Ինչպե՞ս է հաշվարկվում աշխատավարձի հարկը: Որ աշխատավարձը չի ենթակա եկամտահարկի

Ըստ ընդհանուր կանոնԱշխատավարձը ենթակա է անձնական եկամտահարկի՝ ռեզիդենտների համար 13%, իսկ ոչ ռեզիդենտների համար 30% դրույքաչափով։ Եվ յուրաքանչյուր գործատու, լինելով, պետք է հաշվարկի, պահի և իր աշխատողների աշխատավարձից անձնական եկամտահարկը փոխանցի բյուջե (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Բայց նախքան անձնական եկամտահարկը հաշվարկելու հարցին պատասխանելը և ուղղակիորեն հարկի հաշվարկին անցնելը, անհրաժեշտ է որոշել անձնական եկամտահարկի հարկային բազան:

Ինչպես հաշվարկել անձնական եկամտահարկը աշխատավարձից. հաշվարկման բանաձև

Աշխատակիցների եկամտի հարկային բազան, որը հարկվում է 13% դրույքաչափով, գործատուների կողմից հաշվարկվում է տարվա սկզբից յուրաքանչյուր ամսվա արդյունքների հիման վրա հաշվեգրման հիմունքներով (Հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի 3-րդ կետ). Ռուսաստանի Դաշնություն). Աշխատողի ստացած եկամտի չափը պետք է կրճատվի նրան տրամադրված անձնական եկամտահարկի նվազեցումներով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Այսինքն, հարկային բազան հաշվարկվում է բանաձևով.

Անձնական եկամտահարկի հարկային բազան որոշելուց հետո կարող եք անցնել ինքնին հարկի հաշվարկին՝ օգտագործելով բանաձևը.

Անձնական եկամտահարկը հաշվարկելու համար, որը պետք է պահվի աշխատողի եկամուտից ընթացիկ ամսվա համար, անհրաժեշտ է օգտագործել մեկ այլ բանաձև.

Մի մոռացեք, որ անձնական եկամտահարկը հաշվարկվում է. Սա նշանակում է, որ հարկի հաշվարկված գումարը պետք է կլորացվի. 50 կոպեկից պակաս գումարները հանվում են, 50 կոպեկից և ավելի գումարները կլորացվում են մինչև ամբողջ ռուբլու չափը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 52-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):

Անձնական եկամտահարկի հաշվարկման կարգը՝ հաշվարկի օրինակ

/ պայման /Աշխատավարձը Է.Օ. Իվանովան 36000 ռուբլի է։ ամսական. Նա 12 տարեկանում դուստր ունի, ինչի կապակցությամբ Է.Օ. Իվանովային տրվում է ստանդարտ նվազեցում երեխայի համար 1400 ռուբլու չափով: ամսական. Բացի այդ, ապրիլին նրան վճարվել է հավելյալ բոնուս՝ 12000 ռուբլի։ Որոշենք ապրիլ ամսվա համար աշխատողի եկամուտներից պահվող անձնական եկամտահարկի չափը։

/ լուծում /Անձնական եկամտահարկի գծով հունվար-ապրիլին հարկային բազան կլինի.

36000 ռուբ. x 4 ամիս + 12 000 ռուբ. - (1400 ռուբլի x 4 ամիս) = 150,400 ռուբլի:

Անձնական եկամտահարկի չափըհունվար-ապրիլին` 150,400 ռուբլի: x 13% = 19,552 ռուբլի:

Հունվար-մարտ ամիսներին աշխատողի եկամուտներից հանված անձնական եկամտահարկը.

(36,000 ռուբլի x 3 ամիս - (1,400 ռուբլի x 3 ամիս)) x 13% = 13,494 ռուբլի:

Անձնական եկամտահարկը պահվում է եկամտից ապրիլ ամսվա համար՝ 19,552 ռուբլի: - 13 494 ռուբլի: = 6058 ռուբլի:

Ինչպես հաշվարկել անձնական եկամտահարկը ձեռքի տակ եղած գումարից

Պատահում է, որ անգամ աշխատանքի ընդունվելու պահին գործատուն պայմանավորվում է ապագա աշխատողի հետ աշխատավարձի չափի մասին, որը կվճարվի նրա ձեռքին: Ինչպե՞ս հաշվարկել անձնական եկամտահարկը նման իրավիճակում և ինչպե՞ս որոշել հաշվեգրված աշխատավարձի չափը (որից պետք է պահվի անձնական եկամտահարկը): Դա անելու համար կարող եք օգտագործել հետևյալ բանաձևերը.

Ինչպես հաշվարկել անձնական եկամտահարկը ոչ ռեզիդենտի աշխատավարձից

Ընդհանուր առմամբ եկամուտը աշխատանքային գործունեությունոչ ռեզիդենտները ենթակա են անձնական եկամտահարկի 30% դրույքաչափով (

Աշխատավարձից եկամտահարկը (PIT), դրա չափը, հաշվարկման մեխանիզմը և վճարողների համար առկա արտոնությունները հետաքրքրում են Ռուսաստանի քաղաքացիների բոլոր կատեգորիաներին, քանի որ յուրաքանչյուր անձի եկամուտը կախված է դրա դիմումից:

ԱԱՀ: ինչ է դա:

Լինելով հիմնական պարտադիր հարկ՝ անձնական եկամտահարկը պահվում է աշխատող ֆիզիկական անձի եկամուտների գրեթե բոլոր տեսակներից՝ որոշ բացառություններով: Պետական ​​նպաստների և փոխհատուցումների փոքր ցուցակ կա, որոնք ենթակա չեն եկամտահարկի: Հարկի դրույքաչափը տատանվում է 9-ից 35% և կախված է եկամտի բնույթից: Պարզելու համար, թե ինչ եկամտահարկ պետք է գանձվի աշխատավարձից, մենք կզբաղվենք դրա վճարման առանձնահատկություններով:

Ռեզիդենտներ և ոչ ռեզիդենտներ. հարկի դրույքաչափի տարբերություններ

Օրենքը պարզաբանումներ է տալիս «հարկային ռեզիդենտի» կարգավիճակի որոշման հարցում, որն անհրաժեշտ է անձնական եկամտահարկի ճիշտ հաշվարկման համար, քանի որ տարբեր կատեգորիաների վճարողների համար հարկային դրույքաչափերի տարբերությունները շատ տպավորիչ են։

Հարկային ռեզիդենտն այն անձն է, ով բնակվում է Ռուսաստանի տարածքնախորդ տարվա համեմատ՝ ընդհանուր 183 օր:

Նա կարող է լինել Ռուսաստանի քաղաքացի, օտարերկրացի կամ քաղաքացիություն չունեցող անձ, այսինքն՝ «հարկային ռեզիդենտի» կարգավիճակը տրվում է ցանկացած անձի՝ անկախ նրա բնակության վայրից և քաղաքացիությունից։

Հարկ է նշել, որ կարգավիճակը որոշվում է հարկային ժամանակաշրջանի ավարտի դրությամբ՝ ամփոփելով վճարողի Ռուսաստանում գտնվելու օրացուցային օրերը: Անցած տարի. 183-օրյա ժամկետը ներառում է ժամանման և մեկնելու օրերը:

Հարկային ռեզիդենտների աշխատավարձից եկամտահարկը կազմում է 13%։ Ոչ հարկային ռեզիդենտ վճարողի եկամուտից անձնական եկամտահարկը կազմում է վաստակի գումարի 30%-ը: Կարգավիճակը սահմանվում է պարբերաբար, երբ եկամուտը վճարվում է, տարվա ընթացքում այն ​​կարող է մի քանի անգամ փոխվել։

Հարկվող եկամուտ

հաշվեգրում եկամտահարկարտադրվել է հետևյալ եկամուտներով.

Աշխատանքային պայմանագրով կամ պայմանագրով կուտակված աշխատավարձ.

Շահույթի մի մասի շահաբաժիններ ընկերությունների սեփականատերերին.

Գույքի վարձակալություն;

Գույքի իրացում՝ տարածքներ, շենքեր, մեքենաներ, արժեթղթեր և ընկերությունների բաժնետոմսեր.

Շահումներ և մրցանակներ;

Նյութական օգուտ (տոկոսներ ավանդներից).

Եկամտահարկ աշխատավարձից և չհարկվող եկամուտներից

Այսպիսով, աշխատող քաղաքացու բոլոր հիմնական կուտակված եկամուտները (աշխատավարձ, բոնուսային նպաստներ, գումարներ. աշխատանքային պայմանագրեր, հավատարմության միանվագ խթանները և տարածաշրջանային աճող ճշգրտման գործոնները) ենթակա են հարկման:

Բայց կա նաև այն վճարումների ցանկը, որոնք ենթակա չեն եկամտային հարկի։ Ֆինանսական օգնություն, ալիմենտ ստացող կողմի համար, կենսաթոշակներ, կրթաթոշակներ, միանվագ, պետական ​​և արձակման վճարումներ՝ կրճատման կամ վնասվածքից վնասի փոխհատուցման համար և այլն։ փոխհատուցման վճարումներենթակա չեն եկամտահարկի.

Աշխատավարձից եկամտահարկի վճարումը, դրույքաչափերը և հարկային բազայի որոշումը կարգավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210, 217, 218-221, 224 հոդվածներով: Եկամտահարկը դաշնային է: Դրա վճարումից միջոցները գնում են տարբեր բյուջեներ։ Գանձվող հարկի չափը օրենքով սահմանված է՝ 70%-ը ստացվում է բյուջեներից Ռուսական առարկաներՌԴ, 10%՝ բնակավայրերի բյուջեներ, 20%՝ մունիցիպալ շրջանների բյուջեներ։

Հաշվարկի կարգը

Աշխատավարձից եկամտահարկը հաշվարկվում է հետևյալ հաջորդականությամբ.

Կատարվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի շահույթի ամբողջական հաշվեգրում.

Հաշվարկված շահույթի չափը նվազեցվում է ոչ հարկվող եկամտի չափով, եթե դրանք հաշվեգրվել են.

Որոշվում է հարկ վճարողի կարգավիճակը.

Սահմանվում է, թե արդյոք վճարողը հարկային նվազեցման իրավունք ունի.

Հաշվարկված եկամտի ընդհանուր գումարը նվազեցվում է հարկային նվազեցման չափով, եթե կան դրա կիրառման հիմքեր.

Ստացված հարկային բազայից հաշվարկվում է եկամտահարկ՝ ռեզիդենտը վճարում է անձնական եկամտահարկ 13%-ի չափով, ոչ ռեզիդենտը՝ 30%:

հարկային նվազեցումներ

կարևոր դեր են խաղում անձնական եկամտահարկի հաշվարկման գործում հարկային նվազեցումներՈւստի անհրաժեշտ է պարզել դրանց օգտագործման հնարավորությունը եկամտահարկի հաշվարկման ժամանակ։ Հարկային նվազեցումները ստանդարտ են, սոցիալական, գույքային և մասնագիտական:

Օրենքը սահմանում է ստանդարտ նվազեցումներ 500, 1400 և 3000 ռուբլի չափով:

Ամսական նվազեցում 500 ռուբլի: նախատեսված:

ԽՍՀՄ և Ռուսաստանի Դաշնության հերոսներ.

Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի և ռազմական գործողությունների մասնակիցներ, պաշտոնաթող զինվորականներ.

Հաշմանդամներ I և II գր.

Չեռնոբիլի վթարի զոհեր և Մայակ և այլն.

Առաջին երկու անչափահաս երեխաների ծնողներին յուրաքանչյուրի համար տրվում է 1400 ռուբլի պահում: Այն աշխատում է, քանի որ այն աճում է աշխատավարձերըև, հասնելով 280,000 ռուբլու, ինքնաբերաբար բացառում է հետագա գործողությունները մինչև ֆինանսական ժամանակաշրջանի ավարտը:

3000 ռուբլի ամսական նվազեցման համար: նրանք իրավունք ունեն.

Չեռնոբիլի ԱԷԿ-ում և «Մայակ» արտադրական ասոցիացիայի վթարների լուծարողները, ովքեր այդ գործողությունների արդյունքում ստացել են հաշմանդամություն կամ ծանր հիվանդություն.

Հաշմանդամ երեխայի ծնողները կամ խնամակալները, երեք կամ չորս երեխա;

Երկրորդ համաշխարհային պատերազմի հաշմանդամներ և այլ ռազմական գործողությունների հաշմանդամներ.

Փորձարկողներ միջուկային զենքերև այլն:

Եթե ​​վճարողը ընկնում է մի քանի արտոնյալ աստիճանների տակ, ապա հաշվի է առնվում ամենաբարձր գումարը, նվազեցումները չեն կարող ամփոփվել։ Այսպիսով, օրինակ, հաշմանդամների աշխատավարձի եկամտահարկը կրճատվում է 500 ռուբլով, բայց եթե հաշմանդամությունը ձեռք է բերվել Չեռնոբիլի վթարի լուծարման ժամանակ, ապա նվազեցումը կլինի 3000 ռուբլի, այլ ոչ թե 3500 ռուբլի: Օրենքը պարտավորեցնում է գործատուին հաշվի առնել ստանդարտ պահումները, այլ տեսակի նվազեցումները վերահսկվում են հենց հարկատուի կողմից և չեն տրամադրվում ընկերության կողմից։ Պահումներ կիրառելու իրավունքի իրացումն իրականացվում է քաղաքացիների կողմից՝ դիմելով հարկային գրասենյակստացված եկամուտների հայտարարագիր կամ կատարված ծախսերի մասին հաշվետվություն ներկայացնելը.

Հարկի կիրառման առանձնահատկությունները

Շահույթի չափով ամենատարածվածը անձնական եկամտահարկի դրույքաչափն է 13%: Բացի դրանից, հարկային այլ դրույքաչափեր են կիրառվում վճարողների տարբեր կատեգորիաների և եկամուտների տեսակների համար.

9% - բաժնետոմսերից և ընկերությունների սեփական բաժնետոմսերից շահաբաժինների հարկումը.

30% - ոչ ռեզիդենտների համար հարկի չափը.

35% - անձնական եկամտահարկ, որը ենթակա է շահումների, որը գերազանցում է 4 հազար ռուբլին, ինչպես նաև բանկային ավանդների տոկոսներից ստացված նյութական օգուտները:

Եթե ​​հարկ վճարողը երեխաներ ունի, ապա հաշվետու ամսվա համար ամսական հարկային նվազեցումը կազմում է յուրաքանչյուրը 1400 ռուբլի: 1-ին և 2-րդ անկատար երեխայի համար՝ 3000 ռուբլի։ - 3-րդ և հաջորդ երեխաների համար:

Նվազագույն աշխատավարձի եկամտահարկը վճարվում է համաձայն ընդհանուր կարգը, քանի որ ցանկացած եկամուտ հարկային բազա է և ենթակա է անձնական եկամտահարկի։

Միայնակ ծնողները (օրինակ՝ միայնակ մայրը) օրինական իրավունք ունեն կրկնակի նվազեցման՝ 2800 ռուբլու չափով, որը կիրառվում է այնքան ժամանակ, քանի դեռ աշխատավարձը չի գերազանցում 280,000 ռուբլու մակարդակը։ Բացի այդ, այս նպաստն ավարտվում է, երբ ծնողն ամուսնանում է:

Անձնական եկամտահարկի վերադարձ

Ռուսաստանի օրենսդրությունը սահմանում է մի շարք պայմաններ, երբ հարկ վճարողն իրավունք ունի վերադարձնել աշխատավարձից վճարված անձնական եկամտահարկի գումարը: Սա կլինի սոցիալական կամ գույքահարկի նվազեցում: Բնականաբար, վերադարձի հիմքեր պետք է լինեն։ Դրանք ներառում են.

տուն գնել կամ կառուցել;

Հիփոթեք;

Երեխաներին սովորեցնելը կամ իրենց սեփականը;

Դեղորայքի բուժում և գնում:

Հարկը IFTS-ին վերադարձնելու համար անհրաժեշտ է ներկայացնել կատարված ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի փաթեթ՝ դրանց կից պատճեններով: Նշենք, որ դիմումի ներկայացումը տեղի է ունենում ծախսերի կատարման ժամանակաշրջանից հետո հաջորդ ֆինանսական տարում, և վերադարձ ստանալու համար նախ պետք է աշխատավարձից հանվի եկամտահարկը։

Ձեռնարկությունները յուրաքանչյուր աշխատողի համար հաշվարկում են անհատական ​​եկամտահարկը: Հարկը ընդհանուր գումարով փոխանցվում է բյուջե։ Դա չի ազդում ընկերության ֆինանսական արդյունքի վրա՝ նվազեցնելով միայն աշխատողների վաստակի չափը։ Կազմակերպությունն ինքը միայն հարկային գործակալ է, միջնորդի դեր է կատարում, հարկ է հավաքում, ամփոփում ու բյուջե փոխանցում։

Քաղաքացիների ցանկացած եկամուտ, որը ներառում է աշխատավարձը, հարկվում է, որը թաքնված է անձնական եկամտահարկի հապավումների հետևում։

Առաջարկվող վերանայումը ձեզ կասի, թե ինչպես կարելի է հաշվարկել եկամտահարկը՝ հաշվի առնելով այն կատեգորիան, որն ունեն հարկ վճարողները՝ նրանք Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիներ են, թե օտարերկրացիներ, աշխատավարձի ինչպիսի եկամտահարկ՝ կախված քաղաքացիներին տրվող արտոնություններից և նաեւ որքան է լինելու աշխատավարձի եկամտահարկը 2017թ.

Աշխատավարձի եկամտահարկը տոկոսային կարգով կարող է տատանվել վարձատրության չափի 9-ից 30 տոկոսի սահմաններում։ Ռուսաստանում աշխատավարձից եկամտահարկը հիմնականում կախված է այս տեսակի հարկ վճարող անձի կարգավիճակից՝ լինի նա ռեզիդենտ (Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացի), թե ոչ ռեզիդենտ (քաղաքացի): օտար երկիրը).

Աշխատավարձից եկամտահարկի դրույքաչափը կամ տոկոսը, որպես կանոն, ռեզիդենտների համար կազմում է 13%, իսկ ոչ ռեզիդենտների համար՝ 15% կամ 30%։

Ինչ վերաբերում է նրան, թե արդյոք ուր է գնումեկամտահարկը աշխատավարձից, այնուհետև այն անցնում է քաղաքապետարանի բյուջեի ընդհանուր հաշվին:

Եկամտահարկը 2017թ

2017 թվականին 9 տոկոս դրույքաչափով կհարկվեն ոչ ռեզիդենտ աշխատողների, ԵԱՏՄ արտոնագրով աշխատող բարձրակարգ մասնագետներ հանդիսացող օտարերկրյա քաղաքացիների աշխատավարձերը։

13% դրույքաչափը ենթակա է եկամտահարկի՝ Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացի աշխատողների աշխատավարձից:

15% տոկոսադրույքով ոչ ռեզիդենտների՝ բարձր որակավորում ունեցող մասնագետների, ինչպես նաև արտասահմանցիների աշխատավարձը անհատներ, օգտագործելով արտոնագիր կամ ԵԱՏՄ արտոնագիր։

30% դրույքաչափը կախված է աշխատավարձից հարկային ոչ ռեզիդենտներովքեր բարձր որակավորում ունեցող մասնագետներ չեն։

Եկամտահարկ աշխատավարձից, եթե երեխա կա

Երեխաների ներկայությամբ եկամտահարկը աշխատավարձից նվազեցվում է այսպես կոչված նվազեցման չափով, որը ֆիքսված է և կազմում է 1400 ռուբլի: Միևնույն ժամանակ, աշխատավարձից հարկ է հանվում միայն այն աշխատողների համար, ովքեր ունեն անչափահաս երեխաներ կամ նրանք վերապատրաստվում են որպես ուսանող կամ լրիվ դրույքով կուրսանտներ, բայց ոչ ավելի, քան 24 տարեկան: Բացառությամբ այն աշխատողների, որոնց տարեկան եկամուտը գերազանցում է 280 հազար ռուբլին:

Երկու երեխայի առկայության դեպքում աշխատավարձից եկամտահարկը հաշվարկվում է աշխատավարձի մնացած գումարից այն բանից հետո, երբ նվազեցումը հավասար է 2800 ռուբլու (1400 + 1400 = 2800):

Միայնակ մոր աշխատավարձի եկամտահարկը հաշվարկվում է երեխային չհարկվող պահումներից հետո մնացած աշխատավարձի չափից՝ կրկնապատկված։ Օրինակ, եթե նա ունի մեկ անչափահաս երեխա, ապա նվազեցման չափը հավասար կլինի՝ 1400 * 2 = 2800 ռուբլի, եթե կան երկու երեխա, ապա նվազեցումը հավասար կլինի՝ (1400 + 1400) * 2 = 5600 ռուբլի:

Եկամտահարկ հաշմանդամների աշխատավարձից

Հաշմանդամություն ունեցողները հաճախ հարցնում են, թե որքա՞ն է ճամբարային հարկը վերցվում հաշմանդամություն ունեցող աշխատողների աշխատավարձից։ Սովորաբար պատասխանն այն է, որ հարկերից ազատումից հետո մնացած աշխատավարձից, քանի որ հաշմանդամները հարկային արտոնություններ ունեն։ Այս նպաստն իրականացվում է աշխատավարձից չհարկվող գումարը հանելով, մինչդեռ առաջին և երկրորդ խմբի հաշմանդամների համար պահումը կազմում է 500 ռուբլի։

Ո՞ր աշխատավարձը չի ենթակա եկամտահարկի.

Ցանկացած պաշտոնեական աշխատավարձ ենթակա է հարկման։ Սա ներառում է նվազագույն աշխատավարձի եկամտահարկը: Այնուամենայնիվ, որոշակի կատեգորիայի աշխատողների, օրինակ՝ երեխաներ ունեցողների, միայնակ մայրերի կամ հաշմանդամ աշխատողների աշխատավարձերը հարկելու համար արտոնություններ կան, ինչն, ի դեպ, վերը նշված էր։

Ինչպե՞ս վերադարձնել եկամտահարկի գումարը:

Սովորաբար այս հարցը ծագում է, երբ աշխատողն իրավունք ունի պահումներ կատարել եկամտի չափից։ Բնակարան գնելիս, բուժման վրա ծախսելիս, ուսման վարձը վճարելիս կարող եք եկամտահարկի մի մասը վերադարձնել։ Մանկական և ոչ մանկական հարկերից ազատված գումարների հետ կապված պահումները կատարում են գործատուները, հետևաբար, երբ աշխատողը նման իրավունք ունի, նա պետք է ոչ թե գնա հարկային, այլ գործատուի հետ լուծի խնդիրը։

Այնուամենայնիվ, եթե դուք դեռ պետք է այցելեք հարկային գրասենյակ՝ նվազեցում տրամադրելու համար, ապա պետք է հաշվի առնեք, որ նվազեցում ստանալու երկու եղանակ կա:

Առաջին ճանապարհով դուք պետք է այնտեղ գաք անհրաժեշտ փաստաթղթեր. Երբ հարկային ծառայությունը դրական որոշում է կայացնում, նվազեցման ենթակա գումարը փոխանցվում է դիմողի հաշվին:

Երկրորդ մեթոդը կիրառվում է հիփոթեքային վարկավորման միջոցով անշարժ գույք գնելիս: Այս մեթոդով նվազեցումը կարող է հետ վերադարձվել նաև աշխատանքի վայրում, երբ հարկային ծառայությունը ծանուցում է գործատուին աշխատողի նվազեցման իրավունքի մասին։

Միգուցե ձեզ կհետաքրքրի։

Հոդվածը պարունակում է համապարփակ տեղեկատվություն այն մասին, թե որն է 2019 թվականին երեխաների համար նախատեսված հարկային նվազեցումը. դիմումի ձև, յուրաքանչյուր երեխայի համար որքան նվազեցում, նվազեցման սահմանաչափ, նվազեցման ծածկագրեր մեկ երեխայի համար, կրկնակի նվազեցում հօգուտ ծնողներից մեկի, որն իրավունք ունի: այս տեսակը ստանդարտ հարկային նվազեցումներ Ինչպես օգտագործել հարկային արտոնություններերեխաների վրա։

Երեխաների համար հարկային նվազեցում. ինչ է դա և ով է իրավասու նվազեցման համար 2019 թ.

Երեխաների համար հարկային նվազեցման տրամադրման կարգը և չափերը կարգավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածով: Մանրամասն տեղեկությունթե ինչ է դա, կարող եք կարդալ համապատասխան հոդվածում։ Երեխայի համար պահումների հետ կապված՝ սա այն գումարն է, որից եկամտահարկի (PIT) 13%-ը չի պահվում։

Կարևոր! Եթե ​​ամուսինները երեխա ունեն նախորդ ամուսնություններից, ապա ընդհանուր երեխան կհամարվի երրորդը։

2019 թվականի ստանդարտ երեխայի հարկային վարկը յուրաքանչյուր երեխայի համար է՝

• 18 տարեկանից ցածր;
• 24 տարեկանից ցածր յուրաքանչյուր լրիվ դրույքով ուսանողի, ասպիրանտի, ստաժոր, ուսանողի, կուրսանտի համար (փոխհատուցման գումարը 12,000 ռուբլիից ոչ ավելի):

Գումարի վերադարձի իրավունքը կորցնում է հետևյալ դեպքերում.

• չափահասություն (կամ վերջ ուսումնական հաստատություն 24 տարեկանից բարձր);
• երեխայի պաշտոնական ամուսնությունը;
• նրա մահը։

Գումարները և նվազեցման ծածկագրերը երեխաների համար 2019 թ

Երեխաների համար նվազեցումը ուժի մեջ է մինչև այն ամիսը, երբ հարկ վճարողի եկամուտը, որը հաշվարկվել է հարկային ժամանակաշրջանի սկզբից (նոր տարի) հաշվեգրման հիման վրա, գերազանցել է 350,000 ռուբլին:

• Առաջին երեխայի համար (կոդ 114) 1400 ռուբլի;
• Երկրորդ երեխայի համար (կոդ 115) - 1400 ռուբլի;
• Երրորդ երեխայի համար (կոդ 116) և հետագա երեխաների համար `3000 ռուբլի;
• 2019 թվականին հաշմանդամ երեխայի համար (կոդ 117) - 12,000 ռուբլի ծնողների և որդեգրողների համար և 6,000 ռուբլի խնամակալների, հոգաբարձուների և որդեգրողների համար:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ռուբլով նշված գումարները այն գումարը չէ, որը դուք կարող եք վերադարձնել, այլ այն գումարը, որից 13% հարկ չի պահվում: Օրինակ, եթե Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացին ունի մինչև 18 տարեկան երեք երեխա, ապա նրա համար նպաստի չափը կկազմի (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 ռուբլի: ամսական։

Նույն չափով երկրորդ ծնողը (խնամակալը) իրավունք ունի միաժամանակ ստանալ նվազեցում, եթե ունի հարկվող եկամուտ:

Դիտարկենք օրինակ.

2019 թվականի հունվարին Իվանովայի աշխատավարձը կազմել է 38 հազար ռուբլի։ Եթե ​​կան երկու առողջ անչափահաս երեխաներ, ապա նա իրավունք ունի նվազեցման 2,8 հազար ռուբլու չափով: (1,4 հազար ռուբլի յուրաքանչյուր երեխայի համար):

Իվանովայի հունվար ամսվա աշխատավարձից անձնական եկամտահարկի 13%-ը կպահվի 4186 ռուբլի։ Հաշվարկված է հետևյալ բանաձևով՝ 35000 (աշխատավարձ) հանած 2800 (հարկային նվազեցում) * 13%։

Եթե ​​Իվանովան երեխաներ չունենար, ապա 13%-ը կպահվեր ամբողջ աշխատավարձից՝ 35,000 * 13% \u003d 4,550 ռուբլի:

Այսպիսով, հնարավոր է եղել խնայել 364 ռուբլի։

Մանկական հարկային վարկ ստանալու համար անհրաժեշտ փաստաթղթեր

Սովորաբար, գործատուն ինքնուրույն է հարկային ծառայությանը ներկայացնում անհրաժեշտ տվյալները՝ աշխատողի երեխաների համար նվազեցում տրամադրելու համար։ Այս դեպքում այս գումարներից հարկ չի պահվի, իսկ 2019 թվականին երեխաների համար հարկային նվազեցում ստանալու համար գործատուին պետք է տրամադրեք հետևյալ փաստաթղթերը.

Կարևոր! Եթե ​​դիմորդը պաշտոնապես աշխատում է մի քանի վայրերում, ապա նպաստը տրամադրվում է միայն մեկ գործատուի մոտ։

ՀՏՀ 2019 թվականին երեխաների համար ստանդարտ հարկային նվազեցում կիրառելու վերաբերյալ.

Գործատուն իրավունք ունի տարեսկզբից երեխայի համար նվազեցում տրամադրել՝ անկախ այն ամսից, երբ ներկայացվել է դրա ստացման դիմումը և հավաքվել են բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը։

Հարկային նվազեցումների չափը պետք է որոշվի՝ ելնելով ընդհանուրհարկ վճարողի երեխաները, ներառյալ նրանք, ում համար հարկային նվազեցումներ չեն նախատեսվում. Սա վերաբերում է ոչ միայն բնական երեխաներին, այլ նաև խնամակալության կամ խնամքի տակ գտնվողներին, որդեգրված երեխաներին, խորթ դուստրերին և խորթ երեխաներին:

Կարևոր! Ընտանիքի յուրաքանչյուր անդամի մեկ շնչին բաժին ընկնող միջին եկամուտը հաշվարկելիս, օրինակ՝ առաջնեկի համար նպաստ ստանալու համար, եկամուտը հաշվի է առնվում ամբողջությամբ (մինչև հարկային նվազեցման կիրառումը):

Եթե ​​ծնողները ամուսնալուծված են կամ քաղաքացիական ամուսնության մեջ

Եթե ​​երեխայի ծնողների միջև ամուսնություն չկա, ապա երկրորդ ծնողի համար հնարավոր է պահում ստանա՝ երեխայի հարկ վճարողի աջակցության տակ գտնվելու փաստը հաստատող փաստաթուղթ ներկայացնելով։ Օրինակ, դա կարող է լինել.

• այս ծնողի բնակության վայրում երեխայի գրանցման վկայականը.
• ալիմենտի վճարման վերաբերյալ ծնողների նոտարական պայմանագիր.
• դատարանի որոշման պատճենը, որը պարունակում է բացատրություն, թե ում հետ է ապրում երեխան։

Կրկնակի երեխայի նպաստ միայնակ ծնողի համար

Օրենսդրությունը չի սահմանում «միայնակ ծնող» հասկացությունը, սակայն, ինչպես նշում է ֆինանսների նախարարությունը, ծնողը միակը չէ, եթե երեխայի ծնողների միջև ամուսնությունը գրանցված չէ։ Երեխայի երկրորդ ծնողի բացակայությունը կարող է հաստատվել հետևյալ փաստաթղթերից մեկով.

• ծննդյան վկայական, որտեղ նշված է մեկ ծնող.
• գրանցման գրասենյակի վկայական, որ երկրորդ ծնողը ծննդյան վկայականում մուտքագրված է մոր համաձայն (ձև 25).
• մյուս ծնողի մահվան վկայականը.
• մյուս ծնողին անհայտ կորած ճանաչելու մասին դատարանի որոշումը։

Առանձնահատկություններ և փոփոխություններ (2019)

2019 թվականին հաշմանդամ երեխայի համար հարկային նվազեցումը կուտակային է։ Սա նշանակում է, որ ծնողները կկարողանան ստանալ հաշմանդամության ստանդարտ նվազեցում (6-ից մինչև 12,000 ռուբլի) գումարած: երեխայի նվազեցումկախված նրանից, թե ինչպես է հաշմանդամություն ունեցող երեխան հայտնվել ընտանիքում՝ առաջին, երկրորդ, երրորդ կամ հաջորդ: Այսպիսով, նվազեցման գումարը ավելանում է 1,4-ից 3 հազար ռուբլով:

Կարևոր! Եթե ​​երեխա ունի հաշմանդամության 1 կամ 2 խումբ, ապա ծնողները կարող են նպաստ ստանալ մինչև որդու կամ դստեր 24 տարեկանը (3-րդ խմբի դեպքում՝ մինչև 18 տարեկան):

Մյուս նորամուծությունն այն էր, որ այժմ պահումների համար կարող եք դիմել միայն գործատուին։ Ո՛չ հարկայինը, ո՛չ սոցիալական ծառայություններն այս հարցում բնակչությանը չեն ընդունում։ Բացառություն են գործատուի կողմից նվազեցում չտրամադրելու կամ դրա չափով ավելի փոքր չափով տրամադրելու դեպքերը։ Այս դեպքում հարկ վճարողն իրավունք ունի ինքնուրույն դիմել հարկային մարմնին վճարումների գրանցման (վերահաշվարկի) համար:

Կարևոր է հիշել հետևյալ նրբերանգները.

• Հաշվարկի համար վերցվում է վերջին 12 ամիսը, բայց եթե աշխատողը տարեսկզբին աշխատանք չի գտել, ապա հաշվի են առնվում նրա հարկվող եկամուտը նախորդ աշխատանքի վայրից։
• Եթե ​​ստացված վճարից հարկը մասամբ պահվել է, ապա վերցվում է միայն այն մասը, որից կատարվել են հարկային նվազեցումներ։ Այսպիսով, 10 հազար ռուբլու չափով ֆինանսական օգնություն տրամադրելիս միայն 6 հազարն է ենթակա անձնական եկամտահարկի, ուստի հաշվարկի համար պետք է վերցնել ոչ թե տասը, այլ վեց հազարը:
• Ներքին համապատասխանության դեպքում համարվում է ընդհանուր եկամուտըբոլոր պաշտոնների համար՝ արտաքին՝ միայն հիմնական աշխատանքի վայրից եկամտով։
• Եթե ​​եկամուտը գերազանցել է 350 հազարի թույլատրելի սահմանը, ապա դա հիանալի պատճառ է մյուս ծնողի օգտին հրաժարվելու համար։

Կառավարությունն ապագայում մի քանի նորամուծություններ ունի, բայց դրանք կիրականացվեն, դեռ հայտնի չէ.

• բազմազավակ ընտանիքների համար առավելագույն հարկային նվազեցման տասնապատիկ ավելացում.
• 30 հազար ռուբլիից պակաս աշխատավարձով. - լրիվ ազատում անձնական եկամտահարկից

2019 թվականին երեխաների համար հարկային նվազեցման չափը կարող է տատանվել 1400-ից մինչև 12 հազար ռուբլի՝ կախված երեխայի առողջական վիճակից և ընտանիքում նրա հայտնվելու կարգից: Թեև 2017-ի վերջին պատգամավորները ցանկանում էին լրացուցիչ արտոնություններ դիտարկել բազմազավակ և անապահով ընտանիքների համար ստանդարտ հարկերի վերադարձման համար, սակայն հարցը դեռ անորոշության մեջ է։

Աշխատակիցների աշխատավարձերը ենթակա են ուղղակի անձնական եկամտահարկի (PIT): Գործատուները դառնում են հարկային գործակալներ և պահում են եկամտահարկը աշխատավարձից՝ գումար ուղարկելով դաշնային բյուջե: Անդրադառնանք հարկի, արտոնությունների և հարկային նվազեցումների հաշվարկման և փոխանցման կանոններին:

Ինչ եկամուտ է հարկվում

Հարկը վճարվում է ոչ միայն աշխատավարձից. Բոլոր խթանները, բոնուսները և այլն լրացուցիչ վճարումներներառյալ այն եկամուտը, որը աշխատողը ստացել է բնական ձև. Հարկը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

• ամփոփել աշխատողի բոլոր եկամուտները.
• այս գումարից հանել պաշտոնական ծախսերը.
• ստացված մնացորդից մենք գանձում ենք 13% կամ 30% հարկ:

Եկամտի որոշ տեսակներ ազատվում են անձնական եկամտահարկից, որոնք թվարկված են Արվեստում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217. Դրանք են՝ պետական ​​նպաստները (բացառությամբ գործազրկության նպաստների), կենսաթոշակները, դոնորներին տրվող վարձատրությունը, ստացված ալիմենտը, միանվագ և այլ վճարումները։

Եկամտային հարկի տոկոսը 2019թ

Հարկի դրույքաչափը կախված է հարկ վճարողի կարգավիճակից՝ աշխատողը ռեզիդենտ է, թե ոչ։ Ռեզիդենտ է համարվում այն ​​անձը, ով օրինական կերպով գտնվում է Ռուսաստանում ավելի քան 183 օր և այդ ընթացքում չի լքում այն։ Հակառակ դեպքում հարկ վճարողը ճանաչվում է ոչ ռեզիդենտ: Զգույշ եղեք՝ տարվա ընթացքում ձեր աշխատակցի կարգավիճակը կարող է փոխվել։

Ռեզիդենտների համար հարկի դրույքաչափը կազմում է 13%, ոչ ռեզիդենտների համար՝ 30%:

հարկային նվազեցումներ

Հարկը հաշվարկելուց առաջ անհրաժեշտ է եկամտի չափից հանել հարկային նվազեցումները՝ արտոնություններ, որոնք տրամադրվում են աշխատողներին: Պահումները վերաբերում են այն աշխատողներին, ովքեր բնակարան են գնել, գումար են ծախսել կրթության կամ բուժման վրա, ինչպես նաև երեխաներ ունեցող քաղաքացիների և մարտական ​​գործողությունների մասնակիցների համար։ Օրինակ:

• 1400 ռուբլի - ստանդարտ հարկային նվազեցում առաջին և երկրորդ երեխայի համար և 3000 ռուբլի երրորդ և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար ();
• 500 ռուբլի - ստանդարտ նվազեցում ԽՍՀՄ և Ռուսաստանի Դաշնության հերոսների, Հայրենական մեծ պատերազմի մասնակիցների, շրջափակումից փրկվածների, մանկուց հաշմանդամների և 1-ին և 2-րդ խմբերի հաշմանդամների, ինչպես նաև քաղաքացիների որոշ այլ կատեգորիաների համար (եթե աշխատողը մի քանիսի իրավունք ունի ստանդարտ նվազեցումներ, նա կարող է օգտագործել միայն մեկը, կարող են ամփոփվել միայն երեխաների համար նախատեսված նվազեցումները);
• Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում բնակարան գնորդի համար գույքի նվազեցում տրամադրվում է դիմումի հիման վրա, հարկային հայտարարագիրև փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են հիփոթեքի վրա տոկոսագումարի գնումը կամ վճարումը (ավելի մանրամասն տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը).
• Սոցիալական նվազեցում չափահասի կամ երեխայի կրթության կամ բուժման, ինչպես նաև որոշ այլ ծախսերի համար տրամադրվում է դիմումի և ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի հիման վրա (մանրամասների համար տե՛ս ՀՀ հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածը): Ռուսաստանի Դաշնություն);
• Ձեռնարկատերերը, իրավաբանները, նոտարները ստանում են մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումներ՝ իրենց ձեռնարկատիրական կամ փաստաբանական գործունեության ծախսերը հաստատելուց հետո (մանրամասների համար տե՛ս Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 221-րդ հոդվածը):

Օրինակ.Աշխատողի աշխատավարձը 50000 ռուբլի է։ Նա երեք անչափահաս երեխաների հայր է։ Առաջին երկուսի համար նվազեցումը կկազմի 1400 + 1400 = 2800 ռուբլի, երրորդի համար ևս 3000 ռուբլի, ընդհանուր առմամբ 5800 ռուբլի:

Հարկը հաշվարկելու հիմքը կլինի՝ 50,000 - 5,800 = 44,200 ռուբլի:

Եկամտային հարկի հաշվարկ և նվազեցում աշխատավարձից

Հարկը հաշվարկվում է ամսական կուտակային հիմունքներով՝ հաշվի առնելով ավելի վաղ պահված գումարները։ Աշխատավարձի ստացման օր է համարվում ամսվա վերջին օրը (կարևոր չէ՝ աշխատանքային օր է, շաբաթավերջ, թե արձակուրդ): Սովորական և ամենապարզ դեպքում անձնական եկամտահարկը պահվում է ամիսը մեկ անգամ՝ ամսվա վերջին օրը աշխատավարձը հաշվարկելիս: Գործատուն պահում է հաշվարկված հարկը, միայն դրանից հետո աշխատավարձից հանվում են այլ պահումներ՝ ալիմենտ, վարկի մարում և այլն։

Եթե ​​այս ամսում նվազեցումների գումարը գերազանցում է հարկվող բազան, ապա, ըստ տարեսկզբի կուտակային ընդհանուրի, ամսում անձնական եկամտահարկը կարող է լինել զրո կամ բացասական: Այնուհետև ավելցուկային պահված հարկը կարող է հաշվառվել հաջորդ ամիսկամ նրա խնդրանքով վերադառնալ աշխատողին: Ստանդարտ և սոցիալական պահումների փոխանցումը մեկ ամսից մյուսին հնարավոր է միայն օրացուցային տարվա ընթացքում: Եվ ահա ավելցուկը գույքի նվազեցումներփոխանցվել է Նոր Տարի, իսկ հետո աշխատողը պետք է նոր ծանուցում գրի նվազեցման իրավունքի մասին։

Հարկային փոխանցում

Եկամտահարկը բյուջե է փոխանցվում հետևյալ ժամկետներով.

• եթե կազմակերպությունը աշխատավարձերը վճարում է կանխիկ, մենք հարկը փոխանցում ենք բանկից գումարը ստանալու օրը.
• եթե կազմակերպությունը վճարում է աշխատավարձը անկանխիկ, մենք հարկը փոխանցում ենք այն օրը, երբ միջոցները փոխանցվում են աշխատողների քարտերին.
• եթե կազմակերպությունը աշխատավարձ է վճարում այլ աղբյուրներից (օրինակ՝ եկամուտներից՝ առանց բանկային հաշվից գումար հանելու), մենք հարկ ենք փոխանցում եկամուտը ստանալու հաջորդ օրը.
• եթե կազմակերպությունը նյութական օգուտներ և եկամուտներ է փոխանցում բնեղենով, ապա հարկը փոխանցում ենք պահելու հաջորդ օրը։

Երբեմն եկամտահարկը փոխանցվում է ամսվա ընթացքում մի քանի վճարումների պատճառով տարբեր տեսակներվճարումներ։ Պահված եկամտահարկը փոխանցվում է հարկային ծառայության տվյալների համաձայն, որտեղ գրանցված է կազմակերպությունը: Առանձին ստորաբաժանումներ անձնական եկամտահարկը փոխանցում են ըստ հարկայինի տվյալների, որտեղ գրանցված են:

Հարկային խախտումների համար տույժեր

Գործատուի գործողությունները պետք է համապատասխանեն օրենքի պահանջներին և համապատասխանեն սահմանված ժամկետում, այլապես տույժերից և տույժերից չեն կարող խուսափել.

• եթե գործատուն առանց օրինական հիմքերի չի պահել կամ փոխանցել եկամտահարկը, նրան կենթարկվի տուգանք՝ չմարված հարկի գումարի 20%-ի չափով.
• հարկերից խուսափելու դեպքում մեծ չափսերիրավախախտին կարող է սպառնալ 100-300 հազար ռուբլի տուգանք կամ տուգանք՝ 1-2 տարի աշխատավարձի չափով, 3 տարի ժամկետով որոշակի պաշտոններ զբաղեցնելու իրավունքից զրկում և նույնիսկ 6 ամսով կալանք կամ մինչև 2 ազատազրկում։ տարիներ։

Ավտոմատ հաշվարկեք անձնական եկամտահարկը և փոխանցեք հարկը Kontur.Accounting վեբ ծառայության միջոցով: Այստեղ դուք կարող եք հեշտությամբ պահել գրառումները, վճարել աշխատավարձեր, ստեղծել և ուղարկել հաշվետվություններ, ինչպես նաև վայելել մեր փորձագետների աջակցությունը: Ծառայության առաջին ամիսն անվճար է։