Miten palkkavero lasketaan? Mikä palkka ei ole tuloveron alainen

Tekijä: yleissääntö Palkasta verotetaan tuloveroa 13 % maassa asuvilta ja 30 % ulkomailla. Ja jokaisen työnantajan on laskettava, pidätettävä ja siirrettävä henkilökohtainen tulovero työntekijöidensä palkasta talousarvioon (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 1 kohta). Mutta ennen kuin vastataan kysymykseen siitä, kuinka tulovero lasketaan, ja siirrytään suoraan veron laskemiseen, on tarpeen määrittää henkilökohtaisen tuloveron veropohja.

Kuinka laskea tulovero palkasta: laskentakaava

Työntekijän 13 %:n verokannan veropohjan laskevat työnantajat kunkin kuukauden tulosten perusteella suoriteperusteisesti vuoden alusta alkaen (verolain 226 §:n 3 momentti). Venäjän federaatio). Työntekijän saamien tulojen määrää on vähennettävä hänelle myönnetyillä tuloverovähennyksillä (Venäjän federaation verolain 3 §, 210 artikla). Eli veropohja lasketaan kaavalla:

Kun henkilökohtaisen tuloveron veropohja on määritetty, voit siirtyä itse veron laskemiseen kaavalla:

Tuloveron laskemiseksi, joka on pidätettävä työntekijän kuluvan kuukauden tuloista, on käytettävä toista kaavaa:

Muista, että henkilökohtainen tulovero lasketaan. Tämä tarkoittaa, että laskettu veron määrä on pyöristettävä ylöspäin: alle 50 kopeikka hylätään, vähintään 50 kopeikka pyöristetään kokonaiseksi ruplaksi (Venäjän federaation verolain 6 §, 52 §).

Henkilön tuloveron laskentamenettely: esimerkki laskemisesta

/ kunto / E.O.n palkka Ivanova on 36 000 ruplaa. kuukaudessa. Hänellä on 12-vuotias tytär, jonka yhteydessä E.O. Ivanovalle myönnetään 1 400 ruplan vakiovähennys lapsesta. kuukaudessa. Lisäksi hänelle maksettiin huhtikuussa lisäbonus - 12 000 ruplaa. Määritetään työntekijän huhtikuun tuloista pidätettävän tuloveron määrä.

/ ratkaisu / Henkilön tuloveron veropohja tammi-huhtikuussa on:

36 000 ruplaa. x 4 kuukautta + 12 000 hieroa. - (1400 ruplaa x 4 kuukautta) = 150 400 ruplaa.

Henkilökohtaisen tuloveron määrä tammi-huhtikuussa: 150 400 ruplaa. x 13% = 19 552 ruplaa.

Työntekijän tuloista vähennetty tulovero tammi-maaliskuussa:

(36 000 ruplaa x 3 kuukautta - (1 400 ruplaa x 3 kuukautta)) x 13% = 13 494 ruplaa.

Huhtikuun tuloista pidätetty tulovero: 19 552 ruplaa. - 13 494 ruplaa. = 6 058 ruplaa.

Kuinka laskea henkilökohtainen tulovero kädessä olevasta summasta

Tapahtuu, että jopa työsuhteen aikana työnantaja sopii tulevan työntekijän kanssa hänen käsiinsä maksettavan palkan määrästä. Miten lasketaan henkilökohtainen tulovero tällaisessa tilanteessa ja miten määritetään kertyneen palkan määrä (josta henkilökohtainen tulovero pitää pidättää)? Voit tehdä tämän käyttämällä seuraavia kaavoja:

Kuinka laskea tulovero ulkomailla asuvan palkasta

Yleensä tulot työtoimintaa ulkomailla asuvien henkilöiden tulovero on 30 %.

Palkkojen tulovero (PIT), sen suuruus, laskentamekanismi ja maksajien nykyiset edut kiinnostavat kaikkia Venäjän kansalaisryhmiä, koska kunkin henkilön tulot riippuvat sen soveltamisesta.

ALV: mikä se on?

Pääasiallisena pakollisena verona henkilökohtaista tuloveroa pidätetään joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta lähes kaikista työntekijän tuloista. Siellä on pieni lista valtionetuista ja korvauksista, jotka eivät ole tuloverovelvollisia. Verokanta vaihtelee 9-35 prosentin välillä ja riippuu tulon luonteesta. Selvittääksemme, mitä tuloveroa palkoista tulisi periä, käsittelemme sen maksamisen ominaisuuksia.

Asukkaat ja ulkomailla asuvat: verokannan erot

Laki antaa selvennyksiä "veroasukkaan" aseman määrittämisessä, mikä on välttämätöntä henkilökohtaisen tuloveron oikean laskennan kannalta, koska eri maksajaryhmien verokantojen erot ovat erittäin vaikuttavia.

Verottaja on henkilö, joka asuu Venäjän alue yhteensä 183 päivää viime vuodesta.

Hän voi olla Venäjän kansalainen, ulkomaalainen tai kansalaisuudeton henkilö, eli "veroasukkaan" asema myönnetään kenelle tahansa henkilölle hänen asuinpaikastaan ​​ja kansalaisuudestaan ​​​​riippumatta.

On huomattava, että asema määritetään verokauden päättymispäivänä laskemalla yhteen maksajan Venäjällä oleskelun kalenteripäivät Viime vuonna. 183 päivän ajanjakso sisältää saapumis- ja lähtöpäivät.

Verovelvollisten palkasta tulovero on 13 %. Ei-verovelvollisen tuloista peritään tuloveroa 30 % ansion määrästä. Status vahvistetaan määräajoin tuloja maksettaessa, vuoden aikana se voi muuttua useita kertoja.

Verotettava tulo

kertymä tulovero tuotetaan seuraavilla tuloilla:

Työsopimuksen tai sopimuksen perusteella kertynyt palkka;

Osingot voitosta yritysten omistajille;

Kiinteistön leasing;

Kiinteistöjen realisointi: tilat, rakennukset, autot, arvopaperit ja yritysten osakkeet;

Voitot ja palkinnot;

Aineellinen etu (talletusten korko).

Tulovero palkoista ja verottomista tuloista

Joten kaikki työssäkäyvän kansalaisen tärkeimmät kertyneet tulot (palkka, lisäetuudet, summat työsopimuksia, kertaluonteiset uskollisuuskannustimet ja alueelliset lisäoikaisutekijät) ovat verollisia.

Mutta siellä on myös luettelo maksuista, jotka eivät ole tuloveron alaisia. Taloudellinen apu, elatusapu vastaanottajalle, eläkkeet, stipendit, kerta-, valtion- ja erokorvaukset henkilöstövähennyksistä tai vahingonkorvaukset ja muut korvausmaksut eivät ole tuloveron alaisia.

Palkkojen tuloveron maksamista, verokantoja ja veropohjan määrittämistä säännellään Venäjän federaation verolain 210, 217, 218-221, 224 artikloilla. Tulovero on liittovaltion verotus. Sen maksusta saatavat varat menevät eri budjetteihin. Hyvitettävän veron suuruus on lain mukaan vahvistettu: 70 % maksetaan talousarvioihin venäläisiä aiheita RF, 10% - siirtokuntien budjetit, 20% - kuntien piirien budjetit.

Laskentamenettely

Palkkojen tulovero lasketaan seuraavassa järjestyksessä:

Raportointikauden tuloskertymä suoritetaan kokonaisuudessaan;

Kertyneen ansion määrästä vähennetään verovapaan tulon määrä, jos niitä on kertynyt;

Veronmaksajan asema määritellään;

Selvitetään, onko maksajalla oikeus verovähennykseen;

Kertyneen tulon kokonaismäärää vähennetään verovähennyksen määrällä, jos sen soveltamiselle on perusteita;

Saadusta verokannasta lasketaan tulovero: asukas maksaa tuloveroa 13 %, ulkomaalainen 30 %.

verovähennyksiä

niillä on tärkeä rooli tuloveron laskennassa verovähennyksiä Siksi on tarpeen selvittää mahdollisuus käyttää niitä tuloveron laskennassa. Verovähennykset ovat vakio-, sosiaali-, omaisuus- ja ammatillisia vähennyksiä.

Laissa säädetään vakiovähennyksistä 500, 1400 ja 3000 ruplaa.

Kuukausittainen vähennys 500 ruplaa. tarkoitettu:

Neuvostoliiton ja Venäjän federaation sankarit;

Toisen maailmansodan ja vihollisuuksien osallistujat, eläkkeellä oleva armeija;

Vammaiset I ja II gr.;

Tshernobylin onnettomuuden uhrit ja Mayak jne.

Kahden ensimmäisen alaikäisen lapsen vanhemmille vähennetään 1 400 ruplaa jokaisesta. Se toimii kasvaessaan palkat ja saavutettuaan 280 000 ruplaa sulkee automaattisesti pois jatkotoimenpiteet tilikauden loppuun asti.

Kuukausittaisella vähennyksellä 3000 ruplaa. heillä on oikeus:

Tšernobylin ydinvoimalaitoksen onnettomuuksien selvittäjät ja Mayak Production Association, jotka saivat vamman tai vakavan sairauden näiden toimien seurauksena;

Vammaisen lapsen, kolmen tai neljän lapsen vanhemmat tai huoltajat;

Toisen maailmansodan vammaiset veteraanit ja muiden sotilasoperaatioiden vammaiset osallistujat;

Testaajat ydinaseet jne.

Mikäli maksaja jää usean etuoikeutetun tutkinnon alle, otetaan huomioon suurin summa, vähennyksiä ei voida laskea yhteen. Joten esimerkiksi vammaisten palkan tuloveroa alennetaan 500 ruplaa, mutta jos vamma on saatu Tšernobylin onnettomuuden selvitystyön aikana, vähennys on 3 000 ruplaa, ei 3 500 ruplaa. Laki velvoittaa työnantajan ottamaan huomioon vakiovähennykset, muut vähennykset ovat verovelvollisen hallinnassa, eikä yritystä suoriteta. Vähennysoikeuden käyttämisen toteuttavat kansalaiset ilmoittamalla osoitteeseen verotoimisto tuloilmoitus tai kuluilmoituksen toimittaminen.

Veron soveltamisen ominaisuudet

Yleisin ansioiden määrässä on 13 prosentin henkilötuloveroprosentti. Sen lisäksi eri maksajaryhmille ja tulotyypeille sovelletaan muita verokantoja:

9 % - yhtiöiden osakkeista ja omista osakkeista maksettavien osinkojen verotus;

30% - veron määrä ulkomailla asuville;

35% - henkilökohtainen tulovero, johon sovelletaan yli 4 tuhannen ruplan voittoja, sekä aineellisia etuja pankkitalletusten koroista.

Jos verovelvollisella on lapsia, kuukausittainen verovähennys raportointikuukaudelta on 1 400 ruplaa. 1. ja 2. epätäydellinen lapsi, 3000 ruplaa. - kolmannelle ja sitä seuraaville lapsille.

Vähimmäispalkasta maksetaan tulovero yleinen järjestys, koska kaikki tulot ovat veropohjaa ja niistä maksetaan tuloveroa.

Yksinhuoltajavanhemmilla (esimerkiksi yksinhuoltajaäidillä) on laillinen oikeus 2 800 ruplan kaksinkertaiseen vähennykseen, jota sovelletaan, kunnes palkka ylittää 280 000 ruplan tason. Lisäksi tämä etuus päättyy, kun vanhempi menee naimisiin.

Henkilön tuloveron palautus

Venäjän lainsäädännössä määritellään useita ehtoja, jolloin verovelvollisella on oikeus palauttaa palkasta maksettu tulovero. Tämä on sosiaali- tai kiinteistöveron vähennys. Luonnollisesti palautukselle on oltava perusteita. Nämä sisältävät:

kodin ostaminen tai rakentaminen;

Kiinnitys;

Opettaa lapsia tai omiaan;

Hoito ja lääkkeiden hankinta.

Veron palauttamiseksi IFTS:lle on toimitettava paketti asiakirjoja, jotka vahvistavat aiheutuneet kustannukset, ja niihin on liitettävä kopiot. On huomioitava, että hakemuksen jättäminen tapahtuu kulujen syntymisjaksoa seuraavana tilivuonna ja palautuksen saamiseksi palkasta on vähennettävä tulovero.

Yritykset laskevat tuloveron jokaiselta työntekijältä erikseen. Koko vero siirretään talousarvioon. Se ei vaikuta yrityksen taloudelliseen tulokseen, vaan se vähentää vain työntekijöiden ansioiden määrää. Organisaatio itse on vain veroagentti, joka toimii välittäjänä, kerää veroja, summaa ja siirtää sen budjettiin.

Kaikenlaista kansalaisten tuloa, mukaan lukien palkat, verotetaan, mikä on piilotettu henkilötuloverolyhenteen taakse.

Ehdotettu tarkistus kertoo, kuinka tulovero lasketaan ottaen huomioon verovelvollisten luokka - he ovat Venäjän federaation kansalaisia ​​tai ulkomaalaisia, millaista tuloveroa palkoista kansalaisille tarjottavista eduista riippuen, ja myös mikä on palkkojen tulovero vuonna 2017.

Palkan tuloveroprosentti voi olla 9-30 prosenttia palkan määrästä. Venäjän palkkojen tulovero riippuu ensisijaisesti tämäntyyppisen veron maksavan henkilön asemasta, onko hän maassa asuva (Venäjän federaation kansalainen) vai ulkomailla asuva (kansalainen) vieras valtio).

Palkkojen tuloverokanta tai -prosentti on pääsääntöisesti kotimaisilla 13 % ja ulkomailla 15 % tai 30 %.

Siitä, onko minne on menossa palkkojen tulovero, se menee kunnan budjetin yleistilille.

Tulovero vuonna 2017

Vuonna 2017 verotetaan 9 %:n palkkoja ulkomailla asuvien työntekijöiden, EAEU-patentin alaisena työskentelevien korkeasti koulutettujen asiantuntijoiden ulkomaan kansalaisten palkoista.

13 prosentin verokanta on veronalainen Venäjän federaation kansalaisten työntekijöiden palkoista.

15 prosentin korolla ulkomailla asuvien palkat - korkeasti koulutetut asiantuntijat sekä ulkomaalaiset, jotka työskentelevät yksilöitä, käyttämällä patenttia tai EAEU:n patenttia.

30 %:n osuus on palkan alainen verottaa ulkomailla asuvia jotka eivät ole korkeasti koulutettuja asiantuntijoita.

Palkasta tulovero, jos on lapsi

Tuloveroa lasten läsnäollessa palkasta vähennetään niin sanotulla vähennysmäärällä, joka on kiinteä ja on 1400 ruplaa. Samanaikaisesti palkasta vähennetään vero vain niiltä työntekijöiltä, ​​joilla on alaikäisiä lapsia tai jotka ovat opiskelu- tai päätoimisiksi kadetteiksi, mutta enintään 24-vuotiailta. Paitsi ne työntekijät, joiden vuositulot ovat yli 280 tuhatta ruplaa.

Kahden lapsen läsnäollessa palkoista maksettava tulovero lasketaan jäljellä olevasta palkan määrästä vähennyksen jälkeen 2800 ruplaa (1400 + 1400 = 2800).

Tulovero yksinhuoltajaäidin palkasta lasketaan verottoman lapsivähennyksen jälkeen jäljellä olevasta palkan määrästä kaksinkertaisena. Esimerkiksi, jos hänellä on yksi alaikäinen lapsi, vähennyksen määrä on: 1400 * 2 = 2800 ruplaa, jos lapsia on kaksi, vähennys on yhtä suuri: (1400 + 1400) * 2 = 5600 ruplaa.

Tulovero vammaisten palkoista

Vammaiset kysyvät usein, kuinka paljon leiriveroa otetaan vammaisten palkasta? Yleensä vastaus on, että verottoman vähennyksen jälkeen jäävästä palkasta, koska vammaisilla on veroetuja. Tämä etuus suoritetaan vähentämällä palkasta veroton määrä, kun taas ensimmäisen ja toisen ryhmän vammaisten vähennys on 500 ruplaa.

Mikä palkka ei ole tuloveron alaista?

Kaikki viralliset palkat ovat veronalaisia. Tämä sisältää tuloveron vähimmäispalkasta. Tiettyjen työntekijäryhmien, kuten lasten, yksinhuoltajaäitien tai työkyvyttömien työntekijöiden palkkojen verotuksesta on kuitenkin etuja, mistä muuten keskusteltiin edellä.

Kuinka saada tuloveron palautus?

Yleensä tämä kysymys herää, kun työntekijällä on oikeus tehdä vähennyksiä tulon määrästä. Asuntoa ostettaessa, hoitoon kuluttaessa, lukukausimaksuja maksaessa voi saada osan tuloverosta takaisin. Lapsista ja ei-lapsista verovapaisiin määriin liittyvät vähennykset ovat työnantajien tekemiä, joten kun työntekijällä on tällainen oikeus, hänen ei tarvitse mennä verotoimistoon, vaan ratkaista ongelma työnantajan kanssa.

Jos kuitenkin joudut vielä käymään verotoimistossa tehdäksesi vähennyksen, sinun on otettava huomioon, että vähennyksen saamiseksi on kaksi tapaa.

Ensinnäkin sinun on tultava sinne tarvittavat asiakirjat. Kun verovirasto tekee myönteisen päätöksen, vähennyksen määrä siirtyy hakijan tilille.

Toista menetelmää käytetään ostettaessa kiinteistöjä asuntolainalla. Tällä menetelmällä vähennys voidaan palauttaa myös työpaikalla, kun veroviranomainen tekee työnantajalle ilmoituksen työntekijän oikeudesta vähennykseen.

Ehkä olet kiinnostunut.

Artikkelissa on kattavaa tietoa siitä, mitä lasten verovähennys on vuonna 2019: hakemuslomake, kuinka paljon vähennys per lapsi, vähennysraja, vähennyskoodit per lapsi, kaksinkertainen vähennys jommankumman vanhemman hyväksi, jolla on oikeus tätä lajia tavalliset verovähennykset kuinka käyttää verokannustimia lasten päälle.

Lasten verovähennys: mitä se on ja kuka on oikeutettu vähennykseen vuonna 2019

Lasten verovähennysten myöntämismenettelyä ja määriä säännellään Venäjän federaation verolain 218 artiklassa. Yksityiskohtainen tieto voit lukea siitä, mikä se on vastaavasta artikkelista. Lapsesta tehtyjen vähennysten osalta tämä on määrä, josta ei pidätetä 13 % tuloverosta (PIT).

Tärkeä! Jos puolisoilla on lapsi aiemmista avioliitoista, yhteistä vauvaa pidetään kolmannena.

Vuoden 2019 tavallinen lasten verohyvitys on jokaisesta lapsesta:

• alle 18-vuotias;
• jokaiselle päätoimiselle opiskelijalle, jatko-opiskelijalle, harjoittelijalle, opiskelijalle, alle 24-vuotiaalle kadetille (palautussumma on enintään 12 000 ruplaa).

Oikeus hyvitykseen menetetään seuraavissa tapauksissa:

• aikuisuus (tai loppu oppilaitos yli 24-vuotias);
• lapsen virallinen avioliitto;
• hänen kuolemansa.

Summat ja vähennyskoodit lapsille vuonna 2019

Lasten vähennys on voimassa siihen kuukauteen asti, jolloin verovelvollisen suoriteperusteisesti laskettu tulo verokauden (uuden vuoden) alusta ylitti 350 000 ruplaa.

• Ensimmäisestä lapsesta (koodi 114) on 1 400 ruplaa;
• Toiselle lapselle (koodi 115) - 1 400 ruplaa;
• Kolmannelle lapselle (koodi 116) ja sitä seuraaville - 3 000 ruplaa;
• Vammaiselle lapselle vuonna 2019 (koodi 117) - 12 000 ruplaa vanhemmille ja adoptiovanhemmille ja 6 000 ruplaa huoltajille, edunvalvojille ja adoptiovanhemmille.

Huomaa, että ilmoitetut ruplamäärät eivät ole summia, jotka voit palauttaa, vaan summa, josta ei pidätetä 13 % veroa. Esimerkiksi, jos Venäjän federaation kansalaisella on kolme alle 18-vuotiasta lasta, hänelle maksettavan etuuden määrä on (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 ruplaa. kuukausittain.

Samassa määrässä toisella vanhemmalla (huoltajalla) on oikeus saada vähennys samaan aikaan, jos hänellä on veronalaista tuloa.

Katsotaanpa esimerkkiä:

Tammikuussa 2019 Ivanovan palkka oli 38 tuhatta ruplaa. Jos on kaksi tervettä alaikäistä lasta, hänellä on oikeus 2,8 tuhannen ruplan vähennykseen. (1,4 tuhatta ruplaa jokaiselle lapselle).

Ivanovan tammikuun palkasta pidätetään 13% tuloverosta 4186 ruplaa. Laskettu seuraavalla kaavalla: 35 000 (palkka) miinus 2 800 (verovähennys) * 13%.

Jos Ivanovalla ei olisi lapsia, 13% pidätettäisiin koko palkasta: 35 000 * 13% \u003d 4550 ruplaa.

Siten oli mahdollista säästää 364 ruplaa.

Vaadittavat asiakirjat lapsen verohyvityksen hakemiseen

Yleensä työnantaja toimittaa itsenäisesti tarvittavat tiedot verottajalle vähennyksen myöntämistä varten työntekijän lapsille. Näistä summista ei tällöin pidätetä veroa, ja saadaksesi lasten verovähennyksen vuonna 2019, sinun on toimitettava työnantajalle seuraavat asiakirjat:

Tärkeä! Jos hakija työskentelee virallisesti usealla paikkakunnalla, etuus myönnetään vain yhden työnantajan luona.

Usein kysyttyä lasten verovähennyksen hakemisesta vuonna 2019:

Työnantajalla on oikeus tehdä lapsesta vähennys vuoden alusta riippumatta siitä, minkä kuukauden aikana sen vastaanottohakemus on jätetty ja tarvittavat asiakirjat kerätty.

Verovähennysten määrä tulee määrittää sen perusteella kaikki yhteensä verovelvollisen lapset, mukaan lukien ne, joista ei myönnetä verovähennyksiä. Tämä ei koske vain luonnollisia lapsia, vaan myös huoltajina olevia, adoptoituja lapsia, tytärpuolia ja lapsipuolia.

Tärkeä! Laskettaessa kunkin perheenjäsenen keskimääräistä tuloa asukasta kohden esimerkiksi esikoisen etuuksien saamiseksi tulot otetaan huomioon kokonaisuudessaan (ennen verovähennyksen soveltamista).

Jos vanhemmat ovat eronneet tai siviiliavioliitossa

Jos lapsen vanhempien välillä ei ole avioliittoa, on toisella vanhemmalla mahdollista saada vähennys toimittamalla asiakirja, joka vahvistaa lapsen olevan veronmaksajien elatusapulla. Se voisi olla esimerkiksi:

• todistus lapsen rekisteröinnistä tämän vanhemman asuinpaikassa;
• vanhempien notaarin sopimus elatusapujen maksamisesta;
• kopio oikeuden päätöksestä, joka sisältää selvityksen siitä, kenen kanssa lapsi asuu.

Kaksinkertainen lapsilisä yksinhuoltajalle

Laissa ei määritellä yksinhuoltajaa, mutta kuten valtiovarainministeriö toteaa, vanhempi ei ole ainoa, jos lapsen vanhempien välistä avioliittoa ei ole rekisteröity. Lapsen toisen vanhemman poissaolo voidaan vahvistaa jollakin seuraavista asiakirjoista:

• syntymätodistus, jossa on yksi vanhempi;
• maistraatin todistus siitä, että toinen vanhempi on merkitty syntymätodistukseen äidin mukaan (lomake 25);
• toisen vanhemman kuolintodistus;
• tuomioistuimen päätös toisen vanhemman julistamisesta kadonneeksi.

Ominaisuudet ja muutokset (2019)

Vammaisen lapsen verovähennys vuonna 2019 on kumulatiivinen. Tämä tarkoittaa, että vanhemmat voivat saada normaalin työkyvyttömyysvähennyksen (6 - 12 000 ruplaa) plus lapsivähennys riippuen siitä, kuinka vammainen lapsi ilmestyi perheeseen - ensimmäinen, toinen, kolmas tai seuraava. Näin ollen vähennyksen määrä kasvaa 1,4-3 tuhatta ruplaa.

Tärkeä! Jos lapsella on 1 tai 2 vammaisuus, vanhemmat voivat saada tukea siihen asti, kunnes poika tai tytär täyttää 24 vuotta (ryhmällä 3 - 18 vuoteen asti).

Toinen uudistus oli, että vähennystä voi nyt hakea vain työnantajalta. Vero tai sosiaalipalvelut eivät hyväksy väestöä tässä asiassa. Poikkeuksena ovat tapaukset, joissa työnantaja ei suorita vähennystä tai tekee sitä pienemmässä määrin kuin sen pitäisi. Tässä tapauksessa verovelvollisella on oikeus hakea itsenäisesti veroviranomaiselta maksujen rekisteröintiä (uudelleenlaskentaa).

On tärkeää muistaa seuraavat vivahteet.

• Laskennassa otetaan huomioon viimeiset 12 kuukautta, mutta jos työntekijä ei vuoden alussa löytänyt työtä, otetaan huomioon hänen aiemmalta työpaikalta saamansa veronalainen tuloverotulo.
• Jos saadusta maksusta pidätettiin vero osittain, otetaan vain se osa, josta verovähennykset on tehty. Joten myönnettäessä taloudellista tukea 10 tuhatta ruplaa, vain 6 tuhatta verotetaan henkilökohtaista tuloveroa varten, joten laskennassa sinun ei pitäisi ottaa kymmenen, vaan kuusi tuhatta.
• Sisäisen vastaavuuden tapauksessa se otetaan huomioon kokonaistulot kaikkiin tehtäviin, ulkoisilla - vain tulot päätyöpaikasta.
• Jos tulot ylittävät sallitun 350 tuhannen rajan, tämä on erinomainen syy kieltäytyä toisen vanhemman hyväksi.

Hallituksella on useita innovaatioita tulevaisuudessa, mutta toteutuuko ne vielä ei tiedetä:

• suurperheiden enimmäisveron vähennyksen kymmenkertainen korotus 10-kertaiseksi;
• joiden palkka on alle 30 tuhatta ruplaa. – täysi vapautus tuloverosta

Lasten verovähennyksen määrä vuonna 2019 voi vaihdella 1400 - 12 tuhatta ruplaa riippuen lapsen terveydestä ja hänen ilmestymisjärjestyksestään perheeseen. Vaikka kansanedustajat halusivat vuoden 2017 lopussa harkita lisäetuja suur- ja pienituloisten perheiden perusveronpalautukseen, asia on edelleen hämärässä.

Työntekijöiden palkat ovat välittömän tuloveron alaisia. Työnantajista tulee veroagentteja ja he pidättävät tuloveron palkoista ja lähettävät rahaa liittovaltion budjettiin. Puhutaanpa verojen, etuuksien ja verovähennysten laskenta- ja siirtosäännöistä.

Mitä tuloja verotetaan

Veroa ei makseta vain palkasta. Kaikki kannustimet, bonukset ja muut lisämaksuja mukaan lukien työntekijän saamat tulot luonnollinen muoto. Vero lasketaan seuraavasti:

• laske yhteen kaikki työntekijän tulot;
• vähennä tästä summasta viralliset kulut;
• saadusta saldosta veloitamme 13 % tai 30 % veron.

Jotkin tulotyypit ovat vapautettuja tuloverosta, ja ne on lueteltu pykälässä. Venäjän federaation verolain 217. Näitä ovat valtion etuudet (paitsi työttömyysetuudet), eläkkeet, lahjoittajien palkkiot, saadut elatusapu, kertakorvaukset ja muut maksut.

Tuloveroprosentti vuonna 2019

Verokanta riippuu verovelvollisen asemasta: onko työntekijä asukas vai ei. Asukas on henkilö, joka oleskelee Venäjällä laillisesti yli 183 päivää eikä poistu Venäjältä tänä aikana. Muussa tapauksessa veronmaksaja kirjataan ulkomailla asuvaksi. Ole varovainen: vuoden aikana työntekijäsi asema voi muuttua.

Asukkaat verot ovat 13 %, ulkomailla 30 %.

verovähennyksiä

Ennen veron laskemista sinun on vähennettävä tulojen määrästä verovähennykset - työntekijöille myönnetyt edut. Vähennykset koskevat työntekijöitä, jotka ostivat asunnon, käyttivät rahaa koulutukseen tai hoitoon, sekä kansalaisia, joilla on lapsia ja taistelijoita. Esimerkiksi:

• 1400 ruplaa - tavallinen verovähennys ensimmäisestä ja toisesta lapsesta ja 3000 ruplaa kolmannesta ja jokaisesta seuraavasta ();
• 500 ruplaa - vakiovähennys Neuvostoliiton ja Venäjän federaation sankareille, Suuren isänmaallisen sodan osallistujille, saarron selviytyneille, lapsuudesta lähtien vammaisille ja ryhmien 1 ja 2 vammaisille sekä joillekin muille kansalaisryhmille (jos työntekijällä on oikeus useisiin vakiovähennykset, hän voi käyttää vain yhtä, vain lasten vähennyksistä voidaan tehdä yhteenveto);
• Venäjän federaation alueella asunnon ostajalle myönnetään kiinteistövähennys hakemuksen perusteella, veronpalautus ja asiakirjat, jotka vahvistavat asuntolainan oston tai koron maksamisen (katso lisätietoja Venäjän federaation verolain 220 artiklasta);
• sosiaalivähennys aikuisen tai lapsen koulutus- tai hoitokuluista sekä tietyistä muista kuluista tehdään hakemuksen ja kuluja vahvistavien asiakirjojen perusteella (ks. verolain 219 § Venäjän federaatio);
• yrittäjät, asianajajat, notaarit saavat ammatillisia verovähennyksiä, kun heidän yritys- tai edunvalvontatoimintansa kulut vahvistetaan (katso lisätietoja Venäjän federaation verolain 221 artiklasta).

Esimerkki. Työntekijän palkka on 50 000 ruplaa. Hän on kolmen alaikäisen lapsen isä. Kahdesta ensimmäisestä vähennys on 1400 + 1400 = 2800 ruplaa, kolmannesta vielä 3000 ruplaa, yhteensä 5800 ruplaa.

Veron laskentaperuste on: 50 000 - 5 800 = 44 200 ruplaa.

Tuloveron laskenta ja vähennys palkoista

Vero lasketaan kuukausittain kumulatiivisesti ottaen huomioon aiemmin pidätetyt määrät. Palkan vastaanottamispäiväksi katsotaan kuukauden viimeinen päivä (ei väliä onko työpäivä, viikonloppu vai vapaapäivä). Tavallisimmassa ja yksinkertaisimmassa tapauksessa tuloveroa pidätetään kerran kuukaudessa laskettaessa palkkaa kuukauden viimeisenä päivänä. Työnantaja pidättää lasketun veron, vasta sen jälkeen palkasta vähennetään muut vähennykset - elatusapu, lainan takaisinmaksu jne.

Jos vähennysten määrä ylittää veron perusteen tässä kuussa, niin vuoden alusta kertyneen loppusumman mukaan kuukauden tulovero voi olla nolla tai negatiivinen. Tämän jälkeen ylimääräinen lähdevero voidaan kuitata ensikuussa tai palauttaa työntekijälle tämän pyynnöstä. Vakio- ja sosiaalivähennysten siirto kuukaudesta toiseen on mahdollista vain kalenterivuoden sisällä. Ja tässä ylijäämä kiinteistövähennyksiä siirretty Uusivuosi, ja sitten työntekijän tulee kirjoittaa uusi vähennysoikeusilmoitus.

Veronsiirto

Tulovero siirretään talousarvioon seuraavin ehdoin:

• jos organisaatio maksaa palkat käteisellä, siirrämme veron sinä päivänä, kun rahat vastaanotetaan pankista;
• jos organisaatio maksaa palkat muulla kuin käteisellä, siirrämme veron sinä päivänä, jolloin varat siirretään työntekijöiden korteille;
• jos organisaatio maksaa palkkoja muista lähteistä (esimerkiksi tuloista nostamatta rahaa pankkitililtä) - siirrämme veron seuraavana päivänä tulon myöntämisen jälkeen;
• jos yhteisö luovuttaa aineellisia etuja ja luontoissuorituksia, siirrämme veron ennakonpidätyksen jälkeen seuraavana päivänä.

Joskus tuloveroa siirretään useassa erässä kuukauden aikana johtuen eri tyyppejä maksut. Tulovero siirretään sen veropalvelun tietojen mukaan, johon yhteisö on rekisteröity. Erilliset alaosastot siirtävät tuloveroa sen veroviraston tietojen mukaan, johon ne ovat rekisteröityneet.

Rangaistukset verorikkomuksista

Työnantajan toiminnan tulee olla lain vaatimusten mukaista ja sovittava määräajassa, muuten sakkoja ja seuraamuksia ei voida välttää:

• jos työnantaja ei ole pidättänyt tai siirtänyt tuloveroa ilman laillista perustetta, hänelle määrätään sakko - 20 % irtisanomattoman veron määrästä;
• veronkierron tapauksessa suuret koot rikoksentekijää voidaan odottaa sakko 100-300 tuhatta ruplaa tai palkkaa vastaava sakko 1-2 vuodeksi, evätä oikeus toimia tietyissä tehtävissä 3 vuodeksi ja jopa pidätys 6 kuukaudeksi tai vankeus enintään 2 vuotta.

Laske tulovero automaattisesti ja siirrä verot Kontur.Accounting-verkkopalvelun avulla. Täällä voit helposti pitää kirjaa, maksaa palkkoja, luoda ja lähettää raportteja sekä nauttia asiantuntijoidemme tuesta. Palvelun ensimmäinen kuukausi on ilmainen.