Kuidas arvestatakse palgamaksu? Millist palka ei maksustata tulumaksuga

Kõrval üldreegel töötasult maksustatakse üksikisiku tulumaks residentidelt 13% ja mitteresidentidel 30%. Ja iga tööandja peab oma töötajate palgalt üksikisiku tulumaksu arvutama, kinni pidama ja eelarvesse kandma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 1). Kuid enne üksikisiku tulumaksu arvutamise küsimusele vastamist ja otse maksu arvutamise juurde asumist on vaja kindlaks määrata üksikisiku tulumaksu maksustamisbaas.

Kuidas arvestada palgalt üksikisiku tulumaksu: arvestusvalem

Töötajate 13% maksumääraga maksustatud tulu maksubaasi arvestavad tööandjad iga kuu tulemuste alusel tekkepõhiselt alates aasta algusest (TMS § 226 punkt 3). Venemaa Föderatsioon). Töötaja saadud tulu summat tuleb vähendada talle tehtud üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 210 punkt 3). See tähendab, et maksubaas arvutatakse järgmise valemi abil:

Pärast üksikisiku tulumaksu maksubaasi kindlaksmääramist saate jätkata maksu enda arvutamist järgmise valemi abil:

Üksikisiku tulumaksu arvutamiseks, mis tuleb töötaja jooksva kuu sissetulekust kinni pidada, tuleb kasutada teist valemit:

Ärge unustage, et üksikisiku tulumaks arvestatakse aastal. See tähendab, et arvutatud maksusumma tuleb ümardada ülespoole: alla 50 kopika suurused summad jäetakse kõrvale, 50 või enama kopika summad ümardatakse terve rublani (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 52 punkt 6).

Üksikisiku tulumaksu arvestamise kord: arvutamise näide

/ seisund / Palk E.O. Ivanova on 36 000 rubla. kuus. Tal on 12-aastane tütar, millega seoses E.O. Ivanovale tehakse lapse eest tavapärane mahaarvamine 1400 rubla. kuus. Lisaks maksti talle aprillis lisapreemiat - 12 000 rubla. Määrame töötaja aprillikuu tulult kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa.

/ otsus / Füüsilise isiku tulumaksu maksubaas jaanuaris-aprillis on:

36 000 hõõruda. x 4 kuud + 12 000 hõõruda. - (1400 rubla x 4 kuud) = 150 400 rubla.

Üksikisiku tulumaksu suurus jaanuar-aprill: 150 400 rubla. x 13% = 19 552 rubla.

Töötaja jaanuari-märtsi tulust kinni peetud üksikisiku tulumaks:

(36 000 rubla x 3 kuud - (1400 rubla x 3 kuud)) x 13% = 13 494 rubla.

Aprilli tulust kinnipeetud üksikisiku tulumaks: 19 552 rubla. - 13 494 rubla. = 6058 rubla.

Kuidas arvutada füüsilise isiku tulumaksu käes olevalt summalt

Juhtub, et isegi tööle asudes lepib tööandja tulevase töötajaga kokku tema kätte makstava palga suuruse. Kuidas arvutada sellises olukorras üksikisiku tulumaksu ja kuidas määrata kogunenud töötasu suurust (millelt tuleks kinni pidada üksikisiku tulumaks)? Selleks saate kasutada järgmisi valemeid:

Kuidas arvestada mitteresidendi palgalt üksikisiku tulumaksu

Üldiselt tulu alates töötegevus mitteresidendid maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 30% (

Palga tulumaks (PIT), selle suurus, arvutamise mehhanism ja maksjatele kehtivad soodustused pakuvad huvi kõikidele Venemaa kodanike kategooriatele, kuna iga inimese sissetulek sõltub selle kohaldamisest.

Käibemaks: mis see on?

Peamise kohustusliku maksuna peetakse üksikisiku tulumaks kinni peaaegu kõikidelt töötava üksikisiku tululiikidelt, välja arvatud mõned erandid. Siin on väike nimekiri riiklikest toetustest ja hüvitistest, mida tulumaksuga ei maksustata. Maksumäär varieerub 9-35% ja oleneb tulu iseloomust. Et teada saada, millist tulumaksu tuleks palgalt tasuda, käsitleme selle maksmise iseärasusi.

Residendid ja mitteresidendid: maksumäära erinevused

Seadus annab täpsustusi "maksuresidendi" staatuse määramisel, mis on vajalik üksikisiku tulumaksu korrektseks arvutamiseks, sest maksumäärade erinevused erinevate maksjakategooriate lõikes on väga muljetavaldavad.

Maksuresident on isik, kelle elukoht on Venemaa territoorium kokku 183 päeva eelmisest aastast.

Ta võib olla Venemaa kodanik, välismaalane või kodakondsuseta isik, s.t "maksuresidendi" staatus määratakse igale isikule, olenemata tema elukohast ja kodakondsusest.

Tuleb märkida, et staatus määratakse maksustamisperioodi lõppkuupäeva seisuga maksja Venemaal viibimise kalendripäevade summeerimise teel. Eelmisel aastal. 183-päevane periood sisaldab saabumis- ja lahkumispäevi.

Maksuresidentide palgalt on tulumaks 13%. Üksikisiku tulumaks mittemaksuresidendist maksja tulult on 30% töötasu summalt. Staatus kehtestatakse perioodiliselt sissetulekute väljamaksmisel, aasta jooksul võib see mitu korda muutuda.

Maksustatav tulu

tekkepõhine tulumaks toodetakse järgmise tulu pealt:

Töölepingu või lepingu alusel kogunenud töötasu;

Osalise kasumi dividendid ettevõtete omanikele;

Vara liisimine;

Vara realiseerimine: ruumid, hooned, autod, väärtpaberid ja ettevõtete aktsiad;

Võidud ja auhinnad;

Materiaalne hüvitis (hoiuste intressid).

Tulumaks töötasult ja mittemaksustatavalt tulult

Niisiis, kõik töötava kodaniku peamised kogunenud sissetulekud (palk, lisatasud, summad töölepingud, ühekordsed lojaalsussoodustused ja piirkondlikud täiendavad korrigeerimistegurid) on maksustatavad.

Aga seal on ka nimekiri väljamaksetest, mida tulumaksuga ei maksustata. Rahaline abi, elatis saavale poolele, pensionid, stipendiumid, ühekordsed, riiklikud ja lahkumishüvitised töötajate vähendamiseks või vigastuste tekitatud kahju hüvitamine ja muud kompensatsioonimakseid ei kuulu tulumaksuga maksustamisele.

Palkadelt tulumaksu maksmist, määrasid ja maksubaasi määramist reguleerivad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 210, 217, 218–221, 224. Tulumaks on föderaalne. Selle maksetest saadavad vahendid lähevad erinevatesse eelarvetesse. Seadusandlikult on kehtestatud krediteeritav maksusumma: 70% saab eelarveid Vene ained RF, 10% - asulate eelarved, 20% - linnaosa eelarved.

Arvutusprotseduur

Palkade tulumaks arvutatakse järgmises järjekorras:

Aruandeperioodi tulu arvestatakse täielikult;

Kogunenud töötasu summat vähendatakse mittemaksustatava tulu võrra, kui see kogunes;

Määratakse maksumaksja staatus;

Selgitatakse, kas maksjal on õigus maksusoodustusele;

Viitlaekumiste kogusummat vähendatakse maksusoodustuse summa võrra, kui selle kohaldamiseks on alust;

Laekunud maksubaasilt arvestatakse tulumaks: resident maksab üksikisiku tulumaksu 13%, mitteresident - 30%.

maksusoodustused

mängivad olulist rolli üksikisiku tulumaksu arvestamisel maksusoodustused Seetõttu on vaja välja selgitada nende kasutamise võimalus tulumaksu arvestamisel. Maksusoodustused on standardsed, sotsiaalsed, varalised ja professionaalsed.

Seadus kehtestab standardsed mahaarvamised summas 500, 1400 ja 3000 rubla.

Igakuine mahaarvamine 500 rubla. mõeldud:

NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased;

Teises maailmasõjas ja sõjategevuses osalejad, erru läinud sõjaväelased;

Puuetega inimesed I ja II gr.;

Tšernobõli avarii ja Majaki ohvrid jne.

Kahe esimese alaealise lapse vanematelt arvestatakse maha 1400 rubla kummagi eest. See toimib kasvades palgad ja olles jõudnud 280 000 rubla juurde, välistab automaatselt edasised tegevused kuni finantsperioodi lõpuni.

Igakuise mahaarvamise eest 3000 rubla. neil on õigus:

Tšernobõli tuumaelektrijaama avariide likvideerijad ja tootmisühing Mayak, kes said nende tegude tõttu puude või raske haiguse;

Puudega lapse, kolme või nelja lapse vanemad või eestkostjad;

Teise maailmasõja puudega veteranid ja muudel sõjalistel operatsioonidel osalejad;

Testijad tuumarelvad ja jne.

Kui maksja jääb mitme sooduskraadi alla, siis arvestatakse suurimat summat, mahaarvamisi ei saa kokku võtta. Nii näiteks vähendatakse puuetega inimeste palgalt tulumaksu 500 rubla võrra, aga kui puue saadi Tšernobõli avarii likvideerimise käigus, siis on mahaarvamine 3000, mitte 3500 rubla. Seadus kohustab tööandjat arvestama standardseid mahaarvamisi, muud liiki mahaarvamised on maksumaksja kontrolli all ja ettevõtet ei võimaldata. Mahaarvamise kohaldamise õiguse teostamine toimub kodaniku poolt, esitades taotluse maksuamet saadud tulu deklaratsioon või tehtud kulude aruande esitamine.

Maksu rakendamise tunnused

Töötasu suuruse juures on levinuim üksikisiku tulumaksumäär 13%. Lisaks sellele kehtivad erinevatele maksjakategooriatele ja tululiikidele muud maksumäärad:

9% - äriühingute aktsiatelt ja omaaktsiatelt dividendide maksustamine;

30% - mitteresidentide maksusumma;

35% - üksikisiku tulumaks, millele lisanduvad võidud üle 4 tuhande rubla, samuti materiaalne kasu pangahoiuste intressidelt.

Kui maksumaksjal on lapsi, on igakuine maksusoodustus aruandekuu eest 1400 rubla. 1. ja 2. ebatäiusliku lapse eest 3000 rubla. - 3. ja järgmistele lastele.

Miinimumpalgalt tasutakse tulumaks vastavalt üldine kord, kuna igasugune sissetulek on maksubaas ja maksustatakse üksikisiku tulumaksuga.

Üksikvanematel (näiteks üksikema) on seadusega õigus kahekordsele mahaarvamisele 2800 rubla, mida kohaldatakse seni, kuni palk ületab 280 000 rubla taseme. Lisaks lõpeb see hüvitis siis, kui vanem abiellub.

Üksikisiku tulumaksu tagastamine

Venemaa seadusandlus määratleb rea tingimusi, millal maksumaksjal on õigus palgalt tasutud üksikisiku tulumaksu summa tagastada. See on sotsiaal- või kinnisvaramaksu mahaarvamine. Loomulikult peab tagastamiseks olema alus. Need sisaldavad:

Kodu ostmine või ehitamine;

Hüpoteek;

Laste või omaenda õpetamine;

Ravi ja ravimite ostmine.

Maksu tagastamiseks IFTS-ile on vaja esitada kantud kulusid kinnitavate dokumentide pakett, millele on lisatud koopiad. Tähele tuleb panna, et avalduse esitamine toimub kulude tegemise perioodile järgneval majandusaastal ning tagastamise saamiseks tuleb palgalt esmalt kinni pidada tulumaks.

Ettevõtted arvestavad üksikisiku tulumaksu iga töötaja kohta eraldi. Maks kogusummas kantakse eelarvesse. See ei mõjuta ettevõtte majandustulemust, vähendades ainult töötajate sissetulekut. Organisatsioon ise on vaid maksuagent, kes tegutseb vahendajana, kogub makse, teeb selle kokku ja kannab selle eelarvesse.

Maksustatakse igasugust kodanike tulu, mis sisaldab töötasu, mis on peidetud lühendi üksikisiku tulumaks taha.

Kavandatav ülevaade ütleb teile, kuidas arvutada tulumaksu, võttes arvesse maksumaksjate kategooriat - nad on Vene Föderatsiooni kodanikud või välismaalased, millist tulumaksu tuleb maksta töötasult, sõltuvalt kodanikele pakutavatest soodustustest ja ka see, milline on 2017. aastal töötasu tulumaks.

Palgalt makstav tulumaks protsendina võib jääda vahemikku 9 kuni 30 protsenti töötasu summast. Töötasu tulumaks Venemaal sõltub eelkõige seda liiki maksu maksva isiku staatusest, olgu ta siis resident (Vene Föderatsiooni kodanik) või mitteresident (kodanik). välisriik).

Palkade tulumaksu määr või protsent on reeglina residentidel 13% ja mitteresidentidel 15% või 30%.

Selle kohta, kas kuhu läheb töötasult tulumaks, siis läheb see vallaeelarve üldkontole.

Tulumaks 2017. aastal

2017. aastal maksustatakse 9% määraga mitteresidentidest töötajate, EAEU patendi alusel töötavate kõrge kvalifikatsiooniga spetsialistidest välisriikide kodanike töötasu.

Vene Föderatsiooni kodanikest töötajate palkadelt maksustatakse 13% määr.

15% määraga mitteresidentide - kõrge kvalifikatsiooniga spetsialistide, aga ka välismaalaste palgad. üksikisikud, kasutades patenti või EAEU patenti.

Töötasule lisandub määr 30%. maksu mitteresidendid kes ei ole kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistid.

Lapse olemasolul palgalt tulumaks

Tulumaksu laste juuresolekul vähendatakse palgalt nn mahaarvamise summa võrra, mis on fikseeritud ja on 1400 rubla. Seejuures arvestatakse töötasult maha maks ainult nende töötajate puhul, kellel on alaealised lapsed või nad on väljaõppel üliõpilaseks või põhikohaga kadettiks, kuid mitte vanemad kui 24 aastat. Välja arvatud need töötajad, kelle aastane sissetulek on üle 280 tuhande rubla.

Tulumaks kahe lapse juuresolekul töötasult arvutatakse ülejäänud palgasummalt pärast mahaarvamist 2800 rubla (1400 + 1400 = 2800).

Tulumaks üksikema palgalt arvestatakse lapse maksuvaba mahaarvamise järel ülejäänud palgasummalt kahekordselt. Näiteks kui tal on üks alaealine laps, on mahaarvamise summa võrdne: 1400 * 2 = 2800 rubla, kui lapsi on kaks, siis on mahaarvamine võrdne: (1400 + 1400) * 2 = 5600 rubla.

Tulumaks invaliidide palkadelt

Puuetega inimesed küsivad sageli, kui palju võetakse puudega töötajate palgalt laagrimaksu? Tavaliselt vastatakse, et maksuvaba mahaarvamise järel jäänud palgast, kuna puuetega inimestel on maksusoodustused. See hüvitis tehakse palgast mittemaksustatava summa mahaarvamisel, esimese ja teise rühma invaliidide mahaarvamine on 500 rubla.

Millist palka ei maksustata tulumaksuga?

Igasugune ametlik palk kuulub maksustamisele. See sisaldab miinimumpalga tulumaksu. Küll aga on soodustused teatud kategooria töötajate, näiteks laste, üksikemade või puudega töötajate palkade maksustamisel, millest, muide, oli juttu ka eespool.

Kuidas saada tulumaksu tagasi?

Tavaliselt tekib see küsimus siis, kui töötajal on õigus teha sissetulekust mahaarvamisi. Korteri ostmisel, ravile kulutades, õppemaksu tasumisel saab osa tulumaksust tagasi. Laste ja mittelapse maksuvabade summadega seotud mahaarvamisi teostavad tööandjad, mistõttu töötajal sellise õiguse olemasolul ei pea ta maksuametisse pöörduma, vaid lahendama probleemi koos tööandjaga.

Kui aga peate mahaarvamise tegemiseks siiski maksuametisse pöörduma, peate arvestama, et mahaarvamise saamiseks on kaks võimalust.

Esiteks peate sinna tulema koos vajalikud dokumendid. Kui maksuteenistus teeb positiivse otsuse, kantakse tasumisele kuuluv mahaarvamise summa taotleja kontole.

Teist meetodit kasutatakse kinnisvara ostmisel hüpoteeklaenu kasutades. Selle meetodiga saab mahaarvamise tagastada ka tööl, kui maksuteenistus väljastab tööandjale teate töötaja mahaarvamisõiguse kohta.

Võib-olla tunnete huvi.

Artikkel sisaldab põhjalikku teavet selle kohta, milline on laste maksusoodustus 2019. aastal: avalduse vorm, mahaarvamise suurus lapse kohta, mahaarvamise piirmäär, mahaarvamiskoodid lapse kohta, kahekordne mahaarvamine ühe vanema kasuks, kellel on selleks õigus. seda liiki standardsed maksusoodustused kuidas kasutada maksusoodustused laste peal.

Laste maksusoodustus: mis see on ja kellel on õigus 2019. aastal maha arvata

Laste maksusoodustuse tegemise kord ja summad on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 218. Detailne info mis see on, saate lugeda vastavast artiklist. Seoses lapse mahaarvamistega on see summa, millelt ei peeta kinni 13% tulumaksu (SÜ).

Tähtis! Kui abikaasadel on laps eelmistest abieludest, loetakse ühine beebi kolmandaks.

2019. aasta tavaline lapse maksukrediit on iga lapse kohta:

• alla 18-aastased;
• iga täiskoormusega üliõpilase, kraadiõppuri, praktikandi, üliõpilase, alla 24-aastase kadeti kohta (tagastussumma ei ületa 12 000 rubla).

Õigus raha tagasi saada kaotatakse järgmistel juhtudel:

• täiskasvanueas (või lõpp haridusasutusüle 24-aastased);
• lapse ametlik abielu;
• tema surm.

Summad ja mahaarvamiskoodid lastele 2019. aastal

Laste mahaarvamine kehtib kuni kuuni, mil maksumaksja tulu, mis on tekkepõhiselt arvutatud maksustamisperioodi (uus aasta) algusest, ületas 350 000 rubla.

• Esimese lapse (kood 114) eest on 1400 rubla;
• Teise lapse (kood 115) eest - 1400 rubla;
• Kolmanda lapse (kood 116) ja järgmiste eest - 3000 rubla;
• Puudega lapsele 2019. aastal (kood 117) - 12 000 rubla vanematele ja lapsendajatele ning 6 000 rubla eestkostjatele, usaldusisikutele ja lapsendajatele.

Pange tähele, et näidatud summad rublades ei ole summa, mille saate tagastada, vaid summa, millelt 13% maksu kinni ei peeta. Näiteks kui Vene Föderatsiooni kodanikul on kolm alla 18-aastast last, on tema hüvitise suurus (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubla. igakuine.

Samas summas on samal ajal õigus saada mahaarvamist teisel vanemal (eestkostjal), kui tal on maksustatav tulu.

Vaatame näidet:

2019. aasta jaanuaris oli Ivanova palk 38 tuhat rubla. Kui on kaks tervet alaealist last, on tal õigus maha arvata 2,8 tuhat rubla. (1,4 tuhat rubla iga lapse kohta).

Ivanova jaanuarikuu palgast peetakse kinni 13% üksikisiku tulumaksu 4186 rubla. Arvutatakse järgmise valemi abil: 35 000 (palk) miinus 2800 (maksu mahaarvamine) * 13%.

Kui Ivanoval lapsi ei oleks, peetakse täispalgast kinni 13%: 35 000 * 13% \u003d 4550 rubla.

Nii oli võimalik säästa 364 rubla.

Lapse maksukrediidi taotlemiseks nõutavad dokumendid

Tavaliselt esitab tööandja iseseisvalt maksuteenistusele töötaja laste eest mahaarvamise väljastamiseks vajalikud andmed. Sel juhul nendelt summadelt maksu kinni ei peeta ning 2019. aastal laste maksusoodustuse saamiseks tuleb tööandjale esitada järgmised dokumendid:

Tähtis! Kui taotleja töötab ametlikult mitmes kohas, siis makstakse hüvitist ainult ühe tööandja juures.

KKK tavaliste laste maksusoodustuste taotlemise kohta 2019. aastal:

Tööandjal on õigus teha lapse eest mahaarvamist aasta algusest, sõltumata sellest, mis kuus esitati selle laekumise avaldus ja koguti kõik vajalikud dokumendid.

Maksu mahaarvamise summa tuleks kindlaks määrata kokku maksumaksja lapsed, sealhulgas need, kelle puhul maksusoodustusi ei võimaldata. See kehtib mitte ainult loomulike laste, vaid ka eestkoste või hooldamise, lapsendatud laste, kasutütarde ja kasulaste kohta.

Tähtis! Iga pereliikme kohta keskmise sissetuleku arvutamisel elaniku kohta, näiteks esmasündinu toetuste saamiseks, võetakse tulud arvesse täies mahus (enne maksusoodustuse rakendamist).

Kui vanemad on lahutatud või tsiviilabielus

Kui lapse vanemate vahel abielu ei ole, siis on lapse maksumaksja ülalpidamisel tõendava dokumendi esitamisel võimalik teisel vanemal saada mahaarvamist. Näiteks võib see olla:

• tõend lapse registreerimise kohta selle vanema elukohas;
• vanemate notariaalne leping alimentide maksmise kohta;
• kohtuotsuse koopia, mis sisaldab selgitust, kellega laps elab.

Kahekordne lapsetoetus üksikvanemale

Õigusaktid ei defineeri mõistet "üksikvanem", kuid nagu märgib Rahandusministeerium, ei ole vanem ainuke, kui lapse vanemate abielu ei ole registreeritud. Lapse teise vanema puudumist saab kinnitada ühega järgmistest dokumentidest:

• sünnitunnistus, kus on kirjas üks vanem;
• perekonnaseisuameti tõend, et sünniakti on kantud teine ​​vanem ema järgi (vorm 25);
• teise vanema surmatunnistus;
• kohtuotsus, millega tunnistati teine ​​vanem teadmata kadunuks.

Funktsioonid ja muudatused (2019)

Puudega lapse maksusoodustus 2019. aastal on kumulatiivne. See tähendab, et vanemad saavad tavalist puude mahaarvamist (6 kuni 12 000 rubla) pluss lapse mahaarvamine sõltuvalt sellest, kuidas puudega laps perre ilmus - esimene, teine, kolmas või järgnev. Seega suureneb mahaarvamise summa 1,4 kuni 3 tuhande rubla võrra.

Tähtis! Kui lapsel on 1. või 2. invaliidsusgrupp, saavad vanemad toetust kuni poja või tütre 24-aastaseks saamiseni (3. grupiga kuni 18-aastaseks).

Uuendus oli ka see, et nüüd saab mahaarvamist taotleda vaid tööandjalt. Ei maks ega sotsiaalteenistus ei aktsepteeri elanikke selles küsimuses. Erandiks on juhud, kui tööandja ei tee mahaarvamist või teeb seda väiksemas summas, kui peaks. Sel juhul on maksumaksjal õigus iseseisvalt taotleda maksuhaldurilt maksete registreerimist (ümberarvestamist).

Oluline on meelde tuletada järgmisi nüansse.

• Arvestusse võetakse viimased 12 kuud, kuid kui töötaja ei leidnud aasta alguses tööd, siis arvestatakse tema maksustatavat tulu eelmisest töökohast.
• Kui laekunud väljamakselt peeti maks kinni osaliselt, siis võetakse ainult see osa, millelt maksusoodustusi tehti. Niisiis, 10 tuhande rubla suuruse rahalise abi väljastamisel maksustatakse üksikisiku tulumaksu ainult 6 tuhandelt, nii et arvutamiseks peaksite võtma mitte kümme, vaid kuus tuhat.
• Sisemise sobitamise korral arvestatakse kogutulu kõikidele ametikohtadele, välisega - ainult sissetulek põhitöökohast.
• Kui sissetulek ületas lubatud piiri 350 tuhat, on see suurepärane põhjus keelduda teise vanema kasuks.

Valitsusel on tulevikus mitmeid uuendusi, kuid kas need ka ellu viiakse, pole veel teada:

• lasterikaste perede maksimaalse maksusoodustuse kümnekordne suurendamine 10 korda;
• palgaga alla 30 tuhande rubla. – täielik üksikisiku tulumaksuvabastus

Laste maksusoodustuse suurus 2019. aastal võib sõltuvalt lapse tervisest ja perre ilmumise järjekorrast olla vahemikus 1400 kuni 12 tuhat rubla. Kuigi 2017. aasta lõpus soovisid saadikud kaaluda lasterikaste ja vähekindlustatud perede tavapärase maksutagastuse täiendavaid soodustusi, on küsimus endiselt kahevahel.

Töötajate töötasu maksustatakse otsese üksikisiku tulumaksuga (SIK). Tööandjatest saavad maksuagendid ja nad peavad palkadelt tulumaksu kinni, saates raha föderaaleelarvesse. Räägime maksude, hüvitiste ja maksusoodustuste arvutamise ja ülekandmise reeglitest.

Millist tulu maksustatakse

Maksu ei maksta ainult palgalt. Kõik stiimulid, preemiad ja muu lisamakseid, sealhulgas sissetulek, mille töötaja sai aastal loomulik vorm. Maksu arvutatakse järgmiselt:

• võtta kokku kõik töötaja sissetulekud;
• sellest summast maha arvata ametlikud kulud;
• laekunud jäägilt võtame maksu 13% või 30%.

Üksikisiku tulumaksust on vabastatud teatud tululiigid, mis on loetletud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217. Need on riiklikud toetused (v.a. töötu abiraha), pensionid, annetajate tasu, saadud elatis, ühekordsed väljamaksed ja muud maksed.

Tulumaksu protsent 2019. aastal

Maksumäär sõltub maksumaksja staatusest: kas töötaja on resident või mitte. Resident on isik, kes viibib seaduslikult Venemaal üle 183 päeva ega lahku sellelt perioodil. Vastasel juhul kajastatakse maksumaksjat mitteresidendina. Olge ettevaatlik: aasta jooksul võib teie töötaja staatus muutuda.

Residentide maksumäär on 13%, mitteresidentidele - 30%.

maksusoodustused

Enne maksu arvutamist peate tulusummast maha arvama maksusoodustused - hüvitised, mida töötajatele antakse. Mahaarvamised on mõeldud töötajatele, kes ostsid korteri, kulutasid raha haridusele või ravile, samuti lastega kodanikele ja võitlejatele. Näiteks:

• 1400 rubla - tavaline maksusoodustus esimese ja teise lapse eest ning 3000 rubla kolmanda ja iga järgmise lapse eest ();
• 500 rubla - tavaline mahaarvamine NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelastele, Suures Isamaasõjas osalejatele, blokaadi üleelajatele, lapsepõlves puuetega inimestele ja 1. ja 2. rühma puuetega inimestele, samuti mõnele muule kodanike kategooriale (kui töötajal on õigus mitmele standardsed mahaarvamised, saab ta kasutada ainult ühte, ainult laste mahaarvamisi saab kokku võtta);
• Vene Föderatsiooni territooriumil asuva koduostja jaoks tehakse avalduse alusel kinnisvara mahaarvamine, Maksutagastus ja dokumendid, mis kinnitavad hüpoteegi ostmist või intressi maksmist (lisateavet leiate Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 220);
• avalduse ja kulusid tõendavate dokumentide alusel tehakse sotsiaalne mahaarvamine täiskasvanu või lapse õppe- või ravikuludelt, samuti teatud muudelt kuludelt (vt täpsemalt MKS § 219). Venemaa Föderatsioon);
• ettevõtjad, advokaadid, notarid saavad oma ettevõtlus- või huvikaitsetegevusega seotud kulude kinnitamisel professionaalseid maksusoodustusi (vt täpsemalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 221).

Näide. Töötaja palk on 50 000 rubla. Ta on kolme alaealise lapse isa. Kahe esimese puhul on mahaarvamine 1400 + 1400 = 2800 rubla, kolmanda puhul veel 3000 rubla, kokku 5800 rubla.

Maksu arvutamise alus on: 50 000 - 5800 = 44 200 rubla.

Tulumaksu arvestamine ja töötasult mahaarvamine

Maksu arvestatakse igakuiselt kumulatiivselt, võttes arvesse varem kinni peetud summasid. Palga laekumise päevaks loetakse kuu viimast päeva (ei ole vahet, kas tegemist on tööpäeva, nädalavahetuse või puhkusega). Tavalisel ja lihtsaimal juhul peetakse üksikisiku tulumaks kinni kord kuus töötasu arvestamisel kuu viimasel päeval. Tööandja peab arvestatud maksu kinni, alles peale seda arvestatakse palgast maha muud mahaarvamised - elatisraha, laenu tagasimakse jms.

Kui mahaarvamiste summa ületab sellel kuul maksustamisbaasi, siis tekkepõhise arvestuse järgi alates aasta algusest võib üksikisiku tulumaks kuus olla null või negatiivne. Seejärel saab enam kinnipeetud tulumaksu tasaarvestada järgmine kuu või tagastada töötajale tema nõudmisel. Tavaliste ja sotsiaalmaksude mahaarvamiste ülekandmine ühest kuust teise on võimalik ainult kalendriaasta sees. Ja siin on ülejääk kinnisvara mahaarvamisedüle kantud Uus aasta, ja siis peab töötaja kirjutama uue mahaarvamisõiguse teate.

Maksu ülekanne

Tulumaks kantakse eelarvesse järgmistel tingimustel:

• kui organisatsioon maksab palka sularahas, kanname maksu pangast raha laekumise päeval;
• kui organisatsioon maksab töötasu sularahata, kanname maksu üle raha töötajate kaartidele kandmise päeval;
• kui organisatsioon maksab palka muudest allikatest (näiteks laekumisest ilma pangakontolt raha välja võtmata) - kanname maksu üle järgmisel päeval pärast tulu väljastamist;
• kui organisatsioon kannab üle materiaalsed hüved ja mitterahalised tulud, kanname maksu üle selle kinnipidamisele järgneval päeval.

Mõnikord kantakse tulumaks kuu jooksul mitme maksena üle tänu erinevad tüübid maksed. Kinnipeetud tulumaks kantakse üle vastavalt maksuteenistuse andmetele, kus organisatsioon on registreeritud. Eraldi allüksused kannavad üksikisiku tulumaksu üle vastavalt selle maksuameti andmetele, kus nad on registreeritud.

Karistused maksurikkumiste eest

Tööandja tegevus peab vastama seaduse nõuetele ja mahtuma ettenähtud ajavahemikku, vastasel juhul ei saa trahve ja karistusi vältida:

• kui tööandja ei ole tulumaksu seadusliku aluseta kinni pidanud või üle kandnud, ootab teda rahatrahv - 20% tagastamata maksu summast;
• maksudest kõrvalehoidumise korral suured suurused kurjategijat võib oodata rahatrahv 100-300 tuhat rubla või rahatrahv 1-2 aasta palga ulatuses, teatud ametikohtadel töötamise õiguse äravõtmine 3 aastaks ja isegi 6-kuuline arest või kuni 2-aastane vangistus. aastat.

Arvuta üksikisiku tulumaks automaatselt ja ülekandmine makse kasutades veebiteenust Kontur.Accounting. Siin saate hõlpsalt pidada arvestust, maksta palka, koostada ja saata aruandeid ning nautida ka meie ekspertide tuge. Esimene teenuskuu on tasuta.