Ինչպես վճարել հարկերը SP պարզեցված համակարգով: Ո՞րն է IP-ի համար պարզեցված հարկման համակարգը

Անհատ ձեռնարկատիրոջ ցանկացած բիզնես պլան պետք է պարունակի տեղեկատվություն նրա համար օպտիմալ հարկային համակարգի մասին, հակառակ դեպքում վաճառականը պետք է բախվի եկամտի կրճատման, ինչպես նաև անհիմն և զգալի հարկային ծախսերի: Սխալ ընտրված հարկային համակարգի հետևանքները սովորաբար քայքայվում և դադարեցվում են ձեռնարկատիրական գործունեություն.

Նախքան ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող քաղաքացիների համար այս հատուկ հարկման ռեժիմը դիտարկելը, անհրաժեշտ է հասկանալ, թե որն է պարզեցված հարկային համակարգի էությունը։

Պարզեցված հարկային համակարգդրույթներով նախատեսված հատուկ ռեժիմ է հարկային կոդը Ռուսաստանի Դաշնություն, որը ենթադրում է պարզեցված հարկի վճարում եւ որոշակի արտոնությունների տրամադրում։ ՆախապայմանԱյս ռեժիմի կիրառումը հաշվառման պահպանումն է:

Պարզեցումը ենթադրում է որոշ նրբերանգներ՝ կապված պետական ​​բյուջե հարկային նվազեցումների վճարման հետ։ Այսպիսով, եթե դուք ձեռնարկատեր եք, ով գործում է պարզեցված հարկային համակարգում, ապա պետք է վճարեք միասնական հարկ. Միևնույն ժամանակ, դուք ազատված եք եկամտահարկից։ անհատներ, եկամտահարկ, ավելացված արժեքի հարկ, գույքահարկ, հողի հարկ եւ այլն։

Պարզեցումը ձեռնտու է փոքր և միջին բիզնեսին, քանի որ.

• այն կարող է օգտագործվել ինչպես ձեռնարկատերերի, այնպես էլ իրավաբանական անձանց կողմից.
• պարզեցման ազդեցության տակ շատ է ընկնում ավելի շատ տեսակներգործունեություն;
• փոխարինում է հայտնի ընդհանուր հարկերը.
• պետք է ներկայացնել ավելի քիչ հաշվետվություններ;
• կարող է զուգակցվել այլ հարկային ռեժիմների հետ.
• հաշվապահական հաշվառումը հեշտ է ինքնուրույն պարզել:

Ինչպե՞ս անցնել պարզեցված հարկային ռեժիմին:

Երբ քաղաքացին ստանում է անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ, նա ավտոմատ կերպով անցնում է հիմնական հարկային համակարգին (ԲՀՀ), եթե այլ հարկային ռեժիմ չի նախընտրում։ Պարզեցված ռեժիմը կամընտիր է և պարտադիր, այն կարող է ընտրվել IP-ի ստեղծման համար փաստաթղթեր ներկայացնելիս, գրանցման օրվանից ոչ ուշ, քան 30 (երեսուն) օր կամ օրացուցային տարվա վերջում: Ի դեպ, դուք իրավունք ունեք ապավինել պարզեցված հարկային համակարգի կիրառմանը միայն այն դեպքում, եթե ուշադիր և ընթեռնելի լրացնեք հայտը անցնելու համար. այս համակարգըհարկումը։

Ինչպե՞ս պարզեցված ռեժիմով գրանցել անհատ ձեռներեցին:

Պարզեցված հարկային համակարգում (ՀՊՀ) անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման համար անհրաժեշտ է պատրաստել և հարկային գրասենյակ ներկայացնել հետևյալ փաստաթղթերը.

• Անհատ ձեռնարկատիրոջ պետական ​​գրանցման վերաբերյալ R26001 դիմում.
• Վճարման անդորրագիր պետական ​​տուրք 800 ռուբլի չափով;

Եթե ​​պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելու ձեր որոշումը վերջնական է, ապա միաժամանակ փաստաթղթերի հետ պետական ​​գրանցումԴուք պետք է դիմեք պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու համար 26.2-1 ձևով, այն դեպքում, երբ ցանկանում եք դիտարկել, ունեք 30 օր ձեր վերջնական մտադրությունները փաստաթղթավորելու համար: Այս դեպքում պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու դիմումը հարկային տեսուչին պետք է ներկայացվի 2 (երկու) օրինակից, որպեսզի դուք ունենաք սույն թղթի հարկային գրանցում անցնելու հաստատում: Այս դեպքում դուք իրավունք կունենաք կիրառել պարզեցված հարկ՝ գրանցամատյանում մուտքագրվելուց անմիջապես հետո։

Ձևը լրացվում է հետևյալ հաջորդականությամբ. Հայտում լրացվում են բոլոր պահանջվող դաշտերը՝ ներառյալ անհատ ձեռնարկատիրոջ լրիվ անվանումը, հարկային մարմնի ծածկագիրը, հարկային անձը հաստատող համարը, հարկման օբյեկտը, այն ժամկետը, որից առաջանում է պարզեցված ռեժիմ կիրառելու իրավունքը: Հավելվածի սյունակներում ձեզ հարկավոր չէ մուտքագրել տեղեկատվություն, որը չի վերաբերում ձեր գործունեության տեսակին: Դիմումը ստորագրված, թվագրված և կնքված է ձեռնարկատիրոջ կողմից (առկայության դեպքում): Դիմումի ձևը կարելու կարիք չունի:

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցումից հետո մտադրություն ունեիք կիրառել պարզեցված հարկային համակարգ, ապա պետք է դիմում ներկայացնեք հարկային մարմին՝ պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու համար ֆիզիկական անձի կարգավիճակ ստանալու օրվանից ոչ ուշ, քան 30 օր հետո։ ձեռնարկատեր և մուտքագրելով տեղեկատվություն USRIP-ում (այս դեպքում նաև անալոգիայով (երկու օրինակ):

Սակայն օրացուցային տարվա ընթացքում հնարավոր չի լինի հարկման ռեժիմը դարձնել պարզեցված հարկային համակարգի։ Հարկման տեսակը պարզեցվածի փոխելու հաջորդ հնարավորությունը հնարավոր է միայն օրացուցային տարվա հունվարի 1-ից։ Հարկայինը պարտավոր է նշան դնել և, եթե ձեռնարկատերն ունի համապատասխան պահանջներ, տրամադրել պատասխան թուղթ (26.2-2 կամ 26.2-3 ձևով), որը հաստատում է պարզեցված հարկային ռեժիմ կիրառելու իրավունք ունեցող անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակը։ .

Որո՞նք են USN հարկի վճարման ժամկետները:

Հարկային այլ համակարգերի անալոգիայով կան որոշակի ժամկետներպարզեցված համակարգով հարկերի և այլ պարտադիր վճարների վճարում։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարները վճարվում են առանց նորարարությունների՝ ոչ ուշ, քան օրացուցային տարվա ավարտը: Անհատ ձեռնարկատերերի գործունեության համար հարկը վճարվում է ոչ ուշ, քան 25-ը երեք անգամ՝ ապրիլ, հուլիս և հոկտեմբեր ամիսներին։ Նաև հարկ է վճարել տարեկան գործունեության արդյունքների համար (օրացուցային տարվա համար):

Որո՞նք են IP-ի պարզեցման առավելությունները:

Այս ռեժիմի հարմարավետությունն այն է, որ հայտնի ընդհանուր հարկերի փոխարեն ձեզանից պահանջվում է վճարել միայն մեկը։ Մյուս առավելությունը պետբյուջե հարկի վճարումն է եռամսյակը մեկ և հաշվետվությունների ներկայացումը տարին մեկ անգամ։

Հարկի չափը կարող է կրճատվել կատարված ապահովագրական վճարների չափով: Դուք ինքներդ կարող եք պարզել պարզեցումը, առանց հաշվապահի օգնությանը դիմելու: Պարզեցված հարկային ռեժիմի երկու տեսակ կա.

• Եկամուտ (հարկի դրույքաչափը 1-6%). STS- եկամուտը շահավետ է օգտագործել, եթե ձեր ծախսերը կազմում են ձեր եկամտի առնվազն կեսը կամ դժվար է դրանք հաստատել թղթի վրա: Դե այս տեսակ հատուկ վերաբերմունքը հարմար է հաշվապահության համար և խորհրդատվական ծառայություններ, անշարժ և շարժական գույքի վարձակալություն
• Եկամուտը կրճատվում է ծախսերի չափով (լողացող հարկի դրույքաչափը 5-15%՝ կախված տարածաշրջանից, OKVED-ից և եկամտի չափից): ՀՊԾ եկամուտը հանած ծախսերը հարմար է մեծ քանակությամբկանոնավոր ծախսեր, որոնք կարող են փաստաթղթավորվել հարկային գրասենյակում: Հարմար է օրինակ առևտրի, անասնաբուծության, փոքր խանութների համար։ Այս ռեժիմը կիրառելիս ձեռնարկատիրոջ համար հիմնական ռիսկը հարկային մարմնի կողմից հարկային հայտարարագրով նախատեսված ծախսերի չճանաչումն է. հարկային բազայի ձևավորման հետ անհամաձայնության դեպքում անհատ ձեռնարկատիրոջը սպառնում է լրացուցիչ հարկ, ինչպես նաև. տույժեր և տուգանքներ.

Օրենսդրությունը նախատեսում է պարզեցված հարկման ռեժիմի կիրառման իրավունքից պարտադիր կերպով հրաժարվելու դեպքեր։ Ձեռնարկատերը զրկվում է պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելու իրավունքից հետևյալ դեպքերում.

• Եթե ​​դուք գրավոր չեք հայտնել ձեր մտադրությունները.
• Բացվել են մասնաճյուղեր և ներկայացուցչություններ.
• Իրավաբանական անձի մեջ այլ ընկերության մասնակցության մասնաբաժինը ավելի քան 25% է.
• Ձեր OKVED-ները կլինեն գրավատների, ապահովագրական ընկերությունների, նոտարների և իրավաբանների գործունեությունը, գործունեությունը արժեթղթերի շուկայում.
• Առավելագույն թույլատրելի տարեկան եկամուտը գերազանցելը (120 միլիոն ռուբլի):

Հնարավո՞ր է պարզեցված հարկային ռեժիմը համատեղել այլ հարկային համակարգերի հետ։

Պարզեցված հարկային համակարգը կարող է կիրառվել ինչպես ինքնուրույն, այնպես էլ հարկային այլ ռեժիմների հետ միաժամանակ։

Նախևառաջ, հարկ է նշել, որ ոչ մի դեպքում (գործունեության ձևեր կամ տեսակ) պարզեցված հարկային համակարգը և OSN-ն մեկ անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության մեջ չեն կարող համատեղվել, քանի որ դրանք փոխադարձաբար բացառվում են:

Պարզեցված համակարգը և արտոնագրային ռեժիմը (PSN) թույլատրվում են միաժամանակ կիրառել, քանի որ արտոնագիրը ներառում է առևտրային գործունեության միայն մեկ տեսակ: Եթե ​​վաճառականին այլ տեսակների համար արտոնագիր պետք չէ, և նրա համար ձեռնտու է օգտագործել պարզեցված հարկային համակարգը այլ հայտարարված OKVED-ի հետ կապված, նա իրավունք ունի միավորել պարզեցված հարկային համակարգը և PSN-ը:

Պատճառված եկամտի միասնական հարկը (UTII) և պարզեցված հարկային համակարգը միմյանց բացառող չեն և կարող են համակցվել այնպես, ինչպես PSN-ի հետ:

Գյուղատնտեսական միասնական հարկի (ԵՍՀՀ) և պարզեցված հարկային համակարգի համակցումը գործող օրենսդրության նորմերով ուղղակիորեն արգելված է:

Եզրափակելով, հարկ է նշել, որ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հեշտ և շահավետ է աշխատել պարզեցված հարկային համակարգի վրա, սակայն, եթե դա անում եք առանց հաշվապահական աջակցության, ապա կարող են լինել տուգանքների և տուգանքների իրական ռիսկեր: Ավելի լավ հարցհարկային համակարգի ընտրությունը և վաճառականի գործունեության աջակցությունը վստահել մասնագետներին։

«Legal Moscow» ընկերության մասնագետների օգնությամբ հնարավոր է որակապես և արագ պարզեցված հարկային համակարգում անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման համար փաստաթղթեր պատրաստել: Այս ընթացակարգն անցնելու համար կապվելով մեզ հետ՝ դուք կարող եք վստահ լինել մատուցվող ծառայությունների որակին և գների թափանցիկությանը:

Դուք կարող եք ամբողջությամբ վստահել մեզ IP գրանցման ընթացակարգի աջակցությունը՝ պատվիրելով բանտապահ այս ծառայությունը:

Պարզեցված հարկման համակարգը (ՀՊՀ) հարկման այն ռեժիմներից է, ըստ որի կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը հարկերն ու մուծումները վճարում են հատուկ կարգով։

Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումը մեծապես նպաստում է հարկային և հաշվապահական հաշվառմանը։ Ներդրվել է պարզեցված հարկային համակարգ դաշնային օրենքհուլիսի 24-ի N 104-FZ 2002 թ.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգը հարկման ամենահարմար ռեժիմներից է։ Դրա հիմնական առավելություններից է ցածր վարչական և հարկային բեռը հարկային այլ ռեժիմների համեմատ: Որպես կանոն, նոր անհատ ձեռնարկատերերը և կազմակերպությունները ընտրում են USN-ը:

Մեր այսօրվա նյութում կհասկանանք, թե ինչպես է 2018 թվականին կիրառվում պարզեցված հարկային համակարգը անհատ ձեռներեցների համար, և կպատասխանենք հարակից բազմաթիվ այլ հարցերի։

USN-ի առավելություններն ու թերությունները

USN-ի հիմնական առավելություններն են.

1. Պարզեցված հարկային հաշվառում.
2. Ֆինանսական հաշվետվությունները հարկային գրասենյակ ներկայացնելու կարիք չկա:
3. Հարկավորման ընդունելի օբյեկտ ընտրելու ունակություն (6% - «եկամուտ» կամ 15% - «եկամուտ մինուս ծախսեր»): 2015 թվականից տեղական օրենսդիր մարմիններիրավունք ունեն իրենց հայեցողությամբ նվազեցնել հարկային դրույքաչափերը իրենց տարածաշրջանների համար: Որոշ մարզերում պարզեցված հարկային համակարգի համար նախատեսված են հարկային արձակուրդներ երկու տարով։
4. Ինինգներ հարկային հայտարարագրերկատարվում է տարին մեկ անգամ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, USN-ի համար հարկային ժամանակահատվածը օրացուցային տարի է):
5. Ազատում անձնական եկամտահարկի վճարումից (ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված եկամուտների մասով).

USN-ի թերությունները հետևյալն են.

1. Ձեռնարկատիրական գործունեության ոչ բոլոր տեսակներն են ենթարկվում պարզեցված հարկման համակարգին։ Նրանք իրավունք չունեն կիրառելու պարզեցված հարկային համակարգը անհատ ձեռնարկատերերի (կազմակերպությունների) համար, որոնք.

• իրականացնել բանկային կամ ապահովագրական գործունեություն.
• նոտարներ և փաստաբաններ (մասնավոր պրակտիկա);
• ներդրումային ֆոնդեր;
• ակցիզային ապրանքների արտադրությամբ զբաղվող կազմակերպություններ.
• ոչ պետական ​​կենսաթոշակային հիմնադրամներ.

Գործունեության ամբողջական ցանկը, որոնց նկատմամբ 2017 թվականին չի կարող կիրառվել անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգը, պարունակվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.12-րդ հոդվածի 3-րդ կետում:

2. Կիրառելով պարզեցված հարկային համակարգը՝ անհատ ձեռնարկատերն իրավունք չունի բացել մասնաճյուղեր (ներկայացուցչություններ)։

3. Հարկային բազան նվազեցնող ծախսերի ցանկի սահմանափակում (ենթակա «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտի ընտրության դեպքում):

4. Վնասի դեպքում պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերը չի ազատվում նվազագույն հարկի վճարումից:

5. Պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելու իրավունքը կորցնելու հավանականությունը (աշխատողների թվի ավելացմամբ կամ նորմայից ավելի եկամուտ ստանալու դեպքում).

Կիրառում և անցում դեպի պարզեցված հարկային համակարգ

Դեպի անհատ ձեռնարկատերՊարզեցված հարկային համակարգը կարող է կիրառել 2018 թվականին, պետք է պահպանվեն մի շարք պայմաններ.

• Անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատողների թիվը չպետք է լինի 100 հոգուց ավելի.
• տարեկան եկամուտը չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլին:

Գործունեության բոլոր տեսակները պատկանում են USN-ին, բացառությամբ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.12-րդ հոդվածի 3-րդ կետում թվարկվածների:

Պարզեցված հարկային համակարգին կարող եք անցնել հարկային այլ համակարգերից սկսած հաջորդ օրացուցային տարվանից (ծանուցումը ներկայացվում է ոչ ուշ, քան դեկտեմբերի 31-ը)։ Դուք կարող եք UTII-ից անցնել պարզեցված հարկային համակարգին այն ամսվա սկզբից, երբ դադարեցվել է այս հարկը վճարելու պարտավորությունը (համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 2-րդ կետի):

Պարզեցված հարկման համակարգի և հարկերի հաշվարկման տեսակները

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցը կարող է ինքնուրույն ընտրել հարկման օբյեկտը.

• «եկամուտ» - 6%;
• «եկամուտ մինուս ծախսերը»՝ 15%։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար USN-ի հարկը 2018 թվականին հաշվարկվում է հետևյալ կերպ՝ Հարկի դրույքաչափ x Հարկային բազա:

Հարկը վճարվում է անհատ ձեռնարկատերերի կողմից ստացված եկամտի չափով 6% կամ 15% «եկամուտ հանած ծախսերը»:

Այն հարկ վճարողների համար, ովքեր կիրառում են «եկամուտը հանած ծախսերը» 15%-ի չափով, գործում է նվազագույն հարկային կանոնը։ Հարկի գումարն այս դեպքում կազմում է փաստացի ստացված հարկի 1%-ը։

Այն պետք է վճարվի նախքան՝

• համար իրավաբանական անձինք— մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 31-ը.
• ձեռնարկատերերի համար՝ մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը։

Նվազագույն հարկի չափը որոշելու համար անհրաժեշտ է ամփոփել տարվա տվյալները Եկամուտների և ծախսերի գրքում (4-րդ սյունակի Եկամուտներ բաժնում): Այնուհետեւ ստացված գումարը բազմապատկեք 1%-ով։ Սա կլինի նվազագույն հարկի չափը։ Հաջորդը, ստանդարտ եղանակով հաշվարկեք տարվա USN հարկը: Համեմատեք այս երկու արդյունքները, և եթե նվազագույն հարկը գերազանցում է սովորական ՀՊԾ հարկը, ապա հարկ կլինի վճարել նվազագույն հարկը։

Պարզեցված հարկային համակարգի նվազագույն հարկի հաշվարկման օրինակ

Նախնական տվյալներ.

2017 թվականի IP եկամուտը կազմում է 37,600,000 ռուբլի:

IP ծախսերը 2017 թվականի համար 40,000,000 ռուբլի:

40,000,000 - 37,600,000 = - 2,400,000 ռուբլի:

Տարեվերջին ԻՊ-ն կորուստ ստացավ։ Այս իրավիճակում 2017 թվականի սովորական STS հարկը 0 է: Հետևաբար, անհատ ձեռնարկատերը պետք է վճարի նվազագույն հարկ՝

37,600,000 x 1% = 376,000 ռուբլի

2017 թվականի նվազագույն հարկը փոխանցելու համար դուք պետք է նշեք BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110:

Հարկերի վճարում և հաշվետվություն

Անհատ ձեռնարկատերերը հարկերը վճարում են նախապես կամ տարեվերջին։ Կանխավճարները պետք է կատարվեն ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից 25 օրացուցային օրվա ընթացքում: Վճարված վճարումները հաշվարկվում են հարկի դիմաց հարկային ժամանակաշրջանի վերջում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 5-րդ կետ):

Դրանից հետո դուք պետք է լրացնեք USN-ի հայտարարագիրը և այն ներկայացնեք հարկային գրասենյակ: Անհատ ձեռնարկատերերը տարին մեկ անգամ հայտարարագիր են ներկայացնում ոչ ուշ, քան ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը:

ՄՍ-ի հարկի վճարումը տարեվերջին նույնպես կատարվում է ոչ ուշ, քան ժամկետանց հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը: Եթե ​​տարեվերջին կանխավճարի կամ հարկի վճարման վերջին օրը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ արձակուրդներին, ապա հարկը պետք է փոխանցվի ոչ ուշ, քան հաջորդ աշխատանքային օրը:

Դուք կարող եք վճարել հարկը հաճախորդի բանկի միջոցով: Դրա համար անհրաժեշտ է ձևավորել վճարման հանձնարարականև կատարել վճարում:

Պարզեցված հարկային համակարգով հարկային հայտարարագիրը ներկայացվում է հարկ վճարողի բնակության վայրի հարկային գրասենյակ: Փաստաթղթի ներկայացման վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան ավարտված հարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը:

թիվ ММВ-7-3 հրամանով հաստատված պարզեցված հարկային համակարգի 2017թ. [էլփոստը պաշտպանված է]Դաշնային հարկային ծառայություն 2016 թվականի փետրվարի 26-ին

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2013 թվականի դեկտեմբերի 25-ի թիվ GD-4-3 գրության / [էլփոստը պաշտպանված է], հարկ վճարողները, սկսած 01.01.2014թ., «OKATO կոդը» դաշտում հայտարարագիրը լրացնելիս պետք է նշեն OKTMO ծածկագիրը։

Եթե ​​պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը դադարեցվել է, ապա հարկը դեռ պետք է վճարվի։ Վճարումը պետք է կատարվի ոչ ուշ, քան ձեռնարկատիրական գործունեության դադարեցման ամսվան հաջորդող ամսվա 25-ը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 8-րդ կետ):

Պարզեցված հարկային համակարգի մեկնարկի և կիրառման դադարեցման կարգը և պայմանները

Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-ը, կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները, որոնք մտադիր են հաջորդ օրացուցային տարվանից անցնել պարզեցված հարկային համակարգին, պետք է դիմում ներկայացնեն IFTS կազմակերպության գտնվելու վայրում կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության վայրում. ավելի ուշ, քան այն օրացուցային տարվան նախորդող տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որից նրանք անցնում են պարզեցված հարկման համակարգին։

Պարզեցված հարկային համակարգին հարկային այլ ռեժիմներից կարող եք անցնել միայն օրացուցային տարվա սկզբից։

Ծանուցման մեջ նշվում է ընտրված հարկման օբյեկտը: Կազմակերպությունները ծանուցման մեջ նշում են նաև հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը և եկամտի չափը օրացուցային տարվան նախորդող տարվա հոկտեմբերի 1-ի դրությամբ, որից անցում են կատարել պարզեցված հարկման համակարգին:

Հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը 2018 թվականին, պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու հնարավորության հետ կապված, չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլին: 2017 թվականին կառավարությունը մնացորդային արժեքի չափը 2016 թվականի համեմատ ավելացրել է 50 միլիոն ռուբլով։

2017 թվականի 9 ամսվա եկամտի չափը (հոկտեմբերի 1-ի դրությամբ) չպետք է գերազանցի 90 միլիոն ռուբլին: Այս գումարը նույնպես 2016 թվականի համեմատ ավելացել է երկու անգամ՝ 45 մլն ռուբլուց։ մինչև 90 միլիոն ռուբլի

Ստեղծված կազմակերպության կամ գրանցված անհատ ձեռնարկատիրոջ համար բավական է IFTS-ին տեղեկացնել պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման մասին գրանցման օրվանից 30 օրվա ընթացքում: Այս դեպքում կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը պարզեցված հարկման համակարգ կիրառող հարկ վճարող է ճանաչվում հարկային մարմնում գրանցման վկայականում նշված հարկային մարմնում գրանցման օրվանից:

Ահա թե ինչ տեսք ունի անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգը 2018թ. Հիշեցնում ենք, որ ընթերցողը կարող է հետաքրքրող ցանկացած հարց տալ նյութի մեկնաբանություններում: Մեր խորհրդատուն կպատասխանի հնարավորինս շուտ:

2018-2019 թվականների պարզեցված հարկային համակարգի վճարման պայմանները. ինչին պետք է ուշադրություն դարձնել Հատուկ ուշադրությունՎճարման հանձնարարականը լրացնելիս տարբերվում են կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար, ի՞նչ փոփոխություններ են եղել. վերջին ժամանակները, - այս և մի քանի այլ հարցերի պատասխանները դուք կգտնեք մեր հոդվածում:

USN վճարումներ, որոնք կատարվել են 2018-2019 թթ

2019 թվականին ՀՊԾ վճարողները այս հարկի դիմաց պետք է կատարեն հետևյալ վճարումները.

• 2018 թվականի վերջնական վճարը՝ հաշվարկված ըստ հայտարարագրի՝ հաշվի առնելով այս տարվա ընթացքում կատարված կանխավճարները.
• 3 եռամսյակային կանխավճար 2019թ.

Որո՞նք են 2018 և 2019 թվականների պարզեցված հարկային համակարգի վճարման մանրամասները. Կա՞ն տարբերություններ դրանց միջև և ինչպե՞ս են այդ մանրամասները կախված վճարողի կատեգորիայից և հարկման օբյեկտից: Եկեք դիտենք.

2018 թվականի պարզեցված հարկային համակարգի վճարման և 2019 թվականի համար տրված վճարային փաստաթղթերի համանման տվյալների մեջ սկզբունքային տարբերություններ չկան նախորդ տարիների մանրամասներից։ Այսինքն՝ 2018 և 2019 թվականների USN հարկի վճարման մանրամասները նույնն են։ Դրանք դեռևս կախված չեն վճարողի կատեգորիայից (իրավաբանական անձ կամ անհատ ձեռնարկատեր) և տարբերվում են՝ կախված հարկման օբյեկտից (եկամուտ կամ եկամուտ հանած ծախսերը): Հիմնական տարբերությունը CBC-ում է: Եկամուտների պարզեցման համար դա մեկ է, իսկ եկամուտ-ծախսին՝ մեկ այլ։ Դե, վճարման հիմքում յուրաքանչյուրը կնշի իր հարկման օբյեկտը։

Համենայն դեպս, հիշեցնում ենք, որ 2017թ.-ից վերացվել է եկամուտների և ծախսերի պարզեցմամբ վճարվող նվազագույն հարկի համար առանձին ՍՊԿ։ Այժմ այս KBK-ն համընկնում է նրա հետ, որը պետք է նշվի «եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն սովորական ձևով հաշվարկված հարկի համար:

Մնացած բոլոր տվյալների առումով՝ 2018-2019 թվականների պարզեցված հարկային համակարգի վճարման համար (անկանխիկ փոխանցման համար) կամ պարզեցված հարկային համակարգի (անհատ ձեռնարկատերերի համար) վճարման անդորրագիր (վճարելիս) 2018-2019 թթ. կանխիկ հարկը բանկի միջոցով), հարկ վճարողը կնշի նույն տվյալները, որոնք նշված են նախորդ տարում այս փաստաթղթերում: Մտածեք, թե ինչպես լրացնել վճարման հանձնարարականի դաշտերը 2019 թվականին USN-ի յուրաքանչյուր օբյեկտի համար:

Իմացեք վճարման հանձնարարականի հիմնական դաշտերը:

Օբյեկտի «եկամուտ» հարկ վճարելու մանրամասները 2018-2019 թթ

• 101 «Հարկ վճարողի կարգավիճակ» դաշտում նշել 09-ը` արժեքը անհատ ձեռներեցների համար կամ 01-ը` ընկերությունների համար:
• 18 «Գործողության տեսակը» դաշտում դրված է 01:
• 21 «Վճարման առաջնահերթություն» դաշտում նշել 5.
• «Կոդ» 22-րդ դաշտում ընտրեք 0 (հարկ կամ կանխավճար վճարելիս) կամ Դաշնային հարկային ծառայության պահանջի մեջ նշված կոդը:
• 24 «Վճարման նպատակը» դաշտում գրում են՝ «Կանխավճար» կամ «Օբյեկտի համար պարզեցված հարկային համակարգի վճարում» եկամուտ»։
• 104 «KBK» դաշտում դրեց 182 1 05 01011 01 1000 110:
• 105 «OKTMO» դաշտում կոդը նշվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության տարածքային պատկանելությանը համապատասխան:
• 106 դաշտում «Վճարման հիմքը» ընտրվում է կախված կոնկրետ իրավիճակից՝ TP (ընթացիկ վճարումներ), TR (վճարում դաշնային հարկային ծառայության պահանջների հիման վրա) կամ ZD (պարտքերի վճարում):
• 107 «Հարկային ժամանակաշրջան» դաշտում նշել համապատասխան ժամանակահատվածը, որի համար կատարվում է վճարում՝ ԳԴ.00.2018թ., 0.01.2019թ., եռ.02.2019թ., 03.2019թ. Հաջորդ տարիներ- Նմանապես.
• 108 «Փաստաթղթի համար» դաշտում հարկերի և կանխավճարների վճարման համար սահմանվում է 0: Դաշնային հարկային ծառայության տեսչության տույժերի հիման վրա վճարման դեպքում՝ հարկային մարմինների պահանջի համարը.
• 109 «Փաստաթղթի ամսաթիվ» դաշտում մուտքագրվում է 0 (կանխավճար վճարելիս); հարկ վճարելիս` IFTS-ին ներկայացված հայտարարագրի ստորագրման ամսաթիվը. Հարկի պահանջով վճարելիս նշվում է պահանջի ամսաթիվը:

Պարզեցված հարկային համակարգով հարկերի հաշվարկման համար անհրաժեշտ ռեեստրի վարման կանոնների մասին կարդացեք նյութում .

«Եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտի վճարման մանրամասները 2018-2019 թթ

• 101 դաշտում անհատ ձեռներեցների համար մուտքագրվում է 09 կամ ընկերությունների համար՝ 01։
• 18-րդ դաշտում նշել 01:
• 21 - 5 դաշտում։
• 22-րդ դաշտում՝ 0 կամ հարկային պահանջով նախատեսված ծածկագիրը.
• 24-րդ դաշտում գրում են՝ «Կանխավճարի վճարում» կամ «Պարզեցված հարկային համակարգով հարկի վճարում «ծախսերի չափով կրճատված եկամուտ» օբյեկտի համար։
• 104 դաշտում դրեք BCC 182 1 05 01021 01 1000 110:
• 105-րդ դաշտում նշվում է կոդը՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության գրանցման վայրին համապատասխան:
• 106 դաշտում - կամ TP, կամ TR, կամ ZD:
• 107-րդ դաշտում — ԴԳ.00.2018թ., Հ.01.2019թ., Հ.02.2019թ., Հ.03.2019թ. Հաջորդ տարիները նման են.
• 108 դաշտում դրեք 0 կամ Դաշնային հարկային ծառայության պահանջի համարը:
• 109-րդ դաշտում կանխավճարների համար դրեք 0, իսկ հարկերի վճարման համար՝ Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացված հայտարարագրի ստորագրման ամսաթիվը։ IFTS-ի պահանջով վճարման դեպքում նշվում է հարցումի ամսաթիվը:

Վճարման հանձնարարականի լրացման նմուշը կարելի է ներբեռնել:

Եվ ինչպես վերը նշեցինք, 2017 թվականից վերը նշված BCC-ով (182 1 05 01021 01 1000 110) տրվում է նաև վճարման փաստաթուղթ՝ եկամտի 1%-ի չափով գանձվող նվազագույն հարկը վճարելու համար, եթե եկամտի տարբերությունից հաշվարկված հարկը. և ծախսերը պարզվել են, որ այս արժեքից պակաս են։

Տեղեկությունների համար, թե արդյոք հնարավոր է կորուստ եկամուտ-ծախսերի պարզեցմամբ և ինչպես դա հաշվի առնել հարկման համար, կարդացեք հոդվածը։ .

Արդյունքներ

Յուրաքանչյուր «պարզեցնող»՝ հաշվի առնելով Չ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.2-րդ հոդվածը պարտավոր է հաշվարկել հարկի չափը պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն՝ նախկինում ընտրելով իր համար օպտիմալ հարկման օբյեկտը՝ «եկամուտ» կամ «եկամուտ կրճատված ծախսերի չափով»: »: Պարզեցված հարկային համակարգով հարկի կամ կանխավճարի վճարման հանձնարարական լրացնելիս հաշվի առնելով «պարզեցվածին» հատկացված հարկային օբյեկտը՝ նա պետք է ճիշտ լրացնի «ԿԲԿ» և «Վճարման նպատակը» դաշտերը։ Եվ իհարկե, մի մոռացեք ստուգել ձեր հարկային մարմնին իր ընթացիկ տվյալները՝ բանկի անվանումը, BIC, ընթացիկ և թղթակցային հաշիվները:

Հարկային համակարգի ընտրությունը պետք է կատարվի մինչև անհատ ձեռնարկատեր գրանցումը սկսելը։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգը սկսնակ գործարարների համար ամենահայտնի հարկային համակարգն է։ Այն անհատ ձեռնարկատերերին հնարավորություն է տալիս պարզեցված ձևով վարել հաշվապահական և հարկային հաշվառում։ Եվ, որ կարևոր է, պարտադիր չէ ունենալ հատուկ մասնագիտացված կրթություն։

Ինչ է USN-ը

Պարզեցված հարկման հիմնական առավելությունը հարկային բեռը նվազագույնի հասցնելու հնարավորությունն է՝ վճարելով հարկերը շատ մատչելի չափով, ինչը նշանակալի գործոն է սեփական բիզնեսը սկսող քաղաքացիների համար։ Ի՞նչ է այս համակարգը ներկայացնում անհատ ձեռներեցների համար:

USN IP-ի կիրառումը նախատեսում է մեկ հարկի վճարմամբ փոխարինում այնպիսի հարկեր, ինչպիսիք են.

• անձնական եկամտահարկ (ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված եկամուտների մասով, բացառությամբ եկամտի վրա վճարված հարկի, որը հարկվում է որոշակի հարկային դրույքաչափերով).
• ԱԱՀ (բացառությամբ ԱԱՀ-ի, որը վճարվում է Ռուսաստանի Դաշնության մաքսային տարածք ապրանքների ներմուծման համաձայն);
  գույքահարկ (այն գույքի նկատմամբ, որն օգտագործվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից).
• Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգը իրավունք է վերապահում պահպանել կանխիկ գործարքներ իրականացնելու և հարկային գործակալների պարտականությունների կատարման գործող սխեման, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգի տեսակները

Այս հարկման համակարգը շահավետ և հարմար է նրանով, որ 3 ընդհանուր հարկերը փոխարինվում են մեկով։ Ավելին, ձեռնարկատերը հնարավորություն ունի ընտրելու իր չափը։

Պարզեցված համակարգ ընտրելիս անհրաժեշտ է ընտրել հարկման օբյեկտ (երկուսից մեկը).

1. «Եկամուտ» - հարկային դրույքաչափ 6%;
2. «Եկամուտ մինուս ծախսերը»՝ 5-ից 15% (սա կախված է տարածաշրջանի գտնվելու վայրից, գործունեության տեսակից, ինչպես նաև գործունեության այս տեսակից ստացված եկամտի չափից):

Կիրառելով «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգը, անհատ ձեռներեցն իրավունք չունի դուրս գրել հիմնական միջոցների ծախսերը, հիմնական ակտիվի ծախսերի պատճառով հարկային բազայի զգալի նվազումը հասանելի է միայն «Եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգում: »:

Բացի այն, որ ծախսերը պետք է հաստատվեն, լինեն տնտեսապես հիմնավորված, ինչպես նաև համապատասխանեն Արվեստում սահմանված ցանկին: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-ը, պետք է պահպանվեն հետևյալ պարտադիր պայմանները.

• գնման արժեքը պետք է ամբողջությամբ վճարվի.
• հիմնական ակտիվը պետք է ձեռք բերվի ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ օգտագործելու համար.
• սեփականության իրավունքի գրանցում (օրինակ՝ աշխատանքային մեքենայի կամ գրասենյակային տարածքի ձեռքբերման դեպքում):

Այս ամուր գնման անհրաժեշտությունը պետք է հմտորեն հիմնավորվի, քանի որ եթե հարկային մարմինները հարցեր ունենան, ծախսերը կարող են ապօրինի ճանաչվել և լրացուցիչ հարկ գանձվել՝ տույժերով ու տուգանքներով։

Կանխիկի կարգապահության IP պարզեցված հարկային համակարգում

Սա ընթացիկ կանխիկ գործարքների (այսինքն՝ փողի ստացման և ծախսման) հաշվառումն է։ Նրանց գրանցման հիմնական փաստաթուղթը դրամարկղն է։ Այն պարունակում է բոլոր տեղեկությունները անհատ ձեռնարկատիրոջ դրամական միջոցների շարժի մասին: Հարկային մարմինն իրավունք ունի կազմակերպել դրամական կարգապահության անսպասելի ստուգումներ:

Համենայնդեպս, ամեն ինչ այդպես եղավ մինչև 2014 թվականի հունիսի 1-ը, մինչև ուժի մեջ մտավ կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի մասին նոր Հրահանգները։ Կենտրոնական բանկՌԴ Դրանց դրույթների համաձայն՝ անհատ ձեռնարկատերը հարկման որևէ ձևով չի կարող հաշվառումներ վարել. կանխիկ գործարքներ. Պետք չէ նաև եկամուտների և ծախսերի մասին փաստաթղթեր կազմել և կանխիկի սահմանաչափ սահմանել։

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող, ինչպես նաև ծառայությունների մատուցմամբ զբաղվող անհատ ձեռնարկատերերը, ներառյալ, կարող են հրաժարվել. Դրամարկղև չեկերը փոխարինել ձևաթղթերի տրամադրմամբ խիստ հաշվետվողականություն. Իսկ պարզեցված հարկային համակարգով ՀԴՄ ունենալու հարցը այժմ ոչ միայն հարկային, այլեւ հարկ վճարողների իրավասությունն է։

Բայց եթե պարզեցված հարկային համակարգի IP-ն տանում է մանրածախ, նման իրավիճակում նրա կողմից ՀԴՄ-ների օգտագործումը պարտադիր է։

Անհատ ձեռնարկատերերի պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ փաստաթղթեր

Մինչ օրս, 2015-ի նախօրեին, IP- պարզեցիչների փաստաթղթերը մնում են անփոփոխ: Փաստաթղթերը կարող են ներկայացվել 2 տեսակի.

• գրանցված փոստով, անձամբ կամ Դաշնային հարկային ծառայության ներկայացուցչի միջոցով.
• օգտվելով ինտերնետից (օգտագործելով տարբեր առցանց հաշվապահական ծառայություններ, օրինակ՝ «Իմ ֆինանսները» և այլն, որոնք օգնում են խուսափել փաստաթղթերը լրացնելու սխալներից՝ ավտոմատացնելով բոլոր փուլերը և հուշումները յուրաքանչյուր գործողության համար):

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերին 6%-ով սպասարկում են.

• հաշվետվություն հաշվետու ժամանակաշրջանի աշխատողների միջին թվաքանակի մասին՝ մինչև հունվարի 20-ը.
• հայտարարագիր (եթե եկամուտներ և (կամ) ծախսեր չկան. զրո հաշվետվություն) մինչև ապրիլի 30-ը։

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերին 15%-ով սպասարկում են.

• հաշվետվություն հաշվետու ժամանակաշրջանի աշխատողների միջին թվաքանակի մասին՝ մինչև հունվարի 20-ը,
• հայտարարագիր (եթե եկամուտներ և/կամ ծախսեր չկան՝ զրո հաշվետվություն)՝ մինչև ապրիլի 30-ը.
• վկայագիր (ձև 2-NDFL) - մինչև ապրիլի 1-ը,
• աշխատողների մասին անհատական ​​տեղեկատվություն՝ եռամսյակային,
• հաշվետվություն է ներկայացնում PFR-ին և FSS-ին՝ եռամսյակային:

Պարզեցված հարկային համակարգում IP հարկի վճարում

Անհատ ձեռնարկատերերը պարզեցված հարկման գծով կանխավճարներ են կատարում յուրաքանչյուր եռամսյակ (բայց ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը): Հարկը վճարվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի արդյունքներով տարին մեկ անգամ ոչ ուշ, քան ապրիլի 30-ը: Եթե ​​հաշվետվությունը զրոյական է, ապա հարկ չկա, քանի որ հարկային բազա չկա։

Բացի հարկից, պարզեցված հարկային համակարգի ձեռներեցները վճարում են հաստատագրված ապահովագրական և կենսաթոշակային վճարներ։ Հարկ է նշել, որ առանց աշխատողների պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցը ֆիքսված վճար է վճարում միայն իր համար, իսկ անհատ ձեռներեցը պարզեցված հարկային համակարգով աշխատողների հետ՝ ինչպես իր, այնպես էլ իր աշխատողների համար:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ պարզեցված հարկման գծով անհատ ձեռնարկատերը չի ազատվում բացարձակապես բոլոր հարկերը վճարելուց: Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերի տրանսպորտային և հողի հարկը ներառված չէ հարկերի ցանկում, որոնց վճարումից պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու դեպքում նրանք ազատվում են Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.11 էջ 2:

Ինչպես անցնել USN-ին

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ցանկություն են հայտնել հաջորդ օրացուցային տարվանից անցնել պարզեցված հարկման, պարտավոր են այդ մասին տեղեկացնել իրենց բնակության վայրի հարկային գրասենյակին ոչ ուշ, քան այն օրացուցային տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որը նախորդում է այն օրացուցային տարվան, որից նրանք անցնելու են հարկման: պարզեցված հարկային համակարգ. AT այս ծանուցումընրանք պետք է նշեն ընտրված հարկման օբյեկտը։

Ինչ վերաբերում է նոր գրանցված անհատ ձեռնարկատերերին, ապա նրանք իրավունք ունեն ծանուցել պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու մասին ոչ ուշ, քան գրանցման օրվանից 30 օր հետո։ հարկային գրասենյակ, որը գրանցված է նրա հարկային հաշվառման վկայականում։

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր դադարել են լինել UTII վճարողներ, իրավունք ունեն ծանուցման հիման վրա անցում կատարել պարզեցված հարկային համակարգին (հենց այն ամսվա սկզբից, երբ դադարեցվել է UTII վճարելու նրանց պարտավորությունը):

Պարզեցված հարկային համակարգից այլ հարկման ռեժիմի անցած հարկ վճարողները կարող են կրկին անցնել պարզեցված հարկման պարզեցված հարկումից օգտվելու իրավունքը կորցնելուց ոչ շուտ, քան 12 ամիս հետո։

Անհնար է միանշանակ պնդել, որ պարզեցված հարկային համակարգը հաշվապահական հաշվառման համար ամենահարմար հարկային համակարգն է, քանի որ յուրաքանչյուրում. կոնկրետ դեպքՊարզեցումը, հավանաբար, բավականաչափ ձեռնտու չի լինի, և ոչ այնքան պարզ: Այնուամենայնիվ, պետք է ընդունել, որ պարզեցված հարկային համակարգը շատ ճկուն և հարմար գործիք է, որը թույլ է տալիս կարգավորել բիզնեսի հարկային բեռը։

Ստորև բերված տեքստը նկարագրում է, թե ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռներեցը պարզեցված հարկային համակարգի շրջանակներում: Հոդվածը օգտակար կլինի նրանց, ովքեր նոր են մտածում բիզնես սկսելու մասին, ինչպես նաև քաղաքացիներին, ովքեր վախենում են օրինական աշխատելուց՝ վախենալով չափազանց մեծ հարկերից։ Փաստորեն, հարկային ցուցակում ոչ մի սարսափելի բան չկա, և երկրում գործարարների համար վճարները միանգամայն ընդունելի են։

Ռուսաստանի Դաշնությունում ԻՊ թողարկած գործարարները իրականացնում են աշխատանքային գործունեություն, կիրառելով երկրի հարկային օրենքների օրենսգրքով կարգավորվող հարկային ռեժիմները։ Ելնելով հարկային համակարգի պահանջներից՝ IP-ն միջոցներ է փոխանցում պետական ​​գանձարան, բացի այդ, կան պարտադիր վճարներ, որոնք կախված չեն հարկային ռեժիմից:

Այսօր երկրում կան մի քանի հարկային համակարգեր, ամենաբարդն ու ծանրաբեռնվածը ավանդականն է՝ OCHO, ևս երեքը ճանաչվում են թեթև՝ մեկ (այն նաև կոչվում է UTII կամ «իմպուտացիա»), գյուղատնտեսական հարկ (ECXH) և PSN - արտոնագրային համակարգ: Պարզեցված հարկային համակարգը համարվում է ամենացանկալին և ամենապարզը` պարզեցված ռեժիմ, որը թույլ է տալիս խնայել հարկային վճարները և ավելի արդյունավետ վարել բիզնեսը:

Ինչու է USN-ը լավ:

Սա հատուկ հարկային ռեժիմ է, որը նախատեսված է փոքր և միջին բիզնեսի կյանքը հեշտացնելու, հարկերը պարզեցնելու և. Հաշվապահությունեւ թույլ տալ նվազեցնել պետական ​​գանձարան վճարումների բեռը։ «Պարզեցվածի» վրա հարկման օբյեկտ կարող է լինել միայն եկամուտը կամ եկամուտը հանած ծախսերը։ Այս համակարգը համարվում է կամավոր, այսինքն՝ ձեռնարկատերը կարող է ինքնուրույն որոշել աշխատել պարզեցված հարկային համակարգի վրա։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման ժամանակ դա անելու համար անհրաժեշտ է հարկային ծառայություն ներկայացնել դիմում, որում ձեռնարկատերը ցանկություն է հայտնում աշխատել «պարզեցված» վրա: Դուք կարող եք անցնել այս ռեժիմին արդեն աշխատանքի ընթացքում: Օրենսդրությունը թույլ է տալիս նման անցում կատարել տարին մեկ անգամ՝ հունվարի 1-ից։ Բայց կան նաև իրավական սահմանափակումներ։ Ընկերություններ, որոնք իրավունք չունեն աշխատելու USN-ում.

1. Որում աշխատում են հարյուրից ավելի աշխատակիցներ։
2. Ունենալով ավելի քան 58 միլիոն 805 հազար ռուբլի եկամուտ.
3. Հիմնական միջոցները, որոնց հիմնական միջոցները կազմում են ավելի քան 150 միլիոն ռուբլի:
4. Երրորդ կողմի ընկերությունները, որոնցում նրանք ունեն բաժնեմասի ավելի քան 25%:

«Պարզեցված» համակարգի մեծ առավելությունը հարկման տարբերակված դրույքաչափն է, այսինքն՝ դրա չափի որոշումը կայացնում են քաղաքապետարանները։ Տասնհինգ տոկոս դրույքաչափը համարվում է ստանդարտ եկամտից հանած ծախսերի ֆինանսական բազայի համար և վեցը միայն եկամուտների համար:

Պարզեցված հարկային համակարգով աշխատող ընկերությունները ազատվում են հարկային նվազեցումների այնպիսի տեսակներից, ինչպիսիք են.

• շահավետ հավաքագրում;
• ԱԱՀ արտահանման համար չաշխատող ընկերությունների համար.
• անձնական եկամտահարկ անհատ ձեռներեցների համար.
• գույքի վճար (բացառությամբ այն օբյեկտների, որոնց ֆինանսական բազան որոշվում է կադաստրային արժեքով).

Հարկային վճարներ «պարզեցման» համար.

Յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր, անկախ հարկային համակարգից (ներառյալ պարզեցված հարկային համակարգը), վճարում է. առանց ձախողմանմաքսատուրքեր, տրանսպորտի, հողի, գույքի, հանքարդյունաբերության, ջրի և կենսաբանական ռեսուրսներեւ այլն։ Մտածեք, թե ինչ վճարներ են պահանջվում ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգում:

Գործարարներից պահանջվում է եռամսյակային կանխավճարներ (նախնական վճարումներ), որոնք պետք է փոխանցվեն պետական ​​գանձարան առաջին եռամսյակի, վեց ամսվա, ինն ամիսների և մեկ տարվա համար։ Ռուսաստանի հարկային օրենսգրքում նշվում է, որ «պարզեցված» հարկը վճարվում է ոչ ուշ, քան ամսվա 25-ը, ավելի ճիշտ՝ ապրիլ, հուլիս և հոկտեմբեր ամիսներին:

«Պարզեցված»-ի համար սահմանվում է միասնական հարկ, որը վճարվում է կախված անհատ ձեռնարկատիրոջ ընտրած ֆինանսական բազայից։ Արդեն նշվել է, որ դրանք կարող են լինել.

• Միայն եկամուտ

Ենթակա է 1% -ից 6% դրույքաչափով, կախված քաղաքային իշխանությունների որոշումից (եթե տարածաշրջանում այլ բան սահմանված չէ, առավելագույն դրույքաչափը): Այս մեթոդով հաշվարկվող հարկը կարող է կրճատվել (կեսից ոչ ավելի) ապահովագրավճարների, հիվանդության արձակուրդի, չփոխհատուցվող սոցիալական վճարների և լրացուցիչ սոցիալական ապահովության վճարների գծով: Եթե ​​տարվա ընթացքում գործարարը ձեռնարկատիրական գործունեություն չի ծավալել և եկամուտ չի ստացել, ապա նա, այնուամենայնիվ, պարտավոր է ներկայանալ հարկային ծառայություն՝ տրամադրելով զրոյական հայտարարագիր։

• Եկամուտը հանած ծախսերը

Դրանք ենթակա են 15% դրույքաչափի (տարածաշրջանները կարող են նվազեցնել այն մինչև 5%, Ղրիմի և Սևաստոպոլի անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ մինչև 3%)։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի No346-րդ հոդվածը նշում է փակ ցուցակներծախսեր և եկամուտներ, որոնք օգտագործվում են հարկի գումարը հաշվարկելու համար. Այս տեսակի հարկն ունի նվազագույն շեմ. Եթե ​​անհատ ձեռներեցն աշխատել է վնասով կամ «եկամուտը հանած ծախսերի» դրույքաչափով հարկի գումարը եկամտի մեկ տոկոսից պակաս է, ապա ձեռնարկատերը պարտավոր է վճարել հենց այս նվազագույնը:

Միևնույն ժամանակ, եթե IP-ն ունի քսանհինգից պակաս աշխատակից, հաղորդում է եկամտահարկ FSS-ի և PF ՌԴ-ի փաստաթղթերը կարող են հանձնվել թղթային ձևով, մեծ քանակությամբաշխատողները պարտավորեցնում են գործարարին դա անել էլեկտրոնային ձևաչափով. Պարզեցված հարկային համակարգի մասին հայտարարագիրը հարկայինում կընդունվի թղթի վրա՝ առանց հարցի։

Տեսանյութ - «Պարզեցված» հարկը 2017թ

Ամփոփել

Պարզեցված հարկային համակարգը կամ «պարզեցված հարկային համակարգը» իսկապես ամենահարմար հարկային ռեժիմն է Ռուսաստանում, որը թույլ է տալիս ձեռնարկատերերին արագ, պարզ և ամենակարևորը, բյուջեի համար քիչ սթրեսով, հարկ վճարել: Հաշվարկելը նույնքան պարզ է, գլխավորը՝ որոշել ֆինանսական բազան և հստակ իմանալ, թե ինչ կանխիկ մուտքեր և ծախսեր կարելի է հաշվի առնել հարկելիս։