Zwrot VAT. Co to jest zwrot podatku dochodowego?

19.10.2019

Nie wszyscy oficjalnie zatrudnieni obywatele mają informację o przysługującym im prawie do ulgi podatkowej, co umożliwia zwrot zapłaconego podatku dochodowego. Zwrócić podatek dochodowy możliwe w przypadkach, gdy poniesione wydatki były kierowane na zakup mieszkania, a także na potrzeby socjalne według specjalnej listy.

Ponieważ nie ma ścisłych terminów składania dokumentów do odliczenia podatku, aby uniknąć znaczne koszty Czasem bardziej celowe jest zwrócenie się do urzędu skarbowego po złożeniu rocznych sprawozdań przez innych podatników, czyli w dowolnym momencie roku kalendarzowego od maja do grudnia. Prawo przewiduje możliwość odliczenia podatku za lata poprzednie, ale nie więcej niż trzy lata. ostatnie lata oraz czy istnieje zaświadczenie o dochodach za odpowiedni okres.

Zgodnie z ustalonymi przepisami, do weryfikacji zwrot podatku ustala się termin 1 miesiąca, a w przypadku braku błędów, w ciągu 3 miesięcy wpłata należności zostanie dokonana na rachunek osobisty podatnika. Zwykle, gotówka otrzymane w terminie nie dłuższym niż 6 miesięcy od dnia złożenia dokumentów.

Podsumowując, należy zauważyć, że procedura zwrotu podatku dochodowego, choć na pierwszy rzut oka wydaje się dość skomplikowana i czasochłonna, jest niewątpliwie konieczna i korzystna dla podatników. Co więcej, dziś na rynku istnieje wystarczająca liczba ofert profesjonalnych księgowych i firm, które świadczą takie usługi po dość przystępnych cenach.

Dokumenty do zwrotu podatku dochodowego w infografice

Poniższy rysunek w infografice przedstawia rodzaje i rodzaje odliczeń podatkowych, jakie dokumenty należy dostarczyć oprócz wniosku o 3 podatki dochodowe od osób fizycznych i zwrot podatku dochodowego w różnych praktycznych sytuacjach ⇓

Każdy pracujący obywatel naszego kraju płaci. Stawka podatku w Rosji od dochodu w postaci wynagrodzenia wynosi 13%. Nie ma znaczenia, czy obywatel jest zatrudniony, zatrudniony, czy jest przedsiębiorcą – obowiązek płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych jest określony dla wszystkich odbiorców dochodów z pracy. Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca sam oblicza wysokość należnego podatku, a dla osób pracujących na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej podatek dochodowy od osób fizycznych jest rozliczany i przekazywany do budżetu przez pracodawcę lub pracodawcę – jako pełnomocnik podatkowy.

O obowiązku płacenia podatku dochodowego wie każdy mieszkaniec Rosji, ale niewielu zdaje sobie sprawę z tego, że część tego podatku można odzyskać. System działa tak: jeśli wydajesz pieniądze na określone potrzeby, masz prawo do zwrotu podatku od państwa, tj. 13% kosztów.

Jednak ten mechanizm ma wiele warunków i ograniczeń.

Po pierwsze, pieniądze można przeznaczyć nie na nic, a jedynie na naprawdę ważne zakupy: ubezpieczenie charytatywne, emerytalne i zdrowotne oraz poprawę warunków mieszkaniowych.
Po drugie, każda kategoria kosztów ma swoje własne zasady i limity - to znaczy, że nie możesz przedstawić organowi podatkowemu czeku na operację powiększania piersi na 1 milion rubli. i otrzymaj w zamian 130 tysięcy rubli. Dla każdego rodzaju kosztów istnieje maksymalna kwota, powyżej której państwo nie zwraca podatku dochodowego. I jest zamknięta lista wydatków - jeśli wydatki na nią nie wpadną, nie otrzymasz pieniędzy.
Po trzecie, może otrzymać tylko ten, kto ją zapłaci. Bezrobotny student nie otrzyma odliczenia od podatku, ponieważ nie ma dochodu, który byłby opodatkowany stawką 13%. Natomiast emerytka, która wynajmuje mieszkanie studentce i uczciwie deklaruje swoje dochody, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku. Kolejnym niuansem jest to, że dochód musi być oficjalny. „Biała” pensja to 10 tysięcy rubli, a w kopercie szef daje kolejne 50 tysięcy rubli. - wtedy za zwrot podatku rozważ tylko 10 tysięcy rubli. Do odliczenia ważny jest nie tylko dochód z pracy, ale także dochód z wynajmu nieruchomości lub jej sprzedaży. Znowu - jeśli uczciwie zadeklarujesz te dochody.
Po czwarte, zwrot podatku jest możliwy tylko w ramach wpłaconych kwot. Załóżmy, że obliczyłeś, że masz prawo liczyć na zwrot podatku w wysokości 30 tysięcy rubli, ale jednocześnie podatek dochodowy od osób fizycznych za rok został ci potrącony tylko w wysokości 20 tysięcy rubli. W takim przypadku podatek zostanie zwrócony tylko w wysokości 20 tysięcy rubli. Wyjątkiem jest zadeklarowane odliczenie podatkowe, które przenoszone jest na kolejne lata.

Pamiętaj, że otrzymanie zwrotu podatku jest Twoim prawem, a nie obowiązkiem. Nikt z urzędu skarbowego nie zadzwoni i Ci o tym nie przypomni – uważa się, że sam jesteś bezpośrednio zainteresowany skorzystaniem z prawa do własności i innych odliczeń podatkowych.

Zwykle kwestia zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, który był wcześniej potrącony z dochodu jednostki, pojawia się w przypadkach, gdy obywatelowi przysługuje prawo własności lub odliczenie społeczne. W końcu standardowe odliczenia - (klauzula 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) i (klauzula 1, 2 ust. 1, art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) - z reguły, zapewnia pracownikowi pracodawca. I niewiele osób musi o nie ubiegać się osobno do IFTS.

W związku z tym ci, którzy wydali pieniądze (klauzule 2, 3, klauzula 1, art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) lub kupili mieszkanie (klauzula 3, klauzula 1, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) , może przede wszystkim ubiegać się o zwrot podatku dochodowego. Odliczenie socjalne może być również przewidziane na niektóre inne wydatki. Na przykład, jeśli przekazałeś darowizny na cele charytatywne (klauzula 1, klauzula 1, art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nawiasem mówiąc, w Internecie często pojawia się pytanie, czy można zwrócić podatek dochodowy od zakupu samochodu. Odpowiedź na to jest negatywna.

Ile podatku dochodowego można zwrócić

Za pomocą główna zasada wysokość zwróconego podatku dochodowego od osób fizycznych jest ustalana jako kwota Twoich wydatków (mieszkanie, edukacja itp.), ale w maksymalnym limicie pomnożona przez 13%. Oznacza to, że w kodeksie podatkowym dotyczącym odliczeń ustala się ograniczenia dotyczące kwoty. Na przykład odliczenie społeczne na edukację dziecka (klauzula 2, klauzula 1, art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). A nawet jeśli wydałeś znacznie więcej na jego edukację więcej pieniędzy, zostanie zapewnione potrącenie w wysokości 50 000 rubli. Odliczenie podatku od 3-osobowego podatku dochodowego zostanie również odzwierciedlone w wysokości 50 000 rubli. I możesz zwrócić maksymalnie 6500 rubli. podatek (50 000 rubli x 13%).

Jak uzyskać zwrot podatku dochodowego za rok

Pod koniec roku, w którym powstały twoje wydatki i dla którego dochodu chcesz zadeklarować odliczenie, musisz wysłać deklarację w formie 3-NDFL (zatwierdzonej rozporządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 03.10. 2018 N -7-11 / [e-mail chroniony]) oraz komplet dokumentów do IFTS w miejscu zamieszkania. Termin złożenia deklaracji 3-NDFL do odliczenia nie jest ustalony (z wyjątkiem sytuacji, gdy oprócz odliczenia w 3-NDFL zadeklarujesz dochód, od którego musisz zapłacić podatek). Nie zapominaj jednak, że wniosek o zwrot podatku dołączony do deklaracji można złożyć w ciągu 3 lat od daty jego zapłaty (klauzula 7, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jakie dokumenty ubiegać się o zwrot podatku dochodowego

Dokumenty do zwrotu podatku dochodowego to przede wszystkim dokumenty potwierdzające Twoje wydatki, dzięki którym zasadniczo przysługuje Ci odliczenie. Są to umowy i dokumenty płatnicze.

Jak już wspomniano, do dokumentów obowiązkowych należy również deklaracja w formie 3-NDFL. Musi być wystawiony na okres, za który ubiegasz się o odliczenie.

Sporządzenie deklaracji zwrotu podatku dochodowego jest najłatwiejsze w programie Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Można go pobrać ze strony internetowej urzędu podatkowego.

Innym dokumentem, który będzie musiał zostać przesłany do organów podatkowych, jest wniosek o zwrot podatku dochodowego (załącznik nr 8 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 lutego 2017 r. N ММВ-7-8/ [e-mail chroniony]). Musisz w nim określić, w tym dane konta, na które chcesz otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jak ubiegać się o zwrot podatku dochodowego do IFTS?

Dokumenty do wglądu możesz zgłosić osobiście lub przesyłając je pocztą w wartościowym liście z wykazem załączników. Przesyłając dokumenty pocztą, zazwyczaj organom podatkowym przesyłane są oryginały deklaracji, wniosek o zwrot podatku oraz kopie innych dokumentów. W takim przypadku pracownicy IFTS mają prawo poprosić Cię o dostarczenie im oryginałów.

Do tej pory Prawo Podatkowe przewiduje wiele możliwości uzyskania ulgi podatkowej. Aby ubiegać się o zwrot podatku, nie trzeba posiadać specjalnego bagażu wiedzy prawniczej, procedura jest prosta. A jednak przeczytaj ten rozdział, a nagle masz prawo do dodatkowego dochodu od państwa.

Być może trudno spotkać w naszym kraju osobę powyżej 18 roku życia, która nie zna skrótu podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek dochodowy osoby fizyczne lub podatek dochodowy dotyczy wszystkich oficjalnie zatrudnionych obywateli.

Zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej zdecydowana większość dochodów w naszym kraju jest opodatkowana stawką 13%. Oprócz wynagrodzenie, dotyczy:

dochód z prywatnego nauczania lub innego rodzaju doradztwa;
dochód ze sprzedaży nieruchomości lub pojazd do wynajęcia;
dochód ze sprzedaży nieruchomości będącej własnością określonego właściciela przez okres krótszy niż 3 lata (przed 2016 r.) lub 5 lat (po 2016 r.) itp.

Istnieją inne rodzaje dochodów, takie jak wygrane w kampania reklamowa. Mogą być opodatkowane do 35%, a prawo nie przewiduje zwrotu tych kwot.

Pamiętaj, że nawet jeśli masz inne dochody ze specjalną podstawą opodatkowania, odliczenie jest dostępne tylko od dochodu podlegającego stawce 13%.

Co to jest ulga podatkowa i jak ją uzyskać

Z definicji odliczenie od podatku to kwota, od której nie zostanie zapłacony 13% podatek. Przyjrzyjmy się kilku opcjom, jak można to zrobić w praktyce.

Zmniejszenie podstawy opodatkowania

Na przykład twoja pensja wynosi 25 000 rubli. Co miesiąc otrzymujesz odliczenie w wysokości 1000 rubli. W praktyce oznacza to, że 13% podatku dochodowego od osób fizycznych nie zostanie odliczone od całej pensji 25 000 rubli, ale od kwoty pomniejszonej o odliczenie, czyli od 24 000 rubli.

Zwrot za rok

Rozważaliśmy sytuację, w której potrącenie dokonywane jest co miesiąc. W niektórych przypadkach Urząd podatkowy stosuje mechanizm, gdy za okres sprawozdawczy przyjmuje się rok. Oznacza to, że otrzymujesz wynagrodzenie w ciągu roku i płacisz 13% podatku dochodowego od osób fizycznych - wszystko jest jak zwykle. Na koniec roku składasz dokumenty podatkowe potwierdzające Twój dochód, prawo do odliczenia i zapłacony podatek, a nadpłata jest natychmiast zwracana do państwa.

Zwrot co miesiąc

Możliwe, że nie trzeba czekać do końca roku na korzystanie ulga podatkowa. Pieniądze mogą być zwracane co miesiąc od pracodawcy. Aby to zrobić, musisz również złożyć dokumenty w urzędzie skarbowym i uzyskać potwierdzenie prawa do odliczenia podatku. Następnie dział księgowy przedsiębiorstwa przestanie przez pewien okres potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych. W ten sposób wykonywane jest Twoje prawo do odliczenia.

Istnieje 5 rodzajów odliczenia podatku:

standard;
społeczny;
własność;
profesjonalny;
związane ze stratami na operacjach na papierach wartościowych.

Przyjrzymy się pierwszym czterem najczęstszym rodzajom odliczeń podatkowych.

standardowe odliczenie podatku

Ta ulga podatkowa jest stałą kwotą, niezależnie od dochodów i jest przyznawana co miesiąc. Istnieją 2 sytuacje dla tego rodzaju odliczenia:

Opieka nad dziećmi

Na pierwsze i drugie dziecko rodzice lub opiekunowie otrzymują odliczenie w wysokości 1400 rubli, na trzecie i pozostałe dzieci - 3000 rubli. Odliczenia udzielane są do ukończenia przez dziecko 18 roku życia, a jeśli dziecko studiuje na uczelni w pełnym wymiarze godzin, okres ten będzie trwał do 24 lat.

Jeżeli pod opieką jest niepełnosprawne dziecko, wówczas wysokość zasiłku jest większa. Od 2016 roku ustalono je na 12 000 rubli. dla rodziców i 6000 rubli dla opiekunów lub rodziców zastępczych.

Świadczenie zakończy się, gdy całkowity dochód od początku roku osiągnie 280 000 rubli (po 2016 r. - 350 000 rubli). A w nowym okresie sprawozdawczym płatności będą kontynuowane.

Przykład. Wasilij Vasechkin ma dwoje dzieci - 9 i 10 lat. Dla nich ma prawo do odliczenia w wysokości 2800 rubli w 2019 roku, a jego pensja wynosi 40 000 rubli. Przede wszystkim Wasilij otrzyma odliczenie od stycznia do lipca włącznie, ponieważ w lipcu całkowity dochód wyniesie pożądane 280 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych w tym okresie wyniesie (40 000 - 2 800) * 13% = 4836 rubli.

Gdyby Vasechkin nie dokonał potrącenia, zapłaciłby państwu 40 000 * 13% = 5200 rubli ze swojej pensji. zysk netto okazuje się, że miesięcznie wynosi 364 ruble, a przez 7 miesięcy otrzyma świadczenie pieniężne w wysokości 2548 rubli.

Dostępność jednej z preferencyjnych kategorii

Obejmuje to „Czarnobyl”, niepełnosprawne osoby z Wielkiego Wojna Ojczyźniana, personel wojskowy, który stał się niepełnosprawny w służbie. Mają prawo do potrącenia w wysokości 3000 rubli.

Bohaterowie Rosji i ZSRR, uczestnicy II wojny światowej, byli więźniowie obozów koncentracyjnych, niepełnosprawni od dzieciństwa, „Afgańczycy” – standardowe odliczenie 500 zł. Pełna lista kategorii znajduje się w art. 218 Ordynacji podatkowej.

odliczenie podatku socjalnego

Świadczenie odliczenia socjalnego jest możliwe w następujących przypadkach:

wydatki na edukację własną lub dzieci;
wydatki na leczenie, własne lub bliskich;
jałmużna;
przyszłe składki emerytalne.

„Pułap” potrąceń społecznych łącznie na leczenie i edukację wynosi 120 000 rubli. Wyjątkiem jest kosztowny zabieg, od którego przysługuje odliczenie w pełnej wysokości.

Przykład. Wasilij, po wydaniu 50 000 rubli. za twoją edukację 50 000 rubli. na edukację dziecka 50 000 rubli. za leczenie własne i 50 tys. za leczenie żony, będzie musiał zdecydować, w jakich kategoriach otrzymać odliczenie.

Będzie mógł ubiegać się o zwrot podatku dochodowego tylko od maksymalnej kwoty (120 tys. rubli), niezależnie od rzeczywistości (200 tys. rubli). Maksymalna kwota zwrotu dla niego wyniesie 120 000 * 13% = 15 600 rubli.

Ważne jest również, aby Vasechkin wiedział, że słuszność tego odliczenia jest ograniczona. Dokumenty składane są w roku następującym po roku, w którym poniesiono wydatki. Oznacza to, że jeśli płatność została dokonana w 2015 r., wówczas deklarację 3-NDFL należy sporządzić dla tego okresu sprawozdawczego.

Nie ma potrzeby odkładania sporządzenia raportów, ponieważ zwrot podatku możliwy jest tylko za ostatnie 3 lata. Na przykład w 2019 roku przyjmowane są deklaracje za 2018, 2017 i 2016 rok. Jeżeli szkolenie lub leczenie odbyło się wcześniej, wówczas nie ma możliwości zwrotu pieniędzy.

Jeśli zapłacony za rok podatek dochodowy od osób fizycznych nie pozwala na otrzymanie odliczenia w całości, saldo się wypala.

odliczenie podatku od nieruchomości

Od 2001 roku szczęśliwi nowicjusze mogą skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości i odzyskać część wydanych pieniędzy. Te same 13% kwoty zakupu podlega zwrotowi, z wyłączeniem kapitału macierzyńskiego i innych świadczeń.

Odliczenie majątkowe przysługuje, jeżeli:

zakup gotowego mieszkania (domu, pokoju) lub działki pod budowę;
kupno nieruchomości z hipoteką;
budownictwo mieszkaniowe.

Prawo nakłada ograniczenia na maksymalną kwotę wypłaty dla każdego, kto zdecyduje się skorzystać z tej możliwości.

po pierwsze, kwota, z której zwracany jest podatek dochodowy od osób fizycznych, nie może przekroczyć 2 000 000 rubli.

Przykład 1. Załóżmy, że ktoś Wasilij Vasechkin kupił mieszkanie o wartości 5 milionów rubli. Będzie mógł odliczyć 13% od 2 milionów - 260 000 rubli.

Przykład 2. Jeśli Vasechkin kupił pokój za 500 000, 13% pełny koszt obudowa - 65 000 rubli.

Po drugie, maksymalna kwota, jaką właściciel otrzyma w ciągu jednego roku, jest ograniczona. Nie powinna przekraczać kwoty podatku dochodowego wpłaconego przez właściciela do budżetu za ten okres.

Przykład. Załóżmy, że pan Vasechkin otrzymuje oficjalny dochód w wysokości 15 tysięcy rubli. Przez rok będzie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 15 000 * 13% * 12 miesięcy = 23 400 rubli. Dokładnie ile zwróci za zakup mieszkania w bieżącym okresie. Reszta należnego potrącenia trafi do Następny rok i tak dalej aż do pełnej zapłaty.

Pod każdym innym względem obywatel Federacji Rosyjskiej, który ma dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i nie jest indywidualnym przedsiębiorcą ze specjalnymi stawkami podatkowymi, jest uprawniony do odliczenia majątku.

profesjonalne odliczenie podatkowe

indywidualni przedsiębiorcy(którego dochód jest opodatkowany stawką 13%!);
prawnicy i nauczyciele w prywatnej praktyce;
autorzy otrzymujący wynagrodzenie za swoje prace;
wykonawcom świadczącym usługi.

Przewidziane na okres sprawozdawczy równy jeden rok.

Ciekawa cecha tego odliczenia dotyczy przedsiębiorców. Wróćmy do Vasechkina, który uzyskał już status indywidualnego przedsiębiorcy. Dla niego odliczenie podatku zostanie obliczone na podstawie wydatków służbowych - zakupu materiałów, wynagrodzeń dla podwładnych itp. Jeśli Wasilij może uzasadnić wydatki dokumentami, otrzyma odliczenie na całą kwotę wydatków. Ale jeśli nie ma niezbędnych kontroli, Wasilij może skorzystać z prawa do odliczenia w wysokości 20% swojego dochodu.

W przypadku zwrotu podatku dochodowego od dzieł sztuki obowiązuje również stała stawka na wypadek, gdyby autor nie mógł potwierdzić wydatków. Stawka ta waha się od 20 do 40%. Na przykład, jeśli nasz Wasilij napisze książkę i otrzyma jako autor 40 000 rubli, może ubiegać się o potrącenie w wysokości 20% tej kwoty bez wymyślania jakichkolwiek wydatków na stworzenie arcydzieła.

Czy mogę otrzymać ulgę podatkową?

Nie tylko możliwe, ale i konieczne. W końcu nie jest to wcale trudne!

Jeśli jest jakieś nieporozumienie lub po prostu nie chcesz sam zrozumieć wszystkich subtelności, powierz tę kwestię profesjonalistom. Aby to zrobić, zostaw wniosek o wypełnienie deklaracji podatkowej. A w ciągu kilku godzin otrzymasz wypełniony 3-osobowy formularz podatku dochodowego od osób fizycznych, który musisz zanieść do urzędu skarbowego i poczekać, aż pieniądze wpłyną na Twój rachunek bieżący.

Odliczenie od podatku jest więc w wielu sytuacjach prawem do otrzymania zapłaconego wcześniej podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnicy zwracają część środków wydanych na różne cele lub uzyskać dodatkowy wzrost dochodu. Ta okazja nie wymaga żadnych inwestycji, więc nie ma powodu, by jej przegapić.

Każdy wie, że podatek dochodowy od osób fizycznych mamy obowiązek odprowadzać do budżetu od każdego dochodu wynikającego z umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej. Ale w niektórych przypadkach możliwość zwrotu podatku dochodowego przewidziane przez prawo bardzo niewielu z niego korzysta, a wynika to przede wszystkim z nieznajomości praw podatników, określonych w kod podatkowy.

Główny dokument podatkowy w kraju zapewnia cała linia odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych związane z wydatkami na nabycie nieruchomości, opłatę za usługi medyczne lub edukację. W takich sytuacjach każdy obywatel Federacja Rosyjska, mający dochód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%, jest uprawniony do ubiegania się o zwrot podatku dochodowego. Oczywiście prawo do odliczenia wymaga dopełnienia szeregu formalności oraz posiadania dokumentów potwierdzających te wydatki.

Jak zwrócić podatek dochodowy: zasady zwrotu

Do odliczenia możesz przedstawić nie całą kwotę poniesionych wydatków, a tylko ich część, odpowiadającą zapłaconemu wcześniej 13% podatku dochodowego. Zwrot całkowitej kwoty na koniec roku nie może przekroczyć kwoty odliczeń podatkowych za ten sam okres sprawozdawczy.

Na przykład załóżmy, że kwota podatku dochodowego od osób fizycznych przekazana przez pracodawcę za rok wyniosła 10 tysięcy rubli, a szacunkowa kwota odszkodowania za leczenie wynosi 13 tysięcy rubli. W takim przypadku faktyczna kwota odszkodowania nie może przekroczyć kwoty zapłaconego podatku, czyli 10 tysięcy rubli.

Z tego wynika całkowicie logiczny wniosek: tylko ci obywatele, którzy w zasadzie zapłacili ten podatek, mogą odliczyć i zwrócić zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych. Zatem studenci, bezrobotni i niepracujący emeryci, którzy nie mają dochodów opodatkowanych podatkiem dochodowym, nie będą mogli skorzystać z takiej możliwości. Na podobnych zasadach indywidualni przedsiębiorcy, którzy stosują uproszczony system opodatkowania lub płacą jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego, nie mogą otrzymać zwrotu.

Zwrot podatku dochodowego: za jaki okres

Jak długo trwa złożenie dokumentów do rejestracji mojego prawa do odliczenia? Przynajmniej rok, w którym powstało takie prawo, musi się skończyć. Ale jeśli, w przypadku obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (na przykład przy sprzedaży nieruchomości), osoba fizyczna jest zobowiązana do przestrzegania terminów na złożenie deklaracji określonych w Ordynacji podatkowej (do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczego), to przy ubieganiu się o zwrot podatku dochodowego nie ma znaczenia, do jakiego terminu złożyć dokumenty do IFTS. Możesz między innymi od razu złożyć potrącenie na kilka lat - to zaoszczędzi przynajmniej czasu na dodatkowy wyjazd do IFTS.

Co do zasady przedawnienie ubiegania się o odliczenie podatku nie jest określone, to znaczy indywidualny płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych ma pełne prawo zadeklarować swoje prawo i z opóźnieniem, późniejszym niż data zdarzenia, sugerując możliwość odliczenia. Trzeba jednak pamiętać o trzyletnim okresie, w którym w zasadzie możliwe jest zastosowanie odliczenia. Właściwie IFTS ma prawo dokonywać wszelkich kontroli odliczeń podatkowych przez okres trzech lat, nie licząc bieżącego roku. Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych zadeklarowane przez osobę fizyczną również prowadzi do ponownego sprawdzenia rozliczeń międzyokresowych, dlatego w tym przypadku należy również przestrzegać ogólnego terminu.

Tak więc w 2018 r. możesz ubiegać się o prawo do odliczenia podatku zapłaconego za lata 2015-2017, jeśli zaistniały ku temu uzasadnione podstawy. Jeżeli zdarzenie uprawniające do zwrotu podatku nastąpiło wcześniej, np. w 2014 roku, ale po wynikach z tego okresu podatnik nie zadeklarował prawa do odliczenia, wówczas możliwość zwrotu podatku zapłaconego w 2014 roku jest Stracony. Jednak samo prawo do odliczenia nie jest anulowane, ale można je z powodzeniem wykorzystać jako dodatek do potrąconych im dochodów i podatków za kolejne okresy. Oznacza to, że nadal można korzystać z prawa do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, które powstało w 2014 r. i wcześniej, ale według dochodów z ostatnich trzech lat.

Oczywiście konieczne jest złożenie deklaracji o zwrot podatku dochodowego z tytułu edukacji lub leczenia lub nabycia nieruchomości za każdy rok.

W przypadku odliczenia podatku w przypadku zakupu mieszkania, istnieje dodatkowy niuans przy zwracaniu podatku dochodowego. Zmiany w Ordynacji podatkowej od 2014 roku umożliwiły wielokrotne ubieganie się o zwrot zapłaconego odliczenia w ustalonej wysokości dla kilku nieruchomości. Zgodnie z obowiązującymi przepisami w przypadku mieszkań zarejestrowanych na własność przed 2014 r. można uzyskać odliczenie w wysokości do 2 milionów rubli, czyli zwrócić zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 260 tysięcy rubli. Wszelkie niewykorzystane saldo w ramach tego limitu przepada, ponieważ istnieje „link” do korzystania z prawa do odliczenia tylko dla jednej transakcji dotyczącej nieruchomości. Przy zakupie mieszkania lub budynku mieszkalnego po 2014 roku niewykorzystane saldo kwoty odliczenia może być wykorzystane później przy zakupie innej nieruchomości.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych przy rozwiązywaniu problemów mieszkaniowych

Tak więc teraz maksymalna kwota odliczenia podatku na zakup lub budowę mieszkania wynosi 2 miliony rubli lub 260 tysięcy zwrotu podatku „netto”. Jeśli potrącenie nie zostało w pełni wykorzystane, jego pełne saldo można otrzymać w przyszłości.

Zwrot podatku dochodowego przy zakupie domu jest zabroniony w zakresie opłacenia zakupionego mieszkania kosztem kapitału macierzyńskiego. Nie ma możliwości odliczenia w ramach umów sprzedaży między małżonkami, rodzicami i dziećmi, braćmi i siostrami.

Prawo do odliczenie nieruchomości powstaje nie tylko podczas zakupu, ale również podczas budowy nieruchomości mieszkalnej. Jednak w takim przypadku zwrot podatku dochodowego możliwy jest tylko przy budowie domu o statusie indywidualnego budownictwa mieszkaniowego. Bez potwierdzenia biorąc pod uwagę fakt dokumenty i na podstawie tylko faktur i czeków na materiały budowlane i Roboty budowlane kontrolerzy odmówią.

Istnieją dodatkowe funkcje ubiegania się o zwrot podatku dochodowego, gdy udział w kapitale. Odliczenie przy zakupie domu w domu w budowie jest możliwe dopiero po podpisaniu aktu odbioru i przekazania mieszkania - ten dokument potwierdza samo prawo do nieruchomości. Przy okazji, jeśli jest napisane, że mieszkanie jest sprzedawane bez niezbędnego wykończenia, możesz również dokonać odliczenia nieruchomości za usługi wykończeniowe i materiały wykończeniowe.

Zwrot z potrąceń socjalnych

Odliczenia z tytułu kosztów leczenia oraz czesnego określane są jako tzw. odliczenia socjalne w podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W pierwszym przypadku rozmawiamy o wydatkach na leczenie własne, małżonka, rodziców. Możliwy jest również zwrot podatku dochodowego rodzicom, którzy płacą za leczenie małoletnich dzieci. Leczenie powinno być prowadzone w instytucjach, organizacjach lub indywidualnych przedsiębiorcach prowadzących działalność medyczną zgodnie z listą usług medycznych zatwierdzoną przez rząd Federacji Rosyjskiej.

Kolejny powód odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych- koszty czesnego instytucja edukacyjna posiadanie odpowiedniej licencji lub innego dokumentu potwierdzającego status placówki edukacyjnej.

Dopuszcza się potrącenia na pokrycie kosztów własnego wykształcenia, edukacji dzieci i rodzeństwa. Więc nie chodzi tylko o zdobycie wyższa edukacja możesz ubiegać się o zwrot podatku dochodowego za szkolenie w szkole nauki jazdy, przedszkole, szkoła plastyczna, koła i sekcje itp.

Całkowita kwota odliczeń socjalnych, czyli kwota, dzięki której można obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych za rok sprawozdawczy, wynosi 120 000 rubli rocznie. Jeżeli w ciągu jednego roku kalendarzowego łączna kwota wydatków przekroczyła ten limit, a osoba opłaciła np. zarówno leczenie, jak i edukację, to sam może wybrać, które konkretnie koszty iw jakiej wysokości uwzględnić w ramach ustalonego limitu.

Istnieją jednak wyjątki, które mogą wykraczać poza ten limit odliczeń społecznych. Są to np. zabiegi drogie (z odrębnej listy usług medycznych). Na nich można zastosować odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych bez ograniczania kwoty.

Osobno uwzględniane są również koszty związane z edukacją dzieci. Jeżeli opłata za usługi edukacyjne dla siebie, a także dla braci lub sióstr podlega odliczeniu tylko w ramach wspomnianego limitu 120 tysięcy rubli, odliczenie na wydatki na edukację krewnych lub podopiecznych jest ograniczone do alternatywnego limitu - 50 tysięcy rubli rok i na jedno dziecko.

Tak więc w odpowiednich okolicznościach, po wynikach jednego okresu podatkowego, osoba fizyczna może jednocześnie złożyć dokumenty do odliczenia socjalnego w granicach zwykłych 120 tysięcy rubli, a także zadeklarować zwrot 6500 rubli podatku dochodowego od osób fizycznych (jest to dokładnie 13% 50 000 rubli) dla każdego z jego dzieci.

Formowanie zwrotu podatku dochodowego

Osoba fizyczna deklaruje prawo do odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych poprzez złożenie do IFTS określonego pakietu dokumentów w miejscu zamieszkania, a mianowicie:

deklaracje 3-NDFL;
zaświadczenia z pracy o dochodach i potrąconych podatkach za odpowiedni okres rozliczeniowy (2-NDFL);
kopie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (umowa sprzedaży, umowa o świadczenie usług itp.);
kopie wpłat (rachunki, wyciągi bankowe itp.);
wniosek o zwrot podatku dochodowego (można go pobrać na stronie Federalnej Służby Podatkowej).

Inspektorzy podatkowi sprawdzają otrzymane dokumenty przez dwa, a częściej trzy miesiące. Następnie w ciągu kolejnego miesiąca następuje sam zwrot podatku.

Zwrot przez pracodawcę

Odliczenie można uzyskać nie tylko bezpośrednio od IFTS, ale także za pośrednictwem pracodawcy. Główna różnica między tymi dwiema opcjami polega na tym, że poprzez podatek następuje jednorazowy zwrot podatku dochodowego w łącznej kwocie za rok. Za pośrednictwem pracodawcy płatności można rozciągnąć na cały rok: zostanie zwrócona kwota miesięcznego podatku dochodowego od osób fizycznych, którego pracodawca nie odliczy od dochodu pracownika, dopóki ten ostatni nie osiągnie kwoty deklarowanego odliczenia.