lekovite biljke 

Direktno na dnevnike. Koja je razlika između direktnih i indirektnih poreza, njihova lista, opće karakteristike i funkcije

Direktni porezi- To su porezi koje država naplaćuje direktno na prihode (plate, dobit, kamate) ili na imovinu obveznika (zemljište, zgrade, hartije od vrijednosti). U slučaju direktnog oporezivanja, iznos poreza obveznik uplaćuje direktno u blagajnu. AT Ruska Federacija na snazi ​​je sledeći sistem glavnih direktnih poreza: — Direktni porezi po odbitku od pravnih lica, porez na dobit preduzeća (porez na dobit preduzeća), porez na imovinu; porez na zemljište od preduzeća. — Direktni porezi na fizička lica (stanovništvo) – porez na dohodak fizičkih lica; porez na imovinu od stanovništva; porez na imovinu koja prelazi putem nasljeđa i darivanja; vlasnički porez Vozilo.

Predmet oporezivanja je bruto dobit preduzeća, koja je iznos dobiti od prodaje proizvoda (radova, usluga), osnovnih sredstava (stalni kapital), druge imovine i prihoda od neposlovnog poslovanja umanjen za iznos rashoda. na ovim operacijama.

Vrste direktnih poreza 1. Porez na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) je odbitak od prihoda poreskih obveznika - fizičkih lica, sa i bez prebivališta u Ruskoj Federaciji, uključujući strane državljane i lica bez državljanstva. Stopa min 12% max 45%. Ne podležu oporezivanju: davanja državnog socijalnog osiguranja; sve vrste penzija; prihodi primljeni od fizičkih lica po redoslijedu nasljeđivanja i darivanja; vrijednost poklona primljenih od preduzeća, ustanova i organizacija tokom godine u vidu stvari ili usluga. 2. Porez na dobit se naplaćuje ako su priznati kao pravna lica. Ovaj porez čini najveći dio plaćanja poreza na dobit. Dobit, neto prihod podliježe oporezivanju. U Rusiji je stopa ovog poreza približna onoj u razvijenim zemljama - do 35%. Proizvodna udruženja, preduzeća, kao i vlasnici kapitala plaćaju porez na osnovu svojih prijava. Poreska prijava je izjava poreskog obveznika o visini svojih prihoda. Određene vrste dobiti koju ostvaruju pravna lica podliježu posebnom oporezivanju. Dakle, prihod od dividendi na dionice, obveznice i druge vrijednosne papire izdate u Ruskoj Federaciji oporezuje se po stopi od 15%. Ova stopa se primjenjuje na dobit od učešća u kapitalu u drugim preduzećima osnovanim na teritoriji Ruske Federacije. 3. Socijalni doprinosi pokrivaju doprinose za socijalno osiguranje preduzeća i poreze na plate i radne snage. To su plaćanja dijelom od strane zaposlenih, a dijelom od strane njihovih poslodavaca. 4. Porezi na imovinu su porezi na imovinu, zemljište i druge nekretnine, poklone i naslijeđe. Veličina ovih poreza određena je zadatkom preraspodjele bogatstva. 5. Porezi na robu i usluge, prvenstveno carine i porezi, akcize, porez na promet i porez na dodatu vrijednost. Porez na dodatu vrijednost sličan je porezu na promet, u kojem najveći teret snosi krajnji potrošač.

Indirektni porezi su porezi na dobra i usluge: porez na dodatu vrijednost; akcize (porezi direktno uključeni u cijenu proizvoda, tarife ili usluge); za nasljedstvo; za poslove sa nekretninama i hartijama od vrednosti i drugo. One se djelimično ili potpuno prenose na cijenu proizvoda ili usluge. Vlasnik robe ili usluga, kada se prodaju, prima porezne iznose koje prenosi na državu. U ovom slučaju, odnos između obveznika i države je posredovan kroz predmet oporezivanja. Prednosti i nedostaci indirektnih poreza.

Glavni nedostatak indirektnih poreza je u tome što moraju suditi o poreskoj sposobnosti obveznika na osnovu međutočaka, na primjer. na rashode ili potrošnju osobe, dok stvarna platežna sposobnost ne odgovara uvijek i ne odgovara u potpunosti takvim trenucima. Nadalje, kod indirektnog oporezivanja vrlo je teško postići ujednačenost oporezivanja. Na zasluge indirektnih poreza neki se odnose i na činjenicu da se ovi porezi plaćaju kao dobrovoljno i da, ne proširujući se na ušteđene udjele prihoda, doprinose štedljivosti. Ali to se ni na koji način ne može odnositi na poreze na osnovne potrepštine, u kojima ne može biti govora o njihovom dobrovoljnom plaćanju. Glavna prednost indirektnih poreza leži u njihovim visokim fiskalnim kvalitetima, koji objašnjavaju rasprostranjenost i snažan razvoj ove poreze. Indirektni porezi na objekte naplate dijele se na: akcize, fiskalni monopol, carine. Za kreiranje efikasnog i održivog poreskog modela u Rusiji potrebno je odrediti optimalan nivo omjera indirektnog i direktnog oporezivanja, i to: dijeliti. Pored toga, potrebno je procijeniti uticaj i odnos vrsta poreza unutar ove dvije grupe poreza, odnosno doći do njihove optimalne vrijednosti (poresko opterećenje koje bi bilo povoljno i za poreskog obveznika i prihvatljivo za državu).

23. Posebni poreski režimi. Poreski zakonik Ruske Federacije (član 18) predviđa mogućnost uvođenja posebnih poreskih režima. Primjenjuju se samo u slučajevima i na način predviđen Poreznim zakonikom Ruske Federacije i drugim zakonskim aktima o porezima i naknadama. Posebni poreski režimi: mogu predvideti poseban postupak za utvrđivanje elemenata oporezivanja, kao i oslobađanje od obaveze plaćanja određenih poreza i naknada; stupaju na snagu istovremeno sa uvođenjem relevantnih poglavlja drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije. Posebni poreski režimi obuhvataju: 1) sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez); 2) USN; 3) sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti; 4) sistem oporezivanja u sprovođenju sporazuma o podjeli proizvodnje. Treba napomenuti da su se posebni režimi primjenjivali u Ruskoj Federaciji prije usvajanja prvog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije i uvođenja istoimenih poglavlja drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije. . Istovremeno su se mijenjale i precizirale vrste posebnih poreskih režima. Dakle, u skladu sa izvornom formulacijom čl. 18. Poreskog zakonika Ruske Federacije, pored gore navedenih režima, predviđeni su posebni režimi oporezivanja u slobodnim ekonomskim zonama (FEZ) i zatvorenim administrativno-teritorijalnim jedinicama (ZATO). Istovremeno, plaćanje poreza u posebnim ekonomskim zonama ( Kalinjingradska oblast, Magadanska oblast) takođe se smatralo posebnim poreskim režimom. U skladu sa savezni zakon 95FZ Poreznog zakonika Ruske Federacije ne predviđa posebne poreske režime za SEZ i ZATO. Međutim, Savezni zakon br. 116FZ utvrđuje postupak za stvaranje i likvidaciju posebnih ekonomskih zona (SEZ), kao i provođenje aktivnosti u njima. Oporezivanje rezidenta SEZ-a vrši se u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, u vezi s kojim su napravljene izmjene posebno za SEZ u drugom dijelu Poreskog zakonika Ruske Federacije. Suština ovih promjena je uspostavljanje poreskih olakšica za rezidente SEZ-a za poreze kao što su PDV, porez na dohodak, akcize, UST, porez na imovinu, porez na zemljište.

Primjeri direktnih i indirektnih poreza

Na ovoj stranici:

Klasifikacija poreza može se razlikovati ovisno o osnovici. Najčešće se porezi dijele na direktne i indirektne, a ova diferencijacija ovisi o tome gdje se tačno formira izvor njihovog plaćanja.

Koja je njihova glavna razlika za preduzetnika, koji su porezi direktni, a koji indirektni i da li se ove dve vrste mogu preneti jedna u drugu, pokušaćemo da shvatimo u nastavku.

Direktni porezi - istorijski prvi

Kada se u svijetu pojavio prototip poreskog sistema, prvi porezi koji su nametnuti ljudima bili su upravo direktni porezi. Morali su biti plaćeni iz svoje imovine ili svega što je predstavljalo dobit za određeni period.

U suštini, glavna ideja direktni porez i ostaje ista i danas.

direktni porez je plaćanje fizičkog ili pravnog lica državi iz primljenih prihoda i/ili imovine.

Obveznik ovog poreza je lice koje je ostvarilo prihod ili posjeduje imovinu, ako taj prihod ili imovina čini poresku osnovicu.

Poreski agent (osoba koja prenosi porez na državni sistem) i stvarni obveznik u slučaju direktnog poreza su potpuno isti.

Svojstva direktnih poreza

Direktni porezi su:

  • obaveza- naplaćuju se bez obzira na volju platioca;
  • neposrednost- neposredna povezanost države i preduzetnika: poresko opterećenje obveznik oseća stalno i redovno;
  • orijentacija- odmah nakon prenosa sredstava od ovih poreza, primaju se u federalni, regionalni ili lokalni budžet;
  • proračun- obračunavaju se po posebnoj formuli: proizvod procentualne poreske stope na kvantitativni ekvivalent zakonom utvrđene osnovice;
  • diferencijaciju– za određene kategorije obveznika to je moguće poreske olakšice ili čak mogućnost neplaćanja određenog poreza;
  • deklaracija- državni organi imaju unapred obaveštenje o visini prenetog poreza, o čemu preduzetnik dostavi odgovarajuću poreska prijava ili drugi izvještajni dokument;
  • direktnog uticaja na privredu- upravljanje ekonomskim procesima u velikoj mjeri zavisi od direktnog oporezivanja: od podrške prioritetnim poslovnim sektorima do suzbijanja manje prihvatljivih.

Pročitajte također: Šta je uključeno u održavanje zajedničke imovine

Vrste direktnih poreza

  1. Po primitku dobiti, direktni porezi se mogu podijeliti na:
    • oporezivanje stvarnog dohotka: isplatilac odbija procenat od stvarno primljene dobiti, na osnovu svoje platežne sposobnosti (npr. porez na dohodak, porez na dohodak, itd.);
    • oporezivanje očekivane dobiti: predmet oporezivanja potencijalno je izvor dobiti iz kojeg će se povući određeni procenat (porez na imovinu, zemljište, transport i drugi porezi).
  2. Utvrdivši da li obveznik podliježe posebnom režimu oporezivanja, može se razlikovati:
    • stvarni porezi - plaćaju se na opštoj osnovi, u zavisnosti od realnog dohotka (npr. porez na dohodak fizičkih lica, porez na vađenje minerala, itd.);
    • lični - obračunava se uzimajući u obzir individualne karakteristike isplatioca, ako mu se pružaju bilo kakve pogodnosti (na primjer, porez na dohodak građana, porez na nasljeđe ili poklon, porez na kapitalnu dobit, itd.).
  3. U zavisnosti od toga ko će tačno biti obveznik, porez je namenjen:
    • pojedinci - na primjer porez na dohodak građana, voda, transport, zemljište i sl.;
    • pravna lica (organizacije) - porez na dohodak fizičkih lica zaposlenih, na vodni resursi itd.;
    • plaćanje od strane oba.

Indirektni porezi: ko plaća, njihova svojstva i vrste

Drugi oblik poreza, za razliku od direktnih poreza, odnosi se na promet dobara, usluga, radova. Njegov izvor je dio drugog plaćanja koje će potrošač izvršiti. Preduzetnik stavlja u trošak određenu nadoknadu koja pored cijene koštanja i udjela u dobiti uključuje i dio za plaćanje poreza.

dakle, indirektni porez- ovo je plaćanje naplaćeno od prodaje robe, usluga ili obavljanja poslova, založeno u vidu doplate uključene u cijenu ili tarifu.

Poreski obveznik je vlasnik preduzeća – proizvođač ili organizator pružanja usluga, ali će se porez formirati iz sredstava potrošača, odnosno, u stvari, obveznik je kupac robe ili usluge. Sam preduzetnik u slučaju indirektnog poreza nastupa kao poreski agent (inkaser).

BILJEŠKA! Postoje opcije u kojima se indirektni porez ne prenosi na potrošača. Na primjer, kupac je u cijenu robe uključio PDV, ali je takva cijena izazvala smanjenje potražnje, pa je ona morala biti smanjena. U tom slučaju, indirektni porez će se plaćati dijelom iz dobiti preduzetnika, čime će u određenoj mjeri postati direktan.

Svojstva indirektnih poreza

Indirektni porezi imaju sljedeće karakteristike:

  • potpuno ili djelomično uključivanje- prirez može obuhvatiti kako cijeli porez u cijelosti tako i određeni njegov dio;
  • preduzetničku odgovornost- u stvari, preduzetnik je posrednik između države i stvarnog obveznika poreza, ali će se od njega tražiti neblagovremeno ili nepotpuno plaćanje poreza;
  • bliskost- potrošač ne zna tačno koji iznos cijene proizvoda ili usluge plaća državi;
  • postojanost- takav porez je nemoguće ne platiti, jer potrošač automatski daje sredstva za njega plaćajući proizvod ili uslugu;
  • nepravilnost- takvi porezi su neravnomjerno raspoređeni, uvode se uglavnom na dobra i usluge za kojima je potražnja povećana.

Vrste indirektnih poreza

  1. Individualni porezi(nazivaju se i akcize) - postavljaju se na robu visoke potražnje kako bi država mogla dobiti postotak viška profita distributera ili proizvođača u svoj budžet. Također se naplaćuju na robu čija prekomjerna konzumacija može naštetiti zdravlju kako bi se ograničila njihova prodaja, na primjer, alkohol i duvanski proizvodi. Važe i za neke luksuzne artikle. Pojedinačni porez je postotak cijene po kojoj se proizvod prodaje.
  2. Univerzalni porezi- naplaćuju se na osnovu marže koja je određena za proizvod (uslugu) na različite faze njegovu proizvodnju i distribuciju. Sva dobra se oporezuju, osim za posebno navedene društveno značajne grupe. Primjer je porez na dodatu vrijednost.

Ne podliježe PDV-u :

  • određene medicinske robe i usluge;
  • davanje u zakup prostora strancima;
  • usluge za odgoj predškolske djece;
  • arhivske usluge;
  • ugostiteljstvo u medicinskim i obrazovnim ustanovama;
  • prevoz putnika unutar grada ili druge teritorijalne jedinice;
  • Pogrebne usluge;
  • neke druge vrste usluga navedene u stavovima 9-30 člana 149 Poreskog zakona Ruske Federacije.
  • fiskalni monopol– naknada koju plaća pojedinac ili organizacija za određene pravne radnje vladine agencije(pružanje usluga predviđenih zakonom). Primjeri uključuju naknade za licence, dozvole, registracije, papirologiju i poreze na promet.

    • Kombinacija direktnih i indirektnih poreza čini poreski sistem Ruske Federacije.

    Indirektni i direktni porezi

    Od vremena formiranja prvih država javljaju se prvi porezi. Oni su se mogli naplatiti u naturi ili u novcu, ali je njihova suština uvijek ostala ista: subjekat daje državi dio svojih prihoda za pokriće državnih potreba. Na primjer, obezbijediti vojsku koja štiti ljude, stvoriti objekte za navodnjavanje koji navodnjavaju polja i hrane stanovništvo i tako dalje. Danas je oporezivanje postalo mnogo komplikovanije, dobilo je nove oblike i metode, kao i principe kojima je cilj da bude što pravičnije (načela transparentnosti, pogodnosti, proporcionalni načini oporezivanja i dr.). Najraniji oblik ovog danka su takozvani direktni porezi. Plaćane su direktno iz prihoda i imovine subjekta/građana. U modernim državama porezi se dijele na cela linija sorte. Glavna klasifikacija ih dijeli na indirektne i direktne poreze. Oni se, pak, dijele na dalje sorte. Dakle, direktni porezi su: dohodak, porez na imovinu na dobit, na vađenje minerala, na nasljedstvo i darivanje i dr. Indirektni porez proizilazi iz utvrđenih marži na dobra i usluge preduzeća proizvođača. Na tim marginama se uspostavlja državni porez. Dakle, poreski obveznik to ne uplaćuje u blagajnu sam, već kupovinom nečega.

    • Porez na prihod. Ovo je glavna vrsta takvog poreza. Izračunava se u
      zavisno od prihoda pojedinac. Ovo uzima u obzir iznos njegovih troškova koji su u skladu sa zakonom, dokumentirani. Direktni porezi na dohodak u Ruskoj Federaciji trenutno iznose 13% (ovo je glavna, najčešća stopa, iako postoje i druge opcije).
    • porez na prihod. Naplaćuje se na osnovu dobiti komercijalna organizacija. Dobit se u ovom slučaju definiše kao razlika između prihoda od komercijalnih aktivnosti preduzeća i iznosa popusta i odbitaka utvrđenih zakonom (troškovi prodaje, troškovi transporta, troškovi reklamiranja, itd.).
    • porezi na imovinu. To su direktni porezi koji se utvrđuju na imovinu fizičkih lica i pravnih preduzeća.
    • Porez na nasljedstvo. U ovom slučaju, naplaćuje se na prenesenu imovinu sa umrlog na nasljednika. Ovaj drugi je platilac.
    • Porez na poklon. Slično prethodnom prikazu. Prenesena imovina se oporezuje.
    • Porez na vađenje minerala. On predviđa poreske stope na nacionalno bogatstvo izvađeno iz zemlje: naftu, gas, ugalj, čvrsti kondenzat i drugo. korisnim resursima RF.

    Indirektni porezi i njihove vrste

    Podijeljeni su u tri tipa:

    • akcize. Oni su postavljeni na visokoprofitabilnu robu i obračunavaju se kao procenat njihove prodajne cene.
    • Carine. To su porezi koji se plaćaju u trenutku kada roba pređe granicu prilikom uvoza i izvoza. Osim punjenja budžeta, ovaj alat pruža zaštitu i podršku domaćem proizvođaču.
    • fiskalni monopoli. Riječ je o plaćanju fizičkih ili pravnih lica za određene javne usluge (davanje licenci, dozvola, štampanje i izrada obrazaca i drugo).

    Koliko je njihova podjela na indirektne i direktne poreze važna za poreze? Da, jer pomaže da se jasno razumije redoslijed njihovog obračunavanja i doprinosi ispravnom određivanju osnovice na kojoj se obračunavaju.

    Pročitajte također: Koju alimentaciju treba da plati otac?

    Dakle, direktni porezi su povezani sa imovinom ili rezultatom preduzeća, a indirektni porezi su povezani sa procesima potrošnje. Ali koji porezi operativni sistem se smatraju direktnim, a koji indirektnim? Ovaj članak je o tome.

    Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

    Brzo je i besplatno !

    Vrste i karakteristike poreza

    Prije svega, nemojte miješati poreze sa naknadama i premijama osiguranja. kao što se često radi:

    1. Naknade- radi se o iznosima koji se naplaćuju samo prilikom obavljanja radnji koje imaju pravni značaj. Na primjer, državne dažbine - naplaćuju se samo kada mi pričamo o registraciji preduzeća. o učešću na sudu itd.
    2. Premije osiguranja- to su iznosi po osnovu obračuna zarada;
    3. porezi Ovo su obavezna plaćanja. Oni su direktno povezani sa aktivnostima preduzeća: sa prodajom robe, sa pružanjem usluga, sa prodajom imovine itd.

    O prirodi poreza i naknada pogledajte sljedeći video:

    To su porezi divizije na direktne i indirektne:

    1. indirektno priznaju se ona plaćanja koja su nastala po nastanku činjenice potrošnje proizvoda ili usluge. Oni su uključeni u prodajnu cijenu i podliježu naknadi od strane krajnjeg korisnika. Iako je stvarni obveznik indirektnog poreza prodavac i (ili) proizvođač. Često indirektni porezi može premašiti cijenu proizvođača u svom opterećenju: sve dok roba ne stigne do krajnjeg potrošača, svaki od prodavaca će na nju obračunati indirektni porez i vlastiti postotak profitabilnosti. Kao rezultat toga, što je manji lanac posrednika između proizvođača i krajnjeg potrošača, to je niža cijena robe;
    2. Direktno porezima se smatraju oni porezi koji se naplaćuju ili na primljeni prihod (ili dobit) ili na imovinu. U prvom slučaju, kada je osnovica prihod, porezi se nazivaju lični. A oni koji se naplaćuju na imovinu su stvarni.

    Specifičnost ličnih poreza je u tome što oni može biti naplaćeno :

    • čak i ako je poreski obveznik primio stvarni gubitak. Ovo se, na primjer, odnosi na porez na dohodak. utvrđuje se obračunskom metodom: u ovom slučaju dobit nije stvarna tok novca, i knjigovodstvene evidencije, potvrđene dokumentima;
    • od manje poreske osnovice. čak i ako je poreski obveznik ostvario znatno veći profit. Na primjer, sistem patenta, prema kojem za pravo na praksu preduzetničku aktivnost plaća se doprinos koji je vezan za normativni, a ne za stvarni pokazatelj.

    Više o poreskoj klasifikaciji možete saznati u sljedećem videu:

    Direktni porezi ruskog sistema

    Zapravo, porezni sistem Ruske Federacije podijeljen je na mnoge kriterijuma :

    1. o lokalnim, državnim i saveznim porezima;
    2. za opšte i posebne režime oporezivanja;
    3. o porezima koji se naplaćuju preduzećima, preduzetnicima i građanima;
    4. porezi na imovinu i prihode.

    U okviru ovog sistema postoje indirektni i direktni porezi, koji mogu biti savezni ili vezani za posebne režime itd.

    Direktni porezi domaći sistem su:

    1. porez na prihod. Dobit se utvrđuje pozitivnim viškom prihoda nad rashodima. Obrnuto, fenomen povlači gubitak i potpuno odsustvo potrebe za naplatom poreza. Sam porez se naplaćuje samo pravnim licima;
    2. porez na dohodak fizičkih lica ili porez na dohodak fizičkih lica. U zavisnosti od vrste izvršene transakcije, sopstvene poreske osnovice, principa njenog utvrđivanja i obračuna poreza se razlikuju. U nekim slučajevima porez se može obračunati na u potpunosti ostvaren prihod, au drugim - umanjen za troškove ili zakonske iznose i naknade. Ovaj porez plaćaju kako preduzetnici iz svojih prihoda, tako i obični građani - bilo sami, ili za njih, to čini poslodavac ili izvor prihoda;
    3. Pojednostavljeni sistem- zamjenjuje nekoliko poreza odjednom: na dodatu vrijednost, na dohodak pojedinca (isključujući iznos koji se plaća za zaposlene), na imovinu, na dobit organizacija. Ovaj porez se obračunava ili na prihod ili na pozitivnu razliku između prihoda i rashoda;
    4. Transportna taksa organizacije, poduzetnici i građani plaćaju ako posjeduju vozila, uključujući motorne čamce, brodove, helikoptere, motocikle itd. Osnovica poreza je snaga motora. Stopa se razlikuje na osnovu snage motora;
    5. Porez na zemljište plaćaju svi vlasnici zemljišne parcele. Stopa poreza zavisi od mnogih faktora, a posebno od kvaliteta zemljišta, njegove lokacije i drugih kriterijuma. Osnovica za obračun poreza katastarsku vrijednost zemljište;
    6. Porez na imovinu postoji odvojeno za organizacije i za pojedince. Stope i postupak obračunavanja i izvještavanja o porezu ozbiljno se razlikuju. Uobičajeno je da je osnovica za obračun poreza imovina koja pripada poreskom obvezniku po pravu svojine. Ali organizacije se oporezuju samo na prosječnu godišnju vrijednost pokretne i nepokretne imovine. A za fizička lica - samo katastarska procena vrednosti nepokretnosti;
    7. NDPI ili porez na vađenje minerala plaćaju one organizacije i preduzetnici koji su korisnici zemljišta. Porez se naplaćuje ili na cijenu proizvodnje ili na njen obim;
    8. ESHN ili jedinstveni poljoprivredni porez plaćaju poljoprivredni proizvođači – i organizacije i preduzetnici. Porez se obračunava na primljenu razliku u slučaju viška prihoda nad rashodima; zamjenjuje poreze na imovinu i prihode pojedinaca (osim onih iznosa ovog poreza koje mora platiti poslodavac), na dobit organizacija i dodatu vrijednost;
    9. UTII ili jedinstveni porez na imputirani prihod se uslovno može nazvati direktnim porezom, jer se plaća na osnovu imputiranog pokazatelja prihoda, a ne stvarno primljen. Isto se može reći i za porez koji se naplaćuje u okviru patentnog sistema i od kockarskih poslova.

    Ali sistem indirektnih poreza nije tako sjajan, ali ništa manje značajan.

    Indirektni porezi domaćeg poreskog sistema

    Indirektni porezi uključuju one poreze koji se naplaćuju na potrošnju, prodaju dobara ili usluga, a zapravo ih plaća potrošač.

    To uključuje:

    1. PDV ili porez na dodatu vrijednost. Plaća se kao razlika između obračunatog iznosa poreza kupcu i iznosa ulaznog poreza od prodavca. Porez se obračunava po tri stope: 18%, 10%, 0%. Uprkos činjenici da mnogi ne percipiraju 0% kao stopu, to je ipak stopa i pravo na njeno korištenje mora biti potvrđeno u strukturi poreza. Robe ili usluge podliježu PDV-u pri prodaji. Osnovica za primjenu poreskog odbitka, tj. njegovo smanjenje, služi kao faktura. Ovaj dokument izdaje dobavljač robe, usluga;
    2. Akciza. Najčešći predmeti ovog poreza su cigarete i alkohol, iako lista oporezive robe nije ograničena samo na njih. Stope akciza variraju prema mnogim kriterijima, na primjer, prema vrsti alkoholnog pića itd.

    I akcizu i PDV plaćaju oni koji su to po zakonu obavezni, tj. organizacije i preduzetnici koji su opšti način rada oporezivanja ili se bave proizvodnjom i prodajom akciznih proizvoda.

    Ovi porezi služe kao značajna premija na cijenu proizvoda ili usluga.

    Koja je funkcija poreza

    Iskreno govoreći, porezi imaju samo jednu funkciju - popunjavanje budžeta. Ni porezi nemaju striktnu ciljnu orijentaciju. Na primjer, pogrešno je pretpostaviti da se transportna taksa naplaćuje u svrhu rekonstrukcije puteva. Svi porezi idu u budžet za pokrivanje njegovih rashoda, u kojem sljedeće godine popravke puteva mogu, ali ne moraju biti predviđene.

    Što se tiče regulatorne funkcije koja se često pripisuje porezima, ona kao takva ne postoji. Ali ako država počne da povećava poresko opterećenje biznisa, pokušavajući da ga reguliše na ovaj način, završava se sa sivom ekonomijom.

    Imate bilo kakvih pitanja? Saznajte kako da riješite svoj problem - pozovite odmah:

    Brzo je i besplatno !

    Direktni i indirektni porezi: primjeri

    Porezni sistem Ruske Federacije klasifikuje poreze na direktne i indirektne. Uslovna tabela direktnih i indirektnih poreza također je podijeljena prema drugim kriterijima: kojim se budžetom puni (lokalni, regionalni, savezni), kako se primjenjuju (opći, posebni), od koga se naplaćuju (od fizičkih, od pravnih lica) .

    Po čemu se direktni porezi razlikuju od indirektnih, koje su karakteristike svake vrste i kako se primjenjuju u praksi?

    Koje se obračunavaju određenim pravnim ili fizičkim licima, dok se isplaćuju direktno onima koji su pripisani i ne mogu se prenositi na druga lica. Direktni porezi u Ruskoj Federaciji su sljedeći na dobit preduzeća, porez na dobit, porez na zemljište, porez na transakcije s vrijednosnim papirima, porez na nasljeđe, porez na imovinu, itd. Direktni porezi su raniji istorijski oblik plaćanja poreza.

    Na fizička lica (građane) se naplaćuju sljedeći direktni porezi - porez na imovinu; porez na prihod; porez na imovinu primljenu kao rezultat poklona ili nasljeđa; transportna taksa.

    Primarno mjesto ima porez na dohodak, budući da je on glavni porez na dohodak građana. U kombinaciji sa drugim ekonomskim instrumentima, ovaj porez ima za cilj da obezbedi pravičnu preraspodelu prihoda dobijenih od preduzeća, organizacija i institucija, kao i sredstava dobijenih iz drugih izvora ili od pojedinca. radna aktivnost. Predmet oporezivanja je ono što građanin primi u toku kalendarske godine, ne samo u novcu, već iu naturi. Prilikom obračuna poreza na dohodak, zakonska regulativa utvrđuje visinu važećeg neoporezivog minimuma, tj. određeni dio primljenog prihoda se ne oporezuje. Nije dozvoljeno plaćanje poreza na dohodak na teret organizacija, preduzeća i ustanova. Građani podnose poreskoj upravi izvještaj o prihodima koje su ostvarili, tj. popunjava se prijava u kojoj se navode svi podaci za godinu o primljenim prihodima, sa naznakom svakog izvora isplate, kao i iznosi obračunatih i već uplaćenih poreza na te prihode.

    održavaju se P direktni porezi u Ruskoj Federaciji i od pravnih lica (organizacija, preduzeća, institucija i pojedinačnih preduzetnika). To uključuje sljedeće direktne poreze, vrste - porez na dobit preduzeća (porez na dohodak), porez na zemljište i porez na imovinu.

    Porez na dohodak od poslovanja obračunava se na prihode individualnih preduzetnika i ortačkih društava. Istovremeno, direktni porezi, vrste poreza na dohodak fizičkih lica, imaju uticaj na akcionarska društva, jer sve kompanije moraju zadržati određeni postotak zarade zaposlenih kod njih i prenijeti ga državi.

    Među direktnim porezima, sljedeći je po važnosti porez na dobit, koji se karakteriše stalnim smanjenjem njegovog udjela u opštim porezima.U mnogim zemljama za korporacije se koristi poseban poreski sistem izražen u vidu poreza na dobit. To su gotovinski fiksni odbici u budžet, napravljeni od bilansne dobiti. Istovremeno, ostatak je predmet poreza na zadržanu dobit i dividende. Glavni nedostaci poreza na dohodak uključuju činjenicu da oporeziva osnovica uključuje inflaciju, u kojoj se razlika između početne i tekuće vrijednosti zapravo smatra prihodom organizacije i, shodno tome, podliježe oporezivanju.

    Oporezivi prihod preduzeća uključuje

    1. neposlovni prihodi;

    2. prihodi ostvareni prodajom dobara (usluga, radova) i imovinska prava.

    Poreska osnovica se utvrđuje za svaku vrstu dohotka posebno, budući da se na njih primjenjuju različite poreske stope.

    Na glavne nedostatke ruski sistem oporezivanje se može pripisati nestabilnosti poreza, periodičnoj promjeni iznosa i beneficijama. Sve ovo nesumnjivo igra negativnu ulogu. Nestabilnost ruskog poreskog sistema je glavni problem oporezivanje.

    Gradacija poreza na direktne i indirektne ne utiče na rad preduzetnika, ali je neophodno poznavati ove vrste da bi se razumelo ko koliko i kome plaća. Pravilno posjedujući ove podatke, moći ćete preciznije planirati svoje aktivnosti i shvatiti koliko zaista plaćate državi. Direktni porezi i indirektni porezi na kraju padaju na krajnjeg potrošača, ali postoje slučajevi kada pojedinac mora preuzeti dio neizravnih poreza na sebe. U ovom članku ćemo razmotriti ovu situaciju i saznati koliko je to potrebno, u kojem postotku možete preuzeti ova plaćanja.

    Šta su direktni i indirektni porezi

    Ove dvije vrste poreza se razlikuju po jednoj osobini - prema izvoru u kojem se formira sistem plaćanja poreza. Jednostavno rečeno, onaj ko plaća porez izvor je plaćanja. Ali teško je zamisliti da su ti izvori različiti, jer sve poreze, kakvi god da su, plaćaju poreski obveznici, građani države, odnosno ljudi. Ali način plaćanja i formiranje određenih poreza su različiti. Ako shvatimo da sve ove višeslojne poreze na kraju plaćamo ti i ja, obični ljudi, onda su stvarni prihodi države jednostavno neverovatni.

    Dakle, direktni porezi su ona plaćanja koja vrše direktno poreski obveznik, odnosno fizička lica. A indirektni porez je uključen u troškove robe i usluga i u ostala plaćanja. Iako ekonomski teoretičari tvrde da stvarni potrošač ne plaća poreze koji su uračunati u cijenu robe, praksa pokazuje da mi plaćamo robu koja stoji na polici u čijoj cijeni je npr. PDV „skriven“. Dakle, indirektni porezi se tako nazivaju jer su za obične građane prikriveni.

    Direktni porezi se naplaćuju direktno od poreskog obveznika, iz njegovih prihoda, kao i od procenjenih prihoda, to je od sticanja imovine, od kupovine nepokretnosti, od posedovanja bilo kakvih pogodnosti. Procenat takvih poreza je uvijek konstantna vrijednost, ovisno samo o stvarnom oporezovanom iznosu.

    Direktni porezi su dvije vrste. Detaljan transkript porezi na realne prihode. Ovo je porez na dohodak na primljenu platu, porez na dobit individualnog preduzetnika ili pravnog lica, to je i porez na prihod od rada kapitala i mnoge druge vrste. Odnosno, to su porezi koji se obračunavaju i plaćaju od stvarno primljenih u vidu dobiti bilo koje vrste, oni odražavaju stvarnu solventnost obveznika. Ovi porezi su nam vidljivi i razumljivi, koliko je čovjek primio, toliko platio.

    Druga vrsta direktnog poreza je na procijenjeni prihod. I već ima zanimljivih trenutaka. Na primjer, kupljeni stan se smatra očekivanom dobiti, plaćamo porez na imovinu svake godine. Formulacija poreza je odbitak od dobiti koja se prima. Ako slijedite zdravu logiku, onda država pretpostavlja da je građanin kupio stan i prima prihod od njega (npr. izdaje ga) i stoga mu naplaćuje porez na nekretnine. Ali! Ako osoba stvarno izdaje stan, onda se treba prijaviti poreznoj upravi i platiti porez na primljenu dobit, ali već stvarnu. Dakle, čemu služi prvi porez? Isti porezi uključuju transport, zemljište i neke druge vrste poreza. Ekonomisti mogu korektno da objasne razlike između realnog i procenjenog prihoda, ali isplatilac, obicna osoba, to ne olakšava, a neće platiti manje, nažalost.

    Indirektni porezi

    Isto se dešava i sa indirektnim porezima. zanimljive priče. Plaća ih isti običan građanin prilikom kupovine robe, usluga, radova, jer su već uračunati u cenu. Psihološki, ovaj porez se lakše percipira, samo o njemu ne razmišljamo kada plaćamo na blagajni. Ovako plaćamo PDV, ali na potpuno isti način vraćamo proizvođačima i prodavcima akcize, porez na promet itd.

    Indirektni porezi uključuju pojedinačne i univerzalne. Pojedinačni – to su porezi koji se naplaćuju na određene grupe dobara koje donose veoma visoka primanja. Univerzalni indirektni porezi se plaćaju na sva ostala dobra i usluge, osim na društveno važne.

    Indirektni porezi uključuju carinu, koju nadoknađujemo i pri kupovini uvozne robe. Ovo još jednom dokazuje da sve plaća krajnji kupac, a to je jedna od karakteristika poreza. Druga karakteristika indirektnih poreza je sposobnost da se oni dosta i dobro naplate. Uostalom, plaćanja fizičkih lica su uključena u poresku osnovicu preduzetnika i pravnih lica. Stoga Poreski zakonik ove poreze razmatra na prvom mjestu i posvećuje im veliku pažnju.

    Ali postoje situacije kada se neizravni porezi ne mogu prebaciti na potrošača, a individualni poduzetnik je prisiljen da ih preuzme na sebe, suprotno zakonima ekonomije. Ako država poveća poresku stopu, onda je preduzetnik primoran da podigne cenu robe. Kupac, videći takav porast na tezgi, počinje da kupuje robu u manjim količinama. I tada se pred poduzetnika postavlja pitanje - žrtvovati obim prodaje ili cijenu proizvoda.

    Ovdje je potrebno pronaći zlatnu sredinu. Naravno, kupac će se naviknuti na povećanu cijenu, ali će za to trebati neko vrijeme (od 2 do 9 mjeseci, ovisno o visini povećanja i potrebi za proizvodom). Stoga ćete morati smanjiti prodajnu cijenu robe, a počevši da plaćate veći porez, razliku ćete nadoknaditi sami. Ovi gubici se mogu pažljivo planirati, izvodeći tačan postotak mogućeg povećanja cijene jednokratno ili u fazama. Ovo je primjer pretvaranja indirektnog poreza u direktan.

    Dakle, gradacija na direktne i indirektne poreze ima veoma značajan uticaj na sistem oporezivanja, čineći sve robne vrednosti, usluge i rad u državi odgovornim i oporezivim bez izuzetka. Ali svaka „mudrost“ države u vidu dvostrukog oporezivanja izaziva dvostruko razmišljanje od strane građana koji pronalaze načine da izbjegnu porez. Jedino smiruje to što se ova večita borba ne vodi samo kod nas...

    E.Shchugoreva

    Video o klasifikaciji poreza:

    Poresko zakonodavstvo na snazi ​​u Ruskoj Federaciji je složen sistem izgrađen na osnovu interakcije mnogih vrsta oporezivanja za sve vrste poslovanja. U kom god sistemu radi individualni preduzetnik ili organizacija, oni su dužni da plaćaju poreze u državnu kasu, koji se dijele na dvije vrste: direktne i indirektne.

    Indirektni porezi, direktni porezi koje prima državna blagajna od stanovništva i pravnih organizacija raznih vrsta, su njegova važna, a moglo bi se reći i najvažnija komponenta.
    Direktni i indirektni porezi, čiji će primjeri biti navedeni u nastavku, pomažu u popunjavanju državne blagajne, koja je osnova za vršenje svih potrebnih socijalnih davanja, sklapanje ugovora, izgradnju vitalnih projekata itd. Njihova uloga u normalnom funkcionisanju države ne može se precijeniti.

    Sve o direktnim porezima

    Šta su direktni porezi, kako se obračunavaju i koja kategorija poreskih obveznika ima pravo na ove odbitke? Ovo pitanje zainteresovan za skoro sve. Direktni porezi su oni koji se, u skladu sa poreskim zakonodavstvom Ruske Federacije, naplaćuju i fizičkim i pravnim licima po prijemu bilo kakve dobiti. Takođe, ova vrsta poreza može se naplatiti i na imovinu u vlasništvu poreskog obveznika. Ali takav slučaj uključuje samo one situacije u kojima vrijednost imovine fizičkog ili pravnog lica dovodi do njenog oporezivanja.

    Prave linije se uklanjaju na različite načine. Sve zavisi od toga ko je poreski obveznik - fizičko ili pravno lice.

    Za civile direktni porez je:

    1. Porez na prihod.
    2. Na komadu zemlje u vlasništvu osobe.
    3. Za vodu koja se koristi.
    4. Za lična vozila.

    Za pravna lica lista poreskih naknada je sljedeća:

    1. Porez na dodatu vrijednost od radnog osoblja.
    2. Za primljenu dobit.
    3. Za postojeću imovinu.
    4. Za vlasništvo pravno lice vozila.
    5. Na zemljište u vlasništvu.
    6. Za poslove vezane za slot mašine itd.
    7. na raspoložive izvore vode.
    8. Na plijen prirodni resursi iz utrobe zemlje.

    Pročitajte također: Šta je Rospotrebnadzor i čime se bavi

    Od u poreska uprava dolazi redovno izvještajnu dokumentaciju, kao i deklaracije sa razne organizacije a od individualnih preduzetnika broj Novac, koji treba da ide u državnu kasu, obračunava se unapred.

    U skladu sa zakonodavstvom naše zemlje, nije potrebno plaćati porez na prihode sljedeće vrste:

    1. Isplate penzija.
    2. Naknade koje se isplaćuju po osnovu prijave na zavodu za zapošljavanje po mjestu prebivališta.
    3. Pogodnosti vezane za trudnoću i porođaj.
    4. Uplate za davanje krvi (za davaoce).
    5. Isplate od supružnika za maloljetnu djecu - alimentacija.
    6. Isplate za dostignuća u naučnoj delatnosti.
    7. Isplate postignuća raznim poljima art.
    8. Novčana pomoć organizacije porodici zaposlenog u slučaju smrti potonjeg.
    9. Finansijska pomoć ugroženima u slučaju prirodne katastrofe.
    10. Prihodi od prodaje stana koji je više od pet godina u vlasništvu civila. U slučaju kada je stan kupljen prije 2016. godine, mora biti vlasništvo pojedinca do prodaje najmanje tri godine.

    Detaljan spisak prihoda koji podliježu direktnom porezu može se naći u članu 217 Poreskog zakona Ruske Federacije.

    Sve o indirektnim porezima

    Indirektni porezi su porezi koji se naplaćuju na vrijednost proizvoda. Njihov broj je određen visinom dobiti koju je poreski obveznik primio. Tako ispada da poreski obveznik koji se bavi proizvodnjom određenog proizvoda, ili koji pruža bilo kakvu uslugu, mora prodati proizvedeno ili pružiti svoje usluge po cijeni s dodanom vrijednošću koju plaća poreznoj upravi.

    Zapravo, u ovom slučaju, stvarni poreski obveznik je osoba koja kupuje gore navedeni proizvod ili uslugu. Budući da je on taj koji plaća dodatne troškove prilikom kupovine.

    A proizvođač je u ovom slučaju samo posrednik koji pomaže da se porezi naplate u državnu blagajnu. Prilikom plaćanja poreza plaća samo iznos novca koji se „preklapa“ povrh stvarne vrijednosti prodate robe ili pruženih usluga.

    Porez u našoj zemlji plaćaju fizička lica, individualni preduzetnici i organizacije. Čitav poreski sistem u Rusiji zasniva se na kombinaciji direktnih i indirektnih poreza. Koji su to porezi, koja je njihova razlika i kojoj vrsti poreza na dohodak fizičkih lica se može pripisati - direktnom ili indirektnom - o tome u našem članku.

    Koja je razlika između direktnih i indirektnih poreza?

    Podjela poreza na direktne i indirektne zavisi od načina na koji se naplaćuju od poreskog obveznika.

    Direktni porezi:

    • Oni se odbijaju direktno od prihoda poreskog obveznika, odnosno od vrednosti njegove imovine i odmah idu u državni budžet.
    • Dijele se na poreze po odbitku od stvarno primljenih prihoda (na primjer, porez na dohodak, porez na dohodak građana) i poreze na procijenjeni prihod, odnosno na poreze koji se mogu primiti pod određenim uslovima (na primjer, UTII, patent).
    • Obveznici direktnih poreza mogu biti podložni poreskim olakšicama, u određenim slučajevima moguće je i oslobađanje od poreza (npr. „pojednostavljivači“ i UTII obveznici ne plaćaju porez na dohodak i neki drugi).

    Indirektni porezi:

    • Naplaćuju se od kupca, a ne od proizvođača (prodavca), pa se smatraju više „skrivenim“.
    • Uključeno u trošak robe ili usluge u vidu doplate na cijenu (PDV, akcize, carine).
    • Nakon što primi uplatu od kupca, proizvođač ili prodavac vraća iznos indirektnih poreza državi, koja je zapravo poreski posrednik.

    Jednostavno rečeno, direktne poreze plaća sam poreski obveznik u vidu fiksnog procenta svog prihoda, a indirektne poreze plaća kupac robe ili usluge.

    Koja je vrsta poreza na dohodak

    Porez na dohodak, poznat i kao porez na dohodak fizičkih lica, glavni je porez na dohodak pojedinaca. AT poreski broj Njemu je u Ruskoj Federaciji posvećeno poglavlje 23. Poreska stopa zavisi od vrste primanja i kreće se od 13 do 35 posto. Večina sav porez na dohodak građana ide u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, a ostatak ide u lokalni budžeti(čl. 56, 61 Zakonika o budžetu Ruske Federacije). Ali poreski obveznik plaća porez bez raspodjele po budžetima, prema jednom od KZK osnovanih za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica.

    Da li je porez na dohodak direktni ili indirektni porez? Odgovor na ovo pitanje je nedvosmislen - ovo je glavni direktni porez koji se naplaćuje na stvarni prihod i rezidenata i nerezidenata koji primaju prihod u Rusiji. Oporezovano:

    • gotovinski prihod,
    • prihod primljen u naturi,
    • materijalnu korist.

    Neki prihodi su oslobođeni poreza na dohodak, na primjer: penzije, porodiljske naknade, naknade za nezaposlene, alimentacije, neki paušalni iznosi isplaćeni u vidu materijalne pomoći, prihodi od prodaje imovine u vlasništvu dužem od 3 godine i drugi prihodi navedeno u članu 217 Poreskog zakona Ruske Federacije.

    Poreski obveznici imaju pravo da prijavom umanje iznos dohotka od kojeg se obračunava porez poreske olakšice. Neki od njih vam omogućavaju da vratite dio prethodno plaćenog poreza, na primjer odbitak imovine prilikom kupovine nekretnine (članovi 218 - 221 Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Poreska osnovica poreza na dohodak se mora posmatrati posebno za svaku vrstu dohotka pojedinca, ako su za njih određene različite poreske stope.

    Obračun poreza na dohodak fizičkih lica i njegova uplata u budžet može se izvršiti:

    • deklarativno, odnosno, pojedinac podnosi prijavu IFTS-u za sebe u obrascu 3-NDFL, u kojoj iskazuje svoja primanja i samostalno obračunava porez. Tako djeluju individualni poduzetnici, privatni advokati i notari, kao i pojedinci koji su ostvarili prihode navedene u članu 228 Poreskog zakona Ruske Federacije. Rok za podnošenje prijave je do 30. aprila naredne godine nakon izvještajne, lica koja nisu dužna da prijave prihode (npr. prilikom podnošenja prijave za primanje odbitka) mogu obezbijediti 3-porez na dohodak tokom cijele godine;
    • izvor plaćanja kada porez obračunava i zadržava od prihoda fizičkog lica od strane poreskog agenta. To se dešava kada poslodavac, kao poreski agent, obustavi porez na dohodak fizičkih lica od zarada zaposlenih, prebaci ga u budžet, a zatim izvještava poreske organe o isplatama fizičkim licima i porezu po odbitku. IFTS kvartalno, u toku mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja, dostavlja obrazac 6-NDFL, gdje poslodavac iskazuje zbirne iznose prihoda i poreza, a na kraju godine, prije 1. aprila, potvrde 2-NDFL sa podatke o prihodima i porezu po odbitku za svakog pojedinca. Zaposleni u ovom slučaju nije dužan da prijavi svoje prihode, ali to može učiniti dobrovoljno, ili da dobije poreski odbitak.

    Ovo su glavne tačke oporezivanja prihoda fizičkih lica porez na prihod. Koju vrstu poreza smo utvrdili: porez na dohodak fizičkih lica – direktni porez koji se obračunava na dohodak fizičkih lica umanjen za poreske olakšice.

    Imate pitanja?

    Prijavite grešku u kucanju

    Tekst za slanje našim urednicima:

    Pošalji