Impuesto sobre la renta directo o indirecto. ¿Qué son los impuestos directos e indirectos?

Los impuestos directos se aplican a personas físicas y empresas registradas. Las personas jurídicas y reales que son pagadores coinciden en forma directa y tipos indirectos pagos El perceptor de la renta imponible actúa como un ciudadano que se compromete a realizar pagos periódicos al erario público. Este material explorará conceptos clave, características y variedades de dichas deducciones.

Impuestos directos: rasgos descriptivos y características

Este tipo de contribución es una variación en la que el contribuyente es la entidad propietaria del objeto del gravamen. Por ejemplo, una empresa ha recibido una ganancia, durante la cual se compromete a pagar una tarifa, o una persona tiene bienes inmuebles y paga impuestos por este hecho. Es claro que las primeras personas (en nuestro caso, una empresa y un ciudadano) actúan como sujetos de tributación. Y su dinero u otros valores materiales- Objeto directo de la tributación.

Por lo tanto, se pueden sacar conclusiones apropiadas. Se relacionan con el hecho de que el retiro de los impuestos directos se produce de las rentas y tenencias patrimoniales del contribuyente. Los objetos pueden ser del tamaño de los elementos de ingresos totales o del valor de la propiedad. Según las estadísticas prácticas, existen dos grupos fundamentales en los que se pueden dividir las obligaciones tributarias directas.

Primer grupo

Grupo 1 - Cuotas pagadas con cargo a los ingresos que un ciudadano adquiere de hecho. En este caso, el tipo real de renta percibida por el contribuyente actúa como objeto fundamental de la tributación.

Aquí puede incluir fácilmente varios grupos de pagos de impuestos:

• impuestos personales;
• impuesto sobre el beneficio recibido de la actividad realizada;
• pagos por líneas de ingresos de inversión.

Los impuestos directos incluyen un impuesto que se paga sobre la cantidad recibida como un flujo de ingresos real.

segundo grupo

Grupo 2: contribuciones realizadas a partir de flujos de ingresos prospectivos. Como factores clave de este grupo, es posible destacar los ingresos potencialmente posibles de recibir por parte del contribuyente. Tradicionalmente, este grupo incluye pagos de propiedad. Al mismo tiempo, el hecho de que se retire un pago de impuestos de la renta que se espera no indica la recepción inequívoca por parte del sujeto de esta renta. Por eso, para el ciudadano medio, la retirada de este grupo fiscal suele provocar incomprensión e indignación.

Esta lista de pagos puede incluir varios tipos de acciones de pago a la vez:

• impuestos pagados por el hecho de la minería;
• aportes hechos por bienes inmuebles;
• pagos de transporte;
• pagos de herencias y pagos de donaciones;
• deducciones y deducciones de la tierra.

De esto podemos concluir que los impuestos directos incluyen numerosos grupos. Una característica esencial de este grupo es que por parte del contribuyente se siente constantemente el hecho de presiones relacionadas con diversos grados de gravedad. En relación con este factor causal, existe un deseo directo de desviarse del pago y encontrar "lagunas" legislativas.

Licitación impuesto de transporte para 2017 en Región de Vorónezh, como ejemplo

Entonces, como resultado, los empresarios reducen artificialmente los parámetros de ganancias, no quieren declarar sus propios ingresos y ocultan la propiedad que poseen. Esto lleva a la conclusión de que la parte del presupuesto que se destina a impuestos directos siempre es menor que la cifra que se destina a deducciones indirectas.

Información histórica

Este tipo de impuestos cuadro historico surgió mucho antes en comparación con los pagos indirectos. Los impuestos directos son una tasa obligatoria, por lo que deben ser pagados al erario público por absolutamente todos los ciudadanos de nuestro país. Como parte de la clasificación de estas cuotas, también se pueden distinguir dos tipos fundamentales: aportes reales y personales. El establecimiento de pagos de impuestos directos se produce sobre los ingresos y la propiedad. El sujeto y el estado tienen una relación directa entre sí. Hay presión del lado del contribuyente, como ya se mencionó. Otro factor clave es la dificultad para calcular el monto del impuesto detallado. El impuesto directo es la cantidad que se paga de su bolsillo y se calcula a partir del valor de los ingresos.

Un ejemplo de pagos de impuestos mensuales en 2016

Diferencias entre pagos directos y elementos indirectos

De acuerdo con los parámetros del objeto de la tributación, es posible observar la clasificación de los impuestos en varias áreas de grupo:

• deducciones sobre los ingresos percibidos;
• honorarios por poseer propiedad personal o comercial;
• contribuciones a ciertos tipos de actividades.

Teniendo en cuenta el hecho de que varios principios avanzan y funcionan en el mecanismo fiscal para la ocurrencia de tarifas, los montos de pago en sí mismos pueden dividirse en dos variedades clave: directa y impuestos indirectos:

1. Los impuestos directos son un proceso en el que se retira una determinada cantidad de la renta.. Una operación similar se puede realizar a partir del valor de la propiedad. Estos no son solo impuestos directos, sino también contribuciones pagadas al FSS especializado, pagos de tierras y capitales, deducciones por el uso de valores.
2. Pagos indirectos: el hecho de realizar un retiro oculto de ingresos al incluirlos en el costo de ciertos artículos básicos. Esto incluye parámetros tales como el IVA, los artículos especiales, los derechos de aduana, los pagos de compra y venta. Así, este tipo de tarifas actúa como un factor fundamental en la fijación de precios.

Es fácil ver que absolutamente cada una de estas áreas tributarias tiene sus propias ventajas y desventajas desde el punto de vista del estado y de los propios contribuyentes. Después de todo, el primer grupo está interesado en mantener la estabilidad del entorno económico, mientras que el segundo grupo no quiere pagar impuestos "no está claro por qué".

Ventajas y desventajas de los diferentes grupos fiscales

Examinamos qué es un impuesto directo y cómo se calcula directamente.

La principal ventaja de los pagos directos es que contribuyen a ingresos relativamente estables para el presupuesto estatal. Además, son bastante efectivos y actúan como una herramienta para influir deliberadamente en la oferta y la demanda en general. Si tenemos en cuenta las desventajas que acompañan a estos elementos, radican directamente en su apertura. Los pagadores rastrean notablemente la participación y la cantidad de los ingresos, y si "golpea el bolsillo", entonces hay muchos intentos de evitar los impuestos por todas las formas convenientes y aceptables.

En cuanto a los pagos indirectos, están abiertos. Mucha gente les paga y ni siquiera lo saben. El hecho es que el precio de la mercancía rara vez indica el hecho de qué tarifas están incluidas en él. Para el estado, esto es una ventaja. De hecho, debido al proceso indirecto de tributación, el costo de los bienes puede mantenerse en un nivel socialmente significativo, mientras existe la posibilidad de limitar el consumo de artículos básicos dañinos. Situación similar se observa con los precios del tabaco y productos alcohólicos. Después de todo, aquí no solo se asumen los impuestos asociados con la adición de valor, sino también los impuestos especiales.

Impuestos especiales e IVA

Hay muchos tipos impuestos indirectos. Por ejemplo, los derechos de aduana prevén un aumento de la influencia del aparato estatal sobre los fabricantes nacionales de bienes, se produce un efecto de sustitución de importaciones. Si tenemos en cuenta las carencias, estas consisten en que se incrementa la desigual distribución de la carga tributaria. Por supuesto, para los estratos altos de la población, la inclusión de estos montos en el costo de los bienes no es tan tangible como para la clase pobre. Por lo tanto, los bienes para los pobres están sujetos a una carga baja o nula, mientras que los productos para los ricos tienen aumento de los costos. Otra desventaja de los pagos indirectos es que todos son inflacionarios.

Diferencias clave y ejemplos

Los impuestos, como ya se mencionó, se distinguen por amplias posibilidades de clasificación. Según el nivel de establecimiento, pueden considerarse federales, regionales, locales. Según las categorías que realizan los pagos, son para personas físicas y estructuras comerciales. Según el método de cobro, estos pagos pueden ser directos e indirectos. Los tipos de impuestos directos son extensos y multifacéticos, y todos tienen sus pros y sus contras. El derecho moderno no establece que los impuestos puedan ser directos e indirectos. Tal gradación ocurrió, muy probablemente, sobre la base de que la esencia y las características de los pagadores difieren notablemente entre sí.

Una contribución directa implica el hecho de que se calcula a partir de los ingresos o del valor de la propiedad. El pago se realiza de su propio bolsillo. Si consideramos un análogo, un impuesto indirecto, entonces actúa como un recargo sobre el costo de los bienes y servicios pagados por el comprador final.

Correlación entre tipos de deducciones fiscales

Si consideramos la evaluación de la comparación de estas cantidades, en Rusia es significativa no solo desde el punto de vista de la selección de áreas prioritarias, sino también en el marco de la posibilidad de utilizar la experiencia extranjera. Después de todo, el estado planea introducir desarrollos internacionales en este negocio, y el proceso debe llevarse a cabo teniendo en cuenta la situación económica general, la adopción de la mentalidad de los ciudadanos y también sobre la base de las diferencias en niveles diferentes. Para formar un modelo estable y efectivo, es necesario determinar el nivel óptimo entre los impuestos directos e indirectos de los ciudadanos. Se trata de la estructura de pagos.

Además, vale la pena hacer una evaluación del impacto de estos grupos en el régimen económico general y llegar a un indicador óptimo. En la actualidad, en la Federación Rusa, en las realidades modernas, es difícil concentrarse en modelos modernos impuestos, pero el gobierno está tratando de tomar ciertas medidas. Para que se lleve a cabo una distribución completa de los impuestos directos e indirectos, vale la pena hacer cálculos para crear un cierto equilibrio, ya que ciertos impuestos deben ser efectivos y reflexivos.

Entonces, hemos estudiado qué son los impuestos directos y qué montos no están relacionados con los impuestos directos. Un enfoque competente para su formación y pago permitirá que ambas partes, el estado y los pagadores, se sientan cómodos.

La alfabetización tributaria de la población y la ética tributaria hoy en día son uno de los problemas de la política fiscal del Estado. Muchos ciudadanos, al no comprender la esencia del funcionamiento del país, no comprenden la necesidad de pagar impuestos y por qué son necesarios.

El Estado es una institución especial diseñada para asegurar la convivencia justa de varios grupos sociales, y requiere costos significativos para su funcionamiento. Los impuestos están llamados a proporcionar el lado del costo del mecanismo de gobierno.

¿Para qué sirven los impuestos?

Son necesarios para realizar las siguientes funciones:

• provisión de sistemas de salud y educación;
• por el desarrollo progresivo de la ciencia, la cultura, el arte;
• garantizar el estado de derecho y el orden (garantizando el trabajo de los sistemas judiciales y de aplicación de la ley);
• para apoyar las medidas Justicia social y apoyo a los pobres;
• por la necesaria redistribución del capital entre industrias, grupos sociales de la sociedad;
• apoyo a la capacidad de defensa del país mediante la creación y mantenimiento de estructuras de poder (ejército, policía, servicios especiales, etc.), así como un complejo productivo de defensa;
• contenido de la administración estatal.

Clasificación

Se dividen en los siguientes tipos: acción directa e indirecta.

Directo

Este tipo de tributación se realiza a propósito con, así como otras cantidades. Los objetos de tributación incluyen en forma de valores, estructuras.

La transferencia se realiza directamente a la tesorería del estado.

Indirecto

Estos incluyen impuestos sobre servicios vendidos, bienes:

• (pagos incluidos directamente en el costo de un servicio o producto);
• pagos al recibir una herencia;
• derechos arancelarios;
• impuestos pagados sobre transacciones con bienes inmuebles, valores, etc.

El monto calculado se incluye en el costo del producto vendido, recibido por el vendedor en el momento de la compra y luego pagado al estado. Es decir, este impuesto lo paga el consumidor final, pero lo paga el vendedor.

Puede obtener más información sobre estos pagos en el siguiente video:

Categorías de pagos indirectos

Se dividen por naturaleza y propósito:

• caracter individual utilizado para ciertas variedades o tipos comerciales que dan un alto ingreso cuando se venden;
• universal, que gravan todos los bienes, se permiten excepciones para sus tipos individuales que sean socialmente significativos;
• pagos de aduana en forma de honorarios.

Además de que los pagadores son los compradores de bienes, se caracterizan por una buena recaudación, ya que están incluidos en el costo de producción y es imposible evitarlos.

Sin embargo, no siempre es posible transferirlos al comprador. El aumento de la tarifa o el impuesto especial reduce automáticamente el nivel de demanda de productos, lo que contribuye a la formación de bienes obsoletos y activos ilíquidos. Para evitar el exceso de existencias, el empresario se ve obligado a reducir el precio, pagando a expensas de su propio beneficio. En consecuencia, el impuesto de indirecto en cierta medida se convierte en uno directo.

Sus características como herramienta para el desarrollo económico

No hace mucho tiempo, los impuestos indirectos eran considerados únicamente como un fenómeno negativo. Sin embargo, no tiene sentido caracterizarlos solo como una carga financiera para la población, ya que cualquier tarifa es tal. Sólo podemos hablar de la razonabilidad de su uso en términos del impacto sobre estatus social ciudadanos, su capacidad para desempeñar la función de llenar el presupuesto.

La ventaja de estos impuestos está relacionada con su importancia en la formación del presupuesto. Sin embargo, pueden convertirse en una herramienta eficaz para administrar la economía con el fin de lograr ciertos resultados financieros.

Esto se debe a las siguientes características:

• Cobro rápido, recibo en el presupuesto. Inmediatamente después de la venta, el IVA y los impuestos especiales se pagan y contribuyen al llenado de la tesorería, que proporciona fondos para el lado de los gastos del presupuesto.
• Dado que estos impuestos cubren la mayor parte de rotación de productos básicos productos y servicios, lo más probable es que se reciban en su totalidad. Detener el proceso de realización es irreal, como detener la vida misma. El beneficio de la organización puede no recibirse en absoluto o subestimarse astutamente.
• La venta de bienes y servicios sobre una base territorial es más o menos uniforme. Esto hace posible nivelar en gran medida las distorsiones en distribución regional componente de ingresos del presupuesto. Asegurar el desarrollo uniforme de todas las áreas en la historia mundial aún no ha sido posible para nadie, por lo tanto, el uso de los ingresos por impuestos indirectos es un cierto colchón de seguridad para los presupuestos regionales.
• Son capaces de ejercer una influencia seria sobre el estado. Su finalidad es satisfacer las necesidades de desarrollo infraestructural de la región con el fin de aumentar el poder adquisitivo de la población, lo que redundará en un aumento de la base imponible.
• Influyen en la población. Usando hábilmente las ventajas de estos pagos al presupuesto, es posible influir en la estructura del consumo (en consecuencia, la producción) en una región particular, estimulando la producción de ciertos bienes mientras restringe otras áreas.

La proporción de impuestos directos e indirectos.

Evaluación de impacto varios tipos La tributación en Rusia es muy importante no solo para comprender el desarrollo de la economía, sino también para evaluar la posible aplicación de la experiencia mundial. Naturalmente, no debe tratarse de una aplicación indiscriminada de un sistema de apariencia atractiva, sino teniendo en cuenta las características nacionales de la economía, la mentalidad de la población y los hábitos de consumo. Es necesario tener en cuenta la estructura actual del sistema fiscal nacional.

Para desarrollar un sistema tributario eficiente y flexible, es necesario determinar interacción efectiva los impuestos directos e indirectos y, en concreto, la contribución efectiva de cada tipo.

El impacto fiscal sobre las empresas y la población del país debe ser cómodo tanto para los ciudadanos como para el Estado.

Hoy práctica mundial identifica cuatro sistemas principales según la proporción de impuestos directos e indirectos:

1. modelo anglosajón está dirigido a la imposición directa de las personas físicas, mientras que los impuestos indirectos representan una pequeña parte. En América 44% numero total los ingresos provienen de impuesto sobre la renta. Técnicas similares funcionan en Canadá, Gran Bretaña, Australia y también en muchos otros países.
2. eurocontinental Los sistemas tributarios se caracterizan nivel alto contribuciones a la seguridad social, una alta proporción de los ingresos por impuestos indirectos.
3. Modelo de países latinoamericanos se centra tradicionalmente en un gran componente de los pagos indirectos. A medida que aumentan los precios como resultado de la inflación, que es típica de la región, aumentan las deducciones fiscales. Esto le permite proteger el presupuesto hasta cierto punto.
4. Modelos mixtos son utilizados por muchos países para diversificar la estructura de ingresos, permiten nivelar el impacto ciertos tipos impuestos. La peculiaridad del modelo es que los principales ingresos provienen de las tarifas directas, pero con predominio de la participación de los ingresos de las empresas, y no del impuesto a la renta.

El sistema fiscal en la Federación Rusa está más cerca del modelo latinoamericano con elementos del eurocontinental. Los ingresos fiscales de las empresas rondan el 70%.

Aparentemente, tal carga es pesada para los empresarios, pero en la actualidad es casi imposible transferir parte de la carga a los contribuyentes ordinarios debido al bajo poder adquisitivo de los ciudadanos. La razón principal debe considerarse la baja eficiencia de la producción social.

Las obligaciones tributarias directas e indirectas son parte indispensable del sistema económico Federación Rusa.

La principal diferencia entre ellos está en el orden de cobro: con los cánones directos, el propio pagador cumple con las obligaciones, mientras que los cánones indirectos se imponen a los consumidores de bienes y servicios a través de un intermediario.

¿Lo que es? Definición y esencia

Preocupación por impuestos directos sólo los bienes y rentas del contribuyente. Esta categoría puede incluir:

• bienes muebles e inmuebles;
• valores;
• salario;
• obtener ganancias de su propio negocio y otras transacciones financieras.

El porcentaje se calcula según el tipo de actividad de una persona física o jurídica, el monto de los ingresos en sí y otras circunstancias. Es gracias a estas tarifas que se mantiene la estabilidad financiera del estado.

Los impuestos indirectos también se denominan impuestos adicionales. Ellos sumado al porcentaje de utilidades por la prestación de servicios o la venta de bienes. Esta tarifa se cobra al comprador, actuando el vendedor como intermediario. El porcentaje adicional está incluido en el precio de los bienes y lo paga el consumidor al realizar una compra.

Otra diferencia entre ellos es el grado de confidencialidad de la información:

• Las contribuciones directas requieren el registro de una declaración de impuestos personal con control constante sobre el movimiento del presupuesto propio. A muchos no les gusta este enfoque, por lo que tratan de ocultar parte de las ganancias o la propiedad.
• Los indirectos son casi invisibles. Únicamente afectan al precio de la mercancía y no son personalizados. Pero tienen otro inconveniente: una carga impresionante sobre diferentes segmentos de la población y vinculación con la inflación (a mayor inflación, mayor porcentaje de valor agregado).

La clasificación general de impuestos en la Federación Rusa se presenta en el siguiente video:

¿Qué pasa con los impuestos directos? Su clasificación

Las tarifas directas se calculan por separado para personas físicas y jurídicas. Los individuos deben pagar regularmente un cierto porcentaje sobre:

• Bienes raíces. Incluye terrenos, terrenos edificables y edificios, apartamentos, casas y otros edificios. Los impuestos sobre los terrenos se determinan en función de su valor catastral, mientras que el dinero se envía al presupuesto en el lugar. Los pagos por recursos minerales se determinan por separado.
• Bienes muebles. Los vehículos de pasajeros y de carga están sujetos a una tarifa en sin fallar. Pertenece a la regional y se envía al presupuesto en el lugar de residencia del individuo. caras.
• Recursos hídricos. Estos incluyen estanques y lagos que se consideran propiedad privada.
• Ganancia. Aplica salario, fuentes de ingresos adicionales, negociación en el mercado de valores, etc.

Los impuestos directos para las personas jurídicas incluyen propiedad, transporte, bienes raíces, minerales y los siguientes grupos:

• Ingresos de la empresa. A cargo de todas las personas jurídicas. personas que se dedican a actividades lucrativas en el territorio de la Federación Rusa. En este caso, se aplica el régimen fiscal clásico con una tasa del 20%. Se tienen en cuenta los rendimientos de cualquier tipo de actividad, incluida la negociación de valores. El cálculo se lleva a cabo durante un período de tiempo determinado.
• negocio de juegos de azar. Los casinos, loterías, casas de apuestas y otros establecimientos de juego están sujetos a tributación obligatoria. El pago se calcula en función de la ganancia.

Para aclarar lo general impuesto directo para personas jurídicas y personas físicas, póngase en contacto con oficina de impuestos en el lugar de residencia y calcular el monto final de los pagos mensuales. El desconocimiento de los cambios en el sistema tributario no significa que no se asumirá la responsabilidad por la violación del procedimiento de pago.

Los principales tipos de impuestos indirectos y sus características

Las tarifas indirectas son pagadas directamente por el consumidor final al comprar bienes o servicios. Estos incluyen las siguientes categorías:

• IVA. La principal categoría de impuestos indirectos. Se agrega valor adicional al precio de cada bien o servicio, independientemente del tipo o costo inicial. La tarifa pertenece al gobierno federal y los consumidores la pagan primero al vendedor y luego al estado. Son estos fondos los que forman la base del presupuesto estatal y representan aproximadamente el 25% de las deducciones totales. Al mismo tiempo, el IVA es considerado uno de los más controvertidos, ya que cualquier matiz asociado con la inflación afecta el impuesto, lo que lleva a precios más altos.
• impuestos especiales. El mismo valor agregado solo se cobra en ciertas categorías de bienes. Estos incluyen el transporte por carretera, combustible diferentes tipos, bebidas alcohólicas, productos del tabaco, etc. El monto de la tarifa se indica en el sello de impuestos especiales, que se pega en el lugar donde se abre el producto.
• Tarifas estatales. Retirado automáticamente al realizar transacciones financieras. En esta categoría se incluyen los impuestos sobre la compra o venta de bienes muebles o inmuebles, el cambio de divisas, las transferencias de fondos a través de sistemas de pago y bancos.
• Derechos arancelarios. Se llevan a cabo al exportar e importar productos de otros países a través de la frontera de la Federación Rusa. La cuantía del derecho se fija en función de la categoría de las mercancías, su cantidad, el objeto de la exportación o importación, etc.

Los impuestos indirectos a menudo son impugnados en los tribunales debido a la falta de un sistema claro para cada una de las categorías de bienes y servicios. Muchos consumidores ni siquiera piensan en qué porcentaje del costo pagan al estado. Por lo tanto, muchas cadenas minoristas y vendedores de bienes y servicios indican el monto del IVA directamente al lado del precio. El aumento de los precios tampoco es culpa del fabricante, sino de los movimientos hacia la inflación.

A diferencia de las tarifas directas, se deducen automáticamente y no se incluyen en la declaración de impuestos de las personas físicas y jurídicas.

Puede obtener más información sobre estos pagos al estado en el siguiente video:

¿Cuál es la diferencia entre impuestos indirectos e impuestos directos?

Ambos tipos son obligaciones tributarias. Al mismo tiempo, existen diferencias entre ellos según varios criterios principales:

El sistema tributario del país depende directamente de la proporción de este tipo de tasas. Idealmente, es necesario adherirse a la proporción óptima de las participaciones de las diferentes categorías de impuestos. Esto es necesario para que todos los participantes en el sistema tributario se sientan cómodos con cualquier cambio. Además del nivel de bienestar de los distintos segmentos de la población, también se tiene en cuenta el nivel de desarrollo del país y las necesidades económicas, que son prioritarias en este momento tiempo.

Hoy en día, se está desarrollando en Rusia un sistema tributario mixto, que permite lograr el equilibrio en diferentes segmentos de participación de mercado.

Gracias a esto, se tienen en cuenta los intereses no solo de los contribuyentes, sino también del propio estado: ninguna de las categorías impositivas afectará directamente la formación del presupuesto del país, lo que garantiza la estabilidad.

En 2016-2017, el importe de las tasas directas que se pagan individuos, inferior a los pagos de las organizaciones. A su vez, los indirectos los superan dos veces, lo que se considera contraste país desarrollado.

Los impuestos en las economías modernas se pueden representar en la más amplia gama de variedades. Las razones para clasificar las obligaciones correspondientes también pueden ser un gran número de. El sistema fiscal de la Federación Rusa se caracteriza por una serie de características relacionadas con la definición de los principios para la asignación de impuestos a ciertas categorías. ¿Cuál de ellos puede ser llamado el más notable? ¿Cómo se pueden clasificar los impuestos?

Características principales de los impuestos

Los impuestos son el elemento más importante de la gestión económica. Como regla general, se convierten en el principal recurso del estado en la formación del presupuesto. Los impuestos pueden ser gravados tanto por personas físicas como jurídicas de conformidad con las disposiciones de la ley. Sus principales elementos:

Hay muchas razones para clasificar los impuestos. Entre estos se encuentra la clasificación de los pagos en fijos, progresivos, regresivos o proporcionales. Consideremos sus detalles con más detalle.

Base de clasificación de los impuestos: tipos de tasas

Así, la clasificación de los impuestos puede implicar clasificarlos como aquellos que se calculan mediante tipos fijos, es decir, se fijan en términos absolutos, por regla general, sin correlación con el tamaño de la base imponible y muchas veces con independencia de ésta.

Hay tarifas proporcionales. Se consideran entre los más comunes. Estas tarifas asumen el cálculo de las tasas como un porcentaje de la base imponible. Cuanto mayor sea el objeto de los impuestos, mayor será, respectivamente, la obligación de pago calculada.

Las tasas progresivas suponen que, por un lado, como en el escenario anterior, el pagador tendrá que pagar un determinado porcentaje de la base imponible al estado, por otro lado, un aumento en la participación correspondiente como el valor del objeto. de impuestos crece.

A su vez, las tasas regresivas sugieren un patrón inverso: una disminución en el porcentaje de la base sincrónicamente con una disminución en su valor.

La clasificación de los impuestos se puede realizar según el método de transferencia de tarifas al presupuesto. Estudiemos este criterio con más detalle.

Forma de pago transferencia: impuestos directos e indirectos

El criterio en consideración implica la división de los impuestos en directos e indirectos. Los primeros incluyen los pagados directamente por el contribuyente. Por regla general, reflejan algunos actividad económica, por ejemplo, generar ingresos en el proceso actividad empresarial. Cabe señalar que el concepto de impuestos directos fue consagrado en la legislación soviética. Por lo tanto, el tipo correspondiente de obligaciones presupuestarias es un fenómeno completamente familiar para el sistema legal ruso.

Los impuestos indirectos son aquellos que son pagados de jure por una entidad, pero de facto por otra. Un ejemplo es el IVA. Los minoristas deben pagar este impuesto junto con otras tarifas. Pero, por regla general, los minoristas incluyen el IVA en el costo de los bienes. Por lo tanto, los contribuyentes reales de este impuesto son los compradores. sistema ruso los impuestos indirectos también incluyen impuestos especiales, derechos de aduana.

Clasificación de los impuestos directos

La clasificación de impuestos y tasas también puede realizarse en el marco de aquellas categorías básicas que hemos identificado anteriormente. Entonces, podemos echar un vistazo más de cerca a los detalles de los pagos directos. Su clasificación puede implicar la asignación de tasas a las que se retienen a los particulares y deben ser pagadas entidades legales. Entre los impuestos del primer tipo se encuentran la propiedad, el transporte, el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Tasas cobradas a las personas jurídicas - impuesto a la renta, pagos preferenciales varios (STS, UTII, en la propiedad de la organización).

Impuestos generales y destinados

Otra razón para clasificar las tarifas es si se clasifican como generales o específicas. Los primeros impuestos incluyen los que van al presupuesto del Estado y se utilizan como recurso para la financiación gastos generales. Los impuestos especiales implican el uso en un sector específico de la economía nacional.

Nivel de impuestos

La clasificación de los impuestos en la Federación de Rusia se puede realizar sobre la base de la asignación de la tarifa a un nivel particular (federal, regional o local).

Los primeros incluyen obligaciones de pago, que se establecen mediante actos jurídicos adoptados por las más altas autoridades de la Federación Rusa. Los impuestos federales incluyen el impuesto sobre la renta personal, el IVA, el impuesto sobre la renta, el impuesto comercial y los derechos de aduana.

Las tasas regionales se fijan al nivel de los actos jurídicos adoptados en las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Entre las obligaciones de pago relevantes se encuentra un impuesto sobre la propiedad de las organizaciones, sobre la extracción de minerales.

Tarifas locales: las que se establecen a nivel de municipios de la Federación Rusa. Entre las obligaciones de pago relevantes se encuentran el impuesto territorial, el impuesto predial para las personas físicas.

Un poco más adelante, consideraremos los detalles de las tarifas de pago federales, locales y municipales con más detalle.

Concepto de impuestos

La clasificación de los impuestos puede llevarse a cabo sobre la base de los principios de formación de las obligaciones de pago de los contribuyentes al Estado.

Si en sistema económico puede adoptarse un concepto según el cual los sujetos tributarios deberán pagar cuotas al presupuesto en proporción a los principales beneficios recibidos del Estado o de la sociedad. Es decir, aquellos ciudadanos y organizaciones que reciben el mayor beneficio deben cumplir obligaciones para generar los beneficios señalados. Por ejemplo, si los empresarios quieren aprovechar las oportunidades para exportar sus productos, entonces deberían estar interesados ​​en el funcionamiento estable de la necesaria instituciones del Estado. Por lo tanto, deben deducir impuestos en cantidades suficientes para garantizar que las estructuras relevantes funcionen.

Otro concepto asume que los contribuyentes transfieren las tarifas al presupuesto en correlación con la cantidad real de ingresos recibidos. Este enfoque es bastante común en el mundo. El sistema fiscal ruso también lo utiliza en gran medida. Clasificación de los impuestos, sobre los cuales en cuestión, puede incluir varios criterios adicionales. Por ejemplo, el legislador puede enfatizar el cobro de pagos por una amplia gama motivos o, por el contrario, identificar varios elementos fiscales clave.

Los partidarios de la diversificación fiscal, que se está implementando bajo el primer escenario, creen que tal enfoque puede aumentar la estabilidad de la economía, garantizar la estabilidad de los ingresos presupuestarios en caso de tendencias de crisis en industrias individuales. A su vez, aquellos investigadores que creen que es mejor identificar varias fuentes básicas de ingresos presupuestarios argumentan más su punto de vista maneras fáciles administración de tal sistema tributario, así como la presencia más formas de regulación legislativa del cobro de los pagos necesarios.

Anteriormente, notamos cuán extendida está la clasificación de impuestos en la Federación Rusa, en función de su clasificación como federal, regional o municipal. Estudiemos sus detalles con más detalle.

impuestos federales

Estas tarifas están sujetas a cálculo y pago en toda Rusia. Están establecidos y regulados por la legislación federal, según una serie de estimaciones, son clave en términos de generación de ingresos del presupuesto nacional, determinan en gran medida la estabilidad de la economía y son un recurso importante para apoyar a los gobiernos regionales y nacionales. presupuestos locales a través de subvenciones, subvenciones y otros mecanismos de financiación. Los impuestos y cargos federales incluyen:

Tenga en cuenta que la lista de impuestos federales, al igual que los presentados en otros niveles, puede ser ajustada periódicamente por la legislación reglamentaria.

Impuestos regionales

• transporte;
• impuesto a la propiedad corporativa;
• impuesto sobre los negocios de juego;
• derechos de licencia de sujetos de la Federación de Rusia.

El establecimiento de impuestos regionales se lleva a cabo, como señalamos anteriormente, por las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación Rusa, pero teniendo en cuenta las disposiciones contenidas en el Código Fiscal de la Federación Rusa. Los criterios actuales, que se incluyen en la fuente de ley federal mencionada, sugieren que las autoridades regionales pueden ajustar las tasas, el procedimiento y los términos para cumplir con las obligaciones de pago si no están establecidos en el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Impuestos locales

El siguiente nivel de impuestos en la Federación Rusa es local. Los contribuyentes de los municipios deben pagar las tasas correspondientes: ciudades, distritos, asentamientos rurales. Entre los impuestos locales: suelo, sobre la propiedad de los particulares. La facultad de fijar los criterios para los pagos correspondientes se establece por ley en relación con los distintos municipios.

En cuanto a los distritos urbanos, incluidas las estructuras administrativas internas, los poderes de los órganos representativos relacionados con el establecimiento, activación o terminación de las actividades de las estructuras municipales pueden ser ejercidos por las autoridades de la ciudad o esas mismas estructuras en relación con las disposiciones de la legislación. de la entidad constitutiva de la Federación Rusa, que fija la división de poderes entre distritos urbanos y áreas dentro de ellos.

En las ciudades de importancia federal de la Federación Rusa, los pagos locales, que son asumidos por la clasificación generalizada de impuestos y tasas en la Federación Rusa, están establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa, así como por actos legales adoptados por las autoridades. de lo relevante asentamientos. En cuanto a los poderes estructuras políticas en ciudades de importancia federal: consisten en la capacidad de regular, como en el caso de los impuestos regionales, las tarifas, el procedimiento y los términos para transferir las tarifas relevantes, si estos criterios no están detallados en el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Otro grupo de facultades de las autoridades de las ciudades federales es el establecimiento de especificidades para la determinación de la base imponible, así como de los beneficios.

Los impuestos federales, regionales o locales que no estén previstos en el Código Fiscal de la Federación Rusa no se pueden aplicar en Rusia. Las disposiciones del Código Tributario también podrán fijar regímenes tributarios especiales que prevean pagos federales adicionales, así como el procedimiento para establecer las tasas correspondientes. Los regímenes fiscales apropiados pueden incluir la exención de las obligaciones de pago de las entidades que pagan tarifas generales federales, regionales o locales al erario.

Modos especiales

Los criterios de clasificación fiscal contenidos en la legislación de la Federación Rusa presuponen la asignación de una categoría separada de obligaciones de pago en forma de regímenes especiales. Exploremos sus detalles con más detalle. Los regímenes fiscales especiales se establecen en las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia y se aplican de la manera prescrita por esta fuente de derecho y otras leyes que rigen los impuestos y tasas. Los modos en cuestión incluyen:

• ESHN, o un sistema tributario adaptado para las empresas agrícolas;
• STS - sistema simplificado de cálculo y pago de tasas;
• UTII - sistema de pago de renta imputada;
• esquema de patentes;
• el sistema tributario que acompaña a los acuerdos de producción compartida.

Señalamos anteriormente que los principios de clasificación fiscal pueden implicar la asignación de criterios adicionales para clasificar los pagos en ciertas categorías. Entonces, por ejemplo, hay dos tipos de sistema tributario simplificado: uno que implica el pago de impuestos sobre los ingresos al estado a una tasa del 6% y otro en el que los contribuyentes transfieren el 15% de las ganancias al presupuesto.

Los tipos de impuestos previstos por la legislación de la Federación Rusa y su clasificación en algunos casos pueden implicar una especificación pronunciada de los criterios para calcular los pagos. Por ejemplo, la fórmula para calcular UTII implica el uso de varios componentes a la vez: rentabilidad básica, un indicador físico y varios coeficientes. De hecho, podemos hablar de la presencia en el sistema fiscal de la Federación Rusa de varias docenas impuestos uniformes sobre la renta imputada, sobre la base de diversas combinaciones de estos elementos.

Componentes del impuesto

La clasificación de los impuestos locales, así como los impuestos regionales y federales, puede basarse en los componentes que forman el pago. Estos son considerados:

• objeto de tributación;
• la base imponible;
• período;
• licitación;
• procedimiento de cálculo de pagos;
• condiciones de pago de impuestos al presupuesto.

Cabe señalar que estos componentes están fijados en la legislación.

Clasificación por objetos

Está muy extendida la clasificación de los impuestos por objetos que, como apuntábamos al principio del artículo, partes constituyentes pagos al presupuesto estatal. Puede haber bastantes motivos para asignar tarifas a ciertas categorías en el marco del criterio en consideración. Este puede ser, por ejemplo, el nivel de la autoridad que aprueba la tarifa o el procedimiento para calcular el pago.

La utilidad práctica de la clasificación fiscal

Los tipos de impuestos que hemos considerado y su clasificación son de gran importancia, en primer lugar, desde el punto de vista de la construcción de una estrategia presupuestaria estatal. Las autoridades de la Federación Rusa pueden garantizar el cálculo y la transferencia de tarifas al presupuesto en tres niveles a la vez, que se correlacionan con el sistema de administración pública. Tal esquema, según muchos investigadores, es uno de los más óptimos para Rusia. En este sentido, el Código Tributario, la clasificación de los impuestos de acuerdo con él, es de excepcional importancia.

Los pagos al presupuesto, clasificados en una u otra categoría, también tienen una gran importancia científica. El derecho como ciencia implica el desarrollo de teorías que explican el funcionamiento de las normas de las leyes, incluidas las que regulan los pagos al presupuesto, así como la definición esquemas óptimos su aplicación práctica. El conocimiento relevante también puede hacer una gran diferencia al construir política pública desarrollo economico.

Resumen

Hemos considerado por qué motivos se puede implementar la clasificación fiscal. El concepto de impuesto directo e impuesto indirecto también se describió en nuestro artículo. Ahora tratemos de resumir los hechos clave que hemos estudiado.

Por lo tanto, las obligaciones de pago al presupuesto pueden ser realizadas tanto por individuos como por organizaciones. Entre los fundamentos básicos para clasificar los impuestos se encuentra su clasificación en directos o indirectos. EN sistema legal La Federación Rusa ha adoptado el principio de distribuir las tarifas en 3 categorías principales: federal, regional y local.

En algunos casos, los impuestos pueden clasificarse en función de las características específicas de sus elementos constituyentes.

Es posible destacar categorías adicionales de tarifas detallándolas sobre la base de ciertos signos (como en el caso de UTII). Si estamos hablando de algunas características básicas que pueden ser la base para la clasificación, podemos citar el STS como ejemplo. En este caso, hay 2 categorías de este impuesto: pagado, como señalamos anteriormente, a una tasa del 6% de los ingresos o calculado a una tasa del 15% de la ganancia del contribuyente.

El sistema fiscal ruso incluye un determinado conjunto de obligaciones fiscales, divididas en directas e indirectas. Esta clasificación viene determinada por el procedimiento de recaudación de impuestos:

• Para directo - la carga fiscal recae sobre el pagador;
• Para los indirectos, la carga tributaria recae sobre los consumidores finales que pagan impuestos al estado a través de un intermediario.

Tipos de impuestos (impuestos directos e indirectos)

Los impuestos directos gravan la propiedad del pagador y sus ingresos. Como propiedad son aquellos objetos que posee el pagador: terrenos, bienes inmuebles y muebles, valores de naturaleza valiosa, como ingresos: pagos a individuos a empleados (por ejemplo, en forma de salarios), ganancias de personas jurídicas,% de varias operaciones.

Es decir, se imponen impuestos directos sobre lo que tiene el pagador. Se calculan según el valor de la propiedad o el monto de los ingresos y están sujetos a transferencia al tesoro del estado por parte del pagador. Este tipo de carga fiscal es una reposición estable del presupuesto estatal, que es su principal ventaja.

La principal desventaja es su apertura al pagador, lo que conlleva el deseo de éste de ocultar el estado real de las cosas subestimando la base imponible y ocultando los ingresos.

Impuestos indirectos- se trata de adiciones a valores realizables, servicios de distinta naturaleza y trabajos realizados. Al vender transacciones, el vendedor expone al comprador al costo incrementado por el monto del impuesto adicional (impuestos especiales, aranceles, IVA). El comprador paga el costo total al vendedor, a su vez, el vendedor transfiere el impuesto al estado. Resulta que la carga tributaria recae sobre el consumidor final, pero el impuesto se traslada al presupuesto a través del vendedor (proveedor), es decir, indirectamente a través de un intermediario.

La principal ventaja de los impuestos indirectos puede llamarse su cercanía a las personas a las que se les confía esta carga fiscal. Los consumidores compran bienes, pagan servicios y pagan impuestos indirectos, a menudo sin siquiera sospechar o pensar en ello. Ese secreto es importante en términos de protección social y posición política en el país.

La desventaja de los impuestos indirectos radica en la injusticia de la distribución de la carga tributaria entre segmentos de la población con niveles diferentes ingreso. Así, los ciudadanos de bajos ingresos sienten un aumento más fuerte de los precios por el monto de los impuestos indirectos, mientras que para los ciudadanos ricos no es tan significativo. Sería justo aplicar tasas más bajas para los bienes de consumo y no gravar todos los bienes destinados a los pobres. Al mismo tiempo, los bienes destinados a ciudadanos ricos deberían estar sujetos a tasas más altas. Esto se hace en parte mediante la aplicación de diferentes tipos impositivos (del 0 al 18%).

Otra desventaja es la dependencia directa del valor del impuesto indirecto agregado de la inflación actual en el país. El aumento de los precios conlleva un aumento de la carga fiscal.

Diferencias entre impuestos directos e impuestos indirectos

Tabla de impuestos directos e indirectos

Ejemplos de impuestos directos

Propiedad

• sobre la propiedad de las personas jurídicas: se calcula a partir del valor anual promedio de los objetos muebles e inmuebles propiedad de la organización (en algunos casos, el valor catastral se usa para objetos inmuebles), está sujeto a transferencia a los presupuestos de las regiones rusas;
• sobre la propiedad de las personas: se determina sobre la base del valor de los bienes inmuebles propiedad de los ciudadanos, se refiere a los impuestos locales;
• para objetos de tierra: cobrados a personas jurídicas y personas físicas si poseen terrenos de acuerdo con el valor catastral determinado para ellos, sujeto a transferencia a los presupuestos locales;
• en vehículos- otro impuesto regional retenido a los propietarios de vehículos - ciudadanos y organizaciones específicas;
• en cuerpos de agua- la carga fiscal corre a cargo del usuario del área de agua y la toma de agua, el impuesto se paga al presupuesto federal;
• para minerales extraídos - calculado sobre la base de su costo o indicador natural, se refiere a impuestos federales;
• en el negocio de los juegos de azar - se aplica a los casinos, corredores de apuestas, sorteos, personas que tienen máquinas tragamonedas, se refiere a impuestos de tipo regional.

Por ingresos:

• Sobre el beneficio de las organizaciones, tomado de entidades legales (extranjeras, que operan en la Federación Rusa y rusa), que realizan actividades utilizando el sistema fiscal clásico, se calcula según la proporción de ingresos y gastos durante un cierto período de tiempo en la cantidad de 20% del resultado de la actividad financiera;
• Para los ingresos de las personas: retenidos de varios tipos de ingresos recibidos por ciudadanos específicos (rusos y extranjeros), sujetos a la recepción de los presupuestos regionales y locales. El impuesto se considera como un porcentaje de los ingresos recibidos (del 15 al 35%), la naturaleza de los ingresos recibidos, así como la ciudadanía del individuo, afecta la tasa.

Ejemplos de impuestos indirectos

IVA - un impuesto agregado al indicador de costo en relación con los valores vendidos de mercancías, productos, obras, servicios para diversos fines, se refiere a federal. Este impuesto lo pagan los consumidores al vendedor (fabricante) que compra productos, servicios, bienes, como parte del costo de estos objetos de valor, después de lo cual el vendedor transfiere el monto del impuesto al presupuesto federal del estado. Esta es la principal fuente de financiación del presupuesto, representando casi una cuarta parte de todos los ingresos fiscales. Al mismo tiempo, este es uno de los impuestos más complejos, que tiene muchos matices confusos y problemáticos; las disputas sobre este tipo de impuestos constituyen la gran mayoría de la parte total de los litigios.

Los impuestos especiales son impuestos especiales que se agregan al precio de ciertas categorías de bienes de valor, por ejemplo, alcohol, vehículos de motor, tabaco, combustible.

Los derechos de aduana se cobran cuando las mercancías se colocan en el territorio aduanero ruso.

Las tasas estatales son pagos recaudados por el estado al realizar operaciones definidas por la ley.

La proporción de impuestos directos e indirectos.

Este indicador es de gran importancia para caracterizar el sistema tributario del país.

Para un modelo fiscal efectivo en la Federación Rusa, se requiere establecer la proporción óptima de los tipos de impuestos bajo consideración. Para una posición sostenible, el estado debe luchar por una parte de cada tipo de obligación tributaria que logre una posición favorable tanto para los contribuyentes como para el país. Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta las prioridades y necesidades económicas reales, así como el nivel de desarrollo del estado.

Hoy en Rusia hay una tendencia hacia la formación de un modelo fiscal de tipo mixto de relación, en el que hay muchas obligaciones fiscales diferentes en aproximadamente igual participacion equitativa. Tal distribución uniforme de la carga fiscal permite excluir la posibilidad de la influencia de algún tipo particular de impuesto en la formación del presupuesto estatal.

Ahora los impuestos directos pagados por las organizaciones prevalecen sobre los impuestos pagados por los individuos. Al mismo tiempo, la proporción de impuestos indirectos es aproximadamente 2 veces mayor, lo que suele ser típico de los países en desarrollo. Los países desarrollados se están centrando en los impuestos directos.

Al determinar un modelo apropiado para la proporción de impuestos indirectos y directos, uno no puede usar ciegamente las mejores prácticas paises extranjeros, es necesario tener en cuenta la situación económica y política del país, la mentalidad de los ciudadanos, las peculiaridades de la legislación rusa en materia fiscal.