KDV nedir, doğrudan veya dolaylı vergidir. Dolaylı vergi örneği. vergi kodu

19.10.2019

Doğrudan vergiler, bireylerin kişisel gelirleri üzerinden alınan vergileri veya kişisel gelir vergisini içerir. Kural olarak, bir vatandaşın maaşından tahsil edilir, ancak bir kişinin, örneğin mülk satışı veya fayda sağlayan diğer işlemlerin bir sonucu olarak aldığı diğer gelir türlerine de uygulanabilir.

Teklif etmek gelir vergisi Ruslar için - ikamet statüsüne sahiplerse %13 ve çoğunlukla yurtdışında yaşıyorlarsa %30. Rusya Federasyonu mevzuatı, kişisel gelir vergisi için bir dizi kesinti, özellikle de gayrimenkul satın alan vatandaşlara kendi pahasına yapılan kesintiler getirmektedir.

İşletme Gelir Vergisi

Doğrudan vergiler, işletmeler tarafından bütçeye veya DOS'a yapılan genel ödemelerin bir parçası olarak ödenen vergiyi içerir. Kural olarak, bu ücret büyük işletmeler tarafından ödenir, çünkü küçük işletmeler ve bireysel girişimciler çoğunlukla basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII veya vergi yükünün azaltılmasını içeren başka bir sistem altında iş yapmaya çalışırlar. Bu anlaşılabilir bir durumdur - Rusya Federasyonu'ndaki gelir vergisi oranı %20'dir. Bu, USN'den önemli ölçüde daha fazladır.

Ticari faaliyetler sonucunda elde edilen kazançlar üzerindeki vergi oranı ayrıca 2 türe ayrılmıştır. Gerçek şu ki, söz konusu koleksiyonun% 2'si federal bütçeye,% 18'i bölgesel bütçeye aktarılmalıdır. Böylece, söz konusu koleksiyon aynı anda iki seviyeye atfedilebilir - federal ve bölgesel.

Buna karşılık, bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemindeki gelir vergisi oranı şirket karının %6'sı veya şirket gelirinin %15'i olabilir. Söz konusu ödeme yükümlülüğü, mükellefin gelir ve giderleri arasındaki fark olarak belirlenen matrah üzerinden hesaplanır. Bireysel girişimcilerin söz konusu vergiyi ödemediği belirtilebilir. Rusya Federasyonu mevzuatı kapsamındaki ilgili yükümlülükler, yalnızca tüzel kişilere ve ayrıca Rusya Federasyonu'nda ticari faaliyetlerde bulunan yabancı yapıların şubelerine uygulanır.

Söz konusu vergi ödemesinin önemli bir yönü, mükellefin gelir ve giderlerini belirli bir döneme ayırma yönteminin belirlenmesidir. İki tane var - nakit ve tahakkuk. Vergi hesaplamasının ilk kavramı, gelirin işlem sırasında, yani ilgili sözleşmedeki koşullar yerine getirildikten sonra dikkate alınması gerektiğini varsayar. Örneğin, bir ürün teslim edilir veya bir hizmet sağlanır. Buna karşılık, nakit yönteminin özü, müşteri transfer yoluyla tedarikçiyle fiilen yerleştikten sonra geliri belirlemektir. finansal kaynaklar bir çek hesabına veya nakit olarak ödeyerek.

Rus doğrudan vergileri göz önüne alındığında, özellikle emlak vergisinin özelliklerini incelemek faydalı olacaktır. Bunlardan iki tane var.

Vatandaşların emlak vergisi

Doğrudan vergiler, kişisel emlak vergisini içerir. Bu ücret de federaldir. Genel durumda, ifade edilen vergi matrahının değeri esas alınarak hesaplanır. kadastro değeri vergi mükellefinin sahip olduğu gayrimenkul ve ilgili nesnenin alanı.

2015 yılına kadar ilgili gösterge, mülkün stok değeri esas alınarak hesaplandı. Rusya Federasyonu mevzuatı, söz konusu ücretle ilgili olarak bir takım kesintiler getirmektedir. Böylece, vergiye tabi taban 10 metrekare azaltılabilir. m, bir odadan bahsediyorsak, 20 metrekare. m, bir daireye karşılık gelen tercih uygulanırsa, 50 metrekare. m, ev sahibi kesintiyi kullanırsa.

Kurumsal emlak vergisi

Doğrudan vergiler, kurumlar vergisi içerir. Doğası, vatandaşlar için karşılık gelen vergiden biraz farklıdır. Öncelikle bu verginin federal değil bölgesel olduğunu belirtelim. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarındaki yetkililer, oranı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerinde belirlenen sınırlar dahilinde kendi başlarına belirler. Ayrıca, bölgesel yasa koyucular, vergi tabanının boyutunu, faydaları ve ödeme yapanlar tarafından uygulanmaları için algoritmaları belirlemek için özel bir prosedür oluşturma hakkına sahiptir. Söz konusu ücretin hem taşınır hem de taşınmaz sahibi olan kuruluşlar tarafından ödenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda, vergi matrahının yapısı, şirketin geçici zilyetlik veya güven yönetimine devrettiği mülkü içerebilir.

Emlak vergilerini kim hesaplıyor?

Söz konusu emlak harçları arasındaki ayrım, yasaya göre bu vergilerin kimin tarafından hesaplanacağına bağlı olarak da yapılabilir. Bu durumda, makalenin başında belirlediğimiz kriterlerden birine göre vergi sınıflandırmasının pratik bir örneği var.

Gerçek şu ki, bireyler için ödeme yapılması durumunda, bütçeye ödeme miktarları Federal Vergi Hizmetinin yapıları tarafından sunulmaktadır. Vatandaşlara belirli gayrimenkul türlerinin mevcudiyeti hakkında bilgi sahibi olarak, emlak vergisini hesaplar ve ödeme bildirimlerini posta yoluyla gönderirler. Tüzel kişiler de ödeme yükümlülüklerinin miktarını kendi başlarına belirlemelidir.

KDV

Dolaylı vergilerden birinin özelliklerini inceleyelim. Bunlara katma değer vergisi ve KDV dahildir. Bu ücret, genellikle, yukarıda belirttiğimiz gibi, malların satış fiyatına dahildir. Aslında KDV alıcı tarafından ödenir, ancak yasal açıdan bunu bütçeye ödeme yükümlülüğü tedarikçi tarafından karşılanır. Bazı ticari işlemler için KDV oranı %18 veya %10'dur. Mevzuat, KDV mükellefleri tarafından bir dizi indirimin kullanılmasını sağlar.

Özet

Bu nedenle, Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından belirlenen bir dizi doğrudan ve dolaylı vergi örneğini inceledik. Ana kriter aralarındaki fark, fiili ödeyen ve ilgili ödemeleri kanunun gereklerine göre bütçeye aktarması gereken kişinin statüsüdür. Aşağıdaki tablo, doğrudan ve dolaylı vergiler arasındaki temel farkı görsel olarak düzeltmemize yardımcı olacaktır.

	Doğrudan vergiler	Dolaylı vergiler
Kim yasal olarak öder?	Mükellef - tüzel kişilik, bireysel	vergi mükellefi
fiili olarak kim ödüyor	vergi mükellefi	Mükellefin müşterisi, alıcısı - tüzel kişi veya gerçek kişi
vergi örnekleri	kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, emlak vergileri	KDV, vergiler, gümrük vergileri

Bazı durumlarda, doğrudan ve dolaylı vergiler arasındaki ayrım oldukça sorunludur. Gerçek şu ki, bir şirket, vergilendirmeyi optimize etmek veya pazardaki rekabet gücünü artırmak için özellikle malların satış fiyatının yapısına KDV'yi dahil etmeyebilir. Bu durumda şirket hem hukuki hem de fiili açıdan KDV mükellefi olacaktır.

Rusya Federasyonu bütçesinin doldurulması açısından hem doğrudan hem de dolaylı vergiler önemli olabilir. Bu nedenle, devlet, her iki ödeme türünün de etkin bir şekilde tahsil edilmesini organize etme yaklaşımlarını sürekli olarak geliştirmektedir.

Doğrudan vergiler alınır bireyler ve kurulmuş şirketlerdir. Ödeme yapan tüzel ve gerçek kişiler doğrudan ve dolaylı olarak örtüşmektedir. dolaylı türlerödemeler. Vergiye tabi gelirin alıcısı, devlet hazinesine periyodik ödemeler yapmayı taahhüt eden bir vatandaş olarak hareket eder. Bu malzeme keşfedecek Anahtar kavramlar, bu tür kesintilerin özellikleri ve çeşitleri.

Doğrudan vergiler: tanımlayıcı özellikler ve özellikler

Bu tür katkı, vergi mükellefinin vergilendirme nesnesinin sahibi olduğu bir varyasyondur. Örneğin, bir işletme bir ücret ödemeyi taahhüt ettiği bir kar elde etti veya bir kişinin gayrimenkulü var ve bu gerçek için vergi ödüyor. İlk kişilerin (bizim durumumuzda bir işletme ve bir vatandaş) vergilendirme konusu olarak hareket ettiği açıktır. Ve onların parası veya diğerleri maddi değerler- doğrudan vergilendirme nesneleri.

Böylece uygun sonuçlar çıkarılabilir. Bunlar, doğrudan vergilerin geri çekilmesinin vergi mükellefinin gelir ve mülklerinden meydana gelmesiyle ilgilidir. Nesneler, toplam gelir unsurlarının büyüklüğü veya mülk değeri olabilir. Pratik istatistiklere göre, doğrudan vergi yükümlülüklerinin bölünebileceği iki temel grup vardır.

İlk grup

Grup 1 - Bir vatandaşın fiilen elde ettiği gelirden ödenen ücretler. Bu durumda, vergi mükellefi tarafından alınan gerçek gelir türü, vergilendirmenin temel amacı olarak hareket eder.

Burada birkaç vergi ödemesi grubunu kolayca dahil edebilirsiniz:

kişisel gelir vergisi;
yürütülen faaliyetten elde edilen kâr üzerinden vergi;
yatırım gelir hatları için ödemeler.

Doğrudan vergiler, gerçek bir gelir akışı olarak alınan miktar üzerinden ödenen bir vergiyi içerir.

İkinci grup

Grup 2 - Olası gelir akışlarından yapılan katkılar. Bu grubun kilit faktörleri olarak, vergi mükellefi tarafından potansiyel olarak alınması mümkün olan geliri ayırmak mümkündür. Geleneksel olarak, bu grup mülk ödemelerini içerir. Aynı zamanda, beklenen gelirden bir vergi ödemesinin çekilmesi, bu gelirin öznesi tarafından kesin olarak alındığını göstermez. Dolayısıyla ortalama bir vatandaş için bu vergi grubunun geri çekilmesi çoğu zaman yanlış anlamalara ve öfkeye neden olur.

Bu ödeme listesi, aynı anda birkaç türde ödeme eylemi içerebilir:

madencilik gerçeği için ödenen vergiler;
gayrimenkul için yapılan katkılar;
ulaşım ödemeleri;
miras ödemeleri ve bağış ödemeleri;
arazi kesintileri ve kesintiler.

Bundan, doğrudan vergilerin şunları içerdiği sonucuna varabiliriz: sayısız grup. Bu grubun temel bir özelliği, vergi mükellefi tarafında, değişen şiddet dereceleriyle ilgili baskı gerçeğinin sürekli olarak hissedilmesidir. Bu nedensel faktörle bağlantılı olarak, ödemeden sapma ve yasal "boşluklar" bulma yönünde doğrudan bir istek vardır.

Teklif etmek nakliye vergisi 2017 yılında Voronej bölgesi, Örnek olarak

Sonuç olarak, girişimciler kâr parametrelerini yapay olarak düşürürler, kendi gelirlerini beyan etmek istemezler ve sahip oldukları mülkü gizlerler. Bu durum, bütçenin doğrudan vergilere ayrılan payının, dolaylı kesintilere ayrılan paydan her zaman daha düşük olduğu sonucunu doğurmaktadır.

Tarihsel veri

Bu tür vergiler tarihi resim dolaylı ödemelere kıyasla çok daha erken ortaya çıktı. Doğrudan vergiler zorunlu bir ücrettir, dolayısıyla ülkemizin her vatandaşı tarafından mutlaka devlet hazinesine ödenmelidir. Bu ücretlerin sınıflandırılmasının bir parçası olarak, iki temel tür de ayırt edilebilir - gerçek ve kişisel katkılar. Doğrudan vergi ödemelerinin kurulması, gelirler ve mülkler üzerinde gerçekleşir. Özne ve devletin birbirleriyle doğrudan bir ilişkisi vardır. Daha önce de belirtildiği gibi mükellef tarafında bir baskı var. Bir diğeri anahtar faktör ayrıntılı vergi tutarının hesaplanmasındaki zorluktur. Doğrudan vergi, cepten ödenen tutardır ve gelirin değerinden hesaplanır.

2016'da aylık vergi ödemelerine bir örnek

Doğrudan ödemeler ve dolaylı unsurlar arasındaki farklar

Vergilendirmenin nesne parametrelerine göre, vergilerin sınıflandırılmasını birkaç grup yönünde not etmek mümkündür:

alınan gelirden kesintiler;
kişisel veya ticari mülk sahibi olma ücretleri;
belirli türdeki faaliyetlere katkı sağlar.

Ücretlerin oluşması için vergi mekanizmasında çeşitli ilkelerin ilerlediği ve işlediği gerçeği göz önüne alındığında, ödeme tutarlarının kendileri iki temel çeşide ayrılabilir - doğrudan ve dolaylı vergiler:

Doğrudan vergiler, belirli bir miktarın gelirden çekildiği bir süreçtir.. Benzer bir işlem mülk değerinden yapılabilir. Bunlar sadece doğrudan vergiler değil, aynı zamanda uzmanlaşmış FSS'ye ödenen katkılar, arazi ve sermaye ödemeleri, menkul kıymetlerin kullanımı için yapılan kesintilerdir.
Dolaylı ödemeler - belirli emtia kalemlerinin maliyetine dahil edilerek gizli bir gelir çekilmesinin gerçekleştirilmesi. Buna KDV, tüketim kalemleri, gümrük vergileri, satın alma ve satış ödemeleri gibi parametreler dahildir. Bu nedenle, bu tür ücretler, fiyatlandırmada temel bir faktör olarak hareket eder.

Bu vergi alanlarının kesinlikle her birinin devlet ve ödeyenler açısından kendi avantaj ve dezavantajlarına sahip olduğunu görmek kolaydır. Sonuçta, birinci grup ekonomik arka planın istikrarını korumakla ilgilenirken, ikinci grup vergi ödemek istemiyor "nedeni belli değil".

Farklı vergi gruplarının avantajları ve dezavantajları

Dolaysız verginin ne olduğunu ve nasıl doğrudan hesaplandığını inceledik.

Doğrudan ödemelerin en önemli avantajı, devlet bütçesine nispeten istikrarlı gelirlere katkıda bulunmalarıdır. Ayrıca, genel arz ve talebi kasıtlı olarak etkilemek için bir araç olarak hareket ederek oldukça etkilidirler. Bu unsurlara eşlik eden dezavantajları hesaba katarsak, doğrudan açıklıklarında yatmaktadırlar. Ödeyenler, gelirin payını ve miktarını dikkate değer bir şekilde takip ederler ve eğer "cebe vurursa", o zaman tüm uygun ve kabul edilebilir yollarla vergilendirmeyi önlemek için birçok girişim vardır.

Dolaylı ödemelere gelince, bunlar açıktır. Birçok insan onlara para ödüyor ve bundan haberi bile yok. Gerçek şu ki, emtia fiyatı nadiren hangi ücretlerin dahil edildiğini gösterir. Devlet için bu bir artı. Sonuçta, dolaylı vergilendirme süreci nedeniyle, zararlı emtia kalemlerinin tüketimini sınırlama olasılığı varken, malların maliyeti sosyal olarak önemli bir seviyede tutulabilir. Benzer bir durum tütün ve alkollü ürünler fiyatlarında da görülmektedir. Sonuçta, burada yalnızca değer eklenmesiyle ilgili vergiler değil, aynı zamanda tüketim vergileri de kabul edilir.

ÖTV ve KDV dahil vergi

Dolaylı vergilerin birçok türü vardır. Örneğin, gümrük vergileri, devlet aygıtının ulusal mal üreticileri üzerindeki etkisinde bir artış sağlar, ithal ikamesinin bir etkisi vardır. Eksiklikleri dikkate alırsak, vergi yükünün eşitsiz dağılımında bir artış olduğu gerçeğinden ibarettir. Elbette, nüfusun üst katmanları için, bu tutarların mal maliyetine dahil edilmesi, yoksul sınıf için olduğu kadar somut değildir. Bu nedenle, yoksullar için mallar düşük veya hiç böyle bir yüke tabi değildir, zenginler için ise mallar artan maliyetler. Dolaylı ödemelerin bir diğer dezavantajı, hepsinin enflasyonist olmasıdır.

Temel farklılıklar ve örnekler

Vergiler, daha önce de belirtildiği gibi, kapsamlı sınıflandırma olanakları ile ayırt edilir. Kuruluş düzeyine göre federal, bölgesel, yerel olarak kabul edilebilirler. Ödeme yapan kategorilere göre bireyler ve ticari yapılar içindir. Tahsilat şekline göre bu ödemeler doğrudan ve dolaylı olabilir. Doğrudan vergi türleri kapsamlı ve çok yönlüdür ve hepsinin artıları ve eksileri vardır. Modern hukuk, vergilerin doğrudan ve dolaylı olabileceği gerçeğini ortaya koymaz. Böyle bir derecelendirme, büyük olasılıkla, ödeyenlerin özünün ve özelliklerinin birbirinden çarpıcı biçimde farklı olduğu gerekçesiyle meydana geldi.

Doğrudan katkı, gelirden veya mülkün değerinden hesaplandığı anlamına gelir. Ödeme kendi cebinden yapılır. Bir analogu - dolaylı bir vergiyi - düşünürsek, son alıcı tarafından ödenen mal ve hizmetlerin maliyeti üzerinde bir işaret görevi görür.

Vergi indirimi türleri arasındaki korelasyon

Bu miktarların karşılaştırmasını değerlendirecek olursak, Rusya'da bu sadece öncelikli alanların seçimi açısından değil, aynı zamanda yabancı deneyimi kullanma şansı çerçevesinde de önemlidir. Ne de olsa devlet, uluslararası gelişmeleri bu işe sokmayı planlıyor ve süreç genel ekonomik durum, vatandaşların zihniyetinin benimsenmesi ve ayrıca farklılıklar temelinde gerçekleştirilmelidir. farklı seviyeler. İstikrar oluşturmak için ve verimli model, vatandaşların doğrudan ve dolaylı vergilendirilmesi arasındaki optimal seviyenin belirlenmesini sağlamak gerekir. Hakkındaödemelerin yapısı hakkında.

Ek olarak, bu grupların genel ekonomik rejim üzerindeki etkisinin bir değerlendirmesini yapmaya ve optimal bir göstergeye ulaşmaya değer. Şu anda, Rusya Federasyonu'nda modern gerçeklere odaklanmak zordur. modern modeller vergilendirme, ancak hükümet belirli önlemler almaya çalışıyor. Dolaylı ve dolaysız türde vergilerin tam bir dağılımının yapılabilmesi için belirli bir dengenin oluşturulmasında hesaplamalar yapmaya değer, çünkü belirli vergilerin etkin ve düşünceli olması gerekir.

Bu nedenle, doğrudan vergilerin ne olduğunu ve hangi tutarların doğrudan vergilerle ilgili olmadığını inceledik. Oluşumlarına ve ödemelerine yetkin bir yaklaşım, her iki tarafın da - devletin ve ödeyenlerin - kendilerini rahat hissetmelerini sağlayacaktır.

Vergi, devlete ödenmesi zorunlu bir mali yükümlülüktür. Vergi sistemi temel olarak iki geniş kategoriye ayrılır doğrudan vergi ve dolaylı vergi vergilendirmenin farklı doğasından oluşmaktadır.

Karşılaştırma için temel	doğrudan vergi	dolaylı vergi
Anlam	Doğrudan vergi, bireyin geliri ve serveti üzerinden alınan vergi olarak adlandırılır ve doğrudan devlete ödenir.	Dolaylı vergi, mal ve hizmetleri tüketen ve devlete dolaylı olarak ödenen bir kişiden alınan vergi olarak adlandırılır.
Genel giderler	Vergiye tabi olan kimse.	Vergi yükü başka bir kişiye borçlandırılabilir.
Türler	Varlık vergisi, gelir vergisi, emlak vergisi. İthalat ve ihracat vergileri.	Satış vergisi, KDV, gümrük vergisi.
kaçınma	Belki	Mal ve hizmetlerin fiyatına dahil olduğu için pek mümkün değildir.
Şişirme	Doğrudan vergi, enflasyonu düşürmeye yardımcı olur.	Dolaylı vergiler enflasyona katkıda bulunur.
Şu tarihten itibaren ücretlendirildi:	Bireyler, şahıs şirketi, şirket, firma	Mal ve hizmet tüketicileri.
Aksiyon	ilerici	gerileyen

Doğrudan verginin tanımı

Bir kişinin gelirine ve servetine doğrudan vergi uygulanır ve doğrudan devlete ödenir, böyle bir verginin yükü kaydırılamaz. Vergi, doğası gereği aşamalıdır, yani. gelir veya servet ile artar ve bunun tersi de geçerlidir. Bir kişinin ödeme gücünü empoze eder - vergi daha zengin insanlardan alınır. Vergi, merkezi hükümet veya yerel yönetimler tarafından alınır ve toplanır.

Aşağıdakiler gibi çeşitli doğrudan vergi türleri vardır:

Gelir vergisi.
Servet vergisi.
Emlak vergisi.
İthalat ve ihracat vergileri.

Dolaylı verginin tanımı

Dolaylı vergi, mal ve hizmetleri tüketen bir kişiden alınan ve devlete dolaylı olarak ödenen vergi olarak adlandırılır. Verginin yükü kolaylıkla başkasına devredilebilir. Vergi gerileyicidir, mal ve hizmetlere olan talebi arttırır ve bunun tersi de geçerlidir. Eşit derecede zengin ya da fakir olsun, herkese empoze edilir. Verginin idaresi ya merkezi hükümet ya da bölge idaresi tarafından yapılır.

Birkaç dolaylı vergi türü vardır:

Satış vergisi.
KDV (Katma Değer Vergisi).
tüketim.
Gümrük vergisi.
Tarımsal gelir vergisi.

Dolaylı vergiler ile dolaylı vergiler arasındaki fark nedir

Tahsil edildiği kişi tarafından ödenen vergi, doğrudan vergi olarak bilinir. Vergi mükellefi tarafından dolaylı olarak ödenen vergi dolaylı vergidir. Bir kişinin gelir ve servetinden doğrudan vergi alınırken, mal ve hizmet tüketen bir kişiden dolaylı vergi alınır.
Doğrudan ve dolaylı vergi arasındaki temel fark, doğrudan vergilerin yüküdür, başka bir kişiye devredilemezken, dolaylı vergilerin yükümlülüğü kaydırılabilir.
Doğrudan vergi durumunda, uygun bir vergilendirme yapılmadığı takdirde vergi kaçakçılığı mümkündür, ancak dolaylı vergi durumunda, vergi miktarı mal ve hizmetler üzerinden alındığından vergi kaçakçılığı mümkün değildir.
Doğrudan vergi bireyler, firmalar ve kuruluşlar üzerinden alınır. Öte yandan, mal ve hizmetlerin tüketicisine dolaylı bir vergi uygulanır.
Doğrudan vergi artan oranlı, dolaylı vergi gerileyendir.
Doğrudan vergi enflasyonu düşürmeye yardımcı olur, ancak dolaylı vergi bazen enflasyonu artırmaya yardımcı olur.

Ekonomik açıdan

doğrudan vergi belirli bir grup insan veya kuruluştan hem empoze edilen hem de toplanan herhangi bir düzeyi ifade eder. Doğrudan vergilendirmeye bir örnek gelir vergisidir.

Dolaylı vergiler kişi veya kişiler dışında bir kimseden veya herhangi bir kuruluştan toplanır. tüzel kişilik, genellikle vergilerden sorumludur.

Örneğin bir satış vergisi, para tüketicilerden değil tüccarlardan toplandığı için doğrudan vergi olarak kabul edilmeyecektir. Bu ekonomik bağlamda kanun, verginin tahsil edileceği kişi veya kişileri fiilen belirleyebilir, ancak vergi yükünün piyasada nasıl dağıldığı ile ilgisi yoktur. Verginin ekonomik yükünü kimin üstleneceği piyasa güçleri tarafından belirlenecek ve malın fiyatı karşılaştırılarak hesaplanabilir.

Hukuki açıdan

Hukuki anlamda, doğrudan ve dolaylı vergilerin anlamı değişir:

doğrudan vergi sadece mülk için geçerlidir.
Dolaylı vergilerüzerine bindirilmiş geniş aralık haklar, ayrıcalıklar ve faaliyetler.

Bu anlamda, mülk satışından alınan vergi dolaylı bir vergi olarak kabul edilecek ve fiilen borçlu olunan mülk üzerindeki bir vergi doğrudan vergi olacaktır.

benzerlikler

Devlete ödendi.
Ödememe cezası.
Gecikme faizi (ceza).
Yanlış uygulama vergi kaçakçılığına ve cezalara yol açabilir.

Doğrudan ve dolaylı vergilerin kendi avantajları ve dezavantajları vardır. Doğrudan vergilerden bahsediyorsak, adildirler çünkü bir kişinin ödeme gücüne bağlıdırlar. Doğrudan vergi, tahsilat maliyetinin daha düşük olması nedeniyle ekonomiktir, ancak yine de toplumun tüm kesimleri için geçerli değildir.

Dolaylı verginin etkisinin anlaşılması kolaydır, çünkü ürün ve hizmetlerin maliyetine dahildir ve bununla birlikte toplumun her kesiminde mükemmel bir kapsama sahiptir. Dolaylı verginin en önemli avantajlarından biri, zararlı ürünler yaşam için gerekli diğer metalarla karşılaştırıldığında.

Bugün hakkında konuşacağız doğrudan ve dolaylı vergiler. Dolaysız vergilerin ne olduğundan, dolaylı vergilerin neler olduğundan, birbirlerinden nasıl farklı olduklarından, her ikisinin de ne tür olduğundan bahsedeceğim ve bu iki grupla ilgili en popüler vergi türlerini de ele alacağım. Sadece yönetenleri ya da planlayanları değil, bilmek gerektiğini düşünüyorum.

Ama kesinlikle her insan, sadece genel gelişme nereye ve ne için fazla ödediğini ve ondan ne kesildiğini anlamak için.

Böylece, mevcut tüm vergiler ikiye bölünür. büyük gruplar: doğrudan ve dolaylı vergiler. Böyle bir bölünmenin ana kriteri, verginin hesaplandığı ve ödendiği an ile vergi konusu ile vergi nesnesi arasındaki ilişkidir. Bu grupların her birine ayrı ayrı bakalım.

Doğrudan vergiler.

Doğrudan vergiler- Bunlar, vergi mükellefinin vergilendirme nesnesine sahip olan aynı tüzel kişi olduğu vergilerdir. Örneğin, bir işletme (vergilendirme konusu) kâr (vergilendirme konusu) aldı ve bunun üzerinden vergi ödedi. Veya bir kişinin (vergilendirme konusu) gayrimenkulü (vergilendirme konusu) vardır ve bunun üzerinden vergi öder.

Doğrudan vergiler alınır:

Vergi mükellefinin gelirinden, bu gelirlerin alındığı tarihte;
Vergi mükellefinin mülkünden, edinildiği tarihte veya belirtilen her dönemde.

Doğrudan vergi tahsilatı için vergilendirmenin amacı:

Mükellefin toplam veya vergiye tabi gelirinin tutarı;
Mülkün toplam veya vergiye tabi değeri.

Doğrudan vergiler de 2 büyük gruba ayrılabilir:

Grup 1 . Gerçek gelir üzerinden alınan vergiler. Bu durumda vergilendirmenin amacı, vergi mükellefinin elde ettiği gerçek gelirdir. Buna aşağıdakiler gibi vergiler dahildir:

Kişisel gelir vergisi (gelir vergisi);
Kurumlar vergisi;
Yatırım geliri vergisi vb.

2. grup . Tahmini (olası) gelir üzerinden alınan vergiler. Bu grupta vergilendirmenin amacı, vergi mükellefinin belirli varlıkların kullanımından potansiyel olarak elde edebileceği gelirdir, yani buna çeşitli mülkler üzerindeki vergiler dahildir. Ayrıca, tahmini gelir üzerinden vergi alınması, öznenin bu geliri kesin olarak alacağı anlamına gelmediği için bu vergi grubunun tahsil edilmesi çoğu zaman küskünlüğe neden olur. Bu, aşağıdaki vergi türlerini içerir:

Maden çıkarma vergisi;
Emlak vergisi;
Taşıma vergisi;
Arazi vergisi vb.

Doğrudan vergilerin özelliği, buradaki vergi mükellefinin her zaman doğrudan değişen şiddette bir vergi baskısı hissetmesidir. Bu nedenle, çoğu zaman doğrudan vergi ödemekten kaçınmaya çalışırlar ve bunun için birçok “boşluk” bulurlar: kârları yapay olarak düşürmek, gelir beyan etmemek, mülkü mülkte gizlemek, değerini küçümsemek, vb. Bu nedenle, bütçe gelirlerinin dolaysız vergilere atfedilen payı, kural olarak, dolaylı vergilere atfedilen paydan daha azdır.

Dolaylı vergiler.

Dolaylı vergiler- bunlar vergi mükellefi tarafından ödenen vergilerdir, ancak aynı zamanda onları vergi mükellefine ödeyen başka bir kişiye kaydırılır. Örneğin, bir işletme (vergilendirme konusu) mal (vergilendirme konusu) satar ve bunun üzerinden KDV öder. Ancak aynı zamanda alıcının işletmeye ödediği malın fiyatına aynı KDV dahildir. Yani vergi işletme tarafından ödenmiş olmasına rağmen dolaylı olarak müşterilerine aktarılmaktadır.

Aslında dolaylı vergiler, bir ürün veya hizmetin maliyeti üzerinden tüketicinin omuzlarına düşen bir tür primdir.

Dolaylı vergiler 4 gruba ayrılabilir:

Grup 1 . evrensel vergiler Bu, tüm mal ve hizmetlerin maliyetine dahil edilen ek ücretleri içerir (belki birkaç istisna dışında). Evrensel dolaylı verginin en tipik (ve birçok ülkede tek) örneği katma değer vergisidir (KDV). Aynı vergi geleneksel olarak en sorunlu ve tartışmalı olanıdır: etrafında sürekli olarak çeşitli tartışmalar ve tartışmalar ortaya çıkar.

2. grup . bireysel vergiler. Bu grup, yalnızca aşağıdakilerden alınan dolaylı vergileri içerir: belirli türlerürünler ya da hizmetler. Bu tür vergilere örnekler:

tüketim Vergisi;
Mücevher alımında vergi;
Gayrimenkul satışı veya alımında vergi vb.

Grup 3 . mali tekeller. Bu dolaylı vergiler grubu, verilmesi devletin tekelinde olan her türlü izni almak için mükellefler tarafından ödenen çeşitli ödemeleri içerir. Bu tür vergilere örnekler:

Lisans verme ücreti;
İzinlerin verilmesi için ücret;
Evrak ücreti vb.

4. grup . Gümrük vergileri. Mal ihracatçıları veya ithalatçıları tarafından ödenen ve fiilen üretim maliyetine dahil edilen ithalat ve ihracat gümrük vergilerinden ayrı bir dolaylı vergi grubu oluşur.

Dolaylı vergiler çoğu durumda devlet bütçesinin ana gelir getirici kısmını oluşturur; kural olarak, KDV ve tüketim vergileri bunların başında gelir. Dolaylı vergi ödemekten kaçınmak daha zordur, bu nedenle bütçeye doğrudan vergilerden daha fazla giderler.

Bununla birlikte, aslında, dolaylı vergiler nedeniyle, tüketicinin ödediği vergi miktarını telafi etmesine rağmen, vergi mükellefinin kârının bir kısmını kaybettiği sıklıkla olur. Örneğin, belirli bir ürün üzerindeki tüketim vergisi arttığında, talebin azalması nedeniyle fiyatı artar. Bu nedenle, üretici veya satıcı ticari marjlarını azaltmak zorunda kalır, böylece karları azaltır. Dolayısıyla objektif olarak birçok durumda dolaylı vergilerin mükellef için doğrudan zarara dönüştüğünü söyleyebiliriz.

Artık doğrudan ve dolaylı vergilerin ne olduğunu biliyorsunuz. Umarım bu bilgi sizin için yararlı olmuştur.

Bizimle kalın ve finansal okuryazarlığınızı geliştirin: sitede başka birçok ilginç ve ilginç bulacaksınız. kullanışlı bilgi finans ve ekonomi alanından, akıllıca para kazanmayı ve harcamayı öğrenin. Yakında görüşürüz!

Vergiler çeşitli kriterlere göre sınıflandırılabilir: kuruluş düzeyine (federal, bölgesel ve yerel), ödeyen kategorilere (bireyler ve kuruluşlar), amaca (genel ve özel) bağlı olarak. Aynı zamanda ana gruplandırmalardan biri de vergilerin tahsil yöntemine göre sınıflandırılmasıdır. Dolayısıyla tahsil yöntemine göre vergi ve harçlar doğrudan ve dolaylıdır. Dolaylı vergiler ile dolaylı vergiler arasındaki fark nedir?

Dolaylı vergiler ile dolaylı vergiler arasındaki fark

Mevcut vergi mevzuatı, vergilerin doğrudan ve dolaylı olduğunu belirlememektedir. Vergilerin tahsil yöntemine göre bu şekilde sınıflandırılması, daha çok onların doğasından, mükelleflerin özelliklerinden ve belirli bir vergiye ilişkin vergilendirmenin unsurlarından kaynaklanmaktadır.

Doğrudan vergi, vergi mükellefinin geliri veya mülkü üzerinden alınması ve masrafları kendisine ait olmak üzere onun tarafından ödenmesi anlamına gelir. Dolaylı vergi, nihai alıcı tarafından ödenen mal ve hizmetlerin fiyatı üzerinden bir ek ücret tesis edilmesi olarak kabul edilir.

Doğrudan vergi ve dolaylı: örnekler

Doğrudan vergilerin tipik örnekleri, gelir vergisi veya örneğin kişisel gelir vergisi ile emlak vergisidir.

Dolaylı verginin en bariz örneği KDV'dir.

Vergi türleri: doğrudan ve dolaylı

Hangi vergilerin dolaylı ve hangilerinin doğrudan olduğunu belirlemek için, tabloda Rusya Federasyonu'nda kurulan doğrudan ve dolaylı vergilerin bir listesini sunuyoruz.