Doğrudan günlüklere. Dolaylı vergiler ile dolaylı vergiler arasındaki fark, bunların listesi, genel özellikleri ve işlevleri

Doğrudan vergiler- Devlet tarafından doğrudan gelir (ücret, kâr, faiz) veya vergi mükellefinin mülkü (arazi, binalar, menkul kıymetler) üzerinden alınan vergilerdir. Doğrudan vergilendirme durumunda, vergi tutarı ödeyen tarafından doğrudan hazineye ödenir. AT Rusya Federasyonu aşağıdaki ana doğrudan vergi sistemi yürürlüktedir: — Tüzel kişilerden alınan doğrudan vergiler, kurumlar vergisi (kurumlar vergisi), kurumlar vergisi; işletmeden arazi vergisi. — Kişilerden alınan doğrudan vergiler (nüfus) - kişisel gelir vergisi; nüfustan emlak vergisi; miras ve bağış yoluyla geçen mülkler üzerindeki vergi; mal sahibi vergisi Araç.

Vergilendirmenin amacı, ürünlerin (işler, hizmetler), sabit varlıkların (sabit sermaye), diğer mülklerin ve satış dışı faaliyetlerden elde edilen gelirlerin satışından elde edilen kâr tutarı eksi gider tutarı olan işletmenin brüt kârıdır. bu işlemlerde.

Doğrudan vergi türleri 1. Kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi), vergi mükelleflerinin - yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler de dahil olmak üzere Rusya Federasyonu'nda daimi ikametgahı olan ve olmayan bireyler - gelirlerinden bir kesintidir. Oranı minimum %12 maksimum %45. Aşağıdakiler vergiye tabi değildir: devletin sosyal güvenlik yardımları; her türlü emekli maaşı; miras ve bağış sırasına göre bireylerden alınan gelirler; yıl içinde işletme, kurum ve kuruluşlardan alınan eşya veya hizmet şeklinde hediyelerin değeri. 2. Tüzel kişi olarak tanınmaları durumunda kurumlar vergisi alınır. Bu vergi, kurumlar vergisi ödemelerinin büyük bir kısmını oluşturmaktadır. Kâr, net gelir vergiye tabidir. Rusya'da bu verginin oranı gelişmiş ülkelerdekine yakındır - %35'e kadar. Üretim birlikleri, işletmeler ve sermaye sahipleri beyanlarına göre vergi öderler. Vergi beyannamesi, bir vergi mükellefinin gelirinin miktarı hakkında bir beyanıdır. Tüzel kişiler tarafından elde edilen belirli türdeki kazançlar özel vergilendirmeye tabidir. Böylece, Rusya Federasyonu'nda ihraç edilen hisse senetleri, tahviller ve diğer menkul kıymetlerden alınan temettülerden elde edilen gelirler %15 oranında vergilendirilir. Bu oran, Rusya Federasyonu topraklarında kurulan diğer işletmelerdeki öz sermaye katılımından elde edilen karlara uygulanır. 3. Sosyal katkılar, kurumsal sosyal güvenlik katkı paylarını ve vergileri kapsar. ücretler ve işgücü. Kısmen çalışanların kendileri, kısmen de işverenleri tarafından yapılan ödemelerdir. 4. Emlak vergileri, mülk, arazi ve diğer gayrimenkuller, hediyeler ve miras üzerinden alınan vergilerdir. Bu vergilerin büyüklüğü, servetin yeniden dağıtılması görevi tarafından belirlenir. 5. Mal ve hizmet vergileri, özellikle gümrük vergileri ve vergileri, tüketim vergileri, satış vergisi ve katma değer vergisi. Katma değer vergisi, nihai tüketicinin ağırlığını taşıdığı satış vergisine benzer.

Dolaylı vergiler, mal ve hizmetler üzerinden alınan vergilerdir: katma değer vergisi; tüketim vergileri (bir ürünün, tarifenin veya hizmetin fiyatına doğrudan dahil edilen vergiler); miras için; gayrimenkul ve menkul kıymetler ve diğerleri ile işlemler için. Kısmen veya tamamen bir ürün veya hizmetin fiyatına aktarılır. Mal veya hizmetin sahibi, satıldığında devlete devrettiği vergi tutarlarını alır. Bu durumda, ödeyen ile devlet arasındaki ilişkiye vergilendirme nesnesi aracılığıyla aracılık edilir. Dolaylı vergilerin avantajları ve dezavantajları.

Dolaylı vergilerin ana dezavantajı, örneğin ara noktalara dayalı olarak ödeyicilerin vergi kapasitelerini yargılamak zorunda olmalarıdır. Bir kişinin harcamaları veya tüketimi ile ilgili olarak, gerçek ödeme yeteneği her zaman ve bu tür anlara tam olarak karşılık gelmez. Ayrıca, dolaylı vergilendirmede vergilendirmede tek tip bir vergilendirme sağlamak çok zordur. Dolaylı vergilerin esasına gelince, bazıları bu vergilerin gönüllü olarak ödendiğine ve tasarruf edilen gelir paylarına yayılmadan tasarrufa katkıda bulunduğuna da atıfta bulunur. Ancak bu, hiçbir şekilde zorunlu ihtiyaçlar üzerindeki vergilere uygulanamaz, ki bu vergilerde gönüllü olarak ödenmesi söz konusu olamaz. Dolaylı vergilerin temel avantajı, yaygın ve güçlü gelişme bu vergiler. Toplama nesnelerine ilişkin dolaylı vergiler ayrılır: tüketim vergileri, mali tekel, gümrük vergileri. Rusya'da verimli ve sürdürülebilir bir vergi modeli oluşturmak için, dolaylı ve doğrudan vergi oranının optimal seviyesini belirlemek gerekir, yani: Paylaş. Ayrıca, vergi türlerinin bu iki vergi grubu içerisindeki etkisinin ve oranının, yani optimal değerine (hem mükellef için uygun hem de devlet için kabul edilebilir vergi yükü) gelmesi için değerlendirilmesi gerekmektedir.

23. Özel vergi rejimleri. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Madde 18), özel vergi rejimleri getirme olasılığını sağlar. Sadece Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve vergi ve harçlarla ilgili diğer mevzuat düzenlemelerinin öngördüğü durumlarda ve şekilde uygulanırlar. Özel vergi rejimleri: Vergilendirme unsurlarının belirlenmesi için özel bir prosedür ve ayrıca belirli vergi ve harçları ödeme yükümlülüğünden muafiyet sağlayabilir; Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünün ilgili bölümlerinin yürürlüğe girmesiyle aynı anda yürürlüğe girer. Özel vergi rejimleri şunları içerir: 1) tarım üreticileri için vergilendirme sistemi (tek tarım vergisi); 2) USN; 3) tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi şeklinde vergilendirme sistemi belirli türler faaliyetler; 4) üretim paylaşımı anlaşmalarının uygulanmasında vergilendirme sistemi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ilk bölümünün kabul edilmesinden ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünün aynı adlı bölümlerinin tanıtılmasından önce Rusya Federasyonu'nda özel rejimlerin kullanıldığına dikkat edilmelidir. . Aynı zamanda özel vergi rejimlerinin türleri de değişmiş ve belirlenmiştir. Yani, Sanatın orijinal ifadesine uygun olarak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 18'i, yukarıda listelenen rejimlere ek olarak, serbest ekonomik bölgelerde (FEZ) ve kapalı idari-bölgesel kuruluşlarda (ZATO) özel vergi rejimleri sağlanmıştır. Aynı zamanda, özel ekonomik bölgelerde vergilerin ödenmesi ( Kaliningrad bölgesi, Magadan bölgesi) ayrıca özel bir vergi rejimi olarak kabul edildi. Uyarınca Federal yasa Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 95FZ'si, SEZ'ler ve ZATO'lar için özel vergi rejimleri sağlamamaktadır. Bununla birlikte, 116FZ sayılı Federal Yasa, özel ekonomik bölgelerin (SEZ) oluşturulması ve tasfiyesi ile bu bölgelerdeki faaliyetlerin uygulanmasına ilişkin prosedürü belirler. SEZ sakinlerinin vergilendirilmesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünde SEZ için özel olarak yapılan değişikliklerle bağlantılı olarak Rusya Federasyonu'nun vergi ve harçlarla ilgili mevzuatına uygun olarak gerçekleştirilir. Bu değişikliklerin özü, ÖEB sakinleri için KDV, gelir vergisi, tüketim vergileri, UST, kurumlar vergisi, arazi vergisi gibi vergiler için vergi avantajları oluşturmaktır.

Doğrudan ve dolaylı vergi örnekleri

Bu sayfada:

Vergilerin sınıflandırılması esasa göre farklılık gösterebilir. Çoğu zaman, vergiler doğrudan ve dolaylı olarak ayrılır, bu ayrım, ödemelerinin kaynağının tam olarak nerede oluştuğuna bağlıdır.

Hangi vergilerin doğrudan hangisinin dolaylı olduğu bir girişimci için temel farkları nelerdir ve bu iki türün birbirine aktarılıp aktarılamayacağını aşağıda anlamaya çalışacağız.

Doğrudan vergiler - tarihsel olarak ilk

Dünyada vergi sisteminin prototipi ortaya çıktığında, insanlara uygulanan ilk vergiler sadece dolaysız vergilerdi. Mülklerinden ya da belirli bir dönem için kâr getiren her şeyden ödenmek zorundaydılar.

Temel olarak, ana fikir doğrudan vergi ve bugün de aynı kalıyor.

doğrudan vergi gerçek veya tüzel kişi tarafından elde edilen gelir ve/veya maldan devlete yapılan ödemedir.

Bu tür verginin mükellefi, gelir elde etmiş veya bu gelir veya mülkün vergi matrahı oluşturması halinde mülk sahibi olan kişidir.

Vergi temsilcisi (vergiyi Devlet sistemi) ve doğrudan vergi durumunda gerçek ödeyen tamamen aynıdır.

Doğrudan vergilerin özellikleri

Doğrudan vergiler şunlardır:

• yükümlülük- ödeyenin iradesine bakılmaksızın ücretlendirilirler;
• aciliyet- devlet ve girişimci arasındaki doğrudan bağlantı: vergi yükü, ödeyen tarafından sürekli ve düzenli olarak hissedilir;
• oryantasyon- bu vergilerden fon transferinden hemen sonra, federal, bölgesel veya yerel bütçe;
• hesaplama- özel bir formüle göre hesaplanır: yasal olarak belirlenmiş tabanın nicel eşdeğeri ile yüzde vergi oranının çarpımı;
• farklılaşma- belirli ödeme yapan kategorileri için mümkündür vergi teşvikleri hatta belli bir vergiyi ödememe ihtimali;
• beyanname- devlet organları, girişimci uygun olanı sunduğundan, aktarılan vergi miktarı hakkında önceden bilgi sahibidir. vergi iadesi veya diğer raporlama belgesi;
• ekonomiye doğrudan etki- ekonomik süreçlerin yönetimi büyük ölçüde doğrudan vergilendirmeye bağlıdır: öncelikli iş sektörlerini desteklemekten daha az kabul edilebilir olanları bastırmaya kadar.

Ayrıca okuyun: Ortak mülkün bakımına neler dahildir?

Doğrudan vergi türleri

1. Kâr alındığında, doğrudan vergiler aşağıdakilere ayrılabilir:
   • gerçek gelirin vergilendirilmesi: ödeyen, ödeme kabiliyetine bağlı olarak (örneğin, gelir vergisi, gelir vergisi, vb.)
   • Beklenen kârların vergilendirilmesi: Vergiye tabi bir nesne, potansiyel olarak belirli bir yüzdesinin geri çekileceği bir kâr kaynağıdır (mülk vergisi, arazi, ulaşım ve diğer vergiler).
2. Ödeyenin özel bir vergilendirme rejimine tabi olup olmadığını belirledikten sonra, aşağıdakiler ayırt edilebilir:
   • gerçek vergiler - gerçek gelire bağlı olarak genel olarak ödenir (örneğin, kişisel gelir vergisi, maden çıkarma vergisi vb.);
   • kişisel - herhangi bir fayda sağlanmışsa (örneğin, kişisel gelir vergisi, veraset veya intikal vergisi, sermaye kazancı vergisi vb.) ödeyenin bireysel özellikleri dikkate alınarak tahakkuk ettirilir.
3. Tam olarak kimin ödeyeceğine bağlı olarak, vergi şunlara yöneliktir:
   • bireyler - örneğin, kişisel gelir vergisi, su, ulaşım, arsa ve benzeri.;
   • tüzel kişiler (kuruluşlar) - çalışanlardan kişisel gelir vergisi, su kaynakları vb.;
   • her ikisi tarafından ödeme.

Dolaylı vergiler: kim öder, özellikleri ve türleri

Doğrudan vergilerin aksine başka bir vergi türü, mal, hizmet ve işlerin satışı ile ilgilidir. Kaynağı, tüketicinin yapacağı başka bir ödemenin parçasıdır. Girişimci, maliyet fiyatına ve kâr payına ek olarak vergi ödemesinin bir kısmını da içeren maliyete belirli bir marj koyar.

Böylece, dolaylı vergi- bu, fiyat veya tarifeye dahil olan bir ek ücret şeklinde taahhüt edilen, mal, hizmet veya iş performansı satışından alınan bir ödemedir.

Vergi mükellefi işletmenin sahibidir - hizmet sunumunun üreticisi veya organizatörü, ancak vergi tüketicilerin fonlarından oluşacaktır, yani aslında ödeyen mal veya hizmetlerin alıcısıdır. Dolaylı vergi durumunda girişimcinin kendisi bir vergi acentesi (toplayıcı) olarak hareket eder.

NOT! Dolaylı verginin tüketiciye yansımadığı seçenekler var. Örneğin, alıcı malın fiyatına KDV'yi dahil etti, ancak böyle bir fiyat talebin düşmesine neden oldu ve düşürülmesi gerekiyordu. Böyle bir durumda, dolaylı vergi, kısmen girişimcinin kazancından ödenecek ve böylece bir dereceye kadar doğrudan olacaktır.

Dolaylı vergilerin özellikleri

Dolaylı vergiler aşağıdaki özelliklere sahiptir:

• tam veya kısmi dahil etme- ek ücret, hem verginin tamamını hem de belirli bir kısmını içerebilir;
• girişimci sorumluluk- aslında, girişimci, devlet ile verginin gerçek mükellefi arasında bir aracıdır, ancak geç veya eksik vergi ödemesi istenecek olan kişidir;
• yakınlık- tüketicinin bir ürün veya hizmetin bedelinin tam olarak ne kadarını devlete ödediğini bilmemesi;
• sebat- tüketici bir ürün veya hizmet için ödeme yaparak otomatik olarak para verdiği için böyle bir vergiyi ödememek imkansızdır;
• düzensizlik- bu tür vergiler eşit olmayan bir şekilde dağıtılır, çoğunlukla talebi artan mal ve hizmetlerden alınır.

Dolaylı vergi türleri

1. Bireysel vergiler(bunlara tüketim vergileri de denir) - devletin bütçesindeki distribütörlerin veya üreticilerin fazla karlarının bir yüzdesini alabilmesi için yüksek talep gören mallar üzerine kurulur. Ayrıca alkol ve tütün ürünleri gibi aşırı tüketimi sağlığa zarar verebilecek mallardan satışlarını sınırlamak için de alınır. Ayrıca bazı lüks ürünler için de geçerlidir. Bireysel vergi, ürünün satıldığı fiyatın yüzdesidir.
2. evrensel vergiler- ürün (hizmet) için belirlenen marj üzerinden ücretlendirilir. Farklı aşamalar onun üretimi ve dağıtımı. Ayrı ayrı belirtilen sosyal açıdan önemli gruplar hariç tüm mallar vergilendirilir. Bir örnek katma değer vergisidir.

KDV'ye tabi değil :

• belirli tıbbi mal ve hizmetler;
• yabancılara bina kiralamak;
• okul öncesi çocukların yetiştirilmesine yönelik hizmetler;
• arşiv hizmetleri;
• tıp ve eğitim kurumlarında yemek servisi;
• bir şehir veya başka bir bölgesel birim içinde yolcu taşımacılığı;
• Cenaze hizmetleri;
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. maddesinin 9-30. paragraflarında listelenen diğer bazı hizmet türleri.

Doğrudan ve dolaylı vergilerin birleşimi, Rusya Federasyonu'nun vergilendirme sistemini oluşturmaktadır.

Dolaylı ve dolaysız vergiler

İlk devletlerin oluşumundan itibaren ilk vergiler ortaya çıktı. Ayni veya nakdi olarak alınabilirler, ancak özleri her zaman aynı kalmıştır: konu, devlet ihtiyaçlarını karşılamak için hükümete gelirinin bir kısmını verir. Örneğin, insanları koruyan bir ordu sağlamak, tarlaları sulayan ve nüfusu besleyen sulama tesisleri oluşturmak vb. Günümüzde vergilendirme çok daha karmaşık hale geldi, yeni biçimler ve yöntemler ile mümkün olduğunca adil hale getirmeyi amaçlayan ilkeler (şeffaflık ilkeleri, kolaylık, orantılı vergilendirme yöntemleri vb.) Bu haracın en eski biçimi, doğrudan vergiler olarak adlandırılanlardır. Doğrudan öznenin/vatandaşın gelirinden ve mülkünden ödendi. Modern devletlerde vergiler ikiye ayrılır. tüm çizgiçeşitler. Ana sınıflandırma onları dolaylı ve doğrudan vergilere ayırır. Onlar da, başka çeşitlere ayrılır. Dolayısıyla, doğrudan vergiler şunlardır: gelir, kâr üzerindeki emlak vergileri, minerallerin çıkarılması, miras ve bağıştan ve diğerleri. Dolaylı bir vergi, üretici işletmenin mal ve hizmetleri üzerindeki belirlenmiş marjlardan kaynaklanmaktadır. Devlet vergisi bu marjlarda kurulur. Böylece mükellef kendi başına değil, bir şey satın alarak hazineye öder.

• Gelir vergisi. Bu, bu tür vergilerin ana türüdür. içinde hesaplanır
  gelire bağlı bireysel. Bu, belgelenen yasaya uygun harcamalarının miktarını dikkate alır. Rusya Federasyonu'ndaki doğrudan gelir vergileri şu anda %13'tür (başka seçenekler olmasına rağmen bu ana, en yaygın orandır).
• gelir vergisi. Kâr üzerinden ücretlendirilir ticari organizasyon. Bu durumda kar, işletmenin ticari faaliyetlerinden elde edilen gelir ile kanunla belirlenen indirim ve kesintiler (satış maliyetleri, nakliye maliyetleri, reklam maliyetleri vb.) arasındaki fark olarak tanımlanır.
• Mülkiyet vergisi. Bunlar, sırasıyla, bireylerin ve yasal işletmelerin mülkü üzerine kurulan doğrudan vergilerdir.
• Veraset vergisi. Bu durumda ölenden mirasçıya intikal eden maldan tahakkuk ettirilir. Sonuncusu ödeyendir.
• Hediye vergisi. Önceki görünüme benzer. Devredilen mülk vergilendirilir.
• Maden çıkarma vergisi. Petrol, gaz, kömür, katı kondensat ve diğerleri: Dünyadan çıkarılan ulusal servet üzerinde vergi oranları sağlar. faydalı kaynaklar RF.

Dolaylı vergiler ve türleri

Üç türe ayrılırlar:

• vergiler. Yüksek kârlı mallar üzerine kuruludurlar ve satış fiyatlarının yüzdesi olarak hesaplanırlar.
• Gümrük vergileri. İthalat ve ihracat işlemleri sırasında malların sınırı geçtiği anda ödenen vergilerdir. Bu araç, bütçeyi doldurmanın yanı sıra yerli üreticiye koruma ve destek sağlıyor.
• mali tekeller. Bu, belirli kamu hizmetleri (lisansların, izinlerin, formların yazdırılması ve yürütülmesi ve diğerleri) için bireylerin veya tüzel kişilerin yaptığı bir ödemedir.

Vergiler için dolaylı ve dolaysız vergiler olarak sınıflandırılmaları ne kadar önemlidir? Evet, çünkü tahakkuk sırasının net bir şekilde anlaşılmasına yardımcı olur ve tahakkuk ettikleri tabanın doğru belirlenmesine katkıda bulunur.

Ayrıca okuyun: Babanın ne kadar nafaka ödemesi gerekiyor?

Dolayısıyla, doğrudan vergiler mülkle veya işletmenin sonucuyla, dolaylı vergiler ise tüketim süreçleriyle ilişkilendirilir. Ama hangi vergiler işletim sistemi doğrudan kabul edilir ve hangileri dolaylıdır? Bu makale bununla ilgili.

Sevgili okuyucular! Makale tipik çözümlerden bahsediyor Yasal sorunlar ama her vaka bireyseldir. nasıl olduğunu bilmek istersen tam olarak problemini çöz- bir danışmanla iletişime geçin:

Bu hızlı ve bedava !

Vergi türleri ve özellikleri

Her şeyden önce, vergileri ücretler ve sigorta primleriyle karıştırmayın. sık sık yapıldığı gibi:

1. Ücretler- bunlar yalnızca yasal önemi olan eylemler gerçekleştirilirken toplanan tutarlardır. Örneğin, devlet vergileri - yalnızca şu durumlarda ücretlendirilir: Konuşuyoruz işletmelerin tescili hakkında. mahkemeye katılım vb.
2. Sigorta primleri- bunlar ücretlerin hesaplanmasına dayalı tutarlardır;
3. vergiler Bunlar zorunlu ödemelerdir. Doğrudan işletmenin faaliyetleri ile ilgilidir: mal satışı, hizmet sunumu, mülk satışı vb.

Vergi ve ücretlerin doğası hakkında aşağıdaki videoya bakın:

vergilerdir ki bölüm doğrudan ve dolaylı olarak:

1. dolaylı bir ürün veya hizmetin tüketildiği gerçeğinin ortaya çıkması üzerine tahakkuk eden ödemeler muhasebeleştirilir. Satış fiyatına dahildirler ve son kullanıcı tarafından tazminata tabidirler. Dolaylı verginin asıl mükellefi satıcı ve (veya) üretici olmasına rağmen. Sıklıkla Dolaylı vergiler yüklerinde üreticinin fiyatını aşabilir: mallar nihai tüketiciye ulaşana kadar, satıcıların her biri kendi kârlılık yüzdesine göre dolaylı bir vergi alacaktır. Sonuç olarak, üretici ile son tüketici arasındaki aracılar zinciri ne kadar küçük olursa, malların fiyatı o kadar düşük olur;
2. doğrudan vergiler, elde edilen gelir (veya kâr) veya mülk üzerinden alınan vergiler olarak kabul edilir. İlk durumda, taban gelir olduğunda, vergilere kişisel denir. Ve mülkten alınanlar gerçektir.

Kişisel vergilerin özgüllüğü, onların tahsil edilebilir :

• vergi mükellefi olsa bile gerçek kayıp. Bu, örneğin gelir vergisi için geçerlidir. tahakkuk yöntemi ile belirlenir: bu durumda kar gerçek değildir nakit akışları ve belgelerle teyit edilen muhasebe kayıtları;
• daha küçük bir vergi tabanından. vergi mükellefi önemli ölçüde daha büyük bir kâr elde etmiş olsa bile. Örneğin, uygulama hakkının esas alındığı patent sistemi girişimcilik faaliyeti gerçek göstergeye değil, normatife bağlı bir katkı ödenir.

Aşağıdaki videoda vergi sınıflandırması hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz:

Rus sisteminin doğrudan vergileri

Aslında, Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi birçok bölüme ayrılmıştır. kriterler :

1. yerel, eyalet ve federal vergiler;
2. genel ve özel vergi rejimleri için;
3. işletmeler, girişimciler ve vatandaşlardan alınan vergiler;
4. emlak ve gelir vergileri.

Bu sistem içinde, federal veya özel rejimlerle vb. ilgili olabilen dolaylı ve doğrudan vergiler vardır.

Doğrudan vergiler ev sistemişunlardır:

1. gelir vergisi. Kâr, gelirin giderler üzerindeki pozitif fazlalığı ile belirlenir. Tersine, fenomen bir kayıp ve vergi alma ihtiyacının tamamen yokluğunu gerektirir. Verginin kendisi yalnızca tüzel kişilerden alınır;
2. kişisel gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi. Yapılan işlemin türüne, kendi vergi matrahına, belirlenme ilkesine ve vergi hesaplamasına bağlı olarak farklılık gösterir. Bazı durumlarda, tamamen elde edilen gelir üzerinden vergi alınabilir ve diğerlerinde - eksi giderler veya yasal tutarlar ve faydalar. Bu vergi hem girişimciler tarafından gelirlerinden hem de sıradan vatandaşlar tarafından - kendileri veya onlar için işveren veya gelir kaynağı tarafından yapılır;
3. Basitleştirilmiş sistem- aynı anda birkaç verginin yerine geçer: katma değer, bir bireyin geliri (çalışanlara ödenen tutar hariç), mülk, kuruluşların kârı. Bu vergi ya gelir üzerinden ya da gelir ve giderler arasındaki pozitif fark üzerinden hesaplanır;
4. ulaşım vergisi kuruluşlar, girişimciler ve vatandaşlar, motorlu tekneler, gemiler, helikopterler, motosikletler vb. dahil olmak üzere araçlarına sahiplerse ödeme yaparlar. Vergi matrahı motor gücüdür. Oran, motor gücüne göre farklılık gösterir;
5. Arazi vergisi tüm sahipler tarafından ödenir araziler. Vergi oranı birçok faktöre, özellikle arazinin kalitesine, bulunduğu yere ve diğer kriterlere bağlıdır. Vergi hesaplamanın temeli kadastro değeri kara;
6. emlak vergisi kuruluşlar ve bireyler için ayrı ayrı mevcuttur. Vergi tahakkuk ve raporlanması için oranlar ve prosedür ciddi şekilde farklıdır. Ortak olan, verginin hesaplanmasının esasının, mülkiyet hakkı ile mükellefe ait olan mülk olmasıdır. Ancak kuruluşlar, yalnızca taşınır ve taşınmaz malların ortalama yıllık değeri üzerinden vergilendirilir. Ve bireyler için - yalnızca gayrimenkulün kadastro değerlemesi;
7. NDPI veya maden çıkarma vergisi, yeraltını kullanan kuruluşlar ve girişimciler tarafından ödenir. Vergi, üretim maliyeti veya hacimleri üzerinden alınır;
8. ESHN veya tarımsal üreticiler - hem kuruluşlar hem de girişimciler tarafından tek bir tarım vergisi ödenir. Gelirin giderleri aşması durumunda alınan fark üzerinden vergi; mülkiyet ve bireylerin gelirleri (bu verginin işveren tarafından ödenmesi gereken tutarları hariç), kuruluşların kazançları ve katma değer üzerindeki vergilerin yerine geçer;
9. UTII veya tek vergi emsal gelir üzerinden koşullu olarak doğrudan vergi olarak adlandırılabilir, çünkü emsal bir gelir göstergesi temelinde ödenir ve fiilen alınmaz. Aynı şey, patent sistemi altında ve kumar işinden alınan vergi için de söylenebilir.

Ancak dolaylı vergiler sistemi o kadar büyük değil, ancak daha az önemli değil.

İç vergi sisteminin dolaylı vergileri

Dolaylı vergiler, tüketim, mal veya hizmet satışı üzerinden alınan ve fiilen tüketici tarafından ödenen vergileri içerir.

Bunlar şunları içerir:

1. KDV veya katma değer vergisi. Alıcıya tahakkuk eden vergi tutarı ile satıcıdan alınan vergi tutarı arasındaki fark olarak ödenir. Vergi üç oranda alınır: %18, %10, %0. Birçoğunun %0'ı oran olarak algılamamasına rağmen, yine de bir orandır ve kullanım hakkının vergi yapısında teyit edilmesi gerekmektedir. Satışta KDV'ye tabi mal veya hizmetler. Vergi indirimini uygulamanın temeli, yani. azaltılması, fatura görevi görür. Bu belge, mal, hizmet tedarikçisi tarafından düzenlenir;
2. tüketim. Vergiye tabi malların listesi bunlarla sınırlı olmamakla birlikte, bu verginin en yaygın nesneleri sigara ve alkoldür. ÖTV oranları birçok kritere göre, örneğin alkollü içeceğin türüne göre vs. değişiklik göstermektedir.

Hem ÖTV hem de KDV, kanunen zorunlu kılınanlar tarafından ödenir, yani. kuruluşlar ve girişimciler genel mod vergilendirilebilir veya kesilebilir ürünlerin üretimi ve satışı ile uğraşmaktadır.

Bu vergiler, ürün veya hizmetlerin fiyatına önemli bir prim olarak hizmet eder.

vergilerin işlevi nedir

Açıkçası, vergilerin tek bir işlevi vardır - bütçenin yenilenmesi. Vergilerin de katı bir hedef yönelimi yoktur. Örneğin, ulaşım vergisinin yolun yeniden inşası amacıyla alındığını varsaymak yanlıştır. Tüm vergiler, giderlerini karşılamak için bütçeye gider. gelecek yıl yol onarımları öngörülebilir veya öngörülmeyebilir.

Genellikle vergilere atfedilen düzenleyici işleve gelince, bu şekilde mevcut değildir. Ama devlet, iş dünyası üzerindeki vergi yükünü artırmaya başlarsa, onu bu şekilde düzenlemeye çalışırsa, bir kayıt dışı ekonomi ile sonuçlanır.

Sormak istediğiniz bir şey var mı? Sorununuzu nasıl çözeceğinizi öğrenin - hemen arayın:

Bu hızlı ve bedava !

Doğrudan ve dolaylı vergiler: örnekler

Rusya Federasyonu vergi sistemi, alınan vergileri doğrudan ve dolaylı olarak sınıflandırmaktadır. Doğrudan ve dolaylı vergilerin koşullu tablosu ayrıca diğer kriterlere göre alt bölümlere ayrılır: hangi bütçe doldurulur (yerel, bölgesel, federal), nasıl uygulanır (genel, özel), kimden alınır (bireylerden, tüzel kişilerden) .

Dolaysız vergiler dolaylı vergilerden nasıl farklıdır, her bir türün özellikleri nelerdir ve pratikte nasıl uygulanır?

Belirli tüzel kişilere veya kişilere tahakkuk ettirilenler, doğrudan tahakkuk edenlere ödenir ve başka kişilere devredilemez. Rusya Federasyonu'ndaki doğrudan vergiler, kurumlar karları, gelir vergisi, arazi vergisi, menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden alınan vergi, veraset vergisi, emlak vergisi vb. ile ilgili aşağıdakilerdir. Doğrudan vergiler, vergi ödemelerinin daha eski bir tarihsel biçimidir.

Aşağıdaki doğrudan vergiler bireylerden (vatandaşlar) alınır - emlak vergisi; gelir vergisi; hediye veya miras yoluyla alınan mülk vergisi; ulaşım vergisi.

Vatandaşların kişisel gelirlerinden alınan ana vergi olduğu için birincil yer gelir vergisine verilir. Diğer ekonomik araçlarla birlikte bu vergi, işletmelerden, kuruluşlardan ve kurumlardan elde edilen gelirin yanı sıra diğer kaynaklardan veya bir kişiden alınan fonların adil bir şekilde yeniden dağıtılmasını sağlamayı amaçlamaktadır. emek faaliyeti. Vergilendirmenin amacı, bir vatandaş tarafından takvim yılı boyunca sadece nakit olarak değil aynı zamanda ayni olarak alınan vergidir. Gelir vergisi hesaplanırken, mevzuat vergiye tabi olmayan geçerli asgari tutarı belirler, yani. elde edilen gelirin belirli bir kısmı vergilendirilmez. Kurumlar, işletmeler ve kurumlar pahasına gelir vergisi ödenmesine izin verilmez. Vatandaşlar, vergi makamlarına elde ettikleri gelir hakkında bir rapor sunar, yani. Alınan gelirle ilgili yıla ilişkin tüm bilgileri, her bir ödeme kaynağını ve bu gelirler için tahakkuk eden ve halihazırda ödenmiş vergi tutarlarını gösteren bir beyanname doldurulur.

tutulur P Rusya Federasyonu'ndaki ve tüzel kişilerden (kuruluşlar, işletmeler, kurumlar ve bireysel girişimciler) doğrudan vergiler. Bunlara aşağıdaki doğrudan vergiler, türleri - kurumlar vergisi (gelir vergisi), arazi vergisi ve emlak vergisi dahildir.

İşletme gelir vergisi, bireysel girişimcilerin ve ortaklıkların gelirleri üzerinden alınır. Aynı zamanda kişisel gelir üzerinden alınan vergi türleri olan dolaysız vergiler de anonim şirketler, çünkü tüm şirketler, çalıştırdıkları işçilerin kazançlarından belirli bir yüzdeyi alıkoyup devlete devretmek zorundadır.

Doğrudan vergiler arasında bir sonraki en önemlisi, genel vergilerdeki payında sürekli bir azalma ile karakterize edilen kâr vergisidir.Birçok ülkede, kurumlar için kurumlar vergisi şeklinde ifade edilen özel bir vergi sistemi kullanılmaktadır. Bilanço kârından bütçeye yapılan nakit sabit kesintilerdir. Aynı zamanda, geri kalanı dağıtılmamış kârlar ve temettüler üzerinden vergiye tabidir. Gelir vergisinin ana dezavantajları, vergilendirilebilir tabanın, başlangıçtaki ve cari değer arasındaki farkın aslında kuruluşun geliri olarak kabul edildiği ve buna bağlı olarak vergiye tabi olduğu enflasyonu içermesidir.

Kurumların vergilendirilebilir geliri şunları içerir:

1. faaliyet dışı gelir;

2. Malların (hizmetler, işler) satışından elde edilen gelir ve mülkiyet hakları.

Vergi matrahı, farklı vergi oranlarına tabi oldukları için her bir gelir türü için ayrı ayrı belirlenir.

Ana dezavantajlara Rus sistemi vergilendirme, vergilerin istikrarsızlığına, tutardaki periyodik değişikliklere ve faydalara bağlanabilir. Bütün bunlar şüphesiz olumsuz bir rol oynamaktadır. Rus vergi sisteminin istikrarsızlığı asıl sorun vergilendirme.

Vergilerin doğrudan ve dolaylı olarak derecelendirilmesi bir girişimcinin çalışmasını etkilemez, ancak kimin ne kadar ödediğini anlamak için bu türler hakkında bilgi sahibi olmak gerekir. Bu bilgilere uygun şekilde sahip olarak, faaliyetlerinizi daha doğru bir şekilde planlayabilecek ve devlete gerçekte ne kadar ödediğinizi anlayabileceksiniz. Doğrudan vergiler ve dolaylı vergiler nihai olarak nihai tüketiciye düşer, ancak tek mal sahibinin dolaylı vergilerin bir kısmını kendi üzerine alması gerektiği zamanlar vardır. Bu yazımızda bu durumu ele alıp ne kadar gerekli olduğunu, bu ödemeleri yüzde kaç oranında alabileceğinizi öğreneceğiz.

Doğrudan ve dolaylı vergiler nelerdir

Bu iki vergi türü, vergi ödeme sisteminin oluşturulduğu kaynağa göre tek bir özellikte farklılık gösterir. Basitçe söylemek gerekirse, vergiyi kim ödüyorsa, ödemenin kaynağıdır. Ancak bu kaynakların farklı olduğunu hayal etmek zor, çünkü tüm vergiler, ne olursa olsun, vergi mükellefleri, devletin vatandaşları, yani insanlar tarafından ödeniyor. Ancak ödeme yöntemi ve belirli vergilerin oluşumu farklıdır. Tüm bu çok katmanlı vergilerin nihayetinde sizin ve benim tarafımdan ödendiğini anlarsak, sıradan insanlar, o zaman devletin gerçek geliri sadece şaşırtıcı.

Dolayısıyla, doğrudan vergiler, doğrudan vergi mükellefi, yani özel kişiler tarafından yapılan ödemelerdir. Dolaylı vergi ise mal ve hizmetlerin maliyetine ve diğer ödemelere dahildir. Ekonomi teorisyenleri, gerçek tüketicinin malların maliyetine dahil olan vergileri ödemediğini iddia etse de, uygulama, örneğin KDV'nin “gizli” olduğu mağaza rafında duran mallar için ödeme yapanın biz olduğumuzu gösteriyor. Dolaylı vergiler sıradan vatandaşlar için örtülü olduğu için bu şekilde adlandırılmaktadır.

Doğrudan vergiler, doğrudan vergi mükellefinden, gelirinden ve tahmini gelirden alınır; bu, mülk edinilmesinden, gayrimenkul satın alınmasından, herhangi bir faydaya sahip olmaktan gelir. Bu tür vergilerin yüzdesi, yalnızca vergilendirilen gerçek miktara bağlı olarak her zaman sabit bir değerdir.

Doğrudan vergiler iki türdür. Ayrıntılı transkript gerçek gelirler üzerindeki vergiler. Bu, alınan maaş üzerinden alınan bir gelir vergisi, bireysel bir girişimcinin veya bir tüzel kişinin kârı üzerinden alınan bir vergidir, aynı zamanda sermaye çalışmasından ve diğer birçok türden gelir üzerinden alınan bir vergidir. Yani bunlar, herhangi bir tür kar şeklinde fiilen alınanlardan hesaplanan ve ödenen vergilerdir, ödeyenlerin gerçek ödeme gücünü yansıtırlar. Bu vergiler bizim için görünür ve anlaşılır, bir kişi ne kadar aldı, ne kadar ödedi.

İkinci tür doğrudan vergi, tahmini gelir üzerindendir. Ve zaten ilginç anlar var. Örneğin, satın alınan daire beklenen kazanç olarak kabul edilir, her yıl emlak vergisi öderiz. Verginin anlatımı, alacaklı kardan yapılan kesintilerdir. Sağlam bir mantık izlerseniz, devlet bir vatandaşın bir daire satın aldığını ve ondan gelir elde ettiğini (örneğin, kiraya verdiğini) varsayar ve bu nedenle emlak vergisi için fatura keser. Fakat! Bir kişi gerçekten bir daire kiralarsa, vergi dairesine rapor vermesi ve alınan, ancak zaten gerçek olan kar üzerinden vergi ödemesi gerekir. Peki ilk vergi ne için? Aynı vergiler, ulaşım, arazi ve diğer bazı vergi türlerini içerir. Ekonomistler, gerçek ve tahmini gelir arasındaki farkları doğru bir şekilde açıklayabilir, ancak ödeyen, sıradan insan, bu onu kolaylaştırmaz ve ne yazık ki daha az ödemeyecektir.

Dolaylı vergiler

Aynısı dolaylı vergilerde de olur. ilginç hikayeler. Mal, hizmet, eser satın alırken aynı sıradan vatandaş tarafından ödenir, çünkü bunlar zaten fiyata dahildir. Psikolojik olarak, bu vergi daha kolay algılanıyor, sadece kasada ödeme yaparken bunu düşünmüyoruz. KDV'yi bu şekilde ödüyoruz, ancak tüketim vergisi, satış vergisi vb. üreticilerine ve satıcılarına tam olarak aynı şekilde geri ödüyoruz.

Dolaylı vergiler, bireysel ve evrensel vergileri içerir. Bireysel - bunlar, çok fazla getiri sağlayan belirli mal gruplarına uygulanan vergilerdir. yüksek gelir. Evrensel dolaylı vergiler, sosyal açıdan önemli olanlar hariç, diğer tüm mal ve hizmetler için ödenir.

Dolaylı vergiler gümrük vergilerini içerir, ithal malları satın alırken de bunları tazmin ederiz. Bu da nihai alıcının her şeyi ödediğini bir kez daha kanıtlıyor ve bu da vergilerin özelliklerinden biridir. Dolaylı vergilerin ikinci özelliği, onları oldukça eksiksiz ve iyi bir şekilde tahsil edebilmesidir. Sonuçta, bireylerin ödemeleri, girişimcilerin ve tüzel kişilerin vergilendirilebilir tabanına dahildir. Bu nedenle Vergi Kanunu, bu vergileri ilk etapta ele almakta ve bunlara çok dikkat etmektedir.

Ancak, dolaylı vergilerin tüketiciye kaydırılamadığı ve bireysel bir girişimcinin ekonomi yasalarına aykırı olarak bunları kendi başına almaya zorlandığı durumlar vardır. Devlet vergi oranını yükseltirse, girişimci malların fiyatını yükseltmek zorunda kalır. Tezgahta böyle bir artış gören alıcı, daha küçük hacimlerde mal almaya başlar. Ve sonra soru girişimciden önce ortaya çıkar - satış hacmini veya malların fiyatını feda etmek.

Burada altın ortalamayı bulmak gerekiyor. Elbette alıcı artan fiyata alışacaktır ama bunun için biraz zaman alacaktır (artış düzeyine ve ürüne olan ihtiyaca göre 2 ila 9 ay arası). Bu nedenle, malların satış fiyatını düşürmeniz gerekecek ve daha yüksek bir vergi ödemeye başlayınca aradaki fark size geri ödenecektir. Bu kayıplar, bir kerelik veya aşamalı olarak olası bir fiyat artışının tam yüzdesini elde ederek dikkatli bir şekilde planlanabilir. Bu, dolaylı vergiyi doğrudan vergiye dönüştürmenin bir örneğidir.

Bu nedenle, doğrudan ve dolaylı vergilere geçiş, vergilendirme sistemi üzerinde çok önemli bir etkiye sahiptir ve devletteki tüm emtia değerlerini, hizmetleri ve işleri istisnasız olarak hesap verebilir ve vergilendirilebilir hale getirir. Ancak devletin çifte vergilendirme biçimindeki herhangi bir "bilgeliği", vergiden kaçınmanın yollarını bulan kasaba halkının çifte beyin fırtınasına neden olur. Sakinleştirici tek şey bu sonsuz mücadelenin sadece ülkemizde devam etmesi değil...

E.Şçugoreva

Vergi sınıflandırması hakkında video:

Rusya Federasyonu'nda yürürlükte olan vergi mevzuatı, her tür işletme için birçok vergi türünün etkileşimi temelinde inşa edilmiş karmaşık bir sistemdir. Bireysel girişimci veya kuruluş hangi sistem altında çalışırsa çalışsın, devlet hazinesine doğrudan ve dolaylı olmak üzere ikiye ayrılan vergi ödemekle yükümlüdür.

Dolaylı vergiler, devlet hazinesinin nüfustan ve çeşitli türden yasal kuruluşlardan aldığı doğrudan vergiler, onun önemli ve denilebilir ki en önemli bileşenidir.
Aşağıda örnekleri verilecek olan doğrudan ve dolaylı vergiler, gerekli tüm sosyal ödemelerin yapılmasına, sözleşmelerin yapılmasına, hayati projelerin inşa edilmesine vb. temel teşkil eden devlet hazinesinin doldurulmasına yardımcı olur. Devletin normal işleyişindeki rolleri göz ardı edilemez.

Doğrudan vergiler hakkında her şey

Dolaysız vergiler nedir, nasıl hesaplanır ve bu kesintiler için hangi vergi mükellefleri kategorisi uygundur? Bu soru hemen hemen herkesle ilgilenir. Doğrudan vergiler, Rusya Federasyonu'nun vergi mevzuatına göre, herhangi bir kâr elde edildiğinde hem gerçek hem de tüzel kişilerden alınan vergilerdir. Ayrıca, bu tür vergi, mükellefin sahip olduğu mülkler için de alınabilir. Ancak böyle bir dava, yalnızca bir gerçek veya tüzel kişinin mülkünün değerinin vergilendirilmesine yol açtığı durumları içerir.

Düz çizgiler farklı şekillerde kaldırılır. Her şey vergi mükellefinin kim olduğuna bağlıdır - bir şahıs veya tüzel kişilik.

Siviller için doğrudan vergi:

1. Gelir vergisi.
2. Bir kişiye ait olan bir arazi parçası üzerinde.
3. Kullanılan su için.
4. Kişisel araçlar için.

Tüzel kişiler için vergi ücretlerinin listesi aşağıdaki gibidir:

1. Çalışan personelden katma değer vergisi.
2. Alınan kar için.
3. Mevcut mülk için.
4. Sahip olunan için tüzel kişilik Araçlar.
5. Sahip olunan araziye.
6. İlgili iş için slot makineleri vb.
7. mevcut su kaynaklarına
8. avda doğal Kaynaklar yeryüzünün bağırsaklarından.

Ayrıca okuyun: Rospotrebnadzor nedir ve ne işe yarar?

Beri vergi Dairesi düzenli olarak gelir raporlama belgeleri beyanlarının yanı sıra çeşitli organizasyonlar ve bireysel girişimcilerden, sayı Para Devlet hazinesine gitmesi gereken, önceden hesaplanır.

Ülkemiz mevzuatına göre, aşağıdaki türdeki gelirler için vergi ödenmesine gerek yoktur:

1. Emeklilik ödemeleri.
2. İkamet yerindeki iş merkezine kayıt nedeniyle ödenen faydalar.
3. Hamilelik ve doğumla ilgili faydalar.
4. Kan bağışı için ödemeler (bağışçılar için).
5. Küçük çocuklar için eşlerden yapılan ödemeler - nafaka.
6. Bilimsel aktivitedeki başarılar için ödemeler.
7. Başarı ödemeleri çeşitli alanlar Sanat.
8. Bir çalışanın ölümü durumunda kuruluştan bir çalışanın ailesine mali yardım.
9. Doğal bir afet durumunda etkilenenlere mali yardım.
10. Beş yıldan fazla bir süredir bir sivile ait olan bir konutun satışından elde edilen gelir. Konutun 2016'dan önce satın alınması durumunda, satışına kadar en az üç yıl boyunca bir bireyin mülkü olmalıdır.

Doğrudan vergiye tabi gelirlerin ayrıntılı bir listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde bulunabilir.

Dolaylı vergiler hakkında her şey

Dolaylı vergiler, bir ürünün değerine ek olarak alınan vergilerdir. Sayıları, vergi mükellefi tarafından elde edilen kâr miktarına göre belirlenir. Böylece, belirli bir ürünün üretimi ile uğraşan veya herhangi bir hizmet sunan mükellefin, üretileni satması veya hizmetlerini vergi dairesine ödenecek katma değerli bir bedelle sağlaması gerektiği ortaya çıkmaktadır.

Aslında bu durumda gerçek mükellef, bahsi geçen ürün veya hizmeti satın alan kişidir. Çünkü satın alırken ek maliyeti ödeyen odur.

Ve bu durumda üretici, yalnızca devlet hazinesine vergi ödemelerine yardımcı olan bir aracıdır. Vergi öderken, yalnızca satılan malın veya sunulan hizmetlerin gerçek değerinin üzerine “çakışan” para miktarını öder.

Ülkemizde vergiler bireyler tarafından ödenir, bireysel girişimciler ve kuruluşlar. Rusya'daki tüm vergi sistemi, doğrudan ve dolaylı vergilerin bir kombinasyonuna dayanmaktadır. Bu vergiler nelerdir, farkları nedir ve ne tür kişisel gelir vergisine atfedilebilir - doğrudan veya dolaylı - bu konuda makalemizde.

Doğrudan ve dolaylı vergiler arasındaki fark nedir?

Vergilerin doğrudan ve dolaylı olarak ikiye ayrılması, vergi mükellefinden tahsil edilme şekline bağlıdır.

Doğrudan vergiler:

• Vergi mükellefi tarafından elde edilen gelirden veya mülkünün değerinden doğrudan kesilirler ve derhal devlet bütçesine giderler.
• Fiilen alınan gelirden kesilen vergiler (örneğin, gelir vergisi, kişisel gelir vergisi) ve tahmini gelir üzerindeki vergiler, yani belirli koşullar altında alınabilen vergiler (örneğin, UTII, patent) olarak ikiye ayrılırlar.
• Doğrudan vergi ödeyenler vergi teşviklerine tabi olabilir, bazı durumlarda vergi muafiyeti bile mümkündür (örneğin, “basitleştiriciler” ve UTII ödeyenler gelir vergisi ödemezler ve diğerleri).

Dolaylı vergiler:

• Üreticiden (satıcı) değil, alıcıdan tahsil edilirler, bu nedenle daha “gizli” olarak kabul edilirler.
• Fiyata ek ücret şeklinde mal veya hizmetlerin maliyetine dahildir (KDV, tüketim vergileri, gümrük vergileri).
• Üretici veya satıcı, alıcıdan ödeme aldıktan sonra, dolaylı vergilerin miktarını, aslında bir vergi aracısı olan devlete geri öder.

Basitçe söylemek gerekirse, doğrudan vergiler, vergi mükellefi tarafından gelirinin sabit bir yüzdesi şeklinde ödenir ve dolaylı vergiler, mal veya hizmetlerin alıcısı tarafından ödenir.

Ne tür bir gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi olarak da bilinen gelir vergisi, bireylerin gelirleri üzerinden alınan başlıca vergidir. AT vergi kodu Bölüm 23, Rusya Federasyonu'nda kendisine ayrılmıştır.Vergi oranı, alınan gelirin türüne bağlıdır ve yüzde 13 ila 35 arasında değişmektedir. Çoğu tüm kişisel gelir vergisinin Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerine, geri kalanı ise yerel bütçeler(Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 56, 61. Maddesi). Ancak vergi mükellefi, gelir vergisinin ödenmesi için kurulan KKK'lardan birine göre bütçelere göre dağıtılmadan vergi öder.

Gelir vergisi doğrudan veya dolaylı bir vergi midir? Bu sorunun cevabı kesindir - bu, Rusya'da gelir elde eden hem yerleşiklerin hem de yerleşik olmayanların gerçek gelirleri üzerinden alınan ana doğrudan vergidir. Vergi:

• nakit gelir,
• Ayni olarak elde edilen gelir,
• maddi fayda.

Bazı gelirler kişisel gelir vergisinden muaftır, örneğin: emekli maaşları, analık yardımları, işsizlik yardımları, nafaka, maddi yardım şeklinde ödenen bazı toplu ödemeler, 3 yıldan uzun süredir sahip olunan mülklerin satışından elde edilen gelirler ve diğer gelirler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinde listelenmiştir.

Mükellefler, verginin hesaplandığı gelir miktarını uygulayarak indirim yapma hakkına sahiptir. Vergi kesintileri. Bazıları, örneğin daha önce ödenen verginin bir kısmını iade etmenize izin verir. mülk indirimi gayrimenkul satın alırken (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218 - 221. maddeleri).

Gelir vergisi matrahı, farklı vergi oranları belirlenmişse, bir bireyin her gelir türü için ayrı ayrı düşünülmelidir.

Kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve bütçeye ödenmesi yapılabilir:

• bildirimsel olarak yani, bir kişi, gelirini gösterdiği ve vergiyi bağımsız olarak hesapladığı 3-NDFL biçiminde IFTS'ye kendisi için bir beyan sunar. Bu nedenle, bireysel girişimciler, özel avukatlar ve noterler ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. Maddesinde listelenen geliri alan kişiler hareket eder. Beyanname vermek için son tarih, bildirimi takip eden yılın 30 Nisan'ına kadardır, gelir beyan etmesi gerekmeyen kişiler (örneğin, kesinti almak için beyanname verirken) yıl boyunca 3 kişisel gelir vergisi verebilirler;
• ödeme kaynağı vergi, bir vergi acentesi tarafından bir bireyin gelirinden hesaplandığında ve kesildiğinde. Bu, bir işveren, bir vergi acentesi olarak, çalışanların maaşlarından kişisel gelir vergisini kestiğinde, bunu bütçeye aktardığında ve ardından bireylere yapılan ödemeler ve kesilen vergiler hakkında vergi makamlarına rapor verdiğinde olur. Üç ayda bir, raporlama çeyreğini takip eden ay boyunca, IFTS, işverenin özetlenen gelir ve vergi tutarlarını gösterdiği 6-NDFL formunu ve yılın sonunda, 1 Nisan'dan önce 2-NDFL belgelerini sunar. her birey için gelir ve stopaj vergisi hakkında bilgi. Bu durumda çalışanın kendisi gelirini beyan etmek zorunda değildir, ancak bunu gönüllü olarak yapabilir veya vergi indirimi alabilir.

Bunlar, bireylerin gelirlerinin vergilendirilmesinin ana noktalarıdır. gelir vergisi. Ne tür bir vergi belirledik: kişisel gelir vergisi - bireylerin gelirleri üzerinden vergi kesintileri çıkarılarak hesaplanan doğrudan vergi.