Nettovarallisuus ja oma pääoma. Yrityksen nettovarallisuuden laskeminen. Esimerkki

Kirjanmerkkeihin merkitty: 0

Mikä on nettovarallisuus? Käsitteen kuvaus ja määritelmä

Nettovarallisuus on yrityksen omaisuuden arvon mitta, joka lasketaan vuosittain. Nettovarallisuus on erotus yrityksen taseessa olevien varojen ja kaikkien velkasitoumusten välillä. Jos yrityksen velka on suurempi kuin sen omaisuuden kokonaisarvo, nettovarallisuus on negatiivinen. Sen määrittämiseksi taloudellinen tilanne Yritykset, joiden nettovarallisuus on negatiivinen, käyttävät käsitettä "varojen puute".

samaan aikaan velka perustajien osakepääomaan ja yhtiön omien arvopapereiden arvosta, jotka lunastetaan osakkeenomistajilta, eivät osallistu. Velat eivät sisällä tulevia tuloja, pääomaa ja varauksia.

Kun vuosituloksen yhteenveto osoitti, että yhtiön nettovarallisuus on pienempi kuin osakepääoma, jälkimmäistä lukua on alennettava. Kun osakepääoman pienenemisen seurauksena se osoittautuu laissa säädettyä pienemmäksi, yritys on purettava. Nettovarallisuuden arvoa käytetään myös päätettäessä osinkojen maksamisesta OJSC:lle.

Nettovarallisuus - tämä on yrityksen omaisuuden todellinen arvo, joka määritetään vuosittain vähennettynä veloilla.

Yrityksen velkojen ja varojen ero.

Nettovarallisuus on erotus Kirjanpitoarvo yrityksen omaisuus ja velkasitoumusten määrä. Nettovarallisuuden negatiivinen arvo tarkoittaa, että tilinpäätöksen mukaan velkojen määrä on suurempi kuin yhtiön koko omaisuuden arvo. Epätyydyttävän taserakenteen (negatiivinen nettovarallisuuden arvo) yrityksen taloudellisessa tilanteessa on muuta nettovarallisuutta - "omaisuuden puutetta".

Nettovarallisuus on laskettu tasetietojen perusteella. Tätä tarkoitusta varten velkojen määrä vähennetään varoista. Samanaikaisesti kaikki saldoindikaattorit eivät sisälly laskelmaan. Joten varoista on suljettava pois heidän osakkeidensa arvo, jotka lunastetaan osakkeenomistajilta, ja perustajien osakepääoman maksuvelka. Edes velkojen osana tulevien tilikausien tuloja ei oteta huomioon (koodi 1530 V §).

Yritys on velvollinen alentamaan osakepääoman suuruutta nettovarallisuuden määrään, kun nettovarallisuus tilikauden tuloksen mukaan pienenee. Näin ollen, kun rikoslain pienentyessä sen koko on pienempi kuin asiaa koskevassa laissa vahvistettu koko, siitä tulee syy yrityksen selvitystilaan.

Osakeyhtiössä osinkopäätös voidaan tehdä vain tilanteessa, jossa NA >= delta + Reservipääoma + UK (etuoikeutettujen osakkeiden likvidaatioarvon ja nimellisarvon erotus).

Algoritmi nettovarallisuuden määrittämiseksi Venäjän lainsäädännössä

Venäjän federaation valtiovarainministeriön 28. elokuuta 2014 antaman määräyksen N 84n "Hyväksymisestä" mukaisesti
Nettovarallisuuden arvon määrittämismenettely”, ”nettovarallisuuden arvo määritellään laskelmiin hyväksytyn organisaation omaisuuden arvon ja laskettavaksi hyväksyttyjen velkojen määrän välisenä erotuksena.

Nettovarallisuuden arvoa määritettäessä ei oteta huomioon kirjanpidon kohteita, joita organisaatio kirjaa taseen ulkopuolisille tileille.

Laskemiseen hyväksytyt varat sisältävät kaikki organisaation varat paitsi myyntisaamiset perustajat (osakkeenomistajat, osallistujat, jäsenet, omistajat) osakepääomaan (osakepääomaan, osakerahastoon), lakisääteinen rahasto), osakkeiden maksamisesta.

Laskettavaksi hyväksytyt velat sisältävät kaikki organisaation velvoitteet lukuun ottamatta tulevien kausien tuloja, jotka järjestö tunnustaa valtion tuen saamisen ja omaisuuden vastikkeen vastaanottamisen vuoksi.

AT Venäjän lainsäädäntö ja maailmankäytäntö, käsitteet "omat varat" ja "nettovarallisuus" (" omaa pääomaa”) käytetään usein vastaavina. Tietyissä Venäjän federaation oikeudellisissa määräyksissä näitä kahta käsitettä käytetään vaihtokelpoisina, esimerkiksi Art. 18. heinäkuuta 2011 annetun liittovaltion lain N 228-FZ "Tiettyihin lainsäädäntötoimiin muuttamisesta" 1 Venäjän federaatio velkojien oikeuksien suojaamista koskevien menetelmien tarkistamisesta osakepääoman pienentyessä, elinkeinoelämän yksiköille asetettujen vaatimusten muuttamisesta nettovarallisuuden arvon eroavaisuuksien yhteydessä" osoittavat, että " luottolaitos, nettovarallisuuden arvon sijaan lasketaan pääoman (omien varojen) määrä, joka määräytyy siten kuin keskuspankki RF".

Venäjän federaation lainsäädännössä on monia erilaisia ​​menetelmiä, menetelmät, ohjeet erilaisten organisaatiomuotojen tai taloudellisten yksiköiden oikeudellisten organisaatiomuotojen nettovarallisuuden määrittämiseksi. Venäjän lainsäädännössä on tällä hetkellä yli kaksikymmentä erilaista menetelmää, ohjetta, menetelmää omien varojen tai erityyppisten organisaatioiden omien varojen tai nettovarallisuuden laskemiseen.

Esimerkki nettovarallisuuden laskemisesta

Organisaation osakepääoma on täysin maksettu. Järjestön perustamisesta maaliskuun 31. päivään asti sillä ei ollut vastikkeita, eikä sille annettu valtion apua. 31. maaliskuuta saadaan taseen tunnusluvut:

• omaisuus (rivi 1600) - 1400000 ruplaa;
• pitkäaikaiset velvoitteet (rivi 1400) - 800 000 ruplaa;
• lyhytaikaiset velat (rivi 1500) - 500 000 ruplaa;
• varaukset ja pääoma (rivi 1300) - 100 000 ruplaa. (1 400 000 ruplaa - 800 000 ruplaa - 500 000 ruplaa).

Järjestön nettovarallisuuden arvo 31. maaliskuuta on 100 000 ruplaa. (100 000 ruplaa - 0 ruplaa + 0 ruplaa).

Kävimme lyhyesti läpi nettovarallisuuden: Venäjän lainsäädännön määrittämisalgoritmi, esimerkki arvon laskemisesta. Jätä kommenttisi tai lisäyksesi materiaaliin

Nettovaihtopääoma (nettokäyttöpääoma)(nettokäyttöpääoma) - yhtiön omalla ja pitkäaikaisella lainapääomalla rahoitetun vaihto-omaisuuden määrä.

Mikä on nettovaihtoomaisuus?

Tämän indikaattorin laskenta suoritetaan seuraavien kaavojen mukaan:

CHA \u003d SC + DZK - VACHA \u003d OA - KPC

missä CHA- yrityksen nettovaihtoomaisuuden määrä (nettokäyttöpääoma);
SC- yrityksen oman pääoman määrä;
DZK- yrityksen käyttämän pitkäaikaisen lainatun pääoman määrä (sen pitkäaikaisten rahoitusvelkojen määrä);
VA- yrityksen pitkäaikaisten varojen kokonaiskustannukset;
OA- yrityksen vaihto-omaisuuden kokonaismäärä (sen käyttöpääoma);
KPC- yrityksen käyttämän lyhytaikaisen lainapääoman määrä (sen lyhytaikaisten rahoitusvelkojen määrä).

Nettovaihtoomaisuuden määrän ja tason indikaattorin dynamiikka on yksi tärkeimmistä koko yrityksen taloudellisen tilanteen muutosten indikaattoreista, koska se luonnehtii rahoitusvarojen lähteiden dynamiikkaa, taloudellinen vakaus ja oman pääoman käytön tehokkuus.

Nettovaihtovarat ovat välttämättömiä yrityksen taloudellisen vakauden ylläpitämiseksi, koska niiden olemassaolo tarkoittaa, että se ei pysty maksamaan vain lyhytaikaisia ​​velvoitteitaan Tämä vuosi, mutta on myös taloudelliset resurssit laajentaa toimintaansa tulevaisuudessa.

Vaihto-omaisuuden nettomäärä ja niiden määrä ovat osoitus asianomaiseen yritykseen sijoittamisen tarkoituksenmukaisuudesta sijoittajille ja velkojille. Puhtaan saatavuus käyttöpääoma määrää yrityksen paremman taloudellisen vakauden ja riippumattomuuden käyttöpääoman kierron hidastumisessa, vaihto-omaisuuden poistoissa tai menetyksissä.

Jos lyhytaikaisten rahoitusvelkojen ja pitkäaikaisten varojen pysyessä vakiona oman ja pitkäaikaisen lainapääoman määrä kasvaa, niin vaihto-omaisuuden koko ja taso kasvavat. Tällöin yrityksen taloudellinen vakaus kasvaa, mutta rahoituksen vipuvaikutus pienenee ja pääoman painotettu keskihinta kokonaisuutena kasvaa (koska korko pitkäaikaisten rahoituslainojen kohdalla niiden suuremman riskin vuoksi suurempi kuin lyhytaikaisten lainojen kohdalla).

Vastaavasti, jos oman pääoman ja pitkäaikaisen lainatun pääoman jatkuvalla osallistumisella varojen rahoitukseen (yrityksen pitkäaikaisten varojen vakaalla arvolla) lyhytaikaisten rahoitusvelkojen määrä kasvaa, niin nettovaihtoomaisuus (niiden osuus vaihto-omaisuuden kokonaismäärästä) pienenee. Tällöin voidaan alentaa painotettua keskimääräistä pääomakustannusta, saavuttaa tehokkaampi oman pääoman käyttö (johtuen rahoitusvipuvaikutuksen lisääntymisestä), mutta samalla rahoituksen vakaus ja vakavaraisuus. yritys pienenee (vakavaraisuuden lasku johtuu lyhytaikaisten rahoitusvelkojen määrän kasvusta ja niiden takaisinmaksujen lisääntymisestä).

Siten nettovaihtovarojen taso (niiden osuus vaihto-omaisuuden kokonaismäärästä) määrittää viime kädessä oman pääoman käytön tehokkuustason ja yrityksen taloudellisen vakauden ja vakavaraisuuden heikkenemisen riskitason välisen suhteen, ja vastaavasti hänen valitsemansa omaisuusrahoituspolitiikan tyyppi (aggressiivinen, maltillinen, konservatiivinen).

Määritelmä

Nettovarallisuus- tämä on arvo, joka määritetään vähentämällä organisaation varojen määrästä sen velkojen määrä. Nettovarallisuus on määrä, joka jää organisaation perustajille (osakkaille) sen kaiken omaisuuden myynnin ja kaikkien velkojen takaisinmaksun jälkeen.

Nettovarallisuuden indikaattori on yksi harvoista taloudellisista indikaattoreista, jonka laskeminen määräytyy yksiselitteisesti Venäjän federaation lainsäädännön mukaan. Nettovarallisuuden laskentamenettely on hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 28.8.2014 antamalla määräyksellä.

Kuinka laskea nettokäyttöpääoma

N 84n "Nettovarallisuuden arvon määritysmenettelyn hyväksymisestä". Tätä menettelyä soveltavat osakeyhtiöt, osakeyhtiöt, valtio yhtenäiset yritykset, kunnalliset yksikköyritykset, tuotantoosuuskunnat, asuntosäästöosuuskunnat, liikekumppanuudet.

Laskenta (kaava)

Laskennassa määritetään varojen ja velkojen (velkojen) välinen erotus, jotka määritellään seuraavasti.

Laskettavaksi hyväksyttyjen omaisuuserien kokoonpano sisältää kaikki organisaation varat, lukuun ottamatta perustajien (osallistujien, osakkeenomistajien, omistajien, jäsenten) saamisia osakepääoman (valtuutettu rahasto, osakerahasto, osake) maksuista (maksuosuuksista) pääoma), osakkeiden maksamista varten.

Laskettavaksi hyväksytty velkojen koostumus sisältää kaikki velat paitsi laskennalliset tulot. Mutta eivät kaikki laskennalliset tulot, vaan ne tunnustettu organisaatioksi valtionavun vastaanottamisen sekä omaisuuden vastikkeen vastaanottamisen yhteydessä. Nämä tulot ovat itse asiassa organisaation omaa pääomaa, joten ne jätetään nettovarallisuuden arvon laskennassa pois taseen lyhytaikaisten velkojen osiosta (rivi 1530).

Nuo. nettovarallisuuden laskentakaava yrityksen taseen mukaan on seuraava:

Nettovarallisuus \u003d (rivi 1600 - muisti) - (rivi 1400 + rivi 1500 - DBP)

jossa ZU on perustajien velka pääomasijoituksista (se ei ole erikseen kohdistettu taseeseen ja se näkyy lyhytaikaisissa saamisissa);

DBP - organisaation tunnustamat laskennalliset tulot valtion avun vastaanottamisen sekä omaisuuden maksuttoman vastaanottamisen yhteydessä.

Vaihtoehtoinen tapa laskea substanssiarvo antaen täsmälleen saman tuloksen kuin yllä oleva kaava olisi:

Nettovarallisuus \u003d str. 1300 - muisti + DBP

Normaali arvo

Nettovarallisuuden indikaattori, joka tunnetaan länsimaisessa käytännössä nettovarallisuutena tai nettovarallisuutena - avainindikaattori minkäänlaista toimintaa kaupallinen organisaatio. Organisaation nettovarallisuuden tulee olla vähintään positiivinen. Negatiivinen nettovarallisuus on merkki organisaation maksukyvyttömyydestä, mikä osoittaa, että yritys on täysin riippuvainen velkojista eikä sillä ole omia varoja.

Nettovarallisuuden ei tulisi olla vain positiivinen, vaan myös ylittää organisaation osakepääoma. Tämä tarkoittaa, että toiminnassaan organisaatio ei vain haaskannut omistajan alun perin lahjoittamia varoja, vaan myös varmisti niiden kasvun. Pääomapääomaa pienempi nettovarallisuus sallitaan vain vastaperustettujen yritysten ensimmäisenä toimintavuotena. Seuraavina vuosina, jos nettovarallisuus laskee alle osakepääoman, siviililaki ja lainsäädäntö osakeyhtiöitä edellyttää osakepääoman alentamista nettovarallisuuden arvoon. Jos organisaation osakepääoma on jo minimitasolla, herää kysymys sen olemassaolosta.

nettovarallisuusmenetelmä

Arvostustoiminnassa nettovarallisuusmenetelmää käytetään yhtenä yrityksen arvon arviointimenetelmästä. Tällä menetelmällä arvioija käyttää tietoja organisaation nettovarallisuudesta tilinpäätöksen mukaan, joka on aiemmin oikaistu omien arvioitujen omaisuuden ja velkojen markkina-arvojen perusteella.

Vaihtopääoma netto

Nettovarallisuus

NA:n käsitettä säätelee Venäjän federaation siviililaki, joka määrittelee ne organisaation likviditeettikriteeriksi riippumatta sen organisaatiosta ja oikeudellisesta muodosta. Nettovarallisuus on erotus, joka näkyy taseessa kaikentyyppisten laitoksen omaisuuden arvon (kiinteät ja kassavarat, maaomaisuus jne.) ja vahvistettujen velkojen määrän (organisaation ostovelat) välillä. NA on minkä tahansa yrityksen oma pääoma, toisin sanoen pääoma omaisuus, joka jää laitoksen käyttöön kaikkien velkojen takaisinmaksun ja omaisuusesineiden myynnin jälkeen.

Taseen mukaisen nettovarallisuuden arvon laskenta on suoritettava vuosittain vuositilinpäätöksen laadinnan ja laadinnan yhteydessä. Laskettu NA-arvo osoittaa todellisen taloudellinen tilanne yritykset nykyisenä päivänä.

Nettovarallisuus taseessa

Taseen nettovarallisuuden määrä on oman pääoman muutoslaskelman kohdan 3 rivi 3600.

Laskeminen: Nettovarallisuuden laskentakaava

NA:n laskemista säätelee Venäjän federaation valtiovarainministeriö 28. elokuuta 2014 päivätyllä määräyksellä nro 84n, joka antaa nettovarallisuuden käsitteen - kaavan. Sen täytäntöönpano kattaa seuraavan tyyppisiä organisaatio- ja oikeudellisia muotoja:

• julkiset ja ei-julkiset osakeyhtiöt;
• LLC - osakeyhtiöt;
• SUE ja MUP;
• tuotanto- ja asuntosäästöosuuskunnat;
• liikekumppanuuksia.

CHA \u003d (VAO + OJSC - ZU - ZVA) - (DO + KO - DBP).

Selvitetään tämän kaavan päätermit:

• HLW - pitkäaikaiset (JSC);
• JSC - neuvoteltavissa oleva JSC;
• ZU - perustajien velat laitokselle osakkeiden täyttämisestä Yhdistyneessä kuningaskunnassa;
• ZVA - velka omien arvopapereiden (osakkeiden) lunastuksesta;
• DO - pitkäaikaiset velat;
• KO - lyhytaikaiset velat;
• DBP - odotettu tuotto tulevina kausina.

Taseen nettovarallisuuden kaava on seuraava:

Taseen rivin 3600 nettovarallisuuden arvo kirjataan laskelman jälkeen OKUD 0710003:n mukaiseen "Pääomamuutoslaskelmaan".

Kaikki selvitysmenettelyt on suoritettava kirjallisesti ja kirjanpitolaitoksen varmentamalla erillisellä lomakkeella, jonka yritys on kehittänyt ja joka on kirjattu laskentaperiaatteisiin.

Kuinka laskea nettovarallisuus taseesta, esimerkiksi

Indikaattorianalyysi

NA on laskettava yrityksen nykyisen taloudellisen tilanteen korjaamiseksi. Niiden arvoa tutkimalla omistajat tekevät johtopäätöksiä yrityksen tehokkuudesta ja tuottavuudesta ja päättävät lisäinvestoinneista tai luopumisesta. Raha. Nettovarallisuus taseen rivillä 3600 osoittaa omistajille, kuinka kannattavia heidän rahasijoituksensa ja laitoksen oma pääoma ovat.

FA:t ovat välttämättömiä rahoitus- ja taloudellisten toimintojen analysoinnissa. Ne huomioidaan myös osinkoja maksettaessa. NA:n on oltava positiivinen, ja niiden indikaattorin tulee ylittää osakepääoman koko. Kun niiden arvo kasvaa, johto voi päätellä, että organisaation voitto kasvaa. Negatiivinen nettovarallisuus on havaittavissa yrityksen ensimmäisenä toimintavuonna - toiminnan vaikeimmalla kaudella, jolloin NA voi laskea ja olla merkittävästi pienempi kuin sijoitettu pääoma. Jos yritys on toiminut pitkään ja NA on negatiivinen, tämä osoittaa, että organisaatio toimii tehottomasti ja investoinnit eivät ole kannattavia.

Nettovarallisuuden kasvu liittyy joko niiden arvon muutokseen (esimerkiksi käyttöomaisuuden arvonkorotukseen) tai velkojen arvon muutokseen. Myös NA:n korotus tapahtuu perustajien lisäsijoitusten kustannuksella, kun lisäpääomaa haetaan.

Nettovarallisuus- tämä on arvo, joka määritetään vähentämällä organisaation varojen määrästä sen velkojen määrä.

Nettovarallisuus

Nettovarallisuuden laskentamenettely hyväksyttiin Venäjän valtiovarainministeriön 28. elokuuta 2014 annetulla määräyksellä N 84n "Nettovarallisuuden kustannusten määritysmenettelyn hyväksymisestä". Tätä menettelyä soveltavat osakeyhtiöt, osakeyhtiöt, valtion yksikköyhtiöt, kunnalliset yksikköyritykset, tuotantoosuuskunnat, asuntosäästö-osuuskunnat, talousyhteisöt.

Laskenta (kaava)

Laskennassa määritetään varojen ja velkojen (velkojen) välinen erotus, jotka määritellään seuraavasti.

Laskettavaksi hyväksyttyjen omaisuuserien kokoonpano sisältää kaikki organisaation varat, lukuun ottamatta perustajien (osallistujien, osakkeenomistajien, omistajien, jäsenten) saamisia osakepääoman (valtuutettu rahasto, osakerahasto, osake) maksuista (maksuosuuksista) pääoma), osakkeiden maksamista varten.

Laskettavaksi hyväksytty velkojen koostumus sisältää kaikki velat paitsi laskennalliset tulot. Mutta eivät kaikki laskennalliset tulot, vaan ne tunnustettu organisaatioksi valtionavun vastaanottamisen sekä omaisuuden vastikkeen vastaanottamisen yhteydessä. Nämä tulot ovat itse asiassa organisaation omaa pääomaa, joten ne jätetään nettovarallisuuden arvon laskennassa pois taseen lyhytaikaisten velkojen osiosta (rivi 1530).

Nuo. nettovarallisuuden laskentakaava yrityksen taseen mukaan on seuraava:

CHA \u003d (st. 1600-ZU) - (st. 1400 + str. 1500-DBP)

jossa ZU on perustajien velka pääomasijoituksista (se ei ole erikseen kohdistettu taseeseen ja se näkyy lyhytaikaisissa saamisissa);

DBP - organisaation tunnustamat laskennalliset tulot valtion avun vastaanottamisen sekä omaisuuden maksuttoman vastaanottamisen yhteydessä.

Normaali arvo

Nettovarallisuuden indikaattori, joka tunnetaan länsimaisessa käytännössä nettovarallisuutena tai nettovarallisuutena, on avainindikaattori minkä tahansa kaupallisen organisaation suorituskyvylle. Organisaation nettovarallisuuden tulee olla vähintään positiivinen. Negatiivinen nettovarallisuus on merkki organisaation maksukyvyttömyydestä, mikä osoittaa, että yritys on täysin riippuvainen velkojista eikä sillä ole omia varoja.

Nettovarallisuuden ei tulisi olla vain positiivinen, vaan myös ylittää organisaation osakepääoma. Tämä tarkoittaa, että toiminnassaan organisaatio ei vain haaskannut omistajan alun perin lahjoittamia varoja, vaan myös varmisti niiden kasvun. Pääomapääomaa pienempi nettovarallisuus sallitaan vain vastaperustettujen yritysten ensimmäisenä toimintavuotena. Jos nettovarallisuus laskee seuraavina vuosina alle osakepääoman, siviililaki ja osakeyhtiölainsäädäntö edellyttävät, että osakepääomaa alennetaan nettovarallisuuden määrään. Jos organisaation osakepääoma on jo minimitasolla, herää kysymys sen olemassaolosta.

nettovarallisuusmenetelmä

Arvostustoiminnassa nettovarallisuusmenetelmää käytetään yhtenä yrityksen arvon arviointimenetelmästä. Tällä menetelmällä arvioija käyttää tietoja organisaation nettovarallisuudesta tilinpäätöksen mukaan, joka on aiemmin oikaistu omien arvioitujen omaisuuden ja velkojen markkina-arvojen perusteella.

Lyhyesti: Yrityksen taloudellisen vakauden arvioinnissa käytetään erilaisia ​​indikaattoreita.

Taseen mukaisen nettovarallisuuden laskentamenettely - kaava 2017-2018

Mutta avain on nettovarallisuuden laskeminen, jonka arvon selvittämiseksi sinun on vähennettävä varoista velat. Samanaikaisesti ei oteta huomioon taseen ulkopuolisia tilejä, laskennallisia tuottoja ja monia muita indikaattoreita.

yksityiskohtaisesti

Nettovarallisuus - yrityksen omaisuuden arvon ja sen velkasitoumusten välinen erotus. Tämä indikaattori voi olla sekä positiivinen että negatiivinen. Jos se on suurempi kuin nolla, se tarkoittaa, että yrityksellä on riittävästi omaisuutta velkavelvoitteidensa hoitamiseen, jos se on pienempi, se tarkoittaa pulaa. Indikaattori osoittaa, kuinka vakaa organisaation taloudellinen asema on.

Negatiivinen indikaattori on yksi organisaation purkamisen edellytyksistä, varsinkin jos se on toisena vuonna peräkkäin alle vähimmäispääoman sallitun määrän (liittovaltion lain 35 §, 26. joulukuuta 1995 N, pykälä 11). 208-FZ).

Milloin pitäisi laskea?

Sinun on laskettava LLC:n nettovarallisuus, kun:

• vuosikertomuksen laatiminen;
• osakepääoman korotus, jos se tapahtuu omaisuuden kustannuksella;
• asianomaisen henkilön pyynnöstä;
• osanottajan eroaminen yhtiöstä sen osuuden määrittämiseksi.

Osakeyhtiöissä tämän tunnusluvun perusteella lasketaan myös kunkin sen jäsenen osakesarjan hinta.

Laskentakaavio

Vuonna 2014 ilmestyi laissa määritelty nettovarallisuuden laskentajärjestelmä (Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 28.8.2014 N 84n). Kuten aiemminkin, perustana on taseen tiedot ja velat vähennetään varoista. Perustajien panosvelkaa, osakkeenomistajilta takaisin ostettujen osakkeiden arvoa, pääomaa, siirtotuloja ei kuitenkaan tule ottaa huomioon, koska ne eivät liity suoraan yrityksen varsinaiseen omaisuuteen tai velkaan.

Laskentakaava:

Ah \u003d A - ZC, missä

• A - varat;
• ZS - lainatut varat.

Kuva. 1. Esimerkki yrityksen taseesta

Taseen ulkopuolisilla tileillä olevia esineitä ei hyväksytä kirjanpitoon, nimittäin:

• aineelliset arvot, jotka yritys on hyväksynyt säilytettäväksi;
• vararahastot;
• provisiota vastaan ​​hyväksytyt tavarat;
• lomakkeita tiukka tilivelvollisuus jne.

Se ei myöskään sisällä pää-, lisä- ja vararahastopääomaa, siirtovelkoja, kattamattomia voittoja tai tappioita.

Pääomapääoman koko ei voi olla suurempi kuin nettovarallisuus. Jos näin ei ole tasapainotuksen jälkeen, sen arvoa tulisi pienentää niiden kokoon. Se ei kuitenkaan voi olla pienempi kuin laissa vahvistettu 10 000 ruplaa. Muussa tapauksessa yritys asetetaan selvitystilaan.

Yrityksen taseessa nettovarallisuus ilmoitetaan rivillä 3600.

Aineettomat hyödykkeet	Pitkäaikaiset velat lainoista ja luotoista
käyttöomaisuus	Muut pitkäaikaiset velat
Rakennustyö käynnissä	Lyhytaikaiset velat lainoista ja luotoista
Kannattavia investointeja aineellisiin arvoihin	Ostovelat
Varhaiset ja lyhytaikaiset rahoitussijoitukset	Velat osallistujille (perustajille) velkojen maksamisesta
Muut pitkäaikaiset varat	Varaukset tulevia kuluja varten
	Muut lyhytaikaiset velat
Ostetun omaisuuden arvonlisävero
Saamiset
Käteinen raha
Muut tämänhetkiset varat

Kuva. 2. Nettovarallisuuden laskeminen esimerkin avulla

Lataa lomake nettovarallisuuden laskemiseksi excelissä

Vaikka järjestelmä on yleinen, arvostusmenetelmät voivat riippua myös yrityksen toiminnasta ja oikeudellisesta muodosta. Joten esimerkiksi rahastoyhtiöiden on otettava huomioon Venäjän federaation hallituksen 27. joulukuuta 2004 antama asetus N 853. Venäjän federaation liittovaltion rahoitusmarkkinapalvelun määräys 23. lokakuuta 2008 N 08-41 / pz- n tulisi harkita välittäjiä, sijoitusrahastoja, hyödykepörssejä.

Nettovarallisuus yksittäisten organisaatioiden esimerkissä

Indikaattori näkyy minkä tahansa yrityksen taseessa.

Esimerkiksi OAO Gazpromissa vuonna 2014 se oli 9 089 213 120 tuhatta ruplaa. Kasvu vuoteen 2013 verrattuna - 720 047 660 tuhatta ruplaa. (8,6 %).

Akkobankin nettovarallisuus pieneni kesäkuussa 2015:

Negatiiviset indikaattorit osoittavat luottolaitoksen epävakaata tilaa. Mutta tiedot ovat vain kuukaudelta, ei vuodelta. Tilanne saattaa parantua ennen vuoden loppua.

CMP JSC päätti vuoden 2014 positiivisin tunnuslukuin.

Pjotr ​​Stolypin, 2015-08-16

Kysymyksiä ja vastauksia aiheesta

Aineistosta ei ole vielä esitetty kysymyksiä, sinulla on mahdollisuus tehdä se ensimmäisenä

Nettovarallisuus

NA:n käsitettä säätelee Venäjän federaation siviililaki, joka määrittelee ne organisaation likviditeettikriteeriksi riippumatta sen organisaatiosta ja oikeudellisesta muodosta. Nettovarallisuus on erotus, joka näkyy taseessa kaikentyyppisten laitoksen omaisuuden arvon (kiinteät ja kassavarat, maaomaisuus jne.) ja vahvistettujen velkojen määrän (organisaation ostovelat) välillä.

Laskin nettovarallisuuden ja osakkeen todellisen arvon laskemiseen

NA on minkä tahansa yrityksen oma pääoma, toisin sanoen pääoma omaisuus, joka jää laitoksen käyttöön kaikkien velkojen takaisinmaksun ja omaisuusesineiden myynnin jälkeen.

Taseen mukaisen nettovarallisuuden arvon laskenta on suoritettava vuosittain vuositilinpäätöksen laadinnan ja laadinnan yhteydessä. Laskettu NA-arvo osoittaa yrityksen todellisen taloudellisen aseman kuluvana päivänä. Taseen nettovarallisuuden määrä on oman pääoman muutoslaskelman kohdan 3 rivi 3600.

Laskeminen: Nettovarallisuuden laskentakaava

NA:n laskemista säätelee Venäjän federaation valtiovarainministeriö 28. elokuuta 2014 päivätyllä määräyksellä nro 84n, joka antaa nettovarallisuuden käsitteen - kaavan. Sen täytäntöönpano kattaa seuraavan tyyppisiä organisaatio- ja oikeudellisia muotoja:

• julkiset ja ei-julkiset osakeyhtiöt;
• LLC - osakeyhtiöt;
• SUE ja MUP;
• tuotanto- ja asuntosäästöosuuskunnat;
• liikekumppanuuksia.

CHA \u003d (VAO + OJSC - ZU - ZVA) - (DO + KO - DBP).

Selvitetään tämän kaavan päätermit:

• HLW - pitkäaikaiset (JSC);
• JSC - neuvoteltavissa oleva JSC;
• ZU - perustajien velat laitokselle osakkeiden täyttämisestä Yhdistyneessä kuningaskunnassa;
• ZVA - velka omien arvopapereiden (osakkeiden) lunastuksesta;
• DO - pitkäaikaiset velat;
• KO - lyhytaikaiset velat;
• DBP - odotettu tuotto tulevina kausina.

Taseen nettovarallisuuden kaava on seuraava:

Taseen rivin 3600 nettovarallisuuden arvo kirjataan laskelman jälkeen OKUD 0710003:n mukaiseen "Pääomamuutoslaskelmaan".

Kaikki selvitysmenettelyt on suoritettava kirjallisesti ja kirjanpitolaitoksen varmentamalla erillisellä lomakkeella, jonka yritys on kehittänyt ja joka on kirjattu laskentaperiaatteisiin.

Kuinka laskea nettovarallisuus taseesta, esimerkiksi

Indikaattorianalyysi

NA on laskettava yrityksen nykyisen taloudellisen tilanteen korjaamiseksi. Niiden arvoa tutkimalla omistajat tekevät johtopäätöksiä liiketoiminnan tehokkuudesta ja tuottavuudesta ja päättävät lisäsijoittamisesta tai varojensa nostamisesta. Nettovarallisuus taseen rivillä 3600 osoittaa omistajille, kuinka kannattavia heidän rahasijoituksensa ja laitoksen oma pääoma ovat.

FA:t ovat välttämättömiä rahoitus- ja taloudellisten toimintojen analysoinnissa. Ne huomioidaan myös osinkoja maksettaessa. NA:n on oltava positiivinen, ja niiden indikaattorin tulee ylittää osakepääoman koko. Kun niiden arvo kasvaa, johto voi päätellä, että organisaation voitto kasvaa. Negatiivinen nettovarallisuus on havaittavissa yrityksen ensimmäisenä toimintavuonna - toiminnan vaikeimmalla kaudella, jolloin NA voi laskea ja olla merkittävästi pienempi kuin sijoitettu pääoma. Jos yritys on toiminut pitkään ja NA on negatiivinen, tämä osoittaa, että organisaatio toimii tehottomasti ja investoinnit eivät ole kannattavia.

Nettovarallisuuden kasvu liittyy joko niiden arvon muutokseen (esimerkiksi käyttöomaisuuden arvonkorotukseen) tai velkojen arvon muutokseen. Myös NA:n korotus tapahtuu perustajien lisäsijoitusten kustannuksella, kun lisäpääomaa haetaan.

Venäjän federaation valtiovarainministeriön 28. elokuuta 2014 antamalla määräyksellä nro 84n (rekisteröity oikeusministeriössä 14. lokakuuta 2014) uusi järjestys nettovarallisuuden arvon määrittäminen. Määräys tulee voimaan 10 päivää sen virallisen julkaisemisen jälkeen. Näin ollen julistettu mitättömäksi määräyksiä, joka on aiemmin hyväksynyt osakeyhtiöiden, vakuutusyhtiöiden ja rahapelien järjestäjien nettovarallisuuden arviointisäännöt.

Uuden nettovarallisuuden määrittämismenettelyn soveltamisala

Uutta menettelyä soveltavat osakeyhtiöt, osakeyhtiöt, valtion yksikköyhtiöt, kuntien yksikköyritykset, tuotantoosuuskunnat, asuntosäästö-osuuskunnat, talousyhteisöt. Se koskee myös rahapelien järjestäjiä.

Uusi nettovarallisuuden määritysmenettely ei koske luottolaitoksia ja osakesijoitusrahastoja.

Kuinka substanssiarvo määritetään

Nettovarallisuuden arvo määritetään laskelmaan hyväksytyn organisaation varojen määrän ja laskelmaan hyväksyttyjen velkojen määrän erotuksena. Objektit kirjanpito, joita organisaatio on kirjannut taseen ulkopuolisille tileille, ei oteta huomioon nettovarallisuuden arvoa määritettäessä.

Nettovarallisuuden arvo määräytyy kirjanpitotietojen mukaan.

Nettovarallisuuden laskemiseen hyväksytyt varat

Laskettavaksi hyväksyttyihin varoihin sisältyvät kaikki yhdistyksen varat, lukuun ottamatta perustajien (osallistujien, osakkeenomistajien, omistajien, jäsenten) saamisia osakepääomaan (pääomarahasto, osakerahasto, osakepääoma), osakkeiden maksu.

Samanaikaisesti varat hyväksytään laskelmaan organisaation taseessa näkyvään hankintamenoon (nettoarvostettuna miinus viranomaisarvot) kyseisten tase-erien estimointisääntöjen mukaisesti.

Esimerkiksi osana laskelmiin hyväksyttyjä varoja otetaan huomioon seuraavat asiat:

- käyttöomaisuus ja aineettomat hyödykkeet jäännösarvoon;

— varastot vähennettynä poistovarauksella aineellista omaisuutta;

— myyntisaamiset vähennettynä varauksella epäilyttävät velat;

— rahoitusinvestoinnit, joiden käypää arvoa ei ole määritetty, vähennettynä rahoitusinvestointien poistovarauksella;

- saadut ennakkomaksut vähennettynä tästä ennakolta lasketulla arvonlisäveron määrällä, joka maksetaan talousarvioon.

Nettovarallisuuden laskemista varten hyväksytyt velat

Laskettavaksi hyväksytyt velat sisältävät kaikki organisaation velat, lukuun ottamatta valtion tuen saamisen sekä omaisuuden vastikkeeton vastaanottamisen yhteydessä kirjaamia tulonsiirtoja.

Samanaikaisesti hyväksytään velvoitteet laskettavaksi organisaation taseeseen heijastuvaan hankintamenoon (nettoarvostettuna miinus viranomaisarvot) kyseisten tase-erien estimointisääntöjen perusteella.

Esimerkiksi osana laskettaviksi hyväksyttyjä velkoja otetaan huomioon myönnetyt ennakot vähennettynä tästä ennakosta lasketun arvonlisäveron määrällä, joka esitetään verovähennys artiklan 12 kohdassa vahvistettujen sääntöjen mukaisesti. 171 artikla ja artiklan 9 kohta. Venäjän federaation verolain 172.

Nettovarallisuuden laskenta esimerkin avulla

Taseen mukaan laskemme nettovarallisuuden 31.12.2014:

1) laskelmiin hyväksytyt varat:

- pitkäaikaiset varat - 142 094 tuhatta ruplaa;

- lyhytaikaiset varat - 15 826 tuhatta ruplaa;

— miinus perustajien myyntisaamiset osakepääoman osuuksista - (600 tuhatta ruplaa)

Laskettavaksi hyväksytty kokonaisvarallisuus - 157 320 tuhatta ruplaa;

2) laskettaviksi hyväksytyt velat:

- pitkäaikaiset velat - 31 245 tuhatta ruplaa;

- lyhytaikaiset velat - 45 297 tuhatta ruplaa;

— miinus laskennalliset tulot - (930 tuhatta ruplaa)

laskelmiin hyväksyttyjä velkoja yhteensä – 75 612 tuhatta.

Nettovarallisuus LLC

3) nettovarallisuus yhteensä - 81 708 tuhatta ruplaa. (157 320 - 75 612).

Katso tase liitteestä

Esimerkki yrityksen nettovarallisuuden arvon laskemisesta

Joskus arvioijan on tehtävä "sweep"-analyysi yleiskunto yritykset. Tätä varten voit käyttää tietoja yrityksen nettovarallisuudesta, jota voidaan korostaa taseesta.

Nettovarallisuus kuvastaa yhtiön omaisuuden todellista arvoa ilman sen velkoja.

Nettovarallisuus on siten yhtiön kaikkien varojen kirjanpitoarvon ja yhtiön velkasitoumusten määrän välinen erotus.

Mistä saan tietoa yrityksen nettovarallisuuden laskemiseksi?

Tiedot yhtiön nettovarallisuuden suuruudesta sisältyvät tilinpäätökseen. Vuoden alussa ja lopussa määritetty nettovarallisuuden arvo ilmoitetaan pääomamuutoksia koskevassa osiossa (lomake nro 3) oikeudellisesta muodosta riippumatta kaikilla yhtiöillä.

Kuinka laskea yrityksen nettovarallisuus?

Osakeyhtiöiden nettovarallisuuden laskentamenettely on vahvistettu Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä N 10n, Venäjän arvopaperimarkkinoiden liittovaltion komissio N 03-6 / pz, 29. tammikuuta 2003 *

*Venäjän valtiovarainministeriön 26. tammikuuta 2007 päivätyn kirjeen nro. N 03-03-06/1/39 osakeyhtiöt voivat käyttää osakeyhtiöille kehitettyjä sääntöjä.

Yrityksen nettovarallisuuden arvolla tarkoitetaan arvoa, joka määritetään vähentämällä yrityksen varojen summasta sen velkojen summa.

Nettovarallisuus on laskettu tasetietojen perusteella. Samanaikaisesti kaikki saldoindikaattorit eivät sisälly laskelmaan. Näin ollen omaisuuden koostumuksesta on jätettävä pois osakkeenomistajilta takaisin ostettujen omien osakkeiden arvo ja perustajien velka osakepääoman osuudesta. Eikä osana velkaa oteta huomioon omaa pääomaa (jakso III) ja siirtosaamiset (koodi 640 jakso V).

Esimerkki yrityksen nettovarallisuuden laskemisesta

Tasapainon indikaattorit	Saldotiedot
Tasevarallisuus
1. Pysyvät varat (I jakso):
— käyttöomaisuuden jäännösarvo (s. 120)	1 500 000 RUB
— pääomasijoitukset keskeneräiseen rakentamiseen (s. 130)	1 000 000 RUB
— pitkäaikaiset rahoitussijoitukset (s. 140-
2. Vaihto-omaisuus (II jakso):
- osakkeet
- saamiset,
mukaan lukien perustajien velka osakepääoman osuuksista
- Käteinen raha-
Tasapainottaa vastuuta
3. Oma pääoma (III jakso):
- osakepääoma-
- kertyneet voittovarat	1 400 000 RUB
4. Pitkäaikaiset velat (IV jakso):
- pitkäaikaiset lainat
5. Lyhytaikaiset velat (sek. Kuinka laskea nettovarallisuuden arvo organisaation taseessa
— lyhytaikaiset lainat
- velkaa budjetille
— muut lyhytaikaiset velat	1 500 000 RUB

Omaisuuserä ei sisällä indikaattoria perustajien velasta osakepääoman osuuksista (30 000 ruplaa).

Omaisuus = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 - 30 000 + 500 000 \u003d 4 170 000 ruplaa.

Omaisuuden määrä on 4 170 000 ruplaa.

Velkojen laskennassa ei oteta huomioon Sec. III tase (1 500 000 ruplaa).

Velat \u003d 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 \u003d 2 700 000 ruplaa.

Velkojen määrä on 2 700 000 ruplaa.

CHA \u003d 4 170 000 - 2 700 000 \u003d 1 470 000 ruplaa.

Yhtiön nettovarallisuuden arvo on 1 470 000 ruplaa.

Mitä negatiivinen substanssiarvo tarkoittaa?

Jos yhtiön nettovarallisuus on negatiivinen, niin yhtiön velkojen määrä ylittää yhtiön koko omaisuuden arvon.

Omaisuuden riittämättömyys on termi, jota joskus käytetään yritykseen, jonka substanssiarvo on negatiivinen.

"Jos toisen ja jokaisen seuraavan tilikauden lopussa yhtiön nettovarallisuuden arvo osoittautuu yhtiön osakepääomaa pienemmäksi, on yhtiö velvollinen ilmoittamaan osakepääoman alentamisesta määrään, joka ei ylitä nettovarallisuutensa arvosta, ja rekisteröi tällaisen vähennyksen säädetyllä tavalla. Jos yhtiön nettovarallisuuden arvo on toisen ja jokaisen sitä seuraavan tilikauden lopussa pienempi kuin tällä säännöksellä vahvistettu osakepääoman vähimmäismäärä liittovaltion laki päivämääränä valtion rekisteröinti yhteiskunta, yhteiskunta joutuu selvitystilaan.

LLC-lain 20 §

Näin sanotaan osakeyhtiölaissa:

”Jos yhtiön nettovarallisuuden arvo on toista tilikautta seuraavan tilikauden tai jokaisen sitä seuraavan tilikauden lopussa pienempi kuin sen osakepääoma, jonka jälkeen yhtiön nettovarallisuuden arvo on osoittautunut valtuutettua pienemmäksi pääoma, mukaan lukien tämän pykälän 7 momentissa säädetyssä tapauksessa, yhtiön on viimeistään kuuden kuukauden kuluttua asianomaisen tilikauden päättymisestä tehtävä jokin seuraavista päätöksistä:

• yhtiön osakepääoman alentamisesta määrään, joka ei ylitä sen nettovarallisuuden arvoa;
• yhtiön selvitystilasta"

Jos tarvitset yritysarvioinnin, ota yhteyttä arvonmääritysasiantuntijoihimme.

Määritelmä

Nettovarallisuus- tämä on arvo, joka määritetään vähentämällä organisaation varojen määrästä sen velkojen määrä. Nettovarallisuus on määrä, joka jää organisaation perustajille (osakkaille) sen kaiken omaisuuden myynnin ja kaikkien velkojen takaisinmaksun jälkeen.

Nettovarallisuuden indikaattori on yksi harvoista taloudellisista indikaattoreista, jonka laskeminen määräytyy yksiselitteisesti Venäjän federaation lainsäädännön mukaan. Nettovarallisuuden laskentamenettely hyväksyttiin Venäjän valtiovarainministeriön 28. elokuuta 2014 annetulla määräyksellä N 84n "Nettovarallisuuden kustannusten määritysmenettelyn hyväksymisestä". Tätä menettelyä soveltavat osakeyhtiöt, osakeyhtiöt, valtion yksikköyhtiöt, kunnalliset yksikköyritykset, tuotantoosuuskunnat, asuntosäästö-osuuskunnat, talousyhteisöt.

Laskenta (kaava)

Laskennassa määritetään varojen ja velkojen (velkojen) välinen erotus, jotka määritellään seuraavasti.

Laskettavaksi hyväksyttyjen omaisuuserien kokoonpano sisältää kaikki organisaation varat, lukuun ottamatta perustajien (osallistujien, osakkeenomistajien, omistajien, jäsenten) saamisia osakepääoman (valtuutettu rahasto, osakerahasto, osake) maksuista (maksuosuuksista) pääoma), osakkeiden maksamista varten.

Laskettavaksi hyväksytty velkojen koostumus sisältää kaikki velat paitsi laskennalliset tulot. Mutta eivät kaikki laskennalliset tulot, vaan ne tunnustettu organisaatioksi valtionavun vastaanottamisen sekä omaisuuden vastikkeen vastaanottamisen yhteydessä. Nämä tulot ovat itse asiassa organisaation omaa pääomaa, joten ne jätetään nettovarallisuuden arvon laskennassa pois taseen lyhytaikaisten velkojen osiosta (rivi 1530).

Nuo. nettovarallisuuden laskentakaava yrityksen taseen mukaan on seuraava:

Nettovarallisuus \u003d (rivi 1600 - muisti) - (rivi 1400 + rivi 1500 - DBP)

jossa ZU on perustajien velka pääomasijoituksista (se ei ole erikseen kohdistettu taseeseen ja se näkyy lyhytaikaisissa saamisissa);

DBP - organisaation tunnustamat laskennalliset tulot valtion avun vastaanottamisen sekä omaisuuden maksuttoman vastaanottamisen yhteydessä.

Vaihtoehtoinen tapa laskea substanssiarvo antaen täsmälleen saman tuloksen kuin yllä oleva kaava olisi:

Nettovarallisuus \u003d str. 1300 - muisti + DBP

Normaali arvo

Nettovarallisuuden indikaattori, joka tunnetaan länsimaisessa käytännössä nettovarallisuutena tai nettovarallisuutena, on avainindikaattori minkä tahansa kaupallisen organisaation suorituskyvylle. Organisaation nettovarallisuuden tulee olla vähintään positiivinen. Negatiivinen nettovarallisuus on merkki organisaation maksukyvyttömyydestä, mikä osoittaa, että yritys on täysin riippuvainen velkojista eikä sillä ole omia varoja.

Nettovarallisuuden ei tulisi olla vain positiivinen, vaan myös ylittää organisaation osakepääoma. Tämä tarkoittaa, että toiminnassaan organisaatio ei vain haaskannut omistajan alun perin lahjoittamia varoja, vaan myös varmisti niiden kasvun. Pääomapääomaa pienempi nettovarallisuus sallitaan vain vastaperustettujen yritysten ensimmäisenä toimintavuotena. Jos nettovarallisuus laskee seuraavina vuosina alle osakepääoman, siviililaki ja osakeyhtiölainsäädäntö edellyttävät, että osakepääomaa alennetaan nettovarallisuuden määrään. Jos organisaation osakepääoma on jo minimitasolla, herää kysymys sen olemassaolosta.

nettovarallisuusmenetelmä

Arvostustoiminnassa nettovarallisuusmenetelmää käytetään yhtenä yrityksen arvon arviointimenetelmästä. Tällä menetelmällä arvioija käyttää tietoja organisaation nettovarallisuudesta tilinpäätöksen mukaan, joka on aiemmin oikaistu omien arvioitujen omaisuuden ja velkojen markkina-arvojen perusteella.

Ota huomioon yrityksen nettovarallisuuden käsite, laskentakaava ja taloudellinen merkitys.

Nettovarallisuus

Nettovarallisuus (EnglantiNettoomaisuutta) - heijastavat yrityksen omaisuuden todellista arvoa. Nettovarallisuuden laskevat osakeyhtiöt, osakeyhtiöt, valtion yrityksiä ja valvontaviranomaiset. Nettovarallisuuden muutoksen avulla voit arvioida yrityksen taloudellista tilaa, vakavaraisuutta ja konkurssiriskin tasoa. Nettovarallisuuden arviointimenetelmä on säännelty säädöksillä ja se toimii työkaluna yritysten konkurssiriskin diagnosoinnissa.

Nettovarallisuus. Laskentakaava

Varojen kokoonpano sisältää pitkäaikaiset ja lyhytaikaiset varat, lukuun ottamatta perustajien velkaa osakepääomaan ja omien osakkeiden hankintamenoon. Velat sisältävät lyhyt- ja pitkäaikaisia ​​velkoja, pois lukien laskennalliset tuotot. Laskentakaava on seuraava:

NA - yrityksen nettovarallisuuden arvo;

A1 - yrityksen pitkäaikaiset varat;

A2 - lyhytaikaiset varat;

ZU - perustajien velat osakepääoman osuuksista;

ZVA - omien osakkeiden hankintakustannukset;

P2 - pitkäaikaiset velat

P3 - lyhytaikaiset velat;

DBP - laskennalliset tulot.

Nettovarallisuuden arvo lasketaan tasetietojen perusteella (lomake nro 1), ja kaava on seuraava:

Esimerkki yrityksen substanssiarvon laskemisesta Excelissä

Harkitse esimerkkiä OAO Gazprom -organisaation nettovarallisuuden arvon laskemisesta. Nettovarallisuuden arvon arvioimiseksi on tarpeen hankkia tilinpäätös yhtiön virallisilta verkkosivuilta. Alla olevasta kuvasta on erotettu nettovarallisuuden arvon arvioimiseen tarvittavat taserivit, tiedot on esitetty ajalta Q1 2013 - Q3 2014 (pääsääntöisesti nettovarallisuus arvioidaan vuosittain). Nettovarallisuuden laskentakaava Excelissä on seuraava:

Nettovarallisuus=C3-(C6+C9-C8)

Videotunti: "Nettovarallisuuden laskenta"

Nettovarallisuuden analyysi suoritetaan seuraavissa tehtävissä:

• Arvio yhtiön taloudellisesta asemasta ja vakavaraisuudesta (katso → " ").
• Nettovarallisuuden vertailu osakepääomaan.

Vakavaraisuuden arviointi

Vakavaraisuus on yrityksen kykyä maksaa velvoitteensa ajallaan ja täysimääräisesti. Vakavaraisuuden arvioimiseksi tehdään ensinnäkin nettovarallisuuden arvon vertailu osakepääoman suuruuteen ja toiseksi muutostrendin arviointi. Alla oleva kuva esittää nettovarallisuuden muutosten dynamiikkaa vuosineljänneksittäin.

Nettovarallisuuden muutosten dynamiikan analyysi

Vakavaraisuus ja luottokelpoisuus tulisi erottaa toisistaan, joten luottokelpoisuus osoittaa yrityksen kyvyn maksaa velvoitteensa likvideimmillä omaisuustyypeillä (ks. →). Vakavaraisuus puolestaan ​​heijastaa kykyä maksaa velkoja takaisin sekä likvideimpien että hitaasti myytävien varojen avulla: työstökoneet, laitteet, rakennukset jne. Tämän seurauksena tämä voi vaikuttaa koko yrityksen pitkän aikavälin kehityksen kestävyyteen.

Nettovarallisuuden muutoksen luonteen analyysin perusteella tehdään arvio taloudellisen tilanteen tasosta. Alla oleva taulukko osoittaa nettovarallisuuden kehityksen ja taloudellisen tilanteen välisen suhteen.

Nettovarallisuuden vertailu osakepääomaan

Dynaamisen arvioinnin lisäksi OJSC:n nettovarallisuuden arvoa verrataan osakepääoman kokoon. Näin voit arvioida yrityksen konkurssiriskiä (katso → ). Tämä vertailukriteeri on määritelty Venäjän federaation siviililain laissa ( artiklan 4 kohta Venäjän federaation siviililain 99 §; artiklan 4 kohta Osakeyhtiölain 35 §). Jos tätä suhdetta ei noudateta, seurauksena on selvitystila oikeusjärjestys tästä yrityksestä. Alla olevasta kuvasta näkyy nettovarallisuuden ja osakepääoman suhde. OAO Gazpromin nettovarallisuus ylittää sen osakepääoman, mikä eliminoi riskin, että yhtiö joutuisi konkurssiin oikeudessa.

Nettovarallisuus ja nettotulos

Nettovarallisuutta analysoidaan myös organisaation muilla talous- ja rahoitusindikaattoreilla. Nettovarallisuuden kasvudynamiikkaa verrataan siis myyntitulojen muutosten dynamiikkaan ja . Myyntitulot ovat yrityksen myynti- ja tuotantojärjestelmien tehokkuutta kuvaava mittari. Nettotulos on yrityksen kannattavuuden tärkein mittari, sen kustannuksella rahoitetaan ensisijaisesti yrityksen omaisuutta. Kuten alla olevasta kuvasta näkyy, nettotulo laski vuonna 2014, mikä puolestaan ​​vaikutti nettovarallisuuden arvoon ja taloudelliseen asemaan.

Nettovarallisuuden kasvuvauhdin ja kansainvälisen luottoluokituksen analyysi

AT tieteellistä työtä Zhdanova I.Yu. osoittaa, että yrityksen nettovarallisuuden muutosnopeuden ja Moody’sin, S&P:n ja Fitchin kaltaisten kansainvälisen luottoluokituksen arvon välillä on läheinen suhde. Nettovarallisuuden talouskasvun hidastuminen johtaa luottoluokituksen alenemiseen. Tämä puolestaan ​​johtaa yritysten investointivetovoiman heikkenemiseen strategisille sijoittajille.

Yhteenveto

Substanssiarvo on tärkeä indikaattori yrityksen kiinteän omaisuuden arvo. Tämän indikaattorin dynamiikan analyysi antaa sinun arvioida taloudellista tilaa ja vakavaraisuutta. Nettovarallisuuden arvoa käytetään säännellyissä normatiiviset asiakirjat ja säädökset yritysten konkurssiriskin diagnosoimiseksi. Yhtiön nettovarallisuuden kasvuvauhdin lasku johtaa paitsi taloudellisen vakauden, myös investointien houkuttelevuuden tason laskuun. Tilaa uutiskirje yrityksen talousanalyysin pikamenetelmistä.