Direkt till stockar. Vad är skillnaden mellan direkta skatter och indirekta skatter, deras lista, allmänna egenskaper och funktioner

Direkta skatter– Det är skatter som staten tar ut direkt på inkomst (löner, vinster, räntor) eller på den skattskyldiges egendom (mark, byggnader, värdepapper). Vid direkt beskattning betalas skattebeloppet av betalaren direkt till statskassan. PÅ Ryska Federationen Följande system för huvudsakliga direkta skatter är i kraft: — Direkta skatter som innehålls från juridiska personer, bolagsskatt (bolagsskatt), bolagsfastighetsskatt. fastighetsskatt från företaget. — Direkta skatter som tas ut på individer (befolkning) - personlig inkomstskatt; fastighetsskatt från befolkningen; skatt på egendom som övergår i form av arv och donation; ägarskatt Fordon.

Objektet för beskattning är företagets bruttovinst, vilket är summan av vinsten från försäljning av produkter (arbeten, tjänster), anläggningstillgångar (fast kapital), annan egendom och inkomst från icke-operativ verksamhet minus utgifterna. på dessa operationer.

Typer av direkta skatter 1. Personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt) är ett avdrag från inkomsten för skattebetalare - individer, både med och utan permanent bosättning i Ryska federationen, inklusive utländska medborgare och statslösa personer. Betyg min 12% max 45%. Följande är inte föremål för beskattning: statliga socialförsäkringsförmåner; alla typer av pensioner; inkomst erhållen från individer i ordningsföljden arv och donation; värdet av gåvor som erhållits från företag, institutioner och organisationer under året i form av saker eller tjänster. 2. Företagsinkomstskatt tas ut om de redovisas som juridiska personer. Denna skatt utgör huvuddelen av bolagsskattebetalningarna. Vinst, nettoinkomst är föremål för beskattning. I Ryssland är skattesatsen nära den i utvecklade länder - upp till 35%. Produktionsföreningar, företag och kapitalägare betalar skatt på grundval av sina deklarationer. En skattedeklaration är ett uttalande från en skattskyldig om storleken på hans inkomst. Vissa typer av vinster som tas emot av juridiska personer är föremål för särskild beskattning. Sålunda beskattas inkomster från erhållna utdelningar på aktier, obligationer och andra värdepapper emitterade i Ryska federationen med en skattesats på 15 %. Denna räntesats tillämpas på vinst från aktieandelar i andra företag etablerade på Ryska federationens territorium. 3. Sociala avgifter täcker företagens sociala avgifter och skatter på lön och arbetskraften. Det är betalningar som görs dels av de anställda själva och dels av deras arbetsgivare. 4. Fastighetsskatter är skatter på egendom, mark och annan fastighet, gåvor och arv. Storleken på dessa skatter bestäms av uppgiften att omfördela välstånd. 5. Skatter på varor och tjänster, främst tullar och skatter, punktskatter, omsättningsskatt och mervärdesskatt. En mervärdesskatt liknar en försäljningsskatt, där slutkonsumenten bär bördan av den.

Indirekta skatter är skatter på varor och tjänster: mervärdesskatt; punktskatter (skatter som ingår direkt i priset på en produkt, tariff eller tjänst); för ett arv; för transaktioner med fastigheter och värdepapper m.fl. De överförs helt eller delvis till priset på en produkt eller tjänst. Ägaren av varorna eller tjänsterna får, när de säljs, skattebelopp, som han överför till staten. I detta fall förmedlas förhållandet mellan betalaren och staten genom beskattningsobjektet. För- och nackdelar med indirekta skatter.

Den största nackdelen med indirekta skatter är att de måste bedöma betalarnas skattekapacitet utifrån till exempel mellanliggande punkter. på utgifter eller konsumtion av en person, medan den verkliga betalningsförmågan inte alltid och inte helt motsvarar sådana ögonblick. Vidare är det vid indirekt beskattning mycket svårt att uppnå enhetlig beskattning. Till fördelarna med indirekta skatter hänvisar vissa också till att dessa skatter betalas som frivilligt och att de, utan att omfatta de sparade inkomstandelarna, bidrar till sparsamhet. Men detta kan inte på något sätt gälla skatter på väsentligheter, i vilka det inte kan bli fråga om frivillig betalning av dem. Den största fördelen med indirekta skatter ligger i deras höga skattemässiga kvaliteter, vilket förklarar den utbredda och stark utveckling dessa skatter. Indirekta skatter på föremålen för insamling är indelade i: punktskatter, skattemonopol, tullar. För att skapa en effektiv och hållbar skattemodell i Ryssland är det nödvändigt att bestämma den optimala nivån på förhållandet mellan indirekt och direkt beskattning, nämligen: dela med sig. Dessutom är det nödvändigt att utvärdera effekten och förhållandet mellan olika typer av skatter inom dessa två grupper av skatter, det vill säga för att komma till deras optimala värde (skattebelastning som skulle vara gynnsam både för skattebetalaren och acceptabel för staten).

23. Särskilda skattesystem. Ryska federationens skattelag (artikel 18) ger möjlighet att införa särskilda skattesystem. De tillämpas endast i fall och på det sätt som anges i Ryska federationens skattelag och andra lagar om skatter och avgifter. Särskilda skattesystem: kan föreskriva ett särskilt förfarande för att fastställa beskattningselementen, samt befrielse från skyldigheten att betala vissa skatter och avgifter; träder i kraft samtidigt med införandet av de relevanta kapitlen i del två av Ryska federationens skattelag. Särskilda skattesystem inkluderar: 1) skattesystem för jordbruksproducenter (enskild jordbruksskatt); 2) USN; 3) systemet för beskattning i form av en enda skatt på tillräknad inkomst för vissa typer aktiviteter; 4) systemet för beskattning vid genomförandet av produktionsdelningsavtal. Det bör noteras att speciella regimer användes i Ryska federationen före antagandet av den första delen av Ryska federationens skattelag och införandet av kapitlen med samma namn i den andra delen av Ryska federationens skattelagstiftning. . Samtidigt ändrades och specificerades typerna av särskilda skattesystem. Så, i enlighet med den ursprungliga lydelsen av art. 18 i Ryska federationens skattelag, utöver de regimer som anges ovan, infördes särskilda beskattningsregimer i fria ekonomiska zoner (FEZ) och slutna administrativa territoriella enheter (ZATO). Samtidigt betalas skatter i särskilda ekonomiska zoner ( Kaliningrad-regionen, Magadan-regionen) betraktades också som en särskild skatteordning. I enlighet med Federal lag Nr. 95FZ i Ryska federationens skattelag ger inga särskilda skattesystem för särskilda ekonomiska zoner och ZATO:er. Federal lag nr 116FZ fastställer dock förfarandet för att skapa och avveckla särskilda ekonomiska zoner (SEZ), såväl som genomförandet av aktiviteter i dem. Beskattning av SEZ-invånare utförs i enlighet med Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter, i samband med vilka ändringar har gjorts specifikt för SEZ i del två av Ryska federationens skattelag. Kärnan i dessa förändringar är att fastställa skatteförmåner för SEZ-invånare för sådana skatter som moms, inkomstskatt, punktskatter, UST, företagsfastighetsskatt, markskatt.

Exempel på direkt och indirekt skatt

På den här sidan:

Klassificeringen av skatter kan variera beroende på underlag. Oftast är skatter uppdelade i direkta och indirekta, denna differentiering beror på var exakt källan till deras betalning bildas.

Vad är deras huvudsakliga skillnad för en företagare, vilka skatter som är direkta och vilka som är indirekta, och om dessa två typer kan överföras till varandra, försöker vi ta reda på nedan.

Direkta skatter - historiskt sett den första

När prototypen av skattesystemet dök upp i världen var de första skatterna som lades på människor bara direkta skatter. De måste få betalt från sin egendom eller allt som utgjorde vinst för en viss period.

I grund och botten huvudtanken direkt skatt och förblir densamma idag.

direkt skattär en betalning som görs av en individ eller juridisk person till staten från den mottagna inkomsten och/eller egendomen.

Betalare av sådan skatt är den som har erhållit inkomst eller äger egendom, om denna inkomst eller egendom utgör skatteunderlag.

Skatteombud (en person som överför skatt till statligt system) och den faktiska betalaren vid en direkt skatt är exakt desamma.

Egenskaper för direkta skatter

Direkta skatter är:

• skyldighet- de debiteras oavsett betalarens vilja;
• omedelbarhet- direkt koppling mellan staten och företagaren: skattebördan upplevs av betalaren konstant och regelbundet;
• orientering- Omedelbart efter överföringen av medel från dessa skatter, får den federala, regionala eller lokala budgeten;
• beräkning- beräknas enligt en speciell formel: produkten av den procentuella skattesatsen med den kvantitativa motsvarigheten till den lagligt fastställda basen;
• differentiering– för vissa kategorier av betalare är det möjligt skattelättnader eller till och med möjligheten att inte betala en viss skatt;
• deklaration- statliga organ har information i förväg om hur mycket skatt som överförs, eftersom företagaren lämnar in lämpligt skatteåterbäring eller annat rapporteringsdokument;
• direkt påverkan på ekonomin- Hanteringen av ekonomiska processer är till stor del beroende av direkt beskattning: från att stödja prioriterade företagssektorer till att undertrycka mindre acceptabla.

Läs också: Vad ingår i underhåll av gemensam egendom

Typer av direkta skatter

1. Vid mottagande av vinst kan direkta skatter delas in i:
   • beskattning av faktisk inkomst: betalaren drar av en procentandel av den faktiska vinsten som erhålls, baserat på hans betalningsförmåga (till exempel inkomstskatt, inkomstskatt, etc.);
   • beskattning av förväntade vinster: ett föremål som är föremål för skatt är potentiellt en vinstkälla, från vilken en viss procentandel kommer att tas ut (fastighetsskatt, mark, transport och andra skatter).
2. Efter att ha fastställt om betalaren är föremål för ett särskilt beskattningssystem kan man särskilja:
   • verkliga skatter - betalas på allmän basis, beroende på real inkomst (till exempel personlig inkomstskatt, mineralutvinningsskatt, etc.);
   • personlig - upplupna med hänsyn till betalarens individuella egenskaper, om han förses med några förmåner (till exempel personlig inkomstskatt, arvs- eller gåvoskatt, kapitalvinstskatt, etc.).
3. Beroende på vem som är betalaren är skatten avsedd för:
   • individer - till exempel personlig inkomstskatt, vatten, transporter, tomt och så vidare.;
   • juridiska personer (organisationer) - personlig inkomstskatt från anställda, på Vattenresurser etc.;
   • betalning av båda.

Indirekta skatter: vem betalar, deras egenskaper och typer

En annan form av skatter, till skillnad från direkta skatter, är relaterad till försäljning av varor, tjänster, verk. Dess källa är en del av en annan betalning som konsumenten kommer att göra. Företagaren lägger ett visst påslag i kostnaden, vilket inkluderar förutom självkostnadspriset och vinstandelen även en del för inbetalning av skatt.

Således, indirekt skatt- detta är en betalning som tas ut vid försäljning av varor, tjänster eller utförandet av arbete, utfäst i form av ett tillägg som ingår i priset eller tariffen.

Skattebetalaren är ägaren till företaget - tillverkaren eller arrangören av tillhandahållandet av tjänster, men skatten kommer att bildas från konsumenternas medel, det vill säga betalaren är faktiskt köparen av varorna eller tjänsterna. Företagaren själv agerar vid indirekt skatt som skatteombud (indrivare).

NOTERA! Det finns alternativ där den indirekta skatten inte förs över på konsumenten. Till exempel inkluderade köparen moms i priset på varorna, men ett sådant pris orsakade en minskad efterfrågan och det måste sänkas. I ett sådant fall kommer den indirekta skatten att betalas delvis från företagarens vinst och blir därigenom i viss mån direkt.

Egenskaper för indirekta skatter

Indirekta skatter har följande egenskaper:

• hel eller partiell inkludering- tilläggsavgiften kan omfatta både hela skatten och en viss del av den;
• företagaransvar- i själva verket är företagaren en mellanhand mellan staten och den faktiska betalaren av skatten, men det är han som kommer att begäras för sen eller ofullständig skattebetalning;
• närhet- Konsumenten vet inte exakt vilken summa av priset på en produkt eller tjänst han betalar till staten;
• orubblighet- Det är omöjligt att inte betala en sådan skatt, eftersom konsumenten automatiskt ger pengar för den genom att betala för en produkt eller tjänst;
• oegentlighet- Sådana skatter fördelas ojämnt, de införs mestadels på varor och tjänster, vars efterfrågan ökar.

Typer av indirekta skatter

1. Individuella skatter(de kallas också punktskatter) - sätts på högefterfrågade varor så att staten kan få en procentandel av distributörernas eller tillverkarnas övervinster i sin budget. De tas också ut på varor vars överkonsumtion kan skada hälsan för att begränsa försäljningen av dem, till exempel alkohol och tobaksvaror. De gäller även vissa lyxartiklar. Individskatten är en procentsats av det pris som produkten säljs till.
2. Universella skatter- debiteras på basis av den marginal som är satt för produkten (tjänsten) på olika stadier dess produktion och distribution. Alla varor beskattas, utom för särskilt angivna socialt betydelsefulla grupper. Ett exempel är mervärdesskatt.

Ej momspliktig :

• vissa medicinska varor och tjänster;
• uthyrning av lokaler till utlänningar;
• tjänster för fostran av förskolebarn;
• arkivtjänster;
• catering i medicinska och utbildningsinstitutioner;
• passagerartransport inom en stad eller annan territoriell enhet;
• begravningstjänster;
• vissa andra typer av tjänster som anges i punkterna 9-30 i artikel 149 i Ryska federationens skattelag.

Kombinationen av direkta och indirekta skatter utgör Ryska federationens skattesystem.

Indirekta och direkta skatter

Från tidpunkten för bildandet av de första staterna dök de första skatterna upp. De kunde tas ut in natura eller kontant, men deras väsen har alltid förblivit detsamma: subjektet ger staten en del av sin inkomst för att täcka statens behov. Till exempel att tillhandahålla en armé som skyddar folket, skapa bevattningsanläggningar som bevattnar åkrar och matar befolkningen och så vidare. Idag har beskattningen blivit mycket mer komplicerad, har fått nya former och metoder, samt principer som syftar till att göra den så rättvis som möjligt (principer om transparens, bekvämlighet, proportionella beskattningsmetoder, och så vidare). Den tidigaste formen av denna hyllning är de så kallade direkta skatterna. De betalades direkt från subjektets/medborgarens inkomst och egendom. I moderna stater är skatter uppdelade i hela raden olika sorter. Huvudklassificeringen delar in dem i indirekta och direkta skatter. De är i sin tur uppdelade i ytterligare sorter. Så direkta skatter är följande: inkomst, fastighetsskatt på vinster, på utvinning av mineraler, från arv och donation, och andra. En indirekt skatt följer av de fastställda marginalerna på det producerande företagets varor och tjänster. Det är på dessa marginaler som den statliga skatten fastställs. Således betalar skattebetalaren det till statskassan inte själv, utan genom köp av något.

• Inkomstskatt. Detta är den huvudsakliga typen av sådan skatt. Det är beräknat i
  beroende av inkomst enskild. Detta tar hänsyn till mängden av hans utgifter som överensstämmer med lagen, dokumenterat. Direkta inkomstskatter i Ryska federationen är för närvarande 13% (detta är den viktigaste, vanligaste skattesatsen, även om det finns andra alternativ).
• inkomstskatt. Det debiteras på vinsten kommersiell organisation. Vinst i detta fall definieras som skillnaden mellan inkomsten från företagets kommersiella verksamhet och mängden rabatter och avdrag som fastställs i lag (försäljningskostnader, transportkostnader, reklamkostnader, etc.).
• fastighetsskatt. Dessa är direkta skatter som fastställs på egendom som tillhör enskilda respektive juridiska företag.
• Arvsskatt. I detta fall tas det ut på den överlåtna egendomen från den avlidne till arvingen. Den senare är betalaren.
• Gåvoskatt. Liknar föregående vy. Överlåten egendom beskattas.
• Mineralutvinningsskatt. Det föreskriver skattesatser på den nationella rikedom som utvinns från jorden: olja, gas, kol, fast kondensat och andra. användbara resurser RF.

Indirekta skatter och deras slag

De är indelade i tre typer:

• punktskatter. De är inställda på mycket lönsamma varor och beräknas som en procentandel av deras försäljningspris.
• Tullavgifter. Detta är skatter som betalas i det ögonblick då varor passerar gränsen under import och export. Förutom att fylla budgeten ger detta verktyg skydd och stöd för den inhemska tillverkaren.
• skattemonopol. Detta är en betalning av individer eller juridiska personer för vissa offentliga tjänster (tillhandahållande av licenser, tillstånd, utskrift och utförande av formulär och andra).

Hur viktig är deras klassificering i indirekta och direkta skatter för skatter? Ja, eftersom det hjälper till att tydligt förstå ordningen för deras ackumulering och bidrar till den korrekta bestämningen av basen på vilken de ackumuleras.

Läs också: Vilket barnbidrag ska pappan betala?

Så direkta skatter är förknippade med egendom eller med resultatet av företaget, och indirekta skatter är förknippade med konsumtionsprocesser. Men vilka skatter operativ system anses vara direkta och vilka är indirekta? Den här artikeln handlar om detta.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska lösningar juridiska frågor men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

Det är snabbt och gratis !

Typer och egenskaper hos skatter

Först och främst, blanda inte ihop skatter med avgifter och försäkringspremier. som man ofta gör:

1. Avgifter- Det här är belopp som samlas in endast vid utförande av åtgärder som har juridisk betydelse. Till exempel statliga avgifter - de debiteras endast när vi pratar om registrering av företag. om deltagande i domstol m.m.
2. Försäkringspremie- Dessa är beloppen baserade på löneberäkningen.
3. skatter Dessa är obligatoriska betalningar. De är direkt relaterade till företagets verksamhet: med försäljning av varor, med tillhandahållande av tjänster, med försäljning av egendom, etc.

Om arten av skatter och avgifter, se följande video:

Det är skatter som division till direkt och indirekt:

1. indirekt dessa betalningar redovisas som uppstår när det inträffar konsumtion av en produkt eller tjänst. De ingår i försäljningspriset och är föremål för ersättning av slutanvändaren. Även om den faktiska betalaren av indirekt skatt är säljaren och (eller) tillverkaren. Ofta indirekta skatter kan överstiga tillverkarens pris i sin last: tills varorna når slutkonsumenten kommer var och en av säljarna att avveckla en indirekt skatt på den och sin egen andel av lönsamheten. Som ett resultat, ju mindre kedja av mellanhänder mellan tillverkaren och slutkonsumenten, desto lägre pris på varorna.
2. Direkt skatter anses vara de skatter som tas ut antingen på den erhållna inkomsten (eller vinsten) eller på egendom. I det första fallet, när basen är inkomst, kallas skatter personliga. Och de som tas ut på egendom är verkliga.

Det specifika med personliga skatter ligger i det faktum att de kan debiteras :

• även om den skattskyldige fått faktisk förlust. Det gäller till exempel inkomstskatt. bestäms av periodiseringsmetoden: i detta fall är vinsten inte verklig pengaflöde, och bokföringshandlingar, bekräftade av dokument;
• från ett mindre skatteunderlag. även om den skattskyldige gjorde en betydligt större vinst. Till exempel patentsystemet, enligt vilket för rätten att praktisera företagande verksamhet ett bidrag betalas som är knutet till det normativa, och inte till den faktiska indikatorn.

Du kan lära dig mer om skatteklassificering i följande video:

Direkta skatter från det ryska systemet

Faktum är att Ryska federationens skattesystem är uppdelat i många kriterier :

1. på lokala, statliga och federala skatter;
2. för allmänna och särskilda skattesystem;
3. på skatter som tas ut på företag, företagare och medborgare;
4. skatter på egendom och inkomst.

Inom detta system finns indirekta och direkta skatter, som kan vara antingen federala eller relaterade till speciella regimer osv.

Direkta skatter inhemskt systemär:

1. inkomstskatt. Vinsten bestäms av det positiva överskottet mellan intäkter och kostnader. Omvänt innebär fenomenet en förlust och en fullständig frånvaro av behovet av att ta ut skatt. Skatten i sig tas endast ut på juridiska personer;
2. personlig inkomstskatt eller personlig inkomstskatt. Beroende på vilken typ av transaktion som utförs, dess egen skattebas, principen för dess fastställande och skatteberäkning skiljer sig åt. I vissa fall kan skatt tas ut på helt mottagna inkomster, och i andra - minus utgifter eller lagstadgade belopp och förmåner. Denna skatt betalas av både företagare från deras inkomst och vanliga medborgare - antingen själva eller för dem görs detta av arbetsgivaren eller inkomstkällan;
3. Förenklat system- den ersätter flera skatter samtidigt: på förädlingsvärde, på en individs inkomst (exklusive det belopp som betalas för anställda), på egendom, på organisationers vinster. Denna skatt beräknas antingen på inkomst eller på den positiva skillnaden mellan inkomster och kostnader;
4. Transportskatt organisationer, entreprenörer och medborgare betalar om de äger fordon, inklusive motorbåtar, fartyg, helikoptrar, motorcyklar, etc. Skatteunderlaget är motorkraft. Priset är differentierat baserat på motoreffekt;
5. Jordskatt betalas av alla ägare tomter. Skattesatsen beror på många faktorer, i synnerhet på kvaliteten på marken, dess läge och andra kriterier. Grunden för beräkning av skatten matrikelvärde landa;
6. Fastighetsskatt finns separat för organisationer och för individer. Skattsatserna och förfarandet för att debitera och redovisa skatt är helt olika. Det gemensamma är att underlaget för beräkningen av skatten är den egendom som tillkommer den skattskyldige genom äganderätt. Men organisationer beskattas endast för det genomsnittliga årliga värdet av lös och fast egendom. Och för privatpersoner - endast en fastighetsvärdering av fastigheter;
7. NDPI eller så betalas mineralutvinningsskatten av de organisationer och företagare som är användare av undergrunden. Skatten tas ut antingen på produktionskostnaden eller på dess volymer;
8. ESHN eller en enda jordbruksskatt betalas av jordbruksproducenter - både organisationer och företagare. Skatten debiteras på den erhållna skillnaden vid överskridande av inkomster jämfört med kostnader; ersätter sådana skatter som på egendom och på inkomster för individer (förutom de belopp av denna skatt som måste betalas av arbetsgivaren), på vinster från organisationer och förädlingsvärde;
9. UTII eller engångsskatt på imputerad inkomst kan villkorligt kallas en direkt skatt, eftersom den betalas på grundval av en imputerad inkomstindikator och inte faktiskt erhålls. Detsamma kan sägas om den skatt som tas ut enligt patentsystemet och från spelverksamheten.

Men systemet med indirekta skatter är inte så stort, men inte mindre betydelsefullt.

Indirekta skatter i det inhemska skattesystemet

Indirekta skatter inkluderar de skatter som tas ut på konsumtion, försäljning av varor eller tjänster och som faktiskt betalas av konsumenten.

Dessa inkluderar:

1. moms eller mervärdesskatt. Den betalas som skillnaden mellan det upplupna skattebeloppet till köparen och det ingående skattebeloppet från säljaren. Skatt debiteras med tre skattesatser: 18 %, 10 %, 0 %. Trots att många inte uppfattar 0 % som en taxa är det fortfarande en taxa och nyttjanderätten måste bekräftas i skattestrukturen. Varor eller tjänster som är momspliktiga vid försäljning. Grunden för att tillämpa skatteavdraget, d.v.s. dess minskning, fungerar som en faktura. Detta dokument är utfärdat av leverantören av varor, tjänster;
2. Skära bort. De vanligaste föremålen för denna skatt är cigaretter och alkohol, även om listan över skattepliktiga varor inte är begränsad till dem. Punktskatterna varierar beroende på många kriterier, till exempel beroende på typ av alkoholdryck etc.

Både punktskatt och moms betalas av de som enligt lag är skyldiga att göra det, d.v.s. organisationer och entreprenörer som är allmänt läge beskattning eller ägnar sig åt produktion och försäljning av punktskattepliktiga produkter.

Dessa skatter tjänar som en betydande premie till priset på produkter eller tjänster.

Vad är skatternas funktion

Ärligt talat har skatter bara en funktion - påfyllning av budgeten. Skatter har inte heller någon strikt målinriktning. Det är till exempel felaktigt att anta att transportskatten tas ut i syfte att bygga om vägen. Alla skatter går till budgeten för att täcka sina utgifter, där nästa år vägreparationer kan tänkas eller inte.

När det gäller den reglerande funktion som ofta tillskrivs skatter så finns den inte som sådan. Men om staten börjar öka skattetrycket på näringslivet, försöker reglera det på detta sätt, slutar det med en skuggekonomi.

Har du några frågor? Ta reda på hur du löser just ditt problem - ring nu:

Det är snabbt och gratis !

Direkta och indirekta skatter: exempel

Skattesystemet i Ryska federationen klassificerar de skatter som tas ut som direkta och indirekta. Den villkorliga tabellen över direkta och indirekta skatter delar också upp enligt andra kriterier: vilken budget fylls på (lokal, regional, federal), hur de tillämpas (allmänna, speciella), från vem de debiteras (från individer, från juridiska personer) .

Hur skiljer sig direkta skatter från indirekta skatter, vilka egenskaper har varje typ och hur tillämpas de i praktiken?

Som tillfaller specifika juridiska personer eller individer, medan de betalas direkt till dem som är tillfallna och inte kan överföras till andra personer. Direkta skatter i Ryska federationen är följande på företagsvinster, inkomstskatt, markskatt, skatt på transaktioner med värdepapper, arvsskatt, fastighetsskatt etc. Direkta skatter är en tidigare historisk form av skattebetalningar.

Följande direkta skatter tas ut på individer (medborgare) - fastighetsskatt; inkomstskatt; skatt på egendom som erhållits till följd av gåva eller arv; transportskatt.

Den primära platsen ges till inkomstskatten, eftersom det är den huvudsakliga skatten som tas ut på medborgarnas personliga inkomst. I kombination med andra ekonomiska instrument syftar denna skatt till att säkerställa en rättvis omfördelning av inkomster som erhållits från företag, organisationer och institutioner, samt medel som erhållits från andra källor eller från en individ arbetsaktivitet. Objektet för beskattning är det som en medborgare tar emot under kalenderåret, inte bara kontant, utan även in natura. Vid beräkning av inkomstskatt bestämmer lagstiftningen storleken på gällande icke skattepliktiga minimibelopp, d.v.s. viss del av den erhållna inkomsten beskattas inte. Det är inte tillåtet att betala inkomstskatt på bekostnad av organisationer, företag och institutioner. Medborgare lämnar till skattemyndigheten en rapport om de inkomster de fått, d.v.s. en deklaration fylls i, som anger all information för året om den mottagna inkomsten, med angivande av varje betalningskälla, samt beloppen för upplupna och redan betalda skatter på dessa inkomster.

hålls P direkta skatter i Ryska federationen och från juridiska personer (organisationer, företag, institutioner och enskilda företagare). Dessa inkluderar följande direkta skatter, typer - bolagsskatt (inkomstskatt), fastighetsskatt och fastighetsskatt.

Företagsinkomstskatt tas ut på inkomster för enskilda företagare och handelsbolag. Samtidigt har direkta skatter, typer av skatter som tas ut på personlig inkomst, inverkan på aktiebolag, därför att alla företag måste hålla inne en viss procentandel av inkomsterna för de arbetare som är anställda av dem och överföra den till staten.

Bland de direkta skatterna är den näst viktigaste vinstskatten, som kännetecknas av en stadig minskning av sin andel av de allmänna skatterna.I många länder används ett särskilt skattesystem för företag, uttryckt i form av en företagsskatt. Det är ett kontant fast avdrag till budgeten, som görs från balansräkningens resultat. Samtidigt belastas resten av den skatt på balanserade vinstmedel och utdelningar. De största nackdelarna med inkomstskatt inkluderar det faktum att beskattningsunderlaget inkluderar inflation, där skillnaden mellan det ursprungliga och nuvarande värdet faktiskt anses vara organisationens inkomst och följaktligen är föremål för beskattning.

I företagens skattepliktiga inkomst ingår

1. Icke rörelseintäkter;

2. inkomst erhållen till följd av försäljning av varor (tjänster, arbeten) och äganderätter.

Skatteunderlaget bestäms för varje inkomstslag separat, eftersom de är föremål för olika skattesatser.

Till de största nackdelarna ryska systemet beskattning kan hänföras till instabilitet i skatter, den periodiska förändringen av beloppet och förmåner. Allt detta spelar utan tvekan en negativ roll. Instabiliteten i det ryska skattesystemet är huvudsakligt problem beskattning.

Graderingen av skatter till direkta och indirekta påverkar inte en entreprenörs arbete, men det är nödvändigt att känna till dessa typer för att förstå vem som betalar hur mycket och till vem. Om du äger denna information på rätt sätt kommer du att kunna planera dina aktiviteter mer exakt och förstå hur mycket du verkligen betalar till staten. Direkta skatter och indirekta skatter faller i slutändan på slutkonsumenten, men det finns tillfällen då en enskild firma måste ta en del av de indirekta skatterna på sig själv. I den här artikeln kommer vi att överväga denna situation och ta reda på hur nödvändigt det är, i vilken procentandel du kan ta på dig dessa betalningar.

Vad är direkta och indirekta skatter

Dessa två typer av skatter skiljer sig åt i ett särdrag - genom källan där skattebetalningssystemet bildas. Enkelt uttryckt, den som betalar skatten är källan till betalningen. Men det är svårt att föreställa sig att dessa källor är olika, eftersom alla skatter, vad de än är, betalas av skattebetalare, medborgare i staten, det vill säga människor. Men betalningssättet och bildandet av vissa skatter är olika. Om vi ​​förstår att alla dessa flerskiktade skatter i slutändan betalas av dig och mig, vanligt folk, då är statens verkliga inkomst helt enkelt fantastisk.

Så direkta skatter är de betalningar som görs direkt av skattebetalaren, det vill säga privatpersoner. Och den indirekta skatten ingår i kostnaden för varor och tjänster och i andra betalningar. Även om ekonomiska teoretiker hävdar att den faktiska konsumenten inte betalar skatter som ingår i varukostnaden, visar praxis att det är vi som betalar för varorna som står på butikshyllan, i vars pris till exempel momsen är ”dold”. Därför kallas indirekta skatter så eftersom de är beslöjade för vanliga medborgare.

Direkta skatter tas ut direkt från den skattskyldige, från hans inkomst, såväl som från den beräknade inkomsten, detta är från förvärv av egendom, från köp av fastigheter, från innehav av eventuella förmåner. Procentandelen av sådana skatter är alltid ett konstant värde, endast beroende på det verkliga beloppet som beskattas.

Direkta skatter är av två slag. Detaljerad avskrift skatter på reala inkomster. Detta är en inkomstskatt på erhållen lön, en skatt på vinsten för en enskild företagare eller en juridisk person, det är också en skatt på inkomst från kapitalarbete och många andra typer. Det vill säga, dessa är de skatter som beräknas och betalas från faktiskt mottagna i form av vinst av något slag, de återspeglar betalarnas verkliga solvens. Dessa skatter är synliga och förståeliga för oss, hur mycket en person fick, betalade så mycket.

Den andra typen av direkt skatt är på beräknad inkomst. Och det finns redan intressanta ögonblick. Till exempel den köpta lägenheten anses vara den förväntade vinsten, vi betalar fastighetsskatt varje år. Skattens ordalydelse är avdrag från vinstfordringar. Om du följer sund logik, så utgår staten från att en medborgare har köpt en lägenhet och får inkomster från den (till exempel hyr ut den) och fakturerar honom därför för fastighetsskatt. Men! Om en person faktiskt hyr ut en lägenhet, måste han rapportera till skattekontoret och betala skatt på den vinst som erhållits, men redan verklig. Så vad går den första skatten till? Samma skatter inkluderar transporter, mark och vissa andra typer av skatter. Ekonomer kan korrekt förklara skillnaderna mellan real och beräknad inkomst, men betalaren, vanlig person, detta gör det inte lättare, och han kommer inte att betala mindre, tyvärr.

Indirekta skatter

Samma sak händer med indirekta skatter. intressanta berättelser. De betalas av samma vanliga medborgare när de köper varor, tjänster, verk, eftersom de redan ingår i priset. Psykologiskt upplevs denna skatt lättare, vi tänker bara inte på det när vi betalar i kassan. Det är så vi betalar moms, men på precis samma sätt ersätter vi producenter och säljare av punktskatter, omsättningsskatt m.m.

Indirekta skatter inkluderar individuella och universella. Individuell - det är skatter som tas ut på vissa grupper av varor som ger mycket hög inkomst. Universella indirekta skatter betalas på alla andra varor och tjänster, med undantag för socialt viktiga.

Indirekta skatter inkluderar tullar, vi kompenserar dem även vid köp av importerade varor. Detta bevisar återigen att den slutliga köparen betalar för allt, och detta är en av skatternas egenskaper. Den andra egenskapen hos indirekta skatter är möjligheten att ta ut dem ganska fullt och väl. När allt kommer omkring ingår betalning av individer i beskattningsunderlaget för företagare och juridiska personer. Därför beaktar skattelagen dessa skatter i första hand och uppmärksammar dem noggrant.

Men det finns situationer då indirekta skatter inte kan flyttas över till konsumenten och en enskild företagare tvingas ta på sig dem, i strid med ekonomins lagar. Om staten höjer skattesatsen så tvingas företagaren att höja priset på varorna. Köparen, som ser en sådan ökning på disken, börjar köpa varor i mindre volymer. Och då uppstår frågan inför entreprenören - att offra försäljningsvolymen eller priset på varorna.

Här är det nödvändigt att hitta den gyllene medelvägen. Naturligtvis kommer köparen att vänja sig vid det ökade priset, men det kommer att ta lite tid för detta (från 2 till 9 månader, beroende på ökningsnivån och behovet av produkten). Därför måste du sänka försäljningspriset på varorna, och börjar betala en högre skatt, kommer mellanskillnaden att återbetalas på egen hand. Dessa förluster kan planeras noggrant och härleda den exakta procentandelen av en eventuell prishöjning en gång eller i etapper. Detta är ett exempel på att förvandla en indirekt skatt till en direkt.

Graderingen till direkta och indirekta skatter har alltså en mycket betydande effekt på skattesystemet, vilket gör alla varuvärden, tjänster och arbete i staten ansvariga och skattepliktiga utan undantag. Men all "visdom" hos staten i form av dubbelbeskattning orsakar en dubbel brainstorming från stadsbornas sida som hittar sätt att undvika skatter. Det enda lugnande är att denna eviga kamp pågår inte bara i vårt land ...

E. Shchugoreva

Video om skatteklassificering:

Den gällande skattelagstiftningen i Ryska federationen är ett komplext system byggt på samverkan mellan många typer av beskattning för alla typer av företag. Oavsett vilket system en enskild företagare eller organisation arbetar under är de skyldiga att betala skatt till statskassan, som är uppdelad i två typer: direkt och indirekt.

Indirekta skatter, direkta skatter som statskassan får från befolkningen och juridiska organisationer av olika slag, är dess viktiga och, kan man säga, den viktigaste beståndsdelen.
Direkta och indirekta skatter, varav exempel kommer att ges nedan, hjälper till att fylla statskassan, som är grunden för att göra alla nödvändiga sociala betalningar, ingå kontrakt, bygga viktiga projekt, etc. Deras roll i statens normala funktion kan inte överskattas.

Allt om direkta skatter

Vad är direkta skatter, hur beräknas de och vilken kategori av skattebetalare är berättigade till dessa avdrag? Den här frågan intresserad av nästan alla. Direkta skatter är de som, i enlighet med den ryska federationens skattelagstiftning, tas ut på både individer och juridiska personer vid mottagandet av eventuell vinst. Även denna typ av skatt kan tas ut på egendom som ägs av den skattskyldige. Men ett sådant fall omfattar endast de situationer där värdet av en individs eller juridiska persons egendom ger upphov till dess beskattning.

Raka linjer tas bort på olika sätt. Allt beror på vem skattebetalaren är - en individ eller en juridisk person.

För civila är den direkta skatten:

1. Inkomstskatt.
2. På en bit mark som ägs av en person.
3. För vattnet som används.
4. För personliga fordon.

För juridiska personer är listan över skatteavgifter följande:

1. Mervärdesskatt från arbetande personal.
2. För den erhållna vinsten.
3. För befintlig fastighet.
4. För ägd juridisk enhet fordon.
5. Till ägd mark.
6. För affärer relaterat till spelmaskiner etc.
7. till tillgängliga vattenkällor.
8. På byte naturliga resurser från jordens inre.

Läs också: Vad är Rospotrebnadzor och vad gör det

Sedan i skattekontor kommer regelbundet rapporteringsdokumentation, samt deklarationer med olika organisationer och från enskilda företagare, antalet Pengar, som bör tillfalla statskassan, beräknas i förväg.

I enlighet med lagstiftningen i vårt land finns det inget behov av att betala skatt på inkomst av följande typ:

1. Pensionsutbetalningar.
2. Förmåner som betalas ut på grund av registrering på arbetsförmedlingen på bostadsorten.
3. Förmåner relaterade till graviditet och förlossning.
4. Betalningar för att donera blod (för donatorer).
5. Ersättningar från makar för minderåriga barn - underhållsbidrag.
6. Ersättningar för prestationer inom vetenskaplig verksamhet.
7. Prestationsutbetalningar olika områden konst.
8. Ekonomiskt bistånd från organisationen till en anställds familj i händelse av den senares död.
9. Ekonomiskt bistånd till de drabbade i händelse av en naturkatastrof.
10. Intäkter från försäljning av en bostad som har ägts av en civil i mer än fem år. I det fall bostaden köpts före 2016 ska den vara en enskilds egendom fram till försäljningen i minst tre år.

En detaljerad lista över inkomster som är föremål för direkt skatt finns i artikel 217 i Ryska federationens skattelag.

Allt om indirekta skatter

Indirekta skatter är skatter som tas ut på värdet på en produkt. Deras antal bestäms av mängden vinst som den skattskyldige får. Det visar sig alltså att en skattskyldig som ägnar sig åt tillverkning av en viss vara, eller som tillhandahåller någon tjänst, måste sälja det som produceras eller tillhandahålla sina tjänster till ett mervärdespris som ska betalas till skatteverket.

Faktum är att i det här fallet är den verkliga skattebetalaren den person som köper den tidigare nämnda produkten eller tjänsten. Eftersom det är han som betalar merkostnaden vid köp.

Och tillverkaren är i det här fallet bara en mellanhand som hjälper till att få skatteavgifter till statskassan. När han betalar skatt, betalar han endast den summa pengar som "överlappades" utöver det verkliga värdet av de sålda varorna eller de tillhandahållna tjänsterna.

Skatter i vårt land betalas av individer, enskilda företagare och organisationer. Hela skattesystemet i Ryssland bygger på en kombination av direkta och indirekta skatter. Vad är dessa skatter, vad är deras skillnad och vilken typ av personlig inkomstskatt kan hänföras till - direkt eller indirekt - om detta i vår artikel.

Vad är skillnaden mellan direkta och indirekta skatter?

Uppdelningen av skatter i direkta och indirekta beror på hur de uppbärs från den skattskyldige.

Direkta skatter:

• De undanhålls direkt från inkomsten som den skattskyldige får, eller från värdet av hans egendom och går omedelbart till statsbudgeten.
• De är uppdelade i skatter som innehålls från inkomster som faktiskt erhållits (till exempel inkomstskatt, personlig inkomstskatt) och skatter på beräknad inkomst, det vill säga det som kan erhållas under vissa förutsättningar (till exempel UTII, patent).
• Betalare av direkta skatter kan bli föremål för skattelättnader, i vissa fall är till och med skattebefrielse möjlig (till exempel "förenklare" och UTII-betalare betalar inte inkomstskatt och vissa andra).

Indirekta skatter:

• De debiteras från köparen och inte från tillverkaren (säljaren), därför anses de vara mer "dolda".
• Ingår i kostnaden för varor eller tjänster i form av ett tillägg till priset (moms, punktskatter, tullar).
• Efter att ha mottagit betalning från köparen, återbetalar tillverkaren eller säljaren beloppet av indirekta skatter till staten, i själva verket som en skatteförmedlare.

Enkelt uttryckt betalas direkta skatter av skattebetalaren själv i form av en fast procentandel av hans inkomst, och indirekta skatter betalas av köparen av varorna eller tjänsterna.

Vilken typ av inkomstskatt är det

Inkomstskatt, även känd som personlig inkomstskatt, är den huvudsakliga skatten som tas ut på individers inkomst. PÅ skattelagstiftningen Kapitel 23 ägnas åt honom i Ryska federationen. Skattesatsen beror på vilken typ av inkomst som tas emot och varierar från 13 till 35 procent. Mest av av all personlig inkomstskatt går till budgetarna för de ryska federationens konstituerande enheter, och resten går till lokala budgetar(Art. 56, 61 i Ryska federationens budgetkod). Men skattebetalaren betalar skatt utan fördelning enligt budget, enligt en av de CCC som upprättats för betalning av personlig inkomstskatt.

Är inkomstskatt en direkt eller indirekt skatt? Svaret på denna fråga är otvetydigt - det här är den huvudsakliga direkta skatten som tas ut på den faktiska inkomsten för både invånare och utländska medborgare som får inkomster i Ryssland. Beskattad:

• kontant inkomst,
• inkomst erhållen in natura,
• materiell nytta.

Vissa inkomster är befriade från personlig inkomstskatt, till exempel: pensioner, moderskapsförmåner, arbetslöshetsersättning, underhållsbidrag, vissa engångsersättningar som betalas i form av materiellt bistånd, inkomst från försäljning av egendom som ägts i mer än 3 år och andra inkomster listas i artikel 217 i Ryska federationens skattelag.

Skattebetalare har rätt att genom ansökan minska den inkomst som skatten beräknas av skatteavdrag. Vissa av dem gör att du till exempel kan återbetala en del av den tidigare inbetalda skatten fastighetsavdrag när du köper fastigheter (artiklarna 218 - 221 i Ryska federationens skattelag).

Skatteunderlaget för inkomstskatt måste beaktas separat för varje inkomstslag för en individ, om olika skattesatser fastställs för dem.

Beräkningen av personlig inkomstskatt och dess betalning till budgeten kan göras:

• deklarativt, det vill säga en individ lämnar in en deklaration till IFTS för sig själv i formen 3-NDFL, där han visar sin inkomst och självständigt beräknar skatten. Så agera enskilda entreprenörer, privata advokater och notarier, såväl som individer som har fått inkomster som anges i artikel 228 i Ryska federationens skattelag. Tidsfristen för att lämna in en deklaration är till den 30 april året efter den anmälande, personer som inte är skyldiga att deklarera inkomst (till exempel när de lämnar en deklaration för att få avdrag) kan ge 3-personskatt under hela året;
• betalningskälla när skatten beräknas och innehålls från en individs inkomst av ett skatteombud. Detta händer när en arbetsgivare som skatteombud drar in personlig inkomstskatt från anställdas löner, för över den till budgeten och sedan rapporterar till skattemyndigheten om utbetalningar till individer och innehållen skatt. Kvartalsvis, under månaden efter rapportkvartalet, lämnar IFTS in blankett 6-NDFL, där arbetsgivaren visar de sammanfattade inkomst- och skattbeloppen, och vid årets slut, före den 1 april, intyg 2-NDFL med uppgifter om inkomst och innehållen skatt för varje individ. Arbetstagaren själv är i detta fall inte skyldig att deklarera sin inkomst, men han kan göra det frivilligt, eller att få skatteavdrag.

Dessa är huvudpunkterna för beskattning av inkomster för individer inkomstskatt. Vilken typ av skatt vi har bestämt: personlig inkomstskatt - en direkt skatt beräknad på individers inkomst minus skatteavdrag.