Przekroczenie ustawowego terminu na złożenie oświadczenia nieuchronnie pociągnie za sobą: dobrze za 3-NDFL na rok 2016 rok. Czy zawsze? W naszej recenzji zajęliśmy się tym problemem.

Co ukarzą?

Dla wszystkich, którzy nie chcą mieć roku, punktem odniesienia powinien być jeden – 30 kwietnia 2017 r. Biorąc pod uwagę przesunięcie terminu ze względu na święto państwowe - 1 maja - ostatni dzień na złożenie tego oświadczenia przypada na 02.05.2017 r. włącznie.

Przyjrzyjmy się teraz przypadkom, w których grzywna za niezłożenie podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r. rok. Jeżeli osoba fizyczna nie dotrzyma terminu na złożenie tego oświadczenia ustanowionego przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, podlega to art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wspólnym dla całej sprawozdawczości podatkowej. Ponadto kara będzie nałożona zarówno za przekroczenie terminu o co najmniej 1 dzień, jak i generalnie za niezłożenie raportu.

Odrębna sytuacja ma miejsce, gdy płatnik zadeklarował w deklaracji za 2016 r. zarówno dochód, jak i prawo do odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych. W takim przypadku jest zobowiązany do złożenia takiego 3-osobowego podatku dochodowego w wyznaczonym terminie - nie później niż 2 maja 2017 r. Tak więc, jeśli się spóźnisz, nie zostaniesz ukarany grzywną.

Jeśli w 3-NDFL zadeklarowane zostaną tylko potrącenia, nie będzie kary. Takie oświadczenie nie jest obowiązkowe, w związku z tym termin dostawy nie ma do niego zastosowania.

Czasami deklaracja 3-NDFL została już złożona (na czas), ale osoba rozumie, że nawalił. Na przykład w obliczeniach. A tym samym zaniżył ostateczny podatek, który ma zostać przekazany do budżetu. Następnie zadaniem numer 1 jest wyprzedzenie organów podatkowych i skorygowanie wszystkich braków poprzez złożenie zaktualizowanej deklaracji. Nie będzie kary, jeśli dotrzymasz ogólnego terminu złożenia wstępnego raportu.

Gdy podatek od 3-osobowego podatku dochodowego nie jest niedoszacowany, ale występują inne braki, „wyjaśnienia” nie można składać. Oczywiście, jeśli wyślesz go po 2 maja 2017 r., organy podatkowe nie będą mogły nałożyć na Ciebie kary.

Jeżeli błędy nie doprowadziły do ​​niedoszacowania kwoty podatku, nie możesz złożyć zaktualizowanej deklaracji 3-NDFL, ponieważ w tym przypadku tak jest (ust. 2 ust. 1, art. 81 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponadto, jeśli złożyłeś takie oświadczenie po terminie na złożenie oświadczenia (czyli po 30 kwietnia), to uważa się je za złożone bez naruszenia terminu.

Jak ukarzą?

kod podatkowy dobrze za 3-NDFL na rok 2016 rok jest udzielany w wysokości 1/20 kwoty podatek dochodowy, który powinien wchodzić do budżetu, za każdy miesiąc opóźnienia. I niekoniecznie cały miesiąc.

Ta sankcja podatkowa staje się realna od dnia następującego po ostatnim dniu złożenia deklaracji zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej. To znaczy od 3 maja 2017 r.

Istnieją jednak ograniczenia określone przez prawo grzywna za niezłożenie podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r. rok:

1. minimum to 1000 rubli;
2. maksymalna kwota nie powinna przekroczyć 30% całkowitej kwoty podatku od 3-osobowego podatku dochodowego za rok 2016.

Pamiętać: nieprzestrzeganie terminu złożenia 3-osobowego podatku dochodowego w 2017 r. zobowiązuje do zapłaty grzywny w wysokości 1000 rubli nawet za deklarację zerową, w której łączny dochód za 2016 r. zero. Dotyczy to zwłaszcza IP.

PRZYKŁAD

Zgodnie z deklaracją 3-NDFL na 2016 r. Pirogova musi przekazać do skarbu państwa 15 000 rubli podatku. Raport zakończyła jednak zbyt późno. Został przekazany IFTS dopiero 6 czerwca 2017 r.

1. Uwzględniamy 5% podatku od deklaracji:

15 000 × 5% = 750 rubli

2. Całkowicie pominięty maj i nie do końca czerwiec liczone są jako 2 miesiące. Dlatego:

750 × 2 = 1500 rubli

Ostatecznie grzywna za niezłożenie podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r. rok dla Pirogova wyniesie 1500 rubli.

Pamiętaj również, że:

• jeden nieodebrany dzień doręczenia 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odpowiada pełnemu miesiącowi;
• jeżeli zastosowane odliczenia umożliwiły w ogóle nie płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych, tj. do zapłacenia - 0 rubli, kara za spóźnienie 3-osobowego podatku dochodowego nadal będzie wynosić 1000 rubli.

Jest wcześnie na relaks

Ale kara za podatek dochodowy od 3 osób nie jest jedynym środkiem stosowanym przez organy podatkowe. Jeżeli termin złożenia tego oświadczenia został naruszony przez prawnika, notariusza lub prywatnego przedsiębiorcę, to po 10 dniach roboczych od ostatni dzień składanie tych raportów, na podstawie art. 76 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, rachunki rozliczeniowe w bankach mogą zostać zamrożone.

• 22.11.18

  Spółka złożyła do kontroli deklarację VAT za II kwartał 2016 r. z naruszeniem terminu - 26 lipca zamiast 25 lipca. Zgodnie z wynikami audytu biurka IFTS ukarał firmę grzywną w wysokości 2,8 miliona rubli. Przy ustalaniu wysokości kary organ podatkowy uwzględnił dodatkowe opłaty na deklaracji oraz wysokość nadpłaty na koncie osobistym. Sądy trzech instancji (sygn. akt А32-37113/2017) uchyliły postanowienie kontroli, ponieważ nie ustalono terminu wniesienia... 1854

• 13.03.18

  W piśmie z dnia 21 lutego 2018 r. N CA-4-9 / [e-mail chroniony] Federalna Służba Podatkowa mówiła o pociąganiu do odpowiedzialności podatnika, jeśli złożył wyjaśnienia po otrzymaniu od obowiązek podatkowy w sprawie przedstawienia wyjaśnień. Można się na nie domagać w przypadku wykrycia błędów w deklaracji, sprzeczności pomiędzy informacjami zawartymi w przedłożonych dokumentach, niezgodności pomiędzy informacjami przekazanymi przez podatnika a informacjami dostępnymi organowi podatkowemu. ... 5687

• 10.01.18

  Federalna Służba Podatkowa poinformowała, że ​​w Rosji rozpoczęła się kampania deklaracyjna 2018 roku. Oznacza to, że osoby fizyczne, w tym prywatni praktykujący oraz szereg indywidualnych przedsiębiorców, muszą złożyć deklarację o dochodach uzyskanych w 2017 r. do 30 kwietnia 2018 r. Konieczne jest złożenie deklaracji 3-NDFL, jeśli podatnik w 2017 roku sprzedał mieszkanie, które było własnością krócej niż minimalny okres własności, otrzymany drogie prezenty nie od bliskich, wygrana... 3581

• 10.10.17

  Pismo z dnia 03.10.2017 N GD-4-11/ [e-mail chroniony] Federalna Służba Podatkowa wysłała wspólne pismo Ministerstwa Finansów N 03-15-07/64023, Ministerstwa Pracy N 17-0/10/B-7610 z dnia 02.10.2017. Pismo to zostało już zgłoszone - było to wynikiem porozumienia między dwoma wydziałami na ponowne przeliczenie wysokości składek (za okresy wygasłe przed 1 stycznia 2017 r.), liczonych do maksimum, z przedsiębiorcami indywidualnymi, którzy nie złożyli deklaracji podatkowych na swoich dochód na czas. Wcześniej PF stwierdził, że nie przeliczy się, jeśli IP… 5720

• 04.09.17

  Zgodnie z art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej sprawca jest podatnikiem, który nie dostarczył w terminie określonym w przepisach o podatkach i opłatach zwrot podatku do organu podatkowego w miejscu rejestracji. W związku z tym naruszeniem podatnik podlega karze grzywny w wysokości 5% kwoty podatku (składek ubezpieczeniowych) należnego (dopłata) na podstawie tego oświadczenia (naliczanie składek ubezpieczeniowych) w okresie ustalonej przez ustawodawstwo o podatkach i opłatach, za każdy pełny lub krótszy niż miesiąc od dnia wyznaczonego do jej złożenia, ale nie więcej niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli. 11506

• 29.05.17

  W materiale przeanalizowano cechy wywiązania się przez podatnika z obowiązku złożenia oświadczenia do organu podatkowego, a także konsekwencje niezłożenia (spóźnionego złożenia) tego dokumentu. 13254

• 30.03.17

  W marcu 2012 roku przedsiębiorca przesłał pocztą do inspektoratu deklarację w sprawie uproszczonego systemu podatkowego na rok 2011, co potwierdza inwentaryzacja załącznika do listu wartościowego wraz ze znaczkiem pocztowym, paragonem pocztowym i paragonem. Po stwierdzeniu, że oświadczenie zostało błędnie przesłane do kolejnej kontroli, przedsiębiorca ponownie przesłał oświadczenie w sierpniu 2013 roku. Podatek został zapłacony w terminie. Na podstawie wyników audytu biurowego IFTS przyciągnął przedsiębiorcę do ... 4544

• 19.01.17

  W piśmie z dnia 05.12.16 nr 03-02-08/71886 Ministerstwo Finansów przypomniało, że jeżeli zaktualizowana deklaracja podatkowa zostanie złożona do organu podatkowego po upływie terminu na złożenie deklaracji i terminu zapłaty podatku, podatnik zwolniony z odpowiedzialności w przypadku przedłożenia aktualizacji przed momentem, w którym dowiedział się : o wykryciu przez organ podatkowy braku refleksji lub niepełnego odzwierciedlenia informacji w zeznaniu podatkowym, a także błędów prowadzących do zaniżenia... 4563

• 19.01.17

  O środkach odpowiedzialności za złożenie zmienionego oświadczenia po upływie terminów na złożenie oświadczenia i zapłatę podatku 4738

• 16.06.16

  Jak już informowaliśmy, Duma Państwowa uchwaliła trzecie - ostateczne - czytanie pakietu ustaw mających na celu przekazanie organom podatkowym uprawnień do administrowania składkami na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i zdrowotne. Planowana jest zmiana części pierwszej i drugiej kod podatkowy(rachunek nr 1040802-6), do kodeksu budżetowego (1040775-6), do przepisów dotyczących składek ubezpieczeniowych na państwo ... 2688

• 10.05.16

  W piśmie z dnia 29 lutego 2016 r. nr 24-15/019268 Federalna Służba Podatkowa Rosji dla miasta Moskwy wskazała, że ​​jeżeli nieprawidłowe wypełnienie deklaracji VAT doprowadziło do zaniżenia kwoty podatku należnego na rzecz budżet, to art. 119 Ordynacji podatkowej za niezłożenie zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie ustanawia karę pieniężną w wysokości 5% kwoty podatku niezapłaconego w terminie, z zastrzeżeniem dopłaty (dopłaty) na na podstawie tego oświadczenia, za każdy pełny lub niepełny miesiąc od ustalonej dla niego daty… 4000

• 25.09.15

  W piśmie z dnia 3 września 2015 r. N SA-4-7/15513 Federalna Służba Podatkowa mówiła o złożeniu załącznika nr 2 do zeznania podatkowego w zakresie podatku dochodowego przy wypłacie dywidendy osobom fizycznym oraz środkach odpowiedzialności podatkowej za jej niewykonanie. złożyć. Nowa forma deklaracje i tryb ich wypełniania są zatwierdzane zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 listopada 2014 r. N ММВ-7-3/ [e-mail chroniony] W załączniku nr 2 do oświadczenia „Informacje o dochodach osoby fizycznej wypłaconych jej przez agenta podatkowego z transakcji z ... 2992

• 24.09.15

  O złożeniu załącznika nr 2 do zeznania podatkowego dotyczącego wypłaty dywidendy dla osób fizycznych oraz odpowiedzialności za jej niezłożenie 2796

• 23.09.15

  Zgodnie z ust. 4 ust. 1 art. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podatnicy są zobowiązani do składania deklaracji podatkowych (obliczeń) do organu podatkowego w miejscu ich rejestracji. Zgodnie z ust. 1 art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej niezłożenie deklaracji podatkowej w terminie określonym w przepisach o podatkach i opłatach pociąga za sobą grzywnę w wysokości 5% niezapłaconej kwoty podatku za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia wyznaczony termin jego złożenia, ale nie więcej niż 30% określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli . 13538

• 14.09.15

  W piśmie z dnia 14 sierpnia 2015 r. N 03-02-08/47033 Ministerstwo Finansów przypomniało, że za niezłożenie zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie grozi kara w wysokości 5% kwoty niezapłaconego w terminie podatku, z zastrzeżeniem do zapłaty (dopłaty) na podstawie tego oświadczenia, za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia jej złożenia, nie więcej jednak niż 30% określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli. Nie ma minimalnej grzywny w ustalonej wysokości w... 8903

• 09.09.15

  O karze minimalnej za niezłożenie zeznania podatkowego w terminie 5273

• 24.08.15

  Pismem z dnia 12 sierpnia 2015 r. N GD-4-3/14234 Federalna Służba Podatkowa skierowała do Ministerstwa Finansów pismo z dnia 14 lipca 2015 r. N 03-11-09 / 40378 w sprawie przejścia z uproszczonego systemu podatkowego na inny system podatkowy. W przypadku rozbieżności z wymaganiami ustalonymi dla uproszczonego systemu podatkowego, podatnik przechodzi na system ogólny przed końcem okresu podatkowego - od początku kwartału, w którym powstały rozbieżności. Jednocześnie obliczane są kwoty podatków należnych w ramach innego systemu podatkowego i ... 3205

• 24.08.15

  W sprawie stosowania uproszczonego systemu podatkowego i zasad przejścia na inne systemy podatkowe 2928

• 13.03.15

  W piśmie z dnia 16 lutego 2015 r. nr 03-02-08/6944 Ministerstwo Finansów przywołało art. 119 ust. 1 Ordynacji podatkowej. Ustalił, że niezłożenie zeznania podatkowego do organu podatkowego w wyznaczonym terminie pociąga za sobą karę pieniężną w wysokości 5% kwoty podatku niezapłaconego w ustalonym terminie, z zastrzeżeniem dopłaty (dopłaty) na podstawie niniejsze oświadczenie, za każdy pełny lub niepełny miesiąc od daty ustalonej do jego reprezentacji, ale nie więcej niż 30% określonej kwoty i nie mniej niż 1000 ... 6919

• 13.03.15

  Od wysokości kary za niezłożenie zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie, jeżeli kwota należnego podatku wynosi zero 6222

• 27.01.15

  W piśmie z dnia 23 grudnia 2014 r. nr 03-07-14/66654 Ministerstwo Finansów przypomniało, że w przypadku utraty przez indywidualny przedsiębiorcę prawa do PST, podatki są naliczane i odprowadzane w sposób przewidziany w Ordynacji podatkowej dla nowo zarejestrowanych indywidualni przedsiębiorcy. Jednocześnie ci indywidualni przedsiębiorcy nie płacą kar w przypadku opóźnień w zapłacie zaliczek na podatki płatne w dniu tryb ogólny opodatkowanie w okresie, na który patent został udzielony. Za... 2819

• 27.01.15

  O karach za spóźnione złożenie deklaracji VAT przez indywidualnego przedsiębiorcę za okres, w którym utracił on prawo do stosowania PSN 2632

• 10.12.14

  W piśmie z dnia 31 października 2014 r. N 03-02-07/1/55540 Ministerstwo Finansów przypomniało, że norma dotycząca obowiązkowego składania deklaracji VAT do w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych obowiązuje od okresów podatkowych 2014 roku. Przepis ten nie działał wstecz i nie miał zastosowania do okresów podatkowych, które upłynęły przed 01.01.2014. Agencja zwróciła również uwagę, że naruszenie ustalonego sposobu składania zeznania podatkowego... 1442

• 17.10.14

  W piśmie z dnia 30 września 2014 r. nr SA-4-7/1995 Federalna Służba Podatkowa ogłosiła anulowanie swojego czteroletniego pisma z dnia 26 listopada 2010 r. nr ШС-37-7/ [e-mail chroniony] Anulowanym pismem (w części nie anulowanej wcześniej) Federalna Służba Podatkowa poinformowała o nowym wówczas brzmieniu art. 119 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym „niezłożenie przez podatnika zeznania podatkowego organowi podatkowemu w miejsce rejestracji w terminie określonym przez przepisy o podatkach i opłatach pociąga za sobą karę w wysokości 5% ... 8326

• 10.09.14

  W obszernym piśmie z dnia 22.08.2014 r. nr SA-4-7/16692 Federalna Służba Podatkowa, jak już szczegółowo opisaliśmy, wyjaśniła organom podatkowym niektóre aspekty stosowania uchwały plenum Najwyższego Sąd Arbitrażowy z dnia 30.07.2013 r. Nr kary za nieterminowe złożenie deklaracji podatkowych. Odpowiedzialność za to jest przewidziana w art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego. Nakładając grzywnę za te naruszenia, podatek ... 9234

• 26.06.14

  Opublikowano orzeczenie Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego w sprawie 40-146836/12, o którym dyskutowaliśmy na posiedzeniu sędziów najwyższych. Spółka nie przekazała w wyznaczonym terminie 24 mln rubli podatku potrąconego z dywidend wypłacanych spółce zagranicznej. Przekazanie do budżetu tej kwoty nastąpiło dopiero miesiąc później. Wszystko to jednak wydarzyło się jeszcze przed złożeniem odpowiedniej kalkulacji organowi podatkowemu, a kalkulacja zawierała już wszystko ... 2660

• 21.03.14

  Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego rozpatrzyło na swoim posiedzeniu w postanowieniu nadzoru sprawa nr A40-146836/12, w której jeden z największych operatorów komunikacja komórkowa sprzeciwił się MIFNS. Spółka przekazała spółce zagranicznej dywidendy za miniony rok w wysokości 1,6 mld rubli, natomiast podatek u źródła wyniósł 226,7 mln rubli. Nie później Następny dzień po takich zdarzeniach firma wypłacająca dywidendy, zgodnie z Ordynacją podatkową, jest zobowiązana do przekazania do budżetu potrąconych ... 2665

• 26.02.14

  Na podstawie ust. 1 art. 119 Ordynacji podatkowej w przypadku niezłożenia zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie 11161

• 25.02.14

  Od 1 stycznia 2014 r., zgodnie z nowym wydaniem ust. 1 art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (zmienionej ustawą federalną z dnia 28 czerwca 2013 r. Nr 134-FZ) za późno złożone deklaracje inspektorzy mają prawo nałożyć grzywnę. W tym agenci podatkowi. Kara, tak jak poprzednio, wynosi 5 proc. (ale nie więcej niż 30 proc. i nie mniej niż 1000 rubli) niezapłaconej kwoty podatku za każdy pełny lub niepełny miesiąc od daty złożenia deklaracji. W poprzedniej wersji Art.... 6759

• 20.02.14

  Ustawa federalna nr 134-FZ z dnia 28 czerwca 2013 r. (zwana dalej ustawą nr 134-FZ) wprowadziła pewne zmiany do art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który określa kary za niezłożenie zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie. Zmiany te weszły w życie 1 stycznia 2014 r. Ministerstwo Finansów Rosji pismem z dnia 29 stycznia 2014 r. nr 03-02-07/1/3242 wyjaśniło, że zaktualizowane zasady można stosować również do oświadczeń za 2013 r., których termin składania upływa w 2014 r. ... 7282

• 16.10.13

  Inspektorzy nie mają prawa nakładać na spółki kar na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej za niezłożenie w terminie deklaracji zysków na podstawie wyników okresów sprawozdawczych. Przecież formularze pośrednie, choć nazywane są deklaracjami, nie są raportami końcowymi za okres rozliczeniowy. W rzeczywistości są to zaliczki, a za spóźnienie z takim zgłoszeniem firma może zostać ukarana maksymalnie 200 rublami na podstawie art. 126 Ordynacji podatkowej. Nie ważne ile... 5185

• 11.10.13

  W piśmie z dnia 30 września 2013 r. nr SA-4-7/17536 Federalna Służba Podatkowa uznała, że ​​stosując odpowiedzialność z art. 119 Ordynacji podatkowej należy kierować się postanowieniami uchwały nr 57 z dnia 30 lipca , 2013 Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego. W szczególności, rozmawiamy o paragrafie 17 interpretacji, który wskazuje na istotne różnice między podatkiem a zaliczką. W związku z tym rozróżnia się dwa niezależne dokumenty – deklarację podatkową składaną na podstawie ... 2 4016

• 11.10.13

  O pociągnięciu do odpowiedzialności na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej za spóźnione przedłożenie obliczeń podatku dochodowego za okresy sprawozdawcze 4321

• 29.08.13

  Podano nowe wyjaśnienia dotyczące stosowania części pierwszej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej 5468

• 02.08.13

  W piśmie z dnia 16 lipca 2013 r. nr AS-4-2/12 [e-mail chroniony]„O zaleceniach dotyczących trzymania kamery audyty podatkowe„Federalna Służba Podatkowa przedstawiła zasady składania zeznań podatkowych, a także podejścia do ich kontroli biurowych na 42 arkuszach. Serwis skoncentrował się również na konsekwencjach spóźnienia się ze złożeniem deklaracji. Po 10 dniach od każdego z ustalonych terminów składania deklaracji IFTS generuje listy podatników, którzy nie złożyli deklaracji…. 4986

• 13.06.13

  Organy podatkowe dwukrotnie próbowały zażądać od organizacji sprawozdań podatkowych. Sąd stwierdził, że się mylili. 2181

• 06.02.13

  Pierwszym obowiązkiem podatnika jest terminowe składanie deklaracji do IFTS i spłata budżetu. Nie da się jednak wszystkiego przewidzieć, a czasami okoliczności życia postawić biznesmena w sytuacji, w której z tego czy innego powodu nie wywiązuje się ze swoich obowiązków na czas. Ustawodawstwo w takich przypadkach nie wykazuje pobłażliwości: każde opóźnienie w sporządzeniu raportu grozi grzywną, a zwłoka w zapłacie podatku prowadzi do naliczenia kar. Jak imponująca jest wysokość takich sankcji i czego się spodziewać, jeśli nastąpi opóźnienie? Rozwiążmy to. 6 36064

• 01.02.13

  Dopłata podatku i kar z własnej inicjatywy podatnika, choć pozwoliła na obniżenie kary o połowę, nie stała się wystarczającym powodem do całkowitego zwolnienia z sankcji. Powodem jest to, że firma już w trakcie kontroli na miejscu wykazała zgodność z prawem. 2936

• 15.01.13

  Federalna Służba Podatkowa wysłała pismo z dnia 18 grudnia 2012 r. N AS-4-2/21574 do wykorzystania w pracach organów podatkowych, w którym przypomniała o karach za niezłożenie deklaracji podatkowych i dokumentów przewidzianych w Ordynacji podatkowej do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji, w ustalonych terminach. Odpowiedzialność podatnika określa ordynacja podatkowa. Kary w przypadku nieterminowego złożenia deklaracji wynoszą: 5% niezapłaconej kwoty podatku należnego (dopłata) na podstawie tego... 5710

• 15.01.13

  Federalna Służba Podatkowa doprecyzowała procedurę pociągnięcia podatników do odpowiedzialności za niezłożenie deklaracji podatkowych 3734

• 24.12.12

  Wyjaśnienia w kwestii doprecyzowania jednolitego (uproszczonego) zeznania podatkowego 2290

• 28.11.12

  Każdy księgowy wie, że organy podatkowe nałożą na organizację grzywnę za spóźnione złożenie deklaracji. Ale dla niektórych staje się nieprzyjemną niespodzianką, gdy sam księgowy zostaje ukarany za to samo naruszenie. Właściwie nie ma się czym dziwić. W końcu pociągnięcie organizacji do odpowiedzialności nie zwalnia jej urzędników z odpowiedzialności administracyjnej. 15694

• 16.11.12

  Sąd może obniżyć karę minimalną za wykroczenie skarbowe w oparciu o publiczne niebezpieczeństwo naruszenia, szkodę budżetową oraz okoliczności sprawy. 3915

• 04.10.12

  W piśmie nr 03-02-08/86 Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 września 2012 r. wyjaśniono, że przepisy nie przewidują kar za spóźnione złożenie kalkulacji zaliczki na podatek dochodowy. W przeciwieństwie do zeznania podatkowego: niezłożenie go w wyznaczonym terminie pociąga za sobą karę w wysokości 5% niezapłaconej kwoty podatku należnego (narzut) na podstawie tej deklaracji, za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia.. . 2629

• 04.10.12

  O braku przewidzianych prawem sankcji za przekroczenie terminów składania rozliczeń z tytułu zaliczek 3316

• 03.10.12

  poborcy podatków różne sposoby naruszył chronologię rozpatrywania sprawozdawczości podatkowej IP, ostatecznie proponując mu zapłatę kary za zwłokę w naliczeniu podatku. Sąd Kasacyjny wskazał, że organ podatkowy pomylił się przy wyciąganiu Specjalna uwaga do towarzyszących naruszeń z jego strony, które choć nie były główny powód pozew, ale wywołał rezonans w sądach. 2 1760

• 21.08.12

  Wyższy sąd arbitrażowy Zadecydowano: obowiązkowa przedprocesowa procedura odwoławcza od decyzji inspekcji podatkowej dotyczy tylko decyzji podjętych na podstawie wyników kontroli podatkowych. Kara za niezłożenie dokumentów w terminie ustalonym przez kontrolę może zostać uchylona w sądzie, z pominięciem Federalnej Służby Podatkowej. Ponadto decyzje sądów polubownych (w tym FAS) o pozostawieniu spraw bez rozpoznania nie powinny prowadzić do pozbawienia podatnika ochrony sądowej. 1337

• 28.05.12

  Firma nie złożyła w terminie deklaracji podatku od nieruchomości. Nie ma należnego podatku. Dlatego minimalna grzywna określona w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - 1000 rubli - została pobrana z przedsiębiorstwa. Według inspekcji nie można jej zmniejszyć. Sąd zauważył poważną kondycja finansowa podatnik. I przypisał to okolicznościom łagodzącym, przewidującym co najmniej dwukrotne obniżenie sankcji. Zabronione jest używanie... 2576

• 22.05.12

  Ministerstwo Finansów pismem z dnia 12.04.12 nr 03-02-08/39 potwierdziło zasadność nałożenia grzywny w wysokości 1000 rubli za spóźnione złożenie oświadczenia na formularzu nr 3-NDFL, za które kwota podatku (450 rubli) jest mniejsza niż kwota grzywny. Powód: art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym za spóźnione złożenie zeznania podatkowego kwota grzywny wyniesie 5% niezapłaconej kwoty podatku za każdy pełny lub niepełny miesiąc od ustalonego dla niego terminu. . 4490

• 22.05.12

  Za spóźnione złożenie deklaracji minimalna kara wyniesie 1000 rubli. Przewidziano to w ust. 1 art. 119 Ordynacji podatkowej. Jeżeli jednak zachodzą okoliczności łagodzące, wysokość grzywny może zostać obniżona. Co więcej, nawet minimalna sankcja może zostać zmniejszona, ponieważ nie ma w tym zakresie żadnych ograniczeń w Kodeksie podatkowym (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 maja 2012 r. Nr 03-02-08 / 47). ... 3153

• 09.04.12

  Firma, która późno przesłała obliczenia RSV-1 do FIU, lepiej dołączyć notę ​​wyjaśniającą do raportu. Jak sporządzić ten dokument, opowiedzieli eksperci magazynu Rzeczywista Księgowość. 75247

• 27.03.12

  Organizacja nie przedstawiła swoich raportów na czas. Została ukarana grzywną, ale Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północnego Kaukazu zniosła sankcje (Dekret nr A32-14244/2011 z dnia 15 marca 2012 r.). Sąd zauważył, że spółka została wezwana 29 marca 2011 roku do rozpatrzenia ustawy. Jest to zapisane w samym akcie. Ale postanowienie o wniesieniu oskarżenia zostało wydane już 23 marca 2011 r. Oznacza to, że sama ustawa była rozpatrywana wcześniej i przedsiębiorstwo nie zostało powiadomione o tym postępowaniu, nie zostało dopuszczone do udziału… 1651

• 26.03.12

  Inspekcje podatkowe nie korzystają z przyznanego mu prawem prawa do obniżenia kar za przestępstwa skarbowe. Pytanie tylko, co go spowodowało: analfabetyzm, czynnik ludzki czy strach przed oskarżeniem o korupcję. W rozpatrywanej sprawie inspekcja podatkowa ukarała indywidualnego przedsiębiorcę grzywną w wysokości 1000 rubli za spóźnione zgłoszenie podatku naliczonego. Sam podatek w wysokości 1259 rubli został zapłacony w terminie, a raport ... 1 4285

• 12.03.12

  Zabawna rzecz: bitwa o 100 rubli dotarła do CIEBIE i wróciła. Tymczasem cena emisji gwałtownie wzrosła. Pewna „Impera” LLC ( obwód wołgogradski) złożył deklarację podatkową VAT za III kwartał 2008 r. w połowie grudnia, a nie zgodnie z przewidywaniami 20 października. Organ podatkowy nałożył na spółkę grzywnę w wysokości 100 rubli. LLC próbowała zaskarżyć decyzję organu podatkowego do sądów (sygn. A12-10341/2010), wskazując na naruszenie wymogów proceduralnych, ... 3 1952

• 09.02.12

  W przypadku zaistnienia okoliczności obciążających minimalna kara za spóźnione złożenie zeznania podatkowego może zostać podwyższona 3041

• 09.02.12

  2610

• 09.02.12

  W przypadku zaistnienia okoliczności łagodzących minimalna kara za spóźnione złożenie zeznania podatkowego może zostać zmniejszona 2407

• 14.12.11

  Ministerstwo Finansów uważa, że ​​nieznajomość obowiązków podatkowych nie jest powodem do zwolnienia podatnika z kary. W szczególności jeśli chodzi o składanie deklaracji w formie 3-NDFL. Dlatego, aby nie wpaść w nieprzyjemną sytuację, warto skontaktować się z urzędem skarbowym i dowiedzieć się o swoich obowiązkach. Urzędnicy udzielili takiej porady w piśmie z dnia 21.11.2011 nr 03-04-05/4-915. ... 1890

• 24.10.11

  Jeśli spóźnisz się z dostarczeniem „deklaracji zerowej”, będziesz musiał zapłacić minimalną grzywnę w wysokości 1000 rubli. 1945

• 17.10.11

  Podatnicy, którzy spóźniają się ze złożeniem „zerowej” deklaracji podatkowej, mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej. Wysokość grzywny wyniesie 1000 rubli. Wniosek ten wynika z pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 07.10.11 nr 03-02-08 / 108. Argumenty urzędników są proste. Ordynacja podatkowa nigdzie nie mówi, że obowiązek złożenia deklaracji zależy od obecności lub braku kwoty ... 2246

• 14.10.11

  Jeżeli podatnik ponosi odpowiedzialność za niezłożenie zeznania, sankcje mogą często zostać zakwestionowane lub zmniejszone. Świadczy o tym rozbudowana praktyka arbitrażowa. Grzywna bez przedmiotu opodatkowania Analiza art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej pozwala stwierdzić, że strona obiektywna są czynności podatnika związane z późnym złożeniem deklaracji do kontroli. Dlatego w skuteczny sposób... 11408

• 07.10.11

  Deklaracja UTII została złożona z opóźnieniem. Poza tym w pierwszym raporcie podatek jest zaniżony. Firma samodzielnie poprawiła błąd, składając „wyjaśnienie”. Z kwoty wskazanej w poprawionym sprawozdaniu naliczono grzywnę nałożoną na podstawie art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Sąd zatwierdził zastosowanie sankcji, ale nie jej wysokości. KTO WYGRAŁ Firma PRZYCZYNA SPORU Organizacja złożyła deklarację UTII z opóźnieniem. Nałożono grzywnę. Nie jest on pobierany z podatku wykazanego w pierwszym... 1237

• 30.09.11

  Spółka nie złożyła deklaracji w terminie i została ukarana na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Kara ustalana jest od całej kwoty podatku należnego zgodnie z deklaracją. Nie zgodziła się z tym Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północnego Kaukazu (Dekret nr A32-368/2011 z 22 września 2011 r.). Zgodnie z art. 119 sankcje nakłada się na „niezapłaconą kwotę należnego podatku (dopłata)” zgodnie ze sprawozdaniem. W dniu jego przekazania organizacja przekazała cały podatek. Nie ma podstaw do naliczania sankcji. Z... 1446

• 15.09.11

  Od 2 września 2010 r. obowiązuje art. 119 kodeksu podatkowego, który przewiduje kary za naruszenie terminów składania zeznań podatkowych, zmieniony ustawą federalną nr 229-FZ z dnia 27 lipca 2010 r. W szczególności dziesięciokrotnie podwyższono minimalną grzywnę – ze 100 do 1000 rubli. Ministerstwo Finansów uważa, że ​​jeśli deklaracja za okresy podatkowe 2009 r. (i wcześniejsze) została złożona po 2 września 2010 r., kontrola powinna naliczyć karę za zapłatę do ... 2469

• 09.09.11

  Przekazując płatności podatkowe i składając deklarację do Federalnej Inspekcji Podatkowej, organizacja nie doszacowała kwoty podatku. Następnie złożyła poprawioną deklarację podatkową. W takim przypadku inspekcja podatkowa, po ujawnieniu tej okoliczności, naliczyła kary i odsetki na podstawie art. 81 ust. 1 akapitu 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatnik nie zgodził się z tym i złożył pozew do organu sądowego. Sąd stanął po stronie podatku... 1876

• 10.08.11

  Spółka może żądać obniżenia wysokości kary nałożonej przed 02.09.2010 r. za niezłożenie deklaracji w terminie (art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Federalna Służba Podatkowa Rosji pismem z dnia 15 marca 2011 r. nr YaK-4-8/3962 zobowiązała wszystkie inspekcje do ponownego obliczenia kwot grzywien przedstawionych do tego dnia, ale jeszcze nie pobranych. A kwoty odzyskane od tej daty, bez uwzględnienia zmian w przepisach, są kompensowane lub zwracane. 2509

• 15.06.11

  Złożenie deklaracji do zapłaty, która w wyniku nieprawidłowego rozładunku z program księgowy zamienił się w zero - nie jest powodem grzywny. Do takiego wniosku doszedł Federalny Sąd Arbitrażowy Okręgu Moskiewskiego w postanowieniu z dnia 19 maja 2011 r. nr КА-А40/2904-11. IFTS nr 26 ujawnił, że Federalne Przedsiębiorstwo Państwowe „GosNIIgenetika” za 2007 rok złożyło deklarację zerowego zysku, chociaż podatek został przeniesiony. Jak powiedziała UNP Elena Trifonova, główna księgowa przedsiębiorstwa, to ... 1308

• 18.01.11

  Jeżeli podatnik złożył deklarację przed 2 września 2010 r., a decyzja o pociągnięciu do odpowiedzialności podatkowej za nieterminowe złożenie tego oświadczenia musi nastąpić po tym terminie, minimalna kara za takie wykroczenie skarbowe powinna wynosić 100 rubli. Zostało to stwierdzone w wywiadzie dla rosyjskiego magazynu Tax Courier przez I.A. Sorokina. Ja.... 964

• 01.12.10

  Jeśli biuro podróży złożyło deklarację później niż w terminie, nawet przekazując podatek w terminie, grozi mu grzywna w wysokości 1000 rubli. Takie wyjaśnienia udzieliło Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 21 października 2010 r. nr 03-02-07/1479. 2369

• 17.11.10

  W przypadku firm, które spóźniają się ze składaniem deklaracji podatkowych, ale złożyły je przed 1 września 2010 r. włącznie, minimalna kara za takie wykroczenie wynosi 100 rubli. Jeśli zaległa deklaracja została złożona 2 września 2010 r. lub później, wówczas możliwa jest kara w wysokości 1000 rubli, nawet jeśli firma wpłaciła podatek do budżetu w całości. Ministerstwo Finansów Rosji doszło do takich wniosków w piśmie z dnia 21 października 2010 r. nr 03-02-07/1479 (odpowiedź na prośbę prywatną).... 1088

• 10.11.10

  Według Ministerstwa Finansów Rosji (pismo nr 03-02-07/1479 z dnia 21 października 2010 r.) podatnik jest zobowiązany do zapłaty kary minimalnej za opóźnienie w złożeniu zeznania podatkowego, nawet jeśli zapłacił kwotę podatek wskazany w deklaracji w całości i w terminie. Począwszy od 2 września kwota minimalnej grzywny w tym przypadku wynosi 1000 rubli (art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zmienionego ustawą federalną nr 229-FZ z dnia 27 lipca 2010 r.)... 1400

• 01.11.10

  Jeśli podatnik spóźni się z deklaracją, ale podatek zostanie zapłacony w terminie, firmie i tak grozi kara grzywny. To prawda, w minimalnej ilości. Takie wyjaśnienia udzieliło Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 21 października 2010 r. nr 03-02-07/1479. ... 1654

• 28.09.10

  Deklaracja podatku dochodowego za okres sprawozdawczy nie jest deklaracją podatkową w dosłownym tego słowa znaczeniu, ale kalkulacją zaliczek. A jeśli tak, to nie mogą być kary za jego nieterminowe złożenie na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej. Do takiego wniosku doszli sędziowie Federalnego Sądu Arbitrażowego Okręgu Moskiewskiego w postanowieniu z dnia 07.09.10 nr КА-А40/9743-10. Sąd uznał, że jakościowa różnica między deklaracją podatkową a kalkulacją ... 1319

• 13.09.10

  Przypominamy, że od 2 września 2010 r. minimalna kara za niezłożenie przez podatnika zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie wynosi 1000 rubli. (art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wprowadzono odpowiednie korekty w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Niezłożenie zeznania podatkowego” prawo federalne z dnia 27 lipca 2010 r. nr 229-FZ. Mówi, że za niezłożenie oświadczenia w terminie określonym prawem kara wyniesie 5% niezapłaconej kwoty… 2178

• 26.07.10

  Czy istnieje odpowiedzialność za nieterminowe złożenie zeznania podatkowego, jeżeli kwota podatku należnego na podstawie tego zeznania wynosi zero? Najwyżsi arbitrzy nie opowiedzieli się na korzyść podatnika. 10776

• 23.07.10

  Nowelizacje Ordynacji podatkowej, które podpisuje Prezydent, przewidują jedną grzywnę, niezależnie od okresu zwłoki z deklaracją. Przypomnijmy, że teraz dla tych, którzy spóźniają się ponad 180 dni, art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje znacznie wyższą grzywnę. Firmy będą musiały zapłacić 5 procent podatku nie przekazanego na podstawie deklaracji za każdy miesiąc, ale nie więcej niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli. ... 1215

• 23.07.10

  Naczelny Sąd Arbitrażowy zmienił stanowisko w sprawie nałożenia kary za niezłożenie zerowych oświadczeń. Wcześniej sąd uważał, że podatnik, który nie złożył do kontroli oświadczenia np. z należną kwotą VAT 0 rubli, nie powinien płacić kary. Teraz Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej w uchwale nr 418/10 z dnia 8 czerwca 2010 r. nr 418/10 doszło do wniosku, że podatnik musi jeszcze zapłacić grzywnę, chociaż minimalna kwota to 100 rubli. Przypomnijmy, za nie prezentowanie... 931

• 09.06.10

  Nawet jeśli w okresie sprawozdawczym nie było transakcji opodatkowanych VAT, a kwota należnego podatku wynosi zero, za opóźnienie w zgłoszeniu zostanie nałożona kara. Taką decyzję podjął wczoraj Naczelny Sąd Arbitrażowy Federacji Rosyjskiej. Istotą sporu było to, że podatnik nie złożył w terminie deklaracji zerowej. Inspektorat uznał, że nie ma znaczenia, jakiego rodzaju oświadczenie: jeśli się spóźnisz, zapłać grzywnę zgodnie z art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatnik z kolei upierał się, że na podstawie tego samego artykułu nie może być kary, ... 1281

• 30.04.10

  Organizacja spóźniła się z terminem złożenia deklaracji. Podatek od takiego oświadczenia był zyskiem w wysokości zerowej rubli. Jaka jest kara w tym przypadku? Przejdźmy do praktyki sądowej, jak na to patrzą arbitrzy? Naczelny Sąd Arbitrażowy odmówił przekazania skargi Inspekcji Skarbowej do Prezydium, uzasadniając, że kara, biorąc pod uwagę stanowisko prawne Trybunału Konstytucyjnego w sprawie zasad słuszności, powinna być wymierzona proporcjonalnie do podatku. . 1547

• 05.03.10

  Jeżeli z potwierdzenia specjalnego operatora łączności wynika, że ​​deklaracja została wysłana w terminie, nie powinna być nałożona kara na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Nie ma przy tym znaczenia, że ​​podatnik nie posiada pokwitowania akceptacji raportów oraz protokołu kontroli nakładu. Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północnego Kaukazu przypomniała o tym organom podatkowym w uchwale nr А22-758/2009/1-49 z dnia 09.12.09. Istota konfliktu jest następująca. Firma w ostatni dzień ustanowionego... 1442

• 15.02.10

  Jeżeli z jakiegoś powodu zainstalowany w Inspekcji program skasował plik z deklaracją, ale jest potwierdzenie od specjalnego operatora, że ​​raport został wysłany w terminie, płatnik nie może zostać pociągnięty do odpowiedzialności za niezłożenie deklaracji podatkowej. Wniosek ten wynika z decyzji Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Centralnego z dnia 20 stycznia 2010 r. nr A48-3286/2009. Sąd rozpatrzył następujący spór. Przedsiębiorca na "uproszczeniu" w odpowiednim czasie wysłanym przez... 1422

• 20.01.10

  W przypadku spóźnionego złożenia deklaracji podatkowych za okres sprawozdawczy, organy podatkowe nie są uprawnione do pociągnięcia spółki do odpowiedzialności na podstawie art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za niezłożenie sprawozdań. Opinię tę wyraziła Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północnego Kaukazu (Uchwała Nr A32-19097/2009-51/248 z dnia 22 grudnia 2009 r.). W związku z tym, że organizacja zgłaszała podatek dochodowy przez 9 miesięcy z naruszeniem terminu, inspektorzy nałożyli grzywnę na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej za dość ... 1182

• 15.12.09

  Firma nie może zostać ukarana grzywną za niezłożenie zeznania na kwotę znacznie wyższą niż sam podatek. Jednocześnie weź pod uwagę okoliczności łagodzące To obowiązek organów podatkowych, a nie prawo. Taką konkluzję podjęło Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej w dniu 8 grudnia*. Na podstawie wyników kontroli na miejscu w 2006 r. inspekcja naliczyła SUEK-Krasnojarsk dodatkowe 5 mln rubli podatku od odsprzedaży samochodów (ustalono go decyzją miejscowej rady poselskiej). Cienki... 1241

• 28.08.09

  Przedsiębiorstwo przedłożyło do kontroli kalkulację UST w wyznaczonym terminie, ale w formie niezgodnej z prawem. Kontrola ukarała firmę grzywną za niezłożenie raportu. Czy organy podatkowe postąpiły słusznie? FAS Okręgu Moskiewskiego pomogła to rozgryźć. Sąd wskazuje, że obiektywną stroną przestępstwa, za które Spółka została pociągnięta do odpowiedzialności, jest nieudostępnienie dokumentów i informacji. Wydajność... 1011

• 09.06.09

  Ministerstwo Finansów: za opóźnione składanie deklaracji podatkowych przez 9 miesięcy. (jak również inne zaliczki) przewidziana jest tylko grzywna w wysokości 50 rubli. za każdy niezłożony dokument 3377

• 12.03.09

  Jeżeli firma złożyła oświadczenie w formie papierowej w wyznaczonym terminie, mimo że była zobowiązana do zgłoszenia drogą elektroniczną, organy podatkowe nie mogą jej ukarać za nieterminowe złożenie sprawozdań. Do takiego wniosku doszło Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej w uchwale z dnia 17 lutego 2009 r. nr 11500/08. To prawda, że ​​urzędnicy rosyjskiego Ministerstwa Finansów mają w tej sprawie przeciwne stanowisko. Dlatego niewykluczone, że do czasu zmiany oficjalnego stanowiska specjalistów… 900

• 03.03.09

  Jak wiadomo, spóźnione złożenie deklaracji dla konkretnego podatku jest karalne. Jednak zupełnie nieoczekiwanie specjaliści z Ministerstwa Finansów praktycznie unieważnili podstawę do nałożenia kary za spóźnienie ze złożeniem rocznego oświadczenia w sprawie US. 2489

• 09.02.09

  Jeżeli firma zobowiązana do złożenia oświadczenia przez Internet poddała je kontroli w inny sposób, organom podatkowym nie przysługuje prawo do nałożenia kary. Do takiego wniosku doszli w tym tygodniu sędziowie Naczelnego Sądu Arbitrażowego. W 2007 r. firma zatrudniała ponad 250 osób, a inspekcja oczekiwała otrzymania zeznania podatkowego drogą elektroniczną. Jednak sprawozdawczość została przedstawiona w formie papierowej - zgłosić w tym momencie drogą elektroniczną do głównego księgowego... 1928

• 25.06.08

  Odpowiedzialność płatników składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za nieterminowe złożenie organowi podatkowemu naliczeń zaliczek i deklaracji składek ubezpieczeniowych 4354

• 18.06.08

  FAS: Jeżeli deklaracja została złożona w formie nieaktualnej, pociąga do odpowiedzialności podatnika na podstawie art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej jest niemożliwe 1798

• 23.05.08

  Przepisy podatkowe wymagają terminowego składania deklaracji podatkowych. Opóźnienie podlega karze grzywny na podstawie art. 119 Ordynacji podatkowej. Do niedawna inspektorzy obliczali ją na podstawie kwoty podatku należnego do budżetu. Dzięki staraniom specjalistów z Ministerstwa Finansów sytuacja się zmieniła, a innowacyjność urzędników spodoba się podatnikom. 4272

• 08.04.08

  Art. 23 ust. 4 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska(dalej - Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej) podatnik jest zobowiązany do składania deklaracji podatkowych (obliczeń) organowi podatkowemu w miejscu rejestracji w określony sposób, jeżeli taki obowiązek jest przewidziany w przepisach o podatkach i opłatach . 5588

• 29.02.08

  „...Niedawno przeniosłem się do nowej pracy i odkryłem, że poprzedni główny księgowy nie składał deklaracji VAT za cały 2006 rok. Doszła do wniosku, że skoro nie ma należnego podatku, to nie można zgłosić. Jaka jest kara dla firmy za to naruszenie? 1

Wszyscy księgowi wiedzą, że każdy okres ma swój własny pewne daty składanie raportów. I w żadnym wypadku nie można ich przegapić, ponieważ dla organizacji grozi to nałożeniem kar.

Definicja

Zastanówmy się najpierw, co jest raportowane w IFTS. Złożenie dokumentacji organom podatkowym to zestaw przygotowanych dokumentów, które zawierają informacje na temat obliczania i opłacania podatków przez przedsiębiorstwa, osoby fizyczne i indywidualnych przedsiębiorców.

Raporty, które należy złożyć do IFTS, obejmują:

• Zwrot podatku;
• Naliczanie zaliczki.

Deklaracja podatkowa to oświadczenie osoby zawierające wszystkie informacje o przedmiotach podlegających opodatkowaniu, o źródle przychodu, o wydatkach, dochodach, różnych świadczeniach, o wysokości podatku oraz inne dane mogące służyć jako podstawa do obliczenia podatku .

Wyliczenie zaliczki na podatek to oświadczenie osoby zawierające wszystkie informacje o przedmiotach podlegających opodatkowaniu, przychodach, wydatkach, źródłach przychodu, świadczeniach, wysokości podatku oraz inne dane stanowiące podstawę do naliczenia zaliczki.

Ponadto formularz 6-NDFL jest uważany za ważny dokument, który zawiera ogólne informacje na temat wszystkich osób, które uzyskały dochód z określonego rezydent podatkowy, o kwotach naliczonych i wypłaconych osobie, o obliczonych i potrąconych kwotach oraz innych danych, które mogą służyć jako podstawa opodatkowania.

Niedostarczenie tych informacji w określonych terminach będzie skutkować nałożeniem kar.

Odmiany sprawozdawczości podatkowej

Niezależnie od formy organizacyjno-prawnej przedsiębiorstwo musi dostarczyć dokumentację do urzędu skarbowego. Rozważ rodzaje sprawozdawczości podatkowej.

zwrot podatku VAT

zwrot podatku dochodowego

Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych (3-NDFL)

Pomoc 2-NDFL

Wideo: Kary

Pomoc 6-NDFL

Deklaracja w sprawie USN

Deklaracja w sprawie UTII

Kary za spóźnione złożenie raportów do IFTS w 2018 roku

W zależności od tego, jakiego rodzaju sprawozdawczości przedsiębiorstwo nie złożyło, istnieją również rodzaje odpowiedzialności za niewykonanie bezpośrednich obowiązków.

Poniższa tabela pokazuje, jaką odpowiedzialność i w jakim stopniu może ponieść organizacja i urzędnik.

Jak widać, kary za spóźnione złożenie zgłoszeń do IFTS w 2018 roku nie są tak wysokie, niemniej jednak konsekwencje zaniedbania są raczej nieprzyjemne, aż do odpowiedzialności karnej.

Cechy kolekcji grzywien

Oprócz tego, że podatek należy zapłacić, kierownik lub księgowy organizacji musi złożyć Wymagane dokumenty do odpowiedniego organu.

Przy niedbałym podejściu do dostarczania dokumentacji można pokryć nie tylko utratę dobrej reputacji, ale także ponieść sankcje karne.

Niektóre artykuły Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej regulują zasady pobierania grzywien:

1. Sztuka. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje karę minimalną i maksymalną: nie mniej niż 1000 rubli, ale nie więcej niż 30% całkowitej kwoty podatku;
2. Artykuł 112 klauzuli 1 i art. 114 klauzuli 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej umożliwiają obniżenie kosztów grzywny po przedstawieniu obiektywnych dowodów i argumentów;
3. Art. 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej reguluje grzywnę za opóźnienie w złożeniu kalkulacji zaliczki: 50 rubli za każdy dokument.

Aplikacja

Dokument o dochodach podatkowych został złożony przez przedsiębiorcę w dniu 16.12.2015 r., mimo że początkowy dzień ustalonego prawem terminu to 28.10.2015 r. Kwota zaliczki, którą należy opodatkować na podstawie tego dokumentu, wynosi 2 mln rubli. Zaliczka została również przekazana 16.12.15, chociaż data 28.10.15 jest prawnie ustalona.

Dokumentację podatku dochodowego spółka dostarcza na początku kwietnia 2018 r., choć ustawowy termin na jej złożenie to 28 marca. Jednocześnie w dokumencie wskazano kwotę podatku, która ma ulec zmniejszeniu.

Biorąc pod uwagę powyższe okoliczności, firma zostanie ukarana grzywną za:

• Złożenie dokumentów za 9 miesięcy 2015 roku później niż termin - 200 rubli. (wysokość kary będzie zależeć od kwoty należnej na podstawie oświadczenia oraz terminów opóźnienia);
• Złożenie deklaracji za miniony rok sprawozdawczy później niż w wymaganym terminie - 1000 rubli. (tu wysokość kary jest minimalna, ponieważ nie ma potrzeby dopłacania podatku na podstawie deklaracji za rok).

Oczywiście kary nie różnią się różnorodnością, a tym bardziej nie uderzają mocno w kieszeń kierownictwa. Za nieterminowe złożenie deklaracji organizacja jest zobowiązana zapłacić 1000 rubli, ale szef dodatkowo będzie musiał zapłacić co najmniej 300 rubli. Inne przypadki zapewniają zwykłe ostrzeżenie.

Wydaje się, że kary za spóźnione złożenie raportów do IFTS w 2018 roku są niewielkie, niemniej jednak lepiej nie spóźniać się ze złożeniem ważnej dokumentacji podatkowej, a tym bardziej nie wprowadzać błędnych danych.

Spóźnianie się może grozić nie tylko karami pieniężnymi, ale także zawieszeniem kont bankowych organizacji. A zatajenie informacji lub jej zniekształcenie grozi odpowiedzialnością karną.

Niezłożenie zeznania podatkowego (Kalinin Y.V.)

Data umieszczenia artykułu: 17.08.2013

Jaką odpowiedzialność przewiduje prawo za spóźnione złożenie deklaracji podatkowych?

Oświadczenie jest pisemnym wnioskiem podatnika lub wnioskiem, sporządzonym w formie elektronicznej i przesłanym kanałami telekomunikacyjnymi z wykorzystaniem elektronicznego podpisu elektronicznego, o przedmiocie opodatkowania, uzyskiwanych przychodach i poniesionych wydatkach, źródłach przychodów, podstawie opodatkowania, zachęty podatkowe, obliczoną kwotę podatku i (lub) inne dane, które służą jako podstawa do obliczenia i zapłaty podatku.

Odpowiedzialność za niezłożenie zeznania podatkowego (rozliczenie)

Niektórzy podatnicy mogą doświadczyć następujących nieprzyjemna sytuacja. Zeznanie podatkowe zostało złożone w terminie, ale urząd skarbowy nie przyjmuje go z jednego z następujących powodów:
- brak jest dokumentów potwierdzających tożsamość podatnika lub podatnik odmawia przedstawienia takich dokumentów inspektorowi podatkowemu, jeżeli podatnik złoży deklarację (rozliczenie) osobiście;
- brak dokumentów potwierdzających tożsamość i upoważnienie upoważnionego przedstawiciela podatnika do złożenia zeznania podatkowego (rozliczenie) lub potwierdzenie prawdziwości i kompletności informacji zawartych w zeznaniu podatkowym (rozliczenie) lub osoba upoważniona odmawia przedstawić takie dokumenty;
- deklaracja podatkowa (obliczenie) nie została złożona w określonej formie (format) i nie w określony sposób;
- w zeznaniu podatkowym (rozliczeniu) złożonym w formie papierowej nie ma podpisu kierownika organizacji podatnika lub przedstawiciela podatnika upoważnionego do potwierdzenia prawidłowości i kompletności informacji określonych w zeznaniu podatkowym (rozliczeniu) oraz ( lub) pieczęć;
- w deklaracji podatkowej (rozliczeniu) nie ma EDS kierownika organizacji podatnika, upoważnionego przedstawiciela podatnika lub EDS nie odpowiada podpisowi kierownika organizacji podatnika, upoważnionego przedstawiciela podatnika w przypadku złożenia deklaracji podatkowej (rozliczenia) w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych;
- deklarację podatkową (rozliczenie) podatnik (jego przedstawiciel) składa do organu podatkowego, do którego kompetencji nie należy akceptacja tej deklaracji (rozliczenia).
W przypadku zaistnienia tych podstaw inspektor podatkowy informuje podatnika o nieprzyjęciu deklaracji, wskazując przyczynę ustnie, jeżeli deklarację składa podatnik osobiście lub za pośrednictwem pełnomocnika, lub poprzez odpowiednie zawiadomienie wysłane do pocztą listem poleconym.
Wydawać by się mogło, że oświadczenie zostało złożone bez naruszeń, jednak zgodnie z Regulaminem inspekcja skarbowa nie przyjmie jej w przypadku wystąpienia naruszeń. A jeśli podatnik nie ma czasu na naprawienie tej sytuacji, to inspekcja podatkowa ma podstawy do pociągnięcia go do odpowiedzialności na podstawie art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 listopada 2008 r. N 03-02-07 / 1-456).
Odpowiedzialność w postaci grzywny występuje w przypadku przekroczenia terminu złożenia zeznania podatkowego nawet na jeden dzień roboczy, dlatego nie zaleca się odkładania jego złożenia na ostatni dzień.
Odpowiedzialność za niezłożenie deklaracji w wyznaczonym terminie pociąga za sobą karę pieniężną w wysokości 5% niezapłaconej kwoty podatku należnego (dopłata) na podstawie tego oświadczenia, za każdy pełny lub niepełny miesiąc od dnia ustalonego dla jego złożenie, ale nie więcej niż 30% określonych kwot i nie mniej niż 1000 rubli.
Kara będzie minimalna (1000 rubli), jeśli termin nie zostanie złożony pusta deklaracja lub oświadczenie, w którym obliczono kwotę należnego podatku, ale sam podatek został zapłacony w terminie (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21.10.2010 N 03-02-07 / 1479, dekret FAS VSO z dnia 02.08 .2012 w sprawie N A74-1155/2011).
W przypadku przekroczenia zarówno terminu na złożenie deklaracji, jak i terminu zapłaty podatku, kara zostanie obliczona jako procent niezapłaconej kwoty podatku należnego na podstawie deklaracji. Na przykład, gdy podatnik składa deklarację z pięciodniowym opóźnieniem, w której należny podatek obliczany jest w wysokości 500 000 rubli, z czego 450 000 rubli. zapłacone w terminie, kwota niezapłaconego podatku - 50 000 rubli. Ponieważ opóźnienie wynosi jeden niepełny miesiąc, grzywna na podstawie art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wyniesie 2500 rubli. (50 000 rubli - 5%).
Jeżeli kwota należnego podatku jest nieprawidłowo wskazana w zaległym zeznaniu, kwotę grzywny należy obliczyć na podstawie kwoty podatku obliczonej zgodnie z przepisami Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na przykład, jeśli deklaracja deklaruje 50 000 rubli do zapłaty, ale w rzeczywistości podatnik musi zapłacić 100 000 rubli, wówczas grzywna zostanie obliczona na podstawie 100 000 rubli. (Uchwały Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 15 maja 2007 r. N 543/07, FAS ZSO z dnia 20 czerwca 2011 r. w sprawie N A27-13715/2010).

Odpowiedzialność za naruszenie ustalonego sposobu składania zeznania podatkowego (naliczanie)

Obecnie wielu podatników średnie zatrudnienie których pracownicy za poprzedni rok kalendarzowy przekracza 100 osób, a także nowo powstałe (w tym w trakcie reorganizacji) organizacje, których liczba pracowników przekracza określony limit, składają deklaracje podatkowe (rozliczenia) do organu podatkowego w formie elektronicznej.
Nieprzestrzeganie procedury składania deklaracji (obliczenia) w formie elektronicznej pociąga za sobą grzywnę w wysokości 200 rubli. (art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wskazana kara jest nakładana na podatnika tylko wtedy, gdy forma (format) deklaracji lub obliczenia jest zgodna z ustalonymi wymogami, ale sposób prezentacji jest naruszony.
Należy pamiętać, że inspektorat nie jest uprawniony do odmowy przyjęcia deklaracji w formie papierowej (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 listopada 2010 r. N ShS-37-7 / [e-mail chroniony]).
Załóżmy, że podatnik nie ma technicznej możliwości złożenia deklaracji podatkowej drogą elektroniczną w terminie. Może złożyć go w formie papierowej w wyznaczonym terminie, a następnie w formie elektronicznej. W takim przypadku kara za spóźnione złożenie zeznania podatkowego nie ma zastosowania, ale po wyjaśnieniu urzędu skarbowego podatnik może zostać ukarany grzywną w wysokości 200 rubli. na podstawie art. 119 ust. 1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej za naruszenie sposobu składania deklaracji.
Należy mieć na uwadze, że jednoczesne stosowanie odpowiedzialności ustanowionej w art. Sztuka. 119 i 119 ust. 1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, jest możliwe tylko w przypadku jednoczesnego naruszenia zarówno terminu, jak i sposobu złożenia deklaracji.

Zawieszenie transakcji na koncie za niezłożenie zeznania podatkowego

Jeżeli organizacja nie złoży deklaracji do organu podatkowego w ciągu 10 dni roboczych po upływie terminu ustalonego na jej złożenie, zgodnie z ust. 3 art. 76 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej szef organu podatkowego (jego zastępca) może podjąć decyzję o zawieszeniu operacji na rachunkach bankowych organizacji i przekazów jej elektronicznych Pieniądze(List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 kwietnia 2010 r. N 03-02-07 / 1-167).
Należy pamiętać, że inspekcja podatkowa ma prawo zawiesić operacje na rachunkach podatnika, jeśli nie złoży on deklaracji za jakikolwiek okres podatkowy lub sprawozdawczy, niezależnie od tego, jak dawno się skończył. Operacje na rachunkach organizacji mogą być również zawieszone w przypadku niezłożenia w bieżącym okresie deklaracji za poprzednie okresy rozliczeniowe dla tych podatków, które była zobowiązana do zapłaty (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 05.05.2009 r. N 03-02-07 / 1-227) zostaje ujawniony.
W takiej sytuacji podatnik musi złożyć deklarację podatkową do: tak szybko, jak to możliwe, wówczas decyzja o zawieszeniu operacji na rachunkach i przelewów środków elektronicznych jest uchylona decyzją organu podatkowego nie później niż jeden dzień po dniu, w którym podatnik złożył zeznanie podatkowe.
W przypadku błędnego lub niezgodnego z prawem zawieszenia operacji na rachunkach lub naruszenia terminu podjęcia decyzji o odblokowaniu rachunku, a także naruszenia terminu przesłania odpowiedniej decyzji do banku, podatnik ma prawo złożyć wniosek skierowany do naczelnika inspekcji skarbowej. Musi wskazywać datę złożenia zeznania podatkowego, liczbę dni przeterminowanych Urząd podatkowy, kwota, która została zablokowana, numer konta, kalkulacja grzywny, którą urząd skarbowy będzie musiał przelać za te nielegalne działania.

Termin przedawnienia odpowiedzialności

Na mocy art. 113 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoba nie może zostać pociągnięta do odpowiedzialności podatkowej po trzech latach. Do dokładna definicja przedawnienia, konieczne jest wyznaczenie daty popełnienia wykroczenia skarbowego oraz daty postanowienia o wniesieniu oskarżenia o niezłożenie zeznania podatkowego.
Przy obliczaniu przedawnienia w odniesieniu do odpowiedzialności zgodnie z ust. 1 art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej należy wziąć pod uwagę stanowisko Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej wyrażone w dekrecie z dnia 22 lutego 2011 r. N 13447/10: przestępstwo to zakończyło się, gdy ustawowy termin złożenia oświadczenia. Oznacza to, że termin przedawnienia pociągnięcia do odpowiedzialności w tej sprawie należy liczyć od następnego dnia po upływie ustalonego terminu na złożenie oświadczenia.

Okoliczności łagodzące i obciążające

W ust. 3 art. 114 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowi, że w przypadku co najmniej jednej okoliczności łagodzącej wysokość grzywny podlega co najmniej dwukrotnemu obniżeniu. Lista okoliczności łagodzących odpowiedzialność za popełnienie przestępstwa skarbowego jest otwarta (klauzula 1, art. 112 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), w związku z czym podatnik ma możliwość obniżenia wysokości kary, w tym za niezłożenie zeznanie podatkowe (Uchwała Plenum Sąd Najwyższy RF N 41, Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej N 9 z 11.06.1999).
Tym samym wysokość kary podlega obniżeniu, jeżeli: po raz pierwszy w całym okresie działalności podatnik złożył zeznanie podatkowe z naruszeniem terminu jego złożenia, a na jego podstawie podatek został w całości zapłacony (Uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Regionu Moskiewskiego z dnia 04.08.2011 N KA-A40 / 8428-11); okres opóźnienia w złożeniu deklaracji jest nieznaczny (Uchwała FAS MO z dnia 24.08.2011 N KA-A40/9310-11); organizacja ma kłopoty pozycja finansowa(Uchwała FAS DO z dnia 03.06.2011 N Ф03-2093/2011).
Jeżeli spóźnione otrzymanie deklaracji przez inspekcję skarbową jest spowodowane przyczynami niezależnymi od organizacji, sądy rozpoznają ściganie na podstawie art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej niezgodne z prawem (Uchwała FAS MO z dnia 26 lipca 2011 r. N KA-A40 / 7709-11).
Pomimo praktyki arbitrażowej organy podatkowe uważają, że minimalna wysokość sankcji w wysokości 1000 rubli. nie może zostać zmniejszona nawet w przypadku wystąpienia okoliczności łagodzących (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26.11.2010 r. N ShS-37-7 / [e-mail chroniony]).
Zgodnie z ust. 2 art. 112 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jedyną okolicznością zaostrzającą odpowiedzialność jest popełnienie naruszenia przez osobę, która wcześniej była odpowiedzialna za podobne naruszenie. W takim przypadku grzywna zostaje podwojona (klauzula 4, art. 114 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Według Ministerstwa Finansów Rosji minimalna grzywna może być również nałożona w podwójnej wysokości (pismo z dnia 17.01.2012 N 03-02-08/3). Jednocześnie podobne naruszenie popełnione w ciągu 12 miesięcy od dnia wejścia w życie orzeczenia sądu lub organu podatkowego (klauzula 3, art. 112 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) jest uważane za powtórzone.