Nykyisen rahoitussuunnitelman laatiminen

Taloussuunnitelma - komponentti yrityksen sisäinen suunnittelu, prosessi, jossa kehitetään mittaristojärjestelmä, jonka avulla yritys saa tarvittavat varat ja parantaa sen taloudellisen toiminnan tehokkuutta tulevaisuudessa. eri lähteistä ja näiden resurssien järkevä jakautuminen ajan kuluessa ja yrityksen rakenteellisten osastojen mukaan.

Taloudellinen suunnittelu on tarpeen, jotta yrityksen toimintaan tarvittavat resurssit saadaan:

• vaihtoehtojen valinta tehokkaalle pääomasijoitukselle;
• maatilan reservien tunnistaminen voittojen lisäämiseksi varojen taloudellisen käytön avulla.

Se auttaa hallitsemaan yrityksen taloudellista tilaa, vakavaraisuutta ja luottokelpoisuutta.

Taloussuunnittelun laskentamenetelmiä on monia, mutta on myös yleisiä sääntöjä, periaatteita, jotka säilyvät ennallaan riippumatta siitä, miten taloussuunnitelma on laadittu.

On tärkeää. Taloussuunnittelun tulee olla kohdennettua, operatiivista, todellista, johdonmukaista, kollektiivista, säänneltyä, jatkuvaa, kattavaa, jatkuvaa, tasapainoista, läpinäkyvää johtamisprosessia. Taloussuunnittelun kustannukset eivät saa olla päällekkäisiä sen vaikutusten kanssa.

taloussuunnittelu- vastuullinen prosessi, joten et voi lähestyä sitä muodollisesti.

Suunnittelun aikana on tarpeen tehdä johtopäätöksiä työn epäonnistumisen syistä, ottaa nämä tekijät huomioon positiivisten kokemusten ohella seuraavan kauden rahoitussuunnitelmia laadittaessa.

Taloussuunnittelun tulee olla kattavaa, jotta taloudellisia resursseja voidaan tarjota eri osa-alueille:

• innovaatiot (eli uusien teknologioiden kehittäminen ja käyttöönotto, jotka vaikuttavat tuotteiden kilpailukyvyn ylläpitämiseen, uusien tuotteiden luominen, teollisuudenalat jne.);
• toimitus- ja markkinointitoimet;
• tuotanto (toiminnallinen) toiminta;
• järjestötoimintaa.

Rahoitussuunnitelmia laadittaessa käytetään seuraavia: tietolähteet:

• kirjanpito- ja talousraportointitiedot;
• tiedot aiempien kausien rahoitussuunnitelmien toteuttamisesta;
• tuotteiden kuluttajien ja aineellisten resurssien toimittajien kanssa tehdyt sopimukset;
• myyntimäärien ennustelaskelmat tai tuotemyyntisuunnitelmat tilausten, kysyntäennusteiden, myyntihintatasojen ja muiden markkinaolosuhteiden ominaisuuksien perusteella;
• säädöksillä hyväksytyt taloudelliset standardit (verokannat, valtion sosiaalirahastojen maksujen tariffit, poistoprosentit, kirjanpitopankkitoiminta korko, vähimmäiskuukausipalkka jne.).

Suunnittelussa on mahdollisuuksien mukaan otettava huomioon tai analysoitava kaikki tekijät: analyyttinen materiaali, markkinatrendit, yleinen poliittinen ja taloudellinen tilanne, analyytikoiden ja asiantuntijoiden mielipiteet, moraaliset ja eettiset standardit jne.

Analyysi on suoritettava taloudellinen(Keskuspankin jälleenrahoituskorko, valuuttakurssit, paikallispankkien lainojen korot, vapaan käteisen määrä, ostovelkojen maturiteetti ja monet muut), ja ei-taloudellinen tekijät (toipumismahdollisuus myyntisaamiset, kilpailun taso, lainsäädännön muutokset jne.). Ennen päätöksen tekemistä on tärkeää arvioida kaikki saatavilla olevat vaihtoehdot. Lisäksi suunnitelman tarkkuuden kannalta on tarkoituksenmukaisempaa arvioida ei indikaattorin tiukkaa arvoa, vaan arvoaluetta. On tärkeää ottaa huomioon mahdolliset ylivoimaiset esteet.

Huomautus. Suunnitelmien tulee keskittyä asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen (suunnitelman perustana ovat yrityksen todelliset kyvyt, ei sen hetken saavutukset).

Esimerkiksi yrityksen liikevaihto on tällä hetkellä 1 000 000 ruplaa, ja jos työn puutteet saadaan poistettua, liikevaihto voidaan suhteellisen helposti kaksinkertaistaa. Jos tällaisessa tilanteessa suunnitelma perustuu olemassa oleviin indikaattoreihin, emme ota huomioon yrityksen potentiaalia (rahoitussuunnitelma on tehoton).

Rahoitussuunnitelman tulee (jos et ota huomioon erilaisia ​​tapahtumien kehityksen skenaarioita) sisältää tietyn toimintastrategian todennäköisimpien ennustetilanteiden varalta. Esimerkiksi yritys käyttää laskelmissaan tavanomaisia ​​yksiköitä - Yhdysvaltain dollareita. Yrityksen johdolla on oltava toimintastrategia siinä tapauksessa äkillinen muutos dollarin kurssia ja yhdistävät ajatuksensa rahoitussuunnitelmaan, jotta myös alaiset edustavat selkeästi tätä strategiaa.

Suunnitelmaa laadittaessa on ennakoitava mahdollisuus tarkistaa suunniteltuja indikaattoreita niitä saavutettaessa. Yksi tapa saavuttaa joustavuutta suunnitelmissa on luoda vähimmäis-, optimaaliset ja maksimitulokset.

Huomautus. On mahdotonta laatia rahoitussuunnitelmaa niin, ettei yrityksellä sen mukaan ole kassavarausta.

Tällainen tilanne voi johtaa siihen, että ylivoimainen este, suunnittelematon maksu tai kuittien viivästyminen voi johtaa paitsi tällaisen Taloussuunnitelma vaan myös itse yhtiö. Ylimääräiset varat on silti helpompi sijoittaa kannattavasti kuin löytää puuttuvat varat.

Kun houkutella lisää taloudellisia resursseja, on noudatettava vaatimustenmukaisuusperiaate, eli on järjetöntä ottaa lyhytaikaista lainaa kalliiden laitteiden hankintaan, kun tietää, että tänä aikana yrityksellä ei ole vapaata rahaa ja sen on lainattava uudelleen rahaa lainan takaisinmaksuun.

Oletetaan, että yritys tarvitsee varoja täydentämiseen inventaario, jonka keskimääräinen toteutusaika on yksi kuukausi. Tässä tapauksessa on kohtuutonta ottaa pitkäaikaista lainaa maksamalla siitä liikaa.

Monet erehtyvät pitäessään yrityksen netto- tai kertyneitä voittovaroja joinakin reaaliomaisuuksina, jotka voidaan laittaa taloudelliseen kiertoon. Usein tämä on kaukana siitä. Siksi rahoitussuunnittelua tehtäessä, lisärahoituslähteiden tarvetta määritettäessä ei voi erehtyä viittaamalla sellaisiin indikaattoreihin kuin voittovarat, kertyneet tappiot.

Yksi suunnittelun vaiheista on taloudellinen analyysi, jonka aikana analysoidaan yrityksen vakavaraisuutta. Yleinen virhe on se, että rahoittajat sisällyttävät suunnitelmaan indikaattoreita, joita he itse kritisoivat todellisten tunnuslukujen analysoinnin yhteydessä. Usein syntyy tilanne, kun syntyy huonosti likvidejä ja maksukyvyttömiä rahoitussuunnitelmia. Tämän välttämiseksi on syytä muistaa likviditeetin ja vakavaraisuuden arvioinnin indikaattorit sekä keskittyä niihin rahoitussuunnitelmaa laadittaessa.

Taloussuunnittelun tyypit ja rahoitussuunnitelmat

Ajanjaksot, joille rahoitussuunnitelmat laaditaan, voivat olla erilaisia. Tyypillisesti rahoitussuunnitelmat laaditaan jollekin pyöristetylle ajanjaksolle (kuukausi, vuosineljännes, kuusi kuukautta, 9 kuukautta, 1-3 vuotta tai enemmän). Tämä perinne johtuu työn mukavuudesta: on paljon parempi tehdä suunnitelma ja käyttää sitä vuodeksi kuin vuosi ja 10 päivää.

Suunnitelman laadintajakson mukaan on olemassa pitkän, keskipitkän ja lyhyen aikavälin suunnitelmia (taulukko 1).

Taulukko 1. Suunnitelmatyypit ja niiden ominaisuudet
Rahoitussuunnitelman tyyppi	Suunnittelun nimi	Aika, jolle rahoitussuunnitelma laaditaan
Lyhyt	Toiminnassa
keskipitkällä aikavälillä	taktinen
pitkäaikainen	strateginen	yli 3 vuotta

Tällä luokittelulla on haittapuolensa. keskipitkän aikavälin rahoitussuunnitelma soitamme 1-3 vuoden sisällä laaditun suunnitelman. Mutta jos otamme rakennusyrityksen, niin yhden kohteen rakentamiseen menee keskimäärin 1-3 vuotta. Siksi yhtiölle tehdään kolmeksi vuodeksi laadittu (muodollisesti keskipitkän aikavälin) suunnitelma Lyhytaikainen. Ajanjakso, jolle rahoitussuunnitelma laaditaan, on olennainen.

Rahoitussuunnitelmat voivat olla perus- ja apuohjelmia (toiminnallisia, yksityisiä). Apusuunnitelmat suunniteltu varmistamaan pääsuunnitelmien valmistelu. Esimerkiksi, yleiskaava sisältää suunnitellut tulot, kustannukset, verot ja monet muut indikaattorit.

Jotta kaikki indikaattorit saadaan yhdeksi suunnitelmaksi (pääsuunnitelmaan), on ensin laadittava useita apusuunnitelmia melkein jokaiselle indikaattorille. Sinun tulee suunnitella tulojen, kustannusten ja muiden indikaattorien määrä (vasta sitten voit koota kaiken yhteen saatuasi pääsuunnitelman).

Huomautus. Suunnitelmia voidaan tehdä sekä yrityksen yksittäisille divisioonalle että koko yhtiölle kokonaisuutena. Yhtiön yhteenlaskettu taloussuunnitelma, joka sisältää pääsuunnitelmat yksittäiset divisioonat, on yleinen rahoitussuunnitelma.

Rahoitussuunnitelmia laadittaessa voi olla:

• johdannon (organisaation) - muodostetaan yrityksen perustamispäivänä;
• nykyinen (toiminnallinen) - kootaan määräajoin koko yrityksen toiminta-ajan;
• kriisintorjunta;
• yhdistäminen (liittäminen, sulautumissuunnitelmat);
• erottaminen;
• likvidaatio.

Suhteessa kriisin vastainen, yhdistävä (yhdistävä),erottava, likvidaatio Taloussuunnitelmista on helppo päätellä, että ne laaditaan, kun yhtiössä tehdään saneerausmenettelyjä, organisaatio sulautuu, jakautuu tai on selvitystilassa.

Tarve kriisintorjuntasuunnitelman laatimiselle syntyy, kun yritys on ilmeisen konkurssivaiheessa. Kriavulla voit selvittää, mitkä ovat yrityksen todelliset tappiot, onko ostovelkojen maksamiseen varauksia ja mikä on niiden arvioitu arvo, sekä keinoja selvitä tilanteesta.

Jakaminen ja yhdistävä(suunnitelmien yhdistäminen, yhdistäminen) rahoitussuunnitelmia voidaan kutsua antipodaalisiksi suunnitelmiksi. Yhdistetään(yhdistäminen, sulautumissuunnitelmat) ja erottava Taloussuunnitelmat laaditaan, kun yhtiö liittyy toiseen tai kun yhtiö jakautuu useaan oikeushenkilöön. Eli uudelleenorganisoinnin yhteydessä muodostetaan yhdistämis- (yhdistämis-, sulautumissuunnitelmat) ja erottamissuunnitelmat laillinen taho, joka voi olla sulautumisen, liittymisen, jakautumisen, irtautumisen tai muuntumisen muodossa. yhdistävä(liittymis-, sulautumissuunnitelmat) rahoitussuunnitelmat laaditaan kahden tai useamman yrityksen sulautuessa (sulautuessa) yhdeksi tai kun tähän yhtiöön liittyy yksi tai useampi rakenneyksikkö. Jakaminen Taloussuunnitelmat laaditaan silloin, kun yhtiö jakautuu kahdeksi tai useammaksi yhtiöksi tai kun tämän yhtiön yksi tai useampi rakenneyksikkö erotetaan toiseksi. Purkamisrahoitussuunnitelmat laaditaan yrityksen purkamisen yhteydessä. Syynä selvitystilaan voi olla konkurssi tai sulkeminen saneerausmenettelyn vuoksi.

ESIMERKKI 1

LLC "Static" on laatinut rahoitussuunnitelman, jossa tietyt suunnitellut indikaattorit on kiinnitetty. Tämä rahoitussuunnitelma ei sisällä muutoksia indikaattoreihin ulkoisten tai sisäisten olosuhteiden muutoksista. Tällainen rahoitussuunnitelma on staattinen.

Dinamik LLC:ssä rahoitussuunnitelma sisältää erilaisia ​​vaihtoehtoja indikaattoreiden arvoille sen mukaan, mitä tilannetta todella toteutetaan. Eli kun tuotteiden myynti kasvaa 20%, suunnitellaan joitain indikaattoreita ja kehitysvaihtoehtoa, yli 40% lisäystä, muita indikaattoreita ja kehitysvaihtoehto jne. Itse asiassa tämän yrityksen dynaaminen rahoitussuunnitelma on joukko staattisia rahoitussuunnitelmia.

Dynaamiset suunnitelmat informatiivisempia, mutta niiden kokoaminen on vaikeampaa kuin staattisten. Jos staattisissa rahoitussuunnitelmissa kehitetään yksi versio tilanteesta, niin dynaamisissa rahoitussuunnitelmissa - kaksi tai useampi. Vastaavasti kokoamisen monimutkaisuus ja työlisyys lisääntyvät samassa suhteessa.

Tietomäärän mukaan suunnitelmat voivat olla yksittäisiä ja konsolidoituja (konsolidoituja). Yksittäisiä suunnitelmia näyttää yhden yrityksen strategian. Yhteenveto (konsolidoidut) suunnitelmat muodostavat toimintastrategian koko ryhmä yritykset. Tällaiset rahoitussuunnitelmat laaditaan useimmiten silloin, kun me puhumme yhden henkilön tai henkilöryhmän määräysvallassa olevasta yritysryhmästä. Kokoamista varten rahoitussuunnitelmat voidaan jakaa kokeellisiin ja lopullisiin.

Kokeilusuunnitelmat kootaan valvonta- ja analyyttisten menettelyjen toteuttamiseksi. Kokeilusuunnitelmia ei jaeta kiinnostuneiden käyttäjien kanssa, koska ne ovat asiakirjoja sisäinen kontrolli ja analyysi. lopulliset suunnitelmat ovat yrityksen virallisia asiakirjoja ja toimivat lähteenä eri kiinnostuneille käyttäjille, jotka voivat tutkia sen rahoitussuunnitelmia.

Käyttäjätrahoitussuunnitelmat voi olla:

• veroviranomaiset;
• tilastolaitokset;
• velkojat;
• sijoittajat;
• osakkeenomistajat (perustajat) jne.

Käyttäjätietojen mukaan suunnitelmat jaetaan veroviranomaisille, tilastoviranomaisille, velkojille, sijoittajille, osakkeenomistajille (perustajille) jne. toimitettaviin suunnitelmiin. Tekijä: toiminnan luonne suunnitelmat voidaan jakaa ydin- ja ei-ydintoimintojen suunnitelmiin. Aiemmin ydinliiketoimintaa joita kutsutaan yrityksen peruskirjassa määritellyiksi toimintotyypeiksi. Mutta tällä hetkellä tämä lähestymistapa ei ole viisas. Päätoimintojen ja muiden toimintojen erottaminen toisistaan ​​on mahdollista tuloindikaattoreiden perusteella.

ESIMERKKI 2

Tulot toiminnan tyypistä nro 1 - 18 000 000 tuhatta ruplaa, toiminnon tyypistä nro 2 - yli 1 000 000 tuhatta ruplaa.

Tulot toimintotyypistä nro 1 ovat yli 94 % kaikista tuloista (18 000 000 / (18 000 000 + 1 000 000)). Yrityksen päätoimiala on tässä tapauksessa toiminta nro 1.

Samalla perus- ja ei-ydintoimintojen ero voidaan tehdä myös muiden tunnuslukujen perusteella (erityisesti eri toimintojen tulojen määrä).

Oletetaan, että toiminnan nro 1 voitto on sellaisista vakavista bruttotuloindikaattoreista huolimatta vain 300 000 tuhatta ruplaa. , ja toiminnan tyypistä nro 2 - 800 000 tuhatta ruplaa. Tässä tapauksessa yrityksen päätoimiala on toiminto nro 2.

Toimintojen luokittelu ydin- ja ei-ydintoimintoihin on melko subjektiivinen prosessi ja riippuu yrityksen johdon suunnasta.

Pitkäaikaisia ​​investointeja ja niiden rahoituslähteitä suunniteltaessa tulevia kassavirtoja tarkastellaan rahan aika-arvon näkökulmasta perustuen diskonttausmenetelmien käyttöön suhteellisten tulosten saamiseksi.

Kassavirtaennusteen avulla voit arvioida, kuinka paljon jälkimmäisestä sinun on investoitava organisaation taloudelliseen toimintaan, rahoituksen saamisen ja kulutuksen synkronointi ja myös yrityksen tuleva maksuvalmius.

Ennuste varojen ja velkojen taseesta (taseen muodossa) suunnittelukauden lopussa heijastaa kaikkia suunnitellun toiminnan seurauksena tapahtuvia varojen ja velkojen muutoksia ja näyttää taloudellisen yksikön omaisuuden ja talouden tilan. . Tasapainoennusteen kehittämisen tarkoitus- tarvittavan lisäyksen määrittäminen tietyntyyppiset omaisuuden sisäisen tasapainon varmistaminen sekä optimaalisen pääomarakenteen muodostuminen, joka tarjoaisi riittävästi taloudellinen vakaus organisaatioita tulevaisuudessa.

Toisin kuin tuloslaskelmaennuste, taseennuste heijastaa kiinteää, staattista kuvaa yrityksen rahoitustaseesta. Olla olemassa useita menetelmiä saldoennusteen tekemiseen:

1) menetelmät, jotka perustuvat indikaattoreiden suhteelliseen riippuvuuteen myyntivolyymista;

2) matemaattista laitteistoa käyttävät menetelmät;

3) erikoismenetelmät.

Ensimmäinen niistä on oletus, että myynnin volyymista riippuvat tase-erät (varastot, kulut, käyttöomaisuus, saamiset jne.) muuttuvat sen muutoksen mukaan. Tätä menetelmää kutsutaan myös prosenttiosuus myyntimenetelmästä.

Matemaattista laitetta käyttävistä menetelmistä käytetään laajalti seuraavia:

• yksinkertainen lineaarinen regressiomenetelmä;
• epälineaarinen regressiomenetelmä;
• moninkertainen regressiomenetelmä jne.

Erikoismenetelmiin kuuluvat menetelmät, jotka perustuvat kullekin erillisen ennustusmallin kehittämiseen muuttuja. Esimerkiksi saamisia arvioidaan maksukurin optimoinnin periaatteen mukaisesti; käyttöomaisuuden arvon ennuste perustuu investointibudjettiin jne.

ESIMERKKI 3

Tarkastellaanpa voiton taloudellista suunnittelua suoralla menetelmällä. Tämän menetelmän menettely perustuu olettamukseen, että tuotteiden valmistuksen rahoitustarpeen muutos on verrannollinen myynnin dynamiikkaan. Havainnollistetaan taloudellisen voiton suunnittelun suoran menetelmän ydin (taulukko 2).

Taulukko 2. Tuloslaskelma
Indikaattori	Raportointikauden aikana	Ennuste kohteelle ensi vuonna(myynnin määrä kasvoi 1,5-kertaiseksi)
Tulot (netto) tavaroiden, tuotteiden, töiden tai palveluiden myynnistä (ilman arvonlisäveroa, valmisteveroja ja vastaavia pakollisia maksuja)		500 × 1,5 = 750
Myytyjen tavaroiden, tuotteiden, töiden, palveluiden kustannukset		400 × 1,5 = 600
Bruttovoitto
Myyntikustannukset
Hallintokulut
Voitto (tappio) myynnistä
Korkosaamiset
Maksettava prosentti
Muut tulot
muut kulut
Voitto (tappio) rahoitustuloksesta Taloudellinen aktiivisuus
Voitto (tappio) ennen veroja
tulovero
Raportointikauden voitto (tappio) (netto)

Myynnin kasvu 50 % vaikuttaa moniin indikaattoreihin. Myytyjen tavaroiden kustannusten ja myyntikulujen oletetaan muuttuvan suoraan suhteessa myynnin kasvuvauhtiin, mutta lainojen korko riippuu tehdyistä taloudellisista päätöksistä.

Yksi organisaation pitkän aikavälin suunnittelun osana kehittämistä suunnitteluasiakirjoista on liiketoimintasuunnitelma. Se kehitetään pääsääntöisesti 3-5 vuodeksi (yksityiskohtaisen tutkimuksen ensimmäisestä vuodesta ja laajennetusta ennusteesta seuraaville ajanjaksoille) ja se heijastaa kaikkia organisaation tuotannon, kaupallisen ja taloudellisen toiminnan näkökohtia.

Liiketoimintasuunnitelman tärkein osa on Taloussuunnitelma, tiivistää kaikkien edellisten osioiden materiaalit ja esittää ne arvosanoin. Tämä osio on tarpeellinen ja tärkeä yrityksille sekä sijoittajille ja lainanantajille. Onhan heidän tiedettävä hankkeen toteuttamiseen tarvittavien taloudellisten resurssien lähteet ja määrä, varojen käytön suunta sekä toimintansa lopulliset taloudelliset tulokset. Sijoittajien ja velkojien tulee puolestaan ​​olla käsitys siitä, kuinka kustannustehokkaasti heidän varat käytetään, mikä on takaisinmaksuaika ja tuotto.

Nykyinen rahoitussuunnitelma on kuluvan vuoden tulo- ja menosuunnitelma, joka tarjoaa tietyn tason yrityksen kannattavuudelle, samoin kuin muodostuslähteet ja ohjeet varojen käyttämiseen.

Se on ohje taloudellista työtä yritystä suunniteltuna vuonna.

Nykyinen rahoitussuunnitelma on laadittu vuodeksi ja sen tunnusluvut erotetaan neljännesvuosittain. Sen avulla yritys voi muodostaa tulojen ja kulujen rakenteen, määrittää kuluvan kauden kehityksen rahoituslähteet, varmistaa vakavaraisuuden sekä määrittää varojen ja pääoman rakenteen suunnittelukauden lopussa.

Nykyinen yritystoiminnan suunnittelujärjestelmä mahdollistaa tällaisten rahoitussuunnitelmien kehittämisen:

Liiketoiminnan, rahoitus- ja sijoitustoiminnan tuotot ja kulut;

Varojen tulot ja menot;

Rahavarojen tasapaino.

Edellä mainitun lisäksi yrityksen sisäiseen käyttöön voi tehdä kassasuunnitelman vaihto-omaisuuden rahoittamiseksi ja investointisuunnitelman.

Liiketoiminnan, rahoitus- ja sijoitustoiminnan tuotto- ja menosuunnitelma tavoitteena on määrittää summa nettotulo yrityksen liiketoiminnasta.

Tätä suunnitelmaa laadittaessa suunnitellaan seuraavat pääindikaattorit:

Nettotuotot tuotteiden myynnistä (tavarat, työt, palvelut);

Liiketoiminnan muut tuotot (esim. käyttöomaisuuden vuokratuotot);

Toimintakulut (hallinto-, jakelu- ja muut toimintakulut)

Osakkeiden tuotot (osakkuus-, tytär- tai yhteisyrityksiin tehdyistä sijoituksista saadut tulot);

Muut rahoitustuotot (osingot, korot ja muut rahoitussijoituksista saadut tuotot);

Muut tuotot (tuotot rahoitussijoitusten myynnistä, tuotot operatiivisista kurssieroista)

Rahoituskulut (yrityksen korko- ja muut lainanottoon liittyvät kulut)

Oman pääoman menot (tappiot osakkuus-, tytär- tai yhteisyrityksiin tehdyistä sijoituksista);

Tuloverokulut.

Suunnitelma varojen tuloista ja kuluista edellyttää taloudellisten resurssien määrän ja tarpeen määrittämistä suunniteltujen toimintakulujen ja investointiohjelmien toteuttamiseksi sekä mahdollisuutta saada näitä resursseja taloudellisen toiminnan yhteydessä. Sen avulla on mahdollista valvoa yrityksen jatkuvan vakavaraisuuden varmistamista suunnittelukauden kaikissa vaiheissa.

Tämän suunnitelman valmisteluun kuuluu seuraavien pääindikaattoreiden suunnittelu:

1. Liiketoiminnan seurauksena:

1.1. Tuotot:

Tuotteiden myynti (tavarat, työt, palvelut);

Verojen ja maksujen palautus;

Kohderahoitus;

Muut kuitit.

1.2. Kulutus:

Maksu tavaroista (työt, palvelut), työ;

Vähennykset sosiaalisista tapahtumista;

Vero- ja maksuvelvoitteet;

Muut menot.

2. Sijoitustoiminnan seurauksena:

2.1. Tuotot:

Rahoitussijoitusten toteuttaminen, pitkäaikaiset varat; - korkojen, osinkojen vähentäminen; johdannaiset;

Muut kuitit.

2.2. Kulutus:

Rahoitussijoitusten hankinta, pitkäaikaiset varat;

Johdannaismaksut;

Muut maksut.

3. Taloudellisen toiminnan seurauksena:

3.1. Tuotot:

Oma pääoma;

Lainojen saaminen;

Muut kuitit.

3.2. Kulutus:

Omien osakkeiden lunastus;

Lainojen takaisinmaksu;

osinkojen maksaminen;

Muut maksut.

Ohje varojen tulo- ja menosuunnitelman laatimiseen voidaan ottaa rahavirtalaskelman lomakkeesta suoralla menetelmällä.

Kassavarojen yleinen saldo suunnittelukauden lopussa on nykyisen rahoitussuunnitelman loppuasiakirja. Se heijastaa kaikkia suunnitellun toiminnan seurauksena tapahtuvia varojen ja velkojen muutoksia, näyttää yrityksen varojen tilan, määrittää niiden yksittäisten tyyppien tarvittavan lisäyksen varmistaen niiden sisäisen tasapainon sekä optimaalisen pääomarakenteen muodostumisen, joka takaa yrityksen riittävä taloudellinen vakaus tulevaisuudessa.

Tänä päivänä, kun yritykset (paitsi valtion omistamat) ovat saaneet suunnittelun itsenäisyyden, ne eivät saa tehdä taloussuunnittelua tai tehdä sitä mielivaltaisessa, itselleen hyväksyttävimmäksi katsomassaan muodossa. Voidaan ottaa tilinpäätöksen viitelomakkeita, mukaan lukien toiminta-, rahoitus- ja sijoitustoiminnan tuotto- ja kulusuunnitelma - tuloslaskelman muoto, varojen tulo- ja menosuunnitelma - kassalaskelman muoto suoralla menetelmällä suoritettavat virrat, kassavarojen saldo - Taseen muoto (Raportti taloudellisesta asemasta), jonka artikloja yritys voi täydentää, vähentää tai muuttaa suunnittelutarpeiden ja toimintansa erityispiirteiden mukaisesti.

Lähetä hyvä työsi tietokanta on yksinkertainen. Käytä alla olevaa lomaketta

Hyvää työtä sivustolle">

Opiskelijat, jatko-opiskelijat, nuoret tutkijat, jotka käyttävät tietopohjaa opinnoissaan ja työssään, ovat sinulle erittäin kiitollisia.

Samanlaisia ​​asiakirjoja

Taloussuunnittelun ydin, tehtävät ja menetelmät. Taloussuunnittelun käytännössä käytetyt menetelmät. Taloussuunnittelun prosessi ja vaiheet. Taloussuunnittelun tyypit: pitkän aikavälin, nykyinen, operatiivinen taloussuunnittelu.

lukukausityö, lisätty 29.1.2003


Taloussuunnittelu mukana kaupalliset järjestöt, periaatteet, vaiheet, tyypit: perspektiivi, nykyinen ja toiminta. LLC "Flexilodzhik" taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysi, suositusten kehittäminen rahoitussuunnittelun parantamiseksi siinä.

opinnäytetyö, lisätty 23.11.2012


Yrityksen taloudellisen suunnittelun merkitys sen taloudellisessa toiminnassa. Rahoitussuunnitelmien päätyypit. Toiminnan, nykyisen ja pitkän tähtäimen suunnittelu yrityksissä. Tietyn yrityksen vuosineljänneksen rahoitussuunnitelman fragmentin kehittäminen.

lukukausityö, lisätty 12.7.2013


Taloussuunnittelun perusjärjestelmät. Perspektiivistä rahoitussuunnittelua. Taloudellisen toiminnan nykyisen suunnittelun järjestelmä. Taloudellisen toiminnan operatiivisen suunnittelun järjestelmä. Taloussuunnittelu kotimaisissa yrityksissä.

tiivistelmä, lisätty 05.10.2008


Teoreettinen perusta, yrityksen taloussuunnittelun olemus, tehtävät, tyypit ja toiminnot. Rahoitussuunnitelman arviointi ja taloudellisten tunnuslukujen analysointi tulo- ja menobudjetin, tuotannon ja taloudellisen toiminnan ominaisuuksien perusteella.

opinnäytetyö, lisätty 17.11.2010


Yritysten taloussuunnittelun perusteet, periaatteet ja tavoitteet, menetelmät ja tyypit. Taloussuunnitelma kiinteänä osana liiketoimintasuunnitelmaa, tyypit edistynyt suunnittelu. Nykyinen myyntiennustemenetelmän suunnittelu ja käyttö, käytännön näkökohdat.

lukukausityö, lisätty 13.10.2009


Taloussuunnittelu ja sen rooli yrityksen taloudellisessa toiminnassa. Tavoitteet, tavoitteet, taloussuunnittelun keskeiset indikaattorit ja niiden laskentamenetelmät. Taloudellisten tunnuslukujen tasapaino, sisäinen ja operatiivinen taloussuunnittelu.

lukukausityö, lisätty 3.2.2010

Taloudellisen suunnittelun perusta yrityksessä on taloudellinen ennustaminen, joka perustuu mahdollisen myyntivolyymin ja sitä vastaavien kustannusten määrittämiseen. Taloussuunnitteluun kuuluu strategisten, nykyisten ja toimintasuunnitelmien laatiminen sekä niiden mukaisesti yleis-, rahoitus- ja toimintabudjetin laatiminen.

Strategiset suunnitelmat ovat suunnitelmia liiketoiminnan yleisestä kehittämisestä ja taloudelliset näkökohdat huomioiden määrittävät yrityksen säilymiseen ja kehittämiseen tarvittavien taloudellisten resurssien määrän ja rakenteen. Strateginen rahoitussuunnitelma keskittyy tärkeimpien taloudellisten tunnuslukujen saavuttamiseen, luonnehtii sijoitusstrategioita ja mahdollisuuksia yrityksen uudelleensijoittamiseen ja kasautumiseen.

Tämänhetkiset suunnitelmat rakennetaan hajottamalla strategisen rahoitussuunnitelman tavoitteet makrotasolta mikrotasolle. Toisin sanoen, jos strateginen rahoitussuunnitelma luonnehtii rahoitusresurssien sijoittamisen ja lainaamisen painopistealueet ja pääomarakenteen muuttamisen näkymät, niin nykyiset rahoitussuunnitelmat määrittelevät nämä alueet linkittämällä. eri lähteistä resurssit kunkin investointityypin kanssa, arvioiden kunkin lähteen tehokkuutta ja antaa myös taloudellisen arvion jokaisesta yrityksen toiminnasta.

Toimintasuunnitelmat ovat lyhyen aikavälin taktisia suunnitelmia ja paljastavat tiettyjä osa-alueita yrityksen toiminnasta ottaen huomioon strategiset tavoitteet.

Budjetointiprosessi on prosessi, jossa määritellään yrityksen tuleva toiminta taloudellisten resurssien muodostuksessa ja käytössä. Budjettikausi kattaa yleensä lyhyen ajanjakson (enintään vuoden), mutta osana rahoitusstrategian kehittämistä budjetti laaditaan pidemmäksi ajanjaksoksi, joka vastaa ajanjaksoa. strateginen suunnittelu. Pitkän aikavälin budjetteja laadittaessa mallinnetaan yrityksen taloudellista toimintaa ja sen tuloksena kehitetään taloudelliset tavoiteindikaattorit, jotka yritys aikoo saavuttaa strategiakauden lopussa. Pitkän aikavälin strategisten budjettien kehittämisen lopulliset asiakirjat ovat tuloslaskelma, ennustettu tase ja kassavirtalaskelma. Lyhyen aikavälin budjetteja kehitettäessä tehdään taloudellisen toiminnan tarkempaa suunnittelua, jonka seurauksena strategisiin budjetteihin voidaan tehdä tarkistuksia. Toimintabudjetit sisältyvät yhtiön yleiseen vuosibudjettiin (neljännesvuosittain). Yrityksen kokonaisbudjetti koostuu yleensä toimintabudjetista, joka sisältää budjetin myyntiin, tuotantoon, materiaalihankintaan, myyntikuluihin jne. sekä rahoitusbudjetista, joka sisältää investointibudjetin, kassabudjetin ja ennustetun budjetin. tase.

Budjetointijärjestelmän pääajatuksena on yhdistää keskitetty johtaminen koko yrityksen tasolla ja hajautettu johtaminen yhtiön tasolla. rakenteelliset jaot ottaen huomioon yleinen kehitysstrategia.

Pitkän aikavälin strategisen budjetin rakentamisen lähtökohtana on strategiakauden myynnin volyymien ennustaminen. Yrityksen kehityssuuntien tunnistamisessa on ennustetta edeltävien ajanjaksojen toteumatietojen perusteella tarpeen selvittää sen kehityksen mallit. Tätä varten käytetään yrityksen tilinpäätöstä ja monenlaista tietoa, mukaan lukien markkinointitietoa.

Myyntivolyymien ennuste on erittäin hyvä tärkeä pointti koska epäluotettavan ennusteen seuraukset voivat olla erittäin vakavia. Ensinnäkin, jos markkinat laajenevat suuret koot kuin yritys on suunnitellut, ja sen kehitys kiihtyy, yritys ei välttämättä pysty tyydyttämään asiakkaidensa tarpeita. Toisaalta jos ennusteet ovat liian optimistisia, voi käydä niin, että yrityksellä on ylikapasiteettia, mikä tarkoittaa matala taso liiketoiminta ja oman pääoman tuotto. Täten, tarkka ennuste myyntivolyymi on kriittinen yrityksen hyvinvoinnille.

Tilastollisia menetelmiä voidaan käyttää myyntimäärien ennustamiseen. Tässä tapauksessa tuloksena oleva ennuste on lähtötaso, ja sitä voidaan mukauttaa edelleen ottaen huomioon ulkoinen ympäristö ja muut tekijät. Tilastollisia malleja on kätevä käyttää myynnin ennustamiseen vuoden kontekstissa kuukausittain toimintabudjettien muodostamiseksi.

Esimerkki 1

Harkitse työkalua s dynamiikkasarjan tasojen ennustaminen kertovan mallin perusteella.

Lähtötietoina otettiin yhden Energocent-holdingyhtiön toiminnan tulokset. Yritys on myynyt valssattua metallia Venäjällä vuodesta 2002. Alustavat tiedot heijastavat valssatun metallin kuljetuksia tonnimääränä vuosina 2003-2005. (Pöytä 1).

Tavoitteet Tämä tutkimus johtuvat tehtävästä laatia toimintabudjetti:

1. Tee ennuste valssattujen metallituotteiden toimituksista vuodelle 2006 kuukausittain jaoteltuna kertovan mallin perusteella. Tätä varten tarvitset:

• määrittää kertovan mallin rakentamisaika;
• valitse trendiyhtälön tyyppi;
• rakenna trendi, tarkista merkitys, tulkitse dataa.

2. Analysoi sarja dynamiikkaa kausiluonteisuuden suhteen. Laske kausiindeksit.

3. Tee ennuste kaupan liikevaihdosta vuodelle 2006 kausivaihtelutekijän huomioiden.

Taulukko 1. Kaupan liikevaihdon dynamiikka vuosina 2003–2005 tonnimäärässä

Kuukausi
tammikuu
helmikuu
maaliskuuta
huhtikuu
kesäkuuta
heinäkuu
elokuu
syyskuu
lokakuu
marraskuu
joulukuu

Kaikki laskelmat ja piirtäminen tehtiin Excel-paketilla: Palvelu - Data-analyysi - Regressio.

Riisi. 1. Kaavio kaupan liikevaihdon dynamiikasta vuosille 2003–2005.

Aikasarjojen analyysin ensimmäisessä vaiheessa piirrettiin datagraafi ja paljastettiin niiden riippuvuus ajasta (kuva 1).

Tutkimuksesta seuraa, että kaupan liikevaihto vuosina 2003-2005. on pitkän aikavälin nouseva trendi.

Kuvan mukaan 1 lineaarisen regressioyhtälön muoto on seuraava: Y \u003d 29,447x + 967,87. Tämä tarkoittaa, että joka kuukausi liikevaihto kasvaa 29 447 tonnia.

Koska aikasarjamme koostuvat kuukausittain mitattavista arvoista, on kausikomponentti huomioitava. Kausivaihteluindeksien laskenta on esitetty taulukossa. 2.

Taulukko 2. Kausivaihteluindeksien laskenta kuukausittain

Kuukausi										Kausiindeksit, %	Kausivaihteluindeksien ketjun kasvuluvut, %
	todellinen arvo	teoreettinen arvo		todellinen arvo	teoreettinen arvo	Y f / Y t	todellinen arvo	teoreettinen arvo	Y f / Y t
tammikuu
helmikuu
maaliskuuta
huhtikuu
kesäkuuta
heinäkuu
elokuu
syyskuu
lokakuu
marraskuu
joulukuu

Riisi. 2. Kaavio kaupan liikevaihdon kausiluonteisuuden indekseistä

Laskettujen kausivaihteluindeksien kokonaisuus kuvaa kausiluonteista liikevaihdon aaltoa konsernin sisäisessä dynamiikassa. Kausiaallon visuaalisen esityksen saamiseksi saadut tiedot esitetään tutkakaavion muodossa (kuva 2).

Seuraavaksi laskettiin liikevaihdon trendi ja kausivaihtelu huomioon ottaen ja rakennettiin malli näiden tietojen perusteella (kuva 3).

Riisi. 3. Liikevaihdon malli, jossa otetaan huomioon trendi ja kausivaihtelu

Sitten tehtiin ennuste yrityksen liikevaihdosta kuukausittain ottaen huomioon vuoden 2006 kausikomponentti. Ennusteen tulokset on esitetty taulukossa. 3 ja kuvassa 4.

Taulukko 3. Liikevaihdon ennuste vuodelle 2006 Riisi. 4. Liikevaihdon ennakoitu aikataulu vuodelle 2006

Kuukausi	Liikevaihto, t
syyskuu

Laskentatulosten perusteella voidaan seuraavat johtopäätökset.

Sikäli kuin taloudelliset olosuhteet muuttua ajan myötä, johtajien on ennakoitava vaikutusta näillä muutoksilla yritykseen. Yksi keino varmistaa tarkka suunnittelu on ennustaminen. Esimerkissä käytettiin kvantitatiivista ennustemenetelmää aikasarjaanalyysin kautta. Aikasarjojen analyysin taustalla oleva pääoletus on seuraava: tekijät, jotka vaikuttavat tutkittavaan kohteeseen nykyisyydessä ja menneisyydessä, vaikuttavat siihen myös tulevaisuudessa.

Kuten liikevaihdon dynamiikan mallista nähdään, aikasarjoilla on trendi. Todelliset luvut kuitenkin vaihtelevat huomattavasti. Tämä johtuu siitä, että trendi ei ole aikasarjan ainoa komponentti. Sen lisäksi tiedoissa on tekijöitä, jotka muodostuvat vuodenaikojen vaihtelut dynamiikan ja satunnaisten tekijöiden sarjan tasot.

Liikevaihtotietojen analysoinnissa paljastui kausivaihtelut. Tässä esimerkissä kausiaallon suurin huippu osuu vuoden kolmannelle neljännekselle. Tänä aikana yrityksellä on suurin myyntivolyymi. Ennustettuaan valssattujen metallituotteiden liikevaihdon vuodelle 2006 voidaan olettaa, että pienimmät toimitusmäärät ovat odotettavissa tammi-helmikuussa ja volyymien kasvua heinä-syyskuussa.

Liikevaihdon vaihteluiden tulee näkyä yrityksen toimintabudjetteissa ja ensisijaisesti myyntibudjetissa. Yllä kuvatun ennusteen perusteella yrityksen on kehitettävä toimenpidekokonaisuus, jolla pyritään lisäämään myyntiä liikevaihdon kausiluontoisten laskujen aikana tarjoamalla alennuksia, järjestämällä erikoiskampanjoita jne. myyntimääriä.

Yrityksen strategista budjettia kehitettäessä on tarpeen laskea strategiakauden kullekin vuodelle saavutettavissa oleva liikevaihdon määrä. Tätä varten sinun tulee ennakoida myyntiä vuosien mukaan strategiakauden vaihteeseen asti ja sitten selvittää, pystyykö yritys saavuttamaan ennustetun volyymin sisäisellä potentiaalilla ilman lisäpääoman hankkimista.

Jos yritys toimii täydellä kapasiteetilla ja sen pääomarakenne vastaa tavoitetta, niin hyväksyttävä myynnin kasvunopeus löytyy kaavalla:

g = (Rb(1 + ZK/SK)) / (А/S – Rb(1 + ZK/SK)),

missä g - myyntimäärän hyväksyttävä kasvuvauhti;

R - ennakoitu nettomarginaali (nettovoiton suhde myyntimäärään);

b - voiton uudelleensijoitusaste (kertyneen voittovaran lisäys nettotulokseen tai yksi miinus osingonjakoprosentti);

ZK/SK - vieraan pääoman ja oman pääoman suhteen tavoitearvo;

A / S - omaisuuden määrän suhde myynnin määrään.

Esimerkki 2

Holding-yhtiö Energocenterissä kehitettäessä rahoitusstrategiaa DuPont-kaavaa käyttäen pääasialliset taloudelliset indikaattorit ennustettiin ja tasapainotettiin: Nettomarginaali määritettiin tasolle 4,36 %; asettaa varojen kierron muutosten dynamiikkaa keskimääräisen vuotuisen kasvuvauhdin perusteella; Omistajan määrittelemä osingonmaksun dynamiikka otetaan huomioon; varoja ja muita indikaattoreita ennustetaan (taulukko 4).

Taulukko 4. Taloudellisten tunnuslukujen ennuste vuoteen 2010 asti

Schema DuPont
Nettotulo
Oma pääoma
nettomarginaali
Omaisuuden kiertokulku
ROA (nettotulolla)
Vipuvaikutus
Osingot
Maksusuhde
Säilytysprosentti

Lasketaan hyväksyttävä myynnin kasvu vuodelle 2008 vuoden 2007 tietojen perusteella ottaen huomioon seuraavat oletukset: suhteelliset indikaattorit vuonna 2008 säilyy vuoden 2007 tasolla, nykyinen taseen omaisuus- ja velkarakenne on optimaalinen, poistot käytetään kokonaan vanhentuneiden laitteiden korvaamiseen:

g \u003d (0,0436 x 0,99 x (1 + 85 297 / 158 542)) / (243 839 / 1 219 196 - 0,0436 x 0,99 x (1 + 85 297 / 158 u0,27) d \ 0,27 % \ u0,20 %.

Siten muuttamatta tärkeimpiä taloudellisia indikaattoreita yritys voi saavuttaa vuonna 2008 tuloja 1 825 136 tuhatta ruplaa. (1219196 × 1.497).

Jos myynnin kasvuvauhti osoittautuu hyväksyttävää korkeammaksi, yrityksen on hankittava lisäpääomaa, muutettava oman pääoman ja vieraan pääoman suhdetta, alennettava osingonjakoprosenttia tai säädettävä liikevaihdon kasvuvauhtia.

Jos myyntivolyymin kasvuvauhti on mahdollista alhaisempi, yritys saa investointitarpeensa suurempaa voittoa, ja tässä tapauksessa sen rahoitussuunnitelmissa tulee ottaa huomioon tilien ja arvopaperien määrän lisäys, vähennys lainapääoman osuudessa, sijoitukset pysyviin vastaaviin, osingonmaksun kasvu. Esimerkissämme näin on: itse asiassa vuonna 2008 suunniteltu myyntimäärä on 1 540 305 tuhatta ruplaa. Holdingyhtiö Energocenter suunnittelee rahoitusstrategiassaan kasvattavansa käteisen ja lyhytaikaisten rahoitussijoitusten osuutta vaihto-omaisuudesta, reaali- ja pitkäaikaisista rahoitussijoituksista sekä nostavansa myös osingonjakoasteen vuonna 2008 25 prosenttiin. Samanaikaisesti vuoden 2008 tunnuslukuja mallinnettaessa varojen ja velkojen rakennetta muutettiin ja nettokate pysyi samalla tasolla.

Perustuu vuosien 2008–2010 tietoihin. Sama tilanne on havaittavissa: vuosille suunniteltu myyntivolyymi on mahdollista alhaisempi, mikä näkyy yrityksen muodostuneissa taloudellisissa tavoitteissa.

g 2008 \u003d (0,0449 x 0,75 x (1 + 93 843 / 181 211)) / (275 054 / 1 540 305 - 0,0449 x 0,75 x (1 + 93 843 / 1,1) d = 1 + 93 843 / 1 ) 0,0 4 0,0

g 200 9 \u003d (0,0463 x 0,6 (1 + 77 357 / 222 871)) / (300 228 / 1 861 413 - 0,0463 x 0,6 x (1 + 77 357 / 22) = 07 357 / 22) = 0,07 u / 22) d

g 20 10 \u003d (0,0476 x 0,6 x (1 + 50 699 / 270 260)) / (320 959 / 2 182 522 - 0,0476 x 0,6 x (1 + 50 699 / 2)) = 0 2 . 0 ) = 0 .

Seuraavassa vaiheessa liikevaihtoa määritettäessä laaditaan yhtiön suurennettu ennustetase joka vuosi strategisen suunnittelun ajanjaksolle. Käytännössä jokaisen tase-erän suunnittelussa käytetään usein ennustemenetelmää, joka perustuu tase-erien prosentuaaliseen muutokseen suhteessa myynnin määrään. Tämän menetelmän ydin on määrittää ne tase-erät, jotka muuttuvat samassa suhteessa kuin myynnin määrä. kuitenkin tätä menetelmää on joitain rajoituksia, jotka ilmaistaan ​​yhtiön rahoitusstrategian puitteissa määritellyissä tavoitteissa.

Palataan esimerkkiimme (taulukko 4). Strategiakaudelle määritettiin DuPont-kaavan avulla keskeiset taloudelliset tunnusluvut: nettotulos, varat, oma pääoma ja lainapääoma. Pysyvien vastaavien määrä on määritetty ottaen huomioon investointisuunnitelma käyttöomaisuuteen, lyhytaikaiset varat lasketaan jäännösarvolla. Yhtiö ei käytä toiminnassaan pitkäaikaisia ​​lainoja, vaan käyttää omaa ja lyhytaikaista lainapääomaa ajankohtaisten tarpeiden rahoittamiseen.

Strategisen kehittämisohjelman mukaisesti huomioiden ulkoiset ja sisäinen ympäristö, ja käyttämällä myyntiprosenttimallia, yritys määritti seuraavat asiat:

• Pysyvien vastaavien osuus taseesta on 47 %.
• Käyttöomaisuuden osuus pysyvien vastaavien rakenteessa saavuttaa 80 % vuoden 2010 loppuun mennessä.
• Pitkäaikaisten rahoitussijoitusten tulee olla 15-17 % pitkäaikaisten varojen kokonaisarvosta.
• Varastot ja kulut - noin 6 % vaihto-omaisuudesta.
• Saamisten kiertoaika lyhenee strategiakauden loppuun mennessä 12 päivään.
• Käteisvarojen ja lyhytaikaisten rahoitussijoitusten osuus tulee olemaan noin 50 % lyhytaikaisista varoista, kun taas käteisen määrän ennustetaan olevan 15-18 % kaikista lyhytaikaisista varoista.
• Yhtiö ei luo varauksia strategiakaudelle.

Ennusteen tase vuoteen 2010 asti yksittäisten artikkeleiden tiedot on esitetty taulukossa. 5.

Saldoerä
I. PITKÄAIKAISET OMAISUUS
Aineettomat hyödykkeet
käyttöomaisuus
Rakennustyö käynnissä
Kannattavia investointeja aineellisiin arvoihin
Pitkäaikaiset taloudelliset sijoitukset
Laskennalliset verosaamiset
Muut pitkäaikaiset varat
Osion I yhteensä
II VAIHTOOMAISUUS
Osakkeet ja ostettujen arvoesineiden arvonlisävero
Myyntisaamiset (joiden maksuja odotetaan yli 12 kuukauden kuluttua raportointipäivästä)
Myyntisaamiset (joiden maksuja odotetaan 12 kuukauden kuluessa raportointipäivästä)
Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset
Käteinen raha
Muut tämänhetkiset varat
Osaston II yhteensä
III. PÄÄOMA JA VARAUKSET
Pääluokka III yhteensä
IV. PITKÄAIKAISET TEHTÄVÄT
Osaston IV yhteensä
V LYHYTAIKAISET VELAT
Lainat ja luotot
Ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat
Velat osallistujille (perustajille) tulojen maksamisesta
tulevien kausien tuloja
Varaukset tulevia kuluja varten
Osa VII yhteensä
SALDO (rivien summa 490+590+690)

Vastaavasti DuPont-mallia ja myyntiprosenttimallia käyttäen laaditaan ennustetuloslaskelma (taulukko 6).

Taulukko 6. Tuloslaskelman ennuste

Indikaattori
Tuotot (netto) tavaroiden, tuotteiden, töiden, palveluiden myynnistä (ilman arvonlisäveroa, valmisteveroja ja vastaavia pakollisia maksuja)
Myytyjen tavaroiden, tuotteiden, töiden, palveluiden kustannukset
Bruttovoitto
Myyntikustannukset
Hallintokulut
Voitto (tappio) myynnistä
Muut tuotot ja kulut Korkosaamiset
Maksettava prosentti
Tulot osallistumisesta muihin järjestöihin
Muut tulot
muut kulut
Voitto (tappio) ennen veroja
Tulovero ja muut vastaavat pakolliset maksut
Raportointikauden voitto (tappio).

Seuraavassa vaiheessa epäsuoralla menetelmällä muodostetaan kassavirtabudjetti (ODBS), joka sisältää tiedot ennustetaseesta ja tuloslaskelmasta. Epäsuora ODDS paljastaa tietoja rahoituslähteistä - nettotuloksesta ja poistoista, muutoksista käyttöpääoma ah, mukaan lukien oman pääoman kustannuksella muodostetut. Toisin sanoen epäsuora ODDS keskittyy analyysiin raha virtaa yritykset.

Viimeisessä vaiheessa analysoidaan yrityksen ennustettua taloudellista toimintaa seuraavilla alueilla: likviditeetin analyysi, kannattavuus, liiketoiminta, taloudellinen vakaus. Jos analyysin tulokset eivät ole tyydyttäviä, budjettikohtia tarkistetaan.

Esimerkki 3

Analysoimme holdingyhtiö Energocenterin liiketoimintaa (taulukko 7) ennakoidun taseen ja tuloslaskelman perusteella ja teemme johtopäätökset tyytyväisyydestä laskettuihin tunnuslukuihin.

Taulukko 7. Analyysi yhtiön ennakoidusta liiketoiminnasta

	Indikaattori				Muutokset (+, -) 08-09	Muutokset (+, -) 09-10
	Myyntitulot
	Nettotulo
	Tuotantoomaisuuden varojen tuotto
	Pääoman kokonaiskiertosuhde
	Käyttöpääoman kiertonopeus
	Varaston kiertonopeus (s/s:n mukaan)
	Saamisten keskimääräinen kiertoaika (päivinä)
	Myyntisaamisten kiertonopeussuhde
	Aineellisten hyödykkeiden keskimääräinen läpimenoaika (päivinä)
	Ostovelkojen liikevaihtosuhde (c/c:n mukaan)
	Ostovelkojen liikevaihdon kesto
	Oman pääoman kiertonopeus
	Käyttöjakson kesto (päivissä)
	Taloussyklin kesto (päivinä)

Yrityksen strategiakaudelle ennakoitua liiketoimintaa analysoituaan voidaan tehdä seuraavat johtopäätökset: käyttöomaisuuden ja muun käyttöomaisuuden käytön tehokkuus säilyy positiivisena ja on strategiakauden loppuun mennessä 14,83. ajanjaksoa. Pääoman kokonaiskiertosuhde kasvaa ja on kauden lopussa 7,03. Myös käyttöpääoman, varastojen ja kustannusten vaihtuvuussuhteet pysyvät positiivisena. Myyntisaamisten kierron keskimääräinen laina-aika vuoden 2010 lopussa on 11,88 päivää, kun se vuonna 2006 oli 23,33 päivää yhtiön luottopolitiikan tiukentumisesta johtuen. Ostovelkojen kiertokulkusuhde kasvaa 22,14 ja on vuoden 2010 lopussa 31,36; Ostovelkojen liikevaihdon kesto lyhenee ja on 11,64 päivää. Tehostamalla omaisuuden käyttöä yhtiö pystyy lisäämään vakavaraisuuttaan ja vastaavasti parantamaan maksukuria työskennellessään velkojien kanssa, mikä vaikuttaa suoraan ostovelkojen liikevaihdon kestoon. Strategiakauden lopussa omavaraisuusasteen odotetaan laskevan hieman - 0,22 pistettä. Käyttöjakso on lyhentynyt 13,31 päivällä ja tulee olemaan 13,65 päivää. Rahoitussykli kasvaa ja saavuttaa 2,01 päivää vuoden 2010 loppuun mennessä.

Näin ollen voidaan päätellä, että liiketoimintaa yritys on tyydyttävä.

Tulevaisuuteen suuntautuva taloussuunnittelu ratkaisee keskeiset indikaattorit, mittasuhteet, lisääntymisvauhti ja on tärkein toteutusmuoto yrityksen strategisten tavoitteiden saavuttamiseksi. Pitkän aikavälin taloussuunnittelu kattaa pääsääntöisesti yhdestä kolmeen vuotta, harvemmin jopa viisi vuotta. Se sisältää yhtiön talousstrategian kehittämisen ja taloudellisen toiminnan mallintamisen. Rahoitusstrategia on pitkän aikavälin taloudellisten tavoitteiden määrittely ja useimpien valinta tehokkaita tapoja heidän saavutuksiaan. Mallinnukseen sisältyy yrityksen taloudellisen tuloksen ja taloudellisen tilanteen ennustaminen pitkäaikainen ja ennusteet keskeisistä taloudellisista indikaattoreista.

Kuten johtamisen teorian ja käytännön analyysi osoittaa, talousstrategian toteuttamista helpottaa integroidun valvontajärjestelmän käyttöönotto ja käyttö yrityksessä. AT yleisnäkymä Controlling sisältää tavoitteiden asettamisen, tiedon keräämisen ja käsittelyn adoptiota varten johdon päätöksiä, yrityksen todellisen suorituskyvyn suunnitellusta poikkeamien operatiivisen valvonnan toimintojen toteuttaminen, niiden arviointi ja analysointi sekä kehittäminen vaihtoehtoja johdon päätöksiä. Yksi tärkeimmistä valvontatyökaluista on budjetointimekanismi, joka on monimutkainen prosessi, joka sisältää suunnittelun, kirjanpidon ja rahoitusvirtojen sekä rahoitusstrategian toimeenpanon tulosten ohjauksen.

Yhtiön taloudellisen toiminnan nykyinen suunnittelujärjestelmä perustuu kehitettyyn rahoitusstrategiaan ja rahoituspolitiikkaan tietyille rahoitustoiminnan osa-alueille. Tämä tyyppi Taloussuunnittelun tarkoituksena on kehittää tietyntyyppisiä nykyisiä rahoitussuunnitelmia, joiden avulla yritys voi määrittää tulevalle kaudelle kaikki kehityksensä rahoituslähteet, muodostaa tulojen ja kulujen rakenteen, varmistaa jatkuvan vakavaraisuutensa sekä määrittää varojen rakenteen. ja yhtiön pääoma suunnittelukauden lopussa.
Nykyisen taloussuunnittelun tuloksena on kehitetty:
- kassavirtasuunnitelma;
- voitto- ja tappioraportin suunnitelma;
- tasesuunnitelma.
Näiden asiakirjojen laatimisen päätarkoitus on arvioida taloudellinen tilanne yrityksiä suunnittelukauden lopussa. Nykyinen rahoitussuunnitelma laaditaan vuodeksi jaoteltuna vuosineljänneksittäin, koska jaksotus noudattaa lakisääteisiä raportointivaatimuksia. Tämänhetkiset rahoitussuunnitelmat yrittäjäyritys kehitetään tietojen perusteella, jotka kuvaavat:
- Yrityksen taloudellinen strategia;
-tulokset talousanalyysi edelliseltä kaudelta;
- suunnitellut tuotteiden tuotanto- ja myyntimäärät sekä muut yrityksen toiminnan taloudelliset indikaattorit;
- yrityksessä kehitetty normien ja standardien järjestelmä yksittäisten resurssien kustannuksia varten;
nykyinen järjestelmä verotus;
- nykyinen normijärjestelmä poistot;
- keskimääräiset luotto- ja talletuskorot rahoitusmarkkinoilla jne.
Talousasiakirjojen laatimiseksi nykyisen taloussuunnittelun yhteydessä on tärkeää määrittää oikein tulevan myynnin määrä (myytyjen tuotteiden määrä). Se on organisaatiolle välttämätöntä tuotantoprosessi, tehokas varojen kohdentaminen. Myyntiennusteet tehdään pääsääntöisesti kolmelle vuodelle, vuosiennuste on jaettu neljänneksiin ja kuukausiin, kun taas mitä lyhyempi ennustejakso on, sitä tarkempia ja tarkempia siihen sisältyvät tiedot. Myyntivolyymiennuste auttaa määrittämään tuotantovolyymin, myytyjen tuotteiden hinnan vaikutuksen yrityksen rahoitusvirtoihin. Tietyn tuotetyypin myyntimäärien ennuste voidaan esittää taulukon muodossa (taulukko 10.2).
Taulukko 10.2
Myyntiennuste vuodelle 2001

Myyntiennustetietojen perusteella lasketaan tarvittava määrä materiaali- ja työvoimaresursseja sekä määritetään myös muut komponenttien valmistuskustannukset. Saatujen tietojen avulla laaditaan suunniteltu tuloslaskelma, jonka avulla määritetään tulevalla (suunniteltu) kaudella saadun voiton määrä.

Taulukko 10.3

Voitto- ja tappiosuunnitelma
Indikaattorin nimi	Sivun koodi	Suunniteltu ajanjakso
		1 neliö	II neljännes.	III neljännes.
Tuotot tuotteiden myynnistä (ilman arvonlisäveroa ja valmisteveroja)	010
Myytyjen tavaroiden hinta	020
Myyntikustannukset	030
Hallintokulut	040
Voitto (tappio) myynnistä (rivit 010 - 020 - 030 - 040)	050
Korkosaamiset	060
Maksettava prosentti	070
Tulot osallistumisesta muihin järjestöihin	080
Liiketoiminnan muut tuotot	090
Muut toimintakulut	100
Voitto (tappio) rahoitus- ja taloustoiminnasta (rivit 050 + 060 - 070 + 080 + + 090 - 100)	110
Muut ei-toiminnalliset tuotot	120
Muut ei-toiminnalliset kulut	130
Suunnitellun kauden voitto (tappio) (rivit 110 + 120 - 130)	140
tulovero	150
Abstraktit rahastot	160
Suunnitelman jakamaton voitto (tappio) (rivit 140 - 150 - 160)	170

Tuloslaskelmasuunnitelmaa laadittaessa kiinnitetään erityistä huomiota tuotteiden myyntitulojen määrittämiseen. Lähtökohtana on pääsääntöisesti edellisen vuoden myyntitulojen arvo. Tämä arvo määritetään kuluvana vuonna ottaen huomioon muutokset:
- vertailukelpoisten tuotteiden kustannukset;
- yrityksen myymien tuotteiden hinnat;
- ostettujen materiaalien ja komponenttien hinnat;
- yrityksen käyttöomaisuuden ja pääomasijoitusten arviointi;
- yrityksen työntekijöiden palkkiot.
Suunniteltu keskimääräinen vuosipoisto määräytyy käyttöomaisuuden keskimääräistä vuositasearvoa ja poistoprosesseja koskevien tietojen perusteella.
Vastuullisuuskeskusten kustannussuunnittelu toteutetaan kehittämällä kustannusmatriisi, joka sisältää:
- vastuukeskuksen ulottuvuus, ts. tieto osastosta, jossa tämä kustannuserä esiintyy;
- tuotantoohjelman ulottuvuus, ts. maininta tämän kustannuserän esiintymisen tarkoituksesta;
- kustannuselementin mitta, ts. määritellään käytettyjen resurssien tyyppi.
Tuloksena matriisin riveillä solujen kustannuksia summattaessa saadaan suunniteltua tietoa vastuukeskuksista.
Laaditaan kassavirtasuunnitelma, jossa huomioidaan kassavirta (tulot ja maksut), kassavirrat (kulut ja kulut), nettokassavirta (yli- tai alijäämä). Itse asiassa se heijastaa nykyisen, investointi- ja rahoitustoiminnan kassavirtojen liikettä. Toimintojen eriyttäminen kassavirtasuunnitelman laatimisessa voi parantaa kassavirran hallinnan tehokkuutta yrityksen taloudellisen toiminnan toteuttamisprosessissa.
Kassavirtasuunnitelma laaditaan vuodelle vuosineljänneksittäin jaoteltuna ja sisältää kaksi pääosaa: tulot ja kulut. Tuotot-osiossa näkyvät tuotteiden myynnistä saadut tuotot, käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden myynnistä saadut tuotot, myyntiin liittymättömästä liiketoiminnasta saadut tuotot sekä muut tuotot, jotka yritys odottaa saavansa vuoden aikana.
Meno-osuudessa näkyy myytyjen tuotteiden tuotantokustannukset, veronmaksujen määrä, pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksu, pankkilainan käyttökoron maksu, nettovoiton käyttöohjeet

Taulukko 10.4
Kassavirtasuunnitelma vuodelle 2001

Pääluokat ja tase-erät	Suunniteltu ajanjakso
	vuosi		1 neliö		II neljännes.		III neljännes.		IV neljännes.
1	2		3		4		5		6
Tulo
1. Nykyisistä toiminnoista Osa 2 yhteensä 3. Taloustoiminnasta 3.1. Korottaa osakepääomaa 3.2. Velkaantuminen 3.2.1. Uusien lainojen ja luottojen saaminen 3.2.2. Joukkovelkakirjalaina Osa 3 Yhteensä
1.1. Tuotot tuotteiden, töiden, palveluiden myynnistä (ilman arvonlisäveroa, valmisteveroja ja tulleja)
1.2. Muu tarjonta:
Osa 1 Yhteensä
2. Sijoitustoiminnasta
2.1. Tulot muusta myynnistä ilman arvonlisäveroa
2.2. Tuotot ei-toiminnallisesta toiminnasta
2.3. Tulot arvopapereista
2.4. Tulot osallistumisesta muiden järjestöjen toimintaan
2.5. Säästöjä taloudellisella menetelmällä tehdyissä rakennus- ja asennustöissä
2.6. Saadut varat asuntorakentamisen osakeomistusjärjestyksessä
Kuitit yhteensä
Kulut
1. Nykyisen toiminnan mukaan
1.1. Myytyjen tuotteiden tuotantokustannukset (ilman poistoja ja tuotantokustannuksiin kirjattuja veroja)
1.2. Maksut budjettiin
1.2.1. Tuotantokustannuksiin sisältyvät verot:
1.2.1.1 Tulovero
1.2.2.2. Yrityksen käytettävissä olevista voitoista maksetut verot
1.2.2.3. Tulokseen kohdistuvat verot
4. Verot muista tuloista
5. Maksut kulutusrahastosta (aineapu jne.)
6.Oman käyttöpääoman lisäys
Osa 1 Yhteensä
2. Sijoitustoimintaan
2.1. Investoinnit käyttöomaisuuteen ja aineettomiin hyödykkeisiin
2.2..Pääomasijoitukset teollisiin tarkoituksiin
2.3.Pääomasijoitukset muihin kuin tuotantotarkoituksiin
2.4 T&K-kustannukset
2.5. Maksut leasingtoiminnasta
2.6. Pitkäaikaiset taloudelliset sijoitukset
2.7. Kulut muista myynneistä
2.8. Ei-toiminnallisista liiketoimista aiheutuvat kulut
2.9. Objektin sisältö sosiaalinen ala
2.10. muut kulut
Osa 2 yhteensä
3. Rahoitustoiminta
Pitkäaikaisten lainojen takaisinmaksu
Pitkäaikaisten lainojen koronmaksu
muut kulut
Lyhytaikaiset rahoitussijoitukset
Osingonmaksu
Maksut vararahastoon
Osa 3 Yhteensä
Kokonaiskulut
Tulot ylittävät menot
Menot ylittävät tulot
Nykyinen aktiviteettitase
Sijoitustoiminnan saldo
Tasapaino taloustoiminnassa

Tasapainosuunnitelma rakennetaan pääsääntöisesti seuraavan kaavion mukaisesti:
1. Omaisuus:
Vaihto-omaisuus
Käyttöomaisuus
2. Yrityksen velat ja oma pääoma:
Pitkäaikaiset tehtävät.
Lyhytaikaiset velat
3. Velat yhteensä
4. Yrityksen oma pääoma
5. Yrityksen velat ja oma pääoma yhteensä

Tällaisen kassavirtasuunnitelman avulla yritys kattaa suunnittelussaan koko kassavirran, jolloin on mahdollista analysoida ja arvioida kassatuloja ja -kuluja sekä tehdä nopeita päätöksiä mahdollisista rahoitustavoista, jos näistä varoista on pulaa. . Samalla suunnitelma katsotaan valmistuneeksi, jos siihen varataan lähteitä mahdollisen varojen puutteen kattamiseksi.
Nykyisen vuosittaisen rahoitussuunnitelman loppuasiakirja on suunniteltu varojen ja velkojen tase (taseen muodossa) suunnittelukauden lopussa, joka heijastaa kaikkia suunnitellun toiminnan seurauksena varojen ja velkojen muutoksia ja osoittaa yrittäjäyrityksen omaisuus- ja taloustilanne. Tasesuunnitelman laatimisen tarkoituksena on määrittää tietyntyyppisten omaisuuserien tarvittava lisäys, varmistaa niiden sisäinen tasapaino sekä optimaalisen pääomarakenteen muodostuminen, joka varmistaisi yhtiön riittävän taloudellisen vakauden tulevalla kaudella.
Tase toimii hyvänä tulossuunnitelman ja kassavirran tarkistusna. Sen laadinnassa otetaan huomioon käyttöomaisuuden hankinta, varastojen arvon muutokset, suunnitellut lainat, osake- ja muiden arvopapereiden liikkeeseenlasku jne.
Nykyisen taloussuunnittelun prosessi toteutetaan yrityksessä kiinteässä yhteydessä sen toiminnan suunnitteluprosessiin.

Lisää aiheesta Nykyinen taloussuunnittelu:

1. 7.2. Taloussuunnittelu 7.2.1 Taloussuunnittelun rooli ja tavoitteet
2. ORGANISAATIOJEN (YRITYSTEN) TALOUDELLINEN SUUNNITTELU Taloussuunnittelun organisoinnin perusteet
3. Luento nro 29 Aihe: Taloussuunnittelu. Liiketoiminnan suunnittelu
4. Luku 11 RAHOITUSSUUNNITTAMINEN JA ENNUSTAMINEN TYYPIT JA MENETELMÄT. BUDJETOINTI UUDENA JOHTAMISEKSI YRITYKSEN SUUNNITTELUN TEKNOLOGIANA
5. Taloustoiminnan analyysi taloussuunnittelun johtamisen työkaluna
6. Talousstrategia ja sen rooli taloussuunnittelun johtamisessa
7. NYKYISEN RAHOITUSTOIMINNAN SEURANTA
8. Vaihto-omaisuuden ja lyhytaikaisten velkojen integroidun operatiivisen hallinnan politiikan valinta
9. Yrityksessä kehitettävien nykyisten rahoitussuunnitelmien päätyypit ovat:
10. 11.4. Talousennuste ja sen rooli taloussuunnittelussa
11. Nettokäyttöpääoma ja yrityksen nykyiset rahoitustarpeet
12. 44. Organisaation nykyisen, investointi- ja rahoitustoiminnan kassavirtojen analyysi
13. Syvällinen analyysi omasta käyttöpääomasta - ja tämänhetkisistä rahoitustarpeista
14. IV luku Taloudellinen suunnittelu ja tilinpäätösten ennustaminen
15. 7. TALOUDELLINEN TYÖ JA TALOUDELLINEN SUUNNITTELU YRITYSJÄRJESTELMÄSSÄ