Rachunkowość dla początkujących przedsiębiorców: co musisz wiedzieć rozpoczynając własną działalność gospodarczą. Księgowość dla jednoosobowej działalności gospodarczej

Już na etapie rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy świeżo upieczony przedsiębiorca musi zdecydować, który system podatkowy jest bardziej odpowiedni dla jego działalności. I tu pojawia się problem: kto będzie zajmował się księgowaniem własności intelektualnej? Odpowiedź na to pytanie zależy od wielu czynników: skali biznesu, wybranego systemu podatkowego, umiejętności, a co najważniejsze chęci samego przedsiębiorcy do zagłębienia się we wszystkie niuanse rachunkowości i podjęcia się „papierkowej” roboty .

Sposoby prowadzenia księgowości firmy

Z reguły początkujący przedsiębiorca rozważa 3 opcje rozwiązania problemu prowadzenia rachunkowości IP:

1. Zawrzyj umowę na obsługę księgową z wyspecjalizowaną firmą. To jest najbardziej kosztowne materialnie sposób, ale całkowicie usuwa " ból głowy» od właściciela firmy. Doświadczeni zawodowi księgowi będą prowadzić ewidencję i raporty „od i do”, reprezentując przedsiębiorcę we wszystkich instancjach przez pełnomocnika.
2. Zatrudnienie „przychodzącego” księgowego jest tańszą opcją, ale odpowiedzialność za wybór „właściwego” pracownika spada całkowicie na przedsiębiorcę. Znalezienie domowego księgowego, który wykonuje świetną robotę, a jednocześnie jest niedrogi, nie jest takie łatwe. Jak ustalić, że masz przed sobą kompetentną, doświadczoną księgową, a nie wczorajszego absolwenta kursów, który może popełnić błąd i narazić Cię na kary? W takim przypadku lepiej polegać na rekomendacjach znajomych – prywatni księgowi zazwyczaj zarządzają kilkoma firmami na raz, ktoś przejmie Twoją.
3. Prowadź księgowość samodzielnie. Większość przedsiębiorcy, którzy nie działają w ramach ogólnego systemu podatkowego, właśnie to robią. Rachunkowość i sprawozdawczość w systemach preferencyjnych podatków są na tyle uproszczone, że ich obsługa nie nastręcza nieprofesjonalistom żadnych trudności. Ponadto mają do dyspozycji liczne zautomatyzowane narzędzia i usługi księgowe zaprojektowane specjalnie dla indywidualnych przedsiębiorców.

Co to jest rozliczanie IP?

Co to jest rozliczanie IP? W ogólnych warunkach, jest to utrwalanie wszystkich transakcji gospodarczych przedsiębiorcy poprzez prowadzenie ksiąg rachunkowych. Ta aktywność ma 3 główne obszary:

Jak prowadzić księgowość indywidualnych przedsiębiorców w różnych reżimach podatkowych?

W 2014 roku indywidualni przedsiębiorcy nie mają obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, niezależnie od przyjętego systemu podatkowego, jeżeli prawidłowo uwzględniają przychody i wydatki (lub wskaźniki fizyczne, gdy są „imputowane”). Taka norma zawarta jest w ustawie nr 402-FZ „Dz księgowość”, a weszła w życie w 2013 r. po dokonaniu odpowiednich zmian legislacyjnych.

Zatem księgowość poszczególnych przedsiębiorców wygląda następująco.

IP na OSNO

Na wspólny system(OSNO) przedsiębiorca jest zobowiązany do ewidencjonowania wszystkich transakcji gospodarczych w księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie zapisanych w nim informacji na koniec roku podatkowego składa deklarację 3-NDFL i płaci podatek według stawki 13% (do 30 kwietnia).

Aby zapłacić podatek od wartości dodanej, IP na OSNO prowadzi ewidencję wszystkich przychodzących i wychodzących faktur, zakupów i sprzedaży w specjalnych księgach. Dane z tych dzienników są wykorzystywane przy sporządzaniu kwartalnej deklaracji VAT i obliczaniu podatku według stawki 18% (do 20 dnia nowego kwartału za miniony).

Jeżeli przedsiębiorca operuje „gotówką”, do jego obowiązków należy prowadzenie księgi kasowej oraz pierwotnych dokumentów przychodów i rozchodów.

W obecności zatrudnionego personelu IP prowadzi pełną dokumentację personelu i działa jako agent podatkowy w stosunku do swoich pracowników: oblicza i potrąca od nich podatek dochodowy. Pracodawca odprowadza również składki na ubezpieczenie emerytalne i fundusz ubezpieczeń społecznych pracowników.

Raporty, które IP składa dla pracowników:

• w IFTS – informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych (do 20 stycznia), dane o dochodach pracowników (2-NDFL) do 1 kwietnia;
• w FSS - zestawienie kwartalne i roczne w formie FSS-4 (do 15 dnia miesiąca na koniec kwartału);
• w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej MHIF - formularz RSV-1 do 15 dnia drugiego miesiąca od końca każdego kwartału i roku.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie, czyli należy do osób samozatrudnionych i nie jest pracodawcą, składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne opłaca „za siebie”. W 2014 roku wynoszą one 17328,38 rubli. w FIU i 3399,05 rubli. w FOMS.

IP na „uproszczonym”

Rachunkowość dla indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym polega na wypełnieniu księgi rachunkowej danymi o dochodach (z uproszczonym systemem podatkowym 6%) oraz informacjami o dochodach i wydatkach (według stawki 15%).

Do 30 kwietnia przedsiębiorca musi złożyć w urzędzie skarbowym deklarację USN. Podatek dochodowy i od majątku indywidualnego IP nie płaci. Składki i raportowanie dla pracowników są takie same jak dla OSNO.

Uproszczony system jest jednym z najpopularniejszych wśród przedsiębiorców, między innymi dlatego, że najbardziej nadaje się do samodzielnej księgowości.

IP - płatnik UTII

Jednolity podatek od działalności kalkulacyjnej, podobnie jak uproszczony system podatkowy, odnosi się do preferencyjnych systemów podatkowych. Prowadzenie dokumentacji i zgłaszanie się do stanu do pracy za pomocą tego systemu nie jest trudniejsze niż korzystanie z systemu „uproszczonego”.

Pytanie, jak prowadzić księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców w UTII, zostało rozwiązane w prosty sposób. Nie ma ewidencji dochodów i wydatków. Wystarczy naprawić fizyczne wskaźniki aktywności. Należą do nich np. powierzchnia zajmowana przez sklep oraz ilość pojazdów we flocie przewoźnika. Jeżeli w okresie sprawozdawczym (kwartale) wskaźniki fizyczne uległy zmianie, należy to odzwierciedlić w sprawozdawczości i przy obliczaniu podatku od początku miesiąca, w którym nastąpiła ta zmiana.

W przeciwnym razie, aby obliczyć podatek, musisz znać podstawową rentowność dla swojego rodzaju działalności, która jest ustalona lokalne autorytety współczynniki mocy i deflatora. Wszystkie te niuanse najlepiej wyjaśnić w Urząd podatkowy w miejscu organizacji.

UTII wymaga od przedsiębiorcy składania stosownego oświadczenia kwartalnie, przed 20. dniem pierwszego miesiąca od początku nowego kwartału. Płatność jednolitego podatku za ostatni kwartał jest dokonywana przed 25.

Brak rachunkowości jako takiej nie zwalnia płatnika UTII z przestrzegania przepisów dyscyplina pieniężna oraz tryb przeprowadzania transakcji gotówkowych. Przedsiębiorca musi posiadać książeczkę kasową, podstawowe dokumenty potwierdzające przepływy pieniężne: PKO, RKO, wyciągi itp. Zachowuje również obowiązek zgłaszania pracownika i opłacania składek na ubezpieczenie.

Niezależnie od tego, jaki jest system podatkowy - „złożony” OSNO czy uproszczony, jego przestudiowanie zajmie trochę czasu, zwłaszcza biorąc pod uwagę, jak często dokonujemy zmian w obowiązujących przepisach. Jak samodzielnie prowadzić księgowość IP w takich warunkach? W każdym razie będziesz musiał wydać pieniądze na zainstalowanie księgowości oprogramowanie(np. z 1-C), lub uzyskać dostęp do specjalnych usług księgowych i sprawozdawczych dla indywidualnych przedsiębiorców - dokumenty rzadko są obecnie generowane „ręcznie”, zwłaszcza że administracja podatkowa coraz częściej przyjmuje raporty w w formacie elektronicznym.

Aktualizacja takich programów zgodnie z obowiązującymi przepisami z reguły odbywa się terminowo i bezpłatnie, co oznacza, że ​​zawsze będziesz na bieżąco ostatnie zmiany w podatkach indywidualnych przedsiębiorców, a będziesz mógł bez problemów prowadzić księgowość i poprawnie „poddać się” IFTS.

Księgowość jest trudny proces, co wiąże się z dokumentowaniem wszystkich transakcji związanych z prowadzoną działalnością. Obejmuje przygotowanie dokumentacji wewnętrznej i raportów do przedłożenia organom podatkowym.

Najczęściej rozliczanie IP odbywa się za pomocą programu 1C Entrepreneur. Oprogramowanie jest jednym z zalecanych przez Federalną Służbę Podatkową.

Niuanse indywidualnej przedsiębiorczości

Z pewnością pociągnie za sobą pojawienie się chęci do prowadzenia prywatnej działalności przedsiębiorczej. Obecnie odbywa się to wyłącznie w urzędzie skarbowym. Własność intelektualna różni się od wszystkich innych form własności tym, że ponosi wyłącznie ciężar odpowiedzialności za długi. Co więcej, wszelkie długi wpływają bezpośrednio na jego majątek.

Obecnie państwo nie nakłada na indywidualnych przedsiębiorców takich wymagań, jakie istnieją na innych formach organizacji. działalność przedsiębiorcza, ale to nie znaczy, że odpowiedzialność w ogóle nie istnieje.

Stopień odpowiedzialności reguluje forma opodatkowania, którą wybiera prywatny przedsiębiorca przy rejestracji swojej działalności.

Prawo przewiduje kilka form - (uproszczony), (przypisany), (patent) i. Wielu stara się jak najbardziej pozbyć konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych, dlatego wybiera uproszczoną, w której mogą samodzielnie prowadzić ewidencję, nawet bez specjalnego wykształcenia księgowego.

Państwo zachowuje szereg przywilejów dla indywidualnych przedsiębiorców. Pomiędzy nimi:

• możliwość obniżenia kwoty podatków w sądzie;
• znaczne obniżenie kar.

Cechy rachunkowości w zależności od systemu podatkowego

Najważniejszą zaletą przedsiębiorcy jest to, że nie jest on zobowiązany do prowadzenia pełnej dokumentacji księgowej, takiej jak LLC i inne osoby prawne.

Rozważ schemat rachunkowości dla OSNO (najbardziej kompletna wersja). Zobowiązuje przedsiębiorcę do prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz prowadzenia:

• prowadzenie akt osobowych.

Obejmuje również następujące podatki:

• Głównym podatkiem będzie składka, którą państwo przypisuje osobom fizycznym (). to 13% dochodu przedsiębiorca. Udokumentowane wydatki można odliczyć od wszystkich uzyskanych dochodów, aby zmniejszyć wysokość składki. Możesz odliczyć nawet wydatki nieobjęte dotacjami, ale nie więcej niż 20% dochodu. Ponadto kwota może zostać pomniejszona o zapłaconą kwotę.
  Jednocześnie, jeżeli zatrudniony personel będzie wykonywał pracę na rzecz przedsiębiorcy, konieczne będzie odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek ubezpieczeniowych od ich wynagrodzenie.
• Drugim typem będzie . Jego stawka wynosi 18%.
• Trzeci rodzaj odliczeń - składki na Fundusz emerytalny. Od 2014 roku ich wielkość zależy od dochodu, jaki indywidualny przedsiębiorca uzyskuje w ciągu roku, czyli wartość ta przestała być stała. Jeśli dochód jest mniejszy niż 300 000 rubli, wówczas indywidualny przedsiębiorca nadal płaci stałe kwoty (ale co roku są one inne, w 2016 r. - 23 153,33 rubli), jeśli więcej, to wypłacany jest plus 1% różnicy między kwotą dochodu a 300 000 rubli.
• Ale to nie wszystko. W określonym regionie mogą obowiązywać inne opłaty. Nikt nie powiadomi o nich IP, ale brak płatności może być powodem nałożenia kar.

Formularz zgłoszeniowy tutaj jest dość prosty. Przedsiębiorcy rozliczają się z podatku VAT w ciągu każdego kwartału (do 25 w następnym miesiącu). A dla podatku dochodowego od osób fizycznych - tylko raz w roku (do 30 kwietnia następnego roku).

Wielu indywidualnych przedsiębiorców wybiera USN. Oznacza to jedynie prowadzenie księgi wydatków i dochodów, a także coroczne składanie odpowiedniej deklaracji w Federalnej Służbie Podatkowej do 31 marca roku następującego po roku sprawozdawczym. Sam system implikuje dwie opcje obliczania podatku: dochód (6%) i dochód minus wydatki (15%).

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na UTII, nie muszą przechowywać żadnej dokumentacji. Wystarczy wypełnić deklarację i składać ją kwartalnie do organów podatkowych (do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym).

Aby uzyskać informacje o tym, jakie raporty musi złożyć indywidualny przedsiębiorca bez pracowników, zobacz następujący film:

Opcje ołowiu

Bardzo często indywidualni przedsiębiorcy zastanawiają się, w jaki sposób będą prowadzić księgi rachunkowe. Co jest lepsze: wypełnić wszystko samodzielnie czy skontaktować się z profesjonalną firmą, która świadczy odpowiednie usługi? Odpowiedź jest dość prosta. Zlecenie komuś prowadzenia rachunków (jeśli podczas rejestracji wybrałeś OSNO) ma sens tylko wtedy, gdy jest nadzieja, że ​​uda się znaleźć jak najwięcej powodów do obniżenia podatków.

Praca Twojego pracownika lub organizacji zewnętrznej może przynieść 15-20 tys.. Pytanie, co to znaczy - samo prowadzenie księgowań i składanie dokumentów do służby podatkowej lub praca nad optymalizacją podatkową. To ostatnie może prowadzić do tego, że płatność księgowych pozwoli zaoszczędzić taką samą kwotę, jaką pobierają za swoje usługi.

Dzieli się na kilka typów:

• stałe wsparcie biznesowe;
• wsparcie na bieżąco, ale tylko na jednorazowe prośby klienta. Każdorazowo zawierana jest nowa umowa;
• praca jednorazowa. Często są one dostarczane przez księgowego w domu. Mogą przygotowywać deklaracje lub sprawdzać poprawność ich wykonania, tworzyć dokumenty zero zgłoszeń, ale nie świadczą kompleksowych usług.

W przypadku nieprzewidzianych trudności, nawet na uproszczonym systemie podatkowym, najlepiej skorzystać z jednorazowej pomocy specjalistów.

Zmiany w rachunkowości od 2016 roku

Jest ich wiele, ale dotkną one przede wszystkim tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy mają pracowników:

• Zmiana wysokości składek na PFR i FFOMS. Podstawą będzie płaca minimalna, która od 1 stycznia wynosi 6204 rubli. (od 1 lipca kwota wzrosła do 7500 rubli, ale obliczenia oparte są na starym wskaźniku). Potrącenia do PFR będą dokonywane według następującego wzoru - 6204 rubli. × 26% × 12 = 19 356,48 rubli, aw FFOMS - 3 796,85 rubli. (6204 rubli × 5,1% × 12).
• Zaostrzony zostanie również system kar. Teraz przedsiębiorcy płacą 2-3 tysiące rubli za naruszenia w rachunkowości. Teraz kwoty będą wyższe - od 4 do 10 tys.. Wprowadzono także odrębną karę za powtarzające się naruszenia, która może podwoić grzywnę lub zdyskwalifikować przedsiębiorcę na okres od roku do trzech lat.
• Przewiduje się podwyższenie stawki podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy nie prowadzą działalności według schematu uproszczonego.
• Zostanie zmieniony wygląd zewnętrzny. Sprawozdania można składać wyłącznie drogą elektroniczną.
• Od 2016 roku nieopłacanie składek ubezpieczeniowych będzie podlegać odpowiedzialności karnej.

Podczas organizowania własny biznes w formie indywidualnej przedsiębiorczości większość przedsiębiorców indywidualnych pracuje z dokumentami w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Rozliczanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym w 2019 roku zostało szczegółowo opisane w tym artykule. Aby to zrobić, powinieneś zrozumieć, czym jest opodatkowanie w uproszczonej formie, rodzaje i specyfikę jego zastosowania.

Koncepcja uproszczonego systemu podatkowego, jego zalety i tematyka

Uproszczony system podatkowy jest odrębnym reżimem podatkowym, który może być zastosowany do średnich i małych podmiotów gospodarczych. Pozwala zminimalizować straty i pakiet dokumentów przewidzianych do raportowania, a także uprościć ich wypełnianie. Jeśli chodzi o inne metody kontroli dochodów, rozliczanie indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym różni się pozytywna strona dlatego uwalnia IP:

1. Z opodatkowania dochodów osobistych;
2. Od opłaty podatku od wartości dodanej;
3. Od stabilności wysokości składek określonych ustawą (w Funduszu Emerytalnym i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych);
4. Z konieczności przeprowadzania skomplikowanych obliczeń.

Odrębnie należy rozważyć warunki, na jakich podmiot opodatkowania nabywa prawo do prowadzenia uproszczonej rachunkowości przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. Są to przypadki, w których:

• Zgodnie z wynikami rocznego okresu sprawozdawczego lub podatkowego limit dochodu IP nie przekracza kwoty 79 740 000 rubli;
• Kadra zarejestrowanych pracowników to mniej niż 100 osób;
• Kwota aktywów bazowych nie przekracza 100 milionów rubli;
• Inne organizacje mają udział poniżej 25%.

Przedsiębiorca, który prowadzi rachunkowość IP w uproszczonym systemie podatkowym, może pracować bez rozliczeń międzyokresowych:

• podatek dochodowy;
• VAT (inny niż eksport);
• Podatek od nieruchomości (jeżeli podstawą opodatkowania nie jest ich wartość katastralna).

Aby zrozumieć, jak prowadzić księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców w sposób uproszczony, należy szczegółowo rozważyć rodzaje stawek podatkowych tego systemu.

Rodzaje obiektów z uproszczonym systemem podatkowym

Rachunkowość dla indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym w 2019 roku ma na celu raportowanie dwóch rodzajów obiektów: dochodu i dochodu pomniejszonego o wydatki.

Charakterystyka porównawcza	Dochód	Dochód minus wydatki
procent podatku	6%	15 %
Prawo do odliczenia od podatku składek odprowadzanych na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych	Do dyspozycji. Jeśli IP: Ma pracowników - 50%; Nie ma pracowników - 100%.	Niedostępne.
Prawo do obniżenia stawki podatkowej na podstawie przepisów regionalnych	Można zmniejszyć do 1%	Zredukowany do 5%
Obliczanie wysokości składek podatkowych i ich opłacanie	Kalkulacja odbywa się na zasadzie memoriałowej kwartalnie. Wynik oblicza się na podstawie otrzymanego dochodu, a wpłacone zaliczki na podatek są sumowane. W przypadku nadpłaty przechodzi na następny okres sprawozdawczy. Dopłata za wymagany okres jest dokonywana do 30 kwietnia.	Przy obliczaniu brana jest kwota dochodu i odejmowana jest od niego kwota wydatku. Kalkulacja odbywa się z góry, kwartalnie. Indywidualny przedsiębiorca musi złożyć zeznanie podatkowe do 30 kwietnia.

Nie da się jednoznacznie odpowiedzieć, czy konieczne jest dalsze rozliczanie IP w uproszczonym systemie podatkowym w 2019 roku. Z prawnego punktu widzenia podmioty tego systemu nie muszą prowadzić rachunków. księgowość. Ale przy organizowaniu każdego rodzaju działalności nadal konieczne jest prowadzenie dokumentacji z tym związanej.

Rodzaje dokumentacji przy utrzymaniu uproszczonego systemu podatkowego

Do prowadzenia szczegółowej ewidencji księgowej dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym w 2019 r. potrzebne będą następujące rodzaje dokumentacji:

1. KUDiR. Główny dokument do rozliczania wpływów finansowych do kasjera lub na konta elektroniczne. Dochody te są traktowane jako podstawa do obliczenia płatności. Przy uproszczonym systemie podatkowym - 6% rejestracja kolumny wydatków nie jest dokonywana. Jest to obowiązek przedstawienia na żądanie osób prowadzących księgowość. Rozliczanie własności intelektualnej w uproszczonym systemie podatkowym w 2019 roku.
2. Księga księgowości kasowej. Zestawione w formie KO - 4. Kiedy wersja elektroniczna drukowane codziennie i broszurowane. Zawiera dane o wszystkich transakcjach wydatkowych i paragonowych, z wprowadzeniem danych odbiorcy lub płatnika.
3. Zlecenia gotówkowe, wpływy i wydatki. Wykorzystywane są przy rozliczaniu dokumentów i transakcji gotówkowych (lista płac, płatność za usługi dostawców, dostawa gotówki itp.).
4. Czeki kasjerskie. Wydawane klientom na zakończenie transakcji. Można je zastąpić ścisłymi formularzami sprawozdawczymi.
5. Umowy z klientami. Obowiązkowe do zestawienia w taki sam sposób jak dokumenty końcowe (listy przewozowe, akty dostarczenia pracy). Zabezpieczają prawa i obowiązki stron oraz są gwarantem zabezpieczenia przed oszustwem.
6. Dokumentacja pracownicza. Obejmuje:
   • umowy o pracę;
   • Tabela personelu, która jest opracowywana zgodnie z formularzem nr T-3;
   • Nakazy przyjęcia i zwolnienia;
   • Regulamin pracy z danymi osobowymi, premie i kary.

Rejestracja dokumentów w uproszczonym systemie podatkowym – 15% powinno być tożsame z rozliczeniem dla indywidualnego przedsiębiorcy z uproszczonym systemem podatkowym z dochodem 6% w 2019 roku. Okres przechowywania takich dokumentów wynosi 4 lata.

Rachunkowość dla indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym z pracownikami

A co do tego, jak prowadzić księgowość przedsiębiorców indywidualnych na podstawie uproszczonego systemu podatkowego przychodu i dochodu pomniejszonego o wydatki, jeżeli zatrudnieni są pracownicy, to okres dzieli się na:

1. Podanie podatku dochodowego od 2 osób jest tożsame z prowadzeniem ewidencji PIT o dochodach z uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku bez pracowników, czyli do 30 kwietnia roku poprzedniego;
2. Złożenie 6-NDFL – nie później niż do końca następnego miesiąca za okres sprawozdawczy.

Takie bum. rachunkowość oznacza, że ​​\u200b\u200bposzczególny przedsiębiorca ma umiejętności memoriałowe:

• Środki na wypłatę dla pracownika (dwa razy w miesiącu);
• Składki ubezpieczeniowe;
• Zasiłki urlopowe i macierzyńskie.

Konieczne jest posiadanie tych umiejętności lub przejście z księgowości na uproszczoną księgowość księgowy personelu lub firma outsourcingowa.

Pracodawca musi również przekazać informacje:

1. FIU.
   • Informacje o osobach podlegających ubezpieczeniu (zgodnie z ustawą 385-FZ). Miesięczny (formularz С3В-М);
   • Raportowanie kwartalne (formularz RSV-1).
2. Rosstat. Szczegółowy raport dotyczący regulacji wewnętrznych przedsiębiorcy (formularz 1-IP). Co pięć lat lub na indywidualne zamówienie.

Terminy i kary za zgłoszenie

Omawiając ramy czasowe na złożenie zeznania podatkowego, nie ma różnicy w tym, jak utrzymać indywidualnego przedsiębiorcę na uproszczonym systemie podatkowym dochód pomniejszony o wydatki w 2019 r. i jak zachować je w uproszczonej formie ze stawką 6%. Ale istotnie różni się w przypadkach, gdy w państwie są pracownicy. Główna zasada ustala się, że raport roczny zostanie złożony do dnia 30 kwietnia bieżącego okresu.

Organizatorzy biznesu ponoszą pewną odpowiedzialność za naruszenie reżimu podatkowego. IFTS, odwołując się do artykułów 119 i 76 Ordynacji podatkowej, nakłada kary za:

• Naruszenie terminu okresu rozliczeniowego, podlegające zapłacie podatku - 1000 rubli;
• Dług podatkowy - od 20% do 40% kwoty długu.

Ponadto FIU może nałożyć grzywnę za późne zgłoszenie lub zniekształcenia danych w formularzach sprawozdawczych:

• 2-NDFL. Grzywna waha się od 100 do 1000 rubli;
• 6-osobowy podatek dochodowy. Opóźnienie o 1 miesiąc szacuje się na 1000 rubli. Każdy niezłożony dokument ma wartość pięciuset rubli;
• RSV-1. Podlega karze grzywny w wysokości 500 rubli dla pracownika, za którego składa się raport.

Za nieprzestrzeganie wymagań Rosstat w 2019 r. Nałożona jest grzywna w wysokości od 10 do 20 tysięcy rubli.

Pomimo prostych zasad prowadzenia księgowości dla poszczególnych przedsiębiorców, aby nie zwiększać wydatków, należy powierzyć prowadzenie księgowości kompetentnym osobom.

Wideo: jak prowadzić ewidencję własności intelektualnej w uproszczonym systemie podatkowym

Jeden z najczęstszych i najbardziej proste tryby opodatkowaniem, z którego coraz częściej korzystają indywidualni przedsiębiorcy, zwłaszcza na etapie rozpoczynania własnej działalności gospodarczej, jest uproszczony system podatkowy „Dochód”. Rozważmy bardziej szczegółowo, w jaki sposób prowadzona jest rachunkowość dla tego rodzaju opodatkowania.

Wybór systemu podatkowego jest bardzo ważny punkt zarówno z lub LLC, jak iw trakcie prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ właściwy wybór może sporo zaoszczędzić na podatkach. Ponadto wymaga pewnej wiedzy i umiejętności, a nawet początkujący w tym biznesie może opanować ten reżim podatkowy.

Głównym urokiem takiego systemu jak uproszczony system podatkowy „dochodowy” jest jego prostota. W przeciwieństwie do kolegi – uproszczonego systemu podatkowego „Dochody kopalń
nas wydatki ”do celów podatkowych brany jest pod uwagę tylko dochód, wydatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego w tym przypadku nie są brane pod uwagę. To z kolei nie wymaga specjalnej wiedzy, ponieważ nie wszystkie wydatki można uwzględnić w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Zasadniczo przy obliczaniu podatku stosuje się stawkę 6% przychodu uzyskiwanego przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę, jednak w nowym zeznaniu podatkowym, obowiązującym od 10 kwietnia 2016 r., wprowadzono możliwość ustanowienia preferencyjnego oprocentowanie z podatku. I tak w niektórych regionach może zostać ustanowiona preferencyjna stawka 0%, np. na Krymie.

Powszechnie przyjmuje się, że ten reżim podatkowy jest korzystny do momentu, gdy wydatki przekroczą 50% przychodów operacyjnych, po czym warto przejść na rozliczanie uproszczonego systemu podatkowego „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”. Więcej niż , łącząc z innymi systemami podatkowymi i innymi informacje ogólne można znaleźć w tym artykule.

Podatki i odliczenia

Nie ma zbyt wielu odliczeń i płatności z tytułu podatków, są one następujące.

Wpłaty na fundusz emerytalny

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje na własną rękę, to musi zapłacić ustalone przez państwo stałe płatności na rzecz PFR dla siebie, a także 1% na rzecz PFR, od kwoty dochodu przekraczającej 300 tysięcy rubli, opisano w więcej szczegółów w naszym osobny artykuł. Konieczne jest również wpłacanie płatności na rzecz JAF za pracowników, jeśli indywidualni przedsiębiorcy je mają, organizacje zawsze mają pracowników - przynajmniej dyrektora.

Składki przedsiębiorcy indywidualnego za siebie można wpłacać jednorazowo, od razu za rok lub równo rozłożyć na każdy kwartał. Ta druga opcja jest bardziej opłacalna, ponieważ nie będziesz musiał wycofać całej kwoty wpłaty z obiegu, ale będziesz to robić stopniowo.

Ale jeśli nadal zdecydujesz się dokonać jednej płatności, na przykład w styczniu, to w przeciwieństwie do tego możesz obniżyć o nią kwotę podatku, ponieważ obliczenia są dokonywane na zasadzie memoriałowej.

Zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy i organizacje muszą płacić kwartalne podatki z góry. Jednocześnie zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” i uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki” są obliczane w ten sam sposób. Różnica polega jedynie na kolejności tworzenia podstawy opodatkowania.

Wszystkie zaliczki są dzielone na 4 części rocznie i wypłacane w ¼ części kwartalnie, natomiast od początku naliczane są memoriałowo rok bieżący. Podatnik samodzielnie wylicza te kwoty na podstawie wysokości uzyskiwanych dochodów, pomniejszając je jednocześnie o wysokość składek ubezpieczeniowych przekazywanych do funduszy za ten sam okres, w zależności od tego, czy ma pracowników, czy nie.

AP \u003d (kwota dochodu za okres od początku roku) * (stawka podatkowa) - (kwota wpłat na fundusz emerytalny, brana również pod uwagę od początku roku) \u003d płatność za okres - kwota AP za poprzedni okres (za pierwszy kwartał są równe zeru).

Pierwszy kwartał. Najpierw bierze się pod uwagę dochód za pierwszy kwartał, pomnożony przez stawkę podatkową, zwykle 6%, pomniejszoną o kwotę składek na fundusz emerytalny, otrzymaną kwotę wpłaca się do budżetu.

Drugi kwartał. Wysokość przychodu ustalana jest memoriałowo od początku roku, tj. za okres od stycznia do czerwca, przemnożona przez stawkę, odejmuje się kwotę wpłat na Fundusz Emerytalny za okres od stycznia do czerwca. Następnie odejmowana jest zaliczka za pierwszy kwartał.

Trzecia i czwarta kwarta są uważane za takie same jak druga.

Poniżej podajemy przykład obliczeń.

Termin płatności zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

Zmniejszenie uproszczonego systemu podatkowego o wysokość składek na PFR

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo do obniżenia kwoty podatku o kwotę składek ubezpieczeniowych przekazywanych do funduszu emerytalnego. Jednocześnie głównym kryterium dla indywidualnych przedsiębiorców będzie obecność lub nieobecność pracowników, ponieważ kolejność redukcji będzie inna. Dla LLC nie ma różnicy, ponieważ w firmie zawsze są pracownicy, nawet jeśli jest tylko jeden dyrektor.

STS 6 procent ulgi podatkowej 2017 IP bez pracowników

Jeśli indywidualny przedsiębiorca działa na własną rękę i nie ma pracowników, nawet zarejestrowanych na podstawie umów cywilnoprawnych, wówczas podatek można obniżyć o całą kwotę stałych płatności indywidualnego przedsiębiorcy na siebie w JAF. Jeśli jednak przyjmiesz choć jednego pracownika, sytuacja diametralnie się zmieni.

Przykład 1. Siergiejew AV pracuje na własną rękę, bez pracowników, przez pierwszy kwartał zarobił łącznie 127 tysięcy rubli. W tym samym okresie zapłacił za siebie funduszami 3500 rubli. Zastosuj w następujący sposób:

1. Oblicza wstępną kwotę podatku - 127 000 * 6% = 7620 rubli.
2. Stosujemy potrącenia, od otrzymanej kwoty odliczamy wpłaty na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego: 7620 - 3500 \u003d 4120 rubli. Kwota ta będzie musiała zostać wpłacona do budżetu.

Przykład nr 2. Załóżmy, że ten sam Siergiejew w pierwszym kwartale zarobił nie 127 tysięcy rubli, ale tylko 25 000, a także wpłacił do funduszy 3500 rubli.

1. Podatek wyniesie 25 000 * 6% = 1500 rubli.
2. Stosujemy potrącenia, ponieważ ich wysokość przekracza wyliczoną kwotę, tj. 3500 to więcej niż 1500, więc nie mamy podatku do zapłacenia. 1500 - 3500 = 0 rubli. W tym samym czasie pozostała różnica 2000 rubli. będziemy mogli zastosować jako odliczenie w kolejnych kwartałach.

Ważny! Jeśli przedsiębiorca sam pracował, a następnie, nawet jeśli tymczasowo zatrudnił pracownika, to wszystkie płatności za rok muszą zostać przeliczone i wypłacone na podstawie kwot wpłaconych do Funduszu Emerytalnego dla pracowników! Oznacza to, jak opisano poniżej, będzie można obniżyć podatek o nie więcej niż 50% od wpłat na fundusz emerytalny dla pracowników.

USN 6-procentowa obniżka podatku 2017 IP z pracownikami, LLC

Jeżeli przedsiębiorca zatrudnia pracowników u siebie lub w przypadku LLC, która zawsze zatrudnia pracowników, wówczas podatek „dochodowy” STS może zostać obniżony maksymalnie o 50% kwoty składek ubezpieczeniowych przekazywanych do funduszu emerytalnego dla pracowników . Co więcej, w przypadku indywidualnych przedsiębiorców przekazywane kwoty nie pomniejszają podatku dla nich samych – to bardzo ważne!

Przykład 1. IP Sergeev zarobił 127 tysięcy rubli w pierwszym kwartale. Ma 2 pracowników, za których wpłacił do funduszy 10 000 rubli, a dla siebie 3500 rubli. Jak liczyć w tym przypadku?

1. Obliczamy kwotę podatku, mnożymy również dochód przez stawkę, otrzymujemy: 127 000 * 6% = 7620 rubli.
2. Ponieważ w tym przypadku nie więcej niż 50% kwoty podatku można odliczyć, płacąc potrącenia FIU, konieczne jest wzięcie połowy obliczonej kwoty i porównanie jej z odliczeniami dla pracowników. 7620 /2 =3810 rub. Ponieważ otrzymana kwota 3810 jest mniejsza niż potrącenia 10 tysięcy rubli, w tym przypadku mamy prawo obniżyć podatek tylko o połowę. Do zapłaty będzie 7620 - 3810 = 3810 rubli.
3. Resztę niewykorzystanych odliczeń 10 000 - 3810 = 6190 można zastosować w kolejnych kwartałach.

Ważny! Podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników jest obniżany o 100% kwoty przelewów na fundusz emerytalny dla siebie, a dla indywidualnych przedsiębiorców z pracownikami i LLC - o nie więcej niż 50% kwot przekazywanych do funduszu emerytalnego fundusz emerytalny dla swoich pracowników. Ponadto przedsiębiorcy mają prawo do obniżenia podatków o kwotę składki na fundusz emerytalny - 1% od zysków przekraczających 300 tysięcy rubli. Niemniej jednak IFTS zaczął przypisywać te kwoty do stałych płatności.

Przykład obliczenia zaliczek na uproszczony system podatkowy „dochód”

Jako przykład weźmy dwie sytuacje, gdy przedsiębiorca nie ma pracowników, a także dla LLC, indywidualny przedsiębiorca z pracownikami.

jednoosobowa działalność gospodarcza bez pracowników

Weźmy pod uwagę, że w tym przypadku przedsiębiorca obniża dla siebie podatki od kwoty przekazywanych składek ubezpieczeniowych o 100%.

Miesiąc	Okres sprawozdawczy	Dochód, pocierać.				Zaliczka na USN
Styczeń	1 kwartał	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
Luty		45 000
Marsz		55 000		6 997,50
Kwiecień	pół roku	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Może		95 000
Czerwiec		125 000		6 997,50
Lipiec	9 miesięcy	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
Sierpień		170 000
Wrzesień		180 000		6 997,50
Październik	Za rok	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
Listopad		220 000
Grudzień		235 000		19 747,50

Pierwszy kwartał:

1. Dochód wyniósł 135 000 rubli. pomnóż przez 6% podatku, otrzymamy 8100 rubli, jest to wstępna kwota podatku.
2. Ponieważ otrzymana kwota jest większa niż kwota przelewów do funduszy, wówczas korzystamy z odliczenia w całości
3. Teraz od tej kwoty odejmiemy kwotę wpłat do funduszy, otrzymamy 8100 - 6997,50, nasza zaliczka wyniesie 1102,50.

Ważny! Gdyby kwota podatku była mniejsza niż kwota wpłat do funduszy, na przykład wynosiła 4000 rubli, w tym przypadku kwota zaliczki wynosiłaby zero, ponieważ 4000 - 6997,50 = 0. Jednocześnie my mogłaby obniżyć podatek o 2997,50 za kolejne okresy.

Drugi kwartał (podobnie liczymy trzeci kwartał):

1. Musimy wziąć skumulowany dochód za sześć miesięcy, pomnożyć przez stawkę podatkową, otrzymamy 425 000 rubli. * 6% = 25 500 rubli.
2. Porównujemy nasze potrącenie (wpłaty na fundusz emerytalny) z otrzymaną kwotą, 25 500 to więcej niż 12 826,66, więc te wpłaty są akceptowane do redukcji w całości.
3. Teraz odejmujemy wpłaty na fundusze za ten sam okres, otrzymujemy 25 500 - 13 995 = 11 505,00.
4. Teraz trzeba wziąć pod uwagę, że w pierwszym kwartale zapłaciliśmy już 1102,50, więc za drugi kwartał powinniśmy zapłacić: 11505 - 1102,50 = 10402,50 rubli.

Czwarta ćwiartka:

1. Otrzymany dochód bierzemy narastająco za 9 miesięcy i obliczamy podatek: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Otrzymaną wartość porównujemy z odliczeniem (wpłaty na FIU i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne): 94 500 to więcej niż 40 740. W związku z tym kwota wpłaty do funduszy zostaje przyjęta do odliczenia w całości.
3. W IV kwartale opłacaliśmy dla siebie składki stałe wpłaty indywidualnych przedsiębiorców w ustalonej wysokości, na podstawie płacy minimalnej, a także 1% od nadwyżki dochodu 300 tysięcy rubli. Tym samym wysokość składek wyniosła 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Stosujemy potrącenia: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Od otrzymanej kwoty odejmij wcześniej wpłacone zaliczki: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

W rezultacie trzeba będzie zapłacić 53 760,00 za rok.

Uwaga! Przykład w formacie Excel można pobrać z tego łącza. Wystarczy wstawić do niego wartości, a wszystko obliczy automatycznie.

LLC i jednoosobowa działalność gospodarcza z pracownikami

Weźmy te same dane dotyczące dochodów, jak w powyższym przykładzie. Weźmy pod uwagę, że w tym przypadku podatki są pomniejszone o kwotę wpłat do funduszy dla pracowników. Jako przykład przyjmijmy również, że fundusz płac wynosi 40% dochodu dla określonej liczby pracowników. Wysokość składek od pensji to 30%, wpiszemy to w tabelkę.

Miesiąc	Okres sprawozdawczy	Dochód, pocierać.	Dochód brutto, rub.	Miesięczne wpłaty na fundusze Indywidualny przedsiębiorca dla siebie, rub.	Płatności na rzecz funduszy IP dla siebie na zasadzie memoriałowej, rub.	Zaliczka na USN
Styczeń	1 kwartał	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
Luty		45 000		5400
Marsz		55 000		6600
Kwiecień	pół roku	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Może		95 000		11400
Czerwiec		125 000		15000
Lipiec	9 miesięcy	150 000	925 000	18000	60 000	15000
Sierpień		170 000		20400
Wrzesień		180 000		21600
Październik	Za rok	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
Listopad		220 000		26400
Grudzień		235 000		28200

Obliczenie jest zbudowane w następujący sposób:

Pierwszy kwartał:

1. Dochód uzyskany w kwartale mnożymy przez stawkę podatkową 135 000 rubli. * 6% = 8100. To jest nasz podatek naliczony.
2. Porównujemy ½ otrzymanej liczby z kwotą potrąceń do funduszy, 8100/2 = 4050 mniej niż 16200 rubli. nie możemy więc całkowicie zmniejszyć kwoty odliczeń, ale tylko do 4050. Dlaczego o połowę? Ponieważ odliczenie nie może przekroczyć 50% kwoty pierwotnego podatku, tj. 4050 rubli (początkowy podatek dzielimy przez 2 - to 50% maksymalnej dopuszczalnej obniżki).
3. Zaliczka będzie równa 8100 minus maksymalna wartość potrącenia 4050, otrzymamy 8100 - 4050 = 4050.

II kwartał (kolejne okresy uznawane są za podobne):

1. Wstępnie traktujemy również podatek jako sumę skumulowaną, otrzymujemy 425 tysięcy rubli. * 6% = 25 500 rubli.
2. Porównujemy ½ otrzymanej liczby z kwotą wpłat do funduszy, 25 500 / 2 \u003d 12 750 to mniej niż 34 800, więc możemy również wziąć tylko część wpłat do zmniejszenia w wysokości 12 750 rubli.
, .

Organizacje muszą prowadzić pełną dokumentację księgową.

Księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców

Zgodnie z ustawą federalną „O rachunkowości” indywidualni przedsiębiorcy są zwolnieni z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Rachunkowość majątku indywidualnego przedsiębiorcy odbywa się zgodnie z przepisami podatkowymi.

Do rozliczania w ramach zwykłego systemu podatkowego stosuje się księgę przychodów i rozchodów oraz transakcji biznesowych dla indywidualnych przedsiębiorców, zatwierdzoną zatwierdzonym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej i Ministerstwa Podatków Federacji Rosyjskiej z dnia 13 sierpnia, 2002 nr 8 mld / BG-3-04 / 430. Reguluje również tryb prowadzenia tej księgi przychodów i rozchodów.

Notatka! Klauzula 13 oraz klauzule 1-3 klauzuli 15 zostały uznane za niezgodne z Ordynacją Podatkową Federacji Rosyjskiej i nieważne (decyzja NSA z dnia 08.10.2010 nr VAC-9939/10)

Dla podmiotów stosujących uproszczony system podatkowy przewidziano prowadzenie Księgi Rozliczeń Przychodów i Rozchodów Organizacji oraz Przedsiębiorców Indywidualnych stosujących uproszczony system podatkowy. Księga i procedura odzwierciedlania w niej transakcji biznesowych zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 2012 r. Nr 135n.

Dla przedsiębiorców indywidualnych stosujących USN na podstawie patentu prowadzona jest księga rozliczeniowa dochodów przedsiębiorców indywidualnych stosujących uproszczony system podatkowy oparty na patencie. Księga i procedura odzwierciedlania w niej transakcji biznesowych są również zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 22 października 2012 r. Nr 135n.

Sytuacja z trybem prowadzenia ewidencji majątkowej, pasywnej i transakcji gospodarczych przez podmioty płacące jeden podatek w sprawie dochodu kalkulacyjnego i jednolitego podatku rolnego. Faktem jest, że zgodnie z Ordynacją podatkową ci podatnicy muszą prowadzić ewidencję przychodów i wydatków. Ale zatwierdzona forma ich rozliczania nie została ustalona. Tym samym zgodnie z ustawą o rachunkowości prowadzą ewidencję przychodów i rozchodów zgodnie z przepisami podatkowymi. Ale przepisy podatkowe pomijają tę kwestię. Nie mogą prowadzić ewidencji zgodnie z księgą rachunkową przychodów i rozchodów dla indywidualnych przedsiębiorców - podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż Procedura Księgowa wyraźnie stwierdza, że ​​nie dotyczy ona dochodów przedsiębiorców indywidualnych, dla których obowiązuje uproszczony system podatkowy stosowane, rachunkowość i sprawozdawczość przewidziana dla małych przedsiębiorstw, a także od dochodu, od którego płaci się jeden kalkulacyjny podatek dochodowy i jeden podatek rolny.

Jednocześnie ustęp 7 artykułu 346.26 kod podatkowy Federacja Rosyjska przewiduje obowiązek prowadzenia ewidencji majątku, pasywów i transakcji handlowych przez płatnika jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego.

Ponieważ kwota otrzymanych dochodów i poniesionych wydatków nie wpływa na obliczenie jednego przypisanego podatku, dlatego rozliczanie podatkowe tych wskaźników, które nie mają wpływu na wysokość pobieranych podatków, trudno uznać za właściwe. Ten wniosek potwierdza fakt, że indywidualni przedsiębiorcy płacący jeden podatek w systemie uproszczonym od dochodu nie uwzględniają poniesionych przez siebie wydatków w księdze przychodów i rozchodów.

Jednocześnie podatnicy jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego muszą prowadzić ewidencję tych wskaźników, które są wykorzystywane przy obliczaniu podstawy opodatkowania dla tych podatków. Jeśli te wskaźniki nie zostaną uwzględnione, indywidualni przedsiębiorcy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności za niedostarczenie organowi podatkowemu informacji niezbędnych do kontroli podatkowej.

Na przykład do obliczenia UTII dla usług domowych stosuje się wskaźnik fizyczny - liczbę pracowników. Dlatego przedsiębiorca musi prowadzić karty czasu pracy i kalkulować średnie zatrudnienie za prawidłowe obliczenie podatku.

W niektórych czynnościach generalnie nie ma co brać pod uwagę. Na przykład w sprzedaż w sklepie. Do obliczenia podatku potrzebne są tylko dokumenty tytułowe dla tego sklepu (na przykład umowa najmu)

Prowadząc rachunkowość dla OSNO i USN, należy wziąć pod uwagę następujące kwestie:

Indywidualni przedsiębiorcy muszą zapewnić kompletność, ciągłość i rzetelność rozliczania wszystkich uzyskanych dochodów, poniesionych wydatków i transakcji biznesowych w ramach działalności przedsiębiorczej.

Księga rachunkowa odzwierciedla stan majątkowy indywidualnego przedsiębiorcy, a także wyniki działalności przedsiębiorczej za okres podatkowy.

Rachunkowość przychodów i wydatków oraz transakcji gospodarczych prowadzona jest przez indywidualnych przedsiębiorców poprzez zapisywanie w Księdze Rachunkowej informacji o uzyskanych dochodach i poniesionych wydatkach w momencie ich prowizji w sposób pozycyjny.

Wszystkie transakcje biznesowe przeprowadzane przez przedsiębiorcę muszą być udokumentowane dokumentami potwierdzającymi. Dokumenty te służą jako podstawowe dokumenty księgowe, na podstawie których prowadzona jest rachunkowość podatkowa.

W terenie organy podatkowe często wymagają od osób fizycznych, aby dokumentowały transakcje towarowe stosowali ujednolicone formy podstawowej dokumentacji księgowej do księgowania operacji handlowych, zatwierdzone dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132 „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej do księgowania operacji handlowych”. Takie wymagania z reguły nie są uzasadnione, ponieważ paragraf 2 tej uchwały stanowi, że te formularze są przeznaczone osoby prawne wszystkie formy własności działające w sektorach gospodarki. To znaczy, że osoby nie mogą być stosowane (lub stosowane dobrowolnie i wybiórczo). Jednocześnie Procedura stanowi, że indywidualni przedsiębiorcy muszą posługiwać się podstawowymi dokumentami zatwierdzonego formularza. Aby uniknąć niepotrzebnych sporów z inspektorami podatkowymi, lepiej jest używać ujednoliconych formularzy do operacji handlowych, zwłaszcza że nabywcy Twojej organizacji potrzebują ich do księgowości.

Księgi rachunkowe mogą być prowadzone zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. Prowadząc księgę rachunkową w formie elektronicznej, indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do jej sprowadzenia w formie papierowej na koniec okresu rozliczeniowego. Indywidualni przedsiębiorcy na OSNO muszą poświadczyć księgę rachunkową w urzędzie skarbowym, indywidualni przedsiębiorcy na uproszczonym systemie podatkowym i PSN nie powinni tego robić.