Kuidas maksta makse SP lihtsustatud süsteemis. Mis on IP lihtsustatud maksustamissüsteem?

19.10.2019

Üksikettevõtja iga äriplaan peab sisaldama teavet tema jaoks optimaalse maksusüsteemi kohta, vastasel juhul seisab kaupmees silmitsi tulude kärpimisega, aga ka ebamõistlike ja märkimisväärsete maksukuludega. Valesti valitud maksusüsteemi tagajärjed on tavaliselt rikutud ja lõpetatud ettevõtlustegevus.

Enne ettevõtlusega tegelevate kodanike maksustamise erirežiimi kaalumist on vaja mõista, mis on lihtsustatud maksusüsteemi olemus.

Lihtsustatud maksusüsteem on sätetega ette nähtud erirežiim maksukood Venemaa Föderatsioon, mis eeldab lihtsustatud maksu tasumist ja teatud eelistuste andmist. Eeltingimus selle režiimi rakendus on arvestuse pidamine.

Lihtsustamine toob kaasa mõningaid nüansse seoses maksusoodustuste tasumisega riigieelarvesse. Seega, kui olete ettevõtja, kes kasutab lihtsustatud maksusüsteemi, peate maksma ühtne maks. Samas oled tulumaksuvaba. üksikisikud, tulumaks, käibemaks, kinnisvaramaks, maamaks jne.

Lihtsustamine on kasulik väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele, kuna:

seda saavad kasutada nii ettevõtjad kui ka juriidilised isikud;
lihtsustamise mõju alla langeb palju rohkem liike tegevused;
asendab teadaolevaid üldmakse;
vajadus esitada vähem aruandeid;
saab kombineerida teiste maksurežiimidega;
raamatupidamine on lihtne ise aru saada.

Kuidas minna üle lihtsustatud maksurežiimile?

Kui kodanik saab üksikettevõtja staatuse, lülitub ta automaatselt üle peamisele maksusüsteemile (OSN), kui ta ei eelista teistsugust maksurežiimi. Lihtsustatud režiim on valikuline ja kohustuslik, seda saab valida IP loomiseks dokumentide esitamisel hiljemalt 30 (kolmekümne) päeva jooksul alates registreerimiskuupäevast või kalendriaasta lõpus. Muide, teil on õigus arvestada lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega ainult siis, kui täidate hoolikalt ja loetavalt maksusüsteemile ülemineku avalduse. see süsteem maksustamine.

Kuidas registreerida üksikettevõtjat lihtsustatud režiimis?

Üksikettevõtja registreerimiseks lihtsustatud maksusüsteemis (STS) peate koostama ja maksuametile esitama järgmised dokumendid:

Taotlus R26001 üksikettevõtja riikliku registreerimise kohta;
Makse laekumine riigilõiv summas 800 rubla;

Kui teie otsus kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi on lõplik, siis samaaegselt dokumentidega riiklik registreerimine Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekut peaksite taotlema vormil 26.2-1, kui soovite kaaluda, on teil 30 päeva aega oma lõplike kavatsuste dokumenteerimiseks. Sel juhul tuleb lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku avaldus esitada maksuinspektorile 2 (kahes) eksemplaris, et teil oleks selle paberi maksuregistrisse ülemineku kohta kinnitus. Sel juhul on teil õigus kohaldada lihtsustatud maksu kohe pärast registrisse kandmist.

Vorm täidetakse järgmises järjekorras. Avalduses täidetakse kõik kohustuslikud väljad, sealhulgas üksikettevõtja täisnimi, maksuhalduri kood, maksukohustuslasena registreerimise number, maksustamise objekt, periood, millest alates tekib lihtsustatud režiimi kohaldamise õigus. Rakenduse veergudesse ei pea sisestama infot, mis sinu tegevusliigi kohta ei kehti. Taotlus on allkirjastatud, kuupäevastatud ja ettevõtja (kui see on olemas) templiga. Taotlusvormi ei pea kokku õmblema.

Kui kavatsesite pärast üksikettevõtja registreerimist rakendada lihtsustatud maksusüsteemi, peate esitama maksuhaldurile taotluse lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks hiljemalt 30 päeva jooksul alates üksikisiku staatuse saamise kuupäevast. ettevõtja ja teabe sisestamine USRIP-i (antud juhul ka analoogia põhjal (kaks eksemplari).

Kalendriaasta hulgas ei ole aga võimalik maksustamisrežiimi muuta lihtsustatud maksusüsteemile. Järgmine võimalus muuta maksustamisliik lihtsustatud vastu on võimalik alles kalendriaasta 1. jaanuarist. Maksuamet on kohustatud märke panema ja ettevõtjal vastavate nõuete olemasolul esitama vastuspaberi (vormil 26.2-2 või 26.2-3), mis kinnitab lihtsustatud maksurežiimi kohaldamise õigusega üksikettevõtja staatust. .

Millised on USN-i maksu tasumise tähtajad?

Analoogiliselt teiste maksusüsteemidega on olemas teatud tähtajad maksude ja muude kohustuslike maksete tasumine lihtsustatud süsteemi alusel. Üksikettevõtja kindlustusmaksed tasutakse ilma uuendusteta - hiljemalt kalendriaasta lõppkuupäevaks. Üksikettevõtja tegevusmaks tasutakse hiljemalt 25. kuupäevaks kolm korda: aprillis, juulis ja oktoobris. Samuti tuleb tasuda makse iga-aastase tegevuse tulemustelt (kalendriaasta eest).

Millised on IP jaoks lihtsustamise eelised?

Selle režiimi mugavus seisneb selles, et teadaolevate üldiste maksude asemel peate maksma ainult ühe. Eelis on ka kord kvartalis riigieelarvesse maksu tasumine ja kord aastas aruannete esitamine.

Maksusummat saab vähendada tehtud kindlustusmaksete summa võrra. Lihtsustuse saate ise välja mõelda, ilma raamatupidaja abita. Lihtsustatud maksurežiimi on kahte tüüpi:

Tulu (maksumäär 1-6%). STS-sissetulekut on kasulik kasutada juhul, kui teie kulud moodustavad vähemalt poole teie sissetulekust või on neid raske paberil kinnitada. No selline erikohtlemine sobib raamatupidamise ja konsultatsiooniteenused, üürile anda kinnisvara ja vallasvara
Kulude summa võrra vähendatud tulu (ujuv maksumäär 5-15% sõltuvalt piirkonnast, OKVED ja tulu suurus). STS tulu miinus kulud sobib suurel hulgal regulaarsed kulud, mida saab maksuametis dokumentaalselt tõestada. Sobib näiteks kaubanduseks, loomakasvatuseks, väikepoodidele. Ettevõtja peamiseks riskiks selle režiimi rakendamisel on maksuhalduri poolt maksudeklaratsioonis märgitud kulude mittetunnustamine: maksubaasi moodustamisega mittenõustumisel tuleb üksikettevõtjal tasuda täiendav maks, samuti maksudeklaratsioonis märgitud kulud. karistused ja trahvid.

Õigusaktid sätestavad lihtsustatud maksustamiskorra kohaldamise õiguse kohustusliku äravõtmise juhud. Ettevõtjalt võetakse lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õigus järgmistel juhtudel:

Kui te ei ole oma kavatsustest kirjalikult teatanud;
Avati filiaalid ja esindused;
Teise äriühingu osalus juriidilises isikus on üle 25%;
Teie OKVED-id on pandimajade, kindlustusseltside, notarite ja juristide tegevus, tegevus väärtpaberiturul;
Maksimaalse lubatud aastasissetuleku (120 miljonit rubla) ületamine.

Kas lihtsustatud maksurežiimi saab kombineerida teiste maksusüsteemidega?

Lihtsustatud maksustamissüsteemi saab rakendada nii iseseisvalt kui ka samaaegselt teiste maksurežiimidega.

Esiteks tuleb märkida, et mitte mingil juhul (tegevuse vormid või liik) ei saa ühe üksikettevõtja tegevuses lihtsustatud maksusüsteemi ja OSN-i ühendada, kuna need välistavad üksteist.

Lihtsustatud süsteemi ja patendirežiimi (PSN) on lubatud kasutada samaaegselt, kuna patent hõlmab ainult ühte tüüpi äritegevust. Kui kaupleja ei vaja patenti muudele liikidele ja tal on kasulik kasutada lihtsustatud maksusüsteemi muude deklareeritud OKVED-de suhtes, on tal õigus kombineerida lihtsustatud maksusüsteem ja PSN.

Arvestusliku tulu ühtne maks (UTII) ja lihtsustatud maksusüsteem ei välista üksteist ja neid saab kombineerida samamoodi nagu PSN-iga.

Ühtse põllumajandusmaksu (ESKhN) ja lihtsustatud maksusüsteemi kombineerimine on kehtiva seadusandluse normidega sõnaselgelt keelatud.

Kokkuvõtteks tuleb märkida, et üksikettevõtjal on lihtne ja kasumlik töötada lihtsustatud maksusüsteemi kallal, kuid kui teete seda ilma raamatupidamise abita, võib tekkida reaalne trahvide ja karistuste oht. Parem küsimus usaldada maksusüsteemi valik ja kaupmehe tegevuse toetamine professionaalidele.

Ettevõtte Legal Moscow spetsialistide abiga on võimalik kiiresti ja tõhusalt koostada dokumente üksikettevõtja registreerimiseks lihtsustatud maksusüsteemis. Selle protseduuri läbimiseks meiega ühendust võttes võite olla kindel pakutavate teenuste kvaliteedis ja hindade läbipaistvuses.

Tellides selle võtmed kätte teenuse, võite IP registreerimise protseduuri täielikult meile usaldada.

Lihtsustatud maksusüsteem (STS) on üks maksustamisrežiimidest, mille kohaselt organisatsioonid ja üksikettevõtjad maksavad makse ja sissemakseid erilisel viisil.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine hõlbustab oluliselt maksustamist ja raamatupidamist. Kasutusele võeti lihtsustatud maksusüsteem föderaalseadus 24. juulil 2002 N 104-FZ.

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem on üks mugavamaid maksurežiime. Selle peamiste eeliste hulgas on teiste maksustamisrežiimidega võrreldes väiksem haldus- ja maksukoormus. Reeglina valivad uued üksikettevõtjad ja organisatsioonid USN-i.

Meie tänases materjalis saame aru, kuidas 2018. aastal rakendatakse üksikettevõtjale lihtsustatud maksusüsteemi ning vastame paljudele teistele sellega seotud küsimustele.

USN-i plussid ja miinused

USN-i peamised eelised on:

Lihtsustatud maksuarvestus.
Ei pea maksuametile raamatupidamisaruandeid esitama.
Võimalus valida vastuvõetav maksustamisobjekt (6% - "sissetulek" või 15% - "sissetulek miinus kulud"). Alates 2015. aastast kohalik seadusandlikud kogud on õigus oma piirkondade maksumäärasid oma äranägemise järgi alandada. Mõnes piirkonnas on lihtsustatud maksusüsteemi jaoks ette nähtud maksupuhkus kaheks aastaks.
Innings maksutagastused tehakse kord aastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt on USN-i maksustamisperiood kalendriaasta).
Üksikisiku tulumaksu tasumisest vabastamine (ettevõtlustegevusest saadud tulu osas).

USN-i puudused on järgmised:

1. Lihtsustatud maksustamissüsteemi ei kohaldata kõikidele ettevõtlusliikidele. Neil ei ole õigust kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjatele (organisatsioonidele), kes:

teostada panga- või kindlustustegevust;
notarid ja advokaadid (erapraksis);
investeerimisfondid;
aktsiisikaupade tootmisega tegelevad organisatsioonid;
mitteriiklikud pensionifondid.

Täielik loetelu tegevustest, mille suhtes ei saa 2017. aastal kohaldada üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi, on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 lõikes 3.

2. Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel ei ole üksikettevõtjal õigust avada filiaale (esindusi).

3. Maksubaasi vähendavate kulude loetelu piiramine (objekti "tulu miinus kulud" valikul).

4. Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtja ei ole kahju tekkimisel vabastatud miinimummaksu tasumisest.

5. Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õiguse kaotamise tõenäosus (töötajate arvu suurenemisel või normi ületava tulu saamisel).

Lihtsustatud maksusüsteemile rakendamine ja sellele üleminek

Selleks, et üksikettevõtja 2018. aastal võiks lihtsustatud maksusüsteemi rakendada, peavad olema täidetud mitmed tingimused:

üksikettevõtjate töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest;
aastane sissetulek ei tohiks ületada 150 miljonit rubla.

Kõik tegevused kuuluvad USN-i alla, välja arvatud need, mis on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 lõikes 3.

Teistelt maksustamissüsteemidelt saab lihtsustatud maksusüsteemile üle minna alates järgmisest kalendriaastast (teade esitatakse hiljemalt 31. detsembriks). UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile saate üle minna selle kuu algusest, mil selle maksu tasumise kohustus lõpetati (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkti 2 kohaselt).

Lihtsustatud maksusüsteemi liigid ja maksuarvestus

Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtja saab maksustamisobjekti iseseisvalt valida:

"sissetulek" - 6%;
"sissetulek miinus kulud" - 15%.

USN-i maks üksikettevõtjale 2018. aastal arvutatakse järgmiselt: Maksumäär x Maksubaas.

Maksu maksavad üksikettevõtjad saadud tulult 6% või 15% "tulu miinus kulud".

Maksumaksjatele, kes rakendavad "tulu miinus kulud" 15%, kehtib maksu miinimumreegel. Maksusumma on sel juhul 1% tegelikult laekunud maksust.

See tuleb tasuda enne:

jaoks juriidilised isikud— kuni aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsini;
ettevõtjatel - aruandeaastale järgneva aasta 30. aprillini.

Miinimummaksu suuruse määramiseks on vaja koondada tulude ja kulude raamatusse aasta andmed (tulu rubriigis veerus 4). Seejärel korrutage saadud summa 1% -ga. See on miinimummaksu summa. Järgmisena arvutage standardsel viisil aasta USN-i maks. Võrrelge neid kahte tulemust ja kui miinimummaks ületab tavalist STS-maksu, siis tuleb maksta täpselt miinimummaks.

Lihtsustatud maksusüsteemi miinimummaksu arvutamise näide

Algandmed:

2017. aasta IP sissetulek on 37 600 000 rubla.

IP-kulud 2017. aastal 40 000 000 rubla.

40 000 000 - 37 600 000 = - 2 400 000 rubla.

Aasta lõpus kujunes uurimisperiood kahjumiks. Tavaline 2017. aasta STS-maks on selles olukorras 0. Seetõttu peab üksikettevõtja tasuma minimaalse maksu summas:

37 600 000 x 1% = 376 000 rubla

2017. aasta miinimummaksu ülekandmiseks peate määrama BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Maksude tasumine ja aruandlus

Üksikettevõtja maksab maksu ette või aasta lõpus. Ettemaksed tuleb tasuda hiljemalt 25 kalendripäeva jooksul alates aruandeperioodi lõpust. Tasutud maksed krediteeritakse maksu alla maksustamisperioodi lõpus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 5, artikkel 346.21).

Pärast seda peate täitma USN-i deklaratsiooni ja esitama selle maksuametile. Üksikettevõtja esitab deklaratsiooni üks kord aastas hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprilliks.

Aastalõpu IP-maksu tasumine toimub samuti hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprilliks. Kui aasta lõpu ettemaksu või maksu viimane tasumise päev langeb nädalavahetusele või pühale, tuleb maks üle kanda hiljemalt järgmisel tööpäeval.

Maksu saate tasuda kliendipanga kaudu. Selleks on vaja vormida maksekorraldus ja teha makse.

Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon esitatakse maksumaksja elukohajärgsele maksuametile. Dokumendi esitamise tähtaeg on hiljemalt lõppenud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprill.

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon, kinnitatud korraldusega nr ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud] Föderaalne maksuteenistus, 26. veebruar 2016

Vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. detsembri 2013 kirjale nr GD-4-3 / [e-postiga kaitstud], maksumaksjad, alates 01.01.2014, peavad deklaratsiooni täitmisel väljale "OKATO kood" märkima OKTMO koodi.

Kui üksikettevõtja tegevus lihtsustatud maksusüsteemis lõpetati, tuleb maks ikkagi tasuda. Makse tuleb tasuda hiljemalt äritegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 8).

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise alustamise ja lõpetamise kord ja tingimused

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 kohaselt peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kavatsevad alates järgmisest kalendriaastast minna üle lihtsustatud maksustamissüsteemile, esitama taotluse IFTS-ile organisatsiooni asukohas või üksikettevõtja elukohas nr. hiljem kui selle kalendriaasta 31. detsembril, mis eelneb sellele kalendriaastale, millest alates minnakse üle lihtsustatud maksustamissüsteemile.

Lihtsustatud maksusüsteemile saab muudelt maksustamiskordadelt üle minna alles kalendriaasta algusest.

Teatises on märgitud valitud maksustamisobjekt. Organisatsioonid märgivad teatises ka põhivara jääkväärtuse ja tulu suuruse lihtsustatud maksustamissüsteemile ülemineku kalendriaastale eelneva aasta 1. oktoobri seisuga.

Põhivara jääkväärtus 2018. aastal, arvestades võimalust minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, ei tohiks ületada 150 miljonit rubla. 2017. aastal suurendas valitsus jääkväärtuse summat 2016. aastaga võrreldes 50 miljoni rubla võrra.

2017. aasta 9 kuu sissetulekute summa (1. oktoobri seisuga) ei tohiks ületada 90 miljonit rubla. Seda summat suurendati ka 2016. aastaga võrreldes kaks korda 45 miljonilt rublalt. kuni 90 miljonit rubla

Asutatud organisatsiooni või registreeritud üksikettevõtja puhul piisab, kui teavitada IFTS-i lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisest 30 päeva jooksul alates registreerimisest. Sel juhul tunnustatakse organisatsiooni või üksikettevõtjat lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldava maksumaksjana alates nende maksuhalduris registreerimise kuupäevast, mis on märgitud maksuhalduri registreerimise tõendis.

Selline näeb 2018. aastal välja üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem. Tuletame meelde, et lugeja saab esitada materjali kommentaarides kõiki huvipakkuvaid küsimusi. Meie konsultant vastab esimesel võimalusel.

Lihtsustatud maksusüsteemi 2018-2019 tasumise rekvisiidid - millele peaksite tähelepanu pöörama Erilist tähelepanu kas maksekorralduse täitmisel erinevad need organisatsioonide ja üksikettevõtjate puhul, millised olid muudatused viimastel aegadel, - vastused neile ja mõnele muule küsimusele leiate meie artiklist.

USN maksed tehtud 2018-2019

2019. aastal peavad STS-i maksjad selle maksu eest tasuma järgmised maksed:

2018. aasta lõppmakse, mis on arvutatud vastavalt deklaratsioonile, arvestades käesoleva aasta jooksul tehtud ettemakseid;
3 kvartali ettemaksu 2019. aasta eest.

Millised on 2018. ja 2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tasumise üksikasjad? Kas nende vahel on erinevusi ja kuidas need andmed sõltuvad maksja kategooriast ja maksustamisobjektist? Vaatame.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tasumise üksikasjades ja 2019. aasta eest väljastatud maksedokumentide sarnastes andmetes ei ole põhimõttelisi erinevusi eelmiste aastate andmetest. See tähendab, et 2018. ja 2019. aasta USN-maksu tasumise üksikasjad on samad. Need ei sõltu endiselt maksja kategooriast (juriidiline isik või üksikettevõtja) ja erinevad sõltuvalt maksustamisobjektist (tulu või tulu miinus kulud). Peamine erinevus on CBC-s. Sissetulekute lihtsustamiseks on see üks ja tulude-kulude puhul teine. Noh, makse aluses märgib igaüks oma maksustamisobjekti.

Tuletame igaks juhuks meelde, et alates 2017. aastast on kaotatud tulude ja kulude lihtsustuse raames makstava miinimummaksu eraldi BCC. Nüüd langeb see KBK kokku sellega, mis tuleb märkida lihtsustatud maksusüsteemi järgi tavapäraselt arvutatud maksule “tulud miinus kulud”.

Kõigi muude andmete osas 2018-2019 lihtsustatud maksusüsteemi tasumise makse tegemisel (sularahata ülekande puhul) või 2018-2019 lihtsustatud maksusüsteemi tasumise kviitungi tegemisel (üksikettevõtjal) (tasumisel). makse sularahas panga kaudu), märgib maksumaksja samad andmed, mis eelmisel aastal nendes dokumentides viidati. Mõelge, kuidas täita 2019. aastal iga USN-i objekti maksekorralduse välju.

Lugege maksekorralduse peamiste väljade kohta.

Detailid maksu tasumiseks objektilt "tulu" aastatel 2018-2019

Väljale 101 "Maksumaksja staatus" märkige 09 - väärtus üksikettevõtjate puhul või 01 - ettevõtete puhul.
Väljale 18 "Toimingu tüüp" märkige 01.
Väljale 21 "Makse prioriteet" märkige 5.
Valige väljal 22 "Kood" 0 (maksu või ettemaksu tasumisel) või föderaalse maksuteenistuse nõudes määratud kood.
Väljale 24 "Makse otstarve" kirjutatakse: "Ettemaks" või "Lihtsustatud maksusüsteemi tasumine objektilt" tulu ".
Väljale 104 "KBK" pange maha 182 1 05 01011 01 1000 110.
Väljale 105 "OKTMO" märgitakse kood vastavalt üksikettevõtja või ettevõtte territoriaalsele kuuluvusele.
Väljal 106 "Makse alus" valige sõltuvalt konkreetsest olukorrast: TP (jooksvad maksed), TR (makse föderaalse maksuteenistuse nõudel) või ZD (võlgade tasumine).
Väljale 107 "Maksustamisperiood" märkige vastav periood, mille eest tasutakse: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Järgmised aastad- Samamoodi.
Väljal 108 "Dokumendi number" määratakse maksude ja ettemaksete tasumiseks 0. Föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni karistuste alusel maksmise korral - maksuhalduri nõude number.
Väljale 109 "Dokumendi kuupäev" märgitakse 0 (ettemaksu tasumisel); maksu tasumisel - IFTS-ile esitatud deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. Maksu nõudmisel tasumisel pannakse nõude esitamise kuupäev.

Lihtsustatud maksusüsteemis maksude arvestamiseks vajaliku registri pidamise reeglite kohta loe materjalist .

Makserekvisiidid objektil "tulu miinus kulud" aastatel 2018-2019

Väljale 101 märgitakse üksikettevõtja puhul 09 või ettevõtete puhul 01.
Märkige väljale 18 01.
Väljal 21–5.
Väljal 22 - 0 või maksunõudega ettenähtud kood.
Väljale 24 kirjutatakse: “Ettemaksu tasumine” või “Maksu tasumine lihtsustatud maksusüsteemi alusel objektil “kulu vähendatud tulu””.
Väljale 104 pange maha BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
Väljal 105 märgitakse kood vastavalt üksikettevõtja või ettevõtte registreerimiskohale.
Väljal 106 - kas TP või TR või ZD.
Väljal 107 — DG.00.2018, KV.01.2019, KV.02.2019, KV.03.2019. Järgmised aastad on sarnased.
Väljale 108 märkige 0 või föderaalse maksuteenistuse nõude number.
Sisestage väljale 109 ettemaksete jaoks 0 ja maksude maksmiseks föderaalsele maksuteenistusele esitatud deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. IFTS-i nõudel maksmise korral kantakse peale taotluse esitamise kuupäev.

Maksekorralduse täitmise näidise saab alla laadida.

Ja nagu eelpool ütlesime, siis alates 2017. aastast väljastatakse ülaltoodud BCC-ga (182 1 05 01021 01 1000 110) maksedokument ka 1% tulult arvestatava miinimummaksu tasumiseks, kui maks on arvestatud tulude vahelt. ja kulud osutusid sellest väärtusest väiksemaks.

Teavet selle kohta, kas tulude-kulude lihtsustamisega on kahju võimalik ja kuidas seda maksustamisel arvesse võtta, loe artiklist .

Tulemused

Iga "lihtsustaja" vastavalt Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 26.2 on kohustatud maksusumma arvutama vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile, olles eelnevalt valinud enda jaoks optimaalse maksustamisobjekti: "sissetulek" või "tulu, mida on vähendatud kulude summaga". ”. Võttes arvesse lihtsustatud maksusüsteemis maksu või ettemaksu maksekorralduse täitmisel "lihtsustatud" jaoks määratud maksuobjekti, peaks ta õigesti täitma väljad "KBK" ja "Makse eesmärk". Ja loomulikult ärge unustage kontrollida oma maksuhaldurilt selle praeguseid andmeid: panga nimi, BIC, arveldus- ja korrespondentkontod.

Maksustamissüsteemi valik tuleks teha enne üksikettevõtjana registreerimise algust. Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem on algajate ärimeeste jaoks kõige populaarsem maksustamissüsteem. See annab üksikettevõtjale võimaluse korraldada raamatupidamist ja maksuarvestust lihtsustatud korras. Ja mis kõige tähtsam, pole vaja eriharidust.

Mis on USN

Lihtsustatud maksustamise peamiseks eeliseks on võimalus minimeerida maksukoormust, tasudes makse väga soodsas summas, mis on oma ettevõtlusega alustavatele kodanikele oluline tegur. Mida see süsteem üksikettevõtjate jaoks endast kujutab?

USN IP rakendamine näeb ette ühe maksu tasumise asendamise, näiteks:

üksikisiku tulumaks (ettevõtlustegevusest saadud tulu kohta, välja arvatud teatud maksumääradega maksustatud tulult tasutud maks);
käibemaks (va käibemaks, mis tasutakse vastavalt toodete impordile Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile);
kinnisvaramaks (mis puudutab kinnisvara, mida üksikettevõtja kasutab).
Üksikettevõtjate lihtsustatud maksustamissüsteem jätab endale õiguse säilitada praegune Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud sularahatehingute tegemise ja maksuagendi kohustuste täitmise skeem.

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi tüübid

Selline maksustamissüsteem on kasulik ja mugav tänu sellele, et 3 üldist maksu asendatakse ühega. Pealegi on ettevõtjal võimalus valida selle suurus.

Lihtsustatud süsteemi valimisel on vaja valida maksustamisobjekt (üks kahest):

"Sissetulek" - maksumäär 6%;
"Tulu miinus kulud" - 5 kuni 15% (see sõltub piirkondlikust asukohast, tegevuse liigist ja ka seda tüüpi tegevusest saadud tulu suurusest).

Lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" rakendamisel ei ole üksikettevõtjal õigust põhivara kulusid maha kanda, põhivara kuludest tulenev maksubaasi oluline alandamine on võimalik ainult lihtsustatud maksusüsteemis "Tulu miinus kulud". ”.

Lisaks sellele, et kulud peavad olema kinnitatud, majanduslikult põhjendatud ja vastama ka artiklis toodud loetelule. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 kohaselt peavad olema täidetud järgmised kohustuslikud tingimused:

ostu maksumus tuleb täielikult tasuda;
põhivara tuleb soetada ettevõtluses kasutamiseks;
omandiõiguse registreerimine (näiteks tööauto või büroopinna soetamise korral).

Selle soliidse ostu vajalikkust tuleks oskuslikult põhjendada, sest maksuhalduril küsimuste korral võidakse kulud tunnistada ebaseaduslikuks ning nõuda lisamaksu koos trahvide ja trahvidega.

Kassadistsipliini IP lihtsustatud maksusüsteemil

See on käimasolevate sularahatehingute (st raha laekumise ja kulutamise) arvestuse pidamine. Peamine dokument nende registreerimiseks on kassaraamat. See sisaldab kogu teavet üksikettevõtja sularaha liikumise kohta. Maksuhalduril on õigus korraldada ootamatuid kassadistsipliini kontrollimisi.

Vähemalt nii juhtus see kõik kuni 1. juunini 2014, kuni jõustus uus sularahatehingute tegemise korra juhend. Keskpank RF. Nende sätete kohaselt ei tohi üksikettevõtja ühegi maksustamisviisi kohta arvestust pidada sularahatehingud. Samuti ei ole vaja koostada tulude ja väljaminekute dokumentatsiooni ning määrata sularaha limiiti.

Keelduda võivad üksikettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi ja tegelevad ka teenuste osutamisega kassaaparaat ja asendada tšekid vormide väljastamisega range vastutus. Ja nüüd ei ole mitte ainult maksuhalduri, vaid ka maksumaksjate eesõigus otsustada kassaaparaadi olemasolu lihtsustatud maksusüsteemi alusel.

Aga kui IP lihtsustatud maksusüsteemi viib jaemüük, sellises olukorras on tal kohustuslik kasutada kassaaparaate.

Üksikettevõtjate dokumentatsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Praeguseks, 2015. aasta eelõhtul, on IP-lihtsuste dokumendid jäänud muutumatuks. Dokumentatsiooni saab esitada kahte tüüpi:

tähitud kirjaga, isiklikult või föderaalse maksuteenistuse esindaja kaudu;
Interneti kasutamine (kasutades erinevaid veebipõhiseid raamatupidamisteenuseid, näiteks "Minu rahandus" jt, mis aitavad vältida vigu dokumentatsiooni täitmisel, automatiseerides iga toimingu kõik etapid ja viipad).

Lihtsustatud maksusüsteemi 6% üksikettevõtjaid teenindavad:

aruanne aruandeperioodi keskmise töötajate arvu kohta - kuni 20. jaanuarini;
deklaratsioon (kui tulud ja/või kulud puuduvad - null aruandlust) kuni 30. aprillini.

Lihtsustatud maksusüsteemi 15% üksikettevõtjaid teenindavad:

aruanne aruandeperioodi keskmise töötajate arvu kohta - kuni 20. jaanuarini,
deklaratsioon (tulude ja/või kulude puudumisel - null aruandlust) - kuni 30.
sertifikaat (vorm 2-NDFL) – kuni 1. aprillini
individuaalne teave töötajate kohta - kord kvartalis,
aruanded PFR-ile ja FSS-ile - kord kvartalis.

Intellektuaalomandi maksu tasumine lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Üksikettevõtja teeb lihtsustatud maksustamise ettemakseid igas kvartalis (kuid hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks). Maks tasutakse aruandeperioodi tulemuste alusel üks kord aastas hiljemalt 30. aprilliks. Kui aruandlus on null, siis maksu maksta ei pea, kuna maksubaas puudub.

Lihtsustatud maksusüsteemi ettevõtjad maksavad lisaks maksule fikseeritud kindlustus- ja pensionimakseid. Tuleb märkida, et ilma töötajateta maksab lihtsustatud maksusüsteemis olev üksikettevõtja fikseeritud sissemakse ainult enda eest ja üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemis töötajatega - nii enda kui ka oma töötajate eest.

Pange tähele, et lihtsustatud maksustamise korral üksikettevõtja ei ole vabastatud absoluutselt kõigi maksude tasumisest. Üksikettevõtjate transpordi- ja maamaks lihtsustatud maksusüsteemis ei kuulu maksude loetelusse, mille tasumisest on nad lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul vabastatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.11 p 2.

Kuidas lülituda USN-ile

Füüsilisest isikust ettevõtja, kes on avaldanud soovi järgmiselt kalendriaastalt lihtsustatud maksustamisele üle minna, on kohustatud teavitama oma elukohajärgset maksuametit hiljemalt selle kalendriaasta 31. detsembriks, mis eelneva kalendriaasta 31. detsembriks. lihtsustatud maksusüsteem. AT see teade need peavad näitama valitud maksustamisobjekti.

Mis puutub äsja registreeritud üksikettevõtjatesse, siis on neil õigus teavitada oma üleminekust lihtsustatud maksusüsteemile hiljemalt 30 päeva jooksul alates registreerimiskuupäevast. maksuamet, mis on kantud tema maksukohustuslasena registreerimise tõendisse.

Üksikettevõtjal, kes on lakanud olemast UTII maksja, on õigus teatise alusel minna üle lihtsustatud maksusüsteemile (kohe selle kuu algusest, mil tema UTII tasumise kohustus lõppes).

Lihtsustatud maksusüsteemilt teisele maksustamiskorrale üle läinud maksumaksja saab uuesti lihtsustatud maksustamisele üle minna mitte varem kui 12 kuud pärast lihtsustatud maksustamise õiguse kaotamist.

Ei saa ühemõtteliselt väita, et lihtsustatud maksusüsteem on raamatupidamise jaoks kõige mugavam maksustamissüsteem, kuna konkreetne juhtum Lihtsustamine ei ole tõenäoliselt piisavalt tulus ja mitte nii lihtne. Siiski tuleb tõdeda, et lihtsustatud maksusüsteem on väga paindlik ja mugav tööriist, mis võimaldab reguleerida ettevõtja maksukoormust.

Alljärgnev tekst kirjeldab, milliseid makse maksab üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Artikkel on kasulik nii neile, kes alles mõtlevad ettevõtlusega alustamisele, kui ka kodanikele, kes kardavad legaalselt töötada, kartes üüratuid maksutasusid. Tegelikult pole maksunimekirjas midagi hirmsat ja ärimeeste tasud on riigis üsna vastuvõetavad.

Vene Föderatsioonis teostavad IP väljastanud ärimehed töötegevus, rakendades riigi maksuseaduste koodeksiga reguleeritud maksustamisrežiime. Maksustamissüsteemi nõuetest lähtuvalt kannab IP raha riigikassasse, lisaks sellele lisanduvad kohustuslikud tasud, mis ei sõltu maksurežiimist.

Tänapäeval on riigis mitu maksusüsteemi, kõige keerulisem ja koormavam on traditsiooniline - OCHO, veel kolm on tunnistatud kergeks - ühtne (seda nimetatakse ka UTII-ks või "arvestamiseks"), põllumajandusmaks (ECXH) ja PSN - patendisüsteem. Lihtsustatud maksusüsteemi peetakse kõige soovitavamaks ja lihtsamaks - lihtsustatud režiim, mis võimaldab säästa maksude arvelt ja ajada äri tõhusamalt.

Miks on USN hea?

See on eriline maksurežiim, mis on loodud väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete elu lihtsamaks muutmiseks, maksustamise ja maksustamise lihtsustamiseks. Raamatupidamine ja võimaldada vähendada riigikassasse tehtavate maksete koormust. "Lihtsustatud" puhul saab maksustamise objektiks olla ainult tulu või tulu miinus kulud. Seda süsteemi peetakse vabatahtlikuks, see tähendab, et ettevõtja saab iseseisvalt otsustada lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötada. Selleks tuleb üksikettevõtja registreerimisel esitada maksuteenistusele avaldus, milles ettevõtja avaldab soovi töötada "lihtsustatud" kallal. Sellele režiimile saate lülituda juba töö käigus. Seadusandlus lubab sellist üleminekut korra aastas, alates 1. jaanuarist. Kuid on ka seaduslikke piiranguid. Ettevõtted, kellel ei ole õigust USN-is töötada:

Milles töötab üle saja töötaja.
Omades rohkem kui 58 miljonit 805 tuhat rubla sissetulekut.
Mille põhivara on üle 150 miljoni rubla.
Kolmandate osapoolte ettevõtted, milles neil on üle 25% aktsiatest.

“Lihtsustatud” süsteemi suureks plussiks on diferentseeritud maksumäär ehk selle suuruse üle otsustavad omavalitsused. Viieteistkümne protsendi suurust intressimäära peetakse sissetulekute miinus kulude finantsbaasi puhul standardseks ja ainult sissetulekute puhul kuut protsenti.

Lihtsustatud maksusüsteemis töötavad ettevõtted on vabastatud sellistest maksusoodustustest nagu:

tulus kogumine;
Käibemaks ettevõtetele, kes ei tegele ekspordiga;
üksikisiku tulumaks eraettevõtjale;
vara tasu (v.a objektid, mille rahaline alus on määratud katastriväärtusega).

Maksud "lihtsustamise" eest

Iga üksikettevõtja, olenemata maksusüsteemist (sh lihtsustatud maksusüsteem), maksab sisse ebaõnnestumata: tollimaksud, transpordi-, maa-, kinnisvara-, kaevandus-, vee- ja maksud bioloogilisi ressursse jne. Mõelge, milliseid tasusid nõuavad ettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemis.

Ärimeestelt nõutakse kord kvartalis ettemakseid (eelmakseid), mis tuleb kanda riigikassasse esimese kvartali, kuue kuu, üheksa kuu ja aasta eest. Venemaa maksuseaduste seadustik ütleb, et "lihtsustatud" maks makstakse hiljemalt kuu 25. kuupäeval, täpsemalt aprillis, juulis ja oktoobris.

"Lihtsustatud" jaoks kehtestatakse ühtne maks, mida makstakse sõltuvalt üksikettevõtja valitud finantsbaasist. On juba mainitud, et need võivad olla:

Ainult sissetulek

Olenevalt kohaliku omavalitsuse otsusest kehtib määr 1% kuni 6% (kui piirkonnas ei ole kehtestatud teisiti, maksimaalne määr). Sel meetodil arvutatud maksu saab vähendada (mitte rohkem kui poole võrra) kindlustusmakselt, haiguslehelt, mittetagastatavatelt sotsiaalmaksudelt ja täiendavatelt sotsiaalmaksudelt. Kui ärimees aasta jooksul ettevõtlusega ei tegelenud ja tulu ei saanud, on tal siiski kohustus maksuteenistusele aru anda, esitades nulldeklaratsiooni.

Tulud miinus kulud

Nende määr on 15% (piirkonnad võivad seda vähendada 5% -ni, Krimmi ja Sevastopoli üksikettevõtjate puhul - kuni 3%). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel nr 346 näitab suletud nimekirjad kulud ja tulud, mida kasutatakse maksusumma arvutamisel. Seda tüüpi maksudel on miinimumlävi. Kui üksikettevõtja on töötanud kahjumiga või maksusumma "tulu miinus kulud" määraga on väiksem kui üks protsent tulust, on ettevõtja kohustatud tasuma täpselt selle miinimumi.

Samal ajal, kui IP-s on vähem kui kakskümmend viis töötajat, aruanded tulumaks, FSS ja PF RF pabereid saab üle anda paberkandjal, suur kogus töötajad kohustavad ärimeest seda tegema elektroonilisel kujul. Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon maksuametis võetakse paberkandjal vastu ilma küsimusteta.

Video – "lihtsustatud" maks 2017. aastal

Tee kokkuvõte

USN ehk "lihtsustatud maksusüsteem" on tõepoolest Venemaal kõige mugavam maksurežiim, mis võimaldab ettevõtjatel kiiresti, lihtsalt ja mis kõige tähtsam, eelarvet vähe koormamata, makse maksta. Sama lihtne on seda arvutada, peaasi, et määrata kindlaks finantsbaas ja teada täpselt, milliseid sularaha laekumisi ja väljaminekuid saab maksustamisel arvestada.