Lähetä hyvä työsi tietokanta on yksinkertainen. Käytä alla olevaa lomaketta

Opiskelijat, jatko-opiskelijat, nuoret tutkijat, jotka käyttävät tietopohjaa opinnoissaan ja työssään, ovat sinulle erittäin kiitollisia.

Samanlaisia ​​asiakirjoja

Käyttöpääoman olemus, koostumus, rakenne. Vakavaraisuuden käsite, keskeiset kriteerit ja menetelmät tämän indikaattorin arvioimiseksi. Käyttöpääoman hallintapolitiikka ja sen muodostumisen periaatteet tutkittavassa yrityksessä, optimointikeinot.

opinnäytetyö, lisätty 01.10.2013


Käyttöpääoman muodostuksen periaatteet ja lähteet. Yrityksen käyttöpääoman hallinnan analyysi IP Alimova Z.F.:n esimerkillä. Käyttöpääoman hallinta venäläisissä yrityksissä nykyisessä kehitysvaiheessa ja keinot sen parantamiseksi.

opinnäytetyö, lisätty 10.12.2010


Yrityksen käyttöpääoman käsite ja olemus. Käyttöpääoman koostumus ja rakenne sekä sen luokittelu ja muodostumislähteet. Myyntisaamisten hallinta yrityksen käyttöpääoman hallinnan pääelementtinä.

lukukausityö, lisätty 9.2.2012


Yrityksen käyttöpääoman käsite, olemus ja luokittelu. Metodologia käyttöpääoman käytön tehokkuuden analysointiin. Käyttöpääoman hallintapolitiikka. Agrofirma Usadba LLC:n nykyisen omaisuudenhallintajärjestelmän analyysi.

opinnäytetyö, lisätty 31.10.2017


Kiinteän pääoman ydin, sen rakenne ja luokittelu, tulosindikaattorit. Kiinteän pääoman hallinnan nykyaikaisten lähestymistapojen analyysi, toimenpiteiden kehittäminen kiinteän pääoman hallintajärjestelmän tehostamiseksi.

opinnäytetyö, lisätty 21.10.2010


Käyttöpääoman muodostumisen piirteet kauppajärjestöissä. Saamisten hallinnan tehostaminen factoringin käyttöönoton esimerkillä. Hyödykevarastojen tilan analyysi, niiden optimointi sääntelyn avulla.

opinnäytetyö, lisätty 6.8.2013


Yrityksen käyttöpääoman teoreettinen määritelmä ja tehokkaan johtamisen menetelmät. Analyysi OJSC:n "Podberezskyn viljatuotteiden yhdistely" vaihtoomaisuuden sääntelyprosessista. Tämän alueen ongelmien tunnistaminen ja keinot niiden parantamiseksi.

opinnäytetyö, lisätty 27.4.2014


Käyttöpääoman hallintajärjestelmän parantamisen kehittäminen yrityksen taloudellisen suorituskyvyn parantamiseksi LLC "LUKOIL-Permnefteprodukt" esimerkillä. Vaihto-omaisuus ja käyttöpääoma. Luokitusarvio yrityksen taloudellisesta tilasta.

opinnäytetyö, lisätty 7.9.2010

PK VITA LLP:n käyttöpääoman hallinnan ongelmat

Ongelmia:

Tulojen lasku...

Yrityksen valikoiman ja hinnoittelupolitiikan uudistaminen. On tarpeen arvioida kunkin tavaraluokan kannattavuusraja ja verrata sitä useiden aikaisempien kausien myyntitietoihin. Jos kannattavuusraja on korkeampi kuin minkä tahansa tuotenimen myyntimäärä, tämän tuotteen hintapolitiikka tulee tarkistaa.

Kassavirtojen optimointi on yksi tärkeimmistä kriisien vastaisen taloushallinnon tehtävistä.

Ensimmäinen askel tähän suuntaan on ottaa käyttöön menettely kassasaldojen päivittäistä täsmäyttämistä varten. Tämä eliminoi mahdolliset väärinkäytökset, antaa luotettavaa tietoa yrityksen tilien ja kassan nykyisestä kassasta, jota tarvitaan juoksevien maksujen suorittamista koskevien päätösten tekemiseen.

Sitten sinun on luotava nykyisten maksujen rekisteri ja priorisoitava. Tämän tai toisen maksun tärkeysjärjestystä tulee harkita kuukausittaisessa keskustelussa, jossa tavalliset työntekijät osallistuvat. Tämän jälkeen voit siirtyä seuraavan raportointikauden (kuukauden) yksityiskohtaisimman kassavirtabudjetin rakentamiseen. Tämä optimoi yhtiön kassavirrat ja ennakoi kassavajeita.

Lisäksi eri pankkien käyttötileillä on säilytettävä alhainen saldo, eli käteisen määrä on vähennettävä minimiin. Jos jokin yrityksen tileistä jäädytetään, se voi jatkaa toimintaansa muiden pankkien tileillä. Tämä toimenpide suojaa yritystä riskeiltä, ​​kuten pankin epäonnistumiselta tai korttitiedostojen arkistoitumiselta tileille.

Varastonhallintapolitiikka on osa nykyistä omaisuudenhallintapolitiikkaa, jonka tavoitteena on optimoida varastojen kokoa ja rakennetta, alentaa niiden ylläpitokustannuksia ja luoda järjestelmä niiden liikkumisen tehokkaaseen hallintaan. Varastonhallintapolitiikan kehittäminen toteutetaan seuraavassa järjestyksessä.

Politiikan ensimmäinen vaihe sisältää edellisen kauden varastojen analysoinnin. Tämän analyysin päätavoitteena on tunnistaa tuotteiden myynnin taso ja arvioida niiden käytön tehokkuutta. Analyysi suoritetaan pääasiallisten varantotyyppien yhteydessä.

Analyysin ensimmäisessä vaiheessa otetaan huomioon varastojen kokonaismäärän indikaattorit - sen dynamiikan vauhti, osuus vaihto-omaisuuden määrästä jne.

Analyysin toisessa vaiheessa selvitetään suojelualueiden rakennetta niiden lajien ja pääryhmien osalta ja paljastetaan niiden osuuksien kausivaihtelut.

Analyysin kolmannessa vaiheessa tutkitaan erityyppisten ja reserviryhmien käytön tehokkuutta sekä niiden määriä yleisesti, jolle on tunnusomaista niiden liikevaihdon ja kannattavuuden indikaattorit.

Analyysin neljännessä vaiheessa selvitetään varaston ylläpidon juoksevien kustannusten määrää ja rakennetta näiden tietyntyyppisten kustannusten yhteydessä.

Toinen vaihe on reservien muodostamisen tavoitteiden määrittäminen. Vaihto-omaisuuteen sisältyvää vaihto-omaisuutta voidaan luoda yrityksessä eri tarkoituksiin:

• - nykyisen myyntitoiminnan varmistaminen (valmiiden tuotteiden lyhytaikaiset varastot);
• - kausiluonteisten varastojen kertyminen, jotka tarjoavat talousprosessin tulevalle kaudelle.

Kolmas vaihe on nykyisten tavaroiden pääryhmien koon optimointi.

Nykyisten varastojen koon optimoimiseksi käytetään useita malleja, joista yleisimmin käytetty "Taloudellisesti perustellun tilausmäärän malli - EOQ".

EOQ-mallin laskentamekanismi perustuu varastojen hankinnan ja varastoinnin kokonaistoimintakustannusten minimoimiseen yrityksessä. Nämä käyttökustannukset jaetaan alustavasti kahteen ryhmään:

• - tilauksen tekemisestä aiheutuvien kustannusten määrä (mukaan lukien tavaroiden kuljetus- ja vastaanottokulut); b) tavaroiden varastointikustannusten määrä;
• - tilausten tekemisen kokonaiskäyttökustannusten summa:

Kun yhden tilauksen tekemisen keskimääräinen hinta on vakio, tilausten tekemisen transaktiokustannusten kokonaismäärä minimoidaan yhden tavaralähetyksen keskimääräisen koon kasvaessa.

Kun tavarayksikön varastointikustannukset tarkastelujaksolla pysyvät vakiona, varaston varastoinnin käyttökustannusten kokonaismäärä minimoidaan yhden tavaralähetyksen keskimääräisen koon pienentyessä.

Näin ollen yhden tavaralähetyksen keskimääräisen koon kasvaessa tilauksen tekemisen toimintakustannukset pienenevät ja varaston varastoinnin käyttökustannukset yrityksen varastossa kasvavat (ja päinvastoin). EOQ-mallin avulla voit optimoida näiden kahden käyttökustannusryhmän väliset suhteet niin, että niiden kokonaismäärä on minimaalinen.

Neljäs vaihe on vaihto-omaisuuteen sisältyvien tavaroiden ja materiaalien kokonaisvarastojen optimointi. Laske kunkin tyypin varastojen optimaalinen määrä (yleensä ja pääryhmille).

Viides vaihe on varmistaa korkea vaihtuvuus ja tehokkaat varaston liikkeet. Näitä prosesseja hallitaan optimoimalla kaikentyyppisten varastojen materiaalivirrat. Materiaalivirtojen optimointi on prosessi, jossa valitaan niiden organisaation parhaat muodot yrityksessä, ottaen huomioon sen toimintatoiminnan teknologisen syklin toteuttamisen olosuhteet ja ominaisuudet. Yritysten materiaalivirtojen optimoinnin päätavoite on varmistaa erilaisten aineellisten hyödykkeiden oikea-aikainen toimitus vaaditussa määrässä oikeisiin paikkoihin mahdollisimman pienin kustannuksin. Materiaalivirtojen optimoinnin metodologisena perustana ovat logistiikan käsitteet, menetelmät ja tekniikat.

Kokonaiskustannusmenetelmällä voidaan saada kokonaisarvio materiaalivirtojen optimoinnin taloudellisesta tehokkuudesta, joka perustuu vaihto-omaisuuden materiaalivirtojen järjestämisen kokonaiskustannusten vertailuun ennen niiden optimointia ja sen jälkeen.

Vaihto-omaisuuden materiaalivirtojen optimoinnin tulokset heijastuu asiaankuuluvien yrityksen toiminta- ja toimintasuunnitelmien järjestelmään.

Kuudes vaihe on perustelut tilinpäätöksen laatimisperiaatteelle varannon arvioimiseksi.

Seitsemäs vaihe on tehokkaiden järjestelmien rakentaminen varastonliikkeiden seurantaan yrityksessä. Tällaisten valvontajärjestelmien, jotka ovat olennainen osa yrityksen operatiivista talousvalvontaa, päätehtävä on varastojen täydennystilausten oikea-aikainen tekeminen ja niiden liiallisesti muodostuneiden tyyppien liikevaihdon osallistuminen.

Kehittyneiden talouksien varastonhallintajärjestelmistä ABC-järjestelmä on ollut laajimmin käytetty. Tämän valvontajärjestelmän ydin on jakaa koko varastosarja kolmeen luokkaan niiden arvon, määrän ja kulutustiheyden perusteella.

Luokkaan "A" kuuluvat kalleimmat varastotyypit, joilla on pitkä tilausjakso ja jotka vaativat jatkuvaa seurantaa niiden puutteen aiheuttamien taloudellisten seurausten vakavuuden vuoksi.

Luokkaan "B" kuuluvat varastoerät, joilla on vähemmän merkitystä toimintaprosessin keskeytyksettömyyden varmistamisessa ja taloudellisen toiminnan lopputuloksen synnyttämisessä. Tämän ryhmän varastoja seurataan yleensä kerran kuukaudessa.

Luokkaan "C" kuuluvat kaikki muut vähäarvoiset varastotuotteet, joilla ei ole merkittävää roolia lopullisen taloudellisen tuloksen muodostumisessa. Tällaisten aineellisten hyödykkeiden ostomäärä voi olla melko suuri, joten niiden liikkumista valvotaan kerran neljänneksessä.

Näin ollen osakkeiden päävalvonta "ABC-järjestelmässä" on keskittynyt niiden tärkeimpään kategoriaan yrityksen toiminnan jatkuvuuden ja lopullisen taloudellisen tuloksen muodostumisen kannalta.

Varastojen hallintaprosessissa tulisi olla ennalta määrätyt toimenpiteet nopeuttaakseen heidän osallistumistaan ​​suoraan toimintaprosessiin (tuotanto tai myynti). Tämä varmistaa osan taloudellisista resursseista vapautumisen sekä varastotavaroiden hävikkien määrän pienenemisen niiden varastoinnin aikana.

• - Kysynnän ennustaminen. Tee poikkeuksellisen kysynnän suodatus, laske kadonnut kysyntä varaston tavarapulan aikoina, ennakoi kysyntää ja sen vaihteluita
• - Tietojen yhdistäminen. Määritä kysynnän ja sen vaihtelun ennusteen perusteella keski- ja maksimitoimitusaika, tilauksen toteuttamiskustannukset, pääoman ja varaston varastointikustannukset, positioiden marginaalit
• - Optimaalisten normien laskeminen ja operatiivisen varaston hallinta. Selvitä nykyisen varaston taso, turvallisuusvaraston taso, enimmäisvaraston taso, nopean tavarantoimitustilausten antaminen
• - Tehokkuusmerkki. Omaisuuden tuotto (ROA) laskutuskauden aikana, määräytyy suhdeluvulla, jossa ensimmäinen indikaattori kuvaa liikevaihdon kannattavuutta tai "myynnin kannattavuutta", toinen kuvaa "omaisuuden kiertoa" kyseiseltä ajanjaksolta.
• - Liialliset, ylimääräiset varastot johtavat "omaisuus"-indikaattorin kasvuun ja siten liikevaihdon laskuun. On tarpeen määrittää optimaalinen osakesijoitusmäärä, joka "omaisuuden kiertoa" lisäämällä ei johtaisi ROA:n laskuun (liikevaihdon laskun vuoksi).
• - Tärkeältä ei näytä olevan se, minkä mahdollisista indikaattoreista yritys on valinnut, vaan itse valitun indikaattorin olemassaolo. Vain tällaisten indikaattoreiden jatkuva seuranta antaa meille mahdollisuuden arvioida ponnistelujen oikea suunta.
• - Suunnitteluratkaisua toteutettaessa yrityksen tulee asettaa tavoitteeksi saavuttaa seuraavat tulokset:
• - varaston vähennys jopa 50 prosenttia
• - 20 prosentin alennus tilauskustannuksissa
• - liikevaihdon kasvu 20, mikä johtuu alijäämien pienentämisestä ja valikoiman optimoinnista
• - 2-kertainen liikevaihdon kasvu

Yhteenvetona tästä osasta huomaamme, että on olemassa useita yleisiä suosituksia, joiden avulla voit työskennellä käyttöpääoman kanssa optimaalisessa tilassa:

• - On välttämätöntä liikkua jatkuvasti omalla pääomalla, lyhyt- ja pitkäaikaisilla lainoilla. Joidenkin varojen siirto kiinteistä rahastoista lyhytaikaisiin rahastoihin luo suuria mahdollisuuksia lyhytaikaiseen rahoitukseen, jonka seurauksena likviditeettiriskiä pienennetään. Mutta tämä johtaa myynnin vähenemiseen, mikä johtaa osan voiton menettämiseen;
• - Pitkäaikaisella lainalla rahoittaminen on kalliimpaa kuin lyhytaikaisella lainalla, mutta sillä on pienempi likviditeettiriski.
• - jos tarvitaan likvidiä pääomaa, on parempi olla käyttämättä yrityksen omaisuutta, vaan turvautua lyhytaikaisiin lainoihin; varojasi voidaan ohjata investointeihin;
• - Kassanhallinta on taidetta sijoittaa ylimääräistä rahaa voittoon samalla kun säilytetään hyväksyttävä likviditeettitaso. Näin ollen on mahdollista sijoittaa käteistä pörssissä noteerattuihin arvopapereihin;
• - Varastojen hallinta on erityisen tärkeää inflaation yhteydessä.

Yrityksen kustannusten alentamiseksi kriisissä on tarpeen: tiukentaa kululupamenettelyjä, motivoida henkilöstöä vähentämään kustannuksia ja alentamaan kustannuksia, jotka eivät liity yhtiön ydinliiketoimintaan.

Yrityksen käyttöpääoman taitava hallinta mahdollistaa käytettävissä olevien reservien näkemisen liikevaihdon nopeuttamiseksi ja sen käytön lisäämiseksi taloudellisessa liikevaihdossa.

Analysoidaan yrityksen käyttöpääoman kiertokulkua.

Tämä indikaattori heijastaa yrityksen käyttöpääoman vaihtuvuusnopeutta (liikevaihtojen lukumääränä ajanjaksoa kohti):

Käyttöpääoman kiertoaika (päivinä):

Käyttöpääoman tarve lasketaan kaavalla:

O \u003d K s *TR, (3)

missä K z - käyttöpääoman kiinteä kerroin suunnitellulle kaudelle

TR on suunniteltu myyntimäärä,

= 66397/28460 = 2,33

365/2,33 = 156,65 päivää

K z \u003d 1 / 2,33 \u003d 0,43

O \u003d K s *TR \u003d 0,43 * 66397 \u003d 28550,71 tuhatta ruplaa.

= 108608/ 41820 = 2,59

365/2,59 = 140,92 päivää

K z \u003d 1 / 2,59 \u003d 0,38

O \u003d K s *TR \u003d 0,38 * 108608 \u003d 41271,04 tuhatta ruplaa.

CJSC TPG Rosalin käyttöpääoman muodostumisen ja kierron lähteiden analyysi antaa meille mahdollisuuden tehdä seuraavat johtopäätökset.

Käyttöpääoman vaihtuvuussuhde vuonna 2014 kasvoi 0,26 prosenttiyksikköä ja yhden kierron kesto lyheni 15 päivää, mikä viittaa käyttöpääoman tehottomaan käyttöön vuonna 2014.

Katsauskaudella yrityksen käyttöpääoman tarve kasvoi jyrkästi 28550,71 tuhannesta ruplasta. jopa 41271,04 tuhatta ruplaa.

Yrityksen käyttöpääoman tarve ei ole kiinteä. Muutoksen syyt voivat olla seuraavat:

Toiminnan laajuuden lisääminen, kun pääomasijoituksia kiinteään pääomaan tulee rinnastaa lisäinvestoinneilla käyttöpääomaan; käyttöpääoman lisätarpeen rahoituslähteet määritellään investointihankkeen rahoitussuunnitelmassa;

Lyhytaikaiset markkinatilanteen muutokset, joihin yrityksen on reagoitava joustavasti, myynnin lisääminen tai vähentäminen, mikä edellyttää vastaavaa muutosta käytetyn käyttöpääoman määrässä:

Käyttöpääoman tarpeen kausivaihtelut, jotka ovat tyypillisiä useille toimialoille.

Tuotannontekijöiden tarjonnan ja tuotteiden markkinoinnin ehtojen muuttaminen; esimerkiksi käyttöpääoman lisäystarve voi muuttua toimitustiheyden (lähetysten), tavarantoimittajien (ostajien) koostumuksen ja lukumäärän, tavaroiden, töiden ja palvelujen maksutapojen muutosten vuoksi;

Yrityksen markkinastrategia, joka voi esimerkiksi edellyttää varastojen keräämistä markkinoille pääsyä varten yrityksen kannalta edullisimmalla hetkellä;

Liiallinen varojen ohjaaminen saamisiin;

Inflaation syövyttämä käyttöpääoman täydentämisen tarve.

Yrityksen lisäkäyttöpääoman tarve voidaan rahoittaa omista lähteistä, mutta suurin joustavuus nykyrahoituksesta saadaan käyttämällä lyhytaikaista lainaa. Nykyisen rahoituksen lähteiden tarpeen määrittämiseksi käyttöpääoma jaetaan kahteen osaan:

Pysyvä käyttöpääoma (järjestelmäosa vaihto-omaisuudesta), sen tarve on suhteellisen muuttumaton koko toimintasyklin ajan;

Vaihtuva käyttöpääoma (vaihtuva osa vaihtoomaisuudesta), sen tarve muuttuu hieman sen täydelliseen poissaoloon saakka.

Tämän jaon taustalla on neljä tunnettua vaihto-omaisuuden rahoitusmallia, jotka eroavat toisistaan ​​lyhytaikaisten velkojen roolin suhteen yrityksen juoksevan rahoituksen yhteydessä.

Lähes kaikki CJSC TPG Rosalin velat ovat ostajien velkaa. Tämä johtuu yhtiön luottopolitiikan erityispiirteistä: tavaroiden toimituksista maksulykkäyksellä, joten myyntisaamisten kasvu selittyy myynnin kasvulla.

Pääasiallisina toimenpiteinä yrityksen käyttöpääoman hallinnan tehostamiseksi on tarpeen kehittää toimenpiteitä vaihto-omaisuuden, myyntisaamisten ja myös yrityksen kassavarojen tehokkaaseen hallintaan.

Varastonhallintapolitiikka on osa yrityksen vaihto-omaisuuden yleistä hallintapolitiikkaa, joka koostuu vaihto-omaisuuden kokonaiskoon ja rakenteen optimoinnista, niiden ylläpitokustannusten minimoimisesta ja niiden liikkumisen tehokkaan hallinnan varmistamisesta.

Tehokkaan varastonhallinnan avulla voit lyhentää tuotannon ja koko käyttösyklin kestoa, pienentää niiden varastointikustannuksia, vapauttaa osan taloudellisista resursseista taloudellisesta liikevaihdosta ja sijoittaa ne uudelleen muihin varoihin.

Tarkastelun kohteena olevalle yritykselle voidaan suositella ratkaistavaksi kysymys käytettävissä olevien raaka-ainevarastojen parhaasta käytöstä. Se, mitä varastossa on, ei tuota voittoa, vaan vain lisää kustannuksia. Tätä varten se on välttämätöntä luoda tehokasta viestintää toimittajien kanssa ja lisätä tuotantoprosessin dynamiikkaa.

Arvio saamisten todellisesta tilasta, ts. luottotappioiden todennäköisyyden arviointi on yksi käyttöpääoman hallinnan tärkeimmistä kysymyksistä. Tämä arviointi tehdään erikseen saamisryhmille, joilla on eri toteutumisajat. Talousjohtajan tulee käyttää yritykseen kertynyttä tilastotietoa sekä turvautua asiantuntijakonsulttien palveluihin.

Saamisten kasvu voi johtaa käyttöpääoman kierron laskuun, taloudellisen tuloksen heikkenemiseen. Tämän prosessin ydin on, että yritys yksinkertaisesti luovuttaa toimintansa tuotteet muille organisaatioille. Tämän seurauksena yrityksen perustamisen kaupallista järkeä loukataan.

Yrityksen koko taloudellinen tilanne, sen vakaus, kannattavuus ja kannattavuus voivat riippua siitä, miten luottopolitiikka ja käyttöpääoman rahoitus rakennetaan. Siksi on tärkeää, että CJSC TPG Rosal määrittää optimaalisen rahoitusstrategian ja tärkeimmät indikaattorit, jotka vaikuttavat saamisten keskimääräiseen tasoon - nämä ovat alennusjaksot, niiden määrät ja perintäpolitiikka.

Maksujen erääntymisen lyhentäminen johtaa pääoman kierron kiihtymiseen.

Saatavien liikevaihdon muutoksen seurauksena vapautuneiden (-) tai saatujen (+) varojen määrä määritetään kaavalla:

AOS (DZ) = (T noin b (DZ), - T b (DZ) 0) V p1 / D, jossa:

T o6 (DZ) r T o6 (DZ) 0 - saamisten kiertonopeus

vastaavasti raportointi ja edellinen kausi;

Vuonna r| - raportointikauden myyntituotot (netto).

Lasketaan tämä indikaattori yrityksessä:

2014: 702737

T o6 (DZ) 0 \u003d 66397 / 702737 * 360 \u003d 34.01

K z \u003d 1 / 34,01 \u003d 0,029

T o6 (DZ) p \u003d 108608 / 702737 * 360 \u003d 55,64

K z \u003d 1 / 55,64 \u003d 0,018

AOS (DZ) \u003d (55,64-34,01) * 108608/360 \u003d 6525,53 t. R

Käyttöpääoman säästöjen (ylikulutuksen) kokonaismäärä saadaan kertomalla käyttöasteen absoluuttinen muutos raportointivuoden tuotteiden myynnistä saatujen tulojen määrällä:

CJSC TPG Rosalissa käyttöaste laski 0,011, joten käyttöpääoman säästöjen määrä vuoteen 2005 verrattuna oli:

0,05 * 108608 \u003d 1194,68 tuhatta ruplaa.

Tämä tosiasia on myönteinen suuntaus.

Tietyissä tilanteissa voit käyttää factoring-yhtiön palveluita kyseisen yrityksen saatavien hoitamiseen. Factoringissa yritys luovuttaa saatavansa ostajille ja pankki sitoutuu lainaamaan yritykselle. Tämän instrumentin tärkein etu on varojen nopea vastaanottaminen (mikä on erittäin tärkeää yrityksen tietyn likviditeetin ylläpitämiseksi) ja osan velanhoitokustannuksista siirtäminen vastapuolelle. Tällä saamisten hallintatyökalulla on kuitenkin korkeat kustannukset ja se johtaa taloudellisten suhteiden heikkenemiseen velalliseen.

Kassavirran maksimoimiseksi yrityksen tulee käyttää erilaisia ​​sopimusmalleja, joissa maksutapa ja hinnoittelu ovat joustavat. Vaihtoehtoja on useita: ennakkomaksusta tai osittaisesta ennakkomaksusta myyntisiirtoon ja pankkitakuun.

Nykyisen taloudellisen toiminnan toteuttamiseen tarvittavan rahavarojen vähimmäistarpeen määrittämisellä pyritään asettamaan alaraja vaadittavien varojen saldolle kansallisissa ja ulkomaanvaluutoissa. Rahavarojen vähimmäisvaatimuksen laskenta (lukuun ottamatta niiden lyhytaikaisten rahoitussijoitusten muodossa olevaa varausta) perustuu nykyisen liiketoiminnan suunniteltuun kassavirtaan, erityisesti niiden tulevan kauden kulujen määrään.

Ulkomaista taloudellista toimintaa harjoittavissa yrityksissä toteutetaan vaadittavan rahavarojen vähimmäistarpeen eriyttäminen juoksevan liiketoiminnan päätyypeittäin. Tällaisen eriyttämisen tarkoituksena on allokoida valuuttaosa rahavarojen kokonaismäärästä vähimmäistarpeesta yrityksen tarvitsemien valuuttavarojen muodostamiseen. Erottelun perustana on suunniteltu rahavarojen kotimaiseen ja ulkomaiseen taloudelliseen toimintaan menojen määrä.

Analyysin tulosten perusteella voidaan päätellä, että vuonna 2014 organisaatio toimi varsin menestyksekkäästi, vakaasti ja organisaation taloudellinen tilanne on paranemassa.

Myyntisaamiset ja ostovelat ovat tärkeässä asemassa OOO TMK Garantin varojen lähteissä. Siksi laskelmien analysoinnin yhteydessä on järkevää tutkia saamisten ja velkojen koostumusta ja rakennetta sekä tapahtuneita muutoksia.

Myyntisaamiset olivat vuoden 2014 lopussa 24 067 000 miljoonaa ruplaa ja ostovelkojen ylijäämä 25 304 000 miljoonaa ruplaa. Keskinäiset maksut henkilöä kohti, mutta ei organisaation vahingoksi, koska velkojen kokonaisylimäärä on 1 237 000 miljoonaa ruplaa. Tämä tilanne ei aiheuta taloudellisen tilanteen heikkenemistä, koska LLC TMK Garant käyttää tätä velkaa opiskeluhetkellä lainana.

Saamisten ja velkojen suhdetta on seurattava: saamisten suuri ylivalta uhkaa organisaation taloudellista vakautta ja edellyttää lisävarojen hankkimista; ostovelkojen ylitys myyntisaamisten yli voi johtaa organisaation maksukyvyttömyyteen;

Valvoa hajautuspolitiikkaa suhteessa velallisiin, ts. keskittyä lisäämään niiden määrää vähentääkseen riskiä siitä, että yksi tai useampi suuri asiakas jättää maksamatta;

Seuraa jatkuvasti erääntyneiden velkojen maksujen tilaa;

Luokittele ostajat tuotetyypin, ostomäärien, vakavaraisuuden, luottosuhteiden historian ja ehdotettujen maksuehtojen mukaan;

Kun hallussa on ajantasaiset tiedot erääntyneistä veloista, on tarpeen aloittaa korvaustyö - lähettää ilmoitukset - korvaukset kaikilla myöhästyneiden velkojen sakkoraskelmilla;

Kehitä erilaisia ​​sopimusmalleja joustavilla maksuehdoilla, erityisesti tarjoamalla asiakkaille alennuksia ennakkomaksuista, koska hinnan lasku johtaa myynnin kasvuun ja tehostaa kassavirtaa.

Yksi tehokkaammista työssä ehdotetuista toimenpiteistä, joka mahdollistaa voiton maksimoimisen ja erääntyneiden saamisten riskin vähentämisen, on alennus- ja sakkojärjestelmä sellaisille vastapuolille kuin: Elektroavtomat OJSC, liittovaltion budjetin korkea-ammatillisen koulutuksen oppilaitos "Kazanin kansallinen tutkimus Tekninen yliopisto ", liittovaltion laitos "Tatarstanin tasavallan sotilaskomissariaat", osakeyhtiö "KZSK-Silicon". Saamisten suunnan parantaminen on myös ostajan luotettavuuden arviointi. Organisaation on luotava järjestelmä, jolla pisteytetään vastapuolen luotettavuus hänen kanssaan tehdyn työn analyysin perusteella. Kaikki asiakkaat ryhmiteltiin neljään ryhmään luotettavuustason mukaan: riski; lisääntynyt huomio; luotettavat asiakkaat; "kultaisia" asiakkaita. Voit tehdä lopullisen päätöksen kaupallisen lainan myöntämisestä tietylle toimittajalle organisaatiossa luomalla erityisen rakenneyksikön - luottokomitean tai luottoprovision. Yksi saamisten hallinnan toimenpiteistä on varmistaa erääntyneiden saamisten määrän vähentämiseen tähtäävän motivaatiojärjestelmän toimivuus kunkin työntekijän edun mukaisesti saavuttaa suunniteltu saamisten taso.

Ostovelkojen hallinnan politiikkaa muodostettaessa on tarpeen muuttaa määrätietoisesti joitain selvitysehtoja seuraavien velkojien kanssa, kuten: Alesia LLC, Diias JSC, Formula SB LLC, Trade House TINKO LLC. Ongelman ratkaisemiseksi ehdotan joko velallisten maksujen määrän korottamista tai velkojille suoritettavien maksujen vähentämistä. Ostovelkojen liikevaihdon päivien määrän lisäämiseksi ja maksukustannusten vähentämiseksi tavarantoimittajien on tarkistettava sopimussuhteitaan tavarantoimittajien kanssa.

Uudet selvitysehdot velkojien kanssa, jotka edellyttävät pitkää ostoreskontin käyttöaikaa, mikä mahdollistaa varojen riittävyyden varmistamisen kaikilla jaksoilla raportin päivämäärästä lukien.

Useiden yksinkertaisten ja tehokkaiden toimenpiteiden toteuttaminen velkojien kanssa tehtävän työn parantamiseksi antaa sinun parantaa organisaation tuloksia, mukaan lukien varojen vakavaraisuus ja likviditeetti. Nämä toimenpiteet liittyvät ennen kaikkea toimittajan valintaan, toimitusehtojen yhteensovittamiseen ja valintaan, velkojien kanssa käytävän kaupan hallinnan parantamiseen sekä henkilöstön motivaatioon.

Laskemme TMK Garant LLC:n käyttöpääoman hallinnan parantamiseksi ehdotettujen toimenpiteiden taloudellisen tehokkuuden.

1. Keskinäisten saatavien kuittauksen suorittaminen. Näin ollen omaisuustaseessa olevien myyntisaamisten määrä pienenee ja taseen velkapuolella olevien ostosaamisten määrä pienenee.

2. Toimeksiantosopimuksen tekeminen. Toimeksiantosopimuksen solmimisen seurauksena LLC TMK Garantilla on käteismäärän kasvua ja saatavien määrän laskua.

Lisäksi vastaanotettu määrä varoja suositellaan ohjattavaksi ostovelkojen takaisinmaksuun.

Tämän seurauksena taseen velkapuolella ostovelat ja kertyneet voittovarat pienenevät ja taseen vastaavaa-puolella myyntisaamisten määrä.

3. Alennusten antaminen ei rahallisesti, kevennyksenä materiaalin maksuvelvollisuudesta, vaan lisäbonuksena materiaalin maksamisessa.

4. Ylijäämävarastojen realisointi kirjanpitoarvoon.

Käyttämättömien varastoerien myynnin seurauksena OOO TMK Garant kasvattaa myyntituloja ja kassavaroja sekä vähentää varastoja.

Oman pääoman ja käyttöpääoman kasvu alentaa ostovelkojen tasoa. Tämä vaikuttaa myös tunnuslukujen arvoihin nostaen niiden arvot rationaalisempiin arvoihin, jolloin organisaatio pystyy ylläpitämään oikealla tasolla sekä lyhyen että pitkän aikavälin vakavaraisuutta. Velvoitteiden mahdollisen takaisinmaksun ehtoja lyhennetään, mikä mahdollistaa tämän organisaation luokittelun vakavaraiseksi. Myyntisaamisten ja ostovelkojen suhde saa rationaalisen arvon, kun myyntisaamiset ylittävät ostovelat. Taloudellinen vakaus paranee, mikä vaikuttaa positiivisesti organisaation luottokelpoisuuteen, organisaation toiminnan riskiaste velkojen maksamatta jättämisen suhteen ja vakavaraisuuden alhainen taso minimoituu. Vähentämällä LLC TMK Garantin tavaroiden/töiden (palveluiden) kustannuksia lisäämällä niiden toteuttamisen määrää ja alentamalla niiden toteuttamiskustannuksia, kannattavuus kasvaa ja siten myös LLC TMK Garantin kannattavuus ja tehokkuus kokonaisuudessaan.

Tehokkaamman taloussuunnittelujärjestelmän rakentaminen yritykseen estää virheelliset toiminnot ja hyödyntää niitä mahdollisuuksia, joita ei ole aiemmin käytetty. Sen avulla voit ennustaa organisaation taloudellista toimintaa, muodostaa tulojen ja kustannusten rakenteen, varmistaa sen jatkuvan vakavaraisuuden. Näin ollen organisaation taloudellinen vakaus ja luottokelpoisuusluokka paranevat.

Ehdotettujen toimenpiteiden tulisi parantaa lainanottajan mainetta, luottokelpoisuusluokkaa, mikä puolestaan ​​mahdollistaa edullisten lainojen saamisen eli lainarajan nousun, lainan koron ja mahdollisuuden saada lainaa ilman vakuuksia vähenee ja myös lainan saaminen paranee. Organisaatiosta tulee houkuttelevampi sijoittajille, pankeille ja tavarantoimittajille.

3.2 Kehittämisehdotukset luottopolitiikka

OOO TMK Garant

Tällä hetkellä luottopolitiikan kehittäminen ja toteuttaminen on tärkeässä roolissa käyttöpääoman hallinnan tehostamisessa kaikissa organisaatioissa.

Luottopolitiikka on säännöstö, joka ohjaa maksunlykkäyksen tarjoamista organisaation asiakkaille, sekä luettelo toimenpiteistä saatavien perimiseksi.

Useimmiten luottopolitiikan tavoitteena on tarjota organisaation asiakkaille kilpailuedellytykset organisaation myynnin ja kannattavuuden lisäämiseksi. Luottopolitiikan tavoitteena on löytää tasapaino tarpeen minimoida maksukyvyttömyyden riski ja tarve maksimoida organisaation omaisuuden tuotto.

Oikein kehitetty luottopolitiikka mahdollistaa kassavirran merkittävän lisäämisen ja kompensoi LLC "TMK Garantin" ottaman riskin antamalla lykkäyksen tavaroista / palveluista.

Organisaation luottopolitiikan kehittämiseen kuuluu seuraavien tehtävien ratkaisu:

Aika, jolta asiakkaalle annetaan lykkäys (lainan myöntämisajan määrittäminen);

Velkarajojen määrittäminen (asiakkaan luottoluokituksen perusteella);

Saamisten käsittelyjärjestelmä (rikkomuksia kuvaavat indikaattorit, muistutukset, vaateet jne.);

Ennen eräpäivää maksettavien alennusten saatavuus ja määrä.

Organisaation tehokkaan luottopolitiikan tulee olla erittäin merkittävä työkalu TMK Garant LLC:n saatavien hallinnassa.

Nykyaikaisessa rahoitus- ja kaupallisessa käytännössä tavaroiden (töiden, palveluiden) myynti maksulykkäyksellä on yleistynyt.

Tällaisten toimintojen seurauksena organisaation tileille muodostuu saamisia. LLC "TMK Garant" on tärkeä estääkseen varojensa liiallisen sijoittamisen (jäädyttämisen) saamisiin.

Muuten tämä voi johtaa taloudellisten resurssien liialliseen hajauttamiseen, organisaation vakavaraisuuden tason laskuun, perintäkustannusten nousuun ja tämän seurauksena käyttöpääoman ja käytetyn pääoman kannattavuuden laskuun.

Kun luottomyynti kasvaa, johto voi kohdata vakavia ongelmia käteisen puutteen vuoksi. Koska tässä tapauksessa TMK Garant LLC riistää itseltään liikkuvuuden, on olemassa maksukyvyttömyysriski. Tällaiset maksuvalmiusongelmat johtuvat siitä, että pääoma ei riitä tarjoamaan riittävästi käteistä omien velkojensa maksamiseen.

Pidempien maksulykkäysaikojen tarjoaminen voi vaikuttaa merkittävästi saamisten "laatutasoon" ja lisätä maksukyvyttömyyden riskiä. Tiukempien lainaehtojen asettaminen voi johtaa asiakkaiden negatiiviseen reaktioon ja alhaisempaan myyntiin. Ajanjakso, jolle maksulykkäys myönnetään, riippuu objektiivisesti kahdesta tekijästä:

1) työehdot toimittajien kanssa. Kassapuutteiden ja jatkuvan varojen puutteen estämiseksi velvollisuuksiensa suorittamiseen, organisaation asiakkaille tarjottava maksulykkäys ei voi olla pidempi kuin lykkäys, jonka TMK Garant LLC saa työskennellessään päätoimittajiensa kanssa. Nuo. ostovelkojen takaisinmaksuajan on oltava pidempi kuin saamisten perintäaika;

2) markkinaolosuhteet eli olosuhteet, joissa kilpailijat toimivat. Jos markkinoita hallitsevat 30 päivän maksulykkäykset, LLC TMK Garant ei voi kilpailukykynsä säilyttämiseksi tehdä ennakkomaksua.

Organisaation myyntisaamisella tarkoitetaan sitä, että osa tavaroista luovutetaan asiakkaille ilman ennakkolaskentaa, eli organisaatio antaa asiakkaille periaatteessa ilmaista luottoa. Viivästyminen varojen vastaanottamisessa useilta suurilta ostajilta voi aiheuttaa vakavia taloudellisia vaikeuksia organisaatiolle, koska sen vakavaraisuus on täysin riippuvainen ostajan vilpittömästä mielestä.

TMK Garant LLC:n saamisten vähentämiseksi on suositeltavaa parantaa ostajien kanssa suoritettavaa selvitysjärjestelmää, mukaan lukien saamisten muodostumisajan pakollinen valvonta, operatiiviset työt maksun viivästymisellä (puhelinviesti, viralliset kirjeet), maksun käyttö alennusjärjestelmä, ennakkomaksu, vekselin maksutavan käyttö.

LLC "TMK Garant" on kiinnostunut saamisten määrän vähentämisestä, koska tämä merkitsee käyttöpääoman kierron kiihtymistä kiertokulussa ja sitä kautta käyttöpääoman tehokkaampaa käyttöä yleisesti.

Esimerkiksi hyödykekaupoista saatavien myyntisaamisten koon pienentäminen parantaa sopimusten toimitussuunnitelman, tulossuunnitelmien ja kannattavuuden toteutumista. Käyttöpääoman vähentäminen muissa laskelmissa tarkoittaa niiden täydellistä käyttöä aiottuun tarkoitukseen, koska ne eivät poistu tuotantoalueelta.

Saamisten varat viittaavat tilapäiseen varojen siirtymiseen organisaation liikevaihdosta, mikä aiheuttaa lisäresurssien tarvetta ja voi johtaa kireään taloudelliseen tilanteeseen. LLC TMK Garantin tulisi saamisten hallinnassa ennusteena kehittää sellainen joustava sopimusjärjestelmä, joka mahdollistaisi joko tuotteiden ennakkomaksun (koko tai osittainen) tai välilaskutuksen tai joustavan hinnoittelun sopimuksen mukaan. inflaatioindeksiä ja arvioida näiden toimenpiteiden vaikutusta taloudelliseen tulokseen.

Organisaation saamisten määrään vaikuttavat:

Myynnin kokonaismäärä ja myynnin osuus siitä myöhempien maksujen ehdoilla;

Selvitysehdot ostajien ja asiakkaiden kanssa;

Saatavien perintäpolitiikka, ostajien maksukuri;

Kirjanpidon tila: Kirjanpitäjän tulisi kohdistaa kohde mahdollisimman moneen ostajaan, jotta voidaan vähentää riskiä, ​​että yksi tai useampi suuri ostaja jättää maksamatta.

Maksuajan pidentymiseen liittyvä saamisten kasvu aiheuttaa tappioita rahastojen ostovoiman muutoksista.

Inflaation olosuhteissa kaikki lykätyt maksut johtavat siihen, että organisaatio todella saa vain osan myytyjen tuotteiden kustannuksista.

Siksi on tarpeen arvioida mahdollisuutta tarjota alennuksia ennenaikaisesta maksusta.

Edellä esitetyn perusteella arvioimme TMK Garant LLC:n luottopolitiikan taloudellista tehokkuutta, eli laskemme myytyjen tuotteiden lykkäyksen vaikutuksen.

LLC "TMK Garant" on tällä hetkellä suositeltavaa arvioida organisaation nykyisen luottopolitiikan muutos käyttöpääoman vapauttamiseksi ja lisävoiton saamiseksi tuotteiden myynnistä.

Uudet luottoehdot antavat 3,5 %:n alennuksen, kun asiakas maksaa tuotteet 14 päivän sisällä. Tässä tapauksessa maksulykkäyksen kokonaisaika on 90 päivää. OOO TMK Garant hoitaa myynnin ja kulut päivittäin ympäri vuoden.

Luottopolitiikan muutoksen oletetaan heijastuvan OOO "TMK Garantin" myyntimäärien kasvuun 22 %.

Lasketaan luottopolitiikan muuttamisen tehokkuus ja myynnin kasvun seurauksena vapautuvan käyttöpääoman määrä.

Myyntimäärien kasvu, jos LLC TMK Garantin luottopolitiikka muuttuu, on: 11 000 000 tuhatta ruplaa. * 22% = 2 420 000 tuhatta ruplaa

Saamisten keskimääräinen kiertoaika TMK Garant LLC:n luottopolitiikkaa muutettaessa:

0,7 * 14 päivää + (1-0,7) * 90 päivää = 36,8 päivää

Lasketaan joukko muutoksia TMK Garant LLC:n myyntisaamisten keskimääräiseen määrään.

Ennustettu myyntisaamisten taso:

RUB 11 000 000 tuhatta + 2 420 000 tuhatta ruplaa. / 365 päivää * 36,8 / 365 päivää \u003d 36 767,12 * (36,8 / 365) \u003d 36 767,12 * 0,1 \u003d 3 676 712 tuhatta ruplaa.

Voitto LLC "TMK Garant" tuotteiden myynnin kasvusta:

RUB 2 420 000 tuhatta * (1-0,902) = 237 160 tuhatta ruplaa.

LLC TMK Garantin vaihtoehtoiset kustannukset luottopolitiikan uusien ehtojen soveltamisen yhteydessä olivat:

(11 000 000 tuhatta ruplaa + 2 420 000 tuhatta ruplaa) * 0,7 * 0,035 = 328 790 tuhatta ruplaa

Koska lisämyynnistä saadun voiton ja mahdollisten säästöjen (saatavista vapautuvien varojen) määrä ylittää vaihtoehtokustannusten määrän, TMK Garant LLC voi siksi päättää muuttaa luottopolitiikkaansa.

Luvun 2 tietojen analysoinnin perusteella voidaan päätellä, että mikäli toimenpiteitä vaihto-omaisuuden hallinnan parantamiseksi ryhdytään parantamaan, LLC TMK Garant pystyy parantamaan taseen rakennetta. Oman pääoman osuus siis kasvaa ja vastaavasti lainapääoman osuus pienenee. Ostovelkojen määrä väheni merkittävästi.

LLC TMK Garantilla on mahdollisuus parantaa vaihto-omaisuuden koostumusta ja rakennetta. Vaihto-omaisuuden koostumuksessa korkeariskiset varat (myyntisaamiset, käyttämättömät aineelliset hyödykkeet) vähenevät. Myyntisaamiset pienenevät. Organisaation varastoa pienennetään.

Käyttöpääoman käytön tehokkuus toimenpiteiden toteuttamisen jälkeen lisääntyy. Siten käyttöpääoman kierto kiihtyi. Käyttöpääoman kierron kiihtymiseen liittyy liikevaihdon ja saamisten varastojen kierroksen kasvu. Vaihto-omaisuuden kierron duraatio on lyhentynyt. Samalla lyhennettiin saamisten perintäaikaa. Varaston säilyvyysaika lyhenee. Käteisen rahan osuus vaihto-omaisuuden kokonaismäärästä kasvaa, eli vähäriskisten vaihtovarojen osuus on kasvanut.

Esitimme luvuissa 3.1 ja 3.2 toimenpiteitä LLC TMK Garant -organisaation vakavaraisuuden ja luottokelpoisuuden hallinnan parantamiseksi. Nyt on arvioitava ehdotettujen toimenpiteiden tehokkuutta.

Mielestämme tälle organisaatiolle on suositeltavaa valita aggressiivinen käyttöpääoman hallintamalli, eli lisätä vaihto-omaisuutta lisäämällä työn, palveluiden kasvua, lisäämällä kassaa, tasoittaa saamisten ja velkojen suhdetta.

Johtopäätös

Käyttöpääoman hallinnan ongelma koskee kaikkia talousjärjestelmiä. Useimpien liiketoimintakokonaisuuksien nykyaikainen organisaatiorakenne piilottaa johtamisen kohteen ja tekee siitä huonosti lokalisoidun johtajalle. Tämän seurauksena käyttöpääoman hallintaa ei käytännössä toteuteta, ja sen dynamiikka riippuu ulkoisista ja satunnaisista sisäisistä vaikutuksista. Tässä yhteydessä taloudellisen toiminnan tehokkuuden ja organisaatioiden vakavaraisuuden tavoitteiden johdonmukaisen yhdistämisen ongelma tulee erittäin tärkeäksi - yhdeksi käyttöpääoman hallinnan keskeisistä ongelmista. Käytäntö osoittaa, että nykyään monet päätökset tehdään pelkästään suorituskyvyn parantamiseksi, kun taas tapaukset, joissa vakavaraisuus ja kilpailukyky menetetään kokonaan tällaisen politiikan seurauksena, ovat jo tiedossa.

Valitun aiheen relevanssi johtuu siitä, että käyttöpääoman hallinnan, sen muodostumisen ja tehokkaan käytön ongelmia ovat tutkineet monet kotimaiset ja ulkomaiset tutkijat. Samaan aikaan useimmat kirjoittajat tarkastelevat käyttöpääoman hallintaa suhteellisen taloudellisen vakauden olosuhteissa. Lisäksi Venäjän talouden erityispiirteet eivät hyväksy olemassa olevien, varsinkaan ulkomaisista kokemuksista lainattujen lähestymistapojen automaattista siirtymistä käyttöpääoman hallintaan. Nykyaikaisissa taloudellisissa olosuhteissa käyttöpääoman tehokkaasta hallinnasta on tulossa yksi organisaatioiden normaalin toiminnan edellytyksistä.

Analyysi tehtiin organisaation tilinpäätösten eli vuosien 2013 ja 2014 taseen ja tuloslaskelman perusteella. Systemaattisen lähestymistavan puitteissa sovellettiin analyysitekniikoita ja menetelmiä (taulukko, taloudelliset tunnusluvut, tase, vertailu, havainnointi, absoluuttisten ja suhteellisten arvojen määritys) ja synteesiä, ryhmittelyä ja vertailua, tieteellistä abstraktiota; Opinnäytetyön käytännön osassa käytettiin laskenta- ja analyyttisiä menetelmiä sekä rakenne- ja dynaamisen analyysin menetelmiä.

Tutkimuksen empiirisen pohjan muodostivat dokumentit ja aineistot sekä aikakauslehtien aineistot, monografinen tieteellinen kirjallisuus, venäläisten ja ulkomaisten taloustieteilijöiden asiantuntijakehitykset ja arvioinnit sekä analyyttinen ja oma laskentamateriaali.

OOO TMK Garantin taseen matala likviditeetti paljastui.

Kaikki likviditeettiindikaattorit eivät täytä standardeja, mikä osoittaa, että organisaatiossa tarvitaan taloudellisia toimenpiteitä toiminnan parantamiseksi.

Tuotannon liikevaihto vuoden 2014 alussa varaston kiertonopeus oli 4,58 ja vuoden 2014 lopussa 4,74. Sitten nähdään vuoden kasvudynamiikka, se nousi 0,16.

Oman pääoman kiertonopeus ei tarkastelujaksolla ole muuttunut.

Saamisten määrä vuoden 2013 alussa oli 543 000 tuhatta ruplaa ja vuoden 2014 alussa määrä kasvoi ja oli 20 255 000 miljoonaa ruplaa. Saamisten osuus kasvoi. Käyttöpääoman käytön tehostaminen varmistetaan niiden liikevaihdon kiihtymisellä kierron kaikissa vaiheissa.

Merkittävät varaukset käyttöpääoman käytön tehostamiseksi kirjataan suoraan itse yritykseen.

Siten OOO TMK Garantin integroidun lähestymistavan ja systemaattisen analyysin tulokset mahdollistavat toimenpideohjelman kehittämisen vaihto-omaisuuden hallinnan tehostamiseksi yrityksissä ja sen käytännön toteutuksen valvonnan varmistamiseksi seuraavilla alueilla:

Aineellisen ja teknisen tarjonnan organisoinnin parantaminen tuotannon keskeytymättömän ja rytmin tarjoamisen aineellisilla resursseilla tavoitteena;

Käyttösyklin keston lyhentäminen tuotannon tehostamisesta johtuen (uusimpien tekniikoiden käyttäminen, tuotantoprosessien mekanisointi ja automatisointi, työn tuottavuuden tason nostaminen, yrityksen tuotantokapasiteetin, työvoiman, materiaaliresurssien, jne. .), sekä tärkeimpien varantoluokkien liikkeiden hallinnan lisääminen;

Tuotteiden toimitusprosessin ja selvitysasiakirjojen toteuttamisen nopeuttaminen, lupaavien jälleenrahoitussaamisten käyttö, käteisvarojen keskimääräisen saldon tehokkaat säätelymuodot (käteismaksujen vähentäminen, "luottolinjan" avaaminen pankissa) , selkeiden saamisten ja käteisen liikkumisen valvontajärjestelmien luominen, ei-käteismaksumekanismien kehittäminen.

Tutkimuksen perusteella olemme kehittäneet seuraavat suositukset ja toimenpiteet vaihto-omaisuuden hallinnan parantamiseksi:

Toimenpiteet saatavien hallitsemiseksi ja optimoimiseksi.

Saamisten optimointi on osa organisaation yleistä politiikkaa valita tuotteiden myyntiehdot tietylle ajanjaksolle, optimoida saatavien kokonaismäärä ja varmistaa saatavien oikea-aikainen perintä organisaation tietyn tason taloudellisen vakauden saavuttamiseksi.

1. Valvoakseen ostajan luotettavuutta ja taloudellista vakautta, sopimuskurin noudattamista ja valvoakseen, että organisaatio itse (eli myyjäorganisaatio) täyttää sopimusvelvoitteet, LLC TMK Garantia pyydetään laatimaan ostajia koskeva asiakirja-aineisto. .

2. Tätä organisaatiota suositellaan käyttämään nykyaikaisia ​​menetelmiä saamisten jälleenrahoituksessa. Myyjien saamisten vähentämiskeinoina ovat factoring, forfeiting, ennakkomaksu ja alennusten antaminen ostajille ennenaikaisen maksun yhteydessä.

5. Lisäksi tälle organisaatiolle suositellaan luottopolitiikan tyypin muuttamista. Tällä hetkellä TMK Garant LLC:n luottopolitiikalle on ominaista maltillinen tyyppi. Maailmanlaajuisen finanssikriisin yhteydessä yhtiön tulee tiukentaa ehtoja hyödykelainan myöntämiselle ostajille, ts. siirtyä konservatiiviseen luottopolitiikkaan. Joten esimerkiksi tällä hetkellä tukkuostajille tarjottava osamaksu vaihtelee 1-6 kuukauden välillä. OOO TMK Garant suosittelee:

Alenna kaupallisen (hyödyke)lainan myöntämisen ehtoja 2 kertaa, eli enintään 1-3 kuukautta;

Tarjoa lainaa edellisen velan täysimääräisen takaisinmaksun jälkeen;

Otetaan käyttöön alennusjärjestelmä saamisten ennenaikaiseen takaisinmaksuun.

Varastonhallintatoiminta.

1. Varastojen pienentämiseksi organisaatiota suositellaan antamaan tukkuostajille alennuksia ei rahallisesti materiaalin maksuvelvollisuuden vähentämisenä, vaan lisäbonuksena materiaalin maksuun. Tämän alennusjärjestelmän avulla LLC TMK Garant pääsee eroon "vanhentuneista" materiaaleista, kun esimerkiksi ostettaessa kaksi materiaaliyksikköä, kolmas annetaan lahjaksi.

2. Varastonhallintamallin (Wilson-malli) käyttö mahdollistaa OOO TMK Garantille mahdollisuuden minimoida tilauksen hankinnan, tekemisen ja toimituksen sekä materiaalien varastoinnin kokonaiskustannukset.

Kassanhallintatoiminta.

1. Varat ehdotetaan säännöstelemään tunnetuilla menetelmillä. Suunnitellun toiminnan tuloksena saatiin ennustetase ja suoritettiin tärkeimpien taloudellisten tunnuslukujen laskelma.

Ennustettua tasetta laskettaessa voidaan päätellä, että mikäli toimenpiteitä vaihto-omaisuuden hallinnan parantamiseksi ryhdytään parantamaan, OOO TMK Garant pystyy parantamaan taseen rakennetta.

LLC TMK Garantilla on mahdollisuus parantaa vaihto-omaisuuden koostumusta ja rakennetta. Vaihto-omaisuuden koostumuksessa korkeariskiset varat (myyntisaamiset, käyttämättömät aineelliset hyödykkeet) vähenevät.

Vaihto-omaisuuden hoitoindikaattoreiden laskelmat osoittavat, että vaihto-omaisuuden käytön tehokkuus on kasvanut toimenpiteiden toteuttamisen jälkeen. Vaihto-omaisuuden kierron kiihtyminen liittyy varastojen ja saamisten kierroksen kasvuun. Saamisten osuus vaihto-omaisuuden kokonaisvolyymista pieneni. Samalla lyhennettiin saamisten perintäaikaa. Varaston säilyvyysaikaa on lyhennetty viikolla. Käteisen rahan osuus vaihto-omaisuuden kokonaismäärästä kasvoi, eli vähäriskisten vaihtovarojen osuus kasvoi.

Arvio edellä mainittujen toimenpiteiden vaikutuksesta taloudellisten tunnuslukujen arvoihin osoitti, että tunnuslukujen arvot ovat muuttuneet parempaan suuntaan. Eli absoluuttinen likviditeettisuhde, joka osoittaa, mikä osa lyhytaikaisista veloista voidaan maksaa takaisin käytettävissä olevalla käteisellä ja lyhytaikaisilla rahoitussijoituksilla.

Joten ehdotettujen toimenpiteiden toteuttaminen antaa TMK Garant LLC:n organisaatiolle mahdollisuuden parantaa vaihtoomaisuuden rakennetta ja lisätä merkittävästi niiden käytön tehokkuutta. Näitä toimenpiteitä toteutettaessa organisaatiosta tulee optimaalisen absoluuttisen ja kiireellisen likviditeetin (vakavaraisuus) omaava, taloudellisesti vakaa ja vähemmän riippuvainen lainapääomasta, sillä on mahdollisuudet taloudelliseen ohjaukseen. Ehdotettujen toimenpiteiden seurauksena tälle organisaatiolle annetaan mahdollisuus parantaa vaihto-omaisuuden koostumusta ja rakennetta. Vaihto-omaisuuden koostumuksessa korkeariskiset varat (myyntisaamiset, käyttämättömät aineelliset hyödykkeet) vähenevät, vähäriskisten varojen (käteisen) osuus kasvaa merkittävästi. Toteutettujen toimenpiteiden seurauksena lainatut varat vähenevät merkittävästi. Se tarjoaa myös mahdollisuuden optimoida tuloveron maksamista luomalla varauksia epävarmoille veloille.

Bibliografia

1. Liittovaltion laki nro 129-FZ, 21. marraskuuta 1996 (muutettu 23. marraskuuta 2009) "kirjanpidosta" (hyväksytty Venäjän federaation liittokokouksen valtionduuman 23. helmikuuta 1996)

2. Liittovaltion laki, annettu 26. heinäkuuta 2006, nro 135-FZ "pääomasijoitusten muodossa toteutetusta sijoitustoiminnasta Venäjän federaatiossa"

3. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys, päivätty 6. lokakuuta 2008 nro 106n (sellaisena kuin se on muutettuna 11. maaliskuuta 2009) "Kirjanpitosääntöjen hyväksymisestä" (yhdessä organisaation "kirjanpitosäännösten" kirjanpitopolitiikan kanssa " (PBU 1/2008), "Säännöt kirjanpidosta "Arvioitujen arvojen muutokset" (PBU 21/2008)) (Rekisteröity Venäjän federaation oikeusministeriössä 27. lokakuuta 2008 nro 12522)

4. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 6.10.2008 nro 107n "Laina- ja luottokustannusten kirjanpitoa koskevan kirjanpitoasetuksen hyväksymisestä (PBU 15/2008)" (rekisteröity oikeusministeriössä Venäjän federaatio 27.10.2008 nro 12523)

5. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys, päivätty 19. marraskuuta 2002 nro 114n (sellaisena kuin se on muutettuna 11. helmikuuta 2008) "Yritysten voittoverolaskelmien kirjanpitoa koskevan kirjanpitoasetuksen hyväksymisestä" PBU 18/02" ( Rekisteröity Venäjän federaation oikeusministeriössä 31. joulukuuta 2002 nro 4090)

6. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 9.6.2001 nro 44n (muutettu 3.26.2007) "Kirjanpitoa koskevien määräysten hyväksymisestä" Varastojen kirjanpito "PBU 5/01" (rekisteröity ministeriössä) Venäjän federaation oikeuden 19.7.2001 nro 2806)

7. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 30. maaliskuuta 2001 nro 26n (muutettu 27. marraskuuta 2006) "Kiinteän omaisuuden kirjanpitoa koskevan asetuksen hyväksymisestä PBU 6/01" (rekisteröity) Venäjän federaation oikeusministeriössä 28. huhtikuuta 2001 nro 2689)

8. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 6. toukokuuta 1999 nro 33n (muutettu 27. marraskuuta 2006) "Organisaatiokuluja koskevan kirjanpitoasetuksen PBU 10/99 hyväksymisestä" (rekisteröity ministeriössä) Venäjän federaation oikeuden 31. toukokuuta 1999 nro 1790)

9. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 6.5.1999 nro 32n (sellaisena kuin se on muutettuna 27.11.2006) "Organisaatioiden tulojen kirjanpitoa koskevan asetuksen hyväksymisestä PBU 9/99" (rekisteröity Venäjän federaation oikeusministeriö 31.5.1999 nro 1791)

10. Venäjän federaation valtiovarainministeriön 19. marraskuuta 2002 päivätty määräys nro 115n (muutettu 18. syyskuuta 2006) "Tilinpitoasetuksen hyväksymisestä" Tutkimus-, kehitys- ja teknologiatyökustannusten kirjanpito "PBU 17/ 02" (rekisteröity RF:n oikeusministeriössä 11.12.2002 nro 4022)

11. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys 16. lokakuuta 2000 nro 92n (muutettu 18. syyskuuta 2006) "Kirjanpitomääräysten hyväksymisestä" Valtionavun kirjanpito "PBU 13/2000"

12. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys, 6. heinäkuuta 1999, nro 43n (sellaisena kuin se on muutettuna 18. syyskuuta 2006) "Organisaatioiden kirjanpitoa koskevien sääntöjen hyväksymisestä" (PBU 4/99) "

13. Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräys, päivätty 31. lokakuuta 2000 nro 94n (muutettu 18. syyskuuta 2006) "Organisaatioiden taloudellisen ja taloudellisen toiminnan kirjanpitoa koskevan tilitaulukon ja sen ohjeiden hyväksymisestä sovellus"

14. Antsiferova I.V. Kirjanpito Talouslaskenta: Oppikirja / I.V. Antsiferova. - 4. painos, tarkistettu. ja ylimääräistä - M.: Kustannus- ja kauppayhtiö "Dashkov and Co", 2009.- 800 s.

15. Alekseev A., Duke I. Käyttöpääoman muodostumisen kansalliset piirteet // EKO. -1997 - nro 10 - s. 53-58

16. Tilinpäätösanalyysi: Proc. korvaus / toim. O.V. Efimova, M.V. Miller. - M.: Omega-L, 2004. - 408 s.

17. Babaev Yu.A., Petrov A.M. Kansainväliset tilinpäätösstandardit: oppikirja. - M .: TK Velby, Publishing House Prospekt, 2007. -352 s.

18. Basovskiy L.E., Basovskaya E.N. Taloudellisen toiminnan kattava taloudellinen analyysi: Proc. Hyöty. - M.: INFRA - M, 2009. - 366 s.

19. Belolipetsky, VG Taloushallinto: oppikirja / VG Belolipetsky. - Moskova: KnoRus, 2008. - 446 s.

20. Bobyleva A. Z. Varainhoito. Ongelmat ja ratkaisut; Case, Kansantalouden akatemia - Moskova, 2014. - 336 s.

21. Tyhjä I.A. Taloushallinnon perusteet. T. 1. - K .: Nika-Center, 1999.

22. Tyhjä I. A. Rahoitusriskien hallinta; Nika Center - Moskova, 2014. - 448 s.

23. Kirjanpito: Oppikirja / A. S. Bakaev, P. S. Bezrukikh, N. D. Vrublevsky ja muut; toim. P. S. Bezrukikh - 4. painos, Rev. ja ylimääräistä - M.: Kirjanpito, 2004.

24. Breil R., Myers S. Yritysrahoituksen periaatteet: TRANS. englannista. N. Baryshnikova. - M.: CJSC "Olimp-Business", 2007. - 1008 s.

25. Van Horn JK Taloushallinnon perusteet: TRANS. englannista. / Päätoimittaja. sarja Ya.V.Sokolov. - M.: Talous ja tilastot, 1997. -800-luku.

26. Vasil'eva L.S., Petrovskaya M.V. Taloudellinen analyysi. - M.: KNORUS, 2006.

27. Vakhrushina M.A. Johdon analyysi: optimaalisen ratkaisun valinta. - M.: Omega-L, 2005.

28. Getman V.G., Terekhova V.A. Kirjanpito Talouslaskenta: Oppikirja - M .: Kustannus- ja kauppayhtiö "Dashkov and Co", 2009. - 496 s.

29. Gorelik O.M., Paramonova L.A., Nizamova E.Sh. Johdon kirjanpito ja analyysi. / Opetusohjelma. – M.: KNORUS, 2007. -256 s.

30. Damodaran A. Sijoitusten arviointi. Työkalut ja menetelmät minkä tahansa omaisuuden arvostamiseen. - M.: Alpina Business Books, 2007. - 1340 s.

31. James S. Van Horn, John M. Wahovich, Jr. – Moskova: Williams, Fundamentals of Financial Management: [käännetty englannista] /2010. – 1225 s.

32. Dodon D.P. Rahoitus- ja logistiikkavirran hallinta nykyaikaisissa todellisuuksissa // Kansainvälinen pankkitoiminta. 2009. Nro 6.

33. Dodon D.P. Miksi forfaiting tai Kuinka vapauttaa käyttöpääomaa? // Kansainvälinen pankkitoiminta. 2009. N 4. S. 65-70.

34. Drogovoz P.A. Innovatiivisen teollisuusyrityksen kustannusten hallinta; MSTU im. N. E. Bauman - Moskova, 2012. - 240 s.

35. Ermasova N. B. Varainhoito; Korkea-asteen koulutus - Moskova, 2014. - 480 s.

36. Esipov V.E., Makhovikova G.A., Terekhova V.V. Liiketoiminnan arvostus. 2. painos - Pietari: Pietari, 2008. - 464 s.

37. Efimova O.V. Taloudellinen analyysi. - 4. painos, tarkistettu. ja ylimääräistä - M.: Kustantaja "Accounting", 2002. - 528 s.

38. Efimova O. V. Organisaation vaihto-omaisuuden analyysi // Kirjanpito - 2000. - Nro 10.

39. Zudilin A.P. Kehittyneiden kapitalististen maiden yritysten taloudellisen toiminnan analyysi. - M.: RUDN-yliopiston kustantamo, 1995.

40. Ivashkevich VV, Semenova IM Saamisten ja velkojen kirjanpito ja analysointi. - M.: Kustantaja "Accounting", 2003.

41. Ionova A.F., Selezneva N.N. Taloudellinen analyysi. - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2006.

42. Kalinina E. M., Lapina O. G., Ryabova R. I., Shnaiderman T. A. Suositukset PBU 18/02 "Tuloverolaskelmien kirjanpito" soveltamiseen. - M.: Venäjän IPB: Tietotoimisto "IPB-BIPFA", 2004.

43. Kirichenko, T.V. Taloushallinto: opinto-opas / T.V. Kirichenko. - Moskova: Dashkov i K°, 2009. - 625 s.

44. Kovalev V.V. Taloushallinto: teoria ja käytäntö. - M.: TK Velby, Prospekt Publishing House, 2007. - 1024 s.

45. Kovalev, VV Taloushallinnon kurssi: oppikirja / VV Kovalev. - Moskova: Prospekti, 2011. - 478 s.

46. ​​​​Kotelkin, SV Kansainvälinen taloushallinto: oppikirja / SV Kotelkin. - Moskova: Master: Infra-M, 2010. - 604 s.

47. Copeland T., Kohler T., Murin J. Yritysten kustannukset: arviointi ja hallinto: Per. englannista. - 3. painos, tarkistettu. ja ylimääräistä - M.: CJSC "Olimp-Business", 2005. - 576 s.

48. Kreinina M.N. Yrityksen taloudellinen tilanne. Arviointimenetelmät. - M.: ICC "DIS", 1997.

49. Leontiev V. E., Bocharov V. V., Radkovskaya N. P. Varainhoito; ELITE - Moskova, 2011. - 560 s.

50. Lyubushin N.P., Leshcheva V.B., Dyakova V.G. Yrityksen taloudellisen ja taloudellisen toiminnan analyysi. - M.: UNITI-DANA, 2001.

Ehdotukset käyttöpääoman hallinnan parantamiseksi yrityksessä LLC "LEADER"

Käyttöpääoman kierron nopeuttaminen on yritysten prioriteetti.

Vaihto-omaisuuden käytön tehokkuus riippuu monista tekijöistä, jotka voidaan jakaa ulkoisiin tekijöihin, jotka vaikuttavat yrityksen eduista riippumatta, ja sisäisiin tekijöihin, joihin se voi ja tulee aktiivisesti vaikuttaa. Ulkoisia tekijöitä ovat muun muassa yleinen taloudellinen tilanne, verolainsäädäntö, lainojen saamisen ehdot ja korot, kohderahoituksen mahdollisuus, osallistuminen budjetista rahoitettaviin ohjelmiin. Nämä ja muut ehdot määrittävät puitteet, joissa yritys voi manipuloida käyttöpääoman järkevän liikkuvuuden sisäisiä tekijöitä.

Nykyisessä talouskehitysvaiheessa tärkeimpiä tilaan ja käyttöpääoman käyttöön vaikuttavia ulkoisia tekijöitä ovat mm. maksukyvyttömyyskriisi, korkeat verot, korkeat pankkilainakorot.

Teollisuustuotteiden myynnin kriisi ja maksamattomuudet hidastavat käyttöpääoman kiertoa. Siksi on tarpeen valmistaa niitä tuotteita, jotka voidaan myydä nopeasti ja kannattavasti, pysäyttämällä tai vähentämällä merkittävästi sellaisten tuotteiden tuotantoa, joilla ei ole nykyistä kysyntää. Tällöin liikevaihdon kiihtymisen lisäksi estetään saamisten kasvu yrityksen varoissa.

Nykyisellä inflaatiovauhdilla yrityksen saama voitto on suositeltavaa suunnata ensisijaisesti käyttöpääoman täydentämiseen. Käyttöpääoman inflaatiovauhti johtaa kustannusten aliarvioimiseen ja niiden siirtymiseen voittoon, jolloin käyttöpääoma on jaettu veroihin ja ei-tuotantokustannuksiin.

Yrityksessä itsessään on käytettävissä merkittäviä reservejä käyttöpääoman käytön tehostamiseksi.

Varastojen luontivaiheessa nämä voivat olla:

Taloudellisesti perusteltujen varantonormien täytäntöönpano;

Tuodaan raaka-aineiden, puolivalmiiden tuotteiden, komponenttien jne. toimittajat lähemmäs kuluttajia;

Suorien pitkäaikaisten yhteyksien laaja käyttö;

Varaston logistiikkajärjestelmän laajentaminen sekä materiaalien ja laitteiden tukkukauppa;

Varastojen lastaus- ja purkutoimintojen integroitu mekanisointi ja automatisointi.

Työvaiheessa:

Tieteellisen ja teknologisen kehityksen nopeuttaminen (progressiivisten laitteiden ja teknologian käyttöönotto, erityisesti jätteetön ja vähäjäteinen, robottikompleksit, pyörivät linjat, tuotannon kemialisointi);

Standardoinnin, yhtenäistämisen, tyypityksen kehittäminen;

Teollisen tuotannon organisointimuotojen parantaminen, halvempien rakennemateriaalien käyttö;

Raaka-aineiden sekä polttoaine- ja energiaresurssien taloudellisen käytön taloudellisten kannustinjärjestelmien parantaminen;

Korkean kysynnän tuotteiden osuuden kasvu.

Hakemusvaiheessa:

Tuotteiden kuluttajien lähentäminen valmistajiin;

Selvitysjärjestelmän parantaminen;

Myytyjen tuotteiden määrän kasvu johtuen tilausten toteuttamisesta suoran viestinnän kautta, tuotteiden ennenaikaisesta luovutuksesta, tuotteiden valmistuksesta ja säästetystä materiaalista;

Lähetettyjen tuotteiden huolellinen ja oikea-aikainen valinta erien, lajitelman, kuljetusnopeuden, lähetys tiukasti tehtyjen sopimusten mukaisesti.

Raaka-aineiden, materiaalien ja polttoaineen ominaiskulutuksen vähentäminen tuottaa tuotannolle suuria taloudellisia etuja. Ensinnäkin se mahdollistaa valmiiden tuotteiden valmistamisen tietystä määrästä aineellisia resursseja ja toimii yhtenä vakavana edellytyksenä tuotannon mittakaavan lisäämiselle.

Halu säästää aineellisia resursseja kannustaa uuden teknologian käyttöönottoon ja teknisten prosessien parantamiseen.

Säästöt aineellisten resurssien kulutuksessa auttavat parantamaan tuotantokapasiteetin käyttöastetta ja lisäämään sosiaalista työn tuottavuutta.

Aineellisten resurssien säästäminen auttaa merkittävästi vähentämään teollisuustuotteiden kustannuksia.

Aineellisten resurssien säästämisellä on positiivinen vaikutus yrityksen taloudelliseen asemaan, mikä vaikuttaa merkittävästi tuotantokustannusten alenemiseen.

Siten käyttöpääoman käytön ja säästöjen parantamisen taloudellinen tehokkuus on erittäin suuri, koska niillä on positiivinen vaikutus yrityksen tuotannon ja taloudellisen toiminnan kaikkeen.

Jokaisella yrityksellä on reservit aineellisten resurssien säästämiseksi.

Varannot on ymmärrettävä syntymässä tai syntymässä olevina, mutta vielä käyttämättöminä (kokonaan tai osittain) mahdollisuuksina parantaa aineellisten resurssien käyttöä.

Toimenpiteiden luonteesta riippuen teollisuuden ja tuotannon resurssien säästöreservien toteuttamisen pääsuunnat jaetaan tuotantoteknisiin ja organisaatiotaloudellisiin.

Tuotanto- ja tekniset osa-alueet sisältävät toimenpiteitä, jotka liittyvät raaka-aineiden laadulliseen valmisteluun niiden tuotannon kulutukseen, koneiden, laitteiden ja tuotteiden suunnittelun parantamiseen, edullisempien raaka-aineiden, polttoaineiden käyttöön, uusien laitteiden käyttöönottoon ja edistykselliseen käyttöön. teknologia, jolla varmistetaan mahdollisimman suuri teknologisen jätteen ja aineellisten resurssien menetyksen vähentäminen tuotteiden valmistusprosessissa käyttämällä mahdollisimman paljon toissijaisia ​​materiaaliresursseja.

Aineellisten resurssien säästämisen tärkeimmät organisatoriset ja taloudelliset suunnat ovat: joukko toimenpiteitä, jotka liittyvät teollisuustuotteiden materiaalin kulutuksen sääntelyn ja suunnittelun tieteellisen tason nostamiseen, materiaalien kulutuksen teknisesti järkevien normien ja standardien kehittämiseen ja toteuttamiseen. ; progressiivisten mittasuhteiden vahvistamiseen liittyvä toimenpidekokonaisuus, joka koostuu uusien, tehokkaampien raaka-aineiden ja materiaalien tuotannon nopeutetusta kehittämisestä.

Materiaaliresurssien säästämisen pääsuunta kussakin tietyssä yrityksessä - lopputuotteiden tuoton lisääminen samasta määrästä raaka-aineita ja materiaaleja työpaikoilla - riippuu tuotannon teknisestä laitteesta, työntekijöiden ammattitaitotasosta, organisaation tasosta. logistiikka, kulutusasteiden ja materiaalivarastojen määrä, niiden tason kelpoisuus.

Huomattavan tärkeää on tuotantoprosessin hävikkien vähentäminen, jonka ansiosta voidaan saavuttaa 15-20 % materiaaliresurssien kokonaissäästöistä.

Käyttöpääoman hallinnassa on myös tärkeää valita oikea menetelmä vaihto-omaisuuden arviointiin, mikä viime kädessä vaikuttaa yrityksen voiton määrään.

Kaupan yrityksissä reservit ja tavat nopeuttaa käyttöpääoman kiertoa yleistetyssä muodossa riippuvat kahdesta tekijästä: kaupan volyymista ja vaihtoomaisuuden koosta. Liikevaihdon nopeuttamiseksi sinun on:

• · Parantaa hyödykkeiden kiertoa ja normalisoida käyttöpääoman sijoittamista;
• Täytä liiketoimintasuunnitelmat täysin ja rytmikkäästi;
• · parantaa kaupan organisointia, ottaa käyttöön edistyksellisiä myyntimuotoja ja -menetelmiä;
• · virtaviivaistaa tyhjien säiliöiden keräystä ja varastointia, nopeuttaa konttien palauttamista tavarantoimittajille ja toimitusta pakkausorganisaatioille;
• Parantaa toimitusten ja ostajien kanssa tapahtuvaa toimitusta;
• Paranna reklamaatioiden käsittelyä
• · nopeuttaa varojen kiertoa parantamalla kauppatulojen keräämistä, rajoittamalla tiukkaa saldoa kaupan yritysten kassoilla matkalla pankkitilillä;
• · minimoida kotitaloustarvikkeiden, vähäarvoisten ja kuluvien tavaroiden, varastojen, työvaatteiden varastot, vähentää tilittäviä määriä, laskennallisia kuluja;
• Vältä saamisia.

Kaupan yritysten käyttöpääoman käytön tehokkuus riippuu ennen kaikkea kyvystä hallita niitä, parantaa kaupan organisointia sekä nostaa kaupallisen ja taloudellisen työn tasoa.

Erityistä huomiota kiinnitetään tietyntyyppisten vaihtoomaisuuserien havaittujen poikkeamien syiden selvittämiseen ja toimenpiteiden kehittämiseen niiden optimoimiseksi. Varastojen kasvu voi johtua puutteista myyntiorganisaatiossa, mainonnassa, asiakastutkimuksessa, muussa markkinointitoiminnassa sekä vanhentuneiden ja hitaasti liikkuvien tavaroiden esiintymisestä.

Suuret käteisvarat kassalla ja matkalla syntyvät vähittäiskaupan liikevaihdon epäsäännöllisestä kehityksestä, tuottojen ennenaikaisesta toimituksesta pankkiin, käyttämättömistä varoista ja muista kassakurin rikkomuksista. Pankkitileillä tulee säilyttää vaaditut vähimmäissummat ja kaikki niiden vapaat saldot siirrettävä saatujen lainojen ennenaikaiseen takaisinmaksuun, sijoittaa arvopapereihin sekä lainata oikeus- ja yksityishenkilöitä. Erikoisrahastojen ja -rahastojen varojen ylikäytössä päähuomio kiinnitetään toimenpiteiden kehittämiseen sen takaisinmaksua ja ehkäisyä varten.

Muiden varastoerien ylijäämät johtuvat ylijäämäisten ja tarpeettomien materiaalien, raaka-aineiden, polttoaineiden ja muiden aineellisten hyödykkeiden olemassaolosta tai hankinnasta. Tavaroiden, materiaalien, raaka-aineiden, polttoaineiden varastot on mahdollista pienentää optimaaliseen kokoon niiden tukku- tai vaihtokaupoilla, yhtenäisellä ja tiheällä toimituksella. Vähittäiskaupan liikevaihdon rytminen kehitys myötävaikuttaa tavara- ja käteisvarojen normalisoitumiseen kassalla ja matkalla.