yleisen verojärjestelmän alaisina, tekevät juuri niin. Edullisten verotusjärjestelmien kirjanpito ja raportointi on niin yksinkertaistettu, että niiden ylläpito ei aiheuta vaikeuksia ei-ammattilaiselle. Lisäksi heillä on käytössään lukuisia automatisoituja työkaluja ja kirjanpitopalveluita, jotka on suunniteltu erityisesti yksittäisille yrittäjille.

Mikä on IP-kirjanpito?

Mitä on IP-kirjanpito? yleisesti ottaen, tämä on fiksaus yrittäjän kaikista liiketoimista kirjanpitoa ylläpitämällä. Tässä toiminnassa on 3 pääaluetta:

Kuinka pitää yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa eri verotusjärjestelmissä?

Vuonna 2014 yksittäisten yrittäjien ei tarvitse pitää kirjanpitoa käyttöön otetusta verojärjestelmästä riippumatta, jos he ottavat asianmukaisesti huomioon tulot ja kulut (tai fyysiset tunnusluvut laskennallisesti). Tällainen normi sisältyy lakiin nro 402-FZ "On kirjanpito”, ja se tuli voimaan vuonna 2013 asiaa koskevien lakimuutosten jälkeen.

Näin ollen yksittäisten yrittäjien kirjanpito on seuraava.

IP OSNOssa

klo yhteinen järjestelmä(OSNO) yrittäjä on velvollinen kirjaamaan kaikki liiketapahtumat tulo- ja kulukirjaan. Siihen tallennettujen tietojen perusteella hän tekee verovuoden lopussa 3-NDFL-ilmoituksen ja maksaa veroa 13 % (30.4. asti).

Arvonlisäveron maksamista varten OSNO:n IP pitää kirjaa kaikista saapuvista ja lähtevistä laskuista, ostoista ja myynneistä erikoiskirjoissa. Näiden lehtien tietoja käytetään neljännesvuosittaisen arvonlisäveroilmoituksen laadinnassa ja 18 %:n veron laskennassa (edellisen vuosineljänneksen 20. päivään asti).

Jos yrittäjä toimii "käteisellä", hänen tehtäviinsä kuuluu kassakirjan sekä tulo- ja menoasiakirjojen ylläpito.

Vuokratyöntekijöiden läsnä ollessa IP ylläpitää täydellistä henkilöstörekisteriä ja toimii veroagenttina työntekijöihinsä: se laskee ja pidättelee heiltä tulovero. Työnantaja maksaa myös vakuutusmaksuja työntekijöiden Eläkekassaan ja Kansaneläkerahastoon.

Raportit, jotka IP toimittaa työntekijöille:

• IFTS:ssä - tiedot työntekijöiden keskimääräisestä määrästä (20. tammikuuta asti), tiedot työntekijöiden tuloista (2-NDFL) 1. huhtikuuta asti;
• FSS:ssä - neljännesvuosittainen ja vuosikertomus FSS-4-muodossa (kuukauden 15. päivään vuosineljänneksen lopussa);
• Venäjän federaation eläkerahastossa, MHIF - lomake RSV-1 toisen kuukauden 15. päivään asti kunkin vuosineljänneksen ja vuoden lopusta.

Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin eli kuuluu yrittäjäväestöön eikä ole työnantaja, hän maksaa kiinteää vakuutuseläkettä ja sairausvakuutusmaksuja "itsekseen". Vuonna 2014 ne ovat 17328,38 ruplaa. rahanpesun selvittelykeskuksessa ja 3399,05 ruplaa. FOMS:ssa.

IP "yksinkertaistetussa"

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetussa verojärjestelmässä koostuu kirjanpidon täyttämisestä tulotiedoilla (yksinkertaistetulla verojärjestelmällä 6 %) sekä tulo- ja menotiedoilla (15 %).

30. huhtikuuta asti yrittäjän on toimitettava USN-ilmoitus verovirastolle. Tuloveroa ja omaisuudesta yksittäisen IP ei maksa. Työntekijöiden maksut ja raportointi ovat samat kuin OSNOssa.

Yksinkertaistettu järjestelmä on yksi suosituimmista yrittäjien keskuudessa muun muassa siksi, että se soveltuu parhaiten itsenäiseen kirjanpitoon.

IP - UTII-maksaja

Laskennallisen toiminnan yhtenäinen vero, kuten yksinkertaistettu verojärjestelmä, viittaa etuuskohteluun oikeuttaviin verotusjärjestelmiin. Dokumentaation ylläpito ja raportointi valtiolle tämän järjestelmän avulla ei ole vaikeampaa kuin "yksinkertaistetun" järjestelmän käyttö.

Kysymys yksittäisten yrittäjien kirjanpidosta UTII:n avulla ratkaistaan ​​yksinkertaisesti. Tuloja ja kuluja ei oteta huomioon. Riittää, kun korjataan toiminnan fyysiset indikaattorit. Näitä ovat esimerkiksi myymälän pinta-ala ja rahdinkuljettajan kalustossa olevien ajoneuvojen määrä. Jos fyysiset tunnusluvut muuttuivat raportointikauden (neljänneksen) aikana, tämä tulee näkyä raportoinnissa ja veroa laskettaessa sen kuukauden alusta, jolloin muutos tapahtui.

Muussa tapauksessa veron laskemiseksi sinun on tiedettävä toimintatyyppisi peruskannattavuus, joka on asetettu paikalliset viranomaiset teho ja deflaattorikertoimet. Kaikki nämä vivahteet selvitetään parhaiten verotoimisto organisaation toimipaikassa.

UTII edellyttää, että yrittäjä toimittaa asianmukaisen ilmoituksen neljännesvuosittain, ennen uuden vuosineljänneksen alusta seuraavan kuukauden 20. päivää. Viimeisen vuosineljänneksen yhtenäisvero maksetaan ennen 25. päivää.

Kirjanpidon puuttuminen sellaisenaan ei vapauta UTII-maksajaa noudattamisesta kassakuri ja käteismaksujen suorittamismenettely. Yrittäjällä tulee olla kassakirja, kassavirtoja vahvistavat ensisijaiset asiakirjat: PKO, RKO, tiliotteet jne. Sillä on myös velvollisuus ilmoittaa työntekijästä ja suorittaa vakuutusmaksuja.

Olipa verotusjärjestelmä mikä tahansa - "monimutkainen" OSNO tai yksinkertaistettu, sen tutkiminen vie aikaa, varsinkin kun otetaan huomioon kuinka usein teemme muutoksia nykyiseen lainsäädäntöön. Kuinka pitää IP-kirjanpito yksin tällaisissa olosuhteissa? Joka tapauksessa sinun on käytettävä rahaa joko kirjanpidon asentamiseen ohjelmisto(esim. alkaen 1-C) tai päästä yksittäisten yrittäjien erityisiin kirjanpito- ja raportointipalveluihin - asiakirjoja luodaan nykyään harvoin "manuaalisesti", varsinkin kun veropalvelu ottaa yhä enemmän vastaan ​​raportteja sähköisessä muodossa.

Tällaisten ohjelmien päivittäminen nykyisen lainsäädännön mukaisesti tapahtuu pääsääntöisesti oikea-aikaisesti ja maksutta, mikä tarkoittaa, että olet aina ajan tasalla viimeaikaiset muutokset yksityisyrittäjäveroissa ja pystyt pitämään kirjanpitoa ilman ongelmia ja "antautumaan" oikein IFTS:lle.

Kirjanpito on vaikea prosessi, johon sisältyy kaikkien liiketoimintaan liittyvien tapahtumien dokumentointi. Se sisältää sisäisten asiakirjojen ja raporttien valmistelun veroviranomaisille toimitettaviksi.

Useimmiten IP-kirjanpito suoritetaan 1C Entrepreneur -ohjelmalla. Ohjelmisto on yksi Federal Tax Servicen suosittelemista.

Yksityisyrittäjyyden vivahteet

Yksityisyrittäjätoiminnan halun syntyminen edellyttää varmasti. Tällä hetkellä tämä tapahtuu vain verotoimistossa. IP eroaa kaikista muista omistusmuodoista siinä, että se kantaa yksinomaan velkavastuun. Lisäksi kaikki velat vaikuttavat suoraan hänen omaisuuteensa.

Tällä hetkellä valtio ei aseta yksittäisille yrittäjille sellaisia ​​vaatimuksia kuin muille organisaatiomuodoille. yritystoimintaa, mutta tämä ei tarkoita, etteikö vastuuta olisi ollenkaan.

Vastuuastetta säätelee verotusmuoto, jonka yksityinen yrittäjä valitsee toimintansa rekisteröinnin yhteydessä.

Laki tarjoaa useita muotoja - (yksinkertaistettu), (laskettu), (patentti) ja. Monet pyrkivät pääsemään eroon kirjanpidon tarpeesta mahdollisimman paljon, joten he valitsevat yksinkertaistetun, jossa he voivat itse pitää kirjaa, jopa ilman erityistä kirjanpitokoulutusta.

Valtio säilyttää useita etuja yksittäisille yrittäjille. Heidän keskuudessaan:

• kyky alentaa verojen määrää tuomioistuimessa;
• sakkojen merkittävää alennusta.

Kirjanpidon ominaisuudet verotusjärjestelmästä riippuen

Yrittäjän tärkein etu on, että hänen ei tarvitse pitää täysimittaista kirjanpitoa, kuten LLC:tä ja muita oikeushenkilöitä.

Harkitse OSNO:n kirjanpitojärjestelmää (täydellisin versio). Se velvoittaa yrittäjän työskentelemään kirjanpitopäiväkirjojen kanssa ja pitämään:

• henkilöstöasiakirjojen hallinta.

Se sisältää myös seuraavat verot:

• Päävero on maksu, jonka valtio antaa yksityishenkilöille (). Tämä on 13 % tuloista yrittäjä. Todistetut kulut voidaan vähentää kaikista saaduista tuloista maksun pienentämiseksi. Voit vähentää jopa tukemattomia menoja, mutta enintään 20 % tuloista. Summaa voidaan myös vähentää maksetulla määrällä.
  Samanaikaisesti, jos palkattu henkilöstö työskentelee yrittäjälle, hänen tulee tehdä tuloverovähennyksiä ja vakuutusmaksuja. palkat.
• Toinen tyyppi on . Hänen korko on 18 %.
• Kolmas vähennystyyppi - maksut Eläkerahasto. Vuodesta 2014 lähtien niiden koko riippuu yksittäisen yrittäjän vuoden aikana saamista tuloista, eli tämä arvo on lakannut olemasta kiinteä. Jos tulot ovat alle 300 000 ruplaa, yksittäinen yrittäjä maksaa edelleen kiinteitä summia (mutta ne ovat erilaisia ​​joka vuosi, vuonna 2016 - 23 153,33 ruplaa), jos enemmän, maksetaan plus 1% tulon määrän ja 300 000 ruplan erotuksesta.
• Mutta siinä ei vielä kaikki. Tietyllä alueella voidaan periä muita maksuja. Kukaan ei ilmoita niistä IP:lle, mutta maksamatta jättäminen voi olla syy seuraamusten syntymiseen.

Raportointilomake täällä on melko yksinkertainen. Yrittäjät raportoivat arvonlisäverosta jokaisen vuosineljänneksen aikana (25 ensikuussa). Ja henkilökohtaisen tuloveron osalta - vain kerran vuodessa (ensi vuoden huhtikuun 30. päivään).

Monet yksittäiset yrittäjät valitsevat USN:n. Se sisältää vain kulu- ja tulokirjan pitämisen sekä asianmukaisen ilmoituksen tekemisen liittovaltion veroviranomaiselle vuosittain raportointivuotta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä. Itse järjestelmässä on kaksi vaihtoehtoa veron laskemiseen: tulot (6 %) ja tuotot miinus kulut (15 %).

UTII:hen siirtyneiden yksittäisten yrittäjien ei tarvitse säilyttää mitään asiakirjoja. Riittää, kun täytät ilmoituksen ja toimitat sen neljännesvuosittain veroviranomaisille (raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivään asti).

Katso seuraavasta videosta, mitä raportteja yksittäisen yrittäjän on toimitettava ilman työntekijöitä:

Lyijyvaihtoehdot

Hyvin usein yksittäiset yrittäjät ihmettelevät, kuinka he pitävät kirjanpitoa. Kumpi on parempi: täyttää kaikki itse vai ottaa yhteyttä ammattitaitoiseen yritykseen, joka tarjoaa asianmukaiset palvelut? Vastaus on riittävän yksinkertainen. Kirjanpidon ohjeistaminen (jos valitsit rekisteröinnin yhteydessä OSNO:n) on järkevää vain, jos on toivoa, että voit löytää mahdollisimman monta syytä verojen alentamiseen.

Työntekijäsi tai ulkopuolisen organisaation työ voi johtaa 15-20 000. Kysymys kuuluu, mitä se tarkoittaa - pelkkä lähetysten suorittaminen ja asiakirjojen toimittaminen veropalveluun vai verotuksen optimointi. Jälkimmäinen voi johtaa siihen, että kirjanpitäjien maksu säästää saman verran kuin he veloittavat palveluistaan.

Se on jaettu useisiin tyyppeihin:

• jatkuva liiketoiminnan tuki;
• tukea säännöllisesti, mutta vain asiakkaan kertaluonteisesta pyynnöstä. Aina kun uusi sopimus tehdään;
• kertatyötä. Ne tarjoavat usein kirjanpitäjä kotona. He voivat laatia ilmoituksia tai tarkistaa niiden toteuttamisen oikeellisuuden, luoda asiakirjoja nolla raportointia, mutta eivät tarjoa kattavia palveluita.

Odottamattomissa vaikeuksissa, jopa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, on parasta hakea kertaluonteista apua asiantuntijoilta.

Muutoksia kirjanpidossa vuodesta 2016

Niitä on monia, mutta ne koskevat ensisijaisesti niitä yksittäisiä yrittäjiä, joilla on työntekijöitä:

• Muutos PFR- ja FFOMS-maksujen määrässä. Perusteena on vähimmäispalkka, joka 1. tammikuuta alkaen on 6204 ruplaa. (1. heinäkuuta lähtien määrä on noussut 7 500 ruplaan, mutta laskenta perustuu vanhaan indikaattoriin). Vähennykset PFR:stä tehdään seuraavan kaavan mukaan - 6204 ruplaa. × 26% × 12 = 19 356,48 ruplaa ja FFOMSissa - 3 796,85 ruplaa. (6204 ruplaa × 5,1 % × 12).
• Myös sakkojärjestelmää tiukennetaan. Nyt yrittäjät maksavat 2-3 tuhatta ruplaa kirjanpidon rikkomuksista. Nyt määrät ovat korkeammat - 4-10 tuhatta. Toistuvasta rikkomuksesta on myös otettu käyttöön erillinen rangaistus, joka voi kaksinkertaistaa sakon tai sulkea yrittäjän yhdestä kolmeen vuodeksi.
• Yksittäisille yrittäjille, jotka eivät työskentele yksinkertaistetun järjestelmän mukaan, on odotettavissa kiinteistöveron korotusta.
• Vaihdetaan ulkomuoto. Ilmoituksen voi tehdä vain sähköisesti.
• Vuodesta 2016 alkaen vakuutusmaksujen maksamatta jättäminen on rikosoikeudellisen vastuun alaista.

Järjestäessään oma yritys Yksittäisen yrittäjyyden muodossa useimmat yksittäiset yrittäjät työskentelevät asiakirjojen kanssa yksinkertaistetun verotusjärjestelmän mukaisesti.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2019 on kuvattu yksityiskohtaisesti tässä artikkelissa. Tätä varten sinun tulee ymmärtää, mitä verotus on yksinkertaistetussa muodossa, sen soveltamisen tyypit ja erityispiirteet.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käsite, sen edut ja aiheet

Yksinkertaistettu verojärjestelmä on erillinen verojärjestelmä, jota voidaan soveltaa keskikokoisiin ja pieniin yrityksiin. Voit minimoida tappiot ja raportointia varten toimitettavan asiakirjapaketin sekä yksinkertaistaa niiden täyttämistä. Muiden tulonvalvontamenetelmien osalta yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetussa verojärjestelmässä eroaa positiivinen puoli kuten vapauttaa IP:n:

1. Henkilökohtaisten tulojen verotuksesta;
2. Arvonlisäverosta;
3. Laissa säädetyn maksujen määrän vakaudesta (eläkekassassa ja sosiaalivakuutuskassassa);
4. Tarpeesta suorittaa monimutkaisia ​​laskelmia.

Erikseen on tarkasteltava sitä, millä edellytyksillä verotuskohde saa vuonna 2019 oikeuden pitää yksityisyrittäjien yksinkertaistettua kirjanpitoa. Nämä ovat tapauksia, joissa:

• Vuosittaisen raportointi- tai verokauden tulosten mukaan IP-tuloraja ei ylitä 79 740 000 ruplaa;
• Rekisteröityjen työntekijöiden henkilöstö on alle 100 henkilöä;
• Kohde-etuuden määrä ei ylitä 100 miljoonaa ruplaa;
• Muiden organisaatioiden osuus on alle 25 %.

Yrittäjä, joka pitää IP-kirjanpitoa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, voi työskennellä ilman jaksotuksia:

• henkilökohtainen tulovero;
• ALV (muu kuin vienti);
• Kiinteistövero (jos veropohja ei ole niiden kiinteistöarvo).

Ymmärtääksesi kuinka pitää yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa yksinkertaistetusti, sinun tulee harkita yksityiskohtaisesti tämän järjestelmän verokantatyyppejä.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän kohteet

Yksinkertaistetun verojärjestelmän kirjanpito vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille on tarkoitettu kahdentyyppisten kohteiden raportointiin: tulot ja tulot miinus kulut.

Vertailevat ominaisuudet	Tulo	Tulot miinus kulut
veroprosentti	6%	15 %
Oikeus vähentää Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle suoritetuista veromaksuista	Saatavilla. Jos IP: On työntekijöitä - 50%; Ei työntekijöitä - 100%.	Ei saatavilla.
Oikeus alentaa verokantaa alueellisilla säännöksillä	Voidaan alentaa jopa 1 %	Alennettu 5 prosenttiin
Veromaksujen määrän ja maksun laskeminen	Laskelma suoritetaan suoriteperusteisesti neljännesvuosittain. Saatujen tulojen perusteella johdetaan tulos ja maksetut ennakkoveromaksut lasketaan yhteen. Liiallisen maksun sattuessa se siirretään seuraavalle raportointikaudelle. Lisämaksu vaaditulta ajalta maksetaan 30. huhtikuuta asti.	Laskennassa otetaan tulojen määrä ja siitä vähennetään kulujen määrä. Laskenta tapahtuu ennakkoon, neljännesvuosittain. Yksityisen yrittäjän on toimitettava veroilmoitus 30. huhtikuuta mennessä.

On mahdotonta vastata yksiselitteisesti, onko yksinkertaistetun verojärjestelmän IPR-kirjanpito tarpeellista vuonna 2019. Lainsäädäntöisesti tämän järjestelmän kohteiden ei tarvitse pitää kirjanpitoa. kirjanpito. Mutta kaikenlaista toimintaa organisoitaessa asiaan liittyvän dokumentaation ylläpito on silti välttämätöntä.

Asiakirjojen tyypit yksinkertaistetun verojärjestelmän ylläpitämisessä

Yksityisten yrittäjien yksityiskohtaisen kirjanpidon pitämiseksi yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2019 tarvitaan seuraavan tyyppisiä asiakirjoja:

1. KUDiR. Pääasiallinen asiakirja kassalle tai sähköisille tileille tehtävien kuittien kirjanpitoon. Nämä tulot otetaan maksun laskentaperusteena. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - 6%, kulusarakkeen rekisteröintiä ei tehdä. Se on kirjanpitoa hoitaville henkilöille pyynnöstä esittämisvelvollisuus. IP-kirjanpito yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti vuonna 2019.
2. Kassakirjanpitokirja. Käytetty muodossa KO - 4. Milloin sähköinen versio painetaan päivittäin ja kirjataan. Sisältää tiedot kaikista meno- ja kuittitapahtumista sekä vastaanottajan tai maksajan tiedot.
3. Käteismääräykset, kuitit ja kulut. Niitä käytetään asiakirjojen ja kassatapahtumien kirjanpitoon (palkanlaskenta, toimittajapalvelujen maksaminen, käteistoimitus jne.).
4. Kassan shekit. Myönnetään asiakkaille kaupanteon yhteydessä. Voidaan korvata tiukoilla raportointilomakkeilla.
5. Asiakassopimukset. Pakollinen laadittaessa samalla tavalla kuin loppuasiakirjat (rahtikirjat, työn toimitusasiakirjat). Turvaa osapuolten oikeudet ja velvollisuudet ja takaa turvallisuuden petoksia vastaan.
6. Työntekijän dokumentaatio. Sisältää:
   • työsopimukset;
   • Henkilöstötaulukko, joka on laadittu lomakkeen nro T-3 mukaisesti;
   • Pääsy- ja irtisanoutumismääräykset;
   • Säännökset henkilötietojen, bonuksien ja sakkojen käsittelystä.

Asiakirjojen rekisteröinnin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - 15%:n tulisi olla sama kuin yksittäisen yrittäjän kirjanpidon yksinkertaistetulla verojärjestelmällä, jonka tulot ovat 6% vuonna 2019. Tällaisten asiakirjojen säilytysaika on 4 vuotta.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työntekijöiden kanssa

Mitä tulee miten pitää yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloista ja tuloista miinus kulut, jos työntekijöitä on, sitten ajanjakso jaetaan:

1. 2-henkilötuloveron antaminen on sama kuin yksinkertaistetun verojärjestelmän tulojen IP-kirjanpito vuonna 2019 ilman työntekijöitä eli edellisen vuoden 30. huhtikuuta asti;
2. 6-NDFL:n toimittaminen - viimeistään raportointikauden seuraavan kuukauden lopussa.

Sellainen puomi. kirjanpito tarkoittaa, että yksittäisellä yrittäjällä on suoritekykyä:

• Varat työntekijälle maksettavaksi (kahdesti kuukaudessa);
• vakuutusmaksut;
• Loma- ja äitiysrahat.

Nämä taidot ovat välttämättömiä tai kirjanpidon siirtäminen yksinkertaistettuun kirjanpitoon henkilöstön kirjanpitäjä tai ulkoistava yritys.

Työnantajan on annettava tiedot myös:

1. FIU.
   • Tiedot vakuutetuista henkilöistä (lain 385-FZ mukaan). kuukausittain (lomake С3В-М);
   • Neljännesvuosiraportointi (RSV-1 lomake).
2. Rosstat. Yksityiskohtainen selvitys yrittäjän sisäisistä säännöistä (lomake 1-IP). Viiden vuoden välein tai pyynnöstä.

Raportoinnin aikarajat ja rangaistukset

Veroilmoituksen antamisen aikarajasta puhuttaessa ei ole eroa siinä, miten yksittäinen yrittäjä pidetään yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloilla miinus menoilla vuonna 2019 ja miten ne säilytetään yksinkertaistetussa muodossa 6 %:n korolla. Mutta huomattavasti eroa niissä tapauksissa, joissa osavaltiossa on työntekijöitä. Yleissääntö vahvistetaan, että vuosikertomus on jätettävä kuluvan kauden 30. huhtikuuta mennessä.

Liiketoiminnan järjestäjät kantavat tietyn vastuun verojärjestelmän rikkomisesta. IFTS, verolain 119 ja 76 §:t, määrää sakkoja:

• Tilikauden määräajan rikkominen, josta on maksettava vero - 1000 ruplaa;
• Verovelka - 20 %:sta 40 %:iin velan määrästä.

Myös rahanpesun selvittelykeskus voi määrätä sakon myöhäinen arkistointi, tai tietojen vääristyminen raportointilomakkeissa:

• 2-NDFL. Sakko vaihtelee 100 - 1000 ruplaa;
• 6-henkilön tulovero. 1 kuukauden viive on arviolta 1000 ruplaa. Kaikki asiakirjat, joita ei ole toimitettu, arvostetaan viisisataa ruplaa;
• RSV-1. Tuomitaan 500 ruplan sakolla työntekijälle, josta raportti on tehty.

Rosstatin vaatimusten noudattamatta jättämisestä vuonna 2019 määrätään sakko 10-20 tuhatta ruplaa.

Huolimatta yksittäisten yrittäjien kirjanpidon yksinkertaisista säännöistä, jotta kulut eivät kasva, sinun on uskottava kirjanpito toimivaltaisille henkilöille.

Video: kuinka pitää kirjaa IP:stä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Yksi yleisimmistä ja eniten yksinkertaiset tilat verotus, jota yksittäiset yrittäjät käyttävät useammin erityisesti oman yrityksen perustamisvaiheessa, on yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulo". Tarkastellaanpa tarkemmin, kuinka tämäntyyppisen verotuksen kirjanpitoa pidetään.

Verojärjestelmän valinta on erittäin suuri tärkeä pointti sekä LLC:n kanssa että liiketoiminnan aikana, koska oikea valinta voi säästää paljon veroissa. Lisäksi se vaatii tiettyjä tietoja ja taitoja, ja jopa tämän liiketoiminnan aloittelija voi hallita tämän verojärjestelmän.

Tällaisen järjestelmän, kuten yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot", tärkein viehätys on sen yksinkertaisuus. Toisin kuin hänen kollegansa - yksinkertaistettu verojärjestelmä "kaivoksen tulot
meille kulut ”verotuksessa huomioidaan vain tulot, yksinkertaistetun verojärjestelmän kuluja ei tässä tapauksessa oteta huomioon. Tämä ei puolestaan ​​vaadi erityisosaamista, koska kaikkia kuluja ei voida ottaa huomioon yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Pohjimmiltaan veroa laskettaessa sovelletaan 6 prosentin verokantaa organisaation tai yksittäisen yrittäjän saamista tuloista, mutta uudessa verojärjestelmää koskevassa ilmoituksessa, joka tuli voimaan 10.4.2016 alkaen, he ottavat käyttöön mahdollisuuden perustaa etuuskohteluun korko verolla. Näin ollen joillakin alueilla voidaan ottaa käyttöön 0 prosentin etuusaste, esimerkiksi Krimillä.

On yleisesti hyväksyttyä, että tämä verojärjestelmä on edullinen, kunnes kulut ylittävät 50 % liiketulosta, minkä jälkeen kannattaa siirtyä yksinkertaistetun verojärjestelmän kirjanpitoon "tulot menoilla vähennettynä". Enemmän kuin , yhdistettynä muihin verojärjestelmiin ja muihin yleistä tietoa löytyy tästä artikkelista.

Verot ja vähennykset

Verojen vähennyksiä ja maksuja ei ole kovin paljon, ne ovat seuraavat.

Maksut eläkerahastoon

Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin, hänen on maksettava valtion vahvistamat kiinteät maksut PFR: lle itselleen sekä 1% PFR: lle tulojen määrästä, joka ylittää 300 tuhatta ruplaa, kuvataan kohdassa tarkemmin meidän erillinen artikkeli. Myös työntekijöistä on maksettava maksuja rahanpesun selvittelykeskukselle, jos yksittäisillä yrittäjillä on niitä, organisaatioissa on aina työntekijöitä - vähintään johtaja.

Yksittäisen yrittäjän omat maksut voidaan maksaa summana, välittömästi vuodelle tai jaettuna tasan kullekin vuosineljännekselle. Jälkimmäinen vaihtoehto on kannattavampi, koska sinun ei tarvitse poistaa koko maksumäärää liikkeestä, vaan teet sen vähitellen.

Mutta jos päätät silti suorittaa yhden maksun esimerkiksi tammikuussa, voit toisin kuin vähentää veron määrää sillä, koska laskenta suoritetaan suoriteperusteisesti.

Ennakkomaksut yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Yrittäjät ja yhteisöt joutuvat suorittamaan neljännesvuosittaiset ennakkomaksut. Samaan aikaan yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" ja yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot miinus kulut" ennakkomaksut lasketaan samalla tavalla. Ero on vain veropohjan muodostumisjärjestyksessä.

Kaikki ennakkomaksut jaetaan 4 osaan vuodessa ja maksetaan ¼ osassa neljännesvuosittain, kun taas ne lasketaan alusta alkaen suoriteperusteisesti Tämä vuosi. Veronmaksaja laskee nämä määrät itsenäisesti saadun tulon perusteella ja vähentää niitä samalla ajanjaksolla kassoihin siirrettyjen vakuutusmaksujen määrällä riippuen siitä, onko hänellä työntekijöitä vai ei.

AP \u003d (tulon määrä kaudelta vuoden alusta) * (verokanta) - (eläkerahastoon suoritettujen maksujen määrä, myös vuoden alusta) \u003d kauden maksu - edellisen kauden AP: n määrä (ensimmäisellä vuosineljänneksellä ne ovat nolla).

Ensimmäinen neljännes. Ensinnäkin otetaan huomioon ensimmäisen vuosineljänneksen tulot kerrottuna veroprosentilla, yleensä 6%, vähennettynä eläkerahastoon suoritettujen maksujen määrällä, saatu summa maksetaan talousarvioon.

Toinen neljännes. Tulojen määrä lasketaan suoriteperusteisesti vuoden alusta, ts. tammi-kesäkuun ajalta korolla kerrottuna vähennetään tammi-kesäkuun ajalta eläkekassalle suoritettujen maksujen määrä. Tämän jälkeen vähennetään ensimmäisen vuosineljänneksen käsiraha.

Kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen katsotaan olevan samat kuin toisen.

Annamme esimerkin laskusta alla.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksujen maksupäivä:

Yksinkertaistetun verojärjestelmän vähentäminen PFR:ään suoritettavien maksujen määrällä

Yhdistyksillä ja yksityisyrittäjillä on oikeus alentaa veron määrää eläkesäätiölle siirrettyjen vakuutusmaksujen määrällä. Samaan aikaan yksittäisten yrittäjien tärkein kriteeri on työntekijöiden läsnäolo tai poissaolo, koska vähennysjärjestys on erilainen. LLC:llä ei ole eroa, koska yrityksessä on aina työntekijöitä, vaikka johtajia olisi vain yksi.

STS 6 prosentin veronalennus 2017 IP ilman työntekijöitä

Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin, eikä hänellä ole työntekijöitä, edes siviilioikeudellisiin sopimuksiin rekisteröityjä, veroa voidaan vähentää koko yksittäisen yrittäjän itselleen rahanpesun selvittelykeskuksessa suorittamien kiinteiden maksujen määrällä. Jos kuitenkin otat vastaan ​​vähintään yhden työntekijän, tilanne muuttuu radikaalisti.

Esimerkki #1. Sergeev A.V. työskentelee yksin, ilman työntekijöitä, ensimmäisellä vuosineljänneksellä hän ansaitsi yhteensä 127 tuhatta ruplaa. Samana aikana hän maksoi itselleen varoja 3500 ruplaa. Hae seuraavasti:

1. Laskee alustavan veron määrän - 127 000 * 6% = 7620 ruplaa.
2. Teemme vähennyksiä, saadusta summasta vähennämme maksut eläkerahastoon ja pakolliseen sairausvakuutusrahastoon: 7620 - 3500 \u003d 4120 ruplaa. Tämä summa on maksettava budjettiin.

Esimerkki #2. Oletetaan, että sama Sergeev ei ansainnut ensimmäisellä neljänneksellä 127 tuhatta ruplaa, vaan vain 25 000 ja maksoi myös rahastoille 3 500 ruplaa.

1. Vero on 25 000 * 6% = 1 500 ruplaa.
2. Teemme vähennyksiä, koska niiden määrä ylittää lasketun luvun, ts. 3500 on enemmän kuin 1500, joten meillä ei ole veroa maksettavana. 1500 - 3500 = 0 ruplaa. Samaan aikaan jäljellä oleva ero 2000 ruplaa. voimme tehdä vähennyksen seuraavilla vuosineljänneksillä.

Tärkeä! Jos yrittäjä työskenteli itse ja sitten, vaikka hän palkkasi väliaikaisesti työntekijän, kaikki vuoden maksut on laskettava uudelleen ja maksettava työntekijöiden eläkerahastolle maksettujen määrien perusteella! Eli, kuten alla on kuvattu, on mahdollista alentaa veroa enintään 50% työntekijöiden eläkerahastoon suoritetuista maksuista.

USN 6 prosentin veroalennus 2017 IP työntekijöiden kanssa, LLC

Jos yrittäjä työllistää työntekijöitä tai kun on kyse LLC:stä, jolla on aina työntekijöitä, STS-tuloveroa voidaan alentaa enintään 50 % työntekijöiden eläkesäätiöön siirrettyjen vakuutusmaksujen määrästä. Lisäksi yksittäisten yrittäjien tapauksessa siirretyt määrät eivät vähennä veroa itselleen - tämä on erittäin tärkeää!

Esimerkki #1. IP Sergeev ansaitsi 127 tuhatta ruplaa ensimmäisellä neljänneksellä. Hänellä on 2 työntekijää, joille hän maksoi rahastoihin 10 000 ruplaa ja itselleen 3 500 ruplaa. Kuinka laskea tässä tapauksessa?

1. Laskemme veron määrän, kerromme myös tulot korolla, saamme: 127 000 * 6% = 7620 ruplaa.
2. Koska tässä tapauksessa enintään 50 % veron määrästä voidaan vähentää maksamalla vähennyksiä rahanpesun selvittelykeskukselle, on tarpeen ottaa puolet lasketusta luvusta ja verrata sitä työntekijöiden vähennyksiin. 7620 /2 = 3810 hieroa. Koska saatu summa 3810 on pienempi kuin 10 tuhannen ruplan vähennykset, meillä on tässä tapauksessa oikeus alentaa veroa vain puoleen. Maksettava on 7620 - 3810 = 3810 ruplaa.
3. Loput käyttämättömät vähennykset 10 000 - 3 810 = 6 190 voidaan soveltaa seuraavilla vuosineljänneksillä.

Tärkeä! Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen vero henkilökohtaisille yrittäjille, joilla ei ole työntekijöitä, vähentää 100%:lla eläkerahastoon heidän itselleen suoritettavien siirtojen määrästä, ja yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä ja LLC - enintään 50% eläkerahastoon siirretyistä määristä. heidän työntekijöitään. Yrittäjillä on myös oikeus alentaa veroja eläkerahastoon suoritettavan maksun määrällä - 1% yli 300 tuhannen ruplan voitoista. IFTS alkoi kuitenkin laskea nämä summat kiinteisiin maksuihin.

Esimerkki yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulon" ennakkomaksujen laskemisesta

Otetaan esimerkkinä kaksi tilannetta, joissa yrittäjällä ei ole työntekijöitä, sekä LLC:lle yksittäinen yrittäjä, jolla on työntekijöitä.

yksityisyrittäjä ilman työntekijöitä

Otetaan huomioon, että tässä tapauksessa yrittäjä alentaa itselleen siirrettyjen vakuutusmaksujen määrästä veroja 100 %.

Kuukausi	Raportointikausi	Tulot, hiero.				Ennakkomaksu USN:llä
tammikuu	1. neljännes	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
helmikuu		45 000
maaliskuuta		55 000		6 997,50
huhtikuu	puoli vuotta	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
saattaa		95 000
kesäkuuta		125 000		6 997,50
heinäkuu	9 kuukautta	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
elokuu		170 000
syyskuu		180 000		6 997,50
lokakuu	Vuodessa	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
marraskuu		220 000
joulukuu		235 000		19 747,50

Ensimmäinen neljännes:

1. Tulot olivat 135 000 ruplaa. kerrotaan 6 prosentilla verosta, saamme 8100 ruplaa, tämä on veron alustava määrä.
2. Koska saatu summa on suurempi kuin rahastosiirtojen määrä, käytämme vähennyksen kokonaisuudessaan
3. Nyt vähennämme tästä summasta rahastojen maksujen arvon, saamme 8100 - 6997,50, ennakkomaksumme on 1102,50.

Tärkeä! Jos veron määrä olisi pienempi kuin esimerkiksi rahastomaksujen määrä, se olisi 4000 ruplaa, tässä tapauksessa ennakkomaksun määrä olisi nolla, koska 4000 - 6997,50 = 0. Samalla voisimme alentaa veroa 2997,50:lla seuraavilta kausilta.

Toinen vuosineljännes (samalla tavalla laskemme kolmannen neljänneksen):

1. Meidän on otettava tulot kumulatiivisesti kuudelta kuukaudelta, kerrottuna veroprosentilla, saamme 425 000 ruplaa. * 6% = 25 500 ruplaa.
2. Vertaamme vähennystämme (maksut rahanpesun selvittelykeskukselle) saatuun summaan, 25 500 on enemmän kuin 12 826,66, joten nämä maksut hyväksytään vähennettäviksi kokonaisuudessaan.
3. Nyt vähennämme maksut saman ajanjakson varoihin, saamme 25 500 - 13 995 = 11 505,00.
4. Nyt on otettava huomioon, että olemme jo maksaneet 1 102,50 ensimmäisellä neljänneksellä, joten toiselta vuosineljännekseltä meidän pitäisi maksaa: 11 505 - 1 102,50 = 10 402,50 ruplaa.

Neljäs neljännes:

1. Otamme saadut tulot kumulatiivisesti 9 kuukaudelta ja laskemme veron: 1 575 000 * 6 % = 94 500.
2. Verrataan saatua arvoa vähennykseen (maksut rahanpesun selvittelykeskukselle ja pakollinen sairausvakuutus): 94 500 on enemmän kuin 40 740. Siksi kassoihin suoritettava summa hyväksytään vähennettäväksi kokonaisuudessaan.
3. Neljännellä vuosineljänneksellä maksoimme itsellemme yksittäisten yrittäjien kiinteät maksut vähimmäispalkkaan perustuvat kiinteät maksut sekä 1 % 300 tuhannen ruplan ylitulon ylityksestä. Näin ollen maksujen määrä oli 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Teemme vähennyksiä: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Vähennämme saadusta summasta aiemmin maksetut ennakkomaksut: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

Tämän seurauksena vuodelta on maksettava 53 760,00.

Huomio! Esimerkki Excel-muodossa on ladattavissa tästä linkistä. Sinun tarvitsee vain korvata siihen arvoja ja se laskee kaiken automaattisesti.

LLC ja yksityinen elinkeinonharjoittaja työntekijöiden kanssa

Otetaan samat tuloluvut kuin yllä olevassa esimerkissä. Otetaan huomioon, että tässä tapauksessa veroja vähennetään työntekijöiden rahastoihin suoritettavien maksujen määrällä. Otetaan myös esimerkkinä, että palkkarahasto on 40 % tietyn työntekijämäärän tuloista. Maksujen määrä palkasta on 30 %, kirjaamme sen taulukkoon.

Kuukausi	Raportointikausi	Tulot, hiero.	Bruttotulot, hiero.	Kuukausimaksut rahastoihin Yksittäinen yrittäjä itselleen, hiero.	Maksut IP-rahastoihin itselleen suoriteperusteisesti, hiero.	Ennakkomaksu USN:llä
tammikuu	1. neljännes	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
helmikuu		45 000		5400
maaliskuuta		55 000		6600
huhtikuu	puoli vuotta	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
saattaa		95 000		11400
kesäkuuta		125 000		15000
heinäkuu	9 kuukautta	150 000	925 000	18000	60 000	15000
elokuu		170 000		20400
syyskuu		180 000		21600
lokakuu	Vuodessa	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
marraskuu		220 000		26400
joulukuu		235 000		28200

Laskelma rakennetaan seuraavasti:

Ensimmäinen neljännes:

1. Kerromme vuosineljänneksen aikana saadut tulot veroprosentilla, 135 000 ruplaa. * 6 % = 8100. Tämä on tuotantopanosten veromme.
2. Vertailemme ½ vastaanotetusta määrästä varoihin tehtyjen vähennysten määrään, 8100/2 = 4050 alle 16200 ruplaa. siksi emme voi vähentää vähennysten määrää kokonaan, vaan vain 4050:llä. Miksi puolet? Koska vähennys ei saa ylittää 50 % alkuperäisen veron määrästä, ts. 4050 ruplaa (jaamme alkuperäisen veron kahdella - tämä on 50% suurimmasta sallitusta vähennyksestä).
3. Ennakkomaksu on 8100 miinus vähennyksen enimmäisarvo 4050, saamme 8100 - 4050 = 4050.

Toinen vuosineljännes (seuraavia ajanjaksoja pidetään samanlaisina):

1. Pidämme myös alustavasti veroa kumulatiivisena kokonaissummana, saamme 425 tuhatta ruplaa. * 6% = 25 500 ruplaa.
2. Vertaamme ½ vastaanotetusta määrästä rahastoille suoritettujen maksujen määrään, 25 500 / 2 = 12 750 alle 34 800, joten voimme ottaa myös vain osan vähennettävistä maksuista 12 750 ruplaa.
, .

Organisaatioiden on säilytettävä kirjanpito kokonaisuudessaan.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito

Liittovaltion kirjanpitolain mukaan yksittäiset yrittäjät on vapautettu velvollisuudesta pitää kirjanpitoa. Yksittäisen yrittäjän omaisuuden kirjanpito tapahtuu verolainsäädännön mukaisesti.

Tavanomaisen verotusjärjestelmän mukaiseen kirjanpitoon käytetään yksittäisten yrittäjien tulo- ja menokirjaa, joka on hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön ja Venäjän federaation veroministeriön 13. elokuuta hyväksytyllä määräyksellä, 2002 nro 8 miljardia / BG-3-04 / 430. Se säätelee myös tämän tulo- ja kulukirjan ylläpitomenettelyä.

Huomautus! Lauseke 13 ja lausekkeen 15 kohdat 1-3 julistettiin Venäjän federaation verolain vastaisiksi ja pätemättömiksi (SAC:n päätös 08.10.2010 nro VAC-9939/10)

Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavien tahojen on ylläpidettävä yksinkertaistettua verotusjärjestelmää käyttävien yhteisöjen ja yksityisten yrittäjien tulo- ja menokirjanpitoa. Kirja ja menettelytapa liiketoimien esittämiseksi siinä hyväksyttiin Venäjän federaation valtiovarainministeriön 22. lokakuuta 2012 annetulla määräyksellä nro 135n.

Patenttiin perustuvaa USN-tunnusta hakeville yksittäisille yrittäjille on olemassa yksinkertaistettua patenttiin perustuvaa verotusjärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien tulojen kirjanpitokirja. Kirja ja menettelytapa liiketoimien esittämiseksi siinä on myös hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön 22. lokakuuta 2012 päivätyllä määräyksellä nro 135n.

Tilanne maksuyksiköiden omaisuuden, velkojen ja liiketoimien kirjaamismenettelyssä yksittäinen vero laskennallisista tuloista ja yhtenäisestä maatalousverosta. Tosiasia on, että verolain mukaan näiden verovelvollisten on pidettävä kirjaa tuloista ja kuluista. Mutta hyväksyttyä kirjanpitomuotoa niille ei ole vahvistettu. Näin ollen he pitävät tuloista ja kuluista kirjanpitolain mukaisesti verolainsäädännön mukaista kirjaa. Mutta verolainsäädäntö jättää tämän asian huomiotta. He eivät voi pitää kirjanpitoa yksittäisten yrittäjien - tuloveron maksajien - tuloista ja kuluista, koska kirjanpitomenettelyssä todetaan nimenomaisesti, että se ei koske yksittäisten yrittäjien tuloja, joihin sovelletaan yksinkertaistettua verojärjestelmää. sovellettu, pienyritysten kirjanpito ja raportointi sekä tuloista, joista maksetaan yksi laskennallinen tulovero ja yksi maatalousvero.

Samalla 346.26 §:n 7 kohta verokoodi Venäjän federaatiossa säädetään laskennallisen tulon kertaveron maksajan velvollisuudesta pitää kirjaa omaisuudesta, veloista ja liiketoimista.

Koska saatujen tulojen ja syntyneiden kulujen määrä ei vaikuta yksittäisen laskennallisen veron laskentaan, niin niiden tunnuslukujen verolaskentaa, jotka eivät vaikuta kannettavien verojen määrään, tuskin voidaan pitää asianmukaisena. Tämä johtopäätös Tämän vahvistaa myös se, että yksittäiset yrittäjät, jotka maksavat tuloistaan ​​yhden veron yksinkertaistetussa järjestelmässä, eivät kirjoita heille aiheutuneita kuluja tulo- ja kulukirjaan.

Samanaikaisesti laskennallisen tulon kertaveron maksajien on pidettävä kirjaa niistä tunnusluvuista, joita käytetään näiden verojen veropohjan laskennassa. Jos näitä tunnuslukuja ei oteta huomioon, yksittäiset yrittäjät voivat joutua vastuuseen siitä, että he eivät ole toimittaneet veroviranomaiselle verovalvonnan kannalta tarpeellisia tietoja.

Esimerkiksi kotitalouspalvelujen UTII:n laskemiseen käytetään fyysistä indikaattoria - työntekijöiden lukumäärää. Siksi yrittäjän on pidettävä työaikalomakkeet ja laskettava keskimääräinen henkilöstömäärä oikean verolaskun saamiseksi.

Joissakin toimissa ei yleensä ole mitään otettavaa huomioon. Esimerkiksi sisään jälleenmyynti kaupassa. Veron laskemiseen tarvitaan vain tämän kaupan omistusoikeusasiakirjat (esimerkiksi vuokrasopimus)

OSNO:n ja USN:n kirjanpitoa ylläpidettäessä on otettava huomioon seuraavat asiat:

Yksittäisen yrittäjän on huolehdittava yrittäjyyden yhteydessä saatujen tulojen, syntyneiden kulujen ja liiketoimien kirjanpidon täydellisyydestä, jatkuvuudesta ja luotettavuudesta.

Tilikirja heijastaa yksittäisen yrittäjän omaisuutta sekä yrittäjätoiminnan tuloksia verokaudelta.

Tulojen ja kulujen sekä liiketapahtumien kirjanpito tapahtuu yksittäisten yrittäjien toimesta kirjaamalla kirjanpitoon tiedot toimeksiantohetkellä saaduista tuloista ja kuluista paikannuksella.

Kaikki yrittäjän suorittamat liiketoimet on dokumentoitava tositteiden kanssa. Nämä asiakirjat toimivat ensisijaisina kirjanpitoasiakirjoina, joiden perusteella verokirjanpitoa pidetään.

Alalla veroviranomaiset vaativat usein henkilöiltä dokumentoinnissa hyödykekaupat he käyttivät yhtenäisiä ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen muotoja kaupan toimintojen kirjanpitoon, jotka on hyväksytty Venäjän valtion tilastokomitean 25. joulukuuta 1998 annetulla asetuksella N 132 "Kaupan kirjanpitoa koskevien ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen yhtenäisten muotojen hyväksymisestä". Tällaiset vaatimukset eivät pääsääntöisesti ole perusteltuja, koska tämän päätöksen 2 kohdassa todetaan, että nämä lomakkeet on tarkoitettu oikeushenkilöitä kaikki talouden aloilla toimivat omistusmuodot. Se tarkoittaa sitä yksilöitä niitä ei saa soveltaa (tai vapaaehtoisesti ja valikoivasti). Samalla menettelyssä säädetään, että yksittäisten yrittäjien on käytettävä hyväksytyn lomakkeen perusasiakirjoja. Turhien riitojen välttämiseksi verotarkastajien kanssa on parempi käyttää yhtenäisiä lomakkeita kaupankäyntiin, varsinkin kun organisaatiosi ostajat tarvitsevat niitä kirjanpitoon.

Kirjanpitokirjoja voidaan pitää sekä paperilla että sähköisessä muodossa. Kun tilinpäätöstä pidetään sähköisessä muodossa, yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia tuomaan sen paperille verokauden lopussa. OSNO:n yksittäisten yrittäjien on vahvistettava kirjanpitokirja verotoimistossa, yksinkertaistetun verojärjestelmän ja PSN:n yksittäisten yrittäjien ei tule tehdä tätä.