Utvd da yakka tartibdagi tadbirkor. Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTI)

21.10.2019

Qaysi soliq tizimida ishlash masalasi yangi boshlanuvchi biznes vakillari uchun ham, ko'pincha bozorda tajribaga ega bo'lgan tashkilot va korxonalar uchun ham dolzarbdir. Rossiya Federatsiyasining puxta o'ylangan va ishlab chiqilgan Soliq kodeksi korxonalar va tashkilotlarga bir nechta soliqqa tortish variantlarini tanlash imkonini beradi. Bundan tashqari, siz korxona ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab ham, uni ro'yxatdan o'tkazish jarayonida ham eng mos va qulay soliq rejimini tanlashingiz mumkin. keyingi tadbirlar. Ushbu maqolada biz UTII haqida gapiramiz.

UTII - bu nima va kim bunga haqli

UTII qisqartmasi hisoblangan daromadga yagona soliq degan ma'noni anglatadi. 2013 yilgacha u tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlari uchun majburiy edi, biroq Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga bir qator o'zgartirishlar kiritilgandan so'ng, u ixtiyoriy bo'ldi. gapirish oddiy til, hech kim tadbirkorni "hisoblash" bo'yicha ishlashga majburlashga haqli emas, lekin shu bilan birga ushbu turdagi soliqdan foydalanishga bir qator taqiqlar va cheklovlar juda mumkin, chunki UTII maxsus hisoblanadi va mos kelmaydi. barcha turdagi ishlar va xizmatlar uchun.

UTII va boshqa soliq turlari o'rtasidagi asosiy ma'no va farq shundaki, soliq to'lovlari daromaddan emas, balki korxonaning faoliyat turlari bo'yicha undiriladi.

Ya'ni, bu holda soliq organlari tadbirkorning haqiqatda ega bo'lgan daromadlarini emas, balki ko'rsatilayotgan xizmatlar yoki bajarilgan ishlarning xususiyatiga ko'ra ega bo'lishi kerak bo'lgan daromadlarini hisobga oladi. Shu munosabat bilan, ba'zi tadbirkorlar uchun UTII juda jozibali, chunki u maksimal foyda bilan minimal soliqlarni to'lash imkonini beradi.

"O'ylash"da oddiy soliqqa tortish tizimida majburiy bo'lgan bir necha turdagi to'lovlar bitta umumiy to'lov bilan almashtiriladi. UTIIga rioya qilganingizda, siz to'lashingiz shart emas:

yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i;
tashkilotlar uchun daromad solig'i;
qo'shilgan qiymat solig'i (eksport operatsiyalari bundan mustasno);
mol-mulk solig'i (soliq bazasi ularning kadastr qiymati bo'lgan aktivlar bundan mustasno).

Biroq, kerak bo'ladi albatta to'lash:

sug'urta mukofotlari "o'zlari uchun" (shtatsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar) va xodimlar uchun;
xodimlardan shaxsiy daromad solig'i;
transport to'lovi;
yer va suv soliqlari;
kadastr qiymati bilan belgilanadigan mol-mulk solig'i.

Hujjatlarga kelsak, UTII to'lovchisi quyidagi hujjatlarni taqdim etgan holda yozuvlar va hisobotlarni yuritishi kerak:

jismoniy ko'rsatkichlar bo'yicha (xodimlar va transport vositalari soni, chakana savdo maydoni);
buxgalteriya hisobi (buxgalteriya balansi, moliyaviy natijalar, kapital o'zgarishlari, Pul, mablag'lardan maqsadli foydalanish);
kassa hujjatlari (2019-yil 1-iyuldan kechiktirmay onlayn kassalarga o‘tishingiz kerak);
chorakda bir marta soliq deklaratsiyasi.

Qonunga ko'ra, qanday faoliyat turlarini "tariflash" mumkinligi to'g'risida qaror mahalliy shahar yoki tuman hokimiyatlari ixtiyorida.

Ushbu qaror Rossiya Federatsiyasining ma'lum bir mintaqasining bozor rivojlanishining individual xususiyatlariga bog'liq.

Ba'zi mintaqalar uchun, masalan, Moskva, bunday soliq turi umuman ta'minlanmagan.

DIQQAT! Ushbu soliq rejimini 2021-yildan keyin bekor qilish rejalashtirilgan, u toʻliq kuchga kirgach, siz unga dastlab roʻyxatdan oʻtishingiz yoki zarur shartlar bajarilgan taqdirda boshqa soliq rejimlaridan oʻtishingiz mumkin.

UTII ning afzalliklari

Yuqorida aytib o'tilganidek, Rossiyaning kichik va o'rta biznesi sohasida yagona soliq juda keng tarqalgan va mashhur. Ushbu soliq rejimini ko'rib chiqayotganlar bir nechta ijobiy fikrlarni hisobga olishlari kerak:

Yagona soliq buxgalteriya hisobi va soliq hisobini soddalashtirilgan shaklda yuritish imkonini beradi va bu bilan tadbirkorlar hayotini sezilarli darajada osonlashtiradi.
Soliq to'lovining belgilangan miqdori ham "hisoblash" ning shubhasiz afzalligi hisoblanadi. Tadbirkor qanday daromad olishidan qat'i nazar, uning soliq to'lovlari miqdori har doim bir xil bo'ladi, ya'ni katta foyda olgan hollarda soliqni ortiqcha to'lash mumkin emas.
UTII umumiy () va soddalashtirilgan () kabi mashhur va keng tarqalgan soliq tizimlari bilan yaxshi ketadi.
Siz ushbu rejimga yilning istalgan oyida o'tishingiz mumkin, xuddi istalgan vaqtda uni tark etishingiz kabi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular xodimlarsiz ishlasa, soliqni to'liq kamaytirishi mumkin, yuridik shaxslar esa faqat yarmini to'lash imkoniyatiga ega.
Faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun: to'langan sug'urta mukofotlari Pensiya jamg'armasi, joriy davr uchun soliqlarni shunga o'xshash miqdorga kamaytirish orqali qoplanishi mumkin.

Shunday qilib, hisoblangan soliq bo'yicha ishlash kimga foyda keltiradi

Boshlash uchun aytaylik, UTIIga tegishli xizmatlarning aniq ro'yxatini Butunrossiya Aholiga xizmatlar tasniflagichida (OKUN) topish mumkin. Biroq, unga ko'r-ko'rona amal qilishning hojati yo'q, chunki bir qator xizmatlar ko'rsatilgan Umumrossiya tasniflagichi turlari iqtisodiy faoliyat(OKVED). Qoida tariqasida, pul daromadlari etarlicha katta bo'lgan va aholi bilan bevosita aloqada ishlaydigan kichik va o'rta biznes vakillari uchun UTIIda bo'lish foydalidir. Ular odatda quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Kichik ovqatlanish korxonalari
Chakana savdo do'konlari (batafsil ma'lumotlar)
Yakka tartibdagi tadbirkorlar va aholiga maishiy xizmat ko‘rsatuvchi tashkilotlar (poyabzal do‘konlari, sartaroshxonalar, kimyoviy tozalash ustalari va boshqalar) Muhim jihat: agar aholiga maishiy xizmat ko‘rsatuvchi korxona mijozlari yoki mijozlari orasida yuridik shaxslar bo‘lsa, bunday tashkilot endi UTII qo'llash huquqiga ega emas.
- Veterinariya klinikalari.
- Ta'mirlash va transport xizmatlari, avtomobillarni yuvish va boshqalar.
- Taksi xizmatlari (lekin faqat taksi parki 20 dan ortiq transport birligiga ega bo'lmasa).
- Savdo va chakana savdo maydonlarining egalari (bu erda qonun ham ba'zi cheklovlarni nazarda tutadi).
- Reklama agentliklari, shu jumladan tashqi reklama va reklama bilan shug'ullanadiganlar transport vositalari.
DIQQAT!"Vmenenka", shubhasiz, kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun juda jozibali soliq rejimidir, lekin unga o'tishdan oldin, u ma'lum bir shahar okrugida muayyan faoliyat turiga mos kelishiga mutlaq ishonch bilan ishonch hosil qilishingiz kerak. . Aks holda, soliq organlari tomonidan jazo choralari qo'llanilishi mumkin.

Kim UTIIda ishlash huquqiga ega emas

Qonundan kelib chiqqan holda, barcha turlari emas tadbirkorlik faoliyati"hisoblash" da bo'lishi mumkin UTII korxonalar uchun mos bo'lmagan bir qator cheklovlar mavjud. Masalan:
- UTII ma'lumotlariga ko'ra, 100 dan ortiq ishchilari bo'lgan korxona va tashkilotlar ishlashga haqli emas;
- Ustav kapitalidagi ulushi boshqa tashkilotlar, korxonalar va boshqalarga tegishli bo'lgan jamiyatlar yuridik shaxslar, 25% dan ortiq;
- Davlat byudjet muassasalari(shu jumladan tibbiy, ta'lim va ijtimoiy) ular o'z faoliyati doirasida umumiy ovqatlanishni ta'minlashga majbur bo'lgan hollarda.
Ushbu ro'yxat qonun bilan tartibga solinadi, ammo vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin. Ushbu qismdagi batafsil va dolzarb ma'lumotlar uchun o'qish tavsiya etiladi soliq kodeksi RF.

UTIIda ishlashning kamchiliklari

Boshqa har qanday soliq tizimida bo'lgani kabi, hisoblangan soliq bo'yicha yagona soliqni tanlagan tadbirkorlar uning ham salbiy tomonlari borligini to'liq bilishlari kerak.
1. Belgilangan soliq to'lovi miqdori. Vaziyatga qarab, bu parametr salbiy yoki salbiy bo'lishi mumkin. ijobiy tomoni bu soliq tizimi. Buning sababi shundaki, agar biron sababga ko'ra foyda minimal bo'lib chiqsa, soliq hali ham qat'iy belgilangan miqdorda to'lanishi kerak bo'ladi.
2. Bir qator cheklovlar. Masalan, agar chakana sotuvchi o'z manzilini o'zgartirib, maydoni 150 metrdan ortiq bo'lgan binolarni egallashni boshlagan bo'lsa yoki taksi parki 21 ta avtomobil sotib olgan bo'lsa, bu holda ular boshqa soliq rejimiga o'tishlari kerak bo'ladi.
3. Soliq organlariga hududiy biriktirma. Deshifr: xizmatlar ko'rsatish, savdo yoki ishlab chiqarish faoliyati UTII bo'yicha ishlaydigan korxonalar faqat soliq idorasiga tayinlangan hududda kerak.
Yuqoridagi faktlardan ko'rinib turibdiki, soliqqa tortish tizimini tanlashda hisobga olish kerak butun chiziq parametrlari. Shuning uchun, agar taklif qilinayotgan soliq rejimi haqida hech bo'lmaganda shubha tug'ilsa, yangi boshlanuvchi tadbirkor uchun vakolatli, yuqori malakali buxgalter yoki soliq xizmati mutaxassisi bilan maslahatlashish yaxshiroqdir. Oxir oqibat, qanday soliq tizimi tanlanishi nafaqat ichki va tashqi saqlanish talablari darajasiga bog'liq buxgalteriya hisobi, hisobot berish, shuningdek, g'aznaga ajratilgan mablag'lar miqdori.

Ko'rsatma

Agar siz UTII siz uchun eng yaxshi soliq rejimi deb qaror qilsangiz, muvofiqlikni baholashingiz kerak shaxsiy biznes belgilangan mezonlar. 100 dan ortiq xodimga ega bo'lgan yirik soliq to'lovchilar, shuningdek, ularda boshqa tashkilotlarning kamida 25% ishtiroki bo'lgan kompaniyalar "imputatsiya" ga o'ta olmaydi. Bunday holda, kompaniyaning daromadi har qanday bo'lishi mumkin. Shuningdek, cheklovlar mavjud ba'zi turlari faoliyati - ta'lim sohasida ovqatlanish va tibbiyot muassasalari, shuningdek, yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga beruvchi kompaniyalar.

UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII-2 shaklida, tashkilotlar esa UTII-1 shaklida ariza topshirishlari kerak. Joriy shakllarni har doim Federal Soliq xizmati veb-saytidan yuklab olishingiz mumkin. Ariza topshirishda siz pasportni ko'rsatishingiz kerak, boshqa hujjatlar talab qilinmaydi. Ariza shaxsan topshirilishi yoki pochta orqali yuborilishi mumkin.

Ro'yxatdan o'tish UTIIga tegishli faoliyat boshlanganidan keyin 5 ish kuni ichida amalga oshirilishi kerak. Arizada ko'rsatilgan sana UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomaning boshlang'ich sanasi bo'ladi. Ro'yxatdan o'tish jarayonining o'zi 5 ish kunini oladi.

Agar soliq to'lovchi allaqachon bir asosda UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va yangi faoliyat yo'nalishi bilan shug'ullana boshlagan bo'lsa, u har bir asos bo'yicha ro'yxatdan o'tishga majburdir. Masalan, MChJda bir nechta savdo nuqtalari qurilish materiallarini sotish bo'yicha va kvartiralarni ta'mirlash bilan shug'ullanadigan bo'lim ochishga qaror qildi. U allaqachon UTIIda chakana savdo uchun ro'yxatdan o'tgan, endi u shaxsiy xizmatlar uchun ham ro'yxatdan o'tishi kerak. ular soliq solinadigan bazani va mukammal koeffitsientlarni hisoblash uchun turli ko'rsatkichlarga ega.

UTII to'lovchi sifatida ish joyidagi Federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Savdo savdosiga kelsak (masalan, pizza yoki ofisga tushlik etkazib berish xizmatlari), bu tashkilot joylashgan joyda yoki yakka tartibdagi tadbirkorning ro'yxatdan o'tgan manzilida amalga oshirilishi kerak.

Eslatma

Agar soliq to'lovchi turli hududlarda ishlayotgan bo'lsa, ular o'rnatishlari mumkin har xil turlari UTII va turli koeffitsientlarga to'g'ri keladigan faoliyat. Shuning uchun u faoliyat yuritayotgan har bir mintaqada ro'yxatdan o'tishi kerak.

Foydali maslahat

UTII ichida bunday narsa yo'q nol deklaratsiyasi. Soliqlar real daromadga hech qanday aloqasi yo'q hisoblangan daromadlar asosida to'lanadi. Shuning uchun, agar siz vaqtincha UTII doirasida ishlamasangiz, soliq to'lamaslik uchun ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Kelajakda ishni qayta boshlash bilan siz yana ro'yxatdan o'tish uchun ariza topshirishingiz mumkin.

UTII tizimi (hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq) kichik yoki o'rta biznes tadbirkorlari tomonidan qo'llaniladi. Siz ro'yxatdan o'tganingizdan so'ng yoki faoliyatingiz davomida istalgan vaqtda rejimga ixtiyoriy ravishda o'tishingiz mumkin. Ro'yxatga olish paytida tizimni tanlash har doim ham oqlanmaydi. Shaxsni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yagona soliq to'lash kerak.

Maxsus tizimni qo'llashning muvaffaqiyati tadbirkorlar uchun sharoitlarning xususiyatlariga asoslanadi:

Qabul qilingan daromad miqdoridan qat'i nazar, ular faqat belgilangan miqdorni to'lashlari kerak.
Ularda byudjetdan tashqari jamg‘armalarga majburiy to‘lovlar bo‘yicha soliqni kamaytirish imkoniyati mavjud.
Ular daromad olishda aholi bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishlari mumkin emas.
Ular muhim buxgalteriya talablari yo'qligi sababli shtatda minimal miqdordagi buxgalterlarga ega bo'lish imkoniyatiga ega.

Hisoblashda to'lanishi kerak bo'lgan qat'iy miqdorlar sizga xarajatlarni rejalashtirish imkonini beradi. Xarajatlarni aniqlashda soliq miqdoriga ta'sir qiluvchi deflyator koeffitsientlarining yillik indeksatsiyasi hisobga olinadi. Yangi kalendar yilida qanday majburiyatlarni to'lash kerakligi Federal Soliq xizmatida aniqlanishi kerak.

UTII-dan foydalanish chakana savdo va shunga o'xshash faoliyat uchun quyidagi shartlarda oqlanadi:

Katta daromad aylanmasi.
Muhim foydaning yo'qligi, hisob yuritish uchun ko'plab xodimlarga ega bo'lishga imkon beradi.
Batafsil nomenklatura hisobini yuritish imkoniyatining yo'qligi.

Sanab o'tilgan tadbirkorlar faqat hisoblangan daromadlar asosidagi jismoniy ko'rsatkichni hisobga olishlari kerak. Jismoniy ko'rsatkich nima? Bu xodimlar sonining o'lchami, joylar soni, transport birliklari, tasvirlar va boshqa parametrlar, ularning hajmi yoki soni hisoblangan daromad miqdorini belgilaydi. Tadbirkor parametrni mustaqil ravishda tanlay olmaydi. Ko'rsatkichning ta'rifi qonun hujjatlarining yurisdiktsiyasida.

Tizimni qo'llash huquqidan qanday foydalanish kerak

Agar ushbu yakka tartibdagi tadbirkorlar talablarga javob bersa, shaxs xabarnoma yuborish orqali rejimga o'tishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish 5 kun ichida amalga oshiriladi. Muddat tugagandan so'ng, tadbirkor ro'yxatga olish to'g'risida xabar olishi mumkin.

Siz ro'yxatdan o'tishingiz va bildirishnomadan so'ng darhol tizimni qo'llashingiz mumkin. Agar birinchi hisob-kitob choragi to'liq bo'lmagan bo'lsa, soliq davr kunlariga mutanosib ravishda to'lanishi kerak.

Tizim cheklovlari

Rejim soliq imtiyozlariga ega, bu soliq to'lovchilar uchun cheklovchi talablarni belgilaydi. Agar xodimlar sonini cheklash sharti bajarilsa, tadbirkor UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tish huquqiga ega.

Yollanma ishchilar soni 100 kishidan oshmasligi kerak. Hisoblash uchun birlashtirilgan rejimlar sonidan qat'i nazar, barcha IP xodimlarining xodimlari olinadi. Ishchilarning qaysi toifalariga kiradi o'rtacha xodimlar soni, siz Statistika organlarining ko'rsatmalaridan bilib olishingiz mumkin.

Raqamni cheklashdan tashqari, UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish quyidagi faoliyatlarga taalluqli emas:

Tibbiy-ijtimoiy muassasalarda umumiy ovqatlanishni tashkil etish to'g'risida.
Tibbiyot yoki ta'lim muassasalarini o'tkazish.
Yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga berish.

IFTSdan shikoyatlar yo'qligi va yuzaga kelganligi uchun mumkin bo'lgan muammolar hisobotlarni topshirishda siz yakka tartibdagi tadbirkor qaysi faoliyat turlaridan foydalanishini tanlashingiz kerak. Bir qator kodlar faqat hisoblash uchun ishlatiladi, ular ro'yxatdan o'tishda e'tiborga olinishi kerak.

Diqqat! Hududlar tomonidan belgilangan cheklangan faoliyat uchun rejimni qo'llash mumkin.

UTIIni saqlash uchun talab qilinadigan tadbirlar

Quyidagilar soliqqa tortiladigan umumiy turlardir:

Aholi va shaxsiy foydalanish uchun tovarlar sotib oluvchi korxonalar bilan chakana savdo. Zalning maydoni 150 kvadrat metr bilan cheklangan. m.
Jismoniy shaxslarga maishiy xizmatlar ko'rsatish.
Uskunalar birliklarining 20 dona miqdorida cheklanishi sharti bilan transport xizmatlari.
Mintaqaviy qonunlar bilan tanlashga ruxsat berilgan boshqa turlar.

Hisoblangan tadbirkor bir necha turdagi faoliyat turlarini qo'llash imkoniyatiga ega bo'lib, ulardan foydalanish har bir ish yoki xizmat turi uchun soliq to'lashni talab qiladi. Deklaratsiyada turli xil turlari daromadlarni alohida hisoblash kerak bo'ladi. Har bir tur uchun UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish va ro'yxatdan o'tish kerak.

Rejimning soliq imtiyozlari

Tizimni qo'llab-quvvatlashda tadbirkor soliqdan ozod qiladi:

umumiy belgilangan rejimni amalga oshirish davrida to'langan shaxsiy daromad solig'i. Shaxs soliq agentining xodimning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatini saqlab qoladi.
Daromad olishda foydalaniladigan mol-mulk uchun to'lanadigan soliq. Agar mol-mulk ularga nisbatan soliq solish tartibi belgilangan ko'chmas mulk ob'ektlariga tegishli bo'lsa, soliq to'lanadi. Binolar o'rnatilgan bo'lishi kerak kadastr qiymati va soliq solish ob'ektlarining reestriga kiritilgan.
Tovarlar, ishlar, xizmatlar iste'molchilaridan olinadigan QQS. Istisno - bu mamlakatga olib kirishda to'lanadigan soliq.

Imtiyoz yakka tartibdagi tadbirkor to'laydigan majburiyatlarga taalluqli emas jismoniy shaxs- transport va yer solig'i. Tadbirkorlar xodimlarning mehnatiga haq to'lash bo'yicha hisob-kitoblarni to'lashdan ozod etilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining pensiya va tibbiy sug'urtasiga badallarni to'lashi shart.

UTIIda soliqqa tortish

Soliq miqdori va ruxsat etilgan faoliyat turlarining tarkibi har bir alohida mintaqada farq qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor yagona soliq to'lashi kerak, uning miqdori quyidagi parametrlarga bog'liq:

Asosiy rentabellik har bir faoliyat turi uchun alohida belgilanadi.
Jismoniy ko'rsatkich, uning qiymati hisoblangan daromadning ko'pligini belgilaydi.
K1 va K2 tuzatish koeffitsientlari uchun bir xil turli shakllar tadbirlar.
Hisoblangan soliq miqdorini kamaytiradigan summalar.

Hisobot har chorakda soliq davri (chorak) tugaganidan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi. Hisobot aqli raso shaxs ro'yxatga olingan kundan boshlab taqdim etiladi. To'lov oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi. Agar sanalar ishlamaydigan kunlarga to'g'ri kelsa, muddat keyingi ish sanasiga o'tkaziladi.

Diqqat! Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati yakka tartibdagi tadbirkorga mablag'larga to'langan badallarni hisoblash va to'lovlar miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish imkonini beradi.

Soliqlarni kamaytirish uchun zaxiralar

Qonun hujjatlarida jamg'armalarga ajratmalar bo'yicha yagona soliqni kamaytirish imkoniyati ko'zda tutilgan:

Agar xodimlar bo'lsa - ish haqi hisoblangan va mablag'larga to'langan summalar uchun. Kamaytirish chegarasi javobgarlikning 50% bilan cheklangan.
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa - o'z sug'urtasi uchun PFRga to'langan badallar uchun. UTII bo'yicha majburiyat miqdori chegirmalarning butun miqdoriga kamayadi.

Soliqni kamaytirish uchun mablag'larga to'lovlarni rejalashtirish kerak. Har chorakda summalarni bir tekisda kamaytirish maqsadida mablag‘larga ajratmalar choraklik bo‘lib to‘lanadi. Tadbirkorning o'z sug'urtasini to'lash muddati - 31 dekabr. Eng yaxshi variant - to'lovlarni choraklik qismlarga bo'lish.

Diqqat! Majburiyatlar faqat ma'lum bir soliq davrida (chorakda) to'langan summalar bo'yicha kamaytirilishi mumkin.

Rejimlarni birlashtirish qobiliyati

UTII ning afzalliklaridan biri rejimni boshqa shakllar bilan birlashtirish imkoniyatidir. Kombinatsiya nima va buxgalteriya hisobini tashkil etish qanchalik foydali?

Birlashtirish sizga quyidagilarga imkon beradi:

Soliqqa tortishni optimallashtirish uchun IP zaxiralaridan to'g'ri foydalaning.
Agar siz turli xil daromad solig'i rejimlariga to'g'ri keladigan faoliyat turlarini amalga oshirishingiz kerak bo'lsa, ro'yxatdan o'tish shart emas.
UTII qo'llanilmaganda umumiy yoki soddalashtirilgan rejimga o'tish soddalashtirilgan.

Hisob qaydnomasidan foydalanishni to'xtatish uchun soliq idorasi xabar berilishi kerak. Soliq organlariga UTII to'lovchini ro'yxatdan chiqarish uchun 5 kun berildi. Yakuniy soliqni chorak kunlariga mutanosib ravishda hisoblash kerak. IFTSda qancha to'lashingiz kerakligini aniqlashingiz mumkin.

Rejimdan foydalanish huquqini yo'qotish

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarning ruxsat etilgan sonidan oshib ketgan bo'lsa, UTII huquqi yo'qoladi, bu esa avtomatik ravishda o'tishga olib keladi. umumiy rejim yoki USN, agar tizim ilgari qabul qilingan bo'lsa.

Siz choralar ko'rishingiz kerak:

Umumiy yoki soddalashtirilgan tizim bo'yicha daromadlarni soliqqa tortish bilan hisobotlarni taqdim etish.
Kerakli soliqlarni to'lash. Byudjetlar bir-biriga to‘g‘ri kelgan taqdirda, yagona soliq to‘lovi bo‘yicha to‘lovlarni hisobga olgan holda to‘lashga ruxsat etiladi. Aks holda, ortiqcha to'langan summalar hisobga qaytarilishi kerak.
Tegishli foizlarni hisoblang va to'lang.

Diqqat! Xodimlar sonining chegarasidan oshib ketishining oldini olish uchun oylik hisob-kitob qilish kerak.

Hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII, hisoblangan, hisoblangan soliq) ko'rinishidagi soliqqa tortish tizimi Rossiya Federatsiyasi hududida ikkala tashkilot va Rossiya Federatsiyasi hududida foydalanish uchun mavjud bo'lgan oltita soliq rejimidan biridir. yakka tartibdagi tadbirkorlar. UTII, PSN va ESHN bilan bir qatorda, o'ziga xos xususiyatlar va qo'llash shartlari bilan tavsiflangan maxsus soliq rejimlarini nazarda tutadi.

Hisoblangan daromadga yagona soliq nima

UTII eng mashhur va daromadli soliqqa tortish tizimlaridan biridir (bundan keyin - yo'q). asosiy xususiyat ushbu rejimning n / a soliqni hisoblash tartibida. UTII uchun asos aslida olingan foyda emas, balki muayyan faoliyat turi uchun davlat tomonidan hisoblangan daromad miqdoridir. Ya'ni, soliq olingan daromadga bog'liq emas, u faoliyat turiga, xodimlar soniga yoki hududga qarab hisoblanadi. savdo maydonchasi va ular faoliyat yuritadigan hudud.

Shuningdek, boshqa maxsus rejimlarda bo'lgani kabi, UTII yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni QQS, daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i va mulk solig'ini to'lashdan ozod qiladi.

2013 yilgacha, agar amalga oshirilgan faoliyat ushbu soliq rejimiga to'g'ri kelsa, UTII foydalanish uchun majburiy edi. 2013 yildan boshlab ayblov ixtiyoriy bo'lib qoldi va tadbirkor (yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot) unga qaysi rejimni qo'llashni o'zi hal qilish huquqiga ega: UTII, STS yoki OSNO.

UTII qachon bekor qilinadi

Ga qaramasdan katta miqdorda UTIIni bekor qilish haqidagi mish-mishlar, ayblovning amal qilish muddati har yili uzaytiriladi. Shunday qilib, 2016 yil iyul oyida Rossiya Federatsiyasi Prezidenti UTIIni 2021 yilgacha uzaytirish to'g'risidagi qonunni imzoladi. Shunday qilib, kelgusi 3 yil ichida siz UTIIni bekor qilish bilan bog'liq soliq rejimini o'zgartirish haqida o'ylamaysiz.

Hisoblashning xususiyatlari

Hisoblangan, amalda olinmagan daromadlar asosida soliqni hisoblash.
To'lovlarni to'lash va hisobotlarni taqdim etish - har chorakda.
Uchta o'rniga bitta soliq (yagona) to'lash (QQS, tashkilotlar uchun daromad va mol-mulk solig'i va QQS, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mol-mulk solig'i).
Soliqni hisoblashda to'langan sug'urta mukofotlarini hisobga olish imkoniyati.
Onlayn kassa apparatlarini sotib olish va o'rnatish xarajatlari uchun chegirma olish huquqi.
2019-yil 1-iyulgacha onlayn nazorat-kassa mashinalaridan majburiy foydalanishdan ozod etildi.
Muayyan faoliyat turlari uchun yangi ro'yxatdan o'tgan IP tomonidan 0% stavkasini qo'llash imkoniyati.

Kim murojaat qilishi mumkin, faoliyat turlari

Hisoblangan soliqqa tortish tizimini qo'llash mumkin bo'lgan faoliyat turlari San'atning 2-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26. Bularga, xususan:

Maishiy xizmatlar.

2016 yil 24 noyabrda Rossiya Federatsiyasi hukumati hisoblangan soliq tizimi qo'llanilishi mumkin bo'lgan maishiy xizmat ko'rsatish kodlarining yangi ro'yxatini tasdiqladi.

Veterinariya xizmatlari.
Avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish.
To'xtash joylari va boshqa to'xtash joylarini ijaraga olish.

Ushbu faoliyat turiga pullik to'xtash joylarida avtoulovlarni himoya qilish xizmatlari ham kiradi, bundan mustasno.

Yuk va yo'lovchi tashish.

Vaziyat: belgilangan faoliyat uchun 20 dan ortiq avtomobil ishlatilmaydi.

Maydoni 150 kv.m dan oshmaydigan do'konlar va pavilyonlar orqali chakana savdo.

Agar savdo maydonchasining maydoni belgilangan qiymatdan oshib ketgan bo'lsa, unda UTII dan foydalaning bu tur faoliyatiga ruxsat berilmaydi.

Savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i (STS) ob'ektlarida, shuningdek statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i (NTS) ob'ektlari orqali chakana savdo.

Savdo maydonchalari bo'lmagan STS ob'ektlariga yopiq bozorlar, kiosklar, chodirlar, avtomatlar kiradi.NTS ob'ektlariga ochiq peshtaxtalar, do'konlar, furgonlar, pivo, sut, kvas sotish uchun tanklar kiradi.

Zal maydoni 150 kv.m dan oshmaydigan umumiy ovqatlanish xizmatlari.

Agar mijozlarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni belgilangan qiymatdan oshsa, ushbu turdagi faoliyat uchun UTII dan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

Mijozlarga xizmat ko'rsatish zali bo'lmagan xonada ko'rsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlari.
Maxsus tuzilmalarda tashqi reklama joylashtirish.
Reklamalarni transport vositalarining ichida va tashqarisida joylashtirish.
Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga 500 kv.m dan ortiq bo'lmagan binolarni ijaraga berish.
Chakana savdo va umumiy ovqatlanish xizmatlari uchun chakana savdo maydonchalarini ijaraga olish.
Chakana savdo ob'ektlarini joylashtirish va umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatish uchun yer ijarasi.

Eslatma: UTII qo'llanilishi mumkin bo'lgan faoliyatning aniq ro'yxati mahalliy hokimiyat qarorlari bilan belgilanadi. Bundan tashqari, ba'zi hududlarda UTII umuman o'rnatilmasligi mumkin, masalan, Moskvada.

Kim murojaat qila olmaydi

UTII dan foydalanishga ruxsat berilmaydi, agar:

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyada 100 dan ortiq xodim ishlaydi

U qanday soliqlardan ozod qiladi

Tashkilotlar uchun:

daromad solig'i.
Mulk solig'i

IP uchun:

shaxsiy daromad solig'i.
Mulk solig'i.

Eslatma: agar ko'chmas mulk mintaqaviy hokimiyat tomonidan tasdiqlangan maxsus ro'yxatga kiritilgan bo'lsa va undagi soliq inventar qiymatiga emas, balki kadastr qiymatiga qarab hisoblansa ( savdo markazlari, ma'muriy va biznes markazlari va ulardagi binolar), mol-mulk solig'i amaldagi soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar to'lanadi.

UTIIni soddalashtirilgan soliq tizimi va boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish mumkinmi?

UTII har qanday n / o rejimi bilan birlashtirilishi mumkin: soddalashtirilgan soliq tizimi, patent, qishloq xo'jaligi solig'i va OSNO. Shu bilan birga, faoliyatning bir turi uchun bir vaqtning o'zida bir nechta n/o rejimlaridan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.

Hisoblangan daromadlardan yagona soliq to'lashga o'tish tartibi

Hisoblangan soliqqa tortish rejimiga o'tish uchun soliq organiga faoliyat boshlangan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay ariza berish kerak:

tashkilotlar uchun UTII-1 shaklida ().
yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII-2 shaklida ().

O'tish vaqt jadvali

Hisob-kitobga o'tish uchun ariza biznes boshlangan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay topshirilishi kerak.

UTII to'lovchi sifatida ro'yxatga olish soliq organlari tomonidan yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotdan ariza olingan kundan boshlab 5 kun ichida amalga oshiriladi.

UTIIda yozuvlarni qanday saqlash kerak

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar faqat jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadilar, ular daromad va xarajatlarni hisobga olmaydilar. Agar tadbirkor yoki kompaniya UTIIni soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bilan birlashtirgan bo'lsa, u soddalashtirilgan soliqqa tortish va patent uchun daromadlar va xarajatlarning alohida hisobini yuritishi kerak.

Soliq miqdorini qanday hisoblash mumkin

Chorak uchun UTIIni hisoblash formulasi:

BD x FP x C1 x C2 x 15% x 3

JB- asosiy daromad. Ushbu qiymat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida jismoniy ko'rsatkich birligi uchun har bir faoliyat turi uchun alohida belgilanadi.

FP jismoniy ko'rsatkichdir. Jismoniy ko'rsatkich birligi, qoida tariqasida, savdo ob'ektlari, xodimlar soni, savdo maydonchasi (joyi), transport vositalari soni va boshqalar sifatida qabul qilinadi.

Har bir faoliyat turi uchun asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkich San'atning 3-bandida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29

K1 deflyator koeffitsienti hisoblanadi. Ushbu koeffitsientning qiymati har bir kalendar yili uchun Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi. 2017 yilda shunday 1,798 , 2018 yilda tashkil etdi 1,868 , 2019 yilda - 1,915 .

K2- tuzatish omili. Tuzatish koeffitsientining qiymati munitsipalitetlarning hokimiyat organlari tomonidan muayyan faoliyat turiga, ayrim hollarda esa faoliyat olib boriladigan hududga nisbatan belgilanadi.

Ushbu koeffitsientning aniq qiymatini soliq xizmati veb-saytida yuqori chap burchakda mintaqa kodini (masalan, 50 - Moskva viloyati) ko'rsatish va sahifani pastga siljitish orqali bilib olishingiz mumkin - siz "bo'lim bilan tanishasiz" Mintaqaviy qonunchilikning o'ziga xos xususiyatlari".

15% - UTII darajasi.

Shuni ta'kidlash kerakki, hududlarning hokimiyat organlari ayrim toifadagi tadbirkorlar uchun stavkalarni muayyan faoliyat turlarini amalga oshiruvchi shaxslar uchun pasaytirish huquqiga ega.

3 - chorakda soliq hisoblangan oylar soni.

Chorak uchun UTIIni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar:

Tadbirkorlik subyekti: IP

Faoliyat turi: veterinariya xizmatlarini ko'rsatish

Ish haqi oluvchilar: yo'qolgan

Moskva viloyati, Ramenskoye

Asosiy rentabellik:

Jismoniy ko'rsatkich: 7 500

K1: 1,798

Taklif: 15%

6 997 rubl

Har chorakda soliqni hisoblash

BD x FP x C1 x C2 x 15% x 3

7500 x 1 x 1,798 x 1 x 15% x 3

6 068 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkor hisobot davrida hisoblangan soliq miqdoridan ortiq sug'urta mukofotlarini to'laganligi sababli u byudjetga hech narsa to'lashi shart emas:

6 068 – 6 997 = 0

Chorakning o'rtasida ro'yxatdan o'tishda UTIIni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar:

Tadbirkorlik subyekti: IP

Faoliyat turi: ta'mirlash xizmatlari, texnik xizmat ko'rsatish va avtomobil yuvish

Ish haqi oluvchilar: yo'qolgan

Mintaqa va munitsipalitet qaysi faoliyat amalga oshiriladi: Sankt-Peterburg

Asosiy rentabellik: xodimlar soni, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar

Jismoniy ko'rsatkich: 12 000

K1: 1,798

Taklif: 15%

To'langan qat'iy badallar miqdori: 6 997 rubl

To'liq bo'lmagan noyabr uchun soliqni hisoblash

BD x FP x K x K2 x 15 x Oyiga ishlagan kunlar soni: Jami bir oyda kunlar

12 000 x 3 x 1,798 x 1 x 15% x 29:30

badallarsiz soliq summasi - 3128,5 rubl

Dekabr oyidagi soliqni hisoblash

12000 x 1 x 1,798 x 1 x 15% = 3236,4

To'liq bo'lmagan noyabr va to'liq dekabr uchun jami hisoblangan soliq summasi bo'ladi 6 365 rubl

Belgilangan badallar miqdori hisoblangan soliqdan oshib ketganligi sababli, yakka tartibdagi tadbirkor 4-chorak yakunlari bo'yicha byudjetga hech narsa to'lashi shart emas.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish xususiyatlari

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u barcha sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan soliq miqdorini nolga tushirishi mumkin.

Ya'ni, agar belgilangan badallar miqdori hisoblangan soliq miqdoridan oshsa, unda chorak oxirida hech narsa to'lash kerak emas.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning soliqni hisoblashda xodimlari bo'lsa, uni o'zi uchun ham, xodimlar uchun ham to'lanadigan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirishi mumkin, lekin soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda.

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi va xodim uchun 15 000 rubl miqdorida badal to'lagan. Hisoblangan soliq miqdori, badallarni hisobga olmaganda, 8000 rublni tashkil qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor yagona soliqni faqat yarmiga, ya'ni 4000 rublgacha kamaytirishi mumkin. (8000 x 50%).

Sug'urta mukofotlari soliqni hisoblashda hisobga olinishi mumkin, agar ular ma'lum bir chorak uchun UTII deklaratsiyasini topshirishdan oldin to'langan bo'lsa.

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani 2 oktyabrda topshirgan va ushbu davr uchun sug'urta badallarini 5 oktyabrda to'lagan, yakka tartibdagi tadbirkor ularni 3-chorak uchun to'lovni hisoblashda hisobga olmaydi, lekin 4-chorak uchun soliqni hisoblashda ularni hisobga olish huquqiga ega bo'ladi.

2018 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlar sotib olish va o'rnatish uchun sarflangan xarajatlarni hisobga olishlari mumkin. onlayn kassa apparatlari 18 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda.

Nafaqa olish uchun yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil 1 fevraldan 2019 yil 1 iyulgacha bo'lgan davrda KKMni ro'yxatdan o'tkazishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa yoki chakana savdoni amalga oshirsa, kassa 2017 yil 1 fevraldan 2018 yil 1 iyulgacha bo'lgan davrda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. 2018 va 2019 yillar uchun soliqni hisoblashda siz xarajatlarni hisobga olishingiz mumkin, lekin kassa ro'yxatdan o'tgan yildan oldin emas.

Soliqni to'lash tartibi va muddatlari

Yagona soliq har chorakda, soliq davri tugagan kundan boshlab 25 kundan kechiktirmay to‘lanadi.

Soliq IFTSga biznes yoki ro'yxatdan o'tish joyida to'lanadi (tarqatish va savdo-sotiq, yo'lovchilar va yuklarni tashish, transport vositalarida reklama uchun).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun 2017 yilda UTII to'lash uchun BCC - 18210502010021000110

Hisobot

UTII uchun soliq davri chorak bo'lib, deklaratsiyalar har chorakda yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot tomonidan soliq davri tugagan kundan boshlab 20 kundan kechiktirmay taqdim etiladi.

E'tibor bering, agar soliq to'lash yoki hisobot berish muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u birinchi ish kuniga ko'chiriladi.

2019 yilda UTII uchun kassa apparati

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar (ovqatlanish va chakana savdo xizmatlaridan tashqari) o'tmaslik huquqiga ega. yangi tartib mijozlar (xaridorlar) bilan hisob-kitoblar 2019-yil 1-iyulgacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va chakana savdoni amalga oshiruvchi yoki umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko‘rsatuvchi subsidiyalar, agar xodimlar bo‘lmasa, 2019-yil iyuligacha onlayn kassalardan foydalanmaslik huquqiga ega.

Foydalanish huquqini yo'qotish

Agar xodimlar soni 100 kishidan oshsa yoki boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshsa, tadbirkor yoki tashkilot UTII dan foydalanish huquqini yo'qotadi.

Ro'yxatdan o'chirish

Hisoblangan faoliyat tugatilgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot u tugagan kundan boshlab 5 kun ichida soliq organiga quyidagi ariza bilan murojaat qilishi shart:

tashkilotlar uchun UTII-3 shaklida ().
yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII-4 shaklida ().

Ko'rsatilgan hujjat ish joyidagi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga topshirilishi kerak, etkazib berish yoki savdo-sotiq qilish, yo'lovchilar va tovarlarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish va transport vositalarida reklama qilish hollari bundan mustasno. Ushbu turdagi faoliyatni amalga oshirishda ariza yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida beriladi.

Soliq xizmati ariza olingan kundan boshlab 5 kun ichida yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni UTII to'lovchi sifatida reestrdan chiqaradi.

E'tibor bering, soliq to'lovchi faqat soliqqa tortish tizimini o'zgartirishi mumkin (agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII qo'llaniladigan faoliyatini to'xtatmasa) faqat keyingi yilning boshidan boshlab.

Soliq to'lamaganlik uchun javobgarlik

Soliqni to'lamaganlik uchun - to'lanmagan soliq summasining 20 foizi, soliq qasddan to'lanmagan taqdirda esa to'lanmagan to'lov summasining 40 foizi miqdorida jarima undiriladi.

Shuningdek, kechiktirilgan har bir kun uchun kechiktirilgan dastlabki 30 kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida va keyingi kunlar uchun 1/150 miqdorida jarimalar undiriladi.

Hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun - kechiktirilgan har bir oy uchun deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasining 5% miqdorida jarima, lekin 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl.

2019 yilda hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII).

O'rtacha reyting 5 (100%), 1 ball

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII yoki, odatda, "hisoblash" eng oddiy soliq rejimlaridan biri degan fikr mavjud. Bunday bayonotning to'g'riligini tushunish uchun uni batafsilroq ko'rib chiqish kerak.

Men uni qanday hisoblashdan boshlashni taklif qilaman. Buning asosi haqiqiy emas, balki taxminiy daromaddir. Va bu daromad va xarajatlar hisobotlarini tayyorlash uchun tajribali buxgalterni taklif qilishning hojati yo'qligini anglatadi. Siz choraklik deklaratsiyani o'zingiz hal qilishingiz mumkin. Ammo bu hammasi emas, biz statistik hisobotlarni ham qilishimiz kerak.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq hisoblangan daromad deganda yagona soliq to‘lovchi sifatida olinishi mumkin bo‘lgan daromad tushuniladi. Hisoblash bunday daromadni olishga bevosita ta'sir ko'rsatadigan bir nechta shartlarga asoslanadi. Bu yagona soliqni belgilangan stavka bo'yicha hisoblash uchun foydalaniladigan ko'rsatkichdir.

2012 yilda UTII yili shug'ullanuvchi barcha tadbirkorlar uchun majburiy edi ba'zi turlari tadbirlar. Ammo 2013 yil 1 yanvardan boshlab, yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi bunday tizimga borish yoki yo'qligini hal qiladi. Bu haqida maishiy xizmatlar ko'rsatilgan butun ro'yxat haqida, chakana savdo, ovqatlanish va boshqalar Shunday qilib, San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida bunday soliq tizimi vakilning qaroriga binoan qo'llanilishi mumkinligi yozilgan. qonun chiqaruvchi organ va quyida 14 ta elementdan iborat to'liq ro'yxat.

Ammo cheklovlar ham mavjud. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar o'tgan yildagi o'rtacha ishchilar soni o'tgan yili yuz kishidan oshsa, yagona soliq to'loviga o'ta olmaydi. Ammo qonunlar bundan mustasno bo'lishi mumkin.

IP-ga rioya qilmagan taqdirda zarur shart-sharoitlar, ichida Keyingi yil u soliq davrida UTIIni qo'llash huquqini yo'qotadi. Masalan, agar ichida joriy yil Yakka tartibdagi tadbirkor ishchilar sonini 250 kishiga oshirdi, keyin u 2015 yilda bunday soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotadi. Bunday vaziyatda o'zini qanday tutish kerak? Yakka tartibdagi tadbirkor umumiy soliqqa tortish rejimiga o'tadi va to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblash yangi soliqqa tortish bo'yicha amalga oshiriladi.

IP uchun UTII yaxshi variant. Asosiysi, ijobiy va salbiy tomonlarini tortish. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yagona soliq to'layotgan bo'lsa, u holda u daromad solig'ini, shuningdek, jismoniy mulkni to'lashi shart emas. shaxslar, u QQS to'lovchisi sifatida tan olinmaydi, Rossiya Federatsiyasiga tovarlarni olib kirishda QQS bundan mustasno.

Agar siz "IP, UTIIga qanday o'tish kerak?" Degan savolga qiziqsangiz, unda barcha javoblarni Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida topishingiz mumkin. Ko'p sonli qonunosti hujjatlari yo'q, soliqlar bilan ish boshlayotgan odam uchun hamma narsa shaffof va tushunarli.

UTII ning kamchiliklari va afzalliklari

Bunday maxsus rejim OSNO, USN va boshqalar bilan birlashtirilishi mumkin UTIIga kiritilgan va to'lanadigan soliqlarga kelsak, bitta hisoblangan soliq to'lanishi kerak. Davriylik belgilanadi: chorakda bir marta, keyingi chorakning birinchi oyida bo'ladigan 25-kungacha. Buni Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalaridan foydalangan holda hisoblash mumkin. Ammo ko'plab mahalliy hokimiyat organlari maxsus tavsiyalar beradi.

Agar siz bilmoqchi bo'lsangiz: "yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII qanday hisoblanadi?", Bu erda hech qanday murakkab narsa yo'q, formula bo'yicha amallarni bajaring. Asosiy daromadni ikki nisbat va jismoniy ko'rsatkich bilan ko'paytirishingiz kerak.

Yuqoridagi qiymatlarning har biri o'z ma'nosiga ega. Shunday qilib, asosiy daromad o'rnatiladi mahalliy hokimiyat organlari, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablari asosida. Hokimiyatning mutlaq vakolati K2 va K1 koeffitsientlarini aniqlashdir. Ammo jismoniy ko'rsatkich yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat turiga, faoliyat uchun foydalaniladigan maydonga, ishchilar soniga va hokazolarga qarab farqlanadi. U har oy uchun alohida belgilanadi, shuning uchun choraklik soliqni hisoblashda barcha uchta ko'rsatkich bo'lishi kerak. hisobga olinadi. Qabul qilingan summadan siz 15% ni hisoblashingiz kerak, bu kerakli miqdor bo'ladi.

Agar siz yagona soliqni kamaytirmoqchi bo'lsangiz, unda siz o'zingizning jismoniy ko'rsatkichlaringizdan samaraliroq foydalanishingiz kerak, ular orasida savdo maydonchalari, ishchilar va boshqalar.

Lekin bu hammasi emas. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII faqat bitta hisoblangan soliqni to'lash bilan cheklanmaydi. Ko'proq . Va bu erda siz ehtiyot bo'lishingiz kerak: agar tadbirkor vaqtincha foyda olish uchun hech qanday harakat qilmasa ham, badallar hali ham talab qilinadi. IP faoliyatining boshlanishi sifatida ro'yxatdan o'tish fakti sub'ektni yillik to'lovlarni to'lashga majbur qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lganida, shuningdek, bunday xodimning ish haqidan hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish kerak. Har bir xodim uchun bir qator davlat jamg'armalariga, shu jumladan FSS, PFR, FFOMSga badallar kiritish kerak.

Bunday soliqqa tortish tizimida ishlashni rejalashtirgan yakka tartibdagi tadbirkor, birinchi navbatda, soliq organida hisob-kitob to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak. Shuni esda tutish kerakki, ro'yxatdan o'tish zarur bo'lgan birlikni aniqlashda nafaqat yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyini, balki tadbirkorlik faoliyati mintaqasini ham hisobga olish kerak. Agar ular mos kelmasa, yakka tartibdagi tadbirkorning haqiqiy ish joyiga qayta murojaat qilishingiz kerak. Bir vaqtning o'zida bir nechta mintaqalarda faoliyat olib borilganda, har birida siz soliq organini topishingiz va u erda ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni topshirishingiz kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor faoliyat aylanmasini kamaytirsa va u yoki boshqasini tark etsa mahalliylik, shuningdek, ushbu hududga xizmat ko'rsatuvchi soliq organini xabardor qilishingiz kerak.

Va hisobot haqida bir necha so'z. Har chorakning birinchi oyining 20-kunidan oldin sizda UTII deklaratsiyasini topshirish uchun vaqtingiz bo'lishi kerak. Xodimlar uchun hisobotlar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Pensiya jamg'armasiga topshirilishi kerak, ularda yakka tartibdagi tadbirkor har bir xodim uchun to'laydigan badallar miqdori ko'rsatilgan. Shaxsiylashtirilgan hisobot barcha ishchilar uchun ham tuziladi. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlarni 20 yanvargacha taqdim etishi kerak.

Bunday soliqqa tortish tizimidan foydalanilganda yagona soliqni uning tarkibiga kirmaydigan boshqa soliqlar bilan almashtirish shart emas. Masalan, tadbirkor o'z faoliyatida o'zi uchun ro'yxatga olingan transportdan foydalanadi. Bu yerda transport soliq UTII bo'yicha IP dvigatel kuchiga qarab hisoblanadi. Har bir mintaqa o'z koeffitsientidan foydalanadi. Shuningdek, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatkichni sozlash uchun ekologik omildan foydalanishingiz mumkin bo'lgan qoida mavjud. Masalan, in Kaluga viloyati elektr transport vositalaridan foydalanish rag'batlantiriladi. Bu erda soliq nolga teng. Bunday harakatning ma'nosi haydovchilarni ekologik toza transport vositalaridan foydalanishga majburlash, ifloslantiruvchi eski modellardan xalos bo'lishdir. muhit. 2015 yilda o'zgarishlar bo'lishi mumkin: bunday soliqni almashtirish, uning o'rniga yoqilg'iga aktsiz solig'ini oshirish taklifi mavjud; 5 million rubldan ortiq avtomobil egalari uchun soliq stavkasini oshirish; Shuningdek, soliqni hisoblash uchun dvigatel quvvatidan emas, balki uning hajmi, ekologik tozaligi va avtomobil yoshidan foydalanishni boshlashni rejalashtirmoqda.

Yana bitta muhim nuqta- hujjatlarning mavjudligi. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor uchun kassa kitobi kerak emas deb hisoblasangiz, unda bu unchalik emas. Qaysi soliqqa tortish tizimini tanlamasligingizdan qat'i nazar, barcha operatsiyalar qonunlar va qonunosti hujjatlari normalariga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Bu UTIIda IP bo'lishi kerak degani emas kassa apparati, bu kitob oddiygina mablag'larning daromadlari va xarajatlarini ko'rsatadi. Bu texnik vositalar yordamida amalga oshirilishi mumkin, lekin uni bosma shaklda ham ko'paytirish mumkin.