Yangi boshlanuvchilar uchun buxgalteriya hisobi: o'z biznesingizni boshlashda nimani bilishingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkor uchun buxgalteriya hisobi

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish bosqichida ham, yangi tashkil etilgan tadbirkor uning faoliyati uchun qaysi soliq tizimi ko'proq mos kelishini hal qilishi kerak. Bu erda muammo tug'iladi: IPni hisobga olish bilan kim shug'ullanadi? Bu savolga javob ko'plab omillarga bog'liq: biznesning ko'lami, tanlangan soliq tizimi, qobiliyati va eng muhimi, tadbirkorning o'zi buxgalteriya hisobining barcha nuanslarini o'rganish va "qog'oz" ishni bajarish istagi. .

Xo'jalik hisobini yuritish usullari

Qoidaga ko'ra, yangi tadbirkor IP hisobini qanday yuritish masalasini hal qilishning 3 variantini ko'rib chiqadi:

1. Ixtisoslashgan firma bilan buxgalteriya hisobini qo'llab-quvvatlash bo'yicha shartnoma tuzing. Bu eng qimmat moliyaviy jihatdan yo'l, lekin u butunlay olib tashlaydi " bosh og'rig'i» korxona egasidan. Tajribali professional buxgalterlar barcha holatlarda tadbirkorni ishonchli vakil qilib, "qaytadan vagacha" yozuvlar va hisobotlarni yuritadilar.
2. "Kiruvchi" buxgalterni yollash - arzonroq variant, ammo "to'g'ri" xodimni tanlash uchun javobgarlik butunlay tadbirkorga tushadi. A'lo ishni bajaradigan va shu bilan birga arzon bo'lgan uyda ishlaydigan buxgalterni topish unchalik oson emas. Sizning oldingizda xatoga yo'l qo'yadigan va sizni jarimaga tortadigan kechagi kurs bitiruvchisi emas, balki malakali, tajribali hisobchi borligini qanday aniqlash mumkin? Bunday holda, tanishlarning tavsiyalariga tayanish yaxshiroqdir - xususiy buxgalterlar odatda bir vaqtning o'zida bir nechta firmalarni boshqaradilar, kimdir siznikini oladi.
3. Buxgalteriya hisobini o'zingiz qiling. Katta qism umumiy soliq rejimida ishlamaydigan tadbirkorlar aynan shunday qilishadi. Imtiyozli soliqqa tortish tizimlari bo'yicha buxgalteriya hisobi va hisoboti shunchalik soddalashtirilganki, ularga xizmat ko'rsatish professional bo'lmaganlar uchun hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi. Bundan tashqari, ularning ixtiyorida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus ishlab chiqilgan ko'plab avtomatlashtirilgan vositalar va buxgalteriya xizmatlari mavjud.

IP hisobi nima?

IP hisobi nima? umumiy ma'noda, bu buxgalteriya hisobini yuritish orqali tadbirkorning barcha xo'jalik operatsiyalarini belgilash. Ushbu faoliyat 3 ta asosiy yo'nalishni o'z ichiga oladi:

Turli xil soliq rejimlarida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini qanday yuritish kerak?

2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar, qabul qilingan soliq tizimidan qat'i nazar, agar ular daromad va xarajatlarni (yoki "hisoblangan" bo'lsa, jismoniy ko'rsatkichlarni) to'g'ri hisobga olgan holda, buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas. Bunday norma 402-FZ-sonli "To'g'risida" gi qonunda mavjud buxgalteriya hisobi” va u 2013 yilda qonun hujjatlariga tegishli o'zgartirishlar kiritilgandan keyin kuchga kirdi.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi quyidagicha.

OSNO-da IP

Da umumiy tizim(OSNO) tadbirkor barcha xo'jalik operatsiyalarini daromadlar va xarajatlar kitobida qayd etishi shart. Unda qayd etilgan ma'lumotlarga asoslanib, soliq yilining oxirida u 3-NDFL deklaratsiyasini tuzadi va 13% stavkada (30 aprelgacha) soliq to'laydi.

Qo'shilgan qiymat solig'ini to'lash uchun OSNO bo'yicha IP barcha kiruvchi va chiquvchi schyot-fakturalar, xaridlar va sotishlarni maxsus kitoblarda qayd etadi. Ushbu jurnallarning ma'lumotlari har chorakda QQS deklaratsiyasini tayyorlashda va 18% stavka bo'yicha soliqni hisoblashda (o'tgan yil uchun yangi chorakning 20-kuniga qadar) foydalaniladi.

Agar tadbirkor "naqd pul" bilan ishlayotgan bo'lsa, uning vazifalari kassa kitobini va asosiy daromad va xarajatlar hujjatlarini yuritishni o'z ichiga oladi.

Yollangan xodimlar mavjud bo'lganda, IP to'liq kadrlar hisobini yuritadi va o'z xodimlariga nisbatan soliq agenti sifatida ishlaydi: ularni hisoblab chiqadi va ushlab turadi. daromad solig'i. Ish beruvchi shuningdek, xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari to'laydi.

Xodimlar uchun IP yuboradigan hisobotlar:

• IFTSda - xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar (20 yanvargacha), xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar (2-NDFL) 1 aprelgacha;
• FSSda - FSS-4 shaklidagi choraklik va yillik hisobot (chorak oxiridagi oyning 15-kuniga qadar);
• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida, MHIF - har chorak va yil oxiridan boshlab ikkinchi oyning 15-kuniga qadar RSV-1 shakli.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, ya'ni o'zini-o'zi band aholiga tegishli bo'lsa va ish beruvchi bo'lmasa, u belgilangan sug'urta pensiyasi va tibbiy badallarni "o'zi uchun" to'laydi. 2014 yilda ular 17328,38 rublni tashkil qiladi. FIUda va 3399,05 rubl. FOMSda.

"soddalashtirilgan" bo'yicha IP

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga olish buxgalteriya hisobini daromad ma'lumotlari (soddalashtirilgan soliqqa tortish sxemasi bilan 6%) va daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlar (15% stavkada) bilan to'ldirishdan iborat.

30 aprelga qadar tadbirkor soliq idorasiga USN deklaratsiyasini taqdim etishi kerak. Daromad solig'i va yakka tartibdagi IP mulkiga soliq to'lanmaydi. Xodimlar uchun badallar va hisobotlar OSNO bilan bir xil.

Soddalashtirilgan tizim tadbirkorlar orasida eng mashhurlaridan biri, shu jumladan, mustaqil buxgalteriya hisobi uchun eng mos bo'lganligi sababli.

IP - UTII to'lovchi

Hisoblangan faoliyatdan olinadigan yagona soliq, soddalashtirilgan soliq tizimi kabi, imtiyozli soliqqa tortish sxemalariga tegishli. Hujjatlarni yuritish va ushbu tizimdan foydalangan holda ish uchun davlatga hisobot berish "soddalashtirilgan" tizimdan foydalanishdan ko'ra qiyinroq emas.

UTII bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini qanday yuritish kerakligi haqidagi savol oddiygina hal qilinadi. Daromad va xarajatlarni hisobga olish yo'q. Faoliyatning jismoniy ko'rsatkichlarini tuzatish kifoya. Bularga, masalan, do'kon egallagan maydon va tashuvchining parkidagi transport vositalarining soni kiradi. Agar hisobot davrida (chorakda) jismoniy ko'rsatkichlar o'zgargan bo'lsa, bu hisobotda va ushbu o'zgarish sodir bo'lgan oyning boshidan soliqni hisoblashda aks ettirilishi kerak.

Aks holda, soliqni hisoblash uchun siz o'rnatilgan faoliyat turi uchun asosiy rentabellikni bilishingiz kerak mahalliy hokimiyat organlari quvvat va deflyator koeffitsientlari. Bu nuanslarning barchasi eng yaxshi tarzda aniqlangan soliq idorasi tashkilot joylashgan joyda.

UTII tadbirkordan har chorakda, yangi chorak boshidan birinchi oyning 20-kuniga qadar tegishli deklaratsiyani taqdim etishni talab qiladi. Oxirgi chorak uchun yagona soliq to'lovi 25-sanagacha amalga oshiriladi.

Buxgalteriya hisobining yo'qligi UTII to'lovchini rioya qilishdan ozod qilmaydi kassa intizomi va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi. Tadbirkorda kassa kitobi, pul oqimlarini tasdiqlovchi birlamchi hujjatlar bo'lishi kerak: PKO, RKO, hisobotlar va boshqalar. Shuningdek, u xodim haqida hisobot berish va sug'urta to'lovlarini amalga oshirish majburiyatini saqlab qoladi.

Soliq tizimi qanday bo'lishidan qat'i nazar - "murakkab" OSNO yoki soddalashtirilgan, uni o'rganish uchun vaqt kerak bo'ladi, ayniqsa amaldagi qonunchilikka qanchalik tez-tez o'zgartirishlar kiritayotganimizni hisobga olsak. Bunday sharoitda IP hisobini mustaqil ravishda qanday yuritish kerak? Qanday bo'lmasin, siz buxgalteriya hisobini o'rnatish uchun pul sarflashingiz kerak bo'ladi dasturiy ta'minot(masalan, 1-C dan) yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maxsus buxgalteriya hisobi va hisobot xizmatlaridan foydalanish huquqiga ega bo'ling - hujjatlar hozirda kamdan-kam hollarda "qo'lda" yaratiladi, ayniqsa soliq xizmati hisobotlarni ko'proq qabul qilganligi sababli. elektron formatda.

Bunday dasturlarni amaldagi qonunchilikka muvofiq yangilash, qoida tariqasida, o'z vaqtida va bepul amalga oshiriladi, ya'ni siz doimo yangilanib turasiz. so'nggi o'zgarishlar yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarida va siz muammosiz buxgalteriya hisobini yuritishingiz va IFTSga to'g'ri "taslim bo'lishingiz" mumkin bo'ladi.

Buxgalteriya hisobi qiyin jarayon, bu biznes bilan bog'liq barcha operatsiyalarni hujjatlashtirishni o'z ichiga oladi. U soliq organlariga taqdim etish uchun ichki hujjatlar va hisobotlarni tayyorlashni o'z ichiga oladi.

Ko'pincha IP-buxgalteriya hisobi 1C Entrepreneur dasturi yordamida amalga oshiriladi. Dasturiy ta'minot Federal Soliq xizmati tomonidan tavsiya etilganlar qatoriga kiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlikning nuanslari

Xususiy tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish istagining paydo bo'lishi, albatta, olib keladi. Hozirda bu faqat soliq idorasida amalga oshiriladi. IP boshqa barcha mulk shakllaridan farq qiladi, chunki u faqat qarz majburiyatlari yukini o'z zimmasiga oladi. Bundan tashqari, har qanday qarzlar uning mulkiga bevosita ta'sir qiladi.

Hozirgi vaqtda davlat yakka tartibdagi tadbirkorlarga boshqa tashkiliy shakllardagi kabi talablarni qo'ymaydi. tadbirkorlik faoliyati, lekin bu mas'uliyat umuman yo'q degani emas.

Mas'uliyat darajasi xususiy tadbirkor o'z faoliyatini ro'yxatdan o'tkazish paytida tanlagan soliqqa tortish shakli bilan tartibga solinadi.

Qonun bir nechta shakllarni nazarda tutadi - (soddalashtirilgan), (hisoblangan), (patent) va. Ko'pchilik imkon qadar buxgalteriya hisobini yuritish zaruratidan xalos bo'lishga intilishadi, shuning uchun ular soddalashtirilganini tanlaydilar, bu erda o'zlari buxgalteriya hisobi bo'yicha maxsus ma'lumotga ega bo'lmagan holda ham hisob yuritishlari mumkin.

Davlat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bir qator imtiyozlarni saqlab qolgan. Ular orasida:

• sudda soliqlar miqdorini kamaytirish imkoniyati;
• jarimalarni sezilarli darajada kamaytirish.

Soliq tizimiga qarab buxgalteriya hisobining xususiyatlari

Tadbirkorning eng muhim afzalligi shundaki, u MChJ va boshqa yuridik shaxslar kabi to'liq buxgalteriya hisobini yuritishi shart emas.

OSNO uchun buxgalteriya hisobi sxemasini ko'rib chiqing (eng to'liq versiya). Bu tadbirkorni buxgalteriya jurnallari bilan ishlashga majbur qiladi:

• kadrlar yozuvlarini boshqarish.

Shuningdek, u quyidagi soliqlarni o'z ichiga oladi:

• Asosiy soliq davlat tomonidan jismoniy shaxslarga to'lanadigan badal bo'ladi (). Bu daromadning 13% Tadbirkor. Hujjat bilan tasdiqlangan xarajatlar badal miqdorini kamaytirish uchun olingan barcha daromadlardan chegirib tashlanishi mumkin. Siz hatto qo'llab-quvvatlanmaydigan xarajatlarni ham chegirishingiz mumkin, ammo daromadning 20% ​​dan oshmasligi kerak. Bundan tashqari, miqdor to'langan miqdorga kamaytirilishi mumkin.
  Shu bilan birga, agar tadbirkor uchun yollanma xodimlar ishlayotgan bo'lsa, ularning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta badallari chegirmalarini amalga oshirish kerak bo'ladi. ish haqi.
• Ikkinchi tur bo'ladi. Uning darajasi 18%.
• Chegirmalarning uchinchi turi - badallar Pensiya jamg'armasi. 2014 yildan beri ularning hajmi yakka tartibdagi tadbirkorning yil davomida oladigan daromadiga bog'liq, ya'ni bu qiymat belgilanishni to'xtatdi. Agar daromad 300 000 rubldan kam bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan miqdorlarni to'lashni davom ettiradi (lekin ular har yili farq qiladi, 2016 yilda - 23 153,33 rubl), agar ko'proq bo'lsa, daromad miqdori va 300 000 rubl o'rtasidagi farqning 1% ortiqcha to'lanadi.
• Lekin bu hammasi emas. Muayyan mintaqada boshqa to'lovlar qo'llanilishi mumkin. Hech kim ular haqida IP-ga xabar bermaydi, ammo to'lovni to'lamaslik jazolarning paydo bo'lishiga sabab bo'lishi mumkin.

Bu erda hisobot shakli juda oddiy. Tadbirkorlar QQS bo'yicha hisobotlarni har chorakda (25-sentyabrgacha) taqdim etadilar Keyingi oy). Va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - yiliga bir marta (keyingi yilning 30 apreliga qadar).

Ko'pgina yakka tartibdagi tadbirkorlar USN ni tanlaydilar. Bu faqat xarajatlar va daromadlar kitobini yuritishni, shuningdek har yili hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar Federal Soliq xizmatiga tegishli deklaratsiyani topshirishni nazarda tutadi. Tizimning o'zi soliqni hisoblashning ikkita variantini nazarda tutadi: daromad (6%) va daromad minus xarajatlar (15%).

UTIIga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar hech qanday hujjatlarni saqlashlari shart emas. Deklaratsiyani to'ldirish va har chorakda soliq organlariga taqdim etish kifoya (hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar).

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni taqdim etishi kerakligi haqida ma'lumot olish uchun quyidagi videoga qarang:

Etakchi variantlari

Ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini qanday yuritishlari haqida hayron bo'lishadi. Qaysi biri yaxshiroq: hamma narsani o'zingiz to'ldirish yoki tegishli xizmatlarni taqdim etadigan professional kompaniya bilan bog'lanishmi? Javob yetarlicha oddiy. Biror kishiga hisobni yuritishni buyurish (agar siz ro'yxatdan o'tish paytida OSNO-ni tanlagan bo'lsangiz) faqat soliqlarni kamaytirish uchun iloji boricha ko'proq sabablarni topa olishingizga umid bo'lgan taqdirdagina mantiqiy bo'ladi.

Sizning xodimingiz yoki uchinchi tomon tashkilotining ishi 15-20 mingga olib kelishi mumkin Savol bu nimani anglatadi - faqat e'lonlarni o'tkazish va soliq xizmatiga hujjatlarni topshirish yoki soliqqa tortishni optimallashtirish uchun ishlash. Ikkinchisi, buxgalterlarning to'lovi o'z xizmatlari uchun to'laganidek, bir xil miqdorni tejashiga olib kelishi mumkin.

U bir necha turlarga bo'linadi:

• biznesni doimiy qo'llab-quvvatlash;
• muntazam ravishda qo'llab-quvvatlash, lekin faqat mijozning bir martalik so'rovlari bo'yicha. Har safar yangi shartnoma tuzilganda;
• bir martalik ish. Ular ko'pincha uyda buxgalter tomonidan taqdim etiladi. Ular deklaratsiyalar tayyorlashlari yoki ularning rasmiylashtirilishining to'g'riligini tekshirishlari, hujjatlar tuzishlari mumkin nol hisobot, lekin keng qamrovli xizmatlarni taqdim etmaydi.

Kutilmagan qiyinchiliklar yuzaga kelganda, hatto soddalashtirilgan soliq tizimida ham, mutaxassislardan bir martalik yordam so'rash yaxshidir.

2016 yildan beri buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar

Ularning ko'plari bor, lekin ular birinchi navbatda ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga ta'sir qiladi:

• PFR va FFOMSga badallar miqdorini o'zgartirish. Asos sifatida 1 yanvardan boshlab 6204 rublga teng bo'lgan eng kam ish haqi bo'ladi. (1 iyuldan boshlab bu miqdor 7500 rublgacha oshdi, ammo hisob-kitob eski ko'rsatkichga asoslanadi). PFRga chegirmalar quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi - 6204 rubl. × 26% × 12= 19356,48 rubl, FFOMSda esa 3796,85 rubl. (6204 rubl × 5,1% × 12).
• Jarima tizimi ham kuchaytiriladi. Endi tadbirkorlar buxgalteriya hisobidagi buzilishlar uchun 2-3 ming rubl to'laydilar. Endi bu summalar ko‘proq - 4 mingdan 10 minggacha bo‘ladi.Tadbirkor qoidabuzarlik uchun alohida jazo ham joriy etildi, bu jarima miqdorini ikki baravar oshirishi yoki tadbirkorni bir yildan uch yilgacha muddatga diskvalifikatsiya qilishi mumkin.
• Soddalashtirilgan sxema bo'yicha ishlamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mol-mulk solig'i stavkasini oshirish kutilmoqda.
• O'zgartiriladi tashqi ko'rinish. Hisobot faqat elektron shaklda taqdim etilishi mumkin.
• 2016 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini to'lamaslik jinoiy javobgarlikka tortiladi.

Tashkil qilishda shaxsiy biznes yakka tartibdagi tadbirkorlik shaklida ko'pchilik yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha hujjatlar bilan ishlaydi.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi ushbu maqolada batafsil tavsiflangan. Buning uchun soddalashtirilgan shaklda soliq nima ekanligini, uni qo'llash turlari va o'ziga xos xususiyatlarini tushunishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi tushunchasi, uning afzalliklari va sub'ektlari

Soddalashtirilgan soliq tizimi - bu o'rta va kichik tadbirkorlik sub'ektlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan alohida soliq rejimi. Hisobot uchun taqdim etilgan yo'qotishlarni va hujjatlar to'plamini minimallashtirish, shuningdek ularni to'ldirishni soddalashtirish imkonini beradi. Daromadlarni nazorat qilishning boshqa usullariga kelsak, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga olish bir-biridan farq qiladi. ijobiy tomoni kabi IP-ni chiqaradi:

1. Shaxsiy daromad solig'idan;
2. Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha;
3. Qonunda belgilangan badallar miqdorining barqarorligidan (Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armalarida);
4. Murakkab hisob-kitoblarni amalga oshirish zaruratidan.

2019 yilda soliqqa tortish sub'ekti yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan tartibda yuritish huquqini qo'lga kiritish shartlarini alohida ko'rib chiqish kerak. Bular quyidagi holatlardir:

• Yillik hisobot yoki soliq davri natijalariga ko'ra, IP daromadining chegarasi 79 740 000 rubldan oshmaydi;
• Ro'yxatga olingan xodimlarning soni 100 kishidan kam;
• Asosiy aktivlar miqdori 100 million rubldan oshmaydi;
• Boshqa tashkilotlarning ulushi 25% dan kam.

Soddalashtirilgan soliq tizimida IP hisobini yurituvchi tadbirkor hisob-kitoblarsiz ishlashi mumkin:

• shaxsiy daromad solig'i;
• QQS (eksportdan tashqari);
• Mulk solig'i (agar soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati bo'lmasa).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan asosda qanday yuritish kerakligini tushunish uchun siz ushbu tizimning soliq stavkalarining turlarini batafsil ko'rib chiqishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga ega ob'ektlarning turlari

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi ikki turdagi ob'ektlar bo'yicha hisobot berishga qaratilgan: daromadlar va daromadlar minus xarajatlar.

Qiyosiy xususiyatlar	Daromad	Daromad minus xarajatlar
soliq ulushi	6%	15 %
Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga kiritilgan soliq badallaridan ushlab qolish huquqi	Mavjud. Agar IP: Xodimlari bor - 50%; Xodimlari yo'q - 100%.	Mavjud emas.
Mintaqaviy qoidalar bilan soliq stavkasini kamaytirish huquqi	1% gacha kamayishi mumkin	5% gacha kamaytirildi
Soliq to'lovlari miqdorini hisoblash va ularni to'lash	Hisoblash har chorakda hisob-kitob asosida amalga oshiriladi. Natija olingan daromad asosida chiqariladi va to'langan avans soliq badallari yig'iladi. Ortiqcha to'langan taqdirda u keyingi hisobot davriga o'tkaziladi. Kerakli muddat uchun qo'shimcha to'lov 30 aprelgacha amalga oshiriladi.	Hisoblashda daromad miqdori olinadi va undan xarajatlar miqdori chiqariladi. Hisoblash avans asosida, har chorakda amalga oshiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor soliq deklaratsiyasini 30 aprelgacha topshirishi kerak.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimida IP hisobini yuritish kerakmi yoki yo'qmi, aniq javob berish mumkin emas. Qonunchilikka ko'ra, ushbu tizim sub'ektlari buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas. buxgalteriya hisobi. Ammo har qanday faoliyat turini tashkil qilishda tegishli hujjatlarni saqlash hali ham zarur.

Soddalashtirilgan soliq tizimini yuritishda hujjatlar turlari

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun batafsil buxgalteriya hisobini yuritish uchun quyidagi turdagi hujjatlar kerak bo'ladi:

1. KUDiR. Kassirga yoki elektron hisobvaraqlarga moliyaviy tushumlarni hisobga olish uchun asosiy hujjat. Ushbu daromadlar to'lovni hisoblash uchun asos sifatida olinadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan - 6%, xarajatlar ustunini ro'yxatdan o'tkazish amalga oshirilmaydi. Buxgalteriya hisobini yurituvchi shaxslarning talabiga binoan taqdim etish majburiyati hisoblanadi. 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimida IP buxgalteriya hisobi.
2. Naqd pul hisob kitob. KO shaklida tuzilgan - 4. Qachon elektron versiya har kuni chop etiladi va buklet qilinadi. Qabul qiluvchi yoki to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish bilan barcha xarajatlar va tushum operatsiyalari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
3. Naqd pul buyurtmalari, tushumlari va xarajatlari. Ular hujjatlar va kassa operatsiyalarini hisobga olishda (ish haqi, yetkazib beruvchi xizmatlari uchun to'lov, naqd pul yetkazib berish va boshqalar) foydalaniladi.
4. Kassir cheklari. Bitim tugagandan so'ng mijozlarga beriladi. Qattiq hisobot shakllari bilan almashtirilishi mumkin.
5. Mijoz shartnomalari. Yakunlovchi hujjatlar (yo'l varaqalari, ishlarni etkazib berish aktlari) bilan bir xil tarzda tuzish majburiydir. Tomonlarning huquq va majburiyatlarini ta'minlang va firibgarlikdan kafolat kafolati bo'ling.
6. Xodimlar uchun hujjatlar. O'z ichiga oladi:
   • mehnat shartnomalari;
   • T-3 shakli bo'yicha tuzilgan shtat jadvali;
   • Ishga qabul qilish va ishdan bo'shatish to'g'risidagi buyruqlar;
   • Shaxsiy ma'lumotlar, bonuslar va jarimalar bilan ishlash to'g'risidagi nizom.

Hujjatlarni soddalashtirilgan soliq tizimi bilan ro'yxatdan o'tkazish - 15% 2019 yilda daromadi 6% bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorni hisobga olish bilan bir xil bo'lishi kerak. Bunday hujjatlarni saqlash muddati 4 yil.

Xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisob

Qanday qilib yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobini yuritish, agar xodimlar bo'lsa, daromadlar va xarajatlarni hisobga olmaganda., keyin davr quyidagilarga bo'linadi:

1. 2-shaxsiy daromad solig'ini taqdim etish 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlari bo'yicha IP hisobini xodimlarsiz, ya'ni o'tgan yilning 30 apreliga qadar yuritish bilan bir xildir;
2. 6-NDFLni topshirish - hisobot davri uchun keyingi oyning oxiridan kechiktirmay.

Bunday bum. Buxgalteriya hisobi yakka tartibdagi tadbirkorning quyidagi ko'nikmalarga ega ekanligini anglatadi:

• Xodimga to'lash uchun mablag'lar (oyiga ikki marta);
• sug'urta mukofotlari;
• Ta'til va tug'ish nafaqalari.

Ushbu ko'nikmalarga ega bo'lish yoki buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan buxgalteriya hisobiga o'tkazish kerak xodimlar hisobchisi yoki autsorsing kompaniyasi.

Shuningdek, ish beruvchi quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishi kerak:

1. FIU.
   • Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar (385-FZ qonuniga muvofiq). Oylik (S3V-M shakli);
   • Har choraklik hisobot (RSV-1 shakli).
2. Rosstat. Tadbirkorning ichki qoidalari bo'yicha batafsil hisobot (1-IP shakli). Har besh yilda yoki individual so'rov bo'yicha.

Hisobot uchun muddatlar va jarimalar

Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatini muhokama qilishda, yakka tartibdagi tadbirkorni 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlarni minus xarajatlarni ushlab turish va ularni 6% stavka bilan soddalashtirilgan shaklda qanday saqlash haqida hech qanday farq yo'q. Lekin shtatda xodimlar mavjud bo'lgan hollarda sezilarli darajada farqlanadi. Umumiy qoida yillik hisobot joriy yilning 30 apreliga qadar taqdim etilishi belgilangan.

Tadbirkorlik faoliyati tashkilotchilari soliqqa tortish tartibini buzganlik uchun muayyan javobgarlikka tortiladilar. Soliq kodeksining 119 va 76-moddalariga e'tiroz bildirgan IFTS quyidagi hollarda jarima soladi:

• Hisob-kitob davrining muddatini buzish, soliq to'lash sharti bilan - 1000 rubl;
• Soliq qarzi - qarz summasining 20% ​​dan 40% gacha.

Shuningdek, FIU tomonidan jarima solinishi mumkin kechikish, yoki hisobot shakllaridagi ma'lumotlarning buzilishi:

• 2-NDFL. Jarima 100 dan 1000 rublgacha o'zgaradi;
• 6 - shaxsiy daromad solig'i. 1 oylik kechikish 1000 rublga baholanadi. Taqdim etilmagan har qanday hujjat besh yuz rublga baholanadi;
• RSV-1. Hisobot taqdim etilgan ishchi uchun 500 rubl miqdorida jarima solinadi.

2019 yilda Rosstat talablariga rioya qilmaslik uchun 10 dan 20 ming rublgacha jarima solinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobini yuritishning oddiy qoidalariga qaramay, xarajatlaringizni oshirmaslik uchun siz buxgalteriya hisobini vakolatli shaxslarga topshirishingiz kerak.

Video: soddalashtirilgan soliq tizimida IP yozuvlarini qanday saqlash kerak

Eng keng tarqalgan va eng keng tarqalganlaridan biri oddiy rejimlar Yakka tartibdagi tadbirkorlar, ayniqsa o'z biznesini boshlash bosqichida ko'proq qo'llaniladigan soliqqa tortish "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimidir. Keling, ushbu turdagi soliqqa tortish uchun buxgalteriya hisobi qanday yuritilishini batafsil ko'rib chiqaylik.

Soliq rejimini tanlash juda katta muhim nuqta MChJ bilan ham, biznes yuritish jarayonida ham, chunki to'g'ri tanlov soliqlardan ancha tejashingiz mumkin. Bundan tashqari, bu ma'lum bilim va ko'nikmalarni talab qiladi, hatto ushbu biznesda yangi boshlovchi ham ushbu soliq rejimini o'zlashtira oladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" kabi tizimning asosiy jozibasi uning soddaligidir. Uning hamkasbidan farqli o'laroq - soddalashtirilgan soliq tizimi "Konlarning daromadlari
biz xarajatlar "soliq maqsadlarida faqat daromadlar hisobga olinadi, bu holda soddalashtirilgan soliq tizimidagi xarajatlar hisobga olinmaydi. Bu, o'z navbatida, maxsus bilimlarni talab qilmaydi, chunki soddalashtirilgan soliq tizimida barcha xarajatlarni hisobga olish mumkin emas.

Asosan, soliqni hisoblashda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olingan daromadning 6% miqdorida stavka qo'llaniladi, ammo 2016 yil 10 apreldan kuchga kirgan soliq tizimi to'g'risidagi yangi deklaratsiyada ular soliqni o'rnatish imkoniyatini kiritdilar. imtiyozli stavka foizi soliq bo'yicha. Shunday qilib, ba'zi hududlarda, masalan, Qrimda 0% imtiyozli stavka belgilanishi mumkin.

Umuman olganda, ushbu soliq rejimi xarajatlar operatsion daromadning 50 foizidan oshmaguncha foydali bo'ladi, shundan so'ng "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" soddalashtirilgan soliq tizimini hisobga olishga o'tishga arziydi. dan ortiq, boshqa soliq rejimlari va boshqalar bilan birlashtirish Umumiy ma'lumot ushbu maqolada topish mumkin.

Soliqlar va chegirmalar

Soliqlar bo'yicha chegirmalar va to'lovlar juda ko'p emas, ular quyidagilar.

Pensiya jamg'armasiga to'lovlar

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z-o'zidan ishlayotgan bo'lsa, u holda u 300 ming rubldan ortiq daromad miqdoridan PFRga davlat tomonidan belgilangan to'lovlarni, shuningdek PFRga 1 foizni to'lashi kerak. batafsil bizda alohida maqola. Shuningdek, xodimlar uchun FIUga to'lovlarni to'lash kerak, agar yakka tartibdagi tadbirkorlar ularga ega bo'lsa, tashkilotlarda har doim xodimlar mavjud - hech bo'lmaganda direktor.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallari so'm sifatida, darhol bir yil davomida to'lanishi yoki har chorak uchun teng ravishda taqsimlanishi mumkin. Oxirgi variant foydaliroqdir, chunki siz butun to'lov miqdorini muomaladan olib qo'yishingiz shart emas, lekin siz buni asta-sekin bajarasiz.

Ammo, agar siz hali ham bitta to'lovni amalga oshirishga qaror qilsangiz, masalan, yanvar oyida, undan farqli o'laroq, siz soliq miqdorini kamaytirishingiz mumkin, chunki hisob-kitob hisoblash asosida amalga oshiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari

Tadbirkorlar va tashkilotlar har chorakda oldindan to‘langan soliq to‘lovlarini amalga oshirishlari shart. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" va soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" bo'yicha avans to'lovlari bir xil tarzda hisoblanadi. Farqi faqat soliq solinadigan bazani shakllantirish tartibida.

Barcha avans to'lovlari yiliga 4 qismga bo'linadi va har chorakda ¼ qismga to'lanadi, shu bilan birga ular boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi. joriy yil. Soliq to'lovchi ushbu summalarni olingan daromadlar miqdoridan kelib chiqib mustaqil ravishda hisoblab chiqadi, shu bilan birga uning xodimlari bor yoki yo'qligiga qarab ularni xuddi shu davr uchun fondlarga o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiradi.

AP \u003d (yil boshidan boshlab davr uchun daromad miqdori) * (soliq stavkasi) - (Pensiya jamg'armasiga to'lovlar miqdori, shuningdek, yil boshidan hisobga olinadi) \u003d davr uchun to'lov - oldingi davr uchun AP miqdori (birinchi chorak uchun ular nolga teng).

Birinchi chorak. Birinchidan, birinchi chorak uchun daromad hisobga olinadi, soliq stavkasi bilan ko'paytiriladi, odatda 6%, Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori kamaytiriladi, olingan summa byudjetga to'lanadi.

Ikkinchi chorak. Daromad miqdori yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida olinadi, ya'ni. yanvardan iyungacha bo'lgan davr uchun stavkaga ko'paytirilganda, yanvardan iyungacha bo'lgan davr uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar summasi chegirib tashlanadi. Keyin birinchi chorak uchun dastlabki to'lov yechib olinadi.

Uchinchi va to'rtinchi choraklar ikkinchi chorak bilan bir xil deb hisoblanadi.

Quyida biz hisoblash misolini keltiramiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash muddati:

Soddalashtirilgan soliq tizimini PFRga badallar miqdori bo'yicha kamaytirish

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq miqdorini pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan sug'urta badallari miqdoriga kamaytirishga haqli. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun asosiy mezon xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi bo'ladi, chunki qisqartirish tartibi boshqacha bo'ladi. MChJ uchun hech qanday farq yo'q, chunki kompaniyada har doim xodimlar bor, hatto bitta direktor bo'lsa ham.

STS 6 foiz soliqni kamaytirish 2017 IP xodimlarsiz

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z-o'zidan ishlayotgan bo'lsa va uning ishchilari bo'lmasa, hatto fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ro'yxatdan o'tganlar ham bo'lsa, soliq yakka tartibdagi tadbirkorning FIUda o'zi uchun belgilangan to'lovlarining barcha miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Biroq, agar siz kamida bitta ishchini qabul qilsangiz, vaziyat tubdan o'zgaradi.

№1 misol. Sergeev A.V. o'z-o'zidan ishlaydi, xodimlarsiz, birinchi chorakda u jami 127 ming rubl daromad oldi. Xuddi shu davrda u o'zi uchun 3500 rubl mablag' to'lagan. Quyidagi tarzda murojaat qiling:

1. Dastlabki soliq miqdorini hisoblab chiqadi - 127 000 * 6% = 7620 rubl.
2. Biz chegirmalarni qo'llaymiz, olingan summadan Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlarni ushlab turamiz: 7620 - 3500 \u003d 4120 rubl. Bu miqdorni byudjetga to'lash kerak bo'ladi.

№2 misol. Aytaylik, o'sha Sergeev birinchi chorakda 127 ming rubl emas, balki atigi 25 ming rubl ishlab topdi va mablag'larga 3500 rubl to'ladi.

1. Soliq 25 000 * 6% = 1500 rubl bo'ladi.
2. Biz chegirmalarni qo'llaymiz, chunki ularning miqdori hisoblangan ko'rsatkichdan oshadi, ya'ni. 3500 1500 dan ortiq, shuning uchun bizda soliq to'lamaymiz. 1500 - 3500 = 0 rubl. Shu bilan birga, qolgan farq 2000 rubl. biz keyingi choraklarda chegirma sifatida murojaat qilishimiz mumkin.

Muhim! Agar tadbirkor o'zi ishlagan bo'lsa va keyinchalik u vaqtincha xodimni yollagan bo'lsa ham, yil uchun barcha to'lovlar qayta hisoblab chiqilishi va xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'langan summalar asosida to'lanishi kerak! Ya'ni, quyida ta'riflanganidek, xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar bo'yicha soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirish mumkin bo'ladi.

USN 6 foiz soliqni kamaytirish 2017 IP bilan xodimlar, MChJ

Agar tadbirkor xodimlarni ish bilan ta'minlasa yoki har doim ishchilari bo'lgan MChJ bo'lsa, STS "daromad" solig'i xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan sug'urta mukofotlari miqdorining maksimal 50% ga kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'tkazilgan summalar o'zlari uchun soliqni kamaytirmaydi - bu juda muhim!

№1 misol. IP Sergeev birinchi chorakda 127 ming rubl ishlab oldi. Uning 2 nafar xodimi bor, ular uchun u fondga 10 000 rubl to'lagan va o'zi uchun 3500 rubl to'lagan. Bu holatda qanday hisoblash mumkin?

1. Biz soliq miqdorini hisoblaymiz, shuningdek, daromadni stavka bo'yicha ko'paytiramiz, biz olamiz: 127 000 * 6% = 7620 rubl.
2. Bu holda FIUga chegirmalarni to'lash orqali soliq summasining 50% dan ko'prog'ini ushlab qolishi mumkin emasligi sababli, hisoblangan ko'rsatkichning yarmini olish va uni xodimlar uchun ajratmalar bilan solishtirish kerak. 7620 /2 =3810 rub. Qabul qilingan 3810 miqdori 10 ming rubl chegirmalardan kam bo'lganligi sababli, bu holda biz soliqni faqat yarmiga kamaytirishga haqlimiz. To'lov 7620 - 3810 = 3810 rubl bo'ladi.
3. Qolgan foydalanilmagan ajratmalar 10 000 - 3810 = 6 190 keyingi choraklarda qo'llanilishi mumkin.

Muhim! Ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq o'zlari uchun Pensiya jamg'armasiga o'tkazmalari miqdorining 100 foiziga, ishchilari va MChJlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa - pensiya jamg'armasiga o'tkazilgan summalarning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiriladi. O'z xodimlari uchun pensiya jamg'armasi. Shuningdek, tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga badal miqdori bo'yicha soliqlarni kamaytirish huquqiga ega - 300 ming rubldan ortiq foyda bo'yicha 1%. Shunga qaramay, IFTS bu miqdorlarni belgilangan to'lovlar bilan bog'lashni boshladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" uchun avans to'lovlarini hisoblash misoli

Misol tariqasida, tadbirkorning ishchilari yo'q bo'lgan ikkita vaziyatni, shuningdek, MChJ, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik.

xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor

Bunda tadbirkor o‘zi uchun o‘tkazilgan sug‘urta badallari summasiga soliqlarni 100 foizga kamaytirishini hisobga olaylik.

Oy	Hisobot davri	Daromad, rub.				USN bo'yicha oldindan to'lov
Yanvar	1-chorak	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
fevral		45 000
Mart		55 000		6 997,50
aprel	yarim yil	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
may		95 000
iyun		125 000		6 997,50
iyul	9 oy	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
avgust		170 000
sentyabr		180 000		6 997,50
oktyabr	Yiliga	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
noyabr		220 000
dekabr		235 000		19 747,50

Birinchi chorak:

1. Daromad 135 000 rublni tashkil etdi. soliqning 6% ga ko'paytiramiz, biz 8100 rubl olamiz, bu soliqning dastlabki miqdori.
2. Qabul qilingan summa pul o'tkazmalari miqdoridan kattaroq bo'lganligi sababli, biz chegirmadan to'liq foydalanamiz
3. Endi biz ushbu summadan jamg'armalarga to'lovlar miqdorini ayiramiz, biz 8100 - 6997,50 olamiz, bizning avans to'lovimiz 1102,50 bo'ladi.

Muhim! Agar soliq miqdori fondlarga to'lovlar miqdoridan kam bo'lsa, masalan, 4000 rubl bo'lsa, bu holda avans to'lovi miqdori nolga teng bo'ladi, chunki 4000 - 6997,50 = 0. Shu bilan birga, biz mumkin edi. keyingi davrlar uchun soliqni 2997,50 ga kamaytirish.

Ikkinchi chorak (xuddi shunday, uchinchi chorakni hisoblaymiz):

1. Biz olti oy davomida jamlangan daromadni olishimiz kerak, soliq stavkasi bilan ko'paytiramiz, biz 425 000 rubl olamiz. * 6% = 25 500 rubl.
2. Biz chegirmamizni (Pensiya jamg'armasiga to'lovlar) olingan summa bilan solishtiramiz, 25 500 12 826,66 dan ortiq, shuning uchun bu to'lovlar to'liq qisqartirish uchun qabul qilinadi.
3. Endi biz xuddi shu davr uchun mablag'larga to'lovlarni olib tashlaymiz, biz 25,500 - 13,995 = 11,505,00 ni olamiz.
4. Endi biz birinchi chorakda 1102,50 to'laganimizni hisobga olish kerak, shuning uchun ikkinchi chorak uchun biz to'lashimiz kerak: 11,505 - 1,102,50 = 10,402,50 rubl.

To'rtinchi chorak:

1. Biz olingan daromadni 9 oy davomida jamlangan holda olamiz va soliqni hisoblaymiz: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Olingan qiymatni chegirma bilan solishtiramiz (FIUga to'lovlar va majburiy tibbiy sug'urta): 94 500 40 740 dan ortiq. Shuning uchun mablag'larga to'lov miqdori to'liq chegirib tashlash uchun qabul qilinadi.
3. 4-chorakda biz yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zimiz uchun belgilangan to'lovlarini eng kam ish haqi asosida belgilangan miqdorda, shuningdek, 300 ming rubldan ortiq daromaddan 1% to'ladik. Shunday qilib, badallar miqdori 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50 ni tashkil etdi.
4. Biz chegirmalarni qo'llaymiz: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Qabul qilingan summadan oldindan to'langan avans to'lovlarini olib tashlang: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

Natijada, yil uchun 53,760,00 to'lash kerak bo'ladi.

Diqqat! Excel formatidagi namunani ushbu havoladan yuklab olish mumkin. Siz shunchaki qiymatlarni unga almashtirishingiz kerak va u hamma narsani avtomatik ravishda hisoblab chiqadi.

MChJ va xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlik

Keling, yuqoridagi misoldagi kabi daromad ko'rsatkichlarini olaylik. Shuni hisobga olamizki, bu holda soliqlar xodimlar uchun mablag'larga to'lovlar miqdori bilan kamayadi. Shuningdek, misol tariqasida, ish haqi fondi ma'lum miqdordagi xodimlar uchun daromadning 40 foizini tashkil etishini olaylik. Ish haqidan badallar miqdori 30% ni tashkil qiladi, biz uni jadvalga kiritamiz.

Oy	Hisobot davri	Daromad, rub.	Yalpi daromad, rub.	Jamg'armalarga oylik to'lovlar Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun, rub.	Hisoblash asosida o'zlari uchun IP mablag'lariga to'lovlar, rub.	USN bo'yicha oldindan to'lov
Yanvar	1-chorak	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
fevral		45 000		5400
Mart		55 000		6600
aprel	yarim yil	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
may		95 000		11400
iyun		125 000		15000
iyul	9 oy	150 000	925 000	18000	60 000	15000
avgust		170 000		20400
sentyabr		180 000		21600
oktyabr	Yiliga	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
noyabr		220 000		26400
dekabr		235 000		28200

Hisoblash quyidagicha tuziladi:

Birinchi chorak:

1. Biz chorakda olingan daromadni soliq stavkasi bilan ko'paytiramiz, 135 000 rubl. * 6% = 8100. Bu bizning kirish solig'imiz.
2. Qabul qilingan raqamning ½ qismini mablag'larga ajratmalar miqdori bilan taqqoslaymiz, 8100/2 = 4050 16200 rubldan kam. shuning uchun biz chegirmalar miqdorini to'liq kamaytira olmaymiz, faqat 4050. Nima uchun yarmi? Chunki chegirma dastlabki soliq summasining 50% dan oshmasligi kerak, ya'ni. 4050 rubl (biz dastlabki soliqni 2 ga bo'lamiz - bu maksimal ruxsat etilgan pasayishning 50% ni tashkil qiladi).
3. Avans to'lovi 8100 minus 4050 maksimal chegirma qiymatiga teng bo'ladi, biz 8100 - 4050 = 4050 olamiz.

Ikkinchi chorak (keyingi davrlar o'xshash hisoblanadi):

1. Shuningdek, biz soliqni yig'indisi deb hisoblaymiz, biz 425 ming rubl olamiz. * 6% = 25 500 rubl.
2. Biz olingan raqamning ½ qismini fondlarga to'lovlar miqdori bilan taqqoslaymiz, 25 500 / 2 \u003d 12 750 34 800 dan kam, shuning uchun biz 12 750 rubl miqdorida kamaytirish uchun to'lovlarning faqat bir qismini olishimiz mumkin.
, .

Tashkilotlar buxgalteriya hisobini to'liq saqlashlari kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi

"Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritish majburiyatidan ozod qilinadi. Yakka tartibdagi tadbirkorning mol-mulkini hisobga olish soliq qonunchiligiga muvofiq amalga oshiriladi.

Oddiy soliqqa tortish tizimida buxgalteriya hisobi uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi va Rossiya Federatsiyasi Soliq vazirligining 13 avgustdagi tasdiqlangan buyrug'i bilan tasdiqlangan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar va xo'jalik operatsiyalari kitobi qo'llaniladi. 2002 yil No 8 bn / BG-3-04 / 430. Shuningdek, ushbu daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish tartibini tartibga soladi.

Eslatma! 13-band va 15-bandning 1-3-kichik bandlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga mos kelmaydigan va o'z kuchini yo'qotgan deb topildi (SACning 08.10.2010 yildagi VAS-9939/10-son qarori).

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan sub'ektlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini yuritish nazarda tutilgan. Kitob va undagi xo'jalik operatsiyalarini aks ettirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Patent asosida USNni qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent asosida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini hisobga olish kitobi mavjud. Kitob va undagi xo'jalik operatsiyalarini aks ettirish tartibi, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

To'lovchi sub'ektlar tomonidan mol-mulk, majburiyatlar va xo'jalik operatsiyalari hisobini yuritish tartibi bilan bog'liq vaziyat yagona soliq hisoblangan daromadlar va yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha. Gap shundaki, Soliq kodeksiga ko‘ra, ushbu soliq to‘lovchilar daromad va xarajatlar hisobini yuritishi shart. Ammo ularni hisobga olishning tasdiqlangan shakli o'rnatilmagan. Shunday qilib, buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonunga muvofiq, ular soliq qonunchiligiga muvofiq daromadlar va xarajatlarning hisobini yuritadilar. Ammo soliq qonunchiligi bu masalaga e'tibor bermaydi. Ular yakka tartibdagi tadbirkorlar - shaxsiy daromad solig'i to'lovchilarining daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobiga muvofiq hisob yurita olmaydilar, chunki Buxgalteriya hisobi tartibida bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llaniladigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlariga nisbatan qo'llanilmasligi aniq ko'rsatilgan. qo'llaniladigan, buxgalteriya hisobi va hisoboti kichik biznes sub'ektlari uchun, shuningdek yagona hisoblangan daromad solig'i va yagona qishloq xo'jaligi solig'i to'lanadigan daromadlar bo'yicha.

Shu bilan birga, 346.26-moddaning 7-bandi soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lovchining mulk, majburiyatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish majburiyatini ta'minlaydi.

Olingan daromadlar va amalga oshirilgan xarajatlar miqdori yagona hisoblangan soliqni hisoblashga ta'sir qilmaganligi sababli, undiriladigan soliqlar miqdoriga ta'sir qilmaydigan ko'rsatkichlarning soliq hisobini yuritishni maqsadga muvofiq deb hisoblash qiyin. Bu xulosa Yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadlari bo‘yicha soddalashtirilgan tizim bo‘yicha yagona soliq to‘lovi to‘lovchilar tomonidan amalga oshirilgan xarajatlarni daromadlar va xarajatlar daftarida aks ettirmasliklari ham buni tasdiqlaydi.

Shu bilan birga, hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lovchilari ushbu soliqlar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda foydalaniladigan ko'rsatkichlarning hisobini yuritishi kerak. Agar ushbu ko'rsatkichlar hisobga olinmasa, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq nazorati uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni soliq organiga taqdim etmaganliklari uchun javobgarlikka tortilishi mumkin.

Masalan, maishiy xizmatlar uchun UTIIni hisoblash uchun jismoniy ko'rsatkich ishlatiladi - xodimlar soni. Shuning uchun tadbirkor vaqt jadvallarini yuritishi va hisoblashi kerak o'rtacha xodimlar soni soliqni to'g'ri hisoblash uchun.

Ba'zi faoliyatlarda umuman e'tiborga olinadigan hech narsa yo'q. Masalan, in chakana savdo magazinda. Soliqni hisoblash uchun faqat ushbu do'kon uchun huquqni tasdiqlovchi hujjatlar kerak bo'ladi (masalan, ijara shartnomasi)

OSNO va USN buxgalteriya hisobini yuritishda quyidagilarni e'tiborga olish kerak:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyati davomida olingan barcha daromadlar, qilingan xarajatlar va xo'jalik operatsiyalari hisobining to'liqligi, uzluksizligi va ishonchliligini ta'minlashi shart.

Buxgalteriya kitobi yakka tartibdagi tadbirkorning mulkiy holatini, shuningdek soliq davridagi tadbirkorlik faoliyati natijalarini aks ettiradi.

Daromadlar va xarajatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan buxgalteriya hisobi kitobiga ularni amalga oshirish vaqtida olingan daromadlar va qilingan xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni pozitsion tarzda qayd etish orqali amalga oshiriladi.

Tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan barcha xo'jalik operatsiyalari tasdiqlovchi hujjatlar bilan rasmiylashtirilishi kerak. Ushbu hujjatlar birlamchi buxgalteriya hujjatlari bo'lib xizmat qiladi, ular asosida soliq hisobi yuritiladi.

Hujjatlarni rasmiylashtirishda soliq organlari ko'pincha jismoniy shaxslardan talab qiladi tovar operatsiyalari ular Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 25 dekabrdagi "Savdo operatsiyalarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllarini tasdiqlash to'g'risida" gi 132-son qarori bilan tasdiqlangan savdo operatsiyalarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllaridan foydalanganlar. Bunday talablar, qoida tariqasida, oqlanmaydi, chunki ushbu qarorning 2-bandida ushbu shakllar quyidagilar uchun mo'ljallangan. yuridik shaxslar iqtisodiyot tarmoqlarida faoliyat yurituvchi barcha mulk shakllari. Bu shuni anglatadiki shaxslar ular qo'llanilishi mumkin emas (yoki ixtiyoriy va tanlab qo'llanilishi). Shu bilan birga, Tartibda yakka tartibdagi tadbirkorlar tasdiqlangan shakldagi birlamchi hujjatlardan foydalanishlari shart. Soliq inspektorlari bilan keraksiz tortishuvlarga yo'l qo'ymaslik uchun, savdo operatsiyalari uchun yagona shakllardan foydalanish yaxshiroqdir, ayniqsa sizning tashkilotingiz xaridorlari buxgalteriya hisobi uchun ularga muhtoj bo'lganligi sababli.

Buxgalteriya kitoblari qog'ozda ham, elektron shaklda ham saqlanishi mumkin. Buxgalteriya kitobini elektron shaklda yuritganda, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq davri oxirida uni qog'ozga olib kelishlari shart. OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq idorasida buxgalteriya kitobini tasdiqlashlari kerak, soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar buni qilmasliklari kerak.