Plaanitava käibekapitali vajaduse määramise meetodid
Vajaduse õigest kindlaksmääramisest sõltub suurel määral ettevõtte efektiivsus käibekapitali Oh. See omakorda aitab minimeerida kulusid, parandada ettevõtte kui terviku finantsseisundit ja tootmise rütmi. Käibekapitali konkreetse suuruse määravad paljud tegurid:
1. tootmise tehnoloogiline keerukus;
2. tootmistsükli kestus;
3.tootmise hooajalisus;
4. toodete valmistamise ja turustamise tingimused;
5. tootmis- ja müügimahu muutumise määr;
6. maksmise kord ja vormid jne.
Ettevõtte käibekapitali vajaduste määramiseks kasutatakse järgmisi meetodeid:
- otsene konto- tooraine ja materjalide käibekapitali vajaduse arvestus. Iga tooraineliigi ja põhimaterjalide, ostetud pooltoodete kohta arvestatakse koguvaru päevades ja ühe päeva kulu.
- normatiivne- ettevõte töötab enda jaoks välja igat tüüpi varude varude normid päevades ja määrab käibekapitali vajaduse, korrutades need normid tootmisprogrammis ette nähtud varude keskmiste päevakuludega.
- analüütiline- käibekapitali vajaduse määramisel lähtutakse kavandatavast toodete müügist saadava tulu kasvust ja kavandatavast käibekapitali käibe kiirenemisest. Arvestus: määrame käibekapitali suhte baasaastal
Kob \u003d OSb / RPb,
kus OSb on keskmine aastane käibekapitali kulu baasaastal, RPb on baasaastal müüdud toodete maht. Käibekapitali käibe kestuse vähendamise reservide hinnangu alusel määrame kavandatava käibekapitali pakkumise koefitsiendi Kop. Arvestame välja planeeritava aasta käibekapitali koguvajaduse
Osp \u003d Rpb *Jrp*politsei,
kus Jрп on planeeritud aastal müüdud toodete mahu kasvu indeks.
- tellimuste optimeerimise meetod- seisneb sellise tellimuse partii määramises, mille puhul tellimuse täitmise ja hoiustamise kulud on minimaalsed.
25. Kulude klassifikatsioon majanduselementide järgi.
1. Vastavalt tootmiskuludele omistamise meetodile:
Otsesed - kulud, mis on seotud teatud tüüpi toodete tootmisega ja mida saab otse kuludesse lisada;
Kaudsed kulud on tootmisega seotud kulud. mitmesugused tooteid, millega seoses ei saa neid otseselt seostada teatud tüüpi toote maksumusega.
2. Seoses tootmismahuga:
Poolfikseeritud - kulud, mis ei sõltu oluliselt toodangu mahust (amortisatsioon);
Tinglikult muutuv - tootmismahust sõltuvad kulud, millega seoses need kasvavad (vähenevad) võrdeliselt selle mahu muutumisega.
3. Vastavalt homogeensuse astmele:
Elementaarne - neil on üks majanduslik sisu, olenemata nende eesmärgist. Seda tüüpi kulude eesmärk on tuvastada kõik toodete valmistamise kulud nende liikide kaupa;
Kompleks – sisaldab mitmeid kuluelemente, mis on koostiselt heterogeensed ja on määratud konkreetsel majanduslikul eesmärgil.
Praegu hõlmab kuluelementide klassifikatsioon 5 rühma:
1. materjalikulud. Kajastub maksumus: tooraine, materjalid, ostetud pooltooted ja komponendid; kolmandate isikute teostatud tööstuslikud tööd ja teenused; kütus, energia; konteinerite ja pakendite ostmise kulud.
2. tööjõukulud: kõik ettevõtte põhitootmispersonali tööjõukulud; tulemustasud; stiimulid ja põhiseaduslikud maksed.
3. mahaarvamised sotsiaalvajadusteks: mahaarvamised riiklikule pensionikindlustuse asutustele, samuti kohustuslik tervisekindlustus; UST ning kutsehaiguste ja tööõnnetuste kindlustus.
4. põhivara kulum: põhivara ja immateriaalse põhivara kulumi summa, mis on arvutatud vastavalt moodustamisnormidele protsendina algsest soetusmaksumusest.
5. muud rahalised kulud: hõlmavad kulusid, mida oma olemuselt ei saa seostada ühegi ülaltoodud elemendiga (maksud ja tasud – vesi, organisatsioonide vara).
Lihtsa taastootmise ja inflatsiooni puudumisel ei vaja mobiilsete varade käive täiendavat käibekapitali finantseerimist. Tootmise laienemisega ehk inflatsiooniga vajab ettevõte täiendavaid rahalisi vahendeid.
Vajadus tootmis- ja finantstsükleid teenindavate käibevahendite järele ei ole erinevate majandustegevuse liikide ja isegi sama tegevusala üksikute ettevõtete puhul ühesugune. Ettevõtete vajadus käibekapitali määrab tegurite kombinatsioon: käibekapitali materjalisisaldus ja käibemäär, tootmismaht, tehnoloogia ja tootmise korraldus, toodete müügi ning tooraine ja materjalide ostmise kord jne. Vaatleme nende tegurite mõju lähemalt detail.
1. Ettevõtete suurus. Seega on varude kujul vajalik käibekapitali kogus otseselt proportsionaalne toodangu mahuga (kuna laovarude standard materiaalsed ressursid organisatsiooni jätkusuutlikuks toimimiseks määratakse varude kursi korrutisega ühepäevase tarbimisega). Suure tootmismahuga ettevõtetel on võimalus laoseisu väiksemate ettevõtetega võrreldes alandada. Ülaltoodud suhet saab laiendada muudele käibekapitali elementidele.
2. Tootmise spetsiifika (majandusharu, rakendatavate tehniliste protsesside iseloom). Mida suurem on toodete materjalikulu, seda suurem on ettevõtte vajadus varude ja sellest tulenevalt ka käibekapitali järele. Tootmistsükli kestuse pikenedes suureneb ka käibekapitali vajadus.
3. Materiaalsete vahendite soetamise ja tasumise tingimused valmistooted. Kommertslaenu saamine ressursside soetamiseks (makse edasilükkamise õiguse saamine) vähendab käibekapitali vajadust, kommertslaenu andmine suurendab saadaolevaid arveid ja käibekapitali vajadust.
4. Kaotuse oht. Mida suurem on käibekapitali kadumise (allahindlused, kahjud, puudujäägid) risk, seda rohkem käibekapitali on vaja.
5. Hooajalisuse teguri mõju, mille tulemusena esineb erinevatel aastaperioodidel käibekapitali vajaduse oluline ebaühtlus (põllumajandusettevõtted, põllumajandussaaduste töötlemise ettevõtted).
Nõutava ja olemasoleva käibekapitali lahknevus mõjutab oluliselt organisatsiooni kasumlikkust ja sellega partnerluse riskitaset. Mida madalam on riskitase, seda kõrgem on ettevõtte käibekapitaliga varustatuse tase, kuna väheneb organisatsiooni sõltuvus partneritest, suureneb võime taluda lühiajalisi ebasoodsaid turutingimuste muutusi jne. kahjumlike lepingute sõlmimine , tootmismahtude vähenemine. Kõrge (liigse) varude taseme korral kasumlikkus väheneb, kuna üleliigsed varud tähendavad osa käibekapitali immobiliseerimist, ladustamiskulude suurenemist jne.
Kasumlikkuse ja riski taset ei mõjuta mitte ainult käibekapitali olemasolu, vaid ka viimase struktuur likviidsuse mõttes.
6. Ettevõtte arvestuspoliitika ja arveldussüsteem. Rakendus erinevaid meetodeid laoartiklite laoseisu hindamine mõjutab kulude kujunemist ja käibekapitali vajadust. Seega on LIFO meetodi kasutamine ettevõtete jaoks tulusam, kuna. võimaldab vähendada materiaalsete ressursside bilansi käibemaksu, s.o. säästa käibekapitali.
Viga Rahaõigel hetkel määrab katkemise tõenäosuse tootmisprotsess, kohustuste täitmata jätmine, saamata jäänud kasum. Likviidsete vahendite puudumine vähendab üldjuhul ettevõtte maksevõimet, halvendab laenutingimusi jne.
Küsimus 6. Käibekapitali vajaduse määramise metoodika
Enamik õpikute autoreid ja õppevahendid ettevõtete rahastamisest / Sheremet A.D. Moljakov D.S. Balabanov T.V. ja teised/. käibekapitali vajaduse määramisega seotud küsimuste esitamisel jaotatakse käibevara normaliseeritud ja mittestandardseks. Normaliseeritud (mille järgi arvutatakse käibekapitali normid ja normid) hõlmab tootmistsüklit teenindavaid käibevarasid - tooraineid, materjale, pooltooteid, lõpetamata toodangut, valmistooteid. Mittestandardsetele - kõik muud finantstsüklit teenindavad käibekapitali elemendid - sularaha ja vahendid arveldustes / nõuded/.
Majandusüksustel on võimalus neid vahendeid kaudselt hallata, kasutades krediteerimis- ja arveldussüsteemi (kommertslaenu andmine, ettemaks, arveldusvormi valik). Nende käibekapitali elementide kulutamise kontroll toimub kehtiva ettevõtetevaheliste arvelduste korra kaudu, mis näeb ette riigipoolsete majanduslike sanktsioonide süsteemi, et vältida maksete suurenemist. Käibekapitali normide ja standardite arvutamiseks kasutatakse kolme meetodit: otseloenduse meetodit, analüütilist ja koefitsienti.
Autor koolitus"Põhialused finantsjuhtimine» Tühi I.A. kaalub käibekapitali vajaduse määramist vastloodud ettevõtetele igat liiki tegevustsüklit teenindavatele käibevaradele otsearvestuse meetodil ja koefitsiendi meetodil. Vaatleme neid meetodeid üksikasjalikumalt.
Otsese loendamise meetod näeb ette teaduslikult põhjendatud laomäärade arvutamise päevades iga käibekapitali elemendi kohta, võttes arvesse kõigi tegurite eelseisvaid muutusi ja teatud tüüpi materiaalsete varade ühepäevast tarbimist, bruto-, turustatavate toodete. Standard rahalises väljenduses (käibekapitali vajadus) saadakse päevade laomäära korrutamisel ühe päeva kuludega (väljaminekutega).
Analüütiline ehk eksperimentaal-statistiline meetod hõlmab käibekapitali määra arvutamist päevades aruandeperioodi andmete põhjal. Norm arvutatakse teatud tüüpi materiaalsete varade, välja arvatud üleliigsete ja mittevajalike, keskmise tegeliku jäägi jagamisel nende ühepäevase tarbimisega aruandeperioodil. Rahalises väljenduses standard määratakse saadud normi korrutisega, kohandatuna tootmise, tarnimise ja turustamise korraldamise tingimuste muutustega, materiaalsete varade ühepäevase kuluga planeeritud perioodil.
Koefitsientide meetodil jagatakse kogu normaliseeritud käibekapital kahte rühma: sõltuvad ja otseselt sõltumatud tootmisprogrammi muudatustest. Esimesse rühma kuuluvad tootmistsüklit teenindavad käibevarad. Selle grupi rahaline standard määratakse kindlaks eelmise perioodi koondstandardi korrigeerimisega tootmismahtude kavandatava muutuse ja käibekapitali käibe kiirendamise kaudu. Teise rühma (varuosad, edasilükkunud kulud) jaoks määratakse käibekapitali suhtarv turustatavate toodete kasvu ja selle grupi viimaste aastate tegelike väärtuste saldode suhte alusel.
Üsna stabiilse tootmisprogrammiga ettevõtetes on analüütilised ja koefitsientide meetodid vastuvõetavad. Kui ettevõttel oli aruandeperioodil piisavalt käibevarasid, siis planeerimisperioodil muutuvad nõutavad käibevarad vastavalt analüütilisele meetodile proportsionaalselt tootmismahu muutusega. Koefitsientide meetod on täpsem, kuna käibevara kasvu arvestatakse üksikute elementide puhul erinevate koefitsientide juures.
Analüütilise ja koefitsiendi meetodi kasutamisel on oluline hinnata käibekapitali tegeliku jäägi paikapidavust ja vastavust standardile. Selleks analüüsitakse ennekõike käibekapitali struktuuri, kantakse maha lootusetud nõuded, hinnatakse laos olevaid mittelikviidseid varasid ja lõpetamata toodangut, analüüsitakse valmistoodangu laoseisu jne. Sel viisil kliiritud varasid tuleks võrrelda üksikute elementide eeskirjadega. Kui seda tööd ei tehta, annab analüütiliste ja koefitsientide meetodite rakendamine isegi stabiilse tootmisprogrammi korral ebamõistlikke tulemusi.
Otsese loendamise meetod on väga aeganõudev, kuid võimaldab teil kõige täpsemalt arvutada ettevõtte käibevara vajaduse.
Ülaltoodud meetoditega määratakse vajalike investeeringute suurus vastloodud ettevõtte omakäibekapitali moodustamiseks, olemasolevates ettevõtetes uut tüüpi tootmiseks, samuti kavandatud tootmismahu suurendamiseks.
Oma käibekapitali vajaduse kindlaksmääramine (käibekapitali normeerimine) algab kogu käibekapitali varude minimaalsete nõutavate normide väljatöötamisest vastavalt 2008.a. teatud tüübid laoartiklid, majandustegevuse elluviimiseks, väljendatuna päevades või protsentides sellest planeeritud nõue eelseisvat perioodi. Igat liiki varude varude normid määrab iga ettevõte mitmeks aastaks iseseisvalt, lähtudes majandusharust ja muudest majandustegevuse tunnustest (uute ettevõtete puhul sisalduvad need normid äriplaani näitajates).
Välispraktikas keskmiste arvutuste jaoks kasutatakse äriplaanide koostamisel järgmisi standardseid laomäärasid: tooraine ja materjalide puhul - 3 kuud (90 päeva); valmistoodete puhul - 1 kuu (30 päeva); kaubandusettevõtete müüdud kaupade puhul - 2 kuud (60 päeva). Seejärel tehakse väljatöötatud normide, tootmiskulude kalkulatsioonide, arvestusega mittearvestatud, kuid käibekapitaliga kaetud kulude alusel kindlaks ettevõtte vajadus oma käibevara järele.
Kogu ettevõtte käibekapitali vajadus (omakäibekapitali norm) rahalises väljenduses leitakse ettevõtte käibekapitaliga kaetud ühe päeva kulude summade korrutamisel laomääraga päevades või vastava absoluutväärtuse korrutamisel. nende kulude väärtus kehtestatud käibekapitali määra järgi protsentides.
Laovarude vajadust arvutatakse erinevalt järgmiste liikide kontekstis:
a) käibekapitali vajadus toorme- ja materjalivarudes; b) vajadus käibekapitali järele, mis on ette nähtud lõpetamata toodangu ja valmistoodete varude osas (eest tööstusettevõtted); c) kaubavarudes ettemakstud käibekapitali vajadus (kaubandusettevõtetele).
Igat liiki varude varudes ettemakstud käibekapitali vajadus määratakse kindlaks nende ühepäevase tarbimise korrutamisel laomääraga päevades ja seda saab väljendada järgmise valemiga:
P = O: T * D, (54)
kus P - oma käibekapitali vajadus (oma käibekapitali standard) liikide kaupa;
О - käive (kulu, kulud) käibekapitali liikide kaupa;
T - perioodi kestus päevades (tähendab O: T üks päev (materjalide tarbimine, ühe päeva kulud toodangule);
D - käibekapitali määr päevades.
Perioodi kestuseks päevades võetakse aasta 360 päeva, vastava kvartali kohta 90 päeva. Standardite arvutamiseks hooajalistes tööstusharudes võetakse minimaalse tootmismahuga kvartal, mittehooajalistes tööstusharudes - 4. kvartal.
©2015-2019 sait
Kõik õigused kuuluvad nende autoritele. See sait ei pretendeeri autorlusele, kuid pakub tasuta kasutamist.
Lehe loomise kuupäev: 2016-02-17
Käibekapitali korraldamisel on oluline koht nende planeerimisel, mis võimaldab kindlaks teha ettevõtte kavandatava käibekapitali vajaduse.
Käibekapitali optimaalne kättesaadavus toob kaasa kulude minimeerimise, finantstulemuste paranemise, ettevõtte rütmi ja sidususe.3 Käibekapitali kasv toob kaasa nende liigse suunamise reservidesse, ressursside külmumise ja ammendumise. Käibemahu vähenemine. kapital võib põhjustada katkestusi toodete tootmises ja müügis, ettevõtte poolt oma kohustuste enneaegset täitmist. Mõlemal juhul on tagajärjeks ebastabiilne rahaline seisukord, ressursside ebaratsionaalne kasutamine, mis toob kaasa kasu kaotamise.
Konkreetsed käibekapitali suurused määratakse hetkevajaduse järgi ja sõltuvad:
tootmise iseloom ja keerukus;
tootmistsükli kestus; töö hooajalisus;
toodangu kasvumäärad, muutused toodete müügimahtudes ja -tingimustes;
arvelduste kord ning arveldus- ja sularahateenuste korraldus;
ettevõtte rahalised võimalused;
perioodilisus maksete laekumise ajal jne.
Planeeringu astme järgi jaotatakse käibekapital standardiseeritud ja mittestandardseks. Normaliseeritud on ainult oma käibekapitali, kuid mitte kõiki, vaid ainult käibekapitali ja osaliselt ringluses olevaid vahendeid, nimelt ettevõtte laos olevaid müümata valmistoodangu jääke. To mittestandardiseeritud fondid hõlmavad ülejäänud ringlusfondide elemente: saadetud kaubad, sularaha ja arveldusvahendid. See aga ei tähenda, et nende suurusjärk oleks kontrollimatu. Käibekapitali mittestandardsete elementide haldamist, mõju nende väärtusele teostab ettevõte krediteerimis- ja arveldussüsteemi kaudu.
Normeerimine on ettevõtte tavapärase majandustegevuse korraldamiseks ja elluviimiseks vajaliku optimaalse käibekapitali suuruse määramine.
Käibekapitali normeerimine toimub tööstuse meetodite alusel ettevõtte finantsplaani koostamise protsessis.
Käibekapitali normaliseerimise põhiprintsiibid:
Standardid on seatud keskmise suurusega.
Eraldi normaliseeritud käibekapital peamiseks tegevus, ehitus-, kaubandus- ja tarnetegevus.
Hinnangud viiakse läbi vastavalt hooajaväliste tööstusharude tootmise kuluprognoosidele, mis põhinevad neljanda kvartali kuludel ja hooajaliselt - kvartalis, kus kulude osakaal on suurim.
Planeerimisel töötatakse välja meetmed käibekapitali kasutamise parandamiseks.
Ratsioneerimine on normide ja standardite väljatöötamine.
Käibekapitali normid - see on ettevõttele normaalse, rütmilise töö tagamiseks vajalike olulisemate laoartiklite laoseisu maht. Normid on suhtelised väärtused, mis määratakse laopäevades või protsendina teatud baasist (kaubatooted, põhivara maht) ja näitavad perioodi kestust, mida seda tüüpi materiaalsete ressursside varud pakuvad. Reeglina kehtestatakse need teatud ajaks (kvartal, aasta), kuid võivad kehtida ka pikemalt. Normid vaadatakse läbi põhimõtteliste muudatustega tootevalikus, tootmistingimustes, tarnimises ja turustamises, hindade ja muudes parameetrites.
Standardid kehtestatakse eraldi järgmised elemendid normaliseeritud käibekapital:
tootmisvarud (vastavalt tootmisvarudele, mis põhinevad materjalikulud 4 plokki);
lõpetamata toodang ja omatoodangu pooltooted (lõpetamata toodangu puhul kogutoodangu maksumuse alusel (4. kvartali kogutoodangu maksumus). Lõpetamata toodangu käibekapitali määr määratakse kestuse alusel tootmistsüklist ja toodete valmisolekust);
edasilükkunud kulud;
valmistoodete laoseisud ettevõtte laos (valmidustoodete ühe päeva kulud määratakse nende IV kvartali kommertstoodete tootmismaksumuse alusel).
Käibekapitali suhe- see on planeerimisperioodi minimaalse vajaliku laovaru rahaline väärtus.
Käibekapitali normide arvutamiseks on mitu meetodit: otseloenduse meetod, analüütiline ja koefitsient.
Analüütiline ( eksperimentaal-statistiline) meetod hõlmab käibekapitali suurendatud arvutust nende keskmise tegeliku saldo ulatuses. See meetod hõlmab arvessevõtmist erinevaid tegureid mis mõjutab käibekapitali korraldust ja moodustamist ning seda kasutatakse juhtudel, kui olulisi muudatusi pole oodata. ettevõtte tegevustingimused ja millal raha investeeritakse materiaalsed väärtused ja reservid hõivavad suure osa.
Suhte meetod lähtub uue standardi määratlusest olemasoleva alusel, arvestades muudatusi kavandatava toodangu ja müügimahu muutuse, käibekapitali käibe kiirendamise meetodi rakendamisel kõik varud. ja ettevõtte kulud jagunevad:
sõltuvad toodangu mahu muutustest - tooraine, materjalid, lõpetamata toodangu maksumus ja laos olevad valmistooted;
ei sõltu tootmismahu kasvust - varuosad, väheväärtuslikud ja kuluvad esemed, edasilükatud kulud.
Peamiseks meetodiks planeeritava käibekapitali vajaduse määramiseks on otseloenduse meetod, mis on kõige täpsem, õigustatud, kuid samas üsna töömahukas. See põhineb üksikute elementide teaduslikult põhjendatud varunormide määramisel. käibekapital ja käibekapitali norm, i.е. varu maksumuse väljendus, mis arvutatakse iga elemendi (erastandardid) ja üldiselt standardiseeritud käibekapitali (kogustandard) kohta.
Normaliseerimisprotsess hõlmab:
1) varude standardite väljatöötamine normaliseeritud käibekapitali kõigi elementide teatud tüüpi varude jaoks;
2) iga käibekapitali elemendi sagedaste standardite määramine;
3) enda normaliseeritud käibekapitali koondstandardi arvutamine.
Kell seda meetodit käibekapitali norm arvutatakse päevades väljendatud laokursi väärtuses ühepäevase ressursitarbimise korrutisena.
Vaja rev. sr-in \u003d VÕI x H
VÕI on ettevõtte poolt 4. kvartali kuluhinnangu alusel määratud keskmine ühepäevane laovaru või puhkus (RR=4. kvartali kulu: 90)
H - see on laonorm, mille määramisel lähtutakse tootmise efektiivseks ja katkematuks toimimiseks tingimuste loomiseks kuluvast ajast.
Üldine norm laoseis sisaldab:
1. tekib veovaru dokumentide tasumise ja kauba kättesaamise lahknevuse ajaks, s.o. kui dokumendiringluse kestus on lühem kui kaubaringluse kestus;
2. ettevalmistusvaru on aeg, mis kulub kauba mahalaadimiseks, ladustamiseks ja paigutamiseks. Määratud ajastuse alusel;
3. tehnoloogiline reserv on tooraine ja materjalide tootmiseks ettevalmistamiseks kuluv aeg;
4. jooksev laoseis - planeeritud tarnetevahelise aja alusel 1/2 ulatuses sellest intervallist;
5. ohutusvaru - luuakse tarnete katkestuste korral tootmisprotsessi järjepidevuse tagamiseks, planeeritakse 50% ulatuses praegusest laost.
Laonormid arvutatakse iga tooraine- ja materjaliliigi ning iga suurema tarnija kohta eraldi. Pärast eraintressimäärade arvutamist määratakse iga varude elemendi ja üldiselt kogu käibekapitali nõudluse kogumäär. See on määratletud kui summa normid. Vajaliku juurdekasvu või ülejäägi väljaselgitamiseks võrreldakse käibekapitali tegelikku koguvajadust käibekapitali olemasoluga aruandeperioodil.
Nõudluse kasv tähendab käibekapitali täiendamise kulude suurenemist. See sisaldub ettevõtte finantsplaani kulude poolel. Ülejääk tähendab käibekapitali vabanemist ja kajastub finantsplaani tulude poolel. Finantsplaan ei peegelda mitte käibekapitali vajadust, vaid selle muutumist.
20.Planirovanie käibekapitali vajadus. Käibekapitali normeerimine.
Norm on suhteline näitaja, mida väljendatakse päevades, rublades, protsentides. Seda kasutatakse kavandatud nõude - standardi arvutamiseks. Käibekapitali suhtarv on absoluutväärtus, mis iseloomustab kavandatavat käibekapitali vajadust rahalises väljenduses. Seega on standardi kaudu ette nähtud käibekapitali nõutav summa vastavasse käibevarasse.
Oma käibekapitali planeerimise (normeerimise) meetodid on järgmised:
1. Analüütiline- kõik käibevarad on koondatud 2 rühma: tootmismahu kasvust sõltuvad ja otseselt mittesõltuvad.
1. rühma kuuluvad: tooraine, põhi- ja abimaterjalid, ostetud pooltooted, kütus, pakend, pooleliolev töö, valmis. tooted. Selle grupi jaoks määratakse planeeritava aasta standard jooksva aasta standardi alusel, võttes arvesse kavandatavat toodangu kasvu ja käibekapitali käibe kiirenemist. Plaani standard.aasta = jooksva aasta standard (või saldod baasperioodi lõpus) x turustatavate toodete kasvutempo - käibekapitali käibe kiirenemine
Teise rühma kuuluvad: kulud bud. perioodid, muud varud (nt remondiks mõeldud varuosad). Standardi määramiseks analüüsitakse nende reservide kasvu ja mitme aasta jooksul kujunenud turustatavate toodete toodangu kasvu suhet. Tuvastatud regulaarsuse alusel määratakse standardi arvestuslik väärtus, mida vähendatakse varude käibe oodatava kiirenduse suuruse võrra.
2. Suhe meetod hõlmab varude korrigeerimist tarnetingimuste, tootmis- ja müügimahtude muutumise tõttu. Näiteks võetakse käibevarade aasta keskmiste jääkide dünaamiline jada, mis omistatakse baasaasta müügimahule, saame kindla väärtuse, kat. tähendab, et iga müüdava rubla kohta on vaja nii palju käibevarasid. Seejärel võtame müügimahu planeeritud aastal ja korrutame koefitsiendi väärtuse selle väärtusega.
3. Otsese loendamise meetod- võimaldab piisava täpsusega arvutada iga majandusüksuse töö iseärasusi kajastava standardi. Selle meetodi kasutamisel määratakse igale elemendile eelnevalt standard ja seejärel neid summeerides arvutatakse välja käibekapitali koguvajadus (materjali ja tooraine laoseisude järgi; OA planeerimisel pooleliolev tootmine; kulude planeerimine pungade perioodide jaoks; valmistooted).
Varude normeerimine (prognoosimine).Peamine meetod OS-i vajaduse arvutamiseks - otseloenduse meetod. Meetodi olemus : vajadus määratakse iga tüübi, tooraine, materjalide ja muude väärtusmattide nimetuste jaoks otsearvestuse teel ning seejärel arvutatakse need summeerides välja kogu toote rahavajadus.
ObS standard tooraine, materjalide ja muude sarnaste väärtuste puhul: H =O* N, kus O - ühepäevane tarbimine; N on aktsiakurss päevades.
ObS-i normaliseerimisalgoritm :
1) ObS elemendid normaliseeritakse olulisemate varude järgi. Valitakse välja kõige olulisemad materjaliliigid, mille normeerimine toimub.
2) Materjalivarude suhteline määr määratakse: N = t 1 + t 2 + t 3 + Hetke laoseis + Turvavaru
t 1 - ettemaksuks, varude ostmiseks vajalik aeg;
t 2 - materjalide transportimise aeg tarnekohast tarbimiskohta.
t 3 - mahalaadimise aeg. Tooraine ettevalmistamine tootmiseks, laborianalüüs.
praegune laoseis mõeldud normaalse tootmiskäigu tagamiseks. tegevused kahe järjestikuse saadetise vahel. Praegune laomäär sõltub tarneintervallist. Mida sagedamini materjalid ettevõttesse jõuavad ja tootmisse viiakse, seda vähem on nende jaoks praegune laovaru ja vastupidi. Tavaliselt jooksev laoseis = 0,5 Esr (keskmine tarneintervall).
Isp = (Σqi * I) / (Qe – Qi), kus Σqi on i-nda tarne maht; Ja - tarnete vaheline intervall; Qe kogu pakkumine; Qi - ebatüüpiliste tarnete maht
Kindlustus (garantii ) varu loodud tootmise järjepidevuse tagamiseks. protsessi tarnehäirete korral, mis on tingitud tarnetähtaegade ja täielikkuse rikkumisest, transiidi hilinemisest ja mõnel muul juhul. Pliikaevu laoseisu päevades mõjutavad tarnijate kaugus tarbijatest, hetke laoseisu suurus jne.
Kindlustusvaru vahendite kestus arvutatakse hetkeseisus ObS normi suhtes. Ohutusvaru norm ObS päevades määratakse tavaliselt igale materjalirühmale kuni 50% piires jooksva laovaru normist.
Mõnel juhul võib ohutusvaru määra suurendada üle 50%, kui:
Teatud tüüpi materjale toodab antud ettevõttele ainult üks tarnija;
Ettevõte asub tarnijatest ja mugavatest transporditeedest kaugel.
Pooleliolevate tööde käibekapitali vajaduse määraminetootmine.
WIP hõlmab tooteid (töid), mis ei ole läbinud kõiki tehnoloogilise protsessiga ette nähtud etappe (faasid, ümberjaotused), samuti mittekomplektseid tooteid, mis ei ole läbinud testimist ja tehnoloogilist vastuvõtmist. Seega WIP-i rahaliste vahendite standardi summa määrab ettevõttele vajalike vahendite suuruse tootmiseks kasutatavasse toorainesse, põhi- ja abimaterjalidesse, kütusesse, elektrienergiasse, palgakuludesse, mahaarvamistesse ja muudesse ettevõtte kuludesse tehtud investeeringute avanseerimiseks. Määratakse iga toote jaoks WIP-i investeeritud rahasumma selle tootmismaht, tootmistsükli kestus ( T P ) ja tootmisprotsessi kulude kasvu intensiivsust (TO) .
Tootmistsükli kestuse määrab ajavahemik esimesest tehnoloogilisest operatsioonist kuni toote täieliku valmistamiseni. Tootmistsükli kogukestus (T p) sisaldab toodete otsese tehnoloogilise töötlemise perioodi (T c), transpordile kuluvat aega (T t), tagurpidi ( See ) ja kindlustus (T c) reservid ning selle saab määrata järgmise valemiga:
T P = T c +T t +T 0 +T koos
Oma käibekapitali standardi väärtuse määramiseks WIP-is peate esmalt kindlaks määrama rahaliste vahendite määra päevades ja kavandatud tootmiskulude suuruse. I-nda toote rahamäär päevades sõltub otseselt tootmistsükli kestusest ja kulude suurenemise tegurist. Seda saab määrata järgmise valemiga:
N i = T ni * K i
kus N i - i-nda toote WIP määr päevades; Tni – i-nda korrutise tsükli kestus; K i -i-nda toote kulude kasvu koefitsient.
Kulude suurendamise tegur tähistab i-nda toote s / s WIP suhet selle kavandatud tootmiskuludesse. Ühtlase kulude kasvu korral arvutatakse see järgmise valemiga:
K i \u003d Zedinovr + 0,5 Zseq / summa Z
kus Ki - i-nda toote kulude kasvu koefitsient; 3 ei - ühekordsed kulud tootmisprotsessi alguses; 3ni- - hilisemad tootmiskulud.
Ühekordsed kulud hõlmavad tooraine, põhimaterjalide ja p / f tarbimist. Muud kulud (palk, amortisatsioon, üldkulud jne) suurenevad järk-järgult kogu tsükli jooksul.
WIP standard rahalises väljenduses määratakse järgmise valemiga:
H koos = (P koos *T P * K) / D
kus N s on ettevõtte WIP standard ja omatoodangu p / f; P s - turustatavate toodete s / s tootmine vastavalt kavandatud perioodi tootmiskulude hinnangule (IV kvartal); T p - tootmistsükli kestus; To- kulude kasvu koefitsient; D - päevade arv planeerimisperioodil (IV kvartal).
Edasilükkunud kulude standard. Edasilükkunud kulud - kulud, mis on organisatsioonide poolt jooksval aruandeperioodil tehtud, kuid on seotud järgmiste aruandeperioodidega, kajastatakse bilansis eraldi kirjena tulevaste perioodide kuludena. Suured RBP masinaehituses, kaevandamises ja põllumajanduses.
Edasilükkunud kulude puhul ei määra need erinevalt pooleliolevatest töödest käibekapitali määra päevades. Standard rahalises väljenduses arvutatakse otsekonto meetodil valemi järgi: RBP aasta alguses + RBP aastal planeeritud. järgmine aasta(RBP kasv) - RBP kantakse kuludesse planeeritud aastal.
Valmistoodete käibekapitali standard. See standard arvutatakse turustatavate toodete ühepäevase toodangu korrutisena rublades. tootmishinna ja laohinnaga päevades.
Valmistoodete laoseisu moodustamise vajadus laos tuleneb sellest, et ettevõte ei saa iga toodet kohe pärast tootmise lõppu teele panna. Kuna tooteid müüakse partiidena, komplektselt ja kindlas sortimendis, siis selle süstemaatilise tarnimise tagamiseks täielikult vastavalt lepingutingimustele tuleb teha teatud laotoiminguid.
OA vajadus sõltub:
töötsükkel iseloomustab kogukäibe perioodi. Käibekapitali summad enne I.
ühe päeva kulud TPRU + tootmiseks
muutused finantstsüklis. Fin. Tsükkel = tootmine. + käibeperiood DZ-käibe lühise periood.
Praegune FEP=Tek.A-den. Tähendab-KZ
maksutegur
Lähenemisviisid OA moodustamiseks:
konservatiivne – tavaline jooksev varu suur kindlustus
mõõdukas - tavaline ja praegune ning ohutusvaru
agressiivne - kõigi kindlustusaktsiate minimeerimine ja loobumine.
Käibekapitali vajaduse õigest määramisest sõltub suuresti ettevõtte efektiivsus. See omakorda aitab kaasa kulude minimeerimisele, ettevõtte kui terviku finantsseisundi ja tootmisrütmi parandamisele. Käibekapitali mahu ülehindamine põhjustab ettevõttele kaasatud ressursside maksumuse tõusu, kinnisvaramaksude tõusu, ladustamiskulude suurenemist ja üldiselt vähendab nende kasutamise efektiivsust. Käibekapitali puudumine võib põhjustada katkestusi või ajutine peatus tootmine. Igal juhul mõjutavad nii käibekapitali puudus kui ka liig negatiivselt finantsseisundit majandusüksus. Konkreetse käibekapitali suuruse määravad paljud tegurid: tootmise tehnoloogiline keerukus, tootmistsükli kestus, tootmise hooajalisus, toodangu tootmise ja turustamise tingimused, tootmis- ja müügimahu muutumise kiirus. , maksete kord ja vormid, finantsolukord, finantsdistsipliini olukord.
Võimaluse korral käibekapitali haldamiseks liigitatakse need järgmiselt:
Normaliseeritud
Standardiseerimata
Normaliseeritud - need on käibekapitali ja ringlusfondide üksikud elemendid (tooraine, materjalid, kütus, pooltooted, valmistoote jäägid) omaenda käibekapital. Standardiseerimata käibekapital - kaubad saadetud, sularaha, nõuded.
Normeerimine on tootmisprotsessi normaalseks läbiviimiseks ja toodete müügiks vajaliku optimaalse rahasumma kindlaksmääramine. Hinnang on ettevõttesisese planeerimise ja ettevõtte finantsjuhtimise üks olulisemaid elemente. Käibekapitali vajaduse planeerimiseks on mitu võimalust: otseloenduse meetod, analüütiline, koefitsient.
Analüütiline meetod (eksperimentaalne-statistiline) hõlmab käibekapitali suurendatud arvutust nende keskmise tegeliku saldo ulatuses. See hõlmab mitmesuguste käibekapitali korraldust ja moodustamist mõjutavate tegurite arvessevõtmist ning seda kasutatakse juhtudel, kui töötingimustes ei ole oodata olulisi muutusi ning varudesse investeeritud vahendite osakaal on suur.
Koefitsientide meetod põhineb uue standardi määratlemisel olemasolevast lähtuvalt, võttes arvesse muudatusi toodangu mahu muutusteks. Sel juhul jagunevad kõik reservid ja kulud järgmisteks osadeks:
sõltuv toodangu mahust (tooraine, materjalid, lõpetamata toodangu ja valmistoodangu kulud palgal);
ei sõltu toodangu mahust (varuosad, edasilükatud kulud jne).
Sõltuvate elementide puhul planeeritakse vajadust lähtuvalt nende suurusest baasaastal, toodangu kasvutempost ja võimalikust käibe kiirenemisest. Ülejäänud varude ja kulude elementide jaoks määratakse kavandatav vajadus nende keskmiste tegelike jääkide tasemel.
Otsene loendusmeetod on kõige täpsem, kuid samas ka kõige aeganõudvam. See põhineb käibekapitali üksikute elementide teaduspõhiste varude standardite määratlusel ja käibekapitali standardil. Normaliseerimisprotsess hõlmab järgmisi samme:
laostandardite väljatöötamine teatud tüüpi laokaupade jaoks, kõik normaliseeritud käibekapitali elemendid;
erastandardite kindlaksmääramine käibekapitali iga elemendi jaoks;
kogustandardi arvutamine.
Käibekapitali norm tähistab ettevõtte rütmiliseks toimimiseks vajaliku tootmisressursi varu mahtu. See määratakse suhtelises väärtuses või laopäevades varude tüübi järgi või protsendina teatud baasist ja näitab perioodi kestust, mida seda tüüpi ressurss pakub. Normid töötatakse välja ja kehtestatakse eraldi järgmiste käibekapitali elementide jaoks:
Tootmisreservid;
Lõpetamata toodang ja omatoodangu pooltooted;
Tulevased kulutused;
Valmistoodang ladudes.
Tootmisvarude (tooraine, materjalid, ostetud pooltooted) laonormid päevades kehtestatakse iga liigi või rühma jaoks ja sisaldavad materjalidele kuluvat aega (transpordivaru); mahalaadimine, vastuvõtmine ja ladustamine; laos olemine jooksvate või kindlustusvarude kujul; ettevalmistavad toimingud (tehnoloogiline reserv).
Peamine on praegune laovaru, mille väärtus on seotud materjalide tarnimise ja tootmisse laskmise sageduse ja rütmiga. Ohutusvaru on seatud laovaru piiresse. Sarnane summa on tavaliselt ka transpordivaru. Üldreegel koosneb loetletud liigid aktsiad. Samamoodi tehakse arvutus ka muude käibekapitali elementide (kütus, mahutid, varuosad jne) kohta.
Valmistoodete laohinnad arvestatakse eraldi laos olevate toodete ja tarnitud, kuid tasumata toodete kohta. Normid määratakse igale nomenklatuurirühmale ja need võtavad arvesse järgmiste toimingute kestust: pakendamine ja märgistamine; ladustamine laos; partiide soetamine; laadimine, transport ja kohaletoimetamine; arveldusdokumentide väljastamine jne.
Järgmise sammuna tuleb kindlaks määrata iga käibekapitali elemendi erakulustandardid.
Käibekapitali suhtarv – minimaalne nõutav rahasumma, mille tagamiseks majanduslik tegevus ettevõtetele. Käibekapitali üksikute elementide standardite arvutamise algoritm arvutatakse järgmise valemiga:
H = varude määr (päevades) * selle käibekapitali elemendi ühepäevane tarbimine või toodang Ühepäevane tarbimine = kulud / päevade arv perioodis
Lõpetamata toodangu ja edasilükkunud kulude standardite arvutamisel on teatud spetsiifilisus. Esimesel juhul sõltub norm tootmistsüklist ja toote valmisoleku astmest, mis väljendub kulude eskalatsiooniteguri (1> Kn> 0) kaudu, kuna tootmiskulusid ei teostata üheaegselt, vaid kogu tootmistsükli vältel. , ja hilisemad kulud kattuvad eelmistega. Teises võetakse arvesse edasilükkunud kulude jäägid planeerimisperioodi alguses ja lõpus ning planeerimisperioodil kuluna maha kanda planeeritud summa.
Ratsioneerimisprotsess lõpeb käibekapitali koondstandardi kehtestamisega, mis on kõigi erakäibekapitali normide matemaatiline summa.