Faktorenanalyse des Verkaufserlöses mit Excel. Faktorenanalyse Gewinn vor Steuern – ein Beispiel

Der Verkaufsgewinn des Unternehmens wird als Differenz zwischen den Erlösen aus dem Verkauf von Waren, Bauarbeiten, Dienstleistungen (ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchssteuern und andere obligatorische Zahlungen), den Selbstkosten, den Handelskosten und den Verwaltungskosten berechnet.

Die Hauptfaktoren, die die Höhe des Verkaufsgewinns beeinflussen, sind:

• Änderung des Verkaufsvolumens;
• Änderung der verkauften Produktpalette;
• Änderung der Produktionskosten;
• Änderung des Verkaufspreises von Produkten.

Faktorenanalyse des Verkaufsgewinns ist notwendig, um die Reserven zur Steigerung der Produktionseffizienz abzuschätzen, d.h. Die Hauptaufgabe der Faktorenanalyse besteht darin, Wege zu finden, um die Gewinne des Unternehmens zu maximieren. Darüber hinaus ist die Faktorenanalyse des Verkaufsgewinns die Begründung für die Einnahme Managemententscheidungen.

Zur Durchführung der Analyse erstellen wir eine Analysetabelle, Informationsquelle sind die Daten der Bilanz und der Gewinn-/Verlustrechnung des Unternehmens (Bilanzform 1 und 2):

Lassen Sie uns den Einfluss von Faktoren auf die Höhe des Unternehmensgewinns wie folgt bestimmen.

1. Um die Auswirkungen des Verkaufsvolumens auf den Gewinn zu bestimmen Es ist notwendig, den Gewinn der Vorperiode mit der Änderung des Umsatzvolumens zu multiplizieren.

Der Erlös aus dem Verkauf von Waren des Unternehmens belief sich im Berichtszeitraum auf 54.190.000 Rubel. Zunächst müssen Sie das Umsatzvolumen in Grundpreisen (54.190 / 1,15) bestimmen, das sich auf 47.122.000 Rubel belief. Unter Berücksichtigung dessen betrug die Absatzänderung für den betrachteten Zeitraum 81,5 % (47.122/57.800*100 %), d.h. Das Volumen der verkauften Produkte ging um 18,5 % zurück. Aufgrund des Rückgangs des Produktverkaufsvolumens verringerte sich der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen: 8.540 * (-0,185) = -1.578 Tausend Rubel.

Es sei darauf hingewiesen, dass die methodische Hauptschwierigkeit bei der Bestimmung der Auswirkungen des Verkaufsvolumens auf den Gewinn des Unternehmens mit den Schwierigkeiten bei der Bestimmung von Änderungen des physischen Volumens der verkauften Produkte zusammenhängt. Es ist am richtigsten, Änderungen des Verkaufsvolumens durch Vergleich der Berichts- und Basisindikatoren, ausgedrückt in natürlichen oder bedingt natürlichen Metern, zu bestimmen. Dies ist möglich, wenn die Produkte homogen sind. In den meisten Fällen sind die verkauften Produkte heterogen zusammengesetzt und es ist notwendig, wertmäßige Vergleiche anzustellen. Um die Vergleichbarkeit der Daten zu gewährleisten und den Einfluss anderer Faktoren auszuschließen, ist es notwendig, die Berichts- und Basisverkaufsmengen, ausgedrückt in denselben Preisen (vorzugsweise in Preisen des Basiszeitraums), zu vergleichen.

Der Index der Preisänderungen für Produkte, Bauleistungen und Dienstleistungen wird berechnet, indem das Umsatzvolumen des Berichtszeitraums durch den Index der Verkaufspreisänderungen dividiert wird. Eine solche Berechnung ist nicht ganz korrekt, da sich die Preise der verkauften Produkte während des Berichtszeitraums ändern.

2. Einfluss des Verkaufsmixes Die Höhe des Gewinns der Organisation wird bestimmt, indem der Gewinn des Berichtszeitraums, der auf der Grundlage der Preise und Kosten des Basiszeitraums berechnet wird, mit dem Basisgewinn verglichen wird, der um die Änderung des Umsatzvolumens neu berechnet wird.

Der Gewinn der Berichtsperiode, basierend auf den Kosten und Preisen der Basisperiode, kann mit einem gewissen Maß an Konventionalität wie folgt bestimmt werden:

• Erlös aus dem Verkauf des Berichtszeitraums in den Preisen des Basiszeitraums 47.122 Tausend Rubel;
• tatsächlich verkaufte Produkte, berechnet zu den Grundkosten (41.829 * 0,815) = 34.101 Tausend Rubel;
• Handelskosten der Basisperiode 2.615.000 Rubel;
• Verwaltungskosten des Basiszeitraums 4.816 Tausend Rubel;
• Gewinn des Berichtszeitraums, berechnet zu den Grundkosten und Grundpreisen (47.122-34.101-2.615-4.816) = 5.590 Tausend Rubel.

Somit beträgt die Auswirkung von Verschiebungen in der Struktur des Sortiments auf die Höhe des Verkaufsgewinns: 5.590 - (8.540 * 0,81525) = -1.373 Tausend Rubel.

Die Berechnung zeigt, dass der Anteil von Produkten mit geringerer Rentabilität in der Zusammensetzung der verkauften Produkte zugenommen hat.

3. Auswirkungen von Kostenänderungen Der Gewinn kann ermittelt werden, indem die Herstellungskosten der Produkte des Berichtszeitraums mit den Kosten des Basiszeitraums verglichen werden, die für Änderungen des Verkaufsvolumens neu berechnet werden: (41.829 * 0,815) - 39.780 = -5.679 Tausend Rubel. Die Herstellungskosten der verkauften Waren stiegen, daher sank der Gewinn aus dem Verkauf von Produkten um den gleichen Betrag.

4. Auswirkungen von Änderungen der Vertriebs- und Verwaltungskosten auf den Gewinn des Unternehmens werden durch Vergleich ihres Werts in der Berichts- und Basisperiode ermittelt. Aufgrund der Reduzierung der Handelskosten stieg der Gewinn um 1.140.000 Rubel (1.475 - 2.615) und aufgrund einer Verringerung der Verwaltungskosten um 1.051.000 Rubel (3.765 - 4.816).

5. Um die Auswirkungen von Preisen zu bestimmen Verkäufe von Produkten, Arbeiten, Dienstleistungen für eine Gewinnänderung, ist es notwendig, das Verkaufsvolumen des Berichtszeitraums zu vergleichen, ausgedrückt in den Preisen des Berichtszeitraums und des Basiszeitraums, d. H.: 54.190 - 47.122 = 7.068 Tausend Rubel.

Zusammenfassend berechnen wir den Gesamteinfluss all dieser Faktoren:

1. Auswirkung des Verkaufsvolumens -1.578 Tausend Rubel;
2. die Auswirkungen der Struktur der verkauften Produktpalette -1.373 Tausend Rubel;
3. Kosteneinfluss -5.679 Tausend Rubel;
4. die Auswirkungen der Vertriebskosten +1.140 Tausend Rubel;
5. die Auswirkung der Höhe der Verwaltungskosten +1.051 Tausend Rubel;
6. die Auswirkungen der Verkaufspreise +7.068 Tausend Rubel;
7. der Gesamteinfluss der Faktoren +630 Tausend Rubel.

Ein deutlicher Anstieg der Produktionskosten ist hauptsächlich auf gestiegene Preise für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zurückzuführen. Darüber hinaus wurde die Gewinnhöhe durch einen Absatzrückgang und negative Sortimentsverschiebungen negativ beeinflusst. Die negativen Auswirkungen dieser Faktoren wurden durch einen Anstieg der Verkaufspreise sowie einen Rückgang der Verwaltungs- und Vertriebskosten kompensiert. Folglich sind die Reserven für das Wachstum des Unternehmensgewinns das Umsatzwachstum, die Erhöhung des Anteils rentablerer Produktarten am Gesamtumsatz und die Reduzierung der Kosten für Waren, Arbeiten und Dienstleistungen.

Sorgfältige Planung ist für den Erfolg eines jeden Unternehmens unerlässlich. Grundlage ist eine Faktorenanalyse verschiedener Indikatoren, die es ermöglicht, Pläne zu untermauern, die Qualität von Rechnungslegungs- und Kontrollsystemen zu bewerten. Basierend auf den Ergebnissen werden Taktik und Strategie des Unternehmens entwickelt. Am häufigsten wird eine Faktoranalyse in Bezug auf den Gewinn durchgeführt, um festzustellen, wie dieser Indikator von der Qualität und dem Volumen der Produkte sowie der Arbeitsproduktivität beeinflusst wird. Für Handelsunternehmen ist die Verkaufsanalyse am wichtigsten.

Die Aufgabe der Untersuchung der Finanzergebnisse besteht darin, die Umsetzung von Plänen zu kontrollieren und festzustellen, welche objektiven und subjektiven Faktoren die Höhe des Einkommens beeinflussen. Der Berechnungsprozess verwendet Anmeldeinformationen und Informationen aus dem Geschäftsplan. Basierend auf den Ergebnissen werden Rücklagen gebildet, um das Nettoergebnis zu erhöhen.

Berechnungen erfolgen nach:

• brutto, steuerpflichtig,
• Grundgüter (Dienstleistungen, Bauleistungen)
• Einnahmen aus anderen Verkäufen
• nicht operatives Einkommen

Forschungsschwerpunkte:

• Abweichungen für jedes Merkmal ermitteln
• Untersuchen Sie die Veränderung und Struktur jedes Indikators
• Bewerten Sie die Leistung des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum

Analysiert werden die Struktur und Zusammensetzung der Einkünfte, die Dynamik im Vergleich zu früheren Zeiträumen, die Auswirkung der gewählten Bilanzierungsmethode auf jede Gewinnart und die Höhe der Dividenden- und Steuerabzüge.

Es ist wichtig, alle Faktoren zu berücksichtigen, die das Ergebnis der unternehmerischen Tätigkeit beeinflussen:

• Einkünfte aus Geschäften mit Währungen, Einlagen, Anleihen, Aktien
• Verluste aus uneinbringlichen Forderungen, Vertragsstrafen, Bußgelder, Vertragsstrafen
• Mieteinnahmen, erhaltene Strafen, Bußgelder, Strafen
• Verluste aus negativen Erträgen der Vergangenheit und Naturkatastrophen
• Ausgaben für die Zahlung von Steuern und Abgaben an außerbudgetäre Fonds

Hauptindikator erfolgreiche Arbeit– hohe Rentabilität. Die Abhängigkeit dieses Indikators muss für das gesamte Unternehmen und für jeden Tätigkeitsbereich untersucht werden. Bewertet werden Umsatzrentabilität, Kapitalrendite, Investitionen und Kosten. Berechnungen werden für jede Gewinnart (brutto, aus Verkäufen, netto) durchgeführt.

Die Faktorenanalyse besteht aus mehreren Stufen:

• Auswahlfaktoren
• ihre Systematisierung und Klassifikation
• Modellierung von Beziehungen zwischen Faktor und Ergebnis
• Bestimmung jedes Faktors und Berechnung seines Einflusses auf das Ergebnis Wirtschaftstätigkeit
• Entwicklung von Empfehlungen zur Nutzung der Ergebnisse in der Praxis

Hauptelemente: Änderungen der Rentabilität, Einnahmen und Ausgaben.

Für die faktorielle Forschung können Sie andere Indikatoren verwenden, zum Beispiel die Rentabilität:

• Investitionen (das Verhältnis des Betrags in der "Bilanz" zur Höhe der Eigenmittel)
• Eigenkapital
• Vermögenswerte (das Verhältnis des Betrags in der "Bilanz" zum Gesamtvolumen des ersten Abschnitts der Bilanz)
• (das Verhältnis des Betrags in der "Bottom Line" zum Volumen des Working Capital)
• Umsatz (das Verhältnis des Betrags in der „Bilanz“ zum Umsatz)

Die Differenz zwischen den Beträgen für die Basis und das aktuelle Jahr wird berechnet, die Faktoren, die die Änderungen beeinflusst haben, werden identifiziert.

Untersuchung der Faktoren, die die Rentabilität des Verkaufs beeinflussen

Der Umsatz hängt ab von:

• Volumen der verkauften Waren
• Struktur der verkauften Waren
• Hauptkosten
• durchschnittliches Preisniveau
• Geschäftsausgaben

Im Laufe der Studie wird jeder Faktor und sein Einfluss bewertet.

Allgemeiner Indikator für die Veränderung der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren:

ΔP = P1 - P0, wobei

• P1 - Gewinn der aktuellen Periode
• P0 - Gewinn der Vorperiode

Bei der Berechnung der Auswirkung der verkauften Warenmenge auf die Rentabilität wird zunächst die Mengensteigerung (in Prozent) berechnet:

ΔQ \u003d Q1 / Q0 * 100 - 100, wobei

• Q1 - Umsatz der aktuellen Periode in den Preisen der Basis
• Q0 - Umsatz der Vorperiode

ΔР1 = Р0 * ΔQ / 100, wobei

• ΔР1 - Änderung des Volumens der verkauften Waren

Insbesondere bei heterogenen Produkten können Probleme beim Abgleich der Daten des Basis- und Berichtszeitintervalls auftreten. Das Problem wird gelöst, indem die Preise der Vorperiode zugrunde gelegt werden.

Die Auswirkung auf den Selbstkostenpreis wird nach folgender Formel berechnet:

ΔР2 = С0 — С1, wobei

• C0 - die Kosten der im Berichtszeitraum verkauften Waren zu den Preisen der Vorperiode
• C1 - die Kosten der im Berichtszeitraum verkauften Waren zu laufenden Preisen

Diese Formel wird auch zur Berechnung der Auswirkungen der Vertriebs- und Verwaltungskosten verwendet.

Die Änderung des Verkaufspreises wird nach folgender Formel berechnet:

ΔР3 = Q1 - Q2, wobei

• Q1 - Umsatz des aktuellen Zeitraums in laufenden Preisen
• Q2 - Umsatz der laufenden Periode zu Basispreisen

Um den Einfluss der Produktstruktur auf den Gewinn zu berechnen, wird die folgende Formel verwendet:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3

Um den Einfluss aller Faktoren zu bestimmen, wird die Formel verwendet:

ΔР = Р1 - Р0 = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4

Basierend auf den Ergebnissen werden Reserven ermittelt, die dies zulassen. Dies kann eine Erhöhung des Volumens der verkauften Produkte, eine Reduzierung der Gesamtkosten oder ihrer einzelnen Komponenten, eine Verbesserung der Struktur (Qualität, Sortiment) der hergestellten (verkauften) Produkte sein.

Rechenbeispiel

Um Berechnungen durchzuführen, müssen Sie Daten aus der Bilanz für das laufende Jahr und das Basisjahr entnehmen.

Ein Beispiel für die Berechnung von Indikatoren der Faktoranalyse des Verkaufsgewinns, wenn:

• Umsatz 60.000 und 55.000 (zu jeweiligen Preisen) oder 45.833 (zu Preisen des Basisjahres)
• Produktionskosten 40.000 und 35.000
• Vertriebskosten 3.000 und 2.000
• Verwaltungskosten 5.000 und 4.000
• Gesamtkosten 48.000 und 41.000
• Verkaufspreisänderungsindex 1.2
• Gewinn 12.000 und 14.000

(Der erste Indikator bezieht sich auf den Basiszeitraum, der zweite auf den Berichtszeitraum).

Gewinnänderung:

ΔP \u003d P1 - P0 \u003d 12.000 - 14.000 \u003d -2.000

Umsatz der aktuellen Periode in Preisen der Vergangenheit: 55.000 / 1,2 = 45.833.

Erhöhung / Verringerung des Umsatzvolumens:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 = 45.833 / 60.000 * 100 - 100 = -24 %

Auswirkung der Lautstärkereduzierung:

ΔP1 \u003d P0 * ΔQ / 100 \u003d 12.000 * (-24) / 100 \u003d -1.480

Einfluss unvollständiger (Produktions-)Kosten:

ΔP2 \u003d C0 - C1 \u003d 40.000 - 35.000 * 1,2 \u003d -2.000

Einfluss der Vertriebskosten:

ΔP2 \u003d C0 - C1 \u003d 3.000 - 2.000 * 1,2 \u003d 600

Auswirkung der Verwaltungskosten:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 5.000 - 4.000 * 1,2 \u003d 200

Die Auswirkung der Wertänderung des Verkaufs:

ΔP3 \u003d Q1 - Q2 \u003d 55.000 - 45.833 \u003d 9.167

Struktureinfluss:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3 = -2.000 - 1.480 - 2.000 + 600 + 200 + 9.167 = 4.467

Einfluss aller Faktoren:

ΔР = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4 = -1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 + 3 467 = 9 114

Die Ergebnisse zeigen, dass der Gewinn im Berichtszeitraum aufgrund eines Rückgangs der Verkaufsmengen und eines Anstiegs der Produktionskosten gesunken ist. Positiv wirkte sich die Veränderung der Produktstruktur und -kosten während des Verkaufs aus.

Untersuchung der Faktoren, die den Bruttogewinn beeinflussen

Bei der Berechnung des Bruttogewinns werden folgende Kosten nicht berücksichtigt:

• kommerziell
• geschäftsführend
• nicht in Betrieb
• Operationssäle
• MwSt
• Notfall
• Andere

In dem im vorherigen Abschnitt besprochenen Beispiel ändert sich 3:

• Kosten werden 2000 sein
• Struktureinfluss 3 667
• Einfluss aller Faktoren 8 314

Die Beträge werden geringer ausfallen, da Verkaufs- und Verwaltungskosten, die den Vollkostenpreis verändern, nicht berücksichtigt werden.

Untersuchung der Faktoren, die die Höhe des Nettogewinns beeinflussen

Alle Faktoren, die diesen Indikator beeinflussen, sind in interne und externe unterteilt. Die erste Gruppe umfasst Rechnungslegungsmethoden, Methoden zur Bildung der Kostenstruktur, die zweite - die Auswirkungen des Klimas, Änderungen der Tarife und Preise für Rohstoffe, Vertragsänderungen, höhere Gewalt. Der Nettogewinn wird berechnet, indem Produktionskosten, Verwaltungs- und Handelskosten, sonstige Ausgaben und Steuern von den Erlösen abgezogen werden.

Für Berechnungen wird die Formel verwendet:

∆Rch = ∆Р + ∆С + ∆К + ∆У + ∆П + ∆NP, wobei

• ∆Р - Umsatzänderung
• ∆C - Kostenänderung
• ∆K - Änderung der Handelskosten
• ∆У - Änderung der Verwaltungskosten
• ∆P - Veränderung der sonstigen Einnahmen/Ausgaben
• ∆NR - Größenänderung nach Anpassung

Bei der Berechnung von Änderungen einzelner Faktoren wird die folgende Formel verwendet:

ΔI2 = I0 - I1, wobei

• I0 - Kosten der aktuellen Periode in Preisen der Vergangenheit
• I1 - Kosten des Berichtszeitraums zu laufenden Preisen

In ähnlicher Weise wird eine Studie über Einnahmen aus zusätzlichen Aktivitäten durchgeführt, z. B. Beteiligung an anderen Unternehmen, Einlagen, Einlagen in Anleihen. Auf diese Weise können Sie die Faktoren bestimmen, die die Rentabilität und die Durchführbarkeit von Investitionen beeinflussen. Sind beispielsweise die Einlagenzinserträge zurückgegangen, sollten Sie diese Anlageform künftig nicht mehr verwenden.

Bei der Arbeit mit dem „Bottom Line“ gibt es auch eine Untersuchung der Qualität und des Nutzens Reingewinn. Dieser Indikator kann verbessert werden, indem die Lücke zwischen der Zahl in der Bilanz und der tatsächlichen Höhe der Mittel verringert wird. Dafür ändern sich die Methode, die Abschreibungsmethoden und die Bildung von Rücklagen.

Um die Verwendung verdienter Mittel zu untersuchen, wird die Formel zur Berechnung der Rentabilität einer Aktie verwendet:

Pa \u003d (Pch - Dpr) / Qo, wo

• Pa - Rentabilität einer Aktie
• Pch - Nettogewinn
• Dpr - die Höhe der Dividenden pro Vorzugsaktie
• Qo - die Anzahl der im Umlauf befindlichen Stammaktien

Der Reingewinn wird verwendet für:

• Dividendenzahlungen
• Spar- und Rücklagenbildung
• Beiträge zu sozialen und wohltätigen Fonds

An diesen Kennzahlen kann auch eine Faktorenanalyse durchgeführt werden, um Volumina und Varianzen über zwei oder mehr Perioden hinweg zu vergleichen.

Die Faktorenanalyse ermöglicht eine tiefere und detailliertere Beurteilung der Finanzlage des Unternehmens, indem die wichtigsten Faktoren identifiziert werden großen Einfluss auf die Rentabilität des Unternehmens. Anhand der Ergebnisse kann genau bestimmt werden, welche Maßnahmen erforderlich sind.

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Um den Vertrieb effektiv steuern zu können, ist es notwendig, die Faktoren, die den Umsatz beeinflussen, richtig einzuschätzen. Es gibt viele Beispiele für die Faktoranalyse von Einnahmen in Excel im Internet. Die meisten von ihnen sind jedoch so geschrieben, dass sie methodische Aspekte zeigen und wenig praktischen Nutzen haben.

Der Zweck dieses Artikels besteht darin, zu zeigen, wie ein faktorielles Ertragsmodell gemäß den Anforderungen des Unternehmens entwickelt werden kann. In der Praxis kann ein solches Modell ziemlich komplex sein, und um keine Zeit mit der Durchführung einer Faktorenanalyse in Excel zu verschwenden, verwenden wir das Add-In Fincontrollex® Variances Analysis Tool, mit dem Sie diesen Prozess vollständig automatisieren können. Mit diesem Ansatz können wir uns auf die Datenanalyse konzentrieren und nicht auf die Entwicklung von Formeln in Excel.

Wie man ein faktorielles Ertragsmodell entwickelt

Sie verkaufen ein Produkt, das einen Preis hat. Um den Umsatz zu berechnen, müssen Sie die Anzahl (oder das Volumen) der verkauften Produkte mit ihrem Preis multiplizieren:

Dies ist das grundlegende Umsatzberechnungsmodell. Alle anderen Modelle sind ihre Ableitungen und detaillieren den Volumenfaktor, den Preis oder heben den Einfluss anderer Faktoren entsprechend hervor gegebener Zustand. Die endgültige Form der Formel hängt von dem Verkaufsprozess ab, der verwaltet werden muss. Schauen wir uns die häufigsten von ihnen an.

Wenn Sie mehrere Arten von Produkten zu unterschiedlichen Preisen verkaufen, können Sie das Verkaufssortiment verwalten. Teilen Sie dazu den Mengenfaktor durch die Gesamtabsatzmenge aller Produkte und den Anteil jedes Produkts am Gesamtvolumen:

In der Praxis verstehen Vertriebsleiter die Essenz dieses Faktors oft nicht, was zu einem Missverständnis der Analyseergebnisse führt. Dieser Faktor ist als Veränderung der Absatzstruktur hin zu höher- oder niedrigerpreisigen Produkten zu interpretieren. Zum Beispiel, wenn der Sortimentsfaktor hatte positiver Einfluss bedeutet dies, dass der Anteil höherpreisiger Produkte in der Absatzstruktur gestiegen ist, während der Anteil niedrigpreisiger Produkte abgenommen hat. Wenn sich der Sortimentsfaktor negativ ausgewirkt hat, ist das Bild umgekehrt: eine Zunahme des Anteils von Produkten mit einem niedrigeren Preis und eine Abnahme des Anteils von Produkten mit einem höheren Preis. Verwechseln Sie den Einfluss dieses Faktors nicht mit Preisänderungen, da bei der Berechnung des Sortimentsfaktors der Einfluss anderer Faktoren eliminiert (ausgeschlossen) wird.

Wenn Ihr Unternehmen verwendet verschiedene Wege Bereitstellung ihrer Produkte auf dem Markt (Vertriebskanäle), dann müssen Sie, um die Auswirkungen der Struktur der Vertriebskanäle zu bewerten, den Anteil jedes Kanals zur Umsatzberechnungsformel hinzufügen. Das Faktormodell des Umsatzes von Ketten und Einzelhandelsgeschäften könnte beispielsweise so aussehen:

Horizontales und vertikales Wachstum

Auf dem Netzwerk Handelsstruktur Häufig müssen Volumenänderungen aufgrund der Eröffnung neuer Filialen oder Änderungen des Verkaufsvolumens in bestehenden Filialen bewertet werden. Eine solche Bewertung kann vorgenommen werden, indem die Faktoren horizontaler und vertikaler Änderungen der Verkaufsmengen hervorgehoben werden.

Horizontale Änderungen sind Änderungen der Verkaufsmengen aufgrund der Eröffnung neuer Verkaufsstellen.

Vertikale Veränderung ist eine Änderung des Verkaufsvolumens in bestehenden Verkaufsstellen.

Um diese Änderungen hervorzuheben, müssen dem Umsatzberechnungsmodell die folgenden Bedingungen hinzugefügt werden. Wenn es im laufenden Monat einen Verkauf gibt in Kasse, in denen die Produkte vorher nicht verkauft wurden - das sind horizontale Änderungen. Wenn das Produkt bereits in der Filiale verkauft wurde, dann wir redenüber vertikale Veränderung.

Einführung neuer Produkte

Wenn das Sortiment eingeführt wird Neues Produkt, ist es ratsam, die Auswirkungen dieser Entscheidung auf die Gesamteinnahmen zu bewerten. Dazu ist es notwendig, den Einfluss des Produkts von allen Faktoren auszuschließen und den Erlösen aus diesem Produkt zuzuordnen separater Faktor.

Dazu ist es notwendig, allen Faktoren des Modells eine Bedingung hinzuzufügen, um zu prüfen, ob das Produkt neu ist. Ein Produkt gilt als neu, wenn es in der Vorperiode nicht verkauft wurde.

Mit der folgenden Bedingung können Sie den Umsatz aus einem neuen Produkt in einen separaten Faktor aufteilen:

Als Ergebnis erhalten Sie die Faktoren, die von den Auswirkungen neuer Produkte bereinigt sind, und einen separaten Umsatzbetrag für neue Produkte. Auf diese Weise können Sie die Umsatzsteigerung durch die Einführung neuer Produkte genau abschätzen.

Entfernung von Produkten aus dem Sortiment

Die Bewertung des Effekts der Sortimentsrücknahme erfolgt ähnlich wie die Bewertung des Effekts der Einführung neuer Produkte, mit dem einzigen Unterschied, dass der Effekt des zurückgezogenen Produkts aus den Faktoren herausgerechnet wird. Ein Produkt gilt als zurückgenommen, wenn es in der vorherigen Periode verkauft wurde, aber nicht in der aktuellen.

Sie können Erlöse aus einem abgeleiteten Produkt mithilfe der folgenden Bedingung einem separaten Faktor zuordnen:

Als Ergebnis können Sie den Umsatzrückgang aufgrund der Rücknahme von Produkten aus dem Sortiment auswerten.

Durch die gleichzeitige Bewertung der Einführung neuer Produkte und der Rücknahme alter Produkte können Sie die Wirksamkeit der Sortimentsänderung bewerten.

Konvertierungsmanagement

Wenn Sie in einem Einzelhandelsgeschäft arbeiten, wissen Sie wahrscheinlich, dass nicht alle Ladenbesucher einen Kauf tätigen. Um abzuschätzen, wie viel Prozent der Besucher einen Kauf tätigen, müssen Sie die Konversionsrate berechnen:

Die Konversionsrate hängt von der Effizienz des Personals ab, das den Verkauf abschließt. Wenn Sie es wertmäßig bewerten möchten, sollten Sie es dem faktoriellen Modell hinzufügen. Die Anzahl der Käufer wird zur Berechnung der Konversionsrate verwendet, um diesen Faktor hervorzuheben faktorielles Modell Umsatz, müssen Sie einen Indikator hinzufügen, der den Preis mit der Anzahl der Käufer verknüpft. Zum Beispiel die Größe des durchschnittlichen Schecks.

Verwalten der Größe des durchschnittlichen Schecks

Indem Sie verwandte Produkte anbieten, können Sie Ihren Gesamtumsatz steigern. Um die Wirksamkeit dieses Prozesses zu bewerten, ist es notwendig, die Größe der durchschnittlichen Überprüfung zu berechnen:

Die Größe des durchschnittlichen Schecks sowie die Konversionsrate hängen von der Effizienz der Arbeit des Personals ab, das den Verkauf abschließt. Wenn Sie also die Wirksamkeit dieser Indikatoren bewerten möchten, sollten Sie sie dem faktoriellen Modell hinzufügen.

Um den Verkauf zu fördern, können Sie Rabatte gewähren. Die Höhe des Rabatts kann davon abhängen verschiedene Bedingungen: Verkaufsvolumen, Zahlungsbedingungen usw. Um die Auswirkungen des Rabatts auf den Umsatz zu bewerten, müssen Sie diesen Faktor zum Modell hinzufügen:

Bei der Analyse eines Rabatts sollten Sie den Hauptzweck der Gewährung eines Rabatts nicht vergessen - den Umsatz zu steigern. Daher muss der Abzinsungsfaktor zusammen mit dem Volumenfaktor bewertet werden.

Wenn Sie Hersteller von Produkten sind, dann haben Sie die Möglichkeit, die Verkaufsintensität Ihrer Produkte zu stimulieren Einzelhandelsketten mit Retro-Boni. Ein Retro-Bonus ist eine Belohnung, die Distributoren und Händlern für das Bewerben von Produkten gezahlt wird. Um die Effektivität der Verkaufsförderung durch Retro-Bonusse zu beurteilen, wird üblicherweise der Anteil der Retro-Bonusse am Umsatz (ohne Rabatte) berechnet. Um die Auswirkungen von Retro-Boni auf den Umsatz zu bewerten, müssen Sie diesen Faktor zum Modell hinzufügen:

Alles zusammen: Ein Faktormodell für den Umsatz von FMCG-Herstellern

Betrachten wir als Beispiel ein faktorielles Ertragsmodell für einen FMCG-Hersteller. Es ist üblich, dass FMCG-Hersteller ihre Produkte über Vertriebskanäle verkaufen und zusätzliche Mengenrabatte anbieten. Um diese Funktion widerzuspiegeln, fügen wir die Formeln für die Verwaltung des Sortiments, der Rabatte und der Retro-Boni, die wir oben besprochen haben, zum grundlegenden Umsatzberechnungsmodell hinzu.

Unser faktorielles Modell enthält fünf Faktoren: Gesamtumsatz, Sortiment, Preis, Rabatt und Retro-Bonus. Die Reihenfolge, in der die Faktoren berechnet werden, hängt vom Grad der Kontrolle ab, den das Unternehmen über diese Indikatoren hat (von höher nach niedriger). Daher werden wir sie in der folgenden Reihenfolge berechnen:

1. Gesamtvolumen
2. Bereich
3. Retro-Bonus
4. Rabatt

Das Faktorenmodell ist fertig, und jetzt können Sie mit der Faktorenanalyse in Excel fortfahren.

Faktorenanalyse des Umsatzes in Excel - ganz einfach!

Die Durchführung einer Faktorenanalyse in Excel ist selbst für einen erfahrenen Benutzer eine ziemlich mühsame Aufgabe. Um dies erheblich zu vereinfachen, verwenden wir daher ein spezielles Add-In für Excel. Um die kostenlose Testversion zu aktivieren, benötigen Sie Ihre Email, die eine Nachricht mit einem Aktivierungsschlüssel und einem Download-Link erhält.

Dieses Add-in erspart Ihnen die Eingabe von Formeln zur Berechnung jedes Faktors in einer Excel-Arbeitsmappe, erstellt selbstständig einen zusammenfassenden Bericht für alle Faktoren und einen detaillierten Bericht für Produkte und erstellt außerdem, wenn Sie Excel 2016 oder Office 365 verwenden, ein Diagramm Wasserfall(Wenn Sie mit diesem Diagramm nicht vertraut sind, lesen Sie unbedingt den Artikel, da dieses Diagramm eine hervorragende Möglichkeit ist, die Ergebnisse der Faktorenanalyse zu zeigen).

In diesem Artikel werden wir nicht auf alle Funktionen dieses Add-Ons eingehen, weil. Sie können sich die Videoüberprüfung unten ansehen oder selbst lesen und sofort mit der Einrichtung des faktoriellen Modells fortfahren.

Als Anfangsdaten verwenden wir bedingte Daten aus dem Verkaufsbericht für Januar und Februar. Sie können ein Archiv mit einem Beispiel von diesem Link herunterladen.

Zum Ausführen eines Add-Ins auf dem Menüband übertreffen gehen Sie zur Registerkarte Webseite und in der Gruppe Abweichungsanalyse-Tool Drücken Sie den Knopf Lauf. Das Add-In-Fenster wird geöffnet.

Geben Sie den Namen des Modells ein

Der nächste Schritt ist die Eingabe mathematische Formel Faktormodell. Geben Sie dazu unser Fakultätsmodell in das Formelfeld ein und drücken Sie den Button Eingeben.

Das Add-In ermittelt automatisch die Namen aller Faktoren und füllt die erste Spalte der Faktoreinstellungstabelle damit aus. Es bleibt uns überlassen, die Parameter dieser Faktoren anzupassen.

Lassen Sie uns nun die Berechnungsreihenfolge der Faktoren einrichten. Die Faktoren werden in der Reihenfolge berechnet, in der sie in der Tabelle erscheinen: Der Faktor oben in der Tabelle wird zuerst berechnet und der Faktor unten in der Tabelle wird zuletzt berechnet. Durch Ziehen der Faktoren in der ersten Spalte müssen Sie die Berechnungsreihenfolge anpassen, die wir im vorherigen Abschnitt definiert haben. Klicken Sie dazu mit der linken Maustaste auf den Namen des Faktors in der ersten Spalte und ziehen Sie den Faktor ohne Loslassen der Maustaste auf die gewünschte Zeile und lassen Sie die Taste los. Als Ergebnis sollten wir eine Sequenz wie im Bild unten erhalten.

Den letzten Parameter haben wir unkonfiguriert gelassen: eine Reihe von Produktnamen. Richten wir es ein. Auf Band Fincontrollex® Abweichungsanalyse-Tool Tab Heimat in einer Gruppe Modell Drücken Sie den Knopf Titelbereich.

Alles ist fertig und Sie können jetzt die Faktorenanalyse durchführen. Dazu auf dem Band Fincontrollex® Abweichungsanalyse-Tool Tab Heimat in einer Gruppe Analyse Drücken Sie den Knopf Lauf. In wenigen Sekunden erhalten Sie das Ergebnis der Faktorenanalyse, das in einer neuen Excel-Arbeitsmappe erstellt wird.

Basierend auf den Ergebnissen der Faktorenanalyse kann geschlussfolgert werden, dass das Wachstum des Gesamtumsatzes im Februar im Vergleich zum Januar durch eine Senkung der Basispreise und eine Änderung des Verkaufsangebots hin zu Produkten mit niedrigerem Preis erreicht wurde. Um nachzuvollziehen, welche Produkte größeren Änderungen unterzogen wurden, können Sie zusätzlich das Blatt „Details“ im Bericht analysieren.

Fazit

Wir haben uns das grundlegende Erlösmodell und die grundlegenden Formeln angesehen, um es mit den Geschäftsanforderungen in Einklang zu bringen. Diese Formeln sind beispielhaft und können als Ausgangspunkt für die Entwicklung eines Erlösfaktormodells gemäß Ihren Zielen dienen. Verwenden des Add-Ons Fincontrollex® Abweichungsanalyse-Tool für die Faktorenanalyse ermöglicht die Analyse von Modellen beliebiger Komplexität. So können Sie sich auf die Faktoren konzentrieren, die den Umsatz Ihres Unternehmens beeinflussen.

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Um die Variabilität eines Merkmals unter dem Einfluss kontrollierter Variablen zu analysieren, wird die Dispersionsmethode verwendet.

Um die Beziehung zwischen Werten zu untersuchen - faktorielle Methode. Betrachten wir Analysewerkzeuge genauer: Fakultäts-, Streuungs- und Zwei-Faktoren-Streuungsmethoden zur Bewertung der Variabilität.

ANOVA in Excel

Bedingt lässt sich das Ziel des Dispersionsverfahrens wie folgt formulieren: aus der Gesamtvariabilität des Parameters 3 die jeweilige Variabilität zu isolieren:

• 1 – durch Handeln bestimmt jeder der untersuchten Werte;
• 2 - diktiert durch die Beziehung zwischen den untersuchten Werten;
• 3 - zufällig, diktiert von allen unerklärten Umständen.

In Microsoft Excel kann die Varianzanalyse mit dem Tool "Datenanalyse" (Registerkarte "Daten" - "Analyse") durchgeführt werden. Dies ist ein Tabellenkalkulations-Add-On. Wenn das Add-In nicht verfügbar ist, müssen Sie die „Excel-Optionen“ öffnen und die Einstellung für die Analyse aktivieren.

Die Arbeit beginnt mit der Gestaltung des Tisches. Regeln:

1. Jede Spalte sollte die Werte eines untersuchten Faktors enthalten.
2. Ordnen Sie die Spalten in aufsteigender/absteigender Reihenfolge des Werts des untersuchten Parameters an.

Betrachten Sie die Varianzanalyse in Excel anhand eines Beispiels.

Der Psychologe des Unternehmens analysierte mit einer speziellen Technik die Strategie des Verhaltens der Mitarbeiter in Konfliktsituation. Es wird angenommen, dass das Verhalten durch das Bildungsniveau (1 - Sekundarstufe, 2 - Fachoberschule, 3 - Hochschulbildung) beeinflusst wird.

Geben Sie Daten in eine Excel-Tabelle ein:

Signifikanter Parameter gefüllt gelb. Da der P-Wert zwischen den Gruppen größer als 1 ist, kann der Fisher-Test nicht als signifikant angesehen werden. Folglich ist das Verhalten in einer Konfliktsituation nicht vom Bildungsniveau abhängig.

Faktorenanalyse in Excel: ein Beispiel

Die Faktorenanalyse ist eine multivariate Analyse von Beziehungen zwischen den Werten von Variablen. Mit Hilfe diese Methode Die wichtigsten Aufgaben können gelöst werden:

• das gemessene Objekt umfassend beschreiben (darüber hinaus umfassend, kompakt);
• Identifizieren Sie verborgene Variablenwerte, die das Vorhandensein linearer statistischer Korrelationen bestimmen;
• Variablen klassifizieren (die Beziehung zwischen ihnen bestimmen);
• reduzieren Sie die Anzahl der benötigten Variablen.

Betrachten Sie das Beispiel der Faktorenanalyse. Angenommen, wir kennen die Verkäufe von Waren für die letzten 4 Monate. Es muss analysiert werden, welche Artikel nachgefragt werden und welche nicht.

Jetzt können Sie deutlich sehen, welche Produktverkäufe das Hauptwachstum bringen.

Zwei-Wege-Varianzanalyse in Excel

Zeigt, wie sich zwei Faktoren auf die Wertänderung auswirken zufällige Variable. Betrachten Sie die bidirektionale Varianzanalyse in Excel anhand eines Beispiels.

Aufgabe. Einer Gruppe von Männern und Frauen wurde ein Ton unterschiedlicher Lautstärke präsentiert: 1 - 10 dB, 2 - 30 dB, 3 - 50 dB. Die Reaktionszeit wurde in Millisekunden aufgezeichnet. Es muss festgestellt werden, ob das Geschlecht die Reaktion beeinflusst; Beeinflusst die Lautstärke die Reaktion?

Soboleva Elena Stanislawowna

Email:elenasoboleva. msk@ ja. en

Osmanova Aishan Ehtiram Kzy

Student im 3. Jahr, MGUESI, RF, Moskau

Email:ajsch[E-Mail geschützt] Yandex. en

Goloshchapova Ludmila Wjatscheslawowna

wissenschaftlicher Betreuer, Ph.D. Wirtschaft Naturwissenschaften, Außerordentlicher Professor, Staatliche Wirtschaftsuniversität Moskau, Russische Föderation, Moskau

Die Leitungsgremien eines Unternehmens erstellen eine Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten, die als Hilfsmittel zur Identifizierung von Problemen im Funktionieren der Organisation dient. Dank der Analyse wird die finanzielle Situation des Unternehmens bestimmt. Mit der Finanz- und Wirtschaftsanalyse können Sie finanzielle Schwierigkeiten erkennen, die Ursachen ermitteln und Wege zu ihrer Beseitigung finden. Mit Hilfe der Analyse ist es möglich, die Effizienz des Unternehmens zu steigern, Optionen für das Funktionieren von Aktivitäten mit der rationellsten und effizientesten Nutzung und Nutzung von Anlagevermögen und Ressourcen zu prüfen und anzuwenden, Kosten und Verluste zu beseitigen, zu optimieren und klar zu erreichen Management der Organisation. Außerdem werden bei der Analyse der Finanzergebnisse die Ursachen von Verlusten identifiziert, die Möglichkeiten zu ihrer Beseitigung aufgezeigt und Faktoren berücksichtigt, die die Höhe des Gewinns beeinflussen. Basierend auf der Analyse werden Empfehlungen zur Gewinnmaximierung gegeben, Geschäftspläne erstellt und vom Management festgelegte Ziele erreicht. Die Grundlage dieses Artikels war eine praktische Analyse der Gesellschaft mit beschränkter Haftung Construction Company Most-Vostok.

SK Most-Vostok LLC wurde am 25. September 2002 gegründet, aber tatsächlich begannen die Bau- und Installationsarbeiten im Januar 2003. SK Most-Vostok LLC führt Arbeiten im Bereich Bau, Rekonstruktion und Überholung künstliche, Wasserbauwerke und Ingenieurnetze auf Eisenbahnen, Autobahnen, Objekte des Industrie- und Hochbaus und die Wahrnehmung der Aufgaben eines Generalunternehmers. Die Organisation verfügt über eine außergewöhnliche Erfahrung - die Praxis der Arbeit an der Rekonstruktion von Eisenbahnbrücken unter den Bedingungen des Zugverkehrs. Das Unternehmen beschäftigt hochqualifizierte Fachkräfte. Neu im Unternehmen letzten Jahren ist die Entwicklung des Baus von CSG-Anlagen: Wohngebiete werden gebaut. Der Hauptaspekt der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens ist die Analyse der Hauptarbeit des Unternehmens.

Natürlich ist die Haupttätigkeit der Organisation die wichtigste Quelle für die Gewinnbildung. Die Art und Merkmale der Aktivitäten des Unternehmens werden durch die Besonderheiten der Branche bestimmt, zu der die Organisation gehört, also sollten Sie dies berücksichtigen Schlüsselaspekte Bauwirtschaft im Detail. Die Haupteigenschaft des Bauens als materielle Produktion ist der Bau von unbeweglichem Anlagevermögen. In diesem Fall werden alle erstellten Bauprodukte unbeweglich, deren Verwendung an ihrem Standort möglich ist. Bauen ist ein Prozess langer Produktionszyklen, der ein hohes Maß Material- und Kapitalintensität, deren Bewirtschaftung unter Berücksichtigung der besonderen Produktionsstruktur erfolgen sollte. Da der Kunde Bedarf an Bauprodukten hat, akquiriert er individuellen Charakter und meine einzigartige Struktur. Der Bau von Anlagen erfolgt in verschiedenen Gebieten, weshalb Baumaschinen, Geräte und Personal ständig umziehen müssen. Bauprodukte sind das Endergebnis der Tätigkeit eines Bauunternehmens, dies sind in Betrieb genommene Gegenstände, die für die spätere Verwendung geeignet sind. Bauen ist eine Ablenkung Betriebskapital Organisationen für einen langen Zeitraum, da der Bauzyklus von der Planung bis zur Inbetriebnahme langfristig ist.

Ein Merkmal der Bauindustrie ist die Heterogenität und Vorläufigkeit der Produktion, die Einzigartigkeit des Produkts. Im Gegensatz zur Industrie ist das Personal der Bauorganisation mobil und wechselt häufig von einer Baustelle zur anderen. Beim Bauen ist es wichtig, eine klare Abfolge von technologischen und technischen Vorgängen zu befolgen, die während des Bauprozesses auftreten. Es lohnt sich, darüber nachzudenken geografische Gegebenheiten Das Gelände für jede Baustelle wird anders sein, und für mehr Effizienz und Beschleunigung des Bauprozesses werden andere Organisationen einbezogen. Auf dieser Grundlage können wir sagen, dass die Baubranche sehr spezifisch ist, und die Analyse der Unternehmen, die zu diesem Tätigkeitsbereich gehören, sollte alle Merkmale berücksichtigen.

Unternehmen verwenden ihre eigenen Methoden zur Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten einer Organisation unter Berücksichtigung solcher Faktoren wie: Zweck der Analyse, Gegenstand der Analyse (Verwender von Informationen), Vollständigkeit der von der berücksichtigten Daten Analytiker, die Tiefe der Analyse. Unter Berücksichtigung verschiedener Faktoren bildet der Analyst die Reihenfolge und Struktur der Analyse der Unternehmensaktivitäten. Existieren Verschiedene Arten und Analyseformen der Organisation wird in diesem Beitrag die faktorielle Analyse des Unternehmensgewinns betrachtet.

Die Faktoranalyse des Gewinns ist eine Reihe statistischer Daten, auf deren Grundlage die Produktionskosten geschätzt, die Effizienz der Nutzung des Potenzials des Unternehmens analysiert und Probleme im Zusammenhang mit der Herstellung von Produkten identifiziert werden. Die Faktorenanalyse unterscheidet zwischen internen und externen Faktoren. Externe Faktoren beeinflussen die Höhe des Gewinns vor Steuern, interne Faktoren beeinflussen die Höhe des Rohertrags. Die Faktorenanalyse des Gewinns dient auch als Instrument, mit dem es möglich ist, Managemententscheidungen zu treffen. Das Unternehmen wiederum berücksichtigt die Analysedaten und kann die Strategie seiner Aktivitäten anpassen, Fremdkapital anziehen, das unter modernen Marktbedingungen für den effektiven Betrieb der Organisation erforderlich ist. Die Faktorenanalyse des Gewinns wird auf der Grundlage der Methode der Kettensubstitutionen durchgeführt. Dies ist eine technische Analyse, die verwendet wird, um die Auswirkungen zu bestimmen verschiedene Faktoren zum Studienobjekt. Es ist ratsam, die Faktoranalyse des Gewinns mit Analytik zu beginnen offizielle Dokumente Jahresabschluss: Bilanz (Formular Nr. 1), Ergebnisrechnung (Formular Nr. 2) und Anhang zur Bilanz (Formular Nr. 3).

Prüfen praktischer Nutzen die Methode der faktoriellen Gewinnanalyse auf der Grundlage der Berichterstattung des Unternehmens IC Most-Vostok LLC.

Die Faktorenanalyse des Gewinns kann in mehrere Stufen unterteilt werden. Zum einen wird die Dynamik des Unternehmensgewinns beurteilt, zum anderen werden Veränderungen in der Dynamik einzelner Ergebnisposten analysiert, die einen wesentlichen Einfluss auf die Gewinnbildung insgesamt haben. Eine Faktorenanalyse des Gewinns kann auf der Grundlage der folgenden Tabelle vorgenommen werden (erstellt auf der Grundlage der Unternehmensangaben):

Tabelle 1.

Analyse des Gewinns des Unternehmens (Tausend Rubel)

Bei der Faktorenanalyse des Unternehmensgewinns kann man nur die Dynamik des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten berücksichtigen, d.h. Gewinn aus der Haupttätigkeit. Der Grund für diese enge Analyse ist, dass eine faktorielle Analyse des Gewinns vor Steuern nicht möglich ist, da die Gewinn- und Verlustrechnung nicht den Umsatz des Bruttogewinns der Organisation ausweist. Die Höhe des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten wird durch eine Änderung des Verkaufsvolumens, eine Änderung der Verkaufsstruktur, eine Änderung der Verkaufspreise für verkaufte Produkte, eine Änderung der Preise für Rohstoffe, Materialien und Ressourcen beeinflusst. In den verfügbaren Daten werden die Vertriebs- und Verwaltungskosten sowie die Herstellungskosten in den Umsatz des Unternehmens einbezogen, nicht jedoch die betrieblichen und nicht betrieblichen Aufwendungen. Daraus lässt sich schließen, dass zur Durchführung einer vollständigen faktoriellen Analyse des Unternehmensgewinns der Zugang zu nicht öffentlich zugänglichen Informationen erforderlich ist, z. B. die Produktpalette, der Index der Preisdynamik für alle Arten von hergestellten Produkten durch die Organisation, und dies ist ein erheblicher Nachteil für einen Drittnutzer von Informationen .

Auf der Grundlage der veröffentlichten Jahresabschlüsse ist es möglich, eine Analyse durchzuführen, die es ermöglicht, den Grad des Einflusses von Faktoren auf den Gewinn aus dem Verkauf von Produkten zu bestimmen. Um den Gewinn aus dem Verkauf zu analysieren, betrachten Sie den Indikator für den Erlös aus dem Verkauf von Produkten und die Höhe seiner Kosten. Diese Indikatoren wirken sich direkt auf die Veränderung des Gewinns aus. Der Erlösänderungsfaktor wird nach folgender Formel berechnet:

∆P vr \u003d ((V otch - V pr) * R pr) / 100,

wobei: ∆P vr - Änderung des Gewinns (aus verkauften Produkten) bei Änderung des Umsatzes;

In otch, In pr - Erlöse aus der Durchführung der Berichts- und Vorperiode;

Р pr - Rentabilität der Vorperiode.

Rpr \u003d 367561 / 2105026 * 100 \u003d 17,46

∆P vr \u003d ((2575791-2105026) * 17,46) / 100 \u003d 82195,56 Tausend Rubel.

Der Änderungsfaktor der Produktionskosten kann anhand der Formel bestimmt werden:

∆P s / s \u003d (- (U mit otch - U mit pr) * V otch) / 100,

wobei Y mit otch, Y mit b - die Höhe der Produktionskosten des Berichtszeitraums bzw. der Vorperioden. Diese Indikatoren sind definiert als das Verhältnis der Produktionskosten zum Volumen der verkauften Produkte auf der Grundlage der Daten des Formulars Nr. 2.

Y mit otch \u003d 1934885 / 2575791 \u003d 0,75

U mit pr \u003d 1199179 / 2105026 \u003d 0,57

∆P s / s \u003d (- (0,75-0,57) * 2575791) / 100 \u003d - 4636,4 Tausend Rubel.

Der Veränderungsfaktor des Verwaltungskostenvolumens lässt sich nach folgender Formel ermitteln:

∆P y \u003d (- (Y y otch - U y pr) * V otch) / 100,

wobei Y y otch, Y y pr - Höhe der Verwaltungskosten des Berichtszeitraums bzw. der Vorperioden. Diese Indikatoren sind definiert als das Verhältnis der Verwaltungskosten zum Volumen der verkauften Produkte auf der Grundlage der Daten des Formulars Nr. 2.

Y y otch \u003d 188695 / 2575791 \u003d 0,07

Y y pr \u003d 423533 / 2105026 \u003d 0,2

∆P y \u003d (- (0,07-0,2) * 2575791) / 100 \u003d 3348,52 Tausend Rubel.

Auf der Grundlage einer positiven Veränderung des Umsatzvolumens können wir den Schluss ziehen, dass die Rentabilität des Unternehmens insgesamt wächst, der Hauptgrund dafür kann als Preiserhöhung für die Produkte des Unternehmens angesehen werden (da der Preis der Güter beinhaltet eine steigende Inflationsrate, man sollte jedoch die Modernisierung der Produktion nicht ausschließen, zum Beispiel die Änderung der verwendeten Ausrüstung und andere Faktoren, die die Einkommensbildung beeinflussen). Die Herstellungskosten der verkauften Waren sanken, was wiederum den Gewinn aus dem Verkauf der Produkte des Unternehmens erhöhte. Der Rückgang der Kosten für verkaufte Waren, Produkte, Arbeiten und Dienstleistungen kann als positiver Trend festgestellt werden, jedoch unter der Bedingung, dass dies nicht zu einer Verschlechterung der Qualität der verkauften Produkte führt. Ein Anstieg der Verwaltungskosten ist ein negativer Indikator und führt zu einem Rückgang des Gewinns aus dem Verkauf von Produkten (es kann davon ausgegangen werden, dass das Bauunternehmen natürlich mit anderen Organisationen interagiert, die Zahlung für verschiedene Dienstleistungen Dritter steigt. Parteigesellschaften, was zu einer Erhöhung der Verwaltungskosten führt).

Basierend auf der Faktorenanalyse können wir auch schließen, dass der Gewinn aus den verkauften Produkten des Unternehmens steigt, was auf eine Verbesserung hindeutet Finanzielle Situation Unternehmen .

Faktorenanalyse hat sehr wichtig bei der Beurteilung der Finanzlage des Unternehmens, ist jedoch nicht das einzige Dokument, auf dessen Grundlage die endgültige Schlussfolgerung gezogen wird.

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