Wniosek o standardową ulgę podatkową na dziecko. Wnioski o odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych (standardowe, majątkowe)

Po otrzymaniu wynagrodzenia pracownik-rezydent Federacji Rosyjskiej płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Podatek dochodowy można obniżyć składając wniosek do pracodawcy indywidualny dla odliczeń podatkowych:

• standard odliczenie podatku ();
• własność();
• społeczny();
• profesjonalny().

Wykonywanie standardowych faktur

Pracownicy niepełnosprawni, uczestnicy działań wojennych, osoby dotknięte promieniowaniem, a także rodzice, rodzice adopcyjni i opiekunowie dzieci mogą obniżyć podatek. W tabeli podajemy rozmiar:

Aby otrzymać ulgę podatkową, musisz złożyć pisemny wniosek o odliczenie podatku. Konieczne jest również dostarczenie pracodawcy dokumentów potwierdzających prawo do ulgi podatkowej, np. akt urodzenia, orzeczenia o niepełnosprawności itp.

Aktualny przykładowy wniosek o odliczenie podatku w 2019 roku dla dzieci

Dokonywanie odliczenia majątkowego

Aby obniżyć podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych o koszt zakupionego mieszkania i odsetki od kredytu hipotecznego, konieczne jest przekazanie pracodawcy specjalnego zawiadomienia z Federalnej Służby Podatkowej.

Aby otrzymać ten dokument z urzędu skarbowego, będziesz musiał wystąpić o zgłoszenie do odliczenia nieruchomości 2019. Musisz również dostarczyć dokumenty potwierdzające prawo tam, zgodnie z wykazem:

• umowa sprzedaży;
• umowa kredytu hipotecznego;
• akt przyjęcia i przekazania mieszkania;
• dokumenty płatnicze.

Spółka obniży podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych o kwotę nieprzekraczającą podanej w zawiadomieniu.

Aktualny przykładowy wniosek pracodawcy o potrącenie nieruchomości:

Możesz otrzymać świadczenia nie tylko za pośrednictwem pracodawcy. Dopuszczalne jest złożenie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej poprzez złożenie wniosku o odliczenie podatku od nieruchomości.

Korzyści zawodowe

Na tej podstawie podatek dochodowy od osób fizycznych może zostać obniżony przy wykonywaniu pracy lub świadczeniu usług na podstawie umowy cywilnoprawnej lub pobieraniu tantiem z tytułu stworzenia utworów literackich, muzycznych, artystycznych i innych, a także wynalezienia modeli i wzorów przemysłowych. Kwota jest ustalana albo w wysokości poniesionych kosztów, albo według standardów określonych w ust. 3.

Jeśli z jakiegoś powodu pracodawca naliczył podatek dochodowy od osób fizycznych od pełnej kwoty dochodu, to na koniec roku możesz złożyć do kontroli FTS 3-osobową deklarację podatku dochodowego i zwrócić nadpłacony podatek.

Odliczenia społeczne na leczenie i edukację

Do obniżenia podatku na tej podstawie konieczne jest również złożenie formularza – wzoru wniosku o zwrot podatku 2019 oraz dokumentacji uzupełniającej. Następnie otrzymaj powiadomienie od IFTS. Przypomnijmy, że zgodnie z odliczeniami podatku dochodowego od osób fizycznych możesz uzyskać:

• Edukacja;
• leczenie;
• wpłata dodatkowego składki na emeryturę kapitałową;
• wydatki na ubezpieczenie dobrowolne: emerytalne i na życie.

Odliczenie na wydatki charytatywne lub niezależną ocenę kwalifikacji pracownika można uzyskać jedynie poprzez złożenie deklaracji 3-NDFL na koniec roku sprawozdawczego.

Wypełniony formularz zwrotu podatku:

Jak zwrócić podatek za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej?

Podatnicy mają prawo zwrócić się bezpośrednio do urzędu terytorialnego Służby Podatkowej. Ta możliwość jest zapisana w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że obywatele będą musieli wybrać sposób uzyskania ulgi podatkowej.

Aby zakwalifikować się do zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych poprzez kontrolę będziesz musiał odebrać pakiet dokumentów potwierdzających uprawnienia do świadczeń. Należy pamiętać, że rejestrację świadczeń za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej można rozpocząć tylko o Następny rok, za rok, w którym powstały podstawy do zastosowania odliczenia podatkowego. Na przykład, jeśli nabyłeś prawo do zasiłku w 2019 r., możesz ubiegać się o IFTS dopiero w 2020 r.

W takim przypadku musisz zrobić zwrot podatku 3-osobowy podatek dochodowy.

Raport fiskalny zawiera dane osobowe płatnika, informacje o dochodach oraz kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych do zwrotu. Oprócz deklaracji i kopii dokumentacji uzupełniającej będziesz musiał wypełnić specjalny formularz. Na przykład wniosek o zwrot podatku za odliczenie nieruchomości.

Należy pamiętać, że takie pisemne odwołanie można wystawić w dowolnej formie:

Wyraź swoją opinię na temat artykułu lub zadaj pytanie ekspertom, aby uzyskać odpowiedź

Zgodnie z obowiązującym kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej każdy pracownik posiadający dzieci może uwzględniać standardowe odliczenia przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Ma prawo wystawić je bezpośrednio u pracodawcy lub skontaktować się z urzędem skarbowym w miejscu jego rejestracji. W pierwszym przypadku pracownik musi napisać w imieniu swojego kierownika w firmie wniosek o odliczenie podatku na dzieci.

Każdy obywatel ma prawo do pewnych ulg podatkowych od państwa, jedną z nich jest odliczenie na dzieci.

Kto może otrzymać odliczenie

Zasiłek socjalny na dziecko- jest to pomniejszenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych o kwoty określone przepisami prawa. Jednocześnie świadczenie to dotyczy dochodu, dla którego obowiązuje stawka podatku 13%, kalkulacja nie uwzględnia kwot pieniężnych z udział w kapitale w działalności organizacji i dywidend.

Z prawa tego mogą skorzystać oboje rodzice lub opiekunowie osób niepełnoletnich lub studenci poniżej 24. roku życia, którzy studiują w pełnym wymiarze godzin i nie mają samodzielnego zarobku. Odliczenia te są stosowane przez pracowników, pod warunkiem, że ich skumulowany dochód za rok nie przekracza ustalonego kryterium - 350 000 rubli.

Jeśli dziecko ma samotnego rodzica, może skorzystać z tego świadczenia w podwójnej stawce. Odliczenie, pomnożone przez dwa, dla dzieci, pracownik może ubiegać się do czasu zawarcia oficjalnego małżeństwa.

Odliczenie na dziecko wydawane jest w przedsiębiorstwie poprzez złożenie odpowiedniego wniosku, do którego dołącza się odpis aktów urodzenia dzieci, odpisy orzeczenia o niepełnosprawności, zaświadczenia z miejsca studiów oraz inne dokumenty uzupełniające.

Jeśli jedno z rodziców jest obecnie bez dochodów, ma prawo odmówić potrącenia i przekazać zasiłek drugiemu. Aby to zrobić, pracownik ten musi przedstawić zaświadczenie o braku dochodów z miejsca pracy współmałżonka oraz jego oświadczenie o odmowie, poświadczone w pracy.

Stosowanie ulg podatkowych rozpoczyna się w miesiącu urodzenia (adopcji) dzieci, a kończy w miesiącu ukończenia przez dziecko 18 (24) lat. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej nakłada na pracownika obowiązek powiadomienia pracodawcy o utracie prawa do odliczeń standardowych.

Odliczenie podatku na dziecko można zażądać od IFTS. Ale odbywa się to pod koniec roku, wypełniając formularz podatkowy Nr 3-NDFL. W takim przypadku podatek jest ponownie naliczany, a nadpłata jest zwracana na rachunek bieżący pracownika. W związku z tym łatwiej o odliczenie od pracodawcy.

Dokument dotyczący świadczenia jest sporządzany według wcześniej zaprojektowanego szablonu lub ręcznie.

Wysokość odliczeń dla dzieci w 2017 roku

Odliczenia dla dzieci w 2016 roku dotyczą każdego miesiąca roku:

• Dla 1. i 2. dziecka w wysokości 1400 rubli.
• 3000 rubli. - dla trzeciego, jak i każdego kolejnego dziecka.
• Odliczenie dla dziecka niepełnosprawnego do 18 roku życia lub studenta do 24 roku życia, jeśli jest osobą niepełnosprawną z grup 1-2 wynosi 12 000 rubli. i przekazane każdemu z rodziców. Jeżeli jednak dziecko z niepełnosprawnością poniżej 18 roku życia lub uczniowie poniżej 24 roku życia zostali adoptowani lub znajdują się pod opieką, wówczas ich opiekunom i powiernikom przysługuje świadczenie w wysokości 6000 rubli. dla wszystkich.

Jak napisać wniosek o odliczenie podatku dla dzieci

U góry, po prawej stronie kartki, należy wpisać miejsce otrzymania wniosku – stanowisko głowy, imię i nazwisko. i nazwę firmy. Następnie jest napisane od kogo jest serwowane - stanowisko i pełne imię i nazwisko.

Po nowej linii w środku napisane jest słowo „STATEMENT”.

Główna część dokumentu zawiera prośbę o przekazanie pracownikowi standardu ulga podatkowa. Konieczne jest wskazanie na podstawie tego, co pracodawca musi to zrobić - na przykład „zgodnie z art. 218 ust. 4 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”. Następnie odnotowuje się datę, od której planowane jest skorzystanie ze świadczenia.

Następnie musisz wpisać dane dziecka (lub kilkorga dzieci), dla których wymagane jest odliczenie - jego pełne imię i nazwisko. i data urodzenia. Następnie możesz określić wysokość każdego świadczenia.

Kolejnym krokiem jest sporządzenie listy dokumentów potwierdzających możliwość uzyskania ulgi podatkowej – są to m.in. kserokopie aktu urodzenia, akt adopcji, orzeczenie o niepełnosprawności itp.

W przypadku, gdy pracownik dostanie pracę w połowie roku, a skorzystał już z odliczenia w poprzednim miejscu pracy, musi dostarczyć zaświadczenie do działu księgowości, które zostanie wskazane jako wniosek.

Wniosek kończy się datą napisania, osobistym podpisem pracownika i jego transkrypcją.

Ustawodawstwo reguluje niektóre rodzaje dochodów obywateli, które są odliczane od całkowitej kwoty opodatkowania. Odliczenia podatkowe nie podlegają zwykłym stawka podatku dochodowego od osób fizycznych 13%, jeśli są standardowe.

Kwoty potrącane na dzieci są standardowymi odliczeniami podatkowymi. Oznacza to, że taka forma obniżenia obciążenia podatkowego będzie trwała tak długo, jak długo zachowany zostanie pierwotny status podatnika (w tym przypadku osiągającego dochód do opodatkowania i posiadanie jednego lub kilku przyszłych spadkobierców).

Kto może dokonać tego odliczenia?

Artykuł 218 kod podatkowy Federacja Rosyjska określa procedurę przyznawania i obliczania ulg podatkowych, w tym odliczeń „dzieci”. Zgodnie z prawem, Zasiłek na dziecko to kwota pieniędzy wskazana w przepisy prawne, który nie zostanie obciążony 13% podatkiem dochodowym od osób fizycznych ( podatek dochodowy).

Prawo do tego odliczenia jest każdy z:

• naturalni rodzice dziecka;
• rodzice adopcyjni;
• opiekunowie;
• opieka.

Uprawnienie do tej ulgi podatkowej jest uznawane, jeśli jest jedno lub więcej dzieci w wieku poniżej 18 lat lub starszych (poniżej 24 lat), jeśli najstarsze dziecko jest studentem w pełnym wymiarze godzin jako:

• student
• kadet;
• stażysta;
• absolwent
• Mieszkaniec.

NOTATKA! Edukacja w pełnym wymiarze godzin jest dozwolona nie tylko w instytucji edukacyjnej Federacji Rosyjskiej, ale także za granicą. Studia magisterskie jako pierwszy krok wyższa edukacja nie będzie przeszkodą w wyznaczeniu ulgi podatkowej (oczywiście, jeśli dziecko spełnia kryterium wieku).

Bez względu na wiek, na dzieci niepełnosprawne zostanie naliczona osobna ulga podatkowa.

Pierwszy, drugi, trzeci... Ile odejmujemy?

Odliczenie podatkowe jest przypisane osobno dla każdego dziecka odpowiedni dla kryteriów wiekowych. na dziecko urodzony jako pierwszy lub po drugie, to ta sama kwota, a mianowicie 1400 rubli. Jeżeli podatnik ma troje lub więcej dzieci lub starsze dzieci podlegające odliczeniu, to na każde potomstwo młodszy niż drugi Potrącenie w wysokości 3000 Rs zostanie naliczone. Kwoty przeznaczone na każdy z nich sumują się.

Rozliczenie liczby dzieci odbywa się według stażu pracy, czyli w porządku chronologicznym ich urodzenia. Nie ma znaczenia wiek starszych dzieci i ich status. Np. najstarszy ma już ukończone 18 lat i nie studiuje w pełnym wymiarze godzin, czyli nie podlega odliczeniu od podatku, a w rodzinie jest troje dzieci. W tym przypadku najmłodsze, które nie osiągnęło tego wieku, jest nadal trzecim dzieckiem, któremu przysługuje odliczenie w większej wysokości – 3000 rubli.

WAŻNY! W tragicznych przypadkach śmierci dzieci, ich staż pracy nie ulega zmianie: każde żyjące dziecko nadal jest uważane za takie samo, jak w chwili urodzenia. Jeśli nowe dzieci pojawiły się u małżonków w innym małżeństwie, nie będą już uważane za pierwsze: porządek chronologiczny narodziny są uratowane.

Niepełnosprawne dziecko przyznaje prawo do potrącenia w następujących granicach:

• 12.000 na każdego z rodziców (krewnych lub adopcyjnych);
• 6000 (dla opiekunów i powierników).

NOTATKA! Podane kwoty Pieniądze- to nie są pieniądze, które zostaną zwrócone podatnikowi, który ma dzieci. Fundusze te po prostu nie zostaną obciążone dodatkowym 13% z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Na przykład obywatel, który ma dwoje nieletnich dzieci, otrzyma ulgę podatkową (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubli. Ta kwota zmniejszy jego obciążenie podatkowe.

Użytkownicy oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej mają możliwość samodzielnego obliczenia odliczenia podatku za pomocą usługi online. Do obliczeń będziesz musiał wprowadzić dane początkowe w specjalnych polach:

• ilość dzieci;
• wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu za poprzedni okres;
• dane dotyczące dzieci z upośledzony na zdrowie.

podwójne odliczenie

Ustawa daje prawo niektórym kategoriom obywateli do odliczenia podatku „dziecięcego”, podwojonego. Jeśli dziecko jest wychowywane przez samotną matkę, ma to prawo bezwarunkowo (tak jak ojciec samotnie wychowujący dziecko). Każdy rodzic może odmówić otrzymania należnego mu odliczenia na dziecko, wówczas jego część ulgi podatkowej przejdzie na drugiego rodzica. Jeśli dziecko jest adoptowane, to jeśli jeden z rodziców adopcyjnych odmówi potrącenia, drugi otrzyma je podwojone.

Kiedy jest tylko jeden rodzic

W przepisach nie ma terminu „samotny rodzic”. Samotna matka (rzadko ojciec) jest uznawana za samotnego rodzica z mocy prawa, jeśli jest to udowodnione w takich dokumentach:

• drugi rodzic nie jest wymieniony w akcie urodzenia dziecka;
• Urząd Stanu Cywilnego wydał zaświadczenie (formularz 25), że informacja o drugim rodzicu została wpisana do zaświadczenia ze słów pierwszego (najczęściej ojciec wpisuje się ze słów matki);
• zmarł drugi rodzic, na który wydano urzędowe zaświadczenie lekarskie;
• drugi rodzic jest oficjalnie pozbawiony praw rodzicielskich;
• istnieje orzeczenie sądu stwierdzające śmierć lub zaginięcie drugiego rodzica.

UWAGA! Niezarejestrowane małżeństwo nie może być podstawą do uznania rodzica za samotnego rodzica.

Jeżeli samotny rodzic zarejestrował małżeństwo, nie będzie już uprawniony do podwójnego odliczenia podatku, ponieważ przestał być jedynym opiekunem swojego dziecka. Ale prawo do tego świadczenia automatycznie nabywa nowy małżonek.

Limit ustalony dla dochodu przy obliczaniu odliczenia

Duży dochód odbiera obywatelom prawo do ulg podatkowych z tytułu obecności dzieci. Jeżeli wysokość dochodu obywatela przekracza kwotę ustaloną przez państwo, to on sam ma zdolność finansową do odpowiedzialności za utrzymanie dziecka, nie ma więc powodu, aby zmniejszać jego obciążenia podatkowe. Do 2016 roku obywatele, którzy otrzymali ponad 280 tysięcy rubli, nie mogli odliczyć podatku na dziecko. W 2016 roku ta kwota została zmieniona, a dziś wynosi 350 tysięcy rubli.

Czas, za który obliczany jest otrzymany dochód, zaczyna być brany pod uwagę od początku okresu podatkowego, czyli roku kalendarzowego. Gdy tylko kwota narosła w danym miesiącu osiągnie ustawowy limit, odliczenie nie będzie już naliczane za kolejne miesiące.

Dokumenty do odliczenia podatku dla dziecka

Jeśli rodzice dziecka są oficjalnie zatrudnieni, to ich pracodawca sam się zgłasza niezbędne dokumenty do właściwego organu podatkowego. Obywatele po prostu dostaną wynagrodzenie zgodnie z wszystkimi potrąconymi podatkami i dokonanymi potrąceniami. Wymagane dokumenty przekazywane przez pracowników do działu personalnego lub księgowości w miejscu pracy.

Do standardowego odliczenia podatku „dziecięcego” będzie potrzebował:

• akty urodzenia lub adopcji (dla wszystkich dzieci);
• oświadczenie, w którym pracownik prosi o standardowe odliczenie podatku na dziecko (dzieci);
• certyfikat 2-NDFL dla ostatni rok(jeżeli miejsce pracy zostało zmienione);
• dla dzieci, które mają już 18 lat - zaświadczenie stwierdzające, że rzeczywiście studiują na oddziale dziennym jednego lub drugiego instytucja edukacyjna(Niniejszy certyfikat musi być aktualizowany co roku).

DO TEGO! Jeśli rodzice są rozwiedzeni lub ich małżeństwo nie zostało zarejestrowane, drugi rodzic może otrzymać odliczenie, jeśli udowodni w dokumentach, że jest zaangażowany w utrzymanie swojego potomstwa: w tym celu musi przedstawić zgodę na wypłatę alimentów lub zaświadczenie o zameldowaniu w tym samym miejscu zamieszkania co dziecko. Ważna jest również decyzja sądu o ustaleniu osoby, z którą dziecko pozostaje w przypadku rozwodu rodziców.

W przypadku „podwójnego” odliczenia dodane do tych dokumentów:

• wniosek o podwójne odliczenie podatku;
• pisemna odmowa drugiego rodzica lub rodzica adopcyjnego;
• zaświadczenie 2-NDFL rodzica, który napisał odmowę (za każdy miesiąc, za który dokonywane jest potrącenie).

Odpowiedzialność podatnika

Pracodawca przejmuje na siebie wszelkie obowiązki składania dokumentów w urzędzie skarbowym, naliczania i naliczania należnych płatności, w tym odliczeń podatkowych. Obowiązek taki przewiduje pełniona przez niego funkcja agenta podatkowego, którą pracodawca pełni w stosunku do pracowników.

Ale pracodawca wykonuje wszystkie swoje czynności na podstawie informacji i dokumentów otrzymanych bezpośrednio od pracownika. Jeśli pracodawca wywiązał się ze swoich obowiązków w dobrej wierze, a potem okazało się, że pracownik podał nieprawdziwe dane i/lub fikcyjne dokumenty, odpowiedzialność za taki czyn (a czasem przewidziana jest również odpowiedzialność karna) spadnie na samego podatnika – pracownika, a nie jego pracodawcy.

Od której godziny naliczane jest odliczenie?

Za okres rozliczeniowy uważa się rok kalendarzowy, więc ulga podatkowa dotycząca odliczenia podatku dochodowego na dzieci będzie naliczana od początku roku. Nie uwzględnia to, w którym miesiącu wniosek, deklaracja i reszta pakietu dokumentów zostały złożone do organu podatkowego.

2017 dokonał pewnych korekt: teraz początek roku naliczania potrąceń będzie liczony od miesiąca, w którym rodzi się dziecko lub od dnia adopcji lub ustanowienia opieki. Jeśli pracownik, który ma dzieci, dostał pracę, już je ma, to nowy pracodawca zacznie naliczać wymagane świadczenia, począwszy od miesiąca zatrudnienia, biorąc pod uwagę dochód uzyskany bezpośrednio w nowym miejscu.

Nie otrzymałeś należnego odliczenia?

Zdarza się, że podatnik, z tego czy innego powodu, w ciągu roku nie otrzymał należnej mu ulgi podatkowej na swoje dzieci. A może to odliczenie nie przysługiwało mu w pełni: błędy zdarzają się u agentów podatkowych. Nie oznacza to, że traci się dla niego możliwość odliczenia.

W nadchodzącym roku ma możliwość zwrotu części kwoty w wysokości potrącenia z zapłaconego już podatku.

Najważniejsze jest terminowe złożenie zeznania podatkowego i wymaganych dokumentów na zwrot środków na podatek dochodowy od osób fizycznych:

• akt urodzenia lub akt adopcji (odpis) dla każdego z dzieci;
• formularz 3-NDFL (deklaracja);
• dla syna lub córki w wieku od 18 do 24 lat - zaświadczenie o studiach w szpitalu.

Ostateczne terminy płatności

Jeśli dziecko kończy 18 lat w bieżącym roku i nie uczy się w pełnym wymiarze godzin, to standardowe odliczenie podatkowe będzie należne do końca tego roku kalendarzowego (miesiąc urodzenia nie ma znaczenia).

Student dział etatowy do ukończenia 24 roku życia dadzą prawo do odliczenia swoim rodzicom za okres:

• do końca instytucji edukacyjnej (nawet jeśli nie ma jeszcze 24 lat);
• do 24. roku życia (nawet jeśli szkolenie nie zostało ukończone).

NOTATKA! W przypadku tragicznej śmierci dziecka obniżoną stawkę podatkową zatrzymują rodzice do końca roku kalendarzowego.

Wniosek o odliczenie

Najlepiej, jeśli firma ma gotowe formularze wniosków, w których wystarczy wpisać tylko poszczególne dane, a niezbędne odliczenia trzeba będzie oznaczyć „flagami”, wtedy żadna z nich nie zostanie zapomniana.

Dozwolona jest jednak również dowolna forma wniosku, ponieważ nie ma ściśle ustalonych próbek w tym zakresie.

Przykładowy wniosek o standardowe odliczenie podatkowe dla dzieci

Dyrektor Domostroy LLC
od sklepikarza Rozanova R.L.

OŚWIADCZENIE

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania proszę o comiesięczne standardowe odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych dla moich dzieci Rozanov A.D. (21 lat, student stacjonarny), Rozanova O.D. (10 lat).

W załączeniu do wniosku:

• kopia aktu urodzenia O.D. Rozanova;
• kopia paszportu A.D. Rozanowej;
• zaświadczenie stwierdzające, że Rozanova A.D. naprawdę studiuje na wydziale dziennym Moskiewskiego Uniwersytetu Państwowego (Wydział Ekonomii).

14 stycznia 2015 RL Rozanova

Przykład wniosku o podwójne odliczenie podatku

Dyrektor Voskhod LLC
od Zelentsova T.I.,
starszy ekonomista,
NIP 36678398000,
rezyduje w
Moskwa, Zielona Aleja,
26, lok. 194

OŚWIADCZENIE

Proszę o dostarczenie mi standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na moje dzieci Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07.06.2008), Zelentsov A.P. (18.10.2012) według podwójnej stawki (przyczyna - ust. 4 ust. 1 art. 218 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska) ze względu na fakt, że mój mąż Zelentsov P.I. zmarł 23 listopada 2016 r.

Do wniosku dołączam następujące dokumenty:

• odpisy aktów urodzenia dzieci - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• kopia aktu zgonu małżonka Zelentsova P.I.

Odliczenie od podatku to część dochodu podatnika – osoby, od której nie płaci się podatku dochodowego od osób fizycznych. Ordynacja podatkowa (art. 218 – art. 221) przewiduje kilka rodzajów odliczeń. W szczególności, jeżeli obywatel uzyskuje dochód opodatkowany według stawki określonej w ust. 1 (13%), może skorzystać z prawa do standardowych odliczeń podatkowych dla siebie i swoich dzieci (ust. 3 ust. 1).

Biorąc to pod uwagę, każdy „fizyk” powinien mieć świadomość, że odliczenia nie są przyznawane automatycznie. Muszą być zgłoszone na piśmie do agenta podatkowego, którym z reguły jest pracodawca (punkt 3).

Na przykład, aby uzyskać standardowa ulga podatkowa na dziecko (dzieci), musisz napisać odpowiedni oświadczenie i załącz dokumenty potwierdzające.

Pamiętać!
Nie będzie wniosku i dokumentów - nie będzie potrąceń.

Krótko o odliczeniu „dzieci”

Prawo do odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych „dzieci” (klauzula 4 ust. 1) przysługuje:

• rodzice naturalni i ich małżonkowie;
• rodzice adopcyjni i ich małżonkowie;
• rodzice adopcyjni;
• opiekunowie;
• opieka,

którzy mają na utrzymaniu:

• dziecko (dzieci) poniżej 18 roku życia;
• dziecko (dzieci) w wieku od 18 do 24 lat – student studiów stacjonarnych, doktorant, stażysta, stażysta, student, podchorąży.

Wysokość standardowego odliczenia podatkowego zależy od kilku czynników.

1) od kolejności urodzenia dzieci w rodzinie. Za pierwsze i drugie dziecko kwota potrącenia wynosi 1400 rubli, a za trzecie i każde następne dziecko- 3000 rubli;

2) o stanie zdrowia dziecka. W przypadku dzieci niepełnosprawnych ordynacja podatkowa przewiduje odliczenie w wysokości:

• 12 000 rubli. - jeżeli jest przekazana rodzicowi biologicznemu lub jego małżonkowi, rodzicowi adopcyjnemu;
• 6 000 rubli. - jeżeli jest przekazana rodzicowi zastępczemu lub jego małżonkowi, opiekunowi, kuratorowi.

Zauważ, że powyższe czynniki nie wykluczają się wzajemnie. Zwróciłem na to uwagę Sąd Najwyższy jeszcze w 2015 r., kiedy zezwolił na zsumowanie potrącenia związanego z niepełnosprawnością dziecka z potrąceniem związanym z nakazem urodzenia dziecka (paragraf 14 Przeglądu Praktyki Sądowej, zatwierdzony przez Prezydium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w październiku 21, 2015). Jednocześnie organy podatkowe przyjęły stanowisko najwyższych arbitrów (). I nie tak dawno temu, dzięki takiemu podejściu, Ministerstwo Finansów Rosji ().

Dlatego też, jeśli odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych przysługuje osobie, która jest na utrzymaniu niepełnosprawnego dziecka, wówczas jego całkowitą kwotę ustala się, dodając odliczenie „niepełnosprawne” (12 000 rubli lub 6000 rubli) i zwykłe odliczenie „dzieci” (1400 rubli) lub 3000 rubli).

Kwota standardowej ulgi podatkowej na dziecko (dzieci) jest podwojona:

1. jeśli jego odbiorcą jest samotny rodzic (rodzic adopcyjny, opiekun, powiernik);
2. jeśli jedno z rodziców (adopcyjnych lub naturalnych) odmówiło odliczenia na korzyść drugiego.

Notatka!
Po ślubie samotny rodzic nie może już liczyć na podwójne odliczenie (od miesiąca następującego po miesiącu określonego zdarzenia).

Prawo do odliczenia „dziecko” przysługuje podatnikowi od miesiąca:

• narodziny dziecka (dzieci);
• adopcja dziecka (dzieci);
• ustanowienie opieki/opieki nad dzieckiem (dziećmi);
• wejście w życie umowy o przekazanie dziecka (dzieci) do wychowania w rodzinie,

i ostatecznie zostaje przez niego utracony pod koniec roku, w którym:

• dziecko (dzieci) ma 18 lat;
• upłynął termin ważności lub umowa o przekazanie dziecka (dzieci) do wychowania w rodzinie została przedwcześnie rozwiązana;
• dziecko nie żyje;

albo od miesiąca następującego po miesiącu, w którym student studiów stacjonarnych, doktorant, rezydent, stażysta, student, podchorąży:

• ukończył 24 lata;
• ukończone szkolenie.

Odliczenie „dzieci” stosuje się do dochodu obywateli podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki określonej w ust. 1 (13%) za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego (roku), ale do wysokości dochodu uzyskanego od początku roku przekracza limit kwoty równej 350 000 rubli.

Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych jest wydawane od agenta podatkowego (lub od jednego z nich, jeśli agentów jest kilku). Z reguły pracujący obywatele występują o odliczenie do swoich pracodawców. W tym samym czasie w bezbłędnie pisać wniosek o standardowe odliczenie podatku na dziecko (dzieci).

Jak ubiegać się o standardową ulgę podatkową na dziecko?

Uregulowana forma wniosku o odliczenie „dziecięce” nie jest uregulowana prawem. Dlatego jest napisany w dowolnej formie lub na papierze firmowym opracowanym przez agenta podatkowego.

We wniosku należy wskazać:

• informacje o wnioskodawcy (imię i nazwisko oraz, w razie potrzeby, dane paszportowe, stanowisko/zawód itp.);
• rodzaj żądanego odliczenia podatku;
• informacje o dziecku (dzieciach) z datą urodzenia;
• wykaz dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia.

Aplikację wystarczy napisać tylko raz. Dokument nie wymaga corocznej aktualizacji. Będzie musiał zostać przepisany tylko wtedy, gdy zmienią się okoliczności wpływające na wysokość odliczenia lub firma agenta podatkowego przejdzie reorganizację z utworzeniem nowego podmiotu prawnego.

W związku z tym wniosek nie musi wskazywać:

• konkretny rok, za który musisz dokonać odliczenia;
• wysokość odliczenia podatku.

Poniżej możesz pobierz formularze oraz przykładowy wniosek o standardowe odliczenie podatku dla dzieci, w tym w podwójnym rozmiarze.

Dokumenty wymagane do odliczenia „dziecko”

Do wniosku o odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci „fizyk” dołącza dokumenty niezbędne do uzyskania świadczenia. Bez wątpienia są to dokumenty dotyczące narodzin dziecka (o ustanowieniu kurateli/opieki). Może to być również:

• dokumenty dotyczące rejestracji / rozwiązania małżeństwa;
• dokumenty dotyczące wypłaty alimentów;
• orzeczenia o niepełnosprawności, studia, konkubina itp.

Pakiet załączonych dokumentów zależy od konkretnych okoliczności, na podstawie których obywatel domaga się odliczenia. Na przykład, jeśli rodzic spodziewa się podwójnego odliczenia na dziecko w związku z odmową odliczenia drugiego rodzica, wówczas oprócz kopii aktu urodzenia wnioskodawca musi przedłożyć płatnikowi podatku:

• oświadczenie o odmowie małżonka (małżonków) otrzymania odliczenia w ich miejscu pracy;
• certyfikat 2-NDFL (miesięcznie) z miejsca pracy współmałżonka (ów).

W każdej organizacji na pewno są pracownicy, którym przysługuje standardowe odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych. Ponieważ z reguły wielu pracowników ma małoletnie dzieci. Dlatego nie jest konieczne potrącanie podatku od pewnej części dochodów takich pracowników, oczywiście, jeśli o to poproszą. Dlatego najważniejsze dla księgowego jest uzyskanie poprawnie wykonanego wniosku o odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przyjrzyj się uważnie danym w poniższej tabeli. Pokazuje, w jakim przypadku i w jakiej wysokości należne jest odliczenie. Może zaistnieć również sytuacja, gdy jeden z pracowników nabył niedawno mieszkanie i chce skorzystać z odliczenia nieruchomości w miejscu pracy. Kwota takiego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych pomniejsza również dochód pracownika podlegający opodatkowaniu.

Odliczenia standardowe mają zastosowanie do następujących kategorii obywateli:

• Wyłączone.
• Obywatele z dziećmi.
• Personel wojskowy.

Ten rodzaj odliczenia różni się tym, że wynika z przynależności danej osoby do określonej kategorii, w stosunku do której są stosowane. Więcej informacji znajduje się w poniższej tabeli.

do menu

Wysokość standardowego odpisu w zależności od kategorii płatników

Kto otrzymuje standardowe odliczenie?	Rozmiar standardowe odliczenie, pocierać	Kopie dokumentów wymaganych od pracownika
Pracownicy dotknięci katastrofą w elektrowni jądrowej w Czarnobylu lub w pracy w celu wyeliminowania skutków wypadku oraz niektórzy inni pracownicy wymienieni w art. 218 ust. 1 akapit 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	3000	Zaświadczenie uczestnika likwidacji skutków awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, orzeczenie o niepełnosprawności itp.
Niepełnosprawni od dzieciństwa, grupa I i II, pracownicy, którzy otrzymali choroba popromienna lub inne choroby związane z promieniowaniem i inni pracownicy wymienieni w art. 218 ust. 1 akapit 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	500	Orzeczenie o niepełnosprawności, zaświadczenie uczestnika likwidacji skutków wypadku w stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak itp.
Rodzic pierwszego lub drugiego dziecka poniżej 18 roku życia lub studenta w pełnym wymiarze godzin poniżej 24 roku życia	1400
Rodzic trzeciego lub kolejnego dziecka poniżej 18. roku życia lub studenta w pełnym wymiarze godzin poniżej 24. roku życia	3000	Akt urodzenia dziecka
Rodzic dziecka niepełnosprawnego do 18. roku życia lub student studiów dziennych grupy I lub II osoby niepełnosprawnej do 24. roku życia	3000	Akt urodzenia dziecka, orzeczenie o niepełnosprawności.

Powyższe potrącenia są możliwe tylko wtedy, gdy: pracownik własnoręcznie napisze oświadczenie. Ale niestety wielu obywateli nie wie o tej możliwości lub po prostu pozwala, by wszystko potoczyło się dalej.

Aby nie wpaść w nieprzyjemna sytuacja a następnie nie angażować się w udowadnianie własnej niewinności, sugerujemy zapoznanie się z przykładowymi aplikacjami do odliczenia.

do menu

Wniosek o standardowe odliczenie na dziecko

Jak już możesz zrozumieć ze spisu treści, jest to przewidziane, jeśli pracownik ma dzieci. Jest to najczęstszy przypadek, gdy pracownik ma dzieci i chce otrzymać standardowe odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że skorzystaj z prawa przyznanego w akapicie 4 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku wymagany jest wniosek od pracownika, przekaż mu formularz wniosku o odliczenie standardowe dla dzieci. Przykład takiego stwierdzenia znajduje się poniżej.

Iwanow I.I.
od menedżera Lukyanova T.A.

OŚWIADCZENIE
o udzieleniu standardowego odliczenia

Od kwietnia 2014 r., na podstawie art. 218 ust. 19 kwietnia 2014 r.

Do wniosku dołączam kopię aktu urodzenia dziecka.

Kierownik ___________T.A. Łukjanowa

Nie zapominaj, że standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych przysługuje od miesiąca urodzenia dziecka.

Notatka

we wniosku o odliczenie nie trzeba wpisywać roku, za który pracownik prosi o odliczenie standardowe dla dziecka. Wysokość potrącenia też nie musi być ustalana, bo w przyszłym roku może już być inna i w tym przypadku znowu przyjdzie po zbieranie wniosków. Dlaczego dodatkowa praca. Wystarczy raz otrzymać go od pracownika (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 8 sierpnia 2011 r. Nr 03-04-05 / 1-551).

do menu

Wniosek o podwójne standardowe odliczenie na dziecko

Podwójne odliczenie standardowe przysługuje pracownikom samotnie wychowującym dzieci. Na pierwsze i drugie dziecko przewidziano 2800 rubli miesięcznie, a na trzecie i młodsze dzieci - 6000 rubli miesięcznie.

Bądź ostrożny w tym przypadku., ważne jest, aby dowiedzieć się, czy pracownik jest faktycznie samotnym rodzicem. Jeśli tak nie jest, to przecież odliczenie na dziecko zostanie nielegalnie zwiększone, co oznacza, że ​​do budżetu będzie niedopłata podatku dochodowego od osób fizycznych.

Pracownik jest uważany za jedynego rodzica, jeśli drugi rodzic już nie żyje lub nie jest uwzględniony w akcie urodzenia dziecka. Możliwa jest również następująca sytuacja – drugi rodzic jest wpisywany do aktu urodzenia według matki. W takim przypadku, aby potwierdzić prawo do podwójnego odliczenia, należy przynieść zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego na formularzu nr 25, który został zatwierdzony dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 1998 r. nr 1274)

Przykładowa aplikacja znajduje się poniżej:

Dyrektor Generalny OAO "GASPROM"
Iwanow I.I.
Od kasjera Nikolaeva A.A.

OŚWIADCZENIE
w sprawie udzielania standardowych odliczeń podatku dochodowego od osób fizycznych
podwójnie jako samotny rodzic

Proszę o podwójne odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych na moje pierwsze dziecko, Siergieja Aleksiejewicza Nikołajewa, urodzonego 25 maja 2014 r.

Powód: akapit 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Potwierdzam, że zostałem poinformowany o utracie prawa do podwójnego odliczenia jako samotny rodzic od miesiąca ślubu.

Kasjer ____________ A. A. Nikołajewa

Pamiętaj, że włączone podwójne standardowe odliczenie podatkowe liczyć mogą tylko osoby niezamężne. W momencie zawarcia małżeństwa pracownik może otrzymać jednorazową ulgę podatkową. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy drugi małżonek zaczął sporządzać prawa rodzicielskie na dziecko. Poinformuj o tym pracownika i pozwól mu napisać to we wniosku o odliczenie.Zaleca się ostrzec o tym pracownika podczas pisania wniosku o odliczenie.

Jest też taki błąd, rozwód pracownika nie oznacza, że ​​został samotnym rodzicem. Takie wyjaśnienie znajduje się w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 stycznia 2013 r. Nr 03-04-05 / 8-78. Dlatego rozwiedzieni rodzice nie otrzymują podwójnego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na dziecko.

do menu

Wniosek o przyznanie drugiemu małżonkowi prawa do odliczenia na dziecko

Ordynacja podatkowa Rosji przewiduje również taki scenariusz, gdy jeden z małżonków odmawia odliczenia na korzyść współmałżonka i ma dochód opodatkowany stawką 13 procent, co może potwierdzić. Warunki te nie dotyczą bezrobotnych rodziców.

Przykładowa aplikacja:

Dyrektor Generalny OAO "GASPROM"
Iwanow I.I.
od księgowego Kuznetsova A.I.

OŚWIADCZENIE
o udzieleniu standardowego odliczenia
w tym dla drugiego rodzica

Od stycznia 2014 r., na podstawie art. 218 ust. 20, 2012.

W załączeniu do wniosku:

• odpis aktu urodzenia dziecka,
• wniosek małżonka o odstąpienie od standardowego odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych,
• zaświadczenie z pracy małżonka stwierdzające, że pracuje w Planet LLC.

Księgowy _________ A.I. Kuzniecowa

Zajmijmy się bardziej szczegółowo kwotą potrącenia przysługującą pracownikowi, którego współmałżonek odmówił potrącenia. Na przykład mąż odmówił potrącenia na korzyść żony. To jej pierwsze dziecko, co oznacza, że ​​odliczenie wynosi 1400 rubli. A mąż ma jeszcze dwoje dzieci z pierwszego małżeństwa, co oznacza, że ​​​​jego odliczenie wyniesie już 3000 rubli. Dlatego potrącenie żony będzie równe sumie tych dwóch potrąceń, a mianowicie 1400 + 3000 = 4400 rubli.

Zwróć na to uwagę

Dochód pracownika, który napisał wniosek o odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych na dziecko, nie przekracza 280 000 rubli, a jego żona przekroczyła już ten limit. Czy może uzyskać odliczenie za żonę?

Nie on nie może. W końcu małżonek nie ma już prawa do odliczenia, ponieważ jej dochód przekroczył limit. Ponieważ małżonkowie stanowią jedną całość, mają wszystko razem: dzieci, łącznie z dochodami i odliczeniami.

Pracodawca, który zapewnia rodzicowi dziecka podwójne odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci, musi upewnić się, że drugiemu rodzicowi przysługuje prawo do odliczenia (jego dochód nie przekroczył 280 000 rubli), ale nie otrzymuje tego odliczenia. W tym celu konieczne jest, aby rodzic ubiegający się o podwójne odliczenie składał swojemu pracodawcy comiesięczne zaświadczenie z miejsca pracy drugiego rodzica. Jeżeli firma nie wymagała takich zaświadczeń, naruszyła warunki przyznania podwójnego odliczenia.

Uwaga: W sprawie konieczności comiesięcznego składania zaświadczeń z miejsca pracy drugiego rodzica patrz pismo Ministerstwa Finansów z dnia 21.03.12 nr 03-04-05/8-341.

do menu

Wniosek o odliczenie nieruchomości

Stanowi część kwoty, którą pracownik wydał na zakup mieszkania, o którą można zmniejszyć jego dochód. Prawo do takiego odliczenia jest wskazane w ust. 1 ust. 1. Pracownik może to zadeklarować, jeśli się kontaktuje Urząd podatkowy lub w dziale księgowości organizacji, w której pracuje.

To jest sytuacja, pracownik chce otrzymać odpis od nieruchomości w organizacji, składa zawiadomienie z podatku, że ma prawo do odliczenia od nieruchomości, i prosi o jego comiesięczne dostarczanie. W takim przypadku konieczne jest pobranie od pracownika wniosku o potrącenie. Nie zapominajmy o tym wszelkie odliczenia są dostępne tylko na wniosek! Prześlij mu poniższy formularz.

Ważny! Upewnij się, że powiadomienie jest po prawej stronie W tym roku. Ponieważ aby dochodzić swojego prawa do konkretna ilość Pracownik musi co roku odliczyć. Porównaj pełne imię i nazwisko pracownika z pełnym imieniem i nazwiskiem w powiadomieniu, to nie zaszkodzi, lepiej grać bezpiecznie. Nawet wtedy, gdy otrzymuje odliczenie za współmałżonka (jest takie prawo). W przypadku rozbieżności danych nie podawaj potrącenia, dopóki pracownik nie przyniesie prawidłowo sformatowanego zawiadomienia.

Przykładowy wniosek o odliczenie nieruchomości

Dyrektor Generalny OAO "GASPROM"
Iwanow I.I.
od kierownika Sergeeva A.P.

OŚWIADCZENIE
o przyznaniu odliczenia majątkowego

Proszę o odliczenie od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych od stycznia 2014 r. Na podstawie art. 220 ust. 2 akapit 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Do wniosku dołączono zawiadomienie Federalnej Służby Podatkowej nr 125 z dnia 14 lutego 2014 r.

Menedżer ___________ A.P. Sergeev

Odliczenie zostanie podane w następujący sposób. Dopóki dochód pracownika, opodatkowany stawką 13 procent, przekroczy tę kwotę, podatek nie będzie musiał być potrącany.

Jeśli błędnie obliczyłeś podatek dochodowy od osób fizycznych, po otrzymaniu powiadomienia od pracownika, to na koniec roku pracownik zatrzymuje nadpłatę. Następnie zgodnie z regulaminem będzie musiał zostać zwrócony.

Jeżeli kwota odliczenia wskazana w zawiadomieniu jest większa niż dochód pracownika, wówczas pracownik powinien skontaktować się z Federalnym Inspektoratem Służby Podatkowej, gdzie ponownie obliczy saldo odliczenia i wyda nowe zawiadomienie na następny rok.

do menu