Buchhaltung für Existenzgründer: Was Sie wissen müssen, wenn Sie Ihr eigenes Unternehmen gründen. Buchführung für Einzelunternehmer

Bereits bei der Registrierung eines Einzelunternehmers muss ein Jungunternehmer entscheiden, welches Steuersystem für seine Tätigkeit am besten geeignet ist. Hier entsteht das Problem: Wer wird an der Abrechnung von IP beteiligt sein? Die Antwort auf diese Frage hängt von vielen Faktoren ab: der Größe des Unternehmens, dem gewählten Steuersystem, der Fähigkeit und vor allem dem Wunsch des Unternehmers selbst, sich mit allen Nuancen der Buchhaltung zu befassen und die „Papierarbeit“ zu übernehmen .

Möglichkeiten der betrieblichen Buchhaltung

In der Regel erwägt ein unerfahrener Unternehmer 3 Möglichkeiten, um das Problem der Führung des IP-Accountings zu lösen:

1. Schließen Sie mit einer spezialisierten Firma einen Vertrag über die Buchhaltungsunterstützung ab. Das ist am teuersten finanziell Weg, aber es entfernt vollständig " Kopfschmerzen» vom Geschäftsinhaber. Erfahrene Wirtschaftsprüfer führen Aufzeichnungen und Berichte „von und bis“ und vertreten den Unternehmer in allen Fällen durch einen Bevollmächtigten.
2. Die Einstellung eines „angehenden“ Buchhalters ist eine billigere Option, aber die Verantwortung für die Auswahl des „richtigen“ Mitarbeiters liegt vollständig beim Unternehmer. Einen Buchhalter zu Hause zu finden, der hervorragende Arbeit leistet und gleichzeitig kostengünstig ist, ist nicht so einfach. Wie können Sie feststellen, dass Sie einen kompetenten, erfahrenen Buchhalter vor sich haben und nicht den Absolventen von gestern, der Fehler machen und Sie mit Geldstrafen belegen kann? In diesem Fall ist es besser, sich auf die Empfehlungen von Bekannten zu verlassen - private Buchhalter führen normalerweise mehrere Firmen gleichzeitig, jemand übernimmt Ihre.
3. Führen Sie Ihre Buchhaltung selbst durch. Großer Teil Unternehmer, die nicht unter der allgemeinen Steuerregelung arbeiten, tun genau dies. Buchführung und Berichterstattung über Steuervergünstigungssysteme werden so vereinfacht, dass ihre Pflege für einen Laien keine Schwierigkeiten bereitet. Darüber hinaus stehen ihnen zahlreiche automatisierte Tools und Buchhaltungsdienste zur Verfügung, die speziell für einzelne Unternehmer entwickelt wurden.

Was ist IP-Accounting?

Was ist IP-Accounting? allgemein gesagt ist dies eine Fixierung aller Geschäftsvorfälle eines Unternehmers durch Führung von Buchführungsunterlagen. Diese Aktivität hat 3 Hauptbereiche:

Wie kann die Buchhaltung für einzelne Unternehmer unter verschiedenen Steuersystemen geführt werden?

Im Jahr 2014 müssen einzelne Unternehmer keine Buchhaltungsunterlagen führen, unabhängig vom gewählten Steuersystem, wenn sie Einnahmen und Ausgaben (oder physische Indikatoren, wenn „unterstellt“) ordnungsgemäß berücksichtigen. Eine solche Norm ist im Gesetz Nr. 402-FZ „On Buchhaltung“ und trat 2013 in Kraft, nachdem die entsprechenden Gesetzesänderungen vorgenommen wurden.

Somit ist die Rechnungslegung einzelner Unternehmer wie folgt.

IP auf OSNO

Beim gemeinsames System(OSNO) ist der Unternehmer verpflichtet, alle Geschäftsvorfälle in das Buch der Einnahmen und Ausgaben einzutragen. Basierend auf den darin erfassten Informationen erstellt er am Ende des Steuerjahres eine 3-NDFL-Erklärung und zahlt Steuern zu einem Satz von 13 % (bis 30. April).

Zur Abführung der Mehrwertsteuer führt der IP on OSNO in speziellen Büchern Aufzeichnungen über alle ein- und ausgehenden Rechnungen, Käufe und Verkäufe. Die Daten aus diesen Zeitschriften werden bei der Erstellung der vierteljährlichen Mehrwertsteuererklärung und der Berechnung des Steuersatzes von 18 % (bis zum 20. Tag des neuen Quartals für das vergangene) verwendet.

Handelt der Unternehmer mit „Bargeld“, so gehören zu seinen Pflichten das Führen eines Kassenbuches sowie die wesentlichen Einnahmen- und Ausgabenbelege.

In Gegenwart von angestelltem Personal führt das IP eine vollständige Personalakte und tritt gegenüber seinen Mitarbeitern als Steueragent auf: Es berechnet und behält von ihnen ein Einkommenssteuer. Der Arbeitgeber leistet für Arbeitnehmer auch Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse und die Sozialversicherungskasse.

Berichte, die der IP für Mitarbeiter einreicht:

• im IFTS - Angaben zur durchschnittlichen Beschäftigtenzahl (bis 20. Januar), Angaben zum Arbeitnehmereinkommen (2-NDFL) bis 1. April;
• im FSS - eine vierteljährliche und jährliche Erklärung in Form von FSS-4 (bis zum 15. Tag des Monats am Ende des Quartals);
• in der Pensionskasse der Russischen Föderation, MHIF - Formular RSV-1 bis zum 15. Tag des zweiten Monats nach Ende eines jeden Quartals und Jahres.

Wenn ein einzelner Unternehmer alleine arbeitet, dh er gehört zur Bevölkerung der Selbständigen und ist kein Arbeitgeber, zahlt er eine feste Versicherungsrente und medizinische Beiträge „für sich“. Im Jahr 2014 betragen sie 17328,38 Rubel. in der FIU und 3399,05 Rubel. im FOMS.

IP auf "vereinfacht"

Die Rechnungslegung für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem besteht darin, das Hauptbuch mit Einkommensdaten (mit einem vereinfachten Steuersystem von 6%) und Informationen zu Einnahmen und Ausgaben (mit einem Satz von 15%) auszufüllen.

Bis zum 30. April muss der Unternehmer eine USN-Erklärung beim Finanzamt abgeben. Einkommenssteuer und auf das Eigentum eines einzelnen IP zahlt sich nicht aus. Beiträge und Berichterstattung für Mitarbeiter sind die gleichen wie für OSNO.

Das vereinfachte System ist eines der beliebtesten unter Unternehmern, auch weil es sich am besten für eine unabhängige Buchhaltung eignet.

IP - UTII-Zahler

Die Einheitssteuer auf unterstellte Tätigkeit bezieht sich ebenso wie das vereinfachte Steuersystem auf Steuervergünstigungsregelungen. Die Dokumentation und Berichterstattung an den Staat für die Arbeit mit diesem System ist nicht schwieriger als die Verwendung des „vereinfachten“ Systems.

Die Frage, wie mit UTII die Buchhaltung einzelner Unternehmer geführt werden kann, ist einfach gelöst. Es gibt keine Abrechnung über Einnahmen und Ausgaben. Es reicht aus, die körperlichen Aktivitätsindikatoren zu fixieren. Dazu gehören zum Beispiel die vom Geschäft belegte Fläche und die Anzahl der Fahrzeuge im Fuhrpark des Spediteurs. Wenn sich während des Berichtszeitraums (Quartals) physische Indikatoren geändert haben, sollte dies in der Berichterstattung und bei der Berechnung der Steuer ab Beginn des Monats berücksichtigt werden, in dem diese Änderung aufgetreten ist.

Andernfalls müssen Sie zur Berechnung der Steuer die festgelegte Grundrentabilität für Ihre Art von Aktivität kennen lokale Behörden Macht und Deflatorkoeffizienten. All diese Nuancen werden am besten in verdeutlicht Finanzamt am Ort der Organisation.

UTII verpflichtet den Unternehmer, vierteljährlich vor dem 20. Tag des ersten Monats nach Beginn des neuen Quartals eine entsprechende Erklärung abzugeben. Die Zahlung der Einheitssteuer für das letzte Quartal erfolgt vor dem 25.

Das Fehlen einer Buchführung an sich entbindet den UTII-Zahler nicht von der Einhaltung Kassendisziplin und das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen. Der Unternehmer muss über ein Kassenbuch und Hauptdokumente verfügen, die die Zahlungsströme bestätigen: PKO, RKO, Kontoauszüge usw. Sie behält auch die Verpflichtung, den Arbeitnehmer zu melden und Versicherungsleistungen zu erbringen.

Was auch immer das Steuersystem ist - „komplex“ OSNO oder vereinfacht, es wird einige Zeit dauern, es zu studieren, insbesondere wenn man bedenkt, wie oft wir Änderungen an der aktuellen Gesetzgebung vornehmen. Wie kann man unter solchen Bedingungen die IP-Buchhaltung selbst führen? In jedem Fall müssen Sie entweder Geld für die Installation einer Buchhaltung ausgeben Software(z. B. von 1-C) oder Zugang zu speziellen Buchhaltungs- und Berichtsdiensten für einzelne Unternehmer erhalten - Dokumente werden heutzutage selten „manuell“ erstellt, zumal der Steuerdienst zunehmend Berichte akzeptiert im elektronischen Format.

Die Aktualisierung solcher Programme nach geltendem Recht erfolgt in der Regel zeitnah und kostenlos, so dass Sie immer auf dem neuesten Stand sind Kürzliche Änderungen in den individuellen Unternehmersteuern und Sie können problemlos Buchhaltung führen und sich dem IFTS korrekt „ausliefern“.

Buchhaltung ist schwieriger Prozess, bei der alle Transaktionen im Zusammenhang mit dem Geschäft dokumentiert werden. Es umfasst die Erstellung interner Dokumentationen und Berichte zur Vorlage bei den Steuerbehörden.

Am häufigsten wird die IP-Abrechnung mit dem 1C Entrepreneur-Programm durchgeführt. Die Software gehört zu den vom Federal Tax Service empfohlenen.

Die Nuancen des individuellen Unternehmertums

Das Entstehen eines Wunsches nach privater unternehmerischer Tätigkeit wird sicherlich mit sich bringen. Derzeit erfolgt dies nur im Finanzamt. IP unterscheidet sich von allen anderen Eigentumsformen dadurch, dass es ausschließlich die Schuldenlast trägt. Darüber hinaus wirken sich etwaige Schulden direkt auf sein Eigentum aus.

Derzeit stellt der Staat an einzelne Unternehmer keine solchen Anforderungen, wie sie an andere Organisationsformen bestehen. unternehmerische Tätigkeit, aber das bedeutet nicht, dass es überhaupt keine Verantwortung gibt.

Der Grad der Verantwortung wird durch die Besteuerungsform geregelt, die ein Privatunternehmer bei der Registrierung seiner Tätigkeit wählt.

Das Gesetz sieht mehrere Formen vor - (vereinfacht), (imputiert), (Patent) und. Viele bemühen sich, die Notwendigkeit der Buchführung so weit wie möglich zu beseitigen, und wählen daher eine vereinfachte, bei der sie selbst Aufzeichnungen führen können, auch ohne eine spezielle Buchhaltungsausbildung.

Der Staat behält eine Reihe von Vorteilen für einzelne Unternehmer. Unter ihnen:

• die Möglichkeit, die Höhe der Steuern vor Gericht zu reduzieren;
• Bußgeld deutlich reduziert.

Merkmale der Buchhaltung in Abhängigkeit vom Steuersystem

Der wichtigste Vorteil eines Unternehmers besteht darin, dass er keine vollwertigen Buchhaltungsunterlagen führen muss, wie z. B. eine LLC und andere juristische Personen.

Betrachten Sie das Abrechnungsschema für OSNO (die vollständigste Version). Es verpflichtet den Unternehmer, mit Buchhaltungsjournalen zu arbeiten und zu führen:

• Personalaktenverwaltung.

Es enthält auch die folgenden Steuern:

• Die Hauptsteuer wird der Beitrag sein, den der Staat Einzelpersonen zuweist (). Das 13 % des Einkommens Unternehmer. Belegte Ausgaben können von allen erhaltenen Einnahmen abgezogen werden, um die Beitragshöhe zu mindern. Sie können sogar nicht geförderte Ausgaben abziehen, jedoch nicht mehr als 20 % der Einkünfte. Außerdem kann der Betrag um den gezahlten Betrag gekürzt werden.
  Gleichzeitig müssen, wenn angestelltes Personal für einen Unternehmer arbeitet, persönliche Einkommensteuerabzüge und Versicherungsprämien von ihnen vorgenommen werden Löhne.
• Der zweite Typ wird sein. Seine Quote beträgt 18 %.
• Die dritte Art von Abzügen - Beiträge zu Pensionsfonds. Seit 2014 hängt ihre Höhe vom Einkommen ab, das ein einzelner Unternehmer im Laufe des Jahres erhält, dh dieser Wert ist nicht mehr festgelegt. Wenn das Einkommen weniger als 300.000 Rubel beträgt, zahlt der einzelne Unternehmer weiterhin feste Beträge (die jedoch jedes Jahr unterschiedlich sind, im Jahr 2016 - 23.153,33 Rubel), wenn mehr, dann wird plus 1% der Differenz zwischen der Höhe des Einkommens und 300.000 Rubel gezahlt.
• Aber das ist nicht alles. In einer bestimmten Region können andere Gebühren anfallen. Niemand wird das IP darüber informieren, aber die Nichtzahlung kann der Grund für das Auftreten von Strafen sein.

Das Meldeformular hier ist ganz einfach. Unternehmer melden die Mehrwertsteuer in jedem Quartal (bis zum 25 nächsten Monat). Und für die Einkommensteuer - nur einmal im Jahr (bis zum 30. April des nächsten Jahres).

Viele einzelne Unternehmer entscheiden sich für USN. Es beinhaltet lediglich das Führen eines Ausgaben- und Einnahmenbuches sowie das jährliche Einreichen einer entsprechenden Erklärung beim Föderalen Steuerdienst bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres. Das System selbst impliziert zwei Möglichkeiten zur Berechnung der Steuer: Einnahmen (6%) und Einnahmen minus Ausgaben (15%).

Einzelunternehmer, die auf UTII umgestiegen sind, müssen keine Unterlagen aufbewahren. Es reicht aus, eine Erklärung auszufüllen und vierteljährlich (bis zum 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats) bei der Steuerbehörde einzureichen.

Informationen darüber, welche Meldungen von einem einzelnen Unternehmer ohne Mitarbeiter eingereicht werden müssen, finden Sie im folgenden Video:

Lead-Optionen

Sehr oft fragen sich einzelne Unternehmer, wie sie Buchhaltungsunterlagen führen werden. Was ist besser: alles selbst zu füllen oder sich an ein professionelles Unternehmen zu wenden, das die entsprechenden Dienstleistungen anbietet? Die Antwort ist einfach genug. Die Beauftragung zur Buchführung (wenn Sie sich bei der Registrierung für OSNO entschieden haben) ist nur dann sinnvoll, wenn Sie hoffen, möglichst viele Gründe für eine Steuersenkung finden zu können.

Die Arbeit Ihres Mitarbeiters oder einer Drittorganisation kann zu 15-20.000 führen.Die Frage ist, was es bedeutet - nur Buchungen durchführen und Dokumente an die Steuerbehörde senden oder an der Optimierung der Besteuerung arbeiten. Letzteres kann dazu führen, dass die Bezahlung von Buchhaltern den gleichen Betrag spart, den sie für ihre Dienste berechnen.

Es ist in mehrere Typen unterteilt:

• kontinuierliche Geschäftsunterstützung;
• Support auf regelmäßiger Basis, jedoch nur auf einmalige Anfrage des Kunden. Jedes Mal, wenn ein neuer Vertrag abgeschlossen wird;
• einmalige Arbeit. Sie werden oft von einem Buchhalter zu Hause bereitgestellt. Sie können Erklärungen vorbereiten oder die Richtigkeit ihrer Ausführung überprüfen, Dokumente erstellen Null Berichterstattung, bieten jedoch keine umfassenden Dienstleistungen an.

Bei unvorhergesehenen Schwierigkeiten, auch im vereinfachten Steuersystem, holt man sich am besten einmalig Hilfe von Spezialisten.

Änderungen in der Rechnungslegung seit 2016

Davon gibt es viele, aber sie werden vor allem jene Einzelunternehmer treffen, die Mitarbeiter haben:

• Änderung der Höhe der Beiträge zum PFR und FFOMS. Grundlage wird der Mindestlohn sein, der ab dem 1. Januar 6204 Rubel beträgt. (seit dem 1. Juli ist der Betrag auf 7.500 Rubel gestiegen, aber die Berechnung basiert auf dem alten Indikator). Abzüge vom PFR erfolgen nach der folgenden Formel - 6204 Rubel. × 26% × 12= 19.356,48 Rubel und in FFOMS - 3.796,85 Rubel. (6204 Rubel × 5,1 % × 12).
• Auch das Bußgeldsystem wird verschärft. Jetzt zahlen Unternehmer 2-3 Tausend Rubel für Verstöße in der Buchhaltung. Jetzt werden die Beträge höher sein - von 4 bis 10.000.Es wurde auch eine separate Bestrafung für einen wiederholten Verstoß eingeführt, die die Geldbuße verdoppeln oder den Unternehmer für einen Zeitraum von ein bis drei Jahren disqualifizieren kann.
• Für Einzelunternehmer, die nicht nach der vereinfachten Regelung arbeiten, wird eine Erhöhung des Grundsteuersatzes erwartet.
• Wird geändert Aussehen. Die Meldung kann nur elektronisch erfolgen.
• Ab 2016 wird die Nichtzahlung von Versicherungsprämien strafrechtlich verfolgt.

Beim Organisieren eigenes Geschäft In Form von Einzelunternehmern arbeiten die meisten Einzelunternehmer mit Dokumenten im Rahmen des vereinfachten Steuersystems.

Die Rechnungslegung für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 wird in diesem Artikel ausführlich beschrieben. Dazu sollten Sie verstehen, was Besteuerung in vereinfachter Form ist, die Arten und Besonderheiten ihrer Anwendung.

Das Konzept des vereinfachten Steuersystems, seine Vorteile und Themen

Das vereinfachte Steuersystem ist eine separate Steuerregelung, die auf mittlere und kleine Unternehmen angewendet werden kann. Ermöglicht die Minimierung von Verlusten und ein Paket von Dokumenten, die für die Berichterstattung bereitgestellt werden, sowie deren Vervollständigung. Bei anderen Methoden der Einkommenskontrolle unterscheidet sich die Bilanzierung einzelner Unternehmer im vereinfachten Steuersystem positive Seite als gibt die IP frei:

1. Von der Besteuerung des persönlichen Einkommens;
2. Von der Erhebung der Mehrwertsteuer;
3. Aus der gesetzlich festgelegten Stabilität der Beitragshöhe (in der Pensionskasse und der Sozialversicherungskasse);
4. Von der Notwendigkeit, komplexe Berechnungen durchzuführen.

Getrennt davon sind die Bedingungen zu berücksichtigen, unter denen das Steuersubjekt das Recht erwirbt, die Buchführung einzelner Unternehmer auf vereinfachter Basis im Jahr 2019 zu führen. Dies sind die Fälle, in denen:

• Gemäß den Ergebnissen des jährlichen Berichts- oder Steuerzeitraums überschreitet die IP-Einkommensgrenze den Betrag von 79.740.000 Rubel nicht;
• Das Personal der registrierten Mitarbeiter beträgt weniger als 100 Personen;
• Die Höhe der zugrunde liegenden Vermögenswerte übersteigt 100 Millionen Rubel nicht;
• Andere Organisationen haben einen Anteil von weniger als 25 %.

Ein Unternehmer, der eine IP-Buchhaltung im vereinfachten Steuersystem führt, kann ohne Rückstellungen arbeiten:

• Einkommensteuer;
• Mehrwertsteuer (außer Export);
• Grundsteuer (wenn die Steuerbemessungsgrundlage nicht ihr Katasterwert ist).

Um zu verstehen, wie einzelne Unternehmer vereinfacht bilanziert werden können, sollten Sie die Steuersatzarten dieses Systems im Detail betrachten.

Arten von Objekten mit vereinfachtem Steuersystem

Die Rechnungslegung für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 zielt darauf ab, über zwei Arten von Objekten zu berichten: Einnahmen und Einnahmen abzüglich Ausgaben.

Vergleichende Eigenschaften	Einkommen	Einnahmen minus Ausgaben
Steuerprozentsatz	6%	15 %
Das Recht auf Abzug von Steuerbeiträgen an die Pensionskasse und die Sozialversicherungskasse	Erhältlich. Wenn IP: Hat Mitarbeiter - 50%; Hat keine Mitarbeiter - 100%.	Nicht verfügbar.
Das Recht, den Steuersatz durch regionale Vorschriften zu senken	Kann bis zu 1% reduziert werden	Reduziert auf 5%
Berechnung der Höhe der Steuerbeiträge und deren Zahlung	Die Berechnung erfolgt periodengerecht vierteljährlich. Das Ergebnis wird aus den erhaltenen Einkünften ermittelt und die gezahlten Steuervorauszahlungen aufsummiert. Im Falle einer Überzahlung wird es in die nächste Berichtsperiode übertragen. Die Zuzahlung für den benötigten Zeitraum erfolgt bis zum 30. April.	Bei der Berechnung wird die Höhe der Einnahmen genommen und die Höhe der Ausgaben davon abgezogen. Die Berechnung erfolgt im Voraus, quartalsweise. Der Einzelunternehmer muss die Steuererklärung bis zum 30. April abgeben.

Es ist nicht eindeutig zu beantworten, ob es notwendig ist, die Buchhaltung von geistigem Eigentum im vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 beizubehalten. Gesetzlich gesehen müssen die Subjekte dieses Systems keine Konten führen. Buchhaltung. Aber bei der Organisation jeglicher Art von Aktivität ist es immer noch notwendig, die entsprechende Dokumentation zu führen.

Arten der Dokumentation bei der Aufrechterhaltung des vereinfachten Steuersystems

Um im Jahr 2019 detaillierte Buchhaltungsunterlagen für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem zu führen, werden die folgenden Arten von Unterlagen benötigt:

1. KUDiR. Das Hauptdokument für die Abrechnung von Finanzeingängen an die Kasse oder an elektronische Konten. Diese Einkünfte werden der Berechnung der Zahlung zugrunde gelegt. Mit dem vereinfachten Steuersystem - 6% erfolgt keine Registrierung der Ausgabenspalte. Für Personen, die die Buchhaltung durchführen, besteht eine Pflicht zur Vorlage auf Verlangen. IP-Buchhaltung nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019.
2. Buch der Kassenbuchhaltung. Zusammengestellt in Form von KO - 4. Wann elektronische Version täglich gedruckt und geheftet. Enthält Daten zu allen Ausgaben- und Quittungsvorgängen, mit Eingabe von Daten zum Empfänger oder Zahlungspflichtigen.
3. Zahlungsaufträge, Einnahmen und Ausgaben. Sie werden bei der Abrechnung von Dokumenten und Bargeldtransaktionen (Gehaltsabrechnung, Bezahlung von Lieferantenleistungen, Barauslieferung usw.) verwendet.
4. Kassenschecks. Ausgestellt an Kunden bei Abschluss der Transaktion. Kann durch strenge Meldeformulare ersetzt werden.
5. Kundenvereinbarungen. Obligatorisch für die Erstellung wie Abschlussdokumente (Frachtbriefe, Lieferscheine). Schützen die Rechte und Pflichten der Parteien und sind der Garant für Sicherheit gegen Betrug.
6. Mitarbeiterdokumentation. Beinhaltet:
   • Arbeitsverträge;
   • Die Besetzungstabelle, die gemäß dem Formular Nr. T-3 erstellt wird;
   • Zulassungs- und Entlassungsverfügungen;
   • Regelungen zum Umgang mit personenbezogenen Daten, Prämien und Bußgeldern.

Registrieren Sie Dokumente mit dem vereinfachten Steuersystem - 15% sollten der Abrechnung eines einzelnen Unternehmers mit einem vereinfachten Steuersystem mit einem Einkommen von 6% im Jahr 2019 entsprechen. Die Aufbewahrungsfrist für solche Dokumente beträgt 4 Jahre.

Rechnungslegung für Einzelunternehmer über das vereinfachte Steuersystem mit Arbeitnehmern

Was das Wie angeht Führen Sie die Buchhaltung der einzelnen Unternehmer über das vereinfachte Steuersystem Einkommen und Einkommen abzüglich Ausgaben, wenn es Arbeitnehmer gibt, dann wird die Periode unterteilt in:

1. Die Bereitstellung der 2-Personen-Einkommensteuer ist dasselbe wie die Führung von IP-Aufzeichnungen über das Einkommen des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2019 ohne Arbeitnehmer, dh bis zum 30. April des Vorjahres;
2. Vorlage von 6-NDFL - spätestens bis Ende des nächsten Monats für den Berichtszeitraum.

So ein Boom. Buchhaltung impliziert, dass ein einzelner Unternehmer über Rückstellungen verfügt:

• Mittel zur Zahlung an den Mitarbeiter (zweimal im Monat);
• Versicherungsprämien;
• Urlaubs- und Mutterschaftsgeld.

Es ist notwendig, über diese Fähigkeiten zu verfügen oder die Buchhaltung für eine vereinfachte Buchhaltung zu übertragen angestellter Buchhalter oder Outsourcing-Unternehmen.

Der Arbeitgeber muss außerdem Auskunft erteilen an:

1. FIU.
   • Informationen über versicherungspflichtige Personen (gemäß Gesetz 385-FZ). Monatlich (Formular С3В-М);
   • Vierteljährliche Berichterstattung (Formular RSV-1).
2. Rosstat. Ausführlicher Bericht über die Geschäftsordnung des Unternehmers (Formular 1-IP). Alle fünf Jahre oder auf individuellen Wunsch.

Fristen und Strafen für die Meldung

Bei der Erörterung des Zeitrahmens für die Abgabe einer Steuererklärung besteht kein Unterschied darin, wie ein einzelner Unternehmer im Jahr 2019 im vereinfachten Steuersystem Einnahmen abzüglich Ausgaben und in vereinfachter Form mit einem Satz von 6% gehalten werden kann. Aber deutlich anders in Fällen, in denen es Arbeitnehmer im Staat gibt. Allgemeine Regel Es wird festgestellt, dass der Jahresbericht bis zum 30. April der laufenden Periode eingereicht wird.

Organisatoren von Unternehmen tragen eine gewisse Verantwortung für die Verletzung des Steuerregimes. IFTS, ansprechende Artikel 119 und 76 der Abgabenordnung, verhängt Geldbußen für:

• Verletzung der Frist des Abrechnungszeitraums, steuerpflichtig - 1000 Rubel;
• Steuerschuld - von 20% bis 40% des Schuldenbetrags.

Auch ein Bußgeld kann von der FIU verhängt werden verspätete Einreichung, oder Verzerrung von Daten in Berichtsformularen:

• 2-NDFL. Die Geldbuße variiert zwischen 100 und 1000 Rubel;
• 6-Personeneinkommensteuer. Eine Verzögerung von 1 Monat wird auf 1000 Rubel geschätzt. Jedes nicht eingereichte Dokument wird mit fünfhundert Rubel bewertet;
• RSV-1. Strafbar mit einer Geldstrafe von 500 Rubel für den Arbeiter, für den der Bericht eingereicht wird.

Bei Nichteinhaltung der Anforderungen von Rosstat im Jahr 2019 wird eine Geldstrafe von 10 bis 20 Tausend Rubel verhängt.

Trotz der einfachen Regeln für die Führung der Buchhaltung für einzelne Unternehmer müssen Sie die Buchhaltung kompetenten Personen anvertrauen, um Ihre Ausgaben nicht zu erhöhen.

Video: Aufbewahrung von IP-Aufzeichnungen im vereinfachten Steuersystem

Einer der häufigsten und am meisten einfache Modi Besteuerung, die von einzelnen Unternehmern häufiger verwendet wird, insbesondere in der Phase der Gründung eines eigenen Unternehmens, ist das vereinfachte Steuersystem "Einkommen". Betrachten wir genauer, wie bei dieser Art der Besteuerung Buch geführt wird.

Die Wahl des Steuerregimes ist sehr wichtiger Punkt sowohl mit oder LLC, als auch im Rahmen der Geschäftstätigkeit, weil richtige Wahl können Sie eine Menge Steuern sparen. Darüber hinaus erfordert es bestimmte Kenntnisse und Fähigkeiten, und dieses Steuersystem kann auch von einem Anfänger in diesem Geschäft gemeistert werden.

Der Hauptreiz eines solchen Systems wie dem vereinfachten Steuersystem "Einkommen" ist seine Einfachheit. Im Gegensatz zu seinem Kollegen - das vereinfachte Steuersystem "Mineneinkommen
US-Ausgaben „Für Steuerzwecke werden nur Einnahmen berücksichtigt, Ausgaben im Rahmen des vereinfachten Steuersystems werden in diesem Fall nicht berücksichtigt. Dies wiederum erfordert keine besonderen Kenntnisse, da nicht alle Ausgaben im vereinfachten Steuersystem berücksichtigt werden können.

Grundsätzlich wird bei der Berechnung der Steuer ein Satz von 6% des Einkommens einer Organisation oder eines einzelnen Unternehmers angewendet, jedoch wurde in der neuen Erklärung zum Steuersystem, die am 10. April 2016 in Kraft trat, die Möglichkeit eingeführt, a bevorzugt Zinssatz durch Steuern. So kann in einigen Regionen ein Vorzugssatz von 0 % eingeführt werden, beispielsweise auf der Krim.

Es ist allgemein anerkannt, dass diese Steuerregelung vorteilhaft ist, bis die Ausgaben 50 % der Betriebseinnahmen überschreiten, wonach es sich lohnt, auf die Bilanzierung des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen abzüglich der Höhe der Ausgaben“ umzusteigen. Mehr als , Kombination mit anderen Steuerregelungen und anderen allgemeine Informationen finden Sie in diesem Artikel.

Steuern und Abzüge

Es gibt nicht sehr viele Abzüge und Zahlungen für Steuern, sie sind wie folgt.

Zahlungen an die Pensionskasse

Wenn ein einzelner Unternehmer alleine arbeitet, muss er die vom Staat festgelegten festen Zahlungen an die PFR für sich selbst sowie 1% an die PFR ab der Höhe des Einkommens zahlen, das 300.000 Rubel übersteigt, wie in beschrieben Näheres in unserem separater Artikel. Es ist auch notwendig, Zahlungen an die FIU für Mitarbeiter zu leisten, wenn einzelne Unternehmer sie haben, Organisationen haben immer Mitarbeiter - mindestens einen Direktor.

Einzelne Unternehmerbeiträge für sich selbst können als Summe, sofort für ein Jahr oder gleichmäßig auf jedes Quartal verteilt gezahlt werden. Die letztere Option ist rentabler, da Sie nicht den gesamten Zahlungsbetrag aus dem Verkehr ziehen müssen, sondern dies schrittweise tun.

Wenn Sie sich jedoch beispielsweise im Januar für eine Zahlung entscheiden, können Sie den Steuerbetrag im Gegensatz dazu reduzieren, da die Berechnung periodengerecht durchgeführt wird.

Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem

Unternehmer und Organisationen müssen vierteljährliche Steuerzahlungen im Voraus entrichten. Gleichzeitig werden Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen“ und dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ auf dieselbe Weise berechnet. Der Unterschied besteht nur in der Reihenfolge der Bildung der Steuerbemessungsgrundlage.

Alle Vorauszahlungen werden in 4 Teile pro Jahr aufgeteilt und vierteljährlich in ¼-Teilen gezahlt, während sie von Anfang an periodengerecht berechnet werden laufendes Jahr. Der Steuerzahler berechnet diese Beträge selbstständig auf der Grundlage der erhaltenen Einkünfte und reduziert sie um die Höhe der Versicherungsprämien, die für denselben Zeitraum an die Kasse überwiesen wurden, je nachdem, ob er Arbeitnehmer hat oder nicht.

AP \u003d (die Höhe des Einkommens für den Zeitraum ab Jahresbeginn) * (Steuersatz) - (die Höhe der Zahlungen an die Pensionskasse, ebenfalls ab Jahresbeginn berücksichtigt) \u003d Zahlung für die Periode - der Betrag von AP für die vorherige Periode (für das erste Quartal sind sie gleich Null).

Erstes Viertel. Zunächst wird das Einkommen für das erste Quartal berücksichtigt, multipliziert mit dem Steuersatz, normalerweise 6%, abzüglich der Höhe der Beiträge an die Pensionskasse, der erhaltene Betrag wird an das Budget gezahlt.

Zweites Viertel. Die Höhe der Einkünfte wird ab Jahresbeginn periodengerecht erfasst, d.h. für den Zeitraum von Januar bis Juni, multipliziert mit dem Satz, wird der Betrag der Zahlungen an die Pensionskasse für den Zeitraum von Januar bis Juni abgezogen. Dann wird die Anzahlung für das erste Quartal abgezogen.

Das dritte und vierte Viertel gelten als das zweite.

Wir geben unten ein Beispiel für die Berechnung.

Frist für die Zahlung von Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem:

Reduzierung des vereinfachten Steuersystems um die Höhe der Beiträge zum PFR

Organisationen und Einzelunternehmer haben das Recht, den Steuerbetrag um die Höhe der an die Pensionskasse überwiesenen Versicherungsbeiträge zu kürzen. Gleichzeitig wird das Hauptkriterium für einzelne Unternehmer die Anwesenheit oder Abwesenheit von Mitarbeitern sein, da die Reihenfolge der Reduzierung unterschiedlich sein wird. Bei einer LLC gibt es keinen Unterschied, da es immer Mitarbeiter im Unternehmen gibt, auch wenn es nur einen Geschäftsführer gibt.

STS 6 Prozent Steuerermäßigung 2017 IP ohne Mitarbeiter

Arbeitet ein Einzelunternehmer allein und hat er keine Arbeitnehmer, auch nicht zivilrechtlich registrierte, kann die Steuer um den gesamten Betrag der Festbezüge des Einzelunternehmers für sich selbst bei der FIU gekürzt werden. Wenn Sie jedoch mindestens einen Arbeitnehmer aufnehmen, ändert sich die Situation radikal.

Beispiel 1. Sergejew A.V. arbeitet alleine, ohne Angestellte, im ersten Quartal verdiente er insgesamt 127 Tausend Rubel. Im gleichen Zeitraum zahlte er 3.500 Rubel an Geldern für sich selbst ein. Bewerben Sie sich wie folgt:

1. Berechnet den vorläufigen Steuerbetrag - 127.000 * 6% = 7620 Rubel.
2. Wir wenden Abzüge an, von dem erhaltenen Betrag ziehen wir Zahlungen an die Pensionskasse und die obligatorische Krankenversicherungskasse ab: 7620 - 3500 \u003d 4120 Rubel. Dieser Betrag muss an den Haushalt gezahlt werden.

Beispiel #2. Nehmen wir an, dass derselbe Sergejew im ersten Quartal nicht 127.000 Rubel, sondern nur 25.000 verdient und auch 3.500 Rubel an die Fonds gezahlt hat.

1. Die Steuer beträgt 25.000 * 6% = 1.500 Rubel.
2. Wir nehmen Abzüge vor, da deren Betrag den berechneten Betrag übersteigt, d.h. 3500 sind mehr als 1500, also müssen wir keine Steuern zahlen. 1500 - 3500 = 0 Rubel. Gleichzeitig wird die verbleibende Differenz von 2000 Rubel. können wir in den Folgequartalen als Abzug geltend machen.

Wichtig! Wenn der Unternehmer selbst gearbeitet hat und dann, auch wenn er vorübergehend einen Arbeitnehmer eingestellt hat, müssen alle Zahlungen für das Jahr neu berechnet und auf der Grundlage der an die Pensionskasse für Arbeitnehmer gezahlten Beträge gezahlt werden! Das heißt, wie unten beschrieben, kann die Steuer auf Zahlungen an die Pensionskasse für Arbeitnehmer um höchstens 50% reduziert werden.

USN 6 Prozent Steuerermäßigung 2017 IP mit Angestellten, LLC

Beschäftigt ein Unternehmer Arbeitnehmer oder hat bei einer GmbH stets Arbeitnehmer, so kann die STS-Einkommensteuer um maximal 50 % der an die Pensionskasse überwiesenen Versicherungsprämien für Arbeitnehmer ermäßigt werden. Außerdem mindern bei Einzelunternehmern die überwiesenen Beträge nicht die Steuer für sich selbst - das ist sehr wichtig!

Beispiel 1. IP Sergeev verdiente im ersten Quartal 127 Tausend Rubel. Er hat 2 Angestellte, für die er 10.000 Rubel in die Kasse und 3.500 Rubel für sich selbst bezahlt hat. Wie zählt man in diesem Fall?

1. Wir berechnen den Steuerbetrag, multiplizieren auch das Einkommen mit dem Satz, wir erhalten: 127.000 * 6% = 7620 Rubel.
2. Da in diesem Fall nicht mehr als 50 % des Steuerbetrags durch Abzüge an die FIU abgezogen werden können, ist es notwendig, die Hälfte des errechneten Betrags zu nehmen und mit Abzügen für Arbeitnehmer zu vergleichen. 7620 /2 =3810 reiben. Da der erhaltene Betrag von 3810 geringer ist als die Abzüge von 10.000 Rubel, haben wir in diesem Fall das Recht, die Steuer nur um die Hälfte zu reduzieren. Zu zahlen sind 7620 - 3810 = 3810 Rubel.
3. Der Rest der ungenutzten Abzüge 10.000 - 3810 = 6.190 kann in den Folgequartalen angewendet werden.

Wichtig! Die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem für einzelne Unternehmer ohne Arbeitnehmer wird um 100% des Betrags der Überweisungen an die Pensionskasse für sich selbst und für einzelne Unternehmer mit Arbeitnehmern und GmbH um nicht mehr als 50% der an die übertragenen Beträge reduziert Pensionskasse für ihre Mitarbeiter. Unternehmer haben auch das Recht, die Steuern um die Höhe des Beitrags zur Pensionskasse zu senken - 1% auf Gewinne von mehr als 300.000 Rubel. Dennoch begann IFTS, diese Beträge festen Zahlungen zuzuordnen.

Ein Beispiel für die Berechnung von Vorauszahlungen für das vereinfachte Steuersystem "Einkommen"

Nehmen wir als Beispiel zwei Situationen, in denen ein Unternehmer keine Mitarbeiter hat, sowie bei einer LLC, einem Einzelunternehmer mit Mitarbeitern.

Einzelunternehmen ohne Angestellte

Berücksichtigen wir, dass der Unternehmer in diesem Fall die Steuern auf die Höhe der überwiesenen Versicherungsprämien für sich selbst um 100 % reduziert.

Monat	Berichtszeitraum	Einkommen, reiben.				Vorauszahlung auf USN
Januar	1. Quartal	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
Februar		45 000
Marsch		55 000		6 997,50
April	Halbes Jahr	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Kann		95 000
Juni		125 000		6 997,50
Juli	9 Monate	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
August		170 000
September		180 000		6 997,50
Oktober	Pro Jahr	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
November		220 000
Dezember		235 000		19 747,50

Erstes Viertel:

1. Das Einkommen belief sich auf 135.000 Rubel. multipliziert mit 6% der Steuer erhalten wir 8100 Rubel, dies ist der vorläufige Betrag der Steuer.
2. Da der erhaltene Betrag größer ist als der Betrag der Geldüberweisungen, verwenden wir den Abzug vollständig
3. Jetzt ziehen wir von diesem Betrag den Betrag der Zahlungen an die Fonds ab, wir erhalten 8100 - 6997,50, unsere Vorauszahlung beträgt 1102,50.

Wichtig! Wenn der Steuerbetrag geringer wäre als der Betrag der Zahlungen an Fonds, wären es beispielsweise 4000 Rubel, in diesem Fall wäre der Betrag der Vorauszahlung Null, da 4000 - 6997,50 = 0. Gleichzeitig könnten wir für Folgeperioden die Steuer um 2997,50 kürzen.

Zweites Quartal (ähnlich berechnen wir das dritte Quartal):

1. Wir müssen das kumulierte Einkommen für die sechs Monate nehmen, mit dem Steuersatz multiplizieren, wir erhalten 425.000 Rubel. * 6% = 25.500 Rubel.
2. Wir vergleichen unseren Abzug (Zahlungen an die Pensionskasse) mit dem erhaltenen Betrag, 25.500 ist mehr als 12.826,66, also werden diese Zahlungen in voller Höhe zur Kürzung angenommen.
3. Jetzt ziehen wir Zahlungen an Fonds für denselben Zeitraum ab, wir erhalten 25.500 - 13.995 = 11.505,00.
4. Jetzt muss berücksichtigt werden, dass wir im ersten Quartal bereits 1.102,50 gezahlt haben, also sollten wir für das zweite Quartal zahlen: 11.505 - 1.102,50 = 10.402,50 Rubel.

Viertes Viertel:

1. Wir nehmen das erhaltene Einkommen kumulativ für 9 Monate und berechnen die Steuer: 1.575.000 * 6% = 94.500.
2. Wir vergleichen den erhaltenen Wert mit dem Abzug (Zahlungen an die FIU und die obligatorische Krankenversicherung): 94.500 ist mehr als 40.740. Daher wird der Betrag der Zahlung an die Kassen vollständig zum Abzug akzeptiert.
3. Im 4. Quartal zahlten wir für uns selbst feste Beiträge einzelner Unternehmer in fester Höhe, basierend auf dem Mindestlohn, sowie 1% aus einem Einkommensüberschuss von 300.000 Rubel. Somit betrug die Höhe der Beiträge 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Wir wenden Abzüge an: 94.500 - 40.740 = 53.760.
5. Ziehen Sie vom erhaltenen Betrag die zuvor gezahlten Vorauszahlungen ab: 53.760 - 24.105 - 10.402,50 - 1.102,50 = 19.252,50

Dadurch sind für das Jahr 53.760,00 zu zahlen.

Beachtung! Ein Beispiel im Excel-Format kann unter diesem Link heruntergeladen werden. Sie müssen nur die Werte darin ersetzen und es wird alles automatisch berechnet.

GmbH und Einzelunternehmen mit Mitarbeitern

Nehmen wir die gleichen Einkommenszahlen wie im obigen Beispiel. Berücksichtigen Sie, dass in diesem Fall die Steuern um die Höhe der Zahlungen an die Mitarbeiterfonds reduziert werden. Nehmen wir als Beispiel an, dass der Lohnfonds 40 % des Einkommens einer bestimmten Anzahl von Arbeitnehmern ausmacht. Die Höhe der Beiträge vom Gehalt beträgt 30%, wir tragen sie in die Tabelle ein.

Monat	Berichtszeitraum	Einkommen, reiben.	Bruttoeinkommen, reiben.	Monatliche Zahlungen an Fonds Einzelunternehmer für sich selbst, reiben.	Zahlungen an IP-Fonds für sich selbst periodengerecht, reiben.	Vorauszahlung auf USN
Januar	1. Quartal	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
Februar		45 000		5400
Marsch		55 000		6600
April	Halbes Jahr	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Kann		95 000		11400
Juni		125 000		15000
Juli	9 Monate	150 000	925 000	18000	60 000	15000
August		170 000		20400
September		180 000		21600
Oktober	Pro Jahr	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
November		220 000		26400
Dezember		235 000		28200

Die Berechnung ist wie folgt aufgebaut:

Erstes Viertel:

1. Wir multiplizieren das im Quartal erhaltene Einkommen mit dem Steuersatz von 135.000 Rubel. * 6% = 8100. Das ist unsere Vorsteuer.
2. Wir vergleichen die Hälfte der erhaltenen Zahl mit der Höhe der Abzüge von den Mitteln, 8100/2 = 4050 weniger als 16200 Rubel. Daher können wir die Höhe der Abzüge nicht vollständig reduzieren, sondern nur um 4050. Warum die Hälfte? Denn der Abzug darf 50 % des Betrags der ursprünglichen Steuer nicht übersteigen, d.h. 4050 Rubel (wir teilen die Anfangssteuer durch 2 - das sind 50% der maximal zulässigen Ermäßigung).
3. Die Vorauszahlung entspricht 8100 minus dem maximalen Abzugswert von 4050, wir erhalten 8100 - 4050 = 4050.

Zweites Quartal (nachfolgende Perioden gelten als ähnlich):

1. Wir betrachten die Steuer auch vorläufig als kumulative Summe, wir erhalten 425 Tausend Rubel. * 6% = 25.500 Rubel.
2. Wir vergleichen die Hälfte der erhaltenen Zahl mit der Höhe der Zahlungen an die Fonds, 25.500 / 2 \u003d 12.750 sind weniger als 34.800, sodass wir auch nur einen Teil der Zahlungen in Höhe von 12.750 Rubel verringern können.
, .

Organisationen müssen Buchhaltungsunterlagen vollständig führen.

Rechnungslegung für Einzelunternehmer

Gemäß dem Bundesgesetz „Über die Buchführung“ sind Einzelunternehmer von der Pflicht zur Führung von Buchführungsunterlagen befreit. Die Bilanzierung des Vermögens eines einzelnen Unternehmers erfolgt nach den Steuergesetzen.

Für die Rechnungslegung nach dem regulären Steuersystem wird ein Buch der Einnahmen und Ausgaben sowie der Geschäftsvorfälle für einzelne Unternehmer verwendet, das durch die genehmigte Anordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation und des Steuerministeriums der Russischen Föderation vom 13. August genehmigt wurde. 2002 Nr. 8 Mrd. / BG-3-04 / 430. Es regelt auch das Verfahren zur Führung dieses Einnahmen- und Ausgabenbuches.

Beachten Sie! Klausel 13 und die Klauseln 1-3 von Klausel 15 wurden für unvereinbar mit der Abgabenordnung der Russischen Föderation und für ungültig erklärt (SAC-Entscheidung vom 08.10.2010 Nr. VAC-9939/10)

Für Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, ist vorgesehen, das Buch der Einnahmen und Ausgaben von Organisationen und Einzelunternehmern, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, zu führen. Das Buch und das Verfahren zur Darstellung von Geschäftsvorgängen darin wurden durch Erlass des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n genehmigt.

Für Einzelunternehmer, die die USN auf der Grundlage eines Patents anwenden, gibt es ein Buch der Buchhaltung für die Einkünfte von Einzelunternehmern, die ein vereinfachtes Steuersystem auf der Grundlage eines Patents verwenden. Das Buch und das Verfahren zur Darstellung von Geschäftsvorgängen darin wurden auch durch die Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n genehmigt.

Die Situation mit dem Verfahren zur Führung von Aufzeichnungen über Vermögen, Verbindlichkeiten und Geschäftstransaktionen durch zahlende Unternehmen einmalige Steuerüber das kalkulatorische Einkommen und die einheitliche Agrarsteuer. Tatsache ist, dass diese Steuerzahler gemäß der Abgabenordnung Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben führen müssen. Die genehmigte Form der Rechnungslegung für sie wurde jedoch nicht festgelegt. So führen sie in Übereinstimmung mit dem Rechnungslegungsgesetz Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben in Übereinstimmung mit den Steuergesetzen. Aber die Steuergesetzgebung ignoriert diese Frage. Sie können keine Aufzeichnungen gemäß dem Rechnungsbuch über Einnahmen und Ausgaben für Einzelunternehmer führen - Zahler der persönlichen Einkommensteuer, da das Buchführungsverfahren ausdrücklich festlegt, dass es nicht für die Einkünfte von Einzelunternehmern gilt, für die das vereinfachte Steuersystem gilt angewandt, Buchhaltung und Berichterstattung für Kleinunternehmen vorgesehen, sowie für Einkünfte, für die eine einheitliche kalkulatorische Einkommensteuer und eine einheitliche Landwirtschaftssteuer entrichtet werden.

Gleichzeitig Absatz 7 von Artikel 346.26 Steuer-Code Die Russische Föderation sieht vor, dass der Zahler der einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen verpflichtet ist, Aufzeichnungen über Vermögen, Verbindlichkeiten und Geschäftstransaktionen zu führen.

Da die Höhe der erhaltenen Einnahmen und entstandenen Ausgaben die Berechnung der einheitlichen kalkulatorischen Steuer nicht beeinflusst, kann die steuerliche Bilanzierung derjenigen Indikatoren, die sich nicht auf die Höhe der erhobenen Steuern auswirken, kaum als angemessen angesehen werden. Diese Schlussfolgerung Dies wird auch durch die Tatsache bestätigt, dass einzelne Unternehmer, die eine einheitliche Steuer nach dem vereinfachten Einkommenssystem zahlen, die ihnen entstandenen Ausgaben nicht im Buch der Einnahmen und Ausgaben widerspiegeln.

Gleichzeitig müssen die Zahler der einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen Aufzeichnungen über die Indikatoren führen, die bei der Berechnung der Besteuerungsgrundlage für diese Steuern verwendet werden. Wenn diese Indikatoren nicht berücksichtigt werden, können einzelne Unternehmer haftbar gemacht werden, wenn sie der Steuerbehörde die für die Steuerkontrolle erforderlichen Informationen nicht zur Verfügung stellen.

Um beispielsweise UTII für Haushaltsdienstleistungen zu berechnen, wird ein physischer Indikator verwendet - die Anzahl der Mitarbeiter. Daher muss der Unternehmer Arbeitszeitnachweise führen und kalkulieren durchschnittliche Mitarbeiterzahl zur korrekten Steuerberechnung.

Bei manchen Aktivitäten gibt es generell nichts zu beachten. Zum Beispiel im Einzelhandel im Laden. Zur Berechnung der Steuer werden nur Eigentumsdokumente für dieses Geschäft benötigt (z. B. ein Mietvertrag).

Bei der Aufrechterhaltung der Buchhaltung für OSNO und USN sollte Folgendes berücksichtigt werden:

Einzelunternehmer haben die Vollständigkeit, Kontinuität und Verlässlichkeit der Buchführung über alle Einnahmen, Ausgaben und Geschäftsvorfälle im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit sicherzustellen.

Das Rechnungsbuch spiegelt den Vermögensstatus eines einzelnen Unternehmers sowie die Ergebnisse der unternehmerischen Tätigkeit für den Steuerzeitraum wider.

Die Buchführung über Einnahmen und Ausgaben sowie Geschäftsvorfälle wird von einzelnen Unternehmern durchgeführt, indem sie im Buch der Buchhaltung Informationen über erhaltene Einnahmen und Ausgaben zum Zeitpunkt ihrer Beauftragung auf positionelle Weise erfassen.

Alle vom Unternehmer getätigten Geschäftsvorfälle sind mit Belegen zu dokumentieren. Diese Dokumente dienen als primäre Buchhaltungsunterlagen, auf deren Grundlage die Steuerbuchhaltung geführt wird.

Im Außendienst verlangen die Steuerbehörden häufig, dass Einzelpersonen dies bei der Dokumentation tun Warentransaktionen Sie verwendeten einheitliche Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Bilanzierung von Handelsgeschäften, die durch den Erlass des Staatlichen Statistikkomitees Russlands vom 25. Dezember 1998 N 132 „Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Bilanzierung von Handelsgeschäften“ genehmigt wurden. Solche Anforderungen sind in der Regel nicht gerechtfertigt, da Absatz 2 dieser Entschließung besagt, dass diese Formulare dafür bestimmt sind Rechtspersonen alle Eigentumsformen, die in Wirtschaftszweigen tätig sind. Das bedeutet es Einzelpersonen sie dürfen nicht (oder freiwillig und selektiv) angewendet werden. Gleichzeitig legt das Verfahren fest, dass einzelne Unternehmer die Primärdokumente des genehmigten Formulars verwenden müssen. Um unnötige Streitigkeiten mit Steuerinspektoren zu vermeiden, ist es besser, einheitliche Formulare für Handelsgeschäfte zu verwenden, zumal die Käufer Ihrer Organisation diese für die Buchhaltung benötigen.

Geschäftsbücher können sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form geführt werden. Bei Führung des Rechnungsbuchs in elektronischer Form sind Einzelunternehmer verpflichtet, es am Ende des Besteuerungszeitraums auf Papier zu bringen. Einzelunternehmer auf OSNO müssen das Rechnungsbuch beim Finanzamt beglaubigen, Einzelunternehmer auf dem vereinfachten Steuersystem und PSN sollten dies nicht tun.