ALV:n palautus. Mikä on tuloveron palautus

Kaikilla virkatyössä olevilla kansalaisilla ei ole tietoa oikeudestaan ​​veroetuuteen, mikä mahdollistaa maksamansa tuloveron palauttamisen. Palata tulovero mahdollista tapauksissa, joissa aiheutuneet kulut kohdistuivat asunnon hankintaan sekä sosiaalisiin tarpeisiin erityisluettelon mukaan.

Koska verovähennysasiakirjojen jättämiselle ei ole tiukkoja määräaikoja, välttämiseksi merkittäviä kustannuksia Verovirastoon on tarkoituksenmukaisempaa tehdä hakemus muiden verovelvollisten vuosikertomusten jättämisen jälkeen eli milloin tahansa kalenterivuoden aikana toukokuusta joulukuuhun. Laki antaa mahdollisuuden saada verovähennys aikaisemmilta vuosilta, kuitenkin enintään kolmelta vuodelta. Viime vuosina ja jos kyseiseltä ajalta on tulotodistus.

Vakiintuneiden määräysten mukaan, todentamista varten veronpalautus määräajaksi asetetaan 1 kuukausi ja virheiden puuttuessa 3 kuukauden kuluessa maksetaan erääntynyt summa verovelvollisen henkilökohtaiselle tilille. Yleensä, Käteinen raha on vastaanotettu enintään 6 kuukauden kuluessa asiakirjojen toimittamisesta.

Yhteenvetona on todettava, että vaikka tuloveron palautusmenettely näyttää ensi silmäyksellä varsin monimutkaiselta ja aikaa vievältä, se on epäilemättä veronmaksajille tarpeellinen ja hyödyllinen. Lisäksi markkinoilla on nykyään riittävästi tarjouksia ammattikirjanpitäjistä ja yrityksistä, jotka tarjoavat tällaisia ​​palveluita melko edullisin hinnoin.

Tuloveronpalautusasiakirjat infografiassa

Infografian alla olevassa kuvassa on kerrottu verovähennysten tyypeistä ja tyypeistä, mitkä asiakirjat tulee toimittaa 3-henkilön tulovero- ja tuloveronpalautushakemusten lisäksi erilaisiin käytännön tilanteisiin ⇓

Jokainen työssäkäyvä maamme kansalainen maksaa. Venäjällä palkkatulojen veroaste on 13 %. Sillä ei ole väliä, onko kansalainen työssä, työsuhteessa tai yrittäjä - tuloverovelvollisuus on määritelty kaikille työtulon saajille. Samanaikaisesti yksittäinen yrittäjä laskee maksettavan veron määrän itse, ja työ- tai siviilioikeudellisen sopimuksen nojalla työskenteleville henkilötulovero laskee ja siirtää talousarvioon työnantajan tai työnantajan toimesta - veroasiamiehenä.

Jokainen Venäjän asukas tietää tuloveron maksuvelvollisuuden, mutta harvat tietävät, että osa tästä verosta voidaan saada takaisin. Järjestelmä toimii näin: jos käytät rahaa tiettyihin tarpeisiin, sinulla on oikeus saada valtiolta veronpalautus, ts. 13% hinnasta.

Tällä mekanismilla on kuitenkin monia ehtoja ja rajoituksia.

• Ensinnäkin rahaa ei voi käyttää mihinkään, vaan vain todella tärkeisiin hankintoihin: hyväntekeväisyyteen, eläke- ja sairausvakuutuksiin sekä asumisolosuhteiden parantamiseen.
• Toiseksi, jokaisella kustannusluokalla on omat säännöt ja rajansa - eli et voi esittää veroviranomaiselle rintojen suurennusleikkauksen 1 miljoonan ruplan sekkiä. ja saa vastineeksi 130 tuhatta ruplaa. Kullekin kulutyypille on maksimi, jonka ylittyessä valtio ei palauta tuloveroa. Ja kuluista on suljettu luettelo - jos kulut eivät kuulu siihen, et saa rahaa.
• Kolmanneksi vain se, joka sen maksaa, voi saada. Työtön opiskelija ei saa verovähennystä, koska hänellä ei ole tuloja, joita verotettaisiin 13 %:lla. Mutta eläkeläisellä, joka vuokraa opiskelijalle asunnon ja ilmoittaa tulonsa rehellisesti, on oikeus hakea veronpalautusta. Toinen vivahde on, että tulojen on oltava virallisia. "Valkoinen" palkka on 10 tuhatta ruplaa, ja kirjekuoressa pomo antaa vielä 50 tuhatta ruplaa. - harkitse sitten veronpalautusta varten vain 10 tuhatta ruplaa. Vähennyksen kannalta tärkeitä ovat paitsi työtulot, myös tulot omaisuuden vuokrauksesta tai sen myynnistä. Jälleen - jos ilmoitat nämä tulot rehellisesti.
• Neljänneksi veronpalautus on mahdollista vain maksamiesi summien rajoissa. Oletetaan, että olet laskenut, että sinulla on oikeus luottaa 30 tuhannen ruplan veronpalautukseen, mutta samaan aikaan sinulta pidätettiin vuoden henkilökohtainen tulovero vain 20 tuhatta ruplaa. Tässä tapauksessa vero palautetaan vain 20 tuhatta ruplaa. Poikkeuksena on ilmoitettu verovähennys, joka siirretään seuraaville vuosille.

Huomaa, että veronpalautuksen saaminen on oikeutesi, ei velvollisuutesi. Kukaan ei soita verotoimistosta ja muistuta tästä - uskotaan, että olet itse suoraan kiinnostunut käyttämään omaisuuttasi ja muita verovähennyksiä.

Yleensä kysymys henkilön tuloista aiemmin pidätetyn tuloveron palauttamisesta nousee esiin tapauksissa, joissa kansalaisella on oikeus omaisuuteen tai omaisuuteen. sosiaalinen vähennys. Loppujen lopuksi vakiovähennykset - (Venäjän federaation verolain lauseke 4, lauseke 1, 218 artikla) ​​ja (Venäjän federaation verolain 1, 2 lauseke 1, 218 artikla) ​​- pääsääntöisesti, työnantaja antaa työntekijälle. Ja harvat ihmiset joutuvat hakemaan niitä erikseen IFTS:stä.

Näin ollen ne, jotka käyttivät rahaa (Venäjän federaation verolain 2, 3 lauseke 1, 219 artikla) ​​tai ostivat asunnon (Venäjän federaation verolain 3 lauseke 1, 220 artikla) , voi ensin hakea tuloveron palautusta. Tietyistä muista kuluista voidaan tehdä myös sosiaalivähennys. Esimerkiksi, jos teit lahjoituksia hyväntekeväisyyteen (Venäjän federaation verolain 219 pykälä 1, lauseke 1).

Muuten, Internetistä löytyy usein kysymys, onko mahdollista palauttaa tulovero auton ostosta. Vastaus siihen on kielteinen.

Kuinka paljon tuloveroa voidaan palauttaa

Tekijä: yleissääntö Palautetun tuloveron määrä määräytyy kulujesi (asuminen, koulutus jne.) summana, mutta enimmäisrajan sisällä kerrottuna 13 %:lla. Toisin sanoen vähennysten verolaissa on määrälle asetettu rajoituksia. Esimerkiksi sosiaalinen vähennys lapsen koulutuksesta (Venäjän federaation verolain 2 lauseke 1, 219 artikla). Ja vaikka käytit paljon enemmän hänen koulutukseensa lisää rahaa, vähennys on 50 000 ruplaa. 3-henkilön tuloveron verovähennys näkyy myös 50 000 ruplassa. Ja voit palauttaa enintään 6500 ruplaa. vero (50 000 ruplaa x 13 %).

Kuinka saada tuloveron palautus vuodelta

Sen vuoden lopussa, jona menosi syntyivät ja jonka tuloista haluat tehdä vähennyksen, sinun on lähetettävä ilmoitus muodossa 3-NDFL (hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, 03.10. 2018 N ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]) ja asiakirjoja asuinpaikkasi IFTS:ään. 3-NDFL-vähennysilmoituksen jättämisen määräaikaa ei ole asetettu (paitsi silloin, kun ilmoitat 3-NDFL:n vähennyksen lisäksi tulot, joista sinun on maksettava veroa). Mutta älä unohda, että ilmoitukseen liitetty veronpalautushakemus voidaan jättää 3 vuoden kuluessa sen maksupäivästä (Venäjän federaation verolain 7 pykälä 78).

Mitä asiakirjoja haetaan tuloveron palautukseen

Tuloveronpalautusasiakirjat ovat ensisijaisesti kulujasi vahvistavia asiakirjoja, joiden perusteella olet periaatteessa oikeutettu vähennykseen. Nämä ovat sopimuksia ja maksuasiakirjoja.

Kuten jo todettiin, 3-NDFL-muodossa oleva ilmoitus kuuluu myös pakollisiin asiakirjoihin. Se on myönnettävä ajalle, jolta pidät vähennyksen.

Tuloveron palautusilmoituksen laatiminen on helpointa tehdä Venäjän liittovaltion veropalvelun ohjelmassa. Sen voi ladata verohallinnon sivuilta.

Toinen veroviranomaisille lähetettävä asiakirja on tuloveron palautushakemus (Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksen liite nro 8, päivätty 14. helmikuuta 2017 N ММВ-7-8 / [sähköposti suojattu]). Sinun on määritettävä siinä, mukaan lukien sen tilin tiedot, jolle haluat saada henkilökohtaisen tuloveron palautus.

Kuinka hakea tuloveron palautusta IFTS:lle

Voit toimittaa asiakirjat tarkastukseen henkilökohtaisesti tai lähettämällä ne postitse arvokkaalla kirjeellä liiteluetteloineen. Kun asiakirjoja toimitetaan postitse, yleensä veroviranomaisille lähetetään alkuperäinen ilmoitus, veronpalautushakemus ja kopiot muista asiakirjoista. Tässä tapauksessa IFTS:n työntekijöillä on oikeus pyytää sinua toimittamaan heille alkuperäiset asiakirjat.

Tähän mennessä verolainsäädäntö tarjoaa monia vaihtoehtoja, joista voit saada verovähennyksen. Veronpalautuksen hakemiseksi sinulla ei tarvitse olla erityistä juridista tietämystä, menettely on yksinkertainen. Ja silti, lue tämä osio, ja yhtäkkiä sinulla on oikeus saada lisätuloja valtiolta.

Maassamme on ehkä vaikea kohdata yli 18-vuotiasta henkilöä, joka ei tunne lyhennettä henkilötulovero. Tulovero yksilöitä tai tulovero koskee kaikkia virkatyössä olevia kansalaisia.

Venäjän federaation verolain mukaan suurin osa maamme tuloista verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan. Paitsi palkat, se koskee:

• tulot yksityisopetuksesta tai muusta konsultoinnista;
• tulot omaisuuden myynnistä tai ajoneuvoa Vuokrattavana;
• tulot määritellyn omistajan alle 3 vuoden (ennen vuotta 2016) tai 5 vuoden (2016 jälkeen) omistaman omaisuuden myynnistä jne.

On muitakin tuloja, kuten voitot mainoskampanja. Niistä voidaan verottaa enintään 35 %, eikä näistä summista laissa säädetä palautusta.

Muista, että vaikka sinulla olisi muita erityisveropohjaisia ​​tuloja, vähennys on mahdollista vain 13 %:n tuloista.

Mikä on verovähennys ja miten se saa

Määritelmän mukaan verovähennys on summa, josta ei makseta 13 % veroa. Katsotaanpa muutamia vaihtoehtoja, kuinka tämä voidaan tehdä käytännössä.

Veropohjan alentaminen

Esimerkiksi palkkasi on 25 000 ruplaa. Joka kuukausi sinulle tehdään 1 000 ruplan vähennys. Käytännössä tämä tarkoittaa, että 13 prosentin tuloveroa ei vähennetä koko 25 000 ruplan palkasta, vaan vähennyksellä vähennetystä summasta eli 24 000 ruplasta.

Tuotto vuodessa

Otimme huomioon tilanteen, kun vähennys tehdään kuukausittain. Joissakin tapauksissa verotoimisto soveltaa mekanismia, kun raportointikaudelta otetaan vuosi. Eli saat palkan vuoden aikana ja maksat 13% tuloveroa - kaikki on normaalisti. Toimitat vuoden lopussa veroasiakirjat, jotka vahvistavat tulosi, vähennysoikeutesi ja maksetut verot, ja saat välittömästi takaisin valtiolle liikaa maksamasi summan.

Palautus kuukausittain

On mahdollista, että käyttöä ei tarvitse odottaa vuoden loppuun Verohelpotus. Rahat voidaan palauttaa kuukausittain työnantajalta. Tätä varten sinun on myös toimitettava asiakirjat verotoimistolle ja saatava vahvistus oikeudestaan ​​verovähennykseen. Sen jälkeen yrityksen kirjanpito lopettaa tuloveron pidättämisen tietyltä ajalta. Ja siten vähennysoikeuttasi käytetään.

Verovähennyksiä on 5 tyyppiä:

• standardi;
• sosiaalinen;
• omaisuus;
• ammatillinen;
• liittyy arvopaperitoiminnan tappioihin.

Tarkastellaan neljää ensimmäistä yleisintä verovähennystyyppiä.

tavallinen verovähennys

Tämä verohyvitys on kiinteämääräinen tuloistasi riippumatta, ja se myönnetään kuukausittain. Tämäntyyppiselle vähennykselle on kaksi tilannetta:

Lasten saaminen huostaan

Ensimmäisestä ja toisesta lapsesta vanhemmille tai huoltajille myönnetään vähennys 1 400 ruplaa, kolmannesta ja muista lapsista - 3 000 ruplaa. Vähennystä tehdään siihen asti, kunnes lapsi täyttää 18 vuotta, ja jos hän opiskelee yliopistossa päätoimisesti, jakso kestää enintään 24 vuotta.

Jos hoidossa on vammainen lapsi, on etuuksien määrä suurempi. Vuodesta 2016 lähtien ne on asetettu 12 000 ruplaan. vanhemmille ja 6000 ruplaa huoltajille tai sijaisvanhemmille.

Etuus päättyy, kun kokonaistulosi vuoden alusta saavuttavat 280 000 ruplaa (2016 jälkeen - 350 000 ruplaa). Ja uudella raportointikaudella maksut jatkuvat.

Esimerkki. Vasily Vasechkinilla on kaksi lasta - 9 ja 10 vuotta vanha. Heistä hänellä on oikeus saada vähennys 2 800 ruplaa vuonna 2019, ja hänen palkkansa on 40 000 ruplaa. Ensinnäkin Vasily saa vähennyksen tammikuusta heinäkuuhun mukaan lukien, koska heinäkuussa kokonaistulot ovat halutut 280 000 ruplaa. Henkilökohtainen tulovero tänä aikana on (40 000 - 2 800) * 13% = 4 836 ruplaa.

Jos Vasetshkin ei olisi tehnyt vähennystä, hän olisi maksanut valtiolle 40 000 * 13% = 5 200 ruplaa palkastaan. nettotulo osoittautuu 364 ruplaa kuukaudessa, ja 7 kuukauden ajan hän saa 2548 ruplan rahaetuuden.

Yhden etuuskohteluluokan saatavuus

Tämä sisältää "Tšernobylin", Suuren vammaiset Isänmaallinen sota, palveluksessa vammautuneita sotilaita. Heillä on oikeus 3 000 ruplan vähennykseen.

Venäjän ja Neuvostoliiton sankarit, toisen maailmansodan osallistujat, entiset keskitysleirien vangit, vammaiset lapsuudesta lähtien, "afgaanit" - normaali vähennys 500 r. Täysi lista Luokat ovat verolain 218 §:ssä.

sosiaaliveron vähennys

Sosiaalisen vähennyksen myöntäminen on mahdollista seuraavissa tapauksissa:

• oman tai lasten koulutuskulut;
• hoitokulut, omat tai lähisukulaiset;
• hyväntekeväisyys;
• tulevista eläkemaksuista.

Hoidon ja koulutuksen sosiaalisten vähennysten "katto" on 120 000 ruplaa. Poikkeuksena on kallis hoito, josta vähennetään koko summa.

Esimerkki. Vasily käytti 50 000 ruplaa. koulutuksellesi, 50 000 ruplaa. lapsen koulutukseen 50 000 ruplaa. omasta hoidostaan ​​ja 50 000 vaimonsa hoidosta, hänen on päätettävä, missä luokissa hän saa vähennyksen.

Hän voi hakea tuloveron palautuksia vain enimmäismäärästä (120 tuhatta ruplaa) todellisuudesta riippumatta (200 tuhatta ruplaa). Suurin palautussumma hänelle on 120 000 * 13% = 15 600 ruplaa.

Vasetshkinin on myös tärkeää tietää, että tämän vähennyksen pätevyys on rajoitettu. Asiakirjat toimitetaan kulujen syntymisvuotta seuraavana vuonna. Eli jos maksu suoritettiin vuonna 2015, 3-NDFL-ilmoitus olisi laadittava tälle raportointikaudelle.

Raporttien laatimista ei tarvitse lykätä, koska veronpalautus on mahdollista vain edelliseltä 3 vuodelta. Esimerkiksi vuonna 2019 hyväksytään vuosien 2018, 2017 ja 2016 ilmoitukset. Jos koulutus tai hoito on ollut aikaisemmin, on mahdotonta maksaa hyvitystä.

Jos vuodelta maksettu tulovero ei anna mahdollisuutta saada vähennystä täysimääräisesti, saldo palaa.

kiinteistöveron vähennys

Vuodesta 2001 lähtien iloiset uudet tulokkaat voivat hyödyntää kiinteistöveron vähennystä ja saada takaisin osan käytetyistä rahoista. Samat 13 % ostosummasta ovat palautuksen alaisia, pois lukien äitiyspääoma ja muut edut.

Kiinteistövähennys tehdään, jos:

• valmiin asunnon (talon, huoneen) tai tontin ostaminen rakentamista varten;
• kiinteistön ostaminen asuntolainalla;
• asuntojen rakentaminen.

Laki rajoittaa enimmäismaksun määrää kaikille, jotka päättävät hyödyntää tätä mahdollisuutta.

Ensinnäkin, määrä, josta henkilötulovero palautetaan, ei saa ylittää 2 000 000 ruplaa.

Esimerkki 1. Oletetaan, että joku Vasily Vasechkin osti asunnon, jonka arvo on 5 miljoonaa ruplaa. Hän pystyy tekemään 13 prosentin vähennyksen 2 miljoonasta - 260 000 ruplasta.

Esimerkki 2. Jos Vasetshkin osti huoneen 500 000, 13 % täysi hinta asunto - 65 000 ruplaa.

Toiseksi enimmäismäärä, jonka omistaja saa yhden vuoden aikana, on rajoitettu. Se ei saa ylittää tuloveron määrää, jonka omistaja on maksanut talousarvioon tältä ajanjaksolta.

Esimerkki. Oletetaan, että herra Vasetshkin saa viralliset tulot 15 tuhatta ruplaa. Vuoden ajan hän maksaa henkilökohtaista tuloveroa 15 000 * 13% * 12 kuukautta = 23 400 ruplaa. Tarkalleen kuinka paljon hän palaa asunnon ostosta nykyisellä kaudella. Loput maksettavasta vähennyksestä menee ensi vuonna ja niin edelleen täyteen maksuun asti.

Muilta osin kiinteistövähennykseen on oikeus Venäjän federaation kansalaisella, jolla on tuloveron alaista tuloa ja joka ei ole yksityisyrittäjä, jolla on erityisvero.

ammattimainen verovähennys

• yksittäisiä yrittäjiä(jonka tuloista verotetaan 13 %!);
• lakimiehet ja opettajat yksityisessä ammatissa;
• tekijät, jotka saavat teostaan ​​korvauksen;
• palveluja tarjoavat urakoitsijat.

Tarkoitettu yhden vuoden raportointikaudeksi.

Tämän vähennyksen mielenkiintoinen piirre koskee yrittäjiä. Palataan Vasechkiniin, joka on jo saanut yksittäisen yrittäjän statuksen. Hänelle verovähennys lasketaan yrityskuluista - materiaalien hankinnasta, alaisten palkoista jne. Jos Vasily pystyy perustelemaan kulut asiakirjoilla, hän saa vähennyksen koko kulujen määrästä. Mutta jos hänellä ei ole tarvittavia shekkejä, Vasily voi käyttää oikeuttaan 20 prosentin vähennykseen tuloistaan.

Taideteosten tuloveron palautukselle on myös kiinteä verokanta siltä varalta, että tekijä ei pysty vahvistamaan kuluja. Tämä prosenttiosuus vaihtelee 20-40 prosenttia. Esimerkiksi, jos Vasilymme kirjoittaa kirjan ja saa kirjailijana 40 000 ruplaa, hän voi vaatia 20% vähennyksen tästä summasta keksimättä kustannuksia mestariteoksen luomisesta.

Voinko saada verovähennyksen

Ei vain mahdollista, vaan myös välttämätöntä. Loppujen lopuksi tämän tekeminen ei ole ollenkaan vaikeaa!

Jos sinulla on väärinkäsityksiä tai et vain halua ymmärtää kaikkia vivahteita itse, usko tämä ongelma ammattilaisille. Jätä tätä varten hakemus tuloveroilmoituksen täyttämiseksi. Ja muutaman tunnin sisällä saat täytettynä 3-henkilön tuloverolomakkeen, joka sinun tulee viedä verotoimistoon ja odottaa rahojen tuloa käyttötilillesi.

Joten verovähennys on useissa tilanteissa oikeus saada aiemmin maksettu tulovero. Veronmaksajat palauttavat osan käytetyistä varoista eri tarkoituksiin tai saada lisätuloja. Tämä mahdollisuus ei vaadi investointeja, joten sitä ei kannata jättää väliin.

Kaikki tietävät, että olemme velvollisia maksamaan tuloveroa jokaisesta työ- tai siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisesta tulosta budjettiin. Mutta mahdollisuus tuloveron palautukseen tietyissä säädetään laissa Tapauksissa hyvin harvat käyttävät sitä, ja tämä johtuu ensisijaisesti tietämättömyydestä veronmaksajien oikeuksista, joista määrätään verokoodi.

Maan tärkein veroasiakirja tarjoaa koko rivi tuloverovähennykset, jotka liittyvät jälkimmäisen kiinteistön hankintaan, sairaanhoitopalvelujen tai koulutuksen maksamiseen. Tällaisissa tilanteissa jokainen kansalainen Venäjän federaatio, jolla on 13 %:n tuloveroa, on oikeus hakea tuloveron palautusta. Tietenkin vähennysoikeus edellyttää useiden muodollisuuksien noudattamista ja näiden kulujen vahvistavien asiakirjojen saatavuutta.

Tuloveron palautus: palautusperiaatteet

Vähennykseen ei voi esittää koko syntyneiden kulujen määrää, vaan vain osan siitä, joka vastaa aiemmin maksettua 13 % tuloverosta. Kokonaismäärän tuotto vuoden lopussa ei voi ylittää saman raportointikauden verovähennysten määrää.

Oletetaan esimerkiksi, että työnantajan vuodelle siirtämä henkilötuloveron määrä oli 10 tuhatta ruplaa ja hoitokorvauksen arvioitu määrä on 13 tuhatta ruplaa. Tässä tapauksessa korvauksen todellinen määrä ei voi ylittää maksetun veron määrää, toisin sanoen 10 tuhatta ruplaa.

Tästä seuraa täysin looginen johtopäätös: vain ne kansalaiset, jotka periaatteessa maksoivat tämän veron, voivat tehdä vähennyksen ja palauttaa maksetun tuloveron. Näin ollen opiskelijat, työttömät ja työttömät eläkeläiset, joilla ei ole tuloverotettavaa tuloa, eivät voi toteuttaa tällaista mahdollisuutta. Vastaavien periaatteiden mukaan yksittäiset yrittäjät, jotka soveltavat yksinkertaistettua verotusjärjestelmää tai maksavat laskennallisista tuloistaan ​​yhden veron, eivät voi saada palautusta.

Tuloveron palautus: miltä ajalta

Kuinka kauan kestää asiakirjojen toimittaminen vähennysoikeuden rekisteröimiseksi? Ainakin sen vuoden, jona tällainen oikeus on syntynyt, on päätyttävä. Mutta jos henkilö on tuloveron maksuvelvollisuuden yhteydessä (esimerkiksi omaisuutta myytäessä) velvollinen noudattamaan verolaissa säädettyjä ilmoituksen tekemisen määräaikoja (tulopäivää seuraavan vuoden 30. huhtikuuta asti). raportointivuosi), niin tuloveron palautusoikeutta haettaessa ei ole väliä mihin päivään mennessä asiakirjat on toimitettava IFTS:lle. Vähennyksen voi tehdä muun muassa heti parin vuoden ajan – näin säästyy ainakin aikaa ylimääräiselle matkalle IFTS:ään.

Pääsääntöisesti verovähennyshakemuksen vanhentumisaikaa ei ole määritelty, eli yksityishenkilön tuloveron maksajalla on täysi oikeus ilmoittaa oikeutensa ja viiveellä, myöhemmin kuin tapahtumapäivänä, mikä viittaa mahdollisuuteen. vähennyksestä. Sinun on kuitenkin vielä muistettava se kolmen vuoden ajanjakso, jonka aikana vähennyksen soveltaminen on periaatteessa mahdollista. Itse asiassa IFTS:llä on oikeus tehdä verovähennysten tarkastuksia kolmen vuoden ajan, nykyistä vuotta lukuun ottamatta. Yksityishenkilön ilmoittama tuloverovähennys johtaa myös kertymien uudelleen tarkastukseen, joten yleistä aikarajaa on myös tässä tapauksessa noudatettava.

Voit siis vaatia vuonna 2018 oikeuttasi vähennykseen vuosilta 2015-2017 maksetusta verosta, jos tälle ajanjaksolle oli asianmukaiset perusteet. Jos veronpalautukseen oikeuttava tapahtuma sattui aikaisemmin, esimerkiksi vuonna 2014, mutta tämän ajanjakson tulosten jälkeen verovelvollinen ei ilmoittanut vähennysoikeuttaan, on mahdollisuus palauttaa vuonna 2014 maksettu vero. menetetty. Itse vähennysoikeutta ei kuitenkaan peruuteta, vaan sitä voidaan käyttää tulojen ja niistä pidätettyjen verojen lisäksi seuraavilta kausilta. Toisin sanoen vuonna 2014 ja sitä aiemmin syntyneen tuloveron palautusoikeutta on edelleen mahdollista käyttää, mutta viimeisen kolmen vuoden tulojen mukaan.

Tietysti koulutuksen, hoidon tai kiinteistön hankinnan tuloveron palauttamista koskeva ilmoitus on tehtävä joka vuosi.

Verovähennykseen asunnon oston yhteydessä on lisäviive tuloveron palauttamisessa. Verolain muutokset vuodesta 2014 lähtien ovat mahdollistaneet useiden kiinteistöjen osalta toistuvasti maksetun vähennyksen palautuksen hakemisen vahvistetun määrän sisällä. Nykyisen lainsäädännön mukaan ennen vuotta 2014 omistukseen rekisteröidyistä asunnoista voit saada jopa 2 miljoonan ruplan vähennyksen, eli palauttaa maksetun tuloveron 260 tuhatta ruplaa. Kaikki tämän rajan sisällä oleva käyttämätön saldo menetetään, koska siinä on "linkki" vähennysoikeuden käyttöön vain yhden kiinteistökaupan yhteydessä. Kun ostetaan asunto tai asuinrakennus vuoden 2014 jälkeen, vähennyssumman käyttämätön saldo voidaan käyttää myöhemmin toisen asunnon ostoon.

Tuloveron palautus asumisasioita ratkaistaessa

Joten nyt asunnon oston tai rakentamisen verovähennyksen enimmäismäärä on 2 miljoonaa ruplaa tai 260 tuhatta "netto" veronpalautusta. Jos vähennystä ei ole käytetty täysimääräisesti, sen täysi saldo voidaan saada myöhemmin.

Tuloveron palauttaminen asuntoa ostettaessa on kiellettyä siltä osin kuin on kyse ostetun asunnon maksamisesta äitiyspääoman kustannuksella. Vähennystä ei voida tehdä puolisoiden, vanhempien ja lasten, veljien ja sisarten välisissä kauppasopimuksissa.

Suoraan omaisuuden vähennys ei esiinny vain asunnon ostamisen, vaan myös asunnon rakentamisen yhteydessä. Tässä tapauksessa tuloveron palautus on kuitenkin sallittu vain yksittäisen asuntorakentamisen asemassa olevaa taloa rakennettaessa. Ilman vahvistajia annettu tosiasia asiakirjoja ja vain rakennusmateriaalien laskujen ja shekkien perusteella rakennustyöt valvojat kieltäytyvät.

Tuloveronpalautusta haettaessa on lisäominaisuuksia kun pääomaosuus. Vähennys ostettaessa asuntoa rakenteilla olevasta talosta on mahdollista vasta asunnon vastaanotto- ja luovutusasiakirjan allekirjoittamisen jälkeen - tämä asiakirja vahvistaa oikeuden kiinteistöihin. Muuten, jos kerrotaan, että asunto myydään ilman tarvittavaa viimeistelyä, voit tehdä kiinteistövähennyksen myös viimeistelypalveluista ja viimeistelymateriaaleista.

Tuotto sosiaalisista vähennyksistä

Sairauskuluihin liittyvät vähennykset sekä lukukausimaksut luokitellaan niin sanotuiksi tuloveron sosiaaliveron vähennyksiksi (Venäjän federaation verolain 219 artikla).

Ensimmäisessä tapauksessa me puhumme oman, puolison, vanhempien hoitokuluista. On myös mahdollista palauttaa tulovero vanhemmille, jotka maksavat alaikäisten lasten hoidosta. Hoito on suoritettava lääketieteellistä toimintaa harjoittavissa laitoksissa, organisaatioissa tai yksittäisissä yrittäjissä Venäjän federaation hallituksen hyväksymän lääketieteellisten palveluiden luettelon mukaisesti.

Toinen syy siihen henkilökohtaisen tuloveron vähennys- lukukausikulut oppilaitos asianmukainen toimilupa tai muu asiakirja, joka vahvistaa oppilaitoksen aseman.

Vähennykset ovat sallittuja oman koulutuksen, lasten ja sisarusten koulutuksen maksamisesta. Kyse ei siis ole vain saamisesta korkeampi koulutus, voit hakea tuloveron palautusta autokoulukoulutuksesta, päiväkoti, taidekoulu, piirit ja osastot jne.

Sosiaalisten vähennysten kokonaismäärä eli määrä, jonka vuoksi on mahdollista alentaa henkilökohtaisen tuloveron perustetta raportointivuodelta, on 120 000 ruplaa vuodessa. Jos yhden kalenterivuoden aikana kulujen kokonaismäärä ylitti tämän rajan ja henkilö maksoi esimerkiksi sekä hoidon että koulutuksen, hän voi itse valita, mitkä yksittäiset kustannukset ja missä määrin otetaan huomioon asetetussa rajassa.

On kuitenkin poikkeuksia, jotka voivat ylittää tämän sosiaalisten vähennysten rajan. Nämä ovat esimerkiksi kalliita toimenpiteitä (erillisestä lääketieteellisten palveluiden luettelosta). Niistä voidaan soveltaa tuloveron vähennystä määrää rajoittamatta.

Myös lasten koulutukseen liittyvät kustannukset huomioidaan erikseen. Jos koulutuspalveluista itselleen sekä veljille tai sisarille maksettu maksu on vähennyskelpoinen vain mainitun 120 tuhannen ruplan rajan sisällä, sukulaisten tai seurakuntien koulutuskulujen vähennys rajoitetaan vaihtoehtoiseen rajaan - 50 tuhatta ruplaa. vuoden ja yhdelle lapselle.

Näin ollen henkilö voi asianmukaisissa olosuhteissa yhden verokauden tulosten jälkeen toimittaa samanaikaisesti asiakirjat sosiaalisesta vähennyksestä tavanomaisen 120 tuhannen ruplan sisällä ja ilmoittaa myös 6 500 ruplan tuloveropalautuksen (tämä on täsmälleen 13 prosenttia verosta). 50 000 ruplaa) jokaiselle lapselleen.

Tuloveronpalautuksen muodostaminen

Yksityishenkilö ilmoittaa oikeutensa tuloverovähennykseen toimittamalla tietyn asiakirjapaketin asuinpaikan IFTS:lle, nimittäin:

• ilmoitukset 3-NDFL;
• todistukset tuloista ja lähdeveroista kyseiseltä verokaudelta (2-NDFL);
• kopiot asiakirjoista, jotka vahvistavat aiheutuneet kulut (kauppasopimus, sopimus palveluiden toimittamisesta jne.);
• kopiot maksuista (kuitit, tiliotteet jne.);
• tuloveron palautushakemus (voit ladata sen liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta).

Verotarkastajat tarkastavat vastaanotetut asiakirjat kahden ja useammin kolmen kuukauden ajan. Tämän jälkeen, toisessa kuukaudessa, suoritetaan itse veronpalautus.

Paluu työnantajan kautta

Vähennyksen voi saada paitsi suoraan IFTS:ltä myös työnantajan kautta. Suurin ero näiden kahden vaihtoehdon välillä on, että veron kautta tulee kertaluonteinen tuloveropalautus vuoden kokonaismäärään. Työnantajan kautta maksuja voidaan venyttää koko vuodelle: palautetaan kuukausittaisen tuloveron määrä, jota työnantaja ei vähennä työntekijän tuloista ennen kuin tämä saavuttaa ilmoitetun vähennyksen määrän.