Propuštanje zakonskog roka za podnošenje deklaracije neminovno će uslijediti kazna za 3-NDFL za 2016 godine. Je li uvijek? U našem pregledu bavili smo se ovim pitanjem.

Šta će kazniti

Za sve koji ne žele da pretrče godinu dana, referentna tačka treba da bude jedna - 30. april 2017. S obzirom na odgađanje roka zbog državnog praznika - 1. maja - posljednji dan za podnošenje ove deklaracije pada zaključno 02. maja 2017. godine.

Pogledajmo sada slučajeve u kojima novčana kazna za nepodnošenje 3 poreza na dohodak fizičkih lica u 2017 godine. Ako pojedinac propusti rok za podnošenje ove prijave utvrđen Poreskim zakonikom Ruske Federacije, on potpada pod član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije koji je zajednički za sva poreska prijava. Štaviše, sankcija će biti izrečena kako za propuštanje roka od najmanje 1 dan, tako i općenito za nepodnošenje izvještaja.

Posebna situacija je ako je isplatilac u prijavi za 2016. godinu prijavio i prihode i pravo na odbitak poreza na dohodak građana. U tom slučaju dužan je da u propisanom roku - najkasnije do 02.05.2017. Dakle, ako zakasnite, nećete biti kažnjeni.

Ako su samo odbici objavljeni u 3-NDFL, neće biti kazne. Takva deklaracija nije obavezna, pa se na nju ne odnosi rok za dostavu.

Ponekad je 3-NDFL deklaracija već predata (na vrijeme), ali osoba razumije da je zabrljala. Na primjer, u proračunima. I time potcijenio konačni porez koji treba prenijeti u budžet. Zatim, zadatak broj 1 je prestići poreske organe i ispraviti sve nedostatke podnošenjem ažurirane deklaracije. Neće biti kazne ako ispoštujete opšti rok za podnošenje početnog izvještaja.

Kada porez na porez na dohodak 3 nije potcijenjen, ali postoje drugi nedostaci, „pojašnjenje“ se ne može podnijeti. Naravno, ako ga pošaljete nakon 2. maja 2017. godine, poreznici vas neće moći kazniti novčano.

Ako greške nisu dovele do potcjenjivanja iznosa poreza, ne možete podnijeti ažuriranu 3-NDFL deklaraciju, jer u ovom slučaju jeste (stav 2, stav 1, član 81 Poreznog zakona Ruske Federacije). Štaviše, ako ste takvu izjavu podnijeli nakon isteka roka za podnošenje prijave (odnosno nakon 30. aprila), smatra se da je podnesena bez kršenja roka.

Kako će kazniti

poreski broj kazna za 3-NDFL za 2016 godine obezbjeđuje se u iznosu od 1/20 iznosa porez na prihod, koji bi trebalo da padne u budžet, za svaki mjesec kašnjenja. I ne nužno cijeli mjesec.

Ova poreska sankcija postaje stvarna od datuma koji slijedi nakon posljednjeg dana podnošenja prijave prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije. Naime, od 03.05.2017.

Međutim, postoje ograničenja postavljena zakonom novčana kazna za nepodnošenje 3 poreza na dohodak fizičkih lica u 2017 godina:

1. minimum je 1000 rubalja;
2. maksimalni iznos ne smije biti veći od 30% od ukupnog iznosa poreza na 3-porez na dohodak fizičkih lica za 2016. godinu.

Imajte na umu: nepoštivanje roka za podnošenje 3 poreza na dohodak u 2017. obavezuje se na plaćanje kazne od 1000 rubalja čak i za nultu prijavu, u kojoj je ukupan prihod za 2016. nula. Ovo posebno važi za IP.

PRIMJER

Prema 3-NDFL deklaraciji za 2016. Pirogova mora u trezor prebaciti 15.000 rubalja poreza. Međutim, ovaj izvještaj je završila prekasno. Predat je IFTS-u tek 06.06.2017.

1. U obzir uzimamo 5% poreza na deklaraciju:

15.000 × 5% = 750 rubalja

2. Potpuno propušteni maj i nepotpuni juni se računaju kao 2 mjeseca. dakle:

750 × 2 = 1500 rubalja

Na kraju novčana kazna za nepodnošenje 3 poreza na dohodak fizičkih lica u 2017 godine za Pirogovu biće 1.500 rubalja.

Također imajte na umu da:

• jedan propušteni dan dostave zakona o porezu na dohodak fizičkih lica za 3 osobe jednak je punom mjesecu;
• ako su primijenjeni odbici omogućili da se porez na dohodak fizičkih lica uopće ne plaća, odnosno plativ - 0 rubalja, kazna za kasno trošenje poreza na dohodak i dalje će biti 1000 rubalja.

Rano je za opuštanje

Ali novčana kazna za porez na dohodak 3 lica nije jedina mjera koju koriste porezne vlasti. Ukoliko je rok za podnošenje ove izjave prekršio advokat, notar ili privatni preduzetnik, onda nakon 10 radnih dana od zadnji dan podnošenjem ovih izvještaja, na osnovu člana 76. Poreskog zakona Ruske Federacije, mogu se blokirati računi za poravnanje u bankama.

• 22.11.18

  Preduzeće je inspekciji predalo prijavu PDV-a za 2. kvartal 2016. godine uz kršenje roka - 26. jula umjesto 25. jula. Prema rezultatima kancelarijske revizije, IFTS je kaznio kompaniju sa 2,8 miliona rubalja. Prilikom utvrđivanja visine novčane kazne, poreski organ je uzeo u obzir dodatne naknade na prijavi i iznos preplate na lični račun. Tristepeni sudovi (predmet br. A32-37113/2017) ukinuli su rješenje inspekcije, jer nije dokazan rok za podnošenje... 1854

• 13.03.18

  U dopisu od 21. februara 2018. N CA-4-9 / [email protected] Federalna poreska služba je govorila o pozivanju poreskog obveznika na odgovornost ako je dostavio pojašnjenje nakon što je primio od poreska obaveza o iznošenju objašnjenja. One se mogu zahtevati u slučaju otkrivanja grešaka u prijavi, protivrečnosti između podataka sadržanih u dostavljenim dokumentima, nedoslednosti između podataka koje je dao poreski obveznik i podataka dostupnih poreskom organu. ... 5687

• 10.01.18

  Federalna poreska služba objavila je da je u Rusiji počela kampanja deklaracije za 2018. To znači da fizička lica, uključujući privatne prakse i određeni broj individualnih preduzetnika, moraju dostaviti izjavu o prihodima u 2017. godini do 30. aprila 2018. godine. Potrebno je dostaviti 3-NDFL deklaraciju ako je poreski obveznik u 2017. godini prodao stan koji je bio u vlasništvu manje od minimalnog perioda vlasništva, primljenog skupi pokloni ne od bliske rodbine, pobedio... 3581

• 10.10.17

  Dopis od 03.10.2017. N GD-4-11/ [email protected] Federalna poreska služba je uputila zajednički dopis Ministarstva finansija N 03-15-07 / 64023, Ministarstva rada N 17-0 / 10 / B-7610 od 02.10.2017. Ovaj dopis je već prijavljen - rezultat je dogovora dva odjeljenja da se maksimalno obračunati iznosi doprinosa (za periode istekla prije 1. januara 2017. godine) sa individualnim preduzetnicima koji nisu podnijeli poreske prijave na svoje prihod na vreme. Ranije je PF saopštio da neće preračunavati ako IP ... 5720

• 04.09.17

  U skladu sa članom 119. Poreskog zakona Ruske Federacije, prekršilac je poreski obveznik koji nije dao u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama poreska prijava poreskom organu u mjestu registracije. U vezi sa ovim prekršajem, poreski obveznik se kažnjava novčanom kaznom u iznosu od 5% iznosa poreza (premija osiguranja) koji je obavezan (doplata) po osnovu ove prijave (obračun premije osiguranja) u roku utvrđeno zakonodavstvom o porezima i taksama, za svaki puni ili manje od mjesec dana od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja. 11506

• 29.05.17

  U materijalu se analiziraju karakteristike ispunjenja obaveze poreskog obveznika da podnese prijavu poreskom organu, kao i posledice nepodnošenja (kasnog podnošenja) ovog dokumenta. 13254

• 30.03.17

  Privrednik je u martu 2012. godine poštom inspektoratu poslao deklaraciju o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2011. godinu, što je potvrđeno popisom priloga vrijednog pisma sa poštanskim žigom, poštanskom upisnicom i potvrdom o prijemu. Nakon što je otkrio da je deklaracija greškom poslata drugoj inspekciji, preduzetnik je ponovo poslao deklaraciju u avgustu 2013. godine. Porez je plaćen na vrijeme. Na osnovu rezultata desk revizije, IFTS je privukao preduzetnika da ... 4544

• 19.01.17

  Ministarstvo finansija je dopisom od 05.12.16. godine broj 03-02-08/71886 podsjetilo da ako se ažurirana poreska prijava preda poreskom organu nakon isteka roka za podnošenje prijave i roka za plaćanje poreza, onda poreski obveznik oslobođen je odgovornosti u slučaju podnošenja ažuriranja prije trenutka kada je saznao: za otkrivanje od strane poreznog organa nereflektiranja ili nepotpunog prikaza podataka u poreznoj prijavi, kao i greške koje dovode do potcjenjivanja... 4563

• 19.01.17

  O mjerama odgovornosti za podnošenje izmijenjene prijave po isteku rokova za podnošenje prijave i plaćanje poreza 4738

• 16.06.16

  Kao što smo već izvještavali, Državna duma je usvojila treće - završno - čitanje paketa zakona koji imaju za cilj prenošenje ovlasti na poreske organe da upravljaju premijama osiguranja za obavezno penziono, socijalno i zdravstveno osiguranje. Planira se izmjena dijela jedan i drugi poreski broj(predlog zakona br. 1040802-6), na Zakon o budžetu (1040775-6), na zakon o doprinosima za osiguranje u državi ... 2688

• 10.05.16

  U pismu od 29. februara 2016. godine br. 24-15 / 019268, Federalna poreska služba Rusije za grad Moskvu je navela da ako je pogrešno popunjavanje PDV prijave dovelo do potcenjivanja iznosa poreza koji se plaća na budžeta, tada je članom 119. Poreskog zakonika za nepodnošenje poreske prijave u propisanom roku propisana novčana kazna u iznosu od 5% od iznosa poreza koji nije uplaćen na vrijeme, uz plaćanje (doplata) na na osnovu ove deklaracije, za svaki puni ili nepun mjesec od datuma koji je za to utvrđen... 4000

• 25.09.15

  U dopisu od 3. septembra 2015. godine N SA-4-7/15513, Federalna poreska služba je govorila o podnošenju Dodatka br. submit. Nova forma deklaracije i postupak za njihovo popunjavanje odobreni su naredbom Federalne poreske službe od 26. novembra 2014. N MMV-7-3 / [email protected] U Dodatku br. 2 deklaraciji „Podaci o prihodima pojedinca koje mu je isplatio poreski agent iz transakcija sa ... 2992

• 24.09.15

  O podnošenju Aneksa br. 2. prijave poreza na dohodak za isplatu dividende fizičkim licima i odgovornosti za njeno nepodnošenje 2796

• 23.09.15

  U skladu sa st. 4 stav 1 čl. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznici su dužni da podnesu poreske deklaracije (obračune) poreskoj upravi u mestu njihove registracije. Prema stavu 1 čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije, nepodnošenje poreske prijave u roku utvrđenom zakonima o porezima i taksama povlači novčanu kaznu u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreza za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja. 13538

• 14.09.15

  U dopisu od 14. avgusta 2015. godine N 03-02-08/47033, Ministarstvo finansija je podsjetilo da za neblagovremeno podnošenje poreske prijave povlači kazna od 5% od iznosa neplaćenog poreza koji je podložan plaćanju. (doplata) na osnovu ove izjave, za svaki puni ili nepun mjesec od dana određenog za njeno podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja. Ne postoji minimalna kazna u fiksnom iznosu u... 8903

• 09.09.15

  O minimalnoj kazni za nepodnošenje poreske prijave na vrijeme 5273

• 24.08.15

  Dopisom od 12. avgusta 2015. N GD-4-3 / 14234, Federalna poreska služba je uputila dopis Ministarstvu finansija od 14. jula 2015. godine N 03-11-09 / 40378 o prelasku sa pojednostavljenog poreskog sistema na drugačiji režim oporezivanja. Ukoliko dođe do neusklađenosti sa zahtjevima utvrđenim za pojednostavljeni poreski sistem, obveznik prelazi na opšti režim prije isteka poreskog perioda - od početka tromjesečja u kojem su učinjena odstupanja. Istovremeno se obračunavaju iznosi poreza koji se plaćaju po drugom poreskom režimu i ... 3205

• 24.08.15

  O primjeni pojednostavljenog poreskog sistema i pravilima za prelazak na druge režime oporezivanja 2928

• 13.03.15

  Ministarstvo finansija je dopisom od 16. februara 2015. godine broj 03-02-08/6944 podsjetilo na stav 1. člana 119. Poreskog zakonika. Utvrđeno je da nepodnošenje poreske prijave poreskom organu u propisanom roku povlači novčanu kaznu u iznosu od 5% neplaćenog poreza u utvrđenom roku, plativu (dodatno plaćenu) po osnovu ove prijave, za svaki pun ili nepun mjesec od dana utvrđenog za njegovu zastupljenost, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 ... 6919

• 13.03.15

  O visini kazne za nepodnošenje poreske prijave u propisanom roku, ako je iznos poreske obaveze nula 6222

• 27.01.15

  Ministarstvo finansija je u dopisu od 23. decembra 2014. godine broj 03-07-14/66654 podsjetilo da se u slučaju gubitka prava na PST, porezi obračunavaju i plaćaju na način propisan Poreskim zakonikom za novoregistrovane individualni preduzetnici. Istovremeno, ovi individualni preduzetnici ne plaćaju penale u slučaju kašnjenja u uplati akontacija na poreze na opšti način rada oporezivanje tokom perioda za koji je patent odobren. Iza... 2819

• 27.01.15

  O kaznama za kašnjenje u podnošenju PDV prijave od strane individualnog preduzetnika za period u kojem je izgubio pravo na prijavu PSN-a 2632

• 10.12.14

  Ministarstvo finansija je u dopisu od 31. oktobra 2014. godine N 03-02-07 / 1 / 55540 podsjetilo da je norma o obaveznom podnošenju PDV prijave u u elektronskom formatu putem telekomunikacionih kanala važi počev od poreskih perioda 2014. godine. Ova odredba nije imala retroaktivno dejstvo i nije se odnosila na poreske periode koji su istekli pre 01.01.2014. Agencija je istakla i da je kršenje utvrđenog načina podnošenja poreske prijave... 1442

• 17.10.14

  U dopisu od 30. septembra 2014. godine broj SA-4-7 / 19945, Federalna poreska služba je najavila poništavanje svog četvorogodišnjeg pisma od 26. novembra 2010. godine broj ŠS-37-7 / [email protected] Poništenim dopisom (u dijelu koji ranije nije poništen) Federalna porezna služba je obavijestila o tadašnjoj novoj formulaciji člana 119. Poreskog zakonika, prema kojoj „propust poreskog obveznika da podnese poreznu prijavu poreskom organu u mjesto registracije u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i taksama povlači kaznu od 5% ... 8326

• 10.09.14

  U opširnom dopisu od 22.08.2014. godine broj SA-4-7/16692, Federalna poreska služba je, kao što smo već detaljno opisali, objasnila poreskim vlastima određene aspekte primjene rezolucije plenuma Vrhovnog Arbitražni sud od 30.07.2013. br. kazne za zakašnjelo podnošenje poreskih prijava. Odgovornost za ovo je predviđena stavom 1. člana 119. Poreskog zakonika. Prilikom izricanja novčane kazne za ove prekršaje, porezna ... 9234

• 26.06.14

  Objavljena je odluka Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda po predmetu broj A40-146836/12 o kojoj smo raspravljali na sastanku vrhovnih sudija. Kompanija nije prenijela 24 miliona rubalja poreza po odbitku od dividendi isplaćenih stranoj kompaniji u propisanom roku. Transfer ovog iznosa u budžet je izvršen tek mjesec dana kasnije. Međutim, sve se to dogodilo i prije podnošenja odgovarajućeg obračuna poreznoj upravi, a obračun je već sadržavao sve... 2660

• 21.03.14

  Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda razmatrao je na sednici po redu nadzora predmet br. A40-146836/12, u kojem je jedan od najvećih operatera ćelijska komunikacija protivio se MIFNS-u. Kompanija je prenijela stranoj kompaniji dividende za prošlu godinu u iznosu od 1,6 milijardi rubalja, dok je porez po odbitku iznosio 226,7 miliona rubalja. Ne kasnije sljedeći dan nakon ovakvih događaja, kompanija koja isplaćuje dividende, prema Poreskom zakoniku, dužna je da prenese u budžet zadržane ... 2665

• 26.02.14

  Na primjenu stava 1. čl. 119. Poreskog zakonika u slučaju nepodnošenja poreske prijave u propisanom roku 11161

• 25.02.14

  Od 1. januara 2014. godine, prema novoj redakciji stava 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije (izmijenjen i dopunjen Federalnim zakonom od 28. juna 2013. br. 134-FZ) za prijave podnesene sa zakašnjenjem, inspektori imaju pravo na novčanu kaznu. Uključujući poreske agente. Kazna, kao i ranije, iznosi 5 posto (ali ne više od 30 posto i ne manje od 1.000 rubalja) neplaćenog iznosa poreza za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za podnošenje prijave. U prethodnoj verziji Art.... 6759

• 20.02.14

  Federalni zakon br. 134-FZ od 28. juna 2013. (u daljem tekstu: Zakon br. 134-FZ) unio je neke izmjene u član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije, koji propisuje kazne za nepodnošenje poreske prijave u propisanom roku. Ove izmjene su stupile na snagu 1. januara 2014. godine. Ministarstvo finansija Rusije je u pismu od 29. januara 2014. godine broj 03-02-07 / 1 / 3242 objasnilo da se ažurirana pravila mogu primeniti i na deklaracije za 2013. godinu, čiji je rok za podnošenje 2014. godine. ... 7282

• 16.10.13

  Inspektori nemaju pravo da novčano kažnjavaju preduzeća iz člana 119. Poreskog zakonika zbog nepodnošenja prijava o dobiti na osnovu rezultata izvještajnih perioda. Uostalom, međuobrasci, iako se zovu deklaracije, nisu konačni izvještaji za poreski period. U stvari, radi se o avansnim plaćanjima, a za kašnjenje sa takvim prijavama kompanija može biti kažnjena sa najviše 200 rubalja prema članu 126. Poreskog zakona. Bez obzira koliko... 5185

• 11.10.13

  U pismu od 30. septembra 2013. godine, broj SA-4-7/17536, Federalna poreska služba je priznala da se prilikom primene obaveze iz člana 119. Poreskog zakona treba rukovoditi odredbama Rezolucije br. 57 od jula 30. 2013. Plenum Vrhovnog arbitražnog suda. posebno, mi pričamo o stavu 17. rješenja kojim se ukazuje na značajne razlike između poreza i akontacije. Dakle, postoji razlika između dva nezavisna dokumenta - poreske prijave podnete na osnovu ... 2 4016

• 11.10.13

  O privođenju odgovornosti iz člana 119. Poreskog zakonika za neblagovremeno podnošenje obračuna poreza na dohodak za izvještajne periode 4321

• 29.08.13

  Daju se nova pojašnjenja o primjeni prvog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije 5468

• 02.08.13

  U dopisu od 16. jula 2013. godine broj AC-4-2 / [email protected]“O preporukama za držanje kamera poreske revizije“Federalna poreska služba je na 42 lista iznijela principe za podnošenje poreskih prijava, kao i pristupe uredskim kontrolama. Služba se fokusirala i na posljedice kašnjenja u podnošenju deklaracije. Nakon 10 dana nakon svakog od utvrđenih rokova za podnošenje prijava, IFTS formira spiskove poreskih obveznika koji nisu podnijeli prijave.... 4986

• 13.06.13

  Porezni organi su dva puta pokušali da od organizacije traže poresko prijavljivanje. Sud je rekao da su pogriješili. 2181

• 06.02.13

  Prva obaveza poreskog obveznika je da blagovremeno podnese prijave IFTS-u i isplati budžet. Međutim, nemoguće je sve predvidjeti, a ponekad životne okolnosti dovesti biznismena u situaciju da iz ovih ili onih razloga ne ispuni svoju dužnost na vrijeme. Zakonodavstvo u odnosu na takve slučajeve ne pokazuje popustljivost: svako kašnjenje u prijavi prijeti novčanom kaznom, a kašnjenje u plaćanju poreza vodi ka naplaćivanju kazni. Koliko su impresivni iznosi ovakvih sankcija i šta očekivati ​​ako do kašnjenja ipak dođe? Hajde da to shvatimo. 6 36064

• 01.02.13

  Dodatno plaćanje poreza i penala samoinicijativno, iako je omogućilo prepolovljenje kazne, nije postalo dovoljan razlog za potpuno oslobađanje od sankcija. Razlog je to što je kompanija već u postupku uviđaja pokazala poštovanje zakona. 2936

• 15.01.13

  Federalna porezna služba poslala je pismo od 18. decembra 2012. N AS-4-2 / ​​21574 za korištenje u radu poreznih organa, u kojem je podsjetila na kazne za nepodnošenje poreznih prijava i dokumenata predviđenih Poreskim zakonikom Federalnoj poreskoj službi na mjestu registracije, u utvrđenim rokovima. Odgovornost poreskog obveznika je predviđena Poreskim zakonikom. Kazne u slučaju kašnjenja u podnošenju prijave su: 5% neplaćenog iznosa poreza koji se plaća (doplata) po osnovu ovog ... 5710

• 15.01.13

  Federalna poreska služba je razjasnila proceduru pozivanja poreskih obveznika na odgovornost za nepodnošenje poreskih prijava 3734

• 24.12.12

  Pojašnjenja po pitanju pojašnjenja objedinjene (pojednostavljene) poreske prijave 2290

• 28.11.12

  Svaki računovođa zna da će porezne vlasti kazniti organizaciju za kasno podnošenje deklaracije. Ali za neke postaje neprijatno iznenađenje kada je i sam računovođa kažnjen za isti prekršaj. U stvari, tu nema čemu da se čudite. Uostalom, dovođenje organizacije na odgovornost ne oslobađa njene službenike od administrativne odgovornosti. 15694

• 16.11.12

  Sud može smanjiti minimalnu novčanu kaznu za poreski prestup na osnovu javne opasnosti prekršaja, štete po budžet i okolnosti slučaja. 3915

• 04.10.12

  Dopis br. 03-02-08/86 ruskog Ministarstva finansija od 25. septembra 2012. godine pojašnjava da zakon ne predviđa kazne za zakašnjelo podnošenje obračuna akontacije za porez na dohodak. Za razliku od poreske prijave: nepodnošenje iste u propisanom roku povlači novčanu kaznu u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreza koji se plaća (doplata) po osnovu ove prijave, za svaki pun ili nepun mjesec od dana.. . 2629

• 04.10.12

  O nedostatku zakonom utvrđenih sankcija za kršenje rokova za dostavljanje obračuna avansa 3316

• 03.10.12

  poreznici Različiti putevi prekršio hronologiju razmatranja poreskih prijava fizičkog preduzetnika, na kraju mu ponudivši da plati kaznu za zakašnjele porezne naknade. Kasacioni sud je istakao da je poreski organ pogrešio prilikom izvlačenja Posebna pažnja na prateće prekršaje sa njegove strane, koji, iako nisu bili glavni razlog tužbom, ali je izazvao odjek na sudovima. 2 1760

• 21.08.12

  Više arbitražni sud odlučeno: obavezni pretkrivični postupak za žalbu na rješenja Poreske inspekcije primjenjuje se samo na rješenja donesena na osnovu rezultata poreskih kontrola. Kazna za nepodnošenje dokumenata u roku koji je utvrdila inspekcija može se poništiti na sudu, zaobilazeći Federalnu poreznu službu. Osim toga, odluke arbitražnih sudova (uključujući FAS) o ostavljanju predmeta bez razmatranja ne bi trebalo da dovedu do lišavanja sudske zaštite poreskog obveznika. 1337

• 28.05.12

  Kompanija nije na vrijeme podnijela prijavu poreza na imovinu. Ne plaća se porez. Stoga je preduzeću uzeta minimalna kazna propisana članom 119. Poreskog zakona Ruske Federacije - 1000 rubalja. Ona se, prema inspekciji, ne može smanjiti. Sud je konstatovao ozbiljnost finansijsko stanje poreski obveznik. I to je pripisao olakšavajućim okolnostima, predviđajući barem dvostruko smanjenje sankcija. Zakonski je zabranjeno korištenje... 2576

• 22.05.12

  Ministarstvo finansija je u dopisu od 12.04.12. br. 03-02-08/39 potvrdilo legitimnost naplate kazne od 1.000 rubalja za zakašnjelo podnošenje deklaracije na obrascu br. 3-NDFL, za koju je iznos poreza (450 rubalja) manji je od iznosa kazne. Razlog: čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije, prema kojem će, za zakašnjelo podnošenje poreske prijave, iznos kazne iznositi 5% neplaćenog iznosa poreza za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za to. . 4490

• 22.05.12

  Za kasno podnošenje deklaracije, minimalna kazna će biti 1.000 rubalja. To je predviđeno stavom 1. čl. 119 Poreskog zakona. Međutim, ako postoje olakšavajuće okolnosti, iznos kazne se može smanjiti. Štaviše, čak se i minimalna sankcija može smanjiti, jer u Poreskom zakoniku o tome nema ograničenja (pismo Ministarstva finansija Rusije od 16. maja 2012. br. 03-02-08 / 47). ... 3153

• 09.04.12

  Kompaniji koja je kasno dostavila obračun RSV-1 FOJ, bolje je da izvještaju priloži i objašnjenje. Kako sastaviti ovaj dokument, rekli su stručnjaci časopisa Actual Accounting. 75247

• 27.03.12

  Organizacija nije dostavila svoje izvještaje na vrijeme. Ona je kažnjena, ali je Federalna antimonopolska služba Severno-Kavkaskog okruga ukinula sankcije (Uredba br. A32-14244/2011 od 15. marta 2012.). Sud je naveo da je kompanija 29. marta 2011. godine pozvana na razmatranje akta. To je navedeno u samom aktu. Međutim, rješenje o krivičnom gonjenju doneseno je već 23. marta 2011. godine. To znači da je sam akt ranije razmatran i preduzeće nije obavešteno o ovoj proceduri, nije smelo da učestvuje... 1651

• 26.03.12

  Poreske inspekcije ne koriste zakonom dato pravo na smanjenje kazni za poreske prekršaje. Pitanje je samo šta je to izazvalo: nepismenost, ljudski faktor ili strah od optužbe za korupciju. U predmetu koji se razmatra, poreska inspekcija je kaznila fizičkog preduzetnika sa 1.000 rubalja zbog zakašnjelog prijavljivanja pripisanog poreza. Sam porez u iznosu od 1259 rubalja plaćen je na vrijeme, a izvještaj ... 1 4285

• 12.03.12

  Smiješna stvar: bitka za 100 rubalja stigla je do VAS i vratila se. U međuvremenu, cijena izdanja je naglo porasla. Određeno "Impera" doo ( Volgograd region) podneo je poresku prijavu za PDV za 3. kvartal 2008. godine sredinom decembra, a ne 20. oktobra, kako se očekivalo. Poreska uprava je kompaniji izrekla kaznu od 100 rubalja. DOO je pokušalo da ospori odluku poreskog organa na sudovima (predmet br. A12-10341/2010), ukazujući na povredu proceduralnih uslova, ... 3 1952

• 09.02.12

  Ako postoje otežavajuće okolnosti, minimalna kazna za zakašnjelo podnošenje poreske prijave može se povećati 3041

• 09.02.12

  2610

• 09.02.12

  Ako postoje olakšavajuće okolnosti, minimalna kazna za zakašnjelo podnošenje poreske prijave može se smanjiti 2407

• 14.12.11

  Ministarstvo finansija smatra da nepoznavanje svojih poreskih obaveza nije razlog da se poreski obveznik oslobodi novčane kazne. Posebno kada je u pitanju podnošenje deklaracije u obliku 3-NDFL. Stoga, kako ne biste došli u neugodnu situaciju, ima smisla obratiti se poreznoj upravi i informirati se o svojim odgovornostima. Službenici su dali takav savjet u dopisu od 21.11.2011. godine br. 03-04-05/4-915. ... 1890

• 24.10.11

  Ako zakasnite s isporukom "nulte deklaracije", morat ćete platiti minimalnu kaznu od 1.000 rubalja. 1945

• 17.10.11

  Poreski obveznici koji kasne sa podnošenjem „nulte“ poreske prijave mogu biti odgovorni prema članu 119. Poreskog zakonika. Iznos kazne iznosit će 1000 rubalja. Ovaj zaključak proizilazi iz pisma Ministarstva finansija Rusije od 07.10.11. br. 03-02-08 / 108. Argumenti zvaničnika su jednostavni. Porezni zakonik nigdje ne kaže da obaveza podnošenja prijave zavisi od prisustva ili odsustva iznosa... 2246

• 14.10.11

  Ako se poreski obveznik smatra odgovornim za nepodnošenje prijave, sankcije se često mogu osporiti ili smanjiti. O tome svjedoči opsežna praksa arbitraže. Novčana kazna bez predmeta oporezivanja Analiza člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije nam omogućava da zaključimo da objektivnu stranu su radnje poreskog obveznika u vezi sa zakašnjenjem u podnošenju prijave inspekciji. Stoga, na efikasan način... 11408

• 07.10.11

  UTII deklaracija je dostavljena sa zakašnjenjem. Osim toga, u prvom izvještaju porez je potcijenjen. Kompanija je samostalno ispravila grešku podnošenjem „pojašnjenja“. Od iznosa navedenog u revidiranom izvještaju obračunata je novčana kazna iz člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije. Sud je odobrio primjenu sankcije, ali ne i veličinu. KO JE POBEDIO KOMPANIJU UZROK SPORA Organizacija je svoju UTII deklaraciju predala kasno. Naplaćena je novčana kazna. Ne uzima se od poreza prikazanog u prvom... 1237

• 30.09.11

  Kompanija nije na vrijeme podnijela prijavu i kažnjena je prema članu 119. Poreskog zakona Ruske Federacije. Kazna se utvrđuje od ukupnog iznosa poreza koji se plaća po prijavi. Sa ovim se nije složila Federalna antimonopolska služba Severno-Kavkaskog okruga (Uredba br. A32-368/2011 od 22. septembra 2011. godine). Prema članu 119, sankcije se izriču na "neplaćeni iznos poreza koji se plaća (doplata)" prema izvještaju. Na dan pružanja, organizacija je prenijela cijeli porez. Ne postoji osnova za obračun sankcija. SA... 1446

• 15.09.11

  Od 2. septembra 2010. godine na snazi ​​je član 119. Poreskog zakona, koji predviđa kazne za kršenje rokova za podnošenje poreskih prijava, izmijenjen i dopunjen Federalnim zakonom br. 229-FZ od 27. jula 2010. godine. Konkretno, minimalna kazna je povećana 10 puta - sa 100 na 1000 rubalja. Ministarstvo finansija smatra da ako je prijava za poreske periode 2009. (i ranije) podnesena nakon 2. septembra 2010. godine, inspekcija treba da obračuna kaznu za plaćanje do ... 2469

• 09.09.11

  Prilikom prijenosa plaćanja poreza i podnošenja prijave Federalnoj poreznoj inspekciji, organizacija je podcijenila iznos poreza. Zatim je podnijela izmijenjenu poresku prijavu. U ovom slučaju, porezni inspektorat je, otkrivši ovu okolnost, obračunao kazne i kamate na osnovu podstava 1. stava 4. člana 81. Poreskog zakona Ruske Federacije. Poreski obveznik se sa ovim nije složio i podnio je tužbu sudskom organu. Sud je stao na stranu poreza... 1876

• 10.08.11

  Kompanija može zahtijevati smanjenje iznosa kazne izrečene prije 2. septembra 2010. zbog nepodnošenja prijave na vrijeme (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije). Federalna poreska služba Rusije je pismom od 15. marta 2011. godine br. YaK-4-8/3962 obavezala sve inspekcije da preračunaju iznose kazni koje su iskazane do ovog datuma, ali još nisu naplaćene. A iznosi vraćeni od ovog datuma, bez uzimanja u obzir promjena u zakonodavstvu, se prebijaju ili vraćaju. 2509

• 15.06.11

  Podnošenje deklaracije za plaćanje, koja je kao rezultat pogrešnog istovara iz računovodstveni program pretvorio u nulu - nije razlog za kaznu. Ovaj zaključak je doneo Savezni arbitražni sud Moskovskog okruga u svojoj odluci od 19. maja 2011. godine broj KA-A40/2904-11. IFTS broj 26 otkrio je da je Federalno državno jedinstveno preduzeće "GosNIIgenetika" za 2007. godinu prijavilo nultu prijavu dobiti, iako je porez prebačen. Kako je za UNP rekla Elena Trifonova, glavni računovođa preduzeća, ovo ... 1308

• 18.01.11

  Ako je poreski obveznik podneo prijavu pre 2. septembra 2010. godine, a odluka o podnošenju poreske obaveze zbog kašnjenja u podnošenju navedene prijave mora biti doneta nakon ovog datuma, minimalna kazna za takav poreski prekršaj treba da bude 100 rubalja. Ovo je u intervjuu za časopis Russian Tax Courier izjavio I.A. Sorokin. I.A.... 964

• 01.12.10

  Ako je turistička agencija dostavila deklaraciju kasnije od roka, čak i prebacujući porez na vrijeme, prijeti joj kazna od 1000 rubalja. Takva objašnjenja dalo je Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 21. oktobra 2010. godine broj 03-02-07/1479. 2369

• 17.11.10

  Za kompanije koje kasne sa podnošenjem poreske prijave, ali su je predale pre 1. septembra 2010. godine, minimalna kazna za takav prekršaj je 100 rubalja. Ako je zakasnela prijava podnesena 2. septembra 2010. ili kasnije, onda je moguća kazna od 1.000 rubalja, čak i ako je kompanija u potpunosti platila porez u budžet. Ministarstvo finansija Rusije je do ovih zaključaka došlo u pismu od 21. oktobra 2010. godine broj 03-02-07 / 1479 (odgovor na privatni zahtjev).... 1088

• 10.11.10

  Prema Ministarstvu finansija Rusije (pismo br. 03-02-07/1479 od 21. oktobra 2010. godine), poreski obveznik je dužan da plati minimalnu kaznu zbog kašnjenja u podnošenju poreske prijave čak i ako je platio iznos od porez naveden u prijavi u potpunosti i na vrijeme. Počevši od 2. septembra, iznos minimalne novčane kazne u ovom slučaju iznosi 1.000 rubalja (član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije izmijenjen Federalnim zakonom br. 229-FZ od 27. jula 2010.). 1400

• 01.11.10

  Ako poreski obveznik zakasni sa prijavom, ali je porez plaćen na vrijeme, firma se i dalje suočava sa kaznom. Istina, u minimalnom iznosu. Takva objašnjenja dalo je Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 21. oktobra 2010. godine broj 03-02-07/1479. ... 1654

• 28.09.10

  Prijava poreza na dobit za izvještajni period nije poreska prijava u pravom smislu te riječi, već obračun akontacije. A ako je tako, onda ne može biti novčanih kazni za njegovo neblagovremeno podnošenje prema članu 119. Poreskog zakona. Do ovog zaključka došle su sudije Saveznog arbitražnog suda Moskovskog okruga u svojoj odluci od 07.09.10. br. KA-A40/9743-10. Sud je odlučio da je kvalitativna razlika između poreske prijave i obračuna ... 1319

• 13.09.10

  Podsjećamo, od 2. septembra 2010. godine minimalna kazna za nepodnošenje poreske prijave poreskog obveznika u propisanom roku iznosi 1.000 rubalja. (član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odgovarajuća prilagođavanja su napravljena u članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije "Nepodnošenje poreske prijave" savezni zakon od 27. jula 2010. br. 229-FZ. Navodi se da će za nepodnošenje prijave u zakonom utvrđenom roku kazna iznositi 5% neplaćenog iznosa... 2178

• 26.07.10

  Postoji li odgovornost za neblagovremeno podnošenje poreske prijave ako je iznos poreza koji se plaća po osnovu te prijave jednak nuli? Vrhovni arbitri nisu govorili u korist poreskog obveznika. 10776

• 23.07.10

  Izmjenama i dopunama Poreskog zakonika, koje potpisuje predsjednik, predviđena je jedna novčana kazna, bez obzira na period kašnjenja sa prijavom. Podsjetimo, sada za one koji kasne više od 180 dana, član 119 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mnogo veću kaznu. Preduzeća će za svaki mjesec morati platiti 5 posto poreza koji nije prenesen na osnovu prijave, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja. ... 1215

• 23.07.10

  Vrhovni arbitražni sud promijenio je stav o izricanju novčane kazne zbog nepodnošenja nulte deklaracije. Ranije je sud smatrao da poreski obveznik koji nije podnio prijavu inspekciji, na primjer, sa iznosom PDV-a od 0 rubalja, ne bi trebao platiti kaznu. Sada je Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije u svojoj rezoluciji od 8. juna 2010. br. 418/10 došao do zaključka da poreski obveznik i dalje mora da plati kaznu, iako je minimum 100 rubalja. Podsjetimo, zbog neprezentovanja... 931

• 09.06.10

  Čak i ako u izvještajnom periodu nije bilo transakcija koje podliježu PDV-u, a iznos poreza koji se plaća je nula, biće kazna za zakašnjelo prijavljivanje. Takvu odluku juče je donio Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije. Suština spora je bila da poreski obveznik nije na vrijeme podnio nultu prijavu. Inspektorat je smatrao da nije važno kakva je izjava: ako zakasnite, platite kaznu prema stavu 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije. Poreski obveznik je pak insistirao da po istom članu ne može biti kazne, ... 1281

• 30.04.10

  Organizacija je kasnila sa rokom za podnošenje deklaracije. Porez na takvu deklaraciju bio je dobit u iznosu od nula rubalja. Koja je kazna u ovom slučaju? Okrenimo se sudskoj praksi, kako na to gledaju arbitri? Vrhovni arbitražni sud je odbio da tužbu Poreske inspekcije ustupi Predsjedništvu, s obrazloženjem da kaznu, uzimajući u obzir pravne stavove Ustavnog suda o načelima pravičnosti, treba izreći srazmjerno porezu. . 1547

• 05.03.10

  Ako iz potvrde operatera specijalnih komunikacija proizilazi da je izjava poslana na vrijeme, ne bi trebalo biti kažnjeno prema članu 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Pri tome, nije bitno što poreski obveznik nema potvrdu o prijemu izvještaja i protokol ulazne kontrole. Federalna antimonopolska služba Severno-kavkaskog okruga je na ovo podsetila poreske organe u svojoj rezoluciji broj A22-758/2009/1-49 od 09.12.09. Suština sukoba je sljedeća. Kompanija je poslednjeg dana osnivanja... 1442

• 15.02.10

  Ako je iz nekog razloga program instaliran u inspekciji izbrisao fajl sa prijavom, ali postoji potvrda od specijalnog operatera da je prijava poslata na vreme, obveznik ne može biti odgovoran za nepodnošenje poreskih prijava. Ovaj zaključak proizilazi iz rješenja Federalne antimonopolske službe Centralnog okruga od 20. januara 2010. godine broj A48-3286/2009. Sud je razmatrao sljedeći spor. Preduzetnik o "pojednostavljenju" svojevremeno poslao od... 1422

• 20.01.10

  U slučaju kašnjenja u podnošenju poreskih prijava za izvještajni period, poreski organi nemaju pravo da smatraju kompaniju odgovornom prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije za nepodnošenje izvještaja. Ovo mišljenje je izrazila Federalna antimonopolska služba Severno-Kavkaskog okruga (Rezolucija br. A32-19097/2009-51/248 od 22. decembra 2009. godine). Zbog činjenice da je organizacija prijavila porez na dohodak 9 mjeseci kršeći rok, inspektori su izrekli novčanu kaznu prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije za prilično ... 1182

• 15.12.09

  Preduzeće ne može biti kažnjeno ako ne podnese prijavu za iznos koji je znatno veći od samog poreza. Istovremeno, uzmite u obzir olakšavajuće okolnosti To je obaveza poreskih organa, a ne pravo. Ovaj zaključak je doneo Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije 8. decembra*. Na osnovu rezultata inspekcije na licu mesta 2006. godine, inspektorat je naplatio SUEK-Krasnojarsk dodatnih 5 miliona rubalja poreza na preprodaju automobila (utvrđen je odlukom lokalnog saveta poslanika). dobro... 1241

• 28.08.09

  Preduzeće je u propisanom roku dostavilo inspekciji obračun UZP-a, ali u formi koja nije u skladu sa zakonom. Inspekcija je kaznila kompaniju zbog nepodnošenja izvještaja. Da li su poreski organi uradili pravu stvar? FAS Moskovskog okruga pomogao je da se to shvati. Sud ističe da je objektivna strana krivičnog djela za koje je Društvo odgovaralo nedostavljanje dokumenata i podataka. Performanse... 1011

• 09.06.09

  Ministarstvo finansija: Za kašnjenje u podnošenju poreskih prijava za 9 mjeseci. (kao i druga avansna plaćanja) predviđena je samo kazna od 50 rubalja. za svaki nedostavljeni dokument 3377

• 12.03.09

  Ako je preduzeće u propisanom roku dostavilo deklaraciju na papiru, iako je bilo dužno da izvještava elektronskim putem, poreska uprava ga ne može kazniti za neblagovremeno podnošenje izvještaja. Ovaj zaključak je doneo Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije u svojoj rezoluciji od 17. februara 2009. br. 11500/08. Istina, zvaničnici ruskog Ministarstva finansija imaju direktno suprotan stav po ovom pitanju. Stoga je moguće da dok se službeni stav stručnjaka ne promijeni ... 900

• 03.03.09

  Kasno podnošenje prijave za određeni porez, kao što znate, je kažnjivo. Međutim, potpuno neočekivano, stručnjaci Ministarstva finansija praktično su poništili osnov za kaznu zbog kašnjenja sa podnošenjem godišnje deklaracije o UST. 2489

• 09.02.09

  Ukoliko je firma koja je dužna da prijavu dostavi putem interneta istu predala inspekciji na drugi način, poreski organi nemaju pravo naplatiti kaznu. Sudije Vrhovnog arbitražnog suda došle su do ovog zaključka ove sedmice. Kompanija je 2007. godine zapošljavala više od 250 ljudi, a inspekcija je očekivala da će prijavu poreza na dobit primiti elektronskim putem. Međutim, izvještavanje je prezentirano na papiru - da se u tom trenutku elektronskim putem izvještava glavni računovođa... 1928

• 25.06.08

  Odgovornost obveznika premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za zakasnelo podnošenje poreskom organu obračuna akontacije i izjava o premijama osiguranja 4354

• 18.06.08

  FAS: Ako je prijava predata u zastarjelom obliku, obveznik je dužan po čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije je nemoguće 1798

• 23.05.08

  Poreski zakoni zahtijevaju da se poreske prijave predaju na vrijeme. Kašnjenje se kažnjava novčanom kaznom prema članu 119. Poreskog zakona. Donedavno su ga inspektori obračunavali na osnovu visine poreza koji se plaća u budžet. Zahvaljujući naporima stručnjaka iz Ministarstva finansija, situacija se sada promijenila, a inovativnost službenika će se svidjeti poreskim obveznicima. 4272

• 08.04.08

  Podstav 4 stava 1 člana 23 Poreskog zakonika Ruska Federacija(u daljem tekstu - Poreski zakonik Ruske Federacije) poreski obveznik je dužan da na propisan način podnese poreske prijave (obračune) poreskom organu u mestu registracije, ako je takva obaveza predviđena zakonodavstvom o porezima i naknadama. . 5588

• 29.02.08

  “...Nedavno sam prešao na novo radno mjesto i otkrio da prethodni šef računovodstva nije podnosio PDV prijave za cijelu 2006. godinu. Shvatila je, pošto se ne plaća porez, onda se ne može prijaviti. Koja je kazna za kompaniju za ovaj prekršaj? 1

Svi računovođe znaju da svaki period ima svoje određene datume podnošenje izvještaja. I ni u kom slučaju ih ne treba propustiti, jer za organizaciju to prijeti izricanjem kazni.

Definicija

Hajde da prvo razmotrimo šta se izvještava u IFTS-u. Podnošenje dokumentacije poreskim organima je skup pripremljenih dokumenata koji prikazuju podatke o obračunu i plaćanju poreza od strane preduzeća, fizičkih lica i individualnih preduzetnika.

Izvještaji koji se moraju dostaviti IFTS-u uključuju:

• Porezna prijava;
• Obračun avansa.

Poreska prijava je izjava lica koja sadrži sve podatke o objektima koji treba da se oporezuju, o izvoru prihoda, o rashodima, prihodima, raznim olakšicama, o visini poreza i drugim podacima koji mogu poslužiti kao razlog za obračun poreza .

Obračun akontacije poreza je izjava lica koja sadrži sve podatke o objektima koji se oporezuju, prihodima, rashodima, izvorima prihoda, beneficijama, visini poreza i drugim podacima koji služe kao osnova za obračun akontacije.

Osim toga, obrazac 6-NDFL se smatra važnim dokumentom, koji sadrži uopštene podatke u cjelini za sva lica koja su ostvarila prihod od određenog poreski rezident, o iznosima koji su obračunati i uplaćeni licu, o obračunatim i zadržanim iznosima i drugim podacima koji mogu poslužiti kao osnova za oporezivanje.

Nepružanje ovih informacija u navedenim rokovima rezultiraće kaznama.

Vrste poreskog izvještavanja

Bez obzira na organizaciono-pravnu formu preduzeća, ono mora dostaviti dokumentaciju poreskoj upravi. Razmotrite vrste poreskih prijava.

PDV poreska prijava

prijava poreza na dohodak

Prijava poreza na dohodak (3-NDFL)

Pomoć 2-NDFL

Video: Penali

Pomoć 6-NDFL

Deklaracija o USN-u

Deklaracija o UTII

Kazne za kašnjenje u podnošenju izvještaja IFTS-u u 2018

U zavisnosti od toga koju vrstu izvještaja preduzeće nije dostavilo, postoje i vrste odgovornosti za neispunjavanje direktnih obaveza.

Donja tabela pokazuje kakvu odgovornost iu kojoj mjeri organizacija i službenik mogu snositi.

Kao što vidite, kazne za kasno podnošenje izvještaja IFTS-u u 2018. nisu tako visoke, ali su, ipak, posljedice nemara prilično neugodne, sve do krivične odgovornosti.

Karakteristike naplate novčanih kazni

Pored činjenice da se porez mora platiti, mora podnijeti i šef ili računovođa organizacije Potrebni dokumenti nadležnom organu.

Nemarnim odnosom prema dostavi dokumentacije možete platiti ne samo gubitak dobre reputacije, već i snositi krivične kazne.

Neki članovi Poreskog zakona Ruske Federacije reguliraju pravila naplate kazni:

1. Art. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa minimalnu i maksimalnu kaznu: ne manje od 1000 rubalja, ali ne više od 30% ukupnog iznosa poreza;
2. Tačka 1. člana 112. i tačka 3. člana 114. Poreskog zakonika Ruske Federacije omogućavaju smanjenje troškova novčane kazne uz podnošenje objektivnih dokaza i argumenata;
3. Član 126 Poreskog zakona Ruske Federacije reguliše kaznu za kašnjenje u podnošenju obračuna akontacije: 50 rubalja za svaki dokument.

Aplikacija

Dokument o poreskom prihodu preduzeće je dostavilo 16.12.15., uprkos činjenici da je početni dan zakonom utvrđenog roka bio 28.10.15. Iznos akontacije, koji se mora oporezovati na osnovu ovog dokumenta, iznosi 2 miliona rubalja. Akontacija je takođe prebačena 16.12.15., iako je zakonski utvrđen datum 28.10.15.

Dokumentaciju za porez na dobit kompanija dostavlja početkom aprila 2018. godine, iako je rok za njeno podnošenje po zakonu 28. mart. Istovremeno, dokument je ukazivao na smanjenje iznosa poreza.

S obzirom na gore navedene okolnosti, kompanija će biti kažnjena:

• Podnošenje dokumenata za 9 mjeseci 2015. kasnije od roka - 200 rubalja. (visina kazne će zavisiti od iznosa koji se plaća na osnovu prijave i rokova za kašnjenje);
• Davanje izjave za prošlu izvještajnu godinu kasnije od traženog datuma - 1.000 rubalja. (ovdje je iznos kazne minimalan, jer nema potrebe za dodatnim plaćanjem poreza na osnovu prijave za godinu).

Naravno, kazne se ne razlikuju po raznolikosti, a još više ne udaraju jako po džepu vodstva. Za neblagovremeno podnošenje deklaracije, organizacija je dužna platiti 1.000 rubalja, ali će šef, pored toga, morati platiti najmanje 300 rubalja. Drugi slučajevi daju uobičajeno upozorenje.

Čini se da su kazne za kasno podnošenje izvještaja IFTS-u u 2018. godini male, ali je, ipak, bolje ne kasniti sa predajom važne poreske dokumentacije, a još više ne unositi pogrešne podatke.

Kašnjenje može zaprijetiti ne samo novčanim kaznama, već i suspenzijom bankovnih računa organizacije. A prikrivanje informacija ili njihovo izvrtanje prijeti krivičnom odgovornošću.

Nepodnošenje poreske prijave (Kalinin Y.V.)

Datum postavljanja članka: 17.08.2013

Koja je obaveza zakonom predviđena za neblagovremeno podnošenje poreskih prijava?

Izjava je pismena prijava poreskog obveznika ili prijava, sastavljena u elektronskom obliku i preneta telekomunikacionim kanalima korišćenjem elektronskog digitalnog potpisa, o objektima oporezivanja, ostvarenim prihodima i rashodima, izvorima prihoda, poreskoj osnovici, poreske olakšice, obračunati iznos poreza i (ili) drugi podaci koji služe kao osnova za obračun i plaćanje poreza.

Odgovornost za nepodnošenje poreske prijave (obračun)

Neki poreski obveznici mogu doživjeti sljedeće neprijatna situacija. Poreska prijava je podneta na vreme, ali je poreska uprava ne prihvata iz jednog od sledećih razloga:
- ne postoje dokumenti koji potvrđuju identitet poreskog obveznika, ili poreski obveznik odbija da predoči te dokumente poreskom inspektoru ako poreski obveznik lično podnosi prijavu (obračun);
- ne postoje dokumenti koji potvrđuju identitet i ovlašćenje ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika da podnese poresku prijavu (obračun), odnosno potvrdu o tačnosti i potpunosti podataka navedenih u poreskoj prijavi (obračunu), ili ovlašćeni predstavnik odbije da podnese takve dokumente;
- poreska prijava (obračun) se podnosi ne u propisanom obliku (formatu) i ne na propisan način;
- u poreskoj prijavi (obračunu) dostavljenoj na papiru, nema potpisa rukovodioca organizacije poreskog obveznika ili predstavnika poreskog obveznika ovlašćenog da potvrdi tačnost i potpunost podataka navedenih u poreskoj prijavi (obračunu) i (ili ) pečat;
- u poreskoj prijavi (obračunu) nema EDS rukovodioca organizacije poreskog obveznika, ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika, ili EDS ne odgovara potpisu rukovodioca organizacije poreskog obveznika, ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika u slučaju podnošenja poreske prijave (obračuna) u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala;
- poresku prijavu (obračun) podnosi poreski obveznik (njegov zastupnik) poreskom organu u čiju nadležnost nije prihvatanje ove prijave (obračun).
Ukoliko ovi razlozi postoje, poreski inspektor obaveštava poreskog obveznika da prijava nije prihvaćena, navodeći razlog usmeno ako prijavu podnosi poreski obveznik lično ili preko zastupnika, ili odgovarajućim obaveštenjem upućenim na adresu poštom preporučenom poštom.
Čini se da je prijava podnesena bez prekršaja, međutim, prema Pravilniku, poreska inspekcija je neće prihvatiti ako ima prekršaja. A ako poreski obveznik nema vremena da ispravi ovu situaciju, onda poreska inspekcija ima osnova da ga pozove na odgovornost prema čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 7. novembra 2008. N 03-02-07 / 1-456).
Odgovornost u vidu novčane kazne nastupa u slučaju kršenja roka za podnošenje poreske prijave čak i za jedan radni dan, pa se ne preporučuje odgađanje njenog podnošenja do poslednjeg dana.
Odgovornost za nepodnošenje prijave u propisanom roku povlači novčanu kaznu u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreza koji se plaća (doplata) po osnovu ove prijave, za svaki pun ili nepun mjesec od dana utvrđenog za njenu podnošenje, ali ne više od 30% navedenih iznosa i ne manje od 1000 rubalja.
Kazna će biti minimalna (1000 rubalja) ako se ne dostavi rok null deklaracija ili deklaraciju u kojoj je obračunat iznos poreza koji se plaća, ali je sam porez plaćen na vrijeme (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 21.10.2010. N 03-02-07 / 1479, Uredba FAS VSO od 02.08. .2012 u predmetu N A74-1155 / 2011).
Ukoliko se propuste i rok za podnošenje prijave i rok za plaćanje poreza, kazna će se obračunati kao procenat neplaćenog iznosa poreza koji se plaća po osnovu prijave. Tako, na primjer, kada poreski obveznik podnese prijavu sa petodnevnim zakašnjenjem, u kojoj se obračunava porezna obaveza u iznosu od 500.000 rubalja, od čega 450.000 rubalja. plaćeno na vrijeme, iznos neplaćenog poreza - 50.000 rubalja. Budući da je kašnjenje jedan nepun mjesec, kazna iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije iznosit će 2500 rubalja. (50.000 rubalja - 5%).
Ako je iznos poreza koji treba platiti pogrešno naveden u prijavi sa kašnjenjem, iznos kazne se mora izračunati na osnovu iznosa poreza izračunatog u skladu sa pravilima Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, ako je deklaracija prijavila 50.000 rubalja za plaćanje, ali u stvari poreski obveznik mora platiti 100.000 rubalja, onda će se kazna izračunati na osnovu 100.000 rubalja. (Odluke Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 15. maja 2007. N 543/07, FAS ZSO od 20. juna 2011. u predmetu N A27-13715 / 2010).

Odgovornost za povredu utvrđenog načina podnošenja poreske prijave (obračun)

Trenutno mnogi poreski obveznici prosečan broj zaposlenihčiji broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu prelazi 100 ljudi, kao i novoosnovane (uključujući i tokom reorganizacije) organizacije čiji broj zaposlenih prelazi propisanu granicu, poreske prijave (obračune) podnose poreskom organu u elektronskom obliku.
Nepoštivanje procedure za podnošenje deklaracije (obračun) u elektronskom obliku povlači kaznu u iznosu od 200 rubalja. (Član 119.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Navedena novčana kazna se izriče poreskom obvezniku samo ako je oblik (format) prijave ili obračuna u skladu sa utvrđenim zahtjevima, ali je narušen način prikazivanja.
Imajte na umu da inspektorat nema pravo da odbije da prihvati deklaraciju na papiru (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. novembra 2010. N ShS-37-7 / [email protected]).
Pretpostavimo da poreski obveznik nema tehničku mogućnost da podnese poresku prijavu elektronskim putem do roka. Može ga dostaviti na papiru u propisanom roku, a zatim ga dostaviti elektronskim putem. U ovom slučaju, kazna za zakašnjelo podnošenje poreske prijave se ne primjenjuje, ali, s obzirom na objašnjenje poreznog odjela, porezni obveznik može biti kažnjen sa 200 rubalja. prema čl. 119.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije zbog kršenja načina podnošenja prijave.
Treba imati u vidu da istovremena primena odgovornosti utvrđene čl. Art. 119 i 119.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, moguće je samo u slučaju istovremenog kršenja roka i načina podnošenja prijave.

Obustava transakcija računa zbog nepodnošenja poreske prijave

Ako organizacija ne podnese prijavu poreskom organu u roku od 10 radnih dana po isteku roka utvrđenog za njeno podnošenje, u skladu sa stavom 3. čl. 76 Poreskog zakona Ruske Federacije, šef poreske uprave (njegov zamjenik) može odlučiti da obustavi operacije na bankovnim računima organizacije i prijenose njenih elektronskih Novac(Pismo Ministarstva finansija Rusije od 15. aprila 2010. N 03-02-07 / 1-167).
Treba imati na umu da poreska inspekcija ima pravo da obustavi poslovanje na računima poreskog obveznika ako ne podnese prijavu za bilo koji poreski ili izvještajni period, bez obzira na to koliko je davno istekao. Poslovanje na računima organizacije može biti obustavljeno i ako u tekućem periodu ne podnese deklaracije za prethodne poreske periode za one poreze koje je bila dužna da plati (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 05.05.2009. N 03-02-07 / 1-227) se otkriva.
U takvoj situaciji poreski obveznik mora podnijeti poresku prijavu što je brže moguće, tada se rješenje o obustavi poslovanja po računima i prenosu elektronskih sredstava poništava rješenjem poreskog organa najkasnije u roku od jednog dana od dana kada je obveznik podnio poresku prijavu.
U slučaju pogrešne ili nezakonite obustave poslovanja po računima ili kršenja roka za donošenje odluke o deblokadi računa, kao i povrede roka za slanje odgovarajućeg rješenja banci, poreski obveznik ima pravo da podnese prijavu upućenu načelniku poreske inspekcije. U njemu se mora navesti datum podnošenja poreske prijave, broj dana kašnjenja poreska uprava, iznos koji je blokiran, broj računa, obračun kazne koju će porezna uprava morati uplatiti za ove nezakonite radnje.

Rok zastare za odgovornost

Na osnovu čl. 113 Poreskog zakona Ruske Federacije, osoba ne može biti privedena poreskoj obavezi nakon tri godine. Za tacna definicija rok zastarelosti, potrebno je utvrditi datum poreskog prekršaja i datum donošenja rješenja o odgovornosti za nepodnošenje poreske prijave.
Prilikom obračuna zastarelosti odgovornosti iz st. 1 čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije, treba uzeti u obzir stav Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije, izražen u Uredbi od 22. februara 2011. N 13447/10: ovaj prekršaj je prestao kada je zakonski rok za podnošenje deklaracije. Odnosno, rok zastarelosti za privođenje odgovornosti u ovom slučaju treba da se računa od narednog dana po isteku utvrđenog roka za podnošenje prijave.

Olakšavajuće i otežavajuće okolnosti

U stavu 3 čl. 114 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da se u prisustvu najmanje jedne olakšavajuće okolnosti iznos novčane kazne može smanjiti za najmanje dva puta. Spisak okolnosti koje ublažavaju odgovornost za počinjenje poreskog prekršaja je otvoren (klauzula 1, član 112 Poreskog zakonika Ruske Federacije), stoga poreski obveznik ima mogućnost da smanji iznos kazne, uključujući i nepodnošenje poreska prijava (odluka Plenuma vrhovni sud RF N 41, Plenum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije N 9 od 11.06.1999.).
Dakle, iznos novčane kazne podliježe smanjenju ako je: prvi put u cijelom periodu obavljanja djelatnosti obveznik podnio poresku prijavu uz povredu roka za podnošenje, a po njenom osnovu je porez u cijelosti plaćen (Rešenje Federalne antimonopolske službe Moskovske oblasti od 04.08.2011 N KA-A40 / 8428-11); period kašnjenja u podnošenju deklaracije je neznatan (Rešenje MO FAS od 24.08.2011 N KA-A40 / 9310-11); organizacija je u problemu finansijski položaj(Rješenje DO FAS-a od 03.06.2011. N F03-2093/2011).
Ako je zakašnjenje u prijemu prijave od strane poreske inspekcije uzrokovano razlozima koji su van kontrole organizacije, sudovi priznaju krivično gonjenje iz čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije nezakonit (Rezolucija MO FAS od 26. jula 2011. N KA-A40 / 7709-11).
Uprkos arbitražnoj praksi, poreski organi smatraju da je minimalni iznos sankcije u iznosu od 1000 rubalja. ne može se smanjiti čak ni u prisustvu olakšavajućih okolnosti (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 26. novembra 2010. N ShS-37-7 / [email protected]).
Prema stavu 2 čl. 112 Poreskog zakonika Ruske Federacije, jedina otežavajuća okolnost je počinjenje prekršaja od strane osobe koja je ranije bila odgovorna za sličan prekršaj. U ovom slučaju, kazna se udvostručuje (klauzula 4, član 114 Poreskog zakona Ruske Federacije). Prema Ministarstvu finansija Rusije, minimalna kazna se takođe može naplatiti u dvostrukom iznosu (Pismo od 17.01.2012. N 03-02-08 / 3). Istovremeno, sličan prekršaj počinjen u roku od 12 mjeseci od dana stupanja na snagu sudske odluke ili poreskog organa (klauzula 3, član 112 Poreskog zakonika Ruske Federacije) smatra se ponovljenim.