QQS to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita soliq nima. Bilvosita soliqqa misol. soliq kodeksi

19.10.2019

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga jismoniy shaxslarning shaxsiy daromadlaridan olinadigan soliq yoki shaxsiy daromad solig'i kiradi. Qoida tariqasida, u fuqaroning ish haqi bo'yicha undiriladi, lekin u, masalan, mulkni sotish yoki foyda keltirgan boshqa bitimlar natijasida oladigan boshqa daromad turlariga ham qo'llanilishi mumkin.

Taklif daromad solig'i ruslar uchun - 13%, agar ular rezident maqomiga ega bo'lsa, 30%, agar ular asosan chet elda yashasa. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bir qator chegirmalarni, xususan, o'z mablag'lari hisobidan ko'chmas mulk sotib olgan fuqarolarga beriladigan chegirmalarni belgilaydi.

Biznes daromad solig'i

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga korxonalar tomonidan byudjetga yoki DOSga umumiy to'lovlar qismi sifatida to'lanadigan soliq kiradi. Qoida tariqasida, bu to'lov yirik korxonalar tomonidan to'lanadi, chunki kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'pincha soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII yoki soliq yukini kamaytirishni nazarda tutuvchi boshqa tizim bo'yicha biznes yuritishga intilishadi. Bu tushunarli - Rossiya Federatsiyasida daromad solig'i stavkasi 20% ni tashkil qiladi. Bu USN bilan solishtirganda sezilarli darajada ko'p.

Tijorat faoliyati natijasida olingan foydadan olinadigan soliq stavkasi yana 2 turga bo'linadi. Gap shundaki, ko'rib chiqilayotgan yig'imning 2 foizi federal byudjetga, 18 foizi mintaqaviy byudjetga o'tkazilishi kerak. Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan to'plamni bir vaqtning o'zida ikkita darajaga - federal va mintaqaviy darajaga kiritish mumkin.

O'z navbatida, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi doirasida daromad solig'i stavkasi kompaniya foydasining 6 foizini yoki kompaniya daromadining 15 foizini tashkil qilishi mumkin. Ko'rib chiqilayotgan to'lov majburiyati soliq to'lovchining daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farq sifatida belgilanadigan soliq solinadigan baza asosida hisoblanadi. Shuni ta'kidlash mumkinki, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqni to'lamaydilar. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq tegishli majburiyatlar faqat yuridik shaxslarga, shuningdek Rossiya Federatsiyasida tijorat faoliyatini amalga oshiradigan xorijiy tuzilmalarning filiallariga yuklanadi.

Ko'rib chiqilayotgan soliq to'lovining muhim jihati soliq to'lovchining daromad va xarajatlarni ma'lum bir davrga taqsimlash usulini aniqlashdir. Ulardan ikkitasi bor - naqd pul va hisob-kitob. Soliqlarni hisoblashning birinchi kontseptsiyasi daromadni operatsiyani amalga oshirish vaqtida, ya'ni tegishli shartnoma bo'yicha shartlar bajarilgandan keyin hisobga olish kerakligini nazarda tutadi. Masalan, mahsulot yetkazib beriladi yoki xizmat ko'rsatiladi. O'z navbatida, naqd pul usulining mohiyati mijoz etkazib beruvchi bilan pul o'tkazish yo'li bilan hisob-kitob qilgandan keyin daromadni aniqlashdan iborat. moliyaviy resurslar chek hisob raqamiga yoki ularni naqd pul bilan to'lash orqali.

Rossiyaning to'g'ridan-to'g'ri soliqlarini hisobga olgan holda, mulk solig'ining o'ziga xos xususiyatlarini o'rganish foydali bo'ladi. Ulardan ikkitasi bor.

Fuqarolarning mulk solig'i

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga shaxsiy mulk solig'i kiradi. Bu to'lov ham federal hisoblanadi. Umumiy holda, u ifodalangan soliq solinadigan bazaning qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblanadi kadastr qiymati soliq to'lovchiga tegishli bo'lgan ko'chmas mulk, shuningdek tegishli ob'ektning maydoni.

2015 yilgacha tegishli ko'rsatkich mulkning inventar qiymati asosida hisoblab chiqilgan. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi ushbu to'lovga nisbatan bir qator chegirmalarni belgilaydi. Shunday qilib, soliq solinadigan bazani 10 kvadrat metrga qisqartirish mumkin. m, agar biz xona haqida gapiradigan bo'lsak, 20 kv. m, agar tegishli afzallik kvartiraga qo'llanilsa, 50 kv. m, agar uyning egasi chegirmadan foydalansa.

Korporativ mulk solig'i

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga korporativ mulk solig'i kiradi. Uning tabiati fuqarolar uchun tegishli yig'imdan biroz farq qiladi. Avvalo, bu soliq federal emas, balki mintaqaviy ekanligini ta'kidlaymiz. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining hokimiyat organlari stavkani mustaqil ravishda - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalarida belgilangan chegaralar doirasida belgilaydilar. Shuningdek, mintaqaviy qonun chiqaruvchilar soliq solinadigan bazaning hajmini, imtiyozlarni, shuningdek ularni to'lovchilar tomonidan qo'llash algoritmlarini belgilashning alohida tartibini belgilash huquqiga ega. Ko'rsatilgan to'lov ko'char va ko'chmas mulkka ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan to'lanishi kerak. Shu bilan birga, soliq solinadigan bazaning tarkibiga jamiyat tomonidan vaqtincha egalik yoki ishonchli boshqaruvga berilgan mol-mulk ham kirishi mumkin.

Mol-mulk solig'ini kim hisoblaydi?

Ko'rib chiqilayotgan mol-mulk to'lovlari o'rtasidagi farq qonun hujjatlariga muvofiq ushbu soliqlarni kim hisoblab chiqishiga qarab ham amalga oshirilishi mumkin. Bunday holda, biz maqolaning boshida belgilagan mezonlardan biriga ko'ra soliq tasnifining amaliy misoli mavjud.

Gap shundaki, jismoniy shaxslar uchun to'lovlar bo'lsa, byudjetga to'lash uchun summalar Federal Soliq xizmati tuzilmalari tomonidan taqdim etiladi. Fuqarolarga ko'chmas mulkning ayrim turlari mavjudligi to'g'risidagi ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, ular mol-mulk solig'ini hisoblab chiqadilar va pochta orqali uni to'lash to'g'risida xabarnomalar yuboradilar. Yuridik shaxslar, o'z navbatida, to'lov majburiyatlari miqdorini mustaqil ravishda belgilashlari kerak.

QQS

Keling, bilvosita soliqlardan birining o'ziga xos xususiyatlarini o'rganamiz. Bularga qo'shilgan qiymat solig'i va QQS kiradi. Bu to‘lov odatda, yuqorida ta’kidlaganimizdek, tovarni sotish narxiga kiritiladi. Aslida, QQS xaridor tomonidan to'lanadi, lekin yuridik nuqtai nazardan, uni byudjetga to'lash majburiyati yetkazib beruvchi zimmasiga tushadi. QQS stavkasi muayyan biznes operatsiyalari uchun 18% yoki 10% ni tashkil qiladi. Qonunchilikda QQS to‘lovchilar tomonidan bir qator chegirmalardan foydalanish nazarda tutilgan.

Xulosa

Shunday qilib, biz Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarning bir qator misollarini ko'rib chiqdik. Asosiy mezon ular o'rtasidagi farqlar - haqiqiy to'lovchining maqomi va qonun talablaridan kelib chiqib, tegishli to'lovlarni byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan shaxs. Bu to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar o'rtasidagi asosiy farqni quyidagi jadvalda vizual tarzda aniqlashga yordam beradi.

	To'g'ridan-to'g'ri soliqlar	Bilvosita soliqlar
Kim de-yure to'laydi	Soliq to'lovchi - yuridik, jismoniy shaxs	Soliq to'lovchi
De-fakto kim to'laydi	Soliq to'lovchi	Soliq to'lovchining mijozi, xaridor - yuridik yoki jismoniy shaxs
Soliqlarga misollar	shaxsiy daromad solig'i, yuridik shaxslarning daromad solig'i, mulk solig'i	QQS, aktsizlar, bojxona to'lovlari

Ba'zi hollarda to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarni ajratish juda muammoli. Gap shundaki, kompaniya soliqqa tortishni optimallashtirish yoki bozorda raqobatbardoshlikni oshirish uchun, xususan, QQSni tovarlarni sotish narxi tarkibiga kiritmasligi mumkin. Bunday holda, kompaniya ham yuridik, ham faktik nuqtai nazardan QQS to'lovchisi bo'ladi.

Rossiya Federatsiyasi byudjetini to'ldirish nuqtai nazaridan ham to'g'ridan-to'g'ri, ham bilvosita soliqlar muhim bo'lishi mumkin. Shu bois davlat har ikki turdagi to‘lovlarni samarali undirishni tashkil etish bo‘yicha yondashuvlarni doimiy ravishda takomillashtirib bormoqda.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar undiriladi shaxslar va tashkil etilgan kompaniyalar. To'lovchilar bo'lgan yuridik va haqiqiy shaxslar to'g'ridan-to'g'ri va bir-biriga mos keladi bilvosita turlari to'lovlar. Soliq solinadigan daromad oluvchi davlat g'aznasiga davriy to'lovlarni amalga oshirish majburiyatini olgan fuqaro sifatida ishlaydi. Ushbu material o'rganiladi asosiy tushunchalar, bunday ajratmalarning xususiyatlari va turlari.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar: tavsiflovchi xususiyatlar va xususiyatlar

Ushbu turdagi badal soliq to'lovchi soliq solish ob'ektiga ega bo'lgan shaxs bo'lgan o'zgarishdir. Masalan, korxona foyda oldi, uning davomida u to'lovni to'lash majburiyatini oladi yoki shaxs ko'chmas mulkka ega va bu fakt uchun soliq to'laydi. Ko'rinib turibdiki, birinchi shaxslar (bizning holimizda korxona va fuqaro) soliqqa tortish sub'ektlari sifatida harakat qiladi. Va ularning pullari yoki boshqalar moddiy qadriyatlar- bevosita soliq solish ob'ektlari.

Shunday qilib, tegishli xulosalar chiqarish mumkin. Ular to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni olib qo'yish soliq to'lovchining daromadlari va mol-mulkidan kelib chiqishi bilan bog'liq. Ob'ektlar umumiy daromad elementlarining o'lchami yoki mulk qiymati bo'lishi mumkin. Amaliy statistik ma'lumotlarga ko'ra, to'g'ridan-to'g'ri soliq majburiyatlarini bo'lish mumkin bo'lgan ikkita asosiy guruh mavjud.

Birinchi guruh

1-guruh - Fuqaroning haqiqatda olgan daromadidan to'lanadigan to'lovlar. Bunda soliq to'lovchi tomonidan olingan haqiqiy daromad turi soliqqa tortishning asosiy ob'ekti bo'lib xizmat qiladi.

Bu erda siz soliq to'lovlarining bir nechta guruhlarini osongina kiritishingiz mumkin:

shaxsiy daromad solig'i;
amalga oshirilgan faoliyatdan olingan foyda solig'i;
investitsion daromad liniyalari uchun to'lovlar.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar haqiqiy daromad oqimi sifatida olingan summadan to'lanadigan soliqni o'z ichiga oladi.

Ikkinchi guruh

2-guruh - istiqbolli daromad oqimlaridan kiritilgan badallar. Ushbu guruhning asosiy omillari sifatida soliq to'lovchi tomonidan olinishi mumkin bo'lgan daromadlarni ajratib ko'rsatish mumkin. An'anaga ko'ra, bu guruh mulk to'lovlarini o'z ichiga oladi. Shu bilan birga, kutilayotgan daromaddan soliq to'lovining olib qo'yilganligi ushbu daromad sub'ekti tomonidan aniq olinganligini ko'rsatmaydi. Shunday qilib, oddiy fuqaro uchun ushbu soliq guruhini olib qo'yish ko'pincha tushunmovchilik va g'azabga sabab bo'ladi.

Ushbu to'lovlar ro'yxati bir vaqtning o'zida bir nechta to'lov harakatlarini o'z ichiga olishi mumkin:

qazib olish fakti uchun to'langan soliqlar;
ko'chmas mulk uchun badallar;
transport to'lovlari;
meros to'lovlari va xayriya to'lovlari;
yerdan ajratmalar va chegirmalar.

Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, to'g'ridan-to'g'ri soliqlar kiradi ko'p guruhlar. Ushbu guruhning muhim xususiyati shundaki, soliq to'lovchi tomonidan doimiy ravishda turli darajadagi og'irlik bilan bog'liq bosim faktlari seziladi. Ushbu sabab omili bilan bog'liq holda, to'lovdan chetga chiqish va qonunchilikdagi "bo'shliqlar" ni topishga bevosita intilish mavjud.

Taklif transport soliq 2017 yil uchun Voronej viloyati, misol sifatida

Shunday qilib, natijada tadbirkorlar foyda parametrlarini sun'iy ravishda pasaytiradi, o'z daromadlarini deklaratsiya qilishni xohlamaydi va o'z mulkini yashiradi. Bu to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga tushadigan byudjet ulushi bilvosita ajratmalarga nisbatan har doim past bo'ladi degan xulosaga olib keladi.

Tarixiy ma'lumotlar

Ushbu turdagi soliqlar tarixiy rasm bilvosita to'lovlarga nisbatan ancha oldin paydo bo'lgan. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar majburiy to'lovdir, shuning uchun ular mamlakatimizning har bir fuqarosi tomonidan davlat g'aznasiga to'lanishi kerak. Ushbu to'lovlarni tasniflashning bir qismi sifatida ikkita asosiy turni ajratish mumkin - real va shaxsiy badallar. To'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovlarini belgilash daromadlar va mulk bo'yicha amalga oshiriladi. Subyekt va davlat bir-biri bilan bevosita aloqada. Yuqorida aytib o'tilganidek, soliq to'lovchi tomonidan bosim mavjud. Boshqa asosiy omil batafsil soliq summasini hisoblashda qiyinchilik. To'g'ridan-to'g'ri soliq - bu o'z cho'ntagidan to'lanadigan va daromadlar qiymatidan hisoblab chiqiladigan summa.

2016 yilda oylik soliq to'lovlariga misol

To'g'ridan-to'g'ri to'lovlar va bilvosita elementlar o'rtasidagi farqlar

Soliq solishning ob'ekt parametrlariga ko'ra, soliqlarni bir necha guruh yo'nalishlari bo'yicha tasniflash mumkin:

olingan daromadlar bo'yicha chegirmalar;
shaxsiy yoki tijorat mulkiga egalik qilish uchun to'lovlar;
muayyan faoliyat turlariga hissa qo'shish.

Soliq mexanizmida yig'imlarning paydo bo'lishi uchun turli tamoyillar rivojlanib borayotganini va amal qilayotganini hisobga olgan holda, to'lov summalarini ikkita asosiy turga - to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarga bo'lish mumkin:

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar - bu ma'lum miqdor daromaddan olinadigan jarayon.. Shunga o'xshash operatsiya mulk qiymatidan amalga oshirilishi mumkin. Bu nafaqat to'g'ridan-to'g'ri soliqlar, balki ixtisoslashtirilgan FSSga to'lanadigan badallar, er va kapital to'lovlari, qimmatli qog'ozlardan foydalanish uchun ajratmalar.
Bilvosita to'lovlar - daromadni ma'lum bir tovar ob'ekti tannarxiga kiritish orqali yashirin tarzda olib qo'yish fakti. Bunga QQS, aktsiz solig'i, bojxona to'lovlari, sotib olish va sotish to'lovlari kabi parametrlar kiradi. Shunday qilib, ushbu turdagi to'lovlar narx belgilashda asosiy omil bo'lib xizmat qiladi.

Ko'rinib turibdiki, ushbu soliq sohalarining har biri davlat va to'lovchilarning o'zlari nuqtai nazaridan o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega. Axir, birinchi guruh iqtisodiy fon barqarorligini saqlab qolishdan manfaatdor, ikkinchi guruh esa soliq to'lashni istamaydi "nima uchun aniq emas".

Turli soliq guruhlarining afzalliklari va kamchiliklari

Biz to'g'ridan-to'g'ri soliq nima ekanligini va qanday qilib to'g'ridan-to'g'ri hisoblanishini ko'rib chiqdik.

To'g'ridan-to'g'ri to'lovlarning asosiy afzalligi shundaki, ular davlat byudjetiga nisbatan barqaror daromad keltiradi. Bundan tashqari, ular ancha samarali bo'lib, umumiy talab va taklifga maqsadli ta'sir ko'rsatish vositasi sifatida ishlaydi. Agar biz ushbu elementlarga hamroh bo'lgan kamchiliklarni hisobga olsak, ular bevosita ochiqlikda yotadi. To'lovchilar daromadning ulushi va miqdorini diqqat bilan kuzatib boradilar va agar u "cho'ntagiga tegsa" bo'lsa, unda barcha qulay va maqbul usullar bilan soliqdan qochishga urinishlar ko'p.

Bilvosita to'lovlarga kelsak, ular ochiq. Ko'pchilik ularga pul to'laydi va bu haqda hatto bilishmaydi. Gap shundaki, tovar narxi kamdan-kam hollarda unga qaysi to'lovlar kiritilganligini ko'rsatadi. Davlat uchun bu ortiqcha. Darhaqiqat, soliqqa tortishning bilvosita jarayoni tufayli tovarlar tannarxi ijtimoiy ahamiyatga ega bo'lgan darajada saqlanishi mumkin, shu bilan birga zararli tovar ob'ektlari iste'molini cheklash imkoniyati mavjud. Xuddi shunday holat tamaki va alkogolli mahsulotlar narxida ham kuzatilmoqda. Axir, bu erda nafaqat qiymat qo'shilishi bilan bog'liq soliqlar, balki aktsizlar ham qabul qilinadi.

Aksiz va QQS bilan soliq

Bilvosita soliqlarning ko'p turlari mavjud. Masalan, bojxona to'lovlari davlat apparatining milliy tovar ishlab chiqaruvchilarga ta'sirini oshirishni ta'minlaydi, import o'rnini bosish effekti mavjud. Agar kamchiliklarni hisobga oladigan bo'lsak, ular soliq yukining notekis taqsimlanishining ortib borayotganidan iborat. Albatta, aholining yuqori qatlamlari uchun bu miqdorlarni mahsulot tannarxiga kiritish kam ta'minlanganlar sinfiga nisbatan sezilarli emas. Shu sababli, kambag'allar uchun tovarlar kam yoki yo'q, boylar uchun esa bunday yuk bo'lmaydi xarajatlarning oshishi. Bilvosita to'lovlarning yana bir kamchiligi shundaki, ularning barchasi inflyatsiya hisoblanadi.

Asosiy farqlar va misollar

Soliqlar, yuqorida aytib o'tilganidek, keng tasniflash imkoniyatlari bilan ajralib turadi. Tashkil etish darajasiga ko'ra ularni federal, mintaqaviy, mahalliy deb hisoblash mumkin. To'lovlarni amalga oshiradigan toifalarga asoslanib, ular jismoniy shaxslar va tijorat tuzilmalari uchun. To'lov usuliga ko'ra, bu to'lovlar to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'lishi mumkin. To'g'ridan-to'g'ri soliqlarning turlari keng va ko'p qirrali bo'lib, ularning barchasi o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega. Zamonaviy qonunlar soliqlarning to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'lishi mumkinligini tasdiqlamaydi. Bunday gradatsiya, ehtimol, to'lovchilarning mohiyati va xususiyatlari bir-biridan keskin farq qilishi sababli sodir bo'lgan.

To'g'ridan-to'g'ri hissa uning daromad yoki mulk qiymatidan hisoblanganligini anglatadi. To'lov o'z cho'ntagidan amalga oshiriladi. Agar biz analogni - bilvosita soliqni ko'rib chiqsak, u yakuniy xaridor tomonidan to'langan tovarlar va xizmatlar narxiga ustama sifatida ishlaydi.

Soliq chegirmalarining turlari o'rtasidagi o'zaro bog'liqlik

Agar biz ushbu miqdorlarni taqqoslashni baholashni ko'rib chiqsak, Rossiyada bu nafaqat ustuvor yo'nalishlarni tanlash nuqtai nazaridan, balki xorijiy tajribadan foydalanish imkoniyati doirasida ham muhimdir. Axir, davlat ushbu biznesga xalqaro ishlanmalarni joriy qilishni rejalashtirmoqda va bu jarayon umumiy iqtisodiy vaziyatni, fuqarolarning mentalitetini o'zlashtirishni hisobga olgan holda, shuningdek, farqlar asosida amalga oshirilishi kerak. turli darajalar. Barqaror va shakllantirish uchun samarali model, fuqarolarni to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqqa tortish o'rtasidagi optimal darajani aniqlashga erishish kerak. haqida to'lovlar tuzilishi haqida.

Bundan tashqari, ushbu guruhlarning umumiy iqtisodiy rejimga ta'sirini baholash va optimal ko'rsatkichga erishish kerak. Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasida, zamonaviy voqelikda, diqqatni jamlash qiyin zamonaviy modellar soliqqa tortish, lekin hukumat muayyan choralar ko'rishga harakat qilmoqda. To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarni to'liq taqsimlash uchun ma'lum bir muvozanatni yaratishda hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak, chunki ba'zi soliqlar samarali va puxta o'ylangan bo'lishi kerak.

Shunday qilib, biz to'g'ridan-to'g'ri soliqlar nima ekanligini va qanday summalar to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga kirmasligini o'rganib chiqdik. Ularni shakllantirish va to'lashga malakali yondashish har ikki tomon - davlat va to'lovchilarga o'zlarini qulay his qilish imkonini beradi.

Soliq - bu davlatga to'lanishi kerak bo'lgan majburiy moliyaviy majburiyat. Soliq tizimi asosan ikkita keng toifaga bo'linadi to'g'ridan-to'g'ri soliq va bilvosita soliq soliqqa tortishning turli xarakteridan iborat.

Taqqoslash uchun asos	to'g'ridan-to'g'ri soliq	bilvosita soliq
Ma'nosi	To'g'ridan-to'g'ri soliq jismoniy shaxsning daromadi va boyligidan undiriladigan soliq deb ataladi va to'g'ridan-to'g'ri hukumatga to'lanadi.	Egri soliq tovar va xizmatlarni iste'mol qiluvchi shaxsdan undiriladigan va davlatga bilvosita to'lanadigan soliq deb ataladi.
Qo'shimcha xarajatlar	Soliq solinadigan shaxs.	Soliq yuki boshqa shaxsga o'tkazilishi mumkin.
Turlari	Boylik solig'i, daromad solig'i, mulk solig'i. Import va eksport bojlari.	Savdo solig'i, QQS aktsizi, bojxona to'lovi.
Qochish	Balki	Bu deyarli mumkin emas, chunki u tovarlar va xizmatlar narxiga kiritilgan.
Inflyatsiya	To'g'ridan-to'g'ri soliq inflyatsiyani pasaytirishga yordam beradi.	Bilvosita soliqlar inflyatsiyaga yordam beradi.
dan zaryadlangan	Jismoniy shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkor, kompaniya, firma	Tovar va xizmatlar iste'molchilari.
Harakat	Progressiv	Regressiv

To'g'ridan-to'g'ri soliq ta'rifi

To'g'ridan-to'g'ri soliq shaxsning daromadi va boyligiga qo'yiladi va to'g'ridan-to'g'ri hukumatga to'lanadi, bunday soliq yukini o'zgartirib bo'lmaydi. Soliq progressiv xarakterga ega, ya'ni. daromad yoki boylik bilan ortadi va aksincha. U shaxsning to'lov qobiliyatiga yuklaydi - soliq boyroq odamlardan olinadi. Soliq markaziy hukumat yoki mahalliy hukumatlar tomonidan undiriladi va undiriladi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarning bir nechta turlari mavjud, masalan:

Daromad solig'i.
Boylik solig'i.
Mulk solig'i.
Import va eksport bojlari.

Egri soliq tushunchasi

Bilvosita soliq tovar va xizmatlarni iste'mol qiluvchi shaxsdan olinadigan, davlatga bilvosita to'lanadigan soliq deb ataladi. Soliq yuki osongina boshqa shaxsga o'tkazilishi mumkin. Soliq regressiv bo'lib, tovar va xizmatlarga talabni oshiradi va aksincha. U bir xil boy yoki kambag'al bo'lishidan qat'i nazar, har bir insonga yuklangan. Soliq ma'muriyati markaziy hokimiyat yoki mintaqa ma'muriyati tomonidan amalga oshiriladi.

Bilvosita soliqlarning bir necha turlari mavjud:

Savdo solig'i.
QQS (Qo'shilgan qiymat solig'i).
Aktsiz.
Bojxona to'lovi.
Qishloq xo'jaligidan olinadigan daromad solig'i.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar va egri soliqlar o'rtasidagi farq nima

U undiriladigan shaxs tomonidan to'lanadigan soliq to'g'ridan-to'g'ri soliq deb nomlanadi. Soliq to'lovchi tomonidan bilvosita to'lanadigan soliq bilvosita soliq hisoblanadi. To'g'ridan-to'g'ri soliq shaxsning daromadi va boyligidan, bilvosita soliq esa tovar va xizmatlarni iste'mol qiladigan shaxsdan undiriladi.
To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliq o'rtasidagi asosiy farq to'g'ridan-to'g'ri soliqlar yukidir, uni boshqa shaxsga o'tkazib bo'lmaydi, egri soliqlar bo'yicha majburiyat esa boshqa shaxsga o'tkazilishi mumkin.
To'g'ridan-to'g'ri soliq to'lashda soliq to'lashdan bo'yin tovlash mumkin, agar to'g'ri yig'im undirilmagan bo'lsa, lekin bilvosita soliqda soliq to'lashdan bo'yin tovlash mumkin emas, chunki soliq summasi tovarlar va xizmatlar uchun olinadi.
Bevosita soliq jismoniy shaxslardan, firmalardan, tashkilotlardan undiriladi. Boshqa tomondan, tovar va xizmatlar iste'molchisidan bilvosita soliq undiriladi.
To'g'ridan-to'g'ri soliq - progressiv, bilvosita soliq - regressiv.
To'g'ridan-to'g'ri soliq inflyatsiyani pasaytirishga yordam beradi, lekin bilvosita soliq ba'zan inflyatsiyani rag'batlantirishga yordam beradi.

Iqtisodiy nuqtai nazardan

to'g'ridan-to'g'ri soliq ma'lum bir guruh yoki tashkilotlardan yuklangan va yig'ilgan har qanday darajaga ishora qiladi. To'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortishga misol sifatida daromad solig'ini keltirish mumkin.

Bilvosita soliqlar jismoniy shaxs yoki boshqa shaxsdan yoki boshqa tashkilotdan yig'iladi yuridik shaxs, bu odatda soliqlar uchun javobgardir.

Masalan, savdo solig'i to'g'ridan-to'g'ri soliq hisoblanmaydi, chunki pul iste'molchilardan emas, balki savdogarlardan olinadi. Ushbu iqtisodiy kontekstda qonun aslida soliq undiriladigan shaxs yoki shaxslarni belgilashi mumkin, ammo soliq yukining bozorda qanday taqsimlanishiga hech qanday aloqasi yo'q. Soliqning iqtisodiy yukini kim o'z zimmasiga olishini bozor munosabatlari belgilaydi va uni tovar narxini solishtirish orqali hisoblash mumkin.

Huquqiy nuqtai nazardan

Yuridik ma'noda to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarning ma'nosi o'zgaradi:

to'g'ridan-to'g'ri soliq faqat mulkka tegishli.
Bilvosita soliqlar ustiga qo'yilgan keng huquqlar, imtiyozlar va faoliyat.

Shu nuqtai nazardan, mulkni sotishdan olinadigan soliq bilvosita soliq, haqiqatda qarzdor bo'lgan mol-mulkdan olinadigan soliq esa to'g'ridan-to'g'ri soliq hisoblanadi.

O'xshashliklar

Davlatga to'langan.
To'lamaganlik uchun jarima.
Muddati o'tgan to'lov uchun foizlar (penya).
Noto'g'ri ariza soliq va jarimalardan bo'yin tovlashga olib kelishi mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlarning o'ziga xos afzalliklari va kamchiliklari mavjud. Agar biz to'g'ridan-to'g'ri soliqlar haqida gapiradigan bo'lsak, ular adolatli, chunki ular shaxsning to'lov qobiliyatiga bog'liq. To'g'ridan-to'g'ri soliq iqtisodiy hisoblanadi, chunki undirish xarajatlari kamroq, ammo shunga qaramay u jamiyatning barcha qatlamlariga taalluqli emas.

Bilvosita soliqning ta'sirini tushunish oson, chunki u mahsulot va xizmatlar tannarxiga kiradi va shu bilan birga jamiyatning har bir qismida mukammal qamrab olinadi. Bilvosita soliqning asosiy afzalliklaridan biri bu yuqori stavkadir zararli mahsulotlar hayot uchun zarur bo'lgan boshqa tovarlarga nisbatan.

Bugun biz bu haqda gaplashamiz to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar. Men to'g'ridan-to'g'ri soliqlar nima, bilvosita soliqlar nima, ular bir-biridan qanday farq qiladi, ikkalasining qanday turlari haqida gapiraman, shuningdek, ushbu ikkala guruhga tegishli soliqlarning eng mashhur turlarini ko'rib chiqaman. Menimcha, nafaqat rahbarlik qiladigan yoki rejalashtirayotganlarni bilish kerak,

Lekin mutlaqo har bir inson, faqat uchun umumiy rivojlanish qayerda va nima uchun ortiqcha to'layotganini va undan nima ushlab qolishini tushunish.

Shunday qilib, barcha mavjud soliqlar ikkiga bo'lingan katta guruhlar: to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar. Bunday bo'linishning asosiy mezoni soliqni hisoblash va to'lash momenti, shuningdek, soliq solish sub'ekti va ob'ekti o'rtasidagi munosabatlardir. Keling, ushbu guruhlarning har birini alohida ko'rib chiqaylik.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar- Bu soliqlar bo'lib, ular bo'yicha soliq to'lovchi soliq solish ob'ektiga ega bo'lgan bir xil shaxs hisoblanadi. Masalan, korxona (soliq solish ob'ekti) foyda (soliq solish ob'ekti) oldi va undan soliq to'ladi. Yoki shaxs (soliq solish ob'ekti) ko'chmas mulkka (soliq solish ob'ektiga) egalik qiladi va undan soliq to'laydi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar olinadi:

Soliq to'lovchining daromadidan, ushbu daromadlarni olish vaqtida;
Soliq to'lovchining mulkidan, uni sotib olish vaqtida yoki har bir belgilangan davrda.

To'g'ridan-to'g'ri soliqni undirish uchun soliq solish ob'ekti quyidagilardir:

Soliq to'lovchining umumiy yoki soliqqa tortiladigan daromadlari miqdori;
Mulkning umumiy yoki soliqqa tortiladigan qiymati.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarni, o'z navbatida, ikkita katta guruhga bo'lish mumkin:

1-guruh. Haqiqiy olingan daromaddan olinadigan soliqlar. Bunda soliq solish ob'ekti soliq to'lovchi tomonidan olingan haqiqiy daromad hisoblanadi. Bunga quyidagi soliqlar kiradi:

Shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i);
Korporativ daromad solig'i;
Investitsion daromad solig'i va boshqalar.

2-guruh. Hisoblangan (mumkin) daromadlar bo'yicha soliqlar. Bu guruhda soliq solish ob'ekti soliq to'lovchining ma'lum aktivlardan foydalanishdan potentsial ravishda olishi mumkin bo'lgan daromadidir, ya'ni bunga turli xil mol-mulkka solinadigan soliqlar kiradi. Bundan tashqari, hisoblangan daromaddan soliq undirish fakti sub'ekt ushbu daromadni albatta olishini anglatmaydi, shuning uchun ushbu soliq guruhini yig'ish ko'pincha norozilikni keltirib chiqaradi. Bunga quyidagi soliq turlari kiradi:

Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i;
Mulk solig'i;
Transport soliqlari;
Yer solig'i va boshqalar.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarning o'ziga xos xususiyati shundaki, bu erda soliq to'lovchi har doim turli darajadagi soliq bosimini bevosita his qiladi. Shu sababli, ular ko'pincha to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni to'lashdan qochishga harakat qilishadi va buning uchun ko'plab "bo'shliqlar" ni topadilar: foydani sun'iy ravishda kamaytirish, daromadlarni deklaratsiya qilmaslik, mulkni mulkka yashirish, uning qiymatini past baholash va hk. Shuning uchun byudjet daromadlarining to'g'ridan-to'g'ri soliqlar bo'yicha ulushi, qoida tariqasida, bilvosita soliqlar ulushidan kamroq.

Bilvosita soliqlar.

Bilvosita soliqlar- bu soliq to'lovchi tomonidan to'lanadigan, lekin bir vaqtning o'zida boshqa shaxsga o'tkaziladigan soliqlar bo'lib, u o'z navbatida ularni soliq to'lovchiga to'laydi. Masalan, korxona (soliq solish ob'ekti) tovarlarni (soliq solish ob'ektini) sotadi va unga QQS to'laydi. Ammo shu bilan birga, xaridor korxonaga to'laydigan tovarlar narxiga bir xil QQS kiradi. Ya'ni, soliq korxona tomonidan to'langan bo'lishiga qaramay, bilvosita o'z mijozlariga o'tkaziladi.

Darhaqiqat, bilvosita soliqlar iste'molchining yelkasiga tushadigan mahsulot yoki xizmat narxining o'ziga xos mukofotidir.

Bilvosita soliqlarni 4 guruhga bo'lish mumkin:

1-guruh. universal soliqlar. Bu barcha tovarlar va xizmatlar narxiga kiritilgan qo'shimcha to'lovlarni o'z ichiga oladi (ehtimol, bir nechta istisnolardan tashqari). Umumjahon bilvosita soliqning eng tipik (va ko'p mamlakatlarda yagona) misoli qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) hisoblanadi. Xuddi shu soliq an'anaviy ravishda eng muammoli va munozarali hisoblanadi: uning atrofida doimiy ravishda turli munozaralar va munozaralar paydo bo'ladi.

2-guruh. individual soliqlar. Bu guruhga faqat undiriladigan bilvosita soliqlar kiradi ba'zi turlari tovarlar yoki xizmatlar. Bunday soliqlarga misollar:

aktsiz solig'i;
Zargarlik buyumlarini sotib olish uchun soliq;
Ko'chmas mulkni sotish yoki sotib olish uchun soliq va boshqalar.

3-guruh. fiskal monopoliyalar. Egri soliqlarning bu guruhiga barcha turdagi ruxsatnomalarni olish uchun soliq toʻlovchilar tomonidan toʻlanadigan turli toʻlovlar kiradi, ularning berilishi davlat tomonidan monopollashtiriladi. Bunday soliqlarga misollar:

Litsenziya berish uchun yig'im;
Ruxsatnomalar berish uchun yig'im;
Hujjatlarni rasmiylashtirish uchun to'lovlar va boshqalar.

4-guruh. Bojxona to'lovlari. Egri soliqlarning alohida guruhi esa tovarlarni eksport qiluvchi yoki import qiluvchilar tomonidan toʻlanadigan hamda amalda ishlab chiqarish tannarxiga kiritiladigan import va eksport bojxona toʻlovlaridan iborat.

Bilvosita soliqlar ko'p hollarda davlat byudjetining asosiy daromad keltiruvchi qismi bo'lib, qoida tariqasida, ular orasida QQS va aktsizlar birinchi o'rinda turadi. Bilvosita soliqlarni to'lashdan qochish qiyinroq, shuning uchun ular to'g'ridan-to'g'ri soliqlarga qaraganda to'liqroq miqdorda byudjetga tushadi.

Biroq, aslida, iste'molchi unga to'langan soliq miqdorini qoplaganiga qaramay, bilvosita soliqlar tufayli soliq to'lovchi o'z foydasining bir qismini yo'qotadi. Masalan, ma'lum bir mahsulotga aksiz solig'i oshganda, uning narxi oshadi, buning natijasida talab kamayadi. Shu sababli, ishlab chiqaruvchi yoki sotuvchi o'zlarining savdo marjasini kamaytirishga majbur bo'ladi, bu esa foydani kamaytiradi. Shunday qilib, shuni aytishimiz mumkinki, ob'ektiv ravishda bir qator hollarda egri soliqlar soliq to'lovchi uchun bevosita zararga aylanadi.

Endi siz to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar nima ekanligini bilasiz. Umid qilamanki, bu ma'lumot siz uchun foydali bo'ldi.

Biz bilan qoling va moliyaviy savodxonligingizni oshiring: saytda siz ko'plab qiziqarli va boshqa narsalarni topasiz foydali ma'lumotlar moliya va iqtisod sohasidan, pul topish va oqilona sarflashni o'rganing. Ko'rishguncha!

Soliqlarni turli mezonlarga ko'ra tasniflash mumkin: tashkil etish darajasiga qarab (federal, mintaqaviy va mahalliy), to'lovchilar toifalari (jismoniy shaxslar va tashkilotlar), maqsadi (umumiy va maxsus) va boshqalar. Shu bilan birga, asosiy guruhlardan biri soliqlarni undirish usuliga ko'ra tasniflashdir. Demak, undirish usuliga ko‘ra soliqlar va yig‘imlar to‘g‘ridan-to‘g‘ri va bilvosita bo‘ladi. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar va egri soliqlar o'rtasidagi farq nima?

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar va egri soliqlar o'rtasidagi farq

Amaldagi soliq qonunchiligida soliqlarning bevosita va bilvosita ekanligi belgilanmagan. Soliqlarni undirish usuli bo'yicha bunday tasniflash ko'proq ularning tabiati va soliq to'lovchilarning xususiyatlari va muayyan soliqqa nisbatan soliqqa tortish elementlaridan kelib chiqadi.

To'g'ridan-to'g'ri soliq bu soliq to'lovchining daromadi yoki mulkidan undirilishi va uning o'z hisobidan to'lanishini anglatadi. Bilvosita soliq tovar va xizmatlar narxiga oxirgi xaridor tomonidan to'lanadigan qo'shimcha to'lovni belgilash sifatida qaraladi.

To'g'ridan-to'g'ri soliq va bilvosita: misollar

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarning odatiy misollari - daromad solig'i yoki, masalan, shaxsiy daromad solig'i, shuningdek, mulk solig'i.

Bilvosita soliqning eng yorqin misoli QQSdir.

Soliqlarning turlari: bevosita va bilvosita

Qaysi soliqlar bilvosita va qaysi biri to'g'ridan-to'g'ri ekanligini aniqlash uchun biz jadvalda Rossiya Federatsiyasida o'rnatilgan to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita soliqlar ro'yxatini keltiramiz.