Korterimaksust müümisel. Üksikisiku tulumaksu kalkulaator korteri müügist

Kinnisvara müük Venemaal võib kuuluda maksustamisele. Seetõttu tekib küsimus, mis maksuga alla 3 aasta omandis olnud korteri müümisel. Müüdud eluaseme maksumus on hinnanguliselt kasum, tulu, millelt tuleb tasuda tulumaksu osamakse eelarvesse - üksikisiku tulumaks. Sellised piirangud sõltuvad müüdava objekti väärtusest ja omandiperioodist.

Tulumaks

Tulu- või üksikisiku tulumaksuga maksustatakse tulu, mis on saadud vara müügitehingu tulemusena ( maatükk, suvilad, korterid, toad jne). Alla 3 aasta omandis olnud korteri müügimaks erineb maksja staatuse kriteeriumi järgi:

• Venemaa elanikud maksavad 13%;
• mitteresidentidelt võetakse tagatisraha 30%.

Üksikisiku tulumaksu ei tasu maksta, kui omaniku volituse saamisest on möödunud 3 aastat või õiguse registreerimisel 5 aastat pärast jaanuari 2016. Lihtne viis perioodi määramiseks on omandiõiguse tõend (väljavõte), mis kajastab õiguse ülemineku kuupäev. Siiski on erandeid:

1. Pärimise korral arvestatakse perioodi omaniku surmakuupäevast. Omandiõiguse registreerimine Rosreestris ja pärandi registreerimise kuupäev ei oma tähtsust. Kui abikaasa osa on päritud, siis on arvestuskuupäevaks osa registreerimine surnud abikaasa poolt.
2. Ühistu puhul on aruandekuupäevaks viimase osamakse üleandmise või tasumise päev.

Kehtestatud kolm aastat ei ole kalendriperiood. Tähtaeg koosneb 36 järjestikusest kuust peale korteri ostu. Perioodi arvestamine võib alata igast kuust ja see määratakse omandiõiguse tõendi või väljavõttega. Ei mõjuta varem omandis olnud külgnevate pindade liitmisel korteri moodustamist. Viitamiskuupäevaks saab uue elamispinna registreerimise päev.

Tähtis! Kui kinnisvara soetamisest on möödas 3 aastat, siis maksu kandmise ja tulude deklareerimise kohustust ei ole.

Maksu mahaarvamine

Osamaksu arvutamisel võetakse arvesse eluaseme maksumust. Et maksta vähem, alandatakse hinda järgmistel seaduslikel viisidel:

1. Kinnisvara mahaarvamine. Seda saavad taotleda ainult elanikud 1 miljoni rubla ulatuses. Seda kasutatakse üks kord ühe maksustamisperioodi ja ainult ühe objekti kohta. Maksustamisperiood on aasta.
2. Korteri ostukulu. Kui eluase osteti müügihinnaga või odavamalt, siis üksikisiku tulumaksu ei maksta. Toimub mittetulunduslik tehing. Maksumaksja sai kahju.

Müüja ise valib maksubaasi vähendamiseks sobiva viisi. Kõik oleneb konkreetsest olukorrast. Peaasi, et algse arvutusbaasi suurus ei tohiks olla väiksem kui 70% korteri kehtestatud katastrihinnangust. Parandatud maksukrediit määratud ühe miljoni rubla ulatuses objektide jaoks:

• eramaja;
• tasane;
• ruumid ja muud sarnased elamurajoonid;
• maamaja või aiamaja;
• tükk maad.

Mitmele kodanikule kuuluva korteri müümisel jaotatakse kasu nende osade suuruse järgi.

Kui otsustate vähendada müügist saadavat kasumit tehtud kulutustele, on oluline omada tõendavaid dokumente. Need sisaldavad:

• leping kinnisvarabürooga, maakleriga;
• kviitungid, kassaorderid, tšekid jne;
• väljavõtted raha müüjale ülekandmise kohta;
• tõendid laenu ülekantud intresside kohta, kui kasutati laenatud vahendeid;
• maksekorraldused ja muud dokumendid soetatud varaga seotud kulutuste kohta.

Hüvitiste saamiseks ei saa kasutada kindlustusmaksete tasumise kulusid, laenukonto teenindamise tariife, eraldatavaid parendusi (uste paigaldus jms).

Maksuarvestuse summast saab maha arvata järgmised kulud:

1. Kinnisvara ostmise kulud, sh laenu või hüpoteegi kasutamine.
2. Remont, maja projekteerimistööd, krunt, korteri ruumide ümberehitus.
3. Samal aastal täiendava kinnisvara soetamine.

Seadus lubab piirkondlikel ametiasutustel kehtestada mahaarvamiseks teistsuguse summa või korra. Enne tehingu tegemist on parem selline teave selgeks teha.

Korteri müük seadusemuudatustega

Kui korter on registreeritud enne jaanuari 2016, siis selle müümisel kehtib 3-aastane periood. Eelarvesse panuse minimeerimiseks saate kasutada ette nähtud maksusoodustust või soetuskulusid. Fikseeritud hüvitise kasutamine on kasulik, kui korteri maksumus on kuni 1 miljon rubla, mille on annetanud mitte sugulane või päritud.

Kui korteriõigus registreeriti 2016. aastal, tuleb arvestada järgmiste muudatustega:

1. Realiseerimisel toimub kohustusliku sissemakse tasumisest vabastamine pärast 5-aastase vara omandiõiguse lõppemist.
2. Osamaksu arvutamisel võetakse katastriväärtuse ja lepingus oleva hinna võrdlemisel arvesse suur summa. Katastrihindamise sissemakse arvutamiseks kasutatakse koefitsienti 0,7. Maksubaas on koefitsiendi ja katastriväärtuse korrutise tulemus. Eluruumide hindamise andmeid saab täpsustada üldregistris, mida vald perioodiliselt uuendab. Kui laoarvestus pole veel tehtud, siis võetakse aluseks lepingus olev hind.

Näitajat rakendatakse siis, kui lepingujärgne hind on alla 70% katastriarvestuses. Kui lepingus olev väärtus ületab selle piirmäära, siis võetakse arvutuse aluseks müüja ja ostja määratud hind. Uuenduse eesmärk on vähendada pettusi eluasemeturul.

Kehtestatud normid ei kehti enne 01.01.2016 registreeritud eluruumidele. Samuti ei kehti see kinnisvara kohta, mis toodab tulu ja on seotud üksikettevõtjatega.

Õigusaktid sätestavad korteri 3-aastase omandiperioodi taotluse säilitamise juhtumid maksu võõrandamisest vabastamiseks:

• pärimise teel edasi läinud omandiõigus;
• vara kinkis pereliige või lähisugulane. Suhete kriteerium määratakse perekonnaseaduse alusel;
• erastamine;
• korteri võõrandamine ülalpidamislepingu alusel ülalpeetavaga.

Muudel juhtudel, sealhulgas ostu-müügi puhul, pikeneb hoidmisaeg 5 aastani.Ühisomandi muutumine ühe või mitme omaniku kasuks ei too kaasa maksu tasumise kohustust. Peaasi, et algosa omandiõigus ületaks 3 aastat. Kinnisvara omandiperioodi muutmise õigus sissemakse tasumisest vabastamiseks on piirkondlikel ametiasutustel. Perioodi saab vähendada miinimumini. Tähtaja pikendamine on keelatud.

Deklaratsioon ja tõendavad dokumendid

Nagu paljud maksed eelarvesse, tasutakse ka alla 3 aasta kinnisvara müügi maksud koos 3-NDFL deklaratsiooni esitamisega. Kinnisvara müük tuleb deklaratsiooni märkida ka maksu puudumisel. Seadus määratleb järgmised mõisted:

1. Deklaratsioon esitatakse aadressile järgmine aasta pärast rakendamist kuni 30. aprillini;
2. Maks kantakse üle 15. juulini.

Praeguse deklaratsioonivormi leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt õigussüsteemid Garant ja konsultant pluss. Vormi korrektne täitmine aitab 3-NDFL-i programmi, mis asub aadressil ametlik ressurss maksuteenus.

Deklaratsioonile tuleb lisada tõendavad dokumendid:

• tühistatud kinnisvaratõend või tühistatud väljavõte;
• ostu-müügileping;
• lepingujärgsed maksedokumendid (tšekid, kviitungid, maksekorraldused jne)
• kinnitus korteri ostmisel tehtud kulutuste kohta. Kasutatakse maksubaasi vähendamiseks;
• annetusleping kingitud kinnisvara müügiks;
• katastripass, lepingus olulise alahinnangu korral kingitud või päritud korteri müük;
• taotlus 1 miljoni rubla mahaarvamise taotlemiseks;
• passi koopia.

Deklaratsioon esitatakse riigiasutusele ühel järgmistest viisidest:

1. Kirja teel. Saadakse kiri koos lisatud dokumentide loeteluga. Kontrollile esitamise kuupäevaks loetakse kirja postkontorisse üleandmise kuupäev.
2. Isiklik esitamine riigiasutusele.
3. Esindaja. Dokumentidele tuleb lisada volikiri. Tiitellehel on kirjas, et deklaratsiooni esitas volitatud isik.

Vorm 3-NDFL täidetakse kahes eksemplaris. Esimene pakett on mõeldud maksuamet. Teisele eksemplarile antakse riigiasutuse tempel. Teie ülesandeks jääb dokumentide õigeaegse esitamise kinnitamine. Tulumaksu tasutakse mis tahes panga või veebiteenuste kaudu. Parem on kontrollida õigeid üksikasju või minna föderaalse maksuteenistuse veebisaidile.

Maksu tasumata jätmise ja dokumentide esitamata jätmise tagajärjed

Küsimuse, kas alla 3-aastase kinnisvara korteri müük maksustatakse, dikteerib suuresti negatiivsed tagajärjed mis tulenevad seaduse rikkumisest. Deklaratsiooni esitamata jätmise korral on alust määrata rahatrahv 1000 rubla.. Trahvi tasumine ei vabasta vormi 3-NDFL esitamise kohustusest.

Nimetatud trahvile lisanduvad sanktsioonid maksu tasumata jätmise või hilinemise eest. Viivituse suurus mõjutab tagasinõude suurust, mis võib ulatuda 5% kuni 40% kohustuslikust sissemaksest. Lisaks võetakse tasumata maksude eest iga päev trahve. Sunniraha arvestamine algab 16. juulil. Inspektsioonil on õigus kohaldada karistusi maksubaasi määramise rikkumiste korral. Katastrihinnangu asemel rakendati korteri alahinnatud lepingulist väärtust. See hõlmab järgmisi toiminguid:

• maksu täiendav määramine tasumisel;
• rahatrahvi määramine 20% tasumata maksu osalt;
• trahvi arvutamine.

1. Maks korteri ostmisel ja hilisemal müügil.
Variant üks. Ostsite korteri, omasite seda vähem kui 3 aastat ja müüte selle maha. Saadud summalt peate maksma 13% maksu, mida on vähendatud 1 miljoni rubla võrra ( maksu mahaarvamine). Olemas on omandiõigustunnistus, müügileping ja korteri eest tasumise fakti kinnitavad dokumendid. Sel juhul võite viidata artikli 220 lõike 1 esimese lõigu lõikele 2 maksukood RF:
Käesolevas lõikes sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse kasutamise asemel on maksumaksjal õigus vähendada oma maksustatava tulu summat nende tulude saamisega seotud tegelikult kantud ja dokumentaalselt tõendatud kulude summa võrra.
See tähendab, et maksustamisbaasi saab vähendada mitte 1 miljoni rubla, vaid ostusumma võrra.

Näide 1: korter on ostetud 1 aasta tagasi hinnaga 2 miljonit rubla ja nüüd müüakse 4 miljoni rubla eest. Arvutame maksu:
(4 miljonit-2 miljonit) * 13% = 260 tuhat rubla.

Näide 2: korter on ostetud 2 aastat tagasi hinnaga 3 miljonit ja nüüd müüakse 2 miljoni rubla eest. Arvutame maksu:
(2 miljonit - 3 miljonit)< 0, налогооблагаемой базы нет, налог равен нулю.

Näide 3: tuba (nagu ka korteriosaluse jaoks) osteti vähem kui 3 aastat tagasi 800 tuhande rubla eest. AT Sel hetkel müüdi 1 200 000 rubla eest. Maksustamisbaasi saate vähendada ostusumma võrra, maksusumma on:
(1,2 miljonit - 0,8 miljonit) * 13% = 52 tuhat rubla.
Kuid sel juhul on tulusam kasutada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220 sätestatud kinnisvaramaksu mahaarvamist summas 1 miljon rubla, maksusumma on: (1,2 miljonit - 1 miljon ) * 13% \u003d 26 tuhat rubla. Erinevus on ilmne.

2. Korteri müügi ja hilisema ostu maks.
Teine variant. Müüte korteri, mida olete omanud vähem kui 3 aastat, ja ostate seejärel teise. Sel juhul tuleb tasuda tulumaks üksikisikud(isikutulumaks) ja saate ka ostmisel maksusoodustuse (maksimaalselt 2 miljonit rubla). Kui mõlemad tehingud tehti samal kalendriaastal, saate vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 30. detsembri 2011. aasta kirjale nr 03 summeerida nii müügi kui ka ostu maksusoodustused (2 miljonit). -04-05 / 1-1135.

Näide 4:(omanduses alla 3 aasta) müüdi 3 miljoni rubla eest ja ostis teise 4 miljoni eest. Mõlemad tehingud toimusid 2012. aastal. Müüjal on õigus vähendada maksustamisbaasi 1 miljoni rubla võrra, samuti lisada ostul maksusoodustus (2 miljonit). Siis näeb korteri müügi- ja ostumaksu tasaarvestus välja järgmine:
((3M - (1M + 2M))*13% = 0.

Näide 5: korter (omanduses alla 3 aasta) müüdi 4 miljoni rubla eest, samal kalendriaastal ostetakse teine ​​4 miljoni rubla eest. Korteri müümisel ja ostmisel on meil järgmised maksusoodustused:
((4 miljonit - (1 miljon + 2 miljonit)) * 13% = 130 tuhat rubla.
See on maksusumma, mille müüja peab tasuma.

Näide 6: korter (kinnistu on alla 3 aasta vana) müüdi 2 miljoni rubla eest ja samal aastal ostetakse veel üks 4 miljoni rubla eest. Meil on:
(2 miljonit - (1 miljon +2 miljonit)) * 13% \u003d - 130 tuhat rubla.
Miinusmärk näitab sel juhul, et kasutamata maksusoodustus kantakse üle järgmisse aastasse ja müüja saab seda saada järgmistel perioodidel üksikisiku tulumaksu tagastamine summas 130 tuhat rubla.
Kõik eelnev kehtib eeldusel, et müüjal-ostjal on õigus maksusoodustusele ehk ta ei ole varem maksusoodustust kasutanud.
Kui ostu-müügitehingud toimusid erinevatel maksustamisperioodidel (müüdud detsembris 2011, ostetud jaanuaris 2012), siis eelpool kirjeldatud maksusoodustus ei kehti. Sel juhul tuleb esitada kaks eraldi deklaratsiooni kahes erinevad aastad(vastavalt 2012 ja 2013). Sel juhul on müüjal kohustus tasuda 2012. aastal korteri müügilt makse täies ulatuses. Ja ostjana on võimalik üksikisiku tulumaksu tagasi saada alles alates 2013. aastast (tööandjalt) või 2014. aastast (maksuametist 2013. aasta tulemuste alusel).

Ja lõpuks, mõelge veel ühele olukorrale:
Näide 7: Ostja ostis ja maksis 2010. aastal 1,5 miljoni rubla eest ehitusjärgus majas korteri. 2012. aasta alguses kirjutas ta alla korteri vastuvõtmise aktile. 2012. aasta lõpus teeb ta ka alternatiivse tehingu, et müüa oma korter 2,5 miljoniga ja osta uus 4 miljoniga.Ostja töötab, varem pole mahaarvamist saanud. Maksude arvutamine, võttes arvesse tasaarveldust, on järgmine:
((2,5 miljonit - 1,5 miljonit) - 2 miljonit) * 13% \u003d - 130 tuhat rubla.
Ja jällegi näitab miinusmärk, et osa kasutamata maksusoodustusest kantakse üle järgmisse perioodi ja ostjal on õigus saada üksikisiku tulumaksu tagasi 130 tuhande rubla ulatuses.

Tähelepanu, see on oluline!!!
Osade kinnistute omanditähtaega on pikendatud 3 aastalt 5 aastale. Vaadake samal saidil teisest maksude artiklist.

Agentuuriteenused :

Ost, müük, rentimine, vahetus elamu- korterid ja toad, maamajad, suvilad, maatükid, ärikinnisvara, äri.

Õigusteenused kinnistamise kohta: tehingud kinnisvaraga ja omandiõiguse registreerimine, pärimine, annetamine.

Katastri-, geodeesia- ja kartograafiateenistuse teenused: katastripass, geobaas (topograafiline mõõdistamine), maatüki valik, maatüki piiride määramine, olemasolevates piirides maatükile lisanduvate alade omandi vormistamine. maatükist.

Hüpoteeklaenu teenused: Hüpoteeklaenuga kinnisvara soetamise abi ja registreerimine. Hüpoteeklaenu taotlemine pankades.

Ruumide rent Solnetšnogorskis; Ruumide rent Solnetšnogorski piirkonnas; Ruumide rentimine Zelenogradis; Ruumide rent Kliinis; Ruumide üürimine Andreevkas; Ruumide rentimine ilma vahendajateta; Ruumi rent Himkis; Ruumide üürimine Povarovos; ruumide rentimine Moskva piirkonnas; Ruumi rent Moskva piirkonnas; Üürida kortereid Solnetšnogorskis; Üürida kortereid Solnetšnogorski rajoonis; Üürida kortereid Zelenogradis; üürida kortereid Klinis; Üürida kortereid Andreevkas; Korterite üürimine ilma vahendajateta; Üürida kortereid Himkis; Üürida kortereid Povarovos; Üürida kortereid äärelinnas; Korterite üürimine Moskva piirkonnas; Üürile anda 1-toaline korter; Üürile anda 2-toaline korter; Üürile anda 3-toaline korter; Korterite üürimine; Ruumide rent Solnetšnogorskis; Ruumide rentimine Solnetšnogorski piirkonnas; Ruumide rentimine Moskva piirkonnas; Ruumide rentimine Moskva piirkonnas; Ruumide rentimine Zelenogradis; Ruumide rent Kliinis; Ruumide rent Andreevkas; Ruumide rentimine ilma vahendajateta; ruumide rent Himkis; Ruumide rent Povarovos; Ruumide rentimine ilma vahendajateta; Ruumide rent Leningradi maantee ääres; Ruumide müük Solnetšnogorskis; Tubade müük Solnetšnogorski piirkonnas; Ruumide müük Zelenogradis; Ruumide müük Kliinis; Ruumide müük Andreevkas; Ruumide müük ilma vahendajateta; Tubade müük Himkis; Ruumide müük Povarovos; Ruumide müük Moskva piirkonnas; Ruumide müük Moskva piirkonnas; Korterite müük Solnetšnogorskis; Korterite müük Solnetšnogorski rajoonis; Korterite müük Zelenogradis; Korterite müük Klinis; Korterite müük Andreevkas; Korterite müük uutes majades; Korterite müük ilma vahendajateta; Korterite müük Himkis; Korterite müük Povarovos; Korterite müük äärelinnas; Korterite müük Moskva piirkonnas; Müüa 1-toaline korter; Müüa 2-toaline korter; Müüa 3-toaline korter; Ruumide müük Solnetšnogorskis; Ruumide müük Solnetšnogorski piirkonnas; Ruumide müük Moskva piirkonnas; Ruumide müük Moskva piirkonnas; Ruumide müük Zelenogradis; Ruumide müük Kliinis; Ruumide müük Andreevkas; Ruumide müük ilma vahendajateta; Ruumide müük Himkis; Ruumide müük Povarovos; Ruumide müük ilma vahendajateta; Ruumide müük Leningradi maantee ääres; Majade müük Solnetšnogorskis; Majade müük Solnetšnogorski rajoonis; Majade müük Zelenogradis; Majade müük Klinis; Majade müük Andreevkas; Majade müük ilma vahendajateta; Majade müük Himkis; Majade müük Povarovos; Majade müük Moskva piirkonnas; Majade müük Moskva piirkonnas; Majade müük Leningradi maanteel; Majade müük Pyatnitskoe maanteel; Kruntide müük Solnetšnogorskis; Kruntide müük Solnetšnogorski piirkonnas; Kruntide müük Zelenogradis; Kruntide müük Klinis; Kruntide müük Andreevkas; Kruntide müük ilma vahendajateta; Kruntide müük Himkis; Kruntide müük Povarovos; Kruntide müük Moskva piirkonnas; Kruntide müük Moskva piirkonnas; Leningradi maantee äärsete kruntide müük; Pjatnitskoje maantee ääres asuvate maatükkide müük; Kommunikatsioonidega kruntide müük; Suvila-asula kruntide müük;

Maksud on see, mis moodustab riigi põhieelarve. Neid makseid teevad sissetulekute teenimisega tegelevad kodanikud ametialane tegevus, regulaarselt või individuaalselt läbi viima toimingud mis tahes liiki vara müügiks jne. Teisisõnu maksustatakse iga tehingu või toiminguga, mis on toonud isikule teatud tulu.

Maksustatavad tehingud ja protseduurid hõlmavad korteri müüki. Kuidas kinnisvaramaksu arvutatakse?

Õigusaktid kehtestavad suhte suuruse vahel riigilõivud ja vara omandi kestus. Korteri müügil makse mõjutavad ainult 2 tähtaega - vähem / rohkem kui 3 või 5 aastat.

Omandi tähtaeg on üle 3 aasta

See periood on eriline, kuna võimaldab isiku täielikult riigieelarve kasuks riigilõivu tasumisest vabastada. Kuid selle toimingu rakendamiseks on teatud tingimused.

Üle 3, kuid alla 5 aasta isiku valduses oleva kinnisvara müügi maksudest vabanemiseks on vajalik, et isik omandaks või saaks selle teatud viisil:

• . Lähisugulasteks on abikaasad, vanemad ja lapsed, vanavanemad ja nende lapselapsed, vennad ja õed jne.
• . See protseduur tähendab vara denatsionaliseerimist. Riik loovutab reeglina oma kodanikele eluaseme teatud tingimustel. Erastamine oli vajalik kommunistliku valitsemiskorra lõplikuks kaotamiseks riigis ja see kehtib siiani.
• . See kord tähendab korteri võõrandamist ilma rahaliste kohustusteta. Paljud inimesed püüavad ostu-müügiprotseduuri tasuta edasi anda ülekandeprotseduurina. Need tegevused on ebaseaduslikud ja rangelt maha surutud.

Kuid on ka neid korteri soetamise ja hankimise viise, mis aitavad maksukohustustest vabaneda. alles pärast 5 või enama aastat omamist.

Need sisaldavad:

• Kinnisvara ostmine kolmandalt osapoolelt.
• Korteri saamine kolmandatelt isikutelt, kes ei ole teie sugulased, .
• Investeerimiseks korteri saamine ja ehitusäri osaluse omamine.

Sel juhul olete maksudest vabastatud alles pärast 5-aastast kinnisvara omamist.

Kinnisvara müümisel maksukohustustest vabastamise õiguse kinnitamiseks peate igal juhul võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega. Tasub esitada kindel dokumentide pakett, mis sisaldab kinnisasja omandiperioodi ja selle kättesaamise viisi kinnitavaid pabereid.

Ilma maksuteenistusega ühendust võtmata võetakse teilt trahve ja sunniraha, võttes arvesse maksustamisbaasi. Teid automaatselt riigilõivu tasumisest ei vabastata.

Omanditähtaeg alla 3 aasta

Järgmine küsimus on maksu arvutamine alla 3 aasta vanuse korteri müümisel. Sel juhul ei ole isik maksude tasumisest vabastatud, ta peab need tasuma rangelt kehtestatud korras.

Maksusoodustuste universaalne suurus, mis on tüüpiline igat tüüpi kinnisvara müügiprotseduuridele, on 13%. Kuid see ei sobi kõigile. See määr kehtib ainult neile isikutele, kellel on elaniku staatus.

Selle staatuse võib saada igaüks. Selleks ei ole vaja omada riigi kodakondsust. Selles on vaja elada rohkem kui 180 päeva. Siis on teil võimalik saada erisoodustusi ja -soodustusi, eelkõige seoses maksude tasumisega.

Nendel isikutel, kellel selline staatus puudub, hakkab riigilõivu suurus korteri müügi eest olema juba 30%.

Residendi tiitli võib kaotada igaüks. Selleks vajate lihtsalt üsna pikka aega teises osariigis viibimiseks. Seetõttu jälgige välismaale reisides hoolikalt nende kestust. Kõigi privileegide säilitamiseks on vaja pärast kuuekuulist teistes osariikides viibimist riiki naasta, mitte rohkem.

Maksu mahaarvamine

Kuid maksustamisbaasi vähendamiseks on mitu võimalust:

1. Esimene kehtib. Seaduse järgi Venemaa Föderatsioon, võib maksustamisbaasi kogusummat korteri müümisel vähendada summaga, mis ei ületa 1 miljonit rubla. Korteri müügimaksu arvutamine toimub seda summat arvestades.
2. Teine viis on maksustamisbaasi vähendamine kulude summa võrra. Kinnisvarale võib selle omanik kulutada päris palju raha. Seda võib pidada kuluks. Nende hulka kuuluvad kulutused remonditööd, maaklerite ja teiste müügil abistanud isikute palkamine, ümberehituse muutmine jne. Ehk siis maksustatavast baasist ehk kinnisvara maksumusest saab maha arvata sellelt tehtud kulutused.
3. Ja kolmas võimalus on täielik või osaline maksuvabastus. isiku kasumi saamise asjaolu puudumise tõttu. See võib juhtuda kõige rohkem erinevad põhjused. Kuid üks levinumaid on kinnisvara turuväärtuse muutus. Aja jooksul muutub igat tüüpi kinnisvara väärtus. Enamasti on toimunud langus. Seetõttu sai inimene müüa korteri palju väiksema summaga, kui see, mille eest see osteti. See võib kaasa tuua kasumi kaotuse. Kasumi saamatajäämine võib omakorda kaasa tuua vabastuse riigi eelarve kasuks intressi maksmisest.

Lisateavet korteri müügi maksude kohta saate järgmisest videost.

Vene Föderatsioonis maksustatakse igasugune kodanike sissetulek, kuid eluaseme müügist saadava tulu maksude summas on nüansse, eelkõige on korteri müügi- ja ostumaksul tasumisel oma eripärad. Nii korterite ostjatele kui ka müüjatele pakutakse maksusoodustusi vara mahaarvamise vormis (TC RF art. 220, punktid 1.1 ja 1.3).
Ostja, kes teeb eluaseme ostu-müügitehingu, makse ei maksa. Ta omandab õiguse saada vara mahaarvamine 2 ja 3 miljonit rubla kogu sissetulekust.
Ostu-müügitehingu registreerimisel Rosreestris tasuvad mõlemad pooled 2019. aastal võrdselt riigilõivu, mille suurus on 2000 rubla.

Muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus

Alates 2018. aasta algusest on jõustunud uued Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatused. Need on seotud maksude kogumisega kodanikele eluaseme müügist saadud tulult.

• Majade ja korterite puhul, mille omanik on soetanud enne 01.01.2016, kehtib endiselt minimaalne nõutav kasutusaeg 3 aastat. Kui need läbivad, ei pea maksustama.
• Nendel objektidel, mille kodanikud ostsid pärast 2016. aasta jaanuari algust, on pikendatud perioodi, mille jooksul neil peab olema kinnisvara, et maksu mitte maksta, 5 aastale.
• Vene Föderatsiooni elanikud maksavad üksikisiku tulumaksu 13% ja mitteresidendid 30%.
• Tähtaeg 3 aastat on reserveeritud neile elamute, korterite, suvilate omanikele, kes said need kingituseks, erastatud, üürilepingu alusel saadud.

Näide. Nesterov I.I. omandas eluaseme 2015. aasta oktoobris ja Sidorov S.S. Ostsin selle 2016. aasta märtsis, kui jõustusid muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Nesterovil on juba 2018. aasta oktoobris (kolm aastat registreerimiskuupäevast) õigus müüa oma korter üksikisiku tulumaksu maksmata ning Sidorov S.S. peab ootama märtsini 2021. Tema jaoks on uus kord paigas.

Kuidas määratakse ametiaeg?

Eluaseme omandi minimaalse võimaliku perioodi arvutamist maksuvabastuseks reguleerib Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 217.1, punkt 3:

1. seda arvestatakse USRN-i väljavõttes märgitud kuupäevast;
2. elamukooperatiivide kaudu ehitatud korterite puhul arvestatakse eluaseme vastuvõtmise ja üleandmise akti allakirjutamise kuupäevast;
3. pärijate puhul - pärandaja surmakuupäevast;
4. kaasomandi puhul loeb esimese osa kättesaamise kuupäev. Teiste aktsiate võõrandamine minimaalse omamisperioodi määramisel ei oma tähtsust.

Kui kinnisvara kuulus omanikule üle 5 aasta, ei pea ta pärast selle müümist IFTS-ile dokumente esitama ja on maksudest vabastatud.

Mahaarvamine pärast müüki

Kui ametiaeg on alla viie aasta, on omanik kohustatud kandma üksikisiku tulumaksu, kuid tal on õigus tulust maha arvata. Ta ise valib mahaarvamise vormi, mis talle kõige paremini sobib.

• 1 000 000 rubla, kui müüdud eluase maksab sellest summast vähem, võeti vastu kingitusena või kui ostmisel puuduvad selle hinda kinnitavad dokumendid.
• Eluaseme ostmiseks kulutatud vahendite summas.
• Korteri soetamiseks ja parendamiseks (lõpetamine, remont, kommunikatsioonid jne) kulunud vahendite summas.

Tegelikult maksustatakse müüjat korteri müügist saadud kasumilt. Ettevõtjad, kes müüvad kortereid, mis on mõeldud ettevõtlustegevus, st. millel on äripinna staatus.

Mahaarvamine ettenähtud summas 1 miljon rubla. rakendada:

1. kui korter müüdi sellest summast madalama hinnaga;
2. müüjal ei ole võimalik selle ostmisel tehtud kulutusi dokumenteerida;
3. korter läks kinke, pärimise teel või erastamise tulemusena.

Eluruumi hind alates 01.01.2016 DCT-s peab olema vähemalt 70% katastrihinnast võõrandamise aasta alguses (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217.1 punkt 5). Seda tehakse selleks, et vältida kinnisvara fiktiivset alahindamist, et maksudest kõrvale hiilida. Maksu arvutamiseks võtke kindlaksmääratud hindadest kõrgeim.

Näide. Sidorov S.S. 2017. aasta juunis ostis ta maja hinnaga 3,2 miljonit rubla ja 8 kuu pärast müüs ta selle 3,7 miljoni rubla eest.
Eluaseme katastrihind on 4 miljonit rubla ja vähendusteguriga 0,7 võrdub see 2,8 miljoni rublaga. Maksustamiseks aktsepteeritakse 3,7 miljonit rubla.
Sidorov S.S. saab vähendada 1 miljoni rubla võrra. maksustatav summa, rakendades fikseeritud mahaarvamist, ja maksma makse alates 2,7 miljonist rublast.
Ta saab vähendada maksubaasi 0,5 miljoni rublani, rakendades mahaarvamist eluaseme kvaliteedi parandamise kulude summalt. Esimeses olukorras on maks 351 000 ja teises 65 000.

Mahaarvamise arvutamine

Mahaarvamise suuruse kindlaksmääramiseks on vaja järgmist teavet:

• korteri hind (näidatud DCT-s);
• katastrihind (näidatud USRN-i väljavõttel);
• omandiõiguse alused (DCT, annetusleping, kinkeleping, erastamisakt jne).
• maksedokumendid eluaseme ostmiseks (tšekid, kviitungid, pangakviitungid jne);

USRN-i väljavõtet saab tellida veebis Rosreestri veebisaidil, märkides ära ruumide aadressi.

Katastrihind tuleb korrutada 0,7-ga ja võrrelda saadud väärtust DCT-s kirjas olevaga. Valige kahest suurem. Seda kasutatakse maksustamisbaasi suuruse määramisel.

Kui USRN-is katastrihinda pole märgitud, võetakse aluseks DCT-s märgitud hind.

Korteri müügi- ja ostumaksu vähendamiseks ühe aasta jooksul tuleb valitud korteri kõrgeimast hinnast lahutada:

1. selle soetamise kulude summa (kinnitatud rahapoliitika ja maksedokumentidega: tšekid, pangakviitungid, kviitungid);
2. eluaseme seisukorra parandamiseks kulutatud summa: remont ja viimistlusmaterjalide ost, tööde tegemine (lepingud, tšekkide koopiad, tehtud tööde aktid).

Näide. 2016. aastal Ivanov I.I. ostis maja 2 miljoni rubla eest. Ta kulutas remondile 300 000 rubla. ja müüb seda 2600 tuhande rubla eest. Ta säilitas kõik materjalide ja remondi eest tasumise kviitungid. Kõigi kuludega on tal õigus 2,3 miljonile rublale. vähendada maksustatavat summat. Seda silmas pidades peab ta maksma maksu 300 tuhandelt rublalt. (39000).

osaomand

Juhtudel, kui eluase on kaasomandis, peavad maksu tasuma kõik aktsiate omanikud vastavalt nende suurusele. Mahaarvamine 1 miljon rubla antakse kõigile, kui elamispind müüakse täismahus ühe DCT eest või ostuhinna ulatuses, jagatuna ka kõigiga. Aktsionärid võivad mahaarvatava summa omavoliliselt jagada, millest nad peavad maksuametit teavitama.

Näide. Orlovid lahutasid ja müüsid 4 miljoni rubla eest. neile võrdsetes osades kuuluv korter. Aasta tagasi ostsid nad selle 3 miljoni rubla eest. Igaüks neist peab maksma makse alates 0,5 miljonist rublast. (65 000 eest)
Kui iga omanik müüb osa iseseisvalt ja eraldi lepingu alusel, saab ta mahaarvamise 1 miljon rubla.
Korteri ostmisel tekib kodanikul õigus maha arvata 2 miljonit rubla ja kui väljastatakse laen, siis veel 3 miljonit rubla. protsenti sellel.

Kinnisvara müük viitab tegevuse liigile, mille eesmärk on materiaalse kasumi saamine. Tehing on koormatud asjaoludega, mille eiramise eest on ette nähtud tsiviilvastutus.

Elanikud, kes plaanivad korterit osta või müüa, peaksid arvestama selliste teguritega nagu kinnisvaraturu kõikumised, reaalse allahindluse saamise võimaluse olemasolu ostu-müügitehingutelt. See artikkel aitab teil olukorda mõista.

Maksuintress korteri müügilt

Enda kinnisvara müüja peaks tehingut tehes meeles pidama, et riigikassasse tuleb tasuda umbes 13% kogusummast. Tänapäevaste standardite järgi on see üsna suur raha, mis tuleb riigieelarvesse maksta.

Maksusurvet saavad vältida vaid maja omavad mitteärilise kinnisvara müüjad, suvila, korter või garaaž 3 aastat. Maksusoodustuse reegel kehtib ainult omanikele, kui õigus eraomandile on registreeritud enne 01.01.2016.

Kui mitteärikinnisvara on soetatud 2016. aastal või hiljem, siis vastavalt uuele föderaalseadus 29.11.2014, nr 382, ​​lähtutakse kinnisvaratehingust maksude mahaarvamisel uutest reeglitest.

Eluaseme müügilt makstakse maksu, kui:

Kinnistu oli müüja omandis vähem kui uues seaduses sätestatud perioodi. Maks tasutakse eeskirja punktides ettenähtud summas

Maksustamata on isikliku kapitaliga ostetud ja müüjale üle 3 aasta kuulunud maksuvaba eluase

Pärandusena või kinkelepingu alusel saadud erakinnisvara on maksuvaba, samas kui müügiobjekt peab olema müüja valduses vähemalt 3 aastat.

Kinnisvara müümisel Erilist tähelepanu tuleks anda elu- või ärihoone katastriväärtusele. Alates 1. jaanuarist 2016 eluruumi müük, mille katastriväärtuse määravad valla ametiasutused üksikisiku tulumaksu arvestuse alusel 70% ulatuses objekti koguväärtusest.

Summa oleneb vara algväärtusest. Mahaarvamise suurus määratakse tingimusega, kui objekti väärtus on üle 1 miljoni rubla. Kui korteri deklareeritud hind on alla 1 miljoni rubla, siis müügimaksu ei võeta.

Alla 3 aasta omandis olnud kodu müümisel võib maksumäär olla kuni 30%. Kõrge maksustamise tingimused kehtivad müüjatele, kes on teiste riikide kodanikud. Riigi mitteresidendid on isikud, kes ei ela aasta jooksul Vene Föderatsiooni territooriumil vähem kui 183 päeva.

Lisaks ei kohaldata mitteresidentidele soodustusi ja maksusoodustusi ei vähendata maksimaalselt kuni 1 miljoni rubla võrra. Sama summa võrra vähendatakse mahaarvamiste summat alla 3 aasta omandis olnud korteri müügil.

Baasi maht arvestatakse hinnanguliselt kinnisvarasummalt. Näiteks kui elamu pannakse müüki hinnaga 2 miljonit rubla, siis maksustatakse pool deklareeritud summast.

Juhtudel, kui korter on mitme üürniku omanduses, siis Maksu mahaarvamine toimub kahel viisil:

1. Korteriosade ühendamisel ühte lepingusse jagatakse maksusumma omanike vahel vastavalt nende osale varast.
2. Kui korteriosade müük toimub eraldi lepingute alusel, peab iga müüja tasuma riigieelarvesse 1 miljon rubla. See skeem ei ole siiski seaduslik ja selle eest karistatakse osariigi seadusandlust.

Korteri ostu-müügi soodustingimused

Müüa korter

Juhtudel, kui objekti müügi maksutasu ei ole võimalik alandada, saab astuda samme summa vähendamiseks.

Maksuseadustik kaalub soodussoodustuste saamiseks kahte võimalust:

1. Vähendage müügisummat 1 miljoni rublani.
2. Vähendada kinnisasja ostmiseks eraldatavate kulude summat.

Maksja saab oma äranägemise järgi valida toimiva maksu tasumise variandi. Võimalust saab kasutada nii mitu korda, kui palju tehinguid toimub pärast uues seaduses sätestatud kinnisvara omandiperioodi lõppu.

Luksuselamute müügi hinnapiiranguid ja maksusoodustusi reguleerivad piirkondlikud ametiasutused, mida tunnustatakse kodanike õiguste võrdsustamiseks. Eliitelamute puhul on maksuvaba baas 5 miljonit rubla. Summa võib alandada vastavalt kohaliku kinnisvaraturu hindadele.

Korteri ost

Mitteärilise kinnisvara ostmine reeglina maksukoormust ette ei näe. Maksukoormuse neutraliseerib kinnipeetud summa tagastamine tulumaks tehingu tegemisel.

Kes saavad korteri müümisel või ostmisel nautida maksusoodustusi

Õigus toetustele on kõigil ametliku sissetulekuga maksjatel.

Soodustused ei kehti:

õpilased
3-aastase staažiga pensionärid
töötu
rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad naised.

Soodustatud mahaarvamisi saavad kasutada hüpoteeklaenu või muu kodulaenu kasutajad. Lisaks ostu maksu põhisummale saavad nad tagastada kuni 13% tasutud rahast.

2016. aasta föderaalseadus ei sisalda 2015. aastal vastu võetud muudatusi, mis puudutavad mitteärilise kinnisvara ostmise maksu tagastamist.

Kinnisvara omanditingimused

Korteri, suvila või eramaja omandiõigusega kaasneb kinnisvaratasu mahaarvamine, mille arvestus toimub objekti katastriväärtuse järgi. Kuni viimase ajani arvestati makse laoväärtuse järgi, mis ei kajasta täielikult tegelikke turunäitajaid.

Eliitklassi eluaseme puhul, mille maksumus katastri andmetel ületab 300 miljonit rubla, on maksumäär 2%. Elamufondist korteri puhul hakkab maksumäär olema 0,1%.

Kõrval Katastriväärtus 2-toalise korteri eest, mille pindala on 60 m2, peate maksma umbes 1 tuhat rubla. aastal.

Kuidas saada korteri ostmisel maksusoodustust?