Alleiniger Inhaber von utvd. Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTI)

Die Frage, an welchem ​​Steuersystem gearbeitet werden soll, ist sowohl für neue Unternehmensvertreter als auch häufig für Organisationen und Unternehmen relevant, die bereits Erfahrung auf dem Markt haben. Das sorgfältig durchdachte und entwickelte Steuergesetzbuch der Russischen Föderation bietet Unternehmen und Organisationen die Wahl zwischen mehreren Besteuerungsmöglichkeiten. Darüber hinaus können Sie das am besten geeignete und günstigste Steuersystem sowohl sofort ab dem Zeitpunkt der Registrierung des Unternehmens als auch während dessen auswählen Weitere Aktivitäten. In diesem Artikel werden wir über UTII sprechen.

UTII - was ist das und wer hat Anspruch darauf?

Die Abkürzung UTII steht für Single Tax on Imputed Income. Bis 2013 war es für bestimmte Arten von Aktivitäten von Unternehmen obligatorisch, aber nach einer Reihe von Änderungen an der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde es freiwillig. sprechen einfache Sprache, niemand hat das Recht, einen Unternehmer zu zwingen, an einer "Anrechnung" zu arbeiten, aber gleichzeitig ist eine Reihe von Verboten und Beschränkungen für die Verwendung dieser Steuerart durchaus möglich, da UTII als besonders gilt und nicht geeignet für alle Arten von Arbeiten und Dienstleistungen.

Die Hauptbedeutung und der Unterschied zwischen UTII und anderen Steuerarten besteht darin, dass Steuerzahlungen nicht auf das Einkommen erhoben werden, sondern auf die Arten von Aktivitäten des Unternehmens.

Das heißt, die Finanzverwaltung berücksichtigt in diesem Fall nicht die Einkünfte, die der Unternehmer tatsächlich hat, sondern die, die er aufgrund der Art der erbrachten Dienstleistungen oder der geleisteten Arbeit haben müsste. In dieser Hinsicht ist UTII für einige Unternehmer sehr attraktiv, da es Ihnen ermöglicht, minimale Steuern bei maximalen Gewinnen zu zahlen.

Bei der „Anrechnung“ werden mehrere Gebührenarten, die im Regelbesteuerungssystem obligatorisch sind, durch eine gemeinsame ersetzt. Wenn Sie UTII folgen, müssen Sie nichts bezahlen:

• persönliche Einkommensteuer für einzelne Unternehmer;
• Einkommensteuer für Organisationen;
• Mehrwertsteuer (außer bei Exportgeschäften);
• Grundsteuer (mit Ausnahme von Vermögenswerten, deren Steuerbemessungsgrundlage ihr Katasterwert ist).

Allerdings müssen Sie ohne Fehler zahlen:

• Versicherungsprämien „für sich selbst“ (Einzelunternehmer ohne Personal) und für Arbeitnehmer;
• persönliche Einkommensteuer von Arbeitnehmern;
• Transportkosten;
• Land- und Wassersteuern;
• Grundsteuer, bestimmt durch den Katasterwert.

In Bezug auf die Dokumentation muss der UTII-Zahler Aufzeichnungen führen und Bericht erstatten und die folgenden Dokumente vorlegen:

• durch physische Indikatoren (Anzahl des Personals und der Fahrzeuge, Fläche der Verkaufsfläche);
• Buchhaltung (Bilanz, Finanzergebnisse, Kapitalveränderungen, Geld, gezielter Mitteleinsatz);
• Kassendokumente (spätestens bis zum 1. Juli 2019 müssen Sie auf Online-Kassen umstellen);
• Steuererklärung einmal im Quartal.

Die Entscheidung darüber, welche Arten von Tätigkeiten der „Anrechnung“ unterliegen, obliegt per Gesetz den örtlichen Gemeinde- oder Bezirksbehörden.

Diese Entscheidung hängt von den individuellen Merkmalen der Marktentwicklung einer bestimmten Region der Russischen Föderation ab.

Für einige Regionen, beispielsweise Moskau, ist diese Art der Besteuerung überhaupt nicht vorgesehen.

BEACHTUNG! Dieses Steuersystem soll nach 2021 abgeschafft werden, während es in vollem Umfang in Kraft ist, können Sie sich zunächst dafür registrieren oder von anderen Steuersystemen wechseln, wenn die erforderlichen Bedingungen erfüllt sind.

Vorteile von UTII

Wie oben erwähnt, ist im Bereich der russischen kleinen und mittleren Unternehmen eine Einheitssteuer durchaus üblich und beliebt. Diejenigen, die sich mit dieser Steuerregelung befassen, sollten mehrere positive Punkte berücksichtigen:

1. Die Einheitssteuer ermöglicht es Ihnen, Buchhaltungs- und Steuerunterlagen in vereinfachter Form zu führen, wodurch das Leben von Unternehmern erheblich erleichtert wird.
2. Auch die feste Höhe der Steuerzahlung ist ein unbestreitbarer Vorteil der „Anrechnung“. Unabhängig davon, welche Einkünfte ein Unternehmer erzielt, ist die Höhe seiner Steuerzahlungen immer gleich, d. h. bei großen Gewinnen kann die Steuer nicht überbezahlt werden.
3. UTII passt gut zu so beliebten und gängigen Steuersystemen wie General () und Simplified ().
4. Sie können in jedem Monat des Jahres in diesen Modus wechseln, genauso wie Sie ihn jederzeit verlassen können.
5. Einzelunternehmer können die Steuer komplett reduzieren, wenn sie ohne Personal arbeiten, und juristische Personen haben die Möglichkeit, nur die Hälfte zu zahlen.
6. Ausschließlich für Einzelunternehmer: Versicherungsprämien einbezahlt Pensionsfonds, können durch eine Reduzierung der Steuern für die laufende Periode in ähnlicher Höhe kompensiert werden.

Also, wer profitiert von der Arbeit an der kalkulatorischen Steuer?

Nehmen wir zunächst an, dass die genaue Liste der UTII-pflichtigen Dienste im Allrussischen Klassifikator der Dienste für die Bevölkerung (OKUN) zu finden ist. Trotzdem lohnt es sich nicht, ihr blind zu folgen, da eine Reihe von Leistungen darin vorgeschrieben sind Allrussischer Klassifikator Spezies Wirtschaftstätigkeit(OKVED). In der Regel ist es für diejenigen Vertreter kleiner und mittlerer Unternehmen von Vorteil, auf UTII zu sein, deren Bareinnahmen groß genug sind und die in direktem Zusammenhang mit der Bevölkerung stehen. Dazu gehören in der Regel:

• Kleine Gastronomiebetriebe
• Einzelhandelsgeschäfte (Einzelheiten)
• Einzelunternehmer und Organisationen, die Haushaltsdienstleistungen für die Bevölkerung erbringen (Schuhgeschäfte, Friseure, Reinigungen usw.) Ein wichtiger Punkt: Wenn es unter den Kunden oder Kunden eines Unternehmens, das Haushaltsdienstleistungen für die Bevölkerung erbringt, juristische Personen gibt, dann eine solche Organisation hat nicht mehr das Recht, UTII anzuwenden.
  • Tierkliniken.
  • Reparatur- und Transportdienste, Autowäsche etc.
  • Taxidienste (aber nur unter der Bedingung, dass die Taxiflotte nicht mehr als 20 Transporteinheiten besitzt).
  • Vermieter von Gewerbe- und Einzelhandelsflächen (auch hier sieht das Gesetz einige Einschränkungen vor).
  • Werbeagenturen, einschließlich solcher, die in der Außenwerbung und Werbung tätig sind Fahrzeuge.

  BEACHTUNG!"Vmenenka" ist ohne Zweifel ein sehr attraktives Steuersystem für kleine Unternehmen und Einzelunternehmer, aber bevor Sie zu ihm wechseln, müssen Sie sich mit absoluter Sicherheit vergewissern, dass es für eine bestimmte Art von Tätigkeit in einem bestimmten Gemeindebezirk geeignet ist . Andernfalls können Sanktionen der Finanzbehörden folgen.

  Wer ist nicht berechtigt, an UTII zu arbeiten?

  Wie aus dem Gesetz hervorgeht, nicht alle Arten unternehmerische Tätigkeit Bei der "Zurechnung" kann es eine Reihe von Einschränkungen geben, bei denen UTII für Unternehmen nicht geeignet ist. Zum Beispiel:

  • Laut UTII sind Unternehmen und Organisationen mit mehr als 100 Beschäftigten nicht arbeitsberechtigt;
  • Unternehmen, in deren genehmigtem Kapital ein Anteil von anderen Organisationen, Unternehmen und anderen gehört Rechtspersonen, beträgt mehr als 25 %;
  • Bundesland Haushaltsinstitutionen(einschließlich medizinischer, pädagogischer und sozialer Art), wenn sie im Rahmen ihrer Tätigkeit zur öffentlichen Verpflegung verpflichtet sind.

  Diese Liste ist gesetzlich geregelt, kann sich aber im Laufe der Zeit ändern. Für detailliertere und aktuellere Informationen in diesem Teil wird die Lektüre empfohlen Steuer-Code Rf.

  Nachteile der Arbeit an UTII

  Wie bei jedem anderen Steuersystem sollten sich Unternehmer, die sich für eine Einzelbesteuerung einer kalkulatorischen Steuer entschieden haben, darüber im Klaren sein, dass sie auch einige negative Aspekte hat.

  1. Festbetrag der Steuerzahlung. Abhängig von den Umständen kann dieser Parameter entweder negativ oder negativ sein. positive Seite dieses Steuersystem. Dies liegt daran, dass, wenn sich der Gewinn aus irgendeinem Grund als minimal herausstellt, die Steuer dennoch in einer genau festgelegten Höhe gezahlt werden muss.
  2. Eine Reihe von Einschränkungen. Wenn beispielsweise ein Einzelhändler seinen Standort wechselt und beginnt, Räumlichkeiten mit einer Fläche von mehr als 150 Metern zu belegen, oder eine Taxiflotte 21 Autos kauft, müssen sie in diesen Fällen zu einem anderen Steuersystem wechseln.
  3. Gebietszugehörigkeit zu den Steuerbehörden. Entschlüsseln: Dienstleistungen erbringen, Handel treiben oder Produktionstätigkeiten Unternehmen, die unter UTII tätig sind, müssen nur in dem Gebiet tätig sein, das ihrem Finanzamt zugewiesen ist.

  Wie aus den obigen Fakten ersichtlich ist, muss man bei der Wahl eines Steuersystems berücksichtigen ganze Linie Parameter. Wenn es also zumindest einige Zweifel an der vorgeschlagenen Steuerregelung gibt, ist es für einen unerfahrenen Unternehmer am besten, sich an einen kompetenten, hochqualifizierten Buchhalter oder Spezialisten für Steuerdienstleistungen zu wenden. Welches Steuersystem letztendlich gewählt wird, hängt nicht nur von der Höhe der Anforderungen an die Aufrechterhaltung der internen und externen ab Buchhaltung, Berichterstattung, sondern auch die Höhe der der Staatskasse zugewiesenen Mittel.

Anweisung

Wenn Sie entscheiden, dass UTII das beste Steuersystem für Sie ist, müssen Sie die Einhaltung bewerten eigenes Geschäft die festgelegten Kriterien. Große Steuerpflichtige mit mehr als 100 Beschäftigten sowie Unternehmen mit mindestens 25%iger Beteiligung anderer Organisationen an ihnen können nicht auf „Anrechnung“ umstellen. In diesem Fall kann das Einkommen des Unternehmens beliebig sein. Es gibt auch Einschränkungen bzgl bestimmte Typen Aktivitäten - Catering in Bildungs- und medizinische Einrichtungen, sowie Unternehmen, die Tankstellen vermieten.

Um als UTII-Zahler registriert zu werden, müssen einzelne Unternehmer einen Antrag im UTII-2-Formular und Organisationen - UTII-1 stellen. Die aktuellen Formulare können Sie jederzeit auf der Website des Eidgenössischen Steuerdienstes herunterladen. Bei der Bewerbung müssen Sie einen Reisepass vorlegen, weitere Dokumente sind nicht erforderlich. Der Antrag kann persönlich gestellt oder per Post zugesendet werden.

Die Registrierung muss innerhalb von 5 Werktagen nach Beginn von Aktivitäten erfolgen, die unter UTII fallen. Das im Antrag angegebene Datum wird zum Startdatum in der Registrierungsbescheinigung als UTII-Zahler. Das Registrierungsverfahren selbst dauert 5 Werktage.

Wenn der Steuerzahler bereits auf einer Grundlage als UII-Zahler registriert ist und mit der Ausübung einer neuen Tätigkeit begonnen hat, ist er verpflichtet, sich für jeden der Gründe zu registrieren. Beispielsweise hat eine LLC mehrere Verkaufsstellen für den Verkauf von Baumaterialien und beschloss, eine Abteilung zu eröffnen, die sich mit der Reparatur von Wohnungen befassen wird. Es ist bereits bei UTII für den Einzelhandel registriert, jetzt muss es auch für persönliche Dienstleistungen registriert werden. Sie haben unterschiedliche Indikatoren für die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und hervorragende Koeffizienten.

Sie müssen sich beim Föderalen Steuerdienst am Geschäftssitz als UTII-Zahler registrieren. Bei Hausiergeschäften (z. B. Pizza- oder Mittagessenlieferdienste ins Büro) muss dies am Ort der Organisation oder der Registrierungsadresse des einzelnen Unternehmers erfolgen.

beachten Sie

Wenn der Steuerzahler in verschiedenen Regionen tätig ist, kann er sich niederlassen Verschiedene Arten Aktivitäten, die unter UTII fallen, und verschiedene Koeffizienten. Daher muss es in jeder Region, in der es tätig ist, registriert werden.

Hilfreicher Rat

Innerhalb der UTII gibt es so etwas nicht Null Deklaration. Steuern werden auf der Grundlage des kalkulatorischen Einkommens gezahlt, das nichts mit dem tatsächlichen Einkommen zu tun hat. Wenn Sie also vorübergehend nicht im Rahmen der UTII tätig sind, müssen Sie sich abmelden, um keine Steuern zu zahlen. Zukünftig, mit der Wiederaufnahme der Arbeit, können Sie wieder eine Registrierung beantragen.

Das UTII-System (Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen) wird von kleinen oder mittleren Unternehmern verwendet. Sie können freiwillig bei der Registrierung oder jederzeit während Ihrer Tätigkeit in das Regime wechseln. Die Wahl eines Systems bei der Registrierung ist nicht immer gerechtfertigt. Ab dem Datum der Registrierung einer Person als UTII-Zahler muss eine einzige Steuer gezahlt werden.

Der Erfolg der Anwendung eines speziellen Systems basiert auf den Merkmalen der Bedingungen, unter denen Unternehmer:

• Sie müssen nur einen festen Betrag zahlen, unabhängig von der Höhe des erzielten Einkommens.
• Sie haben die Möglichkeit, die Steuer auf obligatorische Zahlungen an außerbudgetäre Fonds zu reduzieren.
• Sie dürfen bei der Abrechnung mit der Bevölkerung bei Einkommensbezug keine Registrierkassen verwenden.
• Sie haben die Möglichkeit, eine Mindestanzahl von Buchhaltern im Staat zu haben, da keine wesentlichen Buchhaltungsanforderungen bestehen.

Festbeträge, die bei Anrechnung zu zahlen sind, ermöglichen eine planbare Aufwandsentschädigung. Bei der Ermittlung der Kosten wird die jährliche Indexierung von Deflatorkoeffizienten berücksichtigt, die die Höhe der Steuer beeinflussen. Welche Verpflichtungen im neuen Kalenderjahr zu zahlen sind, muss beim Föderalen Steuerdienst erfragt werden.

Die Verwendung von UTII ist für den Einzelhandel und ähnliche Tätigkeiten unter den folgenden Bedingungen gerechtfertigt:

• Großer Umsatzumsatz.
• Das Fehlen signifikanter Gewinne, sodass Sie über einen großen Mitarbeiterstab verfügen, um Aufzeichnungen zu führen.
• Das Fehlen der Möglichkeit, eine detaillierte Nomenklatur-Buchhaltung zu führen.

Unterstellte Unternehmer müssen Aufzeichnungen nur über den physischen Indikator führen, der dem unterstellten Einkommen zugrunde liegt. Was ist ein physikalischer Indikator? Dies ist die Größe der Anzahl der Mitarbeiter, der Anzahl der Plätze, der Transporteinheiten, des Filmmaterials und anderer Parameter, deren Größe oder Anzahl die Höhe des kalkulatorischen Einkommens bestimmt. Der Unternehmer kann den Parameter nicht selbstständig wählen. Die Definition des Indikators unterliegt der Rechtsprechung der Gesetzgebung.

So nutzen Sie das Recht, das System anzuwenden

Wenn diese Einzelunternehmer die Voraussetzungen erfüllen, kann eine Person durch Abgabe einer Anzeige in das Regime wechseln. Die Registrierung eines einzelnen Unternehmers als UTII-Zahler erfolgt innerhalb von 5 Tagen. Am Ende der Laufzeit erhält der Unternehmer ggf. einen Anmeldebescheid.

Sie können das System sofort nach der Benachrichtigung registrieren und anwenden. Hat sich das erste Abrechnungsquartal als unvollständig herausgestellt, ist die Steuer anteilig nach den Tagen des Zeitraums zu entrichten.

Systembeschränkungen

Das Regime hat Steuererleichterungen, die die restriktiven Anforderungen für Steuerzahler bestimmen. Ein Unternehmer hat das Recht, sich unter UTII zu registrieren, wenn die Bedingung für die Begrenzung der Mitarbeiterzahl erfüllt ist.

Der Personalbestand der Leiharbeiter sollte 100 Personen nicht überschreiten. Für die Berechnung wird das Personal aller IP-Mitarbeiter herangezogen, unabhängig von der Anzahl der kombinierten Modi. Zu welchen Kategorien von Arbeitnehmern gehören durchschnittliche Mitarbeiterzahl, können Sie den Anweisungen der Statistischen Gremien entnehmen.

Neben der Beschränkung der Anzahl gilt die Registrierung als UTII-Zahler nicht für Aktivitäten:

• Zur Organisation der Gemeinschaftsverpflegung in medizinischen und sozialen Einrichtungen.
• Durchführung medizinischer oder pädagogischer Einrichtungen.
• Tankstellen vermieten.

Für das Fehlen von Beschwerden des IFTS und das Auftreten mögliche Probleme Bei der Übermittlung von Berichten müssen Sie auswählen, welche Arten von Aktivitäten vom einzelnen Unternehmer verwendet werden. Eine Reihe von Codes werden nur zur Anrechnung verwendet, die bei der Registrierung berücksichtigt werden müssen.

Beachtung! Die Anwendung der Regelung ist für begrenzte Aktivitäten möglich, die von Regionen eingerichtet wurden.

Geforderte Aktivitäten zur Pflege von UTII

Gängige steuerpflichtige Arten sind:

• Einzelhandel mit der Bevölkerung und Unternehmen, die Waren für den persönlichen Gebrauch kaufen. Die Hallengröße ist auf 150 qm begrenzt. m.
• Erbringung von haushaltsnahen Dienstleistungen für Einzelpersonen.
• Transportdienstleistungen unterliegen der Beschränkung von Ausrüstungseinheiten in Höhe von 20 Stück.
• Andere Typen, die nach regionalen Gesetzen ausgewählt werden dürfen.

Ein unterstellter Unternehmer hat die Möglichkeit, mehrere Arten von unterstellten Tätigkeiten anzuwenden, deren Nutzung die Zahlung von Steuern für jede Art von Arbeit oder Dienstleistung erfordert. In der Deklaration verschiedene Typen Rücksendungen müssen separat berechnet werden. Für jeden Typ ist eine Registrierung und Registrierung als UTII-Zahler erforderlich.

Steuervorteile des Regimes

Bei der Aufrechterhaltung des Systems erhält ein Unternehmer Steuerbefreiung:

• persönliche Einkommensteuer, die während der Umsetzung der allgemein festgelegten Regelung gezahlt wird. Die Person behält die Verpflichtung eines Steuerbevollmächtigten zur Zahlung der persönlichen Einkommensteuer auf das Arbeitnehmerentgelt.
• Eine Steuer, die auf Vermögen gezahlt wird, das zur Erzielung von Einkommen verwendet wird. Gehört das Vermögen zu Immobilienobjekten, für die das Besteuerungsverfahren eingerichtet ist, wird die Steuer entrichtet. In Gebäuden muss ein installiert sein Katasterwert und im Register der steuerpflichtigen Gegenstände eingetragen sind.
• Mehrwertsteuer, die den Verbrauchern von Waren, Werken und Dienstleistungen in Rechnung gestellt wird. Die Ausnahme ist die bei der Einfuhr in das Land zu zahlende Steuer.

Die Befreiung gilt nicht für Verpflichtungen, die ein einzelner Unternehmer zahlt Individuell– Transport- und Grundsteuer. Unternehmer sind nicht von der Zahlung von Abgrenzungen auf die Vergütung von Arbeitnehmern befreit. Ein Einzelunternehmer ist verpflichtet, Beiträge zu seiner eigenen Renten- und Krankenversicherung zu zahlen.

Besteuerung bei UTII

Die Höhe der Steuer und die Zusammensetzung der zulässigen Tätigkeitsarten unterscheiden sich in den einzelnen Regionen.

Ein einzelner Unternehmer muss eine einmalige Steuer zahlen, deren Höhe von den Parametern abhängt:

• Die Grundrentabilität wird für jede Art von Aktivität separat festgelegt.
• Physischer Indikator, dessen Wert die Multiplizität des kalkulatorischen Einkommens bestimmt.
• Korrekturkoeffizienten K1 und K2, die gleichen für verschiedene Formen Aktivitäten.
• Beträge, die den Betrag der aufgelaufenen Steuer mindern.

Die Meldung erfolgt vierteljährlich bis zum 20. des auf das Ende des Besteuerungszeitraums (Quartal) folgenden Monats. Die Berichterstattung erfolgt ab dem Datum der Registrierung des Gesunden. Die Auszahlung erfolgt spätestens am 25. des Monats. Fallen die Termine auf arbeitsfreie Tage, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Geschäftstermin.

Beachtung! Die Frist für die Einreichung einer Erklärung ermöglicht es dem einzelnen Unternehmer, die an die Fonds gezahlten Beiträge zu berechnen und die Steuer auf die Höhe der Zahlungen zu reduzieren.

Reserven für Steuersenkungen

Die Gesetzgebung bietet die Möglichkeit, die einmalige Steuer auf Beiträge zu Fonds zu reduzieren:

• Wenn es Mitarbeiter gibt - für Beträge, die aus der Vergütung aufgelaufen und an Fonds gezahlt wurden. Die Kürzungsgrenze ist auf 50 % der Haftung begrenzt.
• Wenn der einzelne Unternehmer keine Arbeitnehmer hat - für die an den PFR gezahlten Beiträge für seine eigene Versicherung. Die Höhe der Verpflichtung für UTII wird um den gesamten Betrag der Abzüge gekürzt.

Um die Steuern zu senken, müssen Zahlungen an Fonds geplant werden. Um die Beträge in jedem Quartal gleichmäßig zu reduzieren, werden die Abzüge von den Fonds in vierteljährlichen Raten gezahlt. Die Frist für die Bezahlung der eigenen Versicherung durch den Unternehmer ist der 31. Dezember. Am besten ist es, die Zahlungen in vierteljährliche Raten aufzuteilen.

Beachtung! Verbindlichkeiten können nur um Beträge reduziert werden, die in einem bestimmten Steuerzeitraum (Quartal) gezahlt wurden.

Fähigkeit, Modi zu kombinieren

Einer der Vorteile von UTII ist die Möglichkeit, das Regime mit anderen Formen zu kombinieren. Was ist eine Kombination und wie rentabel ist es, die Buchhaltung zu organisieren?

Durch das Zusammenführen können Sie:

• IP-Reserven richtig nutzen, um die Besteuerung zu optimieren.
• Keine Registrierung erforderlich, wenn Sie Tätigkeiten ausüben müssen, die unter unterschiedliche Einkommensteuerregelungen fallen.
• Es wird vereinfacht, im Falle der Nichtanwendung von UTII zu einem allgemeinen oder vereinfachten System zu wechseln.

Um die Nutzung des Kontos in zu beenden Finanzamt Hinweis muss gegeben werden. Die Steuerbehörden haben 5 Tage Zeit, um den UTII-Zahler abzumelden. Es ist notwendig, die endgültige Steuer im Verhältnis zu den Tagen des Quartals zu berechnen. Sie können bestimmen, wie viel Sie beim IFTS bezahlen müssen.

Verlust des Rechts zur Nutzung des Modus

Wenn der einzelne Unternehmer die zulässige Anzahl von Mitarbeitern überschritten hat, geht der Anspruch auf UTII verloren, was einen automatischen Übergang zur Folge hat Gleichtakt oder USN, wenn das System früher übernommen wurde.

Sie müssen Maßnahmen ergreifen:

• Meldungen nach dem allgemeinen oder vereinfachten System mit Einkommensbesteuerung einreichen.
• Zahlen Sie die erforderlichen Steuern. Die Zahlung unter Berücksichtigung der Zahlungen der Einheitssteuer ist zulässig, sofern die Budgets übereinstimmen. Andernfalls müssen die zu viel gezahlten Beträge auf das Konto zurückerstattet werden.
• Berechnen und zahlen Sie die fälligen Zinsen.

Beachtung! Um eine Überschreitung der Mitarbeiterzahlgrenze zu vermeiden, ist eine monatliche Berechnung erforderlich.

Das Steuersystem in Form einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII, Anrechnung, kalkulatorische Steuer) ist eines der sechs Steuersysteme, die auf dem Territorium der Russischen Föderation von beiden Organisationen und verwendet werden können einzelne Unternehmer. UTII bezieht sich zusammen mit PSN und ESHN auf spezielle Steuerregelungen, die sich durch ihre eigenen Merkmale und Anwendungsbedingungen auszeichnen.

Was ist eine einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

UTII ist eines der beliebtesten und profitabelsten Steuersysteme (im Folgenden n/a). Hauptmerkmal dieser Regelung ist n / a in der Reihenfolge der Steuerberechnung. Die Grundlage für UTII ist nicht der tatsächlich erhaltene Gewinn, sondern die vom Staat für eine bestimmte Art von Aktivität unterstellte Einkommenshöhe. Das heißt, die Steuer ist nicht an das erhaltene Einkommen gebunden, sie wird anhand der Art der Tätigkeit, der Anzahl der Beschäftigten oder der Fläche berechnet Handelsraum und das Gebiet, in dem sie tätig sind.

Wie bei anderen Sonderregelungen befreit UTII einen einzelnen Unternehmer oder eine Organisation von der Zahlung von Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer, Einkommenssteuer und Grundsteuer.

Bis 2013 war die Verwendung von UTII obligatorisch, wenn die ausgeübten Tätigkeiten unter dieses Steuersystem fielen. Seit 2013 ist die Anrechnung freiwillig und der Unternehmer (einzelner Unternehmer oder Organisation) hat das Recht, selbst zu entscheiden, welches Regime auf ihn anzuwenden ist: UTII, STS oder OSNO.

Wann wird UTII eingestellt

Trotz große Menge Gerüchte über die Abschaffung von UTII, die Gültigkeit der Anrechnung wird jährlich verlängert. So unterzeichnete der Präsident der Russischen Föderation im Juli 2016 ein Gesetz zur Verlängerung der UTII bis 2021. Sie müssen also in den nächsten 3 Jahren nicht daran denken, das mit der Abschaffung der UTII verbundene Steuerregime zu ändern.

Merkmale der Zurechnung

• Steuerberechnung auf Basis kalkulatorischer, nicht tatsächlich erzielter Einkünfte.
• Zahlung von Zahlungen und Einreichung von Berichten - vierteljährlich.
• Zahlung einer Steuer (einfach) statt drei (MwSt., Einkommens- und Grundsteuer für Organisationen und MWST, Einkommenssteuer und Grundsteuer für Einzelunternehmer).
• Die Möglichkeit, gezahlte Versicherungsprämien bei der Steuerberechnung zu berücksichtigen.
• Das Recht, einen Abzug für die Kosten für den Kauf und die Installation von Online-Registrierkassen zu erhalten.
• Ausnahme von der Pflicht zur Nutzung von Online-Kassen bis zum 1. Juli 2019.
• Die Möglichkeit, für bestimmte Arten von Aktivitäten einen Satz von 0 % für neu registrierte geistige Eigentumsrechte anzuwenden.

Wer kann sich bewerben, Arten von Aktivitäten

Die Arten von Tätigkeiten, für die das System der kalkulatorischen Besteuerung angewendet werden kann, sind in Art. 2 Abs. 2 aufgeführt. 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dazu gehören insbesondere:

• Inländischen Dienstleistungen.

Am 24. November 2016 genehmigte die Regierung der Russischen Föderation eine neue Liste von Haushaltsdienstleistungscodes, für die das unterstellte Steuersystem angewendet werden kann.

• Veterinärdienste.
• Reparatur, Wartung und Waschen von Kraftfahrzeugen.
• Vermietung von Parkplätzen und anderen Parkplätzen.

Diese Art von Tätigkeit umfasst auch Dienstleistungen zum Schutz von Autos auf gebührenpflichtigen Parkplätzen, mit Ausnahme von Beschlagnahmen.

• Fracht- und Personenbeförderung.

Bedingung: nicht mehr als 20 Fahrzeuge, die für die angegebene Aktivität verwendet werden.

• Einzelhandel durch Geschäfte und Pavillons mit einer Fläche von nicht mehr als 150 qm.

Übersteigt die Fläche des Börsenparketts den angegebenen Wert, so ist die Nutzung von UTII gem diese Art Aktivitäten sind nicht erlaubt.

• Einzelhandel mit den Objekten eines stationären Handelsnetzes (STS), das keine Handelsräume hat, sowie über die Objekte eines nicht stationären Handelsnetzes (NTS).

Zu den Objekten des STS, die keine Handelsräume haben, gehören überdachte Märkte, Kioske, Zelte, Verkaufsautomaten Zu den Objekten des NTS gehören offene Schalter, Geschäfte, Lieferwagen, Tanks für den Verkauf von Bier, Milch, Kwas.

• Gastronomiebetriebe mit einer Hallenfläche von nicht mehr als 150 qm

Wenn die Fläche der Kundendiensthalle den angegebenen Wert überschreitet, ist die Verwendung von UTII für diese Art von Aktivität nicht zulässig.

• Catering-Dienstleistungen in einem Raum, der nicht über eine Kundendiensthalle verfügt.
• Platzierung von Außenwerbung auf Sonderkonstruktionen.
• Platzierung von Werbung innerhalb und außerhalb von Fahrzeugen.
• Vermietung von Räumlichkeiten mit einer Fläche von nicht mehr als 500 qm an Organisationen und Einzelunternehmer.
• Vermietung von Verkaufsflächen für Einzelhandels- und Gastronomiedienstleistungen.
• Pacht von Grundstücken für die Platzierung von Einzelhandelseinrichtungen und die Erbringung von Catering-Dienstleistungen.

Hinweis: Eine spezifische Liste von Aktivitäten, für die UTII angewendet werden kann, wird durch Entscheidungen der lokalen Behörden erstellt. Außerdem ist UTII in einigen Regionen möglicherweise überhaupt nicht installiert, wie beispielsweise in Moskau.

Wer kann sich nicht bewerben

Die Verwendung von UTII ist nicht erlaubt, wenn:

• Einzelunternehmer oder Unternehmen hat mehr als 100 Mitarbeiter

Welche Steuern sind davon befreit?

Für Organisationen:

• Gewinnsteuer.
• Vermögenssteuer

Für IP:

• Einkommensteuer.
• Vermögenssteuer.

Hinweis: Wenn Immobilien in einer von den regionalen Behörden genehmigten Sonderliste aufgeführt sind und die Steuer darauf auf der Grundlage des Katasterwerts und nicht des Inventarwerts berechnet wird ( Einkaufszentren, Verwaltungs- und Geschäftszentren und deren Räumlichkeiten), ist die Grundsteuer unabhängig vom anwendbaren Steuersystem zu entrichten.

Ist es möglich, UTII mit dem vereinfachten Steuersystem und anderen Steuersystemen zu kombinieren?

UTII kann mit jedem n / o-Regime kombiniert werden: vereinfachtes Steuersystem, Patent, Agrarsteuer und OSNO. Gleichzeitig ist es nicht erlaubt, mehrere n / o-Modi gleichzeitig für eine Art von Aktivität zu verwenden.

Das Verfahren für den Übergang zu einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

Um auf das System der unterstellten Besteuerung umzustellen, muss spätestens 5 Tage nach Beginn der Tätigkeit ein Antrag bei der Steuerbehörde gestellt werden:

• in Form von UTII-1 für Organisationen ().
• in Form von UTII-2 für Einzelunternehmer ().

Übergangszeitleiste

Ein Antrag auf Umstellung auf Imputation muss spätestens 5 Tage nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit gestellt werden.

Die Registrierung als UTII-Zahler wird von den Steuerbehörden innerhalb von 5 Tagen nach Eingang des Antrags des einzelnen Unternehmers oder der Organisation durchgeführt.

So führen Sie Aufzeichnungen über UTII

Einzelne Unternehmer und Organisationen auf UTII führen nur Aufzeichnungen über physische Indikatoren, sie berücksichtigen keine Einnahmen und Ausgaben. Für den Fall, dass ein Unternehmer oder Unternehmen UTII mit dem vereinfachten Steuersystem oder einem Patent kombiniert, muss er Einnahmen und Ausgaben für die vereinfachte Besteuerung und ein Patent getrennt aufzeichnen.

So berechnen Sie die Höhe der Steuer

Die Formel zur Berechnung des UTII für das Quartal:

BD x FP x C1 x C2 x 15 % x 3

DB- Grundeinkommen. Dieser Wert wird durch das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation pro Einheit des physischen Indikators festgelegt, getrennt für jede Art von Aktivität.

FP ist ein physikalischer Indikator. Die Einheit eines physischen Indikators wird in der Regel als Anzahl der Handelsgegenstände, Mitarbeiter, Fläche des Handelsraums (Ort), Anzahl der Fahrzeuge usw.

Der grundlegende Rentabilitäts- und physische Indikator für jede Art von Aktivität ist in Absatz 3 der Kunst festgelegt. 346.29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

K1 ist der Deflatorkoeffizient. Der Wert dieses Koeffizienten wird vom Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung für jedes Kalenderjahr festgelegt. 2017 ist es soweit 1,798 , betrug im Jahr 2018 1,868 , im Jahr 2019 - 1,915 .

K2- Korrekturfaktor. Der Wert des Anpassungskoeffizienten wird von den Behörden der Gemeinden in Bezug auf eine bestimmte Art von Tätigkeit und in einigen Fällen auf das Gebiet, in dem die Tätigkeit ausgeübt wird, festgelegt.

Den genauen Wert dieses Koeffizienten können Sie auf der Website des Steuerdienstes ermitteln, indem Sie den Regionalcode in der oberen linken Ecke (z. B. 50 - Region Moskau) angeben und die Seite nach unten scrollen - Sie werden sich mit dem Abschnitt vertraut machen " Besonderheiten der regionalen Gesetzgebung".

15% - UTII-Rate.

Es sei darauf hingewiesen, dass die Behörden der Regionen das Recht haben, den Steuersatz für bestimmte Kategorien von Unternehmern zu senken, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben.

3 - die Anzahl der Monate im Quartal, für die die Steuer berechnet wird.

Ein Beispiel für die Berechnung von UTII für das Quartal

Ausgangsdaten:

Geschäftseinheit: IP

Art der Aktivität: Bereitstellung von veterinärmedizinischen Dienstleistungen

Lohnempfänger: fehlen

Gebiet Moskau, Ramenskoje

Basisertrag:

Physikalischer Indikator: 7 500

K1: 1,798

Gebot: 15%

RUB 6.997

Vierteljährliche Steuerberechnung

BD x FP x C1 x C2 x 15 % x 3

7.500 x 1 x 1.798 x 1 x 15 % x 3

RUB 6.068

Da der einzelne Unternehmer im Berichtszeitraum Versicherungsprämien gezahlt hat, die den Betrag der berechneten Steuer übersteigen, muss er nichts an das Budget zahlen:

6 068 – 6 997 = 0

Ein Beispiel für die Berechnung von UTII bei der Registrierung in der Mitte eines Quartals

Ausgangsdaten:

Geschäftseinheit: IP

Art der Aktivität: Reparaturdienste, Wartung und Autowäsche

Lohnempfänger: fehlen

Region u Gemeinde in dem die Tätigkeit ausgeübt wird: Sankt Petersburg

Basisertrag: Anzahl der Beschäftigten, einschließlich Einzelunternehmer

Physikalischer Indikator: 12 000

K1: 1,798

Gebot: 15%

Höhe der gezahlten Festbeiträge: RUB 6.997

Steuerberechnung für unvollständigen November

BD x FP x K x K2 x 15 x Anzahl geleisteter Arbeitstage pro Monat: Gesamt Tage in einem Monat

12.000 x 3 x 1.798 x 1 x 15 % x 29:30

Die Höhe der Steuer ohne Beiträge - RUB 3.128,5

Dezember Steuerberechnung

12.000 x 1 x 1,798 x 1 x 15 % = 3.236,4

Summe für unvollständigen November und vollen Dezember wird der berechnete Steuerbetrag sein RUB 6.365

Da die Höhe der festen Beiträge die berechnete Steuer übersteigt, muss der einzelne Unternehmer nach den Ergebnissen des 4. Quartals nichts an den Haushalt zahlen.

Merkmale der Senkung der Steuer auf Versicherungsprämien

• Wenn ein einzelner Unternehmer keine Arbeitnehmer hat, kann er den Betrag der berechneten Steuer auf alle Versicherungsprämien bis auf Null reduzieren

Das heißt, wenn die Höhe der festen Beiträge die Höhe der berechneten Steuer übersteigt, muss am Ende des Quartals nichts gezahlt werden.

• Hat ein Einzelunternehmer bei der Steuerberechnung Arbeitnehmer, so kann er diese um sowohl für sich als auch für Arbeitnehmer gezahlte Versicherungsprämien mindern, jedoch nicht mehr als 50 % des Steuerbetrags

Angenommen, ein einzelner Unternehmer hat Beiträge in Höhe von 15.000 Rubel für sich und den Arbeitnehmer gezahlt. Der berechnete Steuerbetrag ohne Beiträge beträgt 8.000 Rubel. Ein einzelner Unternehmer kann die einheitliche Steuer nur um die Hälfte reduzieren, dh bis zu 4.000 Rubel. (8.000 x 50 %).

• Versicherungsprämien können bei der Steuerberechnung nur berücksichtigt werden, wenn sie vor Abgabe einer UTII-Erklärung für ein bestimmtes Quartal bezahlt werden.

Angenommen, ein Einzelunternehmer hat am 2. Oktober eine Erklärung für das 3. Quartal 2017 abgegeben und am 5. Oktober Versicherungsprämien für diesen Zeitraum gezahlt, kann der Einzelunternehmer diese bei der Berechnung der Zahlung für das 3. Quartal jedoch nicht berücksichtigen berechtigt, diese bei der Berechnung der Steuer für das 4. Quartal zu berücksichtigen.

• Ab 2018 können einzelne Unternehmer die anfallenden Kosten für Anschaffung und Einbau von anrechnen Online-Kassen in Höhe von nicht mehr als 18.000 Rubel.

Um eine Leistung zu erhalten, muss ein Einzelunternehmer KKM im Zeitraum vom 1. Februar 2017 bis 1. Juli 2019 registrieren. Erbringt ein Einzelunternehmer Gastronomieleistungen oder betreibt er Einzelhandel, so ist die Kasse in der Zeit vom 1. Februar 2017 bis 1. Juli 2018 anzumelden. Die Kosten können Sie bei der Steuerberechnung für 2018 und 2019 berücksichtigen, jedoch nicht vor dem Jahr, in dem die Registrierkasse registriert wurde.

Verfahren und Bedingungen der Steuerzahlung

Die Einheitssteuer ist vierteljährlich zu entrichten, spätestens 25 Tage nach Ende des Steuerzeitraums.

Die Steuer wird am Ort der Niederlassung bzw. Registrierung an die IFTS abgeführt (für Vertrieb und Hausierer, Beförderung von Personen und Gütern, Werbung auf Fahrzeugen).

BCC für die Zahlung von UTII im Jahr 2017 für einzelne Unternehmer und Organisationen - 18210502010021000110

Berichterstattung

Der Steuerzeitraum für UTII ist ein Quartal, in dessen Zusammenhang Erklärungen von einem einzelnen Unternehmer oder einer Organisation vierteljährlich eingereicht werden, spätestens 20 Tage nach dem Enddatum des Steuerzeitraums.

Bitte beachten Sie, dass die Steuerzahlungs- oder Meldefrist, wenn sie auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, auf den ersten Geschäftstag verschoben wird.

Registrierkasse für UTII im Jahr 2019

Einzelne Unternehmer und Organisationen auf UTII (mit Ausnahme von Catering- und Einzelhandelsdienstleistungen) haben das Recht, nicht zu wechseln neue Bestellung Abrechnungen mit Kunden (Käufern) bis 1. Juli 2019.

Einzelunternehmer und fiktive Unternehmen, die Einzelhandel oder Gastronomie betreiben, haben das Recht, Online-Kassen bis Juli 2019 nicht zu nutzen, sofern keine Arbeitnehmer beschäftigt sind.

Verlust des Nutzungsrechts

Ein Unternehmer oder eine Organisation verliert das Recht zur Nutzung von UTII, wenn die Anzahl der Mitarbeiter 100 Personen übersteigt oder der Anteil der Beteiligung anderer Organisationen um mehr als 25% steigt.

Streichung aus dem Register

Im Falle der Beendigung der unterstellten Tätigkeit ist der einzelne Unternehmer oder die Organisation verpflichtet, innerhalb von 5 Tagen ab dem Datum ihrer Beendigung bei der Steuerbehörde einen Antrag zu stellen:

• in Form von UTII-3 für Organisationen ().
• in Form von UTII-4 für Einzelunternehmer ().

Das angegebene Dokument ist bei der Bundessteuerinspektion am Geschäftssitz einzureichen, außer in den Fällen, in denen Liefer- oder Hausiergeschäfte durchgeführt werden, Dienstleistungen für die Beförderung von Personen und Gütern sowie Werbung auf Fahrzeugen erbracht werden. Bei der Ausübung dieser Art von Aktivitäten wird der Antrag am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers oder der Organisation gestellt.

Innerhalb von 5 Tagen nach Eingang des Antrags streicht der Steuerdienst den einzelnen Unternehmer oder die Organisation als UTII-Zahler aus dem Register

Bitte beachten Sie, dass der Steuerzahler das Steuersystem (wenn der einzelne Unternehmer die Tätigkeiten, für die UTII beantragt wird, nicht beendet) erst ab Anfang des nächsten Jahres ändern kann.

Haftung wegen Nichtzahlung der Steuer

• Bei Nichtzahlung der Steuer - eine Geldbuße in Höhe von 20 % des Betrags der nicht gezahlten Steuer, und falls die Steuer vorsätzlich nicht gezahlt wurde - 40 % des Betrags der nicht gezahlten Zahlung.

Außerdem werden für jeden Tag der Verspätung Strafen in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation für die ersten 30 Tage der Verspätung und 1/150 für die folgenden Tage berechnet.

• Bei verspäteter Einreichung von Berichten - eine Geldbuße in Höhe von 5% des gemäß Erklärung zu zahlenden Steuerbetrags für jeden Monat der Verspätung, jedoch nicht mehr als 30% und nicht weniger als 1.000 Rubel.

Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII) im Jahr 2019

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Es besteht die Meinung, dass UTII für einzelne Unternehmer oder, wie es allgemein genannt wird, „Anrechnung“ eines der einfachsten Steuersysteme ist. Um die Richtigkeit einer solchen Aussage zu verstehen, ist es notwendig, sie genauer zu betrachten.

Ich schlage vor, mit der Berechnung zu beginnen. Grundlage ist nicht das tatsächliche, sondern das geschätzte Einkommen. Und das bedeutet, dass Sie keinen erfahrenen Buchhalter hinzuziehen müssen, um Einnahmen- und Ausgabenabrechnungen zu erstellen. Die Quartalsmeldung können Sie ganz einfach selbst erledigen. Aber das ist noch nicht alles, wir müssen auch statistische Berichte erstellen.

Unter kalkulatorischen Einkünften versteht man nach geltendem Recht Einkünfte, die als Steuerpflichtiger potenziell durch eine einzige Steuer erzielt werden können. Die Berechnung basiert auf mehreren Bedingungen, die sich direkt auf den Erhalt solcher Einkünfte auswirken. Dies ist der Indikator, der zur Berechnung der einheitlichen Steuer zum festgelegten Satz verwendet wird.

Zurück im Jahr 2012 Jahr UTII war für alle beteiligten Unternehmer obligatorisch bestimmte Typen Aktivitäten. Aber ab dem 1. Januar 2013 entscheidet der einzelne Unternehmer selbst, ob er sich für ein solches System entscheidet oder nicht. Es geht umüber die gesamte Liste, wo Haushaltsdienstleistungen angegeben sind, Einzelhandel, Catering usw. Also, in der Kunst. 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation steht geschrieben, dass ein solches Steuersystem gemäß der Entscheidung eines Vertreters angewendet werden kann, Legislative und das Folgende ist eine erschöpfende Liste von 14 Punkten.

Aber es gibt auch Einschränkungen. Einzelunternehmer können also nicht auf eine Einheitssteuer umstellen, wenn ihre durchschnittliche Zahl der Beschäftigten des Vorjahres im Vorjahr mehr als hundert Personen beträgt. Aber Gesetze können eine Ausnahme vorsehen.

Für den Fall, dass die IP nicht übereinstimmt die notwendigen Voraussetzungen, in nächstes Jahr er verliert das Recht, UTII im Steuerzeitraum anzuwenden. Wenn zum Beispiel in laufendes Jahr Der Einzelunternehmer erhöht die Zahl der Arbeitnehmer auf 250 Personen, dann verliert er 2015 das Recht, ein solches Steuersystem zu nutzen. Wie verhält man sich in einer solchen Situation? Der Einzelunternehmer wechselt in die allgemeine Besteuerung und die Berechnung des geschuldeten Betrags erfolgt wie bei der neuen Besteuerung.

UTII für IP ist eine gute Option. Die Hauptsache ist, die Vor- und Nachteile abzuwägen. Wenn ein einzelner Unternehmer eine einmalige Steuer zahlt, muss er keine Einkommensteuer sowie kein physisches Eigentum zahlen. Personen, wird er nicht als Mehrwertsteuerzahler anerkannt, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer bei der Einfuhr von Waren in die Russische Föderation.

Wenn Sie an der Frage „IP, wie wechselt man zu UTII?“ interessiert sind, finden Sie alle Antworten in der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es gibt keine große Anzahl von Satzungen, alles ist transparent und verständlich für eine Person, die gerade erst ihre Arbeit mit Steuern beginnt.

Nachteile und Vorteile von UTII

Ein solches Sonderregime kann mit OSNO, USN usw. kombiniert werden. Für Steuern, die in UTII enthalten und zu zahlen sind, muss eine kalkulatorische Steuer gezahlt werden. Die Periodizität wird festgelegt: einmal im Quartal bis zum 25. Tag, der im ersten Monat des nächsten Quartals liegt. Es kann nach den Regeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation berechnet werden. Viele Kommunen geben jedoch besondere Empfehlungen heraus.

Wenn Sie wissen möchten: „Wie wird UTII für einzelne Unternehmer berechnet?“, dann ist hier nichts kompliziert, folgen Sie den Schritten gemäß der Formel. Sie müssen die zugrunde liegende Rendite mit zwei Kennzahlen und einem physischen Indikator multiplizieren.

Jeder der oben genannten Werte hat seine eigene Bedeutung. Damit ist die Grundrendite eingestellt lokale Behörden, basierend auf den Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das ausschließliche Vorrecht der Behörden ist die Bestimmung der Koeffizienten K2 und K1. Der physische Indikator unterscheidet sich jedoch je nach Art der Tätigkeit des einzelnen Unternehmers, der für die Tätigkeit genutzten Fläche, der Anzahl der Arbeitnehmer usw. Er wird für jeden Monat separat festgelegt, sodass bei der Berechnung der vierteljährlichen Steuer alle drei Indikatoren berücksichtigt werden müssen berücksichtigt werden. Von dem erhaltenen Betrag müssen Sie 15% berechnen, was der erforderliche Betrag ist.

Wenn Sie die Einheitssteuer senken möchten, müssen Sie Ihre physischen Indikatoren effizienter nutzen, zu denen Verkaufsflächen, Arbeitskräfte usw. gehören.

Aber das ist noch nicht alles. UTII für Einzelunternehmer ist nicht auf die Zahlung nur einer kalkulatorischen Steuer beschränkt. Noch . Und hier ist Vorsicht geboten: Auch wenn der Unternehmer vorübergehend keine gewinnbringenden Maßnahmen ergreift, sind dennoch Beiträge zu leisten. Die Tatsache der Registrierung als Beginn der IP-Tätigkeit verpflichtet das Subjekt zur Zahlung von Jahresgebühren.

Wenn ein einzelner Unternehmer Arbeitnehmer hat, muss auch die persönliche Einkommensteuer abgeführt werden, die aus dem Gehalt eines solchen Arbeitnehmers berechnet wird. Für jeden Mitarbeiter müssen Beiträge zu einer Reihe staatlicher Fonds geleistet werden, darunter FSS, PFR, FFOMS.

Ein Einzelunternehmer, der beabsichtigt, in einem solchen Steuersystem zu arbeiten, muss zunächst als Anrechnungszahler bei der Steuerbehörde registriert werden. Es ist zu beachten, dass bei der Bestimmung der Einheit, in der eine Registrierung erforderlich ist, nicht nur der Wohnort des einzelnen Unternehmers, sondern auch die Region der Geschäftstätigkeit berücksichtigt werden muss. Wenn sie nicht übereinstimmen, müssen Sie sich am tatsächlichen Arbeitsplatz des einzelnen Unternehmers erneut bewerben. Wenn Aktivitäten in mehreren Regionen gleichzeitig durchgeführt werden, müssen Sie in jeder eine Steuerbehörde finden und dort Dokumente zur Registrierung einreichen. Wenn ein einzelner Unternehmer den Umsatz der Aktivitäten reduziert und den einen oder anderen verlässt Lokalität müssen Sie auch die für dieses Gebiet zuständige Steuerbehörde benachrichtigen.

Und ein paar Worte zur Berichterstattung. Vor dem 20. Tag jedes ersten Monats des Quartals müssen Sie Zeit haben, eine UTII-Erklärung einzureichen. Für Arbeitnehmer müssen der Sozialversicherungskasse und der Pensionskasse Meldungen vorgelegt werden, aus denen die Höhe der Beiträge hervorgeht, die der einzelne Unternehmer für jeden Arbeitnehmer zahlt. Für alle Mitarbeiter wird auch ein personalisiertes Reporting erstellt. Außerdem muss der einzelne Unternehmer bis zum 20. Januar Daten über die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter einreichen.

Bei der Anwendung eines solchen Steuersystems ist es nicht erforderlich, eine einzelne Steuer durch andere Steuern zu ersetzen, die nicht Teil dieses Systems sind. Beispielsweise nutzt ein Unternehmer für seine Aktivitäten einen für ihn registrierten Transport. Hier Transportsteuer IP auf UTII wird basierend auf der Motorleistung berechnet. Jede Region verwendet ihren eigenen Koeffizienten. Es gibt auch eine Bestimmung in der Abgabenordnung der Russischen Föderation, nach der Sie den Umweltfaktor zur Anpassung des Indikators verwenden können. Zum Beispiel im Region Kaluga die Nutzung von Elektrofahrzeugen wird gefördert. Hier gibt es keine Steuer. Die Bedeutung eines solchen Schritts besteht darin, die Fahrer zu zwingen, umweltfreundliche Fahrzeuge zu verwenden und alte Modelle, die die Umwelt verschmutzen, loszuwerden Umgebung. 2015 sind Änderungen möglich: Es gibt einen Vorschlag, eine solche Steuer zu ersetzen und stattdessen die Verbrauchsteuern auf Kraftstoff zu erhöhen; Erhöhung des Steuersatzes für Besitzer von Autos im Wert von mehr als 5 Millionen Rubel; plant zudem, künftig nicht mehr die Motorleistung, sondern das Volumen, die Umweltfreundlichkeit und das Alter des Autos zur Berechnung der Steuer heranzuziehen.

Noch eins wichtiger Punkt- Verfügbarkeit der Dokumentation. Wenn Sie der Meinung sind, dass ein Kassenbuch für einen einzelnen Unternehmer nicht erforderlich ist, ist dies nicht der Fall. Unabhängig davon, für welches Steuersystem Sie sich entscheiden, müssen alle Transaktionen in Übereinstimmung mit den Normen der Gesetze und Verordnungen gebracht werden. Das bedeutet nicht, dass IP auf UTII liegen muss Kasse, dieses Buch zeigt einfach die Einnahmen und Ausgaben von Geldern an. Sie kann mit Hilfe technischer Medien durchgeführt, aber auch in gedruckter Form vervielfältigt werden.

Video - "Welches Steuersystem sollte man für ein Unternehmen wählen?"