Menetelmät suunnitellun käyttöpääoman tarpeen määrittämiseksi

Yrityksen tehokkuus riippuu suurelta osin tarpeiden oikeasta määrittämisestä käyttöpääoma Vai niin. Tämä puolestaan ​​auttaa minimoimaan kustannuksia, parantamaan koko yrityksen taloudellista asemaa ja tuotannon rytmiä. Käyttöpääoman erityinen koko määräytyy monien tekijöiden perusteella:

1. tuotannon teknologinen monimutkaisuus;

2. tuotantosyklin kesto;

3.tuotannon kausiluonteisuus;

4. tuotteiden tuotanto- ja markkinointiehdot;

5. tuotannon ja myynnin määrän muutosnopeus;

6. maksumenettely ja -tavat jne.

Yrityksen käyttöpääoman tarpeiden määrittämiseksi käytetään seuraavia menetelmiä:

- suora tili- raaka-aineiden ja materiaalien käyttöpääoman tarpeen laskeminen. Kullekin raaka-aine- ja perusainetyypille, ostetuille puolivalmisteille lasketaan kokonaisvarasto päivinä ja yhden päivän kulutus.

- normatiivisia- yritys kehittää itselleen varaston normit kullekin varastotyypille päivinä ja määrittää käyttöpääoman tarpeen kertomalla nämä normit tuotantoohjelman mukaisilla näiden varastoerien keskimääräisillä päiväkustannuksilla.

- analyyttinen- käyttöpääoman tarve määräytyy tuotteiden myyntitulojen suunnitellun kasvun ja käyttöpääoman kierron ennakoidun kiihtymisen perusteella. Laskenta: määritetään käyttöpääoman suhde perusvuonna

Kob \u003d OSb / RPb,

missä OSb on keskimääräiset vuosittaiset käyttöpääoman kustannukset perusvuonna, RPb on perusvuonna myytyjen tuotteiden määrä. Käyttöpääoman kierron kestoa lyhentävien varausten arvioinnin perusteella määritetään suunniteltu käyttöpääoman tarjontakerroin Kop. Laskemme käyttöpääoman kokonaistarpeen suunnitellun vuoden aikana

Osp \u003d Rpb *Jrp*poliisi,

jossa Jрп on myytyjen tuotteiden määrän kasvun indeksi suunnitellun vuoden aikana.

- tilauksen optimointimenetelmä- koostuu sellaisen tilauserän määrittämisestä, jossa tilauksen täyttämisen ja varastoinnin kustannukset ovat minimaaliset.

25. Kustannusten luokittelu taloudellisten elementtien mukaan.

1. Tuotantokustannuksiin kohdistuvan menetelmän mukaan:

Suorat - kustannukset, jotka liittyvät tietyntyyppisten tuotteiden tuotantoon ja jotka voidaan sisällyttää suoraan kustannuksiin;

Välilliset kustannukset ovat tuotantoon liittyviä kustannuksia. monenlaisia tuotteita, joiden yhteydessä niitä ei voida suoraan liittää tietyntyyppisen tuotteen kustannuksiin.

2. Suhteessa tuotantomäärään:

Puolikiinteät - kustannukset, jotka eivät riipu merkittävästi tuotannon määrästä (poistot);

Ehdollisesti muuttuvat - tuotannon määrästä riippuvat kustannukset, joiden yhteydessä ne kasvavat (pienenevät) suhteessa sen volyymin muutokseen.

3. Homogeenisuusasteen mukaan:

Alkuaine - niillä on yksi taloudellinen sisältö niiden tarkoituksesta riippumatta. Tällaisten kustannusten tarkoituksena on tunnistaa kaikki tuotteiden tuotantokustannukset niiden tyypeittäin;

Monimutkainen - sisältää useita kustannustekijöitä, jotka ovat koostumukseltaan heterogeenisiä ja jotka on määritetty tiettyä taloudellista tarkoitusta varten.

Tällä hetkellä kustannuselementtien luokitus sisältää 5 ryhmää:

1. materiaalikustannukset. Kustannukset näkyvät: raaka-aineet, materiaalit, ostetut puolivalmisteet ja komponentit; kolmansien osapuolten suorittamat teolliset työt ja palvelut; polttoaine, energia; astioiden ja pakkausten ostokulut.

2. työvoimakustannukset: kaikki yrityksen päätuotantohenkilöstön työvoimakustannukset; tulospalkkiot; kannustimet ja perustuslain mukaiset maksut.

3. Vähennykset sosiaalisista tarpeista: vähennykset valtion eläkevakuutuslaitoksille sekä pakollinen sairausvakuutus; UST ja ammattitauti- ja työtapaturmavakuutus.

4. käyttöomaisuuden poistot: käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden poistojen määrä laskettuna perusnormien mukaisesti prosentteina alkuperäisestä hankintahinnasta.

5. Muut rahalliset kustannukset: sisältävät kustannukset, joita ei luonteensa vuoksi voida katsoa kuuluvan mihinkään edellä olevista tekijöistä (verot ja maksut - vesi, organisaatioiden omaisuutta).

Yksinkertaisella lisääntymisellä ja ilman inflaatiota liikkuvan omaisuuden kierto ei vaadi käyttöpääoman lisärahoitusta. Tuotannon laajenemisen tai inflaation myötä yritys tarvitsee lisää taloudellisia resursseja.

Tuotanto- ja rahoitussyklejä palvelevien vaihto-omaisuuserien tarve ei ole sama erityyppisillä toimialoilla eikä edes saman toimialan yksittäisillä yrityksillä. Yritysten tarve käyttöpääoma määrää tekijöiden yhdistelmä: käyttöpääoman materiaalisisältö ja kiertonopeus, tuotantomäärä, teknologia ja tuotannon organisointi, tuotteiden myynti- ja hankintamenettely sekä raaka-aineiden ja materiaalien hankintatapa jne. Tarkastellaanpa näiden tekijöiden vaikutusta tarkemmin yksityiskohta.

1. Yritysten koko. Eli tarvittava määrä käyttöpääomaa varastojen muodossa on suoraan verrannollinen tuotannon määrään (koska varastostandardi aineellisia resursseja organisaation kestävän toiminnan kannalta määräytyy varastokurssin tulona yhden päivän kulutuksella). Yrityksillä, joilla on suuria tuotantomääriä, on mahdollisuus pienentää varaston määrää pienempiin verrattuna. Yllä oleva suhdeluku voidaan laajentaa koskemaan muita käyttöpääoman osia.

2. Tuotannon erityispiirteet (talouden ala, sovellettavien teknisten prosessien luonne). Mitä suurempi on tuotteiden materiaalinkulutus, sitä suurempi on yrityksen varastojen ja sitä kautta käyttöpääoman tarve. Myös käyttöpääoman tarve kasvaa tuotantosyklin pituuden pidentyessä.

3. Aineellisten resurssien hankinnan ja maksun ehdot valmistuneet tuotteet. Liikelainojen saaminen resurssien hankintaan (maksulykkäysoikeuden saaminen) vähentää käyttöpääoman tarvetta, kaupallisten lainojen myöntäminen lisää myyntisaamisia ja käyttöpääoman tarvetta.

4. Menetyksen riski. Mitä suurempi riski käyttöpääoman menetyksistä (alennushinnat, vauriot, puute) on, sitä enemmän käyttöpääomaa tarvitaan.

5. Kausiluonteisuustekijän vaikutus, jonka seurauksena käyttöpääoman tarpeessa on merkittävää epätasaisuutta eri vuodenaikoina (maatalousyritykset, maataloustuotteiden jalostusyritykset).

Tarvittavan ja käytettävissä olevan käyttöpääoman erolla on merkittävä vaikutus organisaation kannattavuuteen ja kumppanuuksien riskitasoon sen kanssa. Riskitaso on mitä pienempi, sitä korkeampi on yrityksen käyttöpääoman tarjonta, koska organisaation riippuvuus kumppaneista vähenee, sen kyky kestää lyhytaikaisia ​​epäsuotuisia markkinaolosuhteiden muutoksia jne. kasvaa kannattamattomien sopimusten tekeminen , tuotantomäärien lasku. Korkealla (liiallisella) varastotasolla kannattavuus laskee, koska ylimääräiset varastot tarkoittavat osan käyttöpääoman immobilisoitumista, varastointikustannusten nousua jne.

Kannattavuus- ja riskitasoon ei vaikuta pelkästään käyttöpääoman saatavuus, vaan myös sen likviditeetin rakenne.

6. Yrityksen kirjanpitopolitiikka ja selvitysjärjestelmä. Sovellus erilaisia ​​menetelmiä vaihto-omaisuuden varastojen arviointi vaikuttaa kustannusten muodostumiseen ja käyttöpääoman tarpeeseen. Joten LIFO-menetelmän käyttö yrityksille on kannattavampaa, koska. antaa sinun vähentää arvonlisäveron määrää aineellisten resurssien saldosta, ts. säästää käyttöpääomaa.

Virhe Raha oikealla hetkellä määrittää keskeytyksen todennäköisyyden tuotantoprosessi, velvoitteiden täyttämättä jättäminen, voittojen menetys. Likvidien varojen puute heikentää yleensä yrityksen vakavaraisuutta, huonontaa luottoehtoja jne.

Kysymys 6. Metodologia käyttöpääoman tarpeen määrittämiseksi

Suurin osa oppikirjojen kirjoittajista ja opetusvälineet yritysten rahoituksesta / Sheremet A.D. Moljakov D.S. Balabanov T.V. ja muut/. käyttöpääoman tarpeen määrittämiseen liittyviä kysymyksiä esitettäessä vaihtovarat jaetaan normalisoituihin ja ei-standardoituihin. Normalisoitu (jonka mukaan lasketaan käyttöpääoman normit ja standardit) sisältää tuotantosykliä palvelevat vaihtovarat - raaka-aineet, materiaalit, puolivalmiit tuotteet, keskeneräiset tuotteet, valmiit tuotteet. Standardoimattomaan - kaikkiin muihin talouskiertoa palveleviin käyttöpääoman elementteihin - käteisvaroihin ja maksuihin / saamiset/.

Taloudellisilla yksiköillä on mahdollisuus välillisesti hallinnoida näitä varoja hyvitys- ja selvitysjärjestelmän avulla (kaupallisten lainojen myöntäminen, ennakkomaksu, selvitysmuodon valinta). Näiden käyttöpääoman osien kulutuksen valvonta tapahtuu nykyisellä yritysten välisten selvitysmenettelyjen avulla, joka edellyttää valtion taloudellisia sanktioita maksujen laiminlyönnin kasvua vastaan. Käyttöpääoman normien ja standardien laskemiseen käytetään kolmea menetelmää: suoran laskennan menetelmää, analyyttistä ja kerrointa.

Tekijä harjoituskurssi"Perusasiat Varainhoito» Tyhjä I.A. tarkastelee uusien yritysten käyttöpääoman tarpeen määrittämistä kaikentyyppisille toimintasykliä palveleville vaihtoomaisuuksille suoralaskumenetelmällä ja kerroinmenetelmällä. Tarkastellaan näitä menetelmiä yksityiskohtaisemmin.

Suora laskentamenetelmä mahdollistaa tieteellisesti perustetun varastoprosentin laskennan päivinä kullekin käyttöpääoman elementille, ottaen huomioon tulevat muutokset kaikissa tekijöissä ja tietyntyyppisten aineellisten hyödykkeiden, brutto, markkinakelpoisten tuotteiden, yhden päivän kulutuksen. Rahamääräinen standardi (käyttöpääoman tarve) määritetään kertomalla varastokurssi päivinä yhden päivän kustannuksilla (menoilla).

Analyyttisessä eli kokeellis-tilastollisessa menetelmässä käyttöpääomaprosentti lasketaan päivinä raportointikauden tietojen perusteella. Normi ​​lasketaan jakamalla tietyntyyppisten aineellisten hyödykkeiden keskimääräinen tosiasiallinen saldo, lukuun ottamatta tarpeettomia ja tarpeettomia, niiden yhden päivän kulutuksella raportointijaksolla. Rahamääräinen standardi määräytyy saadun normin tulolla, joka on oikaistu tuotannon, toimituksen ja markkinoinnin järjestämisen ehtojen muutoksilla, aineellisten hyödykkeiden yhden päivän kulutuksen perusteella suunnitellun ajanjakson aikana.

Kerroinmenetelmällä kaikki normalisoitu käyttöpääoma jaetaan kahteen ryhmään: riippuvaiseen ja suoraan riippumattomaan tuotantoohjelman muutoksista. Ensimmäiseen ryhmään kuuluvat tuotantosykliä palvelevat lyhytaikaiset varat. Tämän ryhmän rahamääräinen standardi määräytyy sopeuttamalla edellisen kauden konsernistandardia suunniteltuun tuotantomäärien muutokseen ja käyttöpääoman kierron kiihtymiseen. Toisen ryhmän (varaosat, laskennalliset kulut) käyttöpääomasuhde määräytyy markkinakelpoisten tuotteiden kasvun ja tämän ryhmän viime vuosien todellisten arvotaseiden välisen suhteen perusteella.

Analyyttiset ja kerroinmenetelmät ovat hyväksyttäviä yrityksissä, joissa tuotantoohjelma on melko vakaa. Jos yrityksellä oli raportointikaudella riittävästi vaihto-omaisuutta, niin suunnittelukaudella analyyttisen menetelmän mukaiset vaadittavat lyhytaikaiset varat muuttuvat suoraan suhteessa tuotantovolyymin muutokseen. Kerroinmenetelmä on tarkempi, koska vaihto-omaisuuden kasvu otetaan huomioon yksittäisten elementtien osalta eri kertoimilla.

Analyysi- ja kerroinmenetelmiä käytettäessä on tärkeää arvioida käyttöpääoman todellisen saldon validiteetti ja sen vaatimustenmukaisuus. Tätä varten analysoidaan ensin käyttöpääoman rakenne, perityttömien saamisten poisto, epälikvidit varat varastossa ja keskeneräinen tuotanto, analysoidaan valmiiden tuotteiden varastot varastossa jne. Näin selvitettyä omaisuutta tulee verrata yksittäisten osien säännöksiin. Jos tätä työtä ei tehdä, analyyttisten ja kerroinmenetelmien soveltaminen antaa kohtuuttomia tuloksia jopa vakaalla tuotantoohjelmalla.

Suoran laskennan menetelmä on erittäin aikaa vievä, mutta sen avulla voit laskea tarkasti yrityksen vaihto-omaisuuden tarpeen.

Edellä olevilla menetelmillä määritetään tarvittavien investointien määrä uuden yrityksen oman käyttöpääoman muodostamiseen, uudentyyppiseen tuotantoon olemassa olevissa yrityksissä sekä suunniteltuun tuotantovolyymin laajentamiseen.

Oman käyttöpääoman tarpeen määrittäminen (käyttöpääoman säännöstely) alkaa kaiken käyttöpääoman varastojen vähimmäisvaatimuksen laatimisesta. tietyntyyppiset inventaariot, taloudellisen toiminnan toteuttamiseen, ilmaistuna päivinä tai prosentteina suunniteltu vaatimus tuleva kausi. Kukin yritys asettaa kunkin tyyppisten varastoerien varastonormit itsenäisesti useiksi vuosiksi toimialan ja muiden taloudellisen toimintansa piirteiden perusteella (uusille yrityksille nämä normit sisältyvät liiketoimintasuunnitelman indikaattoreihin).

Ulkomaisessa käytännössä keskimääräisissä laskelmissa liiketoimintasuunnitelmia kehitettäessä käytetään seuraavia vakiovarastomääriä: raaka-aineet ja materiaalit - 3 kuukautta (90 päivää); valmiille tuotteille - 1 kuukausi (30 päivää); kauppayritysten myymille tavaroille - 2 kuukautta (60 päivää). Sitten kehitettyjen normien, tuotantokustannusarvioiden, arvioissa huomioimattomien, mutta käyttöpääomalla katettujen kulujen perusteella määritetään yrityksen oman käyttöomaisuuden tarve.

Koko yrityksen käyttöpääoman tarve (oman käyttöpääoman taso) rahassa mitattuna lasketaan kertomalla käyttöpääoman kattaman yrityksen yhden päivän kulujen summa päivien varastokurssilla tai kertomalla vastaava absoluuttinen määrä. näiden kustannusten arvo vahvistetulla käyttöpääomakorolla prosentteina.

Varastotuotteiden varastotarve lasketaan eri tavalla seuraavien tyyppien yhteydessä:

a) käyttöpääoman tarve raaka-aine- ja materiaalivarastoissa; b) käyttöpääoman tarve, joka on kehittynyt keskeneräisten töiden ja valmiiden tuotteiden varastoissa (varten teollisuusyritykset); c) käyttöpääoman tarve hyödykevarastoissa (kaupan yrityksille).

Kunkin tyyppisten vaihto-omaisuuserien varastoissa korotetun käyttöpääoman tarve määritetään kertomalla niiden yhden päivän kulutus päivien varastokurssilla ja voidaan ilmaista seuraavalla kaavalla:

P = O: T * D, (54)

missä P - oman käyttöpääoman tarve (oman käyttöpääoman taso) tyypeittäin;

О - liikevaihto (kulut, kustannukset) käyttöpääomatyypeittäin;

T - jakson kesto päivinä (tarkoittaa O: T yksi päivä (materiaalien kulutus, yhden päivän tuotannon kustannukset);

D - käyttöpääoman määrä päivinä.

Jakson kesto päivinä otetaan vuodelta 360 päivän määrältä, vastaavalta vuosineljännekseltä - 90 päivää. Sesonkitoimialojen standardien laskemiseksi otetaan neljännes, jolla on vähimmäistuotantomäärä, ei-kausiluonteisilla toimialoilla - 4. vuosineljännes.

©2015-2019 sivusto
Kaikki oikeudet kuuluvat niiden tekijöille. Tämä sivusto ei vaadi tekijää, mutta tarjoaa ilmaisen käytön.
Sivun luomispäivämäärä: 2016-02-17

Tärkeä paikka käyttöpääoman järjestämisessä on niiden suunnittelu, jonka avulla voit määrittää yrityksen suunniteltu käyttöpääoman tarve.

Käyttöpääoman optimaalinen saatavuus johtaa kustannusten minimoimiseen, taloudellisen tuloksen paranemiseen, yrityksen rytmiin ja yhtenäisyyteen.3 Käyttöpääoman kasvu johtaa niiden liialliseen ohjaamiseen varauksiin, resurssien jäätymiseen ja uupumiseen Käyttöpääoman vähenemiseen pääoma voi johtaa tuotteiden tuotannon ja myynnin keskeytyksiin ja siihen, että yritys täyttää velvoitteensa ennenaikaisesti. Molemmissa tapauksissa seuraus on epävakaa taloudellinen tilanne resurssien järjetöntä käyttöä, mikä johtaa etujen menettämiseen.

Käyttöpääoman erityiset koot määräytyvät senhetkisen tarpeen mukaan ja riippuvat:

tuotannon luonne ja monimutkaisuus;

tuotantosyklin kesto; työn kausiluonteisuus;

tuotannon kasvuvauhti, muutokset volyymeissä ja tuotteiden myyntiehdoissa;

selvitysmenettely sekä selvitys- ja käteispalvelujen järjestäminen;

yrityksen taloudelliset mahdollisuudet;

jaksotus maksujen vastaanottohetkellä jne.

Suunnitteluasteen mukaan käyttöpääoma jaetaan standardoituun ja ei-standardoituun. Normalisoituja ovat vain omaa käyttöpääomaa, mutta ei kaikkia, vaan vain käyttöpääomavaroja ja osittain kiertovaroja, eli yrityksen varastossa olevat myymättömien valmiiden tuotteiden jäännökset. Vastaanottaja standardoimaton varoihin sisältyvät muut kiertorahastojen osat: lähetetyt tavarat, käteinen ja maksut. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että niiden suuruus olisi hallitsematon. Käyttöpääoman standardoimattomien osien hallintaa, vaikutusta niiden arvoon, yritys suorittaa hyvitys- ja selvitysjärjestelmän kautta.

Sääntely on yrityksen normaalin taloudellisen toiminnan järjestämiseen ja toteuttamiseen tarvittavan optimaalisen käyttöpääoman määrittämistä.

Käyttöpääoman rationalisointi tehdään toimialan menetelmin yrityksen taloussuunnitelman laadinnassa.

Käyttöpääoman normalisoinnin perusperiaatteet:

Standardit ovat keskikokoisia.

Pääomalle erikseen normalisoitu käyttöpääoma toiminta, rakentaminen, kauppa ja toimitustoiminta.

Arviointi suoritetaan sesongin ulkopuolella toimivien toimialojen tuotannon kustannusarvioiden mukaisesti, perustuen neljännen vuosineljänneksen kustannuksiin, ja kausiluonteisesti - sen vuosineljänneksen, jolla kustannusten osuus on suurin.

Suunnittelussa kehitetään toimenpiteitä käyttöpääoman käytön parantamiseksi.

Rating on normien ja standardien kehittäminen.

Käyttöpääomanormit - tämä on yrityksen normaalin, rytmin työn varmistamiseksi tarvittavien tärkeimpien varastotavaroiden varastomäärä. Normit ovat suhteellisia arvoja, jotka on asetettu varastopäivinä tai prosentteina tietystä perustasta (hyödyketuotteet, käyttöomaisuuden määrä) ja jotka osoittavat tämäntyyppisten aineellisten resurssien varaston tarjoaman ajanjakson. Pääsääntöisesti ne on perustettu tietyksi ajaksi (neljännes, vuosi), mutta ne voivat olla voimassa myös pidempään. Normit tarkistetaan perusteellisten muutosten myötä tuotevalikoimassa, tuotanto-, toimitus- ja markkinointiolosuhteissa, hintojen ja muiden parametrien muutoksilla.

Standardit asetetaan erikseen seuraavat elementit normalisoitu käyttöpääoma:

tuotantovarastot (perustuvat tuotantovarastoihin materiaalikustannukset 4 lohkoa);

keskeneräiset tuotteet ja oman tuotannon puolivalmisteet (keskeneräisille töille bruttotuotannon kustannusten perusteella (4. vuosineljänneksen bruttotuotannon kustannus). Keskeneräisten töiden käyttöpääoman prosentti määräytyy keston perusteella tuotantosyklistä ja tuotteiden valmiusasteesta);

laskennalliset kulut;

valmiiden tuotteiden varastot yrityksen varastossa (valmiiden tuotteiden yhden päivän kustannukset määritetään niiden kaupallisten tuotteiden tuotantokustannusten perusteella 4. vuosineljänneksellä).

Käyttöpääoman suhde- tämä on suunnittelukauden vähimmäisvaraston rahallinen arvo.

Käyttöpääoman normien laskemiseen on useita menetelmiä: suora laskentamenetelmä, analyyttinen ja kerroin.

Analyyttinen ( kokeellinen-tilastollinen) menetelmä sisältää suurennettua käyttöpääoman laskemista niiden keskimääräisten todellisten saldojen määrässä. Tämä menetelmä sisältää huomioimisen erilaisia ​​tekijöitä käyttöpääoman organisointiin ja muodostukseen vaikuttavaa, ja sitä käytetään tapauksissa, joissa merkittäviä muutoksia ei odoteta. yrityksen toimintaedellytykset ja milloin varat on sijoitettu aineellisia arvoja ja varannot vievät suuren osan.

Suhdemenetelmä perustuu uuden standardin määrittelyyn olemassa olevan perusteella ottaen huomioon muutokset suunnitellun tuotannon ja tuotteiden myynnin muutokseen, käyttöpääoman kierron nopeuttamiseen.Tätä menetelmää sovellettaessa kaikki varastot ja yrityksen kustannukset jaetaan:

riippuen tuotannon volyymin muutoksista - raaka-aineet, materiaalit, keskeneräisen työn kustannukset ja valmiit tuotteet varastossa;

ei riipu tuotantovolyymin kasvusta - varaosat, vähäarvoiset ja kuluvat tavarat, siirtovelat.

Päämenetelmä suunnitellun käyttöpääoman tarpeen määrittämiseksi on suora laskentamenetelmä, joka on tarkin, perusteltu, mutta samalla melko työläs. Se perustuu yksittäisten elementtien tieteellisesti perusteltujen varanormien määrittämiseen. käyttöpääoma ja käyttöpääoman normi, ts. varaston kustannusilmaisu, joka lasketaan kullekin elementille (yksityiset standardit) ja yleensä normalisoidulle käyttöpääomalle (kokonaisstandardi).

Normalisointiprosessi sisältää:

1) varastostandardien kehittäminen tietyntyyppisille varastotuotteille, jotka sisältävät kaikki normalisoidun käyttöpääoman osatekijät;

2) säännöllisten standardien määrittäminen kullekin käyttöpääoman elementille;

3) oman normalisoidun käyttöpääoman kokonaisstandardin laskenta.

klo tätä menetelmää käyttöpääoman taso lasketaan yhden päivän resurssien kulutuksen tulona päivinä ilmaistulla varastokurssilla.

Tarvitsetko rev. sr-in \u003d TAI x H

TAI on yrityksen 4. vuosineljänneksen kustannusarvion perusteella määrittämä keskimääräinen yhden päivän varasto tai loma (RR=4. vuosineljänneksen kustannus: 90)

H - tämä on varastomäärä, joka määräytyy sen ajan perusteella, joka tarvitaan olosuhteiden luomiseen tuotannon tehokkaalle ja keskeytymättömälle toiminnalle.

Yleinen normi varasto sisältää:

1. syntyy kuljetusvarasto asiakirjojen maksamisen ja tavaran vastaanoton välisen poikkeaman ajaksi, ts. kun asiakirjan kierron kesto on lyhyempi kuin rahdin kierron kesto;

2. valmisteluvarasto on aika, joka tarvitaan tavaroiden purkamiseen, varastointiin ja sijoittamiseen. Määritetään ajoituksen perusteella;

3. Teknologisella reservillä tarkoitetaan aikaa, joka tarvitaan raaka-aineiden ja materiaalien valmisteluun tuotantoa varten;

4. nykyinen varasto - suunniteltu toimitusten välisen ajan perusteella 1/2 tästä intervallista;

5. turvavarasto - luodaan toimituskatkosten varalta tuotantoprosessin jatkuvuuden takaamiseksi, sen on suunniteltu olevan 50 % nykyisestä varastosta.

Varastohinnat lasketaan erikseen kullekin raaka-aine- ja materiaalityypille sekä jokaiselle suurelle toimittajalle. Yksityisten hintojen laskemisen jälkeen määritetään kokonaiskysyntäaste kullekin varaston elementille ja yleisesti kaikelle käyttöpääomalle. Se määritellään summana normeja. Todellista kokonaiskäyttöpääoman tarvetta verrataan käyttöpääoman saatavuuteen raportointikaudella tarvittavan lisäyksen tai ylijäämän määrittämiseksi.

Kysynnän kasvu tarkoittaa käyttöpääoman täydennyskustannusten nousua. Se sisältyy yrityksen rahoitussuunnitelman menopuolelle. Ylijäämä tarkoittaa käyttöpääoman vapautumista ja se näkyy rahoitussuunnitelman tulopuolella. Taloussuunnitelma ei heijasta itse käyttöpääoman tarvetta, vaan sen muutosta.

20.Planirovanie käyttöpääoman tarve. Käyttöpääoman rationalisointi.

Normi ​​on suhteellinen indikaattori päivinä, ruplina, prosentteina. Sitä käytetään suunnitellun vaatimuksen - standardin - laskemiseen. Käyttöpääomasuhde on absoluuttinen arvo, joka kuvaa suunniteltua käyttöpääoman tarvetta rahallisesti. Näin ollen standardin kautta on vaadittu määrä käyttöpääomaa ennakkoon asianomaisiin vaihto-omaisuuteen.

On olemassa seuraavat oman käyttöpääoman suunnittelumenetelmät (säännöstely):

1. Analyyttinen- kaikki lyhytaikaiset varat on yhdistetty kahteen ryhmään: riippuvainen ja ei suoraan riippuvainen tuotantovolyymin kasvusta.

Ryhmä 1 sisältää: raaka-aineet, perus- ja apuaineet, ostetut puolivalmisteet, polttoaine, pakkaukset, keskeneräiset työt, valmiit. Tuotteet. Tälle ryhmälle suunnitellun vuoden standardi määräytyy kuluvan vuoden standardin perusteella ottaen huomioon tuotannon suunniteltu kasvu ja käyttöpääoman kierron kiihtyminen. Suunnitelman standardi.vuosi = kuluvan vuoden standardi (tai saldot peruskauden lopussa) x markkinakelpoisten tuotteiden kasvuvauhti - käyttöpääoman kierron kiihtyminen

Toinen ryhmä sisältää: kulut budjetin. kaudet, muut varastot (esim. varaosat korjauksiin). Standardin määrittämiseksi analysoidaan näiden varastojen kasvun ja useiden vuosien aikana kehittyneen markkinakelpoisten tuotteiden tuotannon kasvun välistä suhdetta. Tunnistetun säännöllisyyden perusteella määritetään standardin laskennallinen arvo, jota vähennetään varaston kierron odotetun kiihtyvyyden koolla.

2. Suhde menetelmä sisältää varastojen sopeuttamisen toimitusolosuhteiden, tuotanto- ja myyntimäärien muutoksista johtuen. Esimerkiksi otetaan dynaaminen sarja vaihto-omaisuuden keskimääräisistä saldoista vuodelle, ne kohdistetaan perusvuoden myyntivolyymiin, saadaan tietty arvo, kat. tarkoittaa, että jokaista myytyä ruplaa kohden tarvitaan tällainen määrä vaihtoomaisuutta. Sitten otetaan suunnitellun vuoden myyntimäärä ja kerrotaan kertoimen arvo tällä arvolla.

3. Suoran laskennan menetelmä- voit laskea riittävällä tarkkuudella standardin, joka heijastaa kunkin liiketoimintayksikön työn ominaisuuksia. Tätä menetelmää käytettäessä kunkin elementin standardi määritetään alustavasti, ja sitten niitä summaamalla lasketaan käyttöpääoman kokonaistarve (materiaali- ja raaka-ainevarastojen mukaan; OA:ta suunniteltaessa keskeneräiset työt, suunnittelukulut alkuunsa; valmiit tuotteet).

Varastojen luokitus (ennuste).Tärkein menetelmä käyttöjärjestelmän tarpeen laskemiseksi - suora laskentamenetelmä. Menetelmän ydin : tarve määritetään kullekin tyypille, raaka-aineiden, materiaalien ja muiden arvomattojen nimet suoraan tilille, ja sitten laskemalla ne yhteen lasketaan artikkelin varojen tarve kokonaisuutena.

ObS-standardi raaka-aineille, materiaaleille ja muille vastaaville arvoille: H =O* N, jossa O - yhden päivän kulutus; N on osakekurssi päivinä.

ObS-normalisointialgoritmi :

1) ObS-elementit normalisoidaan tärkeimpien varastojen mukaan. Merkittävimmät materiaalityypit valitaan, joille säännöstely suoritetaan.

2) Materiaalivarastojen suhteellinen määrä määritetään: N = t 1 + t 2 + t 3 + Nykyinen varasto + Turvavarasto

t 1 - ennakkomaksuun, varastojen ostamiseen vaadittava aika;

t 2 - aika materiaalien kuljetukseen toimituspaikasta kulutuspaikkaan.

t 3 - purkuaika. Raaka-aineiden valmistelu tuotantoa varten, laboratorioanalyysit.

varastotilanne suunniteltu varmistamaan normaali tuotannon kulku. kahden peräkkäisen lähetyksen välillä. Tämänhetkinen varastomäärä riippuu toimitusvälistä. Mitä useammin materiaalit saapuvat yritykseen ja otetaan tuotantoon, sitä pienempi on niiden nykyinen varasto ja päinvastoin. Normaalisti nykyinen varasto = 0,5 Esr (keskimääräinen toimitusaika).

Isp = (Σqi * I) / (Qe – Qi), missä Σqi on i:nnen tarjonnan tilavuus; Ja - toimitusten välinen aika; Qe kokonaistarjonta; Qi - epätyypillisten toimitusten määrä

Vakuutus (takuu ) varastossa luotu tuotannon jatkuvuuden varmistamiseksi. prosessi toimituskatkoksen yhteydessä, joka johtuu toimitusehtojen rikkomisesta ajoituksen ja täydellisyyden suhteen, kuljetuksen viivästymisestä ja joissakin muissa tapauksissa. Lyijykaivon varastoon päivinä vaikuttavat toimittajien etäisyys kuluttajista, nykyisen varaston koko jne.

Vakuutuskannan rahastojen duraatio lasketaan suhteessa nykyisen osakkeen ObS-normiin. Turvavaraston normi ObS päivinä asetetaan yleensä kullekin materiaaliryhmälle enintään 50 %:n rajoissa nykyisen varaston normista.

Joissakin tapauksissa varmuusvarastoa voidaan korottaa yli 50 %, jos:

Tietyntyyppisiä materiaaleja tuottaa tietylle yritykselle vain yksi toimittaja;

Yritys sijaitsee kaukana toimittajista ja kätevistä kuljetusreiteistä.

Käynnissä olevan käyttöpääoman tarpeen selvittäminentuotantoa.

WIP sisältää tuotteet (työt), jotka eivät ole läpäisseet kaikkia teknologisen prosessin edellyttämiä vaiheita (vaiheita, uudelleenjakeluja), sekä keskeneräiset tuotteet, jotka eivät ole läpäisseet testausta ja teknistä hyväksyntää. Siten, WIP:n varojen standardin määrä määrää yrityksen tarvittavien varojen määrän ennakoidakseen investointeja tuotannon raaka-aineisiin, perus- ja apuaineisiin, polttoaineeseen, sähköön, palkkakustannuksiin, vähennyksiin ja muihin yrityksen kuluihin. WIP:iin sijoitettujen varojen määrä jokaista tuotetta kohden määritetään sen tuotannon määrä, tuotantosyklin kesto ( T P ) ja tuotantoprosessin kustannusten nousun voimakkuus (TO) .

Tuotantosyklin kesto määräytyy ajanjakson perusteella, joka alkaa ensimmäisestä teknisestä toiminnasta tuotteen täydelliseen valmistukseen. Tuotantosyklin kokonaiskesto (T p) sisältää tuotteiden suoran teknologisen käsittelyn ajanjakson (T c), kuljetuksessa käytetyn ajan (T t), käänteisen ( Että ) ja vakuutus (T c) varaukset ja voidaan määrittää kaavalla:

T P = T c +T t +T 0 +T kanssa

Oman käyttöpääoman arvon määrittämiseksi WIP:ssä sinun on ensin määritettävä varojen määrä päivinä ja suunniteltujen tuotantolaitosten tuotantokustannusten määrä. Rahan määrä päivinä i:nnelle tuotteelle riippuu suoraan tuotantosyklin kestosta ja kustannusten nousukertoimesta. Se voidaan määrittää kaavalla:

N i = T ni * K i

missä N i - i:nnen tuotteen WIP-hinta päivinä; Tni – i:nnen tuotteen syklin kesto; K i -i:nnen tuotteen kustannusten nousukerroin.

Kustannusten nousutekijä edustaa i:nnen tuotteen s/s WIP:n suhdetta sen suunniteltuihin tuotantokustannuksiin. Kustannusten tasaisella nousulla se lasketaan kaavalla:

K i \u003d Zedinovr + 0,5 Zseq / summa Z

missä Ki - i:nnen tuotteen kustannusten nousukerroin; 3 ei - kertaluonteiset kustannukset tuotantoprosessin alussa; 3ni- - myöhemmät tuotantokustannukset.

Kertaluonteiset kustannukset sisältävät raaka-aineiden, perusmateriaalien ja p/f kulutuksen. Muut kustannukset (palkat, poistot, yleiskulut jne.) kasvavat vähitellen koko syklin ajan.

WIP-standardi rahallisesti määräytyy kaavalla:

H kanssa = (P kanssa *T P * K) / D

missä N s on yrityksen WIP-standardi ja oman tuotannon p / f; P s - myyntikelpoisten tuotteiden tuotanto suunnitellun ajanjakson tuotantokustannusarvion mukaan (IV vuosineljännes); T p - tuotantosyklin kesto; Vastaanottaja- kustannusten nousukerroin; D - päivien lukumäärä suunnittelujaksolla (IV vuosineljännes).

Laskennallisten kulujen standardi. Laskennalliset kulut - Kuluvalla raportointikaudella organisaatioille aiheutuneet kulut, jotka liittyvät seuraaviin raportointikausiin, esitetään taseessa omana eränään siirtokuluina. Suuri RBP koneenrakennuksessa, kaivostoiminnassa ja maataloudessa.

Laskennallisten kulujen osalta ne eivät toisin kuin keskeneräiset työt määritä käyttöpääoman määrää päivinä. Rahamääräinen standardi lasketaan suoran tilityksen menetelmällä kaavan mukaan: RBP vuoden alussa + RBP suunniteltu vuonna ensi vuonna(RBP:n lisäys) - RBP kirjataan kuluksi suunnitellun vuoden aikana.

Valmiiden tuotteiden käyttöpääoman taso. Tämä standardi lasketaan markkinoitavien tuotteiden ruplissa yhden päivän tuotannon tulona. tuotantokustannuksilla ja varaston kurssilla päivinä.

Valmiiden tuotteiden varaston muodostus varastoon johtuu siitä, että yritys ei voi lähettää jokaista tuotetta heti sen tuotannon päätyttyä. Koska tuotteet myydään erissä, kokonaisina ja tietyssä valikoimassa, on niiden järjestelmällisen ja täysin sopimusehdon mukaisen kuljetuksen varmistamiseksi suoritettava tiettyjä varastotoimintoja.

OA:n tarve riippuu:

käyttösykli kuvaa liikevaihdon kokonaisjaksoa. Käyttöpääoman määrät ennen I.

yhden päivän kustannukset TPRU +:n tuotannosta

muutokset rahoitussyklissä. Fin. Kierto = tuotanto. + kiertoaika DZ-kierron oikosulkujakso.

Nykyinen FEP=Tek.A-den. Keinot-KZ

verotekijä

Lähestymistavat OA:n muodostukseen:

konservatiivinen - normaali nykyinen varasto suuri vakuutus

kohtalainen - normaali ja nykyinen ja turvavarasto

aggressiivinen - kaikkien vakuutusosakkeiden minimointi ja luopuminen.

Yritystoiminnan tehokkuus riippuu pitkälti käyttöpääoman tarpeen oikeasta määrittämisestä. Tämä puolestaan ​​auttaa minimoimaan kustannuksia, parantamaan koko yrityksen taloudellista asemaa ja tuotannon rytmiä. Käyttöpääoman määrän yliarviointi johtaa yritykselle houkutettujen resurssien kustannusten nousuun, kiinteistöverojen nousuun, varastointikustannusten nousuun ja yleensä heikentää niiden käytön tehokkuutta. Käyttöpääoman puute voi aiheuttaa keskeytyksiä tai väliaikainen pysähdys tuotantoa. Joka tapauksessa sekä käyttöpääoman puute että ylimäärä vaikuttavat negatiivisesti taloudellinen tilanne Yhtiömuoto. Käyttöpääoman erityinen koko määräytyy monien tekijöiden perusteella: tuotannon teknologinen monimutkaisuus, tuotantosyklin kesto, tuotannon kausiluonteisuus, tuotteiden tuotannon ja markkinoinnin olosuhteet, tuotannon ja myynnin määrän muutosnopeus. , maksumenettely ja -tavat, taloudellinen tilanne, talouskuri.
Mahdollisuuksien mukaan käyttöpääoman hallintaan ne luokitellaan:
Normalisoitu
Standardoimaton
Normalisoitu - nämä ovat omaa käyttöpääomaa, joka on lisätty käyttöpääomaan ja kiertovarojen yksittäisiä elementtejä (raaka-aineet, materiaalit, polttoaine, puolivalmisteet, valmiiden tuotteiden jäännökset). Standardoimaton käyttöpääoma - tavarat lähetetty, käteinen, saamiset.
Annostelu on tuotantoprosessin normaaliin toteuttamiseen ja tuotteiden myyntiin tarvittavan optimaalisen varojen määrittämistä. Luokittelu on yksi tärkeimmistä osa-alueista yrityksen sisäisessä suunnittelussa ja yrityksen taloushallinnossa. Käyttöpääoman tarpeen suunnitteluun on useita tapoja: suora laskentamenetelmä, analyyttinen, kerroin.
Analyyttisessä menetelmässä (kokeellinen-tilastollinen) lasketaan suurennettu käyttöpääoma niiden keskimääräisten todellisten saldojen määrässä. Siinä otetaan huomioon erilaiset käyttöpääoman organisointiin ja muodostukseen vaikuttavat tekijät, ja sitä käytetään tilanteissa, joissa työoloissa ei ole odotettavissa merkittäviä muutoksia ja varastoihin sijoitettujen varojen osuus on suuri.
Kerroinmenetelmä perustuu uuden standardin määrittelyyn olemassa olevan perusteella ottaen huomioon muutokset tuotannon volyymin muutoksiin. Tässä tapauksessa kaikki varaukset ja kustannukset on jaettu:
riippuen tuotannon määrästä (raaka-aineet, materiaalit, keskeneräisen työn kustannukset ja valmiit tuotteet palkalla);
ei riipu tuotannon määrästä (varaosat, siirtovelat jne.).
Riippuvien elementtien tarve suunnitellaan niiden perusvuoden koon, tuotannon kasvuvauhdin ja liikevaihdon mahdollisen kiihtymisen perusteella. Muiden varastojen ja kustannusten osalta suunniteltu tarve määräytyy niiden keskimääräisten todellisten saldojen tasolla.
Suora laskentamenetelmä on tarkin, mutta myös aikaa vievin. Se perustuu käyttöpääoman yksittäisten elementtien ja käyttöpääoman tason tieteeseen perustuvien varastostandardien määrittelyyn. Normalisointiprosessi sisältää seuraavat vaiheet:
varastostandardien kehittäminen tietyntyyppisille varastotuotteille, kaikille normalisoidun käyttöpääoman elementeille;
yksityisten standardien määrittäminen kullekin käyttöpääoman osalle;
kokonaisstandardin laskeminen.
Käyttöpääoman normi edustaa yrityksen rytmiseen toimintaan tarvittavan tuotantoresurssin varaston määrää. Se asetetaan suhteellisesti tai varastopäivinä varastotyypin mukaan tai prosenttiosuutena tietystä perustasta, ja se näyttää tämäntyyppisen resurssin tarjoaman ajanjakson keston. Normit kehitetään ja vahvistetaan erikseen seuraaville käyttöpääoman osille:
Tuotantovarannot;
Keskeneräiset työt ja oman tuotannon puolivalmiit tuotteet;
Tulevat menot;
Valmiit tuotteet varastoissa.
Tuotantovarastojen (raaka-aineet, materiaalit, ostetut puolivalmisteet) varastohinnat päivinä määritetään kullekin tyypille tai ryhmälle ja sisältävät materiaalien kuljetuksessa käytetyn ajan (kuljetusvarasto); purkaminen, vastaanotto ja varastointi; varastossa oleminen nykyisen tai vakuutusvaraston muodossa; valmistelutoimet (teknologiareservi).
Pääasiallinen on tämänhetkinen varastovarasto, jonka arvo liittyy materiaalien toimitustiheyteen ja -rytmiin sekä tuotantoon ottaminen. Turvavarasto on asetettu varastovaraston rajoissa. Vastaava määrä on yleensä kuljetusvarasto. Yleissääntö koostuu lueteltuja lajeja osakkeet. Samoin laskelma tehdään muille käyttöpääoman osille (polttoaine, säiliöt, varaosat jne.)
Valmiiden tuotteiden varastohinnat lasketaan erikseen varastossa oleville ja lähetetyille, mutta maksamattomille tuotteille. Normit määritellään kullekin nimikkeistöryhmälle, ja niissä otetaan huomioon seuraavien toimintojen kesto: pakkaaminen ja merkitseminen; varastointi varastossa; erien hankinta; lastaus, kuljetus ja toimitus; selvitysasiakirjojen myöntäminen jne.
Seuraava askel on määrittää yksityiset kustannusstandardit kullekin käyttöpääoman osalle.
Käyttöpääomasuhde - vähimmäismäärä käteistä varmistaakseen Taloudellinen aktiivisuus yrityksille. Käyttöpääoman yksittäisten elementtien standardien laskemisalgoritmi lasketaan kaavalla:
H = Varastoaste (päiviä) * yhden päivän kulutus tai tuotanto tälle käyttöpääoman elementille Yhden päivän kulutus = kustannukset / päivien lukumäärä kaudella
Keskeneräisten töiden ja laskennallisten kulujen standardien laskennalla on tietty erityispiirre. Ensimmäisessä tapauksessa normi riippuu tuotantosyklistä ja tuotteen valmiusasteesta, joka ilmaistaan ​​kustannuseskalaatiokertoimella (1> Kn> 0), koska tuotantokustannuksia ei suoriteta samanaikaisesti, vaan koko tuotantosyklin ajan. , ja myöhemmät kustannukset päällekkäin aiempien kanssa. Toisessa otetaan huomioon suunnittelukauden alun ja lopun laskennallisten kulujen saldot sekä suunnitelmakauden kuluksi poistettavaksi suunniteltu määrä.
Sääntelyprosessi päättyy käyttöpääoman kokonaisstandardin muodostamiseen, joka on kaikkien yksityisten käyttöpääoman normien matemaattinen summa.