Jak obliczany jest podatek od wynagrodzeń? Jakie wynagrodzenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym

Przez główna zasada wynagrodzenia podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% dla rezydentów i 30% dla nierezydentów. I każdy pracodawca, będąc, musi obliczać, potrącać i przekazywać podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń swoich pracowników do budżetu (klauzula 1 artykułu 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zanim jednak odpowiemy na pytanie, jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych i przejdziemy bezpośrednio do obliczenia podatku, konieczne jest określenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia: wzór obliczeniowy

Podstawa opodatkowania dochodów pracowników, opodatkowana stawką 13%, jest obliczana przez pracodawców na podstawie wyników każdego miesiąca na zasadzie memoriałowej od początku roku (klauzula 3, art. 226 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska). Kwota dochodu otrzymanego przez pracownika musi zostać pomniejszona o przyznane mu odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych (klauzula 3, art. 210 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że podstawę opodatkowania oblicza się według wzoru:

Po ustaleniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych można przystąpić do obliczenia samego podatku za pomocą wzoru:

Aby obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, który należy potrącić z dochodu pracownika za bieżący miesiąc, należy użyć innej formuły:

Nie zapominaj, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany w. Oznacza to, że obliczoną kwotę podatku należy zaokrąglić w górę: kwoty mniejsze niż 50 kopiejek są odrzucane, kwoty 50 kopiejek lub więcej są zaokrąglane w górę do całego rubla (klauzula 6, art. 52 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Procedura obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych: przykład obliczenia

/ stan / Wynagrodzenie EO Iwanowa ma 36 000 rubli. na miesiąc. Ma córkę w wieku 12 lat, w związku z czym E.O. Ivanova otrzymuje standardowe odliczenie na dziecko w wysokości 1400 rubli. na miesiąc. Ponadto w kwietniu wypłacono jej dodatkową premię - 12 000 rubli. Ustalmy wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych potrąconego z dochodu pracownika za miesiąc kwiecień.

/ rozwiązanie / Podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych za okres styczeń-kwiecień będzie:

36 000 rub. x 4 miesiące + 12 000 rub. - (1400 rubli x 4 miesiące) = 150 400 rubli.

Wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych za styczeń-kwiecień: 150 400 rubli. x 13% = 19 552 rubli.

Podatek dochodowy od osób fizycznych odliczany od dochodu pracownika za styczeń-marzec:

(36 000 rubli x 3 miesiące - (1400 rubli x 3 miesiące)) x 13% = 13 494 rubli.

Podatek dochodowy od osób fizycznych potrącony z dochodu za kwiecień: 19 552 rubli. - 13 494 rubli. = 6058 rubli.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych na podstawie dostępnej kwoty

Zdarza się, że już w momencie zatrudnienia pracodawca uzgadnia z przyszłym pracownikiem wysokość wynagrodzenia, które będzie wpłacane na jego ręce. Jak w takiej sytuacji obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych i jak ustalić wysokość naliczonego wynagrodzenia (od którego należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych)? Aby to zrobić, możesz użyć następujących formuł:

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia nierezydenta

Ogólnie dochód z aktywność zawodowa nierezydenci podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 30% (

Podatek dochodowy od wynagrodzeń (PIT), jego wysokość, mechanizm obliczania i istniejące świadczenia dla płatników są przedmiotem zainteresowania wszystkich kategorii obywateli Rosji, ponieważ dochód każdej osoby zależy od jego zastosowania.

VAT: co to jest?

Będąc głównym obowiązkowym podatkiem, podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z prawie wszystkich rodzajów dochodów osoby zatrudnionej, z pewnymi wyjątkami. Istnieje niewielka lista świadczeń i odszkodowań państwowych, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stawka podatku waha się od 9 do 35% i zależy od charakteru dochodu. Aby dowiedzieć się, jaki podatek dochodowy powinien być pobierany od wynagrodzeń, zajmiemy się cechami jego wypłaty.

Rezydenci i nierezydenci: różnice w stawce podatkowej

Ustawa doprecyzowuje określenie statusu „rezydenta podatkowego”, co jest niezbędne do prawidłowego obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ różnice w stawkach podatkowych dla różnych kategorii płatników są bardzo imponujące.

Rezydentem podatkowym jest osoba, która ma miejsce zamieszkania terytorium Rosjiłącznie 183 dni od ubiegłego roku.

Może być obywatelem Rosji, cudzoziemcem lub bezpaństwowcem, tj. status „rezydenta podatkowego” jest nadawany każdej osobie, niezależnie od jej miejsca zamieszkania i obywatelstwa.

Należy zauważyć, że status ustala się na dzień zakończenia okresu rozliczeniowego poprzez zsumowanie dni kalendarzowych pobytu płatnika w Rosji za Ostatni rok. Okres 183 dni obejmuje dni przyjazdu i wyjazdu.

Podatek dochodowy od wynagrodzeń rezydentów podatkowych wynosi 13%. Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów płatnika niebędącego rezydentem podatkowym wynosi 30% kwoty zarobków. Status jest ustalany okresowo, gdy dochód jest wypłacany, w ciągu roku może zmieniać się kilka razy.

Dochód do opodatkowania

narzut podatek dochodowy wyprodukowany z następujących dochodów:

Wynagrodzenie naliczone na podstawie umowy o pracę lub umowy;

Dywidendy części zysków dla właścicieli firm;

Dzierżawa nieruchomości;

Realizacja mienia: lokali, budynków, samochodów, papierów wartościowych i udziałów w spółkach;

Wygrane i nagrody;

Korzyści materialne (odsetki od depozytów).

Podatek dochodowy od wynagrodzeń i dochodów niepodlegających opodatkowaniu

Tak więc wszystkie główne naliczone dochody zatrudnionego obywatela (wynagrodzenie, dodatki premiowe, kwoty za umowy o pracę, jednorazowe zachęty lojalnościowe i regionalne przyrostowe współczynniki korygujące) podlegają opodatkowaniu.

Ale jest też lista płatności, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Pomoc finansowa, alimenty dla przyjmującego, emerytury, stypendia, odprawy jednorazowe, państwowe i odprawy z tytułu redukcji zatrudnienia lub odszkodowania za szkodę spowodowaną uszczerbkiem na zdrowiu i inne wypłaty odszkodowań nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Płatność podatku dochodowego od wynagrodzeń, stawek i ustalania podstawy opodatkowania regulują artykuły 210, 217, 218-221, 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatek dochodowy jest federalny. Środki z jej wypłaty trafiają do różnych budżetów. Ustawowo ustalono wysokość podatku do zaliczenia: 70% otrzymują budżety poddanych rosyjskich RF, 10% - budżety osiedli, 20% - gminne budżety dzielnic.

Procedura obliczeniowa

Podatek dochodowy od wynagrodzeń obliczany jest w następującej kolejności:

Dokonuje się pełnego rozliczenia międzyokresowego zysku za okres sprawozdawczy;

Kwotę naliczonych dochodów pomniejsza się o kwotę dochodów niepodlegających opodatkowaniu, jeżeli zostały one naliczone;

Określa się status podatnika;

Ustala się, czy płatnik ma prawo do odliczenia podatku;

Łączną kwotę naliczonych dochodów pomniejsza się o kwotę odliczenia podatku, jeżeli istnieją podstawy do jego zastosowania;

Od otrzymanej podstawy opodatkowania obliczany jest podatek dochodowy: rezydent płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, nierezydent - 30%.

ulgi podatkowe

odgrywają ważną rolę w obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych ulgi podatkowe Dlatego konieczne jest poznanie możliwości ich wykorzystania przy obliczaniu podatku dochodowego. Ulgi podatkowe są standardowe, socjalne, majątkowe i zawodowe.

Ustawa ustanawia standardowe potrącenia w wysokości 500, 1400 i 3000 rubli.

Miesięczne odliczenie 500 rubli. przeznaczony:

Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej;

Uczestnicy II wojny światowej i działań wojennych, emeryci wojskowi;

Osoby niepełnosprawne I i II gr.;

Ofiary wypadku w Czarnobylu i Mayak itp.

Rodzice dwóch pierwszych małoletnich dzieci otrzymują potrącenie w wysokości 1400 rubli na każde. Działa w miarę wzrostu wynagrodzenie a po osiągnięciu 280 000 rubli automatycznie wyklucza dalsze działania do końca okresu finansowego.

Za miesięczne odliczenie 3000 rubli. mają prawo:

Likwidatorzy wypadków w Czarnobylskiej Elektrowni Jądrowej i Stowarzyszenie Produkcji Majak, którzy w wyniku tych działań otrzymali inwalidztwo lub poważną chorobę;

Rodzice lub opiekunowie dziecka niepełnosprawnego, trójki lub czworga dzieci;

niepełnosprawni weterani II wojny światowej i niepełnosprawni uczestnicy innych operacji wojskowych;

Testerzy bronie nuklearne itd.

Jeżeli płatnik podlega kilku preferencyjnym stopniom, wówczas brana jest pod uwagę najwyższa kwota, potrąceń nie można podsumować. Na przykład podatek dochodowy od wynagrodzeń osób niepełnosprawnych jest zmniejszany o 500 rubli, ale jeśli niepełnosprawność została uzyskana podczas likwidacji wypadku w Czarnobylu, wówczas odliczenie wyniesie 3000 rubli, a nie 3500 rubli. Prawo zobowiązuje pracodawcę do uwzględnienia standardowych odliczeń, inne rodzaje odliczeń są kontrolowane przez podatnika, a firma nie jest świadczona. Korzystanie z prawa do odliczeń jest realizowane przez obywateli poprzez złożenie wniosku Urząd podatkowy oświadczenie o uzyskanych dochodach lub złożenie zestawienia poniesionych wydatków.

Cechy zastosowania podatku

Najbardziej powszechna z wysokością zarobków jest stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%. Oprócz tego dla różnych kategorii płatników i rodzajów dochodów obowiązują inne stawki podatkowe:

9% - opodatkowanie dywidend z akcji i akcji własnych spółek;

30% - kwota podatku dla nierezydentów;

35% - podatek dochodowy od osób fizycznych, od którego zależą wygrane przekraczające 4 tysiące rubli, a także korzyści materialne z odsetek od depozytów bankowych.

Jeśli podatnik ma dzieci, wówczas miesięczne odliczenie podatkowe za miesiąc sprawozdawczy wynosi 1400 rubli. za pierwsze i drugie niedoskonałe dziecko 3000 rubli. - dla trzeciego i kolejnych dzieci.

Podatek dochodowy od minimalnego wynagrodzenia jest płacony zgodnie z art ogólny porządek, gdyż każdy dochód stanowi podstawę opodatkowania i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Samotni rodzice (np. samotna matka) są prawnie uprawnieni do podwójnego odliczenia w wysokości 2800 rubli, które stosuje się do momentu, gdy wynagrodzenie przekroczy poziom 280 000 rubli. Ponadto świadczenie to wygasa w momencie zawarcia związku małżeńskiego przez rodzica.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych

Ustawodawstwo rosyjskie określa szereg warunków, w których podatnik ma prawo do zwrotu kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego od wynagrodzenia. Będzie to odliczenie od podatku socjalnego lub od podatku od nieruchomości. Oczywiście muszą istnieć podstawy do powrotu. Obejmują one:

Kupno lub budowa domu;

Hipoteka;

Nauczanie dzieci lub własnych;

Leczenie i zakup leków.

Aby zwrócić podatek do IFTS, należy złożyć pakiet dokumentów potwierdzających poniesione koszty wraz z załączonymi do nich kopiami. Należy zaznaczyć, że złożenie wniosku następuje w kolejnym roku rozliczeniowym po okresie, w którym poniesiono wydatek, a aby otrzymać zwrot należy odjąć od wynagrodzenia podatek dochodowy.

Przedsiębiorstwa obliczają podatek dochodowy od osób fizycznych oddzielnie dla każdego pracownika. Podatek w całości przekazywany jest do budżetu. Nie wpływa to na wynik finansowy firmy, pomniejszając jedynie wysokość zarobków pracowników. Sama organizacja jest jedynie agentem podatkowym, pośredniczącym w pobieraniu podatku, sumowaniu go i przekazywaniu do budżetu.

Każdy rodzaj dochodów obywateli, w tym wynagrodzenia, jest opodatkowany, co kryje się za skrótem podatek dochodowy od osób fizycznych.

Proponowany przegląd powie ci, jak obliczyć podatek dochodowy, biorąc pod uwagę kategorię, którą mają podatnicy - są obywatelami Federacji Rosyjskiej lub są cudzoziemcami, jaki rodzaj podatku dochodowego od wynagrodzeń, w zależności od świadczeń zapewnianych obywatelom, oraz także jaki będzie podatek dochodowy od wynagrodzeń w 2017 roku.

Podatek dochodowy od wynagrodzenia w procentach może wynosić od 9 do 30 procent kwoty wynagrodzenia. Podatek dochodowy od wynagrodzeń w Rosji zależy przede wszystkim od statusu osoby płacącej ten rodzaj podatku, czy jest rezydentem (obywatelem Federacji Rosyjskiej), czy nierezydentem (obywatelem Federacji Rosyjskiej) obce państwo).

Stawka lub procent podatku dochodowego od wynagrodzeń z reguły dla rezydentów wynosi 13%, a dla nierezydentów 15% lub 30%.

Co do tego, czy gdzie idzie podatek dochodowy od wynagrodzeń, następnie trafia na konto ogólne budżetu gminy.

Podatek dochodowy w 2017 r

W wysokości 9% w 2017 r. opodatkowane zostaną wynagrodzenia pracowników nierezydentów, cudzoziemców będących wysoko wykwalifikowanymi specjalistami, którzy pracują na podstawie patentu EAEU.

Stawka 13% podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od wynagrodzeń pracowników będących obywatelami Federacji Rosyjskiej.

W wysokości 15% płace nierezydentów - wysoko wykwalifikowanych specjalistów, a także cudzoziemców, którzy pracują dla osoby, korzystając z patentu lub patentu EAEU.

Do wynagrodzenia doliczana jest stawka 30%. nierezydenci podatkowi którzy nie są wysoko wykwalifikowanymi specjalistami.

Podatek dochodowy od wynagrodzenia, jeśli jest dziecko

Podatek dochodowy w obecności dzieci od pensji pomniejsza się o tzw. kwotę potrącenia, która jest stała i wynosi 1400 rubli. Jednocześnie podatek jest potrącany z wynagrodzenia, tylko dla tych pracowników, którzy mają małoletnie dzieci lub są w trakcie szkolenia, są studentami lub kadetami etatowymi, ale nie mają więcej niż 24 lata. Z wyjątkiem tych pracowników, których roczny dochód przekracza 280 tysięcy rubli.

Podatek dochodowy od wynagrodzenia w obecności dwójki dzieci jest obliczany od pozostałej kwoty wynagrodzenia po odliczeniu równej 2800 rubli (1400 + 1400 = 2800).

Podatek dochodowy od wynagrodzenia samotnej matki oblicza się od pozostałej kwoty wynagrodzenia po odliczeniu kwoty wolnej od podatku na dziecko, podwojonej. Na przykład, jeśli ma jedno małoletnie dziecko, wówczas kwota odliczenia będzie równa: 1400 * 2 = 2800 rubli, jeśli jest dwoje dzieci, wówczas odliczenie będzie równe: (1400 + 1400) * 2 = 5600 rubli.

Podatek dochodowy od wynagrodzeń osób niepełnosprawnych

Osoby niepełnosprawne często pytają, ile wynosi podatek obozowy pobierany z pensji pracowników niepełnosprawnych? Zwykle odpowiedź brzmi, że z pensji, która pozostała po odliczeniu kwoty wolnej od podatku, ponieważ osoby niepełnosprawne mają ulgi podatkowe. Świadczenie to jest realizowane poprzez odjęcie kwoty niepodlegającej opodatkowaniu od wynagrodzenia, podczas gdy odliczenie dla osób niepełnosprawnych z pierwszej i drugiej grupy wynosi 500 rubli.

Które wynagrodzenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Każda oficjalna pensja podlega opodatkowaniu. Obejmuje to podatek dochodowy od płacy minimalnej. Istnieją jednak korzyści z opodatkowania wynagrodzeń niektórych kategorii pracowników, takich jak osoby posiadające dzieci, samotne matki lub pracownicy niepełnosprawni, co zresztą zostało omówione powyżej.

Jak uzyskać zwrot podatku dochodowego?

Zwykle to pytanie pojawia się, gdy pracownik ma prawo do dokonywania potrąceń z kwoty dochodu. Kupując mieszkanie, wydając pieniądze na leczenie, opłacając czesne, możesz otrzymać zwrot części podatku dochodowego. Odliczeń związanych z kwotami wolnymi od podatku na dzieci i niedzieci dokonują pracodawcy, dlatego gdy pracownik ma takie uprawnienie, nie musi iść do urzędu skarbowego, tylko rozwiązać problem z pracodawcą.

Jeśli jednak nadal musisz złożyć wizytę w urzędzie skarbowym w celu dokonania odliczenia, musisz wziąć pod uwagę, że istnieją dwa sposoby uzyskania odliczenia.

Po pierwsze, musisz tam przyjść z potrzebne dokumenty. Gdy służba skarbowa wyda pozytywną decyzję, należna kwota odliczenia jest przekazywana na konto wnioskodawcy.

Drugi sposób stosuje się przy zakupie nieruchomości za pomocą kredytu hipotecznego. Dzięki tej metodzie potrącenie można zwrócić również w pracy, gdy służba podatkowa wyda pracodawcy zawiadomienie o prawie pracownika do odliczenia.

Być może będziesz zainteresowany.

Artykuł zawiera wyczerpujące informacje na temat odliczenia na dziecko w 2019 roku: wniosek, wysokość odliczenia na dziecko, limit odliczenia, kody odliczenia na dziecko, podwójne odliczenie na rzecz jednego z rodziców, któremu przysługuje ten gatunek standardowe ulgi podatkowe jak używać zachęty podatkowe na dzieciach.

Odliczenie podatkowe na dzieci: co to jest i komu przysługuje odliczenie w 2019 roku

Procedurę i kwoty przyznawania ulgi podatkowej na dzieci reguluje artykuł 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dokładna informacja możesz przeczytać o tym, co to jest w odpowiednim artykule. W odniesieniu do odliczeń na dziecko jest to kwota, od której nie pobiera się 13% podatku dochodowego (PIT).

Ważny! Jeżeli małżonkowie mają dziecko z poprzednich małżeństw, wówczas wspólne dziecko będzie uważane za trzecie.

Standardowa ulga podatkowa na dzieci w 2019 r. wynosi dla każdego dziecka:

• poniżej 18 roku życia;
• dla każdego studenta studiów stacjonarnych, doktoranta, stażysty, studenta, kadeta w wieku poniżej 24 lat (kwota zwrotu nie przekracza 12 000 rubli).

Utrata prawa do zwrotu następuje w następujących przypadkach:

• dorosłość (lub koniec instytucja edukacyjna powyżej 24 roku życia);
• oficjalne małżeństwo dziecka;
• jego śmierć.

Kwoty i kody odliczeń na dzieci w 2019 roku

Odliczenie na dzieci obowiązuje do miesiąca, w którym dochód podatnika, obliczony memoriałowo od początku okresu rozliczeniowego (nowy rok), przekroczył 350 000 rubli.

• Dla pierwszego dziecka (kod 114) wynosi 1400 rubli;
• Za drugie dziecko (kod 115) - 1400 rubli;
• Za trzecie dziecko (kod 116) i kolejne - 3000 rubli;
• Dla dziecka niepełnosprawnego w 2019 r. (kod 117) - 12 000 rubli dla rodziców i rodziców adopcyjnych oraz 6000 rubli dla opiekunów, powierników i rodziców adopcyjnych.

Należy pamiętać, że wskazane kwoty w rublach nie są kwotą, którą można zwrócić, ale kwotą, od której nie jest potrącany podatek w wysokości 13%. Na przykład, jeśli obywatel Federacji Rosyjskiej ma troje dzieci w wieku poniżej 18 lat, wysokość świadczenia dla niego wyniesie (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubli. miesięczny.

W tej samej wysokości drugi rodzic (opiekun) ma prawo do otrzymania odliczenia w tym samym czasie, jeśli ma dochód podlegający opodatkowaniu.

Spójrzmy na przykład:

W styczniu 2019 roku pensja Iwanowej wynosiła 38 tysięcy rubli. Jeśli jest dwoje zdrowych małoletnich dzieci, przysługuje jej odliczenie w wysokości 2,8 tys. Rubli. (1,4 tys. Rubli na każde dziecko).

Od styczniowej pensji Iwanowej 13% podatku dochodowego od osób fizycznych zostanie potrąconych 4186 rubli. Obliczone według następującego wzoru: 35 000 (pensja) minus 2800 (potrącenie podatku) * 13%.

Gdyby Iwanowa nie miała dzieci, 13% zostałoby potrącone z pełnej pensji: 35 000 * 13% \u003d 4550 rubli.

W ten sposób udało się zaoszczędzić 364 rubli.

Dokumenty wymagane do ubiegania się o ulgę podatkową na dziecko

Zwykle pracodawca samodzielnie przekazuje niezbędne dane służbie podatkowej w celu wydania odliczenia na dzieci pracownika. W takim przypadku od tych kwot nie zostanie potrącony żaden podatek, a aby otrzymać ulgę podatkową na dzieci w 2019 r., należy dostarczyć pracodawcy następujące dokumenty:

Ważny! Jeśli wnioskodawca pracuje oficjalnie w kilku miejscach, wówczas zasiłek jest udzielany tylko u jednego pracodawcy.

Najczęściej zadawane pytania dotyczące ubiegania się o standardowe odliczenie podatkowe na dzieci w 2019 r.:

Pracodawca ma prawo do odliczenia na dziecko od początku roku, niezależnie od miesiąca, w którym złożono wniosek o jego otrzymanie i zebrano wszystkie niezbędne dokumenty.

Wysokość odliczeń od podatku należy ustalać na podstawie całkowity dzieci podatnika, w tym dzieci, którym nie przysługują odliczenia podatkowe. Dotyczy to nie tylko dzieci naturalnych, ale także pozostających pod opieką lub opieką, dzieci przysposobionych, pasierbów i pasierbów.

Ważny! Przy obliczaniu średniego dochodu na osobę przypadającego na każdego członka rodziny, np. w celu otrzymania świadczenia na pierworodnego, uwzględnia się dochód w całości (przed odliczeniem podatku).

Jeśli rodzice są rozwiedzeni lub w cywilnym małżeństwie

Jeżeli między rodzicami dziecka nie ma małżeństwa, to drugi rodzic może otrzymać odliczenie po przedstawieniu dokumentu potwierdzającego, że dziecko pozostaje na utrzymaniu podatnika. Może to być na przykład:

• zaświadczenie o zarejestrowaniu dziecka w miejscu zamieszkania tego rodzica;
• notarialna umowa rodziców o wypłacie alimentów;
• kopię orzeczenia sądu, które zawiera wyjaśnienie, z kim mieszka dziecko.

Podwójny zasiłek na dziecko dla samotnego rodzica

Ustawodawstwo nie definiuje pojęcia „samotnego rodzica”, jednak, jak zauważa Ministerstwo Finansów, rodzic nie jest jedynym, jeśli małżeństwo między rodzicami dziecka nie jest zarejestrowane. Nieobecność drugiego rodzica dziecka można potwierdzić jednym z następujących dokumentów:

• akt urodzenia, który wymienia jednego rodzica;
• zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego, że drugi rodzic jest wpisany do aktu urodzenia według matki (formularz 25);
• akt zgonu drugiego rodzica;
• orzeczenie sądu stwierdzające zaginięcie drugiego rodzica.

Funkcje i zmiany (2019)

Ulga podatkowa na dziecko niepełnosprawne w 2019 roku ma charakter kumulatywny. Oznacza to, że rodzice będą mogli otrzymać standardowe odliczenie niepełnosprawności (od 6 do 12 000 rubli) plus odliczenie dziecka w zależności od tego, jak dziecko niepełnosprawne pojawiło się w rodzinie - pierwsze, drugie, trzecie lub kolejne. Tym samym kwota odliczenia wzrasta o 1,4 do 3 tysięcy rubli.

Ważny! Jeśli dziecko ma 1 lub 2 grupę niepełnosprawności, rodzice mogą otrzymywać świadczenia do ukończenia przez syna lub córkę 24 roku życia (w przypadku grupy 3 - do 18 lat).

Kolejną innowacją było to, że teraz wniosek o odliczenie można złożyć tylko u pracodawcy. Ani podatek, ani opieka społeczna nie akceptują ludności w tej kwestii. Wyjątkiem są przypadki niezapewnienia potrącenia przez pracodawcę lub jego udzielenia w mniejszej wysokości niż być powinno. W takim przypadku podatnik ma prawo samodzielnie zwrócić się do organu podatkowego o rejestrację (przeliczenie) płatności.

Ważne jest, aby przypomnieć sobie następujące niuanse.

• Do obliczeń bierze się pod uwagę ostatnie 12 miesięcy, ale jeśli pracownik nie znalazł pracy na początku roku, wówczas bierze się pod uwagę jego podlegający opodatkowaniu dochód z poprzedniego miejsca pracy.
• Jeżeli podatek został częściowo potrącony z otrzymanej płatności, wówczas pobierana jest tylko część, z której dokonano odliczenia podatku. Tak więc, udzielając pomocy finansowej w wysokości 10 tysięcy rubli, tylko 6 tysięcy podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, więc do obliczeń należy wziąć nie dziesięć, ale sześć tysięcy.
• W przypadku dopasowania wewnętrznego jest to brane pod uwagę całkowity przychód na wszystkie stanowiska, z zewnętrznymi - tylko dochody z głównego miejsca pracy.
• Jeśli dochód przekroczył dopuszczalną granicę 350 tys., jest to doskonały powód do odmowy na rzecz drugiego rodzica.

Rząd ma w przyszłości kilka innowacji, ale wciąż nie wiadomo, czy zostaną one wdrożone:

• 10-krotne zwiększenie maksymalnej ulgi podatkowej dla rodzin wielodzietnych;
• z pensją mniejszą niż 30 tysięcy rubli. – pełne zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych

Kwota ulgi podatkowej na dzieci w 2019 roku może wynosić od 1400 do 12 tysięcy rubli, w zależności od stanu zdrowia dziecka i kolejności pojawiania się w rodzinie. Choć pod koniec 2017 r. posłowie chcieli rozważyć dodatkowe świadczenia w ramach standardowego zwrotu podatku dla rodzin wielodzietnych i o niskich dochodach, to sprawa wciąż jest w zawieszeniu.

Wynagrodzenia pracowników podlegają bezpośredniemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT). Pracodawcy stają się agentami podatkowymi i potrącają podatek dochodowy od wynagrodzeń, przesyłając pieniądze do budżetu federalnego. Porozmawiajmy o zasadach naliczania i odprowadzania podatków, świadczeń i ulg podatkowych.

Jakie dochody są opodatkowane

Podatek płacony jest nie tylko od wynagrodzenia. Wszystkie zachęty, premie i inne dodatkowe płatności, w tym dochód, który pracownik uzyskał w naturalna forma. Podatek oblicza się w następujący sposób:

• zsumować wszystkie dochody pracownika;
• odliczyć od tej kwoty wydatki urzędowe;
• od otrzymanego salda pobieramy podatek w wysokości 13% lub 30%.

Niektóre rodzaje dochodów są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, które są wymienione w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są to świadczenia państwowe (z wyjątkiem zasiłków dla bezrobotnych), emerytury, wynagrodzenia dla darczyńców, otrzymane alimenty, ryczałty i inne płatności.

Procent podatku dochodowego w 2019 r

Stawka podatku zależy od statusu podatnika: czy pracownik jest rezydentem, czy nie. Mieszkaniec to osoba, która legalnie przebywa w Rosji dłużej niż 183 dni i nie opuszcza jej w tym okresie. W przeciwnym razie podatnik jest uznawany za nierezydenta. Uważaj: w ciągu roku status Twojego pracownika może się zmienić.

Stawka podatku dla rezydentów wynosi 13%, dla nierezydentów - 30%.

ulgi podatkowe

Przed obliczeniem podatku należy odliczyć od kwoty dochodu ulgi podatkowe - świadczenia, które są zapewniane pracownikom. Odliczenia dotyczą pracowników, którzy kupili mieszkanie, wydali pieniądze na edukację lub leczenie, a także obywateli z dziećmi i kombatantów. Na przykład:

• 1400 rubli - standardowe odliczenie podatkowe na pierwsze i drugie dziecko oraz 3000 rubli na trzecie i każde kolejne ();
• 500 rubli - odliczenie standardowe dla bohaterów ZSRR i Federacji Rosyjskiej, uczestników Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, ocalałych z blokady, osób niepełnosprawnych od dzieciństwa oraz osób niepełnosprawnych z grupy 1 i 2, a także niektórych innych kategorii obywateli (jeżeli pracownik ma prawo do kilku standardowe odliczenia, może skorzystać tylko z jednego, można podsumować tylko odliczenia na dzieci);
• odliczenie nieruchomości dla nabywcy domu na terytorium Federacji Rosyjskiej odbywa się na podstawie wniosku, zwrot podatku oraz dokumenty potwierdzające zakup lub spłatę odsetek od kredytu hipotecznego (więcej informacji w art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• odliczenie socjalne wydatków na kształcenie lub leczenie osoby dorosłej lub dziecka, a także niektórych innych wydatków następuje na podstawie wniosku i dokumentów potwierdzających wydatki (szerzej zob. art. 219 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska);
• przedsiębiorcy, adwokaci, notariusze otrzymują profesjonalne odliczenia podatkowe po potwierdzeniu wydatków w ramach swojej działalności przedsiębiorczej lub adwokackiej (więcej informacji znajduje się w art. 221 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład. Wynagrodzenie pracownika wynosi 50 000 rubli. Jest ojcem trójki małoletnich dzieci. Za pierwsze dwa potrącenie wyniesie 1400 + 1400 = 2800 rubli, za trzecie kolejne 3000 rubli, łącznie 5800 rubli.

Podstawą do obliczenia podatku będzie: 50 000 - 5800 = 44 200 rubli.

Obliczanie i odliczanie podatku dochodowego od wynagrodzenia

Podatek naliczany jest w ujęciu miesięcznym narastająco, z uwzględnieniem wcześniej potrąconych kwot. Ostatni dzień miesiąca jest uważany za dzień otrzymania wynagrodzenia (nie ma znaczenia, czy jest to dzień roboczy, weekend czy święto). W zwykłym i najprostszym przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany raz w miesiącu przy obliczaniu wynagrodzenia w ostatnim dniu miesiąca. Pracodawca zatrzymuje naliczony podatek, dopiero po odliczeniu od pensji innych potrąceń - alimenty, spłata kredytu itp.

Jeżeli kwota odliczeń przekracza podstawę opodatkowania w tym miesiącu, to zgodnie z obliczeniami memoriałowymi od początku roku podatek dochodowy od osób fizycznych w tym miesiącu może być zerowy lub ujemny. Wtedy nadwyżka potrąconego podatku może zostać rozliczona w następnym miesiącu lub zwrócić pracownikowi na jego żądanie. Przeniesienie potrąceń normalnych i socjalnych z jednego miesiąca na drugi jest możliwe tylko w ciągu roku kalendarzowego. A oto nadwyżka odpisy majątkowe przeniesiony do Nowy Rok, a następnie pracownik musi napisać nowe zawiadomienie o prawie do odliczenia.

Przelew podatkowy

Podatek dochodowy jest przekazywany do budżetu w następujących terminach:

• jeśli organizacja wypłaca pensje w gotówce, podatek przekazujemy w dniu otrzymania pieniędzy z banku;
• jeśli organizacja wypłaca wynagrodzenia bezgotówkowo, podatek przekazujemy w dniu przekazania środków na karty pracownicze;
• jeśli organizacja wypłaca pensje z innych źródeł (np. z wpływów bez pobierania pieniędzy z konta bankowego) - podatek przelewamy następnego dnia po wydaniu dochodu;
• jeśli organizacja przekazuje korzyści materialne i dochody w naturze, podatek przekazujemy następnego dnia po potrąceniu.

Czasami podatek dochodowy jest przekazywany w kilku płatnościach w ciągu miesiąca z powodu różne rodzaje płatności. Potrącony podatek dochodowy jest przekazywany zgodnie ze szczegółami służby podatkowej, w której zarejestrowana jest organizacja. Odrębne pododdziały przekazują podatek dochodowy od osób fizycznych według danych urzędu skarbowego, w którym są zarejestrowane.

Kary za uchybienia podatkowe

Działania pracodawcy muszą być zgodne z wymogami prawa i mieścić się w określonych ramach czasowych, w przeciwnym razie nie da się uniknąć grzywien i kar:

• jeżeli pracodawca nie potrącił lub nie przekazał podatku dochodowego bez podstawy prawnej, grozi mu kara grzywny – 20% kwoty nieodprowadzonego podatku;
• w przypadku unikania opodatkowania duże rozmiary sprawcy grozi grzywna od 100 do 300 tysięcy rubli albo grzywna w wysokości wynagrodzenia od 1 do 2 lat, pozbawienie prawa do zajmowania określonych stanowisk na okres do 3 lat, a nawet areszt do 6 miesięcy lub pozbawienie wolności do 2 lat lata.

Oblicz podatek dochodowy od osób fizycznych automatycznie i przekaż podatek za pomocą serwisu internetowego Kontur.Księgowość. Tutaj możesz łatwo prowadzić ewidencję, wypłacać pensje, generować i wysyłać raporty, a także cieszyć się wsparciem naszych ekspertów. Pierwszy miesiąc usługi jest bezpłatny.