Standart bir çocuk vergi kredisi başvurusu. Kişisel gelir vergisi kesintileri için başvurular (standart, mülk)

Ücretin alınması üzerine, Rusya Federasyonu'nda ikamet eden bir çalışan,% 13 oranında kişisel gelir vergisi öder. İşverene başvuruda bulunularak gelir vergisi düşürülebilir bireysel vergi indirimleri için:

• standart vergi indirimi ();
• Emlak();
• sosyal();
• profesyonel().

Standart faturaların düzenlenmesi

Engelli çalışanlar, düşmanlıklara katılanlar, radyasyondan etkilenen kişiler ve ayrıca ebeveynler, evlat edinen ebeveynler ve çocukların velileri vergiyi azaltabilir. Tablodaki boyutu veriyoruz:

Vergi kredisi almak için, vergi indirimi için yazılı bir başvuruda bulunmanız gerekir. İşverene, örneğin doğum belgesi, engellilik belgeleri vb. Vergi indirimi hakkını doğrulayan belgeler sağlamak da gereklidir.

Çocuklar için 2019 yılı vergi indirimi için güncel örnek uygulama

Mülkiyet indirimi yapmak

Kişisel gelir vergisi tabanını, satın alınan konut ve ipotek faizinin maliyeti ile azaltmak için, işverene Federal Vergi Hizmetinden özel bir bildirimde bulunmak gerekir.

Bu belgeyi vergi servisinden almak için, 2019 emlak indirimi için bir bildirim için başvurmanız gerekecek. Listeye göre, oradaki hakkı doğrulayan belgeler de sağlamanız gerekir:

• satış Sözleşmesi;
• ipotek sözleşmesi;
• dairenin kabulü ve devri;
• ödeme belgeleri

Şirket, kişisel gelir vergisi matrahını bildirimde belirtilen tutarı aşmayacak şekilde indirecektir.

Bir işverenden mülk kesintisi için güncel bir örnek başvuru:

Sadece işveren aracılığıyla fayda elde edemezsiniz. Emlak vergisi indirimi için başvuruda bulunarak Federal Vergi Servisi'ne başvurmak mümkündür.

Profesyonel faydalar

Bu temelde, bir medeni hukuk sözleşmesi kapsamında iş yaparken veya hizmet sunarken veya edebi, müzikal, sanatsal ve diğer eserlerin yaratılması için telif ücreti alırken ve ayrıca modellerin ve endüstriyel tasarımların icadı sırasında kişisel gelir vergisinde indirim yapılabilir. Tutar, yapılan masrafların miktarında veya 3. maddede belirlenen standartlara göre belirlenir.

Herhangi bir nedenle, işveren gelirin tamamından kişisel gelir vergisi hesaplamışsa, yıl sonunda FTS denetimine 3 kişilik gelir vergisi beyannamesi sunabilir ve fazla ödenen vergiyi iade edebilirsiniz.

Tedavi ve eğitim için sosyal kesintiler

Vergiyi bu temelde azaltmak için, bir form - 2019 vergi indirimi iadesi için örnek bir başvuru ve destekleyici belgeler de gönderilmelidir. Ardından IFTS'den bir bildirim alın. Kişisel gelir vergisi kesintilerine göre şunları yapabileceğinizi hatırlayın:

• Eğitim;
• tedavi;
• ek ödeme finanse edilen bir emekli maaşına yapılan katkılar;
• gönüllü sigorta masrafları: emeklilik ve hayat.

Hayırseverlik harcamaları için bir kesinti veya bir çalışanın niteliklerinin bağımsız bir değerlendirmesi, yalnızca raporlama yılının sonunda bir 3-NDFL beyannamesi doldurularak elde edilebilir.

Doldurulmuş vergi beyannamesi formu:

Federal Vergi Servisi aracılığıyla vergi nasıl iade edilir?

Mükellefler, doğrudan Vergi Servisi'nin bölge ofisine başvurma hakkına sahiptir. Bu olasılık, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yer almaktadır. Yani, vatandaşlar mali kesintiyi nasıl alacaklarını seçmek zorunda kalacaklar.

hak kazanmak için kişisel gelir vergisi iadesi muayene yoluyla, yardım haklarını onaylayan bir belge paketi toplamanız gerekecektir. Federal Vergi Servisi aracılığıyla sağlanan faydaların kaydının yalnızca şu adresten başlatılabileceğini unutmayın: gelecek yıl, mali kesintinin uygulanması için gerekçelerin ortaya çıktığı yıl için. Örneğin, 2019'da bir avantaja hak kazandıysanız, IFTS'ye yalnızca 2020'de başvurabilirsiniz.

Bu durumda yapmanız gereken vergi iadesi 3-kişisel gelir vergisi.

Mali rapor, ödeyenin kişisel bilgilerini, gelir bilgilerini ve iade edilecek kişisel gelir vergisi miktarını içerir. Beyannameye ve destekleyici belgelerin kopyalarına ek olarak, özel bir form doldurmanız gerekecektir. Örneğin, bir mülk kesintisi için vergi iadesi başvurusu.

Böyle bir yazılı itirazın herhangi bir biçimde yapılabileceğini unutmayın:

Makale hakkında görüşlerinizi ifade edin veya uzmanlara bir cevap almak için bir soru sorun

Rusya Federasyonu'nun mevcut Vergi Kanunu'na göre, çocuklu her çalışan, kişisel gelir vergisini hesaplarken standart kesintileri dikkate alabilir. Bunları doğrudan işverene verme veya kayıt olduğu yerdeki vergi dairesine başvurma hakkına sahiptir. İlk durumda, çalışanın şirketteki yöneticisinin adına çocuklar için vergi indirimi başvurusu yazması gerekir.

Her vatandaşın devletten belirli vergi avantajları alma hakkı vardır, bunlardan biri çocuklar için kesintidir.

Kimler kesinti alabilir

Bir çocuk için sosyal yardım- bu, kişisel gelir vergisinin vergilendirilebilir tabanında, kanunla belirlenen tutarlarda bir azalmadır. Aynı zamanda, bu fayda,% 13'lük bir vergi oranının geçerli olduğu gelir için de geçerlidir, hesaplama, parasal tutarları hesaba katmaz. öz sermaye katılımı kuruluşların faaliyetlerinde ve temettülerde.

Bu hak, tam zamanlı öğrenim gören ve bağımsız kazancı olmayan reşit olmayan veya 24 yaşından küçük öğrencilerin hem ebeveynleri hem de vasileri tarafından kullanılabilir. Bu kesintiler, yıl için kümülatif gelirlerinin belirlenen kriteri aşmaması koşuluyla - 350.000 ruble - çalışanlar tarafından uygulanır.

Çocuğun tek bir ebeveyni varsa, bu yardımdan çift oranlı olarak yararlanabilir. Çocuklar için iki ile çarpılan kesinti, bu çalışan resmi bir evlilik sonuçlanana kadar başvurabilir.

Bir çocuk için kesinti, çocukların doğum belgelerinin bir kopyasının, bir engellilik belgesinin kopyalarının, çalışma yerlerinden alınan sertifikaların ve diğer destekleyici belgelerin eklendiği uygun bir başvuru sunularak işletmede yapılır.

Ebeveynlerden birinin şu anda geliri yoksa, kesintisini reddetme ve yardımı ikinciye devretme hakkı vardır. Bunu yapmak için, bu çalışan, eşin iş yerinden gelir bulunmadığına dair bir sertifika ve işyerinde onaylanmış ret beyanı sunmalıdır.

Vergi indirimlerinin uygulanması, çocuğun doğduğu (evlat edinildiği) ay ile başlar ve çocuğun 18 (24) yaşına ulaştığı ay ile sona erer. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bir çalışanın standart kesintileri uygulama hakkının kaybını işverenine bildirme yükümlülüğünü sağlar.

IFTS'den bir çocuk için vergi indirimi talep edilebilir. Ancak bu, yıl sonunda dosyalanarak yapılır. vergi formu Hayır. 3-NDFL. Bu durumda vergi yeniden hesaplanır ve fazla düşülen tutar çalışanın cari hesabına iade edilir. Bu nedenle, işverenden bir kesinti yapmak daha kolaydır..

Fayda için belge, önceden tasarlanmış bir şablona göre veya elle hazırlanır.

2017 yılında çocuklar için kesinti miktarı

2016'daki çocuklar için kesintiler yılın her ayı içindir:

• 1. ve 2. çocuk için 1400 ruble miktarında.
• 3000 ovmak. - üçüncü ve sonraki her bebek için.
• 18 yaşına kadar engelli bir çocuk veya 1-2 grup engelli bir kişi ise 24 yaşına kadar bir öğrenci için kesinti 12.000 ruble'dir. ve her ebeveyne verilir. Ancak, 18 yaşın altındaki engelli bir çocuk veya 24 yaşın altındaki öğrenciler evlat edinildiyse veya vesayet altındaysa, vasileri ve mütevelli heyetleri 6.000 ruble tutarında bir yardım alma hakkına sahiptir. herkes için.

Çocuklar için vergi indirimi başvurusu nasıl yazılır

En üstte, sayfanın sağ tarafında, başvurunun alındığı yeri yazmanız gerekir - başın konumu, tam adı. ve şirket adı. Daha sonra kime hizmet edildiği yazılır - pozisyon ve tam ad.

Ortada yeni bir satırdan sonra "STATEMENT" kelimesi yazılır.

Belgenin ana kısmı, çalışana bir standart sağlama talebini içerir. Vergi molası. İşverenin bunu yapması gerekenler temelinde belirtmek zorunludur - örneğin, "Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1. fıkrasının 4. fıkrası uyarınca." Ardından, faydanın kullanılmasının planlandığı tarih kaydedilir.

Bundan sonra, kesinti talep edilen çocuğun (veya birkaç çocuğun) verilerini - tam adını yazmanız gerekir. ve doğum tarihi. Ardından, her bir avantajın miktarını belirleyebilirsiniz.

Bir sonraki adım, vergi avantajı elde etme olasılığını onaylayan bir belge listesi yazmaktır - bunlar arasında doğum belgesi, evlat edinme belgesi, engellilik belgesi vb.

Bir çalışanın yılın ortasında işe girmesi ve daha önce çalıştığı yerde kesintiyi kullanması durumunda, muhasebe departmanına bir sertifika vermesi gerekir ve başvuru olarak belirtilir.

Başvuru, yazı tarihi, çalışanın kişisel imzası ve transkripti ile sona erer.

Mevzuat, toplam vergi tutarından mahsup edilen vatandaşların belirli gelir türlerini düzenler. Vergi indirimleri normale tabi değildir kişisel gelir vergisi oranı Standart ise %13.

Çocuklar için düşülen tutarlar standart vergi indirimleridir. Bu, vergi yükündeki bu indirim biçiminin, vergi mükellefinin orijinal statüsü korunduğu sürece (bu durumda vergiye tabi gelir elde etmesi ve bir veya daha fazla mirasçıya sahip olması) kalıcı olacağı anlamına gelir.

Bu kesintiyi kim yapabilir?

Madde 218 vergi kodu Rusya Federasyonu, "çocuk" kesintileri de dahil olmak üzere vergi avantajlarının atanması ve hesaplanması prosedürünü belirler. Yasaya göre, çocuk vergi kredisi belirtilen para miktarıdır düzenlemeler, kişisel gelir vergisi için %13 tahsil edilmeyecektir ( gelir vergisi).

Bu kesintiyi yapma hakkı, her biri itibaren:

• çocuğun doğal ebeveynleri;
• evlat edinen ebeveyn;
• koruyucular;
• mütevelli heyeti.

Bu vergi kredisi için uygunluk, 18 yaş veya daha büyük (24 yaş altı) bir veya daha fazla çocuk varsa, en büyük çocuk tam zamanlı öğrenci ise şu şekilde tanınır:

• Öğrenci
• öğrenci;
• Stajyer;
• Mezun öğrenci
• ikamet eden kişi.

NOT! Tam zamanlı eğitime yalnızca Rusya Federasyonu'nun eğitim kurumunda değil, yurtdışında da izin verilmektedir. İlk adım olarak yüksek lisans çalışmaları Yüksek öğretim vergi indirimi atanmasına engel olmayacaktır (doğal olarak, çocuk yaş kriterini karşılıyorsa).

Yaşı ne olursa olsun, engelli çocuklar için ayrı bir vergi indirimi tahakkuk ettirilecektir.

Birinci, ikinci, üçüncü... Ne kadar çıkaracağız?

Vergi indirimi atanır her çocuk için ayrı Yaş kriterlerine uygun. çocuk başına ilk doğan veya ikincisi, aynı miktarda, yani 1400 ruble. Mükellefin üç veya daha fazla çocuğu veya daha büyük indirilebilir çocuğu varsa, her çocuk için saniyeden daha genç 3.000 TL kesinti yapılacaktır. Her biri için ayrılan miktarlar toplanır.

Çocuk sayısı kıdeme göre, yani doğumlarının kronolojik sırasına göre yapılır. Daha büyük çocukların yaşı ve durumları önemli değildir. Örneğin, en büyüğü zaten 18'in üzerinde ve tam zamanlı çalışmıyor, yani vergi kesintisine tabi değil ve ailede üç çocuk var. Bu durumda, bu yaşa ulaşmamış olan en küçüğü, hala daha büyük bir kesintiye hak kazanan üçüncü çocuk - 3.000 ruble.

ÖNEMLİ! Trajik çocukların ölümü vakalarında, kıdem sayıları değişmez: yaşayan her çocuk, doğum anında olduğu gibi sayıca aynı kabul edilmeye devam eder. Eşlerde başka bir evlilikte yeni çocuklar ortaya çıkarsa, artık ilk olarak kabul edilmeyecektir: kronolojik sıralama doğum kurtulur.

Özürlü çocuk aşağıdaki limitler dahilinde kesinti yapma hakkı tanır:

• Ebeveynlerin her biri (akrabalar veya evlat edinenler) için 12.000;
• 6.000 (vasiler ve mütevelliler için).

NOT! Belirtilen tutarlar Para- Bu, çocuğu olan bir vergi mükellefine iade edilecek para değildir. Bu fonlar, kişisel gelir vergisine atfedilebilecek ek bir %13 oranında ücretlendirilmeyecektir. Örneğin, iki küçük çocuğu olan bir vatandaş vergi avantajı (1400 + 1400) x 0.13 = 364 ruble alacaktır. Bu miktar onun vergi yükünü hafifletecektir.

Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesinin kullanıcıları, çevrimiçi hizmeti kullanarak vergi indirimini bağımsız olarak hesaplama fırsatına sahiptir. Hesaplama için ilk verileri özel alanlara girmeniz gerekecektir:

• çocuk sayısı;
• önceki döneme ait vergilendirilebilir gelir tutarı;
• olan çocuklara ilişkin veriler özürlü sağlık üzerine.

çifte indirilebilir

Yasa, bazı vatandaş kategorilerine "çocuk" vergi indirimi yapma hakkı veriyor, ikiye katlandı. Bir çocuğu bekar bir anne büyütüyorsa, bu hakkı koşulsuz olarak vardır (tıpkı tek başına çocuk yetiştiren bir baba gibi). Herhangi bir ebeveyn, çocuğu için kendisine ödenmesi gereken kesintiyi almayı reddedebilir, bu durumda bu vergi kredisinden payı diğer ebeveyne geçer. Çocuk evlat edinilirse, evlat edinen ebeveynlerden biri kesintiyi reddederse, diğeri iki katına çıkar.

Sadece bir ebeveyn olduğunda

Mevzuatta “tek ebeveyn” terimi yoktur. Bekar bir anne (nadiren bir baba), aşağıdaki belgelerde kanıtlandığı takdirde, kanunen bekar bir ebeveyn olarak kabul edilir:

• diğer ebeveyn çocuğun doğum belgesinde yer almıyorsa;
• Kayıt ofisi, ikinci ebeveyn hakkındaki bilgilerin ilkin sözlerinden sertifikaya kaydedildiği bir sertifika (form 25) verdi (çoğunlukla baba, annenin sözlerinden girilir);
• resmi bir sağlık sertifikası olan ikinci ebeveyn öldü;
• ikinci ebeveyn resmi olarak ebeveyn haklarından mahrumdur;
• diğer ebeveynin ölü veya kayıp olduğuna dair bir mahkeme kararı var.

DİKKAT! Kayıt dışı bir evlilik, bir ebeveyni tek ebeveyn olarak tanımak için gerekçe olamaz.

Bekar bir ebeveyn bir evlilik kaydettirdiyse, çocuğunun tek vasisi olmaktan çıktığı için, artık iki kat vergi indirimi alma hakkına sahip olmayacaktır. Ancak bu yardım hakkı yeni eş tarafından otomatik olarak edinilir.

Kesinti hesaplanırken gelir için belirlenen sınır

Büyük gelir, vatandaşlardan çocukların varlığı için vergi avantajlarından yararlanma hakkını ortadan kaldırır. Bir vatandaşın gelirinin miktarı devlet tarafından belirlenen miktarı aşarsa, çocuğun geçimini sağlamaktan sorumlu olacak mali güce sahiptir, bu nedenle vergi yükünü azaltmak için hiçbir neden yoktur. 2016 yılına kadar 280 binden fazla ruble alan vatandaşlar çocuk vergisi indirimi yapamadı. 2016 yılında bu miktar değişti ve bugün 350 bin ruble.

Alınan gelirin hesaplandığı zaman, vergi döneminin, yani takvim yılının başlangıcından itibaren dikkate alınmaya başlar. Belirli bir ayda tahakkuk eden tutar yasal sınıra ulaştığında, sonraki aylar için kesinti yapılmaz.

Bir çocuk için vergi indirimi için belgeler

Çocuğun ebeveynleri resmi olarak çalışıyorsa, işverenin kendisi gerekli evraklar ilgili vergi dairesine Vatandaşlar sadece alacak ücretler tevkif edilen tüm vergiler ve yapılan kesintiler uyarınca. Gerekli belgelerçalışanlar tarafından iş yerlerinde personel departmanına veya muhasebe departmanına verilir.

Standart "alt" vergi indirimi için gerekecek:

• doğum veya evlat edinme belgeleri (tüm çocuklar için);
• çalışanın çocuk (çocuklar) için standart vergi indirimi talep ettiği bir beyan;
• sertifika 2-NDFL için geçen yıl(iş yeri değiştirilmişse);
• zaten 18 yaşında olan çocuklar için - birinin gündüz bölümünde gerçekten okuduklarını belirten bir sertifika Eğitim kurumu(Bu sertifika yıllık olarak güncellenmelidir).

BUNLARA EK OLARAK! Ebeveynler boşanmışsa veya evlilikleri kaydedilmemişse, diğer ebeveyn, çocuğunu sağlamaya dahil olduğunu belgelediğini kanıtlarsa kesinti alabilir: bunun için nafaka ödenmesine ilişkin bir anlaşma sağlaması gerekir veya çocukla aynı ikamet yerindeki kayıt belgesi. Anne ve babanın boşanması halinde çocuğun kiminle kalacağını belirleyen mahkeme kararı da geçerlidir.

"Çifte" kesinti için bu belgelere eklendi:

• çifte vergi indirimi başvurusu;
• diğer ebeveynin veya evlat edinen ebeveynin yazılı reddi;
• reddi yazan ebeveynin 2-NDFL sertifikası (kesinti yapılan her ay için).

Mükellef sorumluluğu

İşveren, vergi dairesine belge ibraz etmek, vergi kesintileri de dahil olmak üzere ödenmesi gereken ödemeleri hesaplamak ve tahakkuk ettirmek için tüm yükümlülükleri üstlenir. Böyle bir yükümlülük, işverenin çalışanlarla ilgili olarak gerçekleştirdiği, kendisi tarafından gerçekleştirilen bir vergi acentesinin işlevi ile sağlanır.

Ancak işveren tüm işlemlerini doğrudan çalışandan aldığı bilgi ve belgelere dayanarak gerçekleştirir. İşveren yükümlülüklerini iyi niyetle yerine getirdiyse ve ardından çalışanın yanlış veri ve / veya hayali belgeler sağladığı ortaya çıktıysa, böyle bir eylemin sorumluluğu (ve bazen cezai sorumluluk da sağlanır) vergi mükellefinin kendisine düşer - işvereni değil çalışanıdır.

Kesinti ne zamandan itibaren hesaplanır?

Fatura dönemi bir takvim yılı olarak kabul edildiğinden çocuklar için gelir vergisi kesintisine ilişkin vergi indirimi yılın başından itibaren tahakkuk ettirilecektir. Bu, başvurunun, beyannamenin ve belge paketinin geri kalanının hangi ayda vergi dairesine sunulduğunu dikkate almaz.

2017 bazı düzeltmeler yaptı: Artık kesintilerin tahakkuk yılı başlangıcı, hangi aydan itibaren sayılacak? bir çocuk doğdu veya evlat edinildiği veya vesayetin kurulduğu günden itibaren. Çocuğu olan bir çalışanın zaten çocuk sahibi olduğu bir işi varsa, o zaman yeni işveren doğrudan yeni yerde alınan geliri dikkate alarak, istihdam ayından başlayarak gerekli faydaları saymaya başlayacaktır.

Kesintinizi alamadınız mı?

Vergi mükellefi, bir nedenden ötürü, yıl boyunca çocukları için kendisine bağlı vergi avantajını almamış olur. Ya da belki bu kesinti ona tam olarak tahakkuk etmemiştir: vergi acentelerinde hatalar olur. Bu, onun için kesinti olasılığının kaybolduğu anlamına gelmez.

Önümüzdeki yıl, halihazırda ödenmiş vergiden yapılan kesinti tutarının bir kısmını iade etme fırsatına sahiptir.

Ana şey, kişisel gelir vergisi için fonların iadesi için vergi beyannamesini ve gerekli belgeleri zamanında sunmaktır:

• her çocuk için doğum belgesi veya evlat edinme belgesi (kopya);
• 3-NDFL formu (bildiri);
• 18 ila 24 yaş arası bir oğul veya kız için - bir hastanede eğitim sertifikası.

Son teslim tarihleri

Bir çocuk içinde bulunulan yılda 18 yaşına basarsa ve tam zamanlı eğitimde değilse, standart vergi indirimi o takvim yılının sonuna kadar ödenecektir (doğum ayı önemli değildir).

Öğrenci tam zamanlı bölüm 24 yaşına kadar, ebeveynlerine aşağıdaki süre boyunca kesinti yapma hakkı verir:

• eğitim kurumunun sonuna kadar (henüz 24 yaşında olmasa bile);
• 24. yaş gününe kadar (eğitim tamamlanmamış olsa bile).

NOT! Bir çocuğun trajik ölümü durumunda, indirimli vergi oranı ebeveynleri tarafından takvim yılının sonuna kadar alıkonulur.

Kesinti başvurusu

Şirketin, yalnızca bireysel verileri girmeniz gereken hazır başvuru formları olması ve gerekli kesintilerin “bayraklarla” işaretlenmesi gerekmesi en iyisidir, o zaman hiçbiri unutulmayacaktır.

Bununla birlikte, bu konuda kesin olarak belirlenmiş bir örnek olmadığı için ücretsiz bir başvuru formuna da izin verilmektedir.

Çocuklar için standart vergi indirimi için örnek başvuru

Domostroy LLC'nin Direktörü
dükkâncı Rozanova R.L.

BEYAN

Vergi matrahını belirlerken, çocuklarım Rozanov A.D. (21 yaşında, tam zamanlı öğrenci), Rozanova O.D. (10 yıl).

Uygulamaya ekli:

• OD Rozanov'un doğum belgesinin bir kopyası;
• A.D. Rozanova'nın pasaportunun kopyası;
• Rozanova A.D. gerçekten Moskova Devlet Üniversitesi'nin (İktisat Bölümü) tam zamanlı bölümünde okuyor.

14 Ocak 2015 R.L. Rozanova

Çifte vergi indirimi başvurusu örneği

Voskhod LLC'nin Direktörü
Zelentsova T.I.'den,
Kıdemli ekonomist,
kalay 36678398000,
ikamet etmek
Moskova, Yeşil Cadde,
26, uygun 194

BEYAN

Çocuklarım için kişisel gelir vergisi için bana standart bir vergi indirimi sağlamanızı rica ediyorum Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (18 Ekim 2012) çift oranlı (sebep - bent 4, fıkra 1, Vergi Kanunu'nun 218. maddesi) Rusya Federasyonu) kocam Zelentsov P.I. 23 Kasım 2016'da vefat etti

Başvurumla birlikte aşağıdaki belgeleri ekliyorum:

• çocukların doğum belgelerinin kopyaları - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• eş Zelentsov P.I.'nin ölüm belgesinin bir kopyası.

Vergi indirimi, vergi mükellefinin gelirinin bir parçasıdır - kişisel gelir vergisi ödenmeyen bir kişi. Vergi Kanunu (Madde 218 - Madde 221) çeşitli kesinti türleri sağlar. Özellikle, bir vatandaş, 1. fıkra (% 13) tarafından belirlenen oranda vergilendirilen geliri alırsa, kendisi ve çocukları için standart vergi indirimi hakkını kullanabilir (madde 3, fıkra 1).

Bununla birlikte, her "fizikçi", kesintilerin otomatik olarak verilmediğinin farkında olmalıdır. Kural olarak işveren olan vergi acentesine yazılı olarak bildirilmelidirler (madde 3).

Örneğin, almak için çocuk(lar) için standart vergi kredisi, karşılık gelen yazmanız gerekir Beyan ve destekleyici belgeleri ekleyin.

Unutma!
Başvuru ve belge olmayacak - kesinti olmayacak.

Kısaca "çocuk" kesintisi hakkında

Aşağıdakiler "çocuk" kişisel gelir vergisi indirimi alma hakkına sahiptir (madde 4, fıkra 1):

• doğal ebeveynler ve eşleri;
• evlat edinen ebeveyn ve eşleri;
• evlat edinen ebeveyn;
• koruyucular;
• mütevelli

bağımlıları olanlar:

• 18 yaşın altındaki çocuk (çocuklar);
• 18 ila 24 yaş arası bir çocuk (çocuklar) - tam zamanlı bir öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, öğrenci, öğrenci.

Standart vergi indiriminin boyutu birkaç faktöre bağlıdır.

1) ailedeki çocukların doğum sırasına göre. Birinci ve ikinci çocuk için kesinti miktarı 1.400 ruble, üçüncü ve her biri için sonraki çocuk- 3.000 ruble;

2) çocuğun sağlık durumu hakkında. Engelli çocuklar için Vergi Kanunu, aşağıdaki tutarda bir kesinti sağlar:

• 12.000 ovmak. - gerçek ebeveyne veya eşine verilmişse, evlat edinen ebeveyn;
• 6 000 ovmak. - Koruyucu aileye veya eşine, vasisine, vasisine verilmişse.

Yukarıdaki faktörlerin birbirini dışlamadığını unutmayın. Buna dikkat çekti Yargıtay 2015 yılında, çocuğun engelliliği ile ilgili kesintiyi çocuğun doğum sırasına ilişkin kesinti ile özetlemesine izin verdiği zaman (Ekim ayında Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Başkanlığı tarafından onaylanan Adli Uygulama İncelemesinin 14. paragrafı) 21, 2015). Aynı zamanda, vergi makamları yüksek hakemlerin () pozisyonunu benimsedi. Ve çok uzun zaman önce, bu yaklaşımla, Rusya Maliye Bakanlığı ().

Bu nedenle, engelli bir çocuk tarafından desteklenen bir bireye kişisel gelir vergisi indirimi sağlanırsa, toplam tutarı "engelli" indirimi (12.000 ruble veya 6.000 ruble) ve normal "çocuk" indirimi (1.400) eklenerek belirlenir. ruble) veya 3.000 ruble).

Çocuk (çocuklar) için standart vergi indirimi tutarı iki katına çıkar:

1. alıcısı tek bir ebeveyn ise (evlat edinen ebeveyn, vasi, mütevelli);
2. ebeveynlerden biri (evlat edinen veya doğal) kesintiyi diğerinin lehine almayı reddettiyse.

Not!
Evlendikten sonra, bekar ebeveyn artık çift kesintiye güvenemez (belirtilen olayın ayını takip eden aydan itibaren).

"Çocuk" kesintisi hakkı, vergi mükellefinden aydan itibaren doğar:

• bir çocuğun doğumu (çocuklar);
• bir çocuğun (çocukların) evlat edinilmesi;
• çocuğun velayeti / velayeti (çocuklar);
• bir ailede yetiştirilecek bir çocuğun (çocukların) transferine ilişkin bir anlaşmanın yürürlüğe girmesi,

ve nihayet yılın sonunda onun tarafından kaybedilir:

• çocuk (çocuklar) 18 yaşında;
• geçerlilik süresinin dolması veya bir ailede yetiştirilecek çocuğun (çocukların) transferine ilişkin anlaşma erken feshedildi;
• çocuk öldü;

veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, öğrenci, harbiyelinin bulunduğu ayı takip eden aydan itibaren:

• 24 yaşına ulaştı;
• bitmiş eğitim.

“Çocuk” kesintisi, kişisel gelir vergisine tabi vatandaşların gelirlerine, vergi döneminin (yıl) her ayı için 1. fıkra (% 13) uyarınca oranda, ancak başlangıçtan elde edilen gelir miktarına kadar uygulanır. yılın 350.000 ruble'ye eşit bir miktarı sınırını aşıyor.

Bir vergi acentesinden (veya birkaç acente varsa bunlardan birinden) kişisel gelir vergisi indirimi yapılır. Kural olarak, çalışan vatandaşlar kesinti için işverenlerine başvurur. Aynı zamanda, içinde hatasız yazmak çocuk (çocuklar) için standart vergi indirimi başvurusu.

Standart Çocuk Vergi Kredisine Nasıl Başvurulur

"Çocuk" kesintisi başvurusunun düzenlenmiş şekli kanunla oluşturulmamıştır. Bu nedenle, ya keyfi bir biçimde ya da bir vergi acentesi tarafından geliştirilen bir antetli kağıda yazılır.

Başvuru şunları belirtmelidir:

• başvuru sahibi hakkında bilgiler (tam ad ve gerekirse pasaport verileri, pozisyon / meslek vb.);
• talep edilen vergi indirimi türü;
• doğum tarihi olan çocuk (çocuklar) hakkında bilgi;
• kesinti hakkını doğrulayan belgelerin listesi.

Başvurunun sadece bir kez yazılması yeterlidir. Belgenin yıllık olarak güncellenmesi gerekmez. Sadece kesinti miktarını etkileyen koşullar değiştiğinde veya vergi acentesi şirketi yeni bir tüzel kişilik oluşturarak yeniden düzenlemeye girdiğinde yeniden yazılması gerekecektir.

Bu nedenle, uygulamanın şunları belirtmesi gerekmez:

• kesinti yapmanız gereken belirli yıl;
• vergi indirimi tutarı.

Aşağıda yapabilirsiniz formları indir ve çocuklar için standart vergi indirimi için örnek uygulama, çift boyutlu dahil.

"Çocuk" kesintisi için gerekli belgeler

Çocuklar için kişisel gelir vergisi için vergi indirimi başvurusuna "fizikçi", yardım almak için gerekli belgeleri ekler. Hatasız olarak, bunlar bir çocuğun doğumuyla ilgili belgelerdir (vesayet / vesayet kurulmasına ilişkin). Şunlar da olabilir:

• evliliğin tescili / feshi ile ilgili belgeler;
• nafaka ödenmesine ilişkin belgeler;
• engellilik sertifikaları, eğitim, birlikte yaşama, vb.

Ekli belgeler paketi, vatandaşın kesinti talep ettiği özel koşullara bağlıdır. Örneğin, bir ebeveyn, ikinci ebeveynin kesintiyi reddetmesiyle bağlantılı olarak bir çocuk için çift kesinti almayı bekliyorsa, doğum belgesinin bir kopyasına ek olarak, başvuru sahibi stopaj acentesine şunları sunmalıdır:

• eş (ler) in iş yerinde kesinti almayı reddettiği hakkında bir açıklama;
• eşin/eşlerin çalıştığı yerden 2-NDFL sertifikası (aylık).

Herhangi bir kuruluşta, elbette, standart kişisel gelir vergisi kesintilerine hak kazanan çalışanlar vardır. Çünkü kural olarak birçok çalışanın küçük çocukları var. Bu nedenle, isterlerse, elbette, bu tür işçilerin gelirlerinin belirli bir kısmından vergi kesintisi yapılmasına gerek yoktur. Bu nedenle, bir muhasebeci için asıl şey, kişisel gelir vergisi indirimi için doğru şekilde yürütülen bir başvuru almaktır.

Aşağıdaki tablodaki verilere yakından bakın. Hangi durumda ve ne miktarda kesinti yapılması gerektiğini gösterir. Çalışanlardan birinin yakın zamanda konut edinmiş olması ve işyerinde mülk kesintisinden yararlanmak istemesi durumunda da bir durum olabilir. Kişisel gelir vergisi için bu tür kesintinin miktarı, çalışanın vergiye tabi gelirini de azaltır.

Standart kesintiler aşağıdaki vatandaş kategorileri için geçerlidir:

• Engelli.
• Çocuklu vatandaşlar.
• Askeri personel.

Bu kesinti türü, kişinin uygulandıkları ilgili olarak belirli bir kategoriye ait olması nedeniyle farklıdır. Daha fazla bilgi aşağıdaki tabloda verilmiştir.

menüye

Ödeyen kategorilerine bağlı olarak standart kesintinin boyutu

Standart kesintiyi kim alır?	Boyut standart kesinti, ovmak	Çalışandan istenen belgelerin kopyaları
Çernobil nükleer santralinde veya kazanın sonuçlarını ortadan kaldırmak için işyerinde felaketten etkilenen çalışanlar ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1. fıkrasının 1. bendinde listelenen diğer bazı çalışanlar	3000	Çernobil nükleer santralindeki kazanın sonuçlarının tasfiyesine katılanın belgesi, sakatlık belgesi vb.
Çocukluğundan beri engelli, grup I ve II, alan çalışanlar radyasyon hastalığı veya radyasyonla ilişkili diğer hastalıklar ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1. fıkrasının 2. bendinde listelenen diğer çalışanlar	500	Sakatlık belgesi, Mayak üretim derneğindeki bir kazanın sonuçlarının tasfiyesine katılanın belgesi vb.
18 yaşından küçük birinci veya ikinci çocuğun veya 24 yaşından küçük tam zamanlı öğrencinin ebeveyni	1400
18 yaşından küçük üçüncü veya sonraki herhangi bir çocuğun ebeveyni veya 24 yaşından küçük tam zamanlı öğrenci	3000	Çocuğun doğum belgesi
18 yaşın altındaki engelli bir çocuğun ebeveyni veya 24 yaşın altındaki grup I veya II engelli kişinin tam zamanlı öğrencisi	3000	Çocuğun doğum belgesi, engellilik belgesi.

Yukarıda belirtilen kesintiler ancak şu durumlarda mümkündür: çalışan kendi elinde bir açıklama yazacak. Ancak ne yazık ki, birçok vatandaş bu fırsatı bilmiyor ya da her şeyin kendi yoluna gitmesine izin veriyor.

içine düşmemek için hoş olmayan durum ve daha sonra kendi masumiyetinizi kanıtlamakla meşgul olmayın, kesinti için örnek uygulamalara aşina olmanızı öneririz.

menüye

Standart Çocuk Kesintisi Başvurusu

Zaten içindekilerden de anlaşılacağı gibi çalışanın çocuğu varsa sağlanır. Bu, bir çalışanın çocukları olduğunda ve standart bir kişisel gelir vergisi indirimi almak istediğinde en yaygın durumdur. Yani, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. paragrafının 4. bendi ile verilen hakkı kullanın. Bu durumda, çalışandan bir başvuru yapılması gerekir, ona çocuklar için standart kesinti için başvuru formunu verin. Böyle bir ifadenin bir örneği aşağıda gösterilmiştir.

Ivanov I.I.
yönetici Lukyanova T.A.

BEYAN
standart bir kesinti sağlanması hakkında

Nisan 2014'ten itibaren, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1. fıkrasının 4. bendi temelinde, doğan ilk çocuğum Dmitry Vladimirovich Lukyanov için bana standart bir kişisel gelir vergisi indirimi sağlamanızı rica ediyorum. 19 Nisan 2014'te.

Çocuğun doğum belgesinin bir kopyasını başvuruya ekliyorum.

Yönetici ____________T.A. Lukyanova

Standart kişisel gelir vergisi indiriminin, çocuğun doğum ayından itibaren sağlandığını unutmayın.

Not

kesinti başvurusunda, çalışanın çocuk için standart kesinti istediği yılı yazmanıza gerek yoktur. Kesinti tutarının da ayarlanmasına gerek yoktur, çünkü gelecek yıl zaten farklı olabilir ve bu durumda başvuruları toplamak için tekrar gelecektir. Neden ekstra iş yapsın. Bir çalışandan bir kez almak yeterlidir (8 Ağustos 2011 tarih ve 03-04-05 / 1-551 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı mektubu).

menüye

Çifte Standart Çocuk Kesintisi Başvurusu

Standart kesintinin iki katı, tek ebeveyn olan çalışanlardan kaynaklanmaktadır. Birinci ve ikinci çocuk için aylık 2800 ruble, üçüncü ve daha küçük çocuklar için - her ay 6000 ruble sağlanmaktadır.

Bu durumda dikkatli olun., çalışanın aslında tek bir ebeveyn olup olmadığını öğrenmek önemlidir. Durum böyle değilse, sonuçta, çocuk için yapılan kesinti yasadışı olarak artırılacak, bu da bütçeye kişisel gelir vergisinin eksik ödeneceği anlamına gelir.

Diğer ebeveyn artık hayatta değilse veya çocuğun doğum belgesinde yer almıyorsa, çalışan tek ebeveyn olarak kabul edilir. Aşağıdaki durum da mümkündür - ikinci ebeveyn, anneye göre doğum belgesine girilir. Bu durumda, çifte kesinti hakkını teyit etmek için, 31 Ekim 1998 tarih ve 1274 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan 25 No'lu sicil dairesinden bir sertifika getirmelisiniz)

Aşağıda örnek bir uygulama sunulmuştur:

OAO "GASPROM" Genel Müdürü
Ivanov I.I.
Kasiyer Nikolaeva A.A.

BEYAN
kişisel gelir vergisi için standart kesintilerin sağlanması hakkında
tek ebeveyn olarak çift

Lütfen bana 25 Mayıs 2014'te doğan ilk çocuğum Sergey Alekseevich Nikolaev için standart kişisel gelir vergisi kesintisinin iki katını sağlayın.

Sebep: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1. fıkrasının 4. bendi.

Evlendiğim aydan itibaren bekar bir ebeveyn olarak çift kesinti hakkımı kaybedeceğime dair bilgilendirildiğimi onaylıyorum.

Kasiyer ____________ A.A. Nikolaeva

üzerinde olduğunu unutmayın çifte standart vergi indirimi sadece evli olmayanlar sayabilir. Evlendikten sonra, bir çalışan yalnızca tek bir miktarda vergi indirimi alabilir. Bu durumda, ikinci eşin çekmeye başlayıp başlamadığı önemli değil ebeveyn hakları bir çocuk üzerinde. Çalışanı bu konuda uyarın ve kesinti başvurusunda yazmasına izin verin, kesinti başvurusunu yazarken çalışanın bu konuda uyarılması önerilir.

Ayrıca böyle bir hata var, bir çalışanın boşanması, onun bekar bir ebeveyn olduğu anlamına gelmez. Böyle bir açıklama, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Ocak 2013 tarih ve 03-04-05 / 8-78 sayılı yazısında yer almaktadır. Bu nedenle, boşanmış ebeveynler, bir çocuk için çifte kişisel gelir vergisi indirimi almazlar.

menüye

Diğer eşin çocuk indirimine hak kazanabilmesi için başvuru

Rusya Vergi Kanunu ayrıca, eşlerden birinin eşi lehine kesintisini reddettiği ve onaylayabileceği yüzde 13 oranında vergilendirilen geliri varsa, böyle bir senaryo sağlar. Bu koşullar işsiz ebeveynler için geçerli değildir.

Örnek uygulama:

OAO "GASPROM" Genel Müdürü
Ivanov I.I.
muhasebeci Kuznetsova A.I.

BEYAN
standart bir kesinti sağlanması hakkında
ikinci ebeveyn dahil

Ocak 2014'ten itibaren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesinin 1. fıkrasının 4. paragrafına dayanarak, 20 Mayıs 2012 doğumlu ilk çocuğum Kuznetsova Tatyana Aleksandrovna için standart bir kişisel gelir vergisi indirimi sağlamanızı rica ediyorum. .

Uygulamaya ekli:

• çocuğun doğum belgesinin bir kopyası,
• eşin standart kişisel gelir vergisi indiriminden feragat başvurusu,
• eşinin işinden Planet LLC'de çalıştığını belirten bir sertifika.

Muhasebeci _________ A.I. Kuznetsova

Eşi kesintiyi reddeden bir çalışandan kaynaklanan kesinti tutarı üzerinde daha ayrıntılı olarak duralım. Örneğin, koca, karısı lehine kesintiyi reddetti. Bu onun ilk çocuğu, yani kesinti 1400 ruble. Ve kocanın ilk evliliğinden iki çocuğu daha var, bu da kesintisinin zaten 3.000 ruble olacağı anlamına geliyor. Bu nedenle, eşin kesintisi, bu iki kesintinin toplamına eşit olacaktır, yani 1400 + 3000 = 4400 ruble.

buna dikkat et

Bir çocuk için kişisel gelir vergisi indirimi başvurusunda bulunan bir çalışanın geliri 280.000 rubleyi geçmiyor ve karısı bu sınırı çoktan aştı. Karısı için bir kesinti alabilir mi?

Hayır yapamaz. Sonuçta, geliri sınırı aştığı için eşin artık kesinti yapma hakkı yoktur. Eşler bir bütün olduğu için her şeye sahipler: çocuklar, gelir ve kesintiler dahil.

Bir çocuğun ebeveynine çocuklar için çifte kişisel gelir vergisi indirimi sağlayan bir işveren, diğer ebeveynin kesinti hakkına sahip olduğundan (geliri 280.000 rubleyi aşmadığından), ancak bu kesintiyi almadığından emin olmalıdır. Bunun için çifte kesinti talep eden ebeveynin, diğer ebeveynin çalıştığı yerden işverene aylık bir belge ibraz etmesi gerekir. Şirket bu tür sertifikaları talep etmemişse, çifte kesinti yapma koşullarını ihlal etmiş olur.

Not: İkinci ebeveynin işyerinden aylık olarak sertifika ibraz etme ihtiyacı hakkında, Maliye Bakanlığı'nın 21/03/12 tarih ve 03-04-05 / 8-341 sayılı yazısına bakınız.

menüye

Mülkiyet indirimi başvurusu

Çalışan tarafından konut satın almak için harcanan miktarın gelirinin azaltılabileceği kısmını temsil eder. Böyle bir kesinti hakkı, 1. paragrafın 2. alt paragrafında belirtilmiştir. Bir çalışan iletişime geçerse bunu beyan edebilir vergi Dairesi veya çalıştığı kuruluşun muhasebe bölümünde.

Bu durum, çalışanın kurumda emlak indirimi almak istemesi, vergiden emlak kesintisi hakkına sahip olduğuna dair bir bildirimde bulunması ve aylık olarak verilmesini istemesidir. Bu durumda, çalışandan kesinti için başvuru yapılması gerekir. bunu unutmayalım herhangi bir kesinti yalnızca başvuru üzerine yapılabilir! Aşağıdaki formu kendisine iletin.

Önemli! Bildirimin sağda olduğundan emin olun bu yıl. Çünkü hakkını savunmak için belirli miktarÇalışan her yıl kesinti yapmalıdır. Çalışanın tam adını bildirimdeki tam adla karşılaştırın, bu zarar vermez, güvenli oynamak daha iyidir. Eşi için bir kesinti aldığında bile (böyle bir hak var). Veriler farklıysa, çalışan uygun şekilde biçimlendirilmiş bir bildirim getirene kadar kesinti yapmayın.

Mülkiyet indirimi için örnek başvuru

OAO "GASPROM" Genel Müdürü
Ivanov I.I.
yönetici Sergeev A.P.

BEYAN
mülkiyet indirimi verilmesi hakkında

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 1. fıkrasının 2. paragrafı temelinde, Ocak 2014'ten itibaren kişisel gelir vergisi için mülk indirimi sağlamanızı rica ediyorum.

Başvuruya ekte, 14 Şubat 2014 tarih ve 125 sayılı Federal Vergi Servisi'nden bir bildirim bulunmaktadır.

Yönetici ___________ A.P. Sergeev

Kesinti aşağıdaki gibi verilecektir. Çalışanın yüzde 13 oranında vergilendirilen geliri bu tutarı geçene kadar verginin kesilmesine gerek yoktur.

Yanlışlıkla kişisel gelir vergisini hesapladıysanız, çalışandan zaten bir bildirim almışsanız, yıl sonunda çalışan fazla ödemeyi elinde tutar. Daha sonra, kurallara göre iade edilmesi gerekecek.

Bildirimde belirtilen kesinti tutarı çalışanın gelirinden fazlaysa, bu durumda çalışan, kesinti bakiyesini yeniden hesaplayacakları ve gelecek yıl için yeni bir bildirimde bulunacakları Federal Vergi Servisi Müfettişliği ile iletişime geçmelidir.

menüye