Auditoría transacciones en efectivo necesario para la seguridad Dinero al trabajar con el dispositivo, mejorando las condiciones de transporte y almacenamiento. Además, la auditoría le permite determinar los procedimientos y términos de las auditorías internas de las empresas. Cualquier empresa debe atentamente estar a cargo cajas registradoras, ya que cualquier infracción conllevará una multa y responsabilidad administrativa.

Todo empresario debe entender que verificar las transacciones en efectivo significa una amplia gama de procedimientos. Las autoridades pertinentes pueden advertir sobre la llegada del servicio con anticipación, o realizar una inspección sin previo aviso. El procedimiento debe ser realizado no sólo por auditores externos, sino también por unidades internas creadas específicamente para la auditoría personal de la empresa.

Si el propietario o administrador tiene personas sospechosas de deshonestidad que trabajan con dinero en efectivo, entonces tiene derecho a presentar una solicitud de verificación a los servicios de auditoría externa, o realizar una operación por tu cuenta. Si una organización establece valores en Mercado abierto, entonces tales transacciones también caen bajo la auditoría de transacciones en efectivo.

Etapas de implementación

La metodología de auditoría es tres etapas principales que no puede existir por separado. juntos ellos le permite organizar un control completo. La metodología utilizada para la auditoría, la mejor manera muestra la confiabilidad de las conclusiones e informes que se basan en los resultados del procedimiento.

Primero

Primera etapa - planificación. Esto es lo más paso importante en una auditoría, ya que resume cómo procederá la auditoría en su conjunto. Cada etapa posterior depende directamente de la planificación, y si se cometió un error aquí, entonces se deberá volver a realizar toda la auditoría.

Todo comienza con la definición de una estrategia de control, la creación de un programa de auditoría y una evaluación del alcance de la próxima operación.

El auditor que participará en la auditoría debe desarrollar e implementar un plan sobre la base de la cual se construirá el programa en su conjunto. La etapa incluirá muchos de los procedimientos necesarios para ayudar en la realización de una auditoría eficaz. De acuerdo con la información recopilada, será posible identificar errores, después de lo cual comienzan las acciones principales.

Segundo

Segunda fase - recopilacion y analisis de informacion cuando es necesario evaluar todos los aspectos del trabajo de los contadores, tener en cuenta los riesgos y monitorear los controles. Toda la información recibida en esta etapa debe ayudar a obtener un resultado holístico, según el cual ya estará claro qué se debe hacer para resolver los problemas que han surgido.

El tercero

Tercera etapa - Reporte de auditor. Como consecuencia de los dos párrafos anteriores, se obtendrá información que es necesario estructurar. EN Federación Rusa el informe de verificación se creará en ruso. El documento debe contener información sobre el auditor y su opinión profesional sobre los resultados.

varias tecnicas

El procedimiento se puede realizar en base a varios varios métodos auditoría:

• industria.
• especial;
• tradicional;
• legal.

Metodología de verificación de la industria aplicado de acuerdo con la afiliación sectorial del sujeto.

Tradicional implica un esquema que se basa en varias secciones de la contabilidad. La auditoría cumple plenamente con la legislación legal. Es ella quien dará los resultados más precisos. Para ello es necesario desarrollar técnica especial definiciones de grupos económicos que se ordenan por características comunes. Pero para una verificación tan profunda, el método se usa solo bajo regímenes fiscales especiales.

Enfoque jurídico basándose únicamente en las disposiciones pertinentes de la ley.

Los principales tipos de violaciones son el seguimiento:

• exceso o escasez de dinero en la caja registradora;
• el dinero que llegó a caja fue acreditado extemporáneamente;
• la emisión de dinero se realizó sin poder notarial;
• los pagos a los empleados se realizan sin informes previos;
• los registros contables muestran incorrectamente las transacciones en efectivo.

Según la práctica de auditoría, hay una serie de violaciones reales, que son los más frecuentes en las empresas.

• No se realizó el inventario de la caja en los casos requeridos:

1. Antes de preparar los estados financieros.
2. Si el responsable de finanzas ha cambiado.
3. Si se notaren hechos de hurto o daño de cosas de valor, así como cuando se abusara del propio cargo.
4. Si la propiedad fue transferida a la posesión de otra persona (venta, arrendamiento, redención, transferencia a propiedad municipal o estatal).
5. Después de situaciones que fueron causadas por condiciones extremas (incendio, desastres naturales, accidentes, etc.).
6. Si la empresa fue liquidada, reorganizada o en cualquier otro caso prescrito en la legislación de la Federación Rusa.

• Inobservancia de los plazos de inventario monetario, que se establecen en cada empresa por política contable personal.
• Los documentos que confirman los resultados del inventario tienen manchas, errores, inexactitudes, tachaduras, líneas en blanco.
• El acta de inventario se elaboró ​​en incumplimiento de la legislación vigente en el país.
• Las listas de inventario no están firmadas por todos los miembros de la comisión y personas materialmente responsables.
• Si se encontró un excedente durante el inventario, los fondos no se capitalizaron, luego de lo cual se enviaron para aumentar los resultados financieros de la organización.
• El libro de caja tiene entradas de pago. salarios, pero no hay firmas de los empleados que deberían haber recibido los fondos.
• Las órdenes de desembolso no cuentan con información sobre documentos que puedan verificar la identidad del destinatario.
• El trabajo se lleva a cabo utilizando cajas registradoras defectuosas.
• El libro del cajero-operador no se lleva correctamente.

Metas, tareas, planificación.

el objetivo principal- para establecer si hay problemas en una sola organización con transacciones en efectivo, flujo de efectivo dentro de la Federación Rusa, contabilidad.

Tareas del auditor– verificar todas las transacciones comerciales y documentos que están regulados por la legislación del país. Todo el procedimiento se lleva a cabo de acuerdo con las Normas Federales de Auditoría.

Marco normativo y proceso de organización

Marco regulatorio para la auditoría de transacciones en efectivo:

• Ley Federal N° 54 "Sobre el uso de cajas registradoras en la realización de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago";
• El procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación Rusa;
• Directrices para el inventario de bienes y obligaciones financieras;
• Instrucción del Banco de Rusia No. 3073-U "Sobre la implementación de pagos en efectivo";
• Decreto del Comité Estatal de Estadística de la Federación Rusa No. 88 "Sobre la aprobación de formas unificadas de documentación contable primaria para la contabilidad de transacciones en efectivo, para la contabilidad de resultados de inventario".

De acuerdo con esta base de datos, se realiza cualquier verificación de transacciones en efectivo.

La etapa introductoria ayudará al auditor a comprender a qué tipo de actividad se dedica esta entidad económica, qué oportunidades existen para realizar una auditoría. Después de la definición es tratado, que debe cumplir con todos los requisitos del Código Civil de la Federación Rusa.

Haciendo inventario

Inmediatamente, la comisión procede a verificar la fuente de información más valiosa: taquilla. El cajero y el jefe de contabilidad deben estar presentes durante el inventario. Si la empresa tiene varias cajas, cada dispositivo se sella antes de la operación, lo que ayudará a evitar intentos de cubrir faltantes transfiriendo dinero o cambiando datos en el libro de caja.

El empleado responsable del CCP debe dar un recibo de que todos los documentos están incluidos en el informe y que no hay fondos extras o no escritos en la caja registradora.

Cumplimiento del límite de saldo de caja

Las cajas de las empresas pueden almacenar efectivo en la cantidad que les permita su banco de servicio. Todos los años el límite es actualizado por todos los bancos para empresas, mientras que no importa cuán diferentes sean las organizaciones(según forma jurídica, ámbito de actividad, disponibilidad de cajas, etc.).

Si la organización tiene una cantidad en efectivo que excede el límite, los fondos en exceso del saldo deben transferirse al banco. Los fondos se alquilan por la tarde o por la tarde en la caja del banco. Cada empresa puede negociar con el banco para que los ingresos se destinen directamente a salarios, beneficios, compras de productos, etc.

Para la auditoría es necesario presentar Estados de cuenta bancarios, que muestren el límite establecido, se permite su exceso en el plazo de tres días hábiles.

Registros de informes

Para verificar la veracidad y corrección del reflejo de los fondos en el balance, el auditor se refiere a los registros y formularios de informes. Todos los datos en estos documentos deben reflejar las actividades no solo en el lugar, sino también para todas las sucursales y divisiones de la empresa.

Registro de documentación primaria

Al verificar, debe proporcionar documentos fuente, que debe estar correctamente diligenciado, contar con todas las firmas necesarias. Para que los documentos requeridos para la emisión de fondos tengan valor legal, deben estar firmados por el jefe y contador jefe o personas autorizadas.

Los documentos no se pueden corregir, las firmas de los destinatarios, los sellos "Pagado" y las fechas deben estar disponibles. Todo debe hacerse de acuerdo con la ley.

Corrección, puntualidad e integridad de la publicación

El dinero que posee la caja de la empresa proviene en forma de ingresos de compradores y empleados para pagar servicios en aplicaciones, etc. El auditor verifica la integridad y puntualidad de la publicación de dinero. Para ello, se verifican todos los importes de talones de cheques, extractos bancarios, etc. Cualquier cantidad que se haya "perdido" se considerará una violación flagrante de las reglas.

Cumplimiento del límite de efectivo

Todos los empresarios serán controlados por el cumplimiento de las reglas de la cantidad máxima de pagos en efectivo. Es decir, al comprar y vender servicios, es imposible aceptar montos que excedan el monto establecido por la ley, independientemente del número de pagos por un producto o servicio por parte de una persona u organización. Si necesita aceptar una cantidad superior al límite, entonces la transacción debe realizarse a través de bancos.

Consumo y recaudación de dinero.

Los fondos pueden ser donados a través de servicios de recogida con la licencia correspondiente. El dinero enviado de esta manera está protegido tanto como sea posible, ya que se toman todas las medidas para garantizar la seguridad. Por cada bolsa se emite un extracto de caja.

El procedimiento para aplicar KKM.

Para registrar el dispositivo, debe registrarse Área personal en el sitio nalog.ru, desde donde puede concluir un acuerdo sobre OFD. Después de recibir y verificar todos los datos, el servicio de impuestos determina el número de registro de la caja registradora para ser ingresado en la máquina dentro de un día.

El sistema KKM le permite enviar datos al servicio de impuestos inmediatamente después de emitir un cheque sin pasos adicionales.

la etapa final

Al final, el auditor hace conclusión, que puede tener dos opciones:

• incondicionalmente positivo;
• modificado.

Responsabilidad de realizar

Cualquier entidad económica Será responsable para el sistema de control dentro de la organización. Es responsabilidad del auditor asegurarse de que el sistema funcione. El jefe de la organización debe:

1. Equipe la caja y garantice la seguridad de los fondos no solo dentro de la organización, sino también durante el transporte al banco. La caja no puede almacenar objetos de valor y dinero que no pertenezcan a la organización.
2. Debe haber un libro de caja.
3. La aceptación de efectivo debe realizarse únicamente con el uso de cajas registradoras.

Si el auditor encuentra casos de mala conducta, entonces el Sanciones financieras dependiendo de las circunstancias..

En este video puede obtener más información sobre la contabilidad de las transacciones en efectivo.

A partir del 19 de febrero de 2012, se asignó a Servicio de Impuestos Federales de acuerdo con la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 17 de octubre de 2011 No. 133n.

En septiembre de 2015, nuestra organización recibió una orden del Servicio de Impuestos Federales, en la cual estamos registrados para el desempeño de esta función estatal. Fue muy emocionante para nosotros, porque hasta ese momento no existían esos controles y no sabíamos para qué nos preparábamos. Para referencia: nuestra organización se dedica al comercio al por mayor y al por menor. La empresa combina UTII y OSNO, mantiene una contabilidad separada. Sobre el este momento tiene una caja registradora. Liquidaciones en efectivo se realizan mediante cajas registradoras y tarjetas de pago.

La auditoría se realizó para el período del 01/01/2012 al 09/09/2015, es decir, durante 3 años y ocho meses. Para comprobarlo nos preguntaron:

1. Diarios del cajero-operador.
2. Informes fiscales completos y breves de cajas registradoras por días, meses, trimestres (registrados sin cargo por un representante de la organización que da servicio a las cajas registradoras).
3. Libros de caja para el período bajo revisión.
4. Documentos contables primarios para la contabilidad de transacciones en efectivo: PKO, RKO, Diario de registro de documentos de efectivo entrantes y salientes para el período bajo revisión.
5. Actúa sobre la transferencia de las lecturas de los contadores de efectivo sumadores a cero y el registro de contadores de control de una caja registradora (Formulario Unificado No. KM-1). Actúa sobre la toma de lecturas de control y la suma de contadores de dinero al momento de la entrega (envío) de una caja registradora para su reparación y al momento de su devolución a la organización (Formulario Unificado No. KM-2).
6. Informe de ayuda del cajero-operador (Formulario Unificado N° KM-6) para el período objeto de revisión. Información sobre las lecturas de los medidores KKM y los ingresos de la organización (Formulario Unificado No. KM-7).
7. Órdenes sobre el establecimiento de un límite de saldo de efectivo para 2012-2015
8. Acuerdo sobre la atención de los titulares de tarjetas de pago por parte de las empresas con un banco.
9. Informes de avance para 2012-2015

Tengan en cuenta, queridos colegas, cómo la lista de documentos solicitados por la Inspección del Servicio de Impuestos Federales al verificar la caja registradora ahora se ha ampliado en comparación con lo que exigían los bancos antes.

Nos dieron solo dos (!!!) días hábiles para preparar toda la documentación. Esto me pareció muy poco, porque en 2012-2013 trabajaba otro jefe de contabilidad en la organización y tuve que revisar todos los documentos de este período para ver si todos los documentos primarios están disponibles, si están llenos correctamente, si todos los las firmas de los empleados son dignas, algo luego bordar, algo que coser. Fue difícil, para ser honesto, y no tuve tiempo de revisar todo.

Como resultado de la auditoría, no establecimos violaciones del límite de saldo de efectivo. No hubo hechos de intervención no autorizada en el trabajo de las cajas registradoras, con el fin de ajustar los ingresos recibidos utilizando las cajas registradoras. Sin embargo, resultó que en 2012, cuando se cerró la tienda, una de las cajas registradoras no se dio de baja en el Servicio de Impuestos Federales, los ex contadores se perdieron este momento, pero lo descartaron como innecesario. Y ahora estamos en Predicamento- es imposible sacarle informes fiscales para probar que ya no está trabajando. Tenían miedo de una multa, salieron con una explicación. Además, al devolver dinero al comprador por bienes defectuosos en 2012-2013. en varios casos, no se emitió la Ley sobre la devolución de fondos a compradores (clientes) sobre recibos de efectivo no utilizados (formulario Unificado No. KM-3). Por esta violación, también salimos con una explicación.

En general, me gustaría señalar la actitud amistosa de los empleados del Servicio de Impuestos Federales hacia nosotros, lo cual fue una grata sorpresa, porque suelen decir que si vienen los inspectores, la multa está garantizada. En nuestro caso, esto no fue así. También me gustaría hacer un punto. Los inspectores, hablando entre ellos, mencionaron que uno de los contribuyentes trajo los documentos en unas cajas sucias, rotas, allí estaban los documentos amontonados. La vista no es bonita. Empleados del Servicio de Impuestos Federales lamentaron: “¡Qué desagradable es tocarlos!” A partir de aquí, compañeros, saquen sus propias conclusiones. Como tratas a la gente, así te tratan a ti.

Entonces, queridos contadores, la inspección de la caja por parte del servicio de impuestos resultó no ser tan aterradora como nos pareció a nosotros. Ahora, de acuerdo con las nuevas regulaciones administrativas, tales controles serán regulares, por lo que para evitar estrés innecesario, tómese el tiempo para verificar lo que pueda generar dudas entre los inspectores, corregir algo, complementarlo. Después de todo gente inteligente Aprende de los errores de los demás. Todo buen trabajo y tranquilo.

Contador jefe de LLC "Strong", Komarova Anna Vladimirovna

Por ley, todas las sociedades mercantiles y empresarios que acepten dinero en efectivo como pago de servicios y bienes deberán aplicar en sus actividades cajas registradoras. Pero eso no es todo: trabajar con cajas registradoras implica el cumplimiento de la disciplina de efectivo y las auditorías periódicas.

¿Qué es una auditoría de pago?

Bajo la auditoría de la caja registradora, es habitual comprender una serie de medidas que llevan a cabo las autoridades reguladoras o los empresarios individuales y la gestión de las organizaciones para verificar la cantidad de transacciones en efectivo realizadas por los cajeros y empleados de los departamentos de contabilidad cumplen con el requisitos de la ley.

Disciplina de efectivo

Para evitar errores graves y deficiencias en el proceso de revisión futura de la caja registradora, que inevitablemente ocurrirá tarde o temprano, se debe observar cuidadosamente la disciplina de caja desde el primer día de trabajo con cajas registradoras. Implica la fijación obligatoria de todas las transacciones en efectivo, trabajo con recibos y órdenes de débito, manteniendo nómina de sueldos etc.

Además, todos los empresarios y empresas individuales deben asignar un lugar especialmente cercado para la caja registradora o incluso asignar una oficina separada para evitar que personas no autorizadas ingresen a las cajas registradoras y así eliminar la posibilidad de varios delitos. Debe recordarse que no todos los empleados del departamento de contabilidad pueden trabajar con la caja registradora, sino solo aquellos que hayan recibido una capacitación especial.

Quién audita la caja registradora

La auditoría puede ser realizada por:

• especialistas de inspecciones fiscales territoriales;
• empleados de Rosfinnadzor;
• gestión de la empresa en la persona de empleados autorizados o una empresa de auditoría.

Anteriormente, hasta 2012, los representantes de estructuras bancarias podían verificar la disciplina de control de efectivo en organizaciones y empresarios individuales, pero ahora no tienen este derecho.

¿Cuál es el momento de la auditoría?

Si la decisión de auditar la caja se toma a nivel de la gerencia de la empresa o empresario individual para una verificación repentina del trabajo del departamento de contabilidad y el cajero, los términos de la auditoría se eligen a su discreción y se llevan a cabo sobre la base de una orden emitida. Sin embargo, la ley también tiene en cuenta aquellos casos en los que la auditoría de la caja registradora es un procedimiento obligatorio. Este es:

• tiempo antes de la presentación de informes anuales;
• despido o sustitución temporal de un cajero;
• en caso de detección de abuso de efectivo o robo.

Además, la auditoría debe realizarse al menos al final de los seis meses, y mejor aún, trimestral o mensualmente, al principio o al final del mes.

Condiciones necesarias para auditar la caja registradora

El inicio de la auditoría debe ir necesariamente acompañado de la observancia de un cierto número de condiciones. En particular, si se decidió que la auditoría fuera realizada por la gerencia de la empresa, entonces se debe emitir una orden interna apropiada. Si la decisión de realizar una auditoría fue tomada por las autoridades reguladoras, es decir, el servicio de impuestos o Rosfinnadzor, entonces deben notificar a la organización auditada o al empresario individual de la auditoría inminente con anticipación. Asimismo, el aviso, así como la orden, deberán especificar los términos de la auditoría, así como la composición y facultades del grupo de auditoría. Los participantes en la auditoría de las estructuras de control inmediatamente antes de proceder con la auditoría están obligados a proporcionar a la dirección de la empresa sus documentos de identidad. Solo después de eso, se les puede presentar todos los documentos necesarios (incluidos los confidenciales), así como el efectivo financiero disponible.

Como regla general, los auditores se esfuerzan por garantizar que la auditoría cumpla con los siguientes parámetros:

• imprevisto, repentino para la parte comprobada;
• profesionalismo y validez son las cualidades más importantes que deben tener los inspectores. Y aunque estas cualidades no siempre se encuentran, solo la competencia y la objetividad pueden garantizar la corrección de la auditoría y, por lo tanto, proteger a los auditados de las consecuencias negativas de la auditoría y posibles reclamos injustos de los organismos encargados de hacer cumplir la ley;
• continuidad - es decir, todas las acciones para una auditoría competente deben realizarse a la vez, en el mismo día, sin interrupciones ni demoras;
• franqueza. Los resultados de la auditoría en todas las etapas deben discutirse con la gerencia de la empresa, ya que esto ahorra tiempo y también ayuda a eliminar errores e imprecisiones que puedan cometer los auditores.

Etapas de pago

La auditoría de la caja registradora siempre se lleva a cabo junto con la auditoría de la disciplina de caja, en varios pasos.

1. Preparándose para una revisión. En esta etapa, el cajero entrega a los auditores un recibo de que se ha acreditado todo el dinero, se han tenido en cuenta los documentos, así como el último informe de caja. A su vez, el presidente del grupo auditor endosa todos los documentos de caja con la marca “antes de la auditoría”;
2. Cálculo de saldos de caja en la caja registradora. En esta etapa, además del recálculo mecánico de los fondos que quedan en la caja registradora, los auditores verifican la disponibilidad y el movimiento de formularios contables estrictos y los comparan con los diarios de registro. Con base en los resultados de esta etapa, se elabora un acta de auditoría de caja;
3. Análisis y requerimiento de acreditación de los hechos de exceso de saldos de caja en efectivo, si los hubiere;
4. Supervisión del cumplimiento de los requisitos para garantizar la seguridad del efectivo en caja. En particular, aquí los auditores verifican la disponibilidad y la capacidad de servicio de las cajas fuertes, verifican cómo se organiza el transporte de efectivo y también observan los resultados de los controles anteriores y su frecuencia;
5. Verificación del cumplimiento de la disciplina de caja. Esta etapa incluye a la vez una lista completa de acciones, como verificar la corrección de completar varios extractos y el libro de caja, procesar documentos de caja primarios, verificar la contabilización de los fondos recibidos y la validez de varios pagos de la caja, etc. ;
6. Control sobre el uso previsto de los fondos recibidos;
7. Elaboración de un informe completo sobre la verificación de la disciplina de caja y la aplicación a la misma de la correspondiente ley de auditoría de caja.

El cumplimiento estricto de este algoritmo le permite obtener información precisa sobre los aspectos positivos y lados negativos en actividades financieras empresas, por lo que es difícil sobrestimar el papel de este procedimiento.

Finalización de la auditoría de la caja registradora: acto

El documento principal, que sin fallar debe redactarse sobre la base de los resultados de la auditoría de la caja, un acto estrictamente establecido por la ley. Información a incluir en el mismo:

• acerca de monto específico Dinero en mano;
• sobre la cantidad de fondos según los documentos;
• comparación de las dos posiciones anteriores y conclusión. Si los datos coinciden, entonces todo es normal y la empresa o el empresario individual mantiene la caja de manera ejemplar y en estricta conformidad con la ley, pero si difieren, significa que hay un excedente en la caja, que es igualmente una desviación de la norma. Al final del acto, el grupo auditor necesariamente propone medidas para eliminar las violaciones detectadas.

¡Atención! Cuando se identifica un excedente, el cajero debe explicar por escrito el motivo de su aparición, pero si se encuentra un faltante, se le cobra al empleado responsable del mantenimiento de la caja.

¡Importante! Sobre la base de los resultados de la auditoría, los auditores bien pueden dirigirse a las autoridades investigadoras si se encuentran delitos graves, abusos, etc. andanzas.

Resumiendo lo escrito, podemos decir que la estricta observancia de la disciplina de caja garantiza no sólo la ausencia de problemas dentro de la empresa, sino que también previene posibles Consecuencias negativas, lo que puede provocar una auditoría de la caja y disciplina de caja por parte de estructuras de control externas.

Los principales cambios en la disciplina del efectivo están relacionados con el hecho de que ha habido una transición a las cajas registradoras en línea. Como resultado, se hizo posible no aplicar algunos documentos de efectivo.

Desde el 1 de julio de 2017, muchos empresarios utilizan cajas registradoras con conexión a Internet y firman un acuerdo para Mantenimiento con un operador de datos fiscales que transmitirá información sobre los pagos a las autoridades fiscales en en formato electrónico. A ellos también se sumaron aquellos cuyo período de pago se pospuso hasta el 1 de julio de 2019.

Mantener la disciplina de caja en 2019

La disciplina de efectivo en 2019 es un conjunto de reglas para trabajar con una caja registradora para una organización y un empresario individual. Esto se aplica a gastar los ingresos en efectivo, almacenar efectivo y trabajar con cajas registradoras.

La cantidad permitida de efectivo al final de la jornada laboral de la organización se establece de forma independiente, el resto se entrega al banco.

El mantenimiento de la disciplina de caja en 2019 para las pequeñas empresas y los empresarios individuales se expresa en el hecho de que mantengan en la caja registradora tanto efectivo como sea necesario. El monto se establece en la orden de límite de efectivo, de lo contrario, el límite de saldo es 0. Puede exceder el límite en días de pago, fines de semana y días festivos. El límite para liquidaciones en efectivo entre organizaciones o empresarios individuales es de 100 mil rublos, con individuos, no hay restricciones. Se pueden hacer correcciones a los documentos en papel (excepto PKO y RKO), los electrónicos están firmados firmas electronicas y no se puede corregir.

Las organizaciones y los empresarios individuales tienen prohibido gastar efectivo (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia de fecha 07.10.2013 No. 3073-U), se prevén excepciones para:

• beneficios para empleados;
• emisión de dinero para personas responsables;
• pago de bienes, obras, servicios;
• volver a los compradores.

El efectivo recibido de una cuenta bancaria no puede utilizarse para otros fines.

Un empresario individual puede utilizar los ingresos en efectivo para necesidades personales.

Cambios en la disciplina de efectivo

En las reglas para la aplicación de CCP ley Federal de fecha 3 de julio de 2016 N° 290-FZ, se realizaron cambios importantes, el principal de los cuales es la transición al uso de cajas en línea que transmiten información sobre liquidaciones en efectivo y medios de pago electrónicos a través de un operador de datos fiscales al impuesto autoridades en formato electrónico. La información se transmite en el momento de la liquidación.

La disciplina de efectivo en las cajas en línea también está cambiando. De acuerdo con el Ministerio de Hacienda, expresado en Oficio N° 03-01-15/37692 del 16 de junio de 2017, luego de la introducción de las cajas en línea en las organizaciones, el uso del diario cajero-operador (formulario N° KM-4 ) y la referencia-informe del cajero-operador (formulario N° KM -6) es opcional.

Además, la Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U del 19 de junio de 2017 modificó el procedimiento para realizar transacciones en efectivo: para la emisión de dinero según el informe, ya no se requiere el reembolso total de la deuda por el monto recibido anteriormente. Además, no puede tomar una solicitud del contador, pero emitir el problema con un documento administrativo, por ejemplo, una orden del jefe.

Responsabilidad por violaciones de las reglas para trabajar con cajas registradoras.

Sanciones por infracción a la disciplina de efectivo 2019 regula Código de Infracciones Administrativas. Por violación de la disciplina de efectivo en 2019, se asigna una multa según la gravedad de la violación.

Por liquidaciones en efectivo y acumulación en caja en exceso de los montos establecidos ( Arte. 15.1) una multa para funcionarios - de 4.000 a 5.000 rublos, para personas jurídicas - de 40.000 a 50.000 rublos.

Por incumplimiento de las reglas para trabajar con cajas registradoras ( artículo 14.5):

• por no usar CCP, una multa para funcionarios: de 1/4 a 1/2 del monto del cálculo, pero no menos de 10,000 rublos; para personas jurídicas y empresarios individuales: de 3/4 a un tamaño del monto de la liquidación, pero no menos de 30,000 rublos;
• detrás violación sistemática ley - inhabilitación para funcionarios de 1 a 2 años; para personas jurídicas y empresarios individuales - suspensión hasta 90 días;
• por el uso de CCP que no cumple y por no proporcionar información y documentos a pedido de las autoridades fiscales: una advertencia o una multa para funcionarios de 1,500 a 3,000 rublos; para personas jurídicas y empresarios individuales: una advertencia o una multa de 5,000 a 10,000 rublos;
• por no enviar un cheque en papel o electrónico al cliente a petición suya: una advertencia o una multa para funcionarios de 2000 rublos. Para personas jurídicas y empresarios individuales - una advertencia o sanción administrativa 10 000 rublos.

La verificación de la disciplina de efectivo por parte de las autoridades fiscales en 2019 se lleva a cabo sin restricciones.

El Servicio de Impuestos Federales elabora un plan de inspección, pero el documento está diseñado solo para uso interno. Por regla general, esto no sucede más de una vez al año o cuando hay una queja.

Además, se realizará una auditoría si la empresa ha violado previamente la disciplina de trabajar con la caja registradora o está operando con pérdidas.