Zahtjev za standardni poreski kredit za djecu. Zahtjevi za odbitak poreza na dohodak (standardni, imovinski)

Po prijemu naknade, zaposlenik-rezident Ruske Federacije plaća porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13%. Porez na dohodak se može smanjiti podnošenjem prijave poslodavcu pojedinac za poreske olakšice:

• standard poreski odbitak ();
• property();
• social();
• profesionalno().

Izrada standardnih faktura

Zaposleni sa invaliditetom, učesnici u neprijateljstvima, osobe pogođene zračenjem, kao i roditelji, usvojitelji i staratelji djece mogu smanjiti porez. Veličinu dajemo u tabeli:

Da biste dobili poreski kredit, morate podnijeti pismeni zahtjev za poreski odbitak. Također je potrebno poslodavcu dostaviti dokumente koji potvrđuju pravo na smanjenje poreza, na primjer, izvod iz matične knjige rođenih, potvrde o invalidnosti itd.

Ažuriran uzorak zahtjeva za poreski odbitak u 2019. za djecu

Pravljenje imovinskog odbitka

Za smanjenje osnovice poreza na dohodak fizičkih lica za trošak kupljenog stambenog prostora i hipotekarne kamate, potrebno je poslodavcu dostaviti posebnu obavijest Federalne porezne službe.

Da biste dobili ovaj dokument od poreske službe, moraćete da se prijavite za obaveštenje za odbitak imovine 2019. Takođe morate da dostavite dokumente koji potvrđuju pravo tamo, prema spisku:

• ugovor o prodaji;
• ugovor o hipoteci;
• akt o prijemu i prenosu stana;
• isprave za plaćanje.

Preduzeće će umanjiti osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica za iznos koji ne prelazi iznos koji je naveden u obavijesti.

Ažurni uzorak zahtjeva za imovinski odbitak od poslodavca:

Beneficije možete dobiti ne samo preko poslodavca. Dozvoljeno je podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi podnošenjem zahtjeva za odbitak poreza na imovinu.

Profesionalne pogodnosti

Po ovom osnovu može se smanjiti porez na dohodak fizičkih lica pri obavljanju poslova ili pružanju usluga po ugovoru o građanskom pravu ili primanju tantijema za stvaranje književnih, muzičkih, umjetničkih i drugih djela, kao i pronalazak modela i industrijskog dizajna. Iznos se utvrđuje ili u visini nastalih troškova, ili prema standardima utvrđenim u tački 3.

Ako je iz nekog razloga poslodavac obračunao porez na dohodak fizičkih lica od punog iznosa prihoda, onda na kraju godine možete predati 3-prijavu poreza na dohodak inspekciji FTS-a i vratiti više plaćeni porez.

Socijalni odbici za liječenje i obrazovanje

Za smanjenje poreza po ovom osnovu potrebno je dostaviti i obrazac – uzorak zahtjeva za povrat poreza za 2019. godinu, te prateću dokumentaciju. Zatim primite obavijest od IFTS-a. Podsjetimo, u skladu sa olakšicama za porez na dohodak, možete dobiti:

• obrazovanje;
• tretman;
• plaćanje dop doprinosi za fondovsku penziju;
• troškovi za dobrovoljno osiguranje: penzijsko i životno.

Odbitak za dobrotvorne troškove ili nezavisnu procjenu kvalifikacija zaposlenog može se dobiti samo podnošenjem 3-NDFL deklaracije na kraju izvještajne godine.

Popunjen obrazac poreske prijave:

Kako vratiti porez preko Federalne poreske službe?

Poreski obveznici imaju pravo da se prijave direktno teritorijalnoj kancelariji Poreske službe. Ova mogućnost je sadržana u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Odnosno, građani će morati da biraju kako će dobiti fiskalni odbitak.

Da se kvalifikujete za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica kroz inspekciju ćete morati prikupiti paket dokumenata koji potvrđuju prava na beneficije. Imajte na umu da registraciju beneficija preko Federalne poreske službe može započeti samo na sljedeće godine, za godinu u kojoj je nastao osnov za primjenu fiskalnog odbitka. Na primjer, ako ste stekli pravo na beneficiju 2019., tada se možete prijaviti na IFTS tek 2020. godine.

U ovom slučaju, morate napraviti poreska prijava 3-porez na dohodak.

Fiskalni izvještaj sadrži lične podatke obveznika, podatke o prihodima i iznos poreza na dohodak građana koji se vraća. Pored deklaracije i kopija prateće dokumentacije, moraćete da popunite i poseban obrazac. Na primjer, zahtjev za povrat poreza za odbitak imovine.

Imajte na umu da se takva pismena žalba može uputiti u bilo kojem obliku:

Izrazite svoje mišljenje o članku ili postavite pitanje stručnjacima kako biste dobili odgovor

Prema važećem Poreznom zakoniku Ruske Federacije, svaki zaposlenik s djecom može uzeti u obzir standardne odbitke prilikom obračuna poreza na dohodak. Ima pravo da ih izda direktno kod poslodavca, ili da se obrati poreskoj upravi u mjestu registracije. U prvom slučaju, zaposlenik treba da napiše na ime svog menadžera u kompaniji zahtjev za odbitak poreza za djecu.

Svaki građanin ima pravo na određene poreske olakšice od države, a jedna od njih je i odbitak za djecu.

Ko može dobiti odbitak

Socijalni dodatak za dijete- radi se o smanjenju oporezive osnovice poreza na dohodak fizičkih lica za iznose utvrđene zakonom. Istovremeno, ova pogodnost se odnosi na dohodak za koji se primjenjuje poreska stopa od 13%, pri čemu se u obračunu ne uzimaju u obzir novčani iznosi od vlasničko učešće u aktivnostima organizacija i dividende.

Ovo pravo mogu ostvariti oba roditelja ili staratelji maloljetnika ili studenata do 24 godine koji redovno studiraju i nemaju samostalna primanja. Ove odbitke primjenjuju zaposleni, pod uslovom da njihov kumulativni prihod za godinu ne prelazi utvrđeni kriterij - 350.000 rubalja.

Ako dijete ima samohranog roditelja, onda ovu beneficiju može koristiti po dvostrukoj cijeni. Odbitak, pomnožen sa dva, za djecu, ovaj zaposlenik može primijeniti do zaključenja službenog braka.

Odbitak za dijete izdaje se u preduzeću podnošenjem odgovarajućeg zahtjeva, uz koji se prilažu kopija izvoda iz matične knjige rođenih, kopije invaliditeta, uvjerenja iz mjesta studiranja, kao i druga prateća dokumenta.

Ako je jedan od roditelja trenutno bez prihoda, onda ima pravo odbiti svoj odbitak i prenijeti naknadu na drugog. Da bi to učinio, ovaj zaposlenik mora dostaviti potvrdu o odsustvu prihoda sa radnog mjesta supružnika i njegovu izjavu o odbijanju, ovjerenu na poslu.

Primjena poreskih olakšica počinje mjesecom rođenja (usvojenja) djece, a završava se mjesecom kada dijete navrši 18 (24) godine života. Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa obavezu zaposlenika da obavijesti svog poslodavca o gubitku prava na primjenu standardnih odbitaka.

Poreski odbitak za dijete može se zatražiti od IFTS-a. Ali to se radi na kraju godine, podnošenjem poreski obrazac br. 3-NDFL. U tom slučaju se porez ponovo obračunava, a prekoračeni iznos se vraća na tekući račun zaposlenog. Stoga je lakše izdati odbitak od poslodavca.

Dokument za beneficiju sastavlja se ili prema unaprijed dizajniranom šablonu, ili ručno.

Iznos odbitaka za djecu u 2017

Odbici za djecu u 2016. godini su za svaki mjesec u godini:

• Za 1. i 2. dijete u iznosu od 1400 rubalja.
• 3000 rub. - za treću, kao i svaku sledeću bebu.
• Odbitak za dijete sa invaliditetom do 18 godina, odnosno studenta do 24 godine, ako je osoba s invaliditetom 1-2 grupe, iznosi 12.000 rubalja. i dostavljena svakom roditelju. Međutim, ako je dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina ili su učenici mlađi od 24 godine usvojeni ili su pod starateljstvom, tada njihovi staratelji i staratelji imaju pravo na naknadu u iznosu od 6.000 rubalja. za svakoga.

Kako napisati zahtjev za odbitak poreza za djecu

Na vrhu, na desnoj strani lista, potrebno je da napišete gdje je prijava primljena - položaj šefa, puno ime i prezime. i naziv kompanije. Zatim se piše od koga se uručuje - pozicija i puno ime i prezime.

Nakon novog reda u sredini piše se riječ "IZJAVA".

Glavni dio dokumenta sadrži zahtjev da se zaposleniku dostavi standard poreske olakšice. Imperativ je naznačiti na osnovu čega poslodavac to mora učiniti - na primjer, "u skladu sa stavom 4. stav 1. člana 218. Poreznog zakona Ruske Federacije." Zatim se bilježi datum od kojeg se planira korištenje pogodnosti.

Nakon toga potrebno je upisati podatke djeteta (ili više djece) za koje se traži odbitak - njegovo puno ime. i datum rođenja. Zatim možete odrediti iznos svake pogodnosti.

Sljedeći korak je pisanje liste dokumenata koji potvrđuju mogućnost ostvarivanja poreske olakšice - to su fotokopije izvoda iz matične knjige rođenih, potvrde o usvojenju, potvrde o invalidnosti itd.

U slučaju da se zaposleni zaposli sredinom godine, a već je koristio odbitak na prethodnom radnom mjestu, mora dostaviti potvrdu računovodstvu i ista će biti naznačena kao molba.

Prijava se završava datumom pisanja, ličnim potpisom zaposlenog i njegovim prepisom.

Zakonom se uređuju određene vrste prihoda građana koji se odbijaju od ukupnog iznosa za oporezivanje. Poreski olakšice ne podliježu uobičajenim stopa poreza na dohodak fizičkih lica 13% ako su standardni.

Odbijeni iznosi za djecu su standardni porezni odbici. To znači da će ovaj oblik smanjenja poreskog opterećenja biti trajan sve dok se zadrži prvobitni status poreskog obveznika (u ovom slučaju, prima oporezivi prihod i ima jednog ili više budućih nasljednika).

Ko može napraviti ovaj odbitak?

Član 218 poreski broj Ruska Federacija propisuje proceduru za dodjelu i obračun poreznih olakšica, uključujući "dječije" odbitke. prema zakonu, poreski kredit za djecu je iznos novca naznačen u pravila, na koji se neće naplaćivati ​​13% poreza na dohodak fizičkih lica ( porez na prihod).

Pravo na ovaj odbitak je svima od:

• prirodni roditelji djeteta;
• usvojitelji;
• staratelji;
• poverenici.

Pravo na ovaj poreski kredit priznaje se ako postoji jedno ili više potomaka mlađih od 18 godina ili više (ispod 24 godine) ako se najstarije dijete redovno školuje kao:

• student
• kadet;
• pripravnik;
• diplomirani student
• rezident.

BILJEŠKA! Redovno obrazovanje je dozvoljeno ne samo u obrazovnoj ustanovi Ruske Federacije, već iu inostranstvu. Magistarske studije kao prvi korak više obrazovanje neće biti prepreka za određivanje poreskog odbitka (naravno, ako dijete ispunjava starosni kriterij).

Bez obzira na godine starosti, za djecu sa smetnjama u razvoju će se obračunati poseban porezni odbitak.

Prvo, drugo, treće... Koliko oduzimamo?

Poreski odbitak se dodjeljuje posebno za svako dijete pogodan za starosne kriterijume. po djetetu rođen prvi ili drugi, to je isti iznos, odnosno 1400 rubalja. Ako poreski obveznik ima troje ili više djece ili stariju odbitnu djecu, tada za svako potomstvo mlađi od drugog Naplatit će se odbitak od 3.000 Rs. Iznosi dodijeljeni za svaku od njih se zbrajaju.

Obračun broja djece vrši se po stažu, odnosno hronološkim redoslijedom njihovog rođenja. Nije bitna dob starije djece i njihov status. Na primjer, najstariji već ima 18 godina i ne studira redovno, odnosno ne podliježe poreznom olakšici, a u porodici ima troje djece. U ovom slučaju, najmlađe, koje nije navršilo ovu dob, i dalje je treće dijete, koje ima pravo na odbitak u većem iznosu - 3.000 rubalja.

BITAN! U tragičnim slučajevima smrti djece njihov se staž ne mijenja: svako živo dijete i dalje se smatra istim brojem kao što je postalo u trenutku rođenja. Ako su se nova djeca pojavila u supružnicima u drugom braku, više se neće smatrati prvim: kronološkim redom rođenje je sačuvano.

Dijete sa invaliditetom daje pravo na odbitak u sljedećim granicama:

• 12.000 za svakog od roditelja (rođaka ili usvojitelja);
• 6.000 (za staratelje i staratelje).

BILJEŠKA! Navedeni iznosi Novac- ovo nije novac koji će se vratiti poreskom obvezniku koji ima djecu. Ovim sredstvima jednostavno neće biti naplaćeno dodatnih 13% koji se mogu pripisati porezu na dohodak fizičkih lica. Na primjer, građanin koji ima dvoje maloljetne djece dobit će poreznu olakšicu (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rublja. Ovaj iznos će mu olakšati porezno opterećenje.

Korisnici službene web stranice Federalne porezne službe imaju priliku samostalno izračunati porezni odbitak koristeći online uslugu. Za izračun, morat ćete unijeti početne podatke u posebna polja:

• broj djece;
• iznos oporezivog prihoda za prethodni period;
• podaci o djeci sa hendikepirani na zdravlje.

dvostruko odbitno

Zakon daje pravo pojedinim kategorijama građana da udvostruče "dječiji" poreski odbitak. Ako dijete odgaja samohrana majka, to pravo ima bezuslovno (kao i otac koji sam odgaja dijete). Svaki roditelj može odbiti da primi odbitak za dijete koje mu pripada, tada njegov dio ovog poreskog kredita prelazi na drugog roditelja. Ako je dijete usvojeno, onda ako jedan od usvojitelja odbije odbitak, drugi će ga dobiti udvostručeno.

Kada postoji samo jedan roditelj

U zakonu ne postoji termin „samohrani roditelj“. Samohrana majka (rijetko otac) se po zakonu smatra samohranim roditeljem ako je to dokazano u sljedećim dokumentima:

• drugi roditelj nije naveden u izvodu iz matične knjige rođenih djeteta;
• Matična služba je izdala potvrdu (obrazac 25) da je podatak o drugom roditelju upisan u potvrdu od riječi prvog (najčešće se otac upisuje iz riječi majke);
• drugi roditelj je preminuo, za šta postoji službeno ljekarsko uvjerenje;
• drugi roditelj je službeno lišen roditeljskog prava;
• postoji sudska odluka kojom se drugi roditelj proglašava mrtvim ili nestalim.

PAŽNJA! Neregistrovani brak ne može biti osnov za priznavanje roditelja kao samohranog roditelja.

Ako je samohrani roditelj prijavio brak, on više neće imati pravo na dvostruki poreski odbitak, jer je prestao da bude jedini staratelj svog djeteta. Ali pravo na ovu naknadu automatski stiče novi supružnik.

Ograničenje prihoda prilikom obračuna odbitka

Veliki prihodi oduzimaju građanima pravo na poreske olakšice za prisustvo djece. Ako iznos prihoda građanina prelazi iznos koji je utvrdila država, on sam ima finansijsku mogućnost da bude odgovoran za zbrinjavanje djeteta, pa nema razloga za smanjenje njegovog poreskog opterećenja. Do 2016. godine građani koji su primili više od 280 hiljada rubalja nisu mogli ostvariti poreski odbitak za djecu. U 2016. ovaj iznos je promijenjen i danas iznosi 350 hiljada rubalja.

Vrijeme za koje se obračunava prihod počinje da se uzima u obzir od početka poreskog perioda, odnosno kalendarske godine. Čim iznos koji se akumulira u datom mjesecu dostigne zakonski limit, odbitak se više neće obračunavati za naredne mjesece.

Dokumenti za odbitak poreza za dijete

Ako su roditelji djeteta službeno zaposleni, onda to podnosi sam njihov poslodavac potrebne papire nadležnom poreskom organu. Građani će samo dobiti plate u skladu sa svim zadržanim porezima i napravljenim odbitcima. Potrebni dokumenti dostavljaju zaposleni kadrovskoj službi ili računovodstvu na svom radnom mjestu.

Za standardni "dječiji" porezni odbitak trebat će:

• izvode iz matične knjige rođenih ili usvojenih (za svu djecu);
• izjava u kojoj zaposleni traži standardni poreski odbitak za dijete (djecu);
• certifikat 2-NDFL za prošle godine(ako je promijenjeno mjesto rada);
• za djecu koja već imaju 18 godina - potvrdu o tome da zaista studiraju na dnevnom odjelu jednog ili drugog obrazovne ustanove(Ovaj sertifikat se mora ažurirati svake godine).

DODATNO! Ako su roditelji razvedeni ili njihov brak nije upisan, onda drugi roditelj može dobiti odbitak ako dokumentirano dokaže da je uključen u zbrinjavanje svog potomstva: za to treba dati sporazum o plaćanju alimentacije ili potvrdu o prijavi u istom mjestu prebivališta sa djetetom. Pravosnažna je i odluka suda o određivanju osobe kod koje dijete ostaje u slučaju razvoda roditelja.

Za "dvostruki" odbitak dodano ovim dokumentima:

• zahtjev za odbitak dvostrukog poreza;
• pismeno odbijanje drugog roditelja ili usvojitelja;
• uvjerenje 2-NDFL roditelja koji je napisao odbijanje (za svaki mjesec za koji se vrši odbitak).

Obaveza poreskog obveznika

Poslodavac preuzima sve obaveze dostavljanja dokumenata poreskoj upravi, obračuna i obračunavanja dospjelih plaćanja, uključujući i poreske olakšice. Takvu obavezu predviđa funkcija poreskog agenta koju obavlja, a koju poslodavac obavlja u odnosu na zaposlene.

Ali poslodavac sve svoje radnje obavlja na osnovu informacija i dokumenata dobijenih direktno od zaposlenog. Ako je poslodavac u dobroj vjeri ispunio svoje obaveze, a potom se ispostavilo da je zaposlenik dostavio lažne podatke i/ili fiktivnu dokumentaciju, odgovornost za takav čin (a ponekad je predviđena i krivična odgovornost) pasti će na samog poreskog obveznika – zaposlenika, a ne njegovog poslodavca.

Od kojeg vremena se obračunava odbitak?

Obračunskim periodom smatra se kalendarska godina, pa će se poreske olakšice po osnovu odbitka poreza na dohodak djece obračunati od početka godine. Pri tome se ne uzima u obzir u kom mjesecu su prijava, prijava i ostatak paketa dokumenata dostavljeni poreskoj upravi.

2017. izvršila određena prilagođavanja: sada će se početak godine obračunavanja odbitka računati od mjeseca u kojem rodi se dijete ili od dana kada je usvojen ili uspostavljeno starateljstvo. Ako je zaposlenik koji ima djecu dobio posao koji već ima djecu, onda novi poslodavac počet će računati tražene naknade, počevši od mjeseca zaposlenja, uzimajući u obzir prihode ostvarene direktno na novom mjestu.

Niste dobili svoj odbitak?

Dešava se da poreski obveznik, iz ovih ili onih razloga, tokom godine nije ostvario poresku olakšicu koja mu pripada za svoju djecu. Ili mu ovaj odbitak možda nije u potpunosti pripao: greške se dešavaju kod poreskih agenata. To ne znači da je za njega izgubljena mogućnost odbitka.

U narednoj godini ima mogućnost da vrati dio iznosa u iznosu odbitka od već plaćenog poreza.

Glavna stvar je da na vrijeme podnesete poresku prijavu i potrebna dokumenta za povraćaj sredstava za porez na dohodak građana:

• izvod iz matične knjige rođenih ili uverenje o usvojenju (kopija) za svako dete;
• obrazac 3-NDFL (deklaracija);
• za sina ili kćer od 18 do 24 godine - potvrdu o školovanju u bolnici.

Krajnji rokovi

Ako dijete navrši 18 godina u tekućoj godini i ne pohađa redovno školovanje, onda će standardni poreski odbitak dospjeti do kraja te kalendarske godine (mjesec rođenja nije bitan).

Student odeljenje sa punim radnim vremenom do 24 godine daće pravo na odbitak svojim roditeljima u periodu od:

• do završetka obrazovne ustanove (čak i ako još nema 24 godine);
• do 24. rođendana (čak i ako obuka nije završena).

BILJEŠKA! U tragičnom slučaju smrti djeteta, smanjenu poresku stopu zadržavaju njegovi roditelji do kraja kalendarske godine.

Zahtjev za odbitak

Najbolje je ako kompanija ima gotove formulare za prijavu, u koje trebate unijeti samo pojedinačne podatke, a potrebne odbitke će trebati označiti „zastavicama“, tada nijedan od njih neće biti zaboravljen.

Međutim, dozvoljena je i besplatna forma prijave, jer ne postoje strogo utvrđeni uzorci u tom pogledu.

Uzorak zahtjeva za standardni porezni odbitak za djecu

Direktor Domostroy LLC
od magacionera Rozanova R.L.

IZJAVA

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice, molim Vas da mi dostavite mjesečne standardne poreske olakšice za porez na dohodak građana za moju djecu Rozanov A.D. (21 godina, redovni student), Rozanova O.D. (10 godina).

U prilogu aplikacije:

• kopiju izvoda iz matične knjige rođenih O.D. Rozanova;
• kopija pasoša A.D. Rozanove;
• uvjerenje da je Rozanova A.D. stvarno studira na redovnom odsjeku Moskovskog državnog univerziteta (odsjek za ekonomiju).

14. januara 2015. R.L. Rozanova

Primjer zahtjeva za odbitak dvostrukog poreza

Direktor Voskhod LLC preduzeća
od Zelentsove T.I.,
viši ekonomista,
PIB 36678398000,
nastanjen u
Moskva, Zelena avenija,
26, apt. 194

IZJAVA

Molim vas da mi date standardni poreski odbitak za porez na dohodak na moju djecu Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (06.07.2008.), Zelentsov A.P. (18.10.2012.) po duploj stopi (razlog - podtačka 4. tačka 1. član 218. Poreskog zakona Ruska Federacija) zbog činjenice da je moj suprug Zelentsov P.I. preminuo 23.11.2016

Uz prijavu prilažem sljedeću dokumentaciju:

• kopije izvoda iz matične knjige rođenih djece - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• kopiju izvoda iz matične knjige umrlih supružnika Zelentsova P.I.

Poreski odbitak je dio prihoda poreskog obveznika - fizičkog lica od kojeg se ne plaća porez na dohodak građana. Poreski zakonik (član 218 - član 221) predviđa nekoliko vrsta odbitaka. Konkretno, ako građanin prima porez na dohodak po stopi utvrđenoj klauzulom 1 (13%), tada može ostvariti pravo na standardne poreske olakšice za sebe i svoju djecu (klauzula 3, tačka 1).

Uz to, svaki "fizičar" treba da bude svjestan da se odbici ne odobravaju automatski. Moraju se pismeno prijaviti poreskom agentu, koji je, po pravilu, poslodavac (tačka 3).

Na primjer, dobiti standardni poreski kredit za djecu (djecu), potrebno je da napišete odgovarajuće izjava i priložiti prateću dokumentaciju.

Zapamtite!
Neće biti prijave i dokumenata - neće biti odbitaka.

Ukratko o "dječijem" odbitku

Pravo na odbitak poreza na dohodak „dječijeg“ imaju sljedeće osobe (klauzula 4. tačka 1):

• prirodni roditelji i njihovi supružnici;
• usvojitelji i njihovi supružnici;
• usvojitelji;
• staratelji;
• povjerenici,

koji imaju izdržavane osobe:

• dijete (djeca) do 18 godina;
• dijete (djeca) od 18 do 24 godine - redovni student, apsolvent, pripravnik, pripravnik, student, kadet.

Veličina standardnog poreskog odbitka zavisi od nekoliko faktora.

1) od reda rođenja djece u porodici. Za prvo i drugo dijete iznos odbitka je 1.400 rubalja, a za treće i svako sljedeće dijete- 3.000 rubalja;

2) o zdravstvenom stanju djeteta. Za djecu sa smetnjama u razvoju, Porezni zakonik predviđa odbitak u iznosu:

• 12 000 rub. - ako se daje prirodnom roditelju ili njegovom supružniku, usvojitelju;
• 6 000 rub. - ako se daje hranitelju ili njegovom supružniku, staratelju, staratelju.

Imajte na umu da se gore navedeni faktori međusobno ne isključuju. Skrenuo pažnju na ovo vrhovni sud još 2015. godine, kada je dozvolio da se odbitak koji se odnosi na invaliditet djeteta zbroji sa odbitakom koji se odnosi na redoslijed rođenja djeteta (stav 14. Pregleda sudske prakse, odobrenog od strane Predsjedništva Vrhovnog suda Ruske Federacije u oktobru 21, 2015). Istovremeno, poreski organi su usvojili stav vrhovnih arbitara (). I ne tako davno, s ovim pristupom, Ministarstvo finansija Rusije ().

Dakle, ako se odbitak poreza na lični dohodak daje osobi koju izdržava dijete sa invaliditetom, tada se njegov ukupni iznos utvrđuje zbrajanjem odbitka za „invalide” (12.000 rubalja ili 6.000 rubalja) i uobičajenog odbitka za „dječiju” (1.400). ili 3.000 rubalja).

Iznos standardnog poreskog odbitka za dijete (djecu) se udvostručuje:

1. ako je njegov primalac samohrani roditelj (usvojitelj, staratelj, staratelj);
2. ako je jedan od roditelja (usvojilac ili prirodni) odbio da primi odbitak u korist drugog.

Bilješka!
Nakon sklapanja braka, samohrani roditelj više ne može računati na dvostruki odbitak (od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca navedenog događaja).

Pravo na "dječiji" odbitak poreski obveznik ima od mjeseca:

• rođenje djeteta (djece);
• usvajanje djeteta (djece);
• uspostavljanje starateljstva/starateljstva nad djetetom (djecom);
• stupanja na snagu sporazuma o ustupanju djeteta (djece) na odgajanje u porodici,

i konačno ga gubi na kraju godine u kojoj:

• dijete (djeca) ima 18 godina;
• istekao rok važenja ili je prijevremeno raskinut ugovor o ustupanju djeteta (djece) koje će se odgajati u porodici;
• dijete je mrtvo;

ili od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem je redovni student, apsolvent, specijalizant, pripravnik, student, kadet:

• navršio 24 godine;
• završio obuku.

Odbitak „dječiji“ primjenjuje se na prihode građana koji podliježu porezu na dohodak građana po stopi iz stava 1. (13%) za svaki mjesec poreskog perioda (godine), ali do iznosa prihoda ostvarenog od poč. godine prelazi granicu iznos jednak 350.000 rubalja.

Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica izdaje se od poreskog agenta (ili od jednog od njih, ako ima više agenata). Po pravilu, zaposleni građani prijavljuju se za odbitak svojim poslodavcima. Istovremeno, u bez greške pisati zahtjev za standardni poreski odbitak za dijete (djecu).

Kako se prijaviti za standardni porezni kredit za djecu

Regulisani oblik zahtjeva za "dječiji" odbitak nije utvrđen zakonom. Stoga je napisan ili u proizvoljnom obliku ili na memorandumu koji je izradio poreski agent.

U prijavi mora biti navedeno:

• podatke o podnosiocu prijave (puno ime i, ako je potrebno, podaci o pasošu, pozicija/profesija, itd.);
• vrstu traženog poreskog odbitka;
• podatke o djetetu (djeci) sa datumom rođenja;
• spisak dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak.

Aplikaciju je potrebno napisati samo jednom. Dokument nije potrebno ažurirati godišnje. Moraće da se prepiše samo kada se promene okolnosti koje utiču na iznos odbitka, ili ako kompanija poreskog agenta bude podvrgnuta reorganizaciji osnivanjem novog pravnog lica.

Stoga u prijavi nije potrebno navesti:

• konkretnu godinu za koju trebate dati odbitak;
• iznos poreskog odbitka.

Ispod možete preuzimanje formulara i uzorak zahtjeva za standardni poreski odbitak za djecu, uključujući u duploj veličini.

Dokumenti potrebni za odbitak za "djete".

Uz zahtjev za odbitak poreza na dohodak djece "fizičar" prilaže dokumente potrebne za ostvarivanje beneficija. To su svakako dokumenti o rođenju djeteta (o uspostavljanju starateljstva/starateljstva). Također može biti:

• dokumenti o registraciji/razvodu braka;
• dokumenti o plaćanju alimentacije;
• potvrde o invalidnosti, studiranju, vanbračnoj zajednici itd.

Paket priloženih dokumenata zavisi od konkretnih okolnosti na osnovu kojih građanin traži odbitak. Na primjer, ako roditelj očekuje da će primiti dvostruki odbitak za dijete u vezi s odbijanjem odbitka drugog roditelja, tada osim kopije izvoda iz matične knjige rođenih, podnositelj zahtjeva mora dostaviti agentu po odbitku:

• izjava o odbijanju supružnika da primi odbitak na svom radnom mjestu;
• potvrda 2-NDFL (mjesečno) sa mjesta rada supružnika (s).

U svakoj organizaciji sigurno postoje zaposleni koji imaju pravo na standardne odbitke poreza na dohodak. Jer, po pravilu, mnogi zaposleni imaju maloljetnu djecu. Dakle, nije potrebno odbiti porez na određeni dio prihoda takvih radnika, naravno, ako oni to traže. Stoga je za računovođu glavna stvar da dobije ispravno popunjenu prijavu za odbitak poreza na dohodak.

Pažljivo pogledajte podatke u tabeli ispod. Pokazuje u kom slučaju iu kom iznosu dospijeva odbitak. Može doći i do situacije ako je neko od zaposlenih nedavno stekao stan i želi da iskoristi odbitak imovine na radnom mjestu. Iznos takvog odbitka za porez na dohodak fizičkih lica umanjuje i oporezivi prihod zaposlenog.

Standardni odbici primjenjuju se na sljedeće kategorije građana:

• Onemogućeno.
• Građani sa djecom.
• Vojno osoblje.

Ova vrsta dedukcije se razlikuje po tome što je zbog pripadnosti osobe određenoj kategoriji u odnosu na koju se primjenjuju. Više informacija je dato u sljedećoj tabeli.

na meni

Visina standardnog odbitka zavisi od kategorija obveznika

Ko dobija standardni odbitak	Veličina standardni odbitak, rub	Kopije dokumenata koje se traže od zaposlenog
Zaposlenici pogođeni katastrofom u nuklearnoj elektrani Černobil ili na radu radi otklanjanja posljedica nesreće i neki drugi zaposlenici navedeni u podstavu 1. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije	3000	Uvjerenje o učesniku u likvidaciji posljedica nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, uvjerenje o invalidnosti itd.
Invalidi od djetinjstva, grupa I i II, zaposleni koji su primili radijaciona bolest ili druge bolesti povezane sa zračenjem, i drugi zaposlenici navedeni u podstavu 2 stava 1 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije	500	Potvrda o invalidnosti, uvjerenje o učesniku u likvidaciji posljedica nesreće u proizvodnom društvu Mayak itd.
Roditelj prvog ili drugog djeteta do 18 godina ili redovni student ispod 24 godine	1400
Roditelj trećeg ili bilo kojeg narednog djeteta mlađeg od 18 godina ili redovni student ispod 24 godine	3000	Rodni list djeteta
Roditelj djeteta sa invaliditetom do 18 godina ili redovni student osobe sa invaliditetom I ili II grupe do 24 godine	3000	Izvod iz matične knjige rođenih djeteta, uvjerenje o invalidnosti.

Gore navedeni odbici su mogući samo ako zaposlenik će svojom rukom napisati izjavu. Ali, nažalost, mnogi građani ne znaju za ovu priliku ili jednostavno puštaju da sve ide svojim tokom.

Da ne bi upao u neprijatna situacija i da se naknadno ne upuštate u dokazivanje vlastite nevinosti, predlažemo da se upoznate s uzorcima zahtjeva za odbitak.

na meni

Prijava za standardni odbitak za djecu

Kao što već možete shvatiti iz sadržaja, predviđeno je ako zaposleni ima djecu. Ovo je najčešći slučaj kada zaposleni ima djecu i želi dobiti standardni odbitak poreza na dohodak. Odnosno, koristite pravo dato podstavom 4. stava 1. Poreskog zakona Ruske Federacije. U tom slučaju potrebna je prijava zaposlenika, dajte mu obrazac zahtjeva za standardni odbitak za djecu. Primjer takve izjave prikazan je u nastavku.

Ivanov I.I.
od menadžera Lukjanova T.A.

IZJAVA
o obezbjeđivanju standardnog odbitka

Od aprila 2014. godine, na osnovu podstava 4. stava 1. člana 218. Poreskog zakonika Ruske Federacije, molim vas da mi omogućite standardni odbitak poreza na dohodak za moje prvo dijete, Dmitrija Vladimiroviča Lukjanova, koji je rođen dana 19. aprila 2014. godine.

Uz zahtjev prilažem kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta.

Menadžer ___________T.A. Lukjanova

Ne zaboravite da se standardni odbitak poreza na dohodak ostvaruje od mjeseca rođenja djeteta.

Bilješka

u zahtjevu za odbitak ne morate unositi godinu za koju zaposleni traži standardni odbitak za dijete. Iznos odbitka također nije potrebno određivati, jer već iduće godine može biti drugačiji i u ovom slučaju će ponovo doći na prikupljanje zahtjeva. Zašto raditi dodatni posao. Dovoljno je da ga jednom primite od zaposlenog (pismo Ministarstva finansija Rusije od 8. avgusta 2011. br. 03-04-05 / 1-551).

na meni

Zahtjev za dvostruki standardni odbitak djeteta

Dvostruki standardni odbitak duguju zaposlenima koji su samohrani roditelji. Za prvo i drugo dijete obezbjeđuje se 2800 rubalja mjesečno, a za treće i mlađu djecu - 6000 rubalja mjesečno.

Budite oprezni u ovom slučaju., važno je utvrditi da li je radnik zapravo samohrani roditelj. Ako to nije slučaj, ipak će odbitak za dijete biti nezakonito uvećan, što znači da će doći do neplaćanja poreza na dohodak građana u budžet.

Zaposleni se smatra jedinim roditeljem ako drugi roditelj više nije živ ili nije upisan u izvod iz matične knjige rođenih djeteta. Moguća je i sljedeća situacija - drugi roditelj se upisuje u rodni list prema majci. U ovom slučaju, da biste potvrdili pravo na dvostruki odbitak, trebate donijeti potvrdu iz matične službe na obrascu br. 25, koji je odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 1998. br. 1274)

Uzorak prijave je dat u nastavku:

generalni direktor OAO "GASPROM"
Ivanov I.I.
Od blagajnika Nikolaeva A.A.

IZJAVA
o obezbjeđivanju standardnih odbitaka za porez na dohodak fizičkih lica
duplo kao samohrani roditelj

Molim vas da mi obezbedite dvostruki standardni odbitak poreza na dohodak za moje prvo dete, Sergeja Aleksejeviča Nikolajeva, koje je rođeno 25. maja 2014.

Razlog: podstav 4 stava 1 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Potvrđujem da sam obaviješten da gubim pravo na dupli odbitak kao samohrani roditelj od mjeseca sklapanja braka.

Blagajnik ___________ A.A. Nikolaeva

Imajte to na umu dvostruki standard poreskog odbitka mogu računati samo neoženjene osobe. Nakon sklapanja braka, zaposlenik može dobiti poreski odbitak samo u jednom iznosu. U ovom slučaju, nije važno da li je drugi supružnik počeo da se sastavlja roditeljska prava na dete. Upozorite zaposlenog na to i neka to napiše u svojoj prijavi za odbitak.Preporučljivo je da o tome upozorite zaposlenog kada piše zahtjev za odbitak.

Postoji i takva greška, razvod zaposlenog ne znači da je postao samohrani roditelj. Takvo objašnjenje je sadržano u pismu Ministarstva finansija Rusije od 30. januara 2013. godine br. 03-04-05 / 8-78. Dakle, razvedeni roditelji ne ostvaruju dvostruki odbitak poreza na dohodak za dijete.

na meni

Zahtjev da drugi supružnik ima pravo na odbitak za dijete

Poreski zakonik Rusije predviđa i takav scenario kada jedan od supružnika odbije njegov odbitak u korist supružnika i ako ima prihode koji se oporezuju po stopi od 13 posto, što on može potvrditi. Ovi uslovi se ne odnose na nezaposlene roditelje.

Primjer prijave:

generalni direktor OAO "GASPROM"
Ivanov I.I.
od računovođe Kuznetsova A.I.

IZJAVA
o obezbjeđivanju standardnog odbitka
uključujući i za drugog roditelja

Molim vas da mi od januara 2014. godine na osnovu podstav 4 stava 1 člana 218 Poreskog zakonika Ruske Federacije omogućite standardni odbitak poreza na dohodak za moje prvo dijete, Kuznetsova Tatyana Aleksandrovna, rođena 20. maja, 2012.

U prilogu aplikacije:

• kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta,
• zahtjev supružnika za odustajanje od standardnog odbitka poreza na dohodak građana,
• potvrdu o radu supružnika da radi u Planet doo.

Računovođa _________ A.I. Kuznetsova

Zaustavimo se detaljnije na iznosu odbitka koji pripada zaposleniku čiji je bračni drug odbio odbitak. Na primjer, muž je odbio odbitak u korist svoje žene. Ovo je njeno prvo dijete, što znači da je odbitak 1400 rubalja. A muž ima još dvoje djece iz prvog braka, što znači da će njegov odbitak već biti 3.000 rubalja. Stoga će odbitak supruge biti jednak zbiru ova dva odbitka, odnosno 1400 + 3000 = 4400 rubalja.

Obratite pažnju na ovo

Prihod zaposlenika koji je napisao zahtjev za odbitak poreza na dohodak za dijete ne prelazi 280.000 rubalja, a njegova supruga je već premašila ovu granicu. Može li dobiti odbitak za svoju ženu?

Ne, ne može. Na kraju krajeva, supružnik više nema pravo na odbitak, jer je njen prihod premašio granicu. Budući da su supružnici jedna cjelina, imaju sve zajedno: djecu, uključujući prihode i odbitke.

Poslodavac koji roditelju djeteta daje dvostruki odbitak poreza na dohodak za djecu mora osigurati da drugi roditelj ima pravo na odbitak (njegov prihod nije veći od 280.000 rubalja), ali ne prima ovaj odbitak. Za to je potrebno da roditelj koji traži dupli odbitak svom poslodavcu dostavi mjesečnu potvrdu sa mjesta rada drugog roditelja. Ukoliko kompanija nije zahtijevala takve potvrde, prekršila je uslove za odobravanje dvostrukog odbitka.

Napomena: O potrebi mjesečnog dostavljanja potvrda sa mjesta rada drugog roditelja vidjeti dopis Ministarstva finansija od 21.03.2012. broj 03-04-05/8-341.

na meni

Zahtjev za odbitak imovine

Predstavlja dio iznosa koji je zaposleni potrošio na kupovinu stambenog prostora za koji mu se mogu umanjiti prihodi. Pravo na takav odbitak navedeno je u podstavu 2 stava 1. Zaposleni to može prijaviti ako kontaktira poreska uprava ili u računovodstvu organizacije u kojoj radi.

Ovo je situacija, zaposleni želi da dobije odbitak imovine u organizaciji, daje obavještenje od poreza da ima pravo na odbitak imovine i traži da ga daje mjesečno. U tom slučaju potrebno je podnijeti zahtjev za odbitak od zaposlenog. Nemojmo to zaboraviti bilo koji odbitak je dostupan samo nakon prijave! Pošaljite mu obrazac ispod.

Bitan! Provjerite je li obavještenje na desnoj strani ove godine. Jer da potvrdite svoje pravo na konkretan iznos Zaposleni mora da odbija svake godine. Uporedite puno ime i prezime zaposlenog sa punim imenom u obaveštenju, ovo neće škoditi, bolje je igrati na sigurno. Čak i kada dobije odbitak za svog supružnika (postoji takvo pravo). Ako se podaci razlikuju, nemojte davati odbitak sve dok zaposlenik ne donese pravilno oblikovanu obavijest.

Uzorak zahtjeva za odbitak imovine

generalni direktor OAO "GASPROM"
Ivanov I.I.
od menadžera Sergeev A.P.

IZJAVA
o davanju imovinskog odbitka

Molim vas da mi dostavite imovinski odbitak za porez na dohodak građana od januara 2014. godine na osnovu stava 2. podstava 1. člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije.

U prilogu prijave je obavještenje Federalne poreske službe broj 125 od 14.02.2014.

Direktor ___________ A.P. Sergejev

Odbitak će se dati na sljedeći način. Sve dok prihodi zaposlenika, oporezovani po stopi od 13 posto, ne pređu ovaj iznos, porez neće biti potrebno zadržavati.

Ako ste greškom obračunali porez na dohodak, nakon što ste već primili obavijest od zaposlenog, onda na kraju godine zaposleni zadržava preplaćeni iznos. Tada će se, prema pravilima, morati vratiti.

Ako je iznos odbitka naveden u obavijesti veći od prihoda zaposlenika, onda se u tom slučaju zaposlenik treba obratiti Inspekciji Federalne porezne službe, gdje će preračunati stanje odbitka i izdati novo obavještenje za narednu godinu.

na meni