käibemaksu tagastamine. Mis on tulumaksu tagastamine

Kõigil ametlikult töötavatel kodanikel ei ole teavet oma õiguse kohta maksusoodustusele, mis võimaldab tasutud tulumaksu tagastada. Tagasi tulumaks võimalik juhtudel, kui tehtud kulutused olid suunatud eluaseme soetamiseks, samuti sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks vastavalt erinimekirjale.

Kuna maksu mahaarvamise dokumentide esitamiseks pole rangeid tähtaegu, siis vältimaks märkimisväärsed kulud ajal, on otstarbekam pöörduda maksuameti poole peale teiste maksumaksjate majandusaasta aruannete esitamist ehk igal ajal kalendriaasta jooksul maist detsembrini. Seadus annab võimaluse saada maksusoodustust eelmiste aastate, kuid mitte rohkem kui kolme aasta eest. Viimastel aastatel ja kui on olemas tõend vastava perioodi sissetuleku kohta.

Vastavalt kehtestatud eeskirjadele kontrollimiseks Maksutagastus määratakse periood 1 kuu ja vigade puudumisel kantakse 3 kuu jooksul võlgnetava summa tasumine maksumaksja isiklikule kontole. Tavaliselt, sularaha saabuvad hiljemalt 6 kuu jooksul alates dokumentide esitamise kuupäevast.

Kokkuvõtteks olgu öeldud, et tulumaksu tagastamise kord, kuigi esmapilgul tundub üsna keeruline ja aeganõudev, on maksumaksjale kahtlemata vajalik ja kasulik. Veelgi enam, täna on turul piisav arv professionaalsete raamatupidajate ja ettevõtete pakkumisi, kes pakuvad selliseid teenuseid üsna taskukohaste hindadega.

Infograafikus tulumaksu tagastamise dokumendid

Alloleval infograafikul on vaadeldud maksusoodustuste liike ja liike, millised dokumendid tuleb esitada lisaks 3-isiku tulumaksu ja tulumaksu tagastusavaldustele erinevateks praktilisteks olukordadeks ⇓

Iga meie riigi töötav kodanik maksab. Venemaal on palga vormis tulu maksumäär 13%. Pole vahet, kas kodanik on töötav, lepinguline või ettevõtja – üksikisiku tulumaksu tasumise kohustus on määratletud kõigile tööjõutulu saajatele. Samal ajal arvutab üksikettevõtja tasumisele kuuluva maksusumma ise ning töö- või tsiviilõigusliku lepingu alusel töötavate inimeste tulumaksu arvestab ja kannab selle eelarvesse tööandja või tööandja - maksuagendina.

Tulumaksu tasumise kohustust teab iga Venemaa elanik, kuid vähesed teavad tõsiasja, et osa sellest maksust on võimalik tagasi saada. Süsteem toimib nii: kui kulutad raha teatud vajadustele, on sul õigus saada riigilt maksutagastust, s.o. 13% maksumusest.

Sellel mehhanismil on aga palju tingimusi ja piiranguid.

• Esiteks saab raha kulutada mitte millegi peale, vaid ainult tõeliselt oluliste ostude peale: heategevuseks, pensioni- ja ravikindlustuseks ning elamistingimuste parandamiseks.
• Teiseks on igal kulukategoorial oma reeglid ja piirangud - see tähendab, et te ei saa maksuhaldurile esitada 1 miljoni rubla suuruse rindade suurendamise operatsiooni tšekki. ja saada vastutasuks 130 tuhat rubla. Igale kululiigile on kehtestatud maksimum, mille ületamisel riik tulumaksu ei tagasta. Ja seal on kinnine kulude nimekiri - kui kulud sinna ei mahu, siis raha ei saa.
• Kolmandaks saab ainult see, kes selle maksab. Töötu üliõpilane ei saa maksusoodustust, kuna tal pole tulu, mida maksustataks 13% maksumääraga. Aga pensionäril, kes üürib tudengile korteri ja deklareerib ausalt oma sissetulekuid, on õigus nõuda maksutagastust. Teine nüanss on see, et sissetulek peab olema ametlik. “Valge” palk on 10 tuhat rubla ja ümbrikus annab ülemus veel 50 tuhat rubla. - siis arvestage maksutagastuse saamiseks ainult 10 tuhat rubla. Mahaarvamisel pole oluline mitte ainult tööjõutulu, vaid ka tulu kinnisvara rentimisest või selle müügist. Jällegi – kui need tulud ausalt deklareerida.
• Neljandaks on maksutagastus võimalik ainult teie makstud summade piires. Oletame, et olete arvutanud, et teil on õigus arvestada maksutagastusega 30 tuhande rubla ulatuses, kuid samal ajal peeti teilt aasta üksikisiku tulumaks kinni vaid 20 tuhat rubla. Sel juhul makstakse tagasi ainult 20 tuhat rubla. Erandiks on deklareeritud maksusoodustus, mis kantakse üle järgmistesse aastatesse.

Pange tähele, et maksutagastuse saamine on teie õigus, mitte kohustus. Keegi ei helista maksuametist ja tuleta seda meelde – arvatakse, et olete ise otseselt huvitatud oma omandiõiguse ja muude maksusoodustuste kasutamisest.

Tavaliselt tekib üksikisiku tulult varem kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamise küsimus juhtudel, kui kodanikul on õigus omandile või sotsiaalne mahaarvamine. Tavalised mahaarvamised - (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 1, artikkel 218) ja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 1, 2, punkt 1, artikkel 218) - reeglina, antakse töötajale tööandja poolt. Ja vähesed inimesed peavad neid IFTS-i eraldi taotlema.

Vastavalt sellele kulutasid raha (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 2, 3, punkt 1, artikkel 219) või ostsid eluaseme (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, punkt 1, artikkel 220) , saab ennekõike taotleda tulumaksu tagastamist. Sotsiaalset mahaarvamist saab teha ka teatud muude kulude katteks. Näiteks kui tegite annetusi heategevuseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, artikkel 219).

Muide, internetist leiab sageli küsimust, kas auto ostmisel on võimalik tulumaksu tagastada. Vastus sellele on eitav.

Kui palju saab tulumaksu tagastada

Kõrval üldreegel tagastatud üksikisiku tulumaksu summa määratakse teie kulutuste (eluase, haridus jne) summana, kuid maksimaalselt, korrutatuna 13%. See tähendab, et mahaarvamiste maksuseadustikus on summale kehtestatud piirangud. Näiteks sotsiaalne mahaarvamine lapse hariduse eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, punkt 1, artikkel 219). Ja isegi kui kulutasite tema haridusele palju rohkem rohkem raha, tehakse mahaarvamine 50 000 rubla ulatuses. Maksusoodustus 3-isiku tulumaksus kajastub samuti 50 000 rubla ulatuses. Ja saate tagastada maksimaalselt 6500 rubla. maks (50 000 rubla x 13%).

Kuidas saada aasta tulumaksu tagasi

Selle aasta lõpus, mil teie kulud tekkisid ja mille tulude puhul soovite mahaarvamist deklareerida, peate saatma deklaratsiooni vormil 3-NDFL (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega 03.10. 2018 N ММВ-7-11 / [e-postiga kaitstud]) ja dokumentide komplekti oma elukohajärgsesse IFTS-i. 3-NDFL-i mahaarvamise deklaratsiooni esitamise tähtaega ei ole kehtestatud (välja arvatud juhul, kui lisaks 3-NDFL-i mahaarvamisele deklareerite tulu, millelt peate maksma maksu). Kuid ärge unustage, et deklaratsioonile lisatud maksutagastustaotluse saab esitada 3 aasta jooksul alates selle tasumise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 78).

Milliseid dokumente tulumaksu tagastamiseks taotleda

Tulumaksutagastuse dokumendid on eelkõige Sinu kulutusi kinnitavad dokumendid, mille tõttu on Sul põhimõtteliselt õigus maha arvata. Need on lepingud ja maksedokumendid.

Nagu juba märgitud, kuulub kohustuslike dokumentide hulka ka deklaratsioon 3-NDFL-i kujul. See tuleb väljastada perioodi kohta, mille eest te mahaarvamist taotlete.

Tulumaksu tagastamise deklaratsiooni koostamine on kõige lihtsam teha Venemaa föderaalse maksuteenistuse programmis. Selle saab alla laadida maksuteenistuse veebisaidilt.

Veel üks dokument, mis tuleb maksuhaldurile saata, on tulumaksu tagastamise taotlus (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. veebruari 2017. aasta määruse lisa nr 8 N ММВ-7-8 / [e-postiga kaitstud]). Peate selles täpsustama, sealhulgas selle konto andmed, millele soovite saada üksikisiku tulumaksu tagastamine.

Kuidas taotleda IFTS-ile tulumaksu tagastamist

Dokumendid saate ülevaatusele esitada isiklikult või saates posti teel väärtusliku kirjaga koos lisade loeteluga. Dokumentide esitamisel posti teel saadetakse maksuhaldurile tavaliselt deklaratsiooni originaal, maksutagastuse avaldus ja muude dokumentide koopiad. Sel juhul on IFTS-i töötajatel õigus paluda teil esitada neile originaalid.

Praeguseks on maksualased õigusaktid ette näinud palju võimalusi, mille eest saate maksu maha arvata. Maksutagastuse taotlemiseks ei pea omama erilist juriidiliste teadmiste pagasit, protseduur on lihtne. Ja ometi, lugege seda jaotist ja äkki on teil õigus saada riigilt lisatulu.

Meie riigis on ehk raske kohata üle 18-aastast inimest, kes ei tunneks lühendit üksikisiku tulumaks. Tulumaks üksikisikud või tulumaks puudutab kõiki ametlikult töötavaid kodanikke.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule maksustatakse meie riigis valdav osa tuludest 13% maksumääraga. Välja arvatud palgad, see puudutab:

• tulu eraõppest või muust nõustamisest;
• tulu vara müügist või sõidukit rendile anda;
• tulu nimetatud omanikule vähem kui 3 aastat (enne 2016. aastat) või 5 aastat (pärast 2016. aastat) kuulunud vara müügist jne.

On ka teist tüüpi sissetulekuid, näiteks sissetulekuid reklaamikampaania. Neid võidakse maksustada kuni 35% ja seadus nendelt summadelt tagasi ei näe.

Pidage meeles, et isegi kui teil on muid erimaksumääraga tulusid, saate maha arvata ainult 13% maksumääraga tulu.

Mis on maksusoodustus ja kuidas seda saada

Definitsiooni järgi on maksusoodustus summa, millelt 13% maksu ei maksta. Vaatame mõningaid võimalusi, kuidas seda praktikas teha.

Maksubaasi vähendamine

Näiteks teie palk on 25 000 rubla. Iga kuu tehakse teile mahaarvamine 1000 rubla. Praktikas tähendab see, et 13% üksikisiku tulumaksu ei arvestata maha mitte kogu 25 000 rubla suuruselt palgalt, vaid mahaarvamisega vähendatud summalt ehk 24 000 rublalt.

Tootlus aastas

Arvestasime olukorda, kui mahaarvamist tehakse igakuiselt. Mõningatel juhtudel maksuamet kohaldab mehhanismi, kui aruandeperioodiks võetakse aasta. See tähendab, et saate aasta jooksul palka ja maksate 13% üksikisiku tulumaksu - kõik on nagu tavaliselt. Aasta lõpus esitate oma sissetulekuid, mahaarvamise õigust ja tasutud makse kinnitavad maksudokumendid ning teile tagastatakse koheselt riigile enammakstud summa.

Tagasta igakuiselt

Võimalik, et kasutamisega pole vaja aasta lõpuni oodata maksusoodustus. Raha saab igakuiselt tööandjalt tagastada. Selleks tuleb esitada ka maksuametile dokumendid ja saada kinnitus oma õiguse kohta maksusoodustusele. Pärast seda lõpetab ettevõtte raamatupidamine teatud perioodiks üksikisiku tulumaksu kinnipidamise. Ja nii kasutatakse teie mahaarvamisõigust.

Maksusoodustusi on 5 tüüpi:

• standard;
• sotsiaalne;
• vara;
• professionaalne;
• seotud väärtpaberitehingute kahjumiga.

Vaatleme nelja esimest kõige levinumat maksu mahaarvamise tüüpi.

tavaline maksusoodustus

See maksukrediit on fikseeritud summa, olenemata teie sissetulekust ja seda antakse igakuiselt. Seda tüüpi mahaarvamiseks on 2 olukorda:

Laste hoidmine

Esimese ja teise lapse eest tehakse vanematele või eestkostjatele mahaarvamine 1400 rubla, kolmanda ja teiste laste eest 3000 rubla. Mahaarvamisi tehakse kuni lapse 18-aastaseks saamiseni ning kui viimane õpib ülikoolis täiskoormusega, kestab see periood kuni 24 aastat.

Kui hooldusel on puudega laps, siis on toetuste suurus suurem. Alates 2016. aastast on need määratud 12 000 rubla ulatuses. vanematele ja 6000 rubla eestkostjatele või kasuvanematele.

Hüvitis lõpeb, kui teie kogusissetulek alates aasta algusest jõuab 280 000 rublani (pärast 2016. aastat - 350 000 rubla). Ja uuel aruandeperioodil maksed jätkuvad.

Näide. Vassili Vasechkinil on kaks last - 9- ja 10-aastane. Nende eest on tal õigus saada 2019. aastal mahaarvamist summas 2800 rubla ja tema palk on 40 000 rubla. Esiteks saab Vassili mahaarvamise jaanuarist juulini kaasa arvatud, kuna juulis on kogutulu ihaldatud 280 000 rubla. Üksikisiku tulumaks sel perioodil on (40 000 - 2800) * 13% = 4836 rubla.

Kui Vasetškin poleks mahaarvamist teinud, oleks ta tasunud riigile oma palgast 40 000 * 13% = 5200 rubla. netokasum selgub 364 rubla kuus ja 7 kuu jooksul saab ta rahalist hüvitist 2548 rubla.

Ühe sooduskategooria olemasolu

See hõlmab ka "Tšernobõli", Suure puuetega inimesi Isamaasõda, teenistuses invaliidistunud sõjaväelased. Neil on õigus maha arvata 3000 rubla.

Venemaa ja NSV Liidu kangelased, Teises maailmasõjas osalejad, endised koonduslaagrite vangid, lapsepõlvest saadik invaliidid, "afgaanid" - standardne mahaarvamine 500 r. Täielik nimekiri kategooriad on maksuseadustiku artiklis 218.

sotsiaalmaksu mahaarvamine

Sotsiaalse mahaarvamise tegemine on võimalik järgmistel juhtudel:

• kulud enda või laste haridusele;
• oma või lähisugulaste ravikulud;
• heategevus;
• tulevased pensionimaksed.

Sotsiaalsete mahaarvamiste ülemmäär ravi ja hariduse eest kokku on 120 000 rubla. Erandiks on kallis ravi, millest tehakse mahaarvamine kogu summa ulatuses.

Näide. Vassili, kulutanud 50 000 rubla. oma hariduse eest 50 000 rubla. lapse koolitamiseks 50 000 rubla. enda ravi eest ja 50 000 oma naise ravi eest peab ta otsustama, millistes kategooriates ta mahaarvamist saab.

Tulumaksu tagastamist saab ta taotleda ainult maksimumsummalt (120 tuhat rubla), sõltumata tegelikkusest (200 tuhat rubla). Tema maksimaalne tagasimakse summa on 120 000 * 13% = 15 600 rubla.

Samuti on Vasetškinil oluline teada, et selle mahaarvamise kehtivus on piiratud. Dokumendid esitatakse kulude tegemise aastale järgneval aastal. See tähendab, et kui makse tehti 2015. aastal, tuleks 3-NDFL-i deklaratsioon koostada just selle aruandeperioodi kohta.

Aruannete koostamist pole vaja edasi lükata, kuna maksu on võimalik tagastada ainult viimase 3 aasta eest. Näiteks 2019. aastal aktsepteeritakse 2018., 2017. ja 2016. aasta deklaratsioone. Kui koolitus või ravi toimus varem, siis raha tagasi väljastada ei saa.

Kui aasta eest tasutud üksikisiku tulumaks ei võimalda mahaarvamist täies mahus saada, põleb jääk läbi.

kinnisvaramaksu mahaarvamine

Alates 2001. aastast saavad õnnelikud uustulnukad kasutada kinnisvaramaksu mahaarvamist ja saada osa kulutatud rahast tagasi. Sama 13% ostusummast kuulub tagastamisele, välja arvatud sünnituskapital ja muud hüvitised.

Kinnisvara mahaarvamine tehakse, kui:

• valmis korteri (maja, toa) või krundi ostmine ehituseks;
• kinnisvara ostmine hüpoteegiga;
• elamuehitus.

Seadus seab piirangud maksimaalsele väljamaksesummale kõigile, kes otsustavad seda võimalust kasutada.

Esiteks, summa, millelt üksikisiku tulumaks tagastatakse, ei tohi ületada 2 000 000 rubla.

Näide 1. Oletame, et keegi Vassili Vasechkin ostis 5 miljoni rubla väärtuses korteri. Ta saab maha arvata 13% 2 miljonist - 260 000 rublast.

Näide 2. Kui Vasechkin ostis toa 500 000 eest, siis 13%. täiskulu eluase - 65 000 rubla.

Teiseks on piiratud maksimaalne summa, mida omanik ühe aasta jooksul saab. See ei tohiks ületada omaniku poolt selle perioodi eest eelarvesse tasutud tulumaksu summat.

Näide. Oletame, et hr Vasechkin saab ametlikku sissetulekut 15 tuhat rubla. Aasta eest maksab ta üksikisiku tulumaksu 15 000 * 13% * 12 kuud = 23 400 rubla. Kui palju ta täpselt jooksval perioodil eluaseme ostmise eest tagasi maksab. Ülejäänud tasumisele kuuluv mahaarvamine läheb järgmine aasta ja nii kuni täieliku tasumiseni.

Muus osas on Vene Föderatsiooni kodanikul, kellel on üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu ja kes ei ole erimaksumääraga üksikettevõtja, õigus vara maha arvata.

professionaalne maksusoodustus

• üksikettevõtjad(kelle tulu maksustatakse 13% määraga!);
• erapraksises tegutsevad juristid ja õpetajad;
• autorid, kes saavad oma teoste eest tasu;
• teenuseid pakkuvad töövõtjad.

Aruandeperioodiks on ette nähtud üks aasta.

Selle mahaarvamise huvitav omadus puudutab ettevõtjaid. Tuleme tagasi Vasechkini juurde, kes on juba omandanud üksikettevõtja staatuse. Tema jaoks arvestatakse maksusoodustust ettevõtluskuludelt - materjalide ostmine, töötasu alluvatele jne. Kui Vassili suudab kulutusi dokumentidega põhjendada, saab ta mahaarvamise kogu kulude summalt. Kuid kui tal pole vajalikke tšekke, saab Vassili kasutada õigust maha arvata 20% oma sissetulekust.

Kunstiteoste tulumaksu tagastamisel on ka fikseeritud määr juhuks, kui autor ei saa kulutusi kinnitada. See määr on vahemikus 20 kuni 40%. Näiteks kui meie Vassili kirjutab raamatu ja saab autorina 40 000 rubla, võib ta nõuda sellest summast 20% mahaarvamist ilma meistriteose loomiseks mingeid kulutusi välja mõtlemata.

Kas ma saan maksusoodustust

Mitte ainult võimalik, vaid ka vajalik. Lõppude lõpuks pole seda üldse raske teha!

Kui tekib mõni arusaamatus või te lihtsalt ei soovi ise kõigist peensustest aru saada, usaldage see probleem professionaalidele. Selleks jätke avaldus tuludeklaratsiooni deklaratsiooni täitmiseks. Ja mõne tunni jooksul saabub täidetud 3-inimese tulumaksu blankett, mille pead viima maksuametisse ja ootama raha laekumist arvelduskontole.

Seega on maksusoodustus paljudes olukordades õigus saada varem tasutud üksikisiku tulumaks. Maksumaksjad tagastavad osa kulutatud vahenditest erinevatel eesmärkidel või saada täiendavat sissetuleku kasvu. See võimalus ei nõua investeeringuid, seega pole põhjust seda kasutamata jätta.

Kõik teavad, et oleme kohustatud igalt töö- või tsiviillepingu alusel saadud tulult maksma eelarvesse üksikisiku tulumaksu. Aga tulumaksu tagastamise võimalus teatud seadusega sätestatud juhtudel kasutavad seda väga vähesed ja see on tingitud eelkõige teadmatusest maksumaksja õiguste osas, mis on ette nähtud maksukood.

Riigi peamine maksudokument näeb ette terve ridaüksikisiku tulumaksu mahaarvamised, mis on seotud viimase kulutustega kinnisvara soetamiseks, raviteenuste või hariduse eest tasumiseks. Sellistes olukordades iga kodanik Venemaa Föderatsioon, kellel on 13% üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, on õigus taotleda tulumaksu tagastamist. Loomulikult eeldab mahaarvamise õigus mitmete formaalsuste täitmist ja neid kulutusi kinnitavate dokumentide olemasolu.

Kuidas tulumaksu tagastada: tagastamise põhimõtted

Mahaarvamiseks võite esitada mitte kogu tehtud kulude summa, vaid ainult osa sellest, mis vastab varem tasutud 13% tulumaksust. Aasta lõpu kogusumma tootlus ei tohi ületada sama aruandeperioodi maksusoodustuste summat.

Näiteks oletame, et tööandja poolt aasta eest ülekantud üksikisiku tulumaksu summa oli 10 tuhat rubla ja ravihüvitise hinnanguline summa on 13 tuhat rubla. Sel juhul ei saa hüvitise tegelik summa ületada makstud maksusummat, see tähendab 10 tuhat rubla.

Sellest järeldub täiesti loogiline järeldus: mahaarvamist saavad rakendada ja tasutud üksikisiku tulumaksu tagastada vaid need kodanikud, kes põhimõtteliselt selle maksu tasusid. Seega ei saa sellist võimalust realiseerida üliõpilased, töötud ja mittetöötavad pensionärid, kellel ei ole tulumaksuga maksustatavat tulu. Sarnaste põhimõtete kohaselt ei saa raha tagasi üksikettevõtjad, kes kohaldavad lihtsustatud maksustamissüsteemi või maksavad arvestuslikult tulult ühekordset maksu.

Tulumaksu tagastus: millise perioodi eest

Kui kaua kulub dokumentide esitamiseks minu mahaarvamisõiguse registreerimiseks? Vähemalt aasta, mil selline õigus tekkis, peab lõppema. Kui aga üksikisiku tulumaksu tasumise kohustuse olemasolul (näiteks vara müümisel) on üksikisik kohustatud järgima maksuseadustikus kehtestatud deklaratsiooni esitamise tähtaegu (kuni maksuseadustikule järgneva aasta 30. aprillini). aruandeaasta), siis tulumaksu tagastamise õiguse taotlemisel ei oma tähtsust, mis kuupäevani IFTS-ile dokumente esitada. Saate muuhulgas esitada koheselt paari aasta jooksul mahaarvamise – nii säästate vähemalt aega lisareisiks IFTS-i.

Üldjuhul ei ole maksusoodustuse taotlemise aegumistähtaeg määratletud, st füüsilisest isikust tulumaksu maksjal on täielik õigus deklareerida oma õigust ja viivitusega, hiljem kui sündmuse toimumise kuupäev, mis viitab võimalusele. mahaarvamisest. Siiski peate siiski meeles pidama kolmeaastast perioodi, mille jooksul on mahaarvamise kohaldamine põhimõtteliselt võimalik. Tegelikult on IFTS-il õigus teha maksude mahaarvamiste kontrolli kolme aasta jooksul, arvestamata praegust. Üksikisiku deklareeritud üksikisiku tulumaksu mahaarvamine toob kaasa ka viitlaekumiste uuesti kontrollimise, mistõttu tuleb ka sel juhul järgida üldist ajapiirangut.

Seega saab 2018. aastal taotleda oma õigust 2015-2017 tasutud maksu mahaarvamisele, kui selleks perioodiks oli asjakohane alus. Kui maksutagastuse õiguse andev sündmus leidis aset varem, näiteks 2014. aastal, kuid selle perioodi tulemuste järel maksumaksja oma mahaarvamisõigust ei deklareerinud, siis on võimalus 2014. aastal tasutud maks tagastada. kadunud. Mahaarvamisõigust aga ei tühistata, vaid seda saab kasutada lisaks järgnevatel perioodidel kinnipeetud tulule ja maksule. See tähendab, et 2014. aastal ja varem tekkinud üksikisiku tulumaksu tagastamise õigust on endiselt võimalik kasutada, kuid seda vastavalt viimase kolme aasta tuludele.

Loomulikult on iga aasta kohta vaja esitada deklaratsioon hariduse või ravi või kinnisvara soetamise tulumaksu tagastamiseks.

Maksusoodustuse saamiseks korteri ostmise puhul on tulumaksu tagastamisel lisanüanss. Alates 2014. aastast toimunud muudatused maksuseadustikus on võimaldanud mitmel kinnistul korduvalt taotleda kehtestatud summa piires tasutud mahaarvamise tagastamist. Kehtivate õigusaktide kohaselt saate enne 2014. aastat omandisse registreeritud eluaseme eest maha arvata kuni 2 miljonit rubla, st tagastada tasutud üksikisiku tulumaks 260 tuhande rubla ulatuses. Kasutamata jääk selle limiidi piires kaotatakse, kuna mahaarvamisõiguse kasutamisega on "link" ainult ühe kinnisvaratehingu puhul. Ostes pärast 2014. aastat korterit või elamut, saab mahaarvamise summa kasutamata jääki kasutada hiljem teise kinnisvara ostmisel.

Eluasemeküsimuste lahendamisel üksikisiku tulumaksu tagastamine

Niisiis, nüüd on eluaseme ostmise või ehitamise maksusoodustuse maksimaalne summa 2 miljonit rubla ehk 260 tuhat "neto" maksutagastust. Kui mahaarvamist ei ole täielikult kasutatud, võib selle kogu saldo tulevikus kätte saada.

Tulumaksu tagastamine kodu ostmisel on keelatud ostetud korteri eest rasedus- ja sünnituskapitali arvelt tasumise osas. Abikaasade, vanemate ja laste, vendade ja õdede vaheliste müügilepingute alusel ei saa maha arvata.

Õigus vara mahaarvamine ei teki mitte ainult ostmisel, vaid ka elamukinnisvara ehitamisel. Sel juhul on aga tulumaksu tagastamine lubatud vaid individuaalelamuehituse staatusega maja ehitamisel. Ilma kinnitajateta antud fakt dokumente ja ainult ehitusmaterjalide arvete ja tšekkide alusel ning ehitustööd kontrolörid keelduvad.

Tulumaksutagastuse taotlemisel on lisafunktsioonid millal osalus aktsiakapitalis. Mahaarvamine ehitusjärgus majas kodu ostmisel on võimalik alles pärast korteri vastuvõtmise ja üleandmise akti allkirjastamist - see dokument kinnitab õigust kinnisvarale. Muide, kui on kirjas, et korter müüakse ilma vajaliku viimistluseta, saab teha ka vara mahaarvamise viimistlusteenuste ja viimistlusmaterjalide eest.

Sotsiaalsete mahaarvamiste tulu

Ravikuludega seotud mahaarvamised, samuti õppemaksud, liigitatakse üksikisiku tulumaksu nn sotsiaalmaksu mahaarvamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219).

Esimesel juhul me räägime enda, abikaasa, vanemate ravikulude kohta. Samuti on võimalik tulumaksu tagastada vanematele, kes maksavad alaealiste laste ravi eest. Ravi tuleks läbi viia meditsiinilise tegevusega tegelevates asutustes, organisatsioonides või üksikettevõtjates vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse kinnitatud meditsiiniteenuste loetelule.

Teine põhjus, miks üksikisiku tulumaksu mahaarvamine- õppemaksud haridusasutus vastava tegevusloa või muu õppeasutuse staatust kinnitava dokumendi omamine.

Mahaarvamised on lubatud enda, laste ja õdede-vendade hariduse eest tasumisel. Nii et asi pole ainult saamises kõrgharidus, autokoolis koolituse eest saab taotleda tulumaksu tagastamist, lasteaed, kunstikool, ringid ja sektsioonid jne.

Sotsiaalsete mahaarvamiste kogusumma ehk summa, mille tõttu on võimalik aruandeaasta üksikisiku tulumaksu maksubaasi vähendada, on 120 000 rubla aastas. Kui ühe kalendriaasta jooksul ületas kulude kogusumma selle piiri ning inimene tasus näiteks nii ravi kui ka koolituse, siis saab ta ise valida, milliseid konkreetseid kulusid ja millises summas kehtestatud piirmäära piires arvestada.

Siiski on erandeid, mis võivad sotsiaalsete mahaarvamiste piirmäära ületada. Need on näiteks kallid protseduurid (eraldi meditsiiniteenuste loetelust). Neid saab maksu maha arvata ilma summat piiramata.

Eraldi arvestatakse ka laste koolitamisega kaasnevaid kulusid. Kui enda, aga ka vendade või õdede haridusteenuste eest tasumine on mahaarvatav ainult nimetatud 120 tuhande rubla piires, siis sugulaste või hoolealuste hariduskulude mahaarvamine on piiratud alternatiivse piirmääraga - 50 tuhat rubla. aasta ja ühe lapse kohta.

Seega saab eraisik asjakohastel asjaoludel ühe maksustamisperioodi tulemuste järel esitada samaaegselt dokumente sotsiaalmaksu mahaarvamiseks tavapärase 120 tuhande rubla piires ja deklareerida ka 6500 rubla üksikisiku tulumaksu tagastamist (see on täpselt 13% maksustamisperioodi tulumaksust). 50 000 rubla) iga tema lapse kohta.

Tulumaksutagastuse moodustamine

Üksikisik deklareerib üksikisiku tulumaksu mahaarvamise õiguse, esitades elukohajärgsele IFTS-ile teatud dokumentide paketi, nimelt:

• deklaratsioonid 3-NDFL;
• tõendid vastava maksustamisperioodi tulude ja kinnipeetud maksude kohta (2-NDFL);
• tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide koopiad (müügileping, teenuste osutamise leping jne);
• maksete koopiad (kviitungid, pangakonto väljavõtted jne.);
• tulumaksu tagastamise taotlus (saate selle alla laadida föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt).

Maksuinspektorid kontrollivad laekunud dokumente kaks, sagedamini kolm kuud. Peale seda teise kuu jooksul tehakse ise maksutagastus.

Tagastamine tööandja kaudu

Mahaarvamist saab mitte ainult otse IFTS-ist, vaid ka tööandja kaudu. Peamine erinevus nende kahe variandi vahel on see, et maksu kaudu toimub ühekordne tulumaksu tagastus aasta kogusummas. Tööandja kaudu saab väljamakseid venitada terveks aastaks: tagastatakse igakuine üksikisiku tulumaksu summa, mida tööandja ei arvesta töötaja tulust maha enne, kui viimane jõuab deklareeritud mahaarvamise summani.