Ansökan om standard barnskatteavdrag. Ansökningar om personliga inkomstskatteavdrag (standard, fastighet)

Vid mottagande av ersättning betalar en anställd bosatt i Ryska federationen personlig inkomstskatt på 13%. Inkomstskatten kan sänkas genom att lämna in en ansökan till arbetsgivaren enskild för skatteavdrag:

• standard- skatteavdrag ();
• fast egendom();
• social();
• professionell().

Gör standardfakturor

Anställda med funktionsnedsättning, deltagare i fientligheter, personer som drabbats av strålning samt föräldrar, adoptivföräldrar och vårdnadshavare till barn kan sänka skatten. Vi anger storleken i tabellen:

För att få skatteavdrag måste du lämna in en skriftlig ansökan om skatteavdrag. Det är också nödvändigt att förse arbetsgivaren med dokument som bekräftar rätten till skattereduktion, till exempel ett födelsebevis, intyg om invaliditet etc.

En aktuell provansökan om skatteavdrag 2019 för barn

Att göra ett fastighetsavdrag

För att minska basen för personlig inkomstskatt med kostnaden för köpt bostad och ränta på bolån är det nödvändigt att ge arbetsgivaren ett särskilt meddelande från Federal Tax Service.

För att få detta dokument från skatteverket måste du ansöka om anmälan om fastighetsavdrag 2019. Du behöver även tillhandahålla handlingar som bekräftar rättigheten där, enligt listan:

• köpekontrakt;
• inteckningsavtal;
• handling av godkännande och överföring av lägenheten;
• betalningsdokument.

Bolaget kommer att minska det personliga inkomstskatteunderlaget med ett belopp som inte överstiger det som anges i kallelsen.

Ett aktuellt exempel på ansökan om fastighetsavdrag från en arbetsgivare:

Du kan få förmåner inte bara genom arbetsgivaren. Det är tillåtet att ansöka till Federal Tax Service genom att lämna in en ansökan om fastighetsskatteavdrag.

Professionella förmåner

På denna grund kan den personliga inkomstskatten sänkas när man utför arbete eller tillhandahåller tjänster enligt ett civilrättsligt avtal eller erhåller royalties för skapande av litterära, musikaliska, konstnärliga och andra verk, samt uppfinning av modeller och industriell design. Beloppet bestäms antingen till beloppet av de uppkomna kostnaderna eller enligt de normer som fastställs i punkt 3.

Om arbetsgivaren av någon anledning beräknade personlig inkomstskatt från hela inkomstbeloppet, kan du i slutet av året lämna in en 3-personlig inkomstskattedeklaration till FTS-inspektionen och returnera den överbetalda skatten.

Sociala avdrag för behandling och utbildning

För att sänka skatten på denna grund är det också nödvändigt att lämna in en blankett - en provansökan om återbetalning av skatteavdrag 2019, och styrkande dokumentation. Få sedan ett meddelande från IFTS. Kom ihåg att du, i enlighet med personliga inkomstskatteavdrag, kan komma på:

• utbildning;
• behandling;
• betalning av ytterligare avgifter till en fonderad pension;
• utgifter för frivillig försäkring: pension och liv.

Ett avdrag för välgörenhetskostnader eller en oberoende bedömning av en anställds kvalifikationer kan endast erhållas genom att lämna in en 3-NDFL-deklaration i slutet av rapporteringsåret.

Ifylld deklarationsblankett:

Hur återbetalar man skatten genom Federal Tax Service?

Skattebetalare har rätt att ansöka direkt till skattemyndighetens territoriella kontor. Denna möjlighet är inskriven i Ryska federationens skattelag. Det vill säga att medborgarna måste välja hur de ska få skatteavdrag.

Att kvalificera sig för återbetalning av personlig inkomstskatt genom inspektionen måste du samla in ett paket med dokument som bekräftar rätten till förmåner. Observera att registrering av förmåner genom Federal Tax Service endast kan påbörjas kl nästa år, för det år då grunden för tillämpningen av skatteavdraget uppkommit. Till exempel, om du blev berättigad till en förmån 2019, kan du ansöka till IFTS först 2020.

I det här fallet måste du göra skatteåterbäring 3-personlig inkomstskatt.

Skatterapporten innehåller betalarens personuppgifter, inkomstinformation och beloppet för personlig inkomstskatt som ska returneras. Utöver deklarationen och kopior av styrkande dokumentation måste du fylla i en särskild blankett. Till exempel en ansökan om skatteåterbäring för fastighetsavdrag.

Observera att ett sådant skriftligt överklagande kan utfärdas i vilken form som helst:

Uttryck din åsikt om artikeln eller ställ en fråga till experterna för att få svar

Enligt Ryska federationens nuvarande skattelag kan varje anställd med barn ta hänsyn till standardavdrag vid beräkning av personlig inkomstskatt. Han har rätt att utfärda dem direkt med arbetsgivaren eller kontakta skattekontoret på den plats där han registrerats. I det första fallet behöver den anställde skriva i namnet på sin chef i företaget en ansökan om skatteavdrag för barn.

Varje medborgare har rätt att få vissa skatteförmåner från staten, en av dem är avdrag för barn.

Vem kan få avdrag

Socialbidrag för ett barn- detta är en minskning av beskattningsunderlaget för personlig inkomstskatt med belopp som fastställs i lag. Samtidigt gäller denna förmån inkomst för vilken en skattesats på 13 % gäller, beräkningen tar inte hänsyn till penningbelopp fr.o.m. aktieandel i organisationers verksamhet och utdelningar.

Denna rätt kan utövas av både föräldrar eller vårdnadshavare till minderåriga eller studenter under 24 år som studerar på heltid och inte har självständig inkomst. Dessa avdrag tillämpas av anställda, förutsatt att deras kumulativa inkomst för året inte överstiger det fastställda kriteriet - 350 000 rubel.

Om barnet har en ensamstående förälder kan han använda denna förmån till dubbelt pris. Avdraget, multiplicerat med två, för barn, kan denna anställd tillämpas fram till ingåendet av ett officiellt äktenskap.

Avdraget för ett barn utfärdas på företaget genom att lämna in en lämplig ansökan, till vilken en kopia av barnens födelsebevis, kopior av ett intyg om funktionshinder, intyg från deras studieort samt andra styrkande handlingar bifogas.

Om en av föräldrarna för närvarande saknar inkomst, har han rätt att vägra sitt avdrag och överföra förmånen till den andra. För att göra detta måste denna anställd tillhandahålla ett intyg om frånvaro av inkomst från makens arbetsplats och hans avslagsbevis, certifierat på jobbet.

Tillämpningen av skatteförmåner börjar med den månad då barn föds (adoption) och slutar med den månad barnet fyller 18 (24) år. Den ryska federationens skattelag föreskriver skyldigheten för en anställd att meddela sin arbetsgivare om förlusten av rätten att tillämpa standardavdrag.

Skatteavdrag för ett barn kan begäras från IFTS. Men detta görs i slutet av året, genom att anmäla skatteformulär Nr 3-NDFL. I detta fall räknas skatten om, och det överdragna beloppet återförs till den anställdes löpande konto. Därför är det lättare att utfärda avdrag från arbetsgivaren.

Dokumentet för förmånen upprättas antingen enligt en i förväg utformad mall, eller för hand.

Storleken på avdrag för barn 2017

Avdragen för barn 2016 är för varje månad på året:

• För det första och andra barnet i mängden 1400 rubel.
• 3000 rub. - för det tredje, såväl som för varje efterföljande barn.
• Avdraget för ett funktionshindrat barn upp till 18 år, eller en student under 24 år, om han är en funktionshindrad person i grupp 1-2, är 12 000 rubel. och ges till varje förälder. Men om ett barn är handikappat under 18 år eller studenter under 24 år adopterades eller är under förmynderskap, har deras vårdnadshavare och förvaltare rätt till en förmån på 6 000 rubel. för alla.

Hur man skriver en ansökan om skatteavdrag för barn

Överst, på höger sida av arket, måste du skriva ner var ansökan tas emot - huvudets position, fullständigt namn. och företagsnamn. Sedan skrivs det från vem det serveras - tjänst och fullständigt namn.

Efter en ny rad i mitten skrivs ordet "UTTALANDE".

Huvuddelen av dokumentet innehåller en begäran om att tillhandahålla den anställde en standard skattelättnad. Det är absolut nödvändigt att ange på grundval av vad arbetsgivaren måste göra detta - till exempel "i enlighet med punkt 4 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag." Därefter registreras det datum från vilket det är planerat att utnyttja förmånen.

Därefter måste du skriva uppgifterna om barnet (eller flera barn) för vilket avdrag begärs - hans fullständiga namn. och födelsedatum. Därefter kan du ange beloppet för varje förmån.

Nästa steg är att skriva en lista över dokument som bekräftar möjligheten att få en skatteförmån - dessa inkluderar fotokopior av ett födelsebevis, adoptionsbevis, intyg om funktionshinder etc.

I händelse av att en anställd får jobb i mitten av året, och redan har utnyttjat avdraget på den tidigare arbetsplatsen, ska denne lämna ett intyg till redovisningsavdelningen och det kommer att anges som en ansökan.

Ansökan avslutas med datum för skrivning, den anställdes personliga underskrift och dess utskrift.

Lagstiftningen reglerar vissa typer av inkomster för medborgare, som dras av från det totala beloppet för beskattning. Skatteavdrag är inte föremål för det vanliga personlig inkomstskattesats 13 % om de är standard.

De belopp som dras av för barn är schablonmässiga skatteavdrag. Detta innebär att denna form av skattereduktion kommer att vara bestående så länge den ursprungliga statusen för den skattskyldige bibehålls (i detta fall uppbära skattepliktig inkomst och ha en eller flera framtida arvingar).

Vem kan göra detta avdrag?

Artikel 218 skattelagstiftningen Ryska federationen föreskriver förfarandet för att tilldela och beräkna skatteförmåner, inklusive "barns" avdrag. Enligt lagen, barnskatteavdragär den summa pengar som anges i föreskrifter, som inte kommer att debiteras 13 % för personlig inkomstskatt ( inkomstskatt).

Rätten att göra detta avdrag är alla från:

• barnets naturliga föräldrar;
• adoptivföräldrar;
• vårdnadshavare;
• förvaltare.

Berättigande till denna skattelättnad erkänns om det finns en eller flera avkommor under 18 år eller äldre (under 24) om det äldsta barnet är under heltidsutbildning som:

• studerande
• kadett;
• internera;
• doktorand
• bosatt.

NOTERA! Heltidsutbildning är tillåten inte bara i Ryska federationens utbildningsinstitution utan också utomlands. Masterstudier som ett första steg högre utbildning inte kommer att utgöra ett hinder för att ett skatteavdrag förordnas (naturligtvis om barnet uppfyller ålderskriteriet).

Oavsett ålder görs ett separat skatteavdrag för barn med funktionsnedsättning.

Första, andra, tredje ... Hur mycket drar vi av?

Skatteavdraget åsätts separat för varje barn lämplig för ålderskriterier. per barn född först eller den andra, det är samma mängd, nämligen 1400 rubel. Om den skattskyldige har tre eller fler barn eller äldre avdragsgilla barn, då för varje avkomma yngre än tvåa Ett avdrag på 3 000 Rs kommer att tas ut. De belopp som avsatts för var och en av dem läggs ihop.

Redovisning av antalet barn görs efter tjänstgöringstid, det vill säga i kronologisk ordning efter deras födelse. Det spelar ingen roll äldre barns ålder och deras status. Den äldsta är till exempel redan över 18 år och han studerar inte på heltid, det vill säga han är inte föremål för skatteavdrag, och det finns tre barn i familjen. I det här fallet är den yngsta, som inte har uppnått denna ålder, fortfarande det tredje barnet, som har rätt till ett avdrag i ett större belopp - 3 000 rubel.

VIKTIG! I de tragiska fallen av barns död förändras inte deras anciennitetsnummer: varje levande barn fortsätter att betraktas som samma antal som han blev vid födseln. Om nya barn dök upp i makar i ett annat äktenskap, kommer de inte längre att betraktas som de första: kronologisk ordning förlossningen är räddad.

Handikappat barn ger rätt att göra avdrag inom följande gränser:

• 12.000 för varje av föräldrarna (släktingar eller adopters);
• 6 000 (för vårdnadshavare och förvaltare).

NOTERA! Angivna belopp Pengar– det här är inte pengar som kommer att återföras till en skattebetalare som har barn. Dessa medel kommer helt enkelt inte att debiteras ytterligare 13 % hänförliga till personlig inkomstskatt. Till exempel kommer en medborgare som har två minderåriga barn att få en skatteförmån (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubel. Detta belopp kommer att lätta hans skattebörda.

Användare av den officiella webbplatsen för Federal Tax Service har möjlighet att självständigt beräkna skatteavdraget med hjälp av onlinetjänsten. För beräkningen måste du ange de ursprungliga uppgifterna i speciella fält:

• antal barn;
• beloppet av den skattepliktiga inkomsten för föregående period;
• uppgifter om barn med handikappade på hälsa.

dubbel självrisk

Lagen ger rätt till vissa kategorier av medborgare att göra ett "barn" skatteavdrag, fördubblats. Om ett barn föds upp av en ensamstående mamma har hon denna rättighet ovillkorligt (precis som en pappa som uppfostrar ett barn ensam). Vilken förälder som helst kan vägra att få avdraget för barnet som han har rätt till, då övergår hans andel av denna skattelättnad till den andra föräldern. Om barnet adopteras, om en av adoptivföräldrarna vägrar avdrag, kommer den andra att få det fördubblat.

När det bara finns en förälder

Det finns ingen term "ensamstående förälder" i lagstiftningen. En ensamstående mamma (sällan en far) anses vara ensamstående förälder enligt lag om det bevisas i sådana dokument:

• den andra föräldern finns inte med på barnets födelseattest;
• Registret utfärdade ett intyg (blankett 25) att uppgifter om den andra föräldern antecknats i intyget från den förstas ord (oftast skrivs fadern från moderns ord);
• den andra föräldern har avlidit, för vilket det finns ett officiellt läkarintyg;
• den andra föräldern är officiellt berövad sina föräldrars rättigheter;
• det finns ett domstolsbeslut som förklarar den andra föräldern död eller saknad.

UPPMÄRKSAMHET! Ett oregistrerat äktenskap kan inte vara skäl för att erkänna en förälder som ensamstående förälder.

Om en ensamstående förälder har registrerat äktenskap har han inte längre rätt till dubbla skatteavdrag, eftersom han har upphört att vara ensam vårdnadshavare för sitt barn. Men rätten till denna förmån förvärvas automatiskt av den nya maken.

Den gräns som sätts för inkomsten vid beräkning av avdraget

Stora inkomster tar bort medborgarna rätten till skatteförmåner för närvaron av barn. Om beloppet av en medborgares inkomst överstiger det belopp som fastställts av staten, har han själv ekonomisk förmåga att ansvara för att försörja barnet, så det finns ingen anledning att minska hans skattebörda. Fram till 2016 kunde medborgare som fick mer än 280 tusen rubel inte göra ett barnskatteavdrag. 2016 ändrades detta belopp, och idag är det 350 tusen rubel.

Den tid för vilken den erhållna inkomsten beräknas börjar beaktas från beskattningsperiodens början, nämligen kalenderåret. Så snart beloppet som uppkommer under en viss månad har nått den lagliga gränsen kommer avdraget inte längre att periodiseras för efterföljande månader.

Handlingar för skatteavdrag för ett barn

Om föräldrarna till barnet är officiellt anställda, lämnar deras arbetsgivare själv in nödvändiga papper till vederbörande skattemyndighet. Medborgarna kommer bara att få lön i enlighet med alla innehållna skatter och gjorda avdrag. Nödvändiga dokument tillhandahålls av anställda till personalavdelningen eller ekonomiavdelningen på sin arbetsplats.

För standard "barn" skatteavdrag kommer att behöva:

• födelse- eller adoptionsintyg (för alla barn);
• ett uttalande där arbetstagaren ber om standardskatteavdrag för barnet (barn);
• certifikat 2-NDFL för förra året(om arbetsplatsen har ändrats);
• för barn som redan är 18 år gamla - ett intyg om att de verkligen studerar på dagtidavdelningen på en eller annan läroanstalt(Detta certifikat måste uppdateras årligen).

DESSUTOM! Om föräldrarna är skilda eller deras äktenskap inte har registrerats, kan den andra föräldern få avdrag om han dokumenterat bevisar att han är inblandad i att försörja sin avkomma: för detta måste han tillhandahålla ett avtal om betalning av underhållsbidrag eller ett registreringsbevis på samma bostadsort med barnet. Likaså giltigt är domstolens beslut att fastställa den person som barnet bor hos i händelse av skilsmässa mellan föräldrarna.

För "dubbelt" avdrag läggs till i dessa dokument:

• ansökan om dubbelskatteavdrag;
• skriftlig vägran från den andra föräldern eller adoptivföräldern;
• intyg 2-NDFL för den förälder som skrivit avslaget (för varje månad som avdrag görs).

Skattebetalarens ansvar

Arbetsgivaren åtar sig alla skyldigheter att lämna in handlingar till skattekontoret, beräkna och periodisera förfallna betalningar, inklusive skatteavdrag. En sådan skyldighet föreskrivs av den funktion som skatteombud som utförs av honom, som arbetsgivaren fullgör i förhållande till arbetstagare.

Men arbetsgivaren utför alla sina handlingar baserat på information och dokument som erhållits direkt från den anställde. Om arbetsgivaren uppfyllde sina skyldigheter i god tro, och det sedan visade sig att den anställde lämnade falska uppgifter och/eller fiktiva dokument, kommer ansvaret för en sådan handling (och ibland även straffansvar) att falla på skattebetalaren själv - den anställd och inte hans arbetsgivare.

Från vilken tid räknas avdraget?

Debiteringsperioden anses vara ett kalenderår, varför skattelättnaden avseende inkomstskatteavdraget för barn kommer att periodiseras från årets början. Detta tar inte hänsyn till vilken månad ansökan, deklarationen och resten av paketet med handlingar lämnades in till skattemyndigheten.

2017 gjorde några justeringar: nu kommer början av året för periodisering av avdrag att räknas från den månad då ett barn föds eller från den dag han adopterades eller förmynderskap inrättades. Om en anställd som har barn har ett jobb som redan har dem, då ny arbetsgivare kommer att börja räkna de erforderliga förmånerna, från och med anställningsmånaden, samtidigt som man tar hänsyn till inkomsten som erhålls direkt på den nya platsen.

Fick du inte ditt avdrag?

Det förekommer att den skattskyldige av en eller annan anledning under året inte erhållit den skatteförmån han tillkommer för sina barn. Eller kanske detta avdrag tillföll honom inte helt: misstag händer med skatteagenter. Det betyder inte att möjligheten till avdrag för honom går förlorad.

Under det kommande året har han möjlighet att återföra en del av beloppet till ett belopp av ett avdrag från den redan betalda skatten.

Det viktigaste är att lämna in skattedeklarationen och de nödvändiga dokumenten i tid för återlämnande av medel för personlig inkomstskatt:

• födelsebevis eller adoptionsbevis (kopia) för vart och ett av barnen;
• blankett 3-NDFL (deklaration);
• för en son eller dotter från 18 till 24 år - ett studieintyg på ett sjukhus.

Sista förfallodatum

Om ett barn fyller 18 år under innevarande år och inte går i utbildning på heltid, kommer schablonavdraget att betalas till utgången av det kalenderåret (födelsemånaden spelar ingen roll).

Studerande heltidsavdelning upp till 24 års ålder ger sina föräldrar rätt till avdrag under en period av:

• till slutet av utbildningsinstitutionen (även om han ännu inte är 24 år gammal);
• fram till 24-årsdagen (även om utbildningen inte är genomförd).

NOTERA! I den tragiska händelsen av ett barns död, behålls den reducerade skattesatsen av hans föräldrar till slutet av kalenderåret.

Ansökan om avdrag

Det är bäst om företaget har färdiga ansökningsformulär, där du bara behöver ange individuella uppgifter, och de nödvändiga avdragen måste markeras med "flaggor", då kommer ingen av dem att glömmas.

En fri ansökningsform är dock också tillåten, eftersom det inte finns några strikt etablerade prover i detta avseende.

Exempel på ansökan om schablonavdrag för barn

Direktör för Domostroy LLC
från lagerhållaren Rozanova R.L.

PÅSTÅENDE

När jag bestämmer skattebasen ber jag dig att ge mig månatliga standardskatteavdrag för personlig inkomstskatt för mina barn Rozanov A.D. (21 år, heltidsstudent), Rozanova O.D. (10 år).

Bifogat till ansökan:

• en kopia av O.D. Rozanovs födelseattest;
• kopia av A.D. Rozanovas pass;
• ett intyg om att Rozanova A.D. studerar verkligen på heltidsavdelningen vid Moscow State University (ekonomiska institutionen).

14 januari 2015 R.L. Rozanova

Exempel på ansökan om dubbelskatteavdrag

Direktör för Voskhod LLC
från Zelentsova T.I.,
senior ekonom,
TIN 36678398000,
bosatt på
Moskva, Green Avenue,
26, lägenhet. 194

PÅSTÅENDE

Jag ber dig att ge mig ett standardskatteavdrag för personlig inkomstskatt på mina barn Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (18 oktober 2012) till dubbeltaxa (skäl - paragraf 4, punkt 1, artikel 218 i skattelagen Ryska Federationen) på grund av att min man Zelentsov P.I. gick bort den 23 november 2016

Till min ansökan bifogar jag följande handlingar:

• kopior av födelsebevis för barn - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• en kopia av dödsattesten för maken Zelentsov P.I.

Ett skatteavdrag är en del av inkomsten för en skattskyldig - en individ från vilken personlig inkomstskatt inte betalas. Skattelagstiftningen (artikel 218 – artikel 221) föreskriver flera typer av avdrag. I synnerhet om en medborgare får inkomst som beskattas enligt den skattesats som fastställs i klausul 1 (13 %), kan han utöva rätten till standardskatteavdrag för sig själv och sina barn (klausul 3, klausul 1).

Med detta sagt bör varje "fysiker" vara medveten om att avdrag inte beviljas automatiskt. De ska deklareras skriftligen till skatteombudet, som i regel är arbetsgivaren (punkt 3).

Till exempel att få standardskatteavdrag för barn, måste du skriva motsvarande påstående och bifoga underlag.

Kom ihåg!
Det blir ingen ansökan och handlingar – det blir inget avdrag.

Kort om "barn"-avdraget

Följande har rätt att få "barn" personligt inkomstskatteavdrag (klausul 4 klausul 1):

• naturliga föräldrar och deras makar;
• adoptivföräldrar och deras makar;
• adoptivföräldrar;
• vårdnadshavare;
• förvaltare,

som har anhöriga:

• barn (barn) under 18 år;
• ett barn (barn) i åldrarna 18 till 24 år - en heltidsstudent, doktorand, praktikant, praktikant, student, kadett.

Storleken på schablonavdraget beror på flera faktorer.

1) från födelseordningen för barn i familjen. För det första och andra barnet är avdragsbeloppet 1 400 rubel, och för det tredje och varje nästa barn- 3 000 rubel;

2) om barnets hälsotillstånd. För barn med funktionshinder föreskriver skattelagen ett avdrag på beloppet av:

• 12 000 rub. - om det tillhandahålls den naturliga föräldern eller dennes make, adoptivförälder;
• 6 000 rub. - om det ges till en fosterförälder eller dennes make, vårdnadshavare, vårdnadshavare.

Observera att ovanstående faktorer inte utesluter varandra. Uppmärksammat detta högsta domstolen tillbaka 2015, när han tillät att summera avdraget relaterat till barnets funktionshinder med avdraget relaterat till barnets födelseorder (punkt 14 i granskningen av rättspraxis, godkänd av presidiet vid Ryska federationens högsta domstol i oktober 21, 2015). Samtidigt antog skattemyndigheterna ställningen som högsta skiljemän (). Och för inte så länge sedan, med detta tillvägagångssätt, Rysslands finansministerium ().

Därför, om ett personligt inkomstskatteavdrag ges till en individ som försörjs av ett funktionshindrat barn, bestäms dess totala belopp genom att lägga till "handikappavdraget" (12 000 rubel eller 6 000 rubel) och det vanliga "barnavdraget" (1 400 rubel) eller 3 000 rubel).

Beloppet för schablonskatteavdraget för barnet (barnen) fördubblas:

1. om dess mottagare är en ensamstående förälder (adoptivförälder, vårdnadshavare, förvaltare);
2. om en av föräldrarna (adoptiv eller naturlig) vägrat få avdraget till förmån för den andra.

Notera!
Vid äktenskap kan den ensamstående föräldern inte längre räkna med dubbelt avdrag (från och med månaden efter månaden för den angivna händelsen).

Rätten till "barn"-avdrag tillkommer från den skattskyldige från och med månaden:

• födelsen av ett barn (barn);
• adoption av ett barn (barn);
• upprättande av förmynderskap / vårdnad av barnet (barn);
• ikraftträdandet av ett avtal om överföring av ett barn (barn) som ska fostras i en familj,

och är slutligen förlorad av honom i slutet av året då:

• barnet (barnen) är 18 år gammalt;
• giltighetstiden har löpt ut eller avtalet om överföring av barnet (barnen) som ska fostras i en familj har sagts upp i förtid;
• barnet är dött;

eller från och med månaden efter den månad då en heltidsstudent, doktorand, bosatt, praktikant, student, kadett:

• nått 24 års ålder;
• avslutad utbildning.

"Barn"-avdraget tillämpas på inkomsten för medborgare som är föremål för personlig inkomstskatt enligt satsen i enlighet med punkt 1 (13 %) för varje månad under skatteperioden (året), men tills inkomstbeloppet erhållits från början av året överstiger gränsen ett belopp motsvarande 350 000 rubel.

Ett personskatteavdrag görs från ett skatteombud (eller från ett av dem, om det finns flera ombud). Arbetande medborgare ansöker i regel om avdraget hos sina arbetsgivare. Samtidigt, i utan misslyckande skriva ansökan om schablonskatteavdrag för barnet (barn).

Hur man ansöker om standardskatteavdrag för barn

Den reglerade formen för en ansökan om "barnavdrag" är inte fastställd i lag. Därför är det skrivet antingen i en godtycklig form eller på ett brevpapper som utvecklats av en skatteagent.

I ansökan ska anges:

• information om sökanden (fullständigt namn och vid behov passuppgifter, befattning/yrke etc.);
• vilken typ av skatteavdrag som begärs;
• information om barnet (barnen) med födelsedatum;
• förteckning över handlingar som bekräftar rätten till avdrag.

Ansökan behöver bara skrivas en gång. Dokumentet behöver inte uppdateras årligen. Den kommer att behöva skrivas om endast när omständigheterna som påverkar avdragsbeloppet ändras eller skatteombudsföretaget genomgår en omorganisation med bildandet av en ny juridisk person.

Därför behöver ansökan inte ange:

• det specifika år som du behöver lämna avdrag för;
• skatteavdragets storlek.

Nedan kan du ladda ner formulär och exempelansökan om schablonskatteavdrag för barn, inklusive i dubbel storlek.

Handlingar som krävs för "barn"-avdraget

Till ansökan om skatteavdrag för personlig inkomstskatt för barn bifogar "fysikern" de handlingar som behövs för att få förmåner. Utan misslyckande är dessa dokument om ett barns födelse (om upprättandet av förmynderskap / förmynderskap). Det kan också vara:

• dokument om registrering / upplösning av äktenskap;
• dokument om betalning av underhållsbidrag;
• intyg om funktionshinder, studier, sambo m.m.

Paketet med bifogade handlingar beror på de specifika omständigheter på grundval av vilka medborgaren gör anspråk på avdraget. Till exempel, om en förälder förväntar sig att få ett dubbelt avdrag för ett barn i samband med att den andra föräldern vägrar avdrag, måste sökanden, förutom en kopia av födelsebeviset, lämna in till innehållet ombud:

• ett uttalande om makarnas eller makens vägran att få avdrag på sin arbetsplats;
• certifikat 2-NDFL (månadsvis) från arbetsplatsen för maken/makarna.

I alla organisationer finns det säkert anställda som har rätt till standardavdrag för personlig inkomstskatt. Eftersom många anställda i regel har minderåriga barn. Därför är det inte nödvändigt att hålla inne skatt på en viss del av inkomsten för sådana arbetare, naturligtvis, om de ber om det. Därför är det viktigaste för en revisor att få en korrekt genomförd ansökan om personligt inkomstskatteavdrag.

Titta noga på uppgifterna i tabellen nedan. Den visar i vilket fall och med vilket belopp avdraget ska betalas. Det kan också uppstå en situation om någon av de anställda nyligen skaffat bostad och vill utnyttja fastighetsavdraget på arbetsorten. Storleken på sådant avdrag för personlig inkomstskatt minskar också den beskattningsbara inkomsten för den anställde.

Standardavdrag gäller för följande kategorier av medborgare:

• Inaktiverad.
• Medborgare med barn.
• Militär personal.

Denna typ av avdrag är annorlunda genom att det beror på personens tillhörighet till en viss kategori, i förhållande till vilken de tillämpas. Mer information finns i följande tabell.

till menyn

Standardavdragets storlek beror på kategorierna av betalare

Vem får schablonavdraget	Storleken schablonavdrag, gnugga	Kopior av dokument som krävs från den anställde
Anställda som drabbats av katastrofen vid kärnkraftverket i Tjernobyl eller på jobbet för att eliminera konsekvenserna av olyckan, och några andra anställda som anges i stycke 1 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelagstiftning	3000	Intyg för en deltagare i likvidationen av konsekvenserna av olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl, intyg om invaliditet etc.
Funktionshindrade sedan barndomen, grupp I och II, anställda som fått strålsjuka eller andra sjukdomar associerade med strålning och andra anställda som anges i punkt 2 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelagstiftning	500	Intyg om invaliditet, intyg om en deltagare i likvidationen av konsekvenserna av en olycka hos Mayak produktionsförening, etc.
Förälder till första eller andra barnet under 18 eller heltidsstuderande under 24	1400
Förälder till ett tredje eller något efterföljande barn under 18 år eller heltidsstuderande under 24	3000	Barnets födelseattest
Förälder till ett funktionshindrat barn under 18 år eller en heltidsstuderande till en grupp I eller II funktionshindrad person under 24 år	3000	Födelsebevis för barnet, intyg om funktionshinder.

Ovannämnda avdrag är endast möjliga om den anställde kommer att skriva ett uttalande i sin egen hand. Men tyvärr känner många medborgare inte till denna möjlighet eller låter helt enkelt allt ta sin gång.

För att inte ramla in obehaglig situation och inte i efterhand ägna dig åt att bevisa din egen oskuld, föreslår vi att du bekantar dig med exempelansökningarna om avdrag.

till menyn

Ansökan om schablonavdrag för barn

Som du redan kan förstå av innehållsförteckningen tillhandahålls den om den anställde har barn. Detta är det vanligaste fallet när en anställd har barn och vill få ett standardavdrag för inkomstskatt. Det vill säga, använd rätten som beviljas enligt stycke 4 i punkt 1 i Ryska federationens skattelag. I det här fallet krävs en ansökan från den anställde, ge honom ansökningsblanketten för standardavdrag för barn. Ett exempel på ett sådant uttalande visas nedan.

Ivanov I.I.
från managern Lukyanova T.A.

PÅSTÅENDE
om tillhandahållande av schablonavdrag

Från april 2014, på grundval av stycke 4 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag, ber jag dig att ge mig ett standardavdrag för personlig inkomstskatt för mitt första barn, Dmitrij Vladimirovich Lukyanov, som föddes den 19 april 2014.

Jag bifogar en kopia av barnets födelseattest till ansökan.

Chef ___________T.A. Lukyanova

Glöm inte att standardavdraget för personlig inkomstskatt ges från och med barnets födelsemånad.

notera

i ansökan om avdraget behöver du inte ange det årtal arbetstagaren begär schablonavdrag för barnet. Storleken på avdraget behöver inte heller sättas, för nästa år kan det bli annorlunda redan och i det här fallet kommer det igen för att hämta ansökningar. Varför göra extraarbete. Det räcker att ta emot det från en anställd en gång (brev från Rysslands finansministerium daterat den 8 augusti 2011 nr 03-04-05 / 1-551).

till menyn

Ansökan om dubbel standard barnavdrag

Dubbla schablonavdraget beror på anställda som är ensamstående föräldrar. För det första och andra barnet tillhandahålls 2800 rubel varje månad, och för det tredje och yngre barnet - 6000 rubel varje månad.

Var försiktig i det här fallet., är det viktigt att ta reda på om arbetstagaren faktiskt är en ensamstående förälder. Om så inte är fallet kommer trots allt avdraget för barnet att höjas olagligt, vilket innebär att det blir en underbetalning av personlig inkomstskatt till budgeten.

En anställd anses vara ensam förälder om den andra föräldern inte längre lever eller inte finns med i barnets födelseattest. Följande situation är också möjlig - den andra föräldern anges i födelsebeviset enligt modern. I det här fallet, för att bekräfta rätten till dubbelt avdrag, bör du ta med ett intyg från registerkontoret i form nr 25, som godkändes genom dekret från Ryska federationens regering av den 31 oktober 1998 nr 1274)

Ett exempel på ansökan finns nedan:

Generaldirektör för OAO "GASPROM"
Ivanov I.I.
Från kassörskan Nikolaeva A.A.

PÅSTÅENDE
om tillhandahållande av schablonavdrag för personlig inkomstskatt
dubbel som ensamstående förälder

Jag ber dig att ge mig dubbla standardavdraget för personlig inkomstskatt för mitt första barn, Sergei Alekseevich Nikolaev, som föddes den 25 maj 2014.

Anledning: stycke 4 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag.

Jag bekräftar att jag har fått besked om att jag förlorar rätten till dubbelavdrag som ensamstående förälder från och med vigselmånaden.

Kassörska ____________ A.A. Nikolaeva

Tänk på det dubbelt skatteavdrag endast ogifta personer kan räknas. Vid giftermål kan en anställd få skatteavdrag endast med ett enda belopp. I det här fallet spelar det ingen roll om den andra maken började rita föräldrarnas rättigheter på ett barn. Varna arbetstagaren om detta och låt denne skriva det i sin ansökan om avdrag.Det rekommenderas att varna arbetstagaren om detta när han skriver ansökan om avdrag.

Det finns också ett sådant misstag, skilsmässan från en anställd betyder inte att han har blivit en ensamstående förälder. En sådan förklaring finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 30 januari 2013 nr 03-04-05 / 8-78. Skilda föräldrar får därför inte dubbelt personskatteavdrag för ett barn.

till menyn

Ansökan om att andra maken ska ha rätt till barnavdrag

Rysslands skattelag innehåller också ett sådant scenario när en av makarna vägrar sitt avdrag till förmån för sin make och om han har inkomster som beskattas med en skattesats på 13 procent, vilket han kan bekräfta. Dessa villkor gäller inte för arbetslösa föräldrar.

Exempel på ansökan:

Generaldirektör för OAO "GASPROM"
Ivanov I.I.
från revisorn Kuznetsova A.I.

PÅSTÅENDE
om tillhandahållande av schablonavdrag
inklusive för den andra föräldern

Jag ber dig att ge mig från januari 2014 på grundval av punkt 4 i punkt 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag ett standardavdrag för personlig inkomstskatt för mitt första barn, Kuznetsova Tatyana Aleksandrovna, född den 20 maj, 2012.

Bifogat till ansökan:

• en kopia av barnets födelseattest,
• makes ansökan om befrielse från schablonavdraget för personlig inkomst,
• ett intyg från makens arbete om att han arbetar på Planet LLC.

Revisor _________ A.I. Kuznetsova

Låt oss närmare uppehålla oss vid storleken på det avdrag som tillkommer en anställd vars make vägrat avdrag. Till exempel vägrade mannen avdrag till förmån för sin fru. Detta är hennes första barn, vilket innebär att avdraget är 1400 rubel. Och maken har ytterligare två barn från sitt första äktenskap, vilket innebär att hans avdrag redan kommer att vara 3 000 rubel. Därför kommer hustruns avdrag att vara lika med summan av dessa två avdrag, nämligen 1400 + 3000 = 4400 rubel.

Var uppmärksam på detta

Inkomsten för en anställd som skrev en ansökan om ett personligt inkomstskatteavdrag för ett barn överstiger inte 280 000 rubel, och hans fru har redan överskridit denna gräns. Kan han få avdrag för sin fru?

Nej han kan inte. Maken har trots allt inte längre rätt till avdrag, eftersom hennes inkomst har överskridit gränsen. Eftersom makar är en helhet har de allt tillsammans: barn, inklusive inkomster och avdrag.

En arbetsgivare som ger en förälder till ett barn dubbelt personligt inkomstskatteavdrag för barn måste se till att den andra föräldern har rätt till avdrag (hans inkomst översteg inte 280 000 rubel), men får inte detta avdrag. För att göra detta är det nödvändigt att den förälder som begär dubbelavdraget lämnar in ett månatligt intyg till sin arbetsgivare från den andra förälderns arbetsplats. Om bolaget inte krävde sådana intyg bröt det mot villkoren för att bevilja dubbelt avdrag.

Anmärkning: Om behovet av månatlig inlämning av intyg från den andra förälderns arbetsplats, se finansministeriets skrivelse daterad 03/21/12 nr 03-04-05 / 8-341.

till menyn

Ansökan om fastighetsavdrag

Det representerar den del av beloppet som användes av den anställde på köp av bostad, med vilken hans inkomst kan minskas. Rätten till sådant avdrag antecknas i 1 mom. En anställd kan deklarera det om han tar kontakt skattekontor eller på redovisningsavdelningen i den organisation där han arbetar.

Detta är situationen, den anställde vill få fastighetsavdrag i organisationen, lämnar en anmälan från skatten att han har rätt till fastighetsavdrag och ber att få lämna det månadsvis. I det här fallet är det nödvändigt att ta en ansökan om avdrag från den anställde. Låt oss inte glömma det eventuellt avdrag är endast tillgängligt efter ansökan! Skicka in formuläret nedan till honom.

Viktig! Se till att meddelandet finns till höger det här året. För att hävda din rätt till specifikt belopp Den anställde ska dra av varje år. Jämför det fullständiga namnet på den anställde med det fullständiga namnet i meddelandet, detta kommer inte att skada, det är bättre att spela det säkert. Även när han får avdrag för sin make (det finns en sådan rättighet). Om uppgifterna avviker, lämna inte avdraget förrän den anställde kommer med ett korrekt formaterat meddelande.

Provansökan om fastighetsavdrag

Generaldirektör för OAO "GASPROM"
Ivanov I.I.
från managern Sergeev A.P.

PÅSTÅENDE
om beviljande av fastighetsavdrag

Jag ber dig att ge mig ett fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt från januari 2014 på grundval av punkt 2 i stycke 1 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag.

Bifogat till ansökan finns ett meddelande från Federal Tax Service nr 125 daterat den 14 februari 2014.

Manager ___________ A.P. Sergeev

Avdraget kommer att ges enligt följande. Tills den anställdes inkomst, beskattad med 13 procents sats, överstiger detta belopp, behöver skatten inte innehållas.

Om du av misstag beräknade personlig inkomstskatt, efter att ha fått ett meddelande från den anställde, behåller den anställde i slutet av året överbetalningen. Sedan ska den enligt reglerna lämnas tillbaka.

Om avdragsbeloppet som anges i meddelandet är mer än den anställdes inkomst, bör den anställde i det här fallet kontakta Federal Tax Service Inspectorate, där de kommer att räkna om saldot av avdraget och utfärda ett nytt meddelande för nästa år.

till menyn