ԱԱՀ-ի վերադարձ. Ինչ է եկամտահարկի վերադարձը

Պաշտոնապես աշխատող ոչ բոլոր քաղաքացիներն ունեն տեղեկատվություն հարկային արտոնության իրենց իրավունքի մասին, ինչը հնարավորություն է տալիս վերադարձնել իրենց վճարած եկամտահարկը։ Վերադարձ եկամտահարկհնարավոր է այն դեպքերում, երբ կատարված ծախսերն ուղղվել են բնակարանների ձեռքբերմանը, ինչպես նաև սոցիալական կարիքներին՝ ըստ հատուկ ցանկի։

Քանի որ հարկային նվազեցման համար փաստաթղթեր ներկայացնելու խիստ ժամկետներ չկան, խուսափելու համար զգալի ծախսերժամանակ, առավել նպատակահարմար է հարկային գրասենյակ դիմել այլ հարկ վճարողների կողմից տարեկան հաշվետվություններ ներկայացնելուց հետո, այսինքն՝ օրացուցային տարվա մայիսից դեկտեմբեր ընկած ցանկացած ժամանակ։ Օրենքը հնարավորություն է տալիս նախորդ տարիների համար հարկային նվազեցում ստանալ, բայց ոչ ավելի, քան երեք տարի։ վերջին տարիներինեւ եթե առկա է համապատասխան ժամանակահատվածի եկամուտների մասին տեղեկանք.

Սահմանված կանոնակարգի համաձայն՝ ստուգման համար հարկային հայտարարագիրսահմանվում է 1 ամիս ժամկետ, և սխալների բացակայության դեպքում 3 ամսվա ընթացքում հարկ վճարողի անձնական հաշվին կկատարվի վճարված գումարի վճարումը։ Սովորաբար, կանխիկստացվում են փաստաթղթերը ներկայացնելու օրվանից ոչ ավելի, քան 6 ամիս ժամկետում:

Եզրափակելով՝ հարկ է նշել, որ եկամտահարկի վերադարձի կարգը, թեև առաջին հայացքից թվում է, թե բավականին բարդ և ժամանակատար է, բայց հարկատուների համար անկասկած անհրաժեշտ և շահավետ է։ Ավելին, այսօր շուկայում առկա են պրոֆեսիոնալ հաշվապահների և ֆիրմաների բավականաչափ առաջարկներ, որոնք նման ծառայություններ են մատուցում բավականին մատչելի գներով։

Եկամտահարկի վերադարձի փաստաթղթերը ինֆոգրաֆիկայում

Ստորև բերված նկարը ինֆոգրաֆիկայում քննարկում է հարկային նվազեցումների տեսակներն ու տեսակները, որոնց փաստաթղթերը պետք է տրամադրվեն ի լրումն 3-անձնական եկամտահարկի և եկամտահարկի վերադարձի հայտերի՝ տարբեր գործնական իրավիճակների համար ⇓

Մեր երկրի յուրաքանչյուր աշխատող քաղաքացի վճարում է. Ռուսաստանում եկամտի հարկի դրույքաչափը աշխատավարձի տեսքով կազմում է 13%: Կարևոր չէ՝ քաղաքացին զբաղված է, պայմանագրային, թե ձեռնարկատեր, անձնական եկամտահարկը վճարելու պարտավորությունը սահմանվում է աշխատանքային եկամտի բոլոր ստացողների համար։ Միևնույն ժամանակ, անհատ ձեռնարկատերը ինքն է հաշվարկում վճարման ենթակա հարկի չափը, իսկ նրանց համար, ովքեր աշխատում են աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով, անձնական եկամտահարկը համարվում և բյուջե է փոխանցվում գործատուի կամ գործատուի կողմից՝ որպես հարկային գործակալ:

Ռուսաստանի յուրաքանչյուր բնակիչ գիտի եկամտային հարկ վճարելու պարտավորության մասին, սակայն քչերն են տեղյակ այն փաստի մասին, որ այդ հարկի մի մասը կարող է հետ ստանալ։ Համակարգն աշխատում է այսպես. եթե դուք գումար եք ծախսում որոշակի կարիքների վրա, իրավունք ունեք պետությունից ստանալ հարկի վերադարձ, այսինքն. Արժեքի 13%-ը։

Այնուամենայնիվ, այս մեխանիզմն ունի բազմաթիվ պայմաններ և սահմանափակումներ:

• Նախ, փողը կարելի է ծախսել ոչ թե ինչ-որ բանի վրա, այլ միայն իսկապես կարևոր գնումների վրա՝ բարեգործություն, կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրություն, բնակարանային պայմանների բարելավում։
• Երկրորդ, ծախսերի յուրաքանչյուր կատեգորիա ունի իր կանոններն ու սահմանները, այսինքն, դուք չեք կարող հարկային մարմնին ներկայացնել կրծքագեղձի մեծացման վիրահատության կտրոն 1 միլիոն ռուբլու չափով: և դրա դիմաց ստանալ 130 հազար ռուբլի: Յուրաքանչյուր տեսակի ծախսերի համար կա առավելագույնը, որից ավելին պետությունը եկամտահարկ չի վերադարձնում։ Իսկ ծախսերի փակ ցանկ կա՝ եթե ծախսերը դրա մեջ չընկնեն, ուրեմն փող չես ստանա։
• Երրորդ, միայն նա, ով վճարում է, կարող է ստանալ: Գործազուրկ ուսանողը հարկային նվազեցում չի ստանա, քանի որ չունի եկամուտ, որը կհարկվի 13 տոկոս դրույքաչափով։ Բայց այն թոշակառուն, ով բնակարան է վարձակալում ուսանողին և ազնվորեն հայտարարագրում է իր եկամուտը, իրավունք ունի պահանջել վերադարձնել հարկը: Մեկ այլ նրբություն այն է, որ եկամուտը պետք է լինի պաշտոնական։ «Սպիտակ» աշխատավարձը 10 հազար ռուբլի է, իսկ ծրարի մեջ պետը տալիս է ևս 50 հազար ռուբլի: - ապա հարկի վերադարձի համար հաշվի առեք ընդամենը 10 հազար ռուբլի: Նվազեցման համար կարևոր է ոչ միայն աշխատանքային եկամուտը, այլև գույքի վարձակալությունից կամ դրա վաճառքից ստացված եկամուտը: Կրկին, եթե դուք ազնվորեն հայտարարագրեք այս եկամուտները:
• Չորրորդ՝ հարկի վերադարձը հնարավոր է միայն ձեր վճարած գումարների շրջանակներում։ Ենթադրենք, դուք հաշվարկել եք, որ իրավունք ունեք հաշվել 30 հազար ռուբլու չափով հարկի վերադարձի վրա, բայց միևնույն ժամանակ, տարվա անձնական եկամտահարկը ձեզանից պահվել է ընդամենը 20 հազար ռուբլով: Այս դեպքում հարկը կվերադարձվի միայն 20 հազար ռուբլու չափով: Բացառություն է հայտարարված հարկային նվազեցումը, որը տեղափոխվում է հաջորդ տարիներ:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ հարկի վերադարձ ստանալը ձեր իրավունքն է, այլ ոչ թե պարտավորությունը: Ոչ ոք չի զանգահարի հարկային գրասենյակից և չի հիշեցնի ձեզ այս մասին, ենթադրվում է, որ դուք ինքներդ ուղղակիորեն շահագրգռված եք սեփականության և այլ հարկային նվազեցումների ձեր իրավունքի իրագործմամբ:

Սովորաբար ֆիզիկական անձի եկամուտներից նախկինում պահված անձնական եկամտահարկը վերադարձնելու խնդիր առաջանում է այն դեպքերում, երբ քաղաքացին ունի սեփականության կամ սեփականության իրավունք. սոցիալական նվազեցում. Ի վերջո, ստանդարտ նվազեցումները (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 4-րդ կետ, կետ 1, հոդված 218) և (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 1, 2, կետ 1, հոդված 218) - որպես կանոն. աշխատողին տրամադրվում են գործատուի կողմից. Եվ քչերը պետք է առանձին դիմեն IFTS-ին:

Համապատասխանաբար, նրանք, ովքեր գումար են ծախսել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 2, 3, կետ 1, հոդված 219) կամ բնակարան գնել (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 3-րդ կետ, 1-ին կետ, հոդված 220) , կարող է առաջին հերթին դիմել եկամտահարկի վերադարձի համար։ Սոցիալական նվազեցում կարող է տրամադրվել նաև որոշակի այլ ծախսերի համար: Օրինակ, եթե դուք նվիրատվություններ եք կատարել բարեգործության համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետ, կետ 1):

Ի դեպ, համացանցում հաճախ է հանդիպում այն ​​հարցը, թե հնարավո՞ր է վերադարձնել եկամտահարկը ավտոմեքենա գնելիս։ Դրա պատասխանը բացասական է։

Որքա՞ն եկամտահարկ կարող է վերադարձվել

Ըստ ընդհանուր կանոնվերադարձված անձնական եկամտահարկի գումարը որոշվում է որպես ձեր ծախսերի (բնակարանային, կրթություն և այլն) չափ, բայց առավելագույն սահմանաչափում՝ բազմապատկված 13%-ով։ Այսինքն՝ հարկային օրենսգրքում նվազեցումների համար սահմանվում են չափի սահմանափակումներ։ Օրինակ, սոցիալական նվազեցում երեխայի կրթության համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետի 1-ին կետ): Եվ նույնիսկ եթե դուք շատ ավելին եք ծախսել նրա կրթության վրա ավելի շատ փող, կտրամադրվի նվազեցում 50000 ռուբլու չափով։ 3-անձնական եկամտահարկի հարկի նվազեցումը նույնպես կարտացոլվի 50,000 ռուբլու չափով: Եվ դուք կարող եք վերադարձնել առավելագույնը 6500 ռուբլի: հարկ (50,000 ռուբլի x 13%):

Ինչպես վերադարձնել եկամտահարկը տարվա համար

Տարվա վերջում, երբ առաջացել են ձեր ծախսերը, և որի եկամտի համար ցանկանում եք հայտարարել նվազեցում, անհրաժեշտ է ուղարկել հայտարարություն 3-NDFL ձևով (հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 03.10. 2018 N ММВ-7-11 / [էլփոստը պաշտպանված է]) և փաստաթղթերի փաթեթ ձեր IFTS-ին բնակության վայրում: Նվազեցման համար 3-NDFL հայտարարագիր ներկայացնելու վերջնաժամկետ սահմանված չէ (բացառությամբ այն դեպքերի, երբ, ի լրումն 3-NDFL-ի նվազեցման, դուք հայտարարագրում եք եկամուտ, որի համար պետք է հարկ վճարեք): Բայց մի մոռացեք, որ հայտարարագրին կից հարկի վերադարձման դիմումը կարող է ներկայացվել դրա վճարման օրվանից 3 տարվա ընթացքում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78-րդ հոդվածի 7-րդ կետ):

Ինչ փաստաթղթեր դիմել եկամտահարկի վերադարձի համար

Եկամտահարկի վերադարձման փաստաթղթերը հիմնականում ձեր ծախսերը հաստատող փաստաթղթեր են, որոնց շնորհիվ դուք հիմնականում նվազեցման իրավունք ունեք: Սրանք պայմանագրեր և վճարման փաստաթղթեր են:

Ինչպես արդեն նշվեց, պարտադիր փաստաթղթերին է պատկանում նաև 3-NDFL-ի ձևով հայտարարագիրը: Այն պետք է տրվի այն ժամանակահատվածի համար, որի համար պահանջում եք նվազեցում:

Եկամտային հարկի վերադարձի համար հայտարարագիր կազմելը ամենահեշտն է անել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության ծրագրում: Այն կարելի է ներբեռնել հարկային ծառայության կայքից։

Մեկ այլ փաստաթուղթ, որը պետք է ուղարկվի հարկային մարմիններին, եկամտային հարկի վերադարձման դիմումն է (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի փետրվարի 14-ի հրամանի N 8 հավելվածը N ММВ-7-8): [էլփոստը պաշտպանված է]) Դուք պետք է նշեք դրանում, ներառյալ այն հաշվի մանրամասները, որով ցանկանում եք ստանալ անձնական եկամտահարկի վերադարձ.

Ինչպես դիմել IFTS-ին եկամտահարկի վերադարձի համար

Դուք կարող եք փաստաթղթերը ստուգմանը ներկայացնել անձամբ, կամ դրանք փոստով ուղարկելով արժեքավոր նամակով՝ հավելվածների ցանկով: Փոստով փաստաթղթեր ներկայացնելիս սովորաբար հարկային մարմիններին ուղարկվում է հայտարարագրի բնօրինակը, հարկը վերադարձնելու դիմումը և այլ փաստաթղթերի պատճենները: Այս դեպքում IFTS-ի աշխատակիցներն իրավունք ունեն խնդրել ձեզ տրամադրել բնօրինակները:

Մինչ օրս Հարկային օրենսդրությունը նախատեսում է բազմաթիվ տարբերակներ, որոնց համար կարող եք հարկային նվազեցում ստանալ: Հարկերի վերադարձման համար դիմելու համար անհրաժեշտ չէ ունենալ իրավաբանական գիտելիքների հատուկ ուղեբեռ, ընթացակարգը պարզ է. Եվ այնուամենայնիվ, կարդացեք այս բաժինը, և հանկարծ դուք իրավունք ունեք պետությունից լրացուցիչ եկամուտ ստանալ։

Մեր երկրում, թերեւս, դժվար է հանդիպել 18-ից բարձր մարդու, ով ծանոթ չէ անձնական եկամտահարկի հապավումին։ Եկամտահարկ անհատներկամ եկամտահարկը ազդում է բոլոր պաշտոնապես աշխատող քաղաքացիների վրա:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, մեր երկրում եկամտի ճնշող մեծամասնությունը հարկվում է 13% դրույքաչափով: Բացառությամբ աշխատավարձերը, դա վերաբերում է.

• եկամուտ մասնավոր ուսուցումից կամ այլ տեսակի խորհրդատվությունից.
• եկամուտը գույքի վաճառքից կամ փոխադրամիջոցվարձով;
• նշված սեփականատիրոջը պատկանող գույքի վաճառքից 3 տարուց պակաս (մինչև 2016 թվականը) կամ 5 տարի (2016 թվականից հետո) և այլն:

Կան եկամտի այլ տեսակներ, ինչպիսիք են շահումները գովազդային արշավ. Դրանք կարող են հարկվել մինչև 35%, իսկ օրենքը չի նախատեսում այդ գումարների վերադարձը։

Հիշեք, որ նույնիսկ եթե դուք ունեք այլ եկամուտներ հատուկ հարկային բազայով, նվազեցումը հասանելի է միայն 13% դրույքաչափով եկամտի վրա:

Ինչ է հարկային նվազեցումը և ինչպես ստանալ այն

Ըստ սահմանման, հարկային նվազեցումը այն գումարն է, որի վրա 13% հարկը չի վճարվի: Դիտարկենք մի քանի տարբերակ, թե ինչպես դա կարելի է անել գործնականում:

Հարկային բազայի կրճատում

Օրինակ, ձեր աշխատավարձը 25000 ռուբլի է: Ամեն ամիս ձեզ տրվում է 1000 ռուբլի նվազեցում: Գործնականում դա նշանակում է, որ 13% անձնական եկամտահարկը չի հանվի ամբողջ աշխատավարձից՝ 25,000 ռուբլի, այլ նվազեցված գումարից, այսինքն՝ 24,000 ռուբլուց:

Տարեկան վերադարձ

Մենք դիտարկել ենք իրավիճակը, երբ նվազեցումը տրամադրվում է ամսական։ Որոշ դեպքերում հարկային գրասենյակկիրառում է այն մեխանիզմը, երբ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար վերցվում է մեկ տարի: Այսինքն՝ տարվա ընթացքում ստանում եք աշխատավարձ և վճարում եք 13% անձնական եկամտահարկ՝ ամեն ինչ սովորականի նման է։ Տարվա վերջում դուք ներկայացնում եք ձեր եկամուտը, նվազեցման իրավունքը և վճարված հարկերը հաստատող հարկային փաստաթղթեր, և ձեզ անմիջապես վերադարձվում է պետությանը գերավճարած գումարը:

Վերադարձ ամսական

Հնարավոր է, որ կարիք չկա սպասել մինչեւ տարեվերջ օգտագործելու համար հարկային արտոնություն. Գումարը կարող է ամեն ամիս վերադարձվել գործատուից։ Դա անելու համար անհրաժեշտ է նաև փաստաթղթեր ներկայացնել հարկային գրասենյակ և ստանալ հարկային նվազեցման իրավունքի հաստատում: Դրանից հետո ձեռնարկության հաշվապահական հաշվառման բաժինը կդադարեցնի անձնական եկամտահարկը որոշակի ժամկետով պահել: Եվ այսպես, նվազեցման ձեր իրավունքն իրականացվում է:

Հարկերի նվազեցման 5 տեսակ կա.

• ստանդարտ;
• սոցիալական;
• սեփականություն;
• պրոֆեսիոնալ;
• կապված արժեթղթերի հետ գործառնությունների կորուստների հետ:

Մենք կանդրադառնանք հարկային նվազեցումների առաջին չորս ամենատարածված տեսակներին:

ստանդարտ հարկային նվազեցում

Այս հարկային վարկը ֆիքսված գումար է՝ անկախ ձեր եկամուտից և տրվում է ամսական: Այս տեսակի նվազեցման համար կա 2 իրավիճակ.

Խնամքի տակ գտնվող երեխաներ ունենալը

Առաջին և երկրորդ երեխայի համար ծնողներին կամ խնամակալներին տրվում է նվազեցում 1400 ռուբլու չափով, երրորդ և մյուս երեխաների համար՝ 3000 ռուբլի: Պահումներ են կատարվում մինչև երեխայի 18 տարին լրանալը, իսկ եթե վերջինս բուհերում սովորի լրիվ դրույքով, ապա ժամկետը կտևի մինչև 24 տարի։

Եթե ​​խնամքի տակ հաշմանդամ երեխա կա, ապա նպաստի չափն ավելի մեծ է։ 2016 թվականից դրանք սահմանվել են 12000 ռուբլի։ ծնողների համար և 6000 ռուբլի խնամակալների կամ խնամակալների համար:

Նպաստը կավարտվի, երբ տարվա սկզբից ձեր ընդհանուր եկամուտը հասնի 280,000 ռուբլու (2016 թվականից հետո՝ 350,000 ռուբլի): Իսկ նոր հաշվետու ժամանակահատվածում վճարումները կշարունակվեն։

Օրինակ. Վասիլի Վասեչկինն ունի երկու երեխա՝ 9 և 10 տարեկան։ Նրանց համար նա իրավունք ունի 2019 թվականին 2800 ռուբլու չափով նվազեցում ստանալ, իսկ աշխատավարձը՝ 40 000 ռուբլի։ Առաջին հերթին Վասիլին նվազեցումը կստանա հունվարից հուլիսը ներառյալ, քանի որ հուլիսին ընդհանուր եկամուտը կկազմի բաղձալի 280,000 ռուբլի: Անձնական եկամտահարկը այս ժամանակահատվածում կկազմի (40,000 - 2,800) * 13% = 4,836 ռուբլի:

Եթե ​​Վասեչկինը պահում չկատարեր, նա պետությանը կվճարեր 40000 * 13% = 5200 ռուբլի իր աշխատավարձից։ զուտ շահույթըստացվում է ամսական 364 ռուբլի, իսկ 7 ամսվա ընթացքում նա կստանա 2548 ռուբլի դրամական նպաստ։

Արտոնյալ կատեգորիաներից մեկի առկայությունը

Սա ներառում է «Չեռնոբիլը», Մեծի հաշմանդամները Հայրենական պատերազմ, ծառայության հաշմանդամ դարձած զինվորականներ. Նրանք իրավունք ունեն նվազեցման 3000 ռուբլու չափով:

Ռուսաստանի և ԽՍՀՄ հերոսներ, Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի մասնակիցներ, համակենտրոնացման ճամբարների նախկին բանտարկյալներ, մանկուց հաշմանդամներ, «աֆղաններ». ստանդարտ նվազեցում 500 ռ. Ամբողջական ցուցակըկարգերը՝ հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածում:

սոցիալական հարկի նվազեցում

Սոցիալական նվազեցման տրամադրումը հնարավոր է հետևյալ դեպքերում.

• սեփական կամ երեխաների կրթության ծախսերը.
• բուժման ծախսեր, սեփական կամ մերձավոր ազգականների.
• բարեգործություն;
• ապագա կենսաթոշակային վճարներ.

Բուժման և կրթության համար ընդհանուր սոցիալական նվազեցումների «առաստաղը» կազմում է 120,000 ռուբլի: Բացառություն է կազմում թանկարժեք բուժումը, որից նվազեցումը նախատեսված է ամբողջ գումարի դիմաց։

Օրինակ. Վասիլի, ծախսելով 50,000 ռուբլի: ձեր կրթության համար, 50,000 ռուբլի: երեխայի կրթության համար՝ 50,000 ռուբլի։ սեփական բուժման համար և 50,000՝ կնոջ բուժման համար, նա պետք է որոշի, թե որ կատեգորիաներում պետք է նվազեցվի:

Նա կկարողանա եկամտահարկի վերադարձման համար դիմել միայն առավելագույն գումարից (120 հազար ռուբլի), անկախ իրականությունից (200 հազար ռուբլի): Նրա համար վերադարձման առավելագույն գումարը կկազմի 120,000 * 13% = 15,600 ռուբլի:

Վասեչկինի համար կարևոր է նաև իմանալ, որ այս նվազեցման վավերականությունը սահմանափակ է: Փաստաթղթերը ներկայացվում են ծախսերի կատարմանը հաջորդող տարում: Այսինքն, եթե վճարումը կատարվել է 2015 թվականին, ապա այս հաշվետու ժամանակաշրջանի համար պետք է կազմվի 3-NDFL հայտարարագիրը:

Հաշվետվությունների պատրաստումը հետաձգելու կարիք չկա, քանի որ հարկը հնարավոր է վերադարձնել միայն նախորդ 3 տարիների համար։ Օրինակ՝ 2019 թվականին ընդունվում են 2018, 2017 և 2016 թվականների հայտարարագրեր։ Եթե ​​վերապատրաստումը կամ բուժումը եղել է ավելի վաղ, ապա հնարավոր չէ վերադարձնել:

Եթե ​​տարվա համար վճարված անձնական եկամտահարկը թույլ չի տալիս ամբողջությամբ ստանալ նվազեցումը, մնացորդը այրվում է:

գույքահարկի նվազեցում

2001 թվականից երջանիկ նորեկները կարող են օգտվել գույքահարկի նվազեցումից և հետ ստանալ ծախսված գումարի մի մասը։ Գնման գումարի նույն 13%-ը ենթակա է վերադարձման՝ առանց մայրության կապիտալի և այլ նպաստների:

Գույքի նվազեցում է կատարվում, եթե՝

• պատրաստի բնակարանի (տուն, սենյակ) կամ շինարարության համար հողամասի գնում.
• հիփոթեքով գույք գնելը;
• բնակարանաշինություն.

Օրենքը ենթադրում է վճարման առավելագույն գումարի սահմանափակումներ բոլորի համար, ովքեր որոշում են օգտվել այս հնարավորությունից:

Նախ, գումարը, որից վերադարձվում է անձնական եկամտահարկը, չի կարող գերազանցել 2,000,000 ռուբլին:

Օրինակ 1. Ենթադրենք, ինչ-որ մեկը Վասիլի Վասեչկինը գնել է 5 միլիոն ռուբլի արժողությամբ բնակարան։ Նա կկարողանա նվազեցում կատարել 2 միլիոնի 13%-ի համար՝ 260000 ռուբլի։

Օրինակ 2. Եթե ​​Վասեչկինը սենյակ է գնել 500000-ով, ապա 13%-ը լրիվ արժեքըբնակարան - 65,000 ռուբլի:

Երկրորդ՝ սահմանափակվում է առավելագույն գումարը, որը սեփականատերը կստանա մեկ տարում։ Այն չպետք է գերազանցի տվյալ ժամանակահատվածի համար սեփականատիրոջ կողմից բյուջե վճարված եկամտահարկի գումարը:

Օրինակ. Ենթադրենք, պարոն Վասեչկինը ստանում է 15 հազար ռուբլի պաշտոնական եկամուտ։ Մեկ տարվա ընթացքում նա կվճարի անձնական եկամտահարկ 15,000 * 13% * 12 ամիս = 23,400 ռուբլի: Թե կոնկրետ որքան կվերադարձնի նա ընթացիկ ժամանակահատվածում բնակարան ձեռք բերելու համար։ Մնացած գումարը կգնա հաջորդ տարիև այսպես շարունակ մինչև լրիվ վճարումը:

Մնացած բոլոր առումներով, Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացին, ով ունի անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ և անհատ ձեռնարկատեր չէ, հատուկ հարկային դրույքաչափերով, իրավունք ունի գույքի նվազեցում:

մասնագիտական ​​հարկային նվազեցում

• անհատ ձեռնարկատերեր(որի եկամուտը հարկվում է 13% դրույքաչափով):
• փաստաբաններ և ուսուցիչներ մասնավոր պրակտիկայում;
• հեղինակներ, ովքեր վարձատրվում են իրենց ստեղծագործությունների համար.
• ծառայություններ մատուցող կապալառուներ:

Տրամադրվում է մեկ տարի հավասար հաշվետու ժամանակաշրջանի համար:

Այս նվազեցման հետաքրքիր առանձնահատկությունը վերաբերում է ձեռնարկատերերին: Վերադառնանք Վասեչկինին, ով արդեն իսկ ձեռք է բերել անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ։ Նրա համար հարկային նվազեցումը կհաշվարկվի բիզնեսի ծախսերից՝ նյութերի գնումից, ենթականերին աշխատավարձից և այլն։ Եթե Վասիլին կարողանա ծախսերը հիմնավորել փաստաթղթերով, նա նվազեցում կստանա ծախսերի ողջ գումարի համար։ Բայց եթե նա չունի անհրաժեշտ ստուգումներ, Վասիլին կարող է օգտվել իր եկամտի 20%-ի չափով նվազեցման իրավունքից։

Արվեստի ստեղծագործությունների եկամտահարկի վերադարձի համար գործում է նաև ֆիքսված դրույքաչափ, եթե հեղինակը չկարողանա հաստատել ծախսերը։ Այս ցուցանիշը տատանվում է 20-ից 40%: Օրինակ, եթե մեր Վասիլին գիրք է գրում և որպես հեղինակ ստանում է 40 000 ռուբլի, նա կարող է պահանջել այս գումարի 20%-ի նվազեցում` առանց գլուխգործոց ստեղծելու ծախսեր հորինելու:

Կարո՞ղ եմ հարկային նվազեցում ստանալ

Ոչ միայն հնարավոր է, այլ անհրաժեշտ: Ի վերջո, դա ամենևին էլ դժվար չէ դա անել:

Եթե ​​ինչ-որ թյուրիմացություն կա կամ պարզապես չեք ցանկանում ինքներդ հասկանալ բոլոր նրբությունները, վստահեք այս հարցը մասնագետներին: Դա անելու համար թողեք դիմում եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու համար: Իսկ մի քանի ժամվա ընթացքում դուք կստանաք լրացված 3 անձնական եկամտահարկի ձև, որը պետք է տանեք հարկային գրասենյակ և սպասեք, որ գումարը ստացվի ձեր ընթացիկ հաշվի վրա։

Այսպիսով, հարկային նվազեցումը մի շարք իրավիճակներում նախկինում վճարված անձնական եկամտահարկ ստանալու իրավունքն է: Հարկ վճարողները վերադարձնում են ծախսված միջոցների մի մասը տարբեր նպատակներով, կամ ստանալ եկամտի հավելյալ աճ։ Այս հնարավորությունը ոչ մի ներդրում չի պահանջում, ուստի այն բաց թողնելու պատճառ չկա։

Բոլորը գիտեն, որ աշխատանքային կամ քաղաքացիական իրավունքի պայմանագրով յուրաքանչյուր եկամուտից մենք պարտավոր ենք բյուջե վճարել անձնական եկամտահարկ։ Բայց եկամտահարկի վերադարձի հնարավորությունը որոշակիորեն օրենքով նախատեսվածդեպքերում, շատ քչերն են այն օգտագործում, և դա առաջին հերթին պայմանավորված է հարկ վճարողների իրավունքների մասին՝ սահմանված ս.թ. հարկային կոդը.

Երկրի հիմնական հարկային փաստաթուղթը նախատեսում է ամբողջ գիծըանձնական եկամտահարկի նվազեցումները՝ կապված վերջիններիս անշարժ գույքի ձեռքբերման, բժշկական ծառայությունների վճարման կամ կրթության ծախսերի հետ։ Նման իրավիճակներում յուրաքանչյուր քաղաքացի Ռուսաստանի Դաշնություն, ունենալով անձնական եկամտահարկի 13% դրույքաչափով եկամուտ, իրավունք ունի դիմել եկամտահարկի վերադարձի համար։ Իհարկե, նվազեցման իրավունքը պահանջում է մի շարք ձևականությունների պահպանում և այդ ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի առկայությունը:

Ինչպես վերադարձնել եկամտահարկը. վերադարձման սկզբունքները

Նվազեցման կարող եք ներկայացնել ոչ թե կատարված ծախսերի ամբողջ գումարը, այլ միայն դրա մի մասը՝ նախկինում վճարված եկամտահարկի 13%-ին համապատասխան։ Տարեվերջին ընդհանուր գումարի վերադարձը չի կարող գերազանցել նույն հաշվետու ժամանակաշրջանի հարկային նվազեցումների չափը:

Օրինակ, ասենք, որ գործատուի կողմից տարվա ընթացքում փոխանցված անձնական եկամտահարկի գումարը կազմել է 10 հազար ռուբլի, իսկ բուժման փոխհատուցման գնահատված գումարը կազմում է 13 հազար ռուբլի: Այս դեպքում փոխհատուցման փաստացի գումարը չի կարող գերազանցել վճարված հարկի գումարը, այսինքն, 10 հազար ռուբլի:

Դրանից բխում է միանգամայն տրամաբանական եզրակացություն՝ միայն այն քաղաքացիները, ովքեր սկզբունքորեն վճարել են այս հարկը, կարող են կիրառել նվազեցումը և վերադարձնել վճարված անձնական եկամտահարկը։ Այսպիսով, ուսանողները, գործազուրկները և չաշխատող թոշակառուները, ովքեր չունեն եկամտահարկով հարկվող եկամուտ, չեն կարողանա նման հնարավորություն իրացնել։ Համաձայն համանման սկզբունքների, անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր կիրառում են պարզեցված հարկման համակարգ կամ վճարում են մեկ հարկ վճարված եկամտի վրա, չեն կարող վերադարձվել:

Եկամտահարկի վերադարձ՝ ինչ ժամկետով

Որքա՞ն ժամանակ է պահանջվում իմ նվազեցման իրավունքի գրանցման համար փաստաթղթեր ներկայացնելու համար: Պետք է ավարտվի առնվազն այն տարին, երբ առաջացել է նման իրավունք։ Բայց եթե անձնական եկամտահարկ վճարելու պարտավորության առկայության դեպքում (օրինակ՝ գույք վաճառելիս), ֆիզիկական անձը պարտավոր է պահպանել հարկային օրենսգրքով սահմանված հայտարարագրի ներկայացման ժամկետները (մինչև ս.թ. հաշվետու տարում), ապա եկամտահարկի վերադարձման իրավունքը պահանջելիս, մինչև որ ամսաթիվը փաստաթղթերը IFTS-ին ներկայացնել, նշանակություն չունի: Դուք կարող եք, ի թիվս այլ բաների, անմիջապես մի քանի տարի ժամկետով նվազեցում ներկայացնել, սա առնվազն ժամանակ կխնայի IFTS լրացուցիչ ճանապարհորդության համար:

Ընդհանուր առմամբ, հարկային նվազեցման համար դիմելու վաղեմության ժամկետը սահմանված չէ, այսինքն՝ անձնական եկամտահարկի ֆիզիկական անձ վճարողն ունի բոլոր իրավունքներն իր իրավունքը հայտարարելու իր իրավունքի մասին և ուշացումով, իրադարձության օրվանից ուշ՝ առաջարկելով դրա հնարավորությունը։ մի նվազեցման. Այնուամենայնիվ, դուք դեռ պետք է հիշեք այն եռամյա ժամանակահատվածի մասին, որի ընթացքում նվազեցման կիրառումը սկզբունքորեն հնարավոր է: Փաստորեն, IFTS-ն իրավունք ունի երեք տարի ժամկետով կատարել հարկային նվազեցումների ցանկացած ստուգում՝ չհաշված ընթացիկը։ Ֆիզիկական անձի կողմից հայտարարագրված անձնական եկամտահարկի նվազեցումը հանգեցնում է նաև հաշվեգրումների վերաստուգման, հետևաբար այս դեպքում նույնպես պետք է պահպանվի ընդհանուր ժամկետը։

Այսպիսով, 2018 թվականին կարող եք պահանջել 2015-2017 թվականների համար վճարված հարկի նվազեցման ձեր իրավունքը, եթե կային համապատասխան հիմքեր այս ժամանակահատվածի համար։ Եթե ​​հարկի վերադարձման իրավունք տվող իրադարձությունը տեղի է ունեցել ավելի վաղ, օրինակ՝ 2014 թվականին, սակայն այս ժամանակաշրջանի արդյունքներով հարկ վճարողը չի հայտարարել նվազեցման իր իրավունքը, ապա 2014 թվականին վճարված հարկը վերադարձնելու հնարավորություն է. կորցրել. Այնուամենայնիվ, նվազեցման իրավունքն ինքնին չի չեղարկվում, այլ կարող է օգտագործվել ի լրումն հետագա ժամանակաշրջանների համար նրանցից պահվող եկամտի և հարկի: Այսինքն՝ դեռ հնարավոր է օգտվել անձնական եկամտահարկի վերադարձի իրավունքից, որն առաջացել է 2014 թվականին և ավելի վաղ, սակայն ըստ վերջին երեք տարիների եկամուտների։

Իհարկե, յուրաքանչյուր տարվա համար անհրաժեշտ է ներկայացնել կրթության կամ բուժման կամ անշարժ գույքի ձեռքբերման գծով եկամտահարկի վերադարձի հայտարարագիր։

Բնակարան գնելու դեպքում հարկային նվազեցման համար եկամտահարկը վերադարձնելիս կա լրացուցիչ նրբերանգ. 2014 թվականից ի վեր Հարկային օրենսգրքում կատարված փոփոխությունները հնարավորություն են տվել բազմիցս դիմել մի քանի գույքի համար սահմանված չափով վճարված նվազեցման վերադարձի համար: Գործող օրենսդրության համաձայն, մինչև 2014 թվականը սեփականության իրավունքով գրանցված բնակարանների համար դուք կարող եք ստանալ մինչև 2 միլիոն ռուբլի նվազեցում, այսինքն ՝ վերադարձնել վճարված անձնական եկամտահարկը 260 հազար ռուբլի չափով: Ցանկացած չօգտագործված մնացորդ այս սահմանաչափի սահմաններում կորցնում է, քանի որ կա «հղում» դեպի նվազեցման իրավունքի օգտագործման միայն մեկ անշարժ գույքի գործարքի համար: 2014 թվականից հետո բնակարան կամ բնակելի շենք գնելիս նվազեցման գումարի չօգտագործված մնացորդը կարող է օգտագործվել ավելի ուշ՝ այլ գույք գնելիս։

Բնակարանային հարցեր լուծելիս անձնական եկամտահարկի վերադարձ

Այսպիսով, այժմ բնակարանների ձեռքբերման կամ կառուցման համար հարկային նվազեցման առավելագույն գումարը կազմում է 2 միլիոն ռուբլի կամ 260 հազար «զուտ» հարկի վերադարձ: Եթե ​​նվազեցումը ամբողջությամբ չի օգտագործվել, ապա դրա ամբողջական մնացորդը կարող է ստացվել ապագայում:

Արգելվում է եկամտահարկի վերադարձը տուն գնելիս՝ ծննդաբերական կապիտալի հաշվին գնված բնակարանի դիմաց վճարելու առումով։ Ամուսինների, ծնողների և երեխաների, եղբայրների և քույրերի միջև առուվաճառքի պայմանագրերով հանել հնարավոր չէ:

Իրավունք գույքի նվազեցումառաջանում է ոչ միայն գնման, այլև բնակելի անշարժ գույքի կառուցման ժամանակ: Սակայն այս դեպքում եկամտահարկի վերադարձը թույլատրվում է միայն անհատական ​​բնակարանային շինարարության կարգավիճակով տուն կառուցելիս։ Առանց հաստատողների տրված փաստփաստաթղթերի և շինանյութերի միայն հաշիվ-ապրանքագրերի և չեկերի հիման վրա և շինարարական աշխատանքներվերահսկիչները կհրաժարվեն.

Եկամտահարկի վերադարձման համար դիմելիս կան լրացուցիչ հնարավորություններ, երբ սեփական կապիտալում մասնակցություն. Կառուցվող տանը տուն գնելիս նվազեցումը հնարավոր է միայն բնակարանի ընդունման և փոխանցման ակտը ստորագրելուց հետո. այս փաստաթուղթը հաստատում է անշարժ գույքի իրավունքը: Ի դեպ, եթե գրված է, որ բնակարանը վաճառվում է առանց անհրաժեշտ հարդարման, կարող եք նաև գույքի նվազեցում կատարել հարդարման ծառայությունների և հարդարման նյութերի համար։

Սոցիալական նվազեցումների վերադարձ

Բժշկական ծախսերի, ինչպես նաև ուսման վարձերի հետ կապված նվազեցումները կոչվում են այսպես կոչված անձնական եկամտահարկի սոցիալական հարկի նվազեցումներ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդված):

Առաջին դեպքում մենք խոսում ենքսեփական, ամուսնու, ծնողների բուժման ծախսերի մասին. Հնարավոր է նաև վերադարձնել եկամտահարկը ծնողներին, ովքեր վճարում են անչափահաս երեխաների բուժման համար: Բուժումը պետք է իրականացվի բժշկական գործունեությամբ զբաղվող հիմնարկներում, կազմակերպություններում կամ անհատ ձեռնարկատերերում՝ Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության կողմից հաստատված բժշկական ծառայությունների ցանկին համապատասխան:

Մեկ այլ պատճառ անձնական եկամտահարկի նվազեցում- ուսման ծախսերը ուսումնական հաստատությունունենալով համապատասխան լիցենզիա կամ ուսումնական հաստատության կարգավիճակը հաստատող այլ փաստաթուղթ.

Պահումներ են թույլատրվում սեփական կրթության, երեխաների և քույրերի ու եղբայրների կրթության համար: Այսպիսով, խոսքը միայն ստանալու մասին չէ բարձրագույն կրթություն, կարող եք դիմել ավտոդպրոցում վերապատրաստման համար եկամտահարկի վերադարձի համար, մանկապարտեզ, արվեստի դպրոց, շրջանակներ ու բաժիններ եւ այլն։

Սոցիալական նվազեցումների ընդհանուր գումարը, այսինքն, այն գումարը, որի շնորհիվ հնարավոր է նվազեցնել անձնական եկամտահարկի հարկային բազան հաշվետու տարվա համար, տարեկան 120,000 ռուբլի է: Եթե ​​մեկ օրացուցային տարվա ընթացքում ծախսերի ընդհանուր գումարը գերազանցել է այս սահմանը, և անձը վճարել է, օրինակ, և՛ բուժումը, և՛ կրթությունը, ապա ինքը կարող է ընտրել, թե կոնկրետ որ ծախսերը և ինչ չափով հաշվի առնել սահմանված սահմանում։

Այնուամենայնիվ, կան բացառություններ, որոնք կարող են դուրս գալ սոցիալական նվազեցումների այս սահմանից: Դրանք, օրինակ, թանկարժեք պրոցեդուրաներն են (բժշկական ծառայությունների առանձին ցանկից): Դրանց վրա անձնական եկամտահարկի նվազեցումը կարող է կիրառվել առանց գումարի սահմանափակման:

Առանձին-առանձին հաշվի են առնվում նաև երեխաների կրթության հետ կապված ծախսերը։ Եթե ​​իր, ինչպես նաև եղբայրների կամ քույրերի համար կրթական ծառայությունների վճարումը հանվում է միայն նշված սահմանաչափի 120 հազար ռուբլու սահմաններում, ապա հարազատների կամ խնամակալների կրթության ծախսերի նվազեցումը սահմանափակվում է այլընտրանքային սահմանով՝ 50 հազար ռուբլի։ մեկ տարի և մեկ երեխայի համար:

Այսպիսով, համապատասխան հանգամանքներում, մեկ հարկային ժամանակաշրջանի արդյունքներով, ֆիզիկական անձը կարող է միաժամանակ փաստաթղթեր ներկայացնել սոցիալական նվազեցման համար սովորական 120 հազար ռուբլու սահմաններում, ինչպես նաև հայտարարել 6,500 ռուբլու անձնական եկամտահարկի վերադարձ (սա ուղիղ 13% է: 50,000 ռուբլի) յուրաքանչյուր երեխայի համար:

Եկամտահարկի վերադարձի ձևավորում

Անհատը հայտարարում է անձնական եկամտահարկի նվազեցում ստանալու իրավունքը՝ փաստաթղթերի որոշակի փաթեթ ներկայացնելով IFTS-ին բնակության վայրում, մասնավորապես.

• 3-NDFL հայտարարություններ;
• համապատասխան հարկային ժամանակաշրջանի եկամտի և պահված հարկերի գծով աշխատանքի վկայագրեր (2-NDFL).
• կատարված ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները (վաճառքի պայմանագիր, ծառայությունների մատուցման պայմանագիր և այլն).
• վճարումների պատճենները (անդորրագրերը, Բանկային քաղվածքներև այլն);
• եկամտահարկի վերադարձի դիմում (այն կարող եք ներբեռնել Դաշնային հարկային ծառայության կայքում):

Հարկային տեսուչները ստացված փաստաթղթերը ստուգում են երկու, իսկ ավելի հաճախ՝ երեք ամիս։ Դրանից հետո մեկ ամսվա ընթացքում հարկի վերադարձն ինքնին կատարվում է։

Վերադարձեք գործատուի միջոցով

Նվազեցումը կարելի է ստանալ ոչ միայն անմիջապես IFTS-ից, այլ նաև գործատուի միջոցով: Այս երկու տարբերակների հիմնական տարբերությունն այն է, որ հարկի միջոցով կատարվում է եկամտահարկի միանվագ վերադարձ՝ տարվա ընդհանուր գումարի չափով: Գործատուի միջոցով վճարումները կարող են երկարաձգվել ամբողջ տարվա համար. կվերադարձվի անձնական եկամտահարկի ամսական գումարը, որը գործատուն չի հանի աշխատողի եկամուտից, քանի դեռ վերջինս չի հասել հայտարարագրված նվազեցման չափին։